Fiecare antreprenor individual, indiferent dacă desfășoară o afacere reală, este obligat să plătească plăți pentru asigurarea sa. Contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2017 trebuie plătite nu la Fondul de pensii, ca de obicei, ci la oficiu fiscal, unde este înregistrat antreprenorul. De ce? Citiți despre asta în articolul nostru.

Noua procedura de administrare a primelor de asigurare

Din acest an, controlul asupra calculării, colectării și plății primelor de asigurare a fost transferat către Federal serviciul fiscal. Până în 2010, Serviciul Fiscal Federal colecta deja un singur impozitul social(UST) - o plată similară primelor de asigurare. În 2017, întreprinzătorii individuali nu mai plătesc pentru ei înșiși prime de asigurare către Fondul de pensii. În schimb, au fost introduse noi concepte.

Noile nume de „prime de asigurare”:

• Pentru obligatoriu asigurare de pensie(OPS);
• Pentru obligatoriu asigurare de sanatate(asigurare medicală obligatorie);

De ce s-au oprit colectarea fondurilor (PFR, FSS și MHIF). prime de asigurare pentru IP? Motivul este rata scăzută de colectare a acestor plăți. Cel mai rău lucru este ca asigurații să plătească contribuții la Fondul de pensii; ca urmare, datoria lor a depășit 200 de miliarde de ruble.

FSS al Federației Ruse (asigurări sociale) a rămas doar cu încasarea sumelor pentru vătămări și boli profesionale ale lucrătorilor. Pentru antreprenorii individuali fără angajați, nu este nevoie să plătească sau să se raporteze la asigurările sociale. Dacă o femeie antreprenor dorește să primească prestații de maternitate, atunci, ca și până acum, contribuțiile la o astfel de asigurare sunt voluntare. În acest caz, trebuie să contactați nu FSS, ci și biroul fiscal.

Comandă nouă plata primelor de asigurare în 2017 este consacrată în Codul Fiscal al Federației Ruse, unde a fost adăugat un capitol special 34. De fapt, pentru antreprenorii individuali fără angajați, nimic nu s-a schimbat, cu excepția organismului care încasează plăți: același calcul formula si aceleasi termene pentru plata primelor de asigurare la buget.

Cât ar trebui să plătească un antreprenor individual în 2017?

Cuantumul primelor de asigurare în 2017 depinde de cuantumul stabilit al salariului minim, prin urmare, față de anul trecut, acesta a crescut, dar nu foarte semnificativ.

Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2017, ca și înainte, sunt împărțite în două părți:

• constau din două sume: 23.400 de ruble pentru asigurarea obligatorie de pensie și 4.590 de ruble pentru asigurarea medicală obligatorie;
• Contribuție suplimentară la asigurarea de pensie: 1% din valoarea venitului care depășește 300.000 de ruble.

Total, în 2017 plata fixă pentru contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși este de 27.990 de ruble. Această sumă trebuie plătită în orice caz: indiferent dacă ați funcționat sau nu, dacă ați realizat profit sau dacă lucrați în pierdere. Nici pensia, nici munca paralelă în cadrul unui contract de muncă nu vă va scuti de plata primelor de asigurare în 2017.

O perioadă de grație pentru scutirea temporară de la plată poate fi doar:

• Concediu pentru îngrijirea unui copil în vârstă de până la un an și jumătate, o persoană cu dizabilități, o persoană în vârstă;
• Serviciul militar la recrutare;
• Starea în străinătate cu un soț care este diplomat sau militar sub contract.

O lege adoptată recent a determinat, dar situația cu plata impozitelor și contribuțiilor pentru această categorie de cetățeni a rămas ambiguă. Serviciul Fiscal Federal susține că populația care desfășoară activități independente nu a plătit impozite și contribuții de 2 ani, dar Fondul de Pensii spune contrariul.

Primele fixe de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în 2017 în valoare de 27.990 de ruble sunt plătite în orice caz, dar dacă venitul dvs. pentru anul a depășit 300.000 de ruble, atunci trebuie să plătiți și o contribuție suplimentară în valoare de 1% din sumă. depășirea acestei limite.

Venitul antreprenorului pe UTII s-a ridicat la 680.200 de ruble. Să calculăm ce prime de asigurare va trebui să plătească un antreprenor individual în 2017.

1. Calculăm suma venitului în exces: 680.200 – 300.000 = 380.200 ruble. Plata suplimentară pentru asigurarea de pensie va fi de 1% din această sumă, adică. 3.802 ruble. Să adăugăm primele de asigurare fixe ale întreprinzătorilor individuali în 2017 (27.990 de ruble) și obținem că antreprenorul nostru trebuie să plătească doar 31.792 de ruble.
2. Limita superioară de 1% din valoarea veniturilor care depășește 300.000 de ruble este stabilită la 163.800 de ruble. Acesta este, suma maxima Primele de asigurare ale antreprenorului pentru el însuși vor fi: sumă fixă ​​27.990 de ruble plus dimensiune maximă contribuție suplimentară de 1% 163.800 ruble – total 191.790 ruble.
3. Această sumă a contribuțiilor va corespunde venitului anual al antreprenorului de 16,68 milioane de ruble. În plus, creșterea veniturilor nu va afecta valoarea plăților pentru asigurare obligatorie.

Cum să determinați venitul unui antreprenor individual pentru a calcula o plată suplimentară pentru asigurare

Au existat unele modificări în stabilirea sumei venitului pentru plata suplimentară de 1%. Adevărat, au afectat doar acei antreprenori care lucrează pentru sistem comun fiscalitate (OSNO).

1. La sfârșitul anului 2016, Curtea Constituțională a declarat nelegală calculul suplimentar plata pensiei excluzând cheltuielile antreprenoriale ale întreprinzătorilor individuali pentru OSNO. Drept urmare, articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede, în legătură cu astfel de antreprenori, că baza de calcul ar trebui să ia în considerare venitul minus deduceri profesionale, adică cheltuieli dovedite.

Totuși, pentru o situație similară cu Venituri USN minus cheltuieli, procedura de calcul rămâne aceeași - toate veniturile primite sunt luate în considerare, dar cheltuielile nu pot fi deduse. Acest lucru, desigur, este nedrept pentru antreprenori moduri diferite.

2. În februarie 2017 Curtea de arbitraj Districtul Volga-Vyatka a decis că concluzia făcută de Curtea Constituțională cu privire la antreprenori pe OSNO ar trebui să se aplice și sistemului fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli. Instanța a respins cererea similară a Fondului de Pensii de a recupera de la antreprenor 1% din toate veniturile încasate fără a lua în considerare cheltuielile.

Poate în curând Codul fiscalÎntreprinzătorii individuali vor face, de asemenea, modificări corespunzătoare în sistemul simplificat de impozitare Venitul minus cheltuieli și vor începe să calculeze contribuțiile doar din diferență, și nu din toate veniturile. Între timp, venitul pentru aceasta este determinat după cum urmează (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă un antreprenor lucrează pentru sisteme diferite impozitare, apoi se însumează pentru calcul veniturile din toate tipurile de activități.

Cum să pregătiți un bon de plată

Anterior, puteai descărca un formular de chitanță pentru plata contribuțiilor de asigurare către Fondul de pensii chiar de pe site-ul Fondului de pensii. Dar, așa cum am spus deja, fiscul colectează contribuții la pensii de la întreprinzătorii individuali în 2017. Unde să plătiți primele de asigurare și unde să vă pregătiți document de plată pentru plata?

