Instrucțiuni

Antreprenorii individuali fac două tipuri de contribuții la pensie fond: Contribuții fixe la o pensie fond(PF, Fond de pensii), precum și Contribuții FFOMS(Fondul federal pentru asigurarea medicală obligatorie) și TFOMS (Fondul teritorial pentru asigurarea medicală obligatorie). Înainte de a traduce bani gheata la pensie fond, trebuie sa mergi la departamentul de pensii fond Federația Rusăși dacă există plăți restante pentru anul precedent. Dacă nu există datorii, atunci în departamentul de pensii fond a, trebuie să prezinte chitanțe pentru rambursarea datoriilor pentru întregul an în curs. Această operație trebuie efectuată înainte de 1 martie a anului în care vor fi efectuate.

După ce primiți chitanțele, puteți plăti deja taxele. Cum se efectuează plățile și în ce perioade se decide de către plătitor, deoarece Există plăți care trebuie efectuate lunar, trimestrial sau o dată pe an. Plata se poate face la orice sucursala. Prin intermediul, puteți, de asemenea, să vă familiarizați cu suma datoriei; pentru a face acest lucru, trebuie să introduceți TIN-ul plătitorului și să vă familiarizați cu plățile viitoare. Plata trebuie efectuată cel târziu în ultima zi a trimestrului.

O altă caracteristică importantă a acestor plăți este că în luna decembrie a anului în curs, trebuie să vă prezentați la biroul de pensii fondși să verifice dacă există restanțe la contribuțiile la pensie. Dacă nu există datorii, atunci anul este considerat închis și nu se percep amenzi, dar dacă există întârzieri la plăți, atunci va fi egal cu 10% din taxele pentru anul precedent. Dacă se detectează o plată în exces a contribuțiilor, atunci această sumă va fi transferată automat în primul trimestru, lună sau perioadă a anului următor celui curent.

Sfaturi utile

Puteți plăti oricând contribuții la fondul de pensii, așa cum este mai convenabil pentru antreprenor, dar nu trebuie să amânați până în ultima lună a anului, pentru că... Este mai ușor să împărțiți suma contribuțiilor pe parcursul întregului an și să plătiți în părți mici

Surse:

• datorie la fondul de pensii

Înregistrarea unui antreprenor individual la Fondul de pensii este o condiție obligatorie pentru desfășurarea activităților comerciale. Înregistrarea întreprinzătorilor individuali se realizează de către filialele teritoriale ale Fondului de pensii.

Vei avea nevoie

• - copie TIN;
• - o copie a certificatului de înregistrare de stat la fel de antreprenor individual;
• - o copie a certificatului de asigurare de asigurare obligatorie de pensie;
• - contract de munca cu un angajat;
• - copie a pașaportului.

Instrucțiuni

Înregistrarea în pensie fond se va întâmpla automat după ce primiți OGRN de la biroul fiscal. Fond de pensie vă va atribui un număr de înregistrare din 13 cifre. Primele trei cifre sunt codul subiectului Federației Ruse; următoarele trei cifre sunt codul districtului (orașului); următoarele șase cifre sunt numărul de serie al evidenței persoanei în filiala Fondului de pensii din Rusia.

Dacă intenționați să angajați muncitori, trebuie să vă înregistrați la pensie fondîn calitate de asigurat în cel mult 30 de zile de la încheiere contract de muncă. Înregistrarea are loc la organism teritorial Fondul de pensii la locul dvs. de reședință. Furnizați întregul pachet de documente și vi se va primi un „Aviz de înregistrare ca asigurător care efectuează plăți către persoane fizice”.

Dacă sunteți un antreprenor individual, vi se cere să efectuați plăți fixe anual la Fondul de pensii al Rusiei (alias) și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (alias FFOMS).

Aceste plăți trebuie efectuate indiferent dacă sunteți angajat în altă parte, desfășurați afaceri sau pur și simplu vă întindeți pe canapea, fiind înregistrat ca antreprenor individual. Pe contributii obligatorii De asemenea, un antreprenor individual nu este afectat de sistemul de impozitare pe care se află (STS, OSNO, UTII, PSN - toată lumea plătește!), nici de valoarea veniturilor sau cheltuielilor tale.
În orice caz, vi se cere să transferați anual plăți fixe către aceste două fonduri (PFR și FFOMS).

