În ciuda transferului primelor de asigurare din anul viitor către serviciul fiscal, nu sunt așteptate modificări semnificative în procedura de calcul a acestora. Capitolul 34 intră în vigoare la 1 ianuarie 2017 Codul fiscal, care a lăsat neschimbate ratele primelor de asigurare în noul an.

Ratele primelor de asigurare în 2017 – tabel

Ca și în 2016, acesta va fi egal cu 30% din valoarea totală a cotei primei de asigurare de bază. Pentru anumite categorii de plătitori continuă să fie utilizate cote reduse (preferențiale) de contribuție. Am colectat toate ratele actuale pentru calcularea primelor de asigurare, atât de bază, cât și preferențiale, în conformitate cu capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, sub formă de tabele:

Prime de asigurare pentru 2017 - tarife

Ratele primelor de asigurare reduse în 2017

Legislația rusă are taxe care sunt plătite de toată lumea, indiferent de ceea ce face o persoană; mărimea cotei de impozitare este influențată de activitățile unui cetățean al țării.

Folosind exemplul tabelului de rate UST din 2019, să ne uităm la cât vor trebui să plătească angajatorii și angajații. De ce este nevoie de această taxă și va fi schimbată rata în sine? Cum se face calculul corect?

Schema unificată de plată a taxei sociale este prezentată în această figură:

Taxa a fost eliminată în urmă cu mai bine de șase ani și a fost înlocuită cu plăți obligatorii, pe care o plătesc toți cetățenii - Pensiune, Med. și de securitate socială. Din obișnuință, aceste taxe se numesc taxe sociale unificate. Guvernul plănuiește să se întoarcă acest impozit.

Vă va elibera de obligația de a separa plățile și va simplifica procedura de verificare. Și, așa cum se așteaptă oficialii fiscali, va colecta bani chiar și de la cei care au încercat să se sustragă la plata impozitelor.

În același timp, această taxă le oferă cetățenilor săi protecție - asigură viitoare pensii, oferă gratuit îngrijire medicalăîn anumite instituţii. Oferă garanții sociale fiecărui cetățean care plătește contribuția.

Cine ar trebui să plătească și pentru ce?

În baza legislației, toate persoanele angajate în mod oficial sunt obligate să plătească acest impozit. Și sunt împărțiți în două grupuri - angajați și angajatori. Deci, trebuie să plătiți impozit:

• Antreprenori individuali fara angajati.
• Oameni de afaceri care au personal.
• Întreprinzători mici și mari.
• Persoanele care nu sunt antreprenori individuali primesc recompense bănești.

Aceste categorii de cetățeni au un obiect diferit supus impozitării. Întreprinderile mari și mici trebuie să facă contribuții pe baza unor plăți specifice - salariu, altă remunerație care intră sub incidența unui contract de muncă sau legal.

Antreprenorii individuali, dacă nu au angajați, își plătesc singuri.

Cum se calculează rata UST pentru angajatori?

Aproape toți plătitorii contribuie la stat la o cotă unică a impozitului social, care constă din următoarele părți:

• Fond de pensie Rusia – 22%.
• Asigurare de sanatate – 5,1 %.
• Asigurări sociale – 2,9%.

Total „Cota unificată a taxei sociale” este de 30%.

Organizații care efectuează transferuri de contribuții și a căror valoare totală atinge limita - 155 mii de ruble. pentru un fond de pensii, poate conta pe o reducere a ratei la 20% sau mai mică.

Dacă plățile sunt mai mari de 718.000, atunci rata va fi redusă la 10 la sută. Pentru social Frica de a ajunge la limita de 718 mii de ruble te scutește complet de plata impozitului.

Pentru toți ceilalți plătitori, cota unică de impozitare în 2019 va fi de 30%.

Cota de impozit social unificat pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși” și 1% din venit

Pentru antreprenorii care lucrează pentru ei înșiși, sistemul de plată este complet diferit. Ei nu sunt obligați să plătească în fond asigurări sociale, aceasta nu este o primă de asigurare obligatorie.