Detalii pentru plata primelor de asigurare către Serviciul Fiscal Federal de la locul de înregistrare a unui antreprenor individual pot fi găsite la biroul fiscal însuși. Fiecare dintre ele are propriile panouri de buletin, care indică modul de plată a taxelor pentru întreprinzătorii individuali.

Dar există o altă opțiune - utilizați serviciul pentru pregătirea documentelor de plată pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe. Mulți oameni de afaceri sunt deja familiarizați cu acest program, care ajută la pregătirea chitanțelor și a instrucțiunilor pentru plata impozitelor. Acum puteți depune documente pentru primele de asigurare întreprinzător individual 2017 aici.

În acest caz, detaliile pentru plata primelor de asigurare vor fi completate automat, trebuie doar să urmați instrucțiunile din formular pentru a-l completa. Principalul lucru este să vă alegeți corect inspecția și să indicați BCC-ul corect.

Puteți plăti pentru dvs. prime de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2017 prin intermediul Serviciului Federal de Taxe.

În 2017, se plătesc o plată fixă ​​și un suplimentar de 1% pentru noi CCA (coduri de clasificare bugetară:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% pentru veniturile de peste 300.000 de ruble primite în 2016 (plata scadentă până la 1 aprilie 2017);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – asigurare de pensie obligatorie pentru dumneavoastră;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – asigurare medicală obligatorie pentru dumneavoastră;

Să rezumăm:

1. În 2017, întreprinzătorii individuali nu mai plătesc pentru ei înșiși prime de asigurare către Fondul de pensii. Plățile pentru pensia obligatorie și asigurările de sănătate trebuie să ajungă la fisc unde este înregistrat antreprenorul.
2. Suma fixă ​​minimă a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în 2017 este de 27.990 de ruble. Daca nu esti inregistrat ca antreprenor pe intregul an calendaristic, atunci aceasta suma se recalculeaza tinand cont de lunile si zilele in care ai avut acest statut.
3. Termenele limită pentru plata primelor de asigurare nu s-au schimbat - cel târziu până la 31 decembrie a anului curent pentru o primă fixă ​​și până la 1 aprilie 2018 pentru plata unei prime suplimentare (1% din venit peste 300.000 de ruble).
4. Raportarea asupra contribuțiilor se depun la fisc numai de către acei întreprinzători individuali care au angajați angajați pentru muncă sau contracte civile. În 2017, nici întreprinzătorii individuali fără angajați nu trebuie să se raporteze la Fondul de pensii, dar antreprenorii-angajatorii trebuie, pe lângă calculul trimestrial al contribuțiilor la Serviciul Federal de Impozite, să depună în fiecare lună la Formular de fond de pensii SZV-M.

Antreprenoriatul vine cu responsabilitatea respectării legislației, o parte din care este plata contributii obligatorii pentru asigurări, nu numai pentru angajați, ci și pentru sine. Plata de către antreprenorii individuali către Fondul de pensii 2019, calendarul sumei a suferit modificări semnificative la nivel legislativ. Pentru a nu suporta cheltuieli financiare nerezonabile, trebuie să vă familiarizați cu noii algoritmi de calcul și transfer al primelor de asigurare.

Primele de asigurare sunt taxe obligatorii, cerința de plată care se aplică companiilor și antreprenorilor. După introducerea sa în 2010, acestea au devenit o alternativă la impozitul social unificat, care a încetat să mai existe.

Până la sfârșitul anului trecut, această categorie de plăți nu a aparținut sistemului fiscal al țării. Scopul plății taxei este posibilitatea de a primi sprijin financiar după pensionare, în timpul concediului de maternitate, concediu medical, concediu de îngrijire a copilului, precum și posibilitatea de a folosi îngrijire medicală gratuit.

Începutul anului trecut a fost marcat de transferul funcției de monitorizare a respectării actelor legislative care reglementează sfera contribuțiilor de asigurări către autorități. serviciu fiscal, corectitudinea calculelor este invariabil verificată de FSS.

Există mai multe categorii, împărțite la utilizarea prevăzută, transferul întreprinzătorilor individuali la Fondul de pensii, asigurări sociale și de sănătate. Astfel de plăți vă permit să primiți plăți în caz de pensionare, incapacitate cauzată de boală, concediu de maternitate. Antreprenorii fără personal angajat pot plăti contribuții de maternitate după bunul plac, fără a fi forțați de stat.

Deducerile existente pentru „vătămări” sunt excluse din posibilitatea de plată de către un antreprenor chiar și din proprie inițiativă.

Entitățile comerciale transferă primele de asigurare:

• pentru persoanele salariate, relațiile cu care sunt asigurate în cadrul unui contract de muncă sau a unui acord contractual (încheiat în scopul stabilirii unei relații unice pentru prestarea de servicii sau prestarea muncii). Se fac deduceri din număr salariile, remunerația conform contractului;
• „pentru sine” – transferurile nu au legătură cu desfășurarea efectivă a afacerii.

Antreprenorii li se permite să beneficieze de scutire temporară de a transfera contribuțiile „pentru ei înșiși” dacă unul dintre cazurile prevăzute la art. 430 Codul fiscal al Federației Ruse:

• concediu pentru îngrijirea unui copil de până la 1,5 ani, sau pentru o persoană de vârstă înaintată (peste 80 de ani), o persoană cu dizabilități (grupa 1);
• recrutarea pentru serviciul militar obligatoriu;
• locuiește împreună cu soțul/soția care efectuează serviciul militar în baza unui contract într-un teritoriu în care angajarea este imposibilă;
• locuiește cu un soț care este angajat al unui consulat sau al unei misiuni diplomatice în străinătate;
• avocați – suspendarea statutului.

Amânarea se acordă numai pentru perioada circumstanțelor de mai sus.

Anul 2018 a fost marcat de ajustări ale principiilor de calcul și transfer al primelor de asigurare.

Astfel, până la sfârșitul anului trecut, la calcularea deducerilor regulate ale întreprinzătorilor individuali fără personal, valorile mai multor coeficienți au fost luate în considerare simultan:

• salariul minim adoptat de stat și valabil la începutul anului;
• rată;
• perioada de calcul.

Dacă suma profitului primit a depășit nivelul stabilit de 300 de mii de ruble. pentru anul de raportare, omul de afaceri obligat sa vireze o contributie suplimentara. În prima lună a anului 2019, prin hotărâre a Guvernului, a fost majorat salariul minim, ceea ce ar duce inevitabil la o creștere a contribuțiilor la Fonduri. Cu toate acestea, noile proceduri au afectat calculele, ceea ce a condus la întrebări despre cum să plătească contribuțiile antreprenorilor individuali la Fondul de pensii în 2019. O inovație a fost stabilirea unor valori constante pentru pensia de asigurare și contribuțiile medicale pentru antreprenorii individuali care se ocupă exclusiv de afaceri. O altă inovație este independența față de orice fluctuații ale indicatorilor economici planificați ai statului, deoarece Guvernul Federației Ruse are intenția de a egaliza salariul minim cu salariu de trai, ceea ce ar duce inevitabil la o creștere semnificativă a taxelor. Noua procedură va ajuta la menținerea nivelului sarcinii fiscale la valorile corecte.

Calculul sumei transferurilor este efectuat de întreprinzător independent pentru fiecare tip de asigurare. Valorile subestimate și termenele de întârziere a plății vor duce la urmărire penală în conformitate cu legislația în vigoare.