Această plată este fixată anual și indexată în fiecare an. Cel mai adesea, desigur, într-o direcție mai mare.

Calculul contribuțiilor de asigurare ale întreprinzătorilor individuali la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii pentru luna

Din 2018, la calcularea primelor de asigurare pentru antreprenorii individuali, dimensiunea nu joacă un rol. În schimb, conform articolului 430 din Codul fiscal al Federației Ruse, pentru 2018, 2019 și 2020 sume fixe contribuții (vezi tabelul de mai sus). Pentru a afla suma lunară, trebuie pur și simplu să împărțiți aceste sume la 12.

REFERINŢĂ: Până în 2018, valoarea primelor de asigurare depindea de valoarea salariului minim, iar formula de calcul a primelor de asigurare și medicale pentru întreprinzătorii individuali era următoarea:
Fond de pensii = salariu minim x 26% x 12 luni.
FFOMS = salariul minim x 5,1% x 12 luni.

Când să plătiți taxele IP

Înainte de a răspunde la această întrebare, trebuie să vă amintiți câteva informații foarte importante:
Antreprenorii individuali care lucrează fără angajați înregistrați au posibilitatea de a deduce 100% din contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii din povara fiscală impusă acestora de unul sau altul sistem de impozitare.

Exemplu.
Sunteți angajat în furnizarea de servicii de fabricare a săpunului. În primul trimestru ai făcut săpun în valoare de 30 de mii de ruble. Dacă lucrați în sistemul simplificat de impozitare, plătiți impozit de 6%. De la 30 de mii de ruble. 6% este de 1800 de ruble. Deci, la sfârşitul trimestrului plătiţi acest 1800 nu la fisc, ci la Fondul de Pensii!
În total, pentru restul de 3 trimestre trebuie să plătiți la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii: (Suma totală a primei de asigurare este de 1800 de ruble).

Puteți plăti prime de asigurare fixe o dată pe lună, o dată pe trimestru, o dată la șase luni sau o dată pe an - oricând! Este important să acoperiți prima de asigurare aici plată în avans, pe care antreprenorii individuali trebuie să le plătească trimestrial fără greș!

Dacă nu ați plătit la Fondul de pensii, ci ați trimis banii către autoritățile fiscale, iar la sfârșitul anului s-a dovedit că primele de asigurare acoperă în întregime impozitul (întrucât 100% din contribuții sunt deduse din impozit) , atunci va trebui să retrageți acești bani înapoi de la autoritățile fiscale, ceea ce va fi destul de problematic.

Cum să plătiți corect primele de asigurare către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

Atenţie! Să ne uităm la exemplul de contribuții pentru 2018. Suma lor totală a fost de 32.385,00 ruble.

Sfat: Nu le plătiți în fiecare lună. Nu există nici un punct.
Am lucrat pentru primul trimestru, am calculat impozitul și a ieșit la 10 mii de ruble. Așadar, plătiți aceste 10 mii către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii și mai întâi către Fondul de pensii al Federației Ruse.

Nimic pentru organele fiscale, pentru că contribuțiile au fost compensate cu impozitul. Au mai rămas 22.385,00 ruble, din care 5.840,00 sunt în FFOMS.

Pentru al doilea trimestru au ieșit alte 10 mii de taxe. Din nou nu plătim impozit, ci plătim la Fondul de pensii. Au mai rămas 12.385,00 ruble, dintre care 5.840.000 sunt în FFOMS.

Pentru trimestrul al treilea au mai ieșit alte 10 mii de taxe. Din nou nu plătim impozit, ci plătim la Fondul de pensii.

DAR! Nu mai trimitem 10 mii la Fondul de Pensii, ci restul de la contribuția totală(de la 26545,00), i.e. 6.545,00. Și cu această tranșă ne acoperim obligațiile față de Fondul de Pensii.
Dar impozitul nostru era de 10 mii, iar noi am plătit 6.545,00. Restul de 3.455,00 este trimis la FFOMS. Mai rămâne doar să plătești pentru miere. asigurare: 5.840 - 3.455 = 2.385 ruble.

Deci, deja pentru al patrulea trimestru, când impozitul tău iese din nou la 10 mii de ruble, trimitem restul de 2.385 la FFOMS, iar restul de 7.615,00 la detaliile autorităților fiscale!

