Verificați scutirile de impozit pe proprietate. Serviciul electronic al Serviciului Fiscal Federal „Informații de referință privind ratele și beneficiile impozitului pe proprietate” vă va ajuta să aflați ce beneficii sunt disponibile în regiunea dvs. Beneficiul fiscal implică scutire totală sau parțială

Acest articol discută problema taxei de transport, caracteristicile calculului acesteia, precum și cine poate conta pe beneficiile fiscale pentru taxa de transport și în ce condiții.

Informații generale despre taxa de transport

Taxa de transport este un tip de taxe percepute pentru exploatarea vehiculelor și plătite de proprietarul acestora. La nivel legislativ, taxa a fost aprobată în anul 2003, de atunci cetățenii și organizațiile care dețin transportul supus acestei taxe trebuie să plătească o anumită sumă de bani la bugetul țării o dată pe an. Fondurile primite ar trebui să fie direcționate către refacerea drumurilor, îmbunătățirea eficienței controlului traficului.

Un contribuabil este o persoană care deține documente care dovedesc dreptul de a deține un vehicul. Dacă deține mai multe vehicule, taxa se plătește pentru fiecare dintre ele separat.

Taxa de transport se aplică taxelor regionale, așadar, condițiile și termenele de plată a acestuia, mărimea acesteia, precum și categoriile de cetățeni care au dreptul la prestație, sunt determinate de autoritățile locale care completează normele federale și nu le contrazic. Diferența de valoare a impozitului între subiecții Federației Ruse poate ajunge la o valoare de zece ori.

Cuantumul taxei crește în fiecare an, dar la fel și stimulentele fiscale. Până când Serviciul Fiscal Federal primește documente justificative ale dreptului la un beneficiu, cetățeanul va primi o notificare de la autoritățile fiscale cu privire la taxa fiscală. O persoană juridică calculează singură suma de plătit, notează datele în declarație și plătește impozitul.

Calculul cuantumului taxei de transport se efectuează în funcție de indicatorul capacității de transport: cu cât aceasta este mai mare, cu atât este mai mare valoarea taxei. Există intervale de putere setate și o taxă pe cal putere al mașinii. Vehiculele specificate în lista de la art. 357 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Stimulente fiscale pentru taxa de transport pentru persoane fizice

Persoanele fizice primesc o notificare cu privire la plata taxei de transport calculată de Serviciul Fiscal Federal pe baza datelor primite de la poliția rutieră. Trebuie avut în vedere că pentru un vehicul vândut și neradiat de poliția rutieră, taxa va fi plătită de către proprietarul anterior până când noul proprietar efectiv al autoturismului îl reînmatriculează pentru el însuși. Însă, dacă împuternicirea a fost eliberată înainte de 29.07.2002, taxa se plătește de către persoana împuternicită.

Până la 1 ianuarie 2016 luna în care vehiculul a fost înmatriculat și luna în care a fost radiat au fost considerate luni întregi din punct de vedere fiscal. După această dată, dacă acțiunile specificate au fost efectuate înainte de data de 15 a lunii, impozitul se calculează pentru o lună incompletă. Termenul limită de plată a taxei în cauză pentru persoane fizice este 1 decembrie.

Pentru persoanele fizice, sunt oferite beneficii federale (care operează în toată țara) și regionale (limitate la teritoriul subiectului Federației Ruse) pentru taxa de transport. Vom indica mai jos lista taxelor federale în acest articol, iar scutirile regionale trebuie clarificate cu autoritățile locale ale Serviciului Fiscal Federal.

Spre deosebire de persoanele juridice, persoanele fizice care beneficiază de avantaje fiscale asupra bunurilor mobile trebuie pur și simplu să se prezinte la cel mai apropiat birou fiscal și să lase o cerere, anexând copii ale documentelor care dovedesc existența drepturilor la beneficiu. După aceea, Serviciul Fiscal Federal nu va trimite notificări de plată a impozitelor, iar persoanele fizice nu trebuie să depună o declarație în fiecare an cu explicații cu privire la motivele neplatei impozitelor.

Beneficii fiscale de transport pentru persoane juridice

In situatia cu transportul organizatiilor, nu conteaza daca este folosit in procesul de productie sau nu, important doar faptul de a detine. Obligația de a plăti taxa de transport apare atunci când o persoană juridică deține unul dintre următoarele bunuri mobile:

Transport terestru: autoturism, motocicletă, autobuz, microbuz, snowmobil.
Transport pe apă: iaht, barcă, jet ski.
Transport aerian: elicopter, avion.

Există și alte tipuri de transport taxabile care sunt utilizate mai rar de către persoanele juridice. Informațiile despre transport sunt trimise Serviciului Federal de Taxe de către autoritățile de înregistrare, de exemplu, poliția rutieră, în cazul deținerii unui mod de transport terestre.

Organizația nu este obligată să plătească impozit pentru:

Mașini echipate în mod special pentru nevoile persoanelor cu dizabilități;
O mașină cu o putere a motorului mai mică de 100 CP transferată de asigurările sociale în posesia cetățenilor;
Mașini și echipamente agricole pentru transportul produselor agricole;
Transport pentru nevoi militare;
Aeronave pentru transportul pacientilor grav bolnavi miere. instituţie;
Transport pe apă, înscris în registrul internațional al navelor;
Vase pentru meșteșuguri;
Nave pentru descoperirea resurselor naturale pe fundul mării;
Bărci cu vâsle sau un motor nu mai puternic de 5 CP.

În plus, ca și în cazul persoanelor fizice, taxa de transport nu este plătită de fostul proprietar al autovehiculului furat dacă are acte care confirmă faptul furtului.

Un exemplu de credit fiscal pentru vehicule

Termeni: Farmer LLC este angajată în cultivarea și vânzarea culturilor de legume, precum și în producția de cuști pentru păsări. Organizația dispune de tractoare și camioane pentru transportul gunoiului de grajd. Venitul companiei pentru anul calendaristic este de 900 de mii de ruble, din care 700 de mii de ruble au fost primite din vânzarea de legume, restul de 200 de mii au fost câștigate din vânzarea cuștilor pentru păsări. Este necesar să ne dăm seama dacă „Fermierul” are dreptul să nu plătească taxa de transport.

Calcule: Calculați ponderea venitului care provine din vânzarea produselor agricole. Să folosim formula:

DSH = VSHP: RH * 100% ,

DSH - ponderea veniturilor din produse agricole;

VSHP - venituri din produse agricole;

OV - venit total.

Înlocuiți valorile: DSH = 700.000: 900.000 * 100% = 77,78%

Concluzie: Farmer SRL are dreptul de a nu transfera impozit pe tractoare și camioane, deoarece ponderea veniturilor din produse, la care au participat utilaje agricole, depășește jumătate din totalul încasărilor în numerar ale companiei.

Lista beneficiilor fiscale

Luați în considerare o listă cu toate beneficiile fiscale pentru transport. Menționăm în prealabil că toate beneficiile de mai jos sunt aplicabile pe întreg teritoriul Federației Ruse exclusiv vehiculelor a căror putere nu depășește 200 CP.

Prestații pentru categorii speciale de cetățeni
Categoria de cetățeni	beneficiu
Eroii URSS și ai Federației Ruse	100% reducere
Veteran sau invalid al Marelui Război Patriotic și al luptelor
Persoanele cu dizabilități din grupele I și II
Reprezentant al unui copil cu handicap
Părinte (nativ sau adoptiv) într-o familie cu mulți copii	Fără taxă pentru un singur îngrijitor
Șoferi de „mașini de pasageri” cu putere de până la 70 CP	Nicio taxă pe o mașină pe care o dețin
Persoane care au participat la eliminarea consecințelor exploziei de la centrala nucleară de la Cernobîl; expuși la radiațiile de la deșeurile de radiații și cetățenii afectați în mod similar	Un vehicul cu puterea motorului de până la 200 CP
Persoane implicate în operațiunile de testare a armelor termo- și nucleare
Cetăţeni care s-au îmbolnăvit de radiaţii şi sunt cumva conectaţi cu echipamente spaţiale şi instalaţii nucleare
Proprietarul efectiv al mai multor vehicule	Beneficiul este valabil doar pentru o mașină, la alegerea șoferului
Beneficiu aparținând mai multor categorii în același timp

Pentru a primi un beneficiu, trebuie să vă prezentați independent la biroul fiscal cu documente care să ateste că contribuabilul aparține categoriei preferențiale de persoane fizice și să scrieți o cerere pentru beneficii.

