Verificați scutirile de impozit pe proprietate. Serviciul electronic al Serviciului Federal de Taxe „Informații de referință privind ratele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate” vă va ajuta să aflați ce beneficii sunt valabile în regiunea dvs. Beneficiile fiscale includ scutirea totală sau parțială

Acest articol discută problema taxei de transport, caracteristicile calculului acesteia, precum și cine poate conta pe beneficiile fiscale pentru taxa de transport și în ce condiții.

Informații generale despre taxa de transport

Taxa de transport este un tip de taxă stabilită pentru exploatarea vehiculelor și plătită de proprietarul acestora. La nivel legislativ, taxa a fost aprobată în anul 2003; de atunci, cetățenii și organizațiile care dețin vehicule supuse acestei taxe trebuie să plătească o anumită sumă de bani la bugetul țării o dată pe an. Se preconizează că fondurile primite vor fi utilizate pentru refacerea drumurilor și îmbunătățirea eficienței reglementării traficului.

Un contribuabil este o persoană care deține documente care dovedesc dreptul de a deține un vehicul. Dacă deține mai multe vehicule, taxa se plătește pentru fiecare dintre ele separat.

Taxa de transport se aplică taxelor regionale, așadar, condițiile și termenele de plată a acestuia, sumele acesteia, precum și categoriile de cetățeni care au dreptul la prestații, sunt determinate de autoritățile locale, completând standardele federale și necontrazindu-le. Diferența de valoare a impozitului dintre entitățile constitutive ale Federației Ruse poate ajunge la o valoare de zece ori.

Cuantumul taxei crește anual, dar și beneficiile fiscale sunt în creștere. Până când Serviciul Fiscal Federal primește dovezi documentare ale drepturilor la beneficiu, cetățeanul va primi o notificare de la serviciile fiscale despre evaluarea impozitului. O persoană juridică calculează singură suma de plătit, înregistrează datele în declarație și plătește taxa.

Cuantumul taxei de transport se calculează în funcție de indicatorul capacității de transport: cu cât este mai mare, cu atât taxa este mai mare. Există intervale de putere setate și o taxă pentru fiecare cai putere al mașinii. Supuse impozitării datelor colectarea impozitelor vehiculele specificate în lista de la art. 357 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Beneficii fiscale pentru taxa de transport pentru persoane fizice

Persoanele fizice primesc o notificare cu privire la plata taxei de transport, calculată de angajații Serviciului Federal de Taxe, pe baza datelor primite de la poliția rutieră. Trebuie avut în vedere că pentru un vehicul vândut și neradiat la poliția rutieră taxa va fi plătită de către proprietarul anterior până când noul proprietar efectiv al autoturismului îl reînmatriculează pe numele său. Însă, dacă împuternicirea a fost eliberată înainte de 29 iulie 2002, taxa se plătește de către persoana împuternicită.

Până la 1 ianuarie 2016 luna în care vehiculul a fost înmatriculat și luna în care a fost radiat au fost considerate luni întregi din punct de vedere fiscal. După această dată, dacă acțiunile specificate au fost efectuate înainte de data de 15 a lunii, impozitul se calculează pentru o lună incompletă. Termenul limită de plată a taxei în cauză pt indivizii este 1 decembrie.

Pentru persoane fizice, sunt oferite beneficii fiscale de transport federale (valabile în toată țara) și regionale (limitate la teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse). Sul impozite federale Vom indica mai jos în acest articol, iar relaxările regionale trebuie clarificate cu autoritățile locale ale Serviciului Federal de Taxe.

Spre deosebire de persoanele juridice, persoanele fizice care au beneficii fiscale pe bunurile mobile trebuie pur și simplu să se prezinte la cel mai apropiat birou fiscal și să lase o cerere, anexând copii ale actelor care dovedesc existența drepturilor la beneficiu. După aceea, Serviciul Fiscal Federal nu va trimite notificări de plată a impozitelor, iar persoanele fizice nu trebuie să depună o declarație în fiecare an cu explicații cu privire la motivele neplatei impozitelor.

Beneficii fiscale de transport pentru persoane juridice

In situatia cu transportul organizatiilor, nu conteaza daca este folosit in procesul de productie sau nu, important doar faptul de a detine. Obligația de a plăti taxa de transport apare atunci când o persoană juridică deține unul dintre următoarele bunuri mobile:

Transport terestru: autoturism, motocicletă, autobuz, microbuz, snowmobil.
Transport pe apă: iaht, barcă, jet ski.
Transport aerian: elicopter, avion.

Există și alte tipuri de transport taxabile, care sunt utilizate mai rar de către persoanele juridice. Informațiile despre transport sunt trimise Serviciului Federal de Taxe de către autoritățile de înregistrare, de exemplu Inspectoratul de Stat pentru Siguranța Circulației, în cazul dreptului de proprietate asupra transportului terestru.

O organizație nu este obligată să plătească impozit pentru:

Mașini echipate în mod special pentru nevoile persoanelor cu dizabilități;
O mașină cu o putere a motorului mai mică de 100 CP transferată de asigurările sociale cetățenilor;
Mașini și echipamente agricole pentru transportul produselor agricole;
Transport pentru nevoi militare;
Aeronave pentru transportul pacienților medicali grav bolnavi. instituţie;
Transport pe apă înscris în registrul internațional al navelor;
Nave de pescuit;
Vase pentru detectare resurse naturale unde a dus mutul iapa;
Bărci cu vâsle sau un motor nu mai puternic de 5 CP.

În plus, ca și în cazul persoanelor fizice, taxa de transport nu este plătită de fostul proprietar al autovehiculului furat dacă are acte care confirmă faptul furtului.

Exemplu de beneficiu fiscal de transport

Conditii: Farmer LLC este angajată în cultivarea și vânzarea culturilor de legume, precum și în producția de cuști pentru păsări. Organizația dispune de tractoare și camioane pentru transportul gunoiului de grajd. Venitul companiei pentru anul calendaristic este de 900 de mii de ruble, din care 700 de mii de ruble au fost primite din vânzarea de legume, restul de 200 de mii au fost câștigate din vânzarea cuștilor pentru păsări. Trebuie să ne dăm seama dacă „Fermierul” are dreptul să nu plătească taxa de transport.

Calcule: Să calculăm ponderea venitului care provine din vânzările de produse Agricultură. Să folosim formula:

DSH = VSHP: RH * 100% ,

DSH – ponderea veniturilor din produse agricole;

VSHP – venituri din produse agricole;

OV – venit total.

Să înlocuim valorile: DSH = 700.000: 900.000 * 100% = 77,78%

Concluzie: Farmer SRL are dreptul de a nu transfera impozitul pe tractoare și camioane, deoarece ponderea veniturilor din produsele la care au participat utilaje agricole depășește jumătate din total. încasări în numerar companiilor.

Lista beneficiilor fiscale

Să ne uităm la o listă a tuturor beneficiilor fiscale pentru transport. Să remarcăm în prealabil că toate beneficiile enumerate mai jos se aplică în toată Federația Rusă exclusiv vehiculelor cu o putere a motorului de cel mult 200 CP.

Prestații pentru categorii speciale de cetățeni
Categoria de cetățeni	Beneficiu
Eroii URSS și ai Federației Ruse	100% reducere
Veteran sau persoană cu dizabilități din al doilea război mondial și de luptă
Persoanele cu dizabilități din grupele I și II
Reprezentant al unui copil cu handicap
Părinte (natural sau adoptat) într-o familie cu mulți copii	Fără taxă pentru un profesor
Șoferi de autoturisme cu putere de până la 70 CP.	Nicio taxă pe o mașină pe care o dețin
Persoane care au participat la eliminarea consecințelor exploziei de la centrala nucleară de la Cernobîl; expuși la radiațiile radioactive din deșeurile de radiații și cetățenii afectați în mod similar	Un vehicul cu puterea motorului de până la 200 CP.
Persoane care au participat la operațiuni de testare a armelor termo- și nucleare
Cetățeni care au suferit de radiații și sunt într-un fel sau altul conectați cu echipamente spațiale și instalații nucleare
Proprietar-beneficiar a mai mult de unul vehicul	Beneficiul este valabil doar pentru o mașină, la alegerea șoferului
Un beneficiar aparținând mai multor categorii în același timp

Pentru a primi beneficiul, trebuie să vă prezentați independent la biroul fiscal cu documente care să ateste că contribuabilul aparține categorie preferenţială persoane fizice și scrieți o cerere pentru beneficii.

