Întreprinzătorii individuali (IP) trebuie să transfere anual prime de asigurare fixe către Fondul de pensii al Rusiei (Fondul de pensii al Rusiei) și FFOMS (Fondul federal de asigurări medicale obligatorii).

Prime de asigurare din 2018

Începând din 2018, cuantumul primelor de asigurare nu mai depinde de salariul minim. Acum acestea sunt valori fixe stabilite prin lege pentru 2018, 2019 și 2020:

	2018	2019	2020
FIU	26 545 de ruble	29 354 de ruble	32 448 de ruble
FFOMS	5840 r.	6884 r.	8426 r.
Total	32 385 de ruble	36 238 de ruble	40 874 de ruble

Dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble, atunci un alt 1% din excesul trebuie plătit către FIU, ca și înainte. Nu s-a schimbat nimic aici. Contribuțiile la FFOMS nu depind de venit.

Suma maximă a contribuțiilor este acum luată în considerare într-un mod nou. Aceasta este acum și o valoare fixă ​​și pentru 2018 este egală cu 212.360 de ruble.

Termenul limită de plată a contribuțiilor fixe nu s-a schimbat - acestea trebuie plătite înainte de 31 decembrie a anului în curs. Cu toate acestea, termenul pentru plata a 1% suplimentar s-a schimbat. Acum această parte a contribuțiilor trebuie plătită înainte de 1 iulie, și nu înainte de 1 aprilie, ca înainte.

Calculul primelor de asigurare în PFR și FFOMS până în 2017

• Valoarea contribuției la PFR = salariul minim * 12 * 26%
• Valoarea contribuției la MHIF = salariul minim * 12 * 5,1%

unde salariul minim (Salariul minim) din 07.01.2017 este stabilit la 7800 ruble.

Vă rugăm să rețineți că la calcularea cuantumului primelor de asigurare se folosește salariul minim, care a fost stabilit la 1 ianuarie a anului curent, în ciuda modificărilor acestuia în cursul anului.

Astfel, valoarea primelor fixe de asigurare în anul 2017 este egală cu 27 990 freca.

De asemenea, începând cu anul 2014, la primirea unui venit de peste 300.000 de ruble pe an, antreprenorul individual este obligat să plătească 1% către Fondul de pensii al Federației Ruse din suma care depășește 300.000 de ruble. De exemplu, atunci când primiți un venit de 400.000 de ruble, 1% trebuie plătit din suma de 400.000 - 300.000 \u003d 100.000 de ruble, obținem 1.000 de ruble.

În acest caz, valoarea contribuțiilor la fondul de pensii nu va depăși(8 * salariu minim * 12 * 26%). În 2017 asta187.200 ruble, în 2016 - 154.851,84 ruble.

Procedura de calcul a primelor de asigurare pentru un an incomplet

La plata primei de asigurare pentru un an incomplet (la începerea activității comerciale nu de la începutul anului sau la încetarea activității), cuantumul primei se reduce în mod corespunzător proporțional cu zilele calendaristice. In acest caz, TREBUIE inclusa ziua inregistrarii sau ziua incetarii activitatii.

Istoricul primelor de asigurare

An	Cantitate, frecați.
2018	32.385,00 (+1% din venituri din sume de peste 300.000 de ruble)
2017	27.990,00 (+1% din venituri din sume de peste 300.000 de ruble)
2016	23.153,33 (+1% din venituri din sume de peste 300.000 de ruble)
2015	22.261,38 (+1% din venituri din sume de peste 300.000 de ruble)
2014	20.727,53 (+1% din venituri din sume de peste 300.000 de ruble)
2013	35 664,66
2012	17 208,25
2011	16 159,56
2010	12 002,76
2009	7 274,4
2008	3 864

Primele de asigurare și reducerea impozitelor USN

Un antreprenor individual care a ales sistemul de impozitare simplificat (simplificat) și regimul de impozitare „pe venit” poate reduce cuantumul impozitului pe venit cu valoarea primelor de asigurare plătite. Antreprenorii individuali fără angajați pot reduce impozitul cu 100%, cu angajați - cu 50%.

Atât impozitul pentru anul, cât și plățile anticipate trimestriale sunt supuse reducerii. Pentru a reduce plățile în avans, este necesară plata primelor de asigurare și în rate trimestriale.

Dacă obiectul impozitării este „venitul redus cu suma cheltuielilor”, atunci primele de asigurare plătite pot fi incluse în cheltuieli.

Răspunderea pentru neplata primelor de asigurare

Pentru întârzierea plății primelor de asigurare, se percep penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse pentru fiecare zi calendaristică de întârziere (clauza 6 din articolul 25 din legea 212-FZ)

Pentru neplata sau plata incompleta se prevede o amenda in cuantum de 20% din suma neplatita sau 40% daca exista intentie (art. 47 din Legea 212-FZ).

Debitorul are dreptul de a recupera cu forța sumele neachitate din primele de asigurare, împreună cu penalități și amenzi.