Concesiuni pentru moduri speciale de transport
Gen de transport	beneficiu
Bărci cu vâsle	Neplata taxei de transport
Bărci cu motoare de până la cinci CP
„Mașini” echipate pentru persoane cu dizabilități
Autoturisme date de protectia sociala populatiei, cu o capacitate de pana la o suta de CP.
Nave de pescuit (mare și fluvial)
Transportul întreprinderilor (în gospodărie sau în posesia temporară), a căror sursă de venit este transportul de pasageri
Mașini agricole operate în timpul lucrului în agricultură
Transport alimentat. organe din sfera militară (cu privire la dreptul de conducere economică sau de deținere temporară)
Vehicul listat ca furat (există un document care dovedește că mașina a fost furată)
Transport aerian miere. Servicii
Transportul organizațiilor bugetare (ambulanță, autobuz școlar etc.)

Pentru a primi un beneficiu bazat pe gestiunea unui tip special de transport, contribuabilul inregistreaza si transmite la timp declaratia. În acesta, indică motivele pentru care nu va vira cuantumul taxei, și anexează acte care dovedesc dreptul său la neplata impozitului.

Beneficii fiscale de transport pentru pensionari

Pensionarii trebuie să rețină că posibilitatea de a primi o reducere la transport depinde de subiectul Federației Ruse în care este înregistrat. Abia după clarificarea informațiilor în fiscul local poți fi sigur că prezentarea documentelor care dovedesc faptul împlinirii vârstei de pensionare garantează scutirea de la impozitul de virare la buget. În diferitele subiecte ale Federației Ruse, pensionarii fie nu plătesc deloc această taxă, fie primesc scutire sub formă de reduceri, fie taxa este anulată doar pentru un vehicul sau un anumit tip de proprietate mobilă.

Pentru a solicita oficial o prestație, un pensionar trebuie să contacteze Serviciul Fiscal Federal de la locul înregistrării sale, să completeze o cerere și să aducă documente originale care dovedesc statutul său de pensionar. Va fi necesar să vă desemnați vehiculul și numărul primit la stat. înregistrare.

În plus, există cazuri când, în ciuda absenței prestațiilor de transport în regiune, un pensionar îl poate primi în continuare, deoarece îndeplinește una dintre următoarele cerințe:

Are titlul de Erou al Muncii Socialiste, URSS;
Are calitatea de membru al societății veteranilor, iar apoi va exista dreptul la scutire de taxa pe vehicul pe utilajul exploatat în timpul procesului de muncă;
Un pensionar poate fi victima accidentului de la Cernobîl sau poate suferi radiații;
Un pensionar poate avea un handicap și poate avea o mașină de până la 100 CP;
Poate fi singurul părinte al unei familii cu mulți copii;
Acesta poate fi un soț militar care a atins vârsta de pensionare, care a murit în serviciu.

Beneficii fiscale de transport la Moscova

Trebuie amintit faptul că, chiar dacă există două motive pentru neplata taxei de transport, nu va fi posibilă nevirarea taxei pe două mașini în același timp. Va trebui să alegi pe care dintre ele să impozitezi și pe care nu, aici proprietarul își alege singur ceea ce îi va fi mai profitabil. În plus, vehiculele cu o putere a motorului mai mare de 200 CP nu intră în beneficiu, cu excepția cazului în care aparține unui membru al unei familii numeroase.

Iată o listă a persoanelor care sunt scutite de la transferul taxei de transport la buget de către autoritățile din Moscova (pe lângă cele care primesc beneficii la nivel federal):

Eroi ai Federației Ruse și ai URSS;
Veterani și persoane cu dizabilități care au fost în al Doilea Război Mondial;
Persoane cu dizabilități din grupele I și II;
Persoane care se aflau în lagăre de concentrare;
Tutorii și părinții adoptivi ai copiilor cu dizabilități (dacă sunt doi, beneficiul se acordă doar unuia dintre ei);
Șoferi de transport, a căror putere motor nu este mai mare de 70 CP;
Persoane rănite în spații și teste nucleare;
Persoane care au contribuit la eliminarea consecințelor accidentului de la Cernobîl;
Persoanele cu radiații și cele afectate de radiații;
Un părinte (numai unul dintre părinți) dintr-o familie cu mulți copii (dacă scutirea nu a fost solicitată imediat după obținerea statutului de părinte al unei familii cu trei (sau mai mulți) copii, este posibilă returnarea impozitului plătit în plus );
În primii cinci ani de la înregistrarea transportului, rezidenții din zona Zelenograd nu pot transfera taxa.

Pe lângă toate cele de mai sus, taxa se elimină pentru vehiculele care nu sunt supuse impozitării prin lege în niciun caz. În 2017 pensionarii nu sunt beneficiari la Moscovași nu au dreptul de a solicita acumularea de avantaje fiscale de transport. De asemenea fără beneficii pentru veteranii de muncă(la unele materii plătesc jumătate din valoarea impozitului).

Pentru moscoviți există un serviciu online pe site www.r77.nalog.ru, în care, completând datele dumneavoastră personale, puteți afla despre datorii pentru unele taxe, inclusiv transport. Pentru comoditate, există o funcție de achitare a taxei cu card bancar prin intermediul site-ului, după care contribuabilul primește un extras din contul bancar.

Scutire federală de taxe de transport

La nivel federal, stimulentele fiscale (adică absența completă a colectării) sunt aprobate pentru următoarele grupuri de cetățeni:

Persoane cu dizabilități pentru care transportul este adaptat nevoilor lor speciale;
Proprietari de bărci propulsate cu vâsle;
Proprietari de nave de pescuit;
Cei cărora le-a fost alocat transportul de către autoritatea de protecție socială (putere motor până la 100 CP);
Proprietari de mașini agricole;
Antreprenori individuali care dețin nave pentru transportul de pasageri (condiția este ca acest tip de activitate să fie singura sursă de venit pentru antreprenor);
Proprietarii de instalații de foraj și cei înscriși în registrul internațional al navelor;
Proprietarii unei platforme plutitoare sau fixe;
Proprietarii transportului, care figurează ca furat.

Trebuie reținut că, dacă o persoană deține mai multe vehicule, este scutită de plata impozitului doar pentru cele care sunt supuse condițiilor preferențiale. De exemplu, dacă un cetățean care nu este inclus în lista beneficiarilor după vârstă sau alte motive avea două mașini, dintre care unul furat și poate dovedi fapta furtului cu acte, atunci nu va plăti impozit doar pentru autoturism furat, pentru al doilea autoturism va primi anual un aviz fiscal.

Toate celelalte beneficii vor fi regionale, lista acestora ar trebui să fie solicitată de la autoritățile fiscale locale.

Stimulente fiscale regionale pentru transport

După cum sa menționat deja, beneficiile suplimentare pot fi aprobate de autoritățile locale, ordinea și varietatea beneficiilor fiscale de transport diferă de subiectul Federației Ruse.

Pot fi asigurate condiții favorabile:

Autoritățile de stat și locale;
Societăți ale persoanelor cu dizabilități;
Organizații de salvare, întreprinderi de stat și unitare;
Entități bugetare (școli, clinici, palate ale sportului și culturii);
companii de transport implicate în transportul de pasageri;
Servicii agricole, silvice, locative și comunale, firme de prelucrare;
asociații obștești;
Companii care transportă muncitori de acasă la serviciu și înapoi.

Există și alte tipuri de beneficii, care vor fi discutate mai jos.

Ce documente confirmă dreptul la o scutire de taxa de transport

Trebuie să solicitați un beneficiu fiscal de transport la Serviciul Federal de Taxe de la locul de înmatriculare al proprietarului mașinii, unde vehiculul a fost înmatriculat - nu contează. În cazul în care proprietarul autovehiculului are mai multe motive pentru a primi o reducere de taxă sau pentru o scutire completă de la aceasta, se poate alege doar unul, la latitudinea conducătorului auto.

Există două modalități de a depune documentele la biroul fiscal:

Du-le personal la biroul de primire sau
trimite documente prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire.

Serviciul Fiscal Federal ar trebui să primească de la dvs. următorul pachet de documente:

O cerere completată pentru un beneficiu, indicând motivele pentru primirea acesteia (dacă contribuabilul este beneficiar, trebuie să dovediți că aparțineți unei categorii speciale de cetățeni scutiți de impozit; dacă transportul se încadrează în fonduri neimpozabile, veți avea pentru a dovedi acest fapt);
Informații despre vehicul (în primul rând puterea motorului);
O copie a TIN-ului și primele două pagini ale pașaportului proprietarului mașinii;
O copie a pașaportului vehiculului.