Important! Trimiterea către Fondul de pensii sau FFOMS înseamnă utilizarea KBK pentru astfel de plăți, dar destinatarul este Serviciul Fiscal Federal.

Desigur, acesta este doar un exemplu, iar impozitul dvs. deja pentru primul trimestru se poate ridica la o sumă care depășește contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Atunci este mai bine să plătiți totul dintr-o dată în primul trimestru și apoi va trebui să faceți plăți anticipate trimestriale.

Conform acestei scheme de mai sus, vă scutiți de povara plăților lunare și de orice risc de a impune penalități și alte sancțiuni de la autoritățile fiscale.

1 la sută în Fondul de pensii al Federației Ruse pentru veniturile care depășesc 300 de mii de ruble

În anul următor, după ce ați făcut o contribuție fixă ​​la fonduri extrabugetare, dacă venitul dvs. depășește 300 de mii de ruble, vă rugăm să fiți amabil să plătiți 1% din suma care a depășit aceste 300 de mii.

Un exemplu pentru manechini.
Venitul dvs. pentru anul a fost de 487.000 de ruble. Din această sumă, 187 mii reprezintă un exces de 300 mii, iar din 187 mii trebuie să plătiți 1%. Va fi 1870 de ruble.

Atenție! Trebuie să plătiți mai departe Detalii fond de pensii, nu FFOMS! Termen limită: 1 iulie a următorului an de raportare. Dacă contribuțiile sunt transferate în 2018, trebuie să utilizați una nouă. Din martie 2018, contribuțiile de 1% trebuie transferate către KBK, ca și pentru contribuțiile fixe - 182 1 02 02140 06 1110 160 (Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 februarie 2018 nr. 35n) indicând detaliile Serviciul Fiscal Federal în ordinul de plată.

Dacă veniturile dvs. au depășit deja 300 de mii anul acesta, nu trebuie să așteptați luna iulie și nu ezitați să plătiți 1% din excedent către KBK PFR corespunzător acestei plăți.

Trebuie să plătesc prime de asigurare atunci când închid un antreprenor individual?

Dacă închideți un antreprenor individual, inspectorul fiscal, acceptând documentele dvs. de închidere, vă poate solicita chitanțe care confirmă plata către Fondul de pensii a tuturor contribuțiilor pentru anul în care se desfășoară procedura de închidere. Amintiți-vă, nu sunteți obligat să plătiți prime de asigurare atunci când depuneți documentele pentru închidere! Citim articolul. 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse, în baza căruia acest lucru se poate face în termen de 15 zile de la închiderea întreprinzătorului individual.

Pe de altă parte, prima de asigurare poate fi dedusă din impozit, după cum știm deja, ceea ce va fi imposibil dacă transferați banii la Fondul de pensii după închidere, și nu înainte. Prin urmare, înainte de a închide întreprinzătorul individual, plătiți toate contribuțiile la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, conform calculelor lunare date mai sus.

Chitanță de plată a primelor de asigurare către Fondul de pensii

Cel mai mod convenabil plătiți primele de asigurare - generați singur o chitanță pe site-ul oficial al Fondului de pensii.

Este foarte ușor de făcut.
Pasul 1. Urmăm linkul: https://www.pfrf.ru/eservices/pay_docs/ și vedem următoarele:

Pasul 2. Selectăm elementul „Asigurat”, subiectul nostru al Federației Ruse și apoi articolul „Plata primelor de asigurare de către persoanele care au intrat voluntar în relații juridice în temeiul poliței de asigurare obligatorie”.

Se va deschide o fereastră cu detalii de plată:

Atenţie! Serviciul nu a introdus încă modificări la partea KBK.

După introducerea datelor, puteți fie să tipăriți chitanța, fie să o descărcați în format PDF. Iată cum ar trebui să arate:

O astfel de chitanță nu va fi potrivită pentru plata directă la o bancă din cauza BCC incorectă. Cu toate acestea, puteți plăti primele de asigurare prin Internet banking, același Sberbank-Online, prin completarea unui ordin de plată electronic pe baza chitanței generate. Sau de la dvs contul curent. Principalul lucru este că banii vin la tine și de unde au venit, din ce bancă și cont - nu contează.