În 2017, fiecare întreprinzător individual este obligat să plătească prime de asigurare pentru sine și subordonații săi. Toate fondurile transferate vor merge în beneficiul persoanelor fizice, contractelor legale, prestării de servicii și așa mai departe. Pentru el însuși, IP transferă contribuții la pensie și asigurări medicale. Vă propunem să calculăm în calculatorul online suma plății de asigurare pe care antreprenorul individual trebuie să o transfere pentru 2017 către Serviciul Fiscal Federal.

Conform legii, obligația unui antreprenor individual de a-și plăti singur rămâne chiar dacă societatea nu este angajată activ în activitate de întreprinzător, este suficient faptul de a înregistra o întreprindere. Plățile trebuie efectuate de toți întreprinzătorii individuali, inclusiv de cei care operează în sistemul simplificat de impozitare.

Pentru a calcula în calculatorul online, trebuie să introduceți venitul pentru anul, apoi se efectuează un calcul online.

Calculul trebuie efectuat după cum urmează: luați în considerare venitul anual. Dacă IP-ul se află în sistemul de impozitare simplificat, atunci trebuie să însumați toate veniturile primite pentru anul, excluzând cheltuielile. Dacă IP-ul este pe UTII, atunci trebuie să adăugați indicatorii venitului imputat pentru fiecare dintre cele patru trimestre ale anului 2017. Dacă IP-ul este pe OSNO, atunci trebuie să luați venit minus deducerile profesionale.

Rezultatul acestor calcule este introdus în singurul câmp al calculatorului online.

În continuare, calculatorul calculează contribuția suplimentară, dacă este necesar. O astfel de nevoie apare dacă indicatorul de venit anual depășește 300 tr. În caz contrar, întreprinzătorul individual este obligat să plătească pentru el însuși doar o taxă fixă, care este aceeași pentru toată lumea: 4590 de ruble. pentru CHI și 23.400 de ruble. la OPS.

Dacă este indicat un venit care depășește 300 tr., atunci calculatorul va calcula 1% din suma excedentară și va adăuga rezultatul calculelor cu o primă de asigurare fixă.

Rezultatul calculului poate fi văzut în partea de jos a formularului online. Calculatorul calculează contribuțiile online automat, fără a reîncărca pagina.

Calculul contribuțiilor în 2017 pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși - formule

Contributii la asigurarea pensiei

Pentru a determina suma pe care un antreprenor individual trebuie să o plătească pentru el însuși, trebuie să o calculați conform formulei:

Contribuția OPS = salariul minim la începutul anului * tarif * 12 luni + 1% din venit peste 300.000 de ruble

Dacă un antreprenor individual câștigă mai puțin de 300.000 pe an, atunci suma va fi de 23.400, conform formulei de mai sus. Această sumă este fixă, adică nu este afectată de niciun alt factor. Anul viitor, suma se va modifica, dar din cauza modificărilor parametrilor inițiali ai formulei, salariul minim va fi majorat. Este planificată creșterea salariului minim în 2018 la nivelul de subzistență.

Dacă un antreprenor individual câștigă mai mult de 300.000 de ruble pe an, atunci formula este completată cu 1% din suma care depășește 300.000 de ruble. De exemplu, câștigurile anuale ale unui antreprenor individual s-au ridicat la 1.000.000, ceea ce înseamnă că excedentul a fost de 700.000 (1.000.000 - 300.000), iar 1% din această sumă este egal cu 7.000 de ruble. Aceasta înseamnă că valoarea totală a contribuțiilor la asigurările de pensie va fi de 23.400 + 7.000 = 30.400 de ruble.

Valoarea maximă a contribuției suplimentare la OPS este limitată. Limita se calculează cu formula:

Contribuție suplimentară maximă la OPS = 8 * salariu minim la începutul anului * tarif * 12 luni

Deci, în 2017, suma contribuției nu poate depăși 187.200 de ruble. Această sumă este de 32.348,16 ruble. mai mult decât anul trecut.

Prime de asigurare medicală

Suma câștigurilor unui antreprenor individual nu afectează primele de asigurare medicală, iar suma este calculată conform formulei:

Contribuția CHI = salariul minim la începutul anului * tarif * 12 luni

În 2017, această sumă s-a ridicat la 4.590 de ruble. Ca orice alte plăți, această contribuție a crescut față de anul precedent.

Calculatorul online prezentat în partea de sus a articolului conține formulele indicate pentru calcul.

Contribuții voluntare la asigurări

Plățile voluntare pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși sunt plăți sociale pentru motive de invaliditate temporară sau în legătură cu maternitatea. Angajatorul decide dacă plătește contribuții sau se abține de la astfel de costuri. Antreprenorii individuali nu ar trebui să plătească singuri și contribuțiile pentru accidentări, legislația nici măcar nu implică posibilitatea plăților voluntare.

Contribuțiile pentru invaliditate sau maternitate se calculează folosind formula:

Contribuție voluntară = salariul minim la începutul anului * tarif * 12 luni

Suma va fi egală cu 2.610 de ruble.

În calculatorul online, această plată de asigurare nu este luată în considerare, deoarece nu este o deducere obligatorie pentru antreprenorul individual.

