UTII, USN, OSNO, PSN, ESHN: pentru unii, acesta este un set de litere fără sens, iar pentru un antreprenor, este un indiciu direct despre care va fi, până la urmă, povara lui fiscală. Pentru a afla cum puteți compara sistemele de impozitare pentru a reduce legal plățile către buget atunci când faceți afaceri, citiți articolul „
Iar pentru cei care mai au întrebări sau cei care doresc să obțină sfaturi de la un profesionist, putem oferi consultatie gratuita asupra impozitării de la specialisti 1C:

Dacă vrei să știi ce este sistem general impozitare, nu are sens să răsfoiți Codul Fiscal, nu veți găsi acolo o astfel de definiție. Spre deosebire de regimurile fiscale speciale, fiecare dintre ele are un capitol cu ​​denumirea adecvată și un singur impozit ( singur, imputat , impozit agricol sau brevet ), sub OSNO înțelegem totalitatea impozitelor. Este prezentată o comparație detaliată a regimurilor fiscale.

Pentru majoritatea antreprenorilor nou-înființați, în special antreprenorilor individuali, recomandăm sistemul simplificat de impozitare (sistem de impozitare simplificat).Combină două opțiuni de impozitare diferite,diferite bază de impozitare, cotă de impozitare și procedură de calcul a impozitului:

Puteți trece la sistemul fiscal simplificat imediat la înregistrarea unei afaceri, în serviciul nostru puteți pregăti o notificare despre trecerea la sistemul fiscal simplificat absolut gratuit (relevant pentru 2019):

Caracteristici OSNO

Sistemul general de impozitare este numit și sistemul de impozitare principal, iar prescurtarea acestui nume poate arăta ca DOS, Si cum DE BAZĂ. Preferăm ultima variantă.

Organizațiile de pe OSNO plătesc următoarele taxe:

• impozitul pe profit la o cotă de 20%, cu excepția câtorva categorii preferenţiale contribuabili;
• TVA la cota de 0%, 10%, 20%;
• impozitul pe proprietatea corporativă cu o cotă de până la 2,2%.

Antreprenorii individuali de pe OSNO plătesc:

• impozitul pe venitul personal la o cotă de 13% (dacă antreprenorul a fost rezident al Federației Ruse în anul de raportare);
• TVA la cota de 0%, 10%, 20%;
• impozit pe proprietatea personală cu o cotă de până la 2%.

Puteți fi pe OSNO din următoarele motive:

• Contribuabilul nu îndeplinește inițial cerințele și restricțiile prevăzute pentru regimul fiscal preferențial, sau ulterior a încetat să le îndeplinească;
• Un om de afaceri trebuie să fie plătitor de TVA;
• Contribuabilul se încadrează în categoria beneficiarilor de impozit pe venit (de exemplu, o organizație medicală sau educațională);
• Pur și simplu din ignoranță că există și alte sisteme de impozitare: USN, UTII, ESHN și PSN (doar pentru antreprenori individuali);
• Câteva motive mai întemeiate, pentru că dacă decizi să intri în afaceri pentru profit, atunci este greu de presupus că ai ales în mod deliberat regimul cu cea mai mare povară fiscală.

Cum se trece la OSNO

Nu este necesar să raportați trecerea la OSNO, deoarece acest mod este valabil în Federația Rusă ca principală fără restricții asupra tipurilor de activitate și se aplică implicit. Dacă nu ați declarat în modul prescris trecerea la un regim fiscal special, veți lucra la sistemul general de impozitare.

În plus, veți fi eligibil pentru OSNO dacă nu vă mai calificați pentru beneficii fiscale speciale. De exemplu, dacă un antreprenor care lucrează la un brevet nu și-a plătit costul în termenele stabilite, atunci toate veniturile primite din activitățile de brevetare și contabilizate într-o Carte specială vor fi impozitate în funcție de cerințele OSNO.

Sistemul general de impozitare nu este supus unor restricții privind tipurile de activități, veniturile primite, numărul de angajați, valoarea proprietății etc. Aproape toate marile întreprinderi lucrează doar pe OSNO, iar în calitate de plătitori de TVA, preferă să lucreze și cu cei care plătesc această taxă.

Sistemul general de impozitare nu poate fi combinat cu USN și ESHN. Organizațiile pot combina OSNO cu UTII și antreprenori individuali are dreptul de a lucra simultan în trei moduri deodată: OSNO, PSN și UTII (cu condiția ca tipurile de activități pentru fiecare mod să fie diferite).

Scurtă descriere a taxelor plătite pe OSNO

Fără îndoială, este foarte problematic să ții evidențe și să trimiți rapoarte pe un sistem comun. În cadrul unui articol este imposibil să oferim o imagine completă a acestui lucru sistemul fiscal sau dați exemple de calcul al impozitelor, așa cum am făcut în articolele despre regimurile fiscale speciale. Fiecare dintre taxele menționate mai sus merită o considerație separată, în special TVA, dar aici vom oferi doar o idee generală a cotelor de impozitare, raportării, plății și stimulente fiscale pentru fiecare impozit.

Impozitul pe profit

Obiectul impozitării aici este profitul, adică diferența dintre veniturile primite de organizație pe OSNO și cheltuielile efectuate. Impozitul pe venit deductibil include veniturile din vânzări și venituri neexploatare. O mulțime de dispute între oamenii de afaceri și autoritățile fiscale sunt cauzate de confirmarea cheltuielilor care reduc baza de impozitare. Cu cât se pot confirma mai multe cheltuieli, cu atât se va plăti mai puțin impozit, așa că este firesc ca autoritățile fiscale să evalueze foarte meticulos valabilitatea cheltuielilor. Codul Fiscal impune două cerințe pentru cheltuielile declarate de contribuabil: fezabilitate economică și dovezi documentare.

În cadrul cheltuielilor justificate economic, înțelegeți acele costuri care au fost făcute pentru a obține profit. Este posibil să se considere costurile justificate dacă profitul nu a fost primit ca urmare? Această problemă a devenit în mod repetat subiectul litigiilor și, în cele mai înalte instanțe. Destul de des, instanțele iau partea contribuabilului, susținând principiul libertății activității antreprenoriale și acordând contribuabilului dreptul de a evalua eficacitatea unei afaceri. Și totuși, trebuie să fim pregătiți pentru faptul că orice cheltuieli pe care organizația le-a evaluat ca fiind justificate pe OSNO pot fi contestate de inspectoratul fiscal.

