Există un standard comun unificat pentru toate speciile?

Când se utilizează forme unificate de documentare factura se intocmeste sub forma TORG-12. Instrucțiunile pentru completarea acestuia au fost aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 25 decembrie 1998.

Conform Decretului Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 24 martie 1999 nr. 20, dacă este necesar, specialistul are dreptul de a adăuga coloane suplimentare la factură. În plus, i se permite să folosească un formular de scrisoare de parcurs auto-dezvoltat, aprobat de organizația în care lucrează.

Care este structura generală?

Structura generală a facturilor este următoarea:

• Informații despre participanții la furnizarea produselor (vânzător, expeditor, destinatar, plătitor), inclusiv numele lor complete, adresele legale, numerele de telefon, detaliile, precum și codurile OKVED și OKPO).
• Informații despre contractul pe baza căruia se realizează tranzacția.
• Date de pe factura pașaportului - data și numărul.
• Informații despre produs (denumirea completă, cantitatea, costul total, unitățile de masă și taxa pe valoarea adăugată impusă cumpărătorului).
• Anexe (completări) la scrisoarea de trăsură (pașapoarte, certificate etc.).
• Semnăturile părților la tranzacție. Deci, din partea vânzătorului, documentul este semnat de angajatul care a autorizat expedierea produselor; Contabil șef; muncitorul care a eliberat marfa. Pe de altă parte, cumpărătorul însuși sau destinatarul în mod direct. În plus, această coloană indică informații despre împuternicire, este indicată data semnării contractului de către ambele părți.

Notă! Formularul de facturare prevede si aplicarea stampilelor de pe latura emisiunii de marfa. Totuși, sigiliul, conform articolului 9 din Legea nr. 402, nu este un atribut obligatoriu al acestui document. În acest sens, organizația are dreptul de a refuza certificarea cu sigiliu pe factură.

Care sunt detaliile necesare de completat?

Detaliile pe care trebuie să le conțină orice factură (unificată sau dezvoltată independent), conform articolului 9 din legea nr. 402, sunt următoarele:

• Numele documentului original (" Foarte de transport”, „Factură despre mărfuri” și așa mai departe).
• Data la care a fost creat documentul.
• Codul produsului.
• Număr de factură.
• Numele companiei care a întocmit acest document.
• Conținut de fapte tranzacție de afaceri(de exemplu, anularea bunurilor defecte).
• Valoarea conținutului faptului unei tranzacții comerciale în termeni monetari, indicând unitățile de măsură (cantitatea în bucăți, costul în ruble etc.).
• Poziția persoanei care a efectuat tranzacția, precum și persoana responsabilă cu procesarea tranzacției.
• Semnăturile persoanelor cu decodare.

Notă! Completarea detaliilor solicitate este o condiție importantă pentru acceptarea acesteia în contabilitate. Cu toate acestea, un sigiliu poate fi printre detaliile solicitate dacă documentația conține câmpul „M.P.”

Cum să scrieți corect: pe computer sau manual?

Factura poate fi emisa atat in tipar cat si in în format electronic , în program de contabilitate, precum și în Word (Word) și Excel (excel).

Trebuie să printez?

Potrivit părții 4 a articolului 9 din Legea nr. 402, din 1 ianuarie 2013, se formează documente primare(inclusiv facturile) nu necesită aplicarea obligatorie a sigiliilor.

Procedură și caracteristici de proiectare

venituri-cheltuieli

Formarea chitanței și a facturii de cheltuieli se efectuează dacă există o mișcare a stocurilor. De regulă, este răspândită în fabrici, companii cu depozite proprii de transport maritim și firme care își desfășoară activitatea în domeniul comercial.

Pentru procesarea expedierii produselor este necesară o factură., pentru care nu sunt întocmite rapoarte de mărfuri. Lucrează în principal în comerțul cu amănuntul mic. Se referă la vânzarea și cumpărarea de produse la prețuri cu amănuntul.

Această scrisoare de transport este întocmită în 2 exemplare de către persoana responsabilă care eliberează produsul. În acest caz, un eșantion este transferat unui potențial vânzător, iar al doilea rămâne în depozitul întreprinderii.

Foaia de parcurs unificată a fost adoptată prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 25 decembrie 1998. Când completați, acordați o atenție deosebită:

• Inițialele (numele complet) ale persoanei care primește (de exemplu, „vânzătorul magazinului alimentar nr. 5 de pe strada Sovetskaya”). În cazul în care mărfurile sunt livrate de un curier, atunci în rândul corespunzător „prin ___” sunt introduse informații despre acest angajat.
• Tabelul conține date despre produs: nume, cost și așa mai departe.
• În coloanele goale ale tabelului, este de dorit să se indice informații suplimentare despre produs.

Angajatul care distribuie produse trebuie să-și indice funcția, să semnezeși dă-i o decriptare. În plus, la sfârşitul zilei lucrătoare în coloana nr. 15 se înscrie suma totală a încasărilor pentru produsele vândute. După ce documentul este predat departamentului de contabilitate al companiei. La sfârșitul facturii împreună cu numărul și data mandat de numerar sunt indicate si veniturile.

Consumabil

Factura de cheltuieli se completează dacă există o mișcare a stocurilor. Din 2013, formele unificate ale facturii au fost anulate. Cu privire la forma standard factura nu exista.

