Mai jos sunt exemple de politici contabile în sensul contabilitate pentru diferite tipuri de activități:

• Politica contabila in productie
• Politici contabile în comerț
• Politici contabile pentru prestarea serviciilor

Lecția noastră video discută cum să analizăm politicile contabile pentru a determina dacă acestea sunt conforme cu contabilitatea menținută în programul 1C 8.3. Au fost studiate setările politicii contabile prezente în program:

Informații generale despre politicile contabile din 1C 8.3

Unde pot găsi politica contabilă în 1C 8.3? Situat eaÎn capitolul Principal:

O politică contabilă din 1C 8.3 ar trebui să fie formată anual, chiar dacă nu au existat modificări ale acesteia. Acest lucru se datorează modificărilor din programul în sine - este îmbunătățit constant, apar câmpuri și setări noi:

Din proprie inițiativă, puteți face modificări ale politicii contabile dacă împrejurările o impun, de exemplu, au apărut noi tranzacții etc., sau în cazul unor modificări ale legislației. Dacă acest lucru se întâmplă la mijlocul anului, atunci se creează o nouă politică contabilă în baza de date 1C 8.3, unde se află în coloana Poate fi folosit cu trebuie să setați data de la care se aplică. Dacă modificați un document existent, programul vă va cere să refaceți toate operațiunile de la începutul anului și pot apărea probleme:

În 1C 8.3 Contabilitatea pentru entitate legală Există două opțiuni de politică contabilă: pentru sistemul fiscal general și simplificat:

Să luăm în considerare ambele opțiuni.

Stabilirea unei politici contabile în 1C 8.3 pentru sistemul general de impozitare (OSNO)

Setările din 1C 8.3 sunt reprezentate de șapte file. Vizavi de multe poziții există un link sub forma unui semn „?”; făcând clic pe el, puteți apela un sfat explicativ care vă ajută să navigați prin program:

Prin urmare, în articol vom atinge doar acele puncte care pot ridica întrebări sau dificultăți.

În setările impozitului pe venit, vom studia două puncte:

Organizația determină costurile directe în mod independent, dar alegerea lor nu poate fi arbitrară, trebuie să fie strict justificată economic. Prin buton Crea trebuie să setați condițiile, dacă sunt îndeplinite simultan, fluxul va fi considerat direct:

Lista Tipurilor de cheltuieli din NU este închisă; fiecare tip este legat de propriul rând în declarația de impozit pe venit.

Grupuri de nomenclatură trebuie completate din lista Grupurilor de Nomenclatură din directorul cu același nume, excluzând grupurile care implică activitati comerciale, întrucât veniturile din aceasta se încadrează pe o altă linie a declarației decât veniturile din vânzarea producției proprii:

În fila TVA, setarea implicită este setată la Debit TVA la expediere fără transfer de proprietate, deoarece aceasta este o cerință legală. Dacă este nevoie de a menține, de exemplu, dacă există operațiuni de export, scutiri UTII, atunci trebuie să marcați această setare în 1C 8.3. Puteți determina singur procedura de menținere a contabilității separate, asigurându-l cu o politică contabilă:

În 1C 8.3 este posibil să se mențină o contabilitate separată pentru contul 19, apoi când setați această setare la contul 19, se va deschide un al treilea subcont:

În fiecare document pentru factura 19, va trebui să indicați procedura de reflectare a TVA-ului aferent:

Apoi trebuie să selectați ordine generalăînregistrarea facturilor pentru plăți în avans:

Această procedură va fi în vigoare în mod implicit în 1C 8.3; puteți seta propria procedură pentru fiecare acord cu o contraparte:

Dacă bifați caseta Organizația aplică UTII, apoi folosind linkul Tipuri de activități puteți introduce toate tipurile de activități în curs transferate către UTII. În formularul care se deschide, introduceți tipul de activitate și adresa. Pe baza acestor date, programul 1C 8.3 determină independent OKTMO, coeficientul K1, oficiu fiscal. De fapt, nu rămâne decât să introduceți indicatorii fizici și K2, iar apoi declarația UTII va fi completată și calculată automat:

Baza repartizării venitului când combinând UTII cu alte sisteme de impozitare, puteți alege singur. Ministerul Finanțelor recomandă luarea în considerare atât a veniturilor din vânzări, cât și a veniturilor neexploatare:

Această filă vă permite să selectați metoda de evaluare a stocurilor (FIFO sau Medie) și a mărfurilor de vânzare cu amănuntul (folosind contul 42 sau fără):

Contul de cost principal în politica contabila 1C este specificat pentru înlocuirea automată în toate documentele; apoi poate fi schimbat direct în ele. Pentru organizațiile mici, uneori nu are sens să folosești contul 20; ele contabilizează toate costurile din contul 26:

Dar dacă tot trebuie să îl utilizați, atunci trebuie să rețineți pentru ce tipuri de activități va fi folosit:

Dacă alegeți să efectuați lucrări sau să prestați servicii, va trebui să completați și metoda de anulare a costurilor:

• Excluzând veniturile - contul 20 este întotdeauna închis la sfârșitul lunii;
• Luând în considerare veniturile, contul 20 va fi închis numai pentru acele grupuri de articole pentru care veniturile sunt reflectate în această lună;
• Luând în considerare veniturile din serviciile de producție - setarea este valabilă doar pentru vânzările reflectate prin intermediul documentului :

Costurile indirecte pot fi anulate lunar în contul 90 (costare directă) sau distribuite în 20:

