Există rate speciale de impozitare pentru lucrătorii străini în Rusia. În practică, contabilii întâmpină dificultăți în stabilirea statutului unui lucrător străin, calcularea impozitului pe venitul personal și colectarea documentelor corecte.

Cum se stabilește statutul de contribuabil

Pentru a determina statutul unui contribuabil, este necesar să se stabilească timpul șederii unui angajat în Rusia. Pentru a face acest lucru, solicitați documente care înregistrează data trecerii frontierei sau confirmă perioada în care a stat în Rusia. Un rezident fiscal este un angajat care, în decurs de 12 luni consecutive, rămâne efectiv în Rusia timp de 183 de zile calendaristice sau mai mult.

Perioada de ședere în țară se calculează din ziua sosirii (intrarii) angajatului în Rusia. Includeți și zilele de plecare și de întoarcere în numărul de zile de ședere în țară. Această procedură de calcul este confirmată de autoritățile de reglementare (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 7 octombrie 2010 nr. 03-04-06 / 6-245, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 24 aprilie 2015 nr. OA- 3-17 / 1702).

Deoarece statutul fiscal al unui angajat se poate schimba în timpul anului, este necesar să se controleze durata efectivă a șederii sale în Rusia de la data primirii venitului (articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă în timpul anului calendaristic (de exemplu, pentru ianuarie-iulie) durata șederii unui angajat în Rusia a ajuns la 183 de zile, atunci până la sfârșitul anului statutul său fiscal nu se va schimba.

Vă rugăm să rețineți că perioada de ședere a unui angajat în Rusia nu este întreruptă de perioadele de călătorie în străinătate:

• pentru tratament sau educație pe termen scurt (mai puțin de șase luni);
• pentru efectuarea muncii sau a altor atribuții legate de efectuarea muncii (prestarea de servicii) la zăcămintele de hidrocarburi offshore.

Ce documente ar trebui să verifice un contabil?

Lista documentelor prin care se poate stabili câte zile a petrecut un angajat în Rusia nu este definită de lege. Prin urmare, poate fi orice document care confirmă faptul că un angajat se află în țară. Deci, datele de intrare și de ieșire din Rusia pot fi stabilite conform mărcilor serviciului de frontieră rus:

• în pașaport;
• într-un pașaport diplomatic;
• în pașaportul oficial;
• în pașaportul de marinar (cartea de identitate a marinarului);
• în cardul de migrare;
• în documentul de călătorie al refugiatului etc.

Mărcile făcute în documente de către serviciile de frontieră ale statelor străine (inclusiv statele membre ale Uniunii Vamale) nu trebuie luate în considerare la stabilirea statutului fiscal: nu pot confirma durata șederii pe teritoriul Rusiei (scrisoare al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 26 aprilie 2012 Nr. 03-04-05/6-557).

De exemplu, un angajat a obținut un loc de muncă, dar nu există niciun semn în pașaport, apoi alte documente pot fi acceptate ca dovadă a șederii în Rusia. De exemplu, chitanțe de cazare într-un hotel, documente cu marca de înregistrare la locul de reședință. Pentru angajații care lucrează, dovada șederii lor în Rusia poate fi foile de pontaj sau certificatele de angajare eliberate pe baza acestor foi de pontaj (scrisori ale Ministerului Finanțelor din Rusia din 27 iunie 2012 nr. 03-04-05 / 6-782, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 6 septembrie 2016 Nr. ОА-3-17/4086).

În plus, finanțatorii și specialiștii fiscali au venit la opinii diferite despre mărcile de înregistrare la locul de reședință. Deci, inspectorii cred că documentele cu mărci de înregistrare la locul de reședință (locul de ședere) pot fi acceptate și socotite ca timp petrecut pe teritoriul Rusiei (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 6 septembrie 2016 nr. OA -3-17 / 4086), iar finanțatorii au ajuns la O altă concluzie este că doar documentele cu marcă de înregistrare nu pot confirma cât timp a stat un angajat în Rusia (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 27 iunie 2012 nr. 03-). 04-05 / 6-782). Pentru a evita neînțelegerile cu inspectorii, solicitați suplimentar angajatului alte documente care pot confirma ora șederii sale în Rusia.

Dacă dintr-un anumit motiv un angajat nu depune documente care confirmă durata șederii sale în Rusia, atunci puteți reține impozitul din venitul său la cotele stabilite pentru nerezidenți.

Întrebare de la contabil: „Din cauza expirării permisului de ședere în Rusia, pleacă și pleacă din țară. În anul următor, intră din nou în Rusia și primește un loc de muncă. Se întrerupe perioada de 12 luni pentru stabilirea statutului fiscal al unui străin? » .

Răspuns: Nu, nu se oprește. Legislația stabilește o procedură unificată pentru stabilirea statutului fiscal al plătitorilor de impozit pe venitul persoanelor fizice. Utilizarea unei perioade de 12 luni pentru a determina statutul fiscal al unui plătitor de impozit pe venitul personal este obligatorie. Această regulă se aplică indiferent de existența (încetarea, reîncheierea) unui contract de muncă cu un angajat sau de motivele pentru care angajatul a părăsit teritoriul Rusiei.

Întrebare de la un contabil: „La stabilirea statutului de angajat (rezident sau nerezident), este necesar să se țină cont de zilele de ședere a acestuia în călătorii de afaceri și vacanțe în străinătate? » .

Răspuns: Nu, nu trebuie. Când călătorește în străinătate din motive oficiale (personale), un angajat părăsește teritoriul Rusiei. Și atunci când se determină statutul unui rezident fiscal, trebuie luate în considerare numai zilele de ședere reală în Rusia.

Situație din practică: cum se stabilește statutul fiscal al unui angajat care a fost trimis într-o călătorie de afaceri în străinătate. De exemplu, munca unui cetățean al Letoniei A.S. Pavlova este asociată cu călătoriile de afaceri. Pe parcursul anului (365 de zile) a fost trimis în călătorii de afaceri în străinătate de trei ori pentru o perioadă de 100, 20 și 40 de zile (excluzând ziua plecării din Rusia și întoarcerii în Rusia). În total, durata călătoriilor de afaceri în străinătate a fost de 160 de zile. În plus, angajatul a plecat în vacanță în străinătate timp de 24 de zile (cu excepția zilei de plecare din Rusia și întoarcere în Rusia). În total, în ultimele 12 luni, Kondratiev a petrecut 184 de zile în străinătate (160 de zile + 24 de zile), în Rusia - 181 de zile (365 de zile - 184 de zile), adică mai puțin de 183 de zile. Un astfel de angajat nu poate fi recunoscut ca rezident fiscal rus. Prin urmare, în anul de raportare, impozitul pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 30 la sută trebuie reținut din venitul său.