De asemenea, nu este ușor cu problema confirmării documentare a cheltuielilor la calculul impozitului pe venit. Documentele numite justificări includ așa-numitele documente sursă (mandat de numerar, act, factura, certificat etc.), precum si facturi si contracte. Orice inexactități sau erori în completarea (întocmirea) unor astfel de documente pot avea ca rezultat faptul că fiscul consideră cheltuielile nedocumentate.

Cota impozitului pe venit este în general de 20%. Preferenţial rata zero prevăzute pentru organizaţiile din domeniul educaţiei şi medicinei. In afara de asta, cota de impozitare variază de la 0% la 30% la impozitarea dividendelor primite de organizație din participarea la alte organizații. Toate opțiunile privind cota de impozitare pentru impozitul pe venit sunt prezentate la art. 284 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Impozitul pe venitul personal

Acest impozit este plătit de antreprenorii individuali care lucrează pe OSNO. Impozitul pe venitul persoanelor fizice poate fi numit și un impozit greu de înțeles, deoarece se plătește nu numai pe veniturile obținute din activitatea antreprenorială, ci și pe veniturile persoanelor fizice obișnuite. Cotele de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice variază de la 9% la 35%, iar fiecare cotă de impozitare are propria sa procedură de determinare a bazei de impozitare.

Dacă vorbim despre impozitul pe venitul din activitățile antreprenoriale ale unei persoane fizice, atunci, în esență, este similar cu impozitul pe profit, dar cota sa este mai mică: nu 20%, ci doar 13%. Antreprenorii individuali de pe OSNO au dreptul la deduceri profesionale, adică la reducerea cuantumului veniturilor primite din activitatea de întreprinzător prin cheltuieli rezonabile și confirmate. Dacă nu există documente justificative, atunci valoarea venitului poate fi redusă doar cu 20%.

Vorbind despre acest impozit, merită menționat conceptul de rezident fiscal al Federației Ruse, deoarece. statutul fiscal depinde de acest statut cota impozitului pe venitul personal. Pentru ca o persoană să fie recunoscută în anul de raportare rezident fiscal, trebuie să se afle efectiv pe teritoriul Rusiei timp de cel puțin 183 de zile calendaristice în decurs de 12 luni consecutive. Venitul nerezidenților este impozitat cu o cotă de 30%.

Impozitul pe proprietate

Există un impozit pe proprietatea organizațiilor și un impozit pe proprietatea persoanelor fizice, care includ întreprinzătorii individuali. Diferența dintre aceste două taxe este mică.

Obiectul impozitării organizațiilor îl constituie bunurile mobile și imobile, care se înregistrează în bilanț ca active fixe. În același timp, mijloacele fixe incluse în primul sau al doilea grupa de amortizareîn conformitate cu Clasificarea imobilizărilor corporale, nu sunt impozitate de la 1 ianuarie 2013. Baza de impozitare este costul mediu anual proprietate, iar cota maximă de impozitare este de 2,2%.

Numai bunurile imobile sunt recunoscute ca obiect de impozitare pentru impozitul pe proprietate al persoanelor fizice. Dacă un antreprenor individual de pe OSNO utilizează bunuri imobiliare care îi aparțin în activitățile sale de afaceri, atunci va plăti impozit pe proprietate în mod general, ca o persoană fizică obișnuită. Antreprenorii persoane fizice aflate în regimuri fiscale speciale (,) au dreptul de a beneficia de scutire de la plata acestui impozit; în raport cu bunurile pe care o folosesc în scop comercial, nu există un astfel de beneficiu pentru sistemul general. Cota de impozitare nu depășește 2% din valoarea de inventar a proprietății

Taxa pe valoarea adăugată pentru întreprinzătorii individuali și organizații pe OSNO

Și, în sfârșit, cea mai dificilă taxă de înțeles, raportat, plătit și returnat este impozitul. Această taxă este indirectă și, ca urmare, sarcina sa este suportată de consumatorii finali de bunuri și servicii. TVA se percepe pe:

• vânzarea de bunuri, lucrări sau servicii pe teritoriul Federației Ruse;
• transferul gratuit de bunuri, lucrări sau servicii pe teritoriul Federației Ruse;
• transferul drepturilor de proprietate pe teritoriul Federației Ruse;
• efectuarea de lucrări de construcții și instalații pentru consum propriu;
• transfer de bunuri, lucrări sau servicii pentru nevoi proprii;
• importul de bunuri.

Baza de impozitare pentru TVA este costul bunurilor, lucrărilor și serviciilor vândute. Suma totală a impozitului poate fi redusă cu suma deduceri fiscale, adică pe TVA prezentată de furnizori sau plătită la vamă la import. Cotele de impozitare pentru TVA pot fi 0%, 10%, 20%, in plus, exista si cote estimate sub forma de 10/110 sau 20/120.

Potrivit art. 145 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile și întreprinzătorii individuali pot fi scutiți de obligațiile plătitorului de TVA dacă în ultimele trei luni suma încasărilor din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii) nu a depășit două milioane de ruble. în agregat.

Raportarea și plățile de impozite ale organizațiilor pe OSNO

Pentru organizațiile din sistemul general de impozitare, arată astfel:

1. Impozitul pe profit este plătit doar de persoanele juridice pe OSNO. Procedura de depunere a declarațiilor și plata impozitului pe venit este destul de complicată și depinde de metoda aleasă de calcul a plăților în avans. Pentru organizațiile cu un venit mai mic de 15 milioane de ruble pe trimestru, sunt stabilite următoarele perioade de raportare: primul trimestru, șase luni și nouă luni. În acest caz, declarațiile de profit trebuie depuse cel târziu până la 28 aprilie, respectiv iulie, octombrie și la sfârșitul anului - cel târziu până la 28 martie. În cazul în care organizația alege să acumuleze plăți anticipate pe baza profitului real, atunci declarațiile se depun în fiecare lună, cel târziu în data de 28 a lunii următoare celei de raportare. Plățile anticipate de impozit în sine în ambele cazuri trebuie efectuate lunar, tot înainte de data de 28, dar procedura de contabilizare a acestora va fi diferită. La raportarea trimestrială plățile în avans se calculează pe baza datelor pt trimestrul anteriorși apoi, dacă este necesar, recalculați. În cel de-al doilea caz, plățile în avans se fac pe baza efectivului primit în luna de raportare sosit.
2. Taxa pe proprietatea organizațiilor pe OSNO. Perioadele de raportare pentru acest impozit sunt primul trimestru, șase luni și nouă luni ale anului calendaristic. Declarațiile trebuie depuse cel târziu în data de 30 a lunii următoare trimestrului de raportare, adică inclusiv, înainte de 30 aprilie, iulie, octombrie și cel târziu până la 30 ianuarie la sfârșitul anului. În același timp, legile locale au dreptul să nu stabilească perioade de raportare, adică declarația în aceste cazuri se depune o dată pe an - cel târziu la 30 ianuarie. În ceea ce privește plata impozitului pe proprietate, dacă în regiune se stabilesc perioade de raportare trimestrială, atunci în fiecare trimestru ia naștere obligația de a efectua plăți anticipate la impozitul pe proprietate. Termenele pentru efectuarea plăților în avans sunt stabilite de regiuni, de exemplu, la Moscova nu mai târziu de 30 de zile de la sfârșitul perioadei de raportare, iar în Teritoriul Krasnodar, se acordă doar 5 zile pentru aceasta. Dacă perioadele de raportare nu sunt stabilite de legile locale, atunci impozitul se plătește o dată pe an.