În al doilea caz, trebuie să stabiliți regulile de distribuire a conturilor 26 și 25:

Crearea rezervelor în contabilitate este responsabilitatea tuturor organizațiilor. Cu toate acestea, în programul 1C 8.3 pentru contabilitate și pentru contabilitate fiscală Se folosește aceeași procedură de deducere a rezervelor, prevăzută în Codul Fiscal. În timp ce în contabilitate, aceste reguli sunt de fapt absente și pot fi determinate de contabil în mod independent, în funcție de circumstanțe. În contabilitatea fiscală, deducerea rezervelor este dreptul organizației:

Această setare este pentru organizațiile care se confruntă cu situații similare de întârzieri la transferul și retragerea fondurilor:

Cum să configurați parametrii politicii contabile pentru impozitul pe venit în 1C 8.3 este discutat în următorul videoclip:

Un exemplu de politică contabilă pentru contabilitatea fiscală sub OSNO

Iată un exemplu de politică contabilă fiscală a LLC pentru mai multe tipuri de activități sub OSNO, care poate fi descărcată gratuit:

• Politica contabilă a SRL în producție
• Politica contabilă a SRL în comerț
• Politica contabilă a SRL atunci când furnizează servicii

Stabilirea politicilor contabile în 1C 8.3 pentru sistemul simplificat de impozitare (STS)

Există șase marcaje aici. Să luăm în considerare cele care diferă de cele discutate mai sus:

USN

Reflectăm obiectul impozitării și stabilim tipul de venit care urmează să fie înlocuit în documente în mod implicit, în funcție de venitul mai mare. Cu toate acestea, puteți modifica manual acest tip de venit direct în documente:

Metoda de distribuție a costurilor este determinată independent. Pentru a menține uniformitatea în 1C 8.3, este mai rațional să luați în considerare cumulativ:

Dacă se dorește, formarea automată a rezervelor poate fi setată numai pentru unitățile contabile.

Dacă crezi că înțelegerea regimurilor fiscale este foarte dificilă, atunci nu ești singur, Albert Einstein însuși este în compania ta. Creatorul teoriei relativității a crezut că cel mai de neînțeles lucru din această lume este scala fiscală. Totuși, dacă vrei să fii eficient, financiar, activitate antreprenorială, atunci mai trebuie să-ți dai seama.

Iar pentru cei care mai au întrebări sau cei care doresc să obțină sfaturi de la un profesionist, putem oferi consultatie gratuita asupra impozitării de la specialisti 1C:

Ce este sistemul fiscal?

Sistemul de impozitare se referă la procedura de colectare a impozitelor, adică acele contribuții bănești pe care fiecare persoană care primește venituri le acordă statului. Impozitele sunt plătite nu doar de antreprenori, ci și de cetățenii de rând al căror venit este format doar din salarii. Cu o planificare adecvată, povara fiscală a unui om de afaceri poate fi mai mică decât impozit pe venit muncitor angajat.

Ei bine, din moment ce vorbim despre sistemul de impozitare, trebuie să înțelegem principalele sale elemente. Potrivit art. 17 din Codul fiscal al Federației Ruse, o taxă este considerată stabilită numai dacă se determină contribuabilii și elementele de impozitare, și anume:

• obiect de impozitare - profit, venit sau altă caracteristică, a cărui apariție creează o obligație de plată a impozitului;
• baza de impozitare- exprimarea bănească a obiectului impozitării;
• perioadă fiscală - o perioadă de timp la sfârșitul căreia se determină baza de impozitare și se calculează valoarea impozitului de plătit;
• cota de impozitare - valoarea taxelor pe unitatea de măsură a bazei de impozitare;
• procedura de calcul al impozitului;
• procedura si termenele limita pentru plata impozitului.

Astăzi, în Rusia puteți lucra în următoarele regimuri fiscale (sisteme de impozitare):

• - sistemul general de impozitare;
• sistem fiscal simplificat - sistem simplificat impozitare în două versiuni diferite: și
• - un singur impozit pe venitul imputat;
• - impozit agricol unificat;
• (doar pentru ).

După cum puteți vedea, există o mulțime din care să alegeți.

În serviciul nostru puteți pregăti o notificare despre trecerea la sistemul fiscal simplificat absolut gratuit (relevant pentru 2019):

Notă: există un alt sistem de impozitare rar folosit - la implementarea acordurilor de partajare a producției, care este folosit în minerit, dar nu îl vom lua în considerare în acest articol.

Să aruncăm o privire asupra principalelor elemente ale regimurilor fiscale rusești. Să luăm în considerare că pe OSNO se plătesc mai multe taxe diferite: , impozitul pe proprietatea corporativă sau indivizii, plus antreprenorii individuali de pe OSNO plătesc impozit pe venit pentru persoanele fizice, iar organizațiile plătesc impozit pe venit.

