Formă nouă Înapoierea taxei pe taxa de transport 2017 a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 05 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668

Trebuie depus declarația taxei de transport entitati legale, a căror proprietate include vehicule terestre, pe apă sau aeriene care fac obiectul acestei taxe (articolul 358 din Codul fiscal al Federației Ruse). Declarația pentru anul 2017 se depune într-o formă nouă. Ce este această formă, când și cum să o luăm, vom spune în articolul de astăzi.

Noul formular de declarație fiscală pe transport 2017

Noua formă de declarație fiscală pentru taxa de transport a fost aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 05.12.2016 Nr. ММВ-7-21/668. Formularul de declarație se găsește în Anexa nr. 1 la prezentul ordin. Formularul trebuie aplicat din campania de raportare a rezultatelor anului 2017. Cu toate acestea, chiar și în cursul anului 2017, contribuabilii ar putea folosi formă nouă, de exemplu, în vederea aplicării scutirii pentru vehiculele grele, pentru care în anul 2016 s-a încasat plata în sistemul PLATON.

Noul formular de declarație de transport constă în Pagina titluși două secțiuni. O secțiune este dedicată sumelor de impozit de plătit, a doua - calculelor de impozitare pentru fiecare vehicul înmatriculat la o persoană juridică.

Conform prevederilor legislatiei, declaratia taxei de transport se intocmeste pe baza rezultatelor perioadei fiscale. Pentru acest tip de impozit an calendaristic. Instrucțiunile de completare a formularului, precum și codurile care trebuie aplicate la generarea unei declarații sunt date în Anexa nr. 3 la ordinul de mai sus al organelor fiscale.

Să vorbim pe scurt despre unele dintre diferențele din noua declarație de transport pentru 2017. Pentru firmele care au înmatriculate camioane de mare tonaj, noul formular oferă posibilitatea de a indica o scutire sau deducere de taxă din cauza greutății maxime admise a vehiculului peste 12 tone pentru vehiculele înscrise în registrul sistemului PLATON.

Pentru a lua în considerare beneficiul la calcularea impozitului, suma plătită trebuie înregistrată la rândul 290 din Secțiunea 2 din declarație. Deducerea se face la rândul 280 din aceeași secțiune și are o denumire de cod - 40200.

În plus, secțiunea 2 noua declaratie sunt mai multe linii noi. Datele pentru acestea sunt preluate din documentele de înmatriculare ale vehiculului. Acestea sunt liniile:

• linia 070 - data înmatriculării vehiculului;
• linia 080 - data încetării înmatriculării vehiculului (radiere);
• linia 130 - anul fabricatiei vehiculului.

În noul formular de declarație de transport, este posibil să se reflecte suma totală a taxei pentru toate vehiculele companiei care sunt situate și înmatriculate într-un singur subiect al țării. În acest caz, trebuie îndeplinită condiția - întreaga sumă a taxei de transport este transferată la bugetul regional. Pentru a obține un astfel de drept, este necesar să obțineți aprobarea autorității fiscale regionale înainte de începerea unei noi perioade fiscale (an calendaristic).

În plus, formularul de declarație de transport actualizat nu mai este necesar în fara esec aplicați sigiliul organizației.

Procedura de depunere a declaratiei privind taxa de transport 2017 la Taxa

Merită să reamintim că declarația de transport se depune la locația vehiculului. Deci, dacă o companie are sucursale ca diviziuni separate, si au transport in bilant, atunci declaratia pentru transportul sucursalei trebuie depusa la INFS la locul inregistrarii unitatii.

Declaratia de taxe de transport pe anul 2017 poate fi transmisa organelor fiscale prin scrisoare recomandata cu lista de atasamente, o puteti aduce personal sau o puteti transfera printr-o persoana imputernicita, sau o puteti trimite electronic prin TCS.

Cea mai convenabilă, mai ușoară și mai sigură modalitate de a trimite o declarație de taxe de transport către IFTS prin internet este să utilizați capacitățile de contabilitate în cloud Bukhsoft.

Exclusiv în în format electronic companiile cu peste 100 de angajați raportează (clauza 3, articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Data expedierii și transmiterii declarației este ziua depunerii acesteia în oficiu fiscal. Atunci când trimiteți un formular pe hârtie prin poștă, trebuie să țineți cont de acest factor și să vă ocupați de trimiterea rapoartelor în avans, este mai bine să luați în considerare cu 3-5 zile lucrătoare înainte de termenul limită pentru transmiterea informațiilor.

Iar termenul limită de depunere a declarației de taxe de transport, atât pe hârtie, cât și în format electronic, nu s-a modificat - până la 1 februarie a anului următor trecutului. perioada fiscala.

Astfel, declarația de taxă de transport pentru anul 2017 trebuie depusă la IFTS până la data de 1 februarie 2018.