Fiecare întreprinzător individual plătește anual prime de asigurare obligatorie pentru el însuși - indiferent de faptul de a desfășura afaceri și de prezența angajaților. În acest articol vă vom spune cum să utilizați calculatorul nostru gratuit de contribuții și cum să vă calculați singur contribuțiile - inclusiv pentru un an incomplet, când și unde să le plătiți și ce se întâmplă pentru neplata contribuțiilor.

Cum se folosește calculatorul?

• — începerea activităților întreprinzătorului individual — în ziua următoare datei înregistrării în Registrul unificat de stat al întreprinzătorilor individuali;
• - încheierea activității unui antreprenor individual - ziua anterioară datei înregistrării încetării activității afacerii.

Apoi, în câmpul „Venit”, introduceți suma venitului pentru anul dacă depășește 300 de mii de ruble:

• - conform sistemului simplificat de impozitare, acesta este un venit fără a lua în calcul cheltuielile;
• - pe UTII si patent ne uitam la imputate venit anual, asupra căruia se plătește impozitul, sau cuantumul venitului presupus de brevet;
• — pe OSNO aceasta este suma venitului care trebuie redus prin deducere fiscală.

În partea de jos a calculatorului din dreapta veți vedea suma contribuțiilor datorate. Calculul se face automat, nu trebuie să apăsați nimic suplimentar.

Cum se calculează primele de asigurare?

Cuantumul contribuțiilor constă dintr-o parte fixă ​​pentru pensie și asigurare de sanatateși o contribuție suplimentară de 1%, care se plătește pentru veniturile care depășesc 300 mii pe an. Contribuțiile suplimentare se plătesc pe asigurare de pensie.

Contribuții fixe antreprenorul plătește chiar dacă nu desfășoară afaceri și nu primește venituri. În fiecare an, funcționarii trebuie să stabilească din nou valoarea contribuțiilor fixe. În tabelul nostru puteți vedea ce sume de contribuții au făcut antreprenorii ruși în ultimii patru ani.

Contribuție suplimentară de 1%. acei antreprenori individuali care câștigă mai mult de 300 de mii de ruble pe an plătesc. Cuantumul venitului este determinat de sistemul de impozitare, despre asta am scris deja mai sus.

Valoarea contribuțiilor la asigurările de pensie pentru 2017, constând dintr-o parte fixă ​​și 1% din venit peste 300 de mii de ruble, nu trebuie să depășească 187.200 de ruble.

Prime de asigurare pentru întreprinzător individual pentru mai puțin de un an

Dacă un antreprenor a înregistrat sau a închis un antreprenor individual la jumătatea anului, atunci primele de asigurare sunt calculate pe baza timpului real al activității în statutul de antreprenor individual. Pentru a calcula, trebuie să cunoașteți numărul de luni întregi de activitate și numărul de zile dintr-o lună incompletă de activitate. Data înregistrării unui antreprenor individual și data înregistrării încetării activității comerciale nu trebuie să fie luate în considerare:

• — prima zi de activitate a unui antreprenor individual este ziua următoare datei înregistrării de stat a antreprenorului individual;
• — ultima zi de activitate a unui antreprenor individual este ziua anterioară datei excluderii antreprenorului din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali.

Plata obligatorie pentru o lună incompletă se calculează folosind formula:

Salariul minim la începutul anului * tarif * numărul de zile de activitate / numărul de zile calendaristice dintr-o lună

Suma plății pentru luni întregi se calculează folosind formula:

Salariul minim la începutul anului * tarif * numărul de luni întregi de activitate

Apoi adăugați rezultatele calculului folosind aceste două formule. Rămâne de clarificat tarifele pentru calcularea pensiei și contribuțiilor medicale:

• — Tariful Fondului de Pensii — 26%;
• - Tarif FFOMS - 5,1%.

Dacă venitul pentru mai puțin de un an întreg a depășit 300 de mii de ruble, calculați o contribuție suplimentară de 1% la asigurarea de pensie din suma excedentară.

Unde să plătească primele de asigurare?

Din 2017, antreprenorii plătesc contribuții la fisc. Aceasta înseamnă că detaliile și BCC pentru plată s-au schimbat față de anii precedenți. Verificați-le la biroul fiscal.

Contribuțiile pentru anii anteriori trebuie plătite, respectiv, la bugetul Fondului de pensii și, respectiv, la bugetul FFOMS. Verificați detaliile la birourile regionale ale Fondurilor.

