Conform Codului Fiscal actual al Federației Ruse, fiecare angajat care are copii poate lua în considerare atunci când calculează impozitul pe venitul personal. deduceri standard. Are dreptul de a le elibera direct angajatorului sau de a contacta fiscul de la locul de înregistrare. În primul caz, angajatul trebuie să scrie o cerere pe numele managerului său din companie. deducere fiscală asupra copiilor.

Fiecare cetățean are dreptul de a primi anumite avantaje fiscale de la stat, una dintre ele este deducerea pentru copii.

Cine poate primi o deducere

Alocația socială pentru copil- este o reducere a bazei impozabile a impozitului pe venitul persoanelor fizice cu sumele stabilite de lege. În același timp, acest beneficiu se aplică veniturilor pentru care se aplică o cotă de impozitare de 13%, nu sunt luate în considerare sume de bani din participarea la capitaluri proprii la activitățile organizațiilor și dividende.

Acest drept poate fi exercitat de ambii părinți sau tutori ai minorilor sau studenților cu vârsta sub 24 de ani care studiază cu normă întreagă și nu au venituri independente. Aceste deduceri sunt aplicate de către angajați, cu condiția ca venitul lor cumulat pentru anul să nu depășească criteriul stabilit - 350.000 de ruble.

Dacă copilul are un părinte singur, atunci poate folosi acest beneficiu la o rată dublă. Deducerea, înmulțită cu două, pentru copii, acest angajat poate aplica până la încheierea unei căsătorii oficiale.

Deducerea pentru copil se eliberează la întreprindere prin depunerea unei cereri corespunzătoare, la care se anexează o copie a certificatelor de naștere ale copiilor, copii ale certificatului de handicap, certificate de la locul de studii, precum și alte documente justificative.

Dacă unul dintre părinți este în prezent fără venituri, atunci are dreptul să refuze deducerea acestuia și să transfere prestația celui de-al doilea. Pentru a face acest lucru, acest angajat trebuie să prezinte un certificat de absență a veniturilor de la locul de muncă al soțului/soției și declarația sa de refuz, certificată la locul de muncă.

Aplicarea beneficiilor fiscale începe cu luna nașterii (adopției) a copiilor și se încheie cu luna în care copilul împlinește vârsta de 18 (24) ani. Codul Fiscal al Federației Ruse prevede obligația unui angajat de a-și notifica angajatorul pierderea dreptului de a aplica deduceri standard.

O deducere fiscală pentru un copil poate fi solicitată de la IFTS. Dar asta se face la sfârșitul anului, prin depunere formular fiscal Nr. 3-NDFL. În acest caz, impozitul este recalculat, iar suma supradedusă este returnată în contul curent al angajatului. Prin urmare, este mai ușor să emiti o deducere de la angajator.

Documentul pentru prestație se întocmește fie după un șablon prestabilit, fie manual.

Valoarea deducerilor pentru copii în 2017

Deducerile pentru copii în 2016 sunt pentru fiecare lună a anului:

• Pentru primul și al doilea copil în valoare de 1400 de ruble.
• 3000 de ruble. - pentru al treilea, precum și pentru fiecare copil ulterior.
• Deducerea pentru un copil cu dizabilități până la vârsta de 18 ani sau un student până la 24 de ani, dacă este o persoană cu dizabilități din grupele 1-2, este de 12.000 de ruble. și oferite fiecărui părinte. Cu toate acestea, dacă un copil cu dizabilități sub 18 ani sau studenți cu vârsta sub 24 de ani au fost adoptati sau sunt sub tutelă, atunci tutorele și administratorii lor au dreptul la o prestație în valoare de 6.000 de ruble. pentru toti.

Cum se scrie o cerere de deducere fiscală pentru copii

În partea de sus, în partea dreaptă a foii, trebuie să scrieți unde este primită cererea - poziția capului, numele complet. și numele companiei. Apoi se scrie de la cine este servit - funcția și numele complet.