Calculul contribuțiilor pentru întreprinzătorii individuali, dacă statutul a fost primit sau pierdut în 2017

Toate contribuțiile posibile trebuie plătite în conformitate cu perioada în care persoana a fost antreprenor individual. Dar, în ciuda formulării simple, există o serie de caracteristici care sunt introduse de articolul nr. 430 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă o persoană a primit statutul IP pe 17 martie 2017 și pe 16 august 2017, IP-ul a fost deja anulat, în timp ce întreprinderea a putut aduce proprietarului aproximativ un milion de ruble. Apoi, calculele vor fi efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse:

• zilele calendaristice se numără din luna în care a început să existe IP-ul, adică din 17 martie 2017 - în martie starea IP a fost de 15 zile;
• perioada de a fi în statutul de întreprinzător individual se încheie pe 15 august, adică în august acest statut era de 16 zile

Calculele pentru luna radierii sau înregistrării IP se vor efectua după formulele:

Contribuție = salariul minim la începutul anului * tarif / numărul de zile dintr-o lună * numărul de zile de înregistrare IP

Exemplu de calcul pentru IP în 2017

Să luăm ca exemplu compania Luk, unde IP-ul a fost înregistrat în perioada 17 martie - 15 august 2017. Venitul primit în această perioadă este de 200 tr.

Contribuția totală pentru un antreprenor individual în acest exemplu = Plata pensiei + Plata medicală = (981,29 + 1046,71 + 8112) + (192,48 + 205,31 + 1591,2) = 12129 ruble.

Calculatorul online nu are capacitatea de a calcula contribuțiile pentru un an parțial.

Termenele de plată a primelor de asigurare

Toate plățile pentru anul trebuie efectuate cel târziu la 31 decembrie, în caz contrar se vor calcula penalități. Pentru anul 2017, termenul de plată se prelungește până la 9 ianuarie 2018, întrucât 31 decembrie este sărbătoare calendaristică.

Angajatorul alege independent metoda de plată, întreaga sumă poate fi trimisă integral sau împărțită în părți pentru comoditate.

Dar dacă este necesar să se efectueze plăți pentru contribuțiile fixe suplimentare formate din cauza depășirii barei de 300.000 de ruble, atunci procedura de plată se schimbă. Plățile trebuie efectuate cel târziu la 1 aprilie a anului următor. Dacă termenul limită de plată este în weekend, așa cum va fi în 2018, atunci livrarea va fi prelungită până la începerea zilei lucrătoare - 2 aprilie 2018.

Unde să plătiți IP pentru dvs. pentru 2017

Primele de asigurare plătite de întreprinzătorii individuali trebuie trimise la Serviciul Fiscal Federal. Aici banii ar trebui să vină în conformitate cu actele legislative din 2017. Noi CCA pentru plata primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali pentru 2017:

Antreprenorul individual plătește o contribuție suplimentară la OPS pe aceeași CCC ca cea fixată pe OPS.

Toate chitanțele de plată trebuie trimise la Serviciul Fiscal Federal.

Legislația actuală stabilește plăți de asigurări obligatorii către diverse fonduri - asigurări de pensii, asigurări sociale și medicale. Aceasta este o obligație indispensabilă pentru toate companiile și antreprenorii. Cu alte cuvinte, toată lumea plătește contribuții - atât antreprenori individuali fără personal angajat, cât și SRL-uri cu venituri medii, cât și o corporație uriașă cu un personal considerabil. În plus, chiar și din anumite motive, aceste plăți fac și organizațiile nefuncționale, adică cele care nu încasează venituri, dar nu și-au anunțat oficial încetarea activității. Calculul cuantumului primelor de asigurare se efectuează în diferite întreprinderi în moduri diferite, totul depinde de mai multe motive: statutul întreprinderii, caracteristicile organizaționale și alte condiții. Să încercăm să înțelegem complexitatea angajamentelor pentru diferite categorii de organizații, angajați și să aflăm procedura de calcul a primelor de asigurare pentru întreprinderile cu diferite forme de proprietate.

Care este diferența dintre impozitele angajatorului și cele ale angajatului?

În primul rând, să ne uităm la diferențele de plată a impozitelor de către personal și angajator, deoarece acestea sunt adesea confundate, deși aceste concepte sunt polar opuse. Calculul primelor de asigurare se face pe baza salariilor. Nu puteți amesteca concepte atât de diferite precum plățile angajatorului și angajaților. Angajatul plătește impozit pe venitul personal pe valoarea salariului personal, iar angajatorul plătește 30% din fondul total de salarii ale personalului către diverse fonduri. Apropo, acționând ca agent fiscal, o companie sau un antreprenor individual reține și transferă la buget suma totală a impozitului pe venitul personal de la angajații săi. Aceasta este diferența dintre taxele plătite de angajați și liderii de afaceri.

Primele de asigurare: ce este?

