Sistemul de impozitare a brevetelor (PST) a fost adoptat la nivel legislativ relativ recent, în 2013. În 2017, i-au fost aduse o serie de modificări, care l-au simplificat oarecum, dar au adăugat unele dificultăți. Înainte de a trece la această schemă de plată a impozitelor, ar trebui să studiați cu atenție ce taxe plătește un IP pe un brevet în 2019 fără angajați, cu angajați.

Ce taxe plătesc antreprenorii pe PSN

Antreprenorii de pe PSN, indiferent de prezența angajaților, nu plătiți:

• impozitul pe venitul personal;
• impozit pe venit;
• impozit pe bunuri imobiliare.

De asemenea, declarațiile obligatorii nu se completează, ci se ține doar o carte de evidență a veniturilor. Pentru munca lor, nu este nevoie să țină contabilitatea și să folosești case de marcat, ca în cazul sistemului de impozitare simplificat. Mărimea și tipurile altor deduceri depind direct de prezența/absența angajaților la IP. Din 2017 toate plăți obligatorii este acceptată de serviciul fiscal, căruia i-au fost transferate aceste funcții UIF, care se ocupase anterior de asta.

Ce taxe trebuie plătite în 2019 IP pentru un brevet fără angajați

În absența unui IP funcțional pe PSN, el trebuie să plătească numai plăți obligatorii:

• 26% în PF;
• 5,1% în FFOMS.

Un antreprenor individual poate plăti și 2,9% în Fondul de Asigurări Sociale în caz de handicap. Această plată nu este obligatorie în absența angajaților. Plata acestuia se face la cererea antreprenorului.

În plus, dacă venitul real al unui antreprenor individual a depășit 300.000 de ruble, i se prevede o altă plată necesară, egală cu 1% din suma excedentară.

Ce taxe trebuie plătite în 2019 IP pentru un brevet cu angajați

Pentru antreprenorii individuali de pe PSN în 2019, tarife reduse deduceri pentru angajati. Dacă, pe lângă antreprenorul individual, la întreprindere lucrează și alte persoane, al căror număr ar trebui să fie în limita a 15 persoane, atunci legea îl obligă să plătească prime de asigurare doar la Fondul de pensii în cuantum de 20%. Nu se fac deduceri la FSS/FFOMS pentru angajati.

Pe lângă plățile pentru angajați, antreprenorul trebuie să plătească plăți obligatorii pentru el însuși în Fondul de pensii, FFOMS, precum și o plată de un procent pentru veniturile de peste 300 de mii de ruble.

Cum se calculează plățile obligatorii?

La calcularea plăților obligatorii, se ia valoarea salariului minim, care în 2019 a atins valoarea de 7,5 mii de ruble, iar numărul de luni în care brevetul este valabil. Valoarea maximă a plăților obligatorii poate fi văzută din tabel:

concedii fiscale

Indiferent de ce taxe plătește un antreprenor individual pentru un brevet în 2019 cu sau fără angajați, dacă și-a înregistrat afacerea pentru prima dată, are dreptul la 2 ani concedii fiscale. Dar problema acordării unui astfel de tratament preferențial decis la nivel regional. În această perioadă, IP-ul nu plătește niciunul contribuțiile stabilite, cu excepția taxelor, care sunt obligate să plătească toate cele fizice. persoane și contribuții sociale.

Numai antreprenorii individuali care lucrează în următoarele domenii pot folosi acest drept:

• științific;
• servicii casnice;
• producție;
• social.

Calculul costului unui brevet

Rata brevetului este diferită, dar nu întotdeauna scăzută. Costul acestuia este calculat pe baza venitului potențial (PVGD), care este calculat de autoritățile regionale de pe teritoriul lor pentru toate tipurile de activități. Anual, PVGD este actualizat folosind un coeficient deflator care reflectă modificarea prețurilor din țară pentru perioada anterioară. Fiecare regiune stabilește un nou PVGD independent și îl poate crește de 3-10 ori.

Suma profitului așteptat este luată ca bază de impozitare. Costul unui brevet este de 6% din această valoare, dar nu mai mult de 1 milion de ruble. Limita inferioară de preț după 2015 nu este stabilită.

Termenii de plată PSN

În cazul în care documentul este eliberat pentru o perioadă mai mică de șase luni, plata trebuie efectuată în perioada de valabilitate a acestuia. Dacă este preluat termen lung, apoi în primele 90 de zile de valabilitate, IP plătește o treime din cost, iar restul trebuie achitat înainte de încheierea acestuia.

Pentru cine este sistemul de brevete?

Acest sistem este conceput special pentru întreprinderile mici cu/fără angajați care au un venit destul de mare. Pentru antreprenorii cu scăzut profit anual această schemă este ineficientă. Doar antreprenorii individuali lucrează în cadrul PSN. Sfera activităților posibile ale unui antreprenor individual este determinată de documentele regionale și poate fi diferită chiar și pentru vecinătate regiunile rusești. Dar în aproape toate regiunile, antreprenorii individuali de pe PSN pot oferi următoarele servicii:

• excursie;
• spălătorii;
• reparații de încălțăminte;
• pentru transportul rutier de pasageri.