Ce cote de impozit pe venit se aplică cetățenilor străini

Cota de impozitare depinde dacă lucrătorul străin este rezident fiscal rus sau nu. Cota de bază a impozitului pentru veniturile primite de rezidenții fiscali ai Federației Ruse din surse de pe teritoriul Federației Ruse și din străinătate este de 13% (clauza 1, articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceeași rată se aplică veniturilor primite de unii nerezidenți (clauza 3 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ce tarife ar trebui aplicate cetățenilor străini sunt prezentate în tabel:

Excepție fac cazurile prevăzute de tratatele internaționale privind evitarea dublei impuneri (articolul 7 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, din veniturile din utilizarea drepturilor de autor primite de cetățenii ucraineni, rețin impozitul pe venitul personal cu o cotă de 10 la sută (articolul 12 din Acordul dintre Guvernul Federației Ruse și Guvernul Ucrainei din 8 februarie 1995). În acest caz, beneficiarul de venit trebuie să prezinte documente care confirmă reședința sa permanentă în Ucraina (statutul de rezident fiscal) (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 17 aprilie 2006 nr. 04-1-04 / 215).

În plus, atunci când se calculează impozitul pe venitul personal privind remunerarea lucrătorilor străini, este important să se țină cont de faptul că deducerile fiscale standard se aplică numai veniturilor rezidenților fiscali. Adică, dacă angajatul nu este rezident fiscal, atunci deducerile specificate nu îi sunt datorate.

Impozitul pe venitul persoanelor străine care lucrează sub brevete

Angajatorii pot angaja străini fără viză care au împlinit vârsta de 18 ani, dacă au brevet (clauza 1, articolul 13.3 din Legea federală din 25 iulie 2002 nr. 115-FZ). Pentru a obține un brevet și a lucra asupra acestuia, în termen de 12 luni, un străin trebuie să plătească plăți lunare în avans fixe pentru impozitul pe venitul personal (clauza 2, articolul 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Termenul brevetului se consideră prelungit pentru perioada pentru care impozitul pe venitul persoanelor fizice este plătit sub forma unei plăți anticipate fixe. În acest caz, nu este necesară o contestație la organele teritoriale ale FMS. În caz contrar, termenul brevetului expiră de la următoarea în care impozitul pe venitul persoanelor fizice se achită sub forma unui avans fix.

Suma plăților anticipate fixe este de 1.200 de ruble pe lună (clauza 2, articolul 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Suma plăților este supusă indexării cu coeficientul deflator stabilit pentru exercițiul financiar următor. Pentru 2017, coeficientul deflator este stabilit la 1,623 (Ordinul Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 03 noiembrie 2016 nr. 698), astfel încât în ​​2017 se aplică o plată în avans în valoare de 1947,6 ruble. (1200 ruble x 1.623).

În practică, există cazuri când plata impozitului pe venitul persoanelor fizice sub formă de plăți în avans pentru obținerea (reînnoirea) unui brevet se face în perioade fiscale diferite, în astfel de cazuri se aplică coeficienții deflatori stabiliți la data plății (scrisoarea de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse din 02 februarie 2016 Nr. 03- 04-06/4981).

De exemplu, în 2016, plăți în avans pentru impozitul pe venitul personal au fost plătite unui cetățean străin folosind coeficientul deflator stabilit pentru 2016, brevetul expirând în 2017. În acest caz, nu este necesară recalcularea sumei plăților în avans pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, ținând cont de coeficientul deflator stabilit pentru anul 2017.

Pentru a compensa avansurile la impozitul pe venitul personal, un angajat trebuie să scrie o cerere. Nu există un formular aprobat sau recomandat pentru o astfel de declarație. Angajatul o scrie sub orice formă. Salariatul anexează la cerere o copie a documentului privind plata unui avans la impozitul pe venitul persoanelor fizice. Până când angajatul depune o cerere, contabilul nu poate compensa avansul plătit la impozitul pe venitul persoanelor fizice; avansul plătit nu poate fi. Un exemplu de formular de cerere este furnizat mai jos.

Pentru a compensa avansul la impozitul pe venitul personal, trebuie să aveți nu numai o cerere de angajat. Organizația trebuie să primească o notificare specială de la biroul său fiscal. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți o cerere la biroul fiscal. Formularul de cerere recomandat este prezentat în Anexa nr. 1 la scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 19 februarie 2015 Nr. BS-4-11 / 2622. În cerere, angajatorul poate indica un angajat sau poate atașa la cerere o listă de angajați. O astfel de cerere poate fi depusă o singură dată în perioada fiscală, adică în cursul anului. Inspecția este obligată să emită o notificare către societate într-un termen care nu depășește 10 zile lucrătoare de la data primirii unei cereri din partea acesteia (alin. 4, clauza 6, articolul 227.1 și clauza 6, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Vă rugăm să rețineți că, dacă în ultima zi a lunii pentru care salariatul primește venituri, societatea nu a primit o notificare de la fisc, reține și virează întreaga sumă a impozitului pe venitul personal din veniturile salariatului.

Impozitul pe venitul personal din veniturile cetățenilor Uniunii Eurasiatice

Membrii Uniunii Eurasiatice ar trebui să includă lucrători din următoarele republici: Republica Belarus, Republica Kazahstan, Republica Armenia, Republica Kârgâză (Tratatul privind Uniunea Economică Eurasiatică din 29 mai 2014). Venitul primit pentru muncă în Federația Rusă, primit de persoane fizice - rezidenți fiscali ai acestor republici, este supus unei cote de impozitare de 13%, începând din prima zi de muncă (articolul 72 din Tratatul privind Uniunea Economică Eurasiatică din mai). 29, 2014). Când sunt angajați din aceste republici, nu înseamnă că acești cetățeni sunt recunoscuți automat ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse. Adică, angajatul trebuie să fie nu doar cetățean al unui stat membru al UEEA, ci rezident fiscal al acestui stat membru (o persoană cu reședință permanentă), în acest caz, să aplice cota de 13% (scrisoare a Ministerului). al Finanțelor Rusiei din 21 martie 2017 Nr. 03-04-05 /16283).