Beneficii pentru tipuri speciale de transport
Gen de transport	Beneficiu
Bărci cu vâsle	Neplata taxei de transport
Bărci cu motoare de până la cinci CP.
„Mașini” echipate pentru persoane cu dizabilități
Autoturisme, date populației de asigurările sociale, cu o putere de până la o sută de CP.
Nave de pescuit (mare și fluvial)
Transportul întreprinderilor (deținute sau deținute temporar) a căror sursă de venit este transportul de pasageri
Mașini agricole utilizate în timpul lucrărilor agricole
Transport alimentat. organe din sfera militară (cu privire la dreptul de conducere economică sau de deținere temporară)
Vehicule listate ca furate (există un document disponibil pentru a dovedi că mașina a fost furată)
Transport aerian medical Servicii
Transport organizatii bugetare(ambulanță, autobuz școlar etc.)

Pentru a primi un beneficiu bazat pe management un fel deosebit transport, contribuabilul înregistrează și transmite declarația în timp util. În ea indică motivele pentru care nu va vira cuantumul taxei, și anexează acte care dovedesc dreptul său de a nu plăti taxa.

Beneficii fiscale de transport pentru pensionari

Pensionarii trebuie să rețină că posibilitatea de a primi o prestație de transport depinde de subiectul Federației Ruse în care este înregistrat. Abia după clarificarea informațiilor la fiscul local poți fi sigur că prezentarea documentelor care dovedesc faptul împlinirii vârstei de pensionare va garanta o scutire de impozit de virare la buget. În diferite entități constitutive ale Federației Ruse, pensionarii fie nu plătesc deloc această taxă, fie primesc scutire sub formă de reduceri, fie taxa este anulată doar pentru un vehicul sau un anumit tip de proprietate mobilă.

Pentru a înregistra oficial prestația, un pensionar trebuie să contacteze Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării sale, să completeze o cerere și să aducă documente originale care dovedesc statutul său de pensionar. Va trebui să indicați vehiculul dvs. și numărul primit de la stat. înregistrare.

În plus, există cazuri când, în ciuda lipsei prestațiilor de transport în regiune, un pensionar îl poate primi în continuare, deoarece îndeplinește una dintre următoarele cerințe:

Are titlul de Erou al Muncii Socialiste, URSS;
Are calitatea de membru al societății de veterani, iar apoi va exista dreptul la scutire de taxa de transport asupra unui autoturism exploatat în timpul procesului de muncă;
Un pensionar poate fi victima accidentului de la Cernobîl sau poate suferi radiații;
Un pensionar poate avea un handicap și poate avea o putere a mașinii de până la 100 CP;
El poate fi parinte singur familii cu mulți copii;
Acesta ar putea fi un soț militar care a atins vârsta de pensionare și a murit în serviciu.

Beneficii fiscale de transport la Moscova

Trebuie reținut că, chiar dacă există două motive pentru neplata taxei de transport, nu va fi posibilă nevirarea taxei pe două mașini în același timp. Va trebui să alegeți pe care dintre ele să impozitați și pe care nu; aici proprietarul își alege singur ceea ce va fi mai profitabil pentru el. În plus, vehiculele cu o putere a motorului mai mare de 200 CP nu sunt eligibile pentru beneficiu, cu excepția cazului în care aparține unui membru al unei familii numeroase.

Iată o listă a persoanelor care sunt scutite de autoritățile de la Moscova de la transferul taxelor de transport la buget (în plus față de cele care primesc beneficii la nivel federal):

Eroii Federației Ruse și ai URSS;
Veterani și persoane cu dizabilități care au servit în al Doilea Război Mondial;
Persoane cu dizabilități din grupele I și II;
Persoane care se aflau în lagăre de concentrare;
Tutorii și părinții adoptivi ai copiilor cu dizabilități (dacă sunt doi, beneficiul se acordă doar unuia dintre ei);
Șoferi de vehicule cu o putere a motorului de cel mult 70 CP;
Persoane rănite în timpul testelor spațiale și nucleare;
Persoane care au contribuit la eliminarea consecințelor accidentului de la Cernobîl;
Persoanele cu radiații și cele afectate de radiații;
Un părinte (numai unul dintre părinți) dintr-o familie cu mulți copii (dacă nu ați solicitat prestația imediat după ce ați primit statutul de părinte al unei familii cu trei (sau mai mulți) copii, este posibil să returnați suma plătită în plus impozit);
În primii cinci ani de la înregistrarea unui vehicul, rezidenții din zona Zelenograd nu pot plăti impozit.

Pe lângă toate cele de mai sus, taxa se elimină pentru vehiculele care, potrivit legii, nu sunt supuse impozitării în niciun caz. În 2017 pensionarii nu sunt beneficiari la Moscovași nu au dreptul de a solicita beneficii fiscale pentru transport. De asemenea fără beneficii pentru veteranii de muncă(în unele regiuni plătesc jumătate din impozit).

Există un serviciu online pentru moscoviți pe site www.r77.nalog.ru, în care, completând datele dumneavoastră personale, puteți afla despre datorii la anumite taxe, inclusiv taxele de transport. Pentru comoditate, există o funcție de plată a taxei aici prin card bancar prin intermediul site-ului, după care contribuabilul primește extrasul de cont bancar.

Beneficii fiscale federale de transport

Stimulentele fiscale au fost aprobate la nivel federal (de ex. absență completă colectare) pentru următoarele grupuri cetateni:

Persoanele cu dizabilități pentru care transportul a fost modificat în funcție de nevoile lor speciale;
Proprietari de bărci propulsate cu vâsle;
Proprietari de nave de pescuit;
Cei cărora le-a fost alocat transportul de către autoritate protectie sociala(putere motor până la 100 CP);
Proprietari de mașini agricole;
Antreprenorii individuali care dețin nave pentru transportul de pasageri (condiție – acest tip activitatea ar trebui să fie singura sursă de venit pentru întreprinzător);
Proprietari de nave de foraj și de nave înscrise în registrul internațional;
Proprietarii unei platforme plutitoare sau fixe;
Proprietarii transportului, care figurează ca furat.

Trebuie reținut că, dacă o persoană deține mai multe vehicule, este scutită de la plata impozitului doar pentru cele care intră sub incidența condiţii preferenţiale. De exemplu, dacă un cetățean care nu este inclus în lista beneficiarilor după vârstă sau alte criterii avea două autoturism, dintre care unul a fost furat, și poate dovedi cu acte faptul furtului, atunci nu va plăti impozit doar pentru autoturismul furat, anual se va primi aviz fiscal pentru al doilea autoturism.

Toate celelalte beneficii vor fi regionale; trebuie să vă informați despre lista acestora la autoritățile fiscale locale.

Beneficii fiscale regionale de transport

După cum s-a spus deja, beneficiile suplimentare poate fi aprobat de autoritățile locale, procedura și varietatea beneficiilor fiscale de transport variază de la subiectul Federației Ruse.

Pot fi prevăzute condiții preferențiale:

Autoritățile de stat și locale;
Societăți de persoane cu dizabilități;
Organizații de salvare, întreprinderi de stat și unitare;
Instituții bugetare (școli, clinici, palate sportive și culturale);
Companii de transport angajate în transportul de pasageri;
Întreprinderi agricole, întreprinderi silvice, servicii locative și comunale, întreprinderi de prelucrare;
Asociații obștești;
Companii care transportă muncitori de acasă la serviciu și înapoi.

Există și alte tipuri de beneficii, care vor fi discutate mai jos.

Ce documente confirmă dreptul la un avantaj fiscal de transport?

Trebuie să solicitați un beneficiu fiscal de transport la Serviciul Federal de Taxe de la locul de înmatriculare al proprietarului mașinii, unde vehiculul a fost înregistrat - nu contează. În cazul în care proprietarul unui vehicul are mai multe motive pentru a primi o reducere de taxă sau pentru scutirea completă de la aceasta, puteți alege doar unul, la discreția șoferului.

Există două modalități de a depune documentele la biroul fiscal:

Du-le personal la departamentul de recepție hârtie sau
trimite documente prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire.

Serviciul Fiscal Federal trebuie să primească de la dvs. următorul pachet de documente:

O cerere completată pentru acordarea unui beneficiu cu indicarea motivelor pentru primirea acestuia (dacă contribuabilul este unul dintre beneficiari, acesta trebuie să facă dovada că aparține unei categorii speciale de cetățeni scutiți de impozit; dacă transportul se încadrează în fonduri scutite de taxe); , va trebui să dovedească acest fapt);
Informații despre vehicul (în primul rând puterea motorului);
O copie a TIN-ului și primele două pagini ale pașaportului proprietarului mașinii;
O copie a pașaportului vehiculului.