În general, lista activităților de pe PSN constă din 63 de articole (articolul 346.43 din Codul fiscal al Federației Ruse). Acesta a rămas neschimbat din 2016. Dar din 2017 se ia în considerare posibilitatea extinderii acestei scheme la toate tipurile de activități. Iar autoritățile din regiuni pot face completarea independentă a acestei liste la discreția lor.

Cerințe de afaceri

Fiecare regiune are, de asemenea, propriile nuanțe asociate cu lucrul la PSN, dar principalele cerințe sunt comune:

• suma maximă a venitului anual nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble. Dacă această sumă este depășită, brevetul devine invalid și IP-ul este transferat la DOS;
• numărul mediu de angajați la utilizarea forței de muncă angajate nu este mai mare de 15 persoane;
• un brevet este luat pentru o perioadă de una până la 12 luni, dar numai în termen an calendaristic;
• brevetul nu este supus reînnoirii, ci este eliberat din nou de fiecare dată;
• PSN nu se aplică atunci când sunt în vigoare contracte de management al încrederii sau de parteneriat.

Atunci când antreprenorii individuali sunt angajați în comerț sau catering, aceștia pot lucra și la un brevet dacă aria sălii lor de comerț/servire este limitată la 50 de metri pătrați. m.

Capacitatea de a lua un brevet pentru o perioadă scurtă de timp dă beneficiu economicși simplifică evidența pentru întreprinderile mici ale căror activități sunt sezoniere și se desfășoară doar câteva luni pe an. Își pot planifica afacerea mai precis și își pot maximiza profiturile. De exemplu, închirierea de locuințe sau furnizarea de servicii de stațiune. Legislația obligă întreprinzătorii individuali să completeze o carte de contabilitate a veniturilor, dar acest lucru nu are absolut niciun efect asupra sumei plăților fiscale.

Cum să obțineți un brevet

Pentru a obține un brevet, o persoană care intenționează să se angajeze în activități antreprenoriale într-un astfel de sistem, cu 10 zile înainte de începerea acestuia, depune o cerere corespunzătoare în formularul nr. 26.5-1 la Serviciul Fiscal Federal. Aplicația, care poate fi descărcată de pe site-ul oficial al autorității fiscale, trebuie să indice tipul de activitate dorit. Se depune personal sau se trimite prin poștă sau pe internet.

După aceea, omul de afaceri determină perioada de valabilitate a brevetului și o achiziționează pentru perioada selectată, care ar trebui să cadă pe un an calendaristic.

Unde funcționează PSN-ul?

Brevet sistemul fiscal toate tipurile de activități permise în acest caz, cu excepția transportului și vânzărilor cu amănuntul la exterior, sunt valabile numai pe teritoriul unde a fost obținut brevetul. Acest lucru vă va permite să calculați în mod optim costul acestuia, ceea ce este foarte benefic pentru oamenii de afaceri începători.

Deci, de ce este bun un brevet?

Din toate cele de mai sus, rezultă că PSN este potrivit pentru oamenii de afaceri care sunt pe cale să își înceapă propria afacere, pentru antreprenorii individuali care lucrează sezonier. De asemenea, este potrivit pentru întreprinderile cu venituri medii cu un venit mai mic de 60 de milioane de ruble / an. Dar pentru o afacere care este prea mică, va trebui să alegeți un alt sistem de impozitare, deoarece costul unui brevet poate fi mare.

Taxele întreprinzătorilor individuali pe un brevet fără angajați în 2019 au rămas aceleași conform formulei de calcul, dar au crescut ușor din cauza creșterii salariului minim. Toate plățile obligatorii din acest an trebuie trimise Serviciului Fiscal Federal. Taxele întreprinzătorilor individuali pe un brevet cu angajați în 2019 implică, pe lângă plățile pentru ei înșiși, o altă contribuție de 20% pentru angajații din PF. În alte fonduri nu se fac deduceri pentru întreprinzătorii individuali pe PNS.

Ce tip de taxe ar trebui să folosească un antreprenor pentru a plăti mai puțin la buget? Cum se calculează taxa, cine poate aplica, ce rapoarte trebuie depuse. Toate avantajele și dezavantajele diferitelor regimuri fiscale într-un singur articol.

La pornirea unei afaceri, este important să decideți asupra sistemului de plată a impozitelor, alegându-l pe cel mai optim. Impozitarea întreprinzătorilor individuali poate fi generală și specială. Acesta din urmă include patru moduri: UTII, USN, PSN și ESHN. Să aruncăm o privire mai atentă ce impozite plateste un singur proprietar?.

Impozitarea întreprinzătorilor individuali în regimuri speciale

Sistem general de impozitare (OSNO)

Impozitarea generală antreprenori individuali considerată ultima opțiune deoarece suportă cea mai mare povară fiscală. Regimul presupune acumularea și plata a două impozite obligatorii: TVA (10% sau 18%) și impozitul pe venitul persoanelor fizice (13%) pe veniturile din afaceri. Precum și o taxă pe vânzări (dacă este stabilită prin legislația locală) și o taxă pe proprietatea proprietății imobile utilizate în afaceri (2% din valoarea cadastrală a obiectului). În cazul în care un evaluare cadastrală incinta nu este efectuată de autorități, atunci plata nu este asigurată.