În ceea ce privește deducerile fiscale standard, cetățenii statelor membre ale tratatului le vor putea primi numai după ce devin rezidenți fiscali ai Federației Ruse (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 9 aprilie 2015 nr. 03-04-06 / 20223).

Exemplu. Un cetățean al Republicii Kazahstan A.S. Spirin a sosit în Rusia la 1 martie 2017, a obținut imediat un loc de muncă în organizație. Începând cu 1 martie 2017, venitul său este impozitat cu o cotă de 13%. În același timp, nu are dreptul să primească deduceri fiscale, deoarece nu este rezident fiscal al Rusiei. LA FEL DE. Spirin are un copil. Din 25 aprilie (cu condiția ca angajatul să nu părăsească Rusia) A.S. Spirin devine rezident fiscal al Federației Ruse. Astfel, începând din aprilie, A.S. Spirin are dreptul să primească o deducere fiscală standard pentru un copil în valoare de 1,4 mii de ruble. lunar.

Situații controversate din practică

Cum se recalculează impozitul pe venitul personal atunci când un angajat a primit statutul de rezident al Rusiei

Cetățean al Abhaziei A.S. Zaharov lucrează în instituția bugetară Elbrus. Din ianuarie până în martie 2017 A.S. Zaharov a fost un nerezident al Federației Ruse. În această perioadă, a primit un salariu de 100.000 de ruble. Din acest venit, contabilul a reținut și a transferat la bugetul impozitului pe venitul personal cu o rată de 30 la sută - 30.000 de ruble. În aprilie 2017 A.S. Zaharov a primit statutul de rezident. În aprilie, a primit un salariu în valoare totală de 50.000 de ruble, impozitul pe venitul personal la o rată de 13 la sută - 6.500 de ruble. Contabilul a compensat întregul impozit din supraplata, care s-a format în urma recalculării. Soldul plății în exces în valoare de 23.500 de ruble. (30.000 de ruble - 6.500 de ruble) A.S. Zakharov se va întoarce prin intermediul biroului fiscal, depunând o declarație sub formă de 3-NDFL și documente care confirmă că a primit statutul de rezident al Federației Ruse (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 3 octombrie 2013 nr. 03-04-05 / 41061).

Dacă este necesară informarea fiscului despre veniturile plătite străinilor. în condiţiile unui tratat internaţional. Nu a fost reținut niciun impozit pe venit din plăți.

Da nevoie. Mai mult, inspecția trebuie informată separat despre fiecare plată. După ce a plătit un venit fără taxe unui străin, organizația trebuie să trimită informații despre acest lucru la biroul fiscal de la locația sa. Acest lucru trebuie făcut în termen de 30 de zile lucrătoare de la plata venitului. Nu există un eșantion standard pentru astfel de informații, astfel încât informațiile pot fi transmise sub orice formă. Sau utilizați Formularul 2-NDFL ca șablon. În certificat, asigurați-vă că indicați datele pașaportului străinului și atașați la acesta confirmarea oficială a statutului de rezident fiscal al unui stat străin (dacă există). De exemplu, un rezident al Azerbaidjanului K.M. Sergeev a primit venituri de la organizație, care, în conformitate cu un acord internațional, nu este supus impozitului pe venitul personal în Rusia. Datele de plată a veniturilor sunt 29 februarie și 31 martie 2016. Organizația trebuie să trimită informații despre venitul plătit la biroul fiscal până la 13 aprilie și, respectiv, 17 mai 2016 (paragrafele 7-8 ale articolului 232 din Codul fiscal al Federației Ruse).

La ce cotă să rețină impozitul pe venitul personal din plata de concediu plătită unui specialist străin cu înaltă calificare. Angajatul nu este rezident fiscal.

Reține impozitul pe venitul personal la o cotă de 13 la sută. Toate veniturile specialiștilor de înaltă calificare din activitatea de muncă sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice cu o cotă de 13%. Mai mult, indiferent de statutul lor fiscal (rezident sau nerezident). Venitul din angajare nu este doar salarii, ci și alte plăți stipulate printr-un contract de muncă. Astfel, plata concediului de odihnă, deși nu este o remunerație pentru muncă, este direct legată de îndeplinirea sarcinilor de muncă. Prin urmare, impozitul pe venitul personal din plata concediului de odihnă trebuie reținut cu o cotă de 13 la sută, indiferent de statutul fiscal al unui specialist cu înaltă calificare. Utilizați aceeași cotă atunci când calculați impozitul pe venitul personal din compensația pentru vacanța nefolosită, pe care o plătiți unui specialist cu înaltă calificare la concediere. scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 23 mai 2016 Nr. 03-04-06 / 29406, Nr. 03-04-06 / 29401).

Anterior, poziția finanțatorilor era diferită. Plata concediului de odihnă nu se calculează ca venit din muncă. Deci, impozitul pe venitul personal din aceste venituri trebuie reținut cu o cotă de 30 la sută. Cu toate acestea, odată cu lansarea de noi scrisori, clarificările anterioare nu mai sunt relevante. (Scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 4 iulie 2014 nr. 03-04-06 / 32423, din data de 8 iunie 2012 nr. 03-04-06 / 6-158).

La ce cotă să rețină impozitul pe venitul personal din redevențe către nerezidenți - cetățeni străini care sunt specialiști cu înaltă calificare. Nu există un acord privind evitarea dublei impuneri între Rusia și țara de reședință a specialistului.

