Dintre obligațiile fiscale ale cetățenilor se alocă un impozit pe teren indivizii. Vom spune în articol ce modificări în acest domeniu vor fi în vigoare în 2018-2019, cum se derulează procedura de plată a impozitului pe teren și cine este scutit de această plată.

În 2016 s-au produs modificări în schema de determinare a cotei de impozitare. Acum această problemă este de competența administrației locale. Taxa pe teren este una dintre plățile care reprezintă principalele modalități de completare a bugetului. Fondurile primite sunt cheltuite pentru dezvoltarea infrastructurii, repararea drumurilor etc.

Fondul funciar al țării cuprinde însă categorii de terenuri care nu sunt supuse obligației de plată a impozitului. Aceste zone includ:

Dragi cititori! Vorbim despre soluții standard probleme juridice dar cazul tău poate fi special. Vom ajuta găsiți gratuit o soluție la problema dvs- sunați doar la telefon consilierul nostru juridic:

Este rapid și este gratuit! De asemenea, puteți obține rapid un răspuns prin intermediul formularului de consultant de pe site.

• corpuri de apă aflate în proprietatea statului;
• parcele pe care se află blocuri de locuințe;
• site-uri cu obiecte deosebit de valoroase;
• terenuri retrase din circulatie sau limitate in circulatie.

Municipalitatea are dreptul de a intra în această listă de terenuri la discreția sa. De regulă, întreprinderile care au o valoare deosebită pentru municipalitate au posibilitatea de a reduce sarcina fiscală a impozitului pe teren.

Pe lângă scopul plății, s-a schimbat și procedura de calcul a impozitului pe teren. Acum baza de impozitare nu este inventarul, dar valoarea cadastrală obiect. Aceasta presupune o creștere a nivelului impozitului, întrucât valoarea de inventar este mult mai mică.

Creșterea planificată este de 100%, deci va fi introdusă în etape. În fiecare an, cetățenii vor primi o chitanță în care se majorează cuantumul impozitului pe teren cu 20%. Până în 2020, nivelul de impozitare necesar va fi atins.

Condiții și procedura de plată a impozitului pe teren

Deci, impozitul pe teren se calculează pe baza valorii cadastrale. Pentru calcul, nivelul prețului se ia conform datelor cadastrale de la 1 ianuarie a anului de raportare.

Persoanele fizice nu trebuie să calculeze independent impozitul pe teren. Angajații inspectoratului fiscal trimit o scrisoare cu chitanță la adresa permanentă de înregistrare a proprietarului terenului. Document de plata include detalii de plată și o indicație a sumei exacte a taxei. Dacă calculul nu este făcut corect, cetățeanul nu poartă nicio responsabilitate administrativă. Rata la care are loc calculul este de 0,3%.

Se recunoaște perioada fiscală pentru plata impozitului pe teren al persoanelor fizice an calendaristic. Termenul limită de plată este stabilit la nivel local. De exemplu, pentru Moscova și Sankt Petersburg, termenul limită este 1 noiembrie a anului următor anului de raportare. Notificarea de la Serviciul Fiscal Federal este trimisă cu cel puțin 30 de zile înainte de termenul limită de plată.

Dacă există îndoieli cu privire la corectitudinea calculului, este necesar să se clarifice valoarea cadastrală a terenului. Informațiile despre acesta sunt conținute într-un extras din USRN, care poate fi obținut de la Rosreestr sau MFC.

Dacă nu există valoare cadastrală în registrul general, trebuie să contactați ITO. Instituția va trebui să scrie o declarație prin care să solicite o evaluare. Cererea va fi însoțită de o copie a pașaportului civil și a documentelor de proprietate pentru teren.

Cine este scutit de impozit pe teren

Legislația locală și federală pentru categorii speciale de cetățeni prevede beneficii fiscale pentru terenuri. Persoanele fizice scutite de obligația de a plăti impozitul pe teren sunt:

• Eroii Rusiei și URSS;
• Eroii Muncii;
• cavaleri plini ai ordinelor Muncii Slavă și Slavă;
• Veteranii și cetățenii celui de-al Doilea Război Mondial echivalați cu ei;
• victime ale dezastrelor de radiații (în special, accidentul de la centrala nucleară de la Cernobîl);
• organizatorii fermei țărănești primare (eliberat timp de cinci ani);
• cetățeni angajați în meșteșugurile populare.

Pe lângă cele de mai sus, există și alte categorii de cetățeni care pot conta pe ușurarea poverii fiscale. Aceștia sunt persoanele cu handicap, familiile cu mulți copii și veteranii de muncă. Să vorbim mai detaliat despre fiecare categorie.

Dezactivat

Persoanele cu handicap din copilărie sau care au un grup de dizabilități I au dreptul la o reducere a impozitului pe teren cu 10.000 de ruble. Acest lucru este prevăzut nivel federal. Persoanele cu dizabilități din grupa II au și ele dreptul să primească prestații, dar această problemă este decisă de autoritățile locale.

Scutirea se poate aplica doar unui singur teren deținut de o persoană cu handicap. Pentru înregistrare, trebuie să contactați departamentul Serviciului Fiscal Federal de la locul alocării și să scrieți o cerere corespunzătoare a formularului stabilit. La acesta se anexează documente care confirmă existența unor motive pentru obținerea de prestații (certificate etc.).

Condițiile preferențiale sunt valabile atâta timp cât temeiurile pentru furnizarea acesteia sunt valabile.