Angajații autorizați ai companiilor au dreptul să-l creeze pe cont propriu. O condiție prealabilă pentru întocmirea acestei foi de parcurs este respectarea mostrelor de documente obligatorii (de exemplu, TORG 12) sau a unui model aprobat de companie.

Documentul este tipărit în 2 exemplare. Unul dintre ei rămâne cu angajatul care trimite marfa; al doilea este destinatarul. Factura trebuie să conțină semnăturile angajaților responsabili din punct de vedere material. Formularul poate fi tipărit pe o coală A4. Și completați - atât în ​​formă tipărită, cât și în scris. Conosamentul este format din 3 părți. Prima include:

• numărul documentului și data întocmirii acestuia;
• numele complet al firmei care trimite marfa, precum si numele firmei care primeste produsul;
• numarul si data incheierii contractului.

Notă!În cazul în care o persoană acționează în baza unei împuterniciri, informațiile despre acest fapt trebuie să fie înscrise pe formular - introduceți data emiterii și, respectiv, numărul.

A doua parte a facturii este un tabel care conține informații despre mărfurile expediate:

• Nume;
• număr;
• cost 1 bucata;
• pretul total.

În partea finală a facturii, pe baza datelor din tabel, sunt indicate denumirea produsului și cantitatea totală de produse.

Marfă

Deoarece nu există o singură formă unificată a unei scrisori de trăsură, este necesar să se țină cont de anumite nuanțe atunci când o completezi. Prin urmare, întreprinderea creează un exemplu de factură. Deci, în conformitate cu detaliile, trebuie să introduceți numărul OKPO. Nu sunt introduse informații în câmpul „Tipul operațiunii”.

Formularul de facturare contine urmatoarele informatii:

• Titlul documentului;
• data formării;
• titlu Entitate economica responsabil pentru formarea formei;
• remedierea faptului de a conduce practici de afaceri;
• determinarea rezultatelor activității economice;
• o indicație a funcției angajatului care a finalizat tranzacția;
• parafa, numele complet si sigiliile firmelor care au efectuat operatiunea.

Notă! Prezenta sigiliilor firmelor care au implementat tranzactia este obligatorie in scrisoarea de trasura.

Avizul de trăsură este nevalid dacă lipsește cel puțin unul dintre articolele enumerate. DAR furnizarea de substituent informatii false va fi condamnat la răspundere penală.

TTN

Camin - un document care se eliberează la transportul produselor cu vehicule. Completat în 4 exemplare. Necesitatea înregistrării apare dacă transportul mărfurilor este efectuat de către transportatori terți. La expedierea produselor prin transport aparținând organizației expeditorului, nu este necesară confirmarea foilor de transport.

Factura este un formular cu două fețe. Pe partea din față - informații despre client și produsele transportate. Partea din spate afișează informații privind vehiculul și mărfurile transportate.

Când completați formularul, ar trebui să acordați atenție detaliilor:

• expeditor de produse- numele companiei, adresa acesteia, datele de contact și OKPO;
• destinatarul produsului– numele companiei, locația, datele de contact și OKPO;
• plătitor- denumirea firmei, adresa juridică, informații despre plătitor, precum și OKPO.

În plus, la completarea tabelului, trebuie să introduceți informațiile:

• Numărul de articol;
• cantitatea de mărfuri transportate;
• costul unei unități de mărfuri;
• desemnarea tuturor posturilor;
• unitatea de masura a produsului;
• masa mărfurilor transportate;
• prețul total al întregii mărfuri transportate.

Notă! La completarea formularului trebuie indicat pretul final fara taxa pe valoarea adaugata.

Cerințe

Cerință-factură - un document folosit pentru a înregistra mișcarea comerțului bunuri materiale direct în cadrul companiei. Compania are dreptul de a crea forma unui astfel de document pe cont propriu. Cu toate acestea, asigurați-vă că includeți detaliile necesare.

O scrisoare de parcurs unificată este completată la mutarea mărfurilor între departamentele companiei. Cu ajutorul acestuia, returnarea materialelor la depozit, transferate pentru utilizare, dar neutilizate integral, se consemnează în scris. În antetul facturii-cerință, indicați numărul documentului, numele organizației și codul OKPO.

Particularitatea acestei foi de parcurs este că include informații despre:

• data întocmirii;
• departamentul expeditorului
• activitatea expeditorului;
• contul corespunzător;
• unitatea contabilă de ieșire.

Sub ele în cererea de factură există câmpuri pentru completarea următoarelor date:

1. persoana prin care sunt trimise bunurile;
2. persoana care a cerut valoarea;
3. persoana care a autorizat expedierea mărfii.

Pentru mișcarea internă

Factura de miscare interna - evidenta deplasarii produselor intre structurile firmei, sau persoane. Informațiile despre transferul de valori sunt introduse în cod documente de producție, cu ajutorul căruia se controlează plecarea și sosirea mărfurilor.

Documentul se întocmește în timpul transferului de valori dintr-o mână în alta. Semnăturile de pe factură trebuie puse de toți participanții la procedură.

Când completați o factură pentru mișcare internă, trebuie să acordați atenție următoarelor:

1. denumirea companiei și numărul unității structurale;
2. detalii despre organizație;
3. data întocmirii documentului;
4. locul unde a fost întocmit documentul;
5. motiv(e) pentru compilare;
6. date de marfă;
7. semnăturile tuturor persoanelor implicate în operațiune.