Raportarea și plățile fiscale ale întreprinzătorilor individuali pe OSNO

Un antreprenor individual care lucrează pentru OSNO trebuie să raporteze și să plătească impozite în următoarea ordine:

1. Declarația de TVA se depune trimestrial, cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare, i.e. 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie și 25 ianuarie inclusiv. Procedura de plată a TVA-ului este diferită de celelalte taxe. Suma impozitului calculată pentru trimestrul de raportare trebuie împărțită în trei părți egale, fiecare dintre acestea trebuie plătită cel târziu în a 25-a zi a fiecăreia dintre cele trei luni. trimestrul următor. De exemplu, conform rezultatelor celui de-al doilea trimestru, valoarea TVA-ului de plătit a fost de 45 de mii de ruble. Împărțim suma impozitului în trei părți egale a câte 15 mii de ruble fiecare și o plătim la următoarele date: nu mai târziu de 25 iulie, august, respectiv septembrie.
2. Impozitul pe venitul personal. Declarația la sfârșitul anului se depune de către întreprinzător în formularul 3-NDFL până la data de 30 aprilie pentru anul precedent. În plus, este necesară depunerea unei declarații privind venitul estimat sub formă de 4-NDFL pentru acei antreprenori individuali ale căror venituri încasate în cursul anului diferă de veniturile anului precedent cu mai mult de 50%. Plățile în avans pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice se virează în următorii termeni: plată în avans nu mai târziu de 15 iulie, a doua - până la 15 octombrie, a treia - până la 15 ianuarie. La sfârșitul anului, impozitul pe venitul persoanelor fizice, ținând cont de plățile în avans, trebuie plătit înainte de 15 iulie inclusiv.
3. Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice se percepe asupra valorii de inventar a bunurilor imobile deținute de o persoană fizică. Nu există nicio prevedere pentru o declarație cu privire la impozitul pe proprietate al persoanelor fizice, iar notificările fiscale către proprietarii de proprietăți sunt trimise de Serviciul Fiscal Federal. Termenul limită de plată a acestei taxe este cel târziu 1 noiembrie a anului următor celui de raportare.

Atragem atenția tuturor SRL-urilor către OSNO - organizațiile pot plăti taxe doar prin transfer bancar. Această cerință este formulată de art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse, conform căruia obligația organizației de a plăti impozit este considerată îndeplinită numai după prezentarea unui ordin de plată la bancă. Ministerul Finanțelor interzice plata impozitelor de către SRL în numerar. Vă recomandăm în condiții favorabile.

Pentru a evita pierderile financiare nefericite, trebuie mai întâi să vă organizați corect contabilitatea. Trimiterea rapoartelor corecte către OSNO nu este o sarcină ușoară, prin urmare, pentru a putea încerca opțiunea de externalizare contabilă fără riscuri materiale și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștri o lună de servicii de contabilitate gratuite:

Sperăm că am reușit să aducem o oarecare claritate conceptului de OSNO și să arătăm cât de complexă poate fi impozitarea pe un sistem comun. Dacă amploarea și tipul activității noii dvs. afaceri îndeplinesc cerințele regimurilor fiscale speciale ( USN, UTII, PSN și ESHN ), vă sfătuim să începeți să lucrați cu ei.

Sistemul general de impozitare a întreprinzătorilor individuali prevede că veniturile primite de un întreprinzător individual din activitatea de întreprinzător sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice cu o cotă de 13%. În acest caz, impozitul se calculează din cuantumul venitului antreprenorului individual, redus cu cheltuieli (dacă există documente care le confirmă) sau printr-o deducere fiscală profesională în valoare de 20% din valoarea venitului (clauza 1 din articolul 221, clauza 1 din clauza 1 din articolul 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Să explicăm cu un exemplu. Să presupunem că un IP pe OSNO a primit venituri în valoare de 820.000 de ruble pentru anul. În același timp, cheltuielile sale s-au ridicat la 400.000 de ruble. Apoi baza de impozitare se va ridica la 420.000 de ruble. (820.000 de ruble - 400.000 de ruble) și valoarea impozitului pe venitul personal- 54 600 de ruble. (420.000 de ruble x 13%).

Dacă nu are documente care să-și confirme cheltuielile, atunci își va putea reduce veniturile doar cu un standard de 20%. Și va trebui să plătească la buget 85.280 de ruble. ((820.000 de ruble - 20% x 820.000 de ruble) x 13%).

Cu această procedură de calculare a impozitului, este clar de ce obligația de a menține o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDiR) este atribuită unui antreprenor individual pe OSNO (clauza 2, articolul 54 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauzele 2, 4 din Procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor individuali, aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 86n, Ministerul Fiscal nr. BG-3-04/430 din 13.08.2002).

Plăți în avans ale întreprinzătorilor individuali în regimul general de impozitare în anul 2019

Antreprenorul trebuie să vireze impozitul pe venitul personal la buget la sfârșitul anului calendaristic. Și în acest an trebuie să plătească plăți în avans. Cuantumul acestora este determinat de organele fiscale, dar pe baza informațiilor furnizate de întreprinzătorul individual.

Dacă tocmai ați început să lucrați ca întreprinzător individual în regimul fiscal general, atunci după o lună de la data primirii primului venit, în termen de 5 zile lucrătoare (clauza 7 a articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse), trebuie să depuneți o declarație de venit estimat la IFTS individualîn forma 4-NDFL (aprobat prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 27 decembrie 2010 nr. MMV-7-3 / [email protected]). În conformitate cu datele specificate în acesta, operatorii vor stabili cuantumul plăților în avans și vă vor emite notificări fiscale.