Anularea invalidității sau expirarea documentelor pentru un grup implică și încetarea relevanței prestației. După recertificare, beneficiul trebuie extins.

veterani ai muncii

Un cetățean poate avea titlul de Veteran de Muncă al Federației Ruse sau de Veteran de Muncă, de exemplu, al Regiunii Irkutsk. La nivel federal, beneficiile sunt acordate persoanelor din prima categorie. Pentru veteranii de muncă ai subiecților federației, beneficiile se stabilesc de către municipalitate.

Beneficiul pentru veterani ai muncii este similar cu scutirea fiscală pentru persoanele cu dizabilități. Valoarea reducerii este de 10.000 de ruble. Pentru înregistrare, trebuie să contactați și Serviciul Fiscal Federal. Privilegiul acestei categorii de cetățeni este asigurat pe termen nelimitat.

Familii numeroase

Legislația federală privind beneficiile fiscale pe terenuri pt familii numeroase nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut. Relaxarea poate fi stabilită doar de autoritățile municipale.

Dacă legea regională prevede o prestație, ar trebui clarificat dacă familia are mulți copii. Municipalitatea stabilește în mod independent câți copii ar trebui să fie într-o familie pentru a fi considerați mari. Undeva sunt trei copii, în alte regiuni - patru.

La nivel local, familia poate fi chiar complet scutită de plata impozitului. Pentru a primi beneficii, trebuie să scrieți o cerere la Serviciul Federal de Taxe la locația site-ului.

Dacă aveți întrebări, vă rugăm să solicitați consiliere juridică. Puteți obține asistență juridică gratuită pe site-ul nostru.

Nu sunt așteptate modificări majore în ceea ce privește impozitul pe teren pentru persoane fizice în perioada 2018-2019. Clarificați posibilele beneficii pentru plată plăți obligatorii posibil în municipiu.

După cum știți, una dintre cele mai importante componente ale bugetului oricărui stat sunt impozitele. Sunt locale și naționale și umplu bugetele corespunzătoare. Unul dintre impozitele obligatorii în Federația Rusă este impozitul pe teren. Ce este și cine ar trebui să o plătească? Există beneficii pentru pensionari, persoane cu handicap și alte categorii de cetățeni? Cum se calculează corect valoarea taxei și de ce depinde aceasta? Nu toți rusii știu răspunsurile la toate aceste întrebări.

Impozitul funciar: cui și de ce este atribuit

Oricine deține sau folosește o bucată de teren este obligat să plătească impozit. Această colecție se numește - pământ. Nu contează dacă proprietarul site-ului este o persoană fizică, dacă este înregistrat ca antreprenor individual sau terenul este deținut de organizație. Regula aici este foarte simplă: dacă ai teren, plătești impozitul. Există o singură excepție de la această regulă - dacă terenul este închiriat, atunci impozitul este plătit de proprietarul său real, adică proprietarul. Deci, dacă nu aveți un contract de închiriere, pur și simplu trebuie să știți cum să calculați impozitul pe teren. Deși acest calcul nu este prea complicat, există totuși mai multe nuanțe în el.

Baza de impozitare

Impozitul funciar este un fenomen anual. Pentru întreprinderi, suprafața de teren impozabilă include:

• suprafețe ocupate de clădiri și diverse structuri;
• teritoriile adiacente utilizate pentru menținerea vieții întreprinderii;
• facilităţi tehnice şi existente.

La baza determinării suprafeței totale se află documentele de drept de folosință, deținere sau deținere a terenului.

La stabilirea bazei de impozitare, merită reținut: pentru acele parcele care sunt destinate deservirii spațiilor aparținând diverșilor proprietari, taxa se calculează separat pentru fiecare clădire.

Dacă imobilul este în proprietate comună, atunci impozitul pe teren se percepe proporțional cu cota de proprietate a fiecăruia dintre proprietari.

Este destul de dificil de calculat impozitul pe teren pentru întreprinderile agricole. Cert este că în acest caz împărțirea parcelelor în agricole și neagricole este de mare importanță. În plus, locația site-ului, calitatea și compoziția acestuia sunt importante - toți acești parametri afectează cota de impozitare.

Ceea ce este considerat impozabil

Din cele de mai sus, putem concluziona că impozitul pe teren pentru persoane fizice, precum și pentru organizații și întreprinderi se plătește din orice teren (precum și din cota sa) pusă la dispoziție pentru utilizare, proprietate sau posesie.

Obiectele impozitării sunt:

• teren agricol pus la dispoziție persoanelor fizice sau întreprinderilor pentru horticultură, creșterea animalelor, grădinărit sau construcție de cabane de vară;
• alocații acordate cetățenilor pentru organizarea de parcele subsidiare personale, precum și gospodării țărănești (de fermă);
• furnizate societatilor comerciale, cooperativelor, parteneriatelor, precum si altor intreprinderi comerciale si necomerciale, agricole institutii de invatamant(universitați, școli tehnice), organizații de cercetare, ferme educaționale și experimentale;
• parcele zona de recreere folosit pentru organizarea de recreere, sportive, culturale și recreative și activitati de turism; pensiuni, campinguri, case de vacanta, parcuri turistice, tabere si statii pentru copii, parcuri forestiere si alte facilitati similare;
• terenuri forestiere și fonduri de apă;
• parcele alocate pentru energie, comunicatii, industrie, transport si alte facilitati;
• terenuri utilizate pentru activitățile organizațiilor de radio și televiziune;
• alte domenii.