Antreprenorii sunt obligați să plătească o sumă fixă ​​de contribuții, indiferent dacă sunt angajator sau acționează singuri.

De la începutul anului 2019, entităților comerciale au fost aplicați algoritmi îmbunătățiți pentru calcularea contribuțiilor „pentru sine” la Fondul de pensii al Federației Ruse:

• atunci când nivelul veniturilor primite de contribuabil în perioada de raportare nu atinge valoarea prag de 300 de mii de ruble, este necesar să se efectueze o plată fixă ​​egală cu 26.545 de ruble;
• dacă venitul primit de subiect a depășit marca de 300 de mii de ruble, valoarea plății fixe crește cu 1% din diferența dintre venitul real și cel de prag. Deci, salariul anual al unui antreprenor este de 600 de mii de ruble, trebuie deduse încă 3 mii de ruble, calculul se efectuează conform principiului: (600.000 - 300.000) x 1%.

Venitul acceptat pentru calcul este:

• BASIC – toate veniturile – chiar și în natură sau beneficiu material– minus cheltuieli (conform deciziei luate Curtea Supremă de Justițieîn 2016);
• STS - la determinarea venitului anual, se iau în considerare toate veniturile reglementate de legislația fiscală a Federației Ruse, și anume veniturile primite prin metode de vânzare și non-vânzare. Cheltuielile nu sunt luate în considerare pentru a reduce veniturile. Indicatorii trebuie preluați din KUDiR (valoarea totală) sau dintr-o declarație simplificată. Contribuția de 1% a antreprenorilor individuali într-o manieră simplificată poate fi calculată pe baza diferenței dintre venituri și cheltuieli. Decizia corespunzătoare a fost confirmată de instanța superioară în primăvara anului 2017;
• UTII – venit imputat. Pentru a calcula, va trebui să însumați sumele trimestriale ale veniturilor imputate (înregistrate în declarație);
• PSN – câștiguri potențiale posibile, venitul real nu este luat în considerare;
• pentru antreprenorii individuali care aplică simultan mai multe forme de impozitare, contribuțiile se calculează din suma totală a veniturilor impozabile realizate în toate domeniile de activitate.

Dacă întreprinzătorul nu a transmis informații despre venit, calculul se efectuează pe baza sumei maxime, adică 8 salarii minime. După actualizarea informațiilor, se va efectua recalcularea.

Decizia când să plătească Fond de pensie IP în 2019, sau mai precis, în ce ordine, este acceptată individual de fiecare entitate comercială.

Este permisă deducerea contribuțiilor în următoarele moduri: o plată unică a întregii sume sau mai multe, împărțind termenele limită de plată a contribuțiilor la Fondul de pensii în 2019 pentru antreprenorii individuali în trimestre, de exemplu:

1. primul – de la 01.01 la 31.03;
2. al doilea – de la 01.04 la 30.06;
3. a treia – de la 01.07 la 30.09;
4. a patra – de la 01.10 la 31.12.

Termenul final de plată a plăților fixe pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 este 31 decembrie, plăți suplimentare - 1 iulie 2019. Nu este interzisă efectuarea deducerilor până la sfârșitul anului 2019 dacă se consemnează faptul depășirii limitei.

Pentru a calcula valoarea contribuției transferate voluntar pentru invaliditate și maternitate, trebuie să utilizați următorul calcul: Salariul minim la început an calendaristicînmulțiți cu coeficientul tarifar și cu 12 luni. În consecință, dacă salariul minim este de 9.489 de ruble, atunci costul deducerilor va fi de 3.300 de ruble. (9489 x 2,9% x 12).

2018 a făcut, de asemenea, ajustări la calculele deducerii obligatorii pentru asigurarea medicală a antreprenorului „pentru el însuși” - dependența de salariul minim a fost eliminată, plata a fost fixată la nivelul de 5840 de ruble. pentru perioada de raportare. Toți antreprenorii sunt obligați să plătească, indiferent de prezența sau absența activității de afaceri, cifra de afaceri în cont și suma veniturilor primite.

Întreprinzătorii individuali, șefii fermelor țărănești, de asemenea, conform noii legislații, deduc o sumă fixă ​​de 26.545 de ruble. contribuție „pensie”, 5.840 rub. – „medical” pentru toți participanții la ferma țărănească, inclusiv întreprinzătorii individuali.

Dacă șeful unei ferme țărănești, care este antreprenor individual, are domenii suplimentare de afaceri care generează venituri, deducerile se fac pe două baze:

• din activități legate de fermele țărănești – 1%;
• din alte activități – 1%.

Important: din 2017, primele de asigurare sunt plătite nu către Fonduri, ci către autoritățile fiscale pe o bază teritorială. Acest lucru a dus la o schimbare Detalii KBK. Cele actuale sunt disponibile pe site-ul Federal Tax Service.

În 2019, antreprenorul se obligă să plătească contribuții „pentru el însuși” numai pe durata șederii sale ca antreprenor individual, adică atâta timp cât Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor conține evidența unei afaceri existente.

Pentru a calcula cuantumul contribuției trebuie luate în considerare următoarele fapte legislatia fiscala tari:

• daca activitatea este nou inregistrata, numarul de zile calendaristice ale primei luni se calculeaza din ziua care a urmat zilei înregistrare de stat starea IP;
• în cazul încetării activității se ia în considerare numărul de zile calendaristice dinainte de data înregistrării unui astfel de fapt.

În același timp, răspunzând la întrebarea, până la ce dată trebuie efectuate plățile către fondul de pensii pentru un antreprenor individual radiat în 2019? Este de remarcat faptul că antreprenorul are la dispoziție 15 zile calendaristice pentru a acoperi datoria la contribuții „pentru el însuși” și pentru angajatii sai. Numărătoarea inversă începe din ziua radierii.

Legea prevede posibilitatea indexării contribuției fixe începând cu anul 2019. Modificările au afectat valoarea maximă a contribuției, acum este de 8 contribuții fixe și se ridică la 212.360 de ruble.

Entitățile comerciale care oferă locuri de muncă au obligația de a plăti prime de asigurare pentru angajați:

• Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal: trimis în scopul asigurării obligatorii de pensie și în caz de invaliditate temporară sau maternitate;
• FSS - pentru accidente industriale.

În acest caz, contribuțiile sunt repartizate între Fonduri în următoarele proporții:

• pensie – 22%;
• asigurări de sănătate – 5,1%;
• asigurări sociale – 2,9%.

Anumite categorii de entități comerciale au primit permisiunea de a plăti contribuții reduse la o rată preferențială (de exemplu, activități de farmacie și rezidenți din Skolkovo). Calculul se bazează pe toate transferurile în favoarea persoanelor fizice (ținând cont de remunerații), care fac obiectul contribuțiilor la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări medicale obligatorii etc. În cazul în care suma veniturilor anuale primite de o persoană fizică depășește limita aprobată de Guvernul, atunci se aplică o scară de regresie, conform căreia se utilizează o cotă redusă sau scutire completă.

Când ar trebui un antreprenor individual să plătească contribuții la Fondul de pensii pentru angajați în anul 2019: contribuțiile „pensie”, „medicale” și „sociale” pentru personalul angajat se plătesc lunar până la data de 15.