Pentru eliberarea mărfurilor

O factură pentru eliberarea mărfurilor, de regulă, se emite la întreprinderile care activează în domeniul alimentației publice.

Baza emiterii unei facturi pentru eliberarea mărfurilor este necesitatea de a trimite produsul atunci când acesta este separat de hala principală de producție. Documentația se întocmește în 2 exemplare, dintre care unul este transferat departamentului de contabilitate al organizației, iar celălalt rămâne la angajatul care a primit marfa.

Acest document conține următoarele informații:

1. Numele companiei;
2. departamentul emitent al facturii;
3. produse care sunt necesare pentru gătit;
4. cantitatea si pretul total produse;
5. semnăturile angajaților responsabili.

Transport internațional de mărfuri

Foaia de trăsătură internațională - un document care confirmă transportul rutier de produse. Conosamentul are o formă unificată. Baza pentru înregistrare este necesitatea de a transfera bunuri folosind Vehicul. Acest document utilizate la transportul produselor în străinătate.

Foaia de trăsură internațională conține următoarele informații:

• cantitatea de produse transportate;
• ruta de transport;
• persoana care a transportat produsul;
• informații despre expeditor și destinatar;
• timpul petrecut cu transportul;
• starea încărcăturii;
• data incarcarii si descarcarii.

Forma borderoului internațional este scrisă pe mai multe pagini. Numele coloanelor sunt scrise atât în ​​rusă, cât și în limbă străină. Fiecare destinatar primește o copie separată a facturii.

returnabil

Factura de retur este emisă într-o formă elaborată de organizație în mod independent, în conformitate cu cerințele pentru documentul primar stabilite la articolul 9 din Legea „Cu privire la contabilitate”. In orice caz, returnarea valorilor se efectuează folosind formularul unificat TORG-12.

Cumpărătorul conform contractului este atât furnizorul, cât și expeditorul. Numele companiei, adresa legală și detalii bancare sunt scrise pe rândurile corespunzătoare. Nu este necesară completarea informațiilor despre expeditorul mărfurilor. Factura de retur primește un număr unic atribuit chiar de organizație.

Cele mai frecvente greșeli

Greșeli frecvente pe care le fac persoanele de completare a documentelor primare (facturi):

• Specificarea detaliilor incomplete- o greșeală gravă care poate duce la dezacorduri cu autoritățile fiscale. Este important să completezi și să completezi corect toate detaliile scrisorii de trăsură.
• Semnătura unei persoane neidentificate. Substituenții nu prescriu adesea titlurile indivizilor, ceea ce provoacă multe probleme organizației.

Conform Regulamentului privind documentele și fluxul de lucru în contabilitate nr. 105, materialul de umplere are dreptul de a corecta erorile numai cu un pix negru. Totodată, este obligatorie menționarea datei și semnăturii celui care a efectuat corectarea textului, precum și a unui sigiliu care atestă modificările.

Astfel, scrisoarea de trăsură este documentația necesară pentru trimiterea și primirea produselor. Deci, pe baza datelor din factură, cumpărătorul își poate ține cont propriu de cheltuieli, respectiv vânzătorul - profit.

Cu ajutorul sau acest serviciu online pentru organizații, puteți ține evidența fiscală și contabilă pentru sistemul simplificat de impozitare și UTII, puteți genera plăți, 4-FSS, SZV, Calcul unificat 2017 și puteți transmite orice rapoarte prin Internet etc. (din 250 r/luna). 30 de zile gratuit. Pentru IP-uri nou create acum (gratuit).

Pentru clarificare:

În coloana 5 din formularul de factură este indicat codul unității (OKEI: 166-Kilogram, 796-Buc, 798-Mii bucăți);

În coloana 6 a formularului de conosament se indică tipul de container (abreviat) în care se transportă mărfurile (de exemplu: cutii, cutii etc.). Dacă încărcătura neambalată este transportată, atunci „n / a” este scris în rândul corespunzător;

În coloanele 7 și 8 „Cantitate la un loc și locuri, bucăți” Locurile sunt unități de mărfuri ambalate, cutii, saci, paleți, butoaie. Într-un loc poate exista doar un număr întreg de bunuri (fără virgulă) și poate exista doar un număr întreg de locuri.

In coloana 9 din formularul de conosament este indicata greutatea fiecarui produs, tinand cont de tara. Este necesar să se prescrie unități de masă (kg, tone etc.).

În coloana 12 „Suma fără TVA, rub. kop” se calculează ca înmulțirea coloanei 11 cu coloana 8.

În coloana 13 „TVA, cotă, %” este indicată cota de TVA, sau se scrie „Fără TVA”.

În coloana 14 „TVA, suma de rub. kop” se calculează ca înmulțirea coloanei 13 cu coloana 12.

În coloana 15 „Suma inclusiv TVA, rub. kop.” numărat ca suma coloanelor 14 și 12.

În coloana conosamentului după cuvinte „Carta de trăsură are atașament” numărul de foi de atașamente la acest formular este indicat în cuvinte.

În coloana de după cuvintele „și conține”, numărul de numere de serie ale coloanei 1 a tabelului pivot este indicat în cuvinte.

