Taxa de transportîn cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali, acesta este prevăzut în același mod ca și pentru cetățenii și organizațiile obișnuite. Utilizarea regimului special elimină nevoia de a plăti impozitul pe venitul personal și o serie de alte impozite, dar nu scutește de impozitul auto. Prin urmare, un antreprenor privat trebuie să știe când, unde și în ce sumă va trebui să plătească impozit.

Întreprinderile individuale plătesc taxa de transport?

Potrivit art. 357 din Codul Fiscal al Federației Ruse, dacă o persoană este sau nu plătitor de taxe de transport, nu depinde deloc de tipul de afacere. Trebuie să plătiți fonduri către trezorerie dacă dețineți un vehicul care face obiectul colectării acestei taxe. Aici se dau explicații cu privire la faptul că un antreprenor individual (ca oricare altul) poate deveni plătitor din cauza transferului unui autoturism către acesta pentru utilizare prin procură. Apoi, nevoia de a plăti taxa de transport trece de la proprietar la utilizator.

Plata taxei de transport nu se aplică tuturor întreprinzătorilor individuali. Dacă nu este proprietarul unui autoturism sau al altor echipamente enumerate la paragraful 1 al art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse, atunci nu trebuie să plătiți o taxă auto. Există, de asemenea, unele tipuri de vehicule care sunt scutite de acest tip de taxă (clauza 2, articolul 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Acestea includ, de exemplu:

• nave fluviale și de pescuit;
• bărci cu vâsle;
• bărci echipate cu un motor cu o putere de până la 5 litri. din.;
• utilaje utilizate în lucrările agricole (tractoare, recolte, transportoare de lapte etc.).

În plus, în anumite regiuni pot fi stabilite beneficii în legătură cu plata taxei de transport în anumite regiuni (suma este redusă sau antreprenorul individual este scutit complet de o astfel de contribuție).

Un antreprenor, pentru a înțelege dacă este sau nu plătitor de taxe de transport, trebuie:

1. in lipsa utilajelor aflate in proprietate sau in posesie, nu este necesara plata impozitului, daca acesta este disponibil, verificati cu lista vehiculelor de la care se retine taxa;
2. vezi dacă un anumit vehicul se află în lista acelor obiecte care nu sunt supuse impozitării;
3. daca se dovedeste ca nu beneficii federale neprevăzute, legile locale trebuie consultate.

Este de remarcat faptul că întreprinzătorii individuali plătesc taxa de transport ca persoane fizice (care, de fapt, sunt, în ciuda faptului că aparțin unei afaceri). Pentru plata într-o formă diferită de cea aplicată persoanelor juridice, există un alt argument - antreprenorii pot folosi vehicule personale pentru a desfășura afaceri, adică cel pe care l-au cumpărat în scop personal.

Când și cum să plătesc?

Artă. 363 din Codul Fiscal al Federației Ruse stabilește termenele limită pentru plata taxei auto pentru persoane fizice și organizații. Un antreprenor individual nu este o persoană juridică, ci se referă la „fizicieni”, prin urmare, este necesar să transferați bani la trezorerie conform regulilor prevăzute pentru aceștia. Acest lucru oferă antreprenorului o serie de avantaje față de organizații:

• nu este nevoie să plătiți plăți în avans pe tot parcursul anului (sunt prevăzute pentru persoane juridice, dar sunt și anulate pentru acestea în unele regiuni);
• a fost stabilit un singur termen limită de plată a impozitului indiferent de regiune - până la 1 decembrie a anului următor, adică pentru anul 2018, plățile trebuie efectuate înainte de 1 decembrie 2019 (pentru persoanele juridice, termenele variază de la regiune la regiune) ;
• nu este necesar să se calculeze independent suma taxei, plata se face în conformitate cu datele de la aviz fiscal conform paragrafului 3 al art. 363 din Codul Fiscal al Federației Ruse (persoanele juridice calculează impozitul pe cont propriu);
• nu este nevoie să completați o declarație de taxă de transport și să o depuneți la Serviciul Fiscal Federal (statutul unei persoane fizice scutește un antreprenor individual de această documentație, în conformitate cu paragraful 1 al articolului 363.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, o declarație fiscală se depune numai de către organizațiile care au obiectele de impozitare corespunzătoare).

Un antreprenor individual nu trebuie să meargă la Serviciul Fiscal Federal - nu trebuie să depună o declarație și puteți trimite bani pentru a plăti impozitul printr-o bancă sau prin Internet banking. În plus, nici nu trebuie să căutați detalii de plată - toate informațiile sunt furnizate plătitorului în notificare. Este suficient să-l prezentați la bancă sau să completați ordin de plata de la distanță. Principalul lucru este să fie la timp înainte de 1 decembrie a anului următor perioadei de raportare.

Caracteristici ale contabilității taxei de transport pe sistemul fiscal simplificat

Mulți întreprinzători individuali aleg sistemul de impozitare simplificat ca sistem de impozitare, inclusiv din cauza oportunității de a-și reduce povara fiscală. Acest mod special oferă două formate:

1. Venitul simplificat. Impozit unic plătite din suma veniturilor nu se iau în calcul cheltuielile.
2. Simplificarea profit-cheltuieli. Un anumit procent sub formă de impozit nu se mai percepe asupra întregii sume a veniturilor, ci asupra profitului, adică diferența dintre venituri și cheltuieli.

Una sau cealaltă opțiune trebuie selectată pe baza beneficiu economic. De obicei, fiecare antreprenor, atunci când întocmește un plan de afaceri, determină nivelul aproximativ al profitabilității, raportul dintre venituri și cheltuieli. Acest lucru vă permite să înțelegeți ce formă de tratament special este cea mai benefică.

Puteti lua in calcul taxa de transport doar daca IP-ul a ales ca sistem impozitarea sistemului fiscal simplificat venituri minus cheltuieli. Opțiunea profitabilă nu va permite reducerea bazei de impozitare, deoarece nu ia în considerare cheltuielile în principiu.

Un antreprenor individual poate reduce cuantumul unui impozit unic pe sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” cu valoarea taxei de transport plătite, dar cu respectarea următoarelor cerințe:

• prezența unui autoturism în proprietate sau utilizarea acestuia prin împuternicire;
• justificarea economică a taxei (adică este necesară confirmarea faptului că mașina din care se plătește taxa auto este într-adevăr utilizată în activități comerciale și nu pentru nevoile personale ale antreprenorului individual);
• impozitul a fost plătit la trezorerie (dacă un antreprenor individual are o datorie cu impozitul de transport, adică nu a plătit-o, atunci nu există posibilitatea de a reduce baza de impozitare).

Din punctul de vedere al posibilității de reducere a bazei de impozitare pe sistemul simplificat de impozitare, varianta „venituri-cheltuieli” este mai profitabilă.