Reține impozitul pe venitul personal la o cotă de 30 la sută. Ca regulă generală, plățile către cetățenii străini care sunt recunoscuți ca specialiști cu înaltă calificare sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13 la sută, indiferent de statutul lor fiscal. Cota de 13 la sută se aplică veniturilor pe care salariatul le primește din muncă în baza unui contract de muncă. Acordul de transfer al dreptului de autor este un acord de drept civil pentru transferul drepturilor de proprietate (articolele 1226, 1234, 1235, 1285, 1286, 1288 din Codul civil al Federației Ruse). Nu se aplică nici unui contract de muncă, nici unui contract de drept civil pentru prestarea de muncă (prestarea de servicii). Prin urmare, din redevențele unor astfel de cetățeni nerezidenți, rețin impozitul pe venitul personal cu o cotă de 30 la sută (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 29 iunie 2011 nr. 03-04-06 / 6-154).

Legislația fiscală actuală prevede necesitatea calculării și virării impozitului pe venitul persoanelor fizice de la nerezidenți în anul 2017. Alegerea ratei și a procedurii de calculare a bazei de impozitare este determinată de următorii parametri: faptul că un străin are un statut special, faptul că își are reședința pe teritoriul Federației Ruse, tipul de venit supus impozitării. Pentru a evita amenzile și alte tipuri de răspundere, angajatorul trebuie să țină cont de toate subtilitățile și nuanțele.

Consultant Plus încearcă pe gratis

Obține acces

Cum se stabilește cota de impozitare pentru străini?

Procedura de impozitare a străinilor angajați în Federația Rusă este descrisă la art. 224 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Potrivit legislației, cota impozitului pe venit aplicată într-un anumit caz depinde de faptul de reședință.

Codul Fiscal al Federației Ruse numește rezident o persoană care a fost în Rusia de cel puțin 183 de zile în ultimele 12 luni consecutive. Perioadele de ședere în țară pot alterna cu datele de plecare și merg în orice ordine. Plecările în străinătate de până la șase luni nu se iau în calcul dacă au ca scop educația sau serviciile medicale.

Aceștia sunt lucrători străini cu experiență, cunoștințe și realizări în anumite domenii de activitate. Nivelul salariului acestora corespunde bariei minime stabilite de lege. Un grup special de VKS este participanții la proiectul Skolkovo.

Salariul acestor angajați este impozitat cu cota de 13%. Din alte venituri primite de la societatea angajatoare, 30% sunt reținute.

2. Străinii care acționează în baza unui brevet

Din 2015, cetățenii statelor cu care Federația Rusă are un regim fără vize nu au eliberat permis de muncă. Ei dobândesc un document special - un brevet, care este o plată în avans a impozitului pe venit. Acest lucru le oferă dreptul de a fi angajați de persoane fizice și companii într-o anumită regiune a Rusiei.

În cazul unui brevet de invenție, impozitul pe venitul personal al străinilor în anul 2017 se plătește cu o cotă de 13%. La stabilirea cuantumului deducerilor fiscale, contabilul societatii angajatoare trebuie sa deduca din obligatiile fiscale ale salariatului suma avansului virat la achizitionarea permisului. Perioada de valabilitate a brevetului și costul sunt indicate în certificatul de la Serviciul Fiscal Federal.

3. Refugiați străini

Pentru cetățenii altor țări care au primit statutul de migranți forțați în Rusia, există o rată redusă de 13%.

4. Nativi din statele UEE (Belarus, Kazahstan, Kârgâzstan și Armenia)

Condiții simplificate de angajare în Rusia sunt prevăzute pentru cetățenii țărilor prietene. Ei plătesc impozit pe venit la o cotă specială de 13%.

Important! Impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru cetățenii străini în anul 2017 nu este prevăzut pentru veniturile primite din surse străine.

Important! Se acordă tarife speciale numai pentru veniturile din muncă ale cetățenilor străini. Dividendele pe care le primesc de la companiile rusești sunt impozitate la o cotă de 15%, alte venituri din surse de pe teritoriul Federației Ruse - la o cotă de 30%.

Străini: impozitul pe venit și faptul de reședință

Sarcina unui contabil atunci când calculează impozitul pe venit este de a determina corect faptul de reședință a unui cetățean străin. În cazul general, confirmarea unei șederi de 183 de zile pe teritoriul Federației Ruse este pașaportul unei persoane cu semne de trecere a frontierei.

Daca la sosirea in alta tara nu sunt aplicate insemnele (ca si in statele UEEA), biletele de avion si de tren, cecurile de la hoteluri sunt recunoscute ca documente justificative. Puteți utiliza contracte de muncă de la locurile de muncă anterioare, foi de pontaj, comenzi de călătorie de afaceri etc.

Reședința unui angajat de peste mări se poate modifica în timp, astfel încât statutul fiscal este determinat la fiecare dată de plată. Dacă se modifică, valoarea alocațiilor bugetare este recalculată.

Cum se plătește impozitul pe venitul personal de la străini în 2017

Impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru cetatenii straini se plateste de catre angajatorul cu care au incheiat un contract de munca sau un contract de drept civil. O excepție de la această regulă o reprezintă persoanele care lucrează pe baza unui brevet. Ei plătesc o parte din impozitul pe venit în avans atunci când achiziționează un permis de la serviciul fiscal.

La calcularea impozitului pe venit pentru un deținător de brevet străin, contabilul organizației trebuie să solicite autorităților fiscale că are dreptul de a reduce mărimea obligației bugetare cu suma avansului plătit anterior. IFTS are 10 zile de la data primirii contestației pentru a răspunde. Dacă este pozitiv, este posibilă reducerea impozitului pe venitul personal calculat la cota de 13% din costul brevetului.

Dacă un angajat dintr-un stat de sindicat lucrează concomitent în mai multe firme, plata avansului se creditează doar într-un singur loc. De obicei, acesta este angajatorul care a trimis mai întâi cererea către IFTS.

Impozitul pe venitul personal al lucrătorilor străini în 2017 este plătit în același mod ca și pentru cetățenii ruși. Dacă o persoană este angajată de o organizație, aceasta din urmă îndeplinește funcțiile de agent fiscal: calculează și transferă impozitul pe venit.

Termenele limită pentru transferul fondurilor către buget depind de tipul de venit primit:

• salariu - în ziua efectuării unei plăți prin transfer bancar sau retragerii numerarului de la o instituție de credit;
• certificate de plată de concediu și concediu medical - cel târziu la sfârșitul lunii în care au fost plătite sumele corespunzătoare;
• venituri în natură - a doua zi după transferul produselor (serviciilor) către angajat.