LA coloana „Total locuri” a formularului de facturare, numarul de la intersectia liniei „Total pe factura” si coloana 8 din tabelul rezumativ;

LA coloana „Masa încărcăturii (net, kg)” a formularului de facturare, numarul de la intersectia liniei „Total factura” si coloana 10 din tabelul rezumativ;

LA coloana „Masa încărcăturii (brut, kg)” a formularului de facturare, numarul de la intersectia liniei „Total pe factura” si coloana 9 din tabelul rezumativ;

LA coloana „Total emis pentru suma” al formularului de factură, numărul de la intersecția rândului „Total pe factură” și coloana 15 din tabelul rezumativ, copecii sunt scrise cu cifre;

Din partea furnizorului, scrisoarea de parcurs trebuie să fie semnată de toți cei care au autorizat și efectuat eliberarea mărfii, precum și de contabilul șef, și certificată cu sigiliu. Datele din partea vânzătorului și a plătitorului trebuie să corespundă cu data facturii.

La returnarea mărfurilor se emit două facturi.

Pentru ce este nevoie

Este nevoie de conosament la vânzarea (vacanță) articolelor de inventar (mărfuri și materiale) de la o organizație (IP)-vânzător către o altă organizație (IP)-cumpărător. Document contabil primar.

Companiile însele pot elabora forma unei scrisori de trăsură, care ar trebui să conțină toate detaliile necesare, dar este posibil să nu fie aprobată de autoritățile fiscale. Este mai bine să utilizați (și să solicitați furnizorilor) un formular unificat de conosament (aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 25 decembrie 1998 nr. 132, nr. TORG-12).

Formularul de facturare se intocmeste in doua exemplare. Primul rămâne în sarcina vânzătorului să anuleze bunurile și materialele. Al doilea este eliberat cumpărătorului atunci când mărfurile sunt expediate pentru depunerea mărfurilor și materialelor și deducerea TVA-ului.

Când mutați articole de inventar folosind vehicule, aplicați

Livrarea articolelor de inventar achiziționate este documentată utilizând borderoul TORG-12. Acest document este întocmit de furnizor. În cazul în care bunurile achiziționate sunt supuse TVA-ului, atunci factura este trimisă suplimentar clientului.

Pentru furnizor, această factură este un document conform căruia articolele de inventar sunt anulate și vândute. Pentru client, dimpotrivă, aceasta este o confirmare a achiziției de bunuri și materiale și baza pentru înregistrarea acestora. A fost dezvoltată o formă unificată de licitare pe factură 12, puteți descărca gratuit formularul excel mai târziu în articol, vă va fi util în munca dvs.

Ce formular să folosiți pentru a completa

Formularul formal și regulile de completare sunt reglementate de Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 25 decembrie 1998 nr. 132. Cu toate acestea, dacă furnizorul trebuie să ajusteze formularul actual, de exemplu, adăugând noi detalii, linii și coloane, apoi, în conformitate cu partea 4 a art. 9 din Legea nr. 402-FZ din 6 decembrie 2011, acesta poate face completări la formularul unificat sau poate folosi un formular auto-elaborat. Mai jos este scrisoarea de trăsură TORG-12 actuală, formularul Excel poate fi descărcat gratuit.

Eliminarea detaliilor din formularul unificat este interzisă!

Cum se completează o factură

Documentul este întocmit de furnizor în două exemplare - câte un exemplar pentru fiecare parte. Dacă expedierea mărfurilor se efectuează folosind serviciile unei companii de transport, atunci este necesar să se întocmească un al treilea exemplar.

Din 07.01.2017 elaborat si aprobat format electronic: factura TORG 12 online (Ordinul Serviciului Federal de Taxe din 30 noiembrie 2015 Nr. ММВ-7-10 / [email protected]). Transferul se realizează prin canale de telecomunicații, ceea ce vă permite să furnizați rapid documentația primară atât la cererea clientului, cât și a inspectorului fiscal. Puteți întocmi un document online folosind servicii și resurse specializate de contabilitate.

În scrisoarea de trăsură TORG 12, din care un eșantion poate fi descărcat la sfârșitul articolului, este necesar să fara esec completați detaliile reflectate la art. 9 402-FZ. Vă vom spune cum să emiteți TORG 12 (descărcare fișă excel am sugerat mai sus) în conformitate cu regulile adoptate în 2019.

Pasul 1. Primul pas în completare este să atribuiți un număr de serie facturii și să indicați data.

Pasul 2. Completați datele de contact ale furnizorului („Vânzător”) și ale clientului („Cumpărător”). Apoi se introduce „Baza” - contractul (acordul), în conformitate cu care se realizează furnizarea de bunuri și materiale. De asemenea, este necesar să completați partea de cod din antet - indicați toate codurile necesare din clasificatorii All-Russian.

Pasul 3. Imediat ce sunt completate detaliile facturii, persoana responsabilă a furnizorului procedează la întocmirea părții de decontare (tabelar). Acesta conține caracteristicile calitative și cantitative ale articolelor de inventar furnizate pas cu pas conform numerelor coloanei:

1. Număr de serie.
2. Numele bunurilor și serviciilor.
3. Codificarea mărfurilor.
4. Unitate de măsură.
5. Cod unitate de măsură conform OKEI.
6. Container.
7. Numărul de articole din pachet.
8. Numărul total de pachete.
9. Greutatea mărfurilor și materialelor cu ambalaj.
10. Greutatea mărfurilor fără ambalaj.
11. Prețul unei unități de producție.
12. Costul bunurilor și materialelor achiziționate fără TVA.
13. Cota de TVA stabilită pentru furnizor.
14. Valoarea taxei pentru fiecare articol de marfă.
15. Costul bunurilor achiziționate inclusiv TVA.

