Formularul 3-NDFL poate fi completat în program sau prin servicii online(mod mai usor)
[ vezi sectiunea « Program sau serviciu online» ]

În cazul în care un prima data faceți față acestei proceduri, este mai bine, pe lângă citirea recomandărilor de pe acest site, să cumpărați " Tutorial privind restituirea impozitului pe venitul persoanelor fizice«

Întrebări de întoarcere
impozit pe venit (PIT)

situații de întoarcere
impozit pe venit (PIT)

Achizitie apartament

Decorarea apartamentului

Cumpărarea unei camere (o cotă dintr-un apartament)

Predarea propriilor si copiilor

Cheltuieli pentru tratament și medicamente

260 de mii de ruble(din 2008)
130 de mii de ruble(2003-2007)
78 de mii de ruble(2001-2002)
5000 salariu minim pe 3 ani(1991-2000)

Proprietar de casa poate efectua rambursarea impozitului pe venit (impozitul pe venitul personal) din achiziționarea de locuințe în sumă de până la 260 000 de ruble., dacă actul și proprietatea au fost primite după 1 ianuarie 2008 (deducere de proprietate în sumă dublată). Dacă o tranzacție imobiliară a fost înregistrată mai devreme, atunci o puteți returna în mod incontestabil până la 130 000 de ruble. impozit. În legătură cu creșterea mărimii deducerii, sunt posibile dispute. În acest caz, rambursarea impozitului pe venit este posibilă în cantitate mai mare decât crede fiscul. Litigiul se soluționează în instanță.

Împrumutat ipotecar poate face rambursarea taxelor 13% ) din dobânda plătită băncii la data de credit ipotecar folosit pentru achiziționarea de locuințe, precum și la refinanțarea unui împrumut primar după 1 ianuarie 2010.

Erori în declarația fiscală 3-NDFL: fiscul trimite o cerere de corectare a declarației, care durează și se poate repeta de mai multe ori.

Pentru a primi o rambursare a impozitului pe venit, trebuie să respectați o serie de formalități:

• Completați o declarație fiscală sub forma 3-NDFL;
• Formați un set de documente care confirmă dreptul la deducere fiscală;
• Depuneți declarația fiscală cu documentele solicitate personal sau prin poștă (mai de preferat);
• Aplicați pentru un credit fiscal;
• Solicitați rambursarea impozitului pe venit personal;
• Obțineți o decizie privind restituirea impozitului pe venit de la fisc.

Termenul limită pentru rambursarea impozitului pe venit (PIT)

Rambursarea impozitului pe venit (impozitul pe venitul personal) poate fi efectuată în două moduri. Prima opțiune este pentru ultimii ani. În acest caz, fondurile sunt transferate în contul bancar al contribuabilului (autoritățile fiscale preferă să ramburseze impozitul pe carnet). A doua variantă este pentru anul în curs, dar numai pentru deducerea proprietății din achiziția unui apartament. În acest caz, se primește o notificare de la autoritatea fiscală prin care se confirmă dreptul la o deducere de proprietate pentru a fi prezentată agentului fiscal (angajatorului). Aici deja la locul de muncă se efectuează toate calculele și astfel se efectuează restituirea impozitului pe venit. Impozitul pe venit nu poate fi reținut din plățile curente salariile pana la epuizarea cuantumului deducerii de proprietate, precum si de a reveni pentru lunile care au trecut de la inceputul anului, dar nu in toate cazurile (exista incertitudine).

Rambursarea impozitului pe venit la rata de 13%
(cumpărarea unei locuințe, ipotecă, formare, tratament, contribuții la pensie)

Ce este necesar pentru a obține rambursarea impozitului pe venit?

Pe baza rezultatelor declarației fiscale 3-NDFL, impozitul pe venit este rambursat indivizii reținut din venitul contribuabilului la bugetul Federației Ruse. deducere de proprietate, precum și o deducere socială sunt prevăzute numai pentru veniturile impozabile la o rată de 13% .

Formularul 3-NDFL poate fi completat prin intermediul Formulare Excel pentru fiecare an de declarare (lung și trist)
[ vezi sectiunea « Declarație fiscală 3-NDFL» ]

• Cumpărarea sau construirea unei case
• Prambursare teren
• Pdobândă ipotecară (împrumut țintă)
• Voluntar asigurare de sanatate(DMS)
• Voluntar asigurarea pensiei

Cine poate face rambursarea taxelor?

13% din suma dobânzii
(excluzând corpul împrumutului)

15600 rub pe an +
6500 de ruble per copil

tratament conventional - 15600 rub in an,
tratament costisitor 13% din cheltuielile reale

15600 rubîn an

Cetăţean care a suferit cheltuieli sociale. La primirea deductie sociala pe educaţie , tratament , medicamente , asigurarea pensiei puteți face o rambursare a impozitului pe venit în valoare de până la 15.600 de ruble.

Principalele dificultăți și greșeli în rambursările de impozit pe venit

Depunerea unui set incomplet de documente: pe lângă documentele principale, pot fi necesare documente suplimentare în funcție de specificul situației fiscale (depistate în timpul audit de birou).

Lipsa documentelor care să confirme cheltuielile contribuabilului, executarea lor incorectă sau modificarea scopului prevăzut al cheltuielilor.

O eroare în cererea de deducere fiscală (cele mai complexe formulări apar pentru o deducere de proprietate împreună cu o ipotecă și în prezența proprietate comună).

Pierderea unui document la fisc (rar, dar se întâmplă).

O cerere de rambursare a impozitului pe venit (PIT) nu poate fi executată din cauza detaliilor contului neadecvate sau a numărului de carnet greșit.

Nu ar trebui înșelat că pe forumurile de internet poți obține consiliere profesională gratuită cu privire la returnarea impozitului pe venit (impozitul pe venitul personal). Sunt foarte puțini astfel de specialiști și nu își petrec timpul pe asta. Completarea și depunerea unei declarații fiscale nu este în niciun caz suficientă pentru a obține o rambursare a impozitului. Aceasta nu este o simplă procedură birocratică.

• Obțineți un certificat de venit de la locul de muncă în formularul 2-NDFL;

1. Un control fiscal de birou se efectuează de către funcționarii autorizați ai autorității fiscale din cadrul trei luni de la data depunerii de către contribuabil a declarației fiscale 3-NDFL (clauza 2 a articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).

2. Dupa expirarea acestui termen, inspectoratul fiscal este obligat sa transmita Solicitantului un mesaj scris despre cameral desfasurat. audit fiscal 3-Declarația NDFL și prevederea sau refuzul de a oferi deduceri fiscale. În practică, decizia poate fi transmisă cu o întârziere de 1-3 luni.

3. Suma taxei plătite în plus este supusă rambursării la cererea scrisă a contribuabilului o luna de la data primirii de către autoritatea fiscală a unei astfel de cereri (clauza 6 a articolului 78 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Astfel, perioada minimă de rambursare a impozitului pe venit este 4 luni. Cu toate acestea, în practică, perioada de returnare este prelungită din motivele de mai sus. Ca urmare, perioada efectivă de rambursare a impozitului pe venit este 6-8 luni, iar în unele cazuri se întinde timp de 12-16 luni.

Atenţie! În cazul în care restituirea impozitului pe venit (impozitul pe venitul persoanelor fizice) se efectuează cu încălcarea termenului limită, atunci organul fiscal acumulează dobândă la suma impozitului plătit în plus, care nu este returnată în termenul prevăzut, pentru fiecare zi calendaristică de întârziere la refinanțare. rată Banca centrala Federația Rusă (clauza 10 din articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a solicita dobânzi, este necesar să documentați toate etapele de interacțiune cu biroul fiscal la depunerea documentelor pentru rambursarea impozitului pe venit.

Cum se rambursează impozitul pe venit?

Dacă perioada de rambursare a impozitului pe venit este ratată - 3 ani

Dacă contribuabilul a depășit termenul de trei ani pentru depunerea unei cereri de rambursare a impozitului pe venit (IPP), atunci acest lucru nu-l împiedică să introducă o acțiune în justiție pentru restituirea sumei plătite în plus de la buget în cadrul unei proceduri civile sau judiciare (Determinare a Curții Constituționale a Federației Ruse din 21.06. . În acest caz, va exista reguli generale limita termen de prescripție- din ziua în care persoana a aflat sau ar fi trebuit să afle despre încălcarea dreptului său (clauza 1 a articolului 200 din Codul civil al Federației Ruse).

Cât durează un audit de birou al impozitului pe venit pentru 3 persoane

Termenul real al auditului de birou 3-NDFL depinde de cât de repede poate inspectoratul să returneze impozitul pe venit (partea sa) ca deducere și/sau cât de corect și-a declarat un individ (IP) venitul anul trecut. Având în vedere importanța acestei probleme, să o analizăm mai detaliat.