Renunțarea la avantajele taxei de transport

Clauza 2 a articolului 56 din Codul fiscal al Federației Ruse conține clarificări cu privire la dreptul unui contribuabil de a refuza să îi acorde beneficii fiscale pentru care are motive. Pentru a notifica Serviciul Fiscal Federal cu privire la dorința dvs. de a nu mai primi beneficii fiscale, Autoritatea taxelor se depune o cerere în care se indică perioada pentru care se emite suspendarea prestațiilor. După examinarea acestei cereri de către organele fiscale, contribuabilul nu va putea aplica beneficiul până la sfârșitul perioadei de timp pe care a indicat-o. O renunțare la beneficiu poate fi emisă pentru orice număr de perioade fiscale complete (pentru taxa de transport acesta este un an calendaristic), dar nu pentru câteva luni sau, de exemplu, un an și jumătate sau doi ani și jumătate.

În cazul în care cererea nu indică perioada de neutilizare a prestației, valabilitatea acestuia încetează pe o perioadă nedeterminată.

Consecințele refuzului unui beneficiu fiscal sunt că proprietarul vehiculului nu va avea dreptul să ceară autorității fiscale să restituie impozitele plătite în exces, deoarece un refuz scris al beneficiilor presupune că nu există o plată în plus ca atare.

Coduri de stimulente fiscale pentru taxa de transport

Dacă în legea subiectului Federația Rusă privind taxa de transport sau într-un alt act legislativ normativ normativ privind impozitele și taxele subiectului corespunzător al Federației Ruse, sunt stabilite (vor fi stabilite) beneficii similare pentru această taxă și alte beneficii, pentru care beneficiile fiscale specifice nu sunt indicate în coloana 3, atunci codurile sunt indicate în declarația fiscală beneficiile fiscale corespunzătoare beneficiilor fiscale similare de transport indicate în coloana 3.

Cod beneficiu fiscal	Denumirea beneficiului fiscal de transport după codul beneficiului fiscal	Numele beneficiilor fiscale prevăzute de legile specifice ale entităților constitutive ale Federației Ruse*
1	2	3
20000	Beneficii fiscale de transport oferite organizațiilor
20101	Organizații ale persoanelor cu dizabilități	Organizații publice ale persoanelor cu dizabilități (inclusiv cele cu auz, vedere și alte indicații);
		Organizații deținute de o organizație publică a persoanelor cu dizabilități (inclusiv auz, vedere și alte indicații);
		Entitati legale, capitalul autorizat care constă în întregime din contribuția organizațiilor publice (asociațiilor) de persoane cu dizabilități (unicul proprietar este o organizație publică a persoanelor cu dizabilități);
		Organizațiile regionale și teritoriale ale persoanelor cu dizabilități; Organizații care angajează persoane cu dizabilități (folosind forța de muncă a persoanelor cu dizabilități);
		Organizații care angajează munca pensionarilor cu handicap și bătrânețe;
		Organizații care oferă instruire pentru persoanele cu dizabilități; Întreprinderi (organizații) protetice și ortopedice
20102	Autoritati, organisme ale statului administrația locală	Autoritățile de stat ale entității constitutive a Federației Ruse;
		Organismele administrației publice locale;
		Organisme guvernamentale federale;
		Organele, organele, instituțiile și direcțiile de afaceri interne de poliție și securitate publică;
		Institutii de examinare medicala legala;
		Organele teritoriale ale autorităților executive federale
20103	Instituții bugetare, întreprinderi unitare și de stat	Instituțiile bugetare (inclusiv cele aflate sub jurisdicția autorităților de stat și a guvernelor locale ale entităților constitutive ale Federației Ruse);
		Întreprinderile unitare de stat (inclusiv întreprinderile angajate în construcția, repararea și întreținerea autostrăzilor teritoriale uz comunși poduri, precum și servicii de transport pentru aceste întreprinderi);
		Organizații și instituții de servicii sociale pentru persoanele cu dizabilități și cetățeni în vârstă;
		Autoritățile de management al drumurilor;
		Organizații finanțate prin bugete de toate nivelurile;
		Instituții de stat și municipale;
		Organizații create de organismele guvernamentale ale unei entități constitutive a Federației Ruse pentru a îndeplini funcții manageriale, socio-culturale, științifice, tehnice și alte funcții de natură nonprofit, finanțate din bugetele relevante;
		Organizațiile din sistemul penal, inclusiv cele care execută pedepse penale sub formă de închisoare; Direcții de drumuri cu proprietate de stat, care efectuează întreținere, reparații și construcție drumuri și poduri publice;
		Întreprinderi unitare de stat, Stat și întreprinderile municipale transport cu motor (transport electric) de uz public, primire finanţare bugetară, inclusiv compensarea pierderilor asociate cu reglementarea tarifelor și acordarea de beneficii;
		Instituțiile serviciului veterinar de stat și inspectoratele veterinare de stat;
		Instituții ale unei entități constitutive a Federației Ruse create pentru a atinge obiectivele științifice și informaționale;
		Rezervații naturale de stat, parcuri naționale, parcuri naturale, rezervații naturale de stat, monumente ale naturii
20104	Servicii si formatii profesionale de salvare	Servicii și formațiuni profesionale de salvare în caz de urgență;
		Unități municipale de pompieri;
		Departamentele de pompieri și voluntare;
		Asociații de apărare împotriva incendiilor;
		Organizații care dețin autospeciale de pompieri;
		Organizatii - pentru vehicule special echipate si destinate stingerii incendiilor
20105	Organizații de întreținere a drumurilor publice	Organizații implicate în întreținerea drumurilor municipale;
	Organizații de întreținere a drumurilor publice	Organizații implicate în construcția (reconstrucția, repararea și întreținerea) drumurilor publice și (sau) podurilor;
		Organizații care efectuează construcția, repararea, întreținerea și reconstrucția drumurilor în zonele populate
20106	Organizații de transport auto care efectuează transportul de pasageri și mărfuri	Organizații transport rutier transportul de pasageri;
		Organizații de transport auto care transportă pasageri (cu excepția taxiurilor) pe rute stabilite urbane, suburbane, interurbane și interrepublicane;
		Organizații a căror activitate principală este transportul de pasageri (cu excepția taxiurilor);
		Organizații care efectuează transport de pasageri în baza unor contracte cu autoritățile de stat și autoritățile locale în condițiile ordinelor sociale ale statului;
		Întreprinderi de transport auto;
		Organizații implicate în transportul rutier internațional;
		Organizații care produc și furnizează Materiale de construcție pentru industria rutiera
20107	Organizații care oferă servicii medicale	Instituții și organizații de sănătate finanțate din bugete de toate nivelurile;
		Instituții de îngrijire a sănătății care oferă direct tratament și îngrijiri medicale de urgență;
		Institutii de tratament si prevenire;
		Organizații care includ instituții medicale și de prevenire;
		Organizații care folosesc transportul pentru ambulanță și nevoi de urgență îngrijire medicală;
		Ambulanță și instituții de îngrijire medicală de urgență; Instituţiile municipale asistenta medicala - ambulatori rurale;
		Unități spitalicești de ambulatoriu;
		Stații de transfuzie de sânge;
		Instituții de supraveghere sanitară și epidemiologică;
		Dispensare și instituții medicale și sanitare pentru copii
20108	Organizații pentru îmbunătățirea sănătății și servicii sociale	Organizații (instituții) de servicii sociale pentru populație;
		Întreprinderi medicale și industriale angajate în furnizarea de terapie ocupațională persoanelor care suferă de tulburări mintale;
		Instituții internate;
		Orfelinate, case de copii, orfelinate de tip familial, familiile adoptive, orfelinate-școli, internate pentru orfani și copii rămași fără îngrijire părintească;
		Adăposturi;
		Instituții specializate pentru minori care au nevoie de reabilitare socială;
		Pensiuni pentru copii cu handicap, vârstnici și persoane cu dizabilități;
		Instituții specializate de asistență socială pentru familii și copii;
		Instituții create pentru atingerea scopurilor terapeutice și de sănătate;
		Instituții și întreprinderi create în scopuri sociale (întreprinderi și ateliere medicale și industriale);
		Centre de reabilitare pentru persoane cu handicap;
		Instituții pentru protecția maternității și copilăriei;
		Tabere de sănătate pentru copii;
		Centre de sprijin social;
		Organizatii si institutii finantate din fondul asigurarilor obligatorii de sanatate;
		Centrele „Cernobîl și Sănătate”
20109	Organizații educaționale	Instituții de învățământ general;
		Preşcolare;
		Instituții de învățământ finanțate de la buget;
		Instituții de învățământ superior, secundar general, secundar special, primar profesional;
		Instituții de învățământ profesional suplimentar;
		Organizații educaționale care oferă educație copiilor de vârstă școlară în cadrul unor programe speciale suplimentare;
		Școli de medicină;
		Instituții speciale pentru studenții cu dizabilități de dezvoltare;
		Institutii de invatamant suplimentar pentru copii;
		Școli profesionale de învățământ profesional primar și secundar;
		Instituţii de învăţământ de învăţământ profesional primar;
		Instituții de învățământ preșcolar și general din mediul rural;
		Instituţii de învăţământ general de învăţământ profesional primar
20110	Organizații de cultură, educație fizică și sport	Instituții și organizații culturale;
	Organizații de cultură, educație fizică și sport	Școli de sport pentru copii și tineret;
		Organizații sportive și tehnice;
		Organizații non-profit cu caracter militar și de apărare sportiv-tehnic, educație fizică, recreere, sport și turism;
		Instituții create pentru atingerea obiectivelor de educație fizică și sport;
		Școli specializate pentru copii și tineri din rezervația olimpică;
		Organizații publice care oferă instruire pentru parașutiști și piloți amatori
20111	Organizații religioase	Organizații deținute de asociații religioase;
		Alte beneficii oferite organizațiilor religioase
20112	Organizații pentru producția și prelucrarea produselor agricole, vânătoare și pescuit	Ferme colective, ferme de stat, ferme țărănești (ferme);
		Entități economice (asociații, cooperative și societățile pe acțiuni) angajate în producția de produse agricole;
		Întreprinderi și organizații agricole;
		Producători agricoli;
		Organizații pentru producția de produse agricole, de vânătoare și de pescuit;
		Întreprinderi care includ producția agricolă subsidiară;
		Întreprinderi de servicii veterinare;
		Organizații pentru producția de pâine și produse de panificație;
		Organizații de cooperare a consumatorilor;
		Organizații pentru producția de produse lactate;
		Instalatii de prelucrare a carnii;
		Masini-statii tehnologice pentru producerea produselor agricole;
		Întreprinderi chimice agricole implicate în producția de produse agricole;
		Întreprinderi de mașini agricole implicate în producția de produse agricole;
		Întreprinderi de recuperare a terenurilor
20113	Organizații de transport maritim și fluvial	Organizații de transport maritim și fluvial în legătură cu spărgătoarea de gheață, navele de salvare, navele care colectează produse petroliere și deșeuri din zonele de apă
20114	Organizații de locuințe și servicii comunale	Organizații de locuințe și servicii comunale și îmbunătățiri;
	Organizații de locuințe și servicii comunale	Organizații care furnizează locuințe și servicii comunale;
20115	Organizații de apărare și organizații care îndeplinesc sarcini de mobilizare (rezervă de mobilizare, capacitate mobilă)	Întreprinderi de transport auto care includ convoai auto de tip militar;
		Întreprinderi de transport auto care îndeplinesc sarcina de mobilizare de formare, întreținere și aprovizionare a convoaielor de tip militar;
		Organizații (societăți) de apărare, sport și tehnică;
		Persoane juridice în ponderea autovehiculelor blocate
20116	Organizații non-profit, inclusiv asociații obștești	Organizații publice (asociații) Eroilor Uniunii Sovietice, Eroilor Federației Ruse, cetățeni premiați cu Ordinul Gloriei de trei grade, Asociații obștești(organizații) veteranilor și participanților celui de-al Doilea Război Mondial;
		Organizații publice;
		Filialele Uniunii Ruse a Veteranilor din Afganistan;
		Organizații non-profit
20117	Întreprinderi de stat pentru comunicații și informare	Întreprinderi de stat pentru tehnologia comunicațiilor și informației - pentru vehicule clasificate ca rezerve de mobilizare și capacități de mobilizare;
		Întreprinderi de stat pentru comunicații și tehnologia informației care furnizează servicii poștale
20118	Organizații de investitori	Locuitorii zonelor locale dezvoltare economică subiect al Federației Ruse;
		Organizațiile sunt investitori sociali;
		Organizații situate în zona de dezvoltare a regiunii Moscova „Aeroportul Internațional Sheremetyevo”;
		Utilizatori de investiții industriale;
		Organizații create ca urmare a implementării unui proiect de investiții
20119	Organizatii pentru	Redacții media;
	producție și	Organizații de tipar;
	difuzarea mass-media	Organizații care distribuie materiale periodice tipărite;
		Organisme de radiodifuziune și televiziune;
		Redacția ziarelor
20120	Alte beneficii pentru organizații	Organizaţii care produc produse pentru hrana pentru copii;
	Alte beneficii pentru organizații	Întreprinderi de nutriție școlară (fabrici);
		Întreprinderi silvice în ceea ce privește vehiculele speciale utilizate în activități de reîmpădurire și protecția pădurilor;
		Întreprinderi din industria de măcinare a făinii și a furajelor;
		Organizații care își transportă angajații la și de la locul de muncă, inclusiv vehicule cu o capacitate de cel puțin 20 de locuri;
		Întreprinderi (organizații) din industrie în legătură cu vehiculele care efectuează transport în cadrul întreprinderilor (transport intra-shop);
		Organizațiile, indiferent de forma lor de proprietate, desfășoară tipuri tradiționale activitățile popoarelor indigene din Nord;
		Organizații care utilizează vehicule specializate;
		Organizații de artă și meșteșuguri populare;
		Organizații implicate în producția de produse metalurgice;
		Organizații care produc vehicule de pasageri
30000	Beneficii stabilite prin tratate internaționale