După un rând nou în mijloc, se scrie cuvântul „DECLARAȚIE”.

Partea principală a documentului conține o solicitare de a oferi angajatului un credit fiscal standard. Este imperativ să indicați pe baza a ceea ce trebuie să facă angajatorul - de exemplu, „în conformitate cu paragraful 4 al paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse”. Apoi se înregistrează data de la care se plănuiește utilizarea beneficiului.

După aceea, trebuie să scrieți datele copilului (sau mai multor copii) pentru care se solicită deducerea - numele său complet. si data nasterii. Apoi, puteți specifica cuantumul fiecărui beneficiu.

Următorul pas este să scrieți o listă de documente care confirmă posibilitatea obținerii unui beneficiu fiscal - acestea includ fotocopii ale unui certificat de naștere, certificat de adopție, certificat de invaliditate etc.

În cazul în care un angajat se angajează la jumătatea anului, și a folosit deja deducerea la locul de muncă anterior, acesta trebuie să furnizeze o adeverință la departamentul de contabilitate și aceasta va fi indicată ca cerere.

Cererea se încheie cu data scrierii, semnătura personală a angajatului și foaia matricolă a acesteia.

Din salariileși alte tipuri de venituri. În materialul prezentat, puteți afla care persoane au dreptul să solicite o deducere standard și ce documente sunt necesare pentru a o furniza.

Reglementare de reglementare

Procedura de înregistrare a oricăror tipuri de preferințe și deduceri fiscale este reglementată de reguli Codul fiscal RF. Lista persoanelor care pot beneficia de o deducere fiscală standard este enumerată la art. 218 din Codul fiscal al Federației Ruse:

• participanți la cel de-al doilea război mondial;
• cu dizabilități încă din copilărie, precum și persoanele care sunt identificate oficial ca handicapați din grupele I și II;
• persoanele care au suferit boala ca urmare a expunerii la radiații în timpul dezastrelor provocate de om, lichidarea consecințelor accidentelor etc.;
• părinții și soții persoanelor care au servit în Forțele Armate și au murit apărând țara.

Cetăţenii au posibilitatea nu numai de a aplica pentru beneficiile indicate în raport cu ei înşişi, ci şi pentru. sub 18 ani, precum și trecerea cu acreditare de stat.

Legislația nu este reglementată formular de tip cererile de deducere, aceasta poate fi completată în orice ordine. De regulă, înregistrarea acestui beneficiu se efectuează la locul de muncă, prin urmare, formularul de cerere pentru angajați este elaborat de conducerea întreprinderii.

• Dacă cetățenii au mai multe locuri de muncă, este posibil să se adreseze fiecărui angajator (cu excepția cazurilor în care se face o cerere pentru copii). Valoarea deducerii oferite per angajat va fi de la 300 la 500 de ruble și depinde de categoria statutului privilegiat al solicitantului.
• În ceea ce privește un copil, acest beneficiu este de 1.400 de ruble, se aplică tuturor copiilor minori ai unui angajat al întreprinderii. Când solicitați un copil cu dizabilități, suma deducerii va fi de 12.000 de ruble.

Notă! Unui părinte singur (mamă, tată) i se va acorda o dublă deducere până în momentul în care intră în relații de familie.

Videoclipul de mai jos vă va spune despre primirea unei deduceri dacă nu au fost furnizate returnări standard:

Reguli și nuanțe ale compilației sale

La completarea acestui formular trebuie acordată o atenție deosebită confirmării corespunzătoare a temeiurilor legale care fac posibilă utilizarea acestui tip de deducere. În funcție de categoria de beneficiar, informațiile din formularul de cerere vor corespunde următoarelor documente:

• certificat de participare la lichidarea accidentelor de radiații;
• un raport medical privind prezența unei boli rezultată din expunerea la factori de radiații;
• certificat de participant la Marele Război Patriotic;
• Certificat MSEC privind înființarea unui grup de dizabilități.