Durata potrivit legii

Alineatul 2 al articolului 88 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește în mod clar cât durează un audit de birou al 3-NDFL - maximum 3 luni de la data depunerii acestei declarații. Nu există excepții de la această regulă. Mai mult, această perioadă este relevantă nu numai pentru formularul 3-NDFL, ci și pentru orice raportare fiscală.

Dacă depuneți o declarație prin poștă, atunci termenul pentru un control de birou al acestui impozit pe venit pentru 3 persoane nu începe din ziua în care documentul este considerat depus, ci de la data la care autoritățile fiscale primesc corespondența corespunzătoare cu o descriere a atașament. Logica aici este simplă: inspectoratul nu poate începe verificarea înainte de a primi un pachet de documente. Acest lucru este confirmat de clarificările Ministerului de Finanțe al Rusiei din 19 iunie 2012 Nr. 03-02-08 / 52.

Inspectorul începe revizuirea și compararea întregului pachet de documente depus automat: nu are nevoie de nicio permisiune specială din partea conducerii Serviciului Fiscal Federal.

Termenele legale pentru un audit de birou al declarației 3-NDFL nu sunt afectate de ceea ce exact a declarat plătitorul în acest raport:

• numai veniturile din ultimul an calendaristic;
• doar deducerile care i se cuvin;
• atât venituri cât și deduceri.

Și doar într-un caz, condițiile auditului de birou al declarației fiscale 3-NDFL sunt supuse anulării. Acesta este momentul în care inspectorul nu a încheiat încă verificarea raportului primar, iar persoana respectivă a depus deja o versiune corectată (revizuită) a acestei declarații. Deci, 3 luni încep din nou. Acest lucru este menționat și în paragraful 2 al articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse.

De asemenea, rețineți că inspecția are voie să analizeze doar perioada pentru care a fost depus documentul de raportare. Totodată, dacă doriți să returnați impozitul pe venit timp de 2 sau 3 ani deodată, va trebui să depuneți câte o declarație pentru fiecare dintre ei. Prin urmare, cât durează auditul de birou al declarației 3-NDFL în ansamblu depinde și de cantitate:

• declaratii depuse 3-NDFL;
• deducerile solicitate.

Durata în practică

Munca de inspecții serviciul fiscal Federația Rusă arată că autoritățile fiscale verifică destul de repede declarațiile 3-NDFL și documentele anexate acestora. Prin urmare, termenii efectivi pentru efectuarea unui audit de birou al 3-NDFL sunt de fapt mai scurti. Aceasta înseamnă că impozitul vă va fi returnat mai repede dacă a fost declarată o deducere.

În practică, cât durează un audit de birou 3-NDFL depinde de cât de scrupulos va studia inspectorul declarația dvs., indicatorii menționați în ea și le va compara cu pachetul de documente atașat. Dacă sunt identificate erori, contradicții și alte inexactități, revizuirea va fi amânată.

Astfel, cât de mult este efectuat un audit de birou 3-NDFL depinde direct de:

• calitatea completarii acestei declaratii;
• absenţa contradicţiilor cu documentele anexate acesteia.

1. Online la cont personal persoanele fizice pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
2. Cu ajutorul programului Serviciului Fiscal Federal „Declarația 2017”:

Cum să urmăriți

Rețineți că puteți monitoriza progresul și durata auditului de birou 3-NDFL pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal în contul personal al unei persoane. Acolo, sistemul arata procentul de verificare a declaratiei depuse. În fiecare zi devine mai mare. Totuși, acest lucru nu înseamnă că inspecția vă analizează raportul de mai multe rânduri pe zi.

Cert este că în contul personal, progresul verificării 3-NDFL se reflectă sub forma unui procent estimat de 3 luni - de la data începerii auditului de birou până la data curentă.

Impactul termenului asupra deducerii impozitului pe venitul persoanelor fizice

Cât timp are loc auditul impozitului pe venit pe 3 persoane depinde direct și de cât de repede returnează solicitantul suma impozitului pe venit calculat de acesta. De exemplu, atunci când cumpărați un apartament.

În același timp, este imposibil să se numească date specifice pentru rambursarea taxei. În maximum, acestea pot fi de 4 luni, care însumează:

de la cât durează auditul de birou al declarației 3-NDFL (maximum - 3 luni);

Termenul general stabilit pentru returnarea unei deduceri fiscale depinde de momentul depunerii cererii relevante de către contribuabil și de viteza auditului de birou. Ce legislație reglementează durata măsurilor de control? Din ce motive pot autoritățile fiscale să întârzie transferul de fonduri către contribuabil? Toate caracteristicile referitoare la momentul rambursării deducerilor fiscale sunt discutate mai jos.

Termenele limită de reglementare pentru plățile de rambursare a taxelor

Dacă interpretăm deducerea impozitului ca o plată în plus a impozitului pe venitul persoanelor fizice, pentru a determina perioada de returnare, trebuie să vă familiarizați cu cerințele art. 78 NK. Clauza 6 din prezenta normă stabilește o perioadă lunară pentru restituirea sumelor plătite în plus sume de impozit. Baza pentru astfel de acțiuni este o declarație scrisă a contribuabilului. Punctul de plecare este momentul în care persoana fizică depune documentul la IFTS la locul de înregistrare a cetățeanului.

Cu toate acestea, pe baza deciziei unui angajat autorizat al Serviciului Fiscal Federal și fără participarea înalților funcționari ai inspectoratului fiscal, stabilirea faptului de plată excesivă a oricărui impozit, inclusiv impozitul pe venit, se realizează numai după punerea în aplicare. a măsurilor de control. În consecință, perioada de returnare a fondurilor se prelungește automat pe durata unui audit de birou al informațiilor disponibile autorităților fiscale. De fapt decizie pozitivă se acceptă retur numai dacă în timpul ședinței de cameră nu s-au constatat erori sau neconcordanțe în date.

Termenul limită pentru returnarea deducerii fiscale după un audit de birou

Deci, la câte zile după un audit de birou transferă bani? Pentru un răspuns, să ne întoarcem la paragraful 2 al art. 88 din Codul fiscal, unde se indică clar că o astfel de procedură este efectuată de către IFTS timp de 3 luni. de la data depunerii declaraţiei sau calculului fiscal. Adică perioada totală în care se face rambursarea începe de la data depunerii cererii de către persoana fizică și durează, ținând cont de auditul de birou, doar 4 luni.

Un exemplu de primire a banilor prin deducere poate fi o rambursare pentru educație, tratament (în conformitate cu art. 219 din Codul fiscal) sau la cumpărarea unei proprietăți (în conformitate cu art. 220 din Codul fiscal). Pentru înregistrare, contribuabilul va trebui să furnizeze nu numai o cerere, ci și o serie de alte documente, inclusiv contracte, verificări de cheltuieli / chitanțe, certificate de naștere, declarații 3-NDFL etc. După încheierea ședinței de cameră, persoana împuternicită a IFTS întocmește o notificare de transfer de fonduri sau un refuz cu justificarea obligatorie a motivului.

Notă! În cazul în care autoritatea fiscală ia o decizie pozitivă, dar de fapt termenele limită pentru returnarea deducerii fiscale după depunerea declarației nu sunt respectate, contribuabilul are dreptul de a face apel împotriva inacțiunii angajaților Serviciului Federal de Taxe. Potrivit paragrafului 10 al art. 78, în cazul încălcării termenelor stabilite, se va percepe dobândă compensatorie pentru fiecare zi calendaristică din suma de bani nerestituită la timp.

Termen limită pentru declarația impozitului pe proprietate

Termenul general de returnare a deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament este același cu procedura de mai sus. Totodată, perioada de solicitare a unei astfel de deduceri nu este limitată de lege, ci va fi rambursat doar impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru cei 3 ani anteriori anului depunerii documentelor pentru rambursare. Adică, dacă o persoană și-a achiziționat o locuință în 2012, dar decide să-și folosească dreptul la deducere și depune toate documentele solicitate (pe cont propriu sau prin angajator) abia în 2017, statul își va returna impozitele pentru anii 2014-2016. . Pentru perioadele anterioare, nu va fi posibilă efectuarea unei rambursări.

Termenele de rambursare a taxelor la cumpărarea unui apartament: termenul de prescripție pentru deducere și când vor fi returnate

Mulți cumpărători de locuințe, din motive evidente, sunt interesați de momentul rambursării impozitului pe anul 2016 atunci când cumpără un apartament. Le prezentăm în consultația noastră și, de asemenea, dezmințim mitul popular al regulii de 3 ani.

Care este timpul de realizare pentru o deducere la cumpărarea unui apartament

În opinia noastră, unul dintre principalele mituri care circulă în rândul populației noastre se referă la termenul de prescripție al restituirilor de taxe la cumpărarea unui apartament. Deci: nu există un termen limită pentru depunerea 3-NDFL atunci când cumpărați un apartament!