Acte legislative pe această temă

Actele sunt reprezentate de următoarele documente:

clauza 1 art. 362 Codul fiscal al Federației Ruse	La calcularea sumei taxei de transport pe baza informațiilor furnizate de poliția rutieră
punctul 2 Recomandări metodologice cu privire la aplicarea Ch. 28 „Taxa de transport” din Codul Fiscal al Federației Ruse (aprobat prin Ordinul Ministerului Impozitelor și Impozitelor din Federația Rusă din 04/09/2003 Nr. BG-3-21/177)	Pe lista vehiculelor aeriene și pe apă pe care se percepe taxa de transport
clauza 3 art. 363 din Codul fiscal al Federației Ruse	Cu privire la plata taxei de transport de către persoanele fizice în baza unei sesizări de la fisc
clauza 1 art. 360 Codul fiscal al Federației Ruse	Despre perioada fiscală a taxei de transport (an calendaristic)
clauza 3 art. 363 din Codul fiscal al Federației Ruse	La trimiterea unei notificări fiscale cu cel mult trei ani înainte an calendaristic indicatiile lui
Legea Moscovei din 9 iulie 2008 nr. 33 „Cu privire la taxa de transport”	Despre beneficiile fiscale de transport la Moscova
clauza 2 art. 358 Codul fiscal al Federației Ruse	Lista vehiculelor scutite de impozit taxa de transport
Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 8 iulie 2004 Nr. 03-06-11/100	Cu privire la neimpozitarea vehiculelor achiziționate de persoanele cu handicap pe cheltuiala lor și echipate special pentru nevoile persoanelor cu handicap
clauza 2 art. 56 Codul Fiscal al Federației Ruse	La refuzul beneficiilor fiscale

Greșeli comune

Greșeala #1: Plata taxei de transport (in lipsa drepturilor la orice beneficii) pentru o luna intreaga in cazul in care autoturismul a fost inmatriculat sau a fost radiat inainte de data de 15 a acestei luni.

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a recomandat ca cetățenii care pentru prima dată au avut dreptul la un beneficiu pentru bunuri imobiliare sau vehicule impozabile în 2017 să raporteze acest lucru oricărei autorități fiscale înainte de 1 mai 2018. Acest termen se datorează faptului că ulterior departamentul va începe să se pregătească avizele fiscale să fie transmise pe baza datelor disponibile, iar informațiile despre beneficiu pot să nu fie luate în considerare la calcularea impozitului, ceea ce va necesita recalcularea acestuia în viitor.

Puteți depune o cerere pentru a utiliza un avantaj fiscal de către oricine într-un mod convenabil: prin „Contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice” de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, prin poștă sau contactând personal la adresa oficiu fiscal.

Funcționarii fiscali subliniază că, dacă o cerere pentru un beneficiu fiscal a fost trimisă anterior autorității fiscale și nu a indicat că beneficiul va fi utilizat pentru o perioadă limitată, nu este nevoie să depuneți din nou cererea.