Procedura de calcul

Un antreprenor nu trebuie să calculeze singur impozitul, dar poate efectua calcule pentru a se asigura că calculele Serviciului Federal de Taxe sunt corecte. Pentru a face acest lucru, trebuie să utilizați o singură formulă pentru toată lumea (atât persoane fizice, cât și companii):

Taxa de transport= Baza de impozitare * Cota de impozitare * Multiplicator * Perioada de detinere

Factorul de creștere se aplică numai mașinilor scumpe. Se mai numește și taxa de lux. Prețul pentru astfel de mașini începe de la 3 milioane de ruble (în plus, trebuie să verificați lista de mașini a Ministerului Industriei și Comerțului). Perioada de emitere afectează și aplicarea coeficientului. Parametrul în sine variază acum de la 1,1 la 3.

Perioada de proprietate este egală cu unu, dacă în anul curent IP nu a achiziționat sau cumpărat o mașină. În caz contrar, se ia raportul dintre lunile de proprietate și 12.

Baza de impozitare este identică cu puterea unei mașini, exprimată în CP. Acest indicator este de obicei indicat în PTS sau STS pentru mașină, așa că nu ar trebui să existe dificultăți în a-l determina.

Dar mărimea cotei de impozitare depinde de regiune. Setările federale sunt utilizate numai dacă valorile locale nu sunt setate. În fiecare regiune, tarifele variază în funcție de capacitate, tip vehicul si alte optiuni.

După ce au determinat toate valorile, rămâne doar să calculăm taxa de transport și să comparăm suma cu datele din notificare. Apoi, trebuie să faceți plata înainte de 1 decembrie. În 2018 se acceptă transferuri pentru anul precedent, 2017.

Utilizarea impozitului simplificat scutește antreprenorii de la plata mai multor impozite. Organizațiile nu plătesc impozit pe venit, TVA (cu un număr de excepții). Antreprenorii persoane fizice sunt scutiți de impozitul pe venitul persoanelor fizice (în raport cu veniturile din activități), TVA (sunt prevăzute excepții). Cu toate acestea, dacă un antreprenor individual sau un SRL deține vehicule, aplicarea sistemului fiscal simplificat nu anulează plata taxei de transport. Taxa de transport în cadrul sistemului fiscal simplificat se plătește oricum (articolul 357 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Obiecte de impozitare

Sunt recunoscute ca obiect de impozitare a taxei de transport autobuzele, mașinile, motocicletele, scuterele, precum și iahturile, avioanele, elicopterele, bărcile, snowmobilele, jet-ski-urile etc. lista completa puteți vedea în articolul 358 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Atentie la lista, in care sunt enumerate obiectele de impozitare pentru care nu se plateste taxa de transport. Printre acestea, de exemplu, navele maritime deținute de antreprenori care se ocupă de transportul de pasageri și mărfuri ca activitate principală, bărcile cu vâsle (pe vâsle) și bărcile cu un motor de 5 cai putere sau mai puțin nu sunt supuse taxei de transport.

© banca foto Lori

Procedura de calcul a taxei de transport în cadrul sistemului fiscal simplificat

Cuantumul impozitului pentru persoane fizice și antreprenori individuali se calculează de către organele fiscale, iar impozitul se plătește conform avizului fiscal. Un SRL trebuie să calculeze în mod independent atât impozitul în sine, cât și avansurile, în timp ce ratele sunt aprobate de entitățile constitutive ale Federației Ruse.

Taxele și plățile în avans trebuie plătite la IFTS unde a fost înmatriculat vehiculul. Taxa de transport în regim de impozitare simplificat, a cărei sumă trebuie să o plătiți la sfârșitul perioadei fiscale, trebuie calculată pentru fiecare vehicul separat, ca produs dintre baza de impozitare și cota de impozitare.

Să vedem cum se determină în acest caz baza de impozitare:

• Pentru vehiculele care au motoare, baza de impozitare este caii putere ai motorului;
• Pentru transportul aerian, ca forța statică a unui motor cu reacție în kilograme de forță;
• Pentru navele remorcate - ambele ca tonaj brut în tone înregistrate;
• Pentru alte transporturi pe apă și aer - ca unitate de vehicul.

Taxa de transport se aplica la taxe regionale, de aceea cote de impozitare determină legile regionale și depind de tonaj brut, de forța motorului cu reacție și, respectiv, de puterea motorului. Cotele de bază ale impozitului sunt specificate în articolul 361 din Codul fiscal al Federației Ruse. Deci, de exemplu, pentru o mașină de pasageri cu o putere a motorului mai mare de 100, dar mai mică de 150 CP. cu., rata de impozitare este de 3,5 ruble, iar pentru o mașină al cărei motor este mai puternic de 250 de cai putere - 15 ruble. Subiecții Federației Ruse pot modifica cotele de impozitare: dar nu mai mult de 10 ori, atât cu o scădere, cât și cu o creștere a acestora. Restricția de reducere a ratei nu se aplică mașinilor cu un motor care nu depășește 150 CP. din. Cotele de impozitare sunt și ele diferențiate, de exemplu, în funcție de vechimea mașinii sau de categoria acesteia.

Este demn de remarcat faptul că, la calcularea taxei, se utilizează un factor de multiplicare în cazul mașinilor scumpe:

• dacă au trecut 2 până la 3 ani de la anul de fabricație a unui autoturism, iar costul său mediu este de la 3 până la 5 milioane de ruble, se utilizează un coeficient crescător de 1,1;
• dacă au trecut mai mult de 2, dar mai puțin de 3 ani de la anul de fabricație a unui autoturism, iar costul său mediu este mai mare de 3, dar mai puțin de 5 milioane de ruble, se utilizează un factor de multiplicare de 1,1;
• dacă mașina are mai mult de 1, dar mai puțin de 2 ani, iar costul său mediu este mai mare de 3, dar mai puțin de 5 milioane de ruble, atunci se folosește un multiplicator de 1,3;
• dacă o mașină de pasageri are o vechime mai mică de un an și costul său mediu este de 3-5 milioane, factorul de multiplicare este 1,5;
• dacă mașina nu are mai mult de cinci ani și costul său mediu este mai mare de 5, dar mai puțin de 10 milioane de ruble, atunci se utilizează un factor de multiplicare de 2 la calcularea taxei de transport;
• dacă mașina este mai veche de zece ani și costul său mediu este mai mare de 10, dar mai puțin de 15 milioane de ruble, coeficientul este 3;
• dacă costul unui vehicul de pasageri este mai mare de 15 milioane de ruble și nu au trecut mai mult de 20 de ani de la anul în care a fost produs, se folosește un coeficient de 3.

Cum se calculează taxa dacă contribuabilul deține transportul de mai puțin de un an? Trebuie să plătiți impozit doar pentru lunile întregi în care ați fost proprietarul vehiculului. Se ia în considerare o lună întreagă de deținere a vehiculului dacă înregistrarea a fost făcută înainte de a 15-a zi. Dacă ați înmatriculat mașina după data de 15, luna este incompletă.

Să luăm un exemplu: cumperi o mașină pe 14 aprilie. În acest caz, veți plăti taxa de transport pentru luna aprilie. Și dacă ați cumpărat o mașină pe 16 aprilie, atunci fostul proprietar al mașinii ar trebui să plătească impozit.