Notă! Fiecare bază trebuie să fie documentată. În plus, la departamentul de contabilitate al angajatorului se depun certificate și documente oficiale.

Întrucât deducerea este prevăzută din prima zi de primire recompensa baneasca, formularul de cerere se eliberează unui specialist nou angajat. Dacă conducerea nu a eliberat un astfel de document, angajatul are dreptul de a cere o deducere, inclusiv prin completarea unui document scris sub orice formă.

Principiul acordării unei deduceri este reducerea lunară a venitului impozabil cu valoarea beneficiului fiscal. În unele cazuri, cetățenii pot beneficia de un beneficiu similar pentru anii calendaristici anteriori, însă, în acest caz, pentru a completa documentele, trebuie să contactați organul fiscal.

Dacă un cetățean nu are o relație de muncă cu o întreprindere, dar primește venituri confirmate oficial din alte surse (de exemplu, atunci când desfășoară activități ca angajat), va putea folosi deducerea atunci când contactează Serviciul Fiscal Federal. Această procedură are loc la momentul depunerii, indicând venitul și impozitul pe venitul personal pentru precedentul an calendaristic.

Aplicațiile sunt acceptate și preferințele sunt luate în considerare conform următoarelor reguli:

• angajatul însuși este responsabil pentru acuratețea certificatelor și informațiilor depuse, angajatorul nu este obligat să verifice autenticitatea certificatelor;
• dacă contribuabilul a depus documente inexacte sau falsificate, acesta poate fi supus obligației fiscale;
• conducerea răspunde de corectitudinea și promptitudinea calculării impozitului pe venitul persoanelor fizice, ținând cont de deducerea emisă.

La trecerea la muncă cu un alt angajator, un cetățean nu pierde dreptul la deducere, totuși, aceasta va necesita completarea formă nouă declarații către noul lider.

Efectuarea unei cereri pentru deducerea impozitului pe venitul personal folosind 1C: Contabilitate - subiectul video este mai jos:

Cum se scrie o cerere pentru o deducere fiscală standard

per copil

Formularul de cerere este completat chiar de cetățean, conducerea nefiind obligată să facă acest lucru. Prin semnătura sa de pe cerere, cetățeanul confirmă că are temeiuri legale pentru acordarea beneficiilor fiscale pe venitul persoanelor fizice.
per copil

O cerere de deducere pentru un copil este permisă numai la un singur loc de muncă. Încălcarea acestei cerințe va fi detectată Autoritatea taxelor la reconcilierea informațiilor despre contribuabili.

Cerere pentru creditul fiscal standard pentru copii (eșantion)

Cerere pentru dubla deducere

Dacă trebuie să faceți o renunțare în favoarea celui de-al doilea părinte, atunci folosiți.

Renunțarea la deducere în favoarea celui de-al doilea părinte

Aproape fiecare rus care lucrează știe despre deducerile standard ale impozitului pe venitul personal. Acestea permit contribuabilului să reducă venitul impozabil pe baza căruia se calculează și se plătește impozitul.

O persoană poate primi o deducere atât pentru sine, cât și pentru copilul său (copii), dacă există motive pentru aceasta (clauza 1). Primul tip de deducere este descris în detaliu în. Menționăm doar că vine în două dimensiuni: 3.000 de ruble. și 500 de ruble și este oferit doar lunar anumite categorii contribuabilii (de exemplu, veterani cu handicap ai celui de-al Doilea Război Mondial, un participant la lichidarea accidentului de la Cernobîl etc.).

Pentru a vă exercita dreptul la o deducere personală la angajator ( agent fiscal), angajat ar trebui să scrie cerere pentru o deducere fiscală standard. El trebuie să adauge și el documente justificative(paragraful 1, clauza 3). De exemplu, o persoană cu dizabilități din grupa I sau II aduce o copie a certificatului de examinare medicală și socială, un erou al Federației Ruse - o copie a certificatului relevant etc.