Vă reamintim că următoarele beneficii sunt în vigoare în prezent:

pentru impozitul pe proprietatea persoanelor fizice - pentru 15 categorii de cetățeni enumerate în;
pentru taxa de transport - pentru proprietarii de vehicule cu greutatea maxima admisa peste 12 tone, cu conditia inregistrarii autoturismului in sistemul de taxare Platon ();
pentru impozit pe teren - pentru proprietarii de terenuri din categoriile de cetățeni specificate la ( despre care vorbim privind reducerea bazei de impozitare cu valoarea cadastrală de 600 mp. m de un teren).

În ce ordine este recalculată suma taxei în cazul unei cereri de scutire de impozit? Învăța de la "Enciclopedia soluțiilor. Impozite și taxe"versiuni de internetGARANTIE sisteme. obține timp de 3 zile gratis!

În același timp, regiunile pot stabili beneficii fiscale suplimentare pentru persoane fizice la transport, impozite pe teren și impozite pe proprietate. Vedeți lista completă a beneficiilor fiscale (deduceri fiscale) pentru toți taxe de proprietate, valabil pentru perioada fiscală 2017, poate fi găsit în serviciul „Informații de referință privind ratele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate” de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

De regula generala, contribuabilii trebuie să plătească impozitul pe proprietate pentru persoane fizice pentru anul 2017 cel târziu la data de 1 decembrie următoare perioadei fiscale expirate (). O perioadă similară este prevăzută pentru taxele de transport () și de teren (). Dar având în vedere că anul acesta 1 decembrie cade în zi liberă (sâmbătă), taxele trebuie plătite înainte de 3 decembrie (luni) inclusiv.

Scutirea de impozit este unul dintre tipurile de avantaje fiscale oferite contribuabililor, cu anumite motive și condiții. Din acest articol veți afla despre toate beneficiile posibile ale impozitului pe proprietate pentru persoane fizice.

Tipuri de beneficii

Nivel federal

Aceste preferințe sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse și își extind efectul pe întregul teritoriu al Federației Ruse. Acestea nu pot fi anulate prin decizii ale autorităților regionale și locale. Poate fi instalat nu numai impozite federale, dar și regional și local.

Nivel regional

Ele sunt stabilite de legile autorităților regionale, la egalitate cu beneficiile federale. Acestea se aplică numai contribuabililor din regiunea în care un anumit impozit este stabilit și pus în aplicare.

Nivel local

Stabilit de autorități municipiiși sunt valabile numai pe teritoriul municipiului unde se află proprietatea contribuabilului. Aceste beneficii sunt stabilite conform impozitele locale, care includ taxe pe teren și transport, taxa comercială.

Să luăm în considerare, folosind un exemplu, ce beneficii și pentru ce contribuabili sunt stabiliți în prezent pentru impozitele pe proprietate: transport, teren și impozit pe proprietate și, de asemenea, definim pe scurt ce este un astfel de beneficiu ca deducerea fiscală și cine are dreptul la acesta.

Taxa de transport

Taxa pe vehiculele deținute este regională și, prin urmare, preferințele pentru aceasta pot fi stabilite la nivelul Federației Ruse și al entităților sale constitutive.

Privilegii nivel federal deoarece această taxă depinde numai de tipul de vehicul și de puterea motorului acestuia. Codul Fiscal al Federației Ruse nu prevede alte motive (clasificarea proprietarului unui vehicul ca categorie preferențială de cetățeni etc.), dar oferă posibilitatea și stabilește beneficii suplimentare direct autorităților regionale.

Deci, de exemplu, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, taxa de transport nu este impusă pentru autoturismele persoanelor cu dizabilități cu o putere de până la o sută de cai putere, bărci (bărci cu vâsle și cu motor, dacă acestea din urmă au un motor cu o putere de cel mult cinci cai putere), mașini furate (dacă furtul este confirmat printr-un certificat de la Departamentul Afacerilor Interne), echipamente speciale deținute și utilizate în activitățile producătorilor agricoli, nave de pescuit maritim și fluvial și o serie de alte vehicule enumerate în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Autoritățile regionale pot oferi beneficii pentru astfel de categorii de contribuabili precum cetățenii cu venituri mici, familii numeroase, eroi ai URSS și ai Federației Ruse, veterani și persoane cu handicap din cel de-al Doilea Război Mondial și alte operațiuni militare, proprietari de mașini cu un motor de putere redusă etc. Puteți afla mai multe despre beneficiile taxei de transport din articolul dedicat direct beneficiilor acestei taxe.

Taxa pe teren

Datorită faptului că această plată este clasificată ca locală, preferințele (beneficii) pot fi stabilite atât la nivel federal, cât și la nivel local. Articolul 395 din Codul Fiscal al Federației Ruse oferă o listă completă a plătitorilor scutiți de impozitare pentru această plată.

Pentru un număr de contribuabili, este posibilă reducerea bazei de impozitare cu o sumă stabilită de 10.000 de ruble.

Impozitul pe proprietate

Spre deosebire de alte plăți pentru proprietatea deținută, acest impozit diferă în funcție de subiectele de drept de la care se percepe și se împarte în mod corespunzător într-un impozit pe proprietatea organizațiilor și separat pe proprietatea persoanelor fizice. Mai mult decât atât, impozitul pe proprietatea cetățenilor este local, deci beneficiile pentru acesta sunt determinate de legile autorităților locale, iar plata pentru proprietatea organizațiilor este regională, în baza căreia categoriile de beneficiari sunt stabilite de către entități constitutive ale Federației Ruse.

În ceea ce privește impozitul pentru persoane fizice, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o listă destul de largă de cetățeni care fac obiectul scutirii de plată a acestei plăți, acestea includ, în special, veterani militari și de luptă, persoane cu handicap (clasele I și a II-a), Eroii Uniunii Sovietice și Federației Ruse, personalul militar eliberat din serviciu (experiență de serviciu de cel puțin 20 de ani), pensionari etc.

Pentru persoanele juridice, scutiri de impozite sunt permise pentru astfel de contribuabili precum organizațiile religioase și organizațiile persoanelor cu dizabilități, organizațiile implicate în producția de produse farmaceutice etc.

O listă completă a beneficiilor impozitului pe proprietate pentru persoane juridice și cetățeni poate fi găsită într-un articol separat: „Cine este scutit de plata impozitului pe proprietate pentru persoanele fizice și juridice? »

Deduceri fiscale

Dreptul la rambursarea cheltuielilor din anumite motive (cumpărarea de bunuri imobiliare și alte proprietăți, plata pentru studii sau servicii medicale, contribuții de asigurări și pensii etc.), ca regulă generală, este un beneficiu pentru populația activă a Federației Ruse . Îl pot primi cetățenii Federației Ruse care au venituri din care impozitul pe venit este dedus de către aceștia sau angajatorii lor.

Astfel, acei cetăţeni care nu lucrează oficial nu pot beneficia de prestaţie, cu excepţia pensionarilor, cărora legislaţia le-a dat dreptul de a transfera soldul deducerii înapoi cu trei ani, dar numai prin deduceri de proprietate. Ei nu pot primi deduceri sociale, standard și de altă natură decât dacă au o sursă suplimentară de venit, alta decât pensia.

Detalii despre tipurile de deduceri disponibile pentru pensionari sunt descrise în următorul articol: „

Plățile obligatorii către buget se fac de către persoane fizice și entitati legale. Normele și regulile privind aceste deduceri sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse (TC RF) și modificările aduse legii. În special, articolele sale indică preferințe pentru anumite categorii de cetățeni.

Tipuri de privilegii fiscale

Principii generale ale reliefului asupra contributii obligatorii incluse în art. 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Există diferite moduri de a reduce taxele. Principalele sunt:

Excluderea din numărul contribuabililor. Constă în ștergerea unui subiect din numărul de contribuabili pe baza unor criterii categoriale.
Scutirea este și excluderea anumitor sume din baza de impozitare. Se aplică, de regulă, veniturilor din trezoreria statului.
Reducere (zero sau tarife reduse). Această scutire constă într-o reducere a ratei. Disponibil in diverse conditii:
- persoanelor fizice - datorită apartenenței plătitorului la un grup preferențial;
- entități comerciale - pentru anumite tipuri de proprietăți sau activități.
O amânare este exprimată în mutarea datei plății finale din anumite circumstanțe. Majoritatea furnizate individual.
Amnistia este destinată persoanelor juridice. Constă în desființarea penalităților pentru obligațiile restante.
Deduceri fiscale.