Separat, merită să vorbim despre o situație atât de neplăcută precum furtul vehiculului dumneavoastră. Ar trebui să plătesc taxa pe vehicul pentru o mașină care ți-a fost furată? Nu, pentru că nu există obiect de impozitare la furtul unei mașini. Dar pentru asta trebuie să oferi oficiu fiscal confirmarea că mașina dvs. a fost furată. Un astfel de document (certificat) poate fi obținut de la Ministerul Afacerilor Interne.

Termenele limită pentru furnizarea și plata taxei de transport în cadrul sistemului fiscal simplificat

Perioada impozabilă - an calendaristic, perioadele de raportare numai pentru firme sunt trimestrele I, II și III. Este necesar să plătiți taxa de transport pentru sistemul de impozitare simplificat după cum urmează: în timpul anului plătiți avansuri trimestriale (¼ din produsul bazei de impozitare și cota de impozitare (clauza 2.1 din articolul 362 din Codul fiscal al Federației Ruse) )), iar la sfârșitul anului plătiți suma rămasă de impozit. Dar avansurile nu sunt întotdeauna plătite nici măcar de organizații. Întrucât impozitul este regional, entitățile constitutive ale Federației Ruse au dreptul de a permite anumitor categorii de contribuabili să nu plătească deloc avansuri. Termenele de plată a taxei de transport către persoanele juridice sunt stabilite și de regiuni.

Spre deosebire de organizații, întreprinzătorii individuali plătesc taxa de transport în cadrul sistemului fiscal simplificat pe baza unui aviz fiscal de la IFTS. Întreprinzătorii individuali nu trebuie să plătească plăți în avans, iar impozitul, la fel ca persoanele fizice, va trebui plătit cel târziu la 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale (clauza 1, articolul 363 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Reducerea impozitului pe sistemul simplificat de impozitare datorată plății taxei de transport

Taxa de transport plătitorii USN pot fi incluse în costuri. Folosind un sistem simplificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”, puteți reduce valoarea bazei de impozitare. Dar „venitul” de 6% USN nu oferă șansa de a compensa impozitul plătit. „Venitul” USN nu implică contabilitatea costurilor, cu excepția contributii la pensie. Prin urmare, taxa de transport pe sistemul simplificat de impozitare „venituri” nu poate fi luată în considerare.

Mulți antreprenori cred în mod eronat că pot ține cont de taxa de transport pe care au plătit-o pentru o mașină care este în uz personal. Antreprenorul poate include taxa de transport plătită în costuri numai dacă autoturismul este folosit în activitate.

Procedura de acordare si plata taxei de transport

Declarația de impozit pe transport în regim de impozitare simplificat se depune numai la sfârșitul anului și numai de către organizații până la data de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale. DAR rapoarte trimestriale iar pentru firme nu există - doar plata avansurilor. Formularul de declarare a taxei de transport a fost aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 20 februarie 2012 Nr. ММВ-7-11 / [email protected]

Obligația de a plăti taxe de trecere de către persoane fizice și organizații este consacrată în cap. 35 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Transferul taxei de transport în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli” este obligatoriu pentru toți antreprenorii care utilizează acest sistem de impozitare, totuși, aceștia pot economisi bani în viitor la întocmirea unei declarații.

Se plătește taxa de transport în cadrul sistemului fiscal simplificat

Sistemul de impozitare simplificat presupune utilizarea unui regim fiscal în care întreprinzătorii plătesc doar 6% din profit, sau un impozit de 15% calculat prin deducerea cheltuielilor din profitul total.
Luați în considerare exemple:

Exemplul 1. STS 6%. Antreprenorul a câștigat 200.000 de ruble pe an, din care trebuie să plătească o parte din bani pentru pensie și contribuții medicale și să plătească o altă parte Serviciului Fiscal Federal.

200.000 x 6% = 12.000 de ruble. in an.

Exemplul 2. STS „venituri minus cheltuieli”. Câștigurile antreprenorului sunt de 200.000 de ruble, din care a cheltuit 70.000 pentru nevoile afacerii sale și a reflectat acest lucru în documentația fiscală.

200.000 - 70.000 \u003d 130.000 de ruble. - impozitul se va calcula din această sumă.

130.000 x 15% = 19.500 de ruble.

După cum se poate observa din cele de mai sus, cu câștiguri mici este mai convenabil să se folosească sistemul simplificat de impozitare „6%”.

Indiferent de tipul de sistem simplificat de impozitare, antreprenorii sunt scutiți de la plata următoarelor taxe:

1. Impozitul pe profit, altele decât primirea de beneficii din dividende și obligații de datorie.
2. Pe proprietatea întreprinderii, cu excepția cazurilor în care mărimea acesteia este determinată din valoarea cadastrală.

Astfel, taxa de transport în regim de impozitare simplificat în 2019 trebuie să fie transferată. Termenul limită de plată pentru persoane fizice este până la data de 1 decembrie a anului următor celui de raportare. SRL-urile pot plăti plăți în avans trimestrial dacă această obligație este stabilită de legislativul regiunii. Dacă firma are sucursale, va trebui să plătească și contribuții pentru echipamentele din bilanţ.

Cotele de impozitare sunt stabilite și de autoritățile subiecților, dar ele trebuie să fie ghidate de prevederile art. 361 din Codul Fiscal al Federației Ruse, indicând dimensiunea minimă a acestora.

Caracteristici ale raportării fiscale privind taxa de transport în cadrul sistemului fiscal simplificat

Forma de desfășurare a afacerilor este de cea mai mare importanță la plata taxei de transport în cadrul sistemului fiscal simplificat:

Atenţie! Declarația trebuie depusă de o persoană juridică în formularul 1152004. Un document necompletat conform regulamentului nu va fi acceptat.

În 2019, antreprenorii simplificați nu trebuie să completeze nimic - primesc documente gata făcute, conform cărora nu mai rămâne decât să efectueze o plată de către oricare dintre moduri convenabile: peste terminal bancar, sucursală a unei bănci, Zona personală pe site institutie financiara card sau bani electronici. Plata este disponibilă și prin portalul Serviciilor de Stat - acolo puteți afla imediat suma taxelor de plătit și o puteți transfera în câteva secunde.

Modalități de economisire la taxa de transport cu sistemul fiscal simplificat

Pe acest moment Există mai multe opțiuni pentru economisirea taxei de transport pentru antreprenorii individuali în sistemul fiscal simplificat, despre care toată lumea ar trebui să le cunoască:

• Reflectați contribuțiile remiseîn afișări, dacă se utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”. Aceasta este baza pentru reducerea sumei datorate impozitului.
• Profită de avantaje dacă sunt disponibile în regiune. De exemplu, în unele regiuni, organizațiile s-au implicat în agricultură. Industria preferenţială specifică este determinată de autorităţi în funcţie de starea economica marginea sau regiunea. Informatii detaliate poate fi găsit în departamentul IFTS sau pe site-ul oficial al serviciului.
• Includeți costul combustibilului și al lubrifianților în elementul de cheltuieli. Veți avea nevoie de documente care să indice valabilitatea cheltuielilor.
• Dacă mașina este furată, trebuie să depuneți imediat un raport la poliție. În acest caz, perioada de la data depunerii cererii până la descoperirea efectivă a vehiculului nu va fi luată în considerare la calcularea taxei.