Legislația stabilește primele de asigurare fixe obligatorii pentru antreprenorul însuși, în 2018 această sumă este de 32.385 de ruble. Banii ar trebui să meargă la buget înainte de sfârșitul anului. Puteți plăti în rate sau într-o singură sumă forfetară. Dacă venitul unui antreprenor individual timp de un an depășește 300.000 de ruble, atunci trebuie să plătiți și plata aditionala- 1% din suma excedentară. Termenul limită de plată a acestei taxe este cel târziu 1 iulie pentru anul precedent. Rapoartele de plată fixă ​​sunt opționale. Există plăți suplimentare care sunt plătite, dacă sunt prezente. baza de impozitare: taxa pe apa, transport (folosirea propriului transport în scop comercial), accize, taxe vamale (la import) și taxe de mediu.

În plus, un antreprenor trebuie să plătească prime de asigurare pentru angajații săi către Fondul de Pensii (22%), MHIF (5,1%) și Fondul de Asigurări Sociale (2,9% + (de la 0,2% la 8,5%)). Acționând ca agent fiscal, IP transferă la buget 13% din salariile angajatii lor.

Atunci când plătește în numerar, un antreprenor individual este obligat să instaleze case de marcat, iar pentru plăți fără numerar -.

Pentru a reflecta toate activitățile unui om de afaceri, este necesar să se conducă. Potrivit acesteia, se întocmește o declarație finală. Pentru antreprenorii individuali pe OSNO, plata avansului plățile impozitului pe venitul personal trimestrial pe tot parcursul anului. Pentru a face acest lucru, trebuie să trimiteți Autoritatea taxelor formularul 4-NDFL cu un calcul preliminar al venitului. În 2018, o dată pe an, se depun declarații 3-NDFL pentru impozit pe proprietate și transport. Trimestrial - TVA, decontări în Fondul de pensii al Federației Ruse și FSS, impozit pe venit pentru 6 persoane. Și lunar - SZV-M la Fondul de pensii.

Sistem simplificat (USN)

Impozitarea antreprenorilor individuali în 2018 poate fi redusă semnificativ pentru întreprinzătorii înregistrați pentru prima dată care au ales sistemul fiscal simplificat în sfera socială, domeniu de producție sau știință. ( cota de impozitare simplificată= 0) sunt stabilite pentru ei pentru doi ani calendaristici prin Legea federală nr. 477-FZ din 29 decembrie 2014. Tipurile de activități care intră sub incidența acestui beneficiu sunt specificate de subiecții Federației Ruse prin legile lor.

Numai întreprinzătorii care nu sunt specificați în clauza 3 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, care nu depășesc restricțiile privind numărul de angajați (până la 100 de persoane), nu sunt producători de produse accizabile etc. sistemul de impozitare simplificat etc. Puteți trece la sistemul de impozitare simplificat numai de la începutul anului calendaristic sau în cursul lunilor de la data înregistrării întreprinzătorului individual prin transmiterea unei notificări la Serviciul Fiscal Federal.

Dacă cumpărătorii plătesc în „numerar”, atunci utilizarea caselor de marcat este obligatorie. Pentru plățile fără numerar este necesară.

Cu un sistem simplificat, se plătește un singur impozit, care se numește impozit unic și înlocuiește TVA-ul și impozitul pe venitul personal. Un antreprenor individual poate alege independent un obiect care va fi impozitat: venit (cota - 6%) sau venituri fără cheltuieli (cota - 15%). Lista cheltuielilor pentru reducerea este strict definită și precizată în articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acolo sunt reflectate principalele tipuri de cheltuieli întâlnite în activitățile antreprenorului.

În plus, se poate percepe o taxă pe vânzări (dacă este prevăzută de legislația locală), o taxă pe proprietatea persoanelor fizice (când se utilizează bunuri imobiliare în comerț) și altele dacă se referă la întreprinzători individuali (apă, pentru utilizare). resurse naturale, accize, taxe).

Se asigură, ca și în cazul OSNO, întreținere, plata plăților fixe de IP „pentru sine”, impozit pe venitul personal și prime de asigurare pentru angajați. Raportarea anuală- declarație privind sistemul simplificat de impozitare, impozit pe venitul 2 persoane fizice, impozite pe proprietate (dacă este cazul), o dată cu rambursarea trimestrului, plăți către Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale. Lunar - SZV-M în FIU.

Impozitul unic pe venitul imputat (UTII)

Impozitul imputat diferă semnificativ de cel precedent prin faptul că nu depinde de venitul efectiv primit. Obiectul impozitării este un anumit venit imputat stabilit de autoritățile locale. Aceasta ține cont de tipurile de activități și poziție geografică loc de afaceri (apropierea de centru). Articolul 346.26 din Codul Fiscal al Federației Ruse definește tipurile de ocupații care pot fi transferate către UTII.

Fiecare tip de activitate are propriul său indicator fizic (număr de angajați, suprafața podelei de tranzacționare, număr de mașini, locuri etc.). În calculul impozitului sunt implicați doi coeficienți deflatori K1 și K2. Primul se instalează o dată pe an lege federala(în 2017 K1 = 1.868), al doilea - după legislația locală (diferit pentru diferitele tipuri de ocupații). Cota de impozitare este de 15%. Algoritm de calcul al plății: randament de bază * indicator fizic * 3 luni * K1 * K2 * 15%

Trebuie să plătiți taxe și să depuneți declarații o dată pe trimestru. Restrictia de aplicare a sistemului este depasirea numarului de angajati (100 de persoane). Nu este nevoie să păstrați înregistrări speciale, doar indicatori fizici.