Renunțarea la scutiri de taxe de transport

Clauza 2 a articolului 56 din Codul fiscal al Federației Ruse conține clarificări cu privire la dreptul unui contribuabil de a refuza să îi acorde beneficii fiscale pentru care are motive. Pentru a notifica Serviciului Fiscal Federal cu privire la dorința de a nu mai primi un beneficiu fiscal, se depune o cerere la autoritatea fiscală care indică perioada pentru care este emisă suspendarea beneficiilor. După examinarea acestei cereri de impozitare, contribuabilul nu va putea aplica beneficiul până la sfârșitul perioadei de timp pe care a indicat-o. Scutirea poate fi renunțată pentru orice număr de perioade fiscale complete (pentru taxa de transport, acesta este un an calendaristic), dar nu pentru câteva luni sau, de exemplu, un an și jumătate sau doi ani și jumătate.

În cazul în care cererea nu precizează perioada de neutilizare a prestației, efectul acestuia încetează pe o perioadă nedeterminată.

Consecințele renunțării la beneficiul fiscal sunt că proprietarul vehiculului nu va avea dreptul să ceară organului fiscal să îi restituie impozitele plătite în plus, întrucât o renunțare scrisă la beneficii presupune că nu există o plată în plus ca atare.

Coduri de beneficii fiscale pentru vehicule

Dacă legea entității constitutive a Federației Ruse privind taxa de transport sau într-un alt act legislativ legislativ de reglementare privind impozitele și taxele entității constitutive relevante a Federației Ruse stabilește (vor fi stabilite) beneficii similare pentru acest impozit și alte beneficii, în pentru care coloana 3 nu indică beneficii fiscale specifice, atunci declarația de impozit va indica codurile creditelor fiscale corespunzătoare creditelor fiscale similare pentru transport și indicate în coloana 3.

Cod beneficiu fiscal	Denumirea beneficiului fiscal de transport după codul beneficiului fiscal	Numele beneficiilor fiscale prevăzute de legile specifice ale entităților constitutive ale Federației Ruse*
1	2	3
20000	Beneficii fiscale de transport acordate organizațiilor
20101	Organizațiile persoanelor cu dizabilități	Organizații publice ale persoanelor cu dizabilități (inclusiv auz, văz și alte indicații);
		Organizații deținute de o organizație publică a persoanelor cu dizabilități (inclusiv auz, văz și alte indicații);
		Persoane juridice, al căror capital autorizat este constituit integral din aportul organizațiilor publice (asociațiilor) de persoane cu dizabilități (al căror singur proprietar este o organizație publică a persoanelor cu handicap);
		Organizații regionale și teritoriale ale persoanelor cu dizabilități; Organizații care angajează persoane cu dizabilități (care folosesc forța de muncă a persoanelor cu dizabilități);
		Organizații care angajează munca pensionarilor pentru invaliditate și bătrânețe;
		Organizații care oferă instruire pentru persoane cu dizabilități; Întreprinderi (organizații) protetice și ortopedice
20102	Autoritățile de stat, autoritățile locale	Autoritățile de stat din subiectul Federației Ruse;
		Organisme locale de autoguvernare;
		Organisme guvernamentale federale;
		Miliție și organe de securitate publică, organe, instituții și departamente de afaceri interne;
		Instituții de expertiză medico-legală;
		Organele teritoriale ale autorităților executive federale
20103	Instituții bugetare, întreprinderi unitare și de stat	Instituțiile bugetare (inclusiv cele aflate sub jurisdicția autorităților de stat și a autoguvernării locale a entităților constitutive ale Federației Ruse);
		Întreprinderile unitare de stat (inclusiv întreprinderile angajate în construcția, repararea și întreținerea drumurilor și podurilor publice teritoriale, precum și servicii de transport pentru aceste întreprinderi);
		Organizații și instituții de servicii sociale pentru persoanele cu dizabilități și vârstnici;
		Autoritățile de management al drumurilor;
		Organizații finanțate din bugetele de toate nivelurile;
		Instituții de stat și municipale;
		Organizații create de autoritățile de stat ale unei entități constitutive a Federației Ruse pentru a îndeplini funcții manageriale, socio-culturale, științifice, tehnice și alte funcții de natură necomercială, finanțate din bugetele relevante;
		Organizațiile din sistemul penitenciar, inclusiv cele care execută pedepse penale sub formă de privare de libertate; Administrații de drumuri cu formă de proprietate de stat, care efectuează întreținerea, repararea și construcția drumurilor și podurilor de uz public;
		Întreprinderi unitare de stat, întreprinderi de stat și municipale de transport auto (transport electric) de uz general, care primesc finanțare bugetară, inclusiv compensarea pierderilor asociate reglementării tarifelor și acordării de beneficii;
		Instituțiile Serviciului Veterinar de Stat și Inspecția de Stat a Semințelor;
		Instituții ale Federației Ruse, create pentru a atinge obiectivele științifice și informaționale;
		Rezervații naturale de stat, parcuri naționale, parcuri naturale, rezervații naturale de stat, monumente ale naturii
20104	Servicii si formatii profesionale de salvare	Servicii si formatii profesionale de urgenta;
		Diviziile serviciului municipal de pompieri;
		Compartimentele departamentale, voluntare de apărare împotriva incendiilor;
		Asociații de apărare împotriva incendiilor;
		Organizații care dețin autospeciale de pompieri;
		Organizatii - de vehicule special echipate si concepute pentru stingerea incendiilor
20105	Organizații de întreținere a drumurilor publice	Organizații care efectuează întreținerea drumurilor municipale;
	Organizații de întreținere a drumurilor publice	Organizații implicate în construcția (reconstrucția, repararea și întreținerea) drumurilor publice și (sau) podurilor;
		Organizații implicate în construcția, repararea, întreținerea și reconstrucția drumurilor în așezări
20106	Organizații de transport auto care efectuează transportul de pasageri și mărfuri	Organizații de transport rutier care efectuează transport de călători;
		Organizații de transport auto care efectuează transportul de pasageri (cu excepția taxiurilor) pe rute stabilite urbane, suburbane, interurbane și interrepublicane;
		Organizații a căror activitate principală este implementarea transportului de pasageri (cu excepția taxiurilor);
		Organizații care efectuează transportul de pasageri în baza unor contracte cu autoritățile de stat și autoguvernarea locală în condițiile unui ordin social de stat;
		Întreprinderi de transport auto;
		Organizații implicate în transportul rutier internațional;
		Organizații care produc și furnizează materiale de construcție pentru industria rutieră
20107	Organizații care oferă servicii medicale	Instituții și organizații de sănătate finanțate de la bugetele de toate nivelurile;
		Instituțiile de îngrijire a sănătății care efectuează direct procesul de tratament și îngrijiri medicale de urgență;
		Institutii medicale;
		Organizații care includ instituții medicale și de prevenire;
		Organizații care utilizează transportul pentru nevoile de îngrijire medicală de urgență și urgență;
		Instituții de ambulanță și asistență medicală de urgență; Institutii sanitare municipale - ambulatori rurale;
		spitale de ambulatoriu;
		Stații de transfuzie de sânge;
		Instituţii de supraveghere sanitară şi epidemiologică;
		Dispensare și instituții de îmbunătățire a sănătății copiilor
20108	Organizații pentru îmbunătățirea și serviciile sociale ale populației	Organizații (instituții) de servicii sociale pentru populație;
		Întreprinderi medicale și industriale angajate în terapia ocupațională a persoanelor care suferă de tulburări mintale;
		școli-internat;
		Orfelinate, orfelinate, orfelinate de tip familial, familii de plasament, orfelinate-scoli, internate pentru orfani si copii ramasi fara ocrotirea parinteasca;
		Adăposturi;
		Instituții specializate pentru minori care au nevoie de reabilitare socială;
		pensiuni pentru copii cu dizabilități, bătrâni și persoane cu dizabilități;
		Instituții specializate de asistență socială pentru familii și copii;
		Instituții create pentru atingerea scopurilor medicale și recreative;
		Institutii si intreprinderi create in scop social (intreprinderi si ateliere medico-industriale);
		Centre de reabilitare pentru persoane cu handicap;
		Instituții pentru protecția maternității și copilăriei;
		Tabere de sănătate pentru copii;
		Centre de sprijin social;
		Organizatii si institutii finantate din fondul asigurarilor obligatorii de sanatate;
		Centrele „Cernobîl și Sănătate”
20109	Organizații educaționale	Instituții de învățământ general;
		instituții preșcolare;
		Instituții de învățământ finanțate de la buget;
		Instituții de învățământ superior, gimnazial general, gimnazial specializat, primar profesional;
		Instituții de învățământ profesional suplimentar;
		Organizații educaționale care oferă educație copiilor de vârstă școlară în cadrul unor programe speciale suplimentare;
		scoli medicale;
		Instituții speciale pentru studenții cu dizabilități de dezvoltare;
		Institutii de invatamant suplimentar pentru copii;
		Școli profesionale pentru învățământul profesional primar și secundar;
		Instituţii de învăţământ de învăţământ profesional primar;
		Instituții preșcolare și de învățământ rurale;
		Instituţii de învăţământ general de învăţământ profesional primar
20110	Organizații de cultură, cultură fizică și sport	instituții și organizații culturale;
	Organizații de cultură, cultură fizică și sport	Școli de sport pentru copii și tineret;
		Organizații sportive și tehnice;
		Organizații non-profit cu caracter militar și apărare sportivă și tehnică, cultură fizică și sănătate, sport și turism;
		Instituții create pentru atingerea obiectivelor de cultură fizică și sport;
		Școlile specializate pentru copii și tineret din rezervația olimpică;
		Organizații publice care antrenează parașutiști, piloți amatori
20111	Organizatii religioase	Organizații deținute de asociații religioase;
		Alte beneficii acordate organizațiilor religioase
20112	Organizații pentru producția și prelucrarea produselor agricole, vânătoare și pescuit	Ferme colective, ferme de stat, ferme țărănești (ferme);
		Entități economice (asociații, cooperative și societăți pe acțiuni) angajate în producția de produse agricole;
		Întreprinderi și organizații agricole;
		Producători de mărfuri agricole;
		Organizații pentru producția de produse agricole, vânătoare și pescuit;
		Întreprinderi, care includ producția agricolă subsidiară;
		Întreprinderi de servicii veterinare;
		Organizații pentru producția de pâine și produse de panificație;
		Organizații de cooperare a consumatorilor;
		Organizații pentru producția de produse lactate;
		Întreprinderi de prelucrare a cărnii;
		Masini-statii tehnologice pentru producerea produselor agricole;
		Întreprinderi de chimie agroindustrială implicate în producția de produse agricole;
		Întreprinderi de mașini agricole implicate în producția de produse agricole;
		Întreprinderi de recuperare
20113	Organizații de transport maritim și fluvial	Organizații de transport maritim și fluvial în legătură cu spărgătoare de gheață, nave de salvare în caz de urgență, nave care colectează produse petroliere și gunoi din zonele de apă
20114	Organizații de locuințe și servicii comunale	Organizații de locuințe și servicii comunale și îmbunătățiri;
	Organizații de locuințe și servicii comunale	Organizații care furnizează locuințe și servicii comunale;
20115	Organizații de apărare și organizații care îndeplinesc sarcini de mobilizare (rezervă de mafie, capacități de mafie)	Întreprinderi de transport auto care încorporează coloane auto de tip militar;
		Întreprinderi de transport auto care îndeplinesc o sarcină de mobilizare pentru formarea, întreținerea și aprovizionarea convoaielor de tip militar;
		Organizații (societăți) de apărare, sport și tehnică;
		Persoane juridice în ponderea autovehiculelor blocate
20116	Organizații non-profit, inclusiv asociații obștești	Organizații publice (asociații) Eroilor Uniunii Sovietice, Eroi ai Federației Ruse, cetățeni premiați cu Ordinul Gloriei de trei grade, Asociații publice (organizații) de veterani și participanți la cel de-al Doilea Război Mondial;
		Organizații publice;
		Filialele Uniunii Ruse a Veteranilor din Afganistan;
		Organizații non-profit
20117	Întreprinderi de Stat pentru Comunicaţii şi Informatizare	Întreprinderi de stat de comunicații și informatizare - pentru autovehiculele încadrate în rezerve de mobilizare și capacități de mobilizare;
		Întreprinderi de stat de comunicare și informatizare care prestează servicii poștale
20118	Organizații de investitori	Locuitorii zonelor de dezvoltare economică locală ale unei entități constitutive a Federației Ruse;
		Organizațiile sunt investitori sociali;
		Organizații situate pe teritoriul dezvoltării regiunii Moscova „Aeroportul Internațional Sheremetyevo”;
		utilizatorii de investiții industriale;
		Organizații create ca urmare a implementării proiectului de investiții
20119	Organizatii pentru	Editori media;
	producție și	Organizații de tipar;
	difuzarea mass-media	Organizații care distribuie periodice tipărite;
		Organisme de difuzare TV și radio;
		Editorii de ziare
20120	Alte beneficii pentru organizații	Organizații care produc produse pentru hrana pentru copii;
	Alte beneficii pentru organizații	Întreprinderi (combinații) de mese școlare;
		Leshozes în ceea ce privește vehiculele speciale utilizate în activități de reîmpădurire și protecția pădurilor;
		Întreprinderi din industria de măcinare a făinii și a furajelor;
		Organizațiile care își livrează angajații la și de la locul de muncă, în ceea ce privește vehiculele cu o capacitate de cel puțin 20 de locuri;
		Întreprinderi (organizații) din industrie în legătură cu vehiculele care efectuează transport în cadrul întreprinderilor (transport intra-shop);
		Organizații, indiferent de forma de proprietate, care desfășoară activități tradiționale ale popoarelor indigene din Nord;
		Organizații care utilizează vehicule specializate;
		Organizații de meșteșuguri de artă populară;
		Organizații implicate în producția de produse metalurgice;
		Organizații care produc autoturisme
30000	Beneficii stabilite prin tratate internaționale