De asemenea, este important să se țină seama de modul în care se plătesc contribuțiile la sistemul de impozitare simplificat și în alte cazuri. Dacă mașina este cumpărată și înmatriculată la poliția rutieră înainte de data de 15, luna aceasta va fi inclusă perioada impozabilă. Dacă după data de 15 nu se ia în calcul luna.

Cum se calculează

Pentru a înțelege cum se plătește impozitul de către antreprenori, este suficient să cunoaștem formula de calcul și ratele actuale din regiune.

Luați în considerare exemplul de calcul a contribuțiilor pentru mașini la Moscova:

Formula este:

CL x HC \u003d SN, unde CL este numărul de „cai”, HC este rata impozitului, SN este suma impozitului de plătit.

Opțiunea 1: calcul pentru o mașină mică.

Antreprenorul deține un autoturism cu o capacitate de 89 CP, înmatriculat în capitală.

89 x 12 = 1.068 - total de transferat pentru anul calendaristic.

Opțiunea 2: calculul taxei pentru o mașină puternică.

Omul de afaceri deține o mașină străină cu o capacitate de 550 CP, înmatriculată la Moscova.

550 x 150 = 82.500 de ruble. pe an. Dacă echipamentul era deținut de organizație, suma putea fi împărțită în plăți în avans și transferată treptat. Pentru persoane fizice, acest lucru nu este prevăzut, banii trebuie să ajungă imediat în totalitate.

Plata taxei de transport pentru antreprenorii individuali și SRL care utilizează sistemul simplificat de impozitare este obligatorie, dar în unele cazuri poate fi compensată cu cheltuieli pentru a reduce suma totală a plății impozitului către IFTS.

Organizațiile și întreprinderile care funcționează în sistemul simplificat de impozitare (STS) plătesc taxa de transport, care ar trebui să fie reflectată în situațiile financiare.

În materialul nostru de astăzi, vom arunca o privire mai atentă asupra modului în care taxa de transport este plătită în cadrul sistemului fiscal simplificat și OSNO în 2020. Vom afla care este obiectul impozitării, cine este plătitorul acestui impozit, cum înregistrări contabileși cum se reflectă taxa de transport în programul 1C.

Obiecte de impozitare

În conformitate cu normele legislației actuale a Rusiei (articolul 258 din Codul fiscal), obiectele taxei de transport sunt:

• mașini;
• autobuze;
• camioane;
• motociclete;
• snowmobile;
• bărci cu motor;
• aeronave.

Pentru toate vehiculele de mai sus înmatriculate în la momentul potrivit, proprietarul trebuie sa plateasca taxa de transport.

De menționat că unele vehicule nu sunt supuse impozitării, și anume:

• mașini pentru invalizi;
• bărci cu vâsle;
• vehicule de serviciu public;
• ambarcațiuni pentru pasageri (marfă) (deținută de un antreprenor individual).
• nave maritime și fluviale de pescuit;
• tractoare, mașini de recoltat autopropulsate de toate mărcile, vehicule speciale (cărăuși de lapte, cărucioare de animale, vehicule speciale pentru transportul păsărilor etc.);
• avioane și elicoptere de ambulanță și serviciu medical aerian;
• navele înregistrate în Registrul Internațional de Nave al Rusiei;
• platforme fixe și plutitoare offshore, instalații de foraj mobile offshore și nave de foraj.

Din 2020, a fost instituită obligația de a plăti taxa de transport pentru ambarcațiunile cu motor cu motoare de până la 5 CP. din. inclusiv ( legea federală din 15 aprilie 2019 Nr. 63-FZ).

Plătitorii de impozite

Toate persoanele care au înmatriculat un vehicul (articolul 357 din Codul fiscal al Federației Ruse) sunt plătitori de taxe de transport.

Antreprenorii individuali în 2020 nu calculează singuri și depun rapoarte de taxe de transport, la fel ca persoanele fizice obișnuite care nu sunt antreprenori individuali.

În prezent, este prevăzută următoarea procedură de plată a taxei de transport pentru întreprinzătorii individuali și persoane fizice:

1. Autoritatea fiscală calculează independent taxa de transport din datele primite de la Inspectoratul de Stat Siguranta rutiera (politia rutiera).
2. Organul fiscal trimite o chitanță la adresa poștală a întreprinzătorului individual și a persoanei fizice în care se indică suma, detaliile de plată și termenul limită de plată a taxei de transport.
3. Dacă nu ați primit o chitanță, trebuie să urmați următorii pași:

• accesați contul personal al contribuabilului postat pe site-ul IFTS la secțiunea „obiecte de impozitare”, clarificați informații despre obiectele de impozitare. Această secțiune trebuie să conțină o chitanță de plată a taxei de transport. Poate fi tipărit și plătit printr-o bancă;
• contactați personal IFTS și primiți o chitanță pentru plată.

Organizațiile care dețin vehicule calculează taxa și avansează singure.

La sfârșitul perioadei fiscale, taxa obligatorie se calculează pentru toate vehiculele separat.

După fiecare perioadă de raportare, trebuie să plătiți suma, care este diferența dintre valoarea taxei și plățile în avans pentru taxa de transport.

În conformitate cu normele Codului Fiscal (Articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse), persoanele juridice calculează plățile în avans după sfârșitul perioadei de raportare, care reprezintă ¼ din produsul cotei de impozitare și baza de impozitare.

De ce este necesar un impozit de transfer?

Taxa de transport se referă la taxele regionale. Este necesară completarea bugetului de stat. Cuantumul impozitului se formează din următoarele caracteristici:

• numărul de cai putere (pentru motoarele cu ardere internă și altele similare);
• kilogram-forța de tracțiune (pentru unități cu reacție și altele similare);
• tone înregistrate.

O listă completă a parametrilor motorului care afectează valoarea impozitului de plătit este cuprinsă în partea 2, capitolul 28, articolul 361 din Codul fiscal al Federației Ruse. Acest lucru este deosebit de important pentru managerii și contabilii organizațiilor și întreprinderilor care calculează singuri taxa de transport. Trebuie avut în vedere faptul că amenzile sunt percepute pentru impozitul calculat incorect sau neplătit integral.

Taxa de transport pe sistemul fiscal simplificat în 2020

Un sistem simplificat de impozitare a fost introdus prin Legea federală nr. 104-FZ din 24 iulie 2002. Sistemul de impozitare simplificat este un regim fiscal special care are ca scop reducerea poverii fiscale asupra micilor și afaceri mediiși pentru a facilita evidența contabilă și contabilitatea fiscală.

Sistemul de impozitare simplificat diferă de alte regimuri fiscale, în special de sistemul general de impozitare, care este utilizat de întreprinderi și organizații cu un venit de peste 150 de milioane de ruble.

Organizațiile care lucrează la sistemul de impozitare simplificat au cote preferențiale și, prin urmare, veniturile și impozitele sunt calculate în doi pași: se determină un procent din suma veniturilor primite (pentru perioada de raportare) și dacă antreprenorul individual nu lucrează la un pierdere, apoi toate prime de asigurareși concediu medical.