Date scadente pentru plata contributiilor

Contribuțiile fixe sunt plătite de către întreprinzătorul individual până la final an calendaristic. El poate împărți suma în părți sau o poate plăti imediat. Taxe suplimentare trebuie transferat până la 1 aprilie a anului următor. Dar este permis să le plătiți împreună cu contributii fixeînainte de 31 decembrie a anului respectiv.

Dacă întreprinzătorul individual și-a încetat activitatea la mijlocul anului, atunci plățile trebuie efectuate în cel mult 15 zile calendaristice de la data excluderii din Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali.

Raspunderea pentru neplata contributiilor

Dacă întârziați să vă plătiți onorariile, antreprenorul individual poate primi o amendă de 20% din suma neachitată. Amenda poate fi majorată la 40% dacă oficialii stabilesc că neplata a fost intenționată. În plus, pentru fiecare zi de întârziere se percep penalități în valoare de 1/300 din rata de refinanțare.

În fiecare an, antreprenorii individuali trebuie să transfere plăți fixe către Fondul de pensii (PFR), precum și contribuții la Fondul de asigurări medicale obligatorii (asigurări de sănătate). Suma plăților este stabilită de guvern pentru anul următor și se calculează în funcție de salariul minim. În plus, un antreprenor individual poate plăti contribuții la fond asigurări sociale(FSS), dar acest lucru este deja pe bază de voluntariat, acest lucru se face pentru a primi plăți sociale, de exemplu, să plătească concediu medical.

Este imediat de remarcat o caracteristică importantă a plăților fixe - aceasta plata obligatorie pe care o plătește toată lumea indiviziiînregistrat ca antreprenor individual. Este împărțit în două părți - prima sumă este fixă ​​și nu depinde de profit, iar a doua este plătită în valoare de 1% din valoarea profitului care depășește 300 de mii de ruble.

Plăți ale antreprenorilor individuali către fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali fără angajați

Valoarea plății fixe nu depinde de:

• Sistemul de impozitare ales.
• Indiferent dacă au existat venituri din activități comerciale sau o pierdere.
• Nu contează dacă întreprinzătorul individual are angajați sau nu.
• Există vreunul activitate economică sau nu, nu contează.
• Un antreprenor individual poate lucra ca angajat în același timp și trebuie să facă și plăți către fondul de pensii pentru el însuși.

IMPORTANT! Unii cred că nu trebuie să plătească la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii, din moment ce nu se desfășoară activități, dar, din păcate, până când ai actele în mână, vi se va percepe restanțe și amendă. se va acumula. Utilizați-l pe al nostru - vă va ajuta cu calculele dvs.

Cu toate acestea, există mai multe cazuri în care puteți evita plata contribuțiilor în absența activității:

Modificări importante la plățile fixe pentru antreprenorii individuali din 2017

Din 2017 au existat schimbari importante– au fost transferate la inspectoratul fiscal, dar procedura de calcul a acestora nu a fost modificată. Astfel, toate plățile către Fondul de Pensii și asigurarea medicală obligatorie vor trebui efectuate către biroul dumneavoastră fiscal folosind noi detalii. Prin urmare, și CCA a fost modificat. Fiscul va calcula, de asemenea, restanțe la plăți, va emite amenzi și va efectua audituri adecvate.

Important! Din 2017, contribuțiile la Fondul de pensii și asigurările medicale obligatorii trebuie plătite la fisc de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual folosind noi detalii. De asemenea, CCA s-a schimbat - acum începe cu numerele 182, nu 392. Salariul minim de la 1 ianuarie 2017 pentru calcularea contribuțiilor este stabilit la 7.500 de ruble. Contribuțiile pentru vătămări nu sunt transferate Serviciului Fiscal Federal.

Suma plăților întreprinzătorilor individuali către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii pentru 2017 și 2018

După cum am spus deja, antreprenorii plătesc o parte din plăți, indiferent de venitul primit, iar a doua parte, dacă suma depășește 300 de mii de ruble, o vom analiza mai detaliat.