Organizațiile care transferă dividende cetățenilor străini acționează ca agenți fiscali. Aceștia sunt obligați să rețină și să vireze impozitul la trezoreria statului cel târziu în ziua următoare plății venitului.

Cu privire la angajamente și plăți efectuate, agenții fiscali se raportează la IFTS prin depunerea certificatelor 2-NDFL. La completarea formularelor de raportare, este important să alegeți statutul de străin potrivit.

Pentru a înțelege cum să plătiți impozitul pe venitul personal pe venitul străinilor în 2020, aveți nevoie de:

• verifică dacă străinul are un statut special;
• determina dacă un străin este rezident al Federației Ruse sau nerezident;
• stabiliți ce fel de venit se plătește unui străin.

Reamintim că persoanele fizice care s-au aflat pe teritoriul Federației Ruse mai puțin de 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive sunt recunoscute ca nerezidenți ai Federației Ruse în scopul plății impozitului pe venitul personal (clauza 2, articolul 207 din Impozit). Codul Federației Ruse).

Următorii străini au un statut special:

• un străin care lucrează sub brevet;
• un străin este un specialist înalt calificat;
• străin - rezident al unei țări membre a UEEA;
• un nerezident care participă la programul de stat pentru relocarea în Rusia a compatrioților care locuiesc în străinătate;
• străinul este un refugiat.

Cota impozitului pe venitul personal pentru cetățenii străini

După ce am stabilit statutul, reședința și tipul de venit plătit, ne uităm la ce cotă de impozit pe venitul personal ar trebui aplicată.

Străin	Rata impozitului pe venitul personal în funcție de tipul de venit plătit (articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse)
	Venitul din muncă	Alte venituri*, cu excepția dividendelor	Dividende
Un străin are un statut special și este rezident al Federației Ruse	13%
Un străin are un statut special, dar nu este rezident al Federației Ruse	13%	30%	15%
Un străin nu are un statut special, dar este rezident al Federației Ruse	13%
Un străin nu are un statut special și nu este rezident al Federației Ruse	30%	30%	15%
*Tabelul nu ia în considerare veniturile rezidenților impozitate la cote mai mari (de exemplu, venituri sub formă de câștiguri (clauza 2 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse))

Atunci când calculați impozitul pe venitul personal de la lucrătorii străini, rețineți că nerezidenții (indiferent de statutul lor special) nu au dreptul la deduceri din impozitul pe venitul personal (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din Rusia din 28 mai 2018 N 03-04-). 05 / 36089).

Pentru a nu face o greșeală în calcularea impozitului pe venitul personal atunci când plătiți venituri unei anumite persoane, vă rugăm să contactați.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice de la nerezidenți în 2020

Procedura de calcul al impozitului pe venitul personal al lucrătorilor străini în 2020 nu se modifică. Acestea. același lucru se aplică veniturilor din 2020 ca și din 2019. De exemplu, rata impozitului pe venitul personal pentru cetățenii străini care lucrează sub un brevet rămâne la 13% în 2020.

În plus, procedura de clasificare a cetățenilor străini ca rezidenți sau nerezidenți ai Federației Ruse în scopuri fiscale nu se modifică în 2020 (clauza 2, articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Plata impozitului pe venitul persoanelor fizice de la straini in 2020

Termenele limită pentru virarea impozitului pe venitul persoanelor fizice de către agenții fiscali în 2020 sunt aceleași ca în 2019. Deci, de exemplu, indiferent de modalitatea de plată a salariilor către angajați (transfer pe carduri bancare sau numerar), impozitul pe venitul personal se virează cel târziu în ziua următoare zilei plății salariului.

Completarea rapoartelor pentru nerezidenți în 2020

În Certificatele 2-NDFL (aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 02.10.2018 Nr. ММВ-7-11/ [email protected]) depusă pentru salariații nerezidenți, trebuie să indicați corect statutul acestui salariat. De exemplu, în Certificatul eliberat pentru un lucrător străin nerezident care lucrează sub un brevet, trebuie să indicați statutul 6.

Cine este un nerezident?

Statutul de nerezident fiscal nu are legătură directă cu cetățenia sau plecarea pentru rezidență permanentă:

Conform paragraful 2 al articolului 207 din Codul fiscal, Un rezident este un cetățean al Rusiei sau al oricărui stat străin care rămâne pe teritoriul Rusiei timp de 183 de zile sau mai mult pe parcursul a 12 luni calendaristice consecutive. În același timp, perioada de ședere în Rusia nu este întreruptă de călătorii scurte în străinătate de până la 6 luni în scopul tratamentului și formării. Astfel, dacă stai în Rusia mai puțin de 183 de zile în următoarele 12 luni calendaristice, atunci ești nerezident pentru calcularea impozitului pe venitul personal.

Astfel, un nerezident poate deveni:

• · Plecarea pentru rezidenta permanenta;
• · Făcând o călătorie lungă sau (ceea ce acum este la modă) „mergând în treapta de viteză într-o țară exotică”;
• · Susținerea unui studiu lung în străinătate;
• · Lucru pe termen lung în străinătate în baza unui contract;
• · Făcând o mulțime de călătorii de afaceri pe termen scurt (nu pentru tratament sau formare), astfel încât să fii în Rusia pentru mai puțin de 183 de zile în 12 luni.

Sfaturi privind optimizarea impozitelor pentru un nerezident

Cu toate acestea, există excepții de la această regulă: indiferent de timpul petrecut pe teritoriul Federației Ruse rezidenți fiscali Sunt recunoscute următoarele categorii de cetățeni:

– militari ruși care servesc în străinătate;

- angajații autorităților de stat și ai guvernelor locale care se află în călătorii de afaceri în afara Federației Ruse.

Cine stabilește dacă ești rezident sau nu?

Dacă angajatorul plătește impozit pe venitul personal pentru dvs., atunci el determină statutul reședinței dvs. de fiecare dată când plătiți venit și rețineți impozitul pe venitul personal („numărând” acum 12 luni). Această poziție este stabilită înscrisoare a Ministerului de Finanțe din 14 iulie 2011. №03-04-06/6-170: „Clauza 2 a art. 207<Налогового>Codul prevede că persoanele care stau efectiv în Federația Rusă timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive sunt recunoscute ca rezidenți fiscali ai Federației Ruse.