Tine minte!
Agentul fiscal nu are dreptul de a oferi o deducere a impozitului pe venitul persoanelor fizice în lipsa documentelor de mai sus.

Luați în considerare câteva dintre caracteristicile compilării cereri pentru deducerea fiscală standard per angajatși reguli de depunere.

Așadar, un angajat poate primi o deducere a impozitului pe venitul personal pentru el însuși de la angajator, scriind o cerere în acest sens. El trebuie să o depună înainte de sfârșitul anului calendaristic. În caz contrar, puteți returna impozitul în exces doar contactând dvs oficiu fiscal cu declarația 3-NDFL (clauza 3 și clauza 4, scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 25 septembrie 2013 Nr. 03-04-06 / 39802).

Cererea se face în formă gratuită. Deși angajatorul poate dezvolta un model de document specific. Textul este de obicei formulat după cum urmează: „La definire baza de impozitare asupra impozitului pe venit indivizii vă rog să-mi oferiți o deducere lunară de impozit standard...”. Urmează o prevedere legislativă care prevede dreptul la deducere.

Este suficient să primiți o cerere de la un contribuabil o singură dată (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 08.08.2011 nr. 03-04-05 / 1-551). Prin urmare, este mai bine ca angajatul să nu specifice în el mărimea deducerii în sine și anul pentru care solicită să o acorde. În caz contrar, documentul va trebui rescris anual.

Dacă o persoană solicită mai multe deduceri fiscale standard (de exemplu, pentru sine și pentru un copil), atunci o cerere poate fi completată pe rând pentru toate deducerile.

Se poate intampla ca angajatul sa aduca cererea abia la sfarsitul anului. Apoi contabilul organizației va trebui să recalculeze impozitul pe venitul personal de la început perioada fiscala.

Notă!
Dacă un angajat dorește să primească o deducere pentru anul calendaristic anterior, atunci pentru recalcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice, trebuie să se adreseze nu angajatorului, ci la IFTS de la locul de reședință (clauza 4).

Mai jos poți descărcați formulareși exemplu de cerere pentru o deducere fiscală standard pentru un angajat.

Pentru a primi creditul fiscal standard pentru copii, un angajat trebuie să depună o cerere scrisă angajatorului său. Dar ce formă ar trebui să ia?

Când se aplică și sub ce formă

legislatia fiscala nu există un singur formular de cerere pentru o deducere fiscală standard. Prin urmare, fiecare angajator își poate stabili propria formă.

În acesta, angajatul trebuie să indice baza și tipul deducerii fiscale solicitate. Documentele care confirmă dreptul la deducere trebuie să fie atașate cererii.

Vă rugăm să rețineți: copiile documentelor conțin datele personale ale angajatului (clauza 1, articolul 3 din Legea din 27 iulie 2006 nr. 152-FZ; articolul 86 din Codul Muncii al Federației Ruse). Departamentul de muncă consideră că angajatorul are dreptul de a păstra copii ale documentelor, cu condiția obținerii acordului scris al angajatului pentru stocarea și prelucrarea datelor cu caracter personal (Raportul Rostrud cu îndrumări privind respectarea cerințelor obligatorii... pentru trimestrul II). din 2017). Cu toate acestea, inspectorii Roskomnadzor pot recunoaște deținerea unor copii ale pașaportului, certificatului de căsătorie, certificatului de naștere al unui copil și a unui act de identitate militar ca o încălcare chiar și cu un astfel de consimțământ. Și instanțele le susțin uneori (Rezoluția SKO FAS din 21 aprilie 2014 Nr. A53-13327 / 2013).

Cererea este de obicei depusă atunci când angajatul devine eligibil pentru deduceri pentru copii. Angajații nou angajați, de regulă, întocmesc o astfel de cerere în momentul angajării.