Trebuie amintit că data apariției drepturilor asupra unei anumite parcele este considerată momentul înregistrării în USRR.

cote de impozitare

În primul rând, terenul depinde de modul în care este utilizat site-ul.

Dacă vesta este folosită pentru individual construcția de locuințe, sub propriu ferma subsidiara sau ca suprafata agricola, atunci cuantumul impozitului pe teren nu va fi mai mare de 0,3% din pretul cadastral al parcelei. Taxa se plătește la aceeași cotă pentru șantierele de inginerie, precum și terenurile alocate pentru nevoile vamale, de securitate națională și de apărare.

Dacă terenul este folosit în scop comercial, cota impozitului pe teren crește automat la 1,5%. În unele cazuri, rata taxei poate fi mai mică de trei zecimi de procent - depinde de politica autorităților administrația locală.

Valoarea cadastrală a sitului

Deoarece plata impozitului pe teren depinde direct de evaluarea cadastrală, haideți să vedem ce este și unde îl puteți găsi. Prețul cadastral al unui teren se determină din evaluarea de stat a terenului. O astfel de evaluare este efectuată de autoritățile municipale în conformitate cu legea cel puțin o dată la cinci ani.

Se intampla asa:

• o dată la 5 ani, organele executive ale unei entități constitutive a Federației Ruse decid asupra necesității unei evaluări cadastrale;
• apoi Departamentul Rosreestr întocmește o listă de terenuri, ținând cont de caracteristicile fiecărui municipiu;
• după aprobarea finală a listei se efectuează o evaluare;
• informațiile obținute în timpul evaluării sunt trimise înapoi la Rosreestr;
• pe măsură ce informațiile devin disponibile, Departamentul Rosreestr publică informații cu privire la valoarea cadastrală a terenurilor pe site-ul său oficial.

Cum să contestați valoarea terenului

După cum ați înțeles deja, pentru a ști cum să calculați impozitul pe teren, trebuie să cunoașteți costul site-ului în sine și parametrii acestuia. Cu toate acestea, în practică, este adesea posibil să întâlnim faptul că valoarea cadastrală a terenului depășește prețul real de piață al acestuia. Cert este că costul parcelei se formează pe baza prețului mediu al suprafeței din cartierul cadastral, în timp ce amplasarea terenului în sine nu este luată în considerare. Din această cauză, valoarea impozitului este nerezonabil de mare.

Un exemplu este regiunea Moscova. Nu cu mult timp în urmă, locuitorii acestei regiuni s-au confruntat cu faptul că impozitul pe teren din regiunea Moscovei s-a dovedit a fi de câteva zeci de ori mai mare decât în ​​perioadele precedente.

Dacă și tu te confrunți cu o situație similară, trebuie să știi că poți contesta costul site-ului contactând o comisie specială. Există două motive pentru această revizuire:

• informații incorecte primite asupra unui anumit obiect;
• atribuirea în raport cu terenul valorii reale ale acesteia, aducând-o la indicatorul de piaţă.

Ultima bază este optimă, deoarece vă permite să reduceți cu adevărat prețul cadastrului.

Pentru a contesta valoarea unei proprietăți, trebuie să:

• să comande un raport cu privire la valoarea sa de la o societate independentă de evaluare;
• întocmește pachetul de documente solicitat și îl depune la registratură;
• efectuarea unei examinări a raportului în societatea evaluatorului;
• depuneți la departamentul de înregistrare un pașaport al site-ului și copii certificate ale documentelor de titlu pentru acesta.

Procedura de calcul si plata impozitului

În general, formula arată astfel:

ZN \u003d Ks x Sn x K, Unde:

• ZN - impozit pe teren;
• Ks - valoarea cadastrală a lotului;
• Сн - cota de impozitare (de la 0,3 la 1,5 în funcție de scopul site-ului);
• K este un coeficient care arată raportul dintre numărul de luni de proprietate asupra unui teren și numărul total de luni dintr-un an; de exemplu, dacă ați achiziționat un teren cu 9 luni în urmă, atunci K = 9/12 = 0,75. Dacă ați folosit întregul site anul trecut, atunci K = 12/12 = 1.

Este important de reținut aici că taxa se percepe doar pentru lunile întregi de utilizare (proprietate) a terenului.

Dacă alocarea vă aparține pe bază de acționariat, atunci trebuie să plătiți impozitul proporțional cu cota dvs.

Cu cel mult 30 de zile înainte de data plății, serviciul fiscal va trimite o notificare plătitorului de impozit pe teren (la locul înregistrării). Acest document conține suma baza de impozitare si data platii.

Cine este scutit de impozit pe teren

Trebuie să știți că există categorii de cetățeni pentru care se acordă diverse beneficii fiscale funciare. Valoarea plății impozitului pe teren este parțial redusă pentru următoarele grupuri de populație:

• Eroii Federația Rusă;
• Eroi ai Muncii Socialiste, precum și deținători ai Ordinului Gloria și Gloria Muncii;
• Eroii Uniunii Sovietice;
• membrii de familie ai personalului militar care primesc prestații de urmaș;
• familii numeroase cu 3 sau mai mulți copii minori, inclusiv cei care studiază în institutii de invatamant orice formă organizatorică și juridică, sau care sunt în armată până la 23 de ani;
• persoane cu handicap din grupa I sau II
• pensionarii pentru limită de vârstă care sunt în întreținere de persoane cu handicap din grupa II sau III sau persoane care au beneficiat de invaliditate înainte de 2004;
• copii sub vârsta majoratului;
• veterani și veterani cu handicap ai celui de-al Doilea Război Mondial și (sau) operațiuni militare;
• lichidatorii accidentului de la CNE de la Cernobîl și Asociația de producție Mayak;
• cei care au fost expuși ca urmare a deversării deșeurilor radioactive în Techa și a exploziilor la locul de testare Semipalatinsk;
• testeri de arme nucleare și termonucleare;
• persoanele care au suferit radiații ca urmare a testelor sau exercițiilor legate de orice tip de arme și instalații nucleare, inclusiv cele spațiale.

