Dacă plătiți cetățenilor venituri supuse impozitului pe venitul personal, atunci sunteți agent fiscal. Și trebuie să țină registre fiscale (carduri) pentru fiecare angajat. În ele reflectați câți bani a fost acumulat, reținut de o persoană, dacă a fost aplicată o deducere fiscală pentru impozitul pe venitul personal etc. (clauza 1, articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Anterior, aveai nevoie doar de informații de la aceste carduri pentru certificatele 2-NDFL. Acum, datele indicate în registre sunt necesare și pentru a completa raportul 6-NDFL.

Așa că dacă dintr-o dată nu ai mai ținut registre fiscale, începe să o faci măcar de la începutul acestui an. Dacă ai întocmit cărți de mult timp, acum este momentul să le revizuiești. La urma urmei, există mai multe rapoarte privind impozitul pe venitul personal, ceea ce înseamnă că cineva trebuie să schimbe cardul, să-i adauge informații suplimentare.

Sfaturile noastre vă vor ajuta să întocmiți registre fiscale, astfel încât să puteți completa rapid și fără dificultate rapoartele privind impozitul pe venitul personal.

Formular card fiscal pentru contabilizarea impozitului pe venitul persoanelor fizice

Forma cardurilor fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice nu este aprobată, o alegi singur și aprobi politica contabila. Cu toate acestea, este important să se indice în document toate informațiile necesare pentru calcularea impozitului pe venitul personal. Lista acestora este dată în paragraful 1 al articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse. În plus, va fi util să adăugați date suplimentare la formularul care este necesar pentru raportul 6-NDFL. Am rezumat într-un tabel informațiile despre ceea ce trebuie să fie indicat pe cardurile de impozit pe venit personal (vezi mai jos).

Deci, dacă nu ați ținut încă registre, dezvoltați-vă propriul formular incluzând toate detaliile enumerate în el. Dacă aveți deja aceste carduri, de exemplu, sunt menținute în program de contabilitate, revizuiește-le cu atenție. Și dacă este necesar, contactați firma care vă întreține programul de calculator pentru ca specialiștii lor să adauge datele necesare în registre.

Am pregătit un formular de card standard, îl puteți descărca gratuit pe computer. Acest formular este valabil în 2019.

Masa. Ce date ar trebui să fie în cardul fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Recuzită	Ce să includă în registru
Informații despre beneficiarul venitului	Specificați numele complet, TIN-ul angajatului, data nașterii, cetățenia, detaliile unui pașaport sau alt document, adresa la locul de înregistrare în Federația Rusă sau la locul de reședință (pentru străini)
Statutul de contribuabil	Inregistreaza-te statutul fiscal contribuabil la începutul anului: rezident sau nerezident. Dacă starea se schimbă, indicați aceste informații în registru
Tipuri și sume de venituri	Notați suma veniturilor pentru fiecare lună pe tipuri și coduri *, precum și datele încasării lor efective
Tipuri și sume de deduceri	Specificați sumele standardului, proprietății și deduceri sociale, pe care le-ați furnizat angajatului pentru fiecare lună, precum și codurile acestor deduceri *. Pentru deducerile sociale si de proprietate, inregistrati si in registrul fiscal detaliile avizelor de confirmare de la oficiu fiscal
Sume calculate, reținute și virate în bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice	Pentru fiecare plată, indicați suma impozitului calculat, precum și reținut și plătit la buget. În plus, introduceți în registru datele reținerii și transferului impozitului și numărul ordinului de plată. Stabiliți și un termen limită plata impozitului pe venitul persoanelor fizice prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse. Înregistrați în registru dacă impozitul nu a fost reținut, reținut în mod excesiv sau returnat salariatului
Plăți fixe în avans	Dacă angajați străini pe brevet, notați în registrele acestora sumele plătite, creditate din impozitul calculat, precum și avansurile rămase la sfârșitul lunii

* Pentru codurile pentru venit și deduceri pentru impozitul pe venitul personal, a se vedea anexele 1 și 2 la ordinul Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10 septembrie 2015 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]

Important: puteți adăuga coloane și tabele suplimentare la formularul de înregistrare de care aveți nevoie. De exemplu, indicați numărul de copii ai angajaților și vârsta acestora, astfel încât să fie clar în ce sumă să furnizați deducere standard. Și dacă angajatul nu este rezident fiscal, este indicat să înregistreze în registrul său în fiecare lună numărul de zile petrecute în Rusia. Apoi, la calcularea salariului, vei ști dacă statutul său fiscal s-a schimbat sau nu.

