Sistemul simplificat de impozitare este utilizat pe scară largă în domeniul afacerilor mici. Aplicarea sa de către organizații prevede înlocuirea plății impozitului pe venit, impozitului pe proprietate prin plata impozit unic. Pentru antreprenorii persoane fizice se are în vedere înlocuirea plății impozitului pe venitul persoanelor fizice, impozitului pe proprietate cu plata unui singur impozit.

De asemenea, organizațiile și antreprenori individuali Cei care aplică sistemul de impozitare simplificat nu sunt recunoscuți drept contribuabili de TVA, cu excepția TVA-ului plătit la vamă.

Sistem simplificat de impozitare

Sistem simplificat de impozitareși aplicate împreună cu alte regimuri fiscale. Trecerea la un sistem de impozitare simplificat sau revenirea la alte regimuri de impozitare se realizează de către organizații și antreprenori individuali în mod voluntar.

Aplicarea sistemului simplificat impozitarea de către organizații prevede înlocuirea plata impozitului pe profit, TVA (cu excepția plății TVA-ului atunci când mărfurile sunt importate pe teritoriul Federației Ruse), plata impozitului pe proprietatea corporativă a unui impozit unic calculat pe baza rezultatelor activitate economică organizații pentru perioada fiscală.

Aplicarea sistemului de impozitare simplificat întreprinzătorii individuali asigură înlocuirea plata impozitului pe venitul personal (în legătură cu veniturile obținute din activitatea antreprenorială), taxa pe valoarea adăugată (cu excepția plății TVA-ului la importul de bunuri pe teritoriul Federației Ruse), impozitul pe proprietatea personală (în legătură cu proprietatea utilizată pentru activitatea antreprenorială) ) plata unui impozit unic calculat pe baza rezultatelor activitatii economice pentru perioada fiscala.

Alte taxe sunt plătite de organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare, potrivit sistem comun. Antreprenorii individuali plătesc prime de asigurare pentru obligatoriu asigurare de pensie.

Pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare, procedura actuală de menținere tranzactii cu numerar si procedura de prezentare a rapoartelor statistice. Ei nu sunt eliberați de atribuțiile agenților fiscali.

Organizația are dreptul de a trece la sistemul de impozitare simplificat dacă, în urma rezultatelor a nouă luni ale anului în care organizația depune o cerere pentru trecerea la sistemul de impozitare simplificat, venitul nu a depășit 45 de milioane de ruble (din octombrie 1, 2012 -15 milioane de ruble).

Nu au dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare:

• organizații cu filiale și (sau) reprezentanțe;
• bănci;
• asigurători;
• fonduri nestatale de pensii;
• fonduri de investiții;
• participanți profesioniști ai pieței valorilor mobiliare;
• amanet;
• organizații și întreprinzători individuali implicați în producția de produse accizabile, precum și în extracția și vânzarea de minerale, cu excepția mineralelor comune;
• organizații și antreprenori individuali implicați în afaceri cu jocuri de noroc;
• notarii privați, avocații care au înființat cabinete de avocatură și alte forme de formații de avocați;
• organizații care sunt părți la acorduri de partajare a producției;
• organizații și întreprinzători individuali care au trecut la sistemul de impozitare pentru producătorii agricoli (taxa unică agricolă);
• organizații în care ponderea de participare a altor organizații este mai mare de 25%. Această restricție nu se aplică organizațiilor capitalul autorizat care constă în întregime din contribuții de la organizațiile publice ale persoanelor cu dizabilități, dacă numărul mediu de persoane cu dizabilități dintre angajații acestora este de cel puțin 50%, iar cota acestora la fondul de salarii este de cel puțin 25%;
• organizații și persoane fizice, populatia medie ai căror angajați pentru perioada fiscală (de raportare) depășește 100 de persoane;
• organizații a căror valoare reziduală a proprietății amortizabile deținute de ele depășește 100 de milioane de ruble;
• instituțiile bugetare;
• organizatii straine.

Organizațiile și întreprinzătorii individuali transferați la plata unui impozit unic pe venitul imputat pentru anumite tipuri de activități pentru unul sau mai multe tipuri de activități au dreptul să aplice sistemul de impozitare simplificat în raport cu alte tipuri de activități.

Pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat, organizațiile și antreprenorii individuali depun în perioada 1 octombrie - 30 noiembrie a anului precedent anului în care contribuabilii trec la sistemul de impozitare simplificat, Autoritatea taxelor la locul de amplasare a acesteia (locul de reşedinţă) cerere.

Organizațiile nou create și antreprenorii individuali nou înregistrați au dreptul de a solicita trecerea la sistemul simplificat de impozitare, în același timp cu depunerea unei cereri de înregistrare la autoritățile fiscale. În acest caz, organizațiile și întreprinzătorii individuali au dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare în anul calendaristic curent din momentul înființării organizației sau din momentul în care persoana fizică este înregistrată ca întreprinzător individual.

Contribuabilii care aplică sistemul simplificat de impozitare nu au dreptul să treacă la regimul general de impozitare înainte de încheierea perioadei fiscale.

Dacă, în urma rezultatelor perioadei (de impozitare) de raportare, venitul contribuabilului depășește 20 de milioane de ruble. sau valoarea reziduală a mijloacelor fixe și active necorporale proprietatea a depășit 100 de milioane de ruble, se consideră că a trecut la regimul general de impozitare de la începutul trimestrului în care acest excedent a fost permis. Contribuabilul este obligat să informeze organul fiscal cu privire la trecerea la un alt regim de impozitare în termen de 15 zile de la expirarea perioadei de raportare (de impozitare) în care veniturile sale au depășit limitele.