În legislația internă, nu a existat, nu există și cel mai probabil nu va exista o astfel de regulă care să stabilească un termen de prescripție pentru rambursarea impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament.

Să explicăm: Perioada de valabilitate a deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament nu este limitată de lege. Întrucât dreptul la o deducere de proprietate din cumpărarea unei locuințe poate fi exercitat o singură dată în viață, tranzacția de cumpărare și vânzare corespunzătoare poate avea loc în orice moment. După semnarea tuturor documentelor și înregistrarea dreptului de proprietate asupra locuinței la Rosreestr, cumpărătorul stabilește termenul limită pentru depunerea unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament. Adică puteți depune oricând un pachet de documente pentru rambursarea impozitului pe venitul personal după achiziționarea unei locuințe. Chiar și zeci de ani mai târziu.

EXEMPLU

Shirokova în 2017 a predat pentru a primi o deducere în ea oficiu fiscal declaratie 3-NDFL impreuna cu actele atasate pentru apartament pe care l-am achizitionat acum 6 ani. Bugetul îi va putea rambursa doar impozitul pe venitul personal virat la trezorerie de către agentul ei fiscal în 2014, 2015 și 2016.

Problema este că multe prescripții restituirea impozitului pe venitul personal la cumpărarea unui apartament, ceea ce nu este stabilit prin lege, se confundă cu faptul că impozitul pe venit de la buget se poate restitui doar pentru maximum 3 ani care preced anul depunerii declarației 3-NDFL.

Adică, în mod ideal, plătitorul ar trebui să aleagă astfel de ultimii 1-3 ani, pentru care impozitul a fost primit din salariul său alb oficial. Acest lucru oferă IFTS baza pentru plata unei deduceri fiscale la cumpărarea unui apartament. Termenele de depunere a unei declarații sub formă de 3-NDFL nu contează, dar trebuie să cadă pe anul care vine înaintea perioadei selectate cu un salariu alb.

În plus: când locuința costă mai puțin de 2.000.000 de ruble, este imposibil să se folosească deducerea la maximum din motive obiective. În acest caz, suma sa poate fi obținută la cumpărarea următoarei locuințe. Deci: nici termenul de prescripție pentru deducerea proprietății la cumpărarea apartamentului nr.2 nu a fost stabilit. Puteți să o declarați în următoarea declarație oricând ulterior.

Adesea, veniturile salariale și impozitele din acesta nu sunt suficiente pentru a returna imediat întreaga sumă a impozitului pe venitul personal (260.000 de ruble sau mai puțin) prin depunerea unei declarații inițiale. În acest caz, în anii următori, impozitul pe venit de 3 persoane pentru deducere se predă din nou inspecției. De asemenea, nu sunt stabilite termenele limită pentru depunerea rambursării impozitului la cumpărarea unui apartament în această situație.

Rolul salariilor albe

Desigur, așa-numitul termen de prescripție pentru deducerea pentru achiziționarea unui apartament poate fi de interes doar pentru cei care primesc un salariu oficial alb și, în general, prin lege, au dreptul la o deducere de proprietate.

În alte cazuri, la achiziționarea unei locuințe, este posibilă rambursarea impozitului pe venit la achiziționarea unui apartament în termenele stabilite numai prin angajare oficială si minim 1 an de munca in acest statut. Cu conditia ca agent fiscal(chiriaș) a transferat cu conștiință impozitul pe venit din salariul cumpărătorului locuinței.

Care este termenul limită de returnare a impozitului pe venitul persoanelor fizice la cumpărarea unui apartament

Nimeni nu va putea numi datele concrete pentru rambursarea taxei la cumpărarea unui apartament, deoarece legislatia fiscala limite dure nu sunt stabilite.

Deci, termenii deducerii fiscale pentru anul 2016 la cumpărarea unui apartament pot fi de maximum 4 luni. Deoarece perioada de plată a impozitului pe venit la cumpărarea unui apartament constă în:

17.04.18 702 193 9

Statul este gata să vă dea 520 de mii de ruble. Ia-i de aici.

Ekaterina Miroshkina

economist

Ai cumpărat un apartament: cu banii tăi sau cu ipotecă. La anumite condiții statul este gata să vă returneze o parte din bani. În total, din buget poți obține 260 sau chiar

Acest articol se va concentra doar pe deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament. Despre finisare, dobândă la credite ipotecare, construirea unei case și declarații - separat.

Cum să obțineți o deducere fiscală pentru un apartament: un ghid rapid

1. Verificați toate condițiile pentru deducere. Puteți obține o deducere fiscală numai dacă sunt îndeplinite toate cerințele.
2. Înțelegeți nuanțele situației dvs. Link-uri către analiza unor cazuri particulare sunt în articol.
3. Alege modalitatea de primire a deducerii: la impozit sau la angajator.
4. Pregătiți documentele conform listei din articol: faceți copii și scanați, păstrați originalele la îndemână.
5. Completați declarația 3-NDFL sau cererea de notificare.
6. Trimiteți documentele la fisc: personal, prin poștă sau prin contul personal al contribuabilului.
7. Așteptați banii în cont sau ridicați anunțul și duceți-l la lucru.
8. Urmăriți restul deducerii, astfel încât anul viitor să puteți ridica o altă parte din impozitul pe venitul personal.

Material: ce este o deducere

Dacă lucrezi oficial și primești un salariu, atunci plătești impozit pe venitul personal. De obicei este de 13%. Și deși acești bani sunt reținuți și virați în buget de către angajatorul dvs., banii în sine sunt ai dvs. și sunteți cel care îi plătiți.

O deducere fiscală este o oportunitate de a recupera o parte din impozitul pe venitul personal plătit de la buget. Principiul de funcționare este următorul: statul recunoaște că ai cheltuit o parte din venit pentru ceva util și îți permite să deduci această sumă din venitul impozabil. Ca urmare, baza de impozitare devine mai mică și fie nu trebuie să plătiți impozit pentru o perioadă de timp, fie apare o sumă plătită în exces, care este returnată în cont.

Pentru a primi deduceri, trebuie să fii rezident fiscal, să plătești impozit pe venitul personal și să ai dovada că ai cheltuit banii pe ceva pe care statul îl consideră necesar: a cumpărat o casă, a plătit pentru tratament sau educație, a donat unei organizații de caritate. Dacă sunteți antreprenor individual în sistemul de impozitare simplificat, atunci nu plătiți impozit pe venitul personal - există un alt impozit pe venit și nu este potrivit pentru deducere. Dacă sunteți nerezident, nu vi se acordă o deducere.

Există mai multe tipuri de deduceri. De exemplu, sunt sociale, imobiliare, profesionale, standard și de investiții. Când cumpărați un apartament, aveți dreptul la o deducere de proprietate. Regulile care se aplică pentru o deducere fiscală la cumpărarea de bunuri imobiliare nu funcționează pentru alte tipuri.

Pe lângă rambursarea impozitului pe venit atunci când cumpărați un apartament, există o rambursare la vânzare - aceasta este diferită, nu o amestecați. Ele nu se înlocuiesc sau nu se anulează reciproc.

Când vorbim despre deduceri se folosesc doua concepte: cuantumul deducerii si cuantumul impozitului de returnat. Cuantumul deducerii este cât vă permite statul să vă reduceți venitul atunci când cumpărați un apartament. Valoarea impozitului pe venitul personal a returna - câți bani ți se vor returna efectiv din buget. În termeni simplificați, suma de rambursare este de 13% din suma deducerii.

Vă spunem în mod regulat cum să obțineți deducerile, plățile și beneficiile maxime

Când apare dreptul de deducere la cumpărarea unui apartament?

O deducere poate fi solicitată numai dacă sunt îndeplinite mai multe condiții.

Ai plătit pentru apartament și poți confirma acest lucru cu documente. Plata poate fi totală sau parțială, dar trebuie să fie obligatorie: cuantumul deducerii depinde de cheltuielile efective. Nu poți obține o deducere pentru un apartament moștenit sau donat, pentru că nu ai cheltuit nimic, ceea ce înseamnă că nu ai redus baza impozabilă. Membrii ipoteca militara De asemenea, nu pot folosi deducerea pe bază generală, deoarece o parte din suma pentru un apartament le este dată de stat.

Sunt acte legale. Pentru o clădire nouă, acesta poate fi un act de acceptare și transfer al unui apartament. tratat participarea la capitaluri proprii nu va merge, chiar daca ati platit intreaga suma, va trebui sa asteptati pana la predarea apartamentului.

Pentru locuințele secundare, proprietatea trebuie să fie confirmată printr-un certificat sau un extras din USRN. Documentele pentru apartament trebuie eliberate dumneavoastră sau soțului dumneavoastră. Apartamentul mamei nu este potrivit pentru deducere, chiar dacă este de fapt al tău și tu ai plătit pentru el.