Pentru toate categoriile de mai sus, impozitul pe teren poate fi redus pe an prin reducerea valorii cadastrale a sitului cu o sumă care nu depășește 10 mii de ruble.

Reprezentanți ai popoarelor indigene din Siberia și Orientul îndepărtat cu privire la acele terenuri care sunt folosite pe viaţă şi Agricultură.

Până la un timp, pensionarii erau și ei scutiți complet de plata impozitului pe teren. Cu toate acestea, odată cu adoptarea în 2005 a noului Cod Fiscal, beneficiile fiscale pentru pensionari au fost eliminate. Acum persoanele cu vârsta de pensionare plătesc impozit pe teren în general.

Reducere parțială a impozitului pe teren

Există, însă, astfel de categorii de cetățeni care au dreptul la beneficii parțiale asupra impozitului pe teren.

• 25% din onorariul acumulat au dreptul de a „elimina” angajații întreprinderilor bugetare de diferite niveluri (dacă ambii soți sunt astfel de angajați);
• 50% vor fi economisiți de către angajații organizațiilor finanțate din bugetul municipal. De asemenea, la discreția administrațiilor locale, se pot stabili și mici relaxări ale poverii fiscale pentru pensionari.

Modificări făcute în 2015

Pentru a ști să calculezi corect impozitul pe teren, trebuie doar să urmărești modificările și completările anuale din acest domeniu. De exemplu, în 2015, au fost aduse unele modificări la secțiunea „Impozitul pe teren” din Codul Fiscal al Federației Ruse. Potrivit articolului 387 (alin. 2), pentru toți plătitorii de impozit pe teren enumerați în acest capitol, cota trebuie stabilită la latitudinea primăriei. De asemenea, autoritățile municipale stabilesc procedura și termenele de plată a taxei pentru teren.

Din obiectele de impozitare au fost excluse:

• parcele confiscate sau restricționate în folosință;
• teren ocupat de obiecte de valoare;
• alocațiile care fac parte din fondul forestier;
• terenuri ocupate de corpuri de apă aflate în proprietatea statului.

Cu toate acestea, cea mai importantă schimbare în pământ legislatia fiscala este că suma taxei este acum legată de valoarea de piață a site-ului. În practică, aceasta înseamnă că taxa va crește.

amenzi

Toți proprietarii și utilizatorii terenuri Merită să ne amintim că plata unei taxe nu este un drept, ci o obligație. Prin urmare, neplata, precum și plata cu întârziere a impozitului pe teren, atrage penalități.

Acestea sunt aplicate imediat după un avertisment, iar dacă valoarea datoriei depășește 1.500 de ruble, documentele vor fi depuse la instanță. În cazurile cele mai critice, dacă impozitul pe teren nu este plătit, terenul poate fi retras proprietarului printr-o hotărâre judecătorească.

Toate terenurile deținute trebuie să fie supuse impozitului pe teren. Această taxă este autoritățile locale și municipale ale teritoriilor determină în mod independent tarifele, procedura de plată și beneficiile pentru aceasta.

În 2019, impozitul pe teren a suferit modificări semnificative, afectându-i dimensiunea. Ca urmare, bugetele locale vor fi completate într-o măsură mai mare. Această componentă ar trebui să aibă un impact pozitiv asupra dezvoltării regiunilor.

Care este impozitul pe teren în 2019

Calculul impozitului pe teren se face pe baza valorii cadastrale a amplasamentului, luata de la inceputul anului de plata. De obicei, pentru cetățenii de rând, fiscul calculează valoarea impozitului. În anunț, vedem denumirea obiectului, valoarea cadastrală, cota de impozitare și suma totală de plătit.

Ce s-a schimbat din 2018? O modificare semnificativă a fost creșterea valorii cadastrale a terenurilor, apropiindu-se de valoarea de piață. Acest lucru va afecta creșterea taxei și va afecta portofelul rușilor.

Pentru ca impactul asupra bugetului familiilor deținătoare de terenuri de orice categorie să nu se dovedească prea puternic, legiuitorii au decis majorarea impozitului în mai multe etape. Aceasta înseamnă că valoarea cadastrală va crește treptat - anual cu 20%. Astfel, taxa terenului va crește treptat, iar până în 2020 va ajunge la suma totală.

Cota impozitului pe teren este de 0,3% pentru:

• parcele pentru horticultură și horticultură, altele decât cele utilizate în scopuri comerciale,
• pamant agricol,
• parcele sub bloc, împărțit pe toți chiriașii pe cote, proporțional cu suprafața apartamentului față de totalul casei,
• parcele cu rețele de inginerie, precum și pentru nevoile guvernamentale.

Restul sunt impozitate cu o cotă de 1,5%.

Codul Fiscal permite o cotă diferențiată în funcție de categoria de teren și de utilizarea permisă a acestuia.

