Plătitorii unici de impozit pe venit sunt scutiți de multe impozite de către stat. Astfel, nu plătesc TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice, transport, teren și taxe de proprietate, impozitul pe venit și multe alte impozite. De asemenea, antreprenorii pot reduce suma plății pentru contribuțiile la Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii, la Fondul de pensii al Federației Ruse și contribuțiile la Fondul de asigurări sociale, în cazurile în care plata contribuțiilor de asigurare obligatorie a avut loc într-o anumită perioadă.
Cod clasificare bugetară sunt numerele care sunt combinate în tabel. Înainte de a depune declarația, trebuie neapărat să clarificați cu ce detalii trebuie să o faceți, deoarece detaliile se pot schimba în fiecare an.

Coeficienți UTII pentru 2016 - modificări

CCA nu s-a schimbat. Astfel, toate datele codului pot fi preluate în siguranță din declarația pentru anul precedent.

Si aici dobândă impozitul unic a crescut și se va ridica la 15,9%. Legea prevede că autoritățile regionale pot reduce cota acestui impozit în funcție de situație. Deci poate varia în funcție de regiune.

Care este tariful pentru retail?

Rata UTII — ce este pentru acest regim fiscal? Baza de impozitare pentru UTII nu depinde de venitul primit de o întreprindere sau întreprinzător, ci de rentabilitatea de bază, care se ajustează în funcție de coeficientul deflator și coeficientul de corecție. Si aici licitare De UTII este o valoare constantă.

Conceptul și esența UTII

UTII înseamnă " impozit unic pe venitul imputat”. Acest tip impozitarea este foarte populară în rândul întreprinderilor și antreprenorilor implicați activitati comerciale. Cu acesta, valoarea impozitului nu depinde de venitul efectiv primit de întreprindere (IP), ci este determinată de profitabilitatea de bază pe care Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit-o pentru un anumit tip de activitate. La modul UTII, cota de impozitare în care este constantă, tipurile de activități enumerate la alin.2 al art. 346.26 Codul fiscal al Federației Ruse.

UTII înlocuiește astfel de plăți către buget ca:

1. Impozite pe profit, proprietate (cu excepția cadastrală), TVA - pentru persoane juridice.
2. Impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe proprietate (cu excepția acestuia, a cărui bază se calculează conform valoarea cadastrală), TVA - pentru antreprenorii individuali.

Procedura și condițiile pentru trecerea la acest sistem contabil sunt prezentate în detaliu la art. 346.26 Codul fiscal al Federației Ruse. Cu o abordare rezonabilă a lucrului în acest regim fiscal, UTII vă va permite să economisiți bani gheata privind plata impozitelor și utilizarea acestora pentru nevoile întreprinderii dumneavoastră. Astfel, puteți crește profitabilitatea fără a crește plățile fiscale către buget.

UTII: cota de impozitare si procedura de calcul a acesteia in 2015-2016

ÎNînceput Rata UTII 2015 pentru toți contribuabilii a fost stabilită aceeași cotă: 15%. Cu toate acestea, începând cu trimestrul 4 din 2015, odată cu adoptarea Legii Federației Ruse „Cu privire la amendamentele...” din 13 iulie 2015 nr. 232-FZ, orașele Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol pot aplica o cotă cuprinsă între 7,5 până la 15%, dându-și valoarea în funcție de categoria contribuabilului și de tipul de activitate pe care o desfășoară (clauza 2 a articolului 346.31 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Bazat Tarifele UTII V 2015 -2016, impozitul, ca si pana acum, ar trebui calculat din baza de impozitare, definit ca randamentul de bază înmulțit cu indicatorul fizic. Valoarea profitabilității variază în funcție de doi coeficienți: deflatorul și coeficientul de corecție (articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Care este profitabilitatea de bază în 2014-2015, veți afla din articol „Randamentul UTII de bază în 2014-2015” .

Indicatorii fizici, de exemplu, pot fi:

• numărul de mașini, dacă tipul de activitate este legat de generarea de venituri din prestarea serviciilor de transport;
• numărul de metri pătrați de spații care reprezintă locul unde se desfășoară activități legate de UTII etc.

In functie de tipul de activitate al intreprinderii, se stabileste un anumit indicator fizic si se reflecta in raportare.

