Care sunt termenele scadente pentru plățile în avans? Taxa pe teren in 2017? Acest lucru va fi discutat în recenzia noastră, precum și principalele nuanțe ale plății acestor avansuri.

Până la ce dată

Prin lege, impozitul pe teren este clasificat ca local plăți obligatorii. În acest sens, momentul plății plăților anticipate pentru impozitul pe teren depinde de decizia autorităților locale din teritoriul relevant.

Deci, în baza paragrafului 1 al art. 397 din Codul Fiscal al Federației Ruse, un termen limită specific pentru plata plăților anticipate pentru impozitul pe teren, precum și suma finală a impozitului în sine pentru anul, pentru entitati legale definește un document normativ emis de:

• organ reprezentativ al municipiului;
• organ reprezentativ al puterii la Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol.

Astfel, fiecare regiune a Rusiei are propria sa ordine, până la ce dată plată în avans impozitul pe teren trebuie să meargă la trezorerie.

Puteți afla condițiile exacte ale plății în avans pentru impozitul pe teren la inspectoratul local al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei. Sau - fără a părăsi locul de muncă, utilizați un serviciu special de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal.

De exemplu, făcând o cerere pentru orașul Moscova cu privire la termenul limită pentru transferul plăților în avans pentru impozitul pe teren, obținem următoarea imagine:

Din coloana din dreapta rezultă că plata în avans a impozitului pe teren pentru trimestrul I 2017 a trebuit să fie virata până la data de 02 mai 2017. Și mai departe prin analogie:

• plata anticipata a impozitului pe teren pentru trimestrul 2 2017 - pana la 31 iulie inclusiv;
• pentru al treilea trimestru - nu mai târziu de 31 octombrie;
• impozitul pentru întregul an 2017 la Moscova trebuie plătit înainte de 01 februarie 2018 (articolul 3 din Legea de la Moscova „Cu privire la impozitul pe teren”).

Corect avans CBC plata impozitului pe teren în 2017 depinde de tip teritoriul municipal unde se află terenul deținut de organizația contribuabilului. Valorile curente sunt prezentate în tabelul de mai jos.

Termenul limită pentru plata impozitului pe teren de către persoane juridice

Impozitul pe teren este un impozit local (Articolul 15 din Codul Fiscal al Federației Ruse), iar condițiile de plată sunt stabilite prin actele juridice de reglementare (NLA) ale organelor reprezentative ale municipalităților, precum și prin legile orașelor federale. , care includ Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol (clauza 1 articolul 397 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În consecință, pentru ca o organizație să înțeleagă când trebuie să plătească impozitul pe teren, trebuie să se familiarizeze cu actele juridice de reglementare ale acelei municipalități (legea orașului cu importanță federală) pe al cărui teritoriu se află terenul deținut de aceasta. .

Termenul limită pentru plata impozitului pe teren pe an

Organele reprezentative ale municipiilor, la stabilirea termenului de plată a impozitului pe teren pentru persoanele juridice, sunt obligate să respecte o singură regulă: acest termen nu poate fi stabilit mai devreme decât termenul de depunere a declarației privind impozitul pe teren (clauza 1, articolul 397 din Codul fiscal). al Federației Ruse). Adică, termenul stabilit pentru plata impozitului la sfârșitul anului nu trebuie să fie mai devreme de 1 februarie a anului următor celui de raportare (clauza 3 din articolul 398 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Termenul limită de plată a avansurilor la impozitul pe teren

Autoritățile locale pot obliga persoanele juridice să plătească plăți în avans la impozitul pe teren în cursul anului de raportare. Aceleași autorități au stabilit termenele de plată avansuri de teren(Clauza 2, articolul 397 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemple de termene stabilite pentru plata impozitului pe teren de către organizații

De exemplu, la Moscova, organizațiile trebuie să plătească impozit pe teren pentru anul nu mai târziu de 1 februarie a anului următor anului de raportare (clauza 1, articolul 3 din Legea Moscovei din 24 noiembrie 2004 N 74). Adică termenul de plată a impozitului pe teren pe anul 2016 expiră la 02.01.2017.

În plus, organizațiile care au terenuri pe teritoriul Moscovei trebuie să plătească plăți în avans pentru impozitul pe teren. Ei trebuie să își transfere bugetul cel târziu în ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare (clauza 2, articolul 3 din Legea orașului Moscova din 24 noiembrie 2004 N 74, clauza 2 din articolul 393 din Codul fiscal al Federația Rusă). Se pare că organizațiile trebuie să plătească avansuri la impozitul pe teren în 2017 în următorii termeni:

Trimite pe mail

Condiții de plată a plăților în avans la impozitul pe terentoți proprietarii trebuie să știe terenuri. Corectitudinea calculului impozitului pe teren și oportunitatea plății acestuia vor permite proprietarului să evite disputele cu autoritățile fiscale și penalități.

Legislația fiscală funciară

cod funciar, statutar din 25 octombrie 2001 Nr. 136-FZ, prevede folosirea terenului pe bază de plată. De asemenea, stabilește delimitarea terenurilor în funcție de destinația acestora, de proprietate și de alți parametri. Plata pentru folosinta terenului presupune plata impozitului pe teren.

Pentru prima dată impozitul pe teren a fost introdus prin legea din 29 noiembrie 2004 nr. 141-FZ. Această lege a introdus capitolul 31 în Codul Fiscal al Federației Ruse, dedicat impozitului pe teren, care este clasificat ca autoritățile locale - municipale sau orașului adoptă documente legale privind introducerea acestui impozit pe teritoriul lor. Totodată, acestea se bazează pe prevederile Codului Fiscal, determinând cotele de impozitare și momentul plății acestuia. La determinarea beneficiilor pentru contribuabili, aceștia pornesc de la specificul local.

Impozitul pe teren trebuie plătit de organizații și antreprenori individuali, precum și de cetățenii obișnuiți. Principalele cerințe în cazul necesității de plată sunt:

• amplasarea terenului pe teritoriul unde se introduce impozitul;
• terenurile sunt proprietatea, în folosință perpetuă sau în posesia pe viață a contribuabilului;
• motivele pentru dobândirea terenului sunt prevăzute de legislația Federației Ruse.

Aflați aici cine este plătitorul de impozit pe teren.

Cum se calculează plata în avans pentru impozitul pe teren?

Locurile de teren devin supuse impozitării atunci când sunt îndeplinite cerințele de mai sus. Nu impozitați terenul prevăzut la art. 389 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Perioada fiscală este an calendaristic. Organizațiile calculează impozitul pe cont propriu, pentru persoane fizice și antreprenori individuali (începând cu impozitul pentru 2015), calcularea și furnizarea notificării pentru plată sunt efectuate de Serviciul Federal de Taxe.

Impozitul pe teren pentru anul se calculează după formula:

NB - baza impozabilă egală cu valoarea cadastrală teren de la 1 ianuarie a anului de raportare;

Dacă să plătiți impozit pe teren dacă nu este stabilită valoarea cadastrală a site-ului, aflați din articolul nostru.

St - cota de impozit aprobată de primării în legislația locală.