Obțineți carduri de TVA noi în fiecare an

Dacă ați ținut registre fiscale anul trecut, nu trebuie să le continuați acum. Imprimați cardurile pentru 2017 și puneți-le într-un dosar împreună cu alte documente de anul trecut. Și de la 1 ianuarie 2019, începeți să țineți un nou registru pentru fiecare angajat. Dacă nu ați avut carduri pentru angajați înainte, începeți și să le păstrați, începând din ianuarie. De asemenea, este mai bine să întocmești registrele de anul trecut, deoarece organele fiscale au dreptul să le solicite în timpul auditului. Dar poți face asta mai târziu.

Să explicăm de ce este necesar să se întocmească noi registre din noul an. Cert este că perioada fiscală pentru impozitul pe venitul personal - an calendaristic(Articolul 216 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Prin urmare, veniturile primite de angajat anul trecut nu afectează calculul impozitului curent. În consecință, pentru rapoartele 6-NDFL, veți avea nevoie de informații calculate pe bază de angajamente de la începutul anului curent.

Important:în cardurile fiscale reflectați datele pentru fiecare lună și calculați totalurile pentru anul. Dar veți trimite trimestrial formularul 6-NDFL. Prin urmare, este indicat să rezumați în registre și rezultate intermediare pentru fiecare trimestru. Apoi puteți include imediat datele pentru primul trimestru, jumătate de an și 9 luni ale anului în raport.

Înțelegeți când venitul este considerat câștigat

În registre, veți indica veniturile persoanelor fizice și veți pune datele când sunt efectiv primite. Dar nu întotdeauna data primirii efective în scopul calculării impozitului pe venitul personal este ziua în care ați plătit efectiv banii angajatului sau ați transferat o proprietate. Aici trebuie să vă concentrați în primul rând pe normele prevăzute la articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse și nu pe decontările efective cu angajatul. Pentru a nu fi confundat în formularea articolului 223 din Codul fiscal al Federației Ruse, întregul Informații importante am pus-o într-un limbaj accesibil și am adus-o în tabelul 2 de la p. ##.

Masa. Când un angajat primește venituri în scopul calculării impozitului pe venitul personal

Tip de venit	Data primirii efective a venitului (în această zi, impozitul pe venitul personal trebuie calculat din plată, articolul 223 din Codul fiscal al Federației Ruse)	Termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal la buget (clauza 6, articolul 226 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
Salariu	Ultima zi a lunii pentru care se acumulează salariul	Ziua următoare zilei plății ultimei părți din salariul pe lună
Concediu de odihna	Ziua plății Bani	Ultima zi a lunii în care au fost plătiți banii
Prestație de invaliditate temporară
Asistență financiară și alte plăți în numerar		În ziua următoare datei plății
Cadouri sub formă de proprietate și alte venituri în natură	Ziua transferului proprietății	În ziua următoare zilei plății celui mai apropiat venit în numerar
Excesul de indemnizație zilnică plătită angajaților detașați	Ultima zi a lunii în care se aprobă raportul în avans privind călătoria de afaceri
Beneficiu financiar din economii la dobândă pe fonduri împrumutate*	Ultima zi a fiecărei luni în care angajatul a folosit fondurile împrumutate

* Va trebui să rețineți impozitul pe venitul personal din venitul angajatului din formular câștig material dacă i-au acordat un împrumut fără dobândă sau purtător de dobândă, dar la o rată mai mică de 7,33% pe an (subclauza 1, clauza 2, articolul 212 din Codul fiscal al Federației Ruse și instrucțiunile Băncii Rusiei din data de 12.11.2015 Nr. 3894-U).

Important: indicați în registre suma venitului angajatului care a fost acumulat și nu a primit „la îndemână”. Nu trebuie să fie deductibil fiscal. Intr-adevar, sub forma impozitului pe 6 persoane, reflectati si veniturile acumulate ale angajatilor.