Procedura de plată a plăților în avans este următoarea (clauza 9 a articolului 227 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• pentru ianuarie - iunie, jumătate din suma anuală a plăților în avans se plătește cel târziu la data de 15 iulie a anului în curs;
• pentru iulie - septembrie, 1/4 din suma anuală a plăților se plătește cel târziu la data de 15 octombrie a anului în curs;
• pentru octombrie - decembrie, 1/4 din suma anuală a plăților se plătește și cel târziu până la data de 15 ianuarie a anului următor.

Începând cu cel de-al doilea an de funcționare (și ulterior), autoritățile fiscale vor stabili cuantumul plăților în avans pe baza veniturilor efectiv primite de întreprinzătorul individual pentru anul precedent (Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 04.25. 2008 Nr. ShS-6-3 / [email protected]).

Dacă în cursul activității devine clar că întreprinzătorul individual a subestimat sau supraestimat foarte mult valoarea venitului așteptat în impozitul pe venitul 4 persoane - cu mai mult de 50%, atunci trebuie să depună din nou declarația la IFTS. Apoi, autoritățile fiscale vor recalcula suma plăților în avans pentru termenele de plată neplătite (clauza 10, articolul 227 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

După cum s-a menționat mai sus, cuantumul impozitului pe venitul persoanelor fizice la sfârșitul anului este determinat pe baza venitului efectiv primit de întreprinzător, și nu pe cel așteptat. Și, bineînțeles, ținând cont de plățile în avans plătite de acesta, adică se reduce suma impozitului asupra acestora (

Impozitarea în Federația Rusă se realizează pe baza legislației actuale, în primul rând - Codul fiscal RF.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și ESTE GRATUIT!

Proprietarii individuali poartă aceeași responsabilitate ca și entitati legale, în timp ce lista plăților poate diferi în funcție de sistemul de impozitare ales.

Daca antreprenorul nu face o alegere diferita prin depunerea unei cereri, dupa inregistrare, va actiona in conformitate cu procedura generala.

La ce să fii atent

Pe acest moment orice IP după înregistrare poate alege unul dintre următoarele SN:

Setat implicit dacă antreprenorul nu depune o cerere:

1. Concomitent cu actele de înregistrare.
2. În termen de treizeci de zile de la data înregistrării ca antreprenor individual.

Dacă acest lucru nu se face, atunci tranziția se poate face doar din următorul an calendaristic.

Cererea este de natură de notificare și poate fi depusă sub orice formă, principalul lucru este că conține toate detaliile necesare și o voință clară a persoanei de a alege un anumit SN.

Atunci când alegeți, ar trebui să luați în considerare cu atenție activitatea viitoare, toate aspectele și caracteristicile acesteia. Este recomandabil să vă consultați cu un contabil, să luați în considerare posibilele marje de profit și alți factori.

Sistemul general va fi convenabil prin aceea că situațiile sunt descrise inițial în normele legislative care se aplică în mod specific OSNO, în timp ce altele pot fi indicate în norme separate.

În același timp, sarcina fiscală în aplicarea OSNO va fi mare. Prin urmare, alegerea va fi evidentă doar atunci când utilizarea altuia, mai profitabilă, nu este disponibilă din cauza utilizării anumitor tipuri de activități.

Caracteristici cheie ale modului comun

Un antreprenor de pe OSNO are obligația să plătească o listă întreagă de taxe. Deci, ce taxe plătește un antreprenor individual pe OSNO? Lista acestora este stabilită prin lege:

Totodată, orice întreprinzător, indiferent de sistemul de impozitare, are obligația de a efectua și alte plăți.

Vorbim de contribuții la FSS, PFR și medicale. Rata lor este fixă ​​și nu depinde de profit.

Impozitul pe venit se calculeaza in functie de regula generala. Adică contează profit real, precum și cheltuielile persoanei sunt luate în considerare.

Puteți începe activități pe un CH comun în anumite circumstanțe:

1. Persoana nu îndeplinește cerințele pentru trecerea la altele. Poate exista inițial sau poate apărea în cursul activității.
2. O persoană trebuie să fie înregistrată ca plătitor de TVA.
3. Activitatea se caracterizează prin prezența beneficiilor pentru plata impozitului pe venit (de exemplu, se referă la medical).
4. Un antreprenor individual nu știe inițial despre existența altor sisteme de impozitare sau despre procedura de trecere la acestea.

Procesul de contabilitate și raportare fiscală iar antreprenorul devine plătitor de TVA.

Acest lucru îi afectează în cele din urmă pe consumatori, deoarece taxa este considerată indirectă și în cele din urmă este inclusă în prețul bunului sau serviciului.

Se taxează în următoarele circumstanțe:

1. Bunurile sau serviciile sunt vândute pe teritoriul Federației Ruse.
2. Bunurile sunt transferate, iar serviciile sunt vândute gratuit pe teritoriul Federației Ruse.
3. Pe teritoriul țării se transferă drepturile de proprietate.
4. Construcție sau munca de instalare efectuate pentru consumul propriu.
5. Bunurile sunt transferate pentru consum propriu.
6. Mărfurile sunt importate pe piața internă.

De exemplu, capul țăranului agricultura(SCFH), atunci când decide înființarea unei astfel de ferme, ar trebui să țină cont de caracteristicile nu ale sistemului general de impozitare, ci ale impozitului agricol unificat și să se înregistreze în mod corespunzător la IFTS.

Ce rapoarte sunt transmise (tabel)

Sistemul de contabilitate și raportare fiscală în aplicarea OSNO este destul de complex în comparație cu altele.

Antreprenorul va trebui să prezinte următoarele tipuri de rapoarte pe cont propriu sau cu ajutorul unui expert contabil:

În absența angajaților, numărul de rapoarte este redus semnificativ.

Fără muncitori

Dacă nu există angajați, atunci antreprenorul individual nu ar trebui să depună niciun raport la FSS și la UIF, el este eliberat de această responsabilitate.

În plus, depune mai puține rapoarte la fisc. În acest caz, furnizarea trebuie efectuată numai în în format electronic. Dacă profitul persoanei în perioada de raportare este zero, atunci decontul de TVA va fi zero.

Cu muncitori

În prezența angajaților, situația cu raportarea este ceva mai complicată. O persoană trebuie acum să depună tipuri suplimentare de documente la serviciul fiscal, la Fond Securitate Socialăși la Fondul de pensii.