Vânzătorul nu este aproape de tine. La cumpărarea unui apartament de la persoane interdependente, nu se va acorda deducere. Puteți cumpăra un apartament de la mama sau de la sora dvs., dar nu puteți obține o deducere pentru o astfel de tranzacție. Chiar dacă i-ai dat sincer mamei tale bani pentru un apartament, cu siguranță vor refuza deducerea. Conștiința nu va ajuta aici - acest lucru a fost deja testat la Curtea Supremă.

Este imposibil să ascunzi o achiziție de la persoanele interdependente: fiscul va verifica relația după baze comune. Dacă există interdependență nu între rude, ci din alte motive, atunci o vor rezolva și vor cere rambursarea.

Pentru o soacra fiscala, aceasta nu este o mama. Deci, nu vor acorda o deducere pentru o înțelegere cu mama mea, dar puteți obține o deducere pentru o înțelegere cu o soacra. Nu poți cumpăra un apartament de la fratele tău pentru deducere, dar poți cumpăra de la fratele soției tale. Atunci gândește-te singur.

Nu numai rudele apropiate pot fi interdependente, ci și alte persoane care ar putea influența termenii și rezultatul tranzacției. De exemplu, o soție civilă sau tatăl unui copil comun. Dar acest lucru este în teorie - impozitul încă trebuie să o dovedească.

Este posibil să se emită o rambursare a taxelor atunci când cumpără un apartament de la fiul prietenului unei mame.

Nu v-ați folosit până acum dreptul la deducere. Deducerea de proprietate la cumpărarea unui apartament are o limită, iar fiecare persoană primește câte una pe viață. Nu puteți reutiliza deducerea peste limită. Dacă ați depus deja o rambursare a taxelor la cumpărarea unui apartament și nu aveți restul deducerii, asta este, nu trebuie să citiți mai departe.

apartament in Rusia. Nu este nimic de adăugat.

Documente pentru înregistrarea unei deduceri pentru un apartament

Toate documentele pot fi furnizate în copii, taxa în sine le va verifica în raport cu bazele. Dacă aveți întrebări, vă vor cere originalele - vă vor suna și vă vor lua. Dar acest lucru se întâmplă rar - de obicei sunt suficiente scanările trimise printr-un cont personal sau copiile depuse împreună cu declarația.

Lista documentelor pentru înregistrarea deducerii:

1. O copie a certificatului de proprietate sau un extras din USRN.
2. O copie a contractului de achiziție de bunuri imobiliare și a actului de transfer al acestuia.
3. Documente de plată (chitanțele pt comenzi de credit, extrase de cont privind transferul de bani în contul vânzătorului, chitanță, vânzări și încasări de numerar).
4. Ajutor 2-NDFL, dacă depuneți o declarație.
5. Cerere de repartizare a deducerii între soți, dacă aceștia și-au cumpărat un apartament în căsătorie.

Ce documente să confirme cheltuielile

Deducerea nu se va acorda daca nu confirmati ca ati cheltuit bani pe apartament. Și, deoarece chitanțele de numerar nu sunt de obicei eliminate pentru un apartament, va trebui să aveți grijă suplimentar de documentele necesare.

Există mai multe nuanțe cu documentele de plată despre care nici un agent imobiliar, nici un inspector fiscal nu vă vor spune. De obicei, ele apar atunci când se face o deducere - atunci este prea târziu pentru a corecta ceva.

Chitanță. Plata poate fi confirmată printr-o chitanță – și cea obișnuită, necertificată de notar. Principalul lucru este că conține toate datele despre apartament și vânzător, semnătura acestuia, suma și data transferului de bani. Chitanța trebuie scrisă de mână: dacă agentul imobiliar vă dă o imprimare pe computer, este mai bine să refuzați și să cereți vânzătorului să scrie personal. Acest lucru este important nu numai pentru deducere.

Contracta. Puteți confirma plata deducerii prin contract dacă acesta conține o clauză conform căreia vânzătorul a primit banii. Contractul trebuie să fie certificat de un notar - aceasta este și dovada plății. Nu este necesar să prezentați o chitanță.

Ministerul de Finanțe nu este împotriva confirmării cheltuielilor chiar și cu un acord neautentificat de notar. Este suficient să se indice în ea că plățile pentru apartament au fost efectuate integral, cumpărătorul a transferat, iar vânzătorul a primit întreaga sumă.

Dar este mai bine să luați o chitanță. Nu este vorba despre deducere: Curtea Supremă de Justiție consideră că mențiunea decontărilor în contract nu confirmă faptul plății. Vânzătorul va putea cere înapoi apartamentul

documente bancare. Pentru a confirma plata printr-o bancă, chitanțele și extrasele bancare sunt potrivite. Mail informativ de la banca nu va merge. Păstrați chitanțele și facturile.

Când să aplici

Odată cu declarația sau cererea trebuie depuse documentele care confirmă dreptul la deducere fiscală la cumpărarea unui apartament. Dacă depuneți o declarație în contul dvs., puteți atașa fișiere acolo. Dacă îl aduceți personal sau îl trimiteți prin poștă, puteți face copii regulate în fotocopie. Acestea vor fi verificate de fisc.

Copiile sunt potrivite pentru verificare. În cazul în care organul fiscal dorește să verifice informațiile, va face cereri prin canalele proprii: către Rosreestr, oficiul de registratură, notarii sau fondul de pensii.

Dacă sunt necesare unele documente în originale sau lipsește ceva, inspectorul le poate suna și cere. Prin urmare, declarația ar trebui să indice un număr de telefon real pentru comunicare și să aibă originalele la îndemână.

De câte ori pot obține o deducere fiscală atunci când cumpăr un apartament

Deducerea fiscală pentru achiziționarea unui apartament poate fi primită o singură dată. Aceasta înseamnă că fiecare persoană va putea returna maximum 260 de mii de ruble impozit pe venitul personal atunci când cumpără o casă, excluzând dobânda ipotecară - adică 13% din 2 milioane de ruble.

Dacă apartamentul costă mai puțin de 2 milioane de ruble, puteți returna 13% din costurile reale. Dacă proprietatea este mai scumpă, deducerea va fi egală cu suma maximă posibilă - 2 milioane de ruble, iar rambursarea taxei va fi de 260 de mii de ruble.

Dar restul deducerii la cumpărarea unui apartament poate fi transferat la alte obiecte de ceva timp.

Puteti transfera soldul deducerii catre alte obiecte doar la cumpararea unui apartament. Acest lucru nu va funcționa cu dobânda ipotecară - această deducere este dată doar pentru un singur obiect.

Limita deducerii si transferul soldului la alte obiecte

Deducerea la cumpărarea unui apartament este egală cu suma cheltuielilor dumneavoastră. Dar statul nu este pregătit să returneze 13% din orice sumă de cheltuieli pentru un apartament, așa că a stabilit o limită: din 2008 - 2 milioane de ruble de persoană.

Limita deducerii proprietății înseamnă că, indiferent de regiune și de costul real al apartamentului, o persoană poate primi maximum 13% din 2 milioane de ruble - adică 260 de mii.

Un exemplu de calcul a deducerii și a impozitului pe venitul personal de returnat de persoană

Pret apartament	Valoarea deducerii	TVA rambursabil
1 500 000 R	1 500 000 R	195 000 R
2 000 000 R	2 000 000 R	260 000 R
3 000 000 R	2 000 000 R	260 000 R
5 000 000 R	2 000 000 R	260 000 R

Pret apartament

1 500 000 R

Valoarea deducerii

1 500 000 R

TVA rambursabil

195 000 R

Pret apartament

2 000 000 R

Valoarea deducerii

2 000 000 R

TVA rambursabil

260 000 R

Pret apartament

3 000 000 R

Valoarea deducerii

2 000 000 R

TVA rambursabil

260 000 R

Pret apartament

5 000 000 R

Valoarea deducerii

2 000 000 R

TVA rambursabil

260 000 R

Până în 2014. Limita deducerii proprietății era legată nu numai de contribuabil, ci și de obiect. A fost dat o dată în viață și doar pentru un apartament. Dacă apartamentul a costat mai puțin de 2 milioane de ruble, restul deducerii nu a putut fi transferat către alt obiect - acești bani „s-au ars” și 13% din suma neutilizată nu a putut fi primită niciodată.

De exemplu, în 2013 ați cumpărat un apartament cu 1,5 milioane de ruble. Ei au declarat o deducere a cheltuielilor efective și au primit 13% din această sumă în numerar - un total de 195 de mii de ruble. Nu ați folosit întreaga limită de deducere - până la 2 milioane, au mai rămas 500 de mii de ruble. Dar nu veți returna 65 de mii de ruble impozit, chiar dacă cumpărați un alt apartament în 2018. S-a folosit dreptul la deducere, soldul nu poate fi reportat. Și deși regulile s-au schimbat, acestea nu se aplică celor care și-au folosit dreptul la deducere înainte de 2014.

De la 1 ianuarie 2014 limita de deducere nu este legată de un obiect, iar soldul poate fi transferat la alte obiecte.