De la începutul anului 2019, entitățile comerciale vor trebui să depună rapoarte privind contribuțiile la Fondul de Pensii și Asigurările Medicale Obligatorii într-un nou format. Introducerea unui calcul unificat a înlocuit rapoartele învechite RSV-1 și 2, 4-FSS. Dacă personalul antreprenorului individual este mai mic de 15 persoane, raportarea se depune în formă tipărită, mai mult - electronic. Fondul de pensii al Rusiei, lunar, solicită antreprenorilor individuali cu angajați să prezinte un raport SZV-M (date despre pensionarii care lucrează). În plus, este necesar să se prezinte anual un raport SZV-STAZH (afișează durata de asigurare a personalului). Cea mai recentă formă este o inovație, prima aplicație va începe în 2019.

Exercitarea dreptului de reducere deduceri fiscale valoarea primelor de asigurare poate fi determinată de către întreprinzătorii individuali aflați pe modul simplificat cu baza „venitului” sau UTII, ghidat de principiile:

• sub obligația de a plăti numai deduceri individuale, adică cu condiția să nu existe personal angajat, întreprinzătorul individual va putea anula întreaga sumă din impozit sau plăți în avans printr-o procedură simplificată contribuțiile transferate(inclusiv 1% transferat pentru veniturile care depășesc valoarea prag de 300 de mii de ruble). Întreprinzătorii individuali aflați pe imputare pot reduce și plata cu valoarea integrală a contribuției;
• antreprenorilor care oferă locuri de muncă li se permite să-și reducă plata impozitului cu 50% din valoarea contribuțiilor făcute pentru ei înșiși și pentru personalul lor.

Este de remarcat faptul că o reducere a sarcinii fiscale este posibilă numai în limitele sumei contribuțiilor deduse pentru aceeași perioada de facturare, care este același cu impozitul calculat. Întreprinzătorilor individuali li se permite să reducă UTII și plățile în avans în cadrul sistemului simplificat cu valoarea plăților trimestriale de asigurare.

Pentru plata cu întârziere a taxelor, Serviciul Fiscal Federal va aplica întreprinzătorului o amendă proporțională cu volumul obligațiilor restante. Valoarea minimă a sancțiunilor este de 20% din datorie. Cu toate acestea, o penalizare se aplică numai în cazurile de întârziere neintenționată a plății. Cu toate acestea, dacă autoritățile de reglementare dovedesc că întreprinzătorul individual știa despre viitoarea plată, avea fondurile de transferat, dar nu a făcut acest lucru în mod deliberat, atunci amenda va crește semnificativ și i se vor adăuga penalități pentru fiecare zi de întârziere (1/300 din cursul Băncii Centrale zilnic).

Pentru a reduce pedepsele, va trebui să recurgeți la proceduri judiciare și să dovediți nevinovăția, sau mai exact, prezența unor circumstanțe de forță majoră care v-au împiedicat să efectuați plățile la timp (de exemplu, spitalizarea). Cuantumul amenzii minime poate fi redus de 2 ori, în timp ce penalitățile acumulate nu pot fi anulate.

Disponibilitatea vă va permite să efectuați plățile la timp contul curent(deși acest lucru nu este obligatoriu pentru antreprenorii individuali). Pentru a plăti va trebui să creați ordin de plata.

Pentru umplere corectă Puteți apela la servicii automate pentru ajutor (în special, site-ul web al Serviciului Federal de Taxe are capacitatea de a genera plăți; pentru a face acest lucru, trebuie să urmați linkul https://service.nalog.ru/payment/payment.html) , sediul băncii deservitoare sau utilizați regulile:

• statutul de contribuabil conține codul „09”;
• Punctul de control nu este completat;
• NUMELE COMPLET. scris integral, fara abrevieri. Detaliile contului sunt introduse în câmpurile corespunzătoare. Este important să cunoașteți detaliile organului teritorial al Serviciului Fiscal Federal;
• întrucât plățile fixe sunt virate pe 12 luni, câmpul perioadei se completează astfel: HG.00.18, în cazul plății pentru anul 2019.

Trebuie completat rândul pentru scopul plății, indicați că acesta este un transfer al unei taxe fixe pentru o anumită perioadă (indicând perioada de timp), apoi indicați numărul fondului.

Pentru a rezuma, este de remarcat faptul că inovațiile care afectează principiile de calcul vor aduce beneficii semnificative entităților comerciale în viitor. Independența salariului minim vă va permite să obțineți economii tangibile în viitor.

Recent a devenit cunoscută valoarea primelor fixe de asigurare pentru antreprenori pentru anul 2018. Vă spunem toate cele mai importante lucruri despre această plată.

Ce sunt contribuțiile individuale fixe

Contribuțiile fixe sunt plăți efectuate de întreprinzătorii individuali „pentru ei înșiși”. O plată fixă ​​se stabilește anual și este obligatorie pentru toți antreprenorii individuali înregistrați.

În 2017 plata obligatorie constă din două părți - prima, care este plătită obligatoriu(contribuții la asigurările de pensie (26%) și asigurările medicale (5,1%) din salariul minim curent pentru fiecare lună a anului), a doua - la primirea unui venit care depășește 300 de mii de ruble.

În 2017, valoarea contribuțiilor fixe pentru întreprinzătorii individuali este de 27.990 RUB.

Și din venituri care depășesc 300.000 de ruble. pe an, pe lângă plata fixă, antreprenorul individual plătește o contribuție suplimentară de 1%.

Venitul luat în calcul în calcul se determină:

Pentru OSNO se iau în considerare toate veniturile unui întreprinzător individual primite de acesta atât în ​​numerar, cât și în natură, precum și veniturile sub formă de beneficii materiale, ținând cont de deducerile profesionale. În acest caz, puteți reduce veniturile pentru cheltuieli, adică. pentru calcul se ia aceeași bază ca și pentru calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice;

Pentru sistemul simplificat de impozitare, veniturile sunt luate în considerare în conformitate cu art. 346.15 Codul fiscal al Federației Ruse. Capacitatea de a reduce veniturile pentru cheltuieli nu este prevăzută, dar instanțele cred altfel;

Pentru UTII, obiectul impozitării este venitul imputat al contribuabilului (articolul 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Pentru PSN, obiectul impozitării este venitul potențial al unui antreprenor individual pentru tipul corespunzător de activitate comercială din care se calculează brevetul (articolul 346.47 din Codul fiscal al Federației Ruse);

Pentru plătitorii de prime de asigurare care aplică mai mult de un regim fiscal, primele de asigurare se calculează pe baza sumei totale a veniturilor impozabile primite din toate tipurile de activități.

Termenul limită de plată a contribuțiilor fixe IP-2017

Pentru 2017, o plată fixă ​​de 27.990 de ruble. trebuie plătit până la sfârșitul anului. Adică pentru anul 2017 - cel târziu la 9 ianuarie 2018 (pentru că 31 decembrie 2017 este zi liberă). Puteți plăti în rate pe tot parcursul anului sau într-o singură sumă forfetară. Pentru cei care plătesc impozite trimestrial, este adesea mai profitabil să plătească contribuții în fiecare trimestru pentru a reduce impozitele

Termenul limită pentru plata unei contribuții suplimentare pentru dvs. pentru venituri de peste 300 de mii de ruble. pentru anul - nu mai târziu de 1 aprilie a anului următor anului de raportare. Pentru 2017 - nu mai târziu de 2 aprilie 2018 (deoarece 1 aprilie este zi liberă).

Contribuții fixe IP-2018

În 2018 contributii fixe Antreprenorii individuali vor fi „dezlegați” de salariul minim. Cuantumul părții fixe din contribuții va fi stabilit anual prin hotărâre guvernamentală. Cuantumul anual al contribuțiilor trebuie să asigure antreprenorului cel puțin 1 punct din coeficientul individual de pensie.