Cererile la FIU și FSS se depun doar pentru angajații antreprenorului. Este logic că, în lipsa lor, o astfel de raportare nu este necesară.

Numărul mediu de angajați va fi ilogic dacă antreprenorul lucrează singur. Dacă și suma profitului este zero, atunci la depunerea declarației de TVA se folosește opțiunea zero. Nu va fi nicio diferență cu o situație similară în absența angajaților.

Avantaje și dezavantaje

Sistemul general de impozitare, ca toate celelalte, are o serie de avantaje și dezavantaje. Aspectele pozitive includ:

În același timp, nu uitați de unele dintre deficiențe:

1. Contabilitatea va fi mai complexă decât în ​​cazul altor sisteme de impozitare. Acest lucru se exprimă în necesitatea depunerii mai multor rapoarte și declarații.
2. Unele documente au cerințe suplimentare de stocare.
3. Numărul articolelor fiscale a crescut în sus.
4. În unele regiuni, există taxe suplimentare pentru antreprenorii care folosesc OSNO.

Atunci când alegeți un sistem de impozitare pentru urmărire, trebuie să evaluați cu atenție avantajele și dezavantajele existente și abia apoi să faceți o alegere.

Video: aspecte importante

Înțelegând ce rapoarte depune un antreprenor individual cu privire la sistemul general de impozitare în 2019, oamenii de afaceri sunt personal convinși de avantajele sistemului ales. Spre deosebire de sistemul simplificat de impozitare, nu există restricții privind UTII, ceea ce reduce nivelul birocrației birocratice. Pentru a transmite informații la organele fiscale în timp util, un antreprenor trebuie să cunoască termenii, tipurile de rapoarte, cazurile în care trebuie depus unul sau altul document.

DE BAZĂ: caracteristici ale sistemului

OSNO sau sistemul general de impozitare este destul de complex, mai ales din punct de vedere al raportării. Cu toate acestea, permite unui antreprenor să lucreze fără teama de restricțiile impuse de legislația Federației Ruse cu privire la alte opțiuni de impozitare:

• după numărul de angajați;
• după volum venit anual;
• după numărul de activități în care este angajat omul de afaceri.

Deoarece dezvoltarea unei întreprinderi poate implica diverse domenii de activitate, în unele cazuri OSNO poate fi combinat cu diverse opțiuni pentru sisteme simplificate. Pentru organizații, este posibilă combinarea sistemului general cu UTII. Pentru antreprenorii individuali, puteți utiliza OSNO în combinație cu un brevet, o singură taxă.

Când OSNO este benefic pentru un antreprenor individual

Raportarea pe un sistem comun este mai dificilă decât pe omologii simplificați. Cu toate acestea, în următoarele cazuri, este benefic ca IP să rămână pe OSNO:

• Cu venituri zero, nu există nicio plată a impozitului pe venit, spre deosebire de sistemele simplificate. Cu toate acestea, nu uitați că raportarea pentru IP pe OSNO cu activitate zero trebuie transmisă în timp util.
• Când un om de afaceri este plătitor de TVA, cooperează cu întreprinderi care sunt și plătitoare de această taxă sau importă produse din străinătate. În acest caz, devine posibil să reduceți costurile fiscale, să obțineți imaginea unui partener profitabil și să creșteți competitivitatea afacerii dvs.

Taxe pentru antreprenorii individuali pe OSNO

Impozitarea pe sistemul comun este destul de complexă. Pentru a raporta cu succes pentru perioada trecută, trebuie să plătiți următoarele taxe:

1. impozitul pe venitul persoanelor fizice - în cuantum de 13% din profit;
2. TVA, a cărui cotă, în funcție de produsele vândute, poate fi de 0%, 10% sau 18%;
3. Impozitul pe proprietate - până la 2%.

Începându-și activitatea, un antreprenor individual se află pe sistemul general de impozitare, dacă nu și-a declarat dorința de a trece la o versiune simplificată. Dacă în procesul de muncă un antreprenor individual a ales un sistem simplificat, atunci Pentru a trece la OSNO, trebuie doar să contactați oficiu fiscal .

Atunci când un antreprenor individual angajează mai mulți angajați decât este prevăzut de regulament, primește un profit mare, este transferat automat la OSNO.

Toate taxele plătite de antreprenori sunt supuse raportării și trebuie transferate în timp util către fondurile corespunzătoare. Un antreprenor individual care lucrează, dar OSNO este obligat să conducă documentatie primara. Ea sta la baza declarațiilor, certificatelor, formularelor depuse. Aceasta este o carte de venituri și cheltuieli, care reflectă veniturile și cheltuielile unui om de afaceri legate de activitățile antreprenoriale. Ulterior, acestea afectează cuantumul deducerilor pentru calculele TVA.

Rapoarte pentru antreprenorii individuali fără angajați

Ce rapoarte să depuneți la IP pe OSNO fără angajați în 2019:

Caracteristici ale furnizării de raportare zero

Dacă în perioada de raportare întreprinzătorul individual nu a desfășurat activități, nu a primit venituri, acesta este obligat să depună un raport zero. Această cerinţă se face deoarece înregistrare de stat omul de afaceri devine un obiect care este obligat permanent la plata impozitelor.

În cazul în care raportul zero nu a fost furnizat în timp util, antreprenorului i se aplică o amendă pentru încălcarea contabilității. Deoarece zero este un document cu drepturi depline, merită să abordați designul său cu toată responsabilitatea.

Ce să luați cu raportarea IP zero pe OSNO în 2019

Dacă un antreprenor individual lucrează fără angajați, un pachet de documente pt zero raportare nu va diferi de standard. Ar trebui să includă o declarație de TVA, un formular 3-NDFL completat și un raport pentru ROSSTAT.

Când IP-ul are angajati trebuie să prezinte un raport trimestrial. Pachetul de documente va include o declarație de TVA, un certificat 4-FSS, un raport RSV și personificare. În ciuda faptului că nu există profit, compania continuă să funcționeze, iar ROSSTAT va trebui să depună anual un raport.