De menționat că nu există declarații trimestriale de taxe de transport, însă autoritățile regionale au dreptul de a stabili perioade de raportare să plătească plăți în avans pentru acest tip de impozit. Datele de plată a plăților în avans în diferite regiuni sunt diferite, le puteți verifica cu autoritatea fiscală la locul înregistrării dvs. sau pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse în secțiunea " informații de referință cu privire la tarife și beneficii taxe de proprietate».

Cum se completează o declarație de impozit pe vehicul programe de contabilitateși cloud accounting Bukhsoft, citiți pe forumul nostru:

Ai o întrebare despre completarea declarației?

Se apropie termenul limită pentru depunerea declarațiilor de taxe de transport. Organizațiile sunt obligate să le depună la IFTS până la 1 februarie 2018. Ce s-a schimbat, cum să completeze corect raportul și ce să nu uităm?

Termenul limită de plată a taxei de transport

Organizația plătește o taxă de transport pentru fiecare mașină înmatriculată la ea. Această obligație rămâne până când mașina este radiată de către poliția rutieră, chiar dacă nu o utilizați (clauza 1 a articolului 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 18 februarie 2016). Nr. 03-05-06-04 / 9050).

Taxa pe o mașină înmatriculată pentru o subdiviziune separată se plătește la locația PE (clauza 1 a articolului 363 din Codul fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 29 octombrie 2013 nr. 03-05-04-04 / 45850).

Impozitul se virează la sfârșitul anului, iar în unele regiuni există și avansuri trimestriale.

KBK - 182 1 06 04011 02 1000 110.

Taxa de transport este regională, prin urmare:

• cota de impozitare în limitele stabilite de Ch. 28 din Codul fiscal al Federației Ruse;
• procedura si conditiile de plata a impozitului;
• stimulente fiscale iar motivele pentru utilizarea lor sunt determinate de legile subiecților Federației Ruse pe teritoriul căreia este înmatriculată mașina.

Procedura de calcul a taxei de transport

Potrivit art. 362 din Codul fiscal al Federației Ruse, organizațiile calculează singur valoarea impozitului.

Perioada fiscală este un an calendaristic.

Taxa se calculează pe an pentru fiecare mașină înregistrată la organizație (clauza 1 clauza 1 articolul 359 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Taxa vehicul = cai putere motor x rata de impozitare.

Puterea motorului este preluată din TCP sau certificatul de înmatriculare. Dacă puterea este în kW, ar trebui convertită în cai putere prin înmulțirea cu 1,35962. Rezultatul este rotunjit la a doua zecimală. De exemplu, 150 kW înseamnă 203,94 CP. (150 kW x 1,35962) (articolul 19 recomandări metodologice cu privire la aplicarea Ch. 28 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Tarifele sunt stabilite de legea subiectului Federației Ruse în care este înmatriculată mașina (clauza 1 a articolului 361 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă rata depinde de vârsta mașinii, atunci aceasta trebuie calculată din anul următor celui de fabricație (clauza 3, articolul 361 din Codul Fiscal al Federației Ruse). De exemplu, anul de fabricație al unei mașini este 2016. Apoi în 2016 are 0 ani, în 2017 are 1 an etc.

Dacă mașina nu a fost folosită timp de un an întreg, taxa trebuie ajustată cu coeficientul Kv. Valoarea coeficientului se determină până la a 4-a zecimală conform formulei (clauza 5.15 din Procedura de completare a declarației):

Coeficient Kv \u003d numărul de luni întregi de funcționare a mașinii / 12.

Luna achiziției este inclusă în calcul dacă mașina este înmatriculată înainte de a 15-a zi inclusiv. Și luna aruncării mașinii - dacă este radiată după a 15-a zi (clauza 3 a articolului 362 din Codul fiscal al Federației Ruse).

După calcularea taxei pentru fiecare mașină, rezultatele sunt rezumate. Astfel, se obține impozitul calculat pe an. Dacă nu există plăți în avans în regiunea dvs., această sumă trebuie plătită la buget. Dacă ați plătit plăți în avans, la sfârșitul anului, plătiți diferența dintre impozitul calculat pentru anul și plățile în avans.

În ce cazuri nu trebuie să plătiți taxa de transport

Nu trebuie să plătiți taxa de transport dacă a avut loc înregistrarea și radierea mașinii:

• în perioada de la 1 la 15 a lunii;
• în perioada 16-30 a lunii;
• la înregistrarea după data de 15 a unei luni și radierea înainte de data de 15 a lunii următoare;
• intr-o zi.

Astfel de clarificări sunt date în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 19 iunie 2017 Nr. BS-4-21 / [email protected]

În plus, taxa nu se plătește în caz de furt de mașini (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 03.10.2017 Nr. 03-05-06-04 / 64192).

Agenția a explicat ce documente pot scuti proprietarul unui autoturism de la plata taxei de transport în cazul furtului acestuia.

Conform paragrafelor. 7 p. 2 art. 358 din Codul Fiscal al Federației Ruse, vehiculul nu va fi impozitat, cu condiția ca documentele justificative de la agențiile de aplicare a legii să fie prezentate la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Ei pot fi:

• certificat de furt;
• decizie de pornire a urmăririi penale.