Un contribuabil care aplică sistemul simplificat de impozitare are dreptul de a trece la un alt regim de impozitare de la începutul anului calendaristic, comunicând aceasta organului fiscal până la data de 15 ianuarie a anului în care intenționează să treacă la regimul general de impozitare. .

Un contribuabil care a trecut de la un sistem de impozitare simplificat la un alt regim de impozitare are dreptul de a reveni la un sistem de impozitare simplificat nu mai devreme de un an după ce și-a pierdut dreptul de a aplica un sistem de impozitare simplificat.

Obiectele impozitării sunt:

• sursa de venit;
• venituri minus cheltuieli.

Alegerea obiectului de impozitare se face de către contribuabil. Obiectul impozitării poate fi modificat de către contribuabil anual, de la începutul perioadei fiscale, dacă contribuabilul sesizează organul fiscal despre aceasta înainte de data de 20 decembrie a anului în curs.

• venituri din vânzarea de bunuri (lucrări, servicii), din vânzarea de proprietate și drepturi de proprietate, determinate în conformitate cu art. 249 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• venituri neexploatare, determinate conform art. 250 din Codul fiscal al Federației Ruse.

• cheltuieli pentru achizitia (fabricarea) mijloacelor fixe, pentru finalizare, utilaje suplimentare, reconstructie, modernizare si reechipare tehnica mijloace fixe;
• cheltuieli pentru achiziționarea imobilizărilor necorporale, precum și crearea de active necorporale de către contribuabil;
• cheltuieli pentru repararea mijloacelor fixe (inclusiv a celor închiriate).

• în raport cu costurile de finalizare, echipamente suplimentare, reconstrucție și reechipare tehnică - din momentul punerii în funcțiune;
• in legatura cu imobilizari necorporale dobandite - din momentul acceptarii in contabilitate;
• în ceea ce privește activele fixe achiziționate, precum și activele necorporale achiziționate înainte de trecerea la sistemul simplificat de impozitare, costul activelor fixe și al activelor necorporale este inclus în cheltuieli în următoarea ordine:
  • la termen utilizare benefică până la trei ani inclusiv - în primul an calendaristic de aplicare a sistemului simplificat de impozitare;
  • cu o durată de viață utilă de la trei până la 15 ani inclusiv - în primul an calendaristic de aplicare a sistemului simplificat de impozitare - 50%, al doilea an calendaristic - 30% din cost și al treilea an calendaristic - 20% din cost.
  • cu o durată de viață utilă mai mare de 15 ani - în primii 10 ani de aplicare a sistemului fiscal simplificat în cote egale de cost.

Totodată, în perioada fiscală, cheltuielile pentru perioadele de raportare sunt acceptate în cote egale. Costul mijloacelor fixe este considerat egal cu valoarea reziduală a acestei proprietăți la momentul trecerii la sistemul de impozitare simplificat. La determinarea duratei de utilizare a mijloacelor fixe, alin. 3 al art. 258 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Pentru mijloacele fixe care nu sunt specificate în prezentul alineat, durata de viață a acestora se stabilește în conformitate cu specificații si recomandarile producatorului.

În cazul vânzării (transferului) mijloacelor fixe dobândite după trecerea la sistemul fiscal simplificat, înainte de expirarea a trei ani de la data achiziționării acestora (în legătură cu mijloacele fixe cu o durată de viață utilă mai mare de 15 ani - înainte de expirarea a 10 ani de la data dobândirii acestora), contribuabilul este obligat să recalculeze baza de impozitare pe întreaga perioadă de utilizare a acestor mijloace fixe din momentul dobândirii acestora până la data vânzării și să plătească o sumă suplimentară de impozit si penalitati.

Recunoașterea veniturilor și cheltuielilor se realizează pe bază de numerar. Baza de impozitare este expresia monetară a venitului unei organizații sau al unui antreprenor individual. Dacă obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor, baza de impozitare este valoarea bănească a venitului redusă cu suma cheltuielilor.

Venituri și cheltuieli denominate în moneda straina sunt luate în considerare împreună cu veniturile exprimate în ruble și recalculate în ruble la cursul de schimb oficial al Băncii Rusiei, stabilit, respectiv, la data încasării veniturilor și (sau) la data cheltuielilor. Veniturile primite în natură se înregistrează la prețurile pieței. La determinarea baza de impozitare veniturile și cheltuielile sunt determinate pe bază de angajamente de la începutul perioadei fiscale.

Un contribuabil al cărui obiect de impozitare este venitul redus cu suma cheltuielilor plătește impozitul minim. Cuantumul impozitului minim se calculează la cota de 1% din baza de impozitare. Impozitul minim se plătește dacă suma calculată în ordine generală impozitul este mai mic decât valoarea impozitului minim calculat.

Contribuabilul are dreptul în următoarele perioade fiscale de a include cuantumul diferenței dintre cuantumul impozitului minim plătit și valoarea impozitului calculat în mod general în cheltuieli la calcularea bazei de impozitare, inclusiv creșterea sumei pierderilor care poate fi transportat în viitor.

Un contribuabil care utilizează venituri reduse cu valoarea cheltuielilor ca obiect de impozitare are dreptul de a reduce baza de impozitare cu valoarea pierderii primite în urma rezultatelor perioadelor fiscale anterioare în care contribuabilul a aplicat sistemul de impozitare simplificat și a utilizat veniturile. redus cu valoarea cheltuielilor ca obiect de impozitare. Pierderea poate fi reportată în următoarele perioade fiscale, dar nu mai mult de 10 ani.