Termenele de raportare

Termenele limită pentru depunerea documentelor nu depind de dacă aveți un venit mare sau nu aveți deloc profit. Trebuie să păstrați evidența în același mod, și chiar și prima zi de întârziere cu rapoarte va fi un motiv bun pentru a primi o amendă:

• Lucrările sunt depuse la UIF până în a 15-a zi, la o lună după perioada de raportare.
• De asemenea, FSS va trebui să viziteze lunar până pe data de 15.
• 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie depus anual pana la sfarsitul lunii aprilie.
• Declarația de TVA se depune lunar până pe data de 20.
• ROSSTAT așteaptă raportul până pe 20 ianuarie.
• Întrebare de la Fond de pensie este mai bine să decideți înainte de a 15-a zi a lunii următoare după încheierea trimestrului de raportare.

Metode de transmitere a rapoartelor

Documentele care se referă la orice tip de rapoarte pot fi depuse pe hârtie sau în format electronic. Dacă un antreprenor alege raportarea la distanță, va trebui să obțină semnatura electronica.

Atunci când intenționați să transmiteți rapoarte în formă electronică, vă rugăm să rețineți că acestea trebuie să fie acceptate de un specialist până la data limită specificată. Dacă documentul este respins, omul de afaceri se așteaptă la amendă, chiar dacă profitul este perioadă de raportare a lipsit. Valoarea penalității aplicate antreprenorului începe de la 1000 de ruble.

Deoarece raportarea pentru antreprenorii individuali care lucrează pe OSNO este destul de complicată, majoritatea antreprenorilor preferă să angajeze profesioniști care să țină evidențe, să genereze documente și să le trimită în timp util.

Antreprenorii, alegând un sistem de impozitare convenabil pentru ei, cântăresc toate argumentele „pentru” și „împotrivă”.

Regimul fiscal general - OSNO - prezinta anumite dezavantaje si dificultati. Dar pentru o serie de categorii de contribuabili este benefic.

Luați în considerare caracteristicile acestui sistem de impozitare pas cu pas și în detaliu. Vom afla diferențele din acest sistem, ne vom da seama ce taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual pe OSNO, ce rapoarte ar trebui să depună.

Ce este OSNO și când este benefic acest mod?

OSNO - sistem general de impozitare. Acest regim este destul de complicat, mai ales din punct de vedere al volumului de raportare. Da, iar povara fiscală a acesteia este considerabilă. Mai des, antreprenorii individuali aleg „simplificat”, USN. Mai ales atunci când începem o afacere. Dar o serie de categorii de contribuabili beneficiază de acest regim fiscal particular.

OSNO este uneori denumit principalul sistem de impozitare, folosind abrevierea OSN. Dar esența nu se schimbă. Sistemul general de impozitare pentru întreprinzătorii individuali este suma, totalitatea impozitelor. Principalul său plus: absența oricăror restricții. Nu există obstacole nici în ceea ce privește numărul de angajați, nici varietatea activităților, nici valoarea veniturilor primite.

Desigur, activitatea antreprenorială poate implica diferite domenii, specializări și, în consecință, sisteme de impozitare. Cum pot fi combinate regimurile fiscale? În ceea ce privește organizațiile: BASIC este compatibil doar cu UTII, în cazul întreprinzătorilor individuali sunt posibile combinații cu sistemul de impozitare a brevetelor și UTII.

În ce cazuri este IP-ul pe OSNO mai profitabil decât pe regimurile fiscale speciale?

Atunci când consumatorii și partenerii dvs. în vrac folosesc și ei acest sistem și plătesc TVA. În acest caz, vă ajutați reciproc în ceea ce privește reducerea sumei TVA. Dvs. reduceți TVA-ul plătit cu sumele plătite pentru același impozit de către executanți și furnizorii de componente. Cumpărătorii și partenerii, la rândul lor, își reduc și TVA-ul prin deducerea impozitului pe care l-ați plătit. Dobândești imaginea unui aliat de afaceri profitabil, devenind mai competitiv pe piață la categoria contribuabililor OSHO.

Pentru antreprenorii individuali care importă în mod regulat bunuri în Rusia, TVA-ul este plătit pentru bunurile importate. Aceste sume pot fi returnate sub formă de deducere dacă antreprenorul folosește OSNO.

Taxe IP pe OSNO în 2019: ce și cum?

Ce taxe va trebui să plătească un antreprenor individual pe OSNO în 2019? Pentru comparație, iată taxele organizațiilor în format JSC și LLC, acestea sunt:

• impozitul pe profit la o cotă de 20%. Aceasta este rata principală, dar există și unele speciale: de la 0 la 30%.
• impozitul pe proprietatea corporativă, suma este de până la 2,2%.
• TVA cu cote de 0%, 10%, 20%.

Pentru antreprenorii individuali sunt prevăzute următoarele categorii de impozite:

1. TVA în valoare de 0%, 10%, 20%.
2. Impozitul pe venitul personal, dacă în anul de raportare antreprenorul a fost rezident al Federației Ruse, 13%.
3. 2 procente impozitul pe proprietatea personală.

Care este mecanismul de trecere la sistemul general de impozitare pentru antreprenorii individuali? Acesta este „smecheria” că nu va trebui depusă eforturi speciale. Nu este nevoie să alergi la biroul fiscal dacă nu ai ales un anume un fel special impozitare: UTII, brevet, ESHN, USN. Doar că, în momentul înregistrării unei organizații sau a unui antreprenor individual ca persoană fizică, vei fi pus automat în acest mod.

În mod similar, la părăsirea altor sisteme de impozitare. Puteți trece în mod conștient de la un format ales anterior, dar există o altă opțiune - dacă încălcați cerințele prescrise. Să presupunem că un antreprenor individual a depășit limita de venit sau a angajat mai mulți angajați decât permite acest algoritm. Și apoi autoritate locală impozitul va efectua independent un transfer către OSNO.

Transferul voluntar al întreprinzătorilor individuali către OSNO din alte sisteme de impozitare este posibil prin transmiterea unei notificări corespunzătoare către Serviciul Fiscal Federal înainte de 15 ianuarie a anului în care se intenționează abandonarea sistemelor speciale de impozitare. Nu constă în faptul că depui aviz special pentru aplicarea OSNO, ci depui aviz de radiere ca contribuabil al sistemului simplificat de impozitare, UTII sau UAT. În acest caz, autoritățile fiscale nu prezintă nici un fel de obstacole și restricții.