În plus, departamentul a reamintit că o mașină pierdută poate fi radiată de poliția rutieră (Ordinul Ministerului Afacerilor Interne al Federației Ruse din 24 noiembrie 2008 nr. 1001). Pentru a face acest lucru, proprietarul va trebui să trimită o cerere la departamentul corespunzător de poliție rutieră.

Reținem că art. 85 din Codul Fiscal al Federației Ruse obligă poliția rutieră să raporteze independent, fără participarea proprietarului transportului, IFTS despre anularea înmatriculării unei mașini furate. Acest lucru se face în 10 zile. Dacă mașina furată este găsită, aceasta poate fi din nou înregistrată.

Taxa de transport la utilizarea sistemului Platon

Organizațiile pot reduce taxa de transport calculată la sfârșitul anului pentru fiecare camion de 12 tone înmatriculat în Platon cu suma plătită pentru un astfel de autocamion cu titlu de despăgubire pentru deteriorarea autostrăzilor în cursul anului (clauza 2 din articolul 362 din Codul fiscal al Federația Rusă). Se aplică preferințe raporturilor juridice care au apărut de la 1 ianuarie 2016.

In plus, taxa de transport este impozit regional. Atunci când este pus în aplicare pe teritoriul regiunii lor, organele legislative (reprezentative) ale unei entități constitutive a Federației Ruse pot stabili cote de impozitare diferențiate pentru fiecare categorie. Vehicul, precum și luarea în considerare a numărului de ani care au trecut de la anul de fabricație a vehiculelor și (sau) clasa lor de mediu. Pot fi oferite beneficii fiscale suplimentare, inclusiv proprietarilor de camioane grele.

Scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 03.05.2017 Nr. 03-05-06-04/27086

Nota editorului:

pentru a confirma dreptul la o deducere a taxei de transport pentru un camion greu, puteți utiliza un raport special pe care îl primește proprietarul mașinii, făcând referire la intrarea sa personalizată în sistemul Platon (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 26.08.2019). .2016 Nr. BS-4-11 / 15777).

Cum se aplică coeficientul crescător pentru taxa de transport

Sul mașini cost mediu de la 3 milioane de ruble, care urmează să fie aplicate în următoarea perioadă fiscală, este postat cel târziu la 1 martie a următoarei perioade fiscale pe site-ul oficial al Ministerului Industriei și Comerțului al Federației Ruse pe internet. Aceasta rezultă din paragraful 2 al art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Costul mașinii și momentul înmatriculării acesteia nu joacă un rol.

O atenție deosebită trebuie acordată ultimei coloane a listei, care indică vârsta mașinii, care se numără din anul de fabricație. De exemplu, o mașină care a fost produsă în 2016 are 1 an în 2016, 2 ani în 2017 etc. (Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 18 mai 2017 Nr. 03-05-04 / 30334, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse din 2 martie 2015 Nr. BS-4-11 / [email protected]).

Dacă pe listă există o mașină, dar vârsta acesteia este diferită, factorul de multiplicare nu se aplică (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 11.01.2017 Nr. BS-4-21 / 149).

Dacă mașina dvs. este pe listă, atunci plătiți impozitul pentru 2017 cu un multiplicator.

Declarația de taxă de transport pentru anul 2017 trebuie depusă într-un formular nou

Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 05.12.2016 Nr. ММВ-7-21/ [email protected] a aprobat un nou formular, formatul de depunere a declarației de taxă de transport în formular electronicși cum să-l completezi.

Începând cu raportul pentru perioada fiscală 2017, ar trebui aplicată o versiune deja actualizată a declarației.

Ce s-a schimbat în declarație:

• secțiunea 2 „Calculul sumei taxei pentru fiecare vehicul”: au apărut linii noi (070, 080, 130) care reflectă data înmatriculării vehiculului, data încetării înmatriculării și anul de fabricație a vehiculului;
• pentru proprietarii de camioane grele care plătesc pentru daune rutiere, declarația actualizată prevede linii speciale (280 și 290) pentru a reflecta codul deducerii fiscale și suma deducerii calculată în ruble;

În legătură cu aceste inovații, Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse a dezvoltat rapoarte de control care pot fi utilizate pentru a verifica corectitudinea raportării. În special, a apărut o nouă legătură de control între deducerea fiscală (p. 290) și datele obținute din registrul sistemului de colectare a taxelor în despăgubiri pentru pagubele produse de camioanele grele la autostrăzi (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Federația Rusă din 03.03.2017 Nr. BS-4-21 / [email protected]).

Anterior, contribuabilii raportau taxa de transport în forma aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 20 februarie 2012 nr. ММВ-7-11/ [email protected]

Procedura de completare a declaratiei

În primul rând, se completează secțiunea 2 din declarație pentru fiecare mașină. Codul tipului de vehicul (rândul 030) este specificat în anexa la procedura de completare a declarației.