Pierderea primită de contribuabil la aplicarea unui alt regim de impozitare nu este acceptată la trecerea la un sistem de impozitare simplificat. Pierderea primită de contribuabil la aplicarea sistemului de impozitare simplificat nu se aplică la trecerea la regimul general de impozitare.

Perioada fiscală este an calendaristic. Perioadele de raportare sunt primul trimestru, șase luni și nouă luni ale unui an calendaristic.

Dacă obiectul impozitării este venitul, cota de impozitare este stabilită la 6%. În cazul în care obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor, cota de impozitare este stabilită la 15%. În acest din urmă caz, legile entităților constitutive ale Federației Ruse pot stabili diferențe cote de impozitare variind de la 5 la 15%.

Impozitul este calculat de către contribuabil ca produs dintre baza de impozitare și cota de impozitare.

Contribuabilii care au ales ca obiect de impozitare venitul, la sfârșitul fiecărei perioade de raportare, calculează cuantumul avansului trimestrial pe baza cotei de impozitare și a veniturilor efectiv încasate, calculate pe baza de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul primului trimestru, șase luni, respectiv nouă luni, ținând cont de sumele plătite anterior din plățile trimestriale anticipate de impozit.

Suma impozitului (plăți trimestriale de impozit) calculată pentru perioada fiscală (de raportare) este redusă de contribuabili cu valoarea primelor de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurare obligatorie in caz de invaliditate temporara si in legatura cu maternitatea, asigurarea medicala obligatorie, asigurarea sociala obligatorie impotriva accidentelor de munca si bolilor profesionale pe aceeasi perioada, precum si cuantumul indemnizatiei platite de salariata pentru invaliditate temporara. În același timp, cuantumul impozitului (plăți în avans) nu poate fi redus cu mai mult de 50%.

Contribuabilii care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu valoarea cheltuielilor, la sfârşitul fiecărei perioade de raportare, calculează şi suma plăţii anticipate a impozitului, pe baza cotei de impozitare şi a venitului efectiv încasat, diminuată cu suma de cheltuieli, calculate pe baza de angajamente de la începutul perioadei fiscale până la sfârșitul perioadei de raportare, ținând cont de sumele plătite anterior pentru plățile trimestriale anticipate ale impozitului.

Plățile anticipate ale impozitului plătite sunt compensate cu plata impozitului la sfârșitul perioadei fiscale. Plata impozitului și a plăților în avans se face la locația organizației (locul de reședință al unui antreprenor individual).

Plățile în avans ale impozitului se plătesc cel târziu în a 25-a zi a primei luni următoare perioadei de raportare expirate.

Sumele impozitelor sunt creditate în conturile Trezoreriei Federale pentru distribuirea lor ulterioară către bugetele de toate nivelurile și bugetele fondurilor extrabugetare ale statului.

Organizațiile plătitoare de impozite la expirarea perioadei fiscale depun declarații la autoritățile fiscale de la sediul lor. Declarațiile se depun de către contribuabili - organizații cel târziu la data de 31 martie a anului următor celui expirat. perioada fiscala.

Contribuabili - antreprenori persoane fizice după expirarea perioadei fiscale depun declarații fiscale la organele fiscale de la locul de reședință până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate. Forma declaratiilor fiscale iar procedura de completare a acestora este aprobată de Ministerul de Finanțe al Rusiei.

Contribuabilii sunt obligați să țină evidența veniturilor și cheltuielilor necesare calculării sumei impozitului în cartea de contabilitate a cheltuielilor și veniturilor. Forma cărții de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor și procedura de reflectare a acesteia tranzacții de afaceri organizațiile și întreprinzătorii individuali care aplică sistemul simplificat de impozitare sunt aprobate de Ministerul de Finanțe al Rusiei.

• de la data trecerii la sistemul de impozitare simplificat, baza de impozitare cuprinde sume de bani primite înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat cu titlu de plată în baza convențiilor, a căror executare contribuabilul o realizează după trecerea la sistemul de impozitare simplificat;
• neincluse în baza de impozitare bani lichizi primite după trecerea la sistemul fiscal simplificat, dacă conform regulilor contabilitate fiscală conform metodei de angajamente, aceste sume au fost incluse în venituri la calcularea bazei de impozitare a impozitului pe profit;
• cheltuielile efectuate de contribuabil după trecerea la sistemul fiscal simplificat sunt recunoscute drept cheltuieli deductibile din baza de impozitare la data implementării lor, dacă astfel de cheltuieli au fost plătite în perioada de aplicare a regimului general de impozitare, sau la data plata, dacă plata a fost efectuată după ce organizația a trecut la sistemul fiscal simplificat;
• fondurile plătite după trecerea la sistemul de impozitare simplificat pentru a plăti cheltuielile organizației nu sunt deduse din baza de impozitare, dacă înainte de trecerea la sistemul de impozitare simplificat astfel de cheltuieli au fost luate în considerare la calcularea bazei de impozitare pentru venitul corporativ impozit.

• să includă în componența veniturilor venituri în cuantumul încasărilor din vânzarea de bunuri în perioada de aplicare a sistemului de impozitare simplificat, a căror plată nu a fost efectuată înainte de data calculării bazei de impozitare a impozitului pe venit la o angajare. bază;
• cheltuielile efectuate de contribuabil aplicarea sistemului fiscal simplificat, sunt recunoscute drept cheltuieli dacă nu au fost plătite la data trecerii la calculul bazei de impozitare a impozitului pe venit pe bază de angajamente.