Cu toate acestea, nu trebuie să aplicați pentru o deducere în fiecare an. Dacă dreptul angajatului la deducere nu a încetat, angajatorul continuă să acorde creditul fiscal pentru copii în anii următori. Pentru a reduce riscul de a face pretenții cu privire la acordarea nejustificată a unei deduceri în cazul în care angajatul a pierdut dreptul la deducere, la formularul de cerere poate fi adăugată o expresie pe care angajatul se angajează să informeze angajatorul despre pierderea deducerii. dreptul la deducere.

Cerere de deducere fiscală pentru un copil: eșantion

Iată un exemplu de cerere pentru o deducere fiscală standard pentru copii.

Dacă un angajat dorește să primească deduceri din impozitul pe venitul personal pentru copii în 2018, trebuie să scrie o cerere, din care o mostră o găsiți în articol. Aici vă vom spune cum să aplicați corect și fără erori. Puteți descărca formularul de cerere pentru deducerea impozitului pe venitul personal pentru copii în anul 2018.

Cine trebuie să scrie o cerere de deducere pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în 2018

O cerere de deducere pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în 2018 este scrisă de angajații care au copii sub 18 ani și plătesc impozit pe venit din salariul tău. Aplicația este scrisă și de angajații care au copii - studenți cu normă întreagă institutii de invatamant sub 24 de ani. Această procedură este aprobată de articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Mai jos vă oferim o listă cu angajații care au dreptul de a folosi stimulente fiscaleși scrieți o cerere de deducere pentru copii pentru impozitul pe venitul personal:

• mamă;
• soția (soția) părintelui;
• părinte adoptiv;
• paznic; mandatar;
• părinte adoptiv;
• soțul/soția părintelui adoptiv.

Din ianuarie, documentele pentru deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice au fost actualizate. Vedeți ce documente sunt necesare acum în articol

Valoarea deducerilor în 2018:

Cât timp durează să scrieți o cerere de deducere a impozitului pe venitul personal pentru copii în 2018

Dacă angajații dvs. doresc să primească deduceri de impozit pe venitul personal pentru copii în 2018, atunci este mai bine să depuneți o cerere încă din decembrie 2017. Deși în această situație, întârzierea nu poate fi un motiv pentru a refuza acordarea unei deduceri.

Alineatul 3 al art. 210 și art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse ne spune cu siguranță că deducerile fiscale standard sunt prevăzute pentru fiecare lună a perioadei fiscale la determinarea bazei de impozitare în raport cu veniturile supuse impozitării la cota de 13%.

În același timp, dreptul de a primi deduceri pentru copii pentru fiecare lună a perioadei fiscale nu depinde de:

1. dacă angajatul (cu care contract de munca) în unele luni, venituri sau nu (clauza 1, articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisorile Ministerului Finanțelor al Rusiei din 19.01.2012 Nr. 03-04-05 / 8-36, din 13.01.2012. 2012 Nr. 03-04-05 / 8-10 și Serviciul Fiscal Federal al Rusiei din 15 martie 2006 Nr. 04-1-04 / 154);
2. când a fost depusă cererea relevantă (și toate Documente necesare) - din prima lună a perioadei fiscale sau ulterior (scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 18 aprilie 2012 nr. 03-04-06 / 8-118).

Din această prevedere rezultă că, în cazul în care părinții copilului au solicitat o deducere din impozitul pe venitul personal pentru copii nu de la începutul anului, atunci societatea va trebui să le acorde în continuare o deducere în anul 2018. Mai mult, va fi necesar să însumăm aceste sume din ianuarie.

De exemplu. Feoktistova are doi copii, cel mai mare are 20 de ani, dar învață la universitate cu normă întreagă, iar cel mic are 14 ani, este școlar. Salariata nu a știut că are dreptul să primească o deducere pentru fiul ei cel mare până la vârsta de 24 de ani, așa că a solicitat deduceri în 2018 doar pentru cel mai mic.

În septembrie 2018, ea a prins, a depus certificate de la universitatea copilului ei mai mare și a scris o cerere pentru a primi deduceri de impozit pe venitul personal în 2018 și pentru el.