Care este particularitatea valorii cadastrale a bunurilor imobiliare?

S-a lucrat mult pentru a calcula noua valoare cadastrală apropiată de valoarea de piață. Evaluatorii au fost nevoiți să analizeze multe surse de vânzare a parcelelor, din care s-a dedus prețul mediu. Ea a fost cea care a stat la baza determinării valorii cadastrale.

Desigur, această metodă de determinare a prețului nu este în întregime corectă și exactă. Nu ține cont de eventuala negociere între vânzător și cumpărător, adică se ia costul inițial al vânzării, și nu tranzacția ca atare. Parametri precum locația site-ului, locația acestuia în raport cu aşezări precum şi infrastructura şi accesibilitatea transportului. Toate acestea afectează semnificativ valoarea terenului.

Cifrele medii ale bazelor statistice nu reflectă prețurile reale. Acest lucru poate duce la o creștere a valorii cadastrale, care nu reflectă imaginea reală de pe piață. De altfel, problema prețului rămâne controversată și poate duce la recurgerea la instanțele de judecată a cetățenilor nemulțumiți.

Decizia corectă din partea funcționarilor a fost o creștere treptată a valorii cadastrale. Plata imediată a taxelor majorate ar fi neprofitabilă pentru mulți ruși, în condițiile în care veniturile populației au început să scadă în ultimii ani.

Desigur, toți contribuabilii înțeleg că aceste fonduri merg la bugetul local. Dezvoltarea și îmbunătățirea regiunii este imposibilă fără ele. Dar și să sufere bugetul familiei de la taxe exorbitante, de asemenea, nu ar trebui.

Beneficii fiscale funciare

Beneficiile pot reduce semnificativ calculul impozitului. Întrucât impozitul pe teren este local, lista beneficiarilor regionali este stabilită de autoritățile din teritoriile în care se află terenul. Lista exacta a categoriilor care beneficiaza de scutiri de impozit si in ce cuantum poate fi clarificata in organul fiscal teritorial al municipiului unde este inregistrat terenul, sau in administratie.

Unele includ:

• eroi ai Uniunii Sovietice și ai Rusiei;
• persoane cu dizabilități;
• veterani ai Marelui Război Patriotic;
• participanți la dezastrul de la Cernobîl.

Pentru a obține o reducere sau o renunțare datorată, trebuie să contactați oficiu fiscal cu cerere de prestații. Odată cu cererea, va trebui să furnizați documentele la alegere, cu care să o puteți confirma. (Clauza 10 a articolului 396 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, pentru fiecare tip de impozit, statul determină și beneficiari federali. Potrivit paragrafului 7 al articolului 395 din Codul fiscal al Federației Ruse, micile popoare indigene din nordul, Siberia și Orientul Îndepărtat al Rusiei sunt scutite de impozit pe terenurile utilizate pentru conservarea și dezvoltarea meșteșugurilor tradiționale, activităților economice și stilurilor de viață. .

Modificări de la 1 ianuarie 2019

Acum va fi mai ușor să obțineți beneficiul. Pentru a face acest lucru, nu trebuie să depuneți documente care confirmă dreptul la beneficiu, ci pur și simplu completați o cerere, indicând detaliile documentului de titlu.

Cum se calculează impozitul pe teren: formulă și exemple

Pentru a calcula impozitul pe teren se folosește o singură formulă:

ZN \u003d NB x NS

Baza de impozitare înmulțită cu cota de impozitare. Această regulă este consacrată în Codul fiscal articolul 396.

• Baza de impozitare este valoarea cadastrală a terenurilor.
• Am luat în considerare puțin mai devreme cota de impozitare și am stabilit că în majoritatea cazurilor pentru persoane fizice este de 0,3.

Dar legea prevede și alte reguli. Deci, de exemplu, dacă un teren este furnizat sau achiziționat de către o persoană fizică pentru construirea unei clădiri rezidențiale, la calculul impozitului se poate aplica un coeficient sporit.

Să presupunem că dreptul la acest teren în construcția individuală de locuințe este înregistrat de un cetățean, dar el nu se grăbește cu construcția unei case. După 10 ani de la data înregistrării, un astfel de teren va fi atribuit factor 2.0. Abia dupa ce locuinta este construita si trebuie inregistrata, tariful va fi in cuantumul obisnuit.

Valoarea impozitului pe teren pentru anul trecut este calculată pe baza timpului de proprietate asupra terenului. În acest caz, pentru o lună întreagă, va fi acceptată cea în care dreptul a luat naștere înainte de a 15-a zi sau a încetat după cea de-a 15-a zi. Iar luna în care dreptul a apărut după a 15-a zi sau a încetat înainte de a 15-a zi nu este deloc luată în considerare.

Exemplul 1 Cetățeanul K. a cumpărat și a înregistrat dreptul de proprietate asupra unui teren pentru grădinărit și horticultură la 13 martie 2018. Apoi lunile de proprietate vor fi luate din martie până în decembrie, adică 10 luni. Fiscul trebuie să țină cont de aceasta la calculul impozitului și la eliberarea chitanței. După calcularea sumei totale a impozitului pe an, împărțiți-o la 12 luni și înmulțiți cu 10. Acesta este ceea ce va fi plătit.