Obiectul impozitării	Venituri (pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri) sau venituri reduse cu cheltuieli (pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri minus cheltuieli)	Venitul imputat al contribuabilului	Venituri reduse din cheltuieli	Potenţial de obţinut venit anual	Pentru impozitul pe venit - profit, adică venit redus cu suma cheltuielilor. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - venitul primit de o persoană fizică. Pentru TVA - venituri din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii. Pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor și persoanelor fizice - bunuri imobiliare.
Baza de impozitare	Expresia monetară a venitului (pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri) sau expresia monetară a venitului redus cu cheltuieli (pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri minus cheltuieli)	Valoarea monetară a venitului imputat	Valoarea monetară a venitului redusă cu cheltuieli	Valoarea monetară a potențialului venit anual	Pentru impozitul pe venit - expresia monetară a profitului. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - expresia bănească a venitului sau valoarea proprietății primite în natură. Pentru TVA - venituri din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii. Pentru impozitul pe proprietatea corporativă - costul mediu anual proprietate. Pentru impozitul pe proprietatea personală, valoarea de inventar a proprietății.
Perioada impozabilă	An calendaristic		An calendaristic	Anul calendaristic sau perioada pentru care a fost eliberat brevetul	Pentru impozitul pe venit - an calendaristic. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - an calendaristic. Pentru TVA - trimestru. Pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor și persoanelor fizice - an calendaristic.
Cote de impozitare	pe regiune de la 1% la 6% (pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri) sau de la 5% la 15% (pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri minus cheltuieli)	15% din venitul imputat	6% din diferența dintre venituri și cheltuieli	6% din venitul anual potențial	Pentru impozitul pe venit - 20% în general și de la 0% la 30% pentru categorii individuale plătitori. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - de la 13% la 30%. Pentru TVA - 0%, 10%, 20% si rate calculate sub forma 10/110 sau 20/120. Pentru impozitul pe proprietatea corporativă - până la 2,2% Pentru impozitul pe proprietatea personală - până la 2%.

Ce influențează capacitatea de a alege un sistem fiscal?

Există multe astfel de criterii, printre care:

• Tip de activitate;
• forma organizatorica si juridica - sau;
• cantitatea de muncitori;
• suma veniturilor primite;
• caracteristici regionale regimuri fiscale;
• costul activelor fixe din bilanțul întreprinderii;
• cercul de clienți și consumatori principali;
• activitati de export-import;
• cota preferentiala de impozitare pentru anumite categorii de contribuabili;
• regularitatea și uniformitatea generării de venituri;
• capacitatea de a documenta corect cheltuielile;
• procedura de plată pentru angajați pentru SRL-uri și antreprenori individuali.

Daca vrei sa eviti pierderile financiare suparatoare, cu orice sistem de impozitare trebuie in primul rand sa il organizezi corect. Pentru a putea încerca opțiunea de externalizare contabilă fără riscuri materiale și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu compania 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștri o lună de servicii de contabilitate gratuite:

Absolut toți contribuabilii pot lucra la sistemul general de impozitare; OSNO nu este supus niciunei restricții. Din păcate, acest sistem este cel mai împovărător din Rusia, atât financiar, cât și administrativ (adică complex în contabilitate, raportare și interacțiune cu autoritățile fiscale).

Însă pentru întreprinderile mici există regimuri fiscale mult mai simple și mai profitabile, precum sistemul de impozitare simplificat, UTII, Sistemul de impozitare a brevetelor, Impozitul agricol unificat. Asemenea regimuri se numesc preferenţiale sau speciale şi permit unui start-up sau unei mici afaceri să funcţioneze în condiţii destul de benigne. Vă puteți familiariza cu aceste sisteme de impozitare în detaliu în articole separate dedicate acestora.

Să lucreze sub tratament preferențial sau trebuie să îndeplinească o serie de cerințe, cum ar fi:

Cerințe		Impozit agricol unificat	UTII
Gen de activitate	Producția de produse accizabile (alcool și produse din tutun, mașini, benzină, motorină etc.); extragerea si comercializarea mineralelor, cu exceptia celor comune, precum nisip, argila, turba, piatra sparta, piatra de constructii. Interzicerea utilizării de către bănci, case de amanet, fonduri de investiții, asigurători, fonduri de pensii nestatale și participanți profesioniști de pe piață hârtii valoroase, notari privați și avocați. Lista plina vezi art. 346.12 (3) Codul fiscal al Federației Ruse.	Destinat numai producătorilor agricoli, i.e. cei care produc, prelucrează și vând produse agricole. Aceasta include, de asemenea, organizațiile de pescuit și antreprenorii. Condiția principală pentru aplicarea UAT este ca ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturilor să depășească 70% din totalul veniturilor din bunuri și servicii. SRL-urile sau întreprinzătorii individuali care nu produc produse agricole, ci doar le prelucrează, nu au dreptul să aplice ESHN. Nici producătorii de produse accizabile (alcool, tutun etc.) nu pot aplica ESHN.	Sunt permise servicii: gospodărie, veterinară, alimentație publică, parcări, autocamioane, benzinării etc., precum și unele tipuri de comerț cu amănuntul în suprafețe de până la 150 mp. m. (o listă completă a activităților privind UTII este dată în clauza 2 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Lista de activități specificată poate fi redus legi regionale.	Anumite tipuri de activitate antreprenorială prevăzute la art. 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse, inclusiv servicii și comerț cu amănuntul (precum și servicii de catering) pe suprafețe de până la 50 mp. m. Lista specificată poate fi extinsă în regiuni tipuri suplimentare servicii casnice pentru OKUN.
Forma organizatorica si juridica	SRL și antreprenor individual, cu excepția organizatii straine, guvern și instituţiile bugetareși organizații în care ponderea de participare a altor organizații este mai mare de 25%	Doar SRL-uri și antreprenori individuali ai producătorilor agricoli sau ai pescuitului.	SRL și întreprinzătorii individuali, cu excepția organizațiilor la care ponderea de participare a altor organizații este mai mare de 25%, precum și a categoriilor celor mai mari contribuabili	Doar antreprenor individual
Numar de angajati	Nu mai mult de 100	Nu există restricții pentru producătorii agricoli, iar pentru fermele de pescuit - nu mai mult de 300 de angajați.	Nu mai mult de 100	Nu mai mult de 15 (inclusiv antreprenorul individual însuși și angajații din alte moduri)
Suma venitului primit	Un SRL care operează deja nu poate trece la sistemul simplificat de impozitare dacă, în urma rezultatelor celor 9 luni ale anului în care depune o notificare de tranziție, veniturile sale au depășit 112,5 milioane de ruble. Nu există o astfel de restricție pentru antreprenorii individuali. În plus, SRL-urile și antreprenorii individuali care au primit venituri de peste 150 de milioane de ruble în cursul anului își pierd dreptul la sistemul fiscal simplificat.	Nu se limitează, cu condiția ca ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturilor să depășească 70% din veniturile totale din bunuri și servicii.	Nu este limitat	Un antreprenor pierde dreptul la brevet dacă, de la începutul anului, veniturile sale din tipul de activitate pentru care a fost primit brevetul au depășit 60 de milioane de ruble.