Impozitul pe profit

Acum să aruncăm o privire mai atentă la tipurile individuale de impozite. Profitul organizației este diferența obținută prin deducerea cheltuielilor efectuate din veniturile realizate. Va trebui să țină cont tipuri diferite venituri, iar în raportarea IP-ului pe OSNO va fi necesară documentarea acestora. Aceasta:

Principalele venituri primite din vânzarea de bunuri și servicii, precum și drepturi de proprietate;

Cheltuielile sunt luate în considerare în același mod. Cu diferența că inspectoratul fiscal le va verifica fiabilitatea cu deosebită atenție. Acest lucru este destul de logic: cu cât partea de cheltuieli este mai mare, cu atât suma finală a profitului este mai mică și, prin urmare, impozitul. Prin urmare, aprovizionați cu facturi, borderouri, alte documente de plată care fixează cheltuielile IP.

Și ei, ca și venitul, sunt împărțiți în 2 tipuri:

Costurile de producție și vânzare, inclusiv costurile pentru materiale, materii prime, salariile angajaților etc.;

Grupul neexploatator include cheltuielile pentru întreținerea unei părți din proprietatea care a fost închiriată; dobânzi la obligațiile de credit etc.

Articolul 284 din Codul Fiscal al Federației Ruse descrie în detaliu ratele acestui impozit pentru întreprinzătorii individuali care desfășoară anumite tipuri de activități și au diferite surse de venit. Această cifră variază de la 0 la 30%, principala cotă a impozitului pe profit este de 20%.

Impozitul pe proprietate

Pentru organizațiile care au ales OSNO, obiectul impozitării îl constituie bunurile mobile și imobile, care se înregistrează în bilanțul organizației ca active fixe. Există o excepție pentru bunurile mobile trecute în bilanț după 1 ianuarie 2013: în general sunt scutite de impozit. Pentru alte proprietăți, această taxă se plătește la o cotă care nu depășește 2,2% din valoarea medie anuală a acesteia.

Același tip de impozit pentru IP pe OSNO în 2019 se calculează pe bază generală, adică ca persoană fizică, la o cotă de până la 2% din valoarea de inventar a bunurilor imobiliare. Obiectul impozitării aici îl constituie toate bunurile imobile ale întreprinzătorilor individuali, care sunt utilizate în activități antreprenoriale.

Impozitul pe proprietate se plătește cel târziu la data de 15 noiembrie a anului următor celui de raportare. Baza sunt notificările fiscale trimise anual de Serviciul Fiscal Federal. Declarații privind acest impozit IP nu este necesar.

Taxa pe valoarea adăugată (TVA)

TVA se plătește atât la importul de mărfuri străine pe teritoriul nostru, cât și la vânzarea de servicii și bunuri în interiorul țării. În anumite condiții, rata poate fi de 10% sau chiar zero.

Suma obișnuită este de 20%, dar poate fi redusă cu valoarea deducerilor fiscale în două cazuri. În primul rând: la importul de mărfuri importate pe teritoriul Federației Ruse. A doua opțiune de deducere poate fi oferită de furnizori (contrapărți). Aceasta va fi suma de TVA pe care au plătit-o, dar numai dacă aplică și regimul OSNO.

Astfel de deduceri sunt altfel numite „compensare TVA”, dar pot fi făcute doar dacă există o factură și, uneori, alte documente. În plus, lucrările, bunurile sau serviciile trebuie creditate (trezate în bilanţ), adică luate în calcul.

Calcularea TVA este o procedură complexă, în unele cazuri are nuanțe subtile necesare muncii specialiștilor. Aici oferim doar formula de bază pentru calculul acesteia.

Ce date și acțiuni vor fi necesare?

Găsiți TVA pe suma totală a venitului, adică de perceput. Înmulțim venitul total cu 20, apoi împărțim rezultatul la 120.

Următorul pas: calculăm TVA-ul de compensat (deduceri). Cheltuieli * 20 / 120.

Ultima acțiune: TVA de plătit = TVA de plătit - TVA de plătit.

Exemplu. IP a cumpărat pantofi pentru 600 de ruble. El trebuie să plătească furnizorului pentru acest produs TVA = 600 de ruble. * 20 / 120 = 100 de ruble.

După ce a vândut aceiași pantofi pentru 1.000 de ruble, antreprenorul individual a plătit impozitul de stat pentru această tranzacție = 1.000 de ruble. * 20 / 120 = 166,67 ruble.

Calculăm TVA-ul final de plătit = 166,67 ruble. - 100 de ruble. = 66,67 ruble.

Din 2015, TVA-ul se plătește trimestrial, dar împărțit în cote lunare egale, cel târziu în data de 25 a fiecărei luni a trimestrului următor.

Să spunem, pentru al doilea trimestru al anului 2019, va trebui să plătiți TVA de 450 de ruble. Le împărțim în 3 părți egale de 150 de ruble. si plata la timp: pana pe 25 iulie; până pe 25 august; cel târziu pe 25 septembrie.

Reamintim că începând cu 1 ianuarie 2017, explicațiile pentru deconturile electronice de TVA se depun la IFTS doar în formă electronică prin canale de telecomunicații (TCS).

Impozitul pe venitul personal

Impozitul pe venitul persoanelor fizice se plătește de către întreprinzător din veniturile activității sale, precum și ca persoană fizică din acele venituri care nu sunt incluse în activitatea de întreprinzător.

Antreprenorul individual are dreptul de a reduce venitul cu suma deduceri profesionale, dar, reamintim, doar pentru cheltuieli (deduceri), documentate. Calculele se fac dupa formula: impozit pe venitul persoanelor fizice = (venit - deduceri) * 13%.

Numărul de 13% aici este cota de impozitare pentru antreprenorii individuali care sunt rezidenți ai Federației Ruse în anul de raportare. Pentru a fi recunoscută ca atare, o persoană trebuie să se afle pe teritoriul Federației Ruse de fapt, timp de 12 luni consecutive, cel puțin 183 de zile calendaristice.

Pentru cei care nu sunt rezidenți ai Federației Ruse, cota impozitului pe venitul personal este de 30%.

Ce rapoarte depune IP-ul pentru OSNO: decontul de TVA

Toate taxele de mai sus nu sunt doar plătite, ci sunt și supuse raportării de către antreprenor. Acesta este răspunsul la întrebarea ce rapoarte transmite IP-ul OSNO.

Incepand cu anul 2014, decontul de TVA se depune doar in format electronic. Din anul 2015, acest document se depune la fisc trimestrial, dar nu mai târziu de data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Mai exact, declarațiile din primul trimestru trebuie depuse cel târziu pe 25 aprilie; pentru 2-25 iulie; pentru al 3-lea trimestru - nu mai târziu de 25 octombrie; pentru 4 - până pe 25 ianuarie. Aceste date de depunere a returnării rămân valabile în 2019.