Înregistrați veniturile impozitate la rate diferite în secțiuni separate

Majoritatea veniturilor pe care le plătiți angajaților care sunt rezidenți ai Federației Ruse sunt impozitate cu o cotă de 13% (clauza 1 a articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Aceasta include salariul, bonusurile, plata concediului de odihnă, zilele de boală etc. Veți înregistra toate aceste sume în registrul fiscal. Dar dacă aplicați o rată de 35% unor venituri ale unui angajat, adăugați o secțiune suplimentară la cardul său. Apoi, în prima secțiune veți reflecta venitul impozitat la o cotă de 13%, iar în cealaltă - la 35%. De exemplu, la o cotă de 35%, percepeți impozit pe venitul personal pentru beneficiul material din economii la dobânda la fondurile împrumutate (clauza 2, articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Un fragment din registrul completat pentru veniturile impozitate la cota de 13% este prezentat mai jos.

Card fiscal pentru 2019 Secțiunea 4. Date privind veniturile încasate supuse impozitării la cota de 13% Data plății venitului Data primirii efective a venitului Luna în care se ia în calcul venitul la calculul impozitului pe venitul personal Cod de venit Suma venitului, freacă. Total pentru primul trimestru

În registrul fiscal al unui angajat nerezident, creați secțiuni pentru venitul impozitat cu o cotă de 30%, precum și 15% dacă acesta este participant sau acționar și primește dividende de la dvs. (clauza 3 din articolul 224 din Codul fiscal). al Federației Ruse).

Pagini separate din card pentru veniturile impozitate la rate diferite, în primul rând, sunt necesare pentru a facilita calcularea impozitului pe venitul personal. Și în al doilea rând, în acest caz este mai convenabil să completați rapoarte. Într-adevăr, sub forma impozitului pe venit pentru 6 persoane, veți reflecta și veniturile impozitate la rate diferite în secțiunile 1 și 2 separate.

Important: dividendele sunt supuse impozitului pe venitul personal la o cotă de 13% (clauza 1, articolul 224 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, este convenabil să înregistrați separat aceste venituri în registrul fiscal, de exemplu, într-un tabel special „Date privind dividendele primite”. Cert este că, sub forma impozitului pe venit pentru 6 persoane, valoarea dividendelor și impozitul pe acestea trebuie reflectate în rânduri separate.

Nu reflectați veniturile neimpozabile în registru, ci notați veniturile parțial impozabile(1 nivel)

Dacă ați plătit un venit de angajat care nu este supus impozitului pe venitul personal, de exemplu, alocație pentru îngrijirea copilului, nu trebuie să îl notați pe card (clauza 1, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). La urma urmei, această sumă nu va afecta calculul impozitului. Și, de asemenea, nu este necesar să se reflecte în rapoartele privind impozitul pe venitul personal (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 18 aprilie 2012 nr. 03-04-06 / 8-118).

Dacă venitul este impozitat parțial, înregistrați plata în totalitate în registru. De exemplu, i-ați oferit unui angajat un cadou în valoare de peste 4.000 de ruble, iar impozitul pe venitul personal a fost perceput numai pentru veniturile peste această sumă (clauza 28, articolul 217 din Codul fiscal al Federației Ruse). Apoi notați pe card întregul cost al cadoului și o deducere separată egală cu 4000 de ruble. Un fragment din registrul fiscal, unde se reflectă o astfel de tranzacție, vezi mai jos.

Important:înscrie în registru şi venituri sub formă de cadouri sau asistență financiară, care sunt mai puțin de 4000 de ruble. În acest caz, venitul nu va fi neapărat egal cu deducerea. Faptul este că valoarea neimpozabilă este determinată nu pentru fiecare venit individual, ci pe bază de angajamente de la începutul anului (clauza 28, articolul 217 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și dacă nu indicați pe card un cadou mai ieftin de 4.000 de ruble, veți rata momentul în care limita este depășită și trebuie să percepeți impozit.

Luați în considerare separat deducerile standard, sociale și de proprietate

Dacă oferiți unui angajat deduceri pentru copii, precum și bunuri sau beneficii sociale, înregistrați-le în secțiuni separate ale registrului. Atunci vă va fi mai convenabil să calculați suma unei anumite deduceri pentru a o reflecta în rapoartele privind impozitul pe venitul personal. Și puteți urmări cu ușurință momentul, de exemplu, când o deducere socială sau de proprietate a fost deja utilizată.

Pentru deducerile imobiliare și sociale, înregistrați și în registre detaliile sesizărilor primite de salariați la fisc. Vă rugăm să rețineți că este necesară o nouă notificare pentru fiecare an, nu sunt datorate deduceri pentru documentul din anul precedent.