Statutul fiscal al unui angajat al unei organizații este determinat de un agent fiscal pentru fiecare dată de primire a venitului pe baza timpului efectiv petrecut de angajat pe teritoriul Federației Ruse.

Dar dacă tu (ca proprietar al unui apartament) plătești singur impozitul, atunci situația este fundamental diferită: raportul se păstrează de la 1 ianuarie a anului următor. Și pe această temăscrisoarea Ministerului Finanțelor din 25 aprilie 2011 N 03-04-05 / 6-293 : „dacă o persoană fizică plătește singur impozitul pe venitul său la timp după expirarea perioadei fiscale, atunci data de la care trebuie să numărați înapoi va fi 1 ianuarie a anului următor perioadei fiscale în care a fost primit venitul. ." (nu „12 luni calendaristice consecutive).

De ce un nerezident are o soartă grea?

Soarta dificilă a unui nerezident este asociată cu două circumstanțe:

• · Impozitul pe venitul personal pentru un rezident este de 13%, iar pentru un nerezident - 30%;
• · Un nerezident este privat de dreptul la deduceri fiscale.

Tinand cont scrisorile Ministerului Finantelor 25.04.2011 N 03-04-05 / 6-293 Există o consecință interesantă: dacă proprietarul l-a predat și a primit chiria în avans cu mult timp în avans, iar la acel moment era încă rezident, apoi a plecat în străinătate și a devenit nerezident de la 1 ianuarie, el va trebui să plătească impozit pe venitul personal cu o cotă de 30%.

În plus, un nerezident pierde dreptul la toate beneficiile: standard (pentru copii), sociale (pentru tratament, educație, medicamente, asigurări de pensie), proprietate și va fi, de asemenea, obligat să plătească impozit de 30% din suma totală atunci când vânzarea unui apartament (indiferent dacă de câți ani a fost deținut de acesta, adică pierde scutirea de impozit pentru apartamentele deținute mai mult de 3 ani).

Un nerezident se află în străinătate de mult timp, iar multe agenții guvernamentale (în ciuda dezvoltării active a serviciilor de la distanță) necesită prezență personală pentru a efectua anumite acțiuni. În unele cazuri, furnizarea de servicii la distanță nu este interzisă, dar nu există un proces simplificat pentru aceasta; în plus, este necesară certificarea documentelor la Consulat și transmiterea ulterioară. Prin urmare, vă recomandăm să abordați rațional organizarea vizitelor dumneavoastră în patria dumneavoastră și să încercați să întocmiți personal toate documentele.

Închirierea unui apartament de către un nerezident

Un impozit de 30% ridică întrebarea: poate un nerezident să aibă/primi statutul de întreprinzător individual și să folosească sistemul de impozitare simplificat (USNO) și să plătească, de exemplu, 6% din venit? - Nu există restricții în acest sens.

Ministerul Finanțelor în scrisoarea sa nr.03-11-11 / 147 din 21.05.2010 explică posibilitatea aplicării unor regimuri fiscale speciale unui antreprenor individual care este nerezident al Federației Ruse. Scrisoarea notează că, conform legislației în vigoare, orice persoană fizică, indiferent de statutul fiscal (indiferent dacă această persoană este rezidentă a Federației Ruse sau nu), poate fi înregistrată ca antreprenor individual.

Alineatul articolului 346.12 Codul definește o listă exhaustivă a contribuabililor care nu au dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat. Deoarece nu există întreprinzători individuali - nerezidenți ai Federației Ruse în lista specificată, astfel de antreprenori individuali au dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat.

După ce a aflat despre posibilitatea de a plăti 6% în loc de „potențialul” 30%, cititorul este sigur că va pune o mulțime de întrebări.

Prima dintre ele: Este posibil să închiriezi un apartament în străinătate și cum să o faci?

Există mai multe răspunsuri la această întrebare. Enumerăm opțiunile - tu alegi:

Este posibil să plătiți taxe și să depuneți rapoarte în străinătate? – În ceea ce privește plata impozitelor și raportarea, opțiunile sunt:

• Puteți plăti chiar dvs. taxe din contul dvs. la o bancă rusă (de exemplu, prin banca de internet) și puteți trimite rapoarte (prin poștă sau prin preînregistrarea accesului printr-unul dintre sistemele de raportare la distanță);
• Puteți utiliza serviciul pentru contabilitate și raportare, având în prealabil încheiat un acord cu o firmă specializată. Compania noastra ofera si astfel de servicii.
• Puteți include dreptul de a vă reprezenta interesele în fața biroului fiscal în împuternicirea pe care o veți elibera rudei/prietenului dumneavoastră (dacă reprezentantul dumneavoastră, desigur, este gata să preia această „sarcină” și este suficient de competent). Pentru a evita probleme, recomandăm ca o astfel de procură să fie legalizată.

Există o serie de întrebări la care vom răspunde în continuarea acestui articol:

• Este posibil să înregistrați un antreprenor individual în străinătate și cum se face?
• Este posibil, în străinătate, să deschideți un cont pentru un antreprenor individual într-o bancă rusă și cum să faceți acest lucru?
• Este posibil, în străinătate, să se aplice pentru utilizarea sistemului fiscal simplificat și cum se face?
• Este posibil, în străinătate, să completați codurile OKVED cu noi tipuri de activități și cum să faceți acest lucru?

Prin intermediul formularului de feedback, vizitatorii site-ului își pot adăuga întrebările, pe care le vom trata în continuarea acestui articol.