Indicatorul St nu poate depăși limitele stabilite de Codul Fiscal:

1. 0,3% pentru teren:
2. 1,5% pentru alte categorii de teren.

• Agricultură,
• constructii de locuinte,
• așezări de cabane și grădinărit,
• nevoile de apărare ale Federației Ruse.

Plata în avans este egală cu ¼ din valoarea impozitului calculat pentru anul.

Organizațiile enumerate la art. 395 din Codul Fiscal al Federației Ruse și reprezentanți ai popoarelor indigene din Nord.

Pentru mai multe informații despre scutirea de impozit pe teren, consultați articolul „Cine este scutit de plata impozitului pe teren?” .

În funcţie de faptul că terenul este în articulaţie sau proprietate fracționată, determinați taxa. Pentru proprietate comună valoarea cadastrală a parcelei se împarte în mod egal între toți proprietarii, pentru o cotă - proporțional cu cotele.

Vezi aici un exemplu de calcul al impozitului pe teren.

Termenul limită de plată a avansurilor pentru organizații

Pentru organizații, plata plăților anticipate a impozitului este oferită trimestrial (clauza 2, articolul 393 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Această prevedere ar trebui confirmată într-o lege adoptată la nivel municipal. Condițiile de plată a avansurilor sunt stipulate în acesta. Dar autoritățile municipale nu pot introduce plata plăților în avans (clauza 3, articolul 393 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pentru a afla detalii cu privire la momentul și natura plății impozitului și plăților în avans, trebuie să ne ghidăm după actele legislative de la locul terenului. Pe teritoriul Moscovei, de exemplu, termenul limită pentru efectuarea plăților în avans nu este mai târziu de ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

Vezi detalii aici.

În cazul plății cu întârziere a plăților în avans, se percepe doar o penalizare. Penalitățile se percep doar pentru plata cu întârziere a impozitului la sfârșitul anului. Nu există penalități pentru plățile în avans.

Termenul limită de plată a taxei este stabilit și de autoritățile locale. Totodată, acesta nu poate fi stabilit mai devreme de termenul limită de depunere a declarației, adică mai devreme de 1 februarie a anului următor celui de raportare. Organizațiile plătesc taxa către IFTS, care administrează această bucată de teren.

Un exemplu de ordin de plată pentru plata impozitului pe teren poate fi descărcat în materialul nostru.

Avansuri pentru antreprenori individuali și persoane fizice

Pentru antreprenorii individuali și persoane fizice, plata impozitului pe teren este asigurată după primirea chitanței corespunzătoare (notificării) de la Serviciul Federal de Taxe. Nu există plăți în avans pentru ele.

Pentru un antreprenor individual, obligația de a plăti impozit pe teren există indiferent de ce tip de impozitare folosește. Taxa pentru persoane fizice și antreprenori individuali pentru anul 2016 trebuie plătită în 2017 până la 1 decembrie. În cazul unei reevaluări a valorii cadastrale a amplasamentului, contribuabilul poate solicita Serviciului Fiscal Federal cu o cerere de revizuire a valorii impozitului pe teren.

Persoanele fizice din anumite categorii (articolul 391 din Codul fiscal al Federației Ruse) beneficiază de un beneficiu în valoare de 10.000 de ruble, ceea ce reduce baza de impozitare.

Suma impozitului de plătit poate fi calculată pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe. Pentru detalii, consultați materialul „Fizicienii pot calcula impozitul pe teren pe site-ul Serviciului Federal de Impozite”.

NOTĂ! Din 2015, persoanele fizice sunt obligate să raporteze la IFTS despre obiectele de impozitare pe care le dețin (imobile, mașină, teren).

Formularul de mesaj poate fi descărcat de aici.

Procedura de plata in avans

În acele municipalități în care au fost adoptate legi privind plățile în avans la impozitul pe teren, au fost stabilite și condițiile de plată a acestora de către organizații. Plățile în avans ale impozitului sunt calculate la sfârșitul fiecărui trimestru perioada fiscala stabiliți suma rămasă neplătită a impozitului și efectuați plata. Până la sfârșitul anului, organizația nu poate stabili dacă taxa a fost plătită în exces.

Atunci când proprietarul unui teren se schimbă, dobândirea dreptului asupra acestuia are loc în momentul reînregistrării la noul proprietar. Acest drept apare numai atunci când se face o înregistrare în Registrul Unificat de Stat al Drepturilor la imobiliare(EGRP). Plata impozitului pe teren depinde de data transferului dreptului de proprietate: dacă înainte de data de 15, atunci cumpărătorul plătește impozitul, dacă după data de 15, atunci vânzătorul plătește taxa.

Contribuabilii trebuie să primească informații despre revizuirea valorii cadastrale a terenurilor de la organul teritorial Rosreestr ( serviciu federal înregistrare de stat, cadastru și cartografie).

Termenele de plată a plăților în avans la impozitul pe teren pentru organizații sunt stabilite de autorități administrația locală. Taxa se plătește indiferent de sistemul de impozitare aplicabil.

Impozitul de transfer al antreprenorilor persoane fizice și persoanelor fizice până la data de 1 decembrie a anului următor celui de raportare. Nu există plăți în avans pentru aceste categorii de contribuabili. Taxa este calculată de Serviciul Federal de Taxe.

Fii primul care află despre schimbările fiscale importante

Impozit funciar: termen limită de plată a impozitului și plăților în avans 2018

Articole similare

Este important ca firmele care dețin terenuri să cunoască termenele de plată a impozitului pe teren în 2018, precum și termenele de plată a plăților în avans. Acest impozit local, termenul de plată pentru acesta este stabilit de administrația regională, astfel încât acestea vor fi diferite în diferite zone. Pentru a evita ratarea unei plăți, consultați instrucțiunile noastre.

Condiții de plată a impozitului pe teren în 2018

Înainte de a vorbi despre momentul plății impozitului pe teren în 2018, vom face o clarificare importantă. Normele privind impozitul pe teren, inclusiv momentul plății acestuia și posibilitatea de a plăti plăți în avans sunt în întregime reglementate de actele juridice de reglementare ale organismelor reprezentative ale regiunilor Federației Ruse (clauza 1, articolul 387 din Codul fiscal al Federația Rusă).

Cu alte cuvinte, în fiecare zonă Federația Rusă Există termene limită pentru plata impozitului pe teren. Precum și condițiile acestora pentru plata plăților în avans, dacă există, și cotele de impozitare a acestora, atât pentru persoane juridice, cât și pentru persoane fizice.

În orașele cu importanță federală: Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol - termenele limită pentru plata impozitului pe teren și plățile în avans în 2018 sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și de legile acestor entități constitutive ale Federației Ruse.

Toate deciziile administrației locale cu privire la momentul plății impozitului pe teren în anul 2018 trebuie să respecte regulile pe care le-am adunat în acest tabel.

Statutul de persoană

Data scadentei impozitului pe teren

Companie, persoană juridică

Termenul nu poate fi stabilit mai devreme de termenul de depunere a declarației privind impozitul pe teren - 1 februarie 2018;

Termenele sunt indicate în avizul de la IFTS, dar nu mai târziu de 1 decembrie a anului următor celui de raportare (pentru anul 2017, până la 1 decembrie 2018).