Sugestie: o preferință specială pentru indivizi este o deducere. Reprezintă o returnare a unei părți din contribuția efectuată, supusă cheltuielilor în perioada de raportare, în scopurile specificate în paragrafele Codului Fiscal al Federației Ruse. De exemplu, antrenament, tratament, caritate etc.

Există și un alt tip de deducere: atunci când o parte din proprietatea impozabilă nu este luată în considerare la determinarea bazei de impozitare. De exemplu, o astfel de deducere se aplică pe 6 acri de teren pentru categoriile privilegiate de cetățeni. Acestea din urmă includ:

pensionari,
persoane cu handicap 1-2 ani,
participanți, persoane cu dizabilități ale celui de-al Doilea Război Mondial,
membri ai familiei militare care și-au pierdut susținătorul de familie,
combatanti,
lichidatori ai consecințelor de urgență la centrala nucleară de la Cernobîl, pe râu. Techa, uzină chimică Mayak, locul de testare din Semipalatinsk.

Cine este eligibil pentru beneficii

Legislativ se stabilesc beneficii fiscale în legătură cu: taxa de transport, impozitul pe proprietate al organizațiilor, Taxa pe teren, impozit pe proprietate pentru persoane fizice. Pentru alte taxe, există reduceri fiscale (de exemplu, pentru TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe apă).

Beneficiile fiscale în 2020 sunt eligibile pentru:

cetățenii cu dizabilități din grupele 1 și 2;
(trei sau mai mulți minori);
alte.

Atenție: preferințele fiscale se numără printre drepturile subiectului. Nu este necesar să le folosiți. Prin urmare, scutirea este oferită la inițiativa beneficiarului.

Cetățenii pot solicita ajutor în următoarele condiții:

disponibilitatea statutului preferențial;
primirea de venituri scutite de impozitare;
prezența bunurilor pentru care sunt prevăzute preferințe în legislație;
plata pentru serviciile pentru care se acordă deduceri.

Pe baza principiului atribuirii, preferințele fiscale sunt împărțite în:

întreg rusesc;
regional.

Sugestie: toate problemele de acumulare și colectare plăți obligatorii bugetul este gestionat de Federal serviciul fiscal(Serviciul Fiscal Federal) prin birourile sale regionale. Angajații agenției guvernamentale respectă normele legislației întregii ruse și regionale din domeniul federației.

Scutiri fiscale pentru veterani

Un grup mare de veterani este împărțit în mai multe subgrupe. În Codul Fiscal al Federației Ruse sunt desemnați împreună, deoarece li se acordă preferințe egale. Potrivit legii, veteranii includ:

Eroii Uniunii Sovietice și Federației Ruse;
Cavalerii Ordinului Gloriei de trei grade;
participanții celui de-al Doilea Război Mondial și alte operațiuni militare;
văduvele și alți membri ai familiei (dependenți) ai soldaților care au murit în îndeplinirea datoriei.

Persoanele enumerate au dreptul la următoarele beneficii:

Tipul impozitului	Preferinţă	Temei (norma de drept)
Proprietate		pp. 2, 4, 10 p. 1, p. 2, 3, 5 art. 407 Codul Fiscal al Federației Ruse
deducere standard	Dispoziție (deducerea impozitului pe venitul personal în valoare de 500 de ruble pentru fiecare lună pentru veniturile care fac obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%)	Artă. 216, alin. 2 p. 1 art. 218 Codul Fiscal al Federației Ruse; clauza 1 art. 1, art. 2 Legea din 27 noiembrie 2017 Nr. 354-FZ
La pamant	Condiții speciale (reducerea bazei de impozitare cu 10.000,0 RUB)	pp. 4 p. 5 art. 391 Codul Fiscal al Federației Ruse; Partea 13 Art. 14 din Legea nr.436-FZ
Taxă de transport	Relaxări	Stabilit prin reglementări regionale

Sugestie: în entitățile constitutive ale federației, veteranilor li se asigură următoarele scutiri de taxe de transport:

Anulare;
reducerea parțială (anularea) ținând cont de puterea vehiculului;
reducere.

Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Privilegii fiscale pentru persoanele cu dizabilități

Persoanele cu limitări de sănătate au un anumit grup de dizabilități. Pentru a face acest lucru, trebuie să contacteze o agenție guvernamentală - un examen medical și social. După o examinare cuprinzătoare, cetățeanul primește un certificat de handicap.

Documentul dă dreptul de a primi următoarele concesii privind taxele obligatorii:

Grup de dizabilitati	Tipul de plată	Preferinţă
1, 2, cu handicap din copilărie	Impozitul pe proprietate	Anulare (pentru un obiect impozabil de fiecare tip, dar nu se aplică proprietăților cu o valoare cadastrală mai mare de 300 de milioane de ruble)
1, 2, cu handicap din copilărie	Teren	Reducerea bazei de impozitare cu valoarea cadastrală de 600 mp. Reducerea bazei cu 10.000,0 ruble.
Toate	deducere standard	3.000,0 RUB - pentru personalul militar cu handicap din grupele I, II, III și 500,00 ruble. - pentru copiii cu handicap din grupele I și II.
	Teren	Conditii speciale
	Transport	Reducerea este acordată de autoritățile regionale

Pentru informare: se impun taxe obligatorii pentru următoarele tipuri de proprietăți deținute:

apartamente;
Case;
obiecte neterminate;
garaje;
locuri pentru mașini;
alte.

În același timp, în unele regiuni pot fi acordate reduceri fiscale suplimentare pentru acest grup de contribuabili.

Beneficii fiscale pentru pensionari

Dreptul de a atribui bugetului majoritatea preferințelor pentru deducerile obligatorii a fost transferat de la centru către subiectul federației.

Articolele Codului Fiscal al Federației Ruse enumeră taxele pentru care autoritățile locale le acceptă solutii proprii. Și anume:

Impozit	Explicaţie
Teren	Reducere sau scutire totală disponibilă Există și o deducere specială.
Proprietate	Una dintre proprietățile la alegerea contribuabilului este scutită de impozitare
Transport	Scutirea sau reducerea sumei este de obicei legată de puterea vehiculului
Deducere	Fiabil pentru pensionarii care lucrează pentru achiziționarea de spații rezidențiale; din 2014 se trece în cei trei ani anteriori în care solicitantul a avut venituri impozabile De asemenea, din 2017, există o deducere pentru cele 6 hectare de teren deținute. dacă parcela nu depășește dimensiunea specificată, nu se percepe nicio taxă. Dacă depășește, atunci se calculează pentru partea rămasă (peste 6 acri)

Atentie: regula de eliminare a impozitelor pe proprietate de la pensionari este inscrisa in art. 407 Codul Fiscal al Federației Ruse.

De la 1 ianuarie 2019, regulile de mai sus se aplică și prepensionarilor, adică persoanelor în vârstă de prepensionare care ar fi dobândit drepturi de pensie conform vechii legislații valabile până la 31 decembrie 2018 inclusiv. Informațiile privind clasificarea cetățenilor ca persoane prepensionare vor fi conținute în Sistemul Informațional Unificat de Stat și transmise prin canalele de interacțiune interdepartamentale. Prepensionarii înșiși pot solicita astfel de date direct de la Fondul de pensii în orice mod disponibil.

Beneficii fiscale pentru familiile numeroase

În Federația Rusă, familiile numeroase sunt recunoscute ca familii în care perioadă de raportare erau crescuți trei sau mai mulți minori. Aceștia includ tutori care au grijă de un anumit număr de secții și proprii lor copii.

Important: unele regiuni au reguli diferite pentru recunoașterea unei familii cu mulți copii. Este folosit la atribuirea preferințelor locale.

În cadrul legislației întregi ruse, familiile cu mulți copii pot solicita o deducere standard (articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Se acordă ambilor părinți pentru fiecare minor conform regulilor date în tabel:

Scăderi baza de impozitare pentru proprietate cu valoare cadastrală de 5 mp. din suprafața totală a apartamentului și 7 mp. suprafața totală a unei clădiri de locuit pentru fiecare copil minor în raport cu un obiect impozabil de fiecare tip.

Reducerea bazei de impozitare a impozitului pe teren cu valoarea cadastrală de 600 mp.

Totuși, legiuitorii locali pot stabili și alte beneficii pentru impozitul pe teren, impozitul pe proprietate și impozitul pe transport.

De exemplu, la Moscova, familiile numeroase sunt scutite de a efectua plăți obligatorii pentru o mașină per familie.

În plus, legislația prevede relaxări pentru familiile numeroase angajate agricultura. Sunt:

anularea reținerii terenului pentru o anumită perioadă;
reducerea tarifelor pentru alte plăți.