Contribuțiile plătite de angajator la fondurile sociale se numesc asigurări sau contribuții sociale. Toate plățile din acestea se calculează și se virează lunar în termenele stabilite de lege.
Marea majoritate a populației ruse este angajată în diferite întreprinderi. Pentru companiile care se află în sistemul de impozitare tradițional, baza de calcul a primelor de asigurare se bazează exclusiv pe valoarea salariului acumulat și plățile aferente, de exemplu, bonusuri sau plăți suplimentare pentru munca în sărbători și weekend, clasă, coeficient teritorial etc. Plățile caracterizate ca fiind sociale, nu sunt incluse în baza de calcul. Acestea includ:

• compensații materiale;
• asistență din partea companiei pentru restabilirea sănătății sau achiziționarea de medicamente pe baza unui contract colectiv sau a acordurilor tarifare din industrie;
• beneficiile acumulate la concedierea salariaților cauzate de reducerea producției și eliminarea locurilor de muncă;
• cheltuieli de călătorie de afaceri care sunt de natură de producție, dar nu sunt legate de salarizare.

Deci, toate angajamentele se fac pe cuantumul salariului acumulat. Vom afla la ce fonduri sunt transferate contribuțiile întreprinderilor care utilizează OSNO, sumele și caracteristicile de calcul ale acestora, precum și pentru ce companii și în ce cazuri se aplică tarife reduse.

FSS

Unul dintre cele mai importante fonduri sociale în care se deduc primele de asigurare este FSS. Funcționează în două direcții: controlează și plătește indemnizații de invaliditate temporară și compensează daunele cauzate de vătămările profesionale.
În acest sens, contribuțiile la FSS sunt calculate la următoarele rate:

▪ I – în ceea ce priveşte invaliditatea temporară şi maternitate – 2,9% din salariul salariaţilor. Pentru 2015, nivelul maxim al salariilor din care se calculează contribuțiile este stabilit în valoare de 670 de mii de ruble. Nu se percepe tarif pentru veniturile peste acest nivel.

▪ a 2-a – asigurare de accidente industriale. Cuantumul contribuției variază de la 0,2% la 8,5% și corespunde uneia dintre cele 32 de clase de risc profesional care sunt stabilite legal pentru companiile cu diferite grade de accidentare profesională. Nu exista o baza maxima pentru acest tip de asigurare, deducerile din salarii se fac indiferent de cuantumul venitului in functie de clasa de risc stabilita pentru fiecare intreprindere. Doar pentru întreprinderile bugetare riscul profesional este limitat la clasa întâi.

FFOMS

Deducerile de asigurări de sănătate în 2015 au constituit 5,1% din valoarea salariilor. Nivelul maxim de salariu, peste care contribuțiile nu sunt calculate, este de 624 mii de ruble.

FIU

Pentru întreprinderile care funcționează pe bază comună, contribuțiile sunt de 22%. Venitul marginal pentru acumularea lor în anul curent este de 711 mii de ruble. Spre deosebire de alte fonduri, în Fondul de pensii pentru sume care depășesc standardul se fac deduceri în cuantum de 10%. Dar acestea nu mai sunt distribuite într-un cont separat de angajat, ci într-un cont general, consolidat. Tabelul prezentat arată cuantumul deducerilor și nivelurile marginale ale venitului la care acestea sunt acumulate pentru întreprinderile care utilizează OSNO.

1. Un exemplu de calculare a primelor de asigurare

Un angajat al întreprinderii a primit un salariu de 68 de mii de ruble în ianuarie. Include plăți:

• salariu - 40.000 de ruble;
• plata de concediu - 15.000 de ruble;
• concediu medical plătit - 13.000 de ruble.

Total acumulat: 68.000 de ruble.

Plata concediului medical nu este inclusă în baza de calcul, reducând cuantumul venitului pentru calculul contribuțiilor.

68 - 13 \u003d 55 mii de ruble.

Cotizații pentru ianuarie:
în FIU:
55.000 * 22% = 12.100 de ruble.
în FSS:
55.000 * 2,9% = 1595 ruble.

În FSS (din cuvinte fără scrupule):

55.000 * 0,2% = 110 ruble.
în FFOMS:
55.000 * 5,1% = 2805 ruble.
Totalul contribuțiilor acumulate pentru luna - 16.610 ruble.

Să continuăm exemplul:

Salariul acestui angajat pentru 10 luni ale anului s-a ridicat la 856.000 de ruble. Valoarea contribuțiilor acumulate în acest timp:

În FIU:
711.000 * 22% + (856.000 - 711.000) * 10% = 156.420 + 31.900 = 188.320 ruble.
în FSS:
670.000 * 2,9% = 19.430 ruble.

FSS (din misc/sl.):

856.000 * 0,2% = 1.712 ruble
FFOMS:
624.000 * 5,1% = 31.824 ruble.
Acumulat timp de 10 luni - 241.286 ruble.

Prime de asigurare: calcul pentru antreprenorii individuali

Adesea, antreprenorii, care își organizează propria afacere, lucrează la singular, fără a recruta personal. Un antreprenor individual nu își plătește un salariu, el primește venituri din activitatea antreprenorială. În această categorie intră și așa-numita populație care desfășoară activități independente - avocați privați, medici și alți profesioniști care și-au organizat propria afacere.

Pentru astfel de antreprenori, este aprobată legal o procedură specială pentru calcularea acestor plăți - prime de asigurare fixe (obligatorii).