Acte legislative pe această temă

Actele sunt reprezentate de următoarele documente:

paragraful 1 al art. 362 Codul fiscal al Federației Ruse	La calculul sumei taxei de transport pe baza informațiilor furnizate de poliția rutieră
p. 2 din Ghidul de aplicare a cap. 28 „Taxa de transport” din Codul Fiscal al Federației Ruse (aprobat prin Ordinul Ministerului Fiscal al Federației Ruse din 9 aprilie 2003 nr. BG-3-21/177)	Pe lista vehiculelor aeriene și pe apă pe care se percepe taxa de transport
paragraful 3 al art. 363 Codul fiscal al Federației Ruse	Cu privire la plata taxei de transport de către persoanele fizice în baza unei notificări din partea taxei
paragraful 1 al art. 360 Codul fiscal al Federației Ruse	Despre perioada impozitului pe transport (an calendaristic)
paragraful 3 al art. 363 Codul fiscal al Federației Ruse	La trimiterea unei notificări fiscale cu cel mult trei ani înainte de anul calendaristic al trimiterii acesteia
Legea orașului Moscova din 09.07.2008 nr. 33 „Cu privire la taxa de transport”	Despre beneficiile fiscale de transport la Moscova
paragraful 2 al art. 358 Codul fiscal al Federației Ruse	Lista vehiculelor scutite de taxa pe vehicule
Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 8 iulie 2004 nr. 03-06-11/100	Cu privire la neimpozitarea vehiculelor achiziționate de persoanele cu handicap pe cheltuiala lor și echipate special pentru nevoile persoanelor cu handicap
paragraful 2 al art. 56 Codul Fiscal al Federației Ruse	Despre renunțarea la scutiri fiscale

Greșeli comune

Greșeala #1: Plata taxei de transport (în lipsa drepturilor la orice beneficii) pentru o lună întreagă în cazul în care mașina a fost înmatriculată sau radiată înainte de data de 15 a acestei luni.

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a recomandat ca cetățenii care în 2017 au devenit pentru prima dată eligibili pentru o scutire de impozit în legătură cu imobile sau vehicule impozabile să declare acest lucru oricărei autorități fiscale înainte de 1 mai 2018. Acest termen se datorează faptului că ulterior departamentul va începe pregătirea avizelor fiscale pentru trimitere pe baza datelor disponibile, iar informațiile despre scutire s-ar putea să nu fie luate în considerare la calcularea taxei, ceea ce va impune recalcularea acesteia în viitor. .

Puteți trimite o cerere pentru utilizarea unui avantaj fiscal în orice mod convenabil: prin „Contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice” de pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei, prin poștă sau contactând personal oficiul fiscal.

Autoritățile fiscale subliniază că, dacă o cerere pentru un beneficiu fiscal a fost trimisă anterior autorității fiscale și nu a indicat că beneficiul va fi utilizat pentru o perioadă limitată, nu este necesară o nouă cerere.