Ce mai trebuie să știți despre UTII:

1. Foarte ușor de contabilizat și de raportat.
2. Benefic din punct de vedere financiar.
3. Puteți începe să îl aplicați în orice moment al anului depunând o cerere la IFTS în primele 5 zile de la începerea activităților. Pentru a rezilia cererea, se depune și o cerere.
4. Plata UTII nu scutește întreprinzătorul individual de plata altor impozite (dacă există o bază de impozitare), contribuții fixe „pentru el însuși” și contribuții și impozit pe venitul personal pentru angajați. UTII pentru antreprenorii individuali va fi discutat mai detaliat mai târziu.

Sistem de brevete (PSN)

Un brevet este un document care acordă dreptul de a se angaja într-un anumit tip de activitate pe teritoriul emitentului. municipalitate. Sistemul de brevete poate fi aplicat numai de către un antreprenor individual. Un brevet este eliberat pe baza unei cereri adresate organului fiscal de la locul de activitate cu 10 zile înainte de începerea sa.

La fel ca UTII, costul unui brevet este stabilit de legile regionale și este calculat ca 6% din venitul potențial posibil (nu depinde de venitul real primit). au și o listă strict definită, numărul de angajați este limitat la 15 persoane. iar valoarea veniturilor primite nu trebuie să depășească 60 de milioane de ruble * K-deflator (în 2018 - 1.481). Acestea sunt în principal servicii casnice, comerț cu amănuntul mic și alimentație publică.

Brevetul este eliberat pentru o perioadă de la 1 până la 12 luni și înlocuiește alte plăți. Brevetul se plătește în funcție de perioada de valabilitate:

• până la șase luni - într-o cantitate înainte de expirarea brevetului;
• de la șase luni la un an - în doi termeni (1/3 din cost în primele 3 luni și 2/3 din cost înainte de expirarea brevetului).

În ceea ce privește sistemul simplificat, concediile fiscale pot fi acordate antreprenorilor de pe SIT în aceleași condiții (vezi mai sus). La fel ca UTII, nu este necesară utilizarea caselor de marcat pentru plățile în numerar pentru un brevet. Dar este necesar să se țină o Carte de Contabilitate pentru Venituri și Cheltuieli. Raportarea pentru PSN nu este furnizată. A plati contributii fixe De asemenea, sunt necesare antreprenoriatul individual și contribuțiile și impozitul pe venitul personal pentru angajați.

Regimul antreprenorilor rurali (ESKhN)

În special pentru antreprenorii individuali implicați în cultivarea, depozitarea, prelucrarea și vânzarea produselor agricole, a fost dezvoltat ESHN (taxa unică agricolă). Este similar cu USN. Procedura de calcul: venituri minus cheltuieli * 6%. Declarația se depune la sfârșitul anului, iar UAT-ul se plătește de două ori (pentru fiecare șase luni).

Regimul fiscal este utilizat de un număr restrâns de plătitori și nu este luat în considerare în detaliu.

Cum să alegi un regim fiscal pentru un antreprenor individual?

Priorități pentru fiecare regim fiscal:

În mod clar și la obiect despre toate regimurile de impozitare IP în acest videoclip:

Asa de, impozitarea PI în 2018 foarte variat. Pentru a-l alege pe cel mai potrivit, trebuie să calculați opțiunile posibile pentru toate sistemele, să țineți cont de toate restricțiile și posibilitățile de reducere a taxelor. Vă mulțumim pentru atenție! Pune-ți întrebările în comentarii.

Impozitarea antreprenorilor individuali sau ce impozite plătește un antreprenor în 2018 actualizat: 27 iunie 2018 de: Toate pentru IP

Salutare dragi cititori! În acest articol, veți afla ce taxe plătește un antreprenor individual pentru diverse sisteme de impozitare. Articolul va fi util pentru antreprenorii începători pentru a înțelege că nu este nimic greșit în a face afaceri în mod legal și că taxele în Rusia sunt acceptabile. Deci, să începem.

Apropo, oamenii de afaceri au fost de mult obișnuiți să rezolve întrebări de această natură și multe altele în acest sens serviciu, încercați să minimizați riscurile și să economisiți timp.

Ce taxe trebuie să plătească proprietarii individuali?

Pentru a determina ce impozite la buget trebuie să plătească un antreprenor individual și cum să le calculeze, trebuie să știți ce sistem de impozitare folosește. În general, lista de taxe arată astfel:

— impozit pe venit conform schemei de impozitare alese;

- transport si impozite pe teren, (cu condiția să utilizați vehicule sau terenuri în afacerea dvs.);

- prime de asigurare.

Impozitul pe venit se plătește în funcție de tipul de afaceri pe care îl desfășurați și de sistemul de impozitare pe care îl preferați. Să ne uităm la opțiunile principale.

IP în modul general

Dacă rămâneți în regimul general de impozitare și nu utilizați regimul special, trebuie să plătiți toate taxele de BAZĂ relevante. Regimul general pentru întreprinzătorii individuali nu exclude plata anumitor impozite ca în regimurile simplificate, prin urmare, în bugetul de stat trebuie să enumerați:

— impozitul pe venitul persoanelor fizice (sub forma a 13% din venitul realizat din afacere);

- TVA (la cota de 18% sau alta in cazurile stabilite de Codul Fiscal);

În plus, un antreprenor individual trebuie să plătească încă trei taxe, în funcție de condițiile afacerii tale: pe proprietate; teren; transport.