Taxa de transport în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2020 se plătește pe baza articolelor capitolului 28 din Codul fiscal al Federației Ruse. Astfel, toți antreprenorii care aplică sistemul simplificat de impozitare și dețin vehicule, indiferent de tipul de activitate și modalitatea de generare a veniturilor, plătesc taxa de transport.

Articolul 360 din Codul Fiscal al Federației Ruse reglementează condițiile de plată a taxei de transport. Articolul 361 din Codul fiscal conține temeiul stabilirii cotelor taxei de transport. Cotele de impozitare diferă în funcție de categoria vehiculului.

În plus, Codul Fiscal al Federației Ruse are un tabel special cu care este foarte ușor să se calculeze suma taxei de transport de plătit. Pentru a face acest lucru, trebuie să înmulțiți cantitatea de cai putere cu rata de impozitare.

Pentru organizațiile care aplică sistemul simplificat de impozitare, condițiile de plată a plăților anticipate pentru taxa de transport sunt stabilite la articolul 363 din Codul fiscal. Conform acestui articol, toate plățile în avans pe TN trebuie să fie transferate pe toată perioada fiscală. La sfârșitul perioadei fiscale, restul impozitului trebuie plătit (care se calculează pe baza clauzei 2, articolul 262 din Codul fiscal al Federației Ruse).

USN „Venituri minus cheltuieli” 15% și taxa de transport

Costurile includ taxa de transport, care se plătește în cadrul sistemului de impozitare simplificat. Adică, datorită TN, este posibilă reducerea valorii deduceri fiscale la bugetul regional.

Procesul arată astfel:

1. Se calculează baza de impozitare.
2. Calculat impozitul minim este produsul dintre venit și 1%. Dacă baza de impozitare este mai mică de 0, atunci se plătește impozitul minim. Dacă baza de impozitare este mai mare de 0, atunci valoarea bazei de impozitare se înmulțește cu 15%.
3. Se calculează impozitul care a fost plătit anterior.
4. Se calculează suma de virat la bugetul regional, care se calculează astfel: din suma inițială a impozitului se scade suma impozitului efectiv plătit (pentru perioadele anterioare).

Vă rugăm să rețineți că, dacă în final taxa care trebuie plătită este mai mare de 0, atunci va trebui plătită. Dacă impozitul este mai mic de 0, atunci nu este necesar să îl plătiți.

Această schemă este aplicabilă întreprinzătorilor individuali și organizațiilor din sistemul fiscal simplificat.

Taxa de transport pe OSNO în 2020

Sistemul general de impozitare (OSN sau OSNO) este un regim fiscal în care organizațiile țin evidența contabilă în totalitate și plătesc toate impozitele generale(TVA, impozit pe profit, impozit pe proprietate).

Costurile unui antreprenor individual sau ale unei persoane juridice includ taxa de transport. Înainte de a plăti această taxă, ar trebui să calculați valoarea impozitului datorat:

1. Calculați suma factorului de corecție.
2. Înmulțiți baza de impozitare cu rata.
3. Înmulțiți rezultatul obținut cu factorul de corecție.

După ce se face calculul, puteți începe să plătiți impozitul. Pe baza rezultatelor trimestrului de raportare, organizația efectuează plăți în avans la buget. Ca urmare, diferența dintre suma plăților în avans și întreaga sumă a taxei de transport trebuie plătită.

Inregistrari contabile (contabilitatea taxei de transport) in anul 2020

Raportul contabil se depune la sfarsitul perioadei fiscale. Taxa de transport trebuie reflectata in afisari.

Astfel, atunci când se calculează și se plătește taxa de transport, trebuie făcute următoarele înregistrări:

Dacă echipamentele unei organizații sau întreprinderi sunt închiriate, atunci taxa de transport este o cheltuială (conform paragrafului 11 din PBU 10/99) și afișarea se întocmește după cum urmează:

Cum se reflectă taxa de transport în programul 1C?

Programul 1C Contabilitate 3.0 prevede calcularea automată a taxei de transport pentru sistemul simplificat de impozitare (STS) și sistemul general de impozitare (OSNO). Pentru a reflecta calculul și plata impozitului, trebuie să:

1. Introduceți toate datele solicitate în registrul numit „metode de reflectare a cheltuielilor”.
2. Într-un formular special, trebuie să specificați data de începere a registrului nou configurat.
3. În câmpul Tip de taxă, selectați tipul de taxă.

In partea de jos a ferestrei active sunt campuri care contin analitice si facturi care afiseaza toate cheltuielile organizatiei pentru plata taxei de transport.

Depunerea unei declarații fiscale pentru vehicule

În conformitate cu normele articolului 363.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, taxa de transport trebuie inclusă în declarație și depusă la serviciul fiscal cel târziu la data de 01.02 a anului următor celui de raportare.

Formularul de completare a declarației a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 05 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21 / [email protected] Formularul de cerere poate fi descărcat în partea de jos a articolului.

Ar trebui luat în considerare faptul că declarația taxei de transport se depune numai de către organizații.

Declarația de taxă de transport este formată din trei părți:

• Pagina titlu;
• partea 1 (indicați suma totală a taxei de transport plătibilă la bugetul regional);
• partea 2 (se dă calculul sumei taxei de transport pentru toate vehiculele care sunt deținute de organizație).

Vă rugăm să rețineți că la întocmirea rapoartelor trebuie luate în considerare modificările care au fost introduse prin Legea nr. 214-F3 din 23 iulie 2013 și Legea federală nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017 au stabilit noi factori de calcul. Până în 2018, vehiculele în valoare de peste 3 milioane de ruble erau impozitate puternic.

Dar de la 01.01.2018, coeficientul de multiplicare pentru calcularea impozitului pe mașini în valoare de la 3 la 5.000.000 de ruble a fost redus la o valoare minimă de 1,1.

După completarea declarației, aceasta trebuie trimisă la biroul fiscal prin e-mail sau o scrisoare valoroasă cu descrierea atașării. Pe această pagină puteți descărca descrierea atașamentului la scrisoarea valoroasă a Postului rusesc F-107.

Ultimul an de depunere

Pentru 2019 livram declaratie de transport ultima data. Conform Legii federale nr. 63-FZ din 15 aprilie 2019, declarația taxei de transport va fi anulată din 2020. Fiscul va trimite plătitorilor de taxe de transport înștiințări indicând cuantumul acestui impozit de plătit. De asemenea, IFTS va calcula taxa independent pe baza unei baze de date a vehiculelor situate în organizație.

În acest sens, de la 1 ianuarie 2021, pentru acești contribuabili, dacă nu primesc o notificare privind plata taxei de transport, până la sfârșitul perioadei de plată, taxă suplimentară către Autoritatea taxelor informații despre vehiculele lor. Mai mult decât atât, dacă nu respectați această cerință fiscală, atunci puteți fi adus la răspundere administrativă (Legea federală din 29 septembrie 2019 nr. 325-FZ).