Exemplul 2 Cetăţeanul F. a vândut terenul pe 10 februarie 2018. Întrucât tranzacția de înstrăinare a dreptului a avut loc înainte de data de 15 a lunii, acesta nu va participa la calculul impozitului datorat. Prin urmare, puteți lua în considerare doar 1 lună (ianuarie) și vă așteptați la o chitanță de la organul fiscal cu suma plătibilă doar pentru aceasta.

Persoanele fizice care dețin terenuri cu drept de proprietate, care au dreptul de folosință permanentă (nelimitată) a terenurilor sau care au dreptul la moștenire pe viață a terenurilor, primesc anual de la serviciul fiscal avize fiscale cu calcularea impozitului pe teren și o chitanță pentru plata acestuia (articolul 388, articolul 389, clauza 3 din articolul 396, clauza 4 din articolul 397 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Persoane fizice care utilizează terenuri în baza unui contract de închiriere sau în dreapta utilizare gratuită, sunt scutiți de plata impozitului pe teren (clauza 2, articolul 388 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Impozitul pe teren trebuie plătit cel târziu la termenul specificat în aviz fiscal. În caz contrar, persoana se confruntă cu acumularea de penalități și amenzi. Termenul limită pentru plata impozitului pe teren de către o persoană fizică este stabilit cel târziu la 1 decembrie a anului următor (clauza 1, articolul 397 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Calcul impozitului pe teren (2019) pentru persoane fizice

Calculul impozitului pe teren se face conform formulei (articolul 391, articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse):

Impozit pe teren = Valoarea cadastrală a terenului la 1 ianuarie a anului pentru care se calculează impozitul x Cota de proprietate asupra terenului x Cota de impozitare x Coeficient de proprietate asupra terenului

Valoarea cadastrală a terenului o puteți afla pe site Serviciul Federal înregistrare de stat, cadastru și cartografie la link.

Cota de proprietate asupra terenului este luată în considerare la calcularea impozitului pentru persoanele fizice care dețin o cotă dintr-un teren. De exemplu, proprietarul unei jumătăți de cotă dintr-un teren va plăti impozit pe teren proporțional cu cota sa, adică în valoare de jumătate din impozitul total (articolul 392 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cota de impozitare poate fi găsită contactând biroul fiscal sau „Informații de referință privind ratele și beneficiile pentru impozitele pe proprietate” .

Puteți citi mai multe despre cotele impozitului pe teren pentru 2019.

Coeficientul de proprietate asupra terenului se aplică atunci când o persoană deține un teren de mai puțin de un an și se calculează conform următoarei formule (clauza 7, articolul 396 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

Raportul proprietății terenului = Numărul de luni întregi în care terenul a fost deținut / Numărul luni calendaristice pe an

Totodată, lunile în care dreptul la un teren a luat naștere în perioada de la 1 la a 15-a zi inclusiv sau s-a pierdut dreptul la teren din 16 până în ultima zi a lunii inclusiv sunt echivalate cu integralitate. luni (clauza 7 din art. 396 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Beneficii fiscale pentru persoane fizice

Valoarea cadastrală a unui teren poate fi redusă cu deducere fiscală, și anume: cu valoarea valorii cadastrale de 600 metri patrati suprafața de teren (clauza 5, articolul 391 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Un astfel de avantaj poate fi utilizat (clauza 5 a articolului 391 din Codul fiscal al Federației Ruse):

1) Eroi ai Uniunii Sovietice, Eroi ai Federației Ruse, cavaleri plini ai Ordinului Gloriei;

2) persoane cu handicap din grupele I și II;

3) cu handicap încă din copilărie;

4) veterani și invalizi ai celui de-al Doilea Război Mondial, precum și veterani și invalizi ai operațiunilor militare;

5) persoanele îndreptățite să primească sprijin social în cadrul programelor de protecție a celor expuși la radiații la centrala nucleară de la Cernobîl, Mayak, Techa și locul de testare Semipalatinsk;

6) persoanele care au acceptat teste de arme nucleare și termonucleare;

7) persoane care au suferit sau au suferit boala de radiații sau au devenit invalide ca urmare a testării instalațiilor nucleare, inclusiv a armelor nucleare și a tehnologiei spațiale;

8) pensionarii pensionari, numiți în modul prevăzut de legislația pensiilor, precum și bărbații care au împlinit vârsta de 60 de ani și femeile care au împlinit vârsta de 55 de ani, cărora li se plătește o indemnizație lunară viageră;

9) persoane care îndeplinesc condițiile necesare pentru numirea unei pensii în conformitate cu legislația Federației Ruse în vigoare la 31 decembrie 2018.

În plus, autoritățile locale pot stabili în mod independent beneficii fiscale pentru impozitul pe teren (clauza 2, articolul 387 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Informații despre stimulentele fiscale pot fi obținute contactând biroul fiscal sau „Informații de referință privind ratele și stimulentele pentru impozitele pe proprietate” .

Pentru a beneficia de privilegiu, este necesar să depuneți o cerere și documente justificative la biroul fiscal (clauza 10 din articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse, Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 noiembrie, 2017 Nr. ММВ-7-21 / [email protected] ).

Cerere de grant scutire de la taxe un individ poate

Cum să o faci corect, astfel încât inspectorii fiscali să nu perceapă taxe și penalități suplimentare pe aceasta?

Ratele dobânzilor la impozit sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse, dar autoritățile locale le pot reduce. Beneficiile sunt definite și de Codul Fiscal al Federației Ruse, dar autoritățile subiecților pot extinde această listă.

Baza de impozitare

Potrivit, baza de impozitare pentru calcularea impozitului pe teren este valoarea cadastrală a amplasamentului.