Chiar dacă cererea a fost depusă abia în septembrie, contabilul companiei va trebui să ofere o deducere pentru cel de-al doilea copil din ianuarie până în septembrie 2018 și mai departe. În acest caz, suma deducerii în septembrie 2018 va fi după cum urmează:

1400 * 9 (luni) + 1400 (pentru fiul cel mai mic) = 14.000 de ruble.

Important! Deducerile pentru copii în 2018 sunt oferite numai până când venitul total al angajatului atinge limita maximă - 350.000 de ruble. După aceea, acordarea deducerilor încetează până în următorul an calendaristic.

Pentru a primi deduceri pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în 2018, angajatul trebuie să scrie o cerere. Să spunem imediat că nu există o standardizare în ceea ce privește aplicația. Adică, documentul este scris într-o comandă gratuită.

În acest caz, este necesar să introduceți o serie de detalii obligatorii:

• cadrul legislativ pe baza căruia se fac deduceri în anul 2018;
• funcția și numele complet al salariatului care dorește să primească deduceri pentru copii;
• Numele copiilor, anul lor de naștere (de la cel mai mare la cel mai mic):
• notează pentru fiecare copil suma solicitată a deducerii;
• alocați separat suma deducerii pentru un copil cu handicap, dacă este cazul.

Exemplu de cerere de deducere pentru copii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2018

Atenție! Cererea nu este valabilă fără documente care confirmă dreptul angajatului de a primi deduceri pentru copii într-o anumită sumă.

Aceste documente includ:

• copii ale certificatului de naștere al copiilor (o copie separată pentru fiecare copil);
• copii ale documentelor care atestă adopția, tutela sau tutela unui copil;
• certificat de la instituție educațională dacă copilul este student cu normă întreagă sub vârsta de 24 de ani (sau o confirmare universitară a concediului universitar);
• o copie a certificatului de la consiliul medical privind handicapul copilului;
• cererea celui de-al doilea soț de a renunța la dreptul la deducere dacă angajatul intenționează să primească duble deduceri pentru copii (citiți mai multe despre asta mai jos).

Cerere de dublă deducere pentru copii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2018, eșantion

Codul Fiscal al Federației Ruse permite angajaților să primească o dublă deducere pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în 2018. Aceasta înseamnă că suma standard a deducerii se va dubla.

De exemplu, dacă o mamă primește o deducere pentru doi copii, dintre care unul este invalid, atunci valoarea deducerii va fi: 1400 (primul copil) + 1400 (al doilea copil) + 12.000 (al doilea copil cu handicap) \u003d 14.800 ruble .

Dacă i se acordă o dublă deducere, atunci suma va fi de 29.600 de ruble.

Nu toată lumea se poate califica pentru o dublă deducere pentru un copil în 2018, o astfel de cerere poate fi depusă de:

Cum se scrie o cerere de dublă deducere pentru copii pentru impozitul pe venitul personal în 2018

O cerere de dublă deducere este, de asemenea, scrisă în mod gratuit, indicând toate detaliile necesare, care au fost discutate mai sus (funcția și numele complet al angajatului, vârsta copiilor, baza, valoarea deducerilor etc. ). Indicați în document că vorbimîn special despre o dublă deducere, notează motivul în detaliu și atașează copii ale documentelor care îți permit să primești o dublă deducere.

Exemplu de cerere de dublă deducere pentru copii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice 2018

În cazul în care salariatul dorește să primească o dublă deducere din cauza refuzului prestațiilor celui de-al doilea soț, atunci la cererea de deducere pentru copii se anexează și o cerere de refuz al acestora de către cel de-al doilea părinte (părinte adoptiv, tutore).

Declarația de refuz se face în două exemplare. Un părinte care nu dorește să primească deduceri dă ambele documente organizației sale. Un exemplar va rămâne acolo. Pe al doilea, contabilul întreprinderii sau managerul pune un semn pe certificare și este transferat la locul

Exemplu de cerere pentru refuzul de a primi deduceri pentru copii în 2018