Dacă în 2015 ați cumpărat un apartament pentru 1,5 milioane de ruble și ați returnat impozitul, atunci când cumpărați un alt apartament în 2018, puteți utiliza restul deducerii și puteți lua alte 65 de mii de la stat.

Limita și condițiile deducerii sunt determinate de anul în care a luat naștere dreptul la deducere. Nu pentru perioada în care ați plătit un apartament într-o clădire nouă sau ați depus o declarație, ci când ați primit un act sau un certificat de proprietate.

De exemplu, în 2007, limita de deducere a fost de 1 milion de ruble. Dacă ați avut dreptul la deducere în 2007 și ați declarat-o abia în 2018, atunci veți returna maximum 130 mii chiar dacă prețul apartamentului este de 2 milioane sau mai mult. Creșterea limitei de deducere în 2008 nu se aplică în cazul dumneavoastră.

Dar nu ești obligat să folosești deducerea pentru acel apartament anume. Încă nu îl puteți declara, cumpărați un alt apartament (chiar dacă l-ați vândut pe cel anterior) și chiar și atunci vă folosiți dreptul de deducere - cu o limită crescută și posibilitatea de a transfera soldul către alte obiecte. Daca impozitul ti-a fost deja returnat, nu poti refuza deducerea si sa o declari pentru un alt apartament in suma mai mare.

Reportați soldul pentru anul următor

Pentru a utiliza întreaga deducere pentru anul, trebuie să câștigați aproximativ 170 de mii de ruble pe lună. Apoi venit anual va depăși 2 milioane și se va putea retrage imediat suma maximă posibilă a impozitului - 260 mii. Dar nu este cazul tuturor, așa că pentru anul este de obicei imposibil să se folosească întreaga deducere.

Restul deducerii poate fi reportat în anii următori până când contribuabilului i se restituie întreaga sumă a impozitului pe venitul personal plătit.

De exemplu, dacă un apartament costă 2 milioane de ruble, iar venitul este de 1 milion de ruble pe an, atunci deducerea se va prelungi timp de doi ani. Și dacă, la același preț al unui apartament, venitul anual este de 500 de mii de ruble, atunci impozitul pe venitul personal va trebui returnat în termen de patru ani. Puteți întinde deducerea pentru orice perioadă până când statul returnează 13% din costul total al apartamentului.

Excepție pentru pensionari. Dacă cumpărați un apartament la pensie, atunci puteți returna impozitul pentru anul în care ați cumpărat apartamentul și încă trei ani înainte. De fapt, un pensionar returnează imediat impozitul pe venitul personal timp de patru ani - nimeni altcineva nu are astfel de privilegii. Puteți depune patru declarații și primiți imediat mulți bani. Nu contează dacă pensionarul lucrează sau nu. Primești o pensie - iei imediat impozit pe venit pentru patru ani.

Această normă este necesară pentru ca pensionarul să primească mai mulți bani atâta timp cât realizează venituri impozabile. Sau a putut returna taxa pentru o perioadă mai lungă - în timp ce economisește pentru un apartament. Când va primi doar pensie, va înceta să plătească impozitul pe venitul personal și nu va mai putea lua nimic de la buget.

Cât timp se poate rambursa taxa?

Taxa poate fi restituită numai pentru cei trei ani anteriori anului în care a fost depusă declarația. Dar nu înainte de anul în care a apărut dreptul la deducere. Iată cum funcționează.

Exemplu cu plata înainte de titlu. Noua clădire a fost plătită în 2015, iar proprietatea asupra acesteia a fost înregistrată abia în 2017. Dreptul la deducere a apărut în 2017. În 2019, proprietarul depune declarații pentru 2018 și 2017. I se va restitui impozitul pe venitul persoanelor fizice platit in acesti ani si in anii urmatori, dar pentru anul 2016 nu i se va restitui, pentru ca atunci nu exista dreptul la deducere, desi erau deja cheltuieli.

Un exemplu cu o deducere pentru trei ani. Dacă ați cumpărat un apartament în 2016 și apoi ați înregistrat proprietatea asupra acestuia, dar nu ați depus niciodată o declarație, puteți depune trei declarații în 2019: pentru 2016, 2017 și 2018. Taxa va fi returnată pentru acești trei ani.

Un exemplu cu o achiziție pe termen lung a unui apartament. Se întâmplă ca oamenii să cumpere un apartament, dar nu știu nimic despre deduceri. De exemplu, o casă a fost cumpărată în 2014 și au aflat despre deducere abia în 2019. Apoi puteți depune o declarație pentru 2018, 2017 și 2016 - adică pentru ultimii trei ani. Pentru toți anii de la data achiziționării apartamentului, deducerea nu poate fi declarată și nici impozitul plătit în 2014 și 2015 nu va fi retras din buget. Dar nu strică să luați toate 13% din costul apartamentului - dacă există sold pentru anul 2019, acesta poate fi declarat și conform declarației sau de la angajator.

Se întâmplă să-și amintească deducerea după ce nu mai plătesc impozitul pe venitul personal. De exemplu, în anul cumpărării unui apartament, el a fost plătit, iar după un timp proprietarul a renunțat sau a devenit antreprenor în sistemul fiscal simplificat - nu plătește impozit pe venitul personal. Nu se va putea depune declaratie, deoarece nu exista impozit la cota de 13%. În acest caz, se aplică în continuare regula celor trei ani. Dacă timpul pentru returnare a trecut deja, nu mai este posibilă depunerea unei declarații și restituirea impozitului pe perioade lungi.

Cum să obțineți o declarație fiscală

În următorul an sau în oricare alt an după cumpărarea unui apartament, trebuie să depuneți o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane. Formularul de declarație trebuie să corespundă cu anul pentru care doriți să returnați taxa. Formele se schimbă, așa că trebuie să fii cu ochii pe el. Deși o formă incorectă formal nu este un motiv pentru a refuza o deducere, pot exista și alte linii, coduri și chiar o structură de cheltuieli.

Forma corectă a declarației 3-NDFL poate fi găsită pe site-ul nalog.ru. Există și un program pentru completarea declarației. Un pachet de documente poate fi trimis prin contul personal al contribuabilului. Nici măcar nu trebuie să pleci nicăieri. Fiscul va verifica declarația timp de până la trei luni, iar apoi va returna taxa în cont.

Declaratia nu poate fi depusa in acelasi an in care apartamentul a fost cumparat - doar in perioadele urmatoare. Dacă cumpărați un apartament în aprilie 2018 și decideți să returnați impozitul pe venitul personal pe declarație, îl veți primi abia după un an. În tot acest timp, 13% vor fi deduși din salariu și virat la buget.

O declarație numai pentru deducere poate fi depusă în orice zi: nu există limite de timp în timpul anului. Dar dacă se declară venituri, este necesar să se raporteze înainte de 30 aprilie a anului următor. Este imposibil să se depună mai multe declarații pentru aceeași perioadă: fiecare următoare va fi considerată actualizată și o va anula pe cea anterioară.

Cum să depuneți o deducere la un angajator

Pentru a returna impozitul pe venitul personal la cumpărarea unui apartament, nu este necesar să așteptați anul următor. Nu puteți plăti imediat impozit și puteți obține o creștere a salariului. Pentru a face acest lucru, trebuie să primiți o notificare cu privire la dreptul de deducere.

File in declarație fiscală- formularul se afla in contul personal al contribuabilului, totul se completeaza electronic. În același loc, atașați copii ale documentelor și semnați cu semnătură electronică. Cheia de semnătură este generată direct în contul dumneavoastră personal.

În termen de o lună, biroul fiscal vă va da o notificare - duceți-l la serviciu și încetați imediat să plătiți impozit. Nu trebuie să așteptați un an și să completați foi de neînțeles în declarație: nu trebuie să depuneți impozitul pe venit pentru 3 persoane.

Pe lângă faptul că nu veți reține impozitul pe venitul persoanelor fizice, trebuie să returnați și întreaga sumă reținută de la începutul anului. Dacă cumpărați un apartament în septembrie 2018 și primiți o notificare cu privire la dreptul la deducere, vi se va restitui tot impozitul pe venitul personal pe care l-ați reținut timp de nouă luni - din ianuarie.

Toți rezidenții apți de muncă Federația Rusă Conform Constituției, impozitele trebuie plătite. Totuși, Legea prevede posibilitatea reducerii acestor costuri în cazul aplicării așa-ziselor deduceri fiscale. La ce este acest „cadou de la stat”?

Înțelegerea terminologiei

Deducerile sunt împărțite în:

• standard (furnizat anumitor categorii de persoane, de exemplu, cu venituri mici familii numeroase, participanți la război, Eroii Rusiei etc.);
• sociale (când se rambursează costurile pentru plata anumitor tipuri de tratament, educație, pensii și caritate);
• profesioniști (sunt folosiți, de regulă, de scriitori, cineaști și alți reprezentanți ai intelectualității creative);
• asupra titlurilor de valoare (cu condiția dacă contribuabilul a suferit pierderi din tranzacțiile cu valori mobiliare);
• - cele mai căutate. Acestea sunt furnizate contribuabilului care a construit sau a cumpărat proprietatea.