Important: nu uitați că în 2019 trebuie oferite deduceri standard pentru copii până când venitul angajatului depășește 350.000 de ruble. (semnătura 4, clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Indicați impozitul pe venitul personal calculat, reținut și virat la buget

În registru se reflectă pentru fiecare tip de venit cuantumul impozitului pe venitul personal, care:

Calculat;

reținut;

Listată în buget.

Apoi, puneți datele când impozitul a fost calculat, reținut și plătit. Data calculului coincide cu ziua în care acumulați suma venitului. Data reținerii la sursă este ziua în care ați plătit banii minus NDIT. Și stabilește data transferului în funcție de ordinul de plată, notează-i detaliile alături. În plus, adăugați o coloană la registre în care veți indica termenul limită de plată a impozitului pe venitul personal reținut de la angajat la buget. Astfel de informații sunt necesare pentru Formularul 6-NDFL. Termenul limită pentru plata impozitului pe venitul personal este specificat în articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse. Și pentru comoditatea dumneavoastră, le-am prezentat în Tabelul 2 de la p. ##.

Important: daca ai dat unui angajat venituri in natura, poti retine impozit din cel mai apropiat venit in numerar. În acest caz, data reținerii NFD va fi ziua în care veți plăti următoarea bani angajatului. În același timp, nu uitați că nu mai mult de 50% din valoarea plății acumulate poate fi reținută la un moment dat (clauza 4 a articolului 226 din Codul fiscal al Federației Ruse)

Video despre completarea impozitului pe venit pentru 6 persoane

Anexă la Formularul N 1-NDFL

ORDIN

COMPLETAREA CARDULUI DE IMPOZIT

SI IMPOZIT PE VENITUL PERSOANELOR FIZICE

Formularul N 1-NDFL al cardului fiscal pentru contabilizarea impozitului pe venit și pe venitul personal (denumit în continuare Card fiscal) a fost eliberat în temeiul paragrafului 1 al articolului 230 din partea a doua a Codului fiscal. Federația Rusăși este documentul original. contabilitate fiscală.

Cardul fiscal este destinat contabilitatii agenţi fiscali personal pentru fiecare contribuabil:

Venituri încasate în perioada impozabilă, atât în ​​numerar, cât și în natură, sau dreptul de a dispune de care a apărut contribuabilul, precum și încasat sub formă de beneficii materiale, sub rezerva includerii în baza de impozitare pentru calcularea cuantumului impozitului; pe venitul personal;

Baza de impozitare separată pentru fiecare tip de venit, pentru care diverse cote de impozitare;

Sume deduceri fiscale reducerea bazei de impozitare;

Suma impozitului calculat și reținut pentru fiecare tip de venit pentru care se stabilesc cote de impozitare diferite și suma totală a impozitului calculat și reținut pentru perioada fiscală;

Sumele veniturilor primite de contribuabil din vânzarea bunurilor deținute de acesta cu drept de proprietate, indiferent de tipul acestui bun și de suma veniturilor primite;

Sume scutiri fiscale furnizate contribuabilului prin actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse;

Rezultatele recalculării obligațiilor fiscale ale contribuabilului pentru perioadele fiscale trecute, efectuate în perioada fiscală de raportare.

Cardul fiscal conține informații despre un agent fiscal - o organizație rusă, un antreprenor individual (un notar privat, un agent de securitate privat, un detectiv privat angajat în practică privată), o reprezentanță permanentă a unei organizații străine în Federația Rusă, de la care sau ca urmare a raporturilor cu care contribuabilul a primit venituri, obligat sa calculeze, sa retina de la contribuabil si sa plateasca cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice.

Cardul Fiscal asupra veniturilor plătite întreprinzătorilor individuali pentru bunuri, produse sau lucrări efectuate de la aceștia nu se menține dacă acești întreprinzători individuali au prezentat la agentul fiscal documente care confirmă înregistrare de stat ca antreprenori fără studii entitate legală.

Cardul fiscal conține informații personale despre o persoană fizică - beneficiarul veniturilor, necesare calculării corecte a impozitului și transmiterii către autoritățile fiscale informații despre veniturile unei astfel de persoane.

În cazul în care din veniturile contribuabilului se fac deduceri prin ordinul acestuia, prin decizia unei instanțe sau a altor autorități, astfel de deduceri nu reduc baza de impozitare și nu sunt luate în considerare la completarea Cardului Fiscal.

În cardul fiscal, toți indicatorii de sumă sunt reflectați în ruble și copeici printr-o virgulă zecimală, cu excepția sumelor impozitului pe venit. Sumele taxelor sunt calculate și reflectate în ruble întregi. Sumele taxelor mai mici de 50 de copeici sunt aruncate, iar 50 de copeici sau mai mult sunt rotunjite la rubla totală.