Desigur, acestea sunt plătite doar atunci când antreprenorul are nevoie de aceste vehicule, teren sau proprietate pentru a-și conduce afacerea.

IP pe un sistem simplificat (USN)

Un antreprenor individual cu impozitare simplificată trebuie să plătească impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat la cota corespunzătoare, în funcție de baza de impozitare:

— 6% din valoarea venitului;

- 15% din diferenta „venituri minus cheltuieli”.

Sistemul de impozitare simplificat oferă unui antreprenor individual o scutire de la plata impozitului pe venitul persoanelor fiziceși TVA, dar impozitul pe proprietate, care se consideră din valoarea cadastrală, trebuie deja plătit.

IP la imputare (UTII) sau brevet

IP la imputare trebuie să plătească impozit la o cotă de 15% din venitul imputat. Acest venit, la rândul său, este egal cu valoarea potențială a veniturilor din IP pentru o anumită activitate. Se calculeaza astfel:

IA \u003d Randamentul de bază x Indicator fizic x K1 x K2

Valorile deconturilor de bază necesare pentru calcularea sumelor impozitului și indicatorii de performanță pentru activități specifice care intră sub incidența utilizării UTII sunt luate în considerare în Codul fiscal. Randamentul de bază este indicat lunar în ruble. Indicatorii speciali sunt caracteristicile fizice ale afacerii IP, în funcție de tipul de activitate. Printre acestea pot fi utilizate: zona de tranzacționare, numărul de mașini Vehicul, numărul de locuri sau pur și simplu numărul de angajați. Pentru a determina valoarea venitului imputat pentru activitățile dvs., trebuie să găsiți acești indicatori în tabelul din Codul Fiscal.

Coeficientul K1 este valoarea deflatorului, care este stabilită pentru un an.

Coeficientul K2 este un factor de ajustare pentru profitabilitatea de bază, care se stabilește la nivel regional în funcție de condițiile de afaceri.

Dacă activitatea unui antreprenor individual este potrivită pentru impozitarea brevetelor, atunci el plătește suma brevetului. Această sumă este calculată ca 6% din valoarea veniturilor anuale posibile din tipul său de activitate. Valorile venitului anual posibil pentru fiecare tip de activitate se stabilesc la nivel regional sub forma aprobării legii.

Antreprenorii persoane fizice care utilizează impozitarea în baza UTII sau brevet nu plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA plus impozit pe proprietate, cu excepția bunurilor pentru care impozitul se calculează din valoarea cadastrală. Dar impozitele pe transport și teren se plătesc în același mod ca în cazul STS sau OSNO.

Important:Întreprinzătorii individuali trebuie să țină cont de faptul că impozitul în regim de simplificare sau regim general se calculează pe baza sumelor reale ale veniturilor. Se pare că, dacă antreprenorul individual nu și-a desfășurat afacerea și nu a primit venituri, atunci nu trebuie să plătiți impozit.

Cu UTII și brevet, impozitul se calculează din valoarea veniturilor posibile, respectiv, aceste taxe vor trebui plătite chiar și atunci când întreprinzătorul individual nu desfășoară afaceri și nu are venituri în această perioadă.

Taxe pe salarii și prime de asigurare

Un antreprenor individual primește statutul de agent fiscal dacă angajează angajați. În acest caz, el trebuie să vireze la buget impozitul pe venitul personal din salariul lor în cuantum de 13%. În plus, antreprenorul individual trebuie să transfere prime de asigurare către angajații săi în conformitate cu tarifele aprobate în prezent.

Dacă un antreprenor individual lucrează singur și nu are angajați, atunci este obligat să transfere primele de asigurare pentru el însuși. Aceste sume sunt stabilite prin lege. Acestea sunt plătite obligatoriu și nu se modifică în funcție de faptul că antreprenorul individual își desfășoară sau nu activitățile.

Pentru anul 2017 au fost înregistrate următoarele sume:

Pentru plata primelor de asigurare pentru asigurarea de pensie 23.400 de ruble pe an;

Pentru plata primelor de asigurare asigurare de sanatate 4 590 de ruble pe an.

Aceste sume sunt valabile pentru toți antreprenorii individuali și nu sunt recalculate în funcție de veniturile acestora pe o bază anuală. Ca rezultat, trebuie să transferați 27.990 de ruble în fonduri odată sau în patru sume - o dată pe trimestru, dar strict înainte de sfârșitul anului curent.

În cazul când venit anual IP a depășit suma de 300 de mii de ruble, apoi în PF trebuie să plătiți suplimentar o sumă de 1% din exces.

Exemplu: ești un antreprenor individual, ai câștigat 600 de mii de ruble într-un an.

Până la sfârșitul anului în fara esec trebuie să transferați primele de asigurare pentru tipurile relevante de asigurări: 23.400 de ruble și 4.590 de ruble. Mai mult, înainte de sfârșitul primului trimestru al anului următor celui de raportare, este necesară efectuarea unei plăți suplimentare în PF:

(600 - 300) x 0,01 \u003d 3 mii de ruble.