Beneficii pentru persoane juridice și antreprenori individuali

Persoană juridică și antreprenori individuali poate revendica o gamă mai largă de preferințe de la stat. Ele sunt stabilite la nivel federal și regional. Cert este că o parte din taxe este dedusă la buget federal, iar unele - la cea locală. Potrivit acestora, sunt stabilite regulile nivelului corespunzător.

Principala pentru entitățile de pe piață este taxa pe valoarea adăugată (TVA). Au fost stabilite mai multe preferințe diferite pentru aceasta:

De asemenea, sunt prevăzute beneficii de TVA tranzactii bancareși activitățile de asigurare ale asigurătorilor.

Producătorii agricoli au dreptul la scutirea de la reținerea transportului pentru următoarele tipuri de echipamente (articolul 358 din Codul fiscal al Federației Ruse):

tractoare;
combine autopropulsate;
mașini speciale utilizate în producție.

Beneficiile de proprietate se acordă:

asociațiile obștești ale persoanelor cu dizabilități;
organizații religioase;
producatori de produse farmaceutice;
instituţiile sistemului penal şi altele.

Reducerile la impozitul pe venit sunt disponibile pentru următorii participanți la piață:

companii implicate în servicii sociale;
organizații medicale;
institutii de invatamant;
subiecte care conduc activitate economicăîn zone economice speciale.

Sugestie: persoanele juridice și întreprinzătorii individuali țin cont de preferințele înșiși atunci când fac deduceri obligatorii. Rezultatele sunt incluse în documentele de declarație depuse periodic organului fiscal.

Procedura de înregistrare a privilegiilor fiscale

Înregistrarea beneficiilor fiscale pentru persoane fizice se face pe bază de cerere. Acest lucru necesită inițiativa solicitantului.

Algoritmul pentru contactarea biroului Federal Tax Service este următorul:

Determinarea independentă a drepturilor preferențiale în baza legislației în vigoare.
Colectarea documentelor necesare.
Scrierea unei cereri la Serviciul Fiscal Federal:
- prin vizita personala;
- pe site-ul Serviciilor de Stat.
Se așteaptă verificarea documentelor și confirmarea eligibilității.

Pentru informare: scutirea de proprietate se eliberează la locația obiectului.

Pachetul principal de documente include următoarele:

pașaportul solicitantului;
declarație în formularul 3-NDFL;
certificat de venit pentru perioada de raportare;
hârtie care confirmă dreptul (certificat preferențial, certificat ITU etc.);
cerere în forma prescrisă (formularul este furnizat la fața locului).

Important! Toate beneficiile sunt oferite în prezent pe bază de cerere. Aceasta înseamnă că, pentru a iniția beneficiile, beneficiarul trebuie să depună o cerere la Serviciul Fiscal Federal. Iar atunci când apar noi obiecte imobiliare care intră sub incidența beneficiilor preferențiale, Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal trebuie anunțat înainte de 1 noiembrie cu privire la acest lucru. perioada fiscala.

Lucrările rămase depind de tipul de colecție. De exemplu, pentru a obține deductie sociala trebuie atasat:

un acord cu o instituție pentru a primi servicii medicale sau educaționale;
certificat de proprietate asupra locuinței;
chitanțe care confirmă plata taxei corespunzătoare;
confirmarea legăturilor de familie cu persoana care a primit serviciile declarate.

Deducerea standard este asigurată la locul de muncă. Pentru a-l lua în considerare în calcule, trebuie să furnizați departamentului de contabilitate următoarele:

certificatele de naștere ale copiilor (inclusiv adulților);
certificat de handicap al copilului (dacă este disponibil).

Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Întrebări și răspunsuri populare privind scutirile fiscale

Există relaxări privind contribuțiile obligatorii pentru investitori?

Da. Există reguli în legislație care scutesc investitorii de impozitul pe venitul personal. Sunt:

perioada de detinere a actiunilor trebuie sa depaseasca trei ani;
după perioada specificată, o persoană poate reduce venitul din declarație cu 3 milioane de ruble. pentru fiecare perioadă de raportare.

Pentru informare: a fost introdus un mecanism diferit, mai atractiv pentru investitorii mari.

Există beneficii pentru cumpărătorii de vehicule?

Reglementările actuale stabilesc o singură categorie de șoferi scutiți de plata taxei de transport. Aceștia sunt proprietari de mașini specializate pentru persoane cu dizabilități. Alți cetățeni pot profita de programul inovator de stat. Ea presupune un ajutor de stat la rambursarea dobânzii la un împrumut la achiziționarea anumitor tipuri de mașini. Deci, în 2017, bugetul a plătit 5,5% din cotă.

Un producător agricol ar trebui să plaseze un drept de proprietate asupra obiectelor incluse în lista mijloacelor fixe?

La paragraful 4 al art. 374 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o normă care scutește producătorii agricoli de astfel de taxe. Regula este în vigoare din 2013. Imobilul, care este un mijloc fix, nu este impozitat dacă este utilizat în producția de produse.

Poate un pensionar să primească o deducere pentru cumpărarea de bunuri imobiliare dacă nu lucrează oficial?

sunt compensați pentru o parte din costurile achiziției de spații rezidențiale;
Puteți aplica dacă pensionarul a avut venituri impozabile în cei trei ani anteriori.

Ultimele modificari

De la 1 ianuarie 2018, formatul formularelor de cerere pentru cererile către Serviciul Fiscal Federal în scopul acordării de avantaje fiscale, inclusiv taxe de transport, teren și proprietate, s-a schimbat.

Din cauza înăspririi regimului fiscal din țară, cetățenii sunt îngrijorați de modul în care pot obține în mod legal beneficii și deduceri suplimentare. Informații de referință privind tarifele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate sunt disponibile în Codul fiscal al Rusiei. Pentru a afla ce deduceri de impozit pe proprietate sunt prevăzute de lege pentru diferite categorii de cetățeni, trebuie să înțelegeți cum funcționează sistemul fiscal in Rusia.

Sistemul fiscal rusesc

Sistemul fiscal din Federația Rusă este un mecanism de colectare a taxelor, impozitelor și a altor plăți obligatorii de la contribuabili. Taxele imobiliare, ca parte integrantă a sistemului de impozitare, sunt reglementate de Cap. 32 partea 2 din Codul fiscal.

Structura fiscală include următoarele tipuri de deduceri fiscale:

taxe, incl. accize;
taxe, incl. stat atribuțiile.

Obiectele de impozitare sunt proprietatea, venitul, profitul, cheltuielile unei persoane fizice, întreprinzător individual sau companie și alte beneficii primite de persoană care pot fi evaluate în termeni monetari.

Toți cetățenii sunt obligați să plătească taxe în Rusia

Ierarhia fiscală adoptată în Rusia are 3 niveluri:

local;
regional;
federal

Local - platit de populatie la bugetul local - teritorial. Înființată de reprezentanții administrației publice locale. Acest grup include conform art. 15 din Codul Fiscal al Federației Ruse, impozit pe teren și proprietate, impozit comercial, publicitate, donație și moștenire.

Regional – operează pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse. Această categorie aparține art. 14 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru jocuri de noroc, transport și pentru proprietatea organizației.

Federal - operează pe teritoriul Rusiei. Au aceeași dimensiune pentru toți subiecții raporturilor juridice civile. Ele constituie cea mai mare parte a taxelor. Acestora, potrivit art. 13 din Codul Fiscal al Federației Ruse, include impozite indirecte - TVA, accize și impozite directe, cum ar fi impozitul pe venitul personal, profitul unei organizații, alte impozite și taxe.

Important! Impozitele pe proprietate sunt clasificate drept impozite locale. Aceasta înseamnă că dimensiunea lor variază de la o regiune la alta. Astfel, taxa de transport pentru mașinile mici de pasageri la Moscova variază de la 25 la 35 de ruble. pentru 1 cai putere, în funcție de durata de viață a vehiculului, în Volgograd – 20 de ruble și în Novosibirsk – 10 ruble*

Impozitul pe proprietate: definiție, tipuri, termen de plată

Plata taxelor este datoria fiecărui cetățean

Scopul impozitării proprietății cetățenilor este formarea bugetele localeși bugetele subiecților Federației Ruse. Fondurile strânse sunt folosite pentru implementare programe sociale. Acestea includ îmbunătățirea drumurilor, construcția de grădinițe și școli, întreținerea infrastructurii urbane etc.

Acest tip de taxă se plătește din proprietatea persoanelor fizice. Baza plății este un registru consolidat care înregistrează informații despre proprietatea cetățenilor prin intermediul autorităților de înregistrare.