Întreprinzătorii individuali au dreptul de a trece la sistemul fiscal simplificat pe baza unui brevet.

Utilizarea unui sistem simplificat bazat pe brevet este permisă pentru antreprenorii individuali care angajează angajați în activitățile lor de afaceri, inclusiv în baza unor contracte de drept civil, cu un număr care nu depășește 5 persoane, și care desfășoară tipurile de activități antreprenoriale specificate la paragraful 2. de arta. 346.25.1.

Decizia privind posibilitatea aplicării de către întreprinzătorii individuali ai USN pe baza unui brevet pe teritoriile subiecților Federației este luată de legile subiecților relevante ale Federației.

Adoptarea de către subiecții Federației a unor decizii privind posibilitatea întreprinzătorilor individuali de a utiliza un sistem simplificat de impozitare bazat pe brevet nu îi împiedică pe acești întreprinzători individuali să aplice sistemul fiscal simplificat la alegere. Documentul care atestă dreptul de utilizare a USN pe bază de brevet de către un antreprenor individual este un brevet eliberat acestuia de organul fiscal pentru desfășurarea unuia dintre tipurile de activitate antreprenorială. Un brevet se eliberează la alegerea contribuabilului pentru o anumită perioadă. O cerere de brevet este depusă de către un întreprinzător individual la organul fiscal de la locul înregistrării sale la organul fiscal cu cel puțin o lună înainte de aplicarea USN pe baza brevetului. Forma brevetului și cererea menționată sunt aprobate de Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse.

Organul fiscal este obligat în termen de zece zile să elibereze un brevet unui întreprinzător individual sau să îl notifice cu privire la refuzul eliberării brevetului. Un brevet este valabil numai pe teritoriul subiectului pe al cărui teritoriu a fost eliberat.

Costul anual al unui brevet este definit ca ponderea procentuală din suma potențial obținută stabilită pentru fiecare tip de activitate antreprenorială corespunzătoare cotei de impozitare. venit anual. În cazul în care un antreprenor individual primește un brevet pentru mai mult de Pe termen scurt valoarea brevetului este supusă recalculării în conformitate cu durata perioadei pentru care brevetul a fost acordat.

Cuantumul veniturilor potențial de încasat se stabilește prin legile subiecților Federației pentru fiecare tip de activitate de întreprinzător pentru care este permisă utilizarea sistemului fiscal simplificat pe bază de brevet. În același timp, este permisă diferențierea unor astfel de venituri anuale, ținând cont de caracteristicile și locul de desfășurare a afacerilor de către întreprinzătorii individuali pe teritoriul subiectului corespunzător al Federației.

Cuantumul venitului anual potențial de primit de un întreprinzător individual pentru un anumit tip de activitate antreprenorială nu poate depăși valoarea rentabilității de bază în raport cu tipul corespunzător de activitate antreprenorială, înmulțit cu 30. Antreprenorii individuali care au trecut la sistemul de impozitare simplificat bazat pe asupra unui brevet plătiți o treime din costul brevetului într-un termen de cel mult 25 de zile de la începerea activităților antreprenoriale bazate pe brevet. Plata părții rămase din costul brevetului se face de către contribuabil în cel mult 25 de zile de la data încheierii perioadei pentru care a fost primit brevetul.

În cazul încălcării condițiilor de aplicare a USN pe bază de brevet, un antreprenor individual pierde dreptul de a aplica un sistem simplificat de impozitare bazat pe brevet în perioada pentru care a fost eliberat brevetul. În acest caz, acesta trebuie să plătească impozite în conformitate cu regimul general de impozitare. În același timp, costul (o parte din cost) al brevetului plătit de întreprinzătorul individual nu este rambursabil.

Întreprinzătorul individual este obligat să informeze organul fiscal despre pierderea dreptului de a aplica sistemul fiscal simplificat pe bază de brevet și trecerea la un regim fiscal diferit în termen de 15 zile calendaristice de la data trecerii la un alt regim. Un antreprenor individual care a trecut de la USN pe baza unui brevet la un alt regim fiscal are dreptul de a reveni la USN pe baza unui brevet nu mai devreme de trei ani de la pierderea dreptului de utilizare.

Veniturile din plata impozitului la aplicarea sistemului de impozitare simplificat sunt distribuite de Trezoreria Federală pe niveluri sistemul bugetar conform urmatoarelor standarde:

• la bugetele subiectelor Federația Rusă — 90%;
• la bugetul Fondului Federal Obligatoriu asigurare de sanatate — 0,5%;
• la bugetul fondurilor teritoriale de asigurări medicale obligatorii - 4,5%;
• la bugetul Fondului asigurări sociale — 5%.

Veniturile din plata impozitului minim la aplicarea sistemului de impozitare simplificat sunt repartizate de Trezoreria Federală conform următoarelor rate de deducere:

• la buget fond de pensie Federația Rusă - 60%;
• la bugetul Fondului Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 2%;
• la bugetul fondurilor teritoriale de asigurări medicale obligatorii - 18%;
• la bugetul Fondului de Asigurări Sociale - 20%.

De la 1 ianuarie 2011, veniturile din plata impozitului perceput în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare vor fi creditate integral la veniturile bugetare ale entităților constitutive ale Federației.

Există trei tipuri de impozite: federale, regionale și locale (clauza 1, articolul 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Tipul impozitului este important din punctul de vedere al posibilitatii de compensare a supraplatei asupra acestuia cu plata altor impozite. De exemplu, supraplătit taxa federala nu va fi posibilă compensarea cu plata impozitelor regionale sau locale (alineatul 2, clauza 1, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). Doar impozitele și taxele federale, penalitățile și amenzile pot fi reduse prin supraplata „federală”. O procedură similară se aplică impozitelor regionale și locale.