Dacă zona se formează la mijloc perioada fiscala, atunci valoarea cadastrală se ia de la data înregistrării de stat a dreptului real asupra parcelei.

Persoanele juridice calculează independent impozitul pe teren. Informații despre valoarea cadastrală a site-ului pot fi găsite pe site-ul oficial al Rosreestr pe regiuni sau pe site-ul oficial al Serviciului Federal de Taxe și pentru fiecare regiune.

În plus, valoarea cadastrală a parcelelor ar trebui postată pe site-urile oficiale ale subiecților federației.

Pentru persoanele fizice se calculează valoarea impozitului autoritățile fiscale pe baza informațiilor furnizate acestora de autoritățile subiecților după evaluarea cadastrală de stat a terenurilor.

Ce tarif sa aplici?

Pe lângă valoarea cadastrală, pentru a calcula impozitul pe teren, este necesară și cunoașterea cotei de impozitare. Depinde de categoria de teren.

Codul Fiscal al Federației Ruse conține doar 2 cote de impozit pe teren - 0,3% și 1,5% din valoarea cadastrală.

Dar subiecții federației au dreptul să modifice aceste cote în jos, nu au dreptul să depășească aceste valori.

O cotă de impozitare de 0,3% se aplică următoarelor categorii de teren:

• achiziționate pentru grădinărit, horticultură și agricultura personală subsidiară;
• fondul de locuințe, care sunt utilizate pentru locuințe și servicii comunale, precum și pentru utilizarea infrastructurilor inginerești;
• pentru agricultură și pentru producția agricolă;
• care sunt limitate în circulație pentru nevoile de apărare, vamă și securitate națională.

Foto: schema bloc a transferului de teren sau teren de la o categorie la alta

Subiecții federației pot extinde lista categoriilor de terenuri care se impozitează la această dobândă.

Valoarea cadastrală a terenului (parcela)

Valoarea cadastrală a unei parcele se determină pe baza evaluării cadastrale de stat a terenului. Această evaluare se realizează de către autoritățile subiecților federației în baza legislației în vigoare.

Reguli pentru determinarea valorii cadastrale:

1. Cel puțin o dată la cinci ani, organele executive ale unui subiect al federației trebuie să decidă efectuarea unei evaluări cadastrale de stat a terenurilor.
2. Lista terenurilor care urmează a fi evaluate este întocmită de Departamentul Rosreestr pentru fiecare subiect separat.
3. Odată ce lista este aprobată, evaluare cadastrală. Informațiile obținute în urma acesteia sunt transmise Biroului Rosreestr pentru subiectul federației.
4. Departamentul Rosreestr publică valoarea cadastrală a terenurilor pe site-ul oficial pentru acces gratuit.

Cum se calculează valoarea impozitului pe teren

Pentru a calcula independent suma impozitului pe teren trebuie să știți:

• valoarea cadastrală a amplasamentului;
• cota de impozitare;
• prezența sau absența beneficiilor.

Prin ce formulă

Formula de calcul a impozitului pe teren este destul de simplă:

Pentru persoane fizice

Întrucât persoanele fizice, de regulă, dețin terenuri aparținând categoriei de terenuri agricole, cota de calcul a impozitului este de 0,3%.

Astfel, formula de calcul a impozitului pe teren pentru persoane fizice este următoarea:

Valoarea taxei = articol cadastral * 0,3%

În plus, există o listă a persoanelor care au dreptul să primească o deducere fiscală din valoarea cadastrală - 10.000 de ruble.

Adică, contribuabilul deduce 10.000 de ruble din valoarea cadastrală totală a site-ului, apoi plătește taxa. Formula poate fi prezentată sub următoarea formă:

Suma impozitului \u003d (Sf. Cadastral - 10.000) * 0,3%

Persoanele fizice sunt, de asemenea, obligate să plătească impozit pe terenul de sub blocul în care dețin locuințe.

Calculul impozitului pe teren pentru SNT se efectuează în mod similar. Valoarea impozitului depinde de suprafața terenului în SNT.

Sunt comune atât un apartament într-un bloc de locuințe, cât și un teren în SNT proprietate fracționată indivizii. Prin urmare, valoarea impozitului depinde direct de suprafața parcelei din suprafața totală a SNT.

Dacă site-ul este în comun proprietate comună, atunci fiecare proprietar plătește impozit în părți egale din valoarea totală a impozitului.

Pentru persoane juridice

Persoanele juridice calculează în mod independent valoarea impozitului de plătit. Formula de calcul este identică cu formula de calcul a sumei impozitului pentru persoane fizice. Trebuie să fii atent la definirea categoriei de teren.

Persoanele juridice, spre deosebire de persoanele fizice, pot deține orice categorie de teren. Și depinde de cota de impozitare.

Listată în entitati legale care sunt complet scutite de plata impozitului pe teren. Nu sunt prevăzute deduceri fiscale pentru persoanele juridice.

Exemplul 1

Cetăţeanul R. deţine un teren de 6 ari. Valoarea cadastrală a parcelei a fost determinată în valoare de 775.685 de ruble începând cu 01.01.2019.

Cetățeanul R. este un veteran al celui de-al Doilea Război Mondial, prin urmare, are dreptul la o deducere fiscală în valoare de 10.000 de ruble.