Plățile obligatorii pe care un comerciant trebuie să le facă sunt Fondul de pensii și asigurările de sănătate. Aici se face calculul din salariu minim forța de muncă, care se stabilește în această etapă.

De exemplu, în 2019 dimensiune minimă salariul este de 7.500 de ruble. Adică, pe baza acesteia se calculează contribuțiile obligatorii. Folosind un exemplu, vom arăta cum se calculează impozitul social unificat.

Rata fondului de pensii este de 26%, ceea ce înseamnă că calculăm după cum urmează:

• 7.500 (salariul minim) * % (rata fondului) * 12 (luni pe an) = 400 de ruble. Aceasta înseamnă că comerciantul trebuie să plătească această sumă la Fondul de Pensii.

Pentru calcul în miere. teamă, vom folosi o metodă similară, doar rata va fi modificată - 5,1%.

• 7.500 * 5,1% * 12 = 4.590 ruble.
• În total, contribuția totală obligatorie pentru antreprenorii individuali fără angajați va fi – 400 + 4.590 = 27 990 .

Trebuie amintit că, dacă venitul unui om de afaceri depășește 300 de mii de ruble, el trebuie să adauge 1% la această sumă.

Pot oamenii de afaceri spera la o reducere de taxe? Da, și în fiecare an statul acordă sprijin întreprinderilor mici și mijlocii. Vă permite să reduceți povara fiscală. Persoanele simplificate care folosesc sistemul de „venituri” de 6% pot profita de reducerea impozitului.

Să vedem cum va arăta dacă simplificatorul funcționează singur și nu are angajați.

Pe parcursul anului, omul de afaceri a avut un profit, care a fost defalcat trimestrial.

Venitul omului de afaceri pentru anul s-a ridicat la 760 de mii de ruble. Să calculăm impozitul:

• 6% * 760.000 = 45.600 de ruble.

Omul de afaceri plătea trimestrial toate primele de asigurare obligatorie pentru a reduce plată în avans conform impozitului social unificat.

După cum am stabilit deja, valoarea contribuțiilor antreprenorilor este de 27 900. Luăm în considerare că venitul omului de afaceri a depășit 300 de mii, ceea ce înseamnă că la calcularea impozitului trebuie să adăugăm un procent:

• (760.000 - 300.00 = 360.000) * 1% = 3.600 + 27.900 = 31.590 ruble.

Ca urmare, se dovedește că un lucrător simplificat care lucrează pentru el însuși și nu are angajați trebuie să plătească o singură persoană obligatorie. impozitul socialîn valoare de 31.590 de ruble.

Vezi și videoclipuri de antrenament despre prime de asigurare:

Administrarea plăților sociale va fi transferată de la Fondul de pensii și de la Fondul de asigurări sociale către organele fiscale. Nu este prima dată când se întâmplă acest lucru: înainte de 2010, fiscalii deja încasau impozitul social unificat, ceva asemănător se va întâmpla de această dată. Care vor fi acum deducerile pentru nevoi sociale, dacă rata lor va crește sau nu, vom lua în considerare în continuare.

Prime de asigurare sau impozit nou?

Legea nr. 212-FZ din 24 iulie 2009 va înceta în curând să se aplice. A fost adoptat special pentru a reglementa colectarea primelor de asigurare fonduri extrabugetare, dar colectarea contribuțiilor a fost mai mică decât se aștepta. În legătură cu aceasta, au avut loc următoarele evenimente.

În februarie 2016, într-o scrisoare a Serviciului Fiscal al Federației Ruse din 02.02.2016 Nr. BS-4-11/1539, s-a afirmat că Serviciul Fiscal Federal dorește să introducă o singură contribuție socială. Puțin mai devreme, a fost emis Decretul Președintelui Federației Ruse nr. 13 din 15 ianuarie 2016, dedicat întăririi disciplinei de plată a primelor de asigurare, care a accelerat restituirea controlului asupra contribuțiilor către autoritățile fiscale. Drept urmare, în Codul Fiscal al Federației Ruse a apărut un nou capitol, adică restituirea competențelor Serviciului Fiscal Federal în ceea ce privește administrarea plăților de asigurări controlate anterior de fonduri și ideea acestora de a introduce o contribuție unificată de asigurări sociale. (ESS) tot nu a trecut.