Condiții de plată a avansurilor la impozitul pe teren în anul 2018

Sunt supuse și condițiile de plată a plăților în avans ordine generală referitor la impozitul pe teren. Adică sunt reglementate și de autoritățile locale.

Important! Reprezentanții administrației regionale au dreptul de a anula cu totul plata avansurilor la impozitul pe teren. În acest caz, organizațiile vor trebui să plătească bani pentru teren pentru întregul an deodată.

Dar dacă în zona dvs. există o practică de plăți în avans pentru impozitul pe teren, atunci regulile pentru plata avansurilor sunt următoarele:

• Avansurile de teren se plătesc trimestrial.
• Data scadentă este stabilită de administrația locală. Cel mai adesea, dar nu neapărat, aceasta este luna următoare trimestrului de raportare.
• Avansul se plătește cu o rată de ¼ din suma totală a impozitului.
• La sfârșitul anului, organizațiile deduc plățile în avans din suma totală a impozitului pe teren și efectuează plata finală nu mai devreme de 1 februarie a anului următor.

Atenţie! Plățile în avans pot fi setate numai pentru organizațiile care sunt persoane juridice. Oamenii de afaceri și persoanele fizice plătesc impozit o dată pe an, conform notificării primite de la departamentul Serviciului Fiscal Federal.

Care este diferența dintre termenul de plată a impozitului și plățile în avans la impozitul pe teren

Diferența în ceea ce privește plata impozitului pe teren și plățile în avans între entitățile teritoriale poate fi semnificativă. De exemplu:

Regiune

Impozit pe teren 2018

Avansuri de impozit pe teren în 2018

Până la data de 10 a lunii a doua a trimestrului următor celui de raportare

Ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare

Mai jos vă vom spune unde și cum puteți afla condițiile de plată a impozitului și avansați asupra acestora în regiunea dvs.

Cum pot afla condițiile pentru plata impozitului pe teren și plățile în avans pentru acesta în 2018 în regiunea dvs

Cu siguranță contribuabilii cu impozitul pe teren au avut o întrebare, dacă termenele de plată sunt stabilite de administrația municipală, atunci unde pot fi găsite. De fapt, totul este destul de simplu. Există două moduri:

1. Contactați departamentul Serviciului Federal de Taxe din zona în care se află proprietatea dvs. de teren;
2. Accesați site-ul web al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse, unde puteți utiliza servicii speciale pe probleme fiscale.

A doua metodă este de preferat, deoarece vă permite nu numai să aflați condițiile exacte de plată a impozitului pe teren și a avansurilor pe acesta pentru orice perioadă din zona dvs., ci și să aflați cota de impozitare și beneficiile.

Serviciul se află pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei și se numește „ informații de referință privind ratele și privilegiile la impozitele pe proprietate.

Veți vedea o fereastră a serviciului oficial al Serviciului Fiscal Federal, unde va trebui să vă selectați regiunea din lista propusă, precum și anul plății impozitului care vă interesează. Apoi apăsați butonul „găsiți”.

Serviciul va deschide o listă pentru dvs documente normative după municipalitatea din regiunea dumneavoastră. Rămâne doar să găsiți documentul de care aveți nevoie, faceți clic pe el și veți primi toate informațiile care vă interesează.

Iată cum arată Moscova și Sankt Petersburg.

Inserați: Exemplul 1 termenii de plată a impozitului pe teren

Inserați: Exemplu 2 termene limită pentru plata impozitului pe teren

Text: data scadentei impozitului pe teren

Atenție!În 2018, este necesar nu numai să plătiți integral impozitul pe teren la timp, ci și să depuneți o declarație de impozit pe teren.

Pentru organizațiile care sunt persoane juridice, există o singură modalitate de a plăti impozitul pe teren și plățile în avans pentru acesta în 2017 - acesta este un transfer bancar.

Antreprenorii și fizicienii individuali pot transfera impozitul în orice mod convenabil pentru ei:

• prin site-ul web al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse;
• prin servicii de internet, cum ar fi serviciile publice etc.
• utilizarea aplicațiilor mobile speciale;
• prin plata în numerar la bancă.

Condiții de plată a impozitului pe teren

Bugetele entităților locale sunt completate din diverse surse. Practic, aceasta este impozitarea și asigurarea populației utilitati. Cu toate acestea, majoritatea impozitelor Bani direcţionat către bugete mai mari. Acesta este un întreg rus buget federal sau regionale.

În așezările locale, fondurile primite, inclusiv din plățile impozitului pe teren, rămân. Acești bani formează baza pentru formarea cheltuielilor pentru anul următor. În consecință, legislația fiscală trimite problemele încasării acestor plăți în competența organelor teritoriale de autoguvernare.

Condiții de plată a plăților în avans la impozitul pe teren în anul 2018

Codul fiscal stabilește că autoritățile locale au autoritatea de a stabili termene de plată a taxei menționate. În același timp, pe lângă data limită, instituțiile au dreptul să solicite transferuri și plăți în avans. Aceasta înseamnă că perioada de plată va fi împărțită pe parcursul anului.

Termenul de plată a plăților în avans și a transferurilor de impozit pe teren se formează de către fiecare autoritate locală în mod independent. Pentru reglementarea și stabilirea condițiilor de plată, autoritățile adoptă actele juridice corespunzătoare. În ciuda libertății în stabilirea momentului de plată, există o practică uniformă stabilită.

Conform acestei practici, termenele de plată sunt împărțite trimestrial. Adică, plătitorul trebuie să transfere fonduri pentru ultimele trei luni până la sfârșitul următoarei.

Această regulă ar trebui prezentată mai clar:

• Pentru prima perioadă, scadența plății va cădea pe 30 aprilie deoarece trimestrul se încheie pe 31 martie;
• În a doua perioadă, plătitorul va trebui să transfere fonduri până la 31 iulie;
• Pentru trimestrul al treilea, plătitorul va plăti fondurile până la 31 octombrie;
• În consecință, pentru ultimul trimestru, plătitorul va trebui să transfere impozitul pe teren până la data de 31 ianuarie a anului următor.

Dar aceasta este o bună practică. Fiecare regiune poate avea reguli de plată în avans ușor diferite.

Condiții de plată a impozitului pe teren în 2018 pentru persoane juridice

Condițiile de plată a impozitului pe teren pentru 1, 2, 3, 4 trimestre pentru persoanele juridice sunt prezentate mai sus. Dar se pot schimba. De obicei, modificările nu sunt fundamentale și constau în amânarea cu câteva zile a datelor de transfer de către plătitori.

De asemenea, este permis să se transfere imediat pentru întregul an trecut. Stabilirea termenelor este de asemenea responsabilitatea instituțiilor locale. Municipalitățile adoptă acte normative specifice și stabilesc termene limită pentru plata impozitului pe teren pentru anul trecut.