Pentru 2018, partea fixă ​​a asigurării contributii la pensie va fi stabilit de legea însăși și va echivala cu 26.545 RUB in an(adică calculat pe baza sumei de 8.508 ruble pe lună), va trebui să plătiți pentru asigurarea medicală 5.840 RUB

Adică, antreprenorii individuali din 2018 vor fi plătiți cu 32.385 de ruble. Acesta este 4395 de ruble. mai mult decât în ​​2017.

Nu sunt prevăzute modificări pentru contribuțiile sub formă de 1% pentru veniturile de peste 300 de mii de ruble.

Cum se completează un formular de plată pentru ca antreprenorii individuali să plătească contribuții

Am oferit instrucțiuni pentru completarea bonurilor de plată pentru contribuții pentru antreprenorii individuali.

Antreprenorul nostru inventat Apollo Buevy a decis să plătească el însuși primele de asigurare, fără a apela la un contabil pentru ajutor. Am intrat pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, am început să completez chitanțele și m-am încurcat în KBK. Am decis să-l ajutăm pe el și pe alți antreprenori individuali și am compilat instrucțiuni pas cu pas la completarea documentelor de plată.

Antreprenorii care s-au radiat

Potrivit art. 432 din Codul fiscal al Federației Ruse, atunci când este radiat, un antreprenor individual are 15 zile calendaristice pentru a închide datoria la contribuțiile fixe de la data radierii la organul fiscal.

Calculul primelor de asigurare este proporțional cu numărul luni calendaristiceși zile de la data încetării activității antreprenorului individual.

pensionari IP

Ministerul Finanțelor, prin scrisoarea nr. 03-15-09/9884 din 21 februarie 2017, a criticat propunerea de scutire de contribuții fixe a antreprenorilor în vârstă de pensionare.

După cum se menționează în Ministerul Finanțelor, acest lucru ar putea duce la abuzuri în reînregistrarea activităților de afaceri pentru pensionari, ceea ce, pe de o parte, va afecta negativ încasarea primelor de asigurare și soldul sistemul bugetar RF, pe de altă parte, va duce la pierderea unei abordări țintite atunci când se oferă o astfel de preferință.

Oficialii au amintit că întreprinzătorii individuali plătesc prime de asigurare indiferent de vârstă și tip de activitate.

Serviciul fiscal federal vs fond de pensii: după depunerea declarației, contribuțiile maxime ale antreprenorilor individuali trebuie recalculate

După cum sa menționat mai sus, antreprenorii individuali au fost obligați să plătească contribuții fixe în valoare de 1% pentru veniturile de peste 300 de mii de ruble. Pentru calcularea acestor contribuții, datele privind veniturile antreprenorilor au fost transferate de către autoritățile fiscale către Fondul de pensii.

Dacă antreprenorul individual nu a depus rapoarte și, în consecință, nu au existat date privind veniturile, contribuțiile sale sunt calculate la maximum, pe baza a 8 salarii minime.

Dar dacă raportarea este în cele din urmă transmisă Serviciului Federal de Taxe (indiferent de data depunerii acesteia), valoarea primei de asigurare pentru asigurarea obligatorie de sănătate este determinată în conformitate cu prevederile părții 1.1 a articolului 14. Lege federala N 212-FZ pe baza sumei venitului anual indicat în astfel de declarații. Iar dacă Fondul de Pensii a încasat prime de asigurare de la plătitor pe baza a 8 salarii minime, trebuie făcută o recalculare.

Dar Fondul de pensii este împotrivă. Și în iulie 2017, au început refuzurile în masă. Fondul de pensii al Federației Ruse a emis o scrisoare senzațională din 10 iulie 2017 nr. NP-30-26/9994, în care „pensionarii” au refuzat să recalculeze contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali care și-au depus declarațiile cu întârziere.

Această informație a șocat mulți antreprenori individuali, care au început să se adreseze în masă la Serviciul Fiscal Federal. Autoritățile fiscale au susținut antreprenorul individual și în scrisoarea lor nr. BS-4-11/17461@ din 09.01.2017 au raportat că Fondul de pensii al Federației Ruse a greșit și legea nu conține restricții privind recalcularea.

Ce sunt primele de asigurare

Primele de asigurare sunt plăți obligatorii pentru pensii, medicale si asigurări sociale muncitori și întreprinzători individuali. Din 2017, controlul asupra calculării și plății contribuțiilor a fost din nou transferat Serviciului Federal de Taxe, care până în 2010 colecta deja astfel de plăți sub denumirea de Taxă Socială Unificată (UST).

În Codul Fiscal a fost introdus un nou capitol 34, care reglementează calcularea și plata contribuțiilor pentru:

• asigurare obligatorie de pensie;
• asigurare obligatorie de sanatate;
• asigurări sociale în caz de invaliditate temporară şi maternitate.

Aceste tipuri de contribuții nu mai trebuie plătite către fonduri, ci către biroul fiscal. Contribuțiile pentru accidentări ale lucrătorilor au rămas în introducerea Fondului de asigurări sociale, nimic nu s-a schimbat în privința acestora.

Printre plătitorii de prime de asigurare enumerați în capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt numiți și antreprenorii individuali. Un antreprenor individual are un statut dublu - ca individualși ca entitate de afaceri. Un antreprenor individual este propriul său angajator, așa că responsabilitatea de a-și asigura pensie și asigurare de sănătate revine lui.

Cine ar trebui să plătească primele de asigurare

Procedura de calcul și plată a primelor de asigurare obligatorie stârnește multe controverse. Antreprenorii care nu desfășoară afaceri sau nu primesc profit din aceasta consideră că plata primelor de asigurare obligatorie în astfel de situații nu este justificată. Statul pornește din faptul că o persoană care continuă să fie înscrisă în registrul de stat al întreprinzătorilor individuali, în ciuda lipsei de activitate sau a profitului din aceasta, are propriile motive pentru aceasta. Relativ vorbind, nimeni nu-l oprește, din lipsă de venituri, să-și înceteze activitatea comercială, să radieze și, dacă este cazul, să se reînregistreze.

Instanțele, inclusiv cele superioare, indică întotdeauna că obligația de a plăti primele de asigurare ia naștere pentru un antreprenor individual din momentul în care acesta dobândește un astfel de statut și nu are legătură cu realizarea efectivă a activităților și încasarea veniturilor.

Calculul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși

Un antreprenor individual este obligat să plătească pentru sine prime de asigurare atâta timp cât are statutul de entitate comercială, cu excepția perioade de grație pentru neplata acestora.

Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse permite întreprinzătorilor individuali să nu plătească prime de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurarea de sănătate dacă nu funcționează temporar în următoarele cazuri:

• serviciul militar în recrutare, îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, a unui copil cu handicap, a unei persoane cu handicap din grupa I, a persoanelor în vârstă de peste 80 de ani;
• locuiește cu soțul - un militar cu contract în absența oportunităților de angajare pentru un total de până la cinci ani;
• locuiește în străinătate cu un soț trimis la misiunile diplomatice și consulatele Federației Ruse (de asemenea, nu mai mult de cinci ani).

Absența activității în astfel de perioade trebuie documentată, iar suspendarea plății contribuțiilor trebuie depusă la IFTS dumneavoastră.

Dacă un antreprenor individual are dreptul la un beneficiu, dar continuă să primească venituri din activitatea antreprenorială, atunci el trebuie să plătească prime de asigurare în mod general.