Pentru a vă reaminti, în prezent avem următoarele beneficii:

privind impozitul pe proprietatea persoanelor fizice - pentru 15 categorii de cetățeni enumerate în;
pentru taxa de transport - pentru proprietarii de vehicule cu masa maxima admisa mai mare de 12 tone, cu conditia inregistrarii autoturismului in sistemul de taxare Platon ();
pentru impozit pe teren - pentru proprietarii de teren din categoriile de cetățeni specificate în (vorbim despre reducerea bazei de impozitare cu valoarea cadastrală de 600 mp a unui teren).

Care este procedura de recalculare a valorii impozitului în cazul unei cereri de scutire de impozit? Învăța de la "Enciclopedii de decizii. Impozite și contribuții"versiunea de internet a sisisteme GARANTIE. obține timp de 3 zile gratis!

Totodată, regiunile pot stabili stimulente fiscale suplimentare pentru persoanele fizice la transport, impozite pe teren și impozite pe proprietate. Puteți face cunoștință cu lista completă a beneficiilor fiscale (deduceri fiscale) pentru toate impozitele pe proprietate în vigoare pentru perioada fiscală 2017 în serviciul „Informații de referință privind ratele și beneficiile privind impozitele pe proprietate” de pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Impozite. a Rusiei.

Ca regulă generală, contribuabilii trebuie să plătească impozitul pe proprietatea personală pentru anul 2017 cel târziu la data de 1 decembrie următoare perioadei fiscale expirate (). O perioadă similară este prevăzută pentru taxele de transport () și de teren (). Dar având în vedere că anul acesta 1 decembrie cade în zi liberă (sâmbătă), taxele trebuie plătite înainte de 3 decembrie (luni) inclusiv.

Scutirea de impozit este unul dintre tipurile de avantaje fiscale oferite contribuabililor, cu anumite motive și condiții. În acest articol, veți afla despre toate beneficiile posibile pentru impozitele pe proprietate pentru persoane fizice.

Tipuri de beneficii

nivel federal

Aceste preferințe sunt prevăzute de Codul Fiscal al Federației Ruse și se aplică întregului teritoriu al Federației Ruse. Acestea nu pot fi anulate prin decizii ale autorităților regionale și locale. Ele pot fi stabilite nu numai pentru impozitele federale, ci și pentru cele regionale și locale.

Nivel regional

Ele sunt stabilite de legile autorităților regionale, împreună cu beneficiile federale. Acestea sunt valabile numai pentru contribuabilii din regiunea în care se stabilește și se pune în aplicare cutare sau cutare impozit.

nivel local

Acestea sunt stabilite de autoritățile municipiilor și sunt valabile numai pe teritoriul municipiului unde se află proprietatea contribuabilului. Aceste beneficii sunt stabilite prin taxe locale, care includ taxe pe teren și transport, taxa pe vânzări.

Să luăm un exemplu despre ce beneficii și pentru ce contribuabili sunt stabiliți în prezent pentru impozitele pe proprietate: taxe de transport, teren și proprietate și, de asemenea, definim pe scurt ce este un astfel de beneficiu ca deducere fiscală și cine are dreptul la aceasta.

Taxa de transport

Taxa pentru vehiculele aflate în posesie este regională și, prin urmare, preferințele pentru aceasta pot fi stabilite la nivelul Federației Ruse și al subiecților acesteia.

Scutirile federale pentru această taxă depind numai de tipul de vehicul și de puterea motorului acestuia. Codul Fiscal al Federației Ruse nu prevede alte motive (clasificarea proprietarului vehiculului ca o categorie privilegiată de cetățeni etc.), dar face posibilă, stabilește beneficii suplimentare direct autorităților din regiune.

Deci, de exemplu, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, mașinile de pasageri ale persoanelor cu dizabilități cu o capacitate de până la o sută de cai putere, bărci (vâsle și motor, dacă acestea din urmă au un motor cu o capacitate de cel mult cinci l/s), mașinile furate (dacă furtul este confirmat printr-un certificat al departamentului de poliție) nu sunt supuse taxei de transport, echipamentele speciale deținute și utilizate în activitățile producătorilor agricoli, navele de pescuit maritim și fluvial și o serie de alte vehicule enumerate. în Codul Fiscal al Federației Ruse.

Autoritățile regionale pot acorda beneficii pentru astfel de categorii de contribuabili precum cetățenii cu venituri mici, familiile cu mulți copii, eroii URSS și ai Federației Ruse, veteranii și invalizii din cel de-al Doilea Război Mondial și alte operațiuni militare și militare, proprietarii de mașini cu un motor de putere redusă etc. Puteți afla mai multe despre avantajele taxei de transport în articolul dedicat direct beneficiilor acestei taxe.

Taxa pe teren

Datorită faptului că această plată este clasificată ca locală, preferințele (beneficii) pot fi stabilite atât la nivel federal, cât și la nivel local. Articolul 395 din Codul Fiscal al Federației Ruse oferă o listă completă a plătitorilor scutiți de impozitare prin această plată.

În legătură cu un număr de contribuabili, este posibilă reducerea bazei de impozitare cu suma stabilită de 10.000 de ruble.

Impozitul pe proprietate

Spre deosebire de alte plăți pentru proprietățile deținute, acest impozit diferă în funcție de subiectele de drept de la care se percepe și, în consecință, se împarte într-un impozit pe proprietatea organizațiilor și separat pe proprietatea persoanelor fizice. Mai mult decât atât, impozitul pe proprietatea cetățenilor este local, în legătură cu care beneficiile pentru acesta sunt determinate de legile autorităților locale, iar plata pe proprietatea organizațiilor aparține celor regionale, în baza cărora categoriile. de beneficiari sunt determinate de subiecții Federației Ruse.

În ceea ce privește impozitul pentru persoane fizice, Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o listă destul de largă de cetățeni care fac obiectul scutirii de la plata acestei plăți, în special, includ veterani ai operațiunilor militare și militare, persoane cu dizabilități (1 și 2 gr.) , Eroii Uniunii Sovietice și Federației Ruse , personal militar concediat din serviciu (experiență de serviciu de cel puțin 20 de ani), pensionari etc.

Pentru persoanele juridice, scutirea de taxe este permisă pentru contribuabili precum organizațiile religioase și organizațiile persoanelor cu dizabilități, organizațiile implicate în producția de produse farmaceutice etc.

O listă completă a beneficiilor impozitului pe proprietate pentru persoane juridice și cetățeni poate fi găsită într-un articol separat: „Cine este scutit de plata impozitului pe proprietate persoanelor fizice și juridice? »

deduceri fiscale

Dreptul la rambursarea cheltuielilor din anumite motive (cumpărarea de bunuri imobiliare și alte proprietăți, plata pentru educație sau servicii medicale, contribuții de asigurări și pensii etc.), ca regulă generală, este un beneficiu pentru populația activă a Federației Ruse . Cetățenii Federației Ruse care au venituri din care ei sau angajatorii lor deduc impozitul pe venit îl pot primi.

Astfel, acei cetăţeni care nu lucrează oficial nu pot primi prestaţia, cu excepţia pensionarilor, cărora legislaţia le-a dat dreptul de a vira soldul deducerii în urmă cu trei ani, ci doar pentru deducerile de proprietate. Ei nu pot primi deduceri sociale, standard și de altă natură dacă nu au o sursă suplimentară de venit, alta decât pensia.

Pentru detalii despre tipurile de deduceri disponibile pentru pensionari, consultați următorul articol:

Plățile obligatorii către buget sunt efectuate de persoane fizice și juridice. Regulile și reglementările privind aceste deduceri sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse (TC RF) și modificările aduse legii. În special, articolele sale indică preferințe pentru anumite categorii de cetățeni.

Tipuri de privilegii fiscale

Principiile generale ale concesiunilor privind contribuțiile obligatorii sunt cuprinse în art. 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Există diferite modalități de a reduce taxele. Principalele sunt:

Excluderea din numărul contribuabililor. Constă în ștergerea subiectului din numărul de contribuabili pe motive categorice.
Scutirea este și excluderea anumitor sume din baza de impozitare. Se aplică, de regulă, veniturilor din trezoreria statului.
Reducere (tarife zero sau reduse). O astfel de scutire este reducerea ratei. Disponibil in diverse conditii:
- persoane fizice - în legătură cu apartenenţa plătitorului la un grup preferenţial;
- entități comerciale - pentru anumite tipuri de proprietăți sau activități.
Întârzierea se exprimă în mișcarea datei plății finale dintr-un motiv sau altul. Furnizat mai ales individual.
Amnistia este destinată persoanelor juridice. Constă în desființarea penalităților pentru obligațiile restante.
deduceri fiscale.