Legea prevede o singură regulă pentru întreprinderile individuale. Conform acestei reguli, o persoană juridică trebuie să plătească impozitul pe teren înainte de a depune declarația. Această conexiune este prevăzută în mod expres în legislatia fiscala. În consecință, toate municipalitățile încearcă să adopte acte și să stabilească timpul de creditare a plăților cât mai aproape de momentul depunerii declarației.

În cele mai multe cazuri, aceste date sunt aceleași. Potrivit prevederilor legii, termenul de depunere a declarației de către plătitor se stabilește înainte de data de 01 februarie a următorului an calendaristic. În consecință, declarația pentru anul 2018 trebuie depusă înainte de 1 februarie a anului în curs.

De exemplu, în orașul federal Sevastopol, datele indicate coincid. Adică, utilizatorii de terenuri depun declarații înainte de 1 februarie și până la ora specificată sunt obligați să plătească impozitul pe teren.

Poate că un articol despre CCA privind impozitul pe teren în 2018 pentru persoane juridice va veni la îndemână.

Condiții de plată a impozitului pe teren pentru persoane fizice în anul 2018

Pentru persoane fizice, plata se efectuează conform regulilor standard. Cu toate acestea, limita de timp este oarecum diferită. Termenul de plată a impozitului pe teren a fost amânat la sfârșitul anului următor celui de raportare.

Cel mai regiunile rusești, plata de către plătitor a taxelor trebuie finalizată înainte de 1 decembrie a anului următor. Această condiție distinge în mod fundamental plata efectuată de persoane juridice de plata efectuată de persoane fizice. În același timp, atât antreprenorii individuali, cât și persoanele fizice ar trebui să înscrie fonduri înainte de 1 decembrie.

Detalii pentru plata impozitului pe teren în 2018 pentru persoane fizice ar trebui să se obțină de la administrația locală. Nu este nevoie să contactați biroul fiscal. Întrucât fondurile merg către bugetele locale, administrația orașului este implicată în acest lucru.

Detalii despre impozitul pentru persoanele fizice perceput la vânzarea terenurilor în anul 2018 sunt disponibile aici.

Impozit pe teren pentru antreprenorii individuali în 2018 - termene de plată

Legislația rusă actuală clasifică întreprinzătorii individuali ca persoane fizice. Rezultă că ei sunt obligați să plătească cotizațiile până la data de 1 decembrie a anului următor.

Nu sunt prevăzute excepții. Dar trebuie înțeles că autoritățile locale au dreptul să stabilească o oră ulterioară. Dar, de regulă, nu va diferi cu mai mult de două săptămâni.

Beneficii fiscale funciare

Plata de către pensionari a impozitului pe teren se efectuează în condiții preferențiale. Categoriile privilegiate de cetățeni includ veterani de muncă, persoane care au primit premii de stat, precum și veterani.

Categoriile enumerate au beneficii și trebuie să plătească jumătate din suma prescrisă de transferuri. În același timp, autoritățile locale au dreptul de a stabili beneficiile suplimentare, iar jumătate din dimensiune este rata de bază a beneficiilor.

Chitanță pentru plata impozitului pe teren - eșantion

Există o formă specială pentru asta. Acesta este formularul PD-4 sb. Ea reprezintă formă unificată. Acesta reflectă informații despre plătitor și beneficiarul fondurilor.

În plus, trebuie indicat TIN-ul persoanei, BIC și KPP. Numele trebuie inclus și pe factură. organizatie bancara. Detalii gata făcute sunt disponibile la Sberbank.

Trebuie reținut că respectarea reglementărilor legale privind plata taxelor necesare este o condiție prealabilă.

În ultimii ani, o parte semnificativă a rușilor a preferat să treacă de la apartamente confortabile la gospodării private. Principalul avantaj în favoarea acestei soluții a fost capacitatea de a economisi alimente datorită parcele de gospodărieși cu privire la plata facturilor de la companiile de administrare pentru necinstite și, uneori, nu a lucrat deloc.

De la jumătatea anului trecut, mass-media a început să publice previziuni înspăimântătoare, conform cărora impozitul pe teren va fi majorat de mai multe ori. În consecință, portofelul rusesc va deveni și mai gol.

Este totul atât de rău și ce îi așteaptă pe proprietarii de pământ?

Nou impozit pe teren 2018: despre modificări și proceduri de angajare

Impozitul pe teren este stabilit de Codul Fiscal al Rusiei (TC RF) și este reglementat de autoritățile locale ale orașelor și regiunilor.

Municipalitățile locale sunt autorizate să stabilească mărimea cotelor de impozitare în cadrul dictat de cap. 31 din Codul Fiscal al Federației Ruse, reglementează procedura și termenul limită de plată (pentru instituții), precum și introducerea de beneficii și scutirea anumitor categorii de cetățeni de la plata impozitului.

Anterior, valoarea impozitului pe teren se calcula pe baza valorii contabile a terenului, care era destul de mică. Suma rezultată din acest calcul nu a fost împovărătoare pentru plătitori. În al șaisprezecelea an al celui de-al doilea mileniu, totul s-a schimbat dramatic.

Acum impozitul pe teren (denumit în continuare LT) va fi perceput ținând cont de valoarea cadastrală egală cu valoarea de piață, ceea ce prefigurează o creștere a sumei de câteva ori. Chestia este că prețul cadastral a fost stabilit de evaluatori independenți, ca să spunem așa „pe ochi”, adesea pe baza unor date nesigure, iar în unele cazuri a depășit semnificativ valoarea actuală de piață.

Obiecte supuse impozitării terenurilor în anul 2018

Obiectele de impozitare cu acest impozit sunt terenuri situate pe teritoriul Federației Ruse, unde este introdus acest tip de impozit reguli aprobat de autorităţile regionale. Mai mult, aceste terenuri ar trebui să fie proprietatea cetățenilor sau organizațiilor.

Principalele obiecte de impozitare includ următoarele terenuri agricole, de agrement și industriale:

• parcele pentru activități agricole ale organizațiilor;
• parcele aflate în proprietatea comunităților dacha și a cetățenilor individuali, achiziționate în scopul întreținerii agriculturii subsidiare;
• facilități care susțin activități întreprinderile industriale. Aici sunt incluse și șantierele pentru construirea de structuri care asigură munca organizațiilor;
• cote din fondul de păduri și suprafețe de apă aflate în proprietatea instituțiilor și în special a cetățenilor;
• terenuri din zonele turistice și sanitare, de asemenea, dacă pe acestea sunt amplasate pensiuni și centre de recreere și alte clădiri.

Această taxă nu se percepe asupra terenurilor care sunt proprietatea statului, scoase din circulație în conformitate cu legislația rusă, reprezentând valoare istorică și naturală pentru țară, și a terenurilor eliberate pentru construirea de blocuri de locuințe.

Rata dobânzii impozitului pe teren pentru persoane juridice și persoane fizice

Cotele impozitului pe teren sunt reglementate de municipalitățile locale sau autoritățile orașului. Cu toate acestea, art. Nr. 394 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede o serie de fluctuații permise ale acestei valori.