În Rusia, impozitarea străinilor este reglementată de Codul Fiscal al Federației Ruse și de acordurile internaționale actuale. Aceste persoane, ca și rușii, sunt obligate să plătească toate taxele stabilite în timp util. Partea leului din plățile impozitelor este impozitul pe venit pentru cetățenii străini (PIT), care este reținut din veniturile primite în Federația Rusă. În plus, dacă un migrant deține un apartament sau o mașină, atunci este responsabilitatea lui să plătească taxele de proprietate și de transport. Când vindeți o casă sau un apartament, va trebui să plătiți și impozit. Străinii fără viză care au primit pentru angajare în Federația Rusă transferă în mod independent plăți în avans pentru impozitul pe venitul personal.

impozitul pe venitul personal

În ultimii ani, în Federația Rusă a existat un flux constant de migranți de muncă, situația a fost complicată de situația dificilă din Ucraina, ceea ce a dus la sosirea unui număr mare de refugiați. Atunci când angajează străini, o companie trebuie să țină cont de multe nuanțe, în special în partea care privește impozitarea și migranții nu ar trebui să uite că după ce au primit venituri, impozitele trebuie plătite.

Este în general acceptat că impozitul pe venit este plătit în țara în care o persoană a petrecut cea mai mare parte a timpului. La calcularea impozitului, nu se ia în considerare cetățenia, ci rezidența - reședința reală a unui migrant în Federația Rusă pentru un anumit timp. Ca regulă generală, o persoană este recunoscută ca rezident dacă locuiește în Rusia mai mult de 183 de zile pe an timp de 12 luni. Dacă un străin locuiește în Federația Rusă mai puțin de această perioadă, atunci el este considerat nerezident. Aici nu ne referim la anul calendaristic, care începe în ianuarie, ci tocmai la perioada de 12 luni, numărătoarea inversă putând fi efectuată de la jumătatea unui an, dar se va încheia la jumătatea altuia. De exemplu, dacă un angajat a sosit în Federația Rusă în iulie, atunci această perioadă se va încheia în iunie a anului următor. De acest statut depinde rata aplicabilă și, prin urmare, valoarea impozitului pe venitul persoanelor fizice - un impozit pe venitul de la persoane fizice.

impozitul pe venit din salarii

Impozitul pe venitul personal este una dintre principalele surse de completare a bugetului țării, este plătit de toate persoanele care au primit venituri în Federația Rusă. Există multe nuanțe în impozitarea străinilor, care depind de statutul lor de migrație și de durata rezidenței în Federația Rusă, precum și de o serie de factori:

• Angajatul este un HQS sau un refugiat;
• Migrantul a sosit fără viză;
• Străinul este cetățean al uneia dintre țările Uniunii Eurasiatice.

Obligația de a acumula, de a reține din salarii și de a transfera impozitul pe venitul cetățenilor străini (PIT) la buget revine angajatorului, care în acest caz acționează ca agent fiscal. O excepție de la acest caz este un străin cu brevet. Într-o anumită proporție, acesta plătește singur impozitul pe venitul persoanelor fizice sub forma unei plăți în avans, iar angajatorul ia în calcul aceste sume la calculul final al impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Dacă venitul a fost primit de un migrant nu ca urmare a îndeplinirii obligațiilor sale consacrate într-un contract de muncă, ci, de exemplu, după vânzarea unei mașini, atunci străinul trebuie să declare acest lucru de unul singur prin depunerea unei declarații 3-NDFL la autoritățile fiscale.

ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice

Legislația Federației Ruse stabilește o sumă fixă ​​a cotelor impozitului pe venitul personal:

• 30% - pentru nerezidenți;
• 13% - din veniturile HQS;
• 13% - din veniturile primite de participanții la Programul de Relocare de Stat;
• 13% - pentru străinii rezidenți.

Evident, tariful depinde de durata șederii unui străin în Federația Rusă, adică dacă este rezident sau nu. Nerezidenții plătesc impozit pe venitul personal cu o cotă de 30% dacă perioada lor de rezidență în Federația Rusă a fost mai mică de 183 de zile. Dar există o serie de străini care, nefiind rezidenți fiscali, plătesc impozit pe venitul personal la cote speciale:

1. Specialisti cu inalta calificare (HQS);
2. Străini cu brevete;
3. Refugiati;
4. Cetăţeni ai Uniunii Eurasiatice.

Specialisti de inalta calificare

Un străin primește statutul de HQS dacă este îndeplinită o condiție principală - salariul său este de peste 2 milioane pe an (sau 1 milion pe an pentru personalul științific și didactic). Angajarea unui HQS impune responsabilități suplimentare companiei. De exemplu, angajatorul este obligat să confirme lunar că salariul unui angajat valoros a rămas la nivelul cerut.

Pentru un HQS, cota impozitului pe venitul persoanelor fizice este de 13%, indiferent dacă acesta atinge statutul de rezident fiscal. Dar acest lucru se aplică doar salariului unui specialist înalt calificat, care este o recompensă pentru îndeplinirea funcțiilor sale de muncă. Dacă vorbim despre o serie de alte plăți, de exemplu, compensații pentru locuințe închiriate, comunicații celulare, suplimente alimentare, bonusuri unice, atunci rata va fi de 30% până când VSK ajunge la statutul de rezident.

Refugiati

Statutul de refugiat este atribuit de către FMS (rebotezat în Departamentul Principal de Interne al Ministerului Afacerilor Interne) după ce străinul sau apatridul furnizează documentația necesară. Principala condiție pentru obținerea unui astfel de statut este persecuția personală în patrie, o amenințare la adresa vieții și a sănătății. Statutul este atribuit pentru 3 ani, dacă după acest timp amenințarea la adresa unei persoane nu dispare, atunci perioada este prelungită.

Refugiații au o serie de privilegii în comparație cu alți străini (de exemplu, cei care au primit azil temporar sau TRP): sunt aproape complet egali în drepturi cu rușii, pot primi ajutoare și pensii, beneficiază de beneficii sociale și folosesc medicamente gratuite. Cota de impozitare a impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru astfel de persoane este 13 % . Dar de îndată ce o persoană își pierde statutul, impozitul pe venitul personal este calculat pe o bază generală.

Cetăţeni ai ţărilor UEE

Cetăţenii din Armenia, Kazahstan şi Belarus au aceeaşi rată ca şi ruşii, - 13 % . Acest lucru este stabilit prin acorduri internaționale.

Străini cu brevete

Pentru a lucra în Federația Rusă, un străin fără viză trebuie să obțină în mod independent. Pe perioada de valabilitate a brevetului, migrantul plătește avansuri fixe pentru impozitul pe venitul personal. Mărimea lor este diferită pentru fiecare regiune, de exemplu, pentru Moscova, suma lunară a plății pentru 2019 este 5000 de ruble. Angajatorul calculează și impozitul pe venitul personal pe salariul migrantului și reduce cuantumul acestuia cu suma plăților în avans transferate în mod independent de străin.