Cu alte cuvinte, contribuabilii înșiși vor fi obligați să reamintească autorităților fiscale necesitatea calculării impozitului și să fie răspunzători dacă nu au făcut acest lucru.

Din 2020, procedura de obținere a beneficiilor fiscale de transport se va modifica. Dacă nu depuneți o cerere la autoritatea fiscală (în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 25 iulie 2019 nr. ММВ-7-21/ [email protected]) cu atașarea documentelor care confirmă beneficiul (Legea federală nr. 63-FZ din 15 aprilie 2019), atunci beneficiul nu se va acorda.

Condiții de plată a taxei de transport de către persoane juridice

Termenul limită pentru efectuarea plății taxei de transport nu trebuie să fie ulterioară datei specificate la paragraful 3 al art. 363.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse, adică 1 februarie (ținând cont de regula pentru transferul zilelor libere, pentru 2019 - 02/03/2020).

Din 2020, Legea din 29 septembrie 2019 Nr. 325-FZ a modificat condițiile de plată a taxei de transport cu prelungire de 1 lună. Taxa de transport pentru anul 2020 se poate plăti până la 1 martie 2021.

Este rapid și gratuit! Puteți consulta și la telefon: Moscova +7 499 938 52 26. SBP +7 812 425 66 30, int. 257. Regiuni - 8 800 350 84 13 ext. 257

De asemenea, este foarte important să cunoaștem și să înțelegem de ce toți proprietarii de vehicule, atât persoane fizice, cât și persoane juridice, plătesc anual taxa de transport. Este necesar să se reumple buget de stat. Cotele de impozitare sunt stabilite la nivel regional, ele pot varia foarte mult.

După cum am menționat mai sus, pentru persoanele fizice se calculează impozitul organisme guvernamentale. Cu sistemul fiscal simplificat, taxa trebuie calculată pentru fiecare vehicul separat. Valoarea impozitului este egală cu produsul dintre cota de impozitare și baza de impozitare.

Regulile de calcul a taxei de transport pentru un SRL nu s-au schimbat, un contabil de orice nivel va putea face față unui astfel de caz, cel mai important lucru este să luați în considerare corect toți coeficienții.

Perioada fiscală pentru taxa de transport este de un an, iar pentru plățile în avans - 1, 2 și 3 trimestre, cu toate acestea, trebuie remarcat faptul că unele regiuni ale Rusiei nu introduc perioade de raportare privind plățile în avans.

Baza de impozitare se determină prin următoarea metodă:

• Pentru vehicule care au motoare, baza de impozitare este cai putere.
• Pentru avioane baza de impozitare este tracțiunea motorului cu reacție, măsurată în kg (kilogram - forță).
• Pentru ambarcațiuni necesar pentru remorcare, baza de impozitare este tonaj brut în tone registru.

După cum sa menționat mai sus, cotele de impozitare sunt stabilite la nivel regional, adică pot diferi în diferite regiuni ale Federației Ruse. Cotele de bază ale impozitului sunt stabilite prin 361 de articole Codul fiscal RF. De exemplu, proprietarul unei mașini care dezvoltă o putere de cel puțin 100, dar nu mai mult de 150 CP, trebuie să plătească impozit în conformitate cu rata egală cu 3,5 ruble pe cal putere.

Dacă motorul mașinii dezvoltă mai mult de 250 de cai putere, atunci rata este deja de 15 ruble pe CP.

De exemplu, dacă o companie cu sediul în Sankt Petersburg ar avea la dispoziție o mașină de pasageri cu o capacitate de, să zicem, 125 de cai putere, atunci taxa ar fi: 120 * 35 de ruble (o astfel de cotă de impozitare este prevăzută în prezent în St. Petersburg ) = 4200. Aceasta este suma pe care compania este obligată să o plătească la sfârșitul perioadei de raportare.

Această formulă se aplică atunci când mașina a fost la dispoziția unei anumite companii pe tot parcursul anului.

Dacă mașina a fost deținută de companie timp de câteva luni, atunci aici este necesar să se calculeze folosind o formulă ușor diferită. Mai mult, trebuie luat în considerare faptul că lună nouăîncepe pe 15, adică la cumpărarea unui autoturism pe 14 septembrie, taxa pe septembrie trebuie plătită de fostul proprietar.

De exemplu, aceeași companie din Sankt Petersburg cumpără o mașină de 120 de cai putere pe 17 mai și o folosește până pe 16 octombrie. Pentru a calcula, trebuie să efectuați următorii pași:

1. Calculați numărul total de luni când mașina se afla în posesia companiei. Mai nu mai contează, apoi iunie, iulie, august, septembrie. În total patru luni.
2. După aceea trebuie să luați cota de impozitare, care este egal cu 35 de ruble pe cal putere, minte cuțit pe cantitatea de cai putere, adică repetați acțiunea: 35*120=4200 .
3. Atunci ai nevoie introduceți factorul de corecție, care este egal cu raportul dintre numărul de luni în care mașina a fost înmatriculată la companie la numărul total de luni dintr-un an, adică trebuie să împărțiți 4 la 12 - 4/12 = 0,33;
4. La final ai nevoie înmulțiți rata anuală cu factorul de ajustare, adică 4200 * 0,33 = 1386 . Totul este foarte simplu și clar.

Este foarte important să ținem cont exact de câte luni a fost la dispoziția SRL-ului mașina sau alt vehicul!

Fiecare subiect Federația Rusă poate modifica aceste rate de cel mult 10 ori pentru o scădere sau o creștere.

De asemenea, la calcul se pot lua în considerare diverși factori multiplicatori, care depind de mulți factori. Aceste rapoarte includ:

• Coeficient de creștere a valorii impozitului cu 10%, care se ia în considerare la plata impozitului pe un autoturism, al cărui cost s-a ridicat la de la 3 la 5 milioane de ruble, și au trecut mai puțin de 3 ani de la lansare.
• Dacă și mașina costă între 3 și 5 milioane de ruble, și nu au trecut mai bine de 2 ani de la emitere, atunci aici coeficientul crește valoarea impozitului cu 30%.
• În cazul în care nu a trecut 1 an de la lansarea mașinii, iar costul său mediu este de la 3 până la 5 milioane de ruble, apoi impozit înmulțit cu 1,5. Acest coeficient adaugă 50% din impozit.
• Dacă costul inițial al mașinii a fost peste 15 milioane de ruble, iar de la lansare au trecut mai puțin de 20 de ani, atunci aici factorul de multiplicare crește de trei ori valoarea impozitului.

Astfel, atunci când calculați pe cont propriu taxa de transport, este foarte important să luați în considerare toți coeficienții înmulțitori, deoarece dacă nu sunt luați în considerare, se pot aplica amenzi companiei.

La depunerea declaratiei de cheltuieli si venituri, taxa de transport este inclusa in cheltuielile anuale. Astfel, datorită cuantumului taxei de transport, este posibilă reducerea impozitului pe venit total.