Aici am furnizat doar cele mai de bază cerințe pentru aplicarea tratamentului preferențial; pentru informații complete, vă rugăm să consultați articolele relevante de pe site.

Algoritm pentru alegerea unui sistem fiscal

Așadar, ne-am dat seama de principalele elemente ale limbii ruse sistemele fiscale. Ce să faci cu toate astea? Trebuie să evaluați ce regimuri fiscale îndeplinește afacerea dvs.

1. Trebuie să începeți cu tipul de activitate ales, și anume, cerințele în care sisteme de impozitare se încadrează. De exemplu, comerțul cu amănuntul și serviciile sunt supuse sistemului fiscal simplificat, OSNO, UTII și PSN. Producătorii agricoli pot lucra pe OSNO, sistem simplificat de impozitare și impozit agricol unificat. Organizațiile și antreprenorii individuali implicați în producție nu pot alege UTII și PSN. Antreprenorii individuali pot dobândi un brevet pentru servicii de producție, cum ar fi producția de covoare și produse pentru covoare, cârnați, pantofi din pâslă, ceramică, articole de tară, artizanat, unelte agricole, ochelari, carti de vizita etc. Cea mai largă selecție de activități din regimurile fiscale speciale este disponibilă în cadrul sistemului fiscal simplificat.
2. Există puține restricții cu privire la forma organizațională și juridică (IP sau SRL) - un brevet poate fi achiziționat numai de antreprenori individuali, dar beneficiile unui brevet pentru organizații pot fi ușor înlocuite de regimul UTII dacă este aplicat în regiunea selectată. Alte regimuri fiscale sunt disponibile atât pentru persoanele fizice, cât și pentru persoanele juridice.
3. În ceea ce privește numărul de angajați, sistemul de impozitare a brevetelor are cele mai stricte cerințe - nu mai mult de 15 persoane. Restricțiile asupra angajaților pentru sistemul fiscal simplificat și UTII (nu mai mult de 100 de persoane) pot fi numite destul de acceptabile pentru începerea unei afaceri.
4. Limita estimată a venitului pentru sistemul simplificat de impozitare este de 150 de milioane de ruble pe an; poate că va fi dificil pentru firmele comerciale și intermediare să o respecte. Nu există o astfel de limită de venit pentru UTII, dar este permis doar comerțul cu amănuntul, nu cu ridicata. În cele din urmă, limita de 60 de milioane de ruble pentru sistemul de impozitare a brevetelor este destul de greu de depășit, având în vedere numărul limitat de angajați, așa că această cerință poate fi numită nu foarte semnificativă.
5. Dacă trebuie să fiți plătitor de TVA (de exemplu, clienții dvs. principali sunt plătitori de TVA), atunci este mai bine să alegeți OSNO. Dar aici trebuie să aveți o idee bună despre care va fi valoarea plăților TVA și dacă puteți returna cu ușurință TVA-ul aferent de la buget. În situația cu această taxă, este aproape imposibil să faci fără specialiști calificați.
6. Sistemul de impozitare simplificat Opțiunea Venituri minus cheltuieli se poate dovedi, în unele cazuri, a fi cea mai profitabilă în ceea ce privește valoarea impozitului unic de plătit, dar există un punct birocratic serios aici - confirmarea cheltuielilor. În acest caz, trebuie să știți dacă puteți furniza documente justificative (pentru mai multe detalii, consultați articolul despre USN Venituri minus cheltuieli).
7. După ce ați selectat mai multe opțiuni de impozitare pentru dvs. (vă reamintim că OSNO poate fi întotdeauna pe această listă), merită să faceți un calcul preliminar al poverii fiscale. Cel mai bine este să apelați la consultanți profesioniști pentru aceasta, dar aici vom oferi cele mai simple exemple de calcule.

Notă: exemplele de mai jos sunt condiționate pentru ușurința de comparare (de exemplu, UTII este calculat trimestrial și comparăm sumele anuale de impozit), dar sunt potrivite pentru compararea poverii fiscale.