Informații despre vehicul - un număr de identificare(VIN), marca, numărul de înregistrare, data înregistrării, anul eliberării sunt preluate din Titlul sau certificatul de înregistrare. Data încetării înmatriculării (linia 080) este indicată numai pentru vehiculele care au fost radiate în anul de raportare.

Baza de impozitare (linia 090) este caii putere ai motorului. Linia 100 indică codul de cai putere - 251.

Clasa de mediu (linia 110) este reflectată în TCP. Dacă nu este acolo, pe linia 110 este plasată o liniuță.

Rândul 120 se completează numai dacă cota de impozitare depinde de numărul de ani din anul de fabricație a mașinii.

Linia 140 indică numărul de luni întregi de deținere a mașinii în timpul anului de raportare, iar linia 160 indică coeficientul Kv. Dacă ați deținut mașina tot anul, introduceți 12 pe linia 140 și 1 pe linia 160.

Linia 150 pune 1/1.

Coeficientul Kp (linia 180) este indicat doar pentru mașini scumpe.

Rândurile 190 și 300 reflectă impozitul calculat.

Rândurile 200-290 sunt completate dacă sunt utilizate beneficii.

După ce ați completat secțiunea 2 pentru toate vehiculele, puteți trece la secțiunea 1.

Rândurile 021 și 030 arată suma totală a taxei pentru toate mașinile dacă nu se plătesc avansuri.

Dacă se plătesc avansuri, acestea trebuie indicate în rândurile 023-027, iar la rândul 030 - impozit plătit la sfârșitul anului.

O mostră de completare a unei declarații de taxe de transport pentru anul 2017

Organizația deține un autoturism Hyundai Solaris cu o capacitate de motor de 123 CP, care a fost vândut și radiat la data de 12.12.2017. Mașina a fost lansată în 2012 și înmatriculată la 11.03.2012. Nu există plăți în avans în regiune (la Moscova), rata de impozitare este de 25 de ruble per CP.

Pe parcursul anului, organizația a deținut mașina timp de 11 luni - din ianuarie până în noiembrie.

Coeficientul Kv de calcul al impozitului pe an este 0,9167 (11 luni / 12 luni).

Valoarea calculată a impozitului pentru 2017 este de 2.819 ruble. (123 CP x 25 rub/CP x 0,9167).

Valoarea impozitului de plătit pentru anul este de 2.819 ruble.

Noua formă de declarație fiscală pentru taxa de transport 2017 a fost aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Impozite al Federației Ruse din 5 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/668

Declarația privind impozitul pe transport trebuie depusă de persoanele juridice a căror proprietate include vehicule terestre, pe apă sau aeriene care sunt supuse acestei taxe (articolul 358 din Codul fiscal al Federației Ruse). Declarația pentru anul 2017 se depune într-o formă nouă. Ce este această formă, când și cum să o luăm, vom spune în articolul de astăzi.

Noul formular de declarație fiscală pe transport 2017

Noua formă de declarație fiscală pentru taxa de transport a fost aprobată prin ordin al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 05.12.2016 Nr. ММВ-7-21/668. Formularul de declarație se găsește în Anexa nr. 1 la prezentul ordin. Formularul trebuie aplicat din campania de raportare a rezultatelor anului 2017. Cu toate acestea, chiar și în cursul anului 2017, contribuabilii puteau folosi noul formular, de exemplu, pentru a aplica scutirea pentru vehiculele grele, pentru care în 2016 plata s-a încasat în sistemul PLATON.

Noul formular de declarație de transport constă dintr-o pagină de titlu și două secțiuni. O secțiune este dedicată sumelor de impozit de plătit, a doua - calculelor de impozitare pentru fiecare vehicul înmatriculat la o persoană juridică.

Conform prevederilor legislatiei, declaratia taxei de transport se intocmeste pe baza rezultatelor perioadei fiscale. Pentru acest tip de impozit, acesta este un an calendaristic. Instrucțiunile de completare a formularului, precum și codurile care trebuie aplicate la generarea unei declarații sunt date în Anexa nr. 3 la ordinul de mai sus al organelor fiscale.

Să vorbim pe scurt despre unele dintre diferențele din noua declarație de transport pentru 2017. Pentru firmele care au înmatriculate camioane de mare tonaj, noul formular oferă posibilitatea de a indica o scutire sau deducere de taxă din cauza greutății maxime admise a vehiculului peste 12 tone pentru vehiculele înscrise în registrul sistemului PLATON.

Pentru a lua în considerare beneficiul la calcularea impozitului, suma plătită trebuie înregistrată la rândul 290 din Secțiunea 2 din declarație. Deducerea se face la rândul 280 din aceeași secțiune și are o denumire de cod - 40200.

În plus, Secțiunea 2 a noii declarații are mai multe rânduri noi. Datele pentru acestea sunt preluate din documentele de înmatriculare ale vehiculului. Acestea sunt liniile:

• linia 070 - data înmatriculării vehiculului;
• linia 080 - data încetării înmatriculării vehiculului (radiere);
• linia 130 - anul fabricatiei vehiculului.