Să vorbim despre ei.

Important. Acest beneficiu poate fi folosit doar de un cetățean angajat oficial, deoarece din salariu îi sunt reținute în mod regulat impozite în cuantum de 13 la sută, care fac obiectul unei scăderi a bazei impozabile.

Cine este eligibil pentru deducere

Nu toate persoanele care lucrează în Rusia și care primesc un salariu „alb” pot profita de deducere, ci doar rezidenți fiscali RF, adică cei care în timpul anul trecut a stat în țara noastră cel puțin 183 de zile. În acest caz, este posibil ca o persoană să nu aibă nici măcar cetățenia rusă.

Cine nu are dreptul

• nerezidenți ai Federației Ruse;
• studenți și elevi;
• militar;
• orfani, deoarece beneficiază de sprijinul deplin al statului;
• pensionari după expirarea a trei ani perioada fiscala;
• copii minori (dar pentru ei este permis sa o faca muncind si platind taxe) parinti.

Ce altceva ar trebui luat în considerare?

Cel mai Puncte importante astfel de:

• deducerea în cauză se datorează fiecărui rezident al Federației Ruse o dată în viață, dar plata acesteia după 2014 se poate aplica mai multor proprietăți rezidențiale;
• se intocmeste declaratie de deducere de proprietate in anul curent pentru anul precedent: daca achizitia de imobil a avut loc in anul 2016, actele de deducere pot fi depuse doar in anul 2017;
• nu contează dacă imobilul este achiziționat în Rusia sau în străinătate, deducerea este în continuare emisă;
• costul real al apartamentului nu contează: chiar dacă a fost achiziționat pentru cinci milioane de ruble, calculul deducerii este posibil doar de la două milioane;
• maximul la care poate spera un contribuabil este de 260 de mii de ruble;
• soții pot primi înapoi o sumă dublă, adică 520 de mii de ruble, dacă au cumpărat o casă în valoare de peste 4 milioane de ruble, au avut un salariu în perioada potrivită, au plătit impozite din acesta, au confirmat în mod corespunzător cheltuieli și nu au primit anterior o astfel de deducere;
• dacă achiziționarea de locuințe a costat mai puțin de două milioane de ruble, dobânditorul își păstrează dreptul de a primi o deducere în viitor atunci când cumpără (construiește) bunuri imobiliare și chiar le repara și le finisează, numai dacă nu a fost plătită înainte de 2014.

Ultimele inovații

Formularul de declarație 3-NDFL este actualizat anual. Deci eșantioanele vechi nu vor funcționa.

Nu toți și nu devin întotdeauna beneficiari ai unei deduceri de proprietate. În 2016, au fost introduse anumite restricții la înregistrarea acestora.

Va fi refuzat dacă:

1. dacă o tranzacție imobiliară a fost făcută de rude apropiate sau de un șef și un subordonat;
2. dacă locuința este achiziționată, de exemplu, pe cheltuiala întreprinderii sub formă de bonusuri;
3. dacă proprietatea a fost achiziționată pe cheltuiala (sau folosind) fonduri publice (certificații de specialitate, ipoteci pentru personal militar, capital de maternitate). Dar, în același timp, este posibil să se facă o deducere din suma fondurilor proprii ale dobânditorului.

Important. Dobânda aferentă este de asemenea inclusă în baza de la care se calculează beneficiul de proprietate considerat.

Dacă a fost folosită o ipotecă

După ce ați luat un împrumut pentru cumpărare sau, puteți solicita imediat un dublu beneficiu: din dobânda de locuință achiziționată și ipoteca. Această deducere este, de asemenea, stabilită la 13 la sută, iar plata ei este limitată la trei milioane de ruble (să vă reamintim încă o dată că nu vorbim despre împrumut în sine, ci despre dobânda aferentă acestuia). Funcționează împreună cu principalul.

Cum se calculează corect suma

Suma maximă a deducerii pentru achiziționarea de locuințe în anul curent nu s-a modificat, este egală cu:

• cost integral locuințe achiziționate, dacă se află în termen de două milioane de ruble;
• sau 260 de mii de ruble, dacă depășește această sumă.

Aici sunt cateva exemple

1. În 2015, cetățeanul I. a dobândit spaţii de locuit pentru 2 milioane 300 mii de ruble. În anul specificat, a primit un salariu de 50 de mii de ruble. lunar și plătit la trezorerie sub formă de impozit pe venit 78 mii de ruble. Deducerea va fi de 2 milioane de ruble din suma achiziției, plata va fi maxim posibil - 260 de mii de ruble. Dar pentru anul de raportare, I. va putea primi de la organul fiscal doar 78 de mii de ruble, adică o sumă egală cu impozitele plătite. Suma rămasă va fi dedusă în anii următori.
2. Gr. I. a cumpărat o cabană în valoare de 8 milioane de ruble, dintre care 6 le-a închis cu ipotecă. În anul achiziției, a plătit dobânda bancară la un împrumut în valoare de 100 de mii de ruble. Și a câștigat 3,5 milioane de ruble, din care 455 de mii de ruble au fost reținute din veniturile statului. taxe. Deducere cumulativă de la 2,1 milioane de ruble. s-a ridicat la 273 mii de ruble. Din moment ce impozitele în acest an c. I. plătit mai mult, va primi imediat întreaga deducere datorată. Dacă ipoteca continuă să fie plătită, cu dobândă la ea gr. I. va primi de asemenea o deducere. Deducerea dobânzii este stabilită la 3 milioane de ruble, adică 390 de mii de ruble pot fi returnate.
3. În 2012, familia I. a cumpărat bunuri imobiliare pentru proprietate comună pentru 4 milioane de ruble. Soțul a câștigat trei milioane de ruble în doi ani (2012 și 2013), în timp ce soția nu avea niciun venit din muncă la acel moment. Deoarece proprietatea a fost achiziționată înainte de 2014, „plafonul” deducerii pentru familie este limitat la 2 milioane de ruble. O poti elibera in mod legal unuia dintre proprietarii imobilului, in acest caz, sotului, iar in doi ani i se va returna intreaga suma a deducerii acumulate.

Atenţie. Pentru a fi mai ușor de calculat deducerea proprietății datorate, utilizați calculatorul. Dar nu obișnuit, ci fiscal. El te va ajuta sa calculezi independent deducerea pentru anul, inclusiv deducerea de proprietate in cazul achizitionarii unei locuinte.

Deducerea pentru locuința achiziționată se eliberează fără termen de prescripție

Adesea, contribuabilii sunt interesați de cât timp după achiziționarea imobilului, puteți solicita la fisc pentru a elibera deducerea corespunzătoare pentru a nu fi prea târziu.

Conform legii - în orice moment al vieții profesionale și cu ocazia achiziționării de locuințe - chiar și după vânzarea acesteia. Principalul lucru este că un singur obiect și o singură dată în viață.

Nimeni nu va afla de ce nu ați eliberat o deducere în timp util, adică imediat după achiziția sau construirea unei locuințe și nu vă va refuza dreptul de a exercita acest drept. Însă Codul Fiscal stabilește că într-o cerere cu cerere de deducere pentru calculul acesteia pot fi indicați doar trei ani anteriori cererii. Adică, în anul în curs, puteți trimite o declarație și depuneți o cerere prin care vă cereți să faceți o deducere de proprietate pentru un apartament achiziționat, să zicem, în 2008, doar pentru 2015, 2014 și 2013. Asta este legea.

Cele mai problematice puncte ale declarației

Expresiile „deducere pentru anii anteriori ai declarației” și „suma transferată din anul precedent” ridică întotdeauna întrebări din partea declaranților. Ele au apărut în documentație deoarece într-un an, de regulă, o persoană nu poate depune întreaga sumă a deducerii datorate de două milioane de ruble și nu poate primi 260 de mii înapoi, deoarece salariile medii sunt departe de acești indicatori.

Luați de exemplu un venit de 30 de mii de ruble. pe luna. Câștigurile pe an vor fi de 360 ​​de mii de ruble, iar impozitul pe venit - 46,8 mii. Puteți obține o rambursare din fondurile primite și impozitul pe venit reținut.

Va exista un beneficiu în valoare de 1,64 milioane de ruble. Poate fi folosit ulterior, când apar noi salarii și, în consecință, taxe.

Astfel, 360 de mii de ruble. în exemplul nostru, acestea vor fi o deducere pentru anii anteriori ai declarației și 1,64 milioane de ruble. - soldul deducerii reportate în anul următor.

— Așteaptă un răspuns. Cât de mult să aștepți?