Taxe și taxe federale, regionale și locale

Clasificarea impozitelor pe tipuri este prezentată în tabel:

USN: ce tip de impozit

În articolele 13-15 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitarea simplificată nu este menționată în lista de tipuri de impozite. Totodată, în paragraful 7 al art. 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că Codul Fiscal stabilește regimuri fiscale speciale. Aceste regimuri speciale prevăd plata impozite federale pe lângă cele specificate în

Sistemul fiscal al Federației Ruse oferă contribuabililor posibilitatea de a desfășura activități economice modul general sau speciale. Unul dintre tipurile de sistem de impozitare preferențială este simplificat. USN nu stabilește, spre deosebire de UTII, restricții privind tipurile de activități. Există însă o serie de criterii, în funcție de care contribuabilul poate aplica sau nu simplificarea.

În special, acestea sunt restricții privind numărul (nu mai mult de 100 de persoane); venituri din ultimele 9 luni. (nu mai mult de 112,5 milioane de ruble) și perioada curentă (nu mai mult de 150 de milioane de ruble); prin ponderea de participare a altor întreprinderi (nu mai mare de 25%) etc. Dacă toate condițiile respectă reglementările, compania sau antreprenorul individual poate funcționa în mod simplificat. Ce înseamnă aceasta în ceea ce privește povara fiscală?

În primul rând, oamenii simpliști nu sunt obligați să acumuleze și să plătească TVA, impozitul pe venit (pe veniturile antreprenorilor individuali), precum și impozitul pe proprietate. O excepție fac obiectele pentru care impozitul pe proprietate se calculează din indicatorii cadastrali. În general plătite prime de asigurareși menținerea disciplinei de numerar. În legătură cu reducerea listei de taxe, se reduce și lista de rapoarte furnizate. Declarația privind sistemul simplificat de impozitare se depune la subdiviziunea teritorială - o dată pe an.

USN - impozit federal sau regional

La nivel legislativ, sistemul fiscal al Federației Ruse este reglementat în capitole. 2 NK. În conformitate cu stat. 13-15 stabilește tipurile actuale de plăți fiscale federale, regionale (subiecții Rusiei) și locale. În special, clasificarea arată astfel:

• Impozite federale - venituri, TVA, impozit pe venit, accize, apă, minerit, taxe de stat, pentru utilizarea faunei sălbatice și a resurselor de apă.
• Taxe regionale - din jocuri de noroc, transport, proprietate (pentru persoane juridice).
• Impozite locale - teren, impozit comercial, proprietate (pentru persoane fizice).

În consecință, taxa din sistemul simplificat de impozitare nu este denumită separat în aceste articole. Care este bugetul pentru această plată? Potrivit paragrafului 7 al art. 12 din Codul fiscal din legislația fiscală a Rusiei, și anume Codul fiscal, pot fi introduse regimuri fiscale speciale. Plata impozitelor în astfel de regimuri se face în buget federal. Procedura de acumulare și transfer este reglementată și de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Aceasta înseamnă că impozitul din sistemul fiscal simplificat, precum și din UTII, ESHN, este clasificat drept plăți fiscale federale. Ce înseamnă acest lucru în practică pentru contribuabili? În primul rând, plata impozitului simplificat nu este legată de locul real de activitate. Antreprenorii individuali transferă sume către IFTS la locul de reședință; persoană juridică - la locul de înregistrare fiscală.

În al doilea rând, plata impozitului simplificat implică transferul de fonduri către bugetul federal. Dar, de fapt, asemenea sume sunt distribuite din conturile Trezoreriei direct către bugetele regionale. Procentul de distribuție este de 100% (Stat. 56 din RF BC). În consecință, în ciuda faptului că, teoretic, impozitul simplificat se referă la plăți federale, de fapt, astfel de sume sunt transferate în regiunile Federației Ruse. De aceea, autoritățile entităților constitutive ale Rusiei au dreptul de a influența suplimentar procedura de aplicare a regimului special simplificat prin aprobarea reglementărilor regionale.

Dacă găsiți o eroare, evidențiați o bucată de text și faceți clic Ctrl+Enter.

Nu ezita, consilierea juridică online este exact pasul de care ai nevoie dacă simți că nu poți face față singur. Angajații noștri sunt competenți în orice domeniu al dreptului modern, deci nu există niciun caz pe care să nu l-ar fi putut gestiona.

În zilele noastre, orice cetățean poate avea nevoie de ajutorul unui avocat calificat, deoarece peste tot apar situații legate de o anumită ramură a dreptului. Pentru ca astfel de situații să fie rezolvate în cel mai favorabil mod, aveți nevoie nu doar de o persoană cu o diplomă de studii superioare juridice, ci de un specialist cu experiență de înaltă clasă, care are cunoștințe și abilități suficiente pentru a găsi rapid o soluție la problema dvs.

A ascultat cu atenție, a susținut și a dat sfaturi foarte informative. Datorită sfatului său, fostul meu șef mi-a plătit despăgubiri și am reușit să-mi găsesc cu ușurință un nou loc de muncă. Citiți complet. Centrul de asistență juridică reunește avocați și avocați care oferă o gamă largă de servicii juridice, inclusiv soluționarea disputelor în toată Rusia. Noi Deasemenea. Centrul de asistență juridică funcționează în toată Rusia. Pentru rezolvarea problemelor oferim: Consultanta juridica in orice documentatie. Svetlana, angajată de birou, când am fost concediată fără avertisment și fără să plătesc un salariu, am rămas șocată. Din păcate, așa este și în țara noastră.