Calculul primelor de asigurare obligatorie se realizează pe baza mărimii salariului minim indexat anual. Așadar, cuantumul contribuțiilor fixe crește în fiecare an, fără a lua în calcul experimentul legiuitorilor din 2013, când nu un salariu minim, ci două, s-a luat ca bază de calcul a deducerilor.

Această sumă este clar definită și calculată ca fiind produsul de 12 ori salariul minim și tarifele stabilite pentru PFR în valoare de 26% și FFOMS - 5,1%:

În anul curent, contribuția obligatorie a fost de 18.610,80 ruble. și 3650,58 ruble. respectiv. Suma totală care trebuie transferată pentru anul este de 22.261,38 ruble.

Întreprinzătorii individuali nu calculează primele de asigurare în FSS, deoarece nu prevăd decontări cu fondul nici pentru plata certificatelor de invaliditate, nici pentru vătămări profesionale.

Legislativ, a fost stabilit nivelul maxim al venitului pentru posibilitatea de a plăti deduceri într-o sumă fixă ​​- 300 de mii de ruble. Depășirea acestui nivel de venit va necesita o evaluare suplimentară a sumei contribuțiilor: se percepe 1% din suma primită peste acest standard. Această regulă se aplică numai la calculul contribuțiilor la UIF. Nu se aplică contribuțiilor la FFOMS. Mărimea contribuției la acest fond nu este afectată de valoarea venitului, este stabilă.

Procedura de transfer și calculare a primelor de asigurare către Fondul de pensii al Federației Ruse de către antreprenori

Algoritmul de calcul al fondului de pensii este următorul:

O taxă fixă ​​trebuie plătită înainte de sfârșitul anului în curs. Aceasta este responsabilitatea tuturor antreprenorilor. După cum sa menționat deja, la plata acestei contribuții nu joacă un rol nici rezultatul financiar al activității, nici regimul de impozitare, nici cuantumul venitului, nici absența completă a acestuia. Această taxă se plătește deoarece este obligatorie.

Până la 1 aprilie anul viitor se virează partea din contribuțiile primite prin calcul - 1% din suma veniturilor care depășesc limita de trei sute de miimi.

3. Luați în considerare un exemplu de calcul a primelor de asigurare pentru un antreprenor individual care lucrează fără personal:

Venitul anual al unui medic practicant se ridica la 278 mii de ruble. Să calculăm primele de asigurare:

în Fondul de pensii = 5965 * 12 * 26% = 18.610,80 ruble.

în FFOMS = 5965 * 12 * 5,1% = 3650,58 ruble.

Plățile se fac în rate egale trimestrial sau imediat integral. Principalul lucru este ca acestea să fie depuse înainte de sfârșitul anului.

4. Luați în considerare următorul exemplu:

Venitul IP pentru anul - 2.560.000 de ruble.

Contribuție la PFR \u003d 18.610,80 + 1% * (2.560.000 - 300.000) \u003d 18.610,80 + 22600 \u003d 41.210,80 ruble.

În FFOMS - 3650,58 ruble.

Important! Sumă fixă ​​22.261,38 RUB trebuie transferat înainte de sfârșitul anului fiscal, o contribuție din diferența de 18.949,42 ruble. plătit până la 1 aprilie.

Valoarea maximă a contribuției pentru anul curent este de 148.886,40 ruble. Se calculează după formula: de 8 ori salariul minim pe an, înmulțit cu tariful PFR stabilit.

Caracteristici de calculare a contribuțiilor IP: cum se calculează corect valoarea venitului IP

Calculul primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali a fost schimbat radical. Și dacă mai devreme toate calculele s-au bazat pe valoarea profitului, astăzi valoarea veniturilor primite este luată ca bază pentru calcularea acestora. Și aceste concepte ar trebui să fie distinse, deoarece o sumă de venit calculată incorect și, în consecință, o plată poate duce la impunerea de penalități.

Atunci când se combină mai multe regimuri fiscale, veniturile din activități pe fiecare dintre acestea trebuie însumate. Dacă venitul antreprenorului pentru anul nu este mai mare de 300 de mii de ruble sau este absent, atunci antreprenorul individual este obligat să transfere doar o contribuție fixă.

Aplicarea tarifelor reduse: cine poate conta pe beneficii?

Legislația rusă reglementează posibilitatea aplicării unor tarife reduse pentru anumite categorii de angajatori. Valorile acestor tarife sunt diferite pentru diferite companii și depind de activitățile în care sunt angajate. Tarifele sunt enumerate în partea 1 a art. 58 Z-pe Nr. 212-FZ. Acesta este un registru foarte mare care conține o gamă largă de plătitori eligibili. Tabelul conține o listă a întreprinderilor ale căror activități permit utilizarea tarifelor preferențiale la calcularea contribuțiilor sociale.