Un exemplu de comparare a sarcinii fiscale în diferite regimuri pentru un SRL

Solnyshko LLC intenționează să deschidă un magazin nealimentar în orașul Vologda. Următoarele date sunt disponibile:

• cifra de afaceri estimata, i.e. venit din vânzări pe lună - 1 milion de ruble (fără TVA);
• cheltuieli estimate (cumpărare de bunuri, chirie, salarii, prime de asigurare etc.) pe lună - 750 mii ruble;
• suprafata de vanzare - 50 mp. m;
• numarul de angajati - 5 persoane;
• valoarea primelor de asigurare pentru angajați pe lună este de 15 mii de ruble.

După tipul de activitate, un magazin nealimentar (ținând cont de faptul că este un SRL, un brevet ar fi posibil și pentru un antreprenor individual) îndeplinește cerințele următoarelor sisteme de impozitare: UTII, sistem simplificat de impozitare și OSNO. Întrucât Solnyshko LLC respectă restricțiile stabilite pentru regimurile preferențiale, vom compara doar UTII, sistem fiscal simplificat Venituri, sistem fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli. OSNO nu este inclus în calcule, deoarece este în mod clar o opțiune neprofitabilă.

1.Pentru Venitul UTII iar cheltuielile nu sunt luate în calcul, iar impozitul imputat se calculează folosind formula: BD * FP * K1 * K2 * 15%:

• DB pentru comerțul cu amănuntul este egal cu 1800 de ruble,
• FP - 50 (mp),
• K1 pentru 2019 - 1.915,
• K2 pentru orașul Vologda este egal în acest caz cu 0,52.

Suma venitului imputat va fi de 89.622 de ruble pe lună. Să calculăm UTII la o rată de 15% - egală cu 13.443 de ruble pe lună. În total, UTII pentru anul va fi de 161.320 de ruble. Această sumă poate fi redusă prin primele de asigurare plătite și beneficiile angajaților (15 mii de ruble * 12 luni), dar nu mai mult de jumătate. Suma anuală a UTII de plătit va fi 80.660 de ruble(Vă reamintim că UTII se calculează și se plătește trimestrial).

2. Pentru sistemul de impozitare simplificat Venitul, calculul impozitului unic arată astfel: 1 milion de ruble * 12 luni. * 6% = 720.000 de ruble. Această sumă poate fi redusă și prin primele de asigurare plătite și beneficiile angajaților (15 mii de ruble * 12 luni), dar nu mai mult de jumătate. Calculam: 720.000 - 180.000 (prime de asigurare pentru angajati pe an) = 540.000 de ruble impozit unic de plătit pentru anul.

3. Pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri minus cheltuieli - cota obișnuită de impozitare în regiunea Vologda este de 15%. Calculăm: 12 milioane de ruble (venit pentru anul) minus 9 milioane de ruble (cheltuieli pentru anul) = 3 milioane de ruble * 15% = 450.000 de ruble impozit unic de plătit pentru anul. Nu putem reduce această sumă în detrimentul primelor de asigurare; putem lua în considerare doar contribuțiile în cheltuieli.

Notă: calculul și plata impozitului unic pe sistemul simplificat de impozitare are loc într-o ordine ușor diferită - prin plata plăților anticipate trimestrial, dar acest lucru nu afectează valoarea totală anuală a impozitului.

Total: cele mai multe varianta profitabilaîn acest caz particular s-a dovedit UTII.

Înseamnă asta că UTII este cel mai profitabil regim pentru toate întreprinderile comerciale? Desigur că nu. Să schimbăm puțin calculele. Să fie, de exemplu, K2 în formulă 0,9 (vă reamintim că K2 este stabilit de legile regionale), atunci suma anuală a impozitului imputat de plătit va fi deja 139.603 ruble. Și dacă venitul magazinului nu este de 1 milion de ruble, ci de 300 de mii de ruble pe lună, atunci impozitul unic pe sistemul de impozitare simplificat pentru venituri va fi 108.000 de ruble,în timp ce suma UTII nu scade odată cu scăderea cifrei de afaceri, deoarece calculată pe bază indicator fizic, în acest caz pătrat. m.

Dacă presupunem, de asemenea, că nici măcar o astfel de cifră de afaceri destul de modestă nu va ajunge la magazin în prima lună de funcționare, atunci plătitorul UTII trebuie să plătească în continuare o sumă fixă ​​estimată de impozit din prima zi de înregistrare, în timp ce simplificatorul va începe să calculează impozitul unic numai cu începutul generării de venit. Ținând cont de această situație, sistemul simplificat de impozitare a veniturilor devine mai profitabil. De aceea, unui om de afaceri novice, atunci când venitul real este încă necunoscut, i se recomandă să lucreze la sistemul simplificat de impozitare.

Atragem atenția tuturor SRL-urilor - organizațiile pot plăti impozite doar prin transfer fără numerar. Aceasta este o cerință a art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse, conform căruia obligația organizației de a plăti impozitul este considerată îndeplinită numai după prezentarea unui ordin de plată la bancă. Ministerul Finanțelor interzice plata impozitelor SRL în numerar. Vă recomandăm să deschideți un cont curent în condiții favorabile.

Combinație de moduri

Ce se întâmplă dacă doriți să desfășurați mai multe linii de afaceri, de exemplu, vânzări cu amănuntul într-un magazin și furnizarea de servicii de transport? Puteți combina regimurile fiscale. Să presupunem că magazinul, cu o suprafață mică, dă o cifră de afaceri bună. Pentru a reduce povara fiscală, aceasta poate fi transferată către UTII sau PSN (pentru antreprenorii individuali), iar transportul care se efectuează din când în când poate fi impozitat impozit unic privind sistemul fiscal simplificat. Dacă este invers, transportul aduce venit stabil, iar comerțul într-un magazin are suișuri și coborâșuri, atunci este mai profitabil să desfășoare servicii de transport pe UTII, iar comerțul pe sistemul fiscal simplificat.