Și acum cel mai important lucru - despre ce sume de contribuții obligatorii ale antreprenorilor individuali despre care vorbim? Pentru el însuși în 2019, un antreprenor individual trebuie să transfere plăți numai pentru pensia obligatorie și asigurarea medicală. Transferul contribuțiilor de asigurări sociale pentru concedii medicale și plățile de maternitate IP produce pe bază de voluntariat.

Primele de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2019 nu mai depind de mărimea salariului minim ( dimensiune minimă salariile), dar sunt sume fixe aprobate de Guvern:

• Contribuții pentru asigurarea obligatorie de sănătate (CHI) - 6 884 ruble pe an.
• Contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de pensie (OPS) sunt parțial diferențiate și constau în cantitate fixă V 29 354 ruble și o contribuție suplimentară.
• Se plătește o contribuție suplimentară dacă venitul unui antreprenor individual este mai mare de 300 de mii de ruble pe an. Se calculează ca 1% din suma venitului care depăşeşte această limită.

Calculator de prime de asigurare pentru 2019:

Este necesară plata primelor de asigurare în valoare de: - r.

Plata consta in:

✐Exemplu ▼

Să presupunem că un antreprenor a primit un venit în valoare de 1.200.000 de ruble în 2019. Să calculăm valoarea primelor de asigurare plătibile de către întreprinzătorii individuali:

• contribuțiile la asigurările de pensie vor fi calculate după cum urmează: 29.354 + ((1.200.000 - 300.000) * 1%) = 38.354 ruble.
• Primele de asigurări de sănătate vor rămâne la același nivel și se vor ridica la 6.884 de ruble la orice nivel de venit.

Total: suma totală a primelor de asigurare pentru dvs. în acest exemplu este de 45.238 de ruble.

De asemenea, a fost introdusă o limită superioară a contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie - în 2019, această sumă nu poate depăși 234.832 de ruble.

Formulele de mai sus au arătat calculul costului unui complet anul de asigurare, dacă întreprinzătorul nu era înregistrat la începutul anului sau și-a încetat activitatea înainte de încheierea acestuia, atunci toate sumele calculate se reduc proporțional. În aceste cazuri, este necesar să se ia în considerare doar luni întregi și zile calendaristice (dacă luna este incompletă) în care persoana avea statutul de antreprenor.

Să rezumăm:

• În 2019, contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, cu un venit anual care nu depășește 300 de mii de ruble, inclusiv în absența activității sau a profitului din aceasta, se vor ridica la 36.238 de ruble, pe baza: 29.354 de ruble de contribuții la asigurările obligatorii de sănătate plus 6.884 de ruble. a contribuţiilor la asigurarea medicală obligatorie .
• Dacă suma veniturilor depășește 300 de mii de ruble, atunci suma de plătit va fi de 36.238 de ruble plus 1% din venitul care depășește 300 de mii de ruble.

Ce este considerat venit la calcularea primelor de asigurare?

Determinarea venitului pentru calcularea contribuțiilor antreprenorilor individuale depinde de

• - venituri din vânzări şi venituri neexploatare excluzând cheltuielile, inclusiv la aplicare

În serviciul nostru puteți pregăti o notificare despre trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali absolut gratuit (relevant pentru 2019):

• pe - venitul imputat, calculat ținând cont de rentabilitatea de bază, indicator fizicși coeficienți;
• on - posibil posibil venit anual, pe baza căruia se calculează costul brevetului;
• pe - venituri luate în calcul fiscal, fără a deduce cheltuieli;
• din veniturile primite din activități comerciale, .

Dacă un antreprenor individual combină regimurile fiscale, atunci se însumează veniturile din diferite regimuri.

Pentru a alege cel mai profitabil sistem fiscal special pentru afacerea dvs., vă recomandăm să luați sfaturi gratuite de la profesioniști care vă vor ajuta să alegeți un regim cu plăți minime.

Termenele de plată a primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali

Antreprenorul trebuie să plătească prime de asigurare pentru sine în termeni de venituri care nu depășesc 300 de mii de ruble (adică suma de 36.238 de ruble) până la 31 decembrie a anului curent. Totodată, merită să profităm de ocazie pentru a reduce, în unele cazuri, cuantumul impozitelor acumulate prin plata contribuțiilor de asigurări trimestriale, despre care se va discuta mai detaliat în exemple.

Vă rugăm să rețineți: nu există „prime de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru trimestrul”. Principalul lucru este să plătiți întreaga sumă de 36.238 de ruble înainte de 31 decembrie a anului curent în orice rate și în orice moment. Împărțirea sumei indicate în patru părți egale este folosită numai pentru exemple condiționate.

De exemplu, dacă nu vă așteptați să aveți venituri în primul și (sau) al doilea trimestru folosind sistemul simplificat de impozitare, atunci nu are rost să vă grăbiți să vă plătiți contribuțiile. Ar putea fi mai profitabil să plătiți 3/4 sau chiar întreaga sumă anuală în trimestrul al treilea sau al patrulea, când sunt așteptate venituri semnificative. Și invers - dacă venitul principal este așteptat doar la începutul sau mijlocul anului, atunci valoarea principală a contribuțiilor trebuie plătită în același trimestru.

Esența oportunității de a reduce suma acumulată impozit unic este că într-un trimestru în care semnificativ plată în avans pentru impozite, ati putut lua in calcul suma primelor de asigurare platite in acelasi trimestru. În acest caz, contribuțiile trebuie să fie transferate înainte de a calcula valoarea impozitului unic de plătit.

În ceea ce privește UTII, nu există niciun concept pentru el zero declarații conform impozitului imputat. Dacă sunteți plătitor al acestui impozit, atunci lipsa veniturilor nu va fi un motiv de neplată. Va trebui să plătiți în continuare impozitul imputat, calculat folosind o formulă specială, la sfârșitul trimestrului pe baza declarației trimestriale. Din acest motiv, ar fi rezonabil să se plătească primele de asigurare în fiecare trimestru în rate egale dacă sumele trimestriale ale venitului imputat nu se modifică.

O sumă suplimentară egală cu 1% din venitul anual care depășește 300 de mii de ruble trebuie transferată înainte de 1 iulie 2020 (anterior termenul limită era 1 aprilie a anului următor anului de raportare). Dar dacă limita este depășită deja la începutul sau la mijlocul anului, atunci acestea contribuții suplimentareÎl poți depune mai devreme, pentru că pot fi luate în considerare și la calculul impozitelor. Aceeași regulă se aplică aici - reducerea impozitului datorată contribuțiilor plătite în același trimestru înainte de calcularea impozitului de plătit.

Prime de asigurare pentru antreprenori individuali și angajați

Devenit angajator, pe lângă contribuțiile pentru sine, antreprenorul trebuie să plătească prime de asigurare pentru angajații săi.

În general, valoarea primelor de asigurare pentru angajații sub contracte de munca constituie 30% din toate plățile în favoarea lor (cu excepția celor care nu sunt supuse impozitării în aceste scopuri) și constau în:

• contribuții pentru asigurarea obligatorie de pensie a angajaților OPS - 22%;
• contribuții de asigurări sociale obligatorii OSS - 2,9%;
• contributii obligatorii la asistenta medicala asigurare medicala obligatorie - 5,1%.