Impozit calculat conform stabilit Rata UTII, poate fi redus cu valoarea contribuțiilor la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale plătite de întreprinderi sau antreprenori pentru angajații de tipul de activitate aferent UTII (antreprenorii care nu folosesc salariați în activitățile lor pot reduce impozitul cu suma de contribuțiile plătite pentru ei înșiși la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de pensii).

Vă rugăm să rețineți că reducerea cuantumului impozitului în prezența angajaților nu poate depăși 50% din suma UTII, iar un antreprenor individual care lucrează „pentru sine” are dreptul să o reducă cu 100% (clauza 2.1 din Articolul 362.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse) .

Raportarea UTII și plata impozitului

Raportarea privind UTII este transmisă Serviciului Fiscal Federal cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (articolul 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pentru anul 2015 este valabil formularul de declarație UTII aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 4 iulie 2014 nr. ММВ-7-3/353@. Pentru utilizare în 2016, i-au fost aduse modificări prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 decembrie 2015 nr. ММВ-7-3/590@.

Puteți descărca formularul de declarație actual de pe site-ul nostru.

Plățile impozitelor trebuie efectuate înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului precedent (articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse), pe baza datelor reflectate în raportare.

Caracteristicile plății UTII pentru activitățile suspendate sunt reflectate în articol

În procesul de menținere a dvs activitate economică antreprenorii au dreptul de a alege cel mai profitabil sistem fiscal (sunt descrise toate regimurile fiscale), numai dacă acest lucru nu contravine normelor legislației federale și locale. Același lucru este valabil și pentru UTII (imputare) pentru antreprenorii individuali. Până în 2013 era obligatorie aplicarea unui singur impozit imputat pentru întreprinzătorii individuali. Acum trecerea la acest regim fiscal preferenţial se face prin alegere.

Tipuri de activități care intră sub incidența UTII

În ciuda caracterului voluntar al aplicării imputării, nu toți antreprenorii au dreptul de a fi în sistemul UTII (făcând clic pe puteți găsi informații care vă vor ajuta să aflați mai multe despre acest regim fiscal). Lista ocupațiilor care permit utilizarea întreprinzătorilor individuali a impozitului unic pe venitul imputat, închisă. Este complet descris în Codul Fiscal al Federației Ruse (capitolul 346.26). Acestea includ:

• servicii casnice;
• asigurarea de locuri de parcare;
• transportul de pasageri;
• cu amănuntul;
• servicii veterinare;
• comerț cu livrare;
• servicii de catering;
• plasare de publicitate;
• alte activități enumerate la clauza 2, art. 346.2 Codul fiscal al Federației Ruse.

Important! Există restricții pentru multe tipuri de activități. Astfel, comertul cu amanuntul trebuie sa se desfasoare in spatii comerciale a caror suprafata nu depaseste 150 de metri patrati. Iar pentru prestarea serviciilor de transport cu motor, este permisă deținerea a cel mult 20 de mașini în aceste scopuri sau în baza unui contract de închiriere.

Echipa site-ului World of Business recomandă tuturor cititorilor să urmeze cursul Lazy Investor, unde veți învăța cum să vă puneți ordine în finanțele personale și să învățați cum să câștigați venit pasiv. Fără tentații, doar informații de înaltă calitate de la un investitor practicant (de la imobiliare la criptomonedă). Prima săptămână de antrenament este gratuită! Înregistrare pentru o săptămână gratuită de antrenament

Cum se calculează impozitul imputat?

Contribuabilii au adesea o întrebare: cât impozit plătesc întreprinzătorii individuali în funcție de imputare? Suma finală depinde de mai mulți factori:

• Pentru a calcula impozitul imputat pentru antreprenorii individuali, sunt necesare date privind indicatorii fizici disponibili, care depind de tipul de activitate. În comerțul cu amănuntul, cu prezența platformelor de tranzacționare, indicatorul va fi numărul total de metri pătrați. Pentru comerțul cu amănuntul - numărul de angajați (vânzători), inclusiv antreprenorul însuși.
• Pentru fiecare tip indicator fizic Există o anumită rentabilitate de bază, care reflectă nivelul condiționat al profitului lunar în termeni monetari.
• Coeficientul K1 este un coeficient de deflator stabilit pentru anul. Nu se modifică pe parcursul perioadei de raportare.
• K2 - depinde de tipul de activitate a antreprenorului și de condițiile adoptate de autoritățile municipale.
• Cota de impozitare este de 15 la sută (din rezultatul activității economice).