Ce moduri pot fi combinate? Sunt posibile diverse combinații: OSNO și UTII, PSN și sistem simplificat de impozitare, PSN și UTII etc. Dar există și interdicții: nu combină OSNO și UTII, OSNO și sistem simplificat de impozitare, sistem simplificat de impozitare și UST.

Și atunci când alegeți un sistem de impozitare, este imperativ să luați în considerare caracteristicile regionale. Posibil venit anual pentru PSN, K2 pentru UTII, mărimea cotei de impozitare diferențiate pentru sistemul de impozitare simplificat Venitul minus cheltuielile este stabilit de autoritățile locale. Uneori în orașele învecinate similare în putere de cumpărare, dar situat pe teritoriul diferitelor municipii, cuantumul impozitelor plătibile în regimuri preferențiale poate diferi de mai multe ori. Poate că în cazul dumneavoastră merită să luați în considerare posibilitatea deschiderii unei afaceri într-o zonă învecinată?

Astfel, alegerea regimului fiscal depinde de multe nuanțe. În cazul dvs. specific, vă recomandăm să ofere o opțiune de impozitare special pentru dvs. și ținând cont de perspectivele afacerii dvs. Oferim doar recomandări generale cu privire la alegerea unui sistem fiscal.

Înainte de a începe să lucrați cu normă întreagă în programul 1C 8.3 Contabilitate 3.0, trebuie să configurați politica contabilă a organizației a cărei contabilitate o veți menține. În cazul în care programul ține evidența mai multor organizații deodată, acesta trebuie configurat pentru fiecare. Mai întâi, să ne dăm seama unde să găsim politica contabilă în 1C 8.3 Contabilitate. În meniul „Principal”, selectați „Politica contabilă”. Se află în subsecțiunea „Setări”. Conţinut

• 1 Umplerea pas cu pas politica contabila
• 2 Înființarea contabilității fiscale în 1C
  • 2.1 Sistemul fiscal
  • 2.2 Impozitul pe venit
  • 2.3 sistemul fiscal simplificat
  • 2.4 TVA
  • 2.5 Taxa pe proprietate
  • 2.6 Impozitul pe venitul personal
  • 2.7 Primele de asigurare
  • 2.8 Alte setări

Completarea pas cu pas a politicii contabile S-a deschis formularul principal de setări în fața noastră. Să ne uităm la completarea tuturor elementelor pas cu pas.

Contabilitatea antreprenorilor individuali în „1C: Contabilitate 8”

Dacă anterior un antreprenor care intenționează să facă tranziția la regimul de brevete a furnizat raportarea în cadrul sistemului general, nu este nevoie să depună cerere de radiere. Cum să schimbați obiectul impozitării utilizând sistemul simplificat Atunci când vă decideți asupra obiectului impozabil la aplicarea regimului simplificat, ar trebui să vă gândiți cu atenție cum va fi mai profitabil pentru o anumită întreprindere sau antreprenor.

Pentru unii, este mai convenabil să plătească 6% din venit, fără a ține cont de cheltuieli, în timp ce pentru alții, plata impozitului pe diferența dintre venituri și cheltuieli la o cotă de impozitare de 15%, dacă nu este stabilită de regiune, va fi foarte mult. beneficiu tarife reduse. În cazul în care o companie sau un antreprenor individual depune rapoarte fiscale conform sistemului simplificat de impozitare, acesta are dreptul de a modifica obiectul impozabil de la începutul fiecărui an (clauza

Cum se schimbă sistemul fiscal

Atenţie

Sau numai în perioada de primire efectivă, în acest caz, dacă întreprinzătorul desfășoară mai multe tipuri de activități, se cere să se indice tipul de activitate pentru care are loc acest tip de includere. Și ultimul lucru pe care l-am configurat în această filă este contabilitatea cheltuielilor.

În fereastra care se deschide apăsând butonul, vedem o listă de evenimente în care sunt recunoscute cheltuielile materiale. În plus, puteți verifica condiția „Încasare venituri din vânzări”; în acest caz, selectăm și perioada de recunoaștere a cheltuielilor materiale.
Completarea filelor „TVA”, „Inventar” și „Costuri” este similară cu completarea politicii contabile pentru organizații pe OSN, care este discutată în articolul Configurarea politicilor contabile în 1C: Contabilitatea întreprinderii 8 pentru organizații pe OSN . Singurul lucru este că metoda de evaluare a stocurilor poate fi doar „FIFO”.

Selectarea unui regim fiscal în contabilitatea 1c 8

Trebuie să trimiteți o nouă cerere la inspectorat conform formularului nr. 26.2-1 cu indicarea obiectului de impozitare, termenul limită de depunere a notificării este limitat la data de 31 decembrie a anului care precede cel în care intenționați să utilizați modul simplificat. sistemul fiscal. În plus, nu uitați să trimiteți o scrisoare către fisc prin care le cereți să nu ia în considerare notificarea primită anterior pentru a evita confuzia în actele oficiale.