Nu vă faceți griji că consultația vă poate fi de neînțeles sau că nu vă veți aminti toate informațiile. Personalul nostru vă va oferi cu amabilitate principalele teze în formă tipărită cu link-uri către documente oficiale, legi, regulamente, decrete etc. Specialistul va încerca să explice esența problemei cât mai clar posibil. Și, desigur, nu vă puteți îngrijora de confidențialitatea informațiilor furnizate avocatului! Fără știrea dvs. și împotriva voinței dvs., niciun detaliu nu va fi exprimat de un avocat.

consultați numai avocați în exercițiu, avocați;

Dacă sunteți pe site-ul nostru, cel mai probabil aveți o întrebare juridică. Experții noștri vă vor ajuta să o rezolvați, precum și să înțelegeți situația. În același timp, consultațiile avocaților noștri sunt absolut gratuite. Resursa noastră reunește oameni care caută asistenta legalași avocați profesioniști care oferă consultanță juridică de înaltă calitate. Ne angajăm să oferim gratuit vizitatorilor noștri un răspuns detaliat online sau telefonic pentru orice întrebare. Consilierea juridică de la specialiștii noștri va fi cheia unei soluții rapide la problemele dumneavoastră.

Vom pregăti declarații de revendicare și alte documente online. De la tine - informatie necesaraîn formă electronică, de la noi - un document pregătit + descriere detaliata depunerea corectă a cererii (și a altor documente) la instanță – tot în formă electronică. Dacă este necesar, reprezentăm interese în instanțe, depunem singuri documente etc. Consultație gratuităîn modul online.

Probabil că aveți o întrebare, care este beneficiul pe care îl oferim servicii gratuite. Și acest lucru este destul de firesc. Dar această întrebare nici măcar nu se pune în rândul specialiștilor din casele de avocatură occidentale. Pentru ei, furnizarea de servicii juridice gratuite este o practică obișnuită, este un gest amabil față de cetățenii care au nevoie de ajutor, dar nu își permit consultații private costisitoare cu un avocat. Consultațiile juridice gratuite sunt și ele de natură educațională, cetățenii obișnuiți primesc informații despre legi, drepturi și obligații, devin alfabetizați din punct de vedere juridic, ceea ce înseamnă că societatea ajunge încet, dar sigur, la un nou nivel.

Ce taxe, ce buget?

Toți cetățenii Federației Ruse care au împlinit vârsta majoratului sunt obligați să plătească impozite, așa că va fi interesant pentru mulți să știe ce impozite, la ce buget trebuie plătite. Tipurile de impozite, precum și regimurile fiscale speciale, sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Impozitele sunt federale, regionale și locale, ele sunt împărțite în directe și indirecte.

impozite federale

Luați în considerare, în bugetul federal, ce taxe sunt plătite. Taxele federale sunt:

1. TVA (taxa pe valoarea adăugată) este o parte din valoarea adăugată colectată de stat în toate etapele producției și comercializării produselor, lucrărilor și serviciilor pe măsură ce sunt vândute.
2. Accizele sunt o taxă impusă asupra bunurilor de consum (tutun, alcool etc.) achiziționate pe plan intern.
3. Impozitul pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul persoanelor fizice) este un impozit perceput de stat asupra veniturilor cetățenilor.
4. Impozitul pe venit - plătiți toate persoanele juridice înregistrate pe teritoriul Federației Ruse.
5. Taxa de extracție a mineralelor se percepe de către stat de la persoane juridice sau întreprinzători individuali care sunt utilizatori ai subsolului.
6. Taxa de apă - plătită de organizații și antreprenori individuali care utilizează resursele de apă în implementarea activităților lor.
7. Taxa pentru utilizarea animalelor sălbatice - se percepe de la organizații și antreprenori individuali care folosesc diferite tipuri de animale în activitățile lor.
8. Taxa de utilizare a resurselor de apa – perceputa de stat din structuri comerciale angajat în pescuitul comercial.
9. Taxa de stat - taxa pe care cetatenii o platesc pentru indeplinirea de catre organele abilitate a unor functii si actiuni, in cuantumurile prevazute de lege.

Impozite regionale

În acest paragraf, vom lua în considerare la ce bugete se plătesc impozitele, pe lângă cel federal. Taxele regionale sunt:

1. Taxa de transport;
2. Taxa pe afacerile de jocuri de noroc;
3. Impozitul pe proprietate.

Autoritățile regionale, cu acordul autorităților federale, pot face sau introduce modificări la acestea. Organe administrația locală orașele și raioanele pot introduce impozitele locale care nu contravin legislației fiscale federale și după coordonarea acestora cu autoritățile federale.

Taxe locale

Acest tip de impozit include:

• Taxa pe teren;
• Impozitul pe proprietatea personală.

Se întâmplă adesea ca autoritățile federale să transfere o parte din colectarea anumitor taxe federale către autoritățile locale și regionale, după ce au convenit în prealabil asupra procentului. Apoi o parte din impozit entitate plătește la bugetul federal, iar celălalt - la regional sau local.

USN - este o taxă federală sau regională?

Trimite pe mail

USN - impozit federal sau regional? Vom lua în considerare această problemă în acest articol și vom stabili în care dintre bugete este plătită de contribuabili.

Ce este USN?