Când toate documentele necesare sunt în regulă și depuse la Autoritatea taxelor, rămâne doar să așteptați. De obicei, cererile sunt luate în considerare și se iau decizii cu privire la acestea în decurs de două până la patru luni, dar cazul poate dura un an, ceea ce este de obicei asociat cu un volum mare de muncă de funcționari.

La 3 luni de la depunerea declarației, conform legii, trebuie să aibă loc un audit de birou, iar solicitantul va primi o notificare prin poștă despre dacă deducerea se va face sau nu. În acest caz, o rambursare este posibilă în termen de o lună.

Dacă inspectoratul fiscal arată birocrație, vă puteți plânge în siguranță. Este necesar să se clarifice toate relațiile cu inspecția numai în scris.

Ține minte. Legea prevede posibilitatea de a acumula dobânzi la cuantumul deducerii neachitate la termen.

Pentru cei grăbiți

Cum să obții o deducere într-un timp mai scurt și cu beneficii mai mari? Uită-te la videoclip.

Instrucțiuni: cum se ajunge deducere fiscală. De fapt, angajatul primește doar 87% din salarii. Restul de 13% din salariu merge la stat. Dar statul poate returna acești bani, de exemplu, la cumpărarea unui apartament.

Deducerea impozitului este un fel de donație contribuabili conștiincioși de la stat. Astfel, 13% din impozitul dat din salariu, statul se întoarce înapoi. Una dintre opțiunile de rambursare a taxelor este achiziționarea unei locuințe. O astfel de deducere fiscală se numește proprietate. Articolul 220 din Codul Fiscal al Rusiei detaliază acest tip de deducere fiscală.

Cine este eligibil pentru o deducere fiscală?

cetățeni muncitori cu salariu oficial, antreprenori individuali situat pe sistem comun impozitare. Factorul determinant este plata impozitului pe venit de către un cetățean, deoarece acest impozit este returnat de stat. " Deducerea impozitului se aplică tuturor veniturilor din care s-a plătit impozitul pe venitul personal în anul cumpărării locuinței. Există o excepție pentru pensionari: aceștia pot face o deducere pentru ultimii trei ani", spune avocatul Dmitri Anișcenko. Numai proprietarul locuinței poate solicita plăți.

Din ce poți obține o deducere fiscală?

Achiziționarea unui apartament, cameră sau cotă, precum și a unei case sau a unui teren pentru persoană fizică construcția de locuințe(IZHS) prevede posibilitatea obținerii deducere fiscală. Dacă, la livrarea de către dezvoltator, apartamentul este „fără finisare”, atunci puteți obține o deducere pentru reparații. În cazul locuințelor luate în cadrul unui credit ipotecar, deducerea fiscală returnează și o parte din sumă din dobânda la credit ipotecar.

Cât credit fiscal poate fi rambursat?

Suma maximă plata pentru achiziționarea unei locuințe astăzi este o plată pentru locuință ipotecară. Această sumă este de 650 de mii de ruble. Cum a apărut acest număr? Se determină pe baza sumei maxime de 2 milioane de ruble de bani „vii”, pentru care statul oferă o deducere fiscală (conform paragrafului 4 al articolului 20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deducerea de proprietate pentru achiziționarea de locuințe ipotecare se distinge prin adăugarea la suma standard a deducerii suplimentare, din dobânda la împrumut pe măsură ce acestea sunt plătite. Suma maximă din dobânda la un împrumut este de 390 de mii de ruble. De asemenea, constă în suma maximă a dobânzii - 3 milioane de ruble, din care statul poate oferi o deducere, în conformitate cu paragraful 4 al art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Sumele maxime pentru care statul prevede deduceri fiscale și sumele maxime de deducere pentru acestea.

Suma maximă de bani „vii” - 2 milioane de ruble; suma maximă a deducerii din acestea (13%) este de 260 de mii de ruble.

Suma maximă a dobânzii la un credit ipotecar (la cumpărarea unei locuințe înainte de 01/01/2014) nu este limitată; cuantumul maxim al deducerii din acestea este de 13% din suma.

Suma maximă a dobânzii la un împrumut ipotecar (la cumpărarea unei locuințe după 01/01/2014) este de 3 milioane de ruble; suma maximă a deducerii din acestea (13%) este de 390 mii de ruble.

De câte ori se acordă creditul fiscal?

Chitanță deducere fiscală de la stat până în 2014 a fost posibil doar o dată în viață. După 2014, au fost aduse unele modificări la regulile de primire a plăților de la stat. Deci, atunci când cumpărați o locuință, acum puteți primi plăți de mai multe ori. Principalul lucru este că suma totală din care contribuabilul poate primi o deducere de proprietate nu depășește 2 milioane de ruble.

„În 2013 mi-am cumpărat un apartament și un an mai târziu am primit o deducere de proprietate pentru el, dar nu suma maximă. Anul acesta am vrut să mai fac o deducere pentru un alt apartament ca să ajung până la două milioane, dar m-au refuzat. pentru că apartamentul a fost cumpărat în 2013”, a împărtășit Inna povestea ei personală.

Cât de curând este rambursată taxa?

La un an (dar nu mai devreme) după achiziționarea locuinței, documentele sunt depuse pentru deducere. Nu există un termen de prescripție. Cu un salariu oficial mic, o rambursare va trebui să aștepte ani de zile. Contribuabilul va primi de la stat doar ceea ce i-a dat sub formă de impozit.

"Deducerea de proprietate nu depășește suma reținută de angajator. Cu câștiguri de 1 milion de ruble pe an, deducerile la buget se ridică la 130 de mii. Acesta este cât va returna impozitul", explică Kirill Lobanov, partener la Shabarin. si firma de avocatura Partners.

Soldul este reportat în anul următor. Deducerea impozitului are loc până când nu mai rămâne niciun sold la plată.

Un exemplu de calcul al deducerii impozitului pe proprietate.

Peter a cumpărat o casă pentru 5 milioane de ruble. Dintre ei o taxă inițială numerar - 2 milioane de ruble. A luat suma rămasă de 3 milioane de ruble pe un împrumut ipotecar timp de 5 ani la 12% pe an. De aici rezultă că suma deducere fiscală Peter va fi 494 mii de ruble. Această cifră constă din două: cu o deducere din 2 milioane de ruble de bani „vii” - 260 de mii de ruble și cu o deducere din dobânda ipotecară - 234 mii de ruble (1,8 milioane de ruble pentru 5 ani de credit). Cu condiția unui salariu oficial de 70 de mii de ruble pe lună, valoarea impozitului (13%) plătită de Peter către stat pentru anul este de 109.200 de ruble. Rezultă că Peter va primi întreaga deducere a proprietății în aproximativ 4,5 ani.

Decor. Ce documente sunt necesare pentru deducerea impozitului?

Există o listă de documente necesare. Dar colectarea lor nu va cauza mari dificultăți.

Documente necesare:

1. Pașaport sau alt document care îl înlocuiește. Pentru ei sunt copii ale primelor pagini și înregistrare.

2. Certificat 2-NDFL privind venitul. Acest certificat este furnizat de angajator. În cazul lucrului la mai mulți angajatori sau la schimbarea acestora într-un an, este necesar să luați adeverințe de la toți.

3. Acord de vânzare sau de împărțire Coolie.

4. Orice document care confirmă plata pentru locuință (chitanțe, ordine de plată, chitanțe).

5. Certificat de înregistrare a dreptului de proprietate.

6. Actul de acceptare și transfer al locuinței, în cazul achiziției care nu este în baza unui contract de vânzare.

7. Declarație fiscală 3-NDFL. Formularul poate fi descărcat de pe internet. Completarea formularului se bazează pe certificate de la locul de muncă și alte documente.

8. Cerere de rambursare a taxei. Este necesar să se indice informații despre contul în care banii vor fi deduși de la stat. Exemplu de aplicație.

În cazul locuințelor luate cu ipotecă, lista documentelor standard este actualizată acord de împrumutși un certificat de dobândă plătită pe acesta pentru anul. Acest certificat este eliberat de bancă. Pentru degajare deducere fiscală pentru constructii sau reparatii, trebuie sa furnizati cecuri, chitante pentru materialele de constructii achizitionate. Este necesar să ne amintim despre colectarea și depozitarea tuturor documentelor de plată pentru reparații sau construcție, dacă există perspectiva necesității de a primi și procesa o deducere fiscală pentru acestea.

Cum se obține o deducere fiscală?

Etapa 1: Documente.

Adunând toate documente necesare. Întocmirea copiilor lor pentru taxă. Pentru ei nu este necesară legalizarea notarială, dar pe fiecare pagină sunt necesare: inscripția „copia este corectă”, semnătura, transcrierea acesteia și data. umplut Înapoierea taxei 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice. Declaratie scrisa.

Etapa 2: Taxe.