1. Dacă schimbați obiectul impozitării fără a anunța inspectoratul.

Dacă nu informați inspecția Serviciului Federal de Impozite cu privire la decizia de modificare a obiectului de impozitare, angajații Serviciului Federal de Impozite vor avea toate motivele să calculeze impozitele la cotele obiectului declarat în timpul trecerii la regimul simplificat.
În acest caz, este posibil să se acumuleze diferența, să se aplice amenzi și penalități (articolele 122 și 75 din Codul fiscal al Federației Ruse). Când nu este nevoie să plătiți impozit suplimentar în timpul recalculării, Autoritatea taxelor poate aplica art.

Politica contabilă în 1s 8.3 - configurare folosind un exemplu

În funcție de politica contabilă a organizației dvs., acesta poate fi contul 20 sau 44. În parametrul „Tipuri de activități pentru care se contabilizează costurile în contul 20 „Producție principală””, marcați steagurile de care aveți nevoie.

Când selectați cel puțin unul dintre elemente, va trebui să indicați unde să includeți costurile generale de funcționare(în costul vânzărilor sau al producției). Configurați metode de alocare a costurilor indirecte și alte setări de stabilire a costurilor.
În continuare, indicați cum sunt înregistrate cheltuielile:

• Pe grupe de nomenclatură (tipuri de activitate)
• Pe elemente de cost (recomandat pentru intocmirea situatiilor financiare auditate in conformitate cu IFRS).
• După elementul de cost. În cazul în care datoria depășește 45 de zile, se percepe o rezervă în cuantum de 50% din suma soldurilor la Dt 62 și Dt 76,06, pentru 90 de zile 100%.

Caracteristici noi ale „1s: contabilitate 8”: alegerea regimului fiscal optim

Codul fiscal al Federației Ruse) în calitate de plătitor UTII poate fi depus atât la locul de reședință al întreprinzătorului individual (dacă planurile includ comerțul cu amănuntul, livrarea sau vânzarea ambulantă, plasarea de bannere publicitare pe transport, transportul de pasageri sau mărfuri), și la locul de afaceri (în toate celelalte cazuri) . Important! Dacă mai devreme un antreprenor sau o întreprindere a folosit un regim de impozitare simplificat, atunci refuzul de a continua utilizarea acestuia trebuie raportat la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal înainte de 15 ianuarie (clauza 6 din articolul 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

1. Trecerea de la sistemul general, sistemul fiscal simplificat, UTII la sistemul de brevete (PSN).

Codul Fiscal al Federației Ruse permite utilizarea regimului de brevet împreună cu cel general, precum și cu UTII și USN. Puteți schimba sistemul de impozitare de la OSN la brevet în orice moment când este convenabil pentru antreprenor. Dacă despre care vorbim despre refuz utilizarea sistemului fiscal simplificat, atunci este posibil să se schimbe sistemul de impozitare nu mai devreme de 1 ianuarie (clauza 3 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rețineți că aceste setări determină regulile de menținere a BU. Contabilitatea fiscală este configurată separat. Specificați „Metoda de evaluare a stocurilor”.
Aici aveți două moduri de a estima stocurile:

• "In medie";
• — Potrivit FIFO.

Prima metodă este de a estima MPP prin calcul cost mediu pe grupa de produse. A doua metodă calculează costul acelor articole de inventar care au fost achiziționate mai devreme în timp. Tradusă din engleză, această metodă sună ca „primul intrat, primul ieșit”. „Metoda de evaluare a mărfurilor în comerțul cu amănuntul” - totul este simplu aici, dar merită luat în considerare faptul că, în contabilitatea fiscală, evaluarea bunurilor are loc numai la costul achiziției. „Contul principal de contabilitate a costurilor” din politica contabilă 1C 8.3 este utilizat pentru a înlocui contul de contabilitate implicit în documente și directoare. În exemplul nostru, am lăsat setarea de numărare la 26.
Ultima setare din aceasta sectiune este selectarea ordinii de inregistrare a facturilor in avans si necesitatea inregistrarii acestora in functie de perioada. Impozitul pe proprietate În această secțiune, indicați cota de impozitareși beneficii acolo unde sunt disponibile.

Important

În ultimul paragraf, indicați modalitatea de înregistrare a cheltuielilor pentru acest impozit. Impozitul pe venitul personal În secțiunea privind impozitul pe venitul personal, indicați modul în care se aplică deducerile fiscale.

Prime de asigurare Dacă este necesar, completați secțiunea Prime de asigurare, specificând tariful, tariful primei de accident și alte setări. Alte setări Pentru a specifica alte setări, urmați hyperlinkul „Toate taxele și rapoartele”.

Ce este mai profitabil: modul general sau simplificat? Această întrebare este pusă atât de noi organizații și antreprenori, cât și de cei care lucrează de mult timp. Pe de o parte, plătitorii de TVA par mai respectabili în ochii contrapărților, pe de altă parte, există mai puține taxe pe impozitarea simplificată. Și dacă tot alegi sistemul fiscal simplificat, atunci cu ce obiect de impozitare? „Venituri” sau „venituri minus cheltuieli”? 1C a venit cu un nou serviciu pentru utilizatorii săi, care îi va ajuta să navigheze în regimurile de impozitare și să aleagă pe cel mai bun. Citiți despre cum funcționează în acest articol. Noua caracteristică este disponibilă începând cu versiunea 3.0.35.

Între ce să alegi?

Codul Fiscal oferă o alegere dintre cinci regimuri fiscale speciale:

• impozit agricol unificat;
• sistem simplificat de impozitare;
• UTII;
• sistemul de impozitare pentru implementarea acordurilor de partajare a producției;
• și sistemul de brevete.