Deci, controlul asupra primelor de asigurare de la 1 ianuarie trece în mâinile autorităților fiscale: aceasta contributii la pensie, contribuții de asigurări de sănătate, plăți de asigurări sociale. Contribuțiile pentru „răniri” rămân în sarcina Fondului de Asigurări Sociale. Prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse privind direcția autoritățile fiscale cerințele pentru plata taxelor, impozitelor, penalităților și colectării acestora se vor aplica acum și plătitorilor de prime de asigurare (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 21 octombrie 2016 nr. 03-02-08/61943).

Impozite sociale în 2017 - rate

În ciuda faptului că în 2017, primele de asigurare vor fi reglementate de noul capitol al Codului fiscal, practic nu există inovații speciale în acesta - aproape toate articolele capitolului 34 repetă prevederile Legii nr. 212-FZ. Ratele primelor de asigurare au rămas neschimbate din 2016, deoarece ideea unei prime unice de asigurare în 2017 nu a fost implementată. Angajatorii ar trebui să se concentreze pe articolul 426 din Codul fiscal al Federației Ruse, care stabilește următoarele rate pentru 2017-2018:

• 22% - activat asigurare de pensie; rata se aplică până la depășirea bazei maxime de plăți către salariat;
• 10% - pentru asigurarea de pensie; rata se aplică dacă se depășește baza maximă de la începutul anului;
• 2,9% - asigurări sociale în caz de invaliditate și maternitate; rata se aplică până la depășirea bazei maxime;
• dacă plățile către un angajat depășesc limita de bază permisă, contribuțiile de asigurări sociale nu vor mai fi acumulate până la sfârșitul anului;
• 5,1% - asigurarea obligatorie de sanatate, nu a fost stabilită o bază limită pentru aceasta.

În ceea ce privește mărimea limitelor maxime ale bazei de calcul a contribuțiilor de „pensie” și a contribuțiilor la asigurările sociale, de la 1 ianuarie 2017 este în creștere, conform Decretului Guvernului Federației Ruse din 29 noiembrie 2016 nr. 1255:

• pentru asigurările sociale baza maximă este indexată, ținând cont de creștere salariu mediuîn țară, de 1.051 de ori și va fi de 755.000 de ruble. pentru fiecare individ;
• pentru contribuțiile la pensie, luând în considerare de 12 ori câștigul mediu și un factor de creștere de 1,9 (clauza 5 a articolului 421 din Codul fiscal al Federației Ruse), baza maximă va fi de 8.760.00 ruble. pentru fiecare individ.

Pentru antreprenorii individuali și persoanele care desfășoară activități independente care plătesc prime de asigurare în sume fixe, totul rămâne, de asemenea, la fel. Sume fixe totul va fi plătit și separat, și nu ca o singură primă de asigurare. Valoarea contribuțiilor „pentru tine” depinde de care va fi salariul minim la 1 ianuarie. Astăzi se știe că „salariul minim” în 2017 se va modifica numai de la 1 iulie și va crește la 7.800 de ruble, iar de la 1 ianuarie 2017, rămâne la nivelul din 2016 - 7.500 de ruble, trebuie să presupunem că din aceasta sumă întreprinzătorii individuali vor calcula primele de asigurare fixe „pentru dumneavoastră”.

De asemenea, ratele pentru aceste contribuții nu se modifică:

• 26% - pentru asigurarea de pensie cu un venit de cel mult 300.000 de ruble;
• 1% - suplimentar " contributie la pensie» cu venituri care depășesc 300.000 RUB;
• 5,1% - pentru asigurarea obligatorie de sanatate.

Totaluri contributii fixe, cu salariul minim de la 1 ianuarie 2017 egal cu 7.500 de ruble, în raport cu 2016, desigur, va crește:

• contribuția de „pensie” – 23.400 de ruble. (în loc de 19.356,48 RUB în 2016); în acest caz, suma maximă de plătit, ținând cont de contribuția fixă ​​și suplimentară, va fi de 187.200 de ruble. (în 2016 154.851,84 ruble);
• contribuția pentru asigurarea medicală obligatorie – 4590 ruble. (în loc de 3.796,85 RUB în 2016).