Pasul 4. În coloanele „Total” și „Total pe factură” se notează costul total al produselor achiziționate.

Pasul 5. Foarte punct important pentru furnizor este să completeze termenii de expediere și de primire a mărfurilor și materialelor. Acestea vor fi confirmarea că livrarea a avut loc fără a încălca termenii contractului.

Pasul 6. Umplerea este finalizată. Pentru ca factura să intre în vigoare, aceasta trebuie să fie semnată. Din partea vânzătorului, semnăturile sunt puse de către șeful, contabilul șef și angajatul responsabil cu expedierea produselor. Din partea clientului, persoana responsabilă material a organizației client semnează în rândurile „Marfa acceptată” și „Marfa primită”. Semnăturile sunt certificate de sigiliile întreprinderilor. Cu toate acestea, dacă instituțiile funcționează oficial fără un sigiliu (Legea federală din 04/06/2015 nr. 82), atunci o amprentă pe documentație nu poate fi aplicată.

În cazul returnării bunurilor către furnizor, cumpărătorul completează și scrisoarea de transport TORG-12. Regulile de întocmire a documentului rămân neschimbate.

Cât timp se păstrează factura

Perioada de stocare a facturii este socotită după sfârșitul anului de raportare. Pentru toate documentele primare, este de cinci ani (articolul 17 402-FZ). În cazul TORG-12, această regulă trebuie respectată numai dacă, folosind factura, organizația nu confirmă valoarea pierderii reportate în viitor. Dacă se confirmă, atunci este mai bine să păstrați factura mai mult timp.

Greșeli frecvente la completare și răspundere

Cea mai frecventă greșeală este de a nu imprima. Da, nu este inclus în lista de detalii obligatorii conform 402-FZ și, în majoritatea cazurilor, nu este necesară setarea acestuia. Dar în cazul TORG-12, sigiliul este prevăzut de formularul în sine, deci trebuie să fie prezent. Dacă nu există, atunci autoritățile fiscale nu pot deduce TVA - acesta este un motiv comun pentru dezacordurile cu autoritățile fiscale. Cazul în care sigiliul nu este necesar - destinatarul a acceptat mărfurile prin procură, certificată de sigiliul organizației. Pentru a evita probleme, atașați împuternicirea la factură și păstrați ambele documente.

A doua problemă este lipsa semnăturii cuiva. Asigurați-vă că toate părțile semnează pe factură. Dacă are loc un furt, va fi dificil să dovediți ceva și să găsiți vinovatul. Într-o astfel de situație, răspunderea penală poate amenința atât vânzătorul, cât și destinatarul.

Caminul TORG-12 este utilizat pentru a înregistra expedierea (vacanța) sau vânzarea articolelor de inventar. Formularul unificat TORG-12 a fost aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Rusiei din 25 decembrie 1998 nr. 132. Potrivit articolului 9 lege federala„Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ fiecare fapt viata economica trebuie să fie în documentul contabil original. De la 1 ianuarie 2013, utilizarea formelor unificate de formulare nu este obligatorie (cu anumite restricții). Prin urmare, puteți utiliza ambele forme unificate și puteți dezvolta propriile forme. Merită să luați în considerare faptul că, dacă decideți să dezvoltați singur o formă, primar document contabil trebuie să conțină următoarele detalii obligatorii:

1. titlul (denumirea) documentului;

2. data întocmirii acestuia;

3. numele organizațiilor care încheie tranzacția și toate detaliile necesare: TIN, KPP, numere cont bancar etc.;

4. direct faptul vieții economice, care se reflectă în prezentul document;

5. mărimea măsurării naturale sau monetare a faptului vieții economice, indicând unitățile de măsură;

6. poziția persoanei care efectuează tranzacția sau operațiunea și responsabilă pentru executarea acesteia;

7. semnăturile persoanelor responsabile.

O mostră de completare a formularului unificat TORG 12

Dacă compania decide să utilizeze formele stabilite ale documentelor primare unificate, atunci merită să urmeze anumite modele și să aplice procedura de completare adecvată care îndeplinește cerințele ghidurilor pentru compilarea acestor formulare. Formularul unificat TORG-12 trebuie să fie întocmit în două exemplare: un exemplar este transferat cumpărătorului și servește drept bază pentru detașarea bunurilor materiale, iar al doilea trebuie să rămână la furnizor, deoarece acest document servește drept bază pentru redactare. de pe bunurile materiale.

De fapt, nu este nimic complicat în completarea formularului unificat al scrisorii de trăsură TORG-12, dar ar trebui luate în considerare unele caracteristici. Pentru a accepta factura pentru contabilitate este necesar ca toate detaliile (coloanele) sa fie completate corespunzator.

În antetul formularului trebuie să completați coloana „Furnizor” - o organizație cu toate detaliile necesare: adresă, număr de telefon, detalii bancare. În coloanele „Destinatar” și „Plătitor” este necesar să se indice cumpărătorul (cu condiția ca acesta să cumpere cu adevărat și să plătească singur bunul). Trebuie să completați câmpul „Motiv” - acesta este documentul pe baza căruia a avut loc tranzacția. Aici, de exemplu, poate fi specificat un contract de furnizare. Există și celule pentru specificarea foii de transport - în anumite cazuri poate fi inclusă în pachetul de documente de expediere.