În noul formular de declarație de transport, este posibil să se reflecte suma totală a taxei pentru toate vehiculele companiei care sunt situate și înmatriculate într-un singur subiect al țării. În acest caz, trebuie îndeplinită condiția - întreaga sumă a taxei de transport este transferată la bugetul regional. Pentru a obține un astfel de drept, este necesar să obțineți aprobarea autorității fiscale regionale înainte de începerea unei noi perioade fiscale (an calendaristic).

În plus, în formularul de declarație de transport actualizat, nu mai este necesară aplicarea sigiliului rotund al organizației.

Procedura de depunere a declaratiei privind taxa de transport 2017 la Taxa

Merită să reamintim că declarația de transport se depune la locația vehiculului. Deci, dacă o firmă are sucursale ca divizii separate, iar acestea au transport în bilanţ, atunci trebuie depusă o declaraţie pentru transportul sucursalei la INFS la locul de înregistrare a diviziei.

Declaratia de taxe de transport pe anul 2017 poate fi transmisa organelor fiscale prin scrisoare recomandata cu lista de atasamente, o puteti aduce personal sau o puteti transfera printr-o persoana imputernicita, sau o puteti trimite electronic prin TCS.

Cea mai convenabilă, mai ușoară și mai sigură modalitate de a trimite o declarație de taxe de transport către IFTS prin internet este să utilizați capacitățile de contabilitate în cloud Bukhsoft.

Companiile cu peste 100 de angajați raportează exclusiv în formă electronică (clauza 3, articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Data trimiterii și transferului declarației este ziua depunerii acesteia la Inspectoratul Fiscal. Atunci când trimiteți un formular pe hârtie prin poștă, trebuie să țineți cont de acest factor și să vă ocupați de trimiterea rapoartelor în avans, este mai bine să luați în considerare cu 3-5 zile lucrătoare înainte de termenul limită pentru transmiterea informațiilor.

Iar termenul limită de depunere a declarației privind impozitul pe transport, atât pe hârtie, cât și în format electronic, nu s-a modificat - până la data de 1 februarie a anului următor perioadei fiscale trecute.

Astfel, declarația de taxă de transport pentru anul 2017 trebuie depusă la IFTS până la data de 1 februarie 2018.

De menționat că nu există declarații trimestriale pentru taxa de transport, totuși autoritățile regionale au dreptul de a stabili perioade de raportare pentru efectuarea plăților în avans pentru acest tip de taxă. Datele de plată a plăților în avans în diferite regiuni sunt diferite, le puteți verifica cu autoritatea fiscală la locul înregistrării dvs. sau pe site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse în secțiunea „Informații de referință privind ratele și Beneficii pentru impozite pe proprietate”.

Citiți despre cum să completați o declarație de taxe de transport în programele de contabilitate și contabilitate cloud Buchsoft pe forumul nostru:

Ai o întrebare despre completarea declarației?

Declarație privind taxa de transport pentru anul 2018 - există caracteristici de umplere față de anul trecut? Ce formular se foloseste la intocmirea declaratiei pentru anul 2018? Cum se completează liniile 280 și 290? Pentru ce sunt liniile 070 și 080? Răspunsurile la aceste întrebări, precum și un exemplu de completare a unei declarații, sunt în acest articol.

Tabel de linii noi în declarația de taxă de transport pentru anii 2017-2018

Formularul de declarare a taxei de transport a fost aprobat prin ordin al Ministerului de Finanțe al Rusiei din 05 decembrie 2016 Nr. ММВ-7-21/ [email protected] Se folosește la depunerea declarației de taxe de transport 2018. Pentru 2017, am raportat pe același formular - nu au fost aduse modificări la acesta.

Se deosebește de declarația anilor anteriori prin prezența unor linii noi în structură:

La completarea declarației de taxe de transport 2017-2018, vă rugăm să rețineți că acesta:

• introducerea datelor nu este confirmată de sigiliul companiei;
• valoarea totală a taxei este reflectată pentru toate vehiculele situate pe teritoriul unei entități constitutive a Federației Ruse (așa cum sa convenit cu autoritățile fiscale, primite înainte de începerea perioadei fiscale pentru taxa de transport);
• taxa se calculează ținând cont de data acțiunilor de înmatriculare cu vehiculul (înainte sau după data de 15 a lunii corespunzătoare).

Tehnologie pentru liniile de umplere 280 și 290

Rândurile indicate din declarația taxei de transport pentru anii 2017-2018 au două scheme de completare:

Dacă ați reflectat valori numerice în rândurile 280 și 290 (în 2017-2018 ați plătit o taxă pentru vehiculele grele), atunci, în acest sens, acordați atenție completării rândurilor aferente declarației și altor nuanțe importante:

• la rândurile 023, 025 și 027 se pun „0” (clauza 4.5 din Procedură, aprobată prin ordinul nr. ММВ-7-21 / [email protected]);
• reduceți taxa de transport la plăți pentru vehicule grele dacă dvs. ați plătit taxa și plătiți singur taxa;

• reduceți impozitul calculat cu deducerea reflectată la rândul 290.