În plus, se plătește o contribuție la Fondul de asigurări sociale pentru asigurarea obligatorie împotriva accidentelor de muncă și bolilor profesionale - de la 0,2% la 8,5%. În cadrul contractelor civile, remunerarea contractantului este supusă contribuțiilor de asigurare obligatorie pentru asigurarea obligatorie de sănătate (22%) și asigurarea medicală obligatorie (5,1%), iar necesitatea contribuțiilor de asigurări sociale trebuie prevăzută în termenii contractuali.

După ce suma plătită angajatului de la începutul anului depășește baza maximă pentru calcularea primelor de asigurare (în 2019 aceasta este de 1.150.000 de ruble), ratele de plată pentru asigurarea obligatorie sunt reduse la 10%. Valoarea limită Baza de calcul a primelor de asigurare pentru OSS în 2019 este egală cu 865.000 de ruble, după care nu se acumulează contribuții pentru concediul medical și concediul de maternitate.

Spre deosebire de contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, primele de asigurare pentru angajați trebuie plătite lunar, cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de facturare.

Dacă aveți nevoie de ajutor pentru selectarea activităților care oferă cele mai mici prime de asigurare pentru lucrători, vă recomandăm să utilizați consultatie gratuita specialistii nostri.

Interesant este că un antreprenor are dreptul de a fi angajat al altui antreprenor individual, dar nu se poate înregistra cartea de munca asupra lui însuși. Totodată, primele de asigurare plătite pentru el în calitate de angajat nu scutesc antreprenorul individual de a plăti contribuții pentru el însuși.

Cum să reduceți valoarea impozitelor plătibile prin primele de asigurare

Unul dintre avantajele la alegerea formei juridice a unui antreprenor individual, în comparație cu un SRL, este capacitatea de a reduce impozitul acumulat pe primele de asigurare transferate. Sume posibilă reducere impozitele de plătit vor diferi în funcție de regimul fiscal ales și de disponibilitatea angajaților.

Important: sumele primelor de asigurare a întreprinzătorului individual în sine, calculate mai sus, nu pot fi reduse, dar în unele cazuri, datorită contribuțiilor plătite, sumele impozitelor în sine pot fi reduse.

Puteți reduce impozitul acumulat în sine numai în sistemul simplificat de impozitare „Venit” și modurile UTII și reduceți baza de impozitare, adică suma din care se va calcula impozitul poate fi utilizată pe sistemul de impozitare simplificat „Venituri minus cheltuieli”, impozit agricol unificat și pe OSNO. Antreprenorii care lucrează numai pe sistemul de brevete, fără a combina moduri, nu pot reduce costul unui brevet cu valoarea primelor de asigurare. Acest lucru se aplică contribuțiilor antreprenorilor individuali atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajații lor.

Specialiștii noștri vă pot ajuta să alegeți cel mai favorabil regim fiscal și să vă spună cum să vă reduceți corect primele de asigurare.

Contribuții ale întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat cu obiectul impozitării „Venituri”

Antreprenorii din acest regim care nu au angajați au dreptul de a reduce impozitul unic acumulat cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite (articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse). Nu este nevoie să sesizeze autoritățile fiscale despre acest lucru, dar contribuțiile plătite trebuie reflectate în Registrul de venituri și cheltuieli și în registrul anual. Înapoierea taxei conform sistemului fiscal simplificat. Să ne uităm la câteva exemple simplificate.

✐Exemplu ▼

1. Antreprenor individual care utilizează impozit sistem simplificat de impozitare„Venit” și lucrând independent, a primit un venit anual în valoare de 380.000 de ruble. Taxa calculată a fost de 22.800 de ruble. (380.000 * 6%).Pe parcursul anului au fost plătite 36.238 de ruble. prime de asigurare. Întreaga sumă a impozitului unic poate fi redusă cu contribuțiile plătite, deci nu va fi deloc impozit plătit la sfârșitul anului (22.800 - 32.385<0).

2. Același antreprenor a primit un venit anual în valoare de 700.000 de ruble. Impozitul unic acumulat s-a ridicat la 42.000 de ruble (700.000 * 6%), iar contribuțiile plătite trimestrial în cursul anului - 40.238 de ruble, pe baza (36.238 + 4.000 ((700.000 - 300.000) * 1%) .Suma impozitului de plătit va fi numai (42 000 - 40 238) = 1.762 de ruble.

3. Dacă un antreprenor folosește forța de muncă angajată în acest mod, atunci el are dreptul de a reduce impozitul unic acumulat în detrimentul sumelor contribuțiilor plătite (se iau în considerare contribuțiile pentru el și pentru angajați) cu cel mult 50% .

Antreprenorul individual discutat mai sus cu un venit anual de 700.000 de ruble. are doi angajați și a plătit 80.000 de ruble drept contribuții pentru el și pentru ei.Impozitul unic acumulat va fi de 42.000 de ruble. (700.000 * 6%), însă, dacă există angajați, se poate reduce doar cu 50%, adică. pentru 21.000 de ruble. Restul de 21.000 de ruble. impozitul unic trebuie virat la buget.

Contribuții ale antreprenorilor individuali care utilizează UTII

Antreprenorii individuali de pe UTII fără angajați pot reduce impozitul cu întreaga sumă a contribuțiilor plătite în același trimestru (articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă se folosește forța de muncă angajată, atunci până în 2017 a fost permis să se ia în considerare doar contribuțiile plătite pentru angajați și în cuantum de cel mult 50% din impozit. Dar în 2019, procedura de reducere a impozitului trimestrial la UTII prin contribuții este exact aceeași ca și la sistemul simplificat de impozitare pe venit, adică. Antreprenorii individuali au dreptul de a lua în considerare contribuțiile plătite pentru ei înșiși.

La utilizarea impozitării sub formă de UTII, impozitul se calculează pentru fiecare trimestru separat. În trimestrul în care nu a fost folosită forța de muncă angajată, impozitul poate fi redus la 100%. Iar în trimestrul în care au fost angajați angajați, impozitul se reduce doar la 50%. Astfel, o condiție importantă pentru reducerea impozitului de plătit pe sistemul de impozitare simplificat „Venituri” și UTII este transferul contribuțiilor trimestrial și înainte de plata impozitului în sine.

Contribuții individuale ale antreprenorilor la combinarea sistemului fiscal simplificat și UTII

Atunci când combinați astfel de regimuri, trebuie să acordați atenție lucrătorilor implicați în aceste tipuri de activități. Dacă nu există angajați în activitatea „simplificată”, dar în activitatea „imputată” aceștia sunt angajați, atunci impozitul fiscal simplificat poate fi redus prin contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, iar impozitul UTII poate fi redus doar la 50. % din cuantumul contribuțiilor virate pentru salariați (scrisoarea Ministerului Finanțelor nr. 03-11-11/130 din 04.03.2013).

Și, invers, în absența angajaților pe UTII, contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși pot fi atribuite reducerii impozitului „imputat”, iar impozitul „simplificat” poate fi redus la 50% cu valoarea contribuțiilor pentru angajați ( clarificarea Ministerului Finanțelor Nr.03-11-11/15001 din 29.04.2013).

Potrivit art. 346.18 din Codul fiscal, la combinarea regimurilor speciale, contribuabilii trebuie să țină evidența separată a veniturilor și cheltuielilor, ceea ce poate fi destul de complicat și necesită contactarea specialiștilor.