În coloana 3 „Cod” puteți reflecta codul atribuit produsului vândut în contabilitatea internă a depozitului (cod listă stoc) sau numărul articolului produsului. Puteți lăsa acest câmp necompletat. În plus, direct în tabel, furnizorul trebuie să reflecte bunurile, neapărat cu specificarea numărului de bunuri și unităților de măsură, preț și cota de impozitare.

Coloana 9 „Greutate brută” trebuie completată dacă mărfurile sunt vândute în containere (ambalaj). În caz contrar, inspectorii pot considera acest lucru drept executarea documentului primar cu încălcări ale cerințelor. Dacă unitatea de măsură a mărfurilor este, de exemplu, o bucată sau mărfurile sunt transferate cumpărătorului fără containere (ambalaj), atunci această coloană poate fi omisă. În general, nu există dificultăți în completarea formularului unificat TORG 12. O mostră de completare a unei scrisori de trăsură TORG-12 este prezentată mai jos:

Descărcați formularul TORG-12.

Cum completati formularul de scrisoare de trasura TORG-12 pe net? Acest lucru se poate face în serviciul site-ului, unde puteți crea cu ușurință o factură TORG-12, o puteți imprima sau o puteți trimite prin e-mail. Încercați chiar acum, fără înregistrare, să creați o factură și o scrisoare de transport: intrare demonstrativă.

Ce trebuie să știți despre Conosamentul

Ce este o scrisoare de trăsură TORG-12?

Foaia de transport TORG-12- Acesta este un document de procesare a operațiunilor de transfer sau acceptare a articolelor de inventar, care este documentul contabil primar.

TORG-12 este compilat în două exemplare, din care prima copie rămâne la organizația care livrează articolele de inventar și este baza pentru anularea acestora, iar a doua copie este transferată unei organizații terțe și stă la baza postării. bunurile (active de inventar).

Format peisaj sau carte TORG-12

Puteți utiliza atât formatul orizontal, cât și formatul vertical al scrisorii de trăsură TORG-12. Nu există norme stabilite pentru aspectul foii la imprimarea TORG-12, prin urmare, puteți tipări TORG-12 în format peisaj sau carte. Totul depinde de capacitățile programului și de setările de imprimare.

Legea federală „Cu privire la contabilitate” art. 9 p. 1

Fiecare fapt al vieții economice este supus înregistrării de către documentul contabil primar.
Factura TORG-12 este documentul contabil principal.

Nu există o formă unificată de scrisoare de trăsură TORG-12; a fost anulată în 2013. Dar multe organizații și antreprenori continuă să folosească formularul TORG-12 aprobat anterior și acest lucru este permis. De la 1 ianuarie 2013, o organizație sau un antreprenor își poate aproba propria formă de scrisoare de parcurs.

Legea federală „Cu privire la contabilitate” art. 9 p. 4

Formele documentelor contabile primare se stabilesc de către conducătorul entității economice la propunerea funcționarului căruia i se încredințează contabilitatea.
Forma tipărită a scrisorii de trăsură TORG-12 poate fi dezvoltată individual de către o organizație sau un antreprenor, la propria discreție.

Date obligatorii pe bonul de livrare

Există o listă obligatorie de detalii care trebuie să fie cuprinse în scrisoarea de trăsură. Absența a cel puțin unui atribut obligatoriu face ca scrisoarea de trăsură TORG-12 să fie invalidă, o astfel de factură neputând fi aplicată contabilității.

Legea federală „Cu privire la contabilitate” art. 9 p. 2

Detaliile obligatorii ale documentului contabil primar sunt:

• Titlul documentului;
• data întocmirii documentului;
• denumirea entității economice care a întocmit documentul;
• conţinutul faptului vieţii economice;
• valoarea măsurării naturale și (sau) monetare a faptului vieții economice, indicând unitățile de măsură;
• denumirea funcției persoanei (persoanelor) care au efectuat (au efectuat) tranzacția, operațiunea și responsabilă (responsabilă) de înregistrarea acesteia, sau denumirea funcției persoanei (persoanelor) responsabile (responsabile) pentru înregistrarea Evenimentul;
• semnăturile persoanelor prevăzute la art. 2 clauza 6 din Legea federală „Cu privire la contabilitate”, indicând numele și inițialele acestora, sau alte detalii necesare identificării acestor persoane.

Detalii suplimentare ale documentului contabil primar Scrisoarea de trăsură, pe lângă detaliile obligatorii, poate conține orice informații suplimentare, aceasta nefiind o încălcare.

Reguli de completare a scrisorii de trăsură TORG-12

Când creați o scrisoare de transport, trebuie să respectați regulile de completare.