Plată anuală fixă ​​pentru întreprinzătorii individuali 2017 (indiferent de profit)

Această plată este fixă ​​și obligatorie pentru toți antreprenorii individuali, depinde de salariul minim stabilit, calculul se efectuează după formula:

1. Pentru plata către Fondul de pensii = salariul minim * 26% * numărul de luni (dacă calculăm pentru un an, atunci setați-l la 12)
2. Pentru plata către Fondul de asigurări medicale obligatorii= Salariul minim * 5,1% * numărul de luni (dacă calculăm pentru un an, atunci setați-l la 12)

Salariul minim pentru 2016 este stabilit la 6.204 ruble. De la 1 iulie 2016, salariul minim va fi de 7.500, în timp ce plățile fixe pentru 2016 nu vor fi afectate de această creștere.

Contribuții fixe de asigurare la Fondul de pensii în anul 2017 pentru întreprinzătorii individuali – sumă de plată:

Astfel, plățile proprii ale antreprenorilor individuali către fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali fără angajați și cu angajați se ridică la un total de 23 mii 153 de ruble 33 de copeici, deși în 2015 această sumă a fost de 22.261,38. Acest lucru se datorează faptului că salariul minim în 2015 a fost ușor mai mic decât în ​​2016. În 2017, va trebui să plătiți deja 27 mii 990 de ruble.

Data scadentă pentru plata contribuțiilor pentru curent perioada impozabilă se stabilește până la 31 decembrie a aceluiași an.

Plata se poate face într-o singură plată pe an, dar este mai bine să împărțiți suma în părți egale pentru fiecare trimestru. Acest lucru se datorează faptului că un antreprenor poate reduce valoarea impozitului cu valoarea plății contribuțiilor la Fondul de pensii, totuși, există anumite nuanțe, în funcție de sistemul de impozitare, precum și dacă antreprenorul este angajator sau nu.

Suma plăților întreprinzătorilor individuali către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2018

Începând din 2018, guvernul a decis să facă o schimbare, conform căreia partea fixă ​​a fost decuplată de salariul minim. Acum, mărimea plăților este stabilită de guvern pentru anul curent și este indexată anual. Și deși suma pentru 2018 a crescut, suma este totuși mai mică decât dacă calculul ar depinde de salariul minim.

Suma plăților întreprinzătorilor individuali către Federația Rusă și asigurarea medicală obligatorie pentru ei înșiși pentru 2018:

KBK IP plată fixă ​​2017-2018

Atunci când plătiți plăți fixe pentru 2016, trebuie să utilizați următoarele numere BCC la completarea ordinului de plată:

• Pentru plata către Fondul de Pensii (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (nu se aplică în prezent).
• Pentru a plăti pentru asigurarea medicală obligatorie federală (pentru asigurarea de sănătate) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (nu este utilizat în prezent).

Începând cu anul 2017, plățile trebuie efectuate către fisc folosind următoarele detalii:

Atenţie! Dacă ați deschis un antreprenor individual la jumătatea anului, și nu de la începutul lunii, de exemplu, din 7 octombrie, atunci calculul contribuțiilor trebuie făcut pe baza lunii nelucrate complet din ziua următoare de la data înregistrării (scrisoarea Rostrud nr. 17-4 / OOG-224 din 01.04 .14). Acestea. în octombrie, calculul nostru va fi de la 8 la 31 - 24 de zile, iar noiembrie și decembrie sunt luni întregi.

Exemplu

Vom calcula contribuțiile la Fondul de Pensii (la Fondul de Asigurare Medicală Obligatorie se va calcula în același mod) pentru 25 de zile. În exemplu, luăm valoarea salariului minim pentru 2016. Salariul minim*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84. În acest caz, rotunjim valoarea finală la a doua zecimală. Adăugăm sumele pentru noiembrie și decembrie la cifra calculată. Dacă primim mai puțin de un an, va trebui să plătim la Fondul de pensii: 4.526 de ruble 92 de copeici.

1% în Fondul de pensii al Federației Ruse din valoarea venitului care depășește 300 de mii de ruble.

Această plată se face numai de către acești antreprenori al căror venit depășește 300 de mii de ruble. În acest caz, plata se face doar către Fondul de Pensii, nu se plătește nimic către FFOMS. Calculul este destul de simplu - se iau toate veniturile, fără a lua în calcul cheltuielile, iar 1% se percepe din suma care depășește pragul specificat. Acestea. dacă venitul dvs. a fost de 550 de mii de ruble, atunci îl deducem din 300 de mii de ruble. și înmulțiți cu 1% - un total de 550 de mii de ruble. – 300 de mii de ruble. * 1% = 2.500 de ruble.