Această procedură de calcul include următorii pași:

1. Se determină baza de impozitare.
2. În continuare, trebuie să calculați impozitul minim, care este egal cu produsul dintre venit și 1%. Dacă baza de impozitare este mai mică de 0, se plătește impozitul minim. Dacă este mai mare de 0, atunci baza de impozitare crește cu 15%.
3. Mai departe impozitul este calculat care a fost plătit anterior.
4. În cele din urmă se determină suma, care trebuie virata la bugetul regional. Este egal cu diferenta dintre impozitul initial si cel real.

Dacă până la urmă suma finală de plătit este mai mare de 0, atunci este obligatorie plata acesteia, dacă nu, atunci invers. Această schemă de impozitare se aplică atât pentru SRL, cât și pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat.

În 2019, toate organizațiile care operează în cadrul schemei simplificate sunt obligate să o plătească. Dacă Codul Fiscal nu prevede altfel.

Taxa de transport este inclusă în cheltuielile unei persoane juridice sau ale unui antreprenor individual care lucrează conform schemei generale. Înainte de a efectua o plată, este necesar să se calculeze valoarea taxei fiscale.

Când această operație matematică simplă este finalizată, ar trebui să înmulți baza de impozitare și rata.

Rezultatul obţinut se înmulţeşte cu factorul de corecţie. După ce se calculează valoarea impozitului, puteți începe să o plătiți.

Se realizează în două etape:

1. După trimestrul de raportare (sunt 4 în total), persoana juridică efectuează plăți în avans la buget.
2. Rezultă plata diferenței dintre suma plăților în avans și întreaga sumă a impozitului.

Taxa de transport plătită în regimul fiscal simplificat se ia în calcul la cheltuieli. De aceea, pe cheltuiala acesteia este posibilă reducerea cuantumului deducerilor fiscale în favoarea bugetului regional.

Procesul de calcul în sine se efectuează după cum urmează:

• se calculează baza de impozitare;
• se calculează impozitul minim (produsul dintre venit și 1%):

• se calculează impozitul plătit mai devreme;
• se calculează suma de virat la buget (suma inițială a impozitului este valoarea impozitului plătit efectiv pentru perioadele anterioare).

Dacă până la urmă impozitul care trebuie plătit este mai mare de 0, atunci ar trebui plătit oricum. Daca, dimpotriva, este mai putin, atunci este optional la plata. Această schemă este utilizată și pentru sistemul fiscal simplificat în SRL-uri și întreprinzătorii individuali.

Raportul contabil în anul 2019 se depune la încheierea perioadei fiscale. În cablare în fara esec este necesară desemnarea taxei de transport, indiferent de forma de raportare.

Conform acestei ordine, acesta include trei părți principale:

• Pagina titlu;
• partea nr. 1 - este indicată suma totală a taxei de transport plătibilă la bugetul regional;
• partea nr. 2 - se dă calculul cuantumului taxei de transport pentru toate vehiculele deținute de organizație.

Acum vehiculele, al căror cost este de peste 3 milioane de ruble, sunt puternic impozitate. Este important să nu ratați acest lucru atunci când calculați valoarea impozitului, erorile vor duce la amenzi grave.

După ce declarația este executată în mod corespunzător, este necesară trimiterea acesteia prin scrisoare recomandată sau prin e-mail la organul fiscal la care se raportează organizația.

Exemplul 1. STS 6%. Antreprenorul a câștigat 200.000 de ruble pe an, din care trebuie să plătească o parte din bani pentru pensie și contribuții medicale și să plătească o altă parte Serviciului Fiscal Federal.

Cum funcționează sistemul simplificat de impozitare

Principiile generale pentru plata taxei de transport sunt stabilite de capitolul 28 din Codul fiscal. În fiecare regiune, taxa de transport este aplicată printr-o lege regională.

Taxa pentru vehicule este plătită de firmele și antreprenorii pe care sunt înmatriculate vehiculele.

Vehiculele care sunt impozitate pot fi împărțite în trei grupuri (clauza 1, articolul 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

1. autovehicule (mașini, motociclete, scutere, autobuze și alte mașini și mecanisme autopropulsate pe șenile pneumatice și omizi);
2. apă (nave cu motor, iahturi, nave cu vele, bărci, bărci cu motor, nave remorcate etc.);
3. aerian (avioane, elicoptere etc.).

Toate aceste vehicule trebuie să fie înmatriculate corespunzător.

Nu sunt supuse impozitării (clauza 2 a articolului 358 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• bărci cu vâsle și bărci cu motor cu o capacitate a motorului de cel mult 5 cai putere;
• autoturisme special echipate pentru utilizarea de către persoanele cu handicap;
• autoturisme cu puterea motorului de până la 100 de cai putere obținute prin autorități protectie sociala populație;
• nave maritime și fluviale de pescuit;
• pasageri și marfă maritim, fluvial și aeronave deținute de organizații a căror activitate principală este implementarea transportului de pasageri și mărfuri;
• tractoare, combine autopropulsate, autospeciale inmatriculate la producatorii agricoli;
• vehicule federale putere executiva unde se prestează serviciul militar și echivalent;
• vehicule căutate;
• avioane și elicoptere de ambulanță și serviciu medical aerian;
• instanțele conform Registrului internațional rus.

Din ce vehicule compania dumneavoastră va trebui să plătească taxa de transport, citiți în reprimatorul „STS în practică”.

Baza de impozitare

Pentru vehiculele cu motor (de exemplu, o mașină, un avion, o barcă), baza de impozitare va fi puterea de pe plăcuța de identificare a motorului în cai putere. Baza de impozitare pentru navele neautopropulsate (remorcate) este tonajul acestora. Pentru restul transportului pe apă și aer, baza de impozitare se stabilește în funcție de numărul de vehicule.

Perioada fiscală pentru taxa de transport este de un an. Perioade de raportare pentru plăți în avans pentru firme - trimestrele I, II și III. Cu toate acestea, autoritățile din regiuni au dreptul de a nu introduce perioade de raportare.

Cote de impozitare

Cotele de bază pentru taxa de transport sunt stabilite de art. 361 din Codul fiscal. Autoritățile regionale pot reduce sau crește cotele taxelor de transport de cel mult 10 ori. În plus, autoritățile regionale pot stabili cote de impozitare în funcție de numărul de ani care au trecut de la anul de fabricație a vehiculelor și (sau) clasa lor de mediu.

Cotele de impozitare de bază sunt prezentate în tabel, ai cărui indicatori pot fi găsiți în redactorul „STS în practică”

La calcularea sumei impozitului și a plăților în avans în raport cu mașinile scumpe, se aplică coeficienți de multiplicare. Această prevedere este valabilă la determinarea cuantumului taxei de transport la sfârșitul anului pentru autoturisme cost mediu de la 3.000.000 de ruble (clauza 2, 2.1 din articolul 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Spre deosebire de sistemul obișnuit de impozitare, care este cel mai des folosit companii mari si intreprinderi venit anual care depășește 70 de milioane de ruble, sistemul de impozitare simplificat sau USN are o serie de caracteristici. Datorită acestor subtilități și caracteristicile sistemului fiscal simplificat foarte popular printre companiile mici și întreprinzătorii individuali.