Sugestie: o preferință specială pentru indivizi este o deducere. Reprezintă o rambursare a unei părți din contribuția efectuată, sub rezerva cheltuielilor din perioada de raportare, în scopurile specificate în paragrafele Codului Fiscal al Federației Ruse. De exemplu, educație, tratament, caritate și multe altele.

Există și un alt tip de deducere: atunci când o parte din proprietatea impozabilă nu este luată în considerare la determinarea bazei de impozitare. De exemplu, o astfel de deducere se aplică pentru 6 acri de terenuri alocate categoriilor privilegiate de cetățeni. Acestea din urmă includ:

pensionari,
dezactivat 1-2 gr.,
participanți, invalizi ai Marelui Război Patriotic,
membri ai familiei militare care și-au pierdut susținătorul de familie,
combatanti,
lichidatori ai consecințelor situațiilor de urgență la centrala nucleară de la Cernobîl, pe râu. Techa, fabrica chimică „Mayak”, locul de testare Semipalatinsk.

Cine este eligibil pentru beneficii

Legislativ, se stabilesc stimulente fiscale în legătură cu: taxa de transport, impozitul pe proprietate al organizațiilor, impozitul pe teren, impozitul pe proprietate al persoanelor fizice. În ceea ce privește alte taxe, există reduceri fiscale (de exemplu, pentru TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe apă).

Beneficiile fiscale în 2020 sunt eligibile pentru a emite:

cetățenii cu dizabilități din grupele 1 și 2;
(trei sau mai mulți minori);
alte.

Atenție: preferințele fiscale se numără printre drepturile subiectului. Nu este necesar să le folosiți. Prin urmare, concesiile se acordă la inițiativa destinatarului.

Cetățenii pot solicita concesiuni în următoarele condiții:

având un statut preferenţial;
primirea de venituri fără impozitare;
prezența bunurilor pentru care sunt prevăzute preferințe în legislație;
plata pentru serviciile pentru care se acordă deduceri.

Conform principiului numirii, preferințele fiscale sunt împărțite în:

întreg rusesc;
regional.

Sugestie: toate problemele privind acumularea și colectarea plăților obligatorii către buget sunt gestionate de Serviciul Fiscal Federal (FTS) prin birourile sale regionale. Angajații organului de stat respectă normele legislației întregi rusești și regionale în cadrul subiectului federației.

Scutiri fiscale pentru veterani

Un grup mare de veterani este împărțit în mai multe subgrupe. În Codul Fiscal al Federației Ruse, aceștia sunt desemnați împreună, deoarece li se acordă preferințe egale. Conform legii, veteranii sunt clasificați astfel:

Eroii Uniunii Sovietice și Federației Ruse;
titulari ai Ordinului Gloriei de trei grade;
participanții la cel de-al doilea război mondial și la alte ostilități;
văduve și alți membri ai familiei (dependenți) ai soldaților care au murit în îndeplinirea datoriei.

Persoanele enumerate au dreptul la următoarele concesii:

Tipul impozitului	Preferinţă	Temei (norma de drept)
Proprietate		pp. 2, 4, 10 p. 1, p. 2, 3, 5 art. 407 Codul Fiscal al Federației Ruse
deducere standard	Dispoziție (deducerea impozitului pe venitul personal în valoare de 500 de ruble pentru fiecare lună pentru veniturile care fac obiectul impozitului pe venitul persoanelor fizice la o cotă de 13%)	Artă. 216, alin. 2 p. 1 art. 218 din Codul Fiscal al Federației Ruse; paragraful 1 al art. 1, art. 2 Legea din 27 noiembrie 2017 Nr. 354-FZ
La pamant	Condiții speciale (reducerea bazei impozabile cu 10.000,0 ruble)	pp. 4 p. 5 art. 391 din Codul Fiscal al Federației Ruse; Partea 13 Art. 14 din Legea nr.436-FZ
Taxă de transport	indulgente	Stabilit prin reglementări regionale

Sugestie: la subiectele federației, veteranilor li se oferă astfel de concesii la taxa de transport:

anulare;
reducerea parțială (anularea) ținând cont de puterea mașinii;
reducere.

Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Beneficii fiscale pentru persoanele cu handicap

Persoanelor cu dizabilități li se atribuie un handicap dintr-un anumit grup. Pentru a face acest lucru, trebuie să se adreseze organului de stat - expertiză medicală și socială. După o examinare cuprinzătoare, un cetățean primește un certificat de handicap.

Documentul dă dreptul de a primi astfel de concesii privind taxele obligatorii:

Grup de dizabilitati	Tipul de plată	Preferinţă
1, 2, cu handicap din copilărie	taxa de proprietate	Anulare (pentru un obiect de impozitare de fiecare tip, dar nu se aplică proprietăților cu o valoare cadastrală mai mare de 300 de milioane de ruble)
1, 2, cu handicap din copilărie	Teren	Reducerea bazei de impozitare cu valoarea valorii cadastrale de 600 mp. Scăderea bazei cu 10.000,0 ruble.
Toate	deducere standard	3.000,0 ruble - pentru militarii cu handicap din grupele I, II, III și 500,00 ruble. - pentru copiii cu handicap din grupele I și II.
	Teren	Conditii speciale
	Transport	Reducerea este acordată de autoritățile regionale

Pentru informații: următoarele tipuri de proprietăți deținute sunt supuse unei taxe obligatorii:

apartamente;
acasa;
obiecte neterminate;
garaje;
locuri pentru mașini;
in caz contrar.

În același timp, în unele regiuni pot fi acordate reduceri fiscale suplimentare pentru acest grup de contribuabili.

Beneficii fiscale pentru pensionari

Dreptul de a atribui bugetului majoritatea preferințelor pentru deduceri obligatorii a fost transferat de la centru către subiectul federației.

Articolele Codului Fiscal al Federației Ruse enumeră taxele pe baza cărora autoritățile locale iau propriile decizii. Și anume:

Impozit	Explicaţie
Teren	Reducere sau scutire totală disponibilă Există și o deducere specială.
Proprietate	Unul dintre obiectele de proprietate este scutit de impozit la alegerea contribuabilului
Transport	Scutirea sau reducerea sumei, de regulă, este legată de puterea mașinii
Deducere	Mizează pe pensionarii care lucrează pentru achiziționarea de spații rezidențiale; din 2014 reportat în ultimii trei ani în care reclamantul a avut venituri impozabile De asemenea, din 2017, există o deducere pentru cele 6 hectare de teren care se află în proprietate. dacă parcela nu depășește dimensiunea specificată - nu se percepe nicio taxă. Dacă depășește, atunci se calculează pentru partea rămasă (peste 6 acri)

Atentie: regula pentru desfiintarea impozitului pe proprietate de la pensionari este inscrisa in art. 407 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

De la data de 01.01.2019, normele de mai sus se aplica si prepensionarilor, adica persoanelor aflate in varsta de prepensionare care ar fi dobandit drepturi de pensie in conditiile vechii legislatii in vigoare pana la 31.12.2018 inclusiv. Informațiile privind clasificarea cetățenilor ca prepensionari vor fi conținute în EGISSO și transmise prin canalele de interacțiune interdepartamentală. Prepensionarii înșiși pot solicita astfel de date direct de la UIF în orice mod disponibil.

Stimulente fiscale pentru familiile cu mulți copii

Familiile cu mulți copii din Federația Rusă sunt cele în care trei sau mai mulți minori au fost crescuti în perioada de raportare. Aceștia includ tutori care au grijă de un anumit număr în totalul de secții și proprii lor copii.

Important: în unele regiuni au fost stabilite reguli diferite pentru recunoașterea unei familii cu mulți copii. Este folosit la atribuirea preferințelor locale.

În cadrul legislației întregi ruse, familiile numeroase se pot califica pentru o deducere standard (articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse). Se acordă ambilor părinți pentru fiecare minor conform regulilor date în tabel:

Baza de impozitare a proprietății se reduce cu valoarea cadastrală de 5 mp. din suprafața totală a apartamentului și 7 mp. suprafața totală a unei clădiri de locuit pentru fiecare copil minor în raport cu un obiect de impozitare de fiecare tip.

Reducerea bazei de impozitare a impozitului pe terenuri cu valoarea cadastrală de 600 mp.

Cu toate acestea, legiuitorii locali pot stabili și alte scutiri pentru impozitul pe teren, impozitul pe proprietate și impozitul pe transport.