Tarife reduse ale primelor de asigurare

Companiile eligibile pentru tarife de tip feed-in	FIU	FSS	FFOM
Întreprinderi care lucrează pentru Impozitul Agricol Unificat, producători agricoli, reprezentanțe publice ale persoanelor cu dizabilități	21	2,4	3,7
Parteneriate organizate de instituții bugetare, non-profit, companii IT etc.	8	4	2
Întreprinderi și întreprinzători individuali care operează în regim de brevet și impozitare simplificată pentru tipurile de activități prevăzute de lege, întreprinzători farmaceutici pe UTII, organizații non-profit pe sistem simplificat de impozitare, întreprinderi care își desfășoară activitatea în domeniul asigurărilor sociale, dezvoltării cercetării și dezvoltării, asistenței medicale , cultură, zone caritabile	20	0	0
Întreprinderi care participă la proiectul Skolkovo	14	0	0

La paragraful 8, partea 1 a art. 58 a publicat o listă a activităților pentru care se stabilește utilizarea tarifelor preferențiale. Organizațiile și antreprenorii individuali care lucrează cu oricare dintre aceștia au dreptul de a nu calcula contribuțiile de asigurări sociale și medicale, iar pentru contribuțiile la Fondul de pensii se stabilește o cotă de 20%. Venitul marginal pentru calcularea deducerilor este de 711 mii de ruble. La veniturile primite, peste această sumă, nu se calculează contribuțiile. Legiuitorii au stabilit, de asemenea, anumite bariere restrictive care trebuie aplicate pentru ca întreprinderile să își exercite dreptul de a utiliza tarife preferențiale.

Luați în considerare calculul primelor de asigurare la rate preferențiale folosind următoarele câteva exemple.

1. Din venitul anual al unui angajat al unei întreprinderi - un producător agricol care are dreptul la un calcul preferențial în valoare de 264.000 de ruble. plățile au fost:

În FIU:
264.000 * 21% = 55.440 ruble.
în FSS:
264.000 * 2,4% = 6336 ruble.

În FFOMS:

264.000 * 3,7% = 9768 ruble.

Total: 71.544 de ruble.

2. Din salariul unui angajat al unei întreprinderi de asigurări sociale care desfășoară activități supuse aplicării de beneficii în valoare de 210.000 de ruble, contribuțiile trebuie calculate:

În FIU:
210.000 * 20% = 40.500 de ruble
Total: 40.500 de ruble.

3. Din venitul anual al unui angajat al unei companii IT în valoare de 547.000 de ruble. deduceri facute:

În FIU:
547.000 * 8% = 43.760 de ruble.
în FSS:
547.000 * 4% = 21.880 ruble

În FFOMS:

547.000 * 2% = 10.940 ruble.

Total: 76.580 de ruble.

O altă inovație de la începutul acestui an este că sumele contribuțiilor atunci când sunt plătite nu sunt rotunjite la ruble, așa cum se obișnuia înainte, ci sunt calculate și plătite în ruble și copeici, fără a crea mici plăți în exces în decontările cu fonduri.

Contabilitatea plăților primelor de asigurare: angajamente, înregistrări, caracteristici

Acumularea primelor de asigurare se realizează de către angajatori în aceeași lună pentru care se acumulează salariul. Important! Acumularea-calculul primelor de asigurare pentru plata concediului de odihna se face imediat la calcularea indemnizatiei de concediu de odihna, si pentru intreaga suma, indiferent de durata perioadei de concediu. Adesea începe într-o lună și se termină în alta. Cu toate acestea, calculul primelor de asigurare acumulate se face pentru întreaga sumă deodată.

Contabilitatea primelor de asigurare se efectuează pe contul nr. 69 „Decontări de asigurări sociale” și subconturile acestuia pentru alocarea separată a tipurilor de deduceri și fonduri. Corespunde cu conturile costurilor de producție, valoarea contribuțiilor acumulate se reflectă în creditul celui de-al 69-lea cont:

Dt 20 (23, 26, 44 ...) Kt 69 - au fost acumulate contribuții la PFR, FSS și FFOMS în subconturile corespunzătoare aprobate de societate.

Contribuțiile plătite se debitează în subconturile 69 și se reflectă în creditul contului 51 „Cont de decontare”, confirmând plata efectuată și calculul primelor de asigurare plătite.

Caracteristici ale aplicării beneficiilor la plata contribuțiilor pentru „simplificatori”

Legislativ a stabilit posibilitatea reducerii bazei impozabile a întreprinderilor care aplică regimuri speciale. Primele de asigurare plătite în cuantumul total al sumei calculate reduc baza impozitului acumulat prevăzută de regimul special în următoarele cazuri:

Antreprenorul individual aplică sistemul fiscal simplificat și/sau UTII și funcționează fără personal angajat;

Compania funcționează pe un regim simplificat de „Venituri minus cheltuieli”.

1/2 din suma deducerii reduce baza de impozitare atunci când se aplică următoarele regimuri:

USN „Venit * 6%”;

Pentru titularii de brevete, primele de asigurare nu le reduc valoarea.

Trebuie remarcat faptul că dreptul de a aplica aceste beneficii este fezabil doar în perioada pentru care se percepe impozitul, iar baza poate fi redusă numai cu valoarea contribuțiilor plătite (necumulate!) în aceeași perioadă de raportare.

Penalize

Primele de asigurare, care sunt calculate, trebuie plătite fondurilor la timp. Potrivit legii, în cazul transferului la timp a plăților lunare, departamentele de control au dreptul să prezinte organizației o penalizare pentru fiecare zi de întârziere.