Dacă la momentul calculării cota de impozitare (TS) este determinată de autoritățile locale, atunci calculul folosește valoarea prescrisă de Codul Fiscal al Federației Ruse, astăzi:

• pentru zonele industriei agricole, terenuri pe care sunt amplasate clădiri fondul locativ si ansambluri comunale, precum si suprafete alocate pt ferma subsidiară, Articolul nr. 394 din Codul fiscal a stabilit Codul fiscal în cuantum de 0,3% din prețul obiectului conform cadastrului.
• Pentru teren folosit pentru alte necesitati - 1,5% din pretul din cadastru.

Municipalitățile locale sunt autorizate să diferențieze și să reglementeze cotele de impozitare în funcție de categoria de teren, locația obiectului, scopul și permisiunea de utilizare. Astfel, fiecare regiune poate avea propriul NS pentru un anumit obiect.

Îl puteți afla pe site-ul (FTS) al Serviciului Fiscal Federal în subsecțiunea „Informații de referință” sau urmând link-ul: http://www.nalog.ru/rn50/service/tax/, de asemenea de la reglementare și actele juridice din municipiile locale, de multe ori aceste date sunt afișate pe standuri și aviziere din raionul FTS.

Sistemul de calcul al impozitului pe teren în 2018

Pentru persoanele fizice, calculele vor fi făcute de către angajații Serviciului Fiscal. Această categorie de cetățeni va trebui pur și simplu să plătească în timp util facturile primite sub formă de scrisori de la autoritatea sus-menționată.

În caz de dezacord cu suma indicată în facturile de plată, o puteți calcula singur, folosind o formulă simplă:

Aceasta este formula standard pentru calcularea ST, care nu ia în considerare beneficiile și factorii de reducere. Pentru categoria privilegiata a populatiei, suma va fi redusa tinand cont de coeficientul preferential.

Pentru cetățenii care au preluat proprietatea la mijlocul anului calendaristic, care a fost perioada de raportare pentru impozitul pe teren, suma va fi împărțită la doisprezece și înmulțită cu numărul de luni de proprietate oficială a site-ului. Pentru proprietatea comună, suma va fi repartizată între contribuabili în funcție de cotele lor.

Adică proprietarul a 1/3 din teren va trebui să plătească 1/3 din impozitul total.

Pentru a calcula, trebuie să specificați valoarea cadastrală obiectul tău. Acest lucru se poate face contactând Camera Cadastrală sau Rosreestr cu o cerere, sau pe site-ul lor oficial, puteți folosi și portal de informare urmând linkul: http://kadastr.ktotam.pro/.

Din 2015, antreprenorii persoane fizice care au fost persoane fizice au fost scutiți de obligația de a depune declarație pentru impozit pe teren. Acum vor face plăți conform facturilor de la Inspectoratul Fiscal.

Persoanele juridice vor face calcule în mod independent, ținând cont de toate caracteristicile: dacă a existat un transfer de teren într-o altă categorie, o schimbare a statutului unei persoane fizice către o entitate juridică, începutul sau sfârșitul activităților la mijlocul raportării an.

Cum să aflați valoarea impozitului pe teren serviciul fiscal prezentată în videoclip.

Beneficii fiscale existente în 2018

Ca orice altă formă de impozitare, TL are propriul său categorii preferenţialeîntre indivizi și organizații.

Tarifele preferențiale stabilite de legea federală se aplică pentru următoarele grupuri persoane:

• invalizi și veterani ai celui de-al Doilea Război Mondial și ai altor operațiuni militare.
• persoanele cu handicap din grupele I și II, precum și copiii cu handicap.
• eroi ai Federației Ruse și ai Uniunii Sovietice.
• cetățenii care au participat la testarea armelor nucleare și la eliminarea accidentului de la centrala nucleară de la Cernobîl.
• invalizi de radiații dobândite în urma testelor spațiale și nucleare.

Toate persoanele de mai sus au dreptul de a conta pe o reducere a bazei de impozitare (prețul terenului conform cadastrului) cu 10.000 de ruble. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă atestați drepturile prin prezentarea la organele fiscale a documentelor necesare.

Lista organizațiilor scutite de impozitul pe teren de către autoritățile federale este indicată în articolul nr. 395 din Codul fiscal al Federației Ruse. Beneficiile rămase sunt aprobate și distribuite de primăria locală.

Deciziile autorităților sunt aduse la cunoștința populației prin publicații în ziare și pe tribunele administrației.

Termeni si procedura de plata impozitului in 2018

ST trebuie plătit în regiunea în care se află instalația. Plătitorii de impozite pe teren sunt persoane fizice. persoane şi asociaţii care au devenit proprietari sau proprietari permanenţi ai terenurilor. Termenele de plată sunt stabilite de municipalități și, de regulă, sunt diferite pentru persoane fizice. persoane si persoane juridice.

Persoanele fizice și antreprenorii individuali clasificați ca atare primesc aviz fiscal cu suma și data scadenței specificate. Ultimele modificări ale Legii federale (FZ nr. 320) din 23 noiembrie 2015 au aprobat termenul de plată până la 1 decembrie a anului următor „anului plătit”.

Persoanele juridice care au efectuat plăți anticipate trimestriale, care sunt stabilite și de autoritățile locale (de unde și diferențele pe regiune), de obicei respectă programul: până la sfârșitul lunilor aprilie, iulie și octombrie, adică la sfârșitul trimestrului de raportare. Plata pentru ultimul trimestru al anului precedent se scade în bugetul local până la 1 februarie a acestui an.

Codul Fiscal prevede penalități sub formă de penalitate sau amendă pentru întârzierea plății, incomplete sau neplata ST. Din cauza unei încălcări neintenționate, amenda va fi de aproximativ 20% din valoarea impozitului anual, ca urmare a unei încălcări intenționate, până la 40%.

Se vor percepe penalități pentru fiecare zi restante și se vor ridica la 1:300 din rata de refinanțare.

CBC pentru impozitul pe teren 2018

Un atribut important la efectuarea și procesarea unei plăți pentru un contract sunt clasificari bugetare care sunt prezentate în tabel.

Denumirea plății impozitului pe teren	Cod de clasificare bugetară
	Pentru orașele importante din punct de vedere federal	Pentru orașele rusești	Pentru zonele urbane	Pentru terenuri intravilane din limitele raionale	Pentru teritoriile inter-așezări
Plata taxelor	1821060603103 1000 110	182106 06032 04 1000 110	1821 06 06033 13 1000 110	1821 06 0603212 1000 110	1821 06 0603305 1000 110
	182106 0603103 2100 110	1821 06 06032 04 2100 110	1821 06 06033 13 2100 110	1821 06 06032 12 2100 10	1821 06 6033 05 2100 110
	182106 06031 03 3000 110	1821 06 06032 04 3000 110	1821 06 06033 13 3000 110	1821 06 06032 12 3000 110	1821 06 06033 05 3000 110

Specificând incorect aceste câteva numere, expeditorul riscă să transfere fonduri către destinația greșită.