De exemplu, la Moscova, familiile cu mulți copii sunt scutite de a efectua o plată obligatorie pentru o mașină per familie.

În plus, legislația prevede scutiri pentru familiile numeroase angajate în agricultură. Sunt:

anularea reținerii terenului pentru o anumită perioadă;
reducerea tarifului pentru alte plăți.

Beneficii pentru persoane juridice și antreprenori individuali

Persoanele juridice și antreprenorii individuali pot aplica pentru o gamă mai largă de preferințe din partea statului. Ele sunt stabilite la nivel federal și regional. Cert este că o parte din taxe este dedusă la bugetul federal, iar unele - la local. Potrivit acestora, sunt stabilite regulile nivelului corespunzător.

Principalul lucru pentru participanții pe piață este taxa pe valoarea adăugată (TVA). Are mai multe preferințe diferite:

De asemenea, sunt prevăzute beneficii de TVA pentru operațiunile bancare și activitățile de asigurare ale asigurătorilor.

Producătorii agricoli au dreptul la scutirea de la reținerea transportului pentru astfel de tipuri de echipamente (articolul 358 din Codul fiscal al Federației Ruse):

tractoare;
mașini de recoltat autopropulsate;
mașini speciale utilizate în producție.

Concesiunile de proprietate se bazează pe:

asociațiile obștești ale persoanelor cu handicap;
organizații religioase;
producatori de produse farmaceutice;
instituţiile sistemului penitenciar şi altele.

Reducerile de impozit pe venit se datorează următorilor participanți la piață:

companii de servicii sociale;
organizații medicale;
institutii de invatamant;
entități care desfășoară activități economice în zone economice speciale.

Sugestie: persoanele juridice și antreprenorii individuali țin cont de preferințele cuvenite pe cont propriu atunci când fac deduceri obligatorii. Rezultatele sunt înscrise în documente declarative depuse periodic organului fiscal.

Procedura de acordare a privilegiilor fiscale

Stimulentele fiscale pentru persoane fizice se acordă în mod declarativ. Acest lucru necesită inițiativa solicitantului.

Algoritmul pentru contactarea departamentului FTS este următorul:

Determinarea independentă a dreptului de preferință în baza legislației în vigoare.
Colectarea documentelor necesare.
Scrierea unei cereri către Departamentul Serviciului Fiscal Federal:
- prin vizita personala;
- pe site-ul serviciilor publice.
Se asteapta verificarea actelor si confirmarea drepturilor.

Pentru informare: scutirea de proprietate se eliberează la locația obiectului.

Pachetul principal de documente include următoarele:

pașaportul solicitantului;
declaratie in formularul 3 - impozitul pe venitul persoanelor fizice;
declarația de venit pentru perioada de raportare;
hârtie care confirmă dreptul (certificat preferențial, certificat ITU etc.);
cerere în formularul prescris (formularul este furnizat la fața locului).

Important! Toate beneficiile sunt oferite în prezent pe bază declarativă. Aceasta înseamnă că, pentru a iniția efectul beneficiilor, beneficiarul trebuie să se adreseze Serviciului Fiscal Federal. Iar atunci când apar noi obiecte imobiliare care se încadrează în condiții preferențiale, este necesară notificarea IFTS înainte de 1 noiembrie a perioadei fiscale corespunzătoare.

Restul lucrărilor depind de tipul de colecție. De exemplu, pentru a primi o deducere socială, trebuie să atașați:

un acord cu o instituție privind primirea de servicii medicale sau educaționale;
certificat de proprietate asupra locuinței;
verificări pentru plata taxei aferente;
confirmarea legăturilor de familie cu persoana care a primit serviciile declarate.

Deducerea standard se acordă la locul prestației. Pentru a lua în considerare aceasta în calcule, trebuie să furnizați departamentului de contabilitate:

certificatele de naștere ale copiilor (inclusiv adulților);
certificat de handicap al copilului (dacă există).

Descărcați pentru vizualizare și imprimare:

Întrebări și răspunsuri populare privind scutirile fiscale

Există concesii privind contribuțiile obligatorii pentru investitori?

Da. Există reguli în legislație care scutesc investitorii de impozitul pe venitul personal. Sunt:

timpul de detinere a actiunilor trebuie sa depaseasca trei ani;
după perioada specificată, o persoană poate reduce venitul din declarație cu 3 milioane de ruble. pentru fiecare perioadă de raportare.

Pentru informare: a fost introdus un mecanism diferit, mai atractiv pentru investitorii mari.

Există stimulente pentru cumpărătorii de mașini?

Reglementările actuale stabilesc o singură categorie de șoferi scutiți de la plata taxei de transport. Aceștia sunt proprietarii de mașini specializate pentru persoane cu handicap. Restul cetățenilor pot profita de programul inovator de stat. Ea implică asistență de stat în rambursarea dobânzii la un împrumut la cumpărarea anumitor tipuri de mașini. Deci, în 2017, bugetul a plătit 5,5% din cotă.

Un producător agricol ar trebui să facă o deducere de proprietate pentru obiectele incluse în lista mijloacelor fixe?

La paragraful 4 al art. 374 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește o normă care scutește producătorii agricoli de o astfel de taxă. Regula este în vigoare din 2013. Imobilul, care este un mijloc fix, nu este impozitat dacă este utilizat în producția de produse.

Poate un pensionar să primească o deducere pentru cumpărarea de bunuri imobiliare dacă nu lucrează oficial?

sunt compensați pentru o parte din costurile de achiziție a spațiilor de locuit;
Puteți aplica dacă pensionarul a avut venituri impozabile în ultimii trei ani.

Ultimele modificari

De la 1 ianuarie 2018, formatul formularelor de cerere pentru aplicarea la Serviciul Fiscal Federal s-a schimbat pentru a oferi beneficii fiscale, inclusiv pentru transport, teren și impozite pe proprietate.

Datorită înăspririi regimului fiscal din țară, cetățenii sunt îngrijorați de modul în care pot primi legal beneficii și deduceri suplimentare. Informațiile de referință privind tarifele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate se găsesc în Codul fiscal al Rusiei. Pentru a afla ce deduceri de impozit pe proprietate sunt prevăzute de lege pentru diferite categorii de cetățeni, este necesar să înțelegem cum funcționează sistemul fiscal în Rusia.

Sistemul fiscal rusesc

Sistemul fiscal din Federația Rusă este un mecanism de colectare a taxelor, impozitelor și a altor plăți obligatorii de la contribuabili. Taxele imobiliare, ca parte integrantă a sistemului de impozitare, sunt reglementate de Cap. 32 h. 2 din Codul fiscal.

Structura impozitării include următoarele tipuri de deduceri fiscale:

taxe, incl. accize;
taxe, incl. stat atribuțiile.

Obiectele de impozitare sunt proprietatea, veniturile, profiturile, cheltuielile unei persoane fizice, antreprenor individual sau companie, precum și alte beneficii primite de o persoană care pot fi evaluate.

Taxele în Rusia sunt obligate să plătească toți cetățenii

Ierarhia fiscală adoptată în Rusia are 3 niveluri:

local;
regional;
federal.

Local - platit de populatie la bugetul local - teritorial. Înființată de reprezentanții administrației publice locale. Acest grup include conform art. 15 din Codul Fiscal al Federației Ruse impozit pe teren și proprietate, impozit pe vânzări, publicitate, donație și moștenire.

Regional - operează pe teritoriul subiectului Federației Ruse. Această categorie este în temeiul art. 14 din Codul fiscal al Federației Ruse jocuri de noroc, transport și pe proprietatea organizației.

Federal - operează pe teritoriul Rusiei. Au aceeași dimensiune pentru toți subiecții raporturilor juridice civile. Ele formează cea mai mare parte a taxelor. Acestora, potrivit art. 13 din Codul Fiscal al Federației Ruse, includ indirect - TVA, accize și directe, cum ar fi impozitul pe venitul personal, profitul unei organizații, alte impozite și taxe.

Important! Taxele pe proprietate sunt supuse impozitelor locale. Aceasta înseamnă că dimensiunea lor variază de la o regiune la alta. Deci, taxa de transport pentru mașinile mici la Moscova variază de la 25 la 35 de ruble. pentru 1 cai putere, în funcție de perioada de funcționare a vehiculului, în Volgograd - 20 de ruble și în Novosibirsk - 10 ruble *

Impozitul pe proprietate: definiție, tipuri, termen de plată

Plata taxelor este datoria fiecărui cetățean

Scopul impozitării proprietății cetățenilor este formarea bugetelor locale și a bugetelor subiecților Federației Ruse. Programele sociale sunt implementate pe cheltuiala fondurilor colectate. Printre acestea se numără îmbunătățirea drumurilor, construcția de grădinițe și școli, întreținerea infrastructurii urbane etc.