Ca urmare, valoarea totală a contribuțiilor fixe față de 2016 va crește cu 4836,67 ruble. și se va ridica la 27.990 de ruble. (în 2016, „pentru tine” trebuie să transferi 23.153,33 ruble).

Capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse păstrează în aceeași formă dispozițiile privind ratele reduse ale primelor de asigurare (articolul 427 din Codul fiscal al Federației Ruse). Inovația aici așteaptă doar „simplificarea”: atunci când se desfășoară activități preferențiale, a căror pondere în venitul total este de 70% sau mai mult, se poate aplica un tarif redus pentru calcularea primelor de asigurare până când venitul anual ajunge la 79 de milioane de ruble. Pentru cei care depășesc această limită, contribuțiile vor fi recalculate de la începutul anului la tarife regulate.

Plătitorii de contribuții „reduse” nu se vor schimba: acestea sunt organizațiile „simplificate” menționate mai sus privind sistemul simplificat de impozitare din domeniul serviciilor sociale, educație, sănătate, cultură și artă, sport de masă, cercetare științifică, precum și caritate. organizații, farmacii și antreprenori individuali farmaciști pe UTII și antreprenori individuali care lucrează la unele tipuri de brevet. Acestea sunt supuse unui tarif de 20%.

La o rată generală de 14%, primele de asigurare sunt plătite de organizațiile care participă la proiectul Skolkovo, care lucrează în domeniul tehnologiilor IT, implementează rezultatele activității intelectuale și, de asemenea, desfășoară activități turistice în zone economice speciale.

7,6% - tarif pentru rezidenții portului Vladivostok, teritoriile de dezvoltare social-economică avansată și participanții la SEZ din Crimeea și Sevastopol.

Tarifele suplimentare se vor aplica în continuare lucrătorilor care lucrează în condiții periculoase (articolul 428 din Codul fiscal al Federației Ruse). Mărimea acestora (de la 2% la 9%) depinde de tipul de muncă efectuată, precum și de subclasa condițiilor de muncă stabilite prin certificare specială.

Astfel, în 2017 nu vom primi o singură contribuție de asigurări sociale, ci prime de asigurare în defalcarea anterioară, deși cu un nou administrator unic - Serviciul Fiscal Federal al Rusiei. Aceeași procedură de plată și tarifele rămân aceleași. Iar principalele inovații care vor afecta plătitorii sunt:

• creșterea bazei maxime de calcul a primelor de asigurare pentru angajați;
• creșterea salariului minim, care va afecta cuantumul contribuțiilor fixe;
• modificarea detaliilor de plată pentru plată, inclusiv KBK, din cauza unei schimbări a administratorului;
• un nou formular de raportare a primelor de asigurare, care trebuie depus trimestrial la Serviciul Fiscal Federal, începând cu raportul pentru trimestrul I 2017. Termenul limită pentru depunerea acestuia este a 30-a zi a lunii următoare trimestrului (clauza 7 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Amintim că în 2017 primele de asigurare pentru „răniri” ar trebui să fie transferate, ca și până acum, către Fondul de Asigurări Sociale, iar acolo să fie depus raportul 4-FSS conform noului formular. Fondul de pensii din Rusia va prezenta lunar raportul anterior pe formularul SZV-M și un nou raport anual privind vechimea în muncă a angajaților.

În 2016, a devenit cunoscut faptul că primele de asigurare vor fi înlocuite cu o nouă taxă de asigurare unificată. În esență, țara a trebuit să revină la plata taxei sociale unificate (UST), de la care contabilii și-au luat rămas bun în 2010. În cele din urmă, guvernul a decis să nu schimbe denumirea plății. Ca și înainte, asigurații calculează primele de asigurare, dar le plătesc către Federal serviciul fiscal. Există o singură excepție: ca și înainte de schimbarea administratorului contribuției, trebuie să plătiți contribuții pentru accidente de muncă la Fondul de Asigurări Sociale.