Înainte de a emite un ordin de plată pentru transfer fiscal, verificați următoarele rate:

• dacă TN ≤ HB → TN upl = 0 - nu emite ordin de plată;

Aceasta înseamnă că la sfârșitul anului nu aveți nicio obligație de a plăti taxa de transport (TN), dacă valoarea acesteia s-a dovedit a fi mai mică decât deducerea fiscală (HB) - impozitul de plătit (TN upl) se presupune a fi 0.

• dacă ТН > НВ → ТН upl = (ТН - НВ) - transferați această sumă la buget.

La efectuarea unei plăți, nu uitați să verificați CCC pentru taxa de transport.

Puteți reduce impozitul pe deducerea specificată numai pentru acele vehicule grele pentru care au fost efectuate plăți către sistem. Deducerea nu se aplică impozitului pe alte vehicule.

Scopul liniilor 070 și 080

Cu aceste informații, autoritățile fiscale vor putea verifica dacă aveți dreptate:

• a calculat numărul de luni întregi de deținere a vehiculului;
• ţine cont de regula din al 15-lea.

Această regulă este descrisă în paragraful 3 al art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse și este asociat cu calculul raportului de proprietate al vehiculului.

Aflați din publicațiile noastre dacă trebuie să plătiți impozit dacă dețineți un vehicul:

• 1 zi ;
• mai putin de o luna .

Un exemplu de completare a unei declarații de taxă de transport pentru anul 2018

Luați în considerare cum să completați o declarație de taxe de transport, cu condiția ca Fantasia LLC (TIN 5017123456, KPP 501701001) să aibă două vehicule în bilanț:

• Autoturism Audi A6 Avant quattro (număr de identificare UTH330700M1415145, număr de înmatriculare - C285MA98, putere motor - 249 CP, fabricat în 2017). Achizitionat la 27.08.2018.
• Un camion cu o capacitate de transport de peste 12 tone (număr de identificare XTU646008E2441447, marca - KAMAZ-6460, marca de înmatriculare - T182UE50, cu o putere a motorului de 400 CP, fabricat în 2011). Masina a fost achizitionata in data de 01.07.2016. Înregistrat în sistemul „Platon”. În 2018, plata pentru despăgubiri pentru daunele aduse drumurilor este de 13.200 de ruble.

Fantasia LLC operează în regiunea Moscova și este unicul proprietar al ambelor vehicule.

Cota taxei de transport în 2018 în regiunea Moscova este:

• 150 de ruble. pentru 1 litru Cu. pentru Audi A6 Avant quattro;
• 85 de freci. pentru 1 litru Cu. pe mașina KamAZ-6460.

Puteți verifica ce cote de taxe de transport sunt stabilite în regiunea dumneavoastră în articolul „Cote de taxe de transport pe regiune – tabel 2018-2019”.

Audi A6 Avant quattro este inclus în lista mașinilor scumpe, iar în calcul se aplică un factor de multiplicare de 1,1.

Dacă mașina este scumpă, dar nu este pe lista Ministerului Industriei și Comerțului, vezi.

Valoarea anuală a taxei de transport este egală cu:

• pentru Audi A6 Avant quattro:

249 l. Cu. × 150 rub./l. Cu. × 1,1 × 0,3333 = 13.694 ruble,

1.1 este un multiplicator pentru mașini scumpe;

0,3333 este raportul de proprietate, definit ca numărul de luni complete de proprietate (4 luni) împărțit la numărul de luni dintr-un an (12).

• pentru KamAZ:

400 l. Cu. × 85 rub./l. s.-13.200 = 20.800 de ruble,

13.200 este cuantumul unei deduceri fiscale în cuantumul plății pentru pagubele cauzate drumurilor.

Valoarea totală a taxei de transport pentru anul 2018 este:

13.694 + 20.800 = 34.494 ruble

Legea Regiunii Moscova din 16 noiembrie 2002 nr. 129/2002-OZ prevede plata plăților anticipate de impozit.

Plată în avans pentru un sfert întreg din deținerea unui Audi A6 Avant quattro este:

13.694 / 4 = 3.424 ruble.

Pentru primul și al doilea trimestru nu se plătesc plăți în avans, deoarece mașina a fost achiziționată abia pe 27.08.2018.

În trimestrul III al anului 2018, cota de deținere este de 0,3333 (Q = 1 lună / 3 luni). Plata în avans, ținând cont de rata de proprietate pentru al treilea trimestru, va fi: 3.424 × 0,3333 = 1.141 ruble.

Organizația nu transferă plăți în avans pentru o mașină KamAZ, deoarece greutatea maximă a acesteia este de peste 12 tone (clauza 2, articolul 363 din Codul fiscal).