1% în fondul de pensii = (Suma venitului - 300 mii ruble) * 1%.

Data scadentă pentru plata contribuțiilor începând cu anul 2018 este cel târziu 1 iulie a anului următor anului de raportare.

• KBK pentru plăți în 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (nu este utilizat în prezent).
• CCA 1 la sută în Fondul de pensii 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Pentru sisteme diferite contabilitate fiscală venitul se calculează după principiul său:

• IP activat sistem comun – pentru a calcula 1% se ia diferența dintre venituri și cheltuieli (conform).
• În sistemul fiscal simplificat, „venitul” este de 6%– se iau în considerare toate veniturile primite pentru perioada.
• În cadrul sistemului de impozitare simplificat „venituri reduse cu cheltuieli” sau 15%– situația este dublă. Baza de calcul a 1% va fi și suma veniturilor reduse cu suma cheltuielilor - aceasta a fost decizia la care a luat Curtea Constituțională anul acesta. in orice caz oficiu fiscal c a descris că baza este considerată a fi venit, în timp ce cheltuielile nu sunt luate în considerare. Prin urmare, este mai sigur, deși nu este corect din punct de vedere matematic, să folosiți opinia fiscului.
• Antreprenor individual pe brevet - se ia în considerare indicatorul de profit estimat. Nu contează dacă va fi mai mult sau mai puțin la sfârșitul perioadei.
• Întreprinzător individual pe UTII - se ia în considerare și valoarea venitului imputat calculat. Suma profitului primit nu contează.

Atenţie! Dacă un antreprenor individual aplică mai multe regimuri fiscale, atunci venitul trebuie însumat la calculul a 1%.

Detalii importante:

1. Această plată se face numai dacă venitul antreprenorului depășește suma de 300 de mii de ruble, cu cantitate mai mica nu se face nicio plată.
2. Există suma maxima plata, care se calculează prin formula: 8 salariu minim * 26% * 12, deci în 2016 este de 154.851 ruble 84 copeici.
3. Începând din 2016, această plată trebuie efectuată la un număr KBK separat, care diferă de plata fixă ​​- 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Plata se poate face atât în ​​cursul anului în curs pentru reducerea impozitelor, cât și înainte de 1 aprilie a anului următor.
5. Din 2017, toate contribuțiile sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal folosind noi detalii.

Important! Rețineți că Serviciul Fiscal Federal a recunoscut că suma plății către Fondul de pensii în valoare de 1% se aplică și unei sume fixe, astfel încât suma impozitelor poate fi redusă și cu valoarea acesteia. Totodată, puteți plăti sumele acestor contribuții în anul de raportare, apoi această sumă poate fi redusă în anul de raportare, și nu în următorul.

Termenele limită de plată a primelor de asigurare la închiderea unui antreprenor individual

Dacă decideți să închideți antreprenorul individual, atunci va trebui să plătiți plățile fixe restante ale antreprenorului individual. Pentru a achita contribuțiile restante, aveți la dispoziție 15 zile de la data înscrierii în registrul de stat a informațiilor despre excluderea dvs. ca antreprenor individual (în conformitate cu articolul 16 Lege federala nr. 212-FZ). În acest caz, ziua introducerii informațiilor este inclusă în această perioadă.

Caracteristici de plată a primelor de asigurare

Există câteva lucruri de care trebuie să țineți cont atunci când vă plătiți cotizațiile:

• A plati plata fixă Antreprenorul individual în 2017, precum și în anii următori, se poate face dintr-un cont de decontare cont personal un antreprenor deschis în orice bancă, de exemplu, dintr-un cont în Sberbank.
• Suma contribuțiilor trebuie plătită inclusiv copeici.
• Dacă un cetățean nu deschide un antreprenor individual de la începutul anului, atunci calculul contribuțiilor se efectuează din momentul deschiderii afacerii până la sfârșitul anului dat.
• Dacă un cetățean nu închide un antreprenor individual la sfârșit, atunci plățile sunt calculate de la începutul anului de raportare până la închiderea afacerii.
• Plata unei plăți fixe către Fondul de pensii și a 1% din excesul din 2017 se efectuează în funcție de diferite CCA.