Venituri (cheltuieli acceptate spre deducere de către agenții fiscali) ale unui contribuabil, denominate (nominate) în moneda straina, convertite în ruble la cursul de schimb Banca centrala Federația Rusă, stabilită la data încasării efective a veniturilor (de la data cheltuielilor efective).

Cardul fiscal indică pentru ce perioadă fiscală este completat. Cardul fiscal este format din opt secțiuni și informații generale asupra rezultatelor recalculării obligațiilor fiscale ale contribuabilului pentru perioadele fiscale trecute, efectuate în perioada fiscală de raportare.

Cardul Fiscal reflectă venitul care trebuie luat în considerare la stabilire baza de impozitare, inclusiv veniturile pentru care sunt prevăzute deduceri fiscale. Veniturile determinate în conformitate cu prevederile Capitolului 23 „Impozitul pe venitul persoanelor fizice” din Codul fiscal ca venituri neimpozitate (scutite de impozitare), indiferent de cuantumul acestor venituri, nu sunt reflectate în Cardul Fiscal.

1-impozitul pe venitul persoanelor fizice. Card fiscal pentru contabilizarea veniturilor si impozitului pe venitul persoanelor fizice. Aprobat prin ordin al Ministerului Fiscal al Federației Ruse din 31 octombrie 2003 N BG-3-04 / 583. Cardul fiscal 1-NDFL este documentul principal al contabilității fiscale. Acesta trebuie să fie întocmit de agenții fiscali -- organizații rusești, reprezentanțe organizatii straine, antreprenori individuali, notarii privați, care reprezintă o sursă de venit pentru persoane fizice.

Cardul se menține lunar, ținând cont de particularitățile calculării sumelor de impozit prevăzute pentru diferite tipuri de venituri impozitate la o cotă de 13, 30 sau 35%, în funcție de venitul acumulat contribuabilului.

Cardul 1-NDFL se completează în cazul acumulării și plății veniturilor relevante atât în ​​temeiul contractelor (contractelor) de muncă, cât și contracte de drept civil(relațiile) care decurg între agenții fiscali și persoane fizice. Dacă agenții fiscali plătesc venituri întreprinzătorilor individuali pentru bunuri, produse sau lucrări efectuate de la aceștia, iar acești întreprinzători individuali au prezentat documente care confirmă înregistrarea lor de stat ca antreprenori individuali fără formarea unei persoane juridice, cardul fiscal pentru astfel de plăți efectuate nu se întocmește.

Card fiscal 1-NDFL completate pentru fiecare persoană care a primit perioadă de raportare venituri supuse impozitării în conformitate cu legislația în vigoare, inclusiv veniturile pentru care sunt prevăzute deduceri fiscale. Venitul neimpozit (scutit de impozitare) nu este reflectat în card, indiferent de suma veniturilor primite conform art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse, cu excepția veniturilor parțial scutite de impozitare. De exemplu, plățile efectuate de un agent fiscal care fac obiectul clauzei 1 a art. 217:

• indemnizatia de maternitate;
• alocație unică pentru înregistrare în institutii medicaleîn întâlniri timpurii sarcina;
• alocația la nașterea și adopția unui copil;
• indemnizație pentru îngrijirea copilului până la împlinirea vârstei de un an și jumătate;
• ajutor de somaj.

În mod similar, la completarea cardului, pensiile de stat atribuite în modul prevăzut de legislația în vigoare (clauza 2 din art. 217), toate tipurile. plăți compensatoriiîn limitele stabilite de legislația în vigoare, actele legislative ale entităților constitutive ale Federației Ruse, deciziile organelor reprezentative administrația locală plătibilă în cazurile prevăzute la alin.

Artă. 217 și așa mai departe. De asemenea, anumite tipuri de venituri care sunt scutite de impozitare în conformitate cu alin. 1, 2, 4 din art. 213 din Codul fiscal al Federației Ruse, primite sub formă de plăți de asigurări sau plăți de pensii de la non-statale Fondul de pensii. Venituri parțial scutite de impozitare, prevăzute la art. 217 din Codul fiscal al Federației Ruse sunt luate în considerare în Cardul fiscal în conformitate cu regulile date în ordinea în care este completat.