Exemplul 1. Este necesar să se calculeze suma UTII de plătit pe baza următoarelor date. Suprafața unui magazin cu amănuntul din Sankt Petersburg este de 35 de metri pătrați. Valoarea coeficientului K2 pentru acest tip de activitate, conform legislatiei locale, este 1. Coeficientul de ajustare K2 in anul 2015 este de 1.798. Rentabilitatea de bază pentru comerțul cu amănuntul este de 1.800 de ruble pe 1 metru patrat.

Suma UTII pentru trimestrul este egală cu K1*K2*35 mp*1800*3 luni = 1,798*1*35*1800*3=50793 ruble.

La utilizarea acestui sistem de impozitare este permisă aplicarea deducerilor (reducerea cuantumului impozitului) asupra celor efectiv efectuate în perioadă de raportare plăți (trimestriale) în funcție de condițiile de muncă:

• în cuantumul primelor de asigurare efectiv plătite pentru angajați și plata concediului medical al acestora pe cheltuiala angajatorului, dar nu mai mult de 50% din impozitul total;
• în limita a 100% din plățile fixe plătite, dacă antreprenorul nu este angajator.

După un calcul complet, pe baza datelor disponibile, se va putea afla care este impozitul imputat al întreprinzătorilor individuali pentru anul 2016.

Cum să plătiți impozitul imputat pentru antreprenorii individuali și să faceți calcule? Aceste acțiuni trebuie efectuate trimestrial. Plata nu trebuie să fie mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Declarația se depune la Serviciul Fiscal Federal strict înainte de data de 20 inclusiv a lunii următoare trimestrului (sunt descrise în detaliu caracteristicile regimurilor fiscale).

Cine are dreptul de a aplica UTII?

Capacitatea contribuabililor de a utiliza imputarea depinde de decizia administrațiilor locale. De exemplu, la Moscova sistemul UTII nu este utilizat în prezent.

De asemenea, contribuabilii nu ar trebui să aibă statutul de mari contribuabili; numărul angajaților lor nu poate depăși 100 de persoane. Trecerea la UTII se realizează de la începutul anului și nu poate fi anulată prin decizia contribuabilului înainte de sfârșitul anului.

Atenţie! Dreptul de a aplica taxa este confirmat prin înregistrarea la Serviciul Federal de Taxe la locul de activitate sau înregistrarea antreprenorului individual (în funcție de tipurile de activitate planificate). Radierea trebuie să fie însoțită și de o declarație corespunzătoare. În caz contrar, contravenienților li se vor aplica sancțiuni financiare.

Ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual la imputare?

Pe lângă UTII în sine, antreprenorii sunt obligați să plătească contribuții pentru ei înșiși și pentru angajații lor la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. Alte impozite, cum ar fi impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozitul pe proprietatea utilizată în activități comerciale (cu excepția proprietăților incluse într-o listă specială organele executive), nu este necesar să se acumuleze și să se transfere la buget.

Important! Prezența altor tipuri de activități care nu au legătură cu imputarea necesită plata unor taxe corespunzătoare. În acest caz, este necesar să se țină evidențe separate ale veniturilor și cheltuielilor aferente sisteme diferite impozitare.

Perspective de utilizare a UTII

Impozitul imputat pentru antreprenorii individuali în 2016 nu a suferit practic nicio modificare. Utilizarea sa este, de asemenea, voluntară. Contribuabilii au dreptul de a alege cel mai avantajos sistem fiscal pentru ei înșiși în conformitate cu condițiile existente.

Puteți afla mai multe despre UTII pentru antreprenorii individuali din acest videoclip:

Cât timp va fi valabil UTII?

Entitățile comerciale vor putea folosi UTII doar până la sfârșitul anului 2017. În viitor, impozitele din alte regimuri vor fi înlocuite pentru întreprinzătorii individuali. Pe lângă sistemele generale și simplificate, precum și Taxa Agricolă Unificată, un sistem de impozitare a brevetelor va fi disponibil pentru antreprenori.