Impozitul pe teren și raportarea acestuia în 2018

Depunerea raportării pentru plătitorii de impozit pe teren constă în depunere Înapoierea taxei la locul amplasamentului. Din 2015, antreprenorii individuali sunt scutiți de la această procedură de raportare, declarațiile se completează și se depun la organele fiscale numai de către persoane juridice.

Formularul de declarație pentru ST (formular conform KND 1153005) și dispozițiile de completare sunt dictate de Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28 octombrie 2011 nr. ММВ-7-11 / [email protected]. Acest document se completează electronic sau pe suport de carton, conform formatelor stabilite si se depune la Fisc o data pe an, inainte de 1 februarie (pentru perioada trecuta).

Fiecare perioadă de raportare în acest tip de impozitare este egală cu un an calendaristic.

În varianta hârtie, documentul de raportare este supus inspecției de către plătitor personal, de către reprezentanții acestuia, sau trimis prin scrisoare recomandată (fără a uita inventarul atașării). Documente electronice - prin e-mail.

În concluzie, merită să le reamintim proprietarilor de terenuri că dimensiunea această plată practic nu depinde de rezultatele activităților și de profit, este afectat de valoarea cadastrală și de suprafața obiectului.

Limitele parcelelor sunt determinate de topografie, iar fiecare proprietar trebuie să cunoască exact și să-și respecte „propriile limite” pentru a evita disputele inutile cu vecinii și pentru a nu plăti taxe suplimentare.

Trebuie să plătesc impozit pe teren proprietarilor de apartamente în? bloc afla din video.

In contact cu

Condiții de plată a plăților în avans la impozitul pe terenar trebui cunoscut tuturor proprietarilor de terenuri. Corectitudinea calculului impozitului pe teren și oportunitatea plății acestuia vor permite proprietarului să evite disputele cu autoritățile fiscale și penalități.

Legislația fiscală funciară

Codul funciar, adoptat prin Legea nr. 136-FZ din 25 octombrie 2001, prevede folosirea terenului pe bază de plată. De asemenea, stabilește delimitarea terenurilor în funcție de destinația acestora, de proprietate și de alți parametri. Plata pentru folosinta terenului presupune plata impozitului pe teren.

Pentru prima dată impozitul pe teren a fost introdus prin legea din 29 noiembrie 2004 nr. 141-FZ. Această lege a introdus capitolul 31 în Codul Fiscal al Federației Ruse, dedicat impozitului pe teren, care este clasificat ca autoritățile locale - municipale sau orașului adoptă documente legale privind introducerea acestui impozit pe teritoriul lor. Totodată, acestea se bazează pe prevederile Codului Fiscal, determinând cotele de impozitare și momentul plății acestuia. La determinarea beneficiilor pentru contribuabili, aceștia pornesc de la specificul local.

Impozitul pe teren trebuie plătit de organizații și antreprenori individuali, precum și de cetățenii obișnuiți. Principalele cerințe în cazul necesității de plată sunt:

• amplasarea terenului pe teritoriul unde se introduce impozitul;
• terenurile sunt proprietatea, în folosință perpetuă sau în posesia pe viață a contribuabilului;
• motivele pentru dobândirea terenului sunt prevăzute de legislația Federației Ruse.

Aflați cine sunt plătitorii de impozit pe teren.

Cum se calculează plata în avans pentru impozitul pe teren?

Locurile de teren devin supuse impozitării atunci când sunt îndeplinite cerințele de mai sus. Nu impozitați terenul prevăzut la art. 389 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Perioada fiscală este un an calendaristic. Organizațiile calculează impozitul pe cont propriu, pentru persoane fizice și antreprenori individuali (începând cu impozitul pentru 2015), calcularea și furnizarea notificării pentru plată sunt efectuate de Serviciul Federal de Taxe.

Impozitul pe teren pentru anul se calculează după formula:

ZON \u003d NB × St,

NB - baza impozabilă egală cu valoarea cadastrală a terenului de la 1 ianuarie a anului de raportare;

Dacă să plătiți impozit pe teren dacă nu este stabilită valoarea cadastrală a parcelei, aflați de la noi.

St este cota de impozit aprobată de primării în legislația locală.

Indicatorul St nu poate depăși limitele stabilite de Codul Fiscal:

1. 0,3% pentru teren:
2. 1,5% pentru alte categorii de teren.

• Agricultură,
• constructii de locuinte,
• așezări de cabane și grădinărit,
• nevoile de apărare ale Federației Ruse.

Plata în avans este egală cu ¼ din valoarea impozitului calculat pentru anul.

Organizațiile enumerate la art. 395 din Codul Fiscal al Federației Ruse și reprezentanți ai popoarelor indigene din Nord.

Pentru mai multe informații despre scutirea de impozit pe teren, consultați articolul .

În funcție de faptul că terenul este în proprietate comună sau comună, se stabilește și impozitul. Pentru proprietate comună, valoarea cadastrală a parcelei se împarte în mod egal între toți proprietarii, pentru proprietate comună - proporțional cu cotele.

Vezi un exemplu de calcul al impozitului pe teren.

Termenul limită de plată a avansurilor pentru organizații

Pentru organizații, plata plăților anticipate a impozitului este oferită trimestrial (clauza 2, articolul 393 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Această prevedere ar trebui confirmată într-o lege adoptată la nivel municipal. Condițiile de plată a avansurilor sunt stipulate în acesta. Dar autoritățile municipale nu pot introduce plata plăților în avans (clauza 3, articolul 393 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pentru a afla detalii cu privire la momentul și natura plății impozitului și plăților în avans, trebuie să ne ghidăm după actele legislative de la locul terenului. Pe teritoriul Moscovei, de exemplu, termenul limită pentru efectuarea plăților în avans nu este mai târziu de ultima zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

În cazul plății cu întârziere a plăților în avans, se percepe doar o penalizare. Penalitățile se percep doar pentru plata cu întârziere a impozitului la sfârșitul anului. Nu există penalități pentru plățile în avans.

Termenul limită de plată a taxei este stabilit și de autoritățile locale. Totodată, acesta nu poate fi stabilit mai devreme de termenul limită de depunere a declarației, adică mai devreme de 1 februarie a anului următor celui de raportare. Organizațiile plătesc taxa către IFTS, care administrează această bucată de teren.

Un exemplu de ordin de plată pentru plata impozitului pe teren poate fi descărcat de pe site-ul nostru..

Avansuri pentru antreprenori individuali și persoane fizice

Pentru antreprenorii individuali și persoane fizice, plata impozitului pe teren este asigurată după primirea chitanței corespunzătoare (notificării) de la Serviciul Federal de Taxe. Nu există plăți în avans pentru ele.

În acest articol, vă prezentăm.

Pentru un antreprenor individual, obligația de a plăti impozit pe teren există indiferent de ce tip de impozitare folosește. Taxa pentru persoane fizice și antreprenori individuali pentru anul 2016 trebuie plătită în 2017 până la 1 decembrie. În cazul unei reevaluări a valorii cadastrale a amplasamentului, contribuabilul poate solicita Serviciului Fiscal Federal cu o cerere de revizuire a valorii impozitului pe teren.

Pentru calcularea impozitului pe teren pentru întreprinzătorii individuali, consultați articolul .