„USN” înseamnă „sistem de impozitare simplificat”. Este în mod inerent cel mai ușor de înțeles și mai convenabil în comparație cu alte sisteme de impozitare.

Beneficiile utilizării USN:

• raportarea se depune o dată pe an;
• puteți selecta obiecte pentru calculul impozitului (6% sau 15%) în funcție de valoarea cheltuielilor întreprinderii.

Deci, dacă cheltuielile depășesc nota de 60%, este optim să folosiți obiectul „venituri minus cheltuieli” cu o cotă de impozitare de 15%.

Păstrarea evidenței operațiunilor comerciale în cadrul sistemului fiscal simplificat este destul de simplă în comparație cu alte sisteme. Acest formular fiscalitatea vă permite să economisiți finanțe pe impozite și face posibilă utilizarea acestora în alte scopuri necesare dezvoltării întreprinderii.

La ce buget se plătește USN?

Sistemul de impozitare simplificat este un astfel de sistem de impozitare în care este necesară depunerea rapoartelor și plata impozitului la locul de reședință (pentru antreprenorii individuali) sau la locul de înregistrare (pentru întreprinderi). Plata acestui impozit nu este legată de locul încasării veniturilor din activitățile desfășurate. Adică, activitățile se pot desfășura în orice regiune a țării, dar va trebui să raportați și să plătiți impozit la locul de înregistrare (pentru firme) sau de înregistrare (pentru întreprinzătorii individuali) (clauza 6 din articolul 346.21, clauza 1 din articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Sistemul de impozitare simplificat este un impozit federal, dar asta nu înseamnă că va merge direct la bugetul federal. Transferul acestui impozit se face în contul trezoreriei federale, iar de acolo fondurile sunt repartizate între bugete. Aceste acțiuni sunt efectuate independent de plătitor.

Procedura de distribuire a acestui tip de plată este detaliată în legislația bugetară, conform căreia sistemul simplificat de impozitare este distribuit în valoare de un standard de 100% la bugetul regional (articolul 56 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Pentru informații despre cine poate lucra într-un sistem simplificat, consultați materialul „Cine sunt contribuabilii sistemului simplificat de impozitare?”.

Fii primul care află despre schimbările fiscale importante

Care sunt detaliile pentru plata sistemului de impozitare simplificat în 2018?

La ce buget se plătește taxa USN și când trebuie să plătesc plata către bancă?

Simplificarea este un regim fiscal special (articolul 18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Impozitele plătite în regimuri speciale sunt un fel de impozite federale (clauza 7, articolul 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20 aprilie 2006 Nr. 03-02-07 / 2 -30). Cu toate acestea, răspunsul la întrebarea: „La ce buget se plătește impozitul simplificat?” - nu atât de evident.

Cert este că Codul Fiscal al Federației Ruse nu leagă tipul de impozit cu tipul de buget la care este primit. În conformitate cu paragraful 2 al art. 56 BC RF impozit simplificat în în întregime(inclusiv partea sa minimă) este supusă virării către bugetul regional.

Plățile curente de impozite simplificate se fac trimestrial în avans până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Pentru a determina suma anuală finală, trebuie să efectuați următoarele acțiuni în conformitate cu următorii termeni:

Taxa se plătește prin depunerea unei chitanțe la bancă (acest lucru este posibil numai pentru antreprenorii individuali) sau o plată pentru sistemul simplificat de impozitare - în 2018 trebuie să plătiți pentru 2017. Momentul plății (clauza 3, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse) este momentul în care plata este transmisă la bancă, cu condiția ca suma necesară de fonduri să fie disponibilă în contul plătitorului. Termenele pentru formarea și transferul ordinelor de plată către bancă - ținând cont de transferul datorat weekendurilor - vor fi 2 aprilie (pentru persoane juridice) și 30 aprilie (pentru antreprenorii individuali) 2018.

Cum să plătiți impozit pe sistemul fiscal simplificat: KBK pentru un ordin de plată și alte detalii

Pentru plata corectă a impozitului, este important să se formeze corect ordin de plata cu codul corect clasificare bugetară(câmpul 104). Pentru un ordin de plată pe sistemul fiscal simplificat în 2018, acestea vor fi următoarele CCA:

Jurnal online pentru un contabil

Termenul limită de plată a impozitului unic în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017

Care este termenul limită de virare a impozitului pe sistemul fiscal simplificat pentru anul 2017? Care este termenul limită de plată a impozitului unic în 2018? Ce CCC să aplici la transferul impozitului pentru anul 2017? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări legate de termenele de plată a taxei „simplificate” pentru anul 2017, precum și un exemplu de ordin de plată, în acest articol.

Plăți în avans și suma totală pentru 2017: Data scadenței

Organizațiile și întreprinzătorii individuali în cursul anului 2017, în urma rezultatelor perioadelor de raportare, au fost nevoiți să transfere plăți în avans la buget. plăți în avans pentru impozit unicîn anul 2016, s-a solicitat virarea la buget cel târziu în data de 25 a primei luni următoare perioadei de raportare (trimestru, șase luni și nouă luni). Adică nu mai târziu de 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie 2016 (articolul 346.19 și clauza 7 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ziua plății este ziua în care contribuabilul depune la bancă un ordin de plată pentru transferul impozitului unic din contul său de decontare (personal) în contul Trezoreriei Rusiei. În același timp, este important ca în cont să fie suficienți bani pentru plată (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 mai 2013 nr. 03-02-08 / 17543, din 21 iunie 2010 nr. 03-02-07 / 1-287).