Selectați categoria 1. Dreptul afacerilor(235) 1.1. Instrucțiuni pentru începerea unei afaceri (26) 1.2. Deschiderea unui antreprenor individual (27) 1.3. Modificări în Registrul unificat de stat al antreprenorilor individuali (4) 1.4. Închiderea unui antreprenor individual (5) 1.5. SRL (39) 1.5.1. Deschiderea unui SRL (27) 1.5.2. Modificări în SRL (6) 1.5.3. Lichidarea SRL (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licențierea activităților comerciale (13) 1.8. Disciplina de numerar și contabilitate (69) 1.8.1. Calculul salariilor (3) 1.8.2. Plăți de maternitate(7) 1.8.3. Prestație de invaliditate temporară (11) 1.8.4. Probleme generale de contabilitate (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Disciplina de numerar (13) 1.9. Cecuri de afaceri (17) 10. Case de marcat online (14) 2. Antreprenoriat și impozite (413) 2.1. Probleme fiscale generale (27) 2.10. Impozit pe venituri profesionale(7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficientul K2 (2) 2.4. DE BAZĂ (36) 2.4.1. TVA (17) 2.4.2. Impozitul pe venitul persoanelor fizice (8) 2.5. Sistem de brevetare (24) 2.6. Taxe de tranzacționare (8) 2.7. Prime de asigurare (64) 2.7.1. Fonduri în afara bugetului(9) 2.8. Raportare (86) 2.9. Beneficii fiscale(71) 3. Programe și servicii utile (40) 3.1. Persoana juridică contribuabil (9) 3.2. Taxa Servicii Ru (12) 3.3. Servicii de raportare a pensiilor (4) 3.4. Pachet de afaceri (1) 3.5. Calculatoare online (3) 3.6. Inspecție online (1) 4. Sprijin guvernamental afaceri mici (6) 5. PERSONAL (103) 5.1. Vacanță (7) 5.10 Salariu (6) 5.2. Prestații de maternitate (1) 5.3. Concediu medical(7) 5.4. Concedierea (11) 5.5. Generale (22) 5.6. Acte locale și acte de personal (8) 5.7. Securitatea muncii (9) 5.8. Angajare (3) 5.9. Personal străin (1) 6. Relații contractuale (34) 6.1. Banca de acorduri (15) 6.2. Încheierea unui acord (9) 6.3. Acorduri suplimentare la contract (2) 6.4. Rezilierea contractului (5) 6.5. Revendicări (3) 7. Cadrul legislativ(37) 7.1. Explicații ale Ministerului de Finanțe al Rusiei și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (15) 7.1.1. Tipuri de activități pe UTII (1) 7.2. Legi și reglementări (12) 7.3. GOST și reglementări tehnice (10) 8. Forme de documente (82) 8.1. Documente sursă(35) 8.2. Declarații (25) 8.3. Procuri (5) 8.4. Formulare de cerere (12) 8.5. Decizii și protocoale (2) 8.6. Charte SRL (3) 9. Diverse (25) 9.1. ȘTIRI (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Creditarea (2) 9.4. Litigii juridice (4)

Din 2013, UTII este un regim fiscal voluntar la care pot trece atât organizațiile, cât și antreprenorii individuali. „Imputarea” poate fi utilizată numai pentru anumite tipuri de activități comerciale, a căror listă este limitată Codul fiscal. Autoritățile regionale decid însele cu privire la necesitatea introducerii unui regim special pe teritoriul lor și stabilesc la ce activități comerciale se va aplica. În ce condiții se aplică UTII în 2016 pentru întreprinzătorii individuali, care este formula de calcul a impozitului și modul de completare a rapoartelor, vom analiza în continuare.

Cine poate deveni „imputator”

Există mai multe condiții pentru ca un antreprenor să treacă la UTII:

• activitățile antreprenorilor individuali sunt incluse în lista tipurilor de activități cărora li se aplică „imputația” și se desfășoară pe teritoriul unde este introdusă UTII,
• conformitate număr mediu angajați - nu mai mult de 100 de persoane,
• să nu fie plătitor al Taxei Agricole Unificate,
• să nu participe la acorduri privind activitățile comune sau managementul încrederii,
• nu oferă mașini și benzinării pentru închiriere,
• sala pentru comerț sau pentru deservirea vizitatorilor în alimentația publică nu trebuie să depășească 150 de metri pătrați. m.