Persoanele fizice din anumite categorii (articolul 391 din Codul fiscal al Federației Ruse) beneficiază de un beneficiu în valoare de 10.000 de ruble, ceea ce reduce baza de impozitare.

Suma impozitului de plătit poate fi calculată pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe. Vezi materialul pentru detalii..

NOTĂ! Din 2015, persoanele fizice sunt obligate să raporteze la IFTS despre obiectele de impozitare pe care le dețin (imobile, mașină, teren).

Formularul de mesaj poate fi descărcat.

Procedura de plata in avans

În acele municipalități în care au fost adoptate legi privind plățile în avans la impozitul pe teren, au fost stabilite și condițiile de plată a acestora de către organizații. Plățile în avans ale impozitului sunt calculate la sfârșitul fiecărui trimestru.La sfârșitul perioadei fiscale, se determină suma rămasă de impozit neachitată și se efectuează plata. Până la sfârșitul anului, organizația nu poate stabili dacă taxa a fost plătită în exces.

Atunci când proprietarul unui teren se schimbă, dobândirea dreptului asupra acestuia are loc în momentul reînregistrării la noul proprietar. Acest drept apare numai atunci când se face o înregistrare în Registrul Unificat de Stat al Drepturilor Imobiliare (EGRP). Plata impozitului pe teren depinde de data transferului dreptului de proprietate: dacă înainte de data de 15, atunci cumpărătorul plătește impozitul, dacă după data de 15, atunci vânzătorul plătește taxa.

Contribuabilii trebuie să primească informații despre revizuirea valorii cadastrale a terenurilor de la organul teritorial Rosreestr (Serviciul Federal de Înregistrare de Stat, Cadastru și Cartografie).

Pentru informații despre ce trebuie să faceți atunci când modificați costul site-ului, consultați articolul .

Rezultate

Termenele de plată a plăților în avans la impozitul pe teren pentru organizații sunt stabilite de autoritățile locale. Taxa se plătește indiferent de sistemul de impozitare aplicabil.

Impozitul de transfer al antreprenorilor persoane fizice și persoanelor fizice până la data de 1 decembrie a anului următor celui de raportare. Nu există plăți în avans pentru aceste categorii de contribuabili. Taxa este calculată de Serviciul Federal de Taxe.

Fiecare proprietar de teren (fizic sau juridic) este obligat să plătească impozit. Mulți cetățeni și afaceri din țara noastră sunt nemulțumiți de acest fapt. Dar, din păcate sau din fericire, legile statului nu este supusă discuţiei. Și dacă există taxe, atunci pentru a nu încălca legea, acestea ar trebui plătite la timp în întregime. Cum să înțelegi câți bani ai nevoie pentru a contribui la bugetul terenului tău?

Calculul impozitului pe teren pentru o persoană fizică

Orice cetățean poate verifica dacă impozitul pe teren a fost calculat corect, deoarece toți indicatorii necesari pentru calcul sunt disponibili public și reglementați de Codul Fiscal al Federației Ruse. Excepție fac proprietarii de terenuri care se încadrează în categoria de scutire și regiunile în care rată redusă impozit.

Mulți se întreabă cine ar trebui să efectueze calculul: proprietarul însuși sau biroul fiscal de la locul terenului. Dacă trebuie să te numeri, atunci cum să o faci? Există o anumită formă de calcul sau coeficienți constanți? Cum se calcula impozitul înainte și cum ar trebui făcut acum?

Cum se calculează impozitul pe teren unui individ? Calculul este efectuat de organul fiscal pe baza datelor furnizate de Rosreestr. Rosreestr transferă către organele fiscale date privind categoria site-ului și valoarea cadastrală. Aceasta, la rândul său, depinde de mulți factori: de distanța de la marile orașe, despre disponibilitatea și calitatea drumurilor, despre cât de dezvoltată este infrastructura.

Valoarea cadastrală a terenului se recalculează la fiecare 5 ani. În acest timp, pot apărea modificări care pot afecta valoarea terenului.

De exemplu, terenul dintr-un sat la 200 de kilometri de un oraș important a fost evaluat la o anumită dimensiune. După 3 ani, în apropierea satului a fost construit un centru de recreere, iar satul este acum inclus în zona sanatoriu-stațiune. Au trecut 5 ani - se face din nou evaluarea. Datorită faptului că satul face parte acum din zona stațiunii balneare, costul acestuia va fi mult mai mare. Valoarea cadastrală poate crește și din cauza asfaltării suprafeței drumului.

Valoarea cadastrală a oricărui teren înregistrat poate fi găsită cu ușurință online prin internet în baza de date de informații USRN. Dacă costul site-ului conform cadastrului se modifică, atunci informațiile actualizate se schimbă imediat pe site-ul oficial.

Calculator de impozit pe teren

Pentru auto-calcul, trebuie să cunoașteți doar doi parametri:

• rata la care se va face calculul;
• valoarea cadastrală.

Cota de impozitare este stabilită de autoritățile federale, reglementată de codul fiscal și poate fi redusă de autoritățile regionale.

Pentru teren agricol, teren pentru obiecte fondul locativ, terenuri care sunt folosite pentru apărarea statului, se aplică o cotă de impozitare de 0,3%. Pentru a calcula impozitul pentru restul terenului se folosește o cotă de 1,5%.

Calculatorul impozitului pe teren este disponibil pe site-ul de impozitare. Aproape oricine are acces la Internet îl poate folosi.

Formula de calcul a impozitului

Impozitul pe teren se calculează în funcție de anumite date care sunt stabilite prin lege.

Impozit pe teren = cota de impozit x valoarea cadastrală.

De exemplu. Valoarea cadastrală a unui teren pentru teren agricol este de 65.000 de ruble.

Calcularea impozitului: 65.000 x 0,3% = 195 ruble.

Această formulă este potrivită pentru calcularea impozitului către proprietarul terenului, care este de fapt unicul proprietar al terenului pentru un an întreg.

Luați în considerare câteva exemple despre cum să calculați impozitul pe teren. Sunt date exemple pentru a putea înțelege clar cum trebuie efectuat calculul. Este convenabil să le folosiți ca model pentru propriul calcul al impozitului pe teren.

Exemplul de calcul nr. 1

Un teren cu o valoare cadastrală de 205.000 de ruble, care nu este un teren pentru agricultură, un teren de locuințe sau de apărare, în 2016 a fost proprietatea vânzătorului din ianuarie până în martie (3 luni). Apoi l-a vândut cumpărătorului. Calculul impozitului în acest caz se efectuează după cum urmează:

Pentru vânzător: impozit pe teren = 205.000 x 1,5% / 12 x 3 = 768,75 ruble.

Pentru cumpărător: impozit pe teren = 205000 x 1,5% / 12 x 9 = 2306,25 ruble.

Exemplul de calcul nr. 2

O anumită persoană deține o a patra parte dintr-un teren evaluat la 90.000 de ruble conform cadastrului. În acest caz, calculul impozitului pe teren trebuie făcut după formula:

Impozit pe teren = valoarea cadastrală x cota de impozit x cota de proprietate.