Reducerea impozitelor pe primele de asigurare

Să remarcăm că valoarea impozitelor, în funcție de sistemul de impozitare, poate fi redusă atât cu valoarea unei plăți fixe, cât și printr-o plată de 1% din suma profitului în exces de 300 de mii de ruble, deoarece în prezent este, de asemenea, echivalent. la plăți fixe.

Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat „Venituri”

Dacă un antreprenor are angajați, atunci el poate reduce cuantumul impozitului cu cel mult 50% din sumele plătite la Fondul de pensii pentru angajați. Dacă nu are angajați, atunci impozitul se reduce cu 100% din sumele plăților fixe. În același timp, este mai bine să transferați contribuțiile trimestrial, deoarece plățile anticipate trimestriale pentru acestea sunt și ele reduse.

Antreprenor individual pe UTII

Dacă un antreprenor desfășoară activități care intră sub incidența , atunci, în acest caz, valoarea impozitului poate fi redusă cu 50% din valoarea plăților către Fondul de pensii pentru angajați, dacă antreprenorul individual are angajați, precum și pentru contribuțiile plătite pentru antreprenor individual. Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci impozitul este redus cu 100% din valoarea plăților fixe ale antreprenorului individual pentru el însuși.

Important! Calculul declarației se face prin metoda „numerar”. Acestea. la reducerea impozitului, transferurile plătite în perioada de facturare sunt luate și nu se acumulează pentru aceeași perioadă ().

Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, pe impozitul agricol unificat sau OSNO

În acest caz, nu contează dacă antreprenorul este sau nu angajator. Sumele plăților către Fondul de pensii sunt incluse în valoarea cheltuielilor, care la rândul lor se reduc baza de impozitare conform sistemului fiscal simplificat, sau. Prin urmare, calculul în acest caz este oarecum diferit față de sistemele de impozitare descrise mai sus.

IP pe brevet

În acest caz, impozitele sunt calculate sub forma unei plăți fixe - sub forma unui brevet (), care nu poate fi redusă cu sumele transferate la Fondul de pensii. De asemenea, nu contează dacă antreprenorul are angajați sau nu.

Raportare

Din 2012, antreprenorii care lucrează fără angajați nu depun niciun raport. Dar dacă un antreprenor atrage angajați, atunci trebuie să plătească, pe lângă plata fixă, să facă plăți către Fondul de pensii pentru angajați și, de asemenea, să furnizeze următoarele raportări:

Dacă întreprinzătorul individual nu a efectuat plata integrală sau nu a plătit deloc taxele, atunci se poate aplica o amendă de 20%. Mai mult, dacă a fost dezvăluită intenția de a nu plăti impozite, amenda poate fi de 40% din valoarea restanțelor.

Și citiți articole individuale pe tot parcursul anului.

Ce contribuții plătește pentru sine un antreprenor individual în 2016? La fel ca și înainte: o plată fixă ​​către Fondul de pensii și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. În același timp, cuantumul contribuției la Fondul de pensii depinde de valoarea veniturilor primite de întreprinzătorul individual pentru anul 2016.

Antreprenorii individuali trebuie să plătească pentru ei înșiși prime de asigurare în 2016 în următoarea sumă.

Adică, valoarea maximă care ar putea fi plătită către Fondul de pensii pe baza rezultatelor anului 2016 este de 154.851,84 ruble. (19.356,48 RUB + 135.495,36 RUB).

Completati ordin de plata pentru a plăti contribuții la Fondul de pensii, de exemplu, cu un venit de cel mult 300.000 de ruble, puteți utiliza.

Termenele limită pentru plata contribuțiilor pentru dvs

Nu s-au schimbat și au rămas la fel în 2016 ca înainte.

KBK pentru plata contribuțiilor antreprenorilor individuale pentru sine 2016

FSS: asigurare voluntară pentru întreprinzătorii individuali în 2016

Unii întreprinzători individuali se asigură voluntar la Fondul de Asigurări Sociale pentru a primi prestații în caz de invaliditate și în legătură cu maternitate (Partea 3, articolul 4.5 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ). Pentru a participa la asigurări, trebuie să plătiți contribuții la Fondul de asigurări sociale. Care este valoarea contribuțiilor în 2016? Acesta este 2158,99 ruble. intr-un an.