Penalitățile care nu sunt prevăzute de lege nu pot fi aplicate ca sancțiuni, dar amenzile pot fi destul de impresionante. Există multe motive care pot provoca nemulțumirea fondurilor în afara bugetului. Aceștia au dreptul de a amenda societatea pentru înregistrarea cu întârziere în fonduri sau pentru întârzierea în raportarea contribuțiilor, precum și pentru utilizarea unor formulare de formular nespecificat. Aceasta nu este o listă completă de încălcări, fondul în afara bugetului are o putere considerabilă și este mai bine să pregătiți și să transmiteți în avans toate formularele de raportare necesare pentru a putea schimba orice și raporta la timp.

Atenţie! Știri de ultimă oră: De la 1 iulie, 9 noi regiuni participă la proiectul FSS, iar contabilii trebuie să depună o cerere importantă la Fond până la 1 august

Calculul primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali în FFOMS în 2019

Primele de asigurare a întreprinzătorilor individuali pentru asigurarea obligatorie de sănătate se regăsesc după formula:

Valoarea contribuției minime anuale pentru asigurarea medicală în 2019 este de 6884 ₽. A douăsprezecea din această sumă se plătește pentru fiecare lună întreagă de muncă. A patra parte este plătită pentru trimestrul. Suma fixă ​​integrală a taxei anuale trebuie plătită cel târziu la 31 decembrie a anului perioadei curente de facturare.

Exemple de calculare a primelor de asigurare IP în 2019

Exemplul 1
IP PFR în 2019 plătește lunar prime de asigurare. Venitul anual nu depășește 300.000 ₽.
Aflați suma contribuțiilor lunare plătite:

• pensie: 29 354 ₽: 12 luni × 1 lună = 2446,16 ₽;
• medical: (6884 ₽: 12 luni × 1 lună) = 573,67 ₽.

Plata lunara totala:

2446,16 ₽ + 573,67 ₽ = 3019,83 ₽.

Exemplul 2
Vezi condițiile exemplului anterior
Să aflăm suma contribuțiilor plătite trimestrial:

• pensie: 29 354 ₽: 12 luni × 3 luni = 7338,5 ₽;
• medical: 6884 ₽: 12 luni × 3 luni = 1720, 9 ₽

Valoarea totală a plății trimestriale:
7338,5 ₽. + 1720,9 ₽. = 9059,4 ₽.

Exemplul 3
Vezi condițiile exemplului anterior. În același timp, venitul pentru 2019 este de 19.420.000 de ruble.
La asigurarea medicală pentru 2019 fix - 6884 ₽.

Pensionare:

29.354 ₽ + (19.420.000 ₽ – 300.000 ₽) × 1% = 220.554 ₽.

Au depășit limita maximă. Prin urmare, ei plătesc suma limită maximă - 234.832 ₽. Dintre ei:

• 29.354 ₽ trebuie plătiți cel târziu în prima zi lucrătoare a anului 2020, deoarece 31 decembrie 2018 este zi liberă);
• 191 201 ₽ (220 354 ₽ - 29 354 ₽) - nu mai târziu de 01.07.2020

• Valoarea contribuțiilor IP pentru dvs. în 2020
• Contributii la asigurarea pensiei
• Prime de asigurare medicală
• Perioada de plata
• Cum se generează o chitanță/ordin de plată?
• Cum să reduceți impozitul STS cu valoarea contribuțiilor pentru dvs.?
• Raportarea asupra contribuțiilor IP pentru dvs

Din 2018, cuantumul primelor de asigurare pentru sine a fost decuplat de salariul minim.

Din 2017, primele de asigurare sunt administrate de Serviciul Fiscal Federal, și nu de Fondul de Pensii. Detalii complete despre contribuții pot fi găsite în Capitolul 34 din Codul Fiscal.

[Atenție!] Primele de asigurare trebuie plătite chiar dacă dvs nu conduce activități (sau fără profit).

[Atenție!] Impozitul „venit” STS (6%) poate fi redus cu valoarea primelor de asigurare plătite

Primele de asigurare în 2020.

Până în 2018, primele fixe de asigurare se calculau pe baza salariului minim, în vigoare de la 1 ianuarie a anului curent. Din 2018, contribuțiile pentru sine au fost decuplate de salariul minim.

Pentru IP 2020 cu venit anual 300 000 de ruble. și mai puțin doar plătiți 2 plata pentru el însuși pentru suma totală 40 874 freca.

Antreprenori individuali cu venituri anuale peste 300.000 de ruble. plătesc singuri în plus la suma de mai sus de 40.874 de ruble.) 1% din venituri depăşind 300 000 de ruble.

Contributii la asigurarea pensiei

in primul randîntreprinzătorii individuali (IP) plătesc fix pensiune contributii. Contribuțiile la pensie în 2020 sunt 32.448 RUB pe an (8.112 ruble pe trimestru, 2.704 ruble pe lună).