Impozit pe teren = 90.000 x 1,5 / 100 / 4 = 337,5 ruble.

Exemplul de calcul nr. 3

O persoană, împreună cu fratele său, a cumpărat un teren în septembrie, al cărui cost conform cadastrului este de 150.000 de ruble. Impozitul care trebuie plătit fiecărui frate pentru anul în care a fost dobândită proprietatea se calculează după cum urmează:

Impozit pe teren = valoare cadastrală x cota de impozit x procent de proprietate x proprietate (număr de luni / 12)

Impozit pe teren pentru anul = 150.000 x 1,5 / 100 x (1/2) x (4/12) = 375 ruble.

Anul viitor, impozitul va trebui calculat fără a se ține cont de mandat, deoarece va fi un an întreg, cu condiția să nu fie vândut.

Dacă proprietarul terenului are un beneficiu, atunci când se calculează impozitul, costul terenului conform cadastrului este redus cu 10.000 de ruble. Calculul se face astfel:

Impozit funciar = (valoare cadastrala - 10000) x cota de impozitare.

Exemplul de calcul nr. 4

Un bărbat deține un teren (valoare cadastrală - 60.000 de ruble) și este un veteran al celui de-al Doilea Război Mondial, ceea ce înseamnă că i se oferă un beneficiu la calcularea impozitului pe teren în valoare de 10.000 de ruble.

Calculul impozitului pe teren \u003d (60.000 - 10.000) x 0,3 / 100 \u003d 150 de ruble.

Există o categorie specială de cetățeni care nu plătesc impozit pe teren. Acestea includ indigene minorităților Orientul îndepărtat, Nordul și Siberia, precum și popoarele din nordul îndepărtat, pentru care pământul a fost și rămâne o sursă de meșteșuguri populare, cultură, tradiții și viața de zi cu zi.

Guvernul poate reduce cota de impozitare la 0,1% și poate introduce beneficii pentru categoriile de cetățeni care nu sunt enumerate în Codul fiscal, ceea ce va reduce semnificativ impozitul pe teren virat la buget.

Cetăţenilor nu li se cere să calculeze independent impozitul pe teren: acesta se face pentru ei de către organul fiscal teritorial. Cu toate acestea, fiecare proprietar de teren trebuie să cunoască principiul calculului său pentru verificare. Dacă nu este de acord cu ceva, va putea oferi versiunea sa a calculului.

Impozit pe teren pentru persoane juridice

Cum se calculează impozitul pe teren pentru o persoană juridică? Persoanele juridice, precum și persoanele fizice, sunt obligate să plătească bani pentru teren la buget, dacă îl dețin sau au dreptul de a folosi site-ul pe termen nelimitat.

Pe lângă acele terenuri care:

• o persoană juridică sau întreprinzător individual închiriat;
• sunt deținute de organizație și sunt ocupate de MKD;
• sunt mostenire culturala de stat, dar din anumite motive unele dintre ele sunt în posesia organizației.

Cota de impozitare nu trebuie să depășească 0,3% pentru terenurile agricole, locațiile locative, terenurile de apărare și 1,5% pentru alte categorii de terenuri.

Deși autoritățile locale au dreptul să reducă cota impozitului pt anumite categorii persoane juridice, dar încearcă să o faci în cazuri extreme. Ideea este că diferența dintre cele federale cota de impozitare iar rata redusă regională compensează bugetul local.

Luați în considerare calculul impozitului pe teren pe exemple.

Exemplul de calcul nr. 1

Costul terenului conform cadastrului unei persoane juridice este de 1.024.000 de ruble. Impozitul care trebuie plătit pentru deținerea de teren se calculează după cum urmează:

Impozit pe teren = valoarea cadastrală x cota de impozitare.

Impozit pe teren = 1.024.000 x 1,5 / 100 = 15.360 ruble.

Exemplul de calcul nr. 2

Organizația deține o parte a terenului pe baza proprietății partajate (valoarea cadastrală a terenului este de 130.000 de ruble). Suprafața întregului teren este de 3059 mp. metri. În posesia organizației - 1027 mp. metri. Cota de proprietate a site-ului de către organizație este de 33,57%.

Impozitul pe teren se calculează după cum urmează:

Impozit pe teren = 130.000 x 1,5 / 100 x 33,57% = 654,62 ruble.

Taxa pe teren antreprenori individuali plătit o dată pe an.

Persoanele juridice trebuie să plătească impozit pe teren în avans.

Exemplul de calcul nr. 3

Valoarea cadastrală a unui teren al unei persoane juridice este de 200.000 de ruble. Impozitul de virat la buget se calculează după cum urmează.

Plata în avans pentru primul trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 30 aprilie.

Plata în avans pentru al 2-lea trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 31 iulie.

Plata în avans pentru al 3-lea trimestru: impozitul pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătit înainte de 30 noiembrie.

Plata restului impozitului: impozit pe teren = 200.000 x 1,5 / 100 / 4 = 750 de ruble trebuie plătite.

Daca brusc, la calcularea impozitului in primul trimestru, s-au facut calcule eronate, care au dus la scaderea sau cresterea impozitului virat la buget, organizatia poate ajusta platile in avans cu ultima plata.

Scutire de impozit pe teren

Persoanele juridice pot primi beneficii și la plata impozitului pe teren.

Pentru cei care desfășoară meșteșuguri populare se asigură condiții preferențiale.

Persoanele juridice, ai căror angajați sunt cei mai mulți cu dizabilități (de la 80%), au, de asemenea, dreptul la un beneficiu de 100%.

Instituțiile din sistemul penal și de corecție (centru de detenție, colonii de corecție) nu pot plăti impozit pe teren.

Beneficiile fiscale pentru persoanele juridice sunt reglementate de Codul Fiscal.

Cum să calculezi singur impozitul pe teren? Orice proprietar de teren trebuie să clarifice periodic valoarea cadastrală a dreptului de proprietate pentru a evita probleme litigioase cu organul fiscal. În cazul în care valoarea cadastrului funciar este recalculată și majorată, iar organizația continuă să plătească impozit la cota valorii anterioare, poate exista restanțe la buget. Autoritatea taxelor va notifica organizației plătitoare restanțele și le va cere să plătească nu numai partea lipsă a impozitului, ci și penalități pentru întârzierea plății.

Cum se calculează impozitul pe teren la valoarea cadastrală? Valoarea cadastrală a unui teren este acea parte variabilă în calculul impozitului, care stârnește astăzi multe controverse. Nu există un principiu general stabilit prin care specialiștii ar evalua terenul. Unii proprietari consideră că valoarea cadastrală a terenului lor este nerezonabil de mare, ceea ce, la rândul său, presupune o creștere a impozitului. Așadar, folosind valoarea cadastrală ca bază de determinare a valorii terenului, s-au transmis instanței un număr mare de cereri cu cererea de a considera supraprețul valorii cadastrale și cererea de recalculare a acesteia.

Majoritatea cererilor adresate instanței au ajutat proprietarii să reducă costul și, în consecință, baza de impozitare.