Dar nu toate sunt disponibile public. De exemplu, numai întreprinzătorii individuali pot profita de sistemul de brevete. Prin urmare, cel mai adesea alegerea este între modurile generale și simplificate. Aceasta este exact funcția care este implementată în noul serviciu. Compararea regimurilor fiscale, încorporat în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) (vezi Fig. 1). Serviciul oferă să determine cel mai profitabil dintre cele trei moduri:

• sistemul general de impozitare;
• sistem simplificat de impozitare cu obiect de impozitare „venit”;
• Sistemul simplificat de impozitare cu obiect de impozitare este „venitul minus cheltuieli”.

Orez. 1. Serviciul „Compararea regimurilor fiscale” din secțiunea „Manager”.

În ciuda faptului că ultimele două regimuri enumerate sunt formal unul singur, cuantumul impozitului atunci când sunt aplicate va diferi semnificativ. Prin urmare, programul le consideră separat. Dacă indicatori financiari antreprenor sau companie depășește pragul aplicarea sistemului fiscal simplificat, pe ecran va fi afișat un avertisment care afirmă că modul nu poate fi selectat în aceste condiții.

Ce date sunt luate în considerare?

Indicatorul care este utilizat pentru compararea regimurilor fiscale este mărimea poverii fiscale. Povara fiscală este înțeleasă ca raportul dintre impozitele acumulate și venitul. Trei indicatori sunt luați ca date inițiale pentru calcularea poverii fiscale: venituri, cheltuieli și fond de salarii (vezi Fig. 2).

Orez. 2. La locul de muncă serviciul „Compararea regimurilor fiscale”

De fapt, mărimea sarcinii fiscale este influențată și de alți factori: disponibilitatea mijloacelor fixe și a activelor necorporale, operațiunile de export, aplicarea beneficii fiscale etc. Cu toate acestea, de regulă, în activitățile întreprinderilor mici și mijlocii, acești factori fie nu sunt foarte semnificativi, fie sunt complet absenți, prin urmare, în versiunea inițială a serviciului, calculele se fac fără a le lua în considerare.

În acest caz câmpurile Venituri, cheltuieli, inclusiv salariu vor fi completate automat dintre cele disponibile în baza de date cu informații. Informațiile sunt preluate pentru ultimele 12 luni.

A doua modalitate este să introduceți manual datele în aceste câmpuri. Această opțiune vă permite să calculați povara fiscală pe baza veniturilor și cheltuielilor planificate, precum și să luați în considerare acele date care nu sunt incluse în calcul în mod implicit, de exemplu, impozitele pe proprietate și transportul. Dacă ponderea lor este semnificativă și afectează grav dimensiunea poverii fiscale, atunci plățile fiscale pot fi calculate independent și incluse în câmp Cheltuieli.

Vă rugăm să rețineți: calculul pentru întreprinzătorii individuali și organizații diferă, așa că atunci când completați formularul, selectați tipul corect de contribuabil: Entitate sau Antreprenor individual.

Acasă 1C: Contabilitate 8

Impozite

„1C:Accounting 8” implementează toate cerințele curentului legislatia fiscala. Pentru diferite organizații și antreprenori, puteți specifica diferite sisteme de impozitare în baza de informații.

În subsistemul de calcul salariile a asigurat formarea hârtiei şi raportare electronică asupra impozitelor aferente salariile, în special impozitul pe venitul persoanelor fizice și impozitul social unificat. Implementarea contabilității personalizate a contribuțiilor la Fond de pensie. Raportarea reglementată este utilizată pentru a calcula impozitele și taxele și pentru a genera declarații fiscale.

Au fost implementate cerințele legislației fiscale pentru contabilitatea TVA. Contabilitatea TVA asigură că calculele curente ale TVA sunt reflectate în conturile contabile, generarea facturilor, registrele de achiziții și registrele de vânzări.

Pentru a satisface cerințele capitolului 25 Codul fiscal Configurația implementează contabilitatea fiscală pentru impozitul pe venit în cadrul sistemului general de impozitare. Înregistrările fiscale și contabile sunt păstrate pe un singur plan de conturi. Registrele fiscale sunt completate automat folosind datele contabile fiscale.

În conformitate cu capitolul 26.2 din Codul fiscal, întreprinzătorii individuali și organizațiile mici au dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare (STS). „1C: Contabilitatea 8” oferă o contabilitate a veniturilor și cheltuielilor care îndeplinește cerințele legale. Raportarea fiscală este generat automat.

Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor individuali care utilizează sistem comun fiscalitate, organizată în conformitate cu „Procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor și tranzacții de afaceri pentru antreprenorii individuali", aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 13 august 2002 nr. 86n/BG-3-04/430, capitolele 23 și 25 din Codul fiscal al Federației Ruse. „Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor și a tranzacțiilor comerciale” și Înapoierea taxei conform impozitului pe venitul persoanelor fizice.

În conformitate cu capitolul 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse, întreprinzătorii individuali pot aplica sistemul de impozitare a brevetelor. În acest caz, întreprinzătorul menține o carte de venituri separată pentru fiecare brevet folosind un formular special.

„1C: Contabilitatea 8” oferă o contabilitate separată a veniturilor și cheltuielilor pentru activitățile care fac obiectul UTII și nu fac obiectul UTII. Cheltuielile care nu pot fi atribuite unui anumit tip de activitate în momentul în care sunt efectuate sunt supuse distribuirii.