Drept urmare, contribuțiile dumneavoastră la asigurarea de pensie la sfârșitul anului se vor ridica la 23.400 + 3.000 = 26.400 de ruble. și 4.590 de ruble. - pentru asigurarea medicala.

În acest caz, se stabilește o limită pentru valoarea posibilă a contribuțiilor la pensie, în 2017 este egală cu salariul minim x 8 x 12 x 26% = 187.200 de ruble.

Exemplu: venitul tău anual este de 20 de milioane de ruble.

Ai plătit 23.400 de ruble. pentru asigurarea de pensie și 4.590 de ruble. pentru asigurarea de sanatate. Plata suplimentară sub formă de 1% ar trebui să fie egală cu:

(20.000 - 300) x 0,01% \u003d 197 mii de ruble.

Dar nu ar trebui să plătiți contribuții la pensie mai mari de 187.200 de ruble.

Ca rezultat, 23.400 de ruble. ați plătit deja, deci, în plus, trebuie să transferați înainte de sfârșitul primului trimestru al anului următor în PF:

187.200 - 23.400 \u003d 163.800 de ruble.

Primele de asigurare pot fi luate în considerare la calcularea impozitului. Din suma inițială calculată a impozitului IP pe sistemul de impozitare simplificat 6% sau UTII scade:

- suma integrală a primelor de asigurare pentru sine - dacă nu angajează angajați și lucrează singur;

- valoarea primelor de asigurare pentru angajații săi, dar nu mai mult de 50% din valoarea impozitului calculată inițial - dacă angajează angajați.

Dacă un antreprenor individual folosește sistemul de impozitare simplificat 15% sau OSNO, atunci el are dreptul să ia în considerare primele de asigurare ca parte a cheltuielilor sale. În cadrul sistemului de brevete, aceste contribuții nu pot reduce impozitul.

masă rotativă

Concluzie

Deci ai aflat ce taxe plătește IP. Dacă aveți întrebări, întrebați în comentarii! De asemenea, așteptați-vă la noi articole de la Daria, în care vă va spune complexitățile sistemelor de impozitare, cum să raportați taxele întreprinzătorilor individuali, unde să mergeți, cum să completați, cât să plătiți etc.

Începeți propria afacere, trebuie să vă pregătiți. Se elaborează un plan de afaceri, se fac calcule care iau în considerare plățile fiscale. De la 1 iulie 2019, se introduce o completare serioasă - trecerea la casele de marcat online. În plus, procentul de TVA a fost ridicat la 20%.

Ceea ce determină tipul și valoarea impozitelor

Întreprinderile plătesc o parte din venit fonduri extrabugetareși efectuează plăți. Puteți evita problemele cu fluxul de numerar făcând mai întâi calculele necesare. Este permisă plata contribuțiilor de stat o dată pe an sau trimestrial.

Se folosește un sistem simplificat de contabilitate și raportare documentară, plățile sunt minimizate.

Alegerea unui regim special depinde de domeniul de activitate, numarul de angajati, cifra de afaceri financiara. Legea nu interzice mod comun plăți de impozite, uneori IP este necesar să se conformeze numai cu acesta.

Regimuri fiscale

Modul general

IP nu este des folosit. Cu toate acestea, această practică include:

• (din venitul antreprenorului);
• Impozit pe bunurile de natură imobile utilizate în afaceri.

Două deduceri obligatorii pe care antreprenorul individual le plătește în cadrul impozitului pe venitul personal și al TVA-ului. Pentru tranzacții imobiliare - nu cel mai popular caz.

impozitul pe venit imputat

Momentan, este voluntar, iar antreprenorul are dreptul de a alege independent acest mod sau de a folosi altul. Acest regim prevede plata unui impozit unic pe venitul imputat, al cărui cuantum este determinat printr-o formulă specială. Antreprenorii individuali folosesc sistemul propus. Calculul se bazează pe valorile:

1. Rentabilitatea de bază stabilită prin ordinul autorităților.
2. Coeficienți care reflectă domeniul de activitate al antreprenorului individual (sezonalitate, program de lucru, alte specificități).
3. Cota de impozitare.

Inițial, întreprinderile mici sunt sceptice cu privire la sistemul de impozitare propus, dar după ce au analizat opțiunea propusă, au decis că este acceptabil. Cu ajutorul acestuia, este posibil să se calculeze în avans suma deducerilor, ceea ce nu va fi o pierdere serioasă pentru modelele de afaceri funcționale. În stadiul inițial de a face afaceri, cu slăbiciunea fluxurilor financiare, nu ar trebui să îl folosiți.

sistem de brevete

Oferă cumpărarea unui brevet pentru tipul de activitate propus. Aceasta este o plată fiscală. Nu este nedeterminat, brevetul este limitat, trebuie să cumpărați din nou. Costul este stabilit de subiecții Federației, întrucât aceștia iau decizii în regiuni cu privire la tipurile de activități în prezența unui brevet.

Sistem simplificat

Impozitarea între întreprinzătorii individuali este implementată în două moduri:

• din venitul total;
• venituri si deducerea cheltuielilor din acesta (impozit pe venit).

În consecință, un reprezentant al unei mici afaceri trebuie să plătească 6% în primul caz și 15% în al doilea. Lista cheltuielilor include cheltuielile specificate în Codul Fiscal al Federației Ruse, acestea trebuie să fie asociate exclusiv cu activități antreprenoriale.