Deoarece „imputarea” are o referință teritorială, atunci când faceți afaceri în diferite municipii, va trebui să vă înregistrați ca plătitor UTII în fiecare dintre ele. Se face o excepție pentru comerțul cu livrare, publicitatea auto și transportatorii de pasageri și mărfuri - puteți plăti taxa și puteți raporta la locul de înregistrare a antreprenorului individual.

• K1 – coeficientul deflator (în 2016 egal cu 1.798),
• K2 este un coeficient a cărui valoare este stabilită anual la nivel local și poate varia de la 0,005 la 1. Pot exista mai mulți astfel de coeficienți într-un singur subiect.

VD = BD * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3)

Dacă un antreprenor individual nu s-a înregistrat ca plătitor UTII de la începutul lunii sau a încetat să mai fie „persoană impută” fără a lucra o lună întreagă, venitul imputat trebuie împărțit la numărul de zile calendaristice ale lunii ( CD) și înmulțit cu numărul de zile efectiv lucrate (CD1):

VD = BD * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / KD * KD1

Cota de impozitare este de 15%, dar din 2016 valoarea acesteia poate fi redusă la 7,5% prin decizie autoritățile locale autoritățile (clauza 2 a articolului 346.31 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ca rezultat, obținem următoarea formulă UTII pentru calcul:

UTII = VD * 15%

unde VD = DB * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3), dacă luna este lucrată complet pe „imputare”,

sau VD = BD * K1 * K2 * (FP1+FP2+FP3) / KD * KD1, dacă nu s-au lucrat toate zilele lunii pe UTII.

Taxa UTII primită pentru antreprenorii individuali cu angajați poate fi redusă prin deducerea concediilor medicale, a contribuțiilor voluntare de asigurări personale și a celor plătite în perioada de raportare. prime de asigurare la fonduri pentru lucrătorii care sunt angajați în activități „imputate”. În același timp, este posibil să se reducă impozitul datorat acestor contribuții cu maximum 50% (clauza 2 a articolului 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deducerile fiscale sunt reflectate în secțiunea 3 a declarației, unde antreprenorii individuali și angajații indică atributul contribuabilului „1”.

Dacă activitatea „imputată” se desfășoară în zone diferite, atunci în secțiunea 1 este necesar să se distribuie proporțional suma totală a taxei conform codurilor OKTMO.

Antreprenor individual pe UTII fara angajati

Dacă un antreprenor lucrează singur, atunci declarația sa UTII pentru un antreprenor individual, al cărei formular cu un exemplu de completare este atașat mai jos, va arăta la fel ca și pentru un antreprenor individual cu angajați. Doar secțiunea 3 va fi diferită, deoarece în acest caz puteți deduce contribuțiile de asigurare la fonduri exclusiv „pentru dumneavoastră”. În secțiunea 3 indicăm caracteristica „2” a contribuabilului.

Să vă reamintim că antreprenorii individuali de pe UTII fără angajați în 2016, ca toți antreprenorii, trebuie să plătească 23.153,33 ruble. contributii fixe, dintre ei:

• la Fondul de pensii al Federației Ruse – 19.356,48 ruble,
• în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii – 3796,85 ruble.

Când venitul unui antreprenor individual depășește 300.000,00 de ruble, în plus din suma în exces, va trebui să plătiți:

• 1% în fondul de pensii, dar nu mai mult de 135.495,36 ruble.

În cele din urmă suma maxima contribuțiile la Fondul de pensii în 2016 se vor ridica la 154.851,84 ruble, iar toate contribuțiile fixe - 158.648,69 ruble.

Contribuțiile „pentru dumneavoastră” pot fi numărate la reducerea UTII fără restricții, dar numai în perioada de raportare când au fost transferate în fonduri. Pentru ca impozitul „imputat” să poată fi redus prin contribuții „pentru dumneavoastră” trimestrial, este mai bine să le transferați nu într-o singură plată o dată pe an, ci în părți o dată pe trimestru.

A fost completat un exemplu de declarație pentru antreprenorii individuali pe UTII fără angajați pentru trimestrul 3 2016.