Vezi cum, în exemplul luat în considerare, trebuie completată declarația taxei de transport pentru anul 2018:

Ratele de control vor ajuta la detectarea independentă a erorilor legate de completarea unei declarații de taxă de transport.

Rezultate

Pentru anul 2017-2018, pentru raport, utilizați noul formular de declarație fiscală pentru taxa de transport, aprobat prin ordin al Ministerului Finanțelor al Rusiei din 05.12.2016 Nr. ММВ-7-21 / [email protected]

La depunerea unei declarații de taxe de transport pentru anul 2018, completați rândurile 280 și 290 dacă ați transferat o taxă pentru camioane grele. Dacă nu ați făcut plăți grele în 2018, tăiați toată familiaritatea acestor rânduri. Rândul 070 „Data înmatriculării vehiculului” trebuie completat de toți contribuabilii.

Puteți omite ștampila în declarație și puteți combina datele despre transport situate în același subiect al Federației Ruse.

Formă nouă „Decontul taxelor de transport” aprobat oficial prin documentul Anexa N 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 05.12.2016 N MMV-7-21 / [email protected]

Aflați mai multe despre aplicarea formularului de declarare a taxelor de transport:

• Trebuie să plătesc taxa de transport și impozitul pe proprietate pentru o remorcă de mașină?

  Organizația nu este obligată să plătească taxa pe vehicul și să includă remorca în cauză în declarația de impozit pe vehicul. 2 ... . În regiunea Moscovei, rata de impozitare este în ..., nu trebuie să plătiți taxa de transport pe o remorcă de mașină. Organizația este obligată să depună o declarație de taxă de transport la organul fiscal...

• Scutirea transporturilor agricole de la taxa de transport

  Organul fiscal de la locul de amplasare a autovehiculelor, cu excepția cazului în care se prevede altfel prin articolul menționat, declarația fiscală privind taxa de transport ... . Contribuabilii care sunt organizații și plătesc plăți de impozit în avans în perioada fiscală ..., și nici în Procedura de completare a unei declarații privind impozitul pe transport (în continuare -... rapoarte de control indicatorii formularului de declarație fiscală pentru taxa de transport transmis prin Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal ...

• Depunerea unei declarații de impozit pe venit modificate

  Trimite declarații fiscale actualizate pentru acest PO către autoritatea fiscală din locația ... 264 din Codul fiscal al Federației Ruse (taxa de transport, impozit pe proprietate, impozit pe teren, prime de asigurare). De exemplu... de la un contribuabil care depune o declarație de impozit actualizată pentru impozitul specificat (vezi Scrisoarea de la Serviciul Federal de Impozite... a unei cantități supraestimate de teren, taxe de transport, impozit pe proprietate, prime de asigurare ... o declarație fiscală, ale cărei rezultate nu au stabilit faptul încălcării legislației fiscale ...

• Sancțiuni pentru încălcarea termenului de depunere a declarațiilor și a tranzacțiilor. Contabilitate si contabilitate fiscala

  An - 25.01.2018 Impozit pe venit Declarație de impozit pe venit Dacă se raportează... 2017 - 30.03.2018 Taxa de transport Declarație de impozit pentru taxa de transport Pentru 2016 - 01.02 ... a. - 01.02.2018 Declarație de impozit Taxa pe teren Pentru 2016 - 01 ... Declarație privind impozitul în sistemul fiscal simplificat Declarația privind UTII Declarația privind UAT Declarația privind impozitul pe proprietate pentru anul Declarația privind impozitul pe transport Declarația privind impozitul pe teren Referință la ...

• Caracteristici ale contabilității obligațiilor fiscale

  Datorii (plăți) Obligații bănești de plată a impozitelor Declarații fiscale, calcule Data acceptării obligației Suma ... obligațiilor (plăților) acumulate Contabilitatea calculelor fiscale ... art. 359 din Codul fiscal al Federației Ruse). cote de impozitare pentru taxa de transport sunt stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse în ... obligația fiscală la sfârșitul anului de raportare, în ciuda faptului că declarația fiscală va fi ...

• Pentru anul 2018 este necesară raportarea impozitului pe teren într-un mod nou

  O dată, în ciuda faptului că forma declarației privind impozitul pe teren (denumită în continuare Declarație) și procedura acesteia ... o dată, în ciuda faptului că forma declarației privind impozitul pe teren (denumită în continuare Declarație) iar procedura acesteia... perioada de impozitare pentru impozitul pe teren este un an calendaristic. După expirarea perioadei de impozitare, organizațiile contribuabile depun Declarație la... zone și zone de infrastructuri de inginerie și transport Terenuri atribuite... zone și zone de infrastructuri de inginerie și transport 003002000110 - Terenuri ...