Plata pentru plata si CCC

Efectuați ordin de plată pentru plata unui impozit unic în regimul fiscal simplificat pentru anul 2017 conform reguli generale. Considerăm însă de cuviință să acordăm atenție faptului că în anul 2017 impozitele unice și minime din sistemul de impozitare simplificat trebuie virate la buget pentru aceeași CCA - 18210501021011000110.

Plătiți impozitul unic în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru 2017 într-un cont din departamentul teritorial al Trezoreriei Rusiei, folosind detaliile IFTS, la care compania este atașată la locația sa. Adică la adresa la care a fost înregistrată organizația. Este listat în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice (clauza 2, articolul 54 din Codul civil al Federației Ruse). Ce este corect: o femeie este cetățean sau cetățean al Rusiei? 23 decembrie 2013 17:08 Administrația orașului Ekaterinburg, în cadrul proiectului Ekaterinburg vorbește în mod corect, abordează probleme complexe ale discursului oficial scris de afaceri. La completarea chestionarelor și altele documente oficiale Solicitantul întâlnește adesea […]

Guvernul țării a stabilit taxe fiscale care se plătesc la bugetul de stat. Codul fiscal stabilește un sistem de impozite, care constă din trei părți:

• Nivel federal.
• Nivel regional.
• Local.

Taxele federale sunt prescrise în codul fiscal, modificările acestora pot fi făcute de autoritățile fiscale. Toți contribuabilii sunt obligați să plătească o taxă, o taxă, o contribuție. Alte taxe, de exemplu, impozitele regionale, sunt plătibile la bugetul regional și se aplică tuturor subiecților Federației Ruse.Guvernul țării a dat autorităților regionale autoritatea de a introduce sau anula cotele de impozitare, pentru a le modifica.

Impozitele locale sunt reglementate prin acte privind Nivel federal, precum și autoritățile locale pot introduce sau anula taxe și taxe.

Să ne dăm seama ce se aplică taxelor regionale și cine este plătitorul.

Toți contribuabilii care desfășoară activități de antreprenoriat pe teritoriul subiectului sunt obligați să plătească aceste taxe. Taxele regionale includ următoarele:

• Impozitul pe proprietate.
• Taxa de transport.
• Afaceri de jocuri de noroc (pentru unele subiecte).

Autoritățile regionale sunt împuternicite să stabilească cotele de impozitare, procedura și termenul limită de plată a impozitului, precum și beneficiile. Dar elementele principale ale ratelor sunt determinate de organul fiscal al Centrului.

Pentru unele structuri comerciale au fost dezvoltate regimuri fiscale speciale, dar acest lucru nu le scutește de responsabilitatea de a plăti impozit la orice nivel.

Plata impozitelor către vistieria regională nu depinde de regimul fiscal, singurul lucru care va diferi este cota de impozitare.

Fraza a fost rostită în mod repetat: „Plătește-ți impozitele și trăiește în pace”. Aceasta înseamnă că, dacă plătiți taxa la timp, organizația dumneavoastră nu va fi deranjată de către autoritatea fiscală cu cerințele de a plăti amenzi și penalități.

Înțelegeți diferența dintre taxele regionale și cele locale.

Care este diferența dintre taxe

Pentru a înțelege în mod specific la ce impozite bugetare merg și la care, vom întocmi un tabel cu impozite federale, regionale și locale.

Tabelul arată că impozitele se plătesc nu numai organizatii comerciale dar şi indivizi.
Deci, ce sunt taxele și taxele regionale? Acestea sunt stabilite în conformitate cu Codul fiscal rus și toate subiecții Federației Ruse le plătesc.

S-a enumerat mai sus care taxe în regiuni sunt plătite de legal și indivizii. Daca exista vehicul, ceea ce înseamnă că toți cetățenii subiectului plătesc această taxă.

Mulți comercianți și oameni obișnuiți se pot întreba: este impozitul pe venitul personal un impozit federal sau regional?

Impozitul personal si TVA ce impozite?

Impozitul pe venit este plătit de toți cetățenii care lucrează ai țării, iar acest impozit este federal, este specificat în Codul fiscal(Articolul 13). Excepția este Cetăţeni străini lucrând la un brevet. Impozitele de la ei rămân în regiune.

Articolul 56 din Codul Fiscal prevede că 85 la sută din toate veniturile din primire impozit pe venit rămân în bugetul regional, restul se repartizează pe raioane, orașe, districte municipale.

Deci, putem spune că impozitele și taxele regionale includ nu numai impozitul pe transport și proprietatea organizațiilor, ci și o parte din impozitul pe venitul personal.

De asemenea, puteți pune întrebarea: este TVA o taxă federală sau una regională? Taxa pe valoarea adăugată este acea parte a taxei care este inclusă în costul unui produs sau serviciu, această taxă este federală. Toți comercianții și organizațiile sunt obligați să plătească acest impozitîn timp util.

Rezultate

Lista impozitelor care sunt plătite la bugetul federal poate fi văzută în articole legislatia fiscala. Printre acestea se numără unele atât de mari precum impozitul pe venit și TVA, accize. Toate acestea completează semnificativ bugetul țării.

Bugetul regional este completat semnificativ dacă există locuri de muncă în regiune, fabricile și fabricile funcționează, iar agricultura se dezvoltă.

Pentru regiune, aceasta va însemna creșterea atât a subiectului în sine, cât și a nivelului de trai al populației active. Cu cât sunt mai mulți cetățeni care lucrează în afaceri, cu atât se plătesc mai multe taxe și contribuții și, în consecință, bugetul este completat.