De asemenea, este necesară întreținerea regulată a jurnalelor de vânzări și achiziții. Prima contine facturi si alte documente necesare pentru vanzarea de bunuri si servicii in situatiile in care este necesar calculul TVA. Facturile care confirmă plata TVA-ului sunt înscrise în jurnalul de cumpărare TVA. Acest lucru este necesar pentru a determina valoarea deducerilor în viitor.

Al treilea document important de raportare al IP: KUDiR este o carte de venituri și cheltuieli. Organizațiile nu au nevoie de el.

Raportarea impozitului pe profit

Există trei moduri de a plăti plățile anticipate ale impozitului pe venit:

1. Conform rezultatelor trimestrului I, jumătate de an, 9 luni plus plăți în avans în fiecare trimestru lunar. Plățile lunare trebuie efectuate cel târziu în data de 28 a lunii următoare celei de raportare. Trimestrial - cel târziu în a 28-a zi a lunii următoare trimestrului expirat.

O nuanță importantă. Venitul mediu pentru ultimele 4 trimestre consecutive se calculează pe baza rezultatelor fiecărui trimestru de raportare. Dacă această sumă este mai mică de 10 milioane de ruble (pentru fiecare trimestru), atunci organizația nu va trebui să efectueze plăți în avans în fiecare lună (nu este nevoie să anunțați biroul fiscal despre acest lucru).

2. Conform rezultatelor trimestrului I, jumătate de an, 9 luni, dar fără avansuri lunare. Metoda este valabilă pentru organizațiile cu venituri mai mici de 10 milioane de ruble în ultimele 4 trimestre. pentru fiecare trimestru (în medie), precum și ONG-uri, bugetare, institutii autonome neavând venituri din vânzări și o serie de alte categorii.

3. În funcție de rezultatele fiecărei luni, în funcție de profitul încasat în ea efectiv. De asemenea, nu mai târziu de data de 28 a lunii următoare. Dar puteți trece la această opțiune doar de la începutul anului următor. Și avertizează despre asta Autoritatea taxelor urmează cu o zi înainte, nu mai târziu de 31 decembrie a anului precedent.

Taxa la sfârșitul anului pentru toate aceste metode se plătește cel târziu la data de 28 martie a anului următor anului de raportare.

Documentul de raportare a IP pentru OSNO în 2019 este o declarație. Se trimite inspectiei in fiecare trimestru, va fi raport pentru primul trimestru, jumatate de an, 9 luni si un an. Termenele de depunere sunt similare cu cele pentru plățile în avans: nu mai târziu de data de 28 a lunii următoare trimestrului (anului) de raportare.

Dacă plățile în avans sunt calculate pe baza faptului de profit în fiecare lună, atunci va fi necesară o declarație lunară. Termenul limită este 28 a lunii următoare.

Impozitul pe proprietate: plăți și raportare

Plățile în avans și impozitele se efectuează o dată pe an, cu excepția cazului în care legile entităților constitutive ale Federației Ruse prevede altfel.

Declarația la organul fiscal trebuie depusă pe baza rezultatelor trimestrului I, jumătate de an, 9 luni și un an. Raportul anual se depune cel târziu la data de 30 martie a anului următor. alte declarații - până la data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare. La ce birou fiscal se depune declaratia? Locația fiecăruia subdiviziuni separate cu o balanță separată; în funcţie de teritoriul fiecăruia dintre obiecte imobiliare, care este reglementată printr-o procedură separată de calcul și plată a impozitului.

impozitul pe venitul personal. Raportarea fiscală de la IP

Bazat avizele fiscale se efectuează plata în avans a impozitului pe venitul personal. Prima - până la 15 iulie a anului în curs, a 2 - cel târziu la 15 octombrie, la 3 - până la 15 ianuarie a anului următor. La sfârșitul anului, impozitul pe venitul personal rămas după plățile în avans este plătit înainte de 15 iulie a anului următor.

Până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare (o dată pe an), se depune o declarație sub forma 3-NDFL. O declarație sub formă de 4-NDFL (cu privire la venitul estimat) trebuie depusă în termen de 5 zile de la sfârșitul lunii în care a fost primit primul venit. Acest document este necesar pentru a simplifica calculul avansului plățile impozitului pe venitul personal. Este necesar nu numai pentru începători, ci și pentru cei care și-au oprit activitățile pentru un timp, apoi și-au reluat munca. Un alt motiv este o creștere sau scădere a veniturilor anuale cu peste 50% față de anul precedent.

Modificare în calculul penalităților, relevantă în 2019 pentru SRL

O altă schimbare importantă în 2017, care este relevantă și în 2019, pentru SRL-uri se referă la calculul penalităților.

Începând cu data de 01.10.2017, penalitățile SRL vor fi calculate conform noilor reguli, ținând cont de numărul de zile calendaristice de obligații îndeplinite la timp: impozite și contribuții:

• pentru întârzierea îndeplinirii obligației de plată a impozitelor sau a primelor de asigurare de până la 30 de zile calendaristice (inclusiv) - penalitățile se calculează în funcție de 1/300 din rata de refinanțare în vigoare în perioada de întârziere;
• pentru întârzierea îndeplinirii obligației de plată a impozitelor sau a primelor de asigurare pe o perioadă mai mare de 30 de zile calendaristice - penalitățile se calculează pe baza a 1/300 din rata de refinanțare în vigoare pentru perioada de până la 30 de zile calendaristice (inclusiv) a acestei întârzieri , și 1/150 din rata de refinanțare în vigoare în perioada care începe din a 31-a zi calendaristică a acestei întârzieri.

Acestea. incepand cu a 31-a zi de intarziere la plata cuantumul penalitatii zilnice se dubleaza.

Pe lângă cele de mai sus impozitele generale atunci când utilizați OSNO, trebuie să plătiți prime de asigurare pentru angajați și taxe și taxe profesionale.
Le enumerăm pe scurt și multe altele informatii detaliate puteți accesa paginile relevante ale site-ului nostru.

Deci, primele de asigurare calculate din veniturile angajaților:

• pe asigurare de pensie - 22%;
• pe asigurare de sanatate - 5,1%;
• pentru asigurarea de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea - 2,9%;
• din accidente si boli profesionale - de la 0,2% la 8,5%, in functie de clasa de risc profesional. Puteți afla tariful pentru un anumit tip de activitate la link.

Taxele și taxele profesionale includ:

• taxa pentru resursele biologice acvatice;
• taxa pentru utilizarea obiectelor faunei sălbatice;
• comision de tranzacționare.