Primele de asigurare salarială

Pe lângă impozitul pe venitul personal, angajatorul este obligat să acumuleze și să plătească prime de asigurare către FSS, PF și FFOMS din salarii. Adică, impozitele pe salarii includ: impozitul pe venitul personal și contribuțiile la fondurile statului. Dar dacă în cazul impozitului pe venit, suma acestuia este reținută din salariul salariatului, angajatorul plătește prime de asigurare pe cheltuiala sa.

Există trei statuturi ale străinilor:

• Starea temporară (un străin fără viză sau fără viză, nu are TRP sau permis de ședere);
• Locuința temporară (are);
• Rezidenți permanenți (are).

Refugiații și specialiștii cu înaltă calificare (HQS) sunt clasificați în grupuri separate. Străinii din categoriile enumerate pot fi atât lucrători obișnuiți, cât și HQS. Pentru acestea din urmă se stabilesc reguli speciale de calcul al impozitului pe venitul personal și al primelor de asigurare.

1. Contribuțiile de asigurare la PF se acumulează pentru toți străinii, cu excepția HQS în statutul de rezidență temporară. Angajatorul este obligat să efectueze transferuri standard la rata stabilită de companie.
2. Contribuțiile la FSS se acumulează, de asemenea, pentru toți străinii, cu excepția HQS cu ședere temporară.
3. Contribuțiile la FFOMS se acumulează pentru plăți numai către străinii cu RVP și permis de ședere.
4. Plățile către refugiați se acumulează în același mod ca și pentru angajații obișnuiți.
5. Contribuțiile către cetățenii din Belarus, Armenia și Kazahstan se acumulează în același mod ca și angajații ruși, indiferent de statutul acestora. Aceste persoane sunt recunoscute ca asigurate în sistemul de asigurări obligatorii de pensie. Potrivit HQS din aceste țări, angajamentele nu se fac către PF, ci doar către FSS și FFOMS la rate generale.

Video: cum să plătească taxe pentru străini

Impozitul pe proprietate

Aceeași taxă se percepe asupra bunurilor imobiliare ale cetățenilor străini (casă, apartament, cameră, vilă) ca și asupra locuințelor rușilor. Baza de impozitare este valoarea totală de inventar a tuturor clădirilor de la 1 ianuarie a anului curent.

Cota impozitului pe proprietate:

• Dacă, conform estimărilor BTI, un obiect costă mai puțin de 300.000 de ruble, atunci cota de impozitare nu poate fi mai mică de 0,1% din baza de impozitare;
• Dacă valoarea de inventar este de la 300.000 la 500.000 de ruble, atunci valoarea maximă a deducerilor fiscale nu poate fi mai mare de 0,3% și mai mică de 0,1%;
• Când un obiect costă mai mult de 500.000 de ruble, oferta maximă este limitată la 2%, dar nu poate fi mai mică de 0,3%.

Fiecare entitate regională are propriile tarife. Autoritățile locale au dreptul să le diferențieze, dar numai în limitele de mai sus.

Taxa pe teren

Străinii au dreptul să înregistreze proprietăți imobiliare ca proprietate, ceea ce înseamnă un apartament, o cameră, o casă sau o cabană. Dar legislația Federației Ruse stabilește anumite restricții privind transferul dreptului de proprietate asupra terenurilor. Străinii le pot închiria doar, chiar dacă pe acest teren se cumpără o casă. Cu toate acestea, migranții vor putea în continuare să devină proprietari de pământ dacă moștenirea sau donația devin baza pentru dobândirea unor astfel de proprietăți.

Impozitul pe teren, ca și impozitul pe proprietate, este regional, adică cotele pentru acesta sunt stabilite de autoritățile locale (dar în limitele aprobate). Impozitul pe teren (TL) se calculează folosind următoarea formulă:

ZN \u003d Kst x D x St x Kv, unde

1. Kst - valoarea cadastrală a terenului (poate fi găsit pe site-ul Rosreestr - rosreestr.ru/wps/portal/);
2. D - mărimea acțiunii;
3. St - rata de impozitare regională (cifra exactă pentru regiunea dvs. poate fi găsită la link-ul: nalog.ru/rn77/service/tax/);
4. Kv - coeficientul de proprietate (utilizat numai dacă terenul a fost deținut pentru un an incomplet, blând pentru ajustări fiscale).

Serviciul Federal de Taxe este responsabil pentru calcularea impozitelor pe teren și proprietate, după care proprietarul primește o notificare despre necesitatea plății impozitului, indicând valoarea acesteia.

Vanzarea proprietatii

Conform legislației fiscale, străinii, precum rușii, sunt obligați să plătească impozit pentru orice venit primit în Federația Rusă, inclusiv vânzarea de bunuri imobiliare, terenuri și vehicule. Când vindeți o casă sau un apartament, cetățenia nu contează; rezidența fiscală este importantă aici, deoarece ratele impozitului pe venitul personal sunt asociate cu aceasta: pentru rezidenți - 13%, pentru nerezidenți - 30% din suma pentru care imobilul a fost vândut. Pentru a vinde proprietăți imobiliare la un cost mai mic, trebuie să deveniți rezident al Federației Ruse, adică să locuiți în țară în mod legal mai mult de 183 de zile fără întrerupere.

Există un punct important în ceea ce privește vânzarea proprietății. Dacă este deținută mai mult de 3 ani, atunci nu apare obligația de a plăti impozitul pe venitul personal în cazul vânzării acestuia. Dar acest lucru se aplică numai rezidenților, nerezidenții plătesc impozitul în totalitate. În același timp, nerezidenții nu pot utiliza deducerile fiscale oferite rezidenților Federației Ruse.

După vânzarea unui imobil sau a unei mașini, fostul proprietar este obligat să depună o declarație sub formă de 3-NDFL la Serviciul Fiscal Federal și să plătească impozit. Acest lucru trebuie făcut înainte de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale. Pentru depunerea cu întârziere a declarației se aplică penalități în cuantum de.