Agenții fiscali trebuie să țină evidența veniturilor primite de la aceștia de către persoanele fizice, a deducerilor fiscale acordate acestora, precum și a impozitelor calculate și reținute din aceste venituri pentru anul. O astfel de contabilitate ar trebui să se reflecte în registrele contabile fiscale (clauza 1, articolul 230 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Registrul de contabilitate fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice

Formularul registrului contabil fiscal pentru impozitul pe venitul personal este completat separat pentru fiecare angajat și trebuie să conțină următoarele informații (clauza 1 a articolului 230 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• datele contribuabilului (numele complet, data nașterii etc.);
• venit de plătit indicând codurile de plată relevante (Anexa 1
• au oferit deduceri fiscale indicând codurile relevante (Anexa 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 septembrie 2015 N ММВ-7-11 / [email protected]);
• cheltuielile și sumele care reduc baza de impozitare pentru impozitul pe venitul personal, indicând codurile relevante (articolul 214.1, articolul 214.3, articolul 214.4 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• valoarea veniturilor și data plății acestora;
• statutul de contribuabil (rezident sau nerezident) (clauza 2, articolul 207 din Codul fiscal al Federației Ruse) pentru a determina ratele impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• datele reținerii și virării impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget, cu indicarea detaliilor ordinelor de plată.

Registrul impozitului pe venitul persoanelor fizice nu include veniturile neimpozabile pentru care nu sunt furnizate coduri (de exemplu, beneficii sau diurne in limita). Venitul parțial impozabil (de exemplu, asistență materială) cu coduri este inclus în registrul impozitului pe venitul personal în totalitate. În acest caz, partea neimpozabilă a unui astfel de venit va fi reflectată ca deducere cu cod propriu.

Formularul registrului de contabilitate fiscală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2019

Formularul registrului contabil fiscal pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este elaborat de companie în mod independent, indicând toate detaliile necesare în acesta și este fixat în politica contabila(clauza 1, articolul 230 din Codul fiscal al Federației Ruse). Registrele fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice sunt concepute pentru pregătirea fără erori a unui certificat sub forma 2-NDFL și calculul sub forma 6-NDFL. Prin urmare, este recomandabil ca acest registru să reflecte toate datele pentru aceste rapoarte.

Formularul 1-NDFL este necesar pentru a înregistra informații privind impozitul pe venit și venitul total. După înregistrarea acestui document de către antreprenor, acesta este transmis IFTS. Regulile spun că 1-NDFL ar trebui să fie format în fiecare lună, nu numai atunci când impozitul este transferat la trezorerie, ci și la momentul salarizării.

Începând din 2011, certificatele 1-NDFL au fost convertite în formă registre fiscale . Dar documentul este considerat folosind aceleași reguli ca înainte. Angajatorii folosesc în continuare formularul de raportare.

Documentul conține câmpuri speciale care afișează informații despre:

1. real plățile impozitului pe venitul personal care au fost trimise la vistierie.
2. care a contribuit la reducerea bazei de impozitare.
3. Venituri pe care persoanele fizice le-au primit într-un trimestru sau într-un an.

Datorită informațiilor furnizate, serviciile publice le este mai ușor să identifice contribuabilii și să le ofere un statut sau altul.

Referințele sunt integrate în programul 1C. în Codul fiscal Federația Rusă este dedicată tuturor problemelor legate de impozitul pe venit pentru persoane fizice.

S-a spus deja că baza formării 1-NDFL este datele despre fiecare persoană și primirea de fonduri pentru el. Dar completarea certificatului - nu responsabilitatea cetăţeanului. Ea trece la așa-zisa.

Această funcție este transferată în cele mai multe cazuri către angajatori. Pentru organizațiile în sine, 1-NDFL este un fel document primar, fără de care calculul în sine este imposibil.

Despre procedura de depunere

De obicei, procesul de compilare se reduce la execuție pasii urmatori care nu sunt complexe.

1. Compartimentul contabilitate intocmeste declaratii legate de faptul de salarizare. În același timp, este necesară afișarea informațiilor despre concediu și compensare, plățile bonus.
2. Abia după aceea se procedează la proiectarea certificatului 1-NDFL în sine. Ar trebui să includă date pentru fiecare lucrător în parte.
3. Ultima etapă este transferul documentelor către IFTS, datorită căruia biroul fiscal primește tot ce are nevoie pentru a contabiliza fiecare contribuabil individual.