Acest tip de taxă se plătește din proprietatea persoanelor fizice. Baza plății este un registru consolidat care înregistrează informații despre proprietatea cetățenilor prin intermediul autorităților de înregistrare.

Important! Toți cetățenii care și-au oficializat în mod oficial dreptul de proprietate asupra bunurilor mobile și imobile trebuie să plătească sumele stabilite în conformitate cu partea 2 a Codului fiscal al Federației Ruse.

Proprietatea impozitată de organele fiscale include proprietatea privată a cetățenilor:

vehicule;
loturi de teren;
imobiliare.

Acestea se plătesc fie la locul de reședință, fie la locul de amplasare efectivă a obiectului de impozitare.

Exemplu: dacă o persoană locuiește la Moscova, dar este înregistrată în orașul Sankt Petersburg, atunci taxa este calculată de inspectoratul din Sankt Petersburg.

Important! Data scadentă pentru plata datoriilor la impozitul pe proprietate este 1 decembrie. Administrația fiscală de la autoritatea relevantă este recunoscută ca bază pentru plată. Notificările sunt trimise de la începutul lunii aprilie până la sfârșitul lunii noiembrie, adică. cu o lună (30 de zile calendaristice) înainte de data scadentă. Este ușor să urmăriți starea contului în portalul fiscal public sau în Serviciile de Stat.

Cei care nu plătesc impozit pe proprietate personală sunt beneficiari

Tarifele se aprobă conform tarifelor stabilite în documentația de reglementare, care se elaborează de către reprezentanții primăriilor. O listă completă a ratelor pe an este prezentată pe site-ul Serviciului Fiscal Federal în secțiunea cu informații de referință. Trebuie să selectați tipul taxei, perioada și regiunea (codul este deja în sistem), faceți clic pe „găsiți”, iar formularul va fi completat automat. Pe langa suma, site-ul indica documentul in baza caruia se face plata.

De exemplu: în Sankt Petersburg și Moscova se folosește un sistem care este calculat în raport cu valoarea cadastrală a obiectelor impozabile.

Tarifele pentru persoane nu trebuie să depășească:

1% - pentru imobile, obiecte în construcție, garaje, locuri de parcare, clădiri cu suprafața totală mai mică de 50 m2;
2% - pentru proprietate în conformitate cu paragraful 7 al art. 378.2 din Codul fiscal al Federației Ruse + obiecte cu prețuri sub 300 de milioane de ruble;
0,5% - pentru alte obiecte.

Beneficiați de toate tipurile majore de proprietate

Privilegiile nu se aplică facilităților în construcție și proprietăților care sunt mai scumpe de 300 de milioane de ruble.

Important! Deducerea este disponibilă la alegere din fiecare tip de proprietate impozabilă deținută de persoană.

De exemplu, dacă o pensionară Ivanova O.V. are 2 apartamente, 3 garaje și o cameră într-un apartament comun, atunci ea are dreptul să ceară plata doar dintr-un apartament, un garaj și o cameră.

Întrucât impozitul pe proprietatea persoanelor este de tip local, autoritățile regionale au dreptul de a stabili în mod independent tipuri suplimentare de prestații. Nu există astfel de beneficii suplimentare la Moscova.

Pentru ca un cetățean să poată primi deducerea datorată, trebuie să:

completați formularul 3-NDFL;
primi 2-impozit pe venit de la departamentul de contabilitate;
atașați documentele necesare și copiile documentelor de plată;
depune aceste documente la organul fiscal de la locul de reședință.

Beneficii pentru personalul militar

Pentru a oferi beneficii, trebuie să trimiteți un act militar personal sau un certificat la biroul fiscal, iar în caz contrar, un certificat de la instituția în care sunt înregistrate gradul și funcția relevantă.

Beneficii pentru persoanele cu handicap

Următoarele beneficii se aplică persoanelor cu diferite grupuri de dizabilități:

indemnizații pentru plăți către inspectoratul fiscal pentru persoanele cu handicap din grupa a II-a și a I-a, și pentru persoanele cu handicap din copilărie;
posibilitatea de a refuza plata pentru utilizarea transportului in cazul unui autoturism special echipat;
reducerea cuantumului impozitului pe terenurile cu 10 mii de ruble. conform paragrafului 5 al art. 391 din Codul Fiscal al Federației Ruse pentru 10 mii de ruble.

Beneficii fiscale pentru persoanele cu handicap din grupa a 3-a

Astfel de cetățeni au propriile lor privilegii: aceasta este absența unei taxe la înregistrarea unui antreprenor individual și capacitatea de a nu plăti taxe atunci când folosesc o mașină mică și beneficii atunci când primesc îngrijiri medicale. Cu toate acestea, beneficiul de impozit pe venit pentru o persoană cu handicap din grupa a 3-a a unei boli generale nu este prevăzut de lege.

Beneficii pentru familiile numeroase

Din păcate, conform Codului Fiscal al Federației Ruse, beneficiile pentru familiile cu mulți copii nu sunt oferite la nivel de stat. Cu toate acestea, acestea sunt supuse deducerilor în conformitate cu paragrafele. 3,4,5 și 6 st. 403 din Codul fiscal al Federației Ruse.

De exemplu, 20 m2 - dintr-un apartament și 40 m2 din zona casei - dimensiunea deducerii fiscale.

Beneficii pentru organizații și antreprenori individuali

Beneficii pentru companii

În ceea ce privește organizațiile și întreprinzătorii individuali, proprietatea acestora este scutită de impozit dacă este inclusă în mijloacele fixe în conformitate cu art. 374 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest sistem de operare trebuie să:

să fie folosit pentru producție, închiriat;
folosit mai mult de 1 an;
să nu fie vândute pentru profit.

Notă!În acest caz, sistemul de operare poate aduce venituri proprietarului.

Potrivit art. 381 din Codul fiscal al Federației Ruse, beneficiile sunt stabilite pentru organizații:

incluse în zona de liber schimb;
organizații religioase;
organele sistemului judiciar și executiv;
firme de avocatura;
avocați;
firme de protezare și ortopedie;
companii IT.

Preferenţial este bunul mobil înregistrat după 01.01.2013.

Pentru a beneficia de beneficiul său, organizația trebuie să întocmească o declarație fiscală.

Modificări ale declarației fiscale

Anterior, declarația KND 1152026 necesita decriptarea 2010257 a unei scutiri de impozit pe proprietate. În conformitate cu acest cod, beneficiile au fost atribuite în conformitate cu paragraful 25 al art. 381 din Codul Fiscal al Federației Ruse. În raportarea pentru primul trimestru al anului 2018, acest cod nu este necesar să fie aplicat. Acum, rândul 160 din secțiunea 2 se completează după cum urmează:

codul 2012000 se pune în primele celule;
după „/” se indică de la dreapta la stânga numărul, paragraful și paragraful articolului din legea regională care prevede prestația.

Un eșantion de umplere este prezentat pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal.

Lista cetățenilor neimpozabili

handicapati: 1 si 2 gr. (adulti), 1, 2 si 3 gr. - copilărie;
Eroii Rusiei și URSS și persoane care au primit Ordinul Gloriei de gradul III;
participanții la Marele Război Patriotic și alți veterani;
personal militar care a servit mai mult de 20 de ani;
membri ai familiilor militarilor în caz de pierdere a unui susținător de familie;
pensionari;
persoanele expuse la iradiere radioactive;
cetățeni angajați profesional în creativitate, având facilități dotate pentru activități profesionale și organizând diverse expoziții;
persoanele care au clădiri pe terenuri cu o suprafață mai mică de 50 m2.

Beneficii pentru curele de umăr

Important! Dacă proprietarul apartamentului nu este beneficiar, dar locuiește cu el, de exemplu, membrul familiei sale - un pensionar sau o persoană cu handicap din grupa I, beneficiul nu este acordat acestui proprietar. Doar într-un singur caz, plata se face: dacă persoana este atât beneficiar, cât și proprietar al apartamentului.

Astfel, impozitele pe proprietate sunt furnizate diferitelor categorii de ruși. Pentru a asigura beneficii unei persoane, aceasta trebuie să depună cererea necesară pentru deducere fiscală la Inspectoratul Fiscal.

* Tarifele sunt valabile din 07.09.2018.

shtrafsud.ru