Contribuții individuale ale antreprenorilor la combinarea sistemului fiscal simplificat și a unui brevet

S-a menționat deja mai sus că întreprinzătorii din sistemul de impozitare a brevetelor nu pot reduce valoarea acestuia cu valoarea contribuțiilor. În cazul combinării sistemului fiscal simplificat cu un brevet, un antreprenor care nu are angajați poate reduce cuantumul impozitului unic pe activități în mod simplificat cu întreaga sumă a primelor de asigurare plătite pentru el însuși (scrisoarea impozitului federal Serviciul Rusiei din 28 februarie 2014 Nr. GD-4-3/3512@).

IP privind sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”

Antreprenorii din acest mod iau în considerare contribuțiile plătite la cheltuieli, reducând astfel baza de impozitare pentru calcularea impozitului unic. Cheltuielile pot include atât contribuțiile antreprenorilor individuali pentru ei înșiși, cât și contribuțiile pentru angajați. Ei nu pot reduce impozitul de plătit în sine, astfel încât sumele economisite vor fi mai mici decât în ​​sistemul simplificat de impozitare „Venituri”.

Antreprenor individual pe sistemul general de impozitare

Acești antreprenori includ contribuții plătite în cheltuielile lor și reduc astfel suma veniturilor pe care se va percepe impozitul pe venitul personal.

Întreprinzător individual raportează cu privire la primele de asigurare

Un antreprenor individual care nu are angajați nu trebuie să depună rapoarte privind plata primelor de asigurare pentru el însuși. În anul 2019, antreprenorul individual trebuie să depună următoarele rapoarte, care reflectă sumele contribuțiilor transferate pentru angajații săi:

• la Fondul de pensii lunar, conform formularului - cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare;
• la Fondul de Asigurări Sociale, trimestrial - cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare;
• către Serviciul Fiscal Federal, trimestrial - nu mai târziu de sfârșitul lunii următoare după încheierea trimestrului de raportare;
• către Serviciul Fiscal Federal, trimestrial - cel târziu în a 30-a zi a lunii următoare după încheierea trimestrului de raportare;
• la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an în formularul 2-NDFL - nu mai târziu de 1 aprilie pentru anul precedent.

Responsabilitatea antreprenorilor individuali pentru neplata primelor de asigurare

În anul 2019, sunt prevăzute următoarele sancțiuni pentru nedepunerea rapoartelor și întârzierea plății primelor de asigurare:

• Nedepunerea unui calcul la timp - 5% din valoarea contribuțiilor datorate pentru plata neachitate la timp pentru fiecare lună completă sau parțială de la data stabilită pentru depunerea acestuia, dar nu mai mult de 30% din sumă și nu mai puțin de 1000 ruble (articolul 119 alineatul (1) ) Codul fiscal al Federației Ruse).
• O încălcare gravă a regulilor contabile, care duce la o subestimare a bazei de calcul a primelor de asigurare - 20% din valoarea primelor de asigurare neplătite, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble (articolul 120 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse) .
• Neplata sau plata incompletă a primelor de asigurare ca urmare a subestimării bazei de acumulare a acestora, a altor calcule incorecte a primelor de asigurare sau a altor acțiuni ilegale (inacțiune) - 20% din valoarea primelor de asigurare neachitate (articolul 122 alineatul (1) din Codul Fiscal al Federației Ruse).
• Neplata intenționată sau plata incompletă a contribuțiilor - 40% din suma neachitată a primelor de asigurare (articolul 122 alineatul (3) din Codul fiscal al Federației Ruse).
• Nedepunerea în termenul prevăzut sau transmiterea de informații incomplete sau nesigure de raportare personalizată către Fondul de pensii al Federației Ruse - 500 de ruble în raport cu fiecare persoană asigurată (articolul 17 nr. 27-FZ)

Dacă doriți să evitați pierderile financiare nefericite, trebuie, în primul rând, să vă organizați corect contabilitatea. Pentru a putea încerca opțiunea de externalizare contabilă fără riscuri materiale și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu compania 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștri o lună de servicii de contabilitate gratuite.

Când este obligat întreprinzătorul individual să plătească primele de asigurare „pentru el însuși” pentru 2017? Până la ce dată ar trebui făcute contribuțiile în 2018? Detalii și condiții de plată în consultația noastră.

Termenele de plată

Antreprenorul individual are dreptul de a plăti suma anuală (fixă) a primelor de asigurare „pentru el însuși” pentru 2017, la discreția sa - fie întreaga sumă dintr-o dată, fie în mai multe plăți pe parcursul anului (de exemplu, lunar, trimestrial, o dată). la fiecare șase luni). Cel mai important lucru este că contribuțiile sunt plătite integral până la 31 decembrie 2017. Cu toate acestea, 31 decembrie 2017 este duminică. Urmează apoi o serie de sărbători de Anul Nou. Prima zi lucrătoare din 2017 este 9 ianuarie 2018. În consecință, nu mai târziu de 9 ianuarie 2018, contribuțiile fixe ale antreprenorilor individuali „pentru ei înșiși” pot fi transferate la buget. Dacă plătiți contribuții fixe pentru 2017 direct pe data de 9, atunci nu va exista nicio încălcare în acest sens.

Cum să plătească

Pensia obligatorie și contribuțiile medicale pentru anul 2017 sunt transferate de către întreprinzătorii persoane fizice la biroul fiscal de la locul de reședință. Contribuțiile voluntare de asigurări sociale, ca și înainte, sunt plătite filialei teritoriale a FSS a Rusiei la locul de înregistrare. Aceasta rezultă din articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse și paragraful 5 al articolului 4.5 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ.

Obligația antreprenorului individual de a plăti prime de asigurare fixe pentru anul 2017 se va considera îndeplinită din ziua în care:

• Antreprenorul individual a depus o plată la bancă pentru transferul primelor fixe de asigurare pentru anul 2017 (dacă există suficiente fonduri în contul bancar pentru aceasta, iar CCA corectă este indicată în comandă);
• Antreprenorul individual a plătit numerar băncii, casieriei administrației locale sau sucursalei Poștei Ruse în numerar ca prime de asigurare pentru anul 2017 (cu condiția ca în documentul de plată să fie indicat CCA corectă);
• Fondul de pensii al Federației Ruse sau Fondul de asigurări sociale au decis să compenseze primele de asigurare transferate (colectate) în mod excesiv (penalități, amenzi pentru acestea) cu plățile pentru anul 2017.

Vă rugăm să plătiți primele de asigurare pentru 2017 în documente de plată separate:

• pentru asigurarea obligatorie de sănătate;
• pentru asigurarea obligatorie de pensie.

Dacă un antreprenor decide să plătească contribuții voluntare de asigurări sociale pentru anul 2017, atunci acestea trebuie să fie și transferate într-un document de plată separat. Aceasta rezultă din paragraful 2 al articolului 432 din Codul fiscal al Federației Ruse, articolul 22.2 din Legea din 15 decembrie 2001 nr. 167-FZ.

Responsabilitate

Dacă un antreprenor individual nu plătește contribuții la pensia obligatorie sau la asigurările de sănătate pentru anul 2017 sau le transferă ulterior, atunci este prevăzută obligația fiscală pentru aceasta. Într-o astfel de situație, Serviciul Fiscal Federal poate:

• percepe o penalitate pentru valoarea restanțelor (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• să impună o amendă pentru primele de asigurare neplătite (articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse);
• colectează datoria pe cheltuiala proprietății antreprenorului (articolul 47 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă un antreprenor individual nu plătește contribuții la asigurarea obligatorie de pensie (medicală) pentru anul 2017 și inspectoratul fiscal identifică în mod independent restanțe, atunci Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a cere plata contribuțiilor, penalităților și a unei amenzi.