Cerințe și reguli

Nu toate tipurile de venituri sunt reflectate în 1-NDFL. De exemplu, o indicație nu este necesară pentru:

1. Plăți de șomaj.
2. Alocație pentru îngrijirea copilului.
3. Transferuri în legătură cu aspectul copiilor. Nu contează dacă e adopție sau naștere.
4. Beneficii pentru sarcina, nastere.

Despre formele și componența certificatului

De obicei, formularul constă din nouă secțiuni. Acestea sunt concepute special pentru a face comod pentru manageri să prezinte informații despre angajații lor. Conținutul părților individuale este explicat mai detaliat.

Secțiunea 1: despre agentul de reținere

Aici angajatorul scrie despre sine. În special, veți avea nevoie de:

1. Numărul de telefon de contact al companiei, împreună cu adresa și .
2. Agent fiscal OKTMO, numele complet.
3. Cod IFTS căruia îi aparține organizația.
4. , STANIU.

Secțiunea 2: despre contribuabili

Aici scriu despre persoanele fizice care sunt plătitori de impozit pe venit. În acest caz, nu te poți descurca fără:

1. Locul de locuit, .
2. Datele pașaportului.
3. Nume, data nașterii.
4. TIN, SNILS.

Țara de cod de înregistrare va fi necesară dacă angajatul nu este. O adresă în acea țară devine, de asemenea, o condiție prealabilă.

Secțiunea 3: baza de impozitare

Această parte a documentului încearcă să acorde importanță maximă. Vorbim de baza de impozitare pe care se percepe impozitul pe venit propriu-zis, cu o cotă de până la 13%. Pentru nerezidenți, aceasta crește la 30%.

Această secțiune este sub forma unui tabel. Conține date referitoare la:

1. Suma impozitelor care au fost acumulate, precum și plătite efectiv. Și suma datoriei, dacă există, către IFTS.
2. Suma de retragere.
3. Valoarea deducerilor fiscale.
4. Valoarea veniturilor.

Secțiunea se termină cu detaliile documentului folosit la transferul impozitelor. În ea se reflectă inițial taxa în sine.

Următorul

LA a patra secțiune descrie deciziile fondatorilor companiei, care se referă la plata dividendelor. Asigurați-vă că aveți nu numai sumele în sine, ci și date specifice când se întâmplă acest lucru. Nu uita de taxe pe venit acumulate pentru astfel de plăți. Esența acestei secțiuni este afișarea bazei de impozitare, impozitată la o cotă de nouă procente.

Dacă cineva câștigă o competiție sau la loterie, venitul este impozitat cu o cotă de 35%. Aceste fonduri se reflectă în a cincea secțiune.

a șasea secțiune necesare pentru informații sumare privind toate tipurile de impozite. Fiecare lună are un rezumat separat.

Secțiunea a șaptea devine un fel de venit total pentru toată lumea individual. Mai arată încasările de taxe pentru angajați, în sumă totală, și puteți spune și despre deduceri, dacă acestea au fost aplicate.

Cu privire la Al optulea, atunci este creat special pentru a corecta greselile facute in precedenta perioada fiscala. În primul rând, ei raportează recalculările, iar apoi, procedează la suprataxa sau formează o cerere către Serviciul Fiscal Federal pentru a returna sumele plătite mai devreme.

Există câmpuri pe care orice agent fiscal trebuie să le completeze, indiferent de situația specifică. Acest lucru se aplică pentru:

1. Sumele impozitului pe venit acumulat.
2. Deduceri din motive sociale, de investiții, profesionale, standard și de proprietate.
3. Baze de impozitare in general pentru toate tipurile de activitati, precum si separat in cazul modificarilor de tarif.

Conform informațiilor furnizate, IFTS atribuie statutul contribuabilului. În acest caz, valoarea este dată unui grup de parametri, constând din:

• datele personale ale unei persoane fizice;
• detalii despre documentele de plată specifice;
• plăți efective, datorii;
• deducerile datorate;
• sume de venit.

Formularul 1-NDFL este convenabil prin faptul că este menținut pentru fiecare dintre plătitorii specifici.

Ce să faceți când sunt găsite erori

Contabilii întâmpină uneori erori în munca lor. Apoi, merită să cunoașteți regulile legate de corectarea lor într-un anumit document. Există puține astfel de reguli pentru certificatele 1-NDFL.