Un astfel de sistem nu are o povară financiară serioasă asupra întreprinderilor mici și este practicat mai des decât altele. Potrivit pentru stadiile incipiente ale afacerii.

Ce să alegi

Alegerea unui sistem potrivit depinde de specificul omului de afaceri și de tendințele nișei de piață alese. De exemplu, companiile federale și intreprinderi straine preferă să lucreze cu un antreprenor individual care plătește TVA. În caz contrar, oferta comercială nici nu va fi luată în considerare, deoarece o astfel de abordare poate duce la consecințe neplăcute. În acest caz, se aplică regimul general de impozitare (DST).

Plătiți cotizațiile guvernamentale. Unele modele de afaceri se încadrează în mai multe variante. În acest caz, este necesar să se calculeze fiecare opțiune. Pentru o evaluare obiectivă, ar trebui să studiezi scenariile pesimiste și să-l selectezi pe cel potrivit.

Alte taxe de afaceri

Pe lângă aceste deduceri, întreprinzătorul individual trebuie să efectueze alte plăți care sunt obligatorii pentru cetățenii Federației Ruse. Este necesar să țineți cont de astfel de deduceri înainte de a vă începe propria afacere.

Contribuții la pensie

Plata este necesară o dată pe an. Rata este fixă ​​și nu afectează sistemul de plată fiscal ales. aceasta plata obligatorie, nu depinde de specific, numarul de angajati, cifra de afaceri etc.

Impozitul pe proprietate

Un antreprenor individual ca cetățean este obligat să facă deduceri pt impozitul pe proprietate: transport, imobiliare, alte proprietati. Este permisă efectuarea unei plăți ca proprietar (cetățean) sau ca întreprinzător individual dacă proprietatea este utilizată în scopuri comerciale. Prima opțiune este mai des folosită. Când utilizați DOS, trebuie să efectuați plata în calitate de comerciant, dar acest lucru este rar. Taxa de transport se plătește în același mod ca și alte contribuții civile.

Impozit pe venit

Antreprenorul nu plătește această taxă atunci când folosește regimul special. Legea spune că antreprenoriatul este principalul tip de activitate generatoare de venituri, prin urmare este inacceptabilă perceperea unui impozit suplimentar pe venitul persoanelor fizice, deoarece acesta va fi considerat un impozit dublu. Acest lucru nu se aplică întreprinderilor care operează în cadrul DOS.

Impozitele angajatilor

Când se utilizează lucrători angajați, IP îndeplinește sarcinile unui agent. Obligația legală de a face contribuții impozit pe venit la buget din plăți (cu excepția beneficii sociale). În ciuda scutirii antreprenorului individual de impozitul pe venitul personal, acesta este obligat să plătească pentru angajați. În plus, transferurile către FIU și alte fonduri sunt obligatorii. Deducerile trebuie transferate lunar, iar suma depinde de venitul angajatului. Aceasta este diferența dintre deducerile proprii făcute o dată pe an la o rată fixă.

Tipuri specifice de impozite

De exemplu, utilizarea resurselor naturale, a resurselor de apă. Pentru vânzarea produselor accizabile se solicită plata accizelor. Plata taxelor este un element de cost previzibil și calculabil care ar trebui inclus în planul de afaceri în etapa de pregătire. Antreprenorii operaționali ar trebui să monitorizeze cu atenție posibilele schimbări, să transfere bani la buget la timp și să urmeze documentația de raportare.

Unde să plătiți taxe IP: Video

• Valoarea contribuțiilor individuale ale antreprenorilor pentru sine în 2019
• Contributii la asigurarea pensiei
• Prime de asigurare medicală
• Perioada de plata
• Cum se generează o chitanță/ ordin de plata?
• Cum să reduceți impozitul STS cu valoarea contribuțiilor pentru dvs.?
• Raportarea asupra contribuțiilor IP pentru dvs

Din 2018, cuantumul primelor de asigurare pentru sine a fost decuplat de salariul minim.

Din 2017, primele de asigurare sunt administrate de Federal Serviciul Fiscal, dar nu Fond de pensie. Detalii complete despre contribuții pot fi găsite în Capitolul 34 din Codul Fiscal.

[Atenție!] Primele de asigurare trebuie plătite chiar dacă dvs nu conduce activități (sau fără profit).

[Atenție!] Impozitul „venit” STS (6%) poate fi redus cu valoarea primelor de asigurare plătite

Primele de asigurare în 2019.

Până în 2018, primele fixe de asigurare se calculau pe baza salariului minim, în vigoare de la 1 ianuarie a anului curent. Din 2018, contribuțiile pentru sine au fost decuplate de salariul minim.

Pentru IP 2019 cu venit anual 300 000 de ruble. și mai puțin doar plătiți 2 plata pentru el însuși pentru suma totală 36 238 freca.

Antreprenori individuali cu venituri anuale peste 300.000 de ruble. plătesc singuri în plus la suma de mai sus de 36.238 de ruble) 1% din venituri depăşind 300 000 de ruble.

Contributii la asigurarea pensiei

in primul randîntreprinzătorii individuali (IP) plătesc fix pensiune contributii. Contribuțiile la pensie în 2019 sunt 29.354 RUB pe an (7.338,5 ruble pe trimestru, 2.446,16 (6) ruble pe lună).