Pentru simplitate, mulți contabili dintre colegii lor se referă la primele de asigurare ca UST. În acest articol vom folosi și acest concept. Dar merită să ne amintim că Codul Fiscal al Federației Ruse nu conține un astfel de termen.

Ratele de contribuție în 2020 (tabel)

Primele de asigurare în 2020 includ patru tipuri de contribuții:

• în caz de maternitate și boală;
• medical;
• pensiune;
• pentru leziuni.

Cota generală a contribuțiilor în 2020 este de 30% plus cota primelor de asigurare pentru accidente (valoarea este variabilă și depinde de pericolul producției). Tarifele în 2020 depind direct de valoarea maximă a bazei de calcul a primelor de asigurare. Tarifele pentru majoritatea plătitorilor (articolul 425 din Codul fiscal al Federației Ruse) sunt prezentate în tabel.

MasaTarife

Trimiteți un singur calcul al primelor de asigurare la timp și fără erori!
Utilizați gratuit Kontur.Extern timp de 3 luni!

Incearca-l

Unde se depun rapoarte

În 2020, contribuțiile trebuie raportate la Serviciul Fiscal Federal și la Fondul de Asigurări Sociale.

În plus față de acest calcul, asigurații trebuie să depună formularul 4-FSS. Din 2017, formularul a devenit mai simplificat și conține cifre doar pentru contribuțiile „traumatice”. Versiunea pe hârtie a formularului trebuie depusă până în a 20-a zi, iar versiunea electronică - până în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.

Exemplu de calcul

Fondul de salarii al KGB LLC în februarie 2019 s-a ridicat la 358.378 de ruble. Niciuna dintre plățile salariaților nu a depășit limita stabilită de lege. KGB LLC nu are beneficii. La o rată de 0,3%, KGB LLC plătește contribuții „traumatice”.

Contabilul KGB LLC a calculat contribuțiile și a primit următoarele valori:

OPS = 358.378 x 22% = 78.843,16 ruble

Asigurare medicală obligatorie = 358.378 x 5,1% = 18.277,28 ruble

OSS = 358.378 x 2,9% = 10.392,96 ruble

Contribuții pentru accidentări = 358.378 x 0,3% = 1.075,13 ruble.

În total, KGB LLC va transfera contribuții în valoare de 107.513,40 ruble (78.843,16 + 18.277,28 + 10.392,96) către Serviciul Fiscal Federal pentru diferite CBK. Trebuie să trimiteți 1.075,13 ruble la Fondul de asigurări sociale.

În urmă cu aproximativ șapte ani, impozitul social unic (UST) a fost înlocuit cu altele beneficii sociale, în special, contribuțiile la fondurile de asigurări. Din 2017, Guvernul Federației Ruse intenționează să restituie impozitul social unificat pentru a asigura îndeplinirea garantată a tuturor obligațiilor sociale față de populație.

Deci, să ne dăm seama de ce este nevoie de UST, cum să-l calculăm și cine este obligat să transfere fonduri, precum și cum este monitorizat acest eveniment.

După cum am menționat deja, din punct de vedere legal acest tip obligațiile fiscale nu există de aproximativ șapte ani, totuși, de fapt, toate contribuțiile transferate la fondurile de asigurări sunt UST:

Scopul UST este ca, cu ajutorul acestor contribuții, compania să poată garanta angajaților săi toate drepturile sociale, și anume: prestații de pensie, prestații de invaliditate temporară și alte plăți ca parte a acordării de sprijin social. În special, din această sursă vor fi plătite fondurile necesare pentru a oferi îngrijiri gratuite în instituțiile medicale.