1. Datele incorecte pot fi tăiate dacă se comite o eroare în primele două secțiuni. Alături sunt introduse informații corecte. La sfârșitul documentului, trebuie să indicați că parametrii corectați ar trebui să fie de încredere.
2. Nu sunt permise corecții atunci când se lucrează cu secțiuni de la a treia la a noua. Inexactitățile sunt pur și simplu transferate în declarația pentru următoarea perioadă fiscală. Informațiile despre eroare sunt conținute în secțiunea a opta.

În secțiunile trei până la nouă, corectarea erorilor este permisă numai dacă societatea își încetează activitatea, trece prin procedura de lichidare.

Diferențele față de registrul fiscal

Mulți antreprenori iau ca bază pentru registru impozitul pe venitul individual. Nu este nimic ciudat în asta, pentru că documentele sunt asemănătoare între ele. Dar cărților le lipsesc încă câteva puncte importante inerente registrului.

Poate fi și baza, dar apoi devine necesar să adăugați câteva puncte.

Rechizite transfer de baniîmpreună cu data plății efective trebuie să fie prezente pentru fiecare. Registrul trebuie să conțină informații referitoare la deducerile sociale furnizate de agenții fiscali, sau deduceri de proprietate dacă ar fi fost folosite.

Participarea la finalizare cetatean strain Trebuie avut în vedere faptul că sunt impozitate și veniturile plasate în afara teritoriului Federației Ruse. Prin urmare, informațiile sunt introduse și în documentele relevante.

Un contract de muncă este principala bază pe care se completează cardurile sau registrele. Menținerea acestora devine o cerință obligatorie la încheierea oricăror tipuri de acorduri.

Informații despre prestațiile de invaliditate și plata de concediu

Angajatii servicii fiscale cred că beneficiile pentru invaliditate temporară nu se aplică salariile. Prin urmare, acestea nu sunt clasificate drept venituri primite pentru îndeplinirea anumitor atribuții. Este suficient doar să scrieți că sumele au fost achitate.

În ceea ce privește plata concediului de odihnă, este necesar să se decidă imediat dacă vor fi plătiți pentru muncă sau nu? Dacă da, atunci impozitul este reținut chiar în ultima zi a lunii. Dacă răspunsul este nu, atunci reținerea are loc în aceeași zi în care se plătește venitul.

Care este cel mai bun mod de a contabiliza veniturile?

Sunt cateva sfat, care facilitează munca cu venituri.

1. Nu numai fixare lunară, ci și separată pentru fiecare tip de plată. Atunci va fi mai ușor să determinați baza de impozitare, cuantumul impozitului pe venitul personal calculat și reținut. Acest lucru este valabil mai ales pentru veniturile care se transferă de la o lună la alta. De exemplu, plata concediului de odihnă, care se plătește în avans.
2. Afișare separată a deducerilor fiscale care sunt efectiv acordate și datorate. De exemplu, deducerea standard depășește valoarea venitului pentru un angajat pentru o lună dată. Apoi, diferența de rezultate va fi pur și simplu transferată în altă dată. Adevărat, regula continuă să funcționeze doar pentru un an calendaristic.

Ce altceva să-ți amintești

În cardurile 1-NDFL ar trebui reflectate doar cele care au fost efectiv plătite, adică sumele de numerar transferate personal în mâini sau transferate într-un cont bancar. Nu trebuie să introduceți sume care au fost pur și simplu acumulate în formular.

Diferite secțiuni iau în considerare veniturile sub formă de dividende pentru, deoarece cotele de impozitare diferă pentru ele cu până la 9% și 15% (pentru a doua categorie).

În ceea ce privește asistența materială unificată, certificatul cuprinde doar acele plăți care ar trebui să fie supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice, în conformitate cu legislația în vigoare. Nu este deloc necesar să reflectați transferurile în card care sunt complet scutite de taxe.

Codul fiscal prevede lista plina cu așa-numitele plăți preferențiale.

Autoritățile fiscale și oficialii consideră că cardurile ar trebui să reflecte toate informațiile legate de cadouri. Chiar dacă suma lor nu ajunge la 4000 de ruble. Nu este nimic surprinzător în această poziție, deoarece există o limită separată a cadourilor care pot fi primite într-un an.

Este posibil ca următorul cadou să depășească doar aceste limite stabilite. În același timp, vorbim nu numai despre angajați, ci și despre clienți și parteneri. Totuși, în timp ce această din urmă poziție joacă rolul de inițiativă. În zilele noastre, este important să oferiți informații despre cadouri pentru angajați.

Aflați mai multe despre condițiile de plată a impozitului pe venitul personal - în acest videoclip.