După colectarea și prelucrarea tuturor documentelor necesare, acestea sunt transferate la biroul fiscal personal sau trimise prin poștă. La trimiterea prin posta, expeditorul nu are posibilitatea de a corecta la fata locului eventualele neajunsuri ale documentatiei. Prin urmare, riscul de a fi respins din cauza posibile erori la înregistrare, refuzul sau necesitatea corectării documentelor vor fi cunoscute abia după câteva luni.

Etapa 3: Bani.

Autoritatea fiscală verifică toate documentele depuse. Conform legii, auditul nu durează mai mult de trei luni. În cazul unui răspuns pozitiv la cec, banii sunt creditați în cont în termen de 30 de zile.

"De obicei sunt cozi uriașe la biroul fiscal de la locul înregistrării mele. Din fericire, am reușit să predau actele în 20 de minute. Au ștampilat pe ele „verificate” și au spus să aștept plata timp de trei luni", spune Alexander. din Moscova din experiență personală.

O modalitate alternativă de a obține o deducere fiscală.

Chitanță Bani pot fi efectuate prin intermediul angajatorului, detaliile tuturor etapelor acestei metode sunt descrise la paragraful 8 al art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Lista documentelor solicitate este furnizată angajatorului. Și oprește deducerea lunară de impozit (13%) din salariul angajatului. Eligibilitate deducere fiscală in orice caz trebuie confirmat la fisc. Dar există și o latură pozitivă - returnarea banilor poate fi începută imediat, nu este necesar să așteptați anul următor. Nu trebuie să uităm unele dintre nuanțele omise în legislație: până acum nu a fost prescrisă procedura de schimbare a angajatorului sau de lichidare a unei firme. Din cauza lacunelor legislației în practică, această opțiune pentru obținerea unei deduceri este destul de rară.

Codul Fiscal al Rusiei, fiind principalul act legislativ care reglementează sfera fiscalității, oferă contribuabililor multe avantaje și preferințe. Opțiunile de reducere legală a impozitelor reglementate de acest document privesc atât grupuri individuale de cetățeni, cât și întreaga societate în ansamblu. Privilegiile în domeniul fiscal sunt create pentru a distribui povara plății impozitelor.

Opțiunile cele mai des utilizate pentru reducerea impozitării în prezent au devenit așa-numitele „deduceri fiscale”, împărțite în standard, sociale, imobiliare, profesionale și de investiții. Unul dintre cele mai populare instrumente din această categorie este considerat a fi o deducere a impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament, care permite cetățenilor să primească beneficii atunci când calculează baza de impozitareîn cazul cumpărării şi vânzării de bunuri imobiliare.

Ce este o deducere a impozitului pe proprietate?

Deducerea fiscală este cantitate fixă, care reduce cuantumul veniturilor supuse impozitării. A doua opțiune este rambursarea unei părți din suma plătită taxe pe venitîn legătură cu un eveniment asociat cu cheltuieli serioase (cumpărarea unui apartament, plata școlarizării etc.). Această scutire poate fi aplicată numai persoanelor fizice (cetățeni ai Rusiei) care plătesc impozit pe venit de 13% în modul specificat în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Începând cu anul 2001, proprietarilor de proprietăți rezidențiale li se acordă dreptul de a reduce baza de impozitare sau de a rambursa o parte din impozitele plătite în conformitate cu costurile reale suportate la cumpărarea unei locuințe.

Obținerea unei deduceri de impozit pe proprietate la cumpărarea unui apartament, în conformitate cu articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, este posibilă în următoarele cazuri:

• vânzarea de bunuri imobiliare rezidențiale (casă, apartament, teren pentru construcția de locuințe individuale), care au fost deținute mai puțin de 3 ani (din 2016, această perioadă a fost majorată la 5 ani). Valoarea deducerii fiscale în acest caz este limitată la suma de 1.000.000 de ruble.
• vânzarea de proprietăți în proprietate comună, inclusiv achiziționarea de bunuri imobiliare / terenuri pentru nevoile structurilor de stat sau municipale (2.000.000 de ruble);
• înregistrarea de către o persoană a unui împrumut ipotecar pentru achiziționarea unui apartament, a unei case sau a terenurilor pentru construcția de locuințe individuale (nu mai mult de 3.000.000 de ruble). Scutirea fiscală poate fi aplicată și în cazul participării la capitalul propriu la construcția de unități rezidențiale după obținerea dreptului de proprietate
• cumpărarea sau construirea unei locuințe fonduri proprii, inclusiv răscumpărarea unei acțiuni și achiziționarea de camere în apartamente comune (nu mai mult de 2.000.000 de ruble.)
• atunci când o persoană vinde drepturi de proprietate/acțiuni în limba rusă și străină
• la credit ipotecar Se percepe 13% din suma dobânzii plătite și impozitul pe venit plătit la buget, care se restituie suplimentar până la rambursarea creditului ipotecar.

IMPORTANT! Dreptul de a primi o deducere a impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament sau a unei case poate fi folosit numai de proprietarii care au confirmarea oficială a faptului de proprietate asupra imobilului. Dreptul la deducere fiscală rămâne chiar și după vânzarea proprietății. Retururile sunt luate în considerare taxe pe venit plătit în ultimii 3 ani.

Cum se calculează suma deducerii fiscale la cumpărarea unui apartament

1. După cum sa menționat mai sus, suma din care va fi returnat impozitul pe venitul personal (13%) în acest caz este limitată la 2 milioane de ruble. Dacă costul locuinței depășește 2.000.000 de ruble, atunci, în orice caz, cumpărătorul poate solicita o rambursare de 260 de mii de ruble și nu mai mult. Dacă prețul unui apartament este mai mic de 2 milioane de ruble, atunci deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament este de 13% din costul total al locuinței indicat în contractul de vânzare.

2. Deducerea impozitului pe proprietate la achiziționarea unui apartament este o valoare constantă, care poate fi împărțită în părți în funcție de cheltuielile efectuate. Deci, dacă suma rambursării impozitului a fost calculată de la 1 milion de ruble, atunci a doua parte (1 milion de ruble) rămâne la contribuabil „în rezervă”. Această parte poate fi utilizată la cumpărarea altor bunuri imobiliare dacă primul obiect a fost achiziționat înainte de 1 ianuarie 2014, când au intrat în vigoare modificările relevante la Codul Fiscal al Federației Ruse.

3. Suma maximă care poate fi primită în anul curent nu poate depăși suma impozitului plătit la buget de la o persoană fizică. Restul sumei trece la următorul an fiscalși așa mai departe, până la plata integrală a sumei ce urmează a fi returnată.

4. Nu există termen de prescripție, adică un contribuabil poate solicita oricând acest beneficiu, cu condiția ca tranzacția imobiliară să fi fost efectuată după 1 ianuarie 2001.

Cum să obțineți o deducere fiscală atunci când cumpărați o proprietate. Date curente pentru 2017

Dreptul de a utiliza deducerea impozitului pe proprietate la cumpărarea unui apartament ia naștere în perioada fiscală relevantă. Pentru obtinerea scutire de la taxe trebuie sa contactati fiscul in orice moment dupa perioada in care a iesit dreptul la deducere. La cererea formularului stabilit trebuie anexate următoarele documente:

• certificat 2-NDFL
• documente de plată care să ateste cheltuielile efectuate;
• actul de transfer al apartamentului în proprietate sau un contract de vânzare;
• certificat de înregistrare a proprietății
• 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice
• În cazul mai multor proprietari, o declarație a cotei în %
• O aplicație care indică detaliile pentru transferul sumei după un audit de birou la Serviciul Fiscal Federal

Dacă vorbim de o deducere de proprietate privind dobânda la un credit ipotecar, atunci lista documentelor anexate va fi următoarea:

• un acord privind emiterea unui credit ipotecar cu un program de plată;
• extrasul bancar original de rambursare ratele dobânzilor(emis institutie bancara la cererea împrumutatului).

De menționat că doar împrumuturile orientate acordate pentru achiziționarea de locuințe intră sub deducerea fiscală la cumpărarea unui apartament. Toate celelalte împrumuturi, inclusiv împrumuturile de consum, nu fac obiectul acestui beneficiu fiscal.

În conformitate cu prevederile alineatelor 2 și 3 ale articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerile fiscale pot fi implementate după cum urmează:

• ca rambursare a unei părți din impozitul pe venitul persoanelor fizice deja plătit la trezorerie în perioadele anterioare. Se realizează prin depunerea unei cereri și a documentelor necesare după perioada fiscală în care a luat naștere dreptul la deducere
• prin reducerea veniturilor totale înainte de sfârșitul perioadei fiscale curente, sub rezerva unei adeverințe de la angajator și a aprobării organului fiscal.

CONCLUZIE O deducere a impozitului pe proprietate la cumpărarea sau vânzarea unui apartament, casă sau teren poate fi primită de orice cetățean rus care plătește un impozit documentat asupra persoanelor fizice în valoare de 13% din venitul total.