Pentru antreprenorii individuali și alte organizații care operează în acest sistem, impozitele pe venit sunt calculate în doar doi pași:

• se determină % din toate veniturile primite pentru perioada de raportare;
• daca antreprenorul nu lucreaza in pierdere, din profit se deduc toate primele de asigurare și concediile medicale.

Capitolul 28 din Codul fiscal al Federației Ruse stabilește reguli generaleși principiile de plată taxe de transport. În conformitate cu articolul 358 din Codul fiscal al Federației Ruse, vehiculele supuse impozitării pot fi împărțite în trei grupuri mari:

• Grup de transport auto. Acestea includ mașini, motociclete, autobuze, mopede și alte vehicule motorizate.
• Vehicule de apă. Aceasta include iahturi, bărci cu motor și așa mai departe.
• Avioane. Aceasta include aeronave de diferite dimensiuni și scopuri, elicoptere.

De asemenea, la articolul 358 din Codul fiscal al Federației Ruse, la alineatul 2, sunt indicate acele vehicule care nu sunt impozitate.

Începând cu 1 ianuarie 2016, companiile care au la dispoziție camioane cu o greutate mai mare de 12 tone pot economisi foarte mult prin reducerea cuantumului taxei de transport. Acest lucru se poate face datorită colecției „Platonic”.

Sistemul de colectare „Platonic” este un complex automatizat care are ca scop perceperea unei taxe asupra vehiculelor cu greutatea mai mare de 12 tone. Acest sistem vă permite să economisiți mult la mașini uriașe, care, datorită dimensiunilor lor, nu pot circula pe drumurile publice.

Companiile care dețin camioane mari pot economisi la plata taxelor calculate pentru o perioadă fiscală cu valoarea taxei plătite în sistemul Platon în aceeași perioadă fiscală. Dacă suma totală depășește taxa de trecere, contribuabilul are drept deplin nu platesc impozit. Dacă suma este mai mică, atunci companiile pot reduce valoarea impozitului pe întreaga sumă a taxei.

Mai trebuie spus că acest beneficiu se aplică indiferent cine deține camionul, poate fi antreprenor individual fie o companie sau individual. Acest beneficiu poate fi folosit de toți proprietarii de vehicule cu o greutate mai mare de 12 tone.

Astfel, trebuie spus că impozitul se percepe întotdeauna, iar nimeni nu este scutit de plăți. Persoanele fizice, companiile, toată lumea trebuie să o plătească în fiecare an. Procesul de calcul al taxei de transport pentru un SRL pe sistemul fiscal simplificat este destul de simplu, aproape orice contabil se poate descurca.

Taxa de transport în cadrul sistemului fiscal simplificat vă permite să reduceți de câteva ori taxele generale, ceea ce este un mare avantaj pe care trebuie să îl utilizați.

Ce afectează „starea” taxei de transport?

În cazul în care o regiune nu stabilește cota taxei de transport la propria discreție, atunci acea regiune trebuie să aplice cota adoptată la nivel federal.

Asupra sumei finale a acestui impozit prescris entitate legală sunt influențate de trei factori principali:

1. Numărul de vehicule care se află în bilanțul companiei.
2. Cota taxei de transport adoptată și valabilă într-o anumită regiune.
3. Indicatorul de putere al fiecăruia dintre vehicule, conform pașapoartelor tehnice ale acestora.

Pentru a afla cota taxei de transport aprobată pentru uz regional, trebuie să contactați inspectoratul fiscal teritorial.

Notă! În raport cu mașina, există coeficienți crescători și descrescători. Acestea se determină pe baza: prețului mediu al utilajului, vechimii acestuia, gradului de uzură și timpului de funcționare.

Reteta pentru economisirea taxei de transport

• Reflectați contribuțiile transferate în afișări dacă se utilizează sistemul simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”. Aceasta este baza pentru reducerea sumei datorate impozitului.
• Profită de avantaje dacă sunt disponibile în regiune. De exemplu, în unele materii, organizațiile care desfășoară activități agricole sunt scutite de impozitarea echipamentelor de transport. Ramura preferenţială specifică este determinată de autorităţi în funcţie de starea economică a regiunii sau regiunii. Informații detaliate pot fi găsite în departamentul IFTS sau pe site-ul oficial al serviciului.
• Includeți costul combustibilului și al lubrifianților în elementul de cheltuieli. Veți avea nevoie de documente care să indice valabilitatea cheltuielilor.
• Dacă mașina este furată, trebuie să depuneți imediat un raport la poliție. În acest caz, perioada de la data depunerii cererii până la descoperirea efectivă a vehiculului nu va fi luată în considerare la calcularea taxei.

De asemenea, este important să se țină seama de modul în care se plătesc contribuțiile la sistemul de impozitare simplificat și în alte cazuri. Dacă mașina este achiziționată și înmatriculată la poliția rutieră înainte de data de 15, această lună va fi inclusă în perioada fiscală. Dacă după data de 15 nu se ia în calcul luna.

1. Dacă vehiculul este menționat la art. Nr. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse.
2. Dacă există beneficii stabilite de conducerea regională pentru organizațiile locale și TS.
3. Dacă „simplificatorul” aplică obiectul de impozitare „venit minus cheltuieli” de 15%, atunci are dreptul să includă taxa de transport în costurile bazei de impozitare. În consecință, baza destinată calculării taxei va scădea cu cuantumul taxei de transport deja plătite.

În plus, supravegherea totală a utilizarea prevăzută autoturisme si echipamente speciale, exclusiv pentru munca. Dacă transportul este utilizat necorespunzător, atunci plata taxei devine neprofitabilă: ar fi mult mai rezonabil să scoateți astfel de echipamente din registru.

Este necesară scoaterea imediată a vehiculului din registru chiar și în caz de furt (deturpare). În acest scop, se solicită prezentarea la organele fiscale a unei adeverințe de la Ministerul Afacerilor Interne despre furt.

Nu uita! În acel caz când pretul total Vehiculele înregistrate la companie sunt mai mult de 3.000.000 de ruble, atunci nu va funcționa pentru a economisi taxa de transport.

Pentru ca contabilul să nu se plictisească: depunerea documentației de raportare

La sfârșitul anului de raportare, toate companiile care operează pe un sistem „simplificat” și care utilizează transport trebuie să se prezinte la Serviciul Fiscal Federal Înapoierea taxei de către TS dumneavoastră.

Tine minte! Termenul limită de depunere a declarației este 1 februarie a anului următor celui de raportare.

Doar companiile și organizațiile sunt obligate să furnizeze o astfel de declarație Serviciului Federal de Taxe, iar antreprenorii individuali sunt scutiți de aceste obligații: au dreptul de a-și folosi vehiculele personale în activitatea comercială, aparținând acestora, ca persoane obișnuite.

Întârzierea plății și pedeapsa la timp

În cazul în care o companie, sau un antreprenor individual (ca persoană fizică), nu plătește taxa de transport în timp util, atunci aceasta duce la o penalizare sub forma unei penalități acumulate la datoria fiscală.

Legea nu prevede alte sancțiuni în legătură cu neplătitorii taxei de transport.