• Revizuirea scrisorilor Serviciului Federal de Taxe și modificările fiscale pentru trimestrul II

  Problema modificării declarației de impozit pe impozitul pe teren, care prevede posibilitatea aplicării a două ... completarea unei declarații de impozit pe impozitul pe profit „Serviciul Federal de Impozite al Federației Ruse a clarificat procedura de reflectare în declarația de impozit pe impozit ... o declarație de impozit pe valoarea adăugată" Serviciul Federal de Taxe al Federației Ruse informează codurile pentru reflectare în declarația fiscală pentru ... că dacă, la momentul vânzării vehiculului utilizat în activități comerciale ...

• Nou în legislația privind impozitele și primele de asigurare

  Inclusiv mașini, echipamente, mașini-unelte, vehicule, echipamente pentru producție, depozitare ... Codul Fiscal al Federației Ruse a actualizat declarația de impozit și calculul impozitului pentru plata în avans pentru impozitul pe proprietate ... impozitul pe teren, va trebui să depună un declarație de impozit pe anul 2018 la organul fiscal la data de... 21/ [email protected] Versiunea actuală a declarației de impozit pe teren se depune plecând de la raport... Necesitatea modificării declarației de impozit pe teren este legată de aducerea acestuia în...

• Întrebări asortate privind impozitul pe proprietate

  Spații și părți de clădiri sau structuri destinate amplasării de vehicule ... dobânzi pentru plătitorii de impozit pe proprietate. Noua declaratie de impozit pe teren Incepand cu anul de raportare, platitorii de impozit pe teren trebuie sa depuna o declaratie la organul fiscal in forma aprobata prin Ordin...: cotele de control pentru noua declaratie de impozit pe teren sunt date in Scrisoarea Serviciul Fiscal Federal al Rusiei...

• Ce să faci dacă nu ai acceptat decontul de TVA?

  În cuantum de 5% din valoarea impozitului de plătit, dar nu... să fie mai mare de 30% din impozitul de plătit și mai mică de 1... o evaluare a legalității acțiunilor organului fiscal.” Exemplu. Societatea a transmis un decont de TVA la... un aviz de refuz de a accepta o declarație fiscală pe motiv: „declarația conține erori și nu ... conține, containerul de transport nu a fost instalat; dovada nerespectării declarației depuse cu tranzacțiile stabilite ..., cota deducerilor din cuantumul impozitului calculat din tranzacțiile impozabile, ...

• Reflectarea în cheltuieli a sumelor taxei de transport și plata către sistemul Platon

  Pentru a înțelege impozitele și taxele de plătit la buget, reflectate în declarațiile relevante... baza de impozitare pe baza rezultatelor perioadelor de raportare, se realizează pe baza sumei plăților anticipate pentru taxa de transport... t). Plățile anticipate calculate trimestrial pentru taxa de transport se ridică la 9.000 de ruble. ... impozitare, valoarea plății în avans pentru taxa de transport este recunoscută - 9.000 de ruble. plus ... impozitare, valoarea plăților în avans pentru taxa de transport este recunoscută - 18.000 de ruble. un plus...

• Productie pe termen lung: determinarea bazei de impozitare pentru TVA

  Piese, inclusiv pentru vehicule; arme și muniții; radio ... în mod general.) În cazul în care, conform declarației, urmează să plătească impozit, viramente la buget... nu se va putea ajusta impozitul calculat prin depunerea unei declarații actualizate, conform raportului Serviciul Fiscal Federal ... TVA este inclus în secțiune. 3 deconturi de TVA. Incheierea Ministerului Industriei si Comertului cu privire la durata ... IFTS privind acumularea dobanzilor la societate la impozit invalid si a obligat organele fiscale sa restituie...

• Ce activități principale ar trebui să desfășoare un contabil la sfârșitul anului în curs?

  3/572. Conform noului formular, este necesară și depunerea declarației fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice.... contribuabilii depun o declarație fiscală în forma actuală. Pentru prima dată, contribuabilii vor trebui să se raporteze sub noul formular de declarație... 2017 Fiscul a întocmit un proiect de modificare a declarației de TVA în forma aprobată... a întocmit și un proiect de modificare a declarației de impozit pe transport, a cărui formă a fost aprobată prin ordin...

• Reducerea raportării impozitului pe proprietatea corporativă

  De asemenea, contribuabilii-organizațiile nu vor trebui să depună o declarație de impozit pe teren la organul fiscal. Declarații privind transportul... și impozitele funciare în autoritățile fiscale... nu se depun pentru perioada fiscala 2020 ... va fi ultima perioada fiscala pentru care se depun declaratii de impozit pe transport si teren. Observa asta...

• Cele mai frecvente încălcări detectate de Serviciul Fiscal Federal

  Includere deduceri fiscale pentru deduceri de TVA pentru serviciile de expediere pentru livrarea de import ... . Taxa de transport nr. 3 Art. 362 din Codul Fiscal al Federației Ruse Reflectare incorectă în declarația fiscală a coeficientului ..., definit ca raportul dintre numărul de luni întregi în timpul cărora transportul ... nu sunt reflectate în declarația fiscală pentru terenuri impozit, care dă motive să credem...