Astfel, cuantumul impozitului de plătit pentru anul 2019 va fi egal cu:

(775.685 - 10.000) * 0,3% = 2.297 ruble

Exemplul 2

Cetateanul T. detine un teren in SNT. Suprafața terenului - 8 acri, zona SNT - 320 acri. La 1 ianuarie 2019, valoarea cadastrală a SNT era de 89.758.457 de ruble.

Cetăţeanul T. nu are beneficii. Parcela cetăţeanului T. ocupă 1/40 din suprafaţa totală a SNT (8/320). In consecinta, acesta trebuie sa plateasca si un impozit pe teren in valoare de 1/40 din impozit general SNT.

Valoarea totală a impozitului pentru SNT în 2019 va fi egală cu:

89.758.457 * 0,3% = 269.275,4 ruble

Cetăţeanul T. trebuie să plătească 269.275,4 * 1/40 = 6.732 ruble.

Exemplul 3

Gamma LLC este o organizație religioasă. Ea deține un teren pe care sunt construite diverse clădiri religioase.

De la 1 ianuarie 2019, valoarea cadastrală a acestui teren este de 25.589.210 de ruble.

Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, compania Gamma LLC este complet scutită de plata impozitului pe alocare, deoarece este o organizație religioasă. Prin urmare, nu trebuie să plătească impozit pe teren.

Exemplul 4

Dravt LLC deține un teren folosit pentru producția agricolă în regiunea Moscova și un apartament într-un bloc de apartamente din regiunea Vologda.

Începând cu 1 ianuarie 2019, valoarea cadastrală a unui teren din regiunea Moscova era de 26.587.596 de ruble și suprafata totala apartamente în regiunea Vologda - 32,7 mp. m. (suprafața totală a casei - 879, 36 mp).

Valoarea cadastrală bloc egal cu 897.256.321 de ruble. Cota de impozitare pentru terenurile aflate sub clădire de apartamente în regiunea Vologda este de 0,04%.

Pentru terenul din regiunea Moscovei, Dravt LLC va trebui să plătească:

26.587.596 * 0,003 = 79.762,8 ruble

Pentru un apartament în regiunea Vologda:

897.256.321 * (32,7 / 879,36) * 0,0004 = 13.346,2 ruble

Astfel, suma totală a impozitului pentru 2019 pentru compania Dravt LLC va fi de 79.762,8 + 13.346,2 = 93.109 ruble.

Nuanțe

Când se calculează și se plătește orice impozit, există câteva nuanțe. Trebuie să le cunoașteți pentru a nu „întâmpina probleme” și a nu avea conflicte cu autoritățile fiscale.

Ce să faci la modificarea valorii cadastrale?

Valoarea cadastrală a terenului este stabilită pentru întregul an. Dar uneori se schimbă prin judecată sau se schimbă categoria de pământ prin judecată. Cum se calculează impozitul în acest caz?

Dacă valoarea cadastrală a unui teren se modifică în anii anteriori, contribuabilul are dreptul să recalculeze impozitele plătite anterior și să depună declarații actualizate.

De exemplu, printr-o hotărâre judecătorească, care a intrat în vigoare la 14 martie 2019, valoarea cadastrală a fost modificată începând cu data de 01.01. 2012.

Prin urmare, contribuabilul poate recalcula cuantumul impozitelor plătite pentru anii 2012 și 2013.

Caracteristici de calculare a costului impozitului pe teren

Impozitul pe teren este plătit de toți cetățenii și persoanele juridice care dețin terenuri pe baza dreptului de proprietate, folosință permanentă și posesie pe viață.

Statul a acordat prestații pentru anumite categorii de cetățeni și persoane juridice. Autoritățile subiecților federației pot extinde această listă și pot acorda beneficii unor categorii suplimentare.

Pentru calcularea corectă a impozitului este necesar să se constate dacă contribuabilul se încadrează în categoria beneficiarilor. Dacă nu, atunci trebuie să aflați valoarea cadastrală a terenului.

După aceea, după ce a determinat categoria de teren și după ce a aflat cota de impozitare în conformitate cu legea subiectului federației, se calculează costul impozitului pe teren de plătit.

Dacă dreptul de proprietate asupra terenului a apărut la mijlocul perioadei fiscale, atunci valoarea impozitului de plătit va fi calculată pe baza numărului de luni de proprietate reală a terenului.

Dacă dreptul de proprietate a apărut la mijlocul lunii, atunci este necesar să se înceapă de la dată. Dacă dreptul a apărut înainte de a 15-a zi a lunii de facturare, atunci trebuie să plătiți pentru întreaga lună.

Dacă dreptul a apărut după data de 15, atunci calculul se face pentru o lună incompletă, iar jumătate din impozitul lunar trebuie plătit.

Dacă nu există valoare cadastrală

Dacă nu există valoare cadastrală a terenului. Apoi trebuie să plătiți taxa la „prețul normativ al terenului”.

Responsabilitatea pentru determinarea unui astfel de indicator cade pe umeri organele executive puterea fiecărui subiect al federaţiei.

Acest preț depinde de diverși indicatori:

• district administrativ, district;
• așezări;
• categorii.

Prețul normativ al unui teren nu trebuie să depășească 75% din valoarea de piață a terenurilor similare.

Persoanele juridice ar trebui să fie foarte atente la calculul și plata impozitului pe teren.

Valoarea cadastrală trebuie urmărită la începutul fiecărui an, deoarece se poate modifica, apoi impozitul va fi calculat greșit și neachitat corect. Aceasta este considerată o infracțiune fiscală.