Partea superioară a scrisorii de trăsură TORG-12 (antet)

• TORG-12 este creat în dublu exemplar, unul pentru vânzător și celălalt pentru cumpărător.
• Numărul conosamentului trebuie să corespundă numerotării documentelor aprobate în politica contabila organizatii.
• Data conosamentului cea actuală se indică, la momentul realizării vieții economice sau după finalizarea acesteia, în conformitate cu art. 9 p. 3 din Legea federală „Cu privire la contabilitate”.
• Numara Expeditorul completate cu detaliile expeditorului. În practică, această coloană coincide de obicei cu coloana Furnizorul, sau sunt indicate detaliile unei alte organizații care este expeditorul (de exemplu, o companie de transport).
• Numara Subdiviziunea structurală se completează dacă articolele de inventar sunt transferate din subdiviziune separată organizarea furnizorilor.
• Numara Destinatar completate cu detaliile de organizare a destinatarului. În practică, această coloană coincide cu coloana Plătitor, sau sunt indicate detaliile unei alte organizații care este destinatarul.
• Numara Furnizorul completat cu detaliile organizației furnizorilor, adică această coloană indică detaliile organizației care vinde mărfurile.
• Numara Plătitor completat cu detaliile organizației plătitoare, adică conține detaliile organizației căreia îi sunt vândute bunurile.
• In detalii Expeditorul, destinatar, Furnizorși plătitor este necesar să se indice: numele organizației sau al antreprenorului, adresa, telefon, fax, TIN, KPP, detalii bancare, denumirea băncii, BIC, cont corespondent, r/ac sau l/ac.
• Vizavi de toate detaliile de la sfârșitul rândului, este completat un câmp special - Cod OKPO.
• Tip de activitate conform OKDPîn practică, nu este completat, câmpul rămâne gol.
• În grafic Baza de obicei se indică „Factură” sau „Acord”, la sfârșitul acestui rând în câmpuri speciale camerăși data indicati numarul si data Facturii sau respectiv Acordului.
• În grafic camerăși data Conosamentul va indica numărul și, respectiv, data. Acest câmp este opțional și poate fi lăsat necompletat dacă conosamentul nu este generat.
• Tipul operațiunii- în practică, nu se completează, câmpul rămâne gol.

Lista mărfurilor din scrisoarea de trăsură TORG-12

Tabel cu o listă de mărfuri este completat cu date conform titlurilor coloanelor.

• Coloana 1 - Nu. p / p, indică numărul de serie al mărfurilor.
• Coloana 2 - Nume, se indică denumirea, caracteristica, clasa, articolul mărfurilor. Daca aveti cifra de afaceri si fiecarui produs i se atribuie un articol, atunci tocmai in acest camp este indicat, fie inainte, fie dupa denumirea produsului, despartit prin virgula, intre paranteze, despartit prin liniuta sau alt semn.
• Coloana 3 - Codul, în practică nu se completează și se pune liniuță. Acest câmp este o completare la denumirea mărfurilor și este indicat dacă este imposibil să se identifice mărfurile după numele mărfurilor (conform coloanei a doua).
• Coloana 4 și 5 - unitate de măsură, se indică denumirea și codul unității de măsură a mărfurilor, în conformitate cu clasificatorul OKEI.
• Coloana 6 - Tipul ambalajului, în practică nu se completează și se pune liniuță.
• Coloana 7 și 8 - Cantitate, Intr-un locși locuri, piese, în practică de obicei nu se completează și se pune o liniuță. Vă rugăm să rețineți că cantitatea de produs este indicată în a zecea coloană.
• Coloana 9 - Greutate brută, în practică de obicei nu se completează și se pune o liniuță.
• Coloana 10 - Cantitate (greutate netă), indică cantitatea de mărfuri.
• Coloana 11 - preț, freacă. poliţist., este indicat pretul pe unitate de marfa fara TVA.
• Coloana 12 - Suma fără TVA, rub. poliţist., se indica cantitatea de marfa fara TVA.
• Coloana 13 și 14 - TVA oferta, %și cantitate, frecare. poliţist., este indicat rata dobânzii TVA și suma TVA.
• Coloana 15 - Suma cu TVA inclus, se indică cantitatea de bunuri cu TVA.

Totalul facturii- se însumează sumele numerelor din coloanele nr. 8, 9, 10, 12, 14 și 15.

Partea inferioară a scrisorii de trăsură TORG-12 (subsol)

Partea de jos conține datele rezumative ale scrisorii de trăsură:

• Scrisoarea de trăsură are un atașament pe _ foi
• conține _ numere de secvență de înregistrare- indică numărul de numere de serie ale înscrierii din lista de mărfuri. Numărul trebuie scris în cuvinte.
• Total locuri _- în practică nu se completează, se pune o liniuță.
• Greutatea încărcăturii (netă) _și Greutatea încărcăturii (brută) _- în practică nu se completează, rămâne gol.
• Cerere (pașapoarte, certificate etc.) pe _ foi- în practică nu se completează, se pune o liniuță.
• Total emis pentru suma de _- indică suma totală a tuturor mărfurilor în factură. Suma trebuie scrisă în cuvinte.

Semnăturile persoanelor responsabile (partea stângă, vânzător):

• Eliberarea mărfii permisă
• Contabil șef (senior).- se indică numele complet și se pune semnătura contabilului șef.
• Eliberarea mărfii făcută- se indică funcția, numele complet și semnătura persoanei responsabile.