Dacă venitul dvs. anual a depășit 300.000 de ruble., Trebuie să plătiți suplimentar 1% din acest excedent cel târziu la 1 iulie a anului următor. De exemplu, pentru anul în care ați primit 450.000 de ruble, atunci trebuie să plătiți (450.000 - 300.000) x 1% = 1.500 de ruble. În ciuda faptului că, de fapt, această parte a contribuțiilor nu este fixă, ele se mai numesc fixe. Valoarea contribuțiilor la pensie pentru 2018 este limitată de sus la suma de 212.360 de ruble, adică. chiar dacă ați câștigat 30 de milioane de ruble într-un an (1% din 30 de milioane - 300.000 de ruble), trebuie să plătiți doar 212.360 de ruble. (limită pentru 2019 - 234.832 ruble)

contribuție la pensie sub formă de „PD (impozit)”.

Prime de asigurare medicală

În al doilea rând Antreprenorii individuali plătesc prime de asigurare medicală. Prima de asigurare medicală în 2019 este 6884 rub. în an(adică 1.721 de ruble pe trimestru, 573,6 (6) ruble pe lună). Aceste contribuții din venituri depășesc 300.000 de ruble. NU sunt platiti.

Puteți vedea un exemplu de completare a unei chitanțe de plată a unei taxe medicale sub formă de „PD (taxă)”.

Plata primelor fixe de asigurare

1. Condiții de plată - nu mai târziu de 31 dec anul curent. 1% din excesul de 300.000 de ruble. - nu mai târziu 1 iulie anul urmator.
2. Puteți plăti în orice sumă și în orice moment (în termenele specificate în paragraful anterior). Alegeți o schemă de plată care este mai profitabilă pentru dvs. (pentru a reduce taxa STS).
3. Contribuțiile se plătesc la biroul fiscal de la locul de înregistrare a IP.
4. Toate chitanțele de mai sus sunt emise în formular Nr. PD (taxă) sau în formă Nr. PD-4sb (taxă)și sunt acceptate doar pentru plată Sberbank(Dacă un antreprenor individual are un cont curent la orice bancă, atunci puteți plăti de la acesta, nu se percepe dobândă suplimentară pentru aceasta).
5. Dacă sunteți înregistrat ca antreprenor individual nu de la începutul anului- trebuie să plătiți contribuții nu pentru întregul an, ci numai pentru perioada în care sunteți înregistrat (pentru un calcul precis al sumei plății și înregistrarea tuturor încasărilor, utilizați serviciul de contabilitate).
6. Dacă combinați activitățile unui antreprenor individual cu munca pe contract de muncă iar angajatorul plătește deja contribuții pentru tine - nu-ți pasă nevoie plătiți contribuțiile fixe specificate în numele antreprenorului individual.
7. Cea mai simplă modalitate de a genera o chitanță (sau ordin de plată) pentru plata taxelor este utilizarea oficial gratuit serviciul Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse.

Reducerea impozitului sistem simplificat de impozitare pe valoarea contribuțiilor

1. Pentru suma primelor fixe de asigurare plătite, puteți reduce „venitul” fiscal USN (6%).
2. Pentru a reduce plățile în avans Taxa USN- contribuțiile trebuie plătite în perioada pentru care se plătesc plățile în avans. De exemplu, dacă doriți să reduceți plată în avans timp de o jumătate de an - deci contribuțiile trebuie plătite nu mai târziu sfarsitul semestrului - i.e. până pe 30 iunie.
3. Probabil cel mai simplu și varianta profitabila- plătiți cotizațiile primul sfert- astfel încât să puteți reduce avansul plata simplificata a impozitului pentru primul trimestru, iar dacă, după deducerea sumei contribuțiilor plătite din plata în avans a sistemului simplificat de impozitare, mai rămâne ceva sumă, impozitul pe jumătate de an se poate reduce pentru acesta etc.
   • Exemplu: contribuții în valoare de 10.000 de ruble au fost plătite în primul trimestru. Venituri pentru primul trimestru 100.000 de ruble, 6% din 100.000 de ruble. - 6.000 de ruble. Reducem avansul cu 10.000 de ruble. - rezultă că pentru trimestrul I nu este necesară plata unui avans în regimul fiscal simplificat. Pentru 4.000 de ruble, care rămân la scăderea a 6.000 - 10.000 - puteți reduce avansul pentru cele șase luni.
4. Este posibil să se reducă impozitul pe valoarea contribuțiilor plătite cu depăşind 300 000 de ruble. (1% din excedent, care se plătește cel târziu la 1 iulie).
5. Nu uitați să includeți în declarația fiscală datele privind contribuțiile plătite care reduc impozitul STS.

Raportarea plăților fixe

Chitanțe plătite ale primelor fixe de asigurare asigurați-vă că salvați. Raportare din 2012 pentru antreprenorii individuali fără angajați (doar plătind contribuții pentru mine) - anulat!. Pentru a afla dacă plățile dvs. au ajuns la destinație - sunați la dvs oficiu fiscal sau utilizați serviciul Zona personală antreprenor individual".

Informațiile de mai sus sunt destinate întreprinzătorilor individuali fără angajați. Pentru antreprenorii individuali cu angajați și SRL, informațiile de pe pagina despre