Important! Toți cetățenii care și-au oficializat oficial dreptul de proprietate asupra bunurilor mobile și imobiliare, trebuie să plătească sumele stabilite în conformitate cu partea 2 a Codului fiscal al Federației Ruse.

Proprietățile supuse impozitului de către autoritățile fiscale includ proprietatea privată a cetățenilor:

vehicule;
loturi de teren;
imobiliare.

Acestea se plătesc fie la locul de reședință, fie la locul de amplasare efectivă a obiectului impozabil.

Exemplu: dacă o persoană locuiește la Moscova, dar este înregistrată în orașul Sankt Petersburg, atunci taxa este calculată de inspectoratul din Sankt Petersburg.

Important! Termenul limită pentru plata restanțelor impozitului pe proprietate este 1 decembrie. Baza pentru efectuarea plății este departamentul fiscal de la autoritatea competentă. Notificările sunt trimise de la începutul lunii aprilie până la sfârșitul lunii noiembrie, adică. cu o lună (30 de zile calendaristice) înainte de termenul limită de plată. Este ușor să urmăriți starea contului dvs. în portalul public de taxe sau în serviciile de stat.

Cine nu plătește impozit pe proprietate pentru persoane fizice – beneficiari

Tarifele se aprobă conform tarifelor stabilite în documentație de reglementare elaborat de reprezentanţii primăriilor. O listă completă a ratelor pe an este prezentată pe site-ul Serviciului Fiscal Federal în secțiunea cu informații de referință. Trebuie să selectați tipul taxei, perioada și regiunea (codul este deja în sistem), faceți clic pe „găsiți”, iar formularul va fi completat automat. Pe langa suma, site-ul indica documentul in baza caruia se face plata.

De exemplu: în Sankt Petersburg și Moscova se folosește un sistem care este calculat în raport cu valoarea cadastrală a obiectelor impozabile.

Tarifele pentru persoane nu trebuie să depășească:

1% - pentru imobile, obiecte în construcție, garaje, locuri de parcare, clădiri cu suprafata totala mai puțin de 50 m2;
2% - pentru proprietate în conformitate cu paragraful 7 al art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse + obiecte cu prețuri sub 300 de milioane de ruble;
0,5% - pentru alte obiecte.

Beneficiați de toate tipurile majore de proprietate

Privilegiile nu se aplică facilităților în construcție și proprietăților care sunt mai scumpe de 300 de milioane de ruble.

Important! Deducerea este disponibilă la alegerea dumneavoastră pentru fiecare tip de proprietate impozabilă deținută de o persoană.

De exemplu, dacă o pensionară Ivanova O.V. are 2 apartamente, 3 garaje și o cameră într-un apartament comun, atunci ea are dreptul să ceară plata doar dintr-un apartament, un garaj și o cameră.

Întrucât impozitul pe proprietate al persoanelor este de tip local, autoritățile regionale au dreptul de a stabili în mod independent tipuri suplimentare beneficii. La Moscova nu există astfel de beneficii suplimentare.

Pentru ca un cetățean să primească deducerea cuvenită, el trebuie:

completați formularul 3-NDFL;
obțineți 2-NDFL de la departamentul de contabilitate;
atașați Documente necesareși copii ale documentelor de plată;
oferi documentele specificate către organul fiscal de la locul înregistrării.

Beneficii pentru personalul militar

Pentru a oferi beneficii, trebuie să trimiteți buletinul sau certificatul militar personal la biroul fiscal, iar în caz de absență, un certificat de la instituție, care precizează gradul și funcția relevante.

Beneficii pentru persoanele cu handicap

Următoarele beneficii se aplică persoanelor cu diferite grupuri de dizabilități:

indemnizații pentru plăți către inspectoratul fiscal pentru persoanele cu handicap din grupa a II-a și a I-a, și pentru persoanele cu handicap din copilărie;
posibilitatea de a refuza plata pentru utilizarea transportului daca ai o masina special echipata;
reducerea impozitului pe terenurile cu 10 mii de ruble. conform paragrafului 5 al art. 391 din Codul Fiscal al Federației Ruse pentru 10 mii de ruble.

Beneficii fiscale pentru persoanele cu handicap din grupa 3

Astfel de cetățeni au propriile lor privilegii: absența unei taxe la înregistrarea unui antreprenor individual, posibilitatea de a nu plăti taxe atunci când folosesc o mașină mică și beneficii atunci când primesc îngrijire medicală. Cu toate acestea, beneficiile de impozit pe venit pentru persoanele cu handicap din grupa a 3-a de boală generală nu sunt prevăzute de lege.

Beneficii pentru familiile numeroase

Din păcate, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, beneficiile pentru familiile cu mulți copii nu sunt oferite la nivel de stat. Cu toate acestea, acestea sunt supuse deducerilor în conformitate cu paragrafele. 3,4,5 și 6 linguri. 403 Codul fiscal al Federației Ruse.

De exemplu, 20 m2 dintr-un apartament și 40 m2 din suprafața unei case reprezintă suma deducerii fiscale.

Beneficii pentru organizații și antreprenori individuali

Beneficii pentru companii

În ceea ce privește organizațiile și întreprinzătorii individuali, proprietatea acestora este scutită de impozit dacă face parte din active fixe în conformitate cu art. 374 Codul fiscal al Federației Ruse. Acest sistem de operare trebuie să:

folosit pentru productie, inchiriat;
folosit mai mult de 1 an;
nu vinde pentru profit.

Notă!În același timp, sistemul de operare poate genera venituri pentru proprietar.

Potrivit art. 381 din Codul fiscal al Federației Ruse, beneficiile sunt stabilite pentru organizații:

incluse în zona de liber schimb;
organizații religioase;
organele sistemului judiciar și executiv;
firme de avocatura;
avocați;
firme de protezare și ortopedie;
companii IT.

Preferenţial este bunul mobil înregistrat după 1 ianuarie 2013.

Pentru a beneficia de beneficiul său, o organizație trebuie să întocmească o declarație fiscală.

Modificări ale declarației fiscale

Anterior, declarația KND 1152026 impunea decodarea beneficiului impozitului pe proprietate 2010257. Beneficiile au fost atribuite conform acestui cod în conformitate cu clauza 25 din art. 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Acest cod nu trebuie utilizat în raportarea pentru primul trimestru al anului 2018. Acum, rândul 160 din secțiunea 2 se completează după cum urmează:

în primele celule codul este 2012000;
după „/” se indică de la dreapta la stânga numărul, paragraful și paragraful articolului din legea regională care prevede prestația.

Un exemplu de formular este disponibil pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

Lista cetățenilor scutiți de impozite

handicapati: 1 si 2 gr. (adulti), 1, 2 si 3 gr. – copilărie;
Eroi ai Rusiei și URSS și persoane care au primit Ordinul Gloriei, gradul III;
Participanții celui de-al Doilea Război Mondial și alți veterani;
personal militar care a servit mai mult de 20 de ani;
membri ai familiilor militarilor în caz de pierdere a întreținătorului lor de familie;
pensionari;
persoanele expuse la radiații radioactive;
cetățeni care sunt angajați profesional în creativitate, care sunt echipați pentru a performa activitate profesionalăși organizarea de tot felul de expoziții interioare;
persoane care au terenuri cladiri cu suprafata mai mica de 50 m2.

Beneficii pentru curele de umăr

Important! Dacă proprietarul apartamentului nu este beneficiar, dar locuiește cu el, de exemplu, membrul familiei sale - un pensionar sau o persoană cu handicap din grupa I, beneficiul nu este acordat acestui proprietar. Doar într-un singur caz, plata se face: dacă persoana este atât beneficiar, cât și proprietar al apartamentului.

Astfel, impozitele pe proprietate sunt furnizate diferitelor categorii de ruși. Pentru a asigura beneficii unei persoane, aceasta trebuie să depună cererea necesară pentru deducere fiscală la Inspectoratul Fiscal.

* Tarifele sunt valabile din 07.09.2018.

shtrafsud.ru

Tipuri de beneficii

Nivel federal

Aceste preferințe sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse și își extind efectul pe întregul teritoriu al Federației Ruse. Acestea nu pot fi anulate prin decizii ale autorităților regionale și locale. Ele pot fi stabilite nu numai pentru impozitele federale, ci și pentru cele regionale și locale.

Nivel regional

Nivel local

Acestea sunt stabilite de autoritățile municipiilor și sunt valabile numai pe teritoriul municipiului unde se află proprietatea contribuabilului. Aceste beneficii sunt stabilite prin taxe locale, care includ taxe pe teren și transport, taxa pe vânzări.