Expedierea mărfurilor. Antreprenor individual semnează o singură dată în coloana Eliberarea mărfii permisă. LA companii mariîn toate cele trei locuri pot semna persoane diferite, în conformitate cu lor atributii oficiale. În companiile mici, aceeași persoană poate semna în toate cele trei locuri, de exemplu, CEO. Managerul poate semna și în toate cele trei câmpuri, dar numai cu o comandă intra-organizatorică valabilă cu drept de expediere a mărfurilor, semnarea documentelor de transport și contabilitate.

Primirea mărfurilor prin împuternicire și reguli de completare a TORG-12

Bunurile pot fi primite de către o persoană împuternicită prin furnizarea unei împuterniciri sub forma M-2, M-2a, întocmită în la momentul potrivit, cu prezentarea obligatorie a unui document atestat (pașaport). Imputernicirea ramane Vanzatorului.

Completarea TORG-12 prin proxy. Dacă mărfurile sunt primite prin procură, trebuie completate următoarele trei coloane:

• Prin procura nr. _- numărul și data eliberării împuternicirii. Dacă împuternicirea este fără număr, atunci este indicată b/n si data emiterii.
• emis _- este indicat numele organizației care a emis împuternicirea (de exemplu, Buyer LLC, expeditorul Ivanov A.V.).
• Mai departe în coloană Marfa acceptata- se pune funcţia, semnătura şi numele complet al persoanei căreia i se eliberează împuternicirea. Dacă împuternicirea este eliberată unei persoane care nu este angajat al organizației, atunci funcția nu este indicată.

Formularul de imputernicire M-2, M-2a confera un drept anume, si anume primirea obiectelor de inventar, respectiv dreptul de semnare numai la rubrica. Marfa acceptata. Drepturi de semnare în coloană Destinatarul a primit marfa această împuternicire nu.

Codul civil al Federației Ruse art. 312. Expedierea mărfurilor

Expedierea mărfurilor de către Vânzător către Cumpărător trebuie efectuată numai cu prezentarea unui pașaport și a unui document (procură sau copie a comenzii) pentru dreptul de a primi acest produs. .
Ignorând aceste reguli, riscați să expediați mărfurile către un reprezentant „neoficial” al organizației, suportând astfel riscul consecințelor neprezentării unei astfel de cerințe.

Primirea mărfurilor fără împuternicire (având un sigiliu cu dvs.)

1. Doar unicul său organ executiv, de exemplu, directorul general, poate primi bunuri în numele unei organizații fără o împuternicire. Totuși, în acest caz, vânzătorul, înainte de a întocmi scrisoarea de trăsură, este obligat să se asigure că persoana care primește marfa este adevăratul proprietar unic. organ executiv. Documentul de numire necesar CEO, care conține date pașaport, precum și necesită prezentarea pașaportului propriu-zis pentru verificarea acestor date.
2. Bunurile pot fi primite și de o persoană responsabilă din punct de vedere material, numită prin ordin al directorului general sau pe baza procura generala. Ordinul și împuternicirea generală trebuie să indice în mod clar autoritatea de primire a mărfurilor și dreptul de a semna scrisoarea de trăsură TORG-12, precum și datele pașaportului persoanei responsabile material. Vânzătorul este, de asemenea, obligat să verifice datele pașaportului la expedierea mărfurilor.

În ambele cazuri semnătura se pune într-o singură coloană Destinatarul a primit marfa:

• Destinatarul a primit marfa- completat la primirea mărfii de către destinatar. Sunt indicate funcția, numele complet și semnătura (de exemplu, director general Petrov V.A.).

Data în bordeiul TORG-12

• Data pregătirii- indică data efectivă de întocmire a scrisorii de trăsură.
• Data expedierii mărfurilor- indică data efectivă a expedierii mărfurilor din depozit.
• Data primirii mărfurilor- indică data efectivă de primire a mărfii.

Majoritatea contabililor tind să aibă trei date identice pe scrisoarea de parcurs: data facturii, data expedierii și data primirii mărfurilor. Astfel, pe viitor, contabilul va putea posta cu ușurință un astfel de document în contabilitate (în programul de contabilitate).

Se recomandă insistent să solicitați clarificări de la contabil la finalizarea datei. În practică, poate apărea cu ușurință o situație când toate cele trei date sunt diferite. Și această situație va complica munca contabilului, căruia îi doare capul, cum să posteze corect marfa, în ce depozit temporar sau virtual să mute mărfurile, când să radieze etc.

Prezența unui sigiliu albastru în TORG-12

Din 01 ianuarie 2013, un astfel de atribut precum sigiliul organizației nu este un atribut obligatoriu, deoarece nu se află în lista documentelor primare ca atribut obligatoriu. De fapt, prezența unui sigiliu în TORG-12 nu mai este necesară, precum și absența acestuia în Factură. Cu toate acestea, este posibil să puneți un sigiliu în TORG-12, aceasta nu este o încălcare, ci doar un suport suplimentar.

Returnează conosamentul

O notă de retur este o factură pentru returnarea mărfurilor. În exterior, o scrisoare de parcurs returnabilă nu este diferită de o scrisoare de parcurs obișnuită, ci doar schimbă datele expeditorului cu destinatarul și ale furnizorului cu plătitorul, în timp ce costul mărfurilor, TVA etc. rămân neschimbate.

Întrebări despre TORG-12

De ce există o liniuță undeva în câmpurile goale, dar undeva există un câmp gol?
În acele câmpuri este plasată o liniuță care, la corectarea sau introducerea datelor în ele, pot distorsiona datele reale ale documentului.