Dacă venitul dvs. anual a depășit 300.000 de ruble., Trebuie să plătiți suplimentar 1% din acest excedent cel târziu la 1 iulie a anului următor. De exemplu, pentru anul în care ați primit 450.000 de ruble, atunci trebuie să plătiți (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 de ruble. În ciuda faptului că, de fapt, această parte a contribuțiilor nu este fixă, ele se mai numesc fixe. Suma contribuțiilor la pensie pentru 2019 este limitată de mai sus la suma de 234.832 de ruble, adică. chiar dacă ați câștigat 30 de milioane de ruble într-un an (1% din 30 de milioane - 300.000 de ruble), trebuie să plătiți doar 234.832 de ruble. (limită pentru 2020 - 259.584 ruble)

contribuție la pensie sub formă de „PD (impozit)”.

Prime de asigurare medicală

În al doilea rând Antreprenorii individuali plătesc prime de asigurare medicală. Prima de asigurare de sănătate în 2020 este 8426 rub. în an(adică 2106,5 ruble pe trimestru, 702,16 (6) ruble pe lună). Aceste contribuții din venituri depășesc 300.000 de ruble. NU sunt platiti.

Puteți vedea un exemplu de completare a unei chitanțe de plată a unei taxe medicale sub formă de „PD (taxă)”.

Plata primelor fixe de asigurare

1. Condiții de plată - nu mai târziu de 31 decembrie anul curent. 1% din excesul de 300.000 de ruble. - nu mai târziu 1 iulie anul urmator.
2. Puteți plăti în orice sumă și în orice moment (în termenele specificate în paragraful anterior). Alegeți o schemă de plată care este mai profitabilă pentru dvs. (pentru a reduce taxa STS).
3. Contribuțiile se plătesc la biroul fiscal de la locul de înregistrare a IP.
4. Toate chitanțele de mai sus sunt emise în formular Nr. PD (taxă) sau în formă Nr. PD-4sb (taxă)și sunt acceptate doar pentru plată Sberbank(Dacă un antreprenor individual are un cont curent la orice bancă, atunci puteți plăti de la acesta, nu se percepe dobândă suplimentară pentru aceasta).
5. Dacă sunteți înregistrat ca antreprenor individual nu de la începutul anului- trebuie să plătiți contribuții nu pentru întregul an, ci numai pentru perioada în care sunteți înregistrat (pentru un calcul precis al sumei plății și înregistrarea tuturor încasărilor, utilizați serviciul de contabilitate).
6. Dacă combini activitățile unui antreprenor individual cu munca în baza unui contract de muncă, iar angajatorul plătește deja contribuții pentru tine, nu-ți pasă trebuie sa plătiți contribuțiile fixe specificate în numele antreprenorului individual.
7. Cea mai simplă modalitate de a genera o chitanță (sau ordin de plată) pentru plata taxelor este utilizarea oficial gratuit serviciul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse.

Reducerea impozitului sistem simplificat de impozitare pe valoarea contribuțiilor

1. Pentru suma primelor fixe de asigurare plătite, puteți reduce „venitul” fiscal USN (6%).
2. Pentru a reduce plățile în avans la impozitul USN, contribuțiile trebuie plătite în perioada pentru care se plătesc plățile în avans. De exemplu, doriți să reduceți avansul pentru o jumătate de an, ceea ce înseamnă că contribuțiile trebuie plătite nu mai târziu sfarsitul semestrului - i.e. până pe 30 iunie.
3. Probabil cea mai ușoară și mai profitabilă opțiune este să plătiți contribuții către primul sfert- în acest fel puteți reduce plata în avans a sistemului de impozitare simplificat pentru primul trimestru, iar dacă, după deducerea sumei contribuțiilor plătite din plata în avans a sistemului de impozitare simplificat, mai rămâne o anumită sumă, puteți reduce valoarea impozit pe o jumătate de an etc.
   • Exemplu: contribuții în valoare de 10.000 de ruble au fost plătite în primul trimestru. Venituri pentru primul trimestru 100.000 de ruble, 6% din 100.000 de ruble. - 6.000 de ruble. Reducem avansul cu 10.000 de ruble. - rezultă că pentru trimestrul I nu este necesară plata unui avans în regimul fiscal simplificat. Pentru 4.000 de ruble, care rămân la scăderea a 6.000 - 10.000 - puteți reduce avansul pentru cele șase luni.
4. Este posibil să se reducă impozitul pe valoarea contribuțiilor plătite cu depăşind 300 000 de ruble. (1% din excedent, care se plătește cel târziu la 1 iulie).
5. Nu uitați să includeți în declarația fiscală datele privind contribuțiile plătite care reduc impozitul STS.

Raportarea plăților fixe

Chitanțe plătite ale primelor fixe de asigurare asigurați-vă că salvați. Raportare din 2012 pentru antreprenorii individuali fără angajați (doar plătind contribuții pentru mine) - anulat!. Pentru a afla dacă plățile tale au ajuns la destinație, apelează la biroul fiscal sau folosește serviciul „Contul personal al unui antreprenor individual”.

Informațiile de mai sus sunt destinate întreprinzătorilor individuali fără angajați. Pentru antreprenorii individuali cu angajați și SRL, informațiile de pe pagina despre