Pe lângă principalele modificări, în acest an au mai fost făcute câteva modificări legate de plata cotelor pentru Impozitul Social Unificat sub formă de contribuții de asigurări:

• la calcularea contribuțiilor în temeiul Impozitului Social Unificat, este interzisă rotunjirea în orice direcție;
• a fost introdus conceptul de indicator maxim pentru calcularea contribuțiilor la Fondul de pensii;
• este interzisă colectarea primelor de asigurare din indemnizația de concediere a salariaților concediați, care este mai mică de trei luni, precum și din indemnizațiile de călătorie, dacă toate cheltuielile sunt documentate;
• plățile vor fi acumulate pentru cetateni straini cu care angajatorul are contract de muncă.

Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:

Cine este obligat să plătească UST

Toți cetățenii care au angajare oficială, își asumă automat obligațiile de plată a UST. Se pot distinge două grupuri mari:

• antreprenorii individuali angajați în practică privată sunt obligați să efectueze deduceri din toate tipurile de venituri, după luarea în considerare a cheltuielilor;
• indivizi care nu aparțin grupului antreprenori individuali, dar efectuând plăți în favoarea altor cetățeni. Întregul volum de plăți care au fost efectuate devine obiect de impozitare indivizii De contracte de muncași acorduri GPC.

Schematic, fondurile vor fi transferate după cum urmează:

Toate activitățile de supraveghere vor avea consecințe grave, iar durata inspecțiilor poate varia de la 4 la 6 luni. Baza unei inspecții poate fi:

• prezența încălcărilor regulate care necesită verificare urgentă și măsuri speciale. Toate încălcările trebuie înregistrate și documentate;
• dacă se constată încălcări în sucursalele contribuabilului;
• există inexactități în documente sau contribuabilul nu poate furniza informațiile solicitate;
• primele de asigurare nu sunt plătite la timp.

Dacă transferurile nu pot fi efectuate din cauza forței majore, atunci contribuabilul în acest caz poate contacta Serviciul Fiscal Federal și poate solicita un plan de amânare sau de rate pentru plata impozitului unificat.

Cum se calculează UST

Tarifele UST în 2017 vor rămâne aceleași ca înainte. Cifra totală va consta din următoarele contribuții:

• contribuții la Fondul de pensii – 22%;
• contribuții la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii – 5,1%;
• Fondul de asigurări sociale – 2,9%.

Mărimea maximă posibilă a bazei de contribuție pentru anul curent este:

• la Fondul de pensii - 876.000 de ruble. Rata poate fi redusă dacă indicatorul atinge limita stabilită;
• în Fondul de asigurări sociale - 755.000 de ruble. Când acest indicator este atins, rata va fi egală cu zero.

În cazul în care mărimea fondului de taxe către Fondul de pensii depășește limita, tariful va fi redus la 10%. Cota de impozitare socială unificată în 2017:

Pentru antreprenorii individuali, procedura de plată este ușor diferită:

1. Aceștia nu sunt obligați să aducă contribuții la fondurile de asigurări, cu excepția FIU obligatoriiși FFOMS;
2. Pentru calcule se folosește un indicator precum salariul minim;
3. Dacă venitul antreprenorului individual pentru anul depășește 300.000 de ruble, atunci la toate taxele se adaugă 1% din suma care depășește limita stabilită.

Formula de calcul a taxelor este următoarea:

• 12*5,1%*salariu minim – valoarea contribuției la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii;
• 12*26%*salariu minim – valoarea contribuției la Fondul de pensii.

Exemplu de calcul UST

Ca exemplu de calcul al impozitului social unificat, se poate da următoarea situație:

Compania Globus a plătit perioadă de raportare venituri în valoare de 1.150.000 de ruble. Este necesar să se calculeze impozitul social unificat și cuantumul primelor de asigurare.

Pentru a determina valoarea contribuțiilor UST, trebuie să efectuați următoarele calcule:

1. 718.000 * 2,9% = 20.822 ruble. – valoarea contribuțiilor sociale în limita stabilită de 718 mii ruble;
2. 796.000 * 22% + ((1.150.000 – 796.000)* 10%) = 175.120 + 35.400= 210.520 rub. – suma pensiei de plătit ținând cont de depășirea limitei;
3. 1.150.000* 5,1% = 58.650 rub. – plăți medicale.

Total, suma totală a UST de plătit este: 20.822+ 210.520 + 58.650 = 289.992 ruble.