Toți cei care dețin pământ trebuie să plătească impozitul corespunzător la buget - impozitul pe teren. Acesta prevede plata avansurilor. Deci, care sunt termenele limită pentru plata plăților anticipate ale impozitului pe teren în 2017? Puteți găsi răspunsul la această întrebare în articolul următor.

Codul funciar precizează că terenul trebuie să utilizeze fizic și persoane juridice pe bază de plată. Plata pentru folosirea terenurilor presupune plata taxei aferente.

Acest impozit este plătit de toate firmele și antreprenorii care dețin terenuri, precum și persoanele fizice. Taxa trebuie plătită în următoarele cazuri:

• Terenul este situat în locul unde se aplică taxa;
• Terenul este proprietatea plătitorului sau este în folosință perpetuă;
• Temeiurile pentru dobandirea terenului sunt prevazute de legislatia in vigoare.

Calculul avansurilor

Calculul avansului pt Taxa pe teren ar trebui efectuate în primele trei trimestre ale anului. Acest lucru se face după următoarea formulă:

Suma avans = pretul cadastral al parcelei * tarif * trimestru.

Dacă proprietatea asupra terenului a fost efectuată pentru un trimestru incomplet, calculul va depinde de momentul în care terenul a intrat în proprietate:

• Până în a cincisprezecea zi - calculul se efectuează pentru întreaga lună;
• După a cincisprezecea zi - această lună nu este luată în considerare în calcul.

Termenele de plată anticipată

Plata avansurilor pentru impozitul pe teren se face de către plătitori pe baza actelor legislative aprobate pentru o anumită regiune. Legislația municipală este cea care stabilește condițiile specifice de plată a avansurilor.

Termenul limită de plată a impozitului pentru anul este același pentru toate regiunile. Acest termen limită este până la 1 februarie a anului următor anului raportului. Dar termenul de plată a plăților în avans pentru impozitul pe teren în diferite regiuni poate varia. Cu toate acestea, în majoritatea cazurilor, avansurile trebuie plătite până la sfârșitul lunii următoare trimestrului de raportare. Acesta este:

• pentru primul trimestru - până la treizeci aprilie,
• pentru data de 2 - până la treizeci și unu iulie,
• pentru data de 3 – până la treizeci și unu octombrie.

Cu toate acestea, dacă termenul limită pentru transferarea plăților anticipate pentru impozitul pe teren cade într-un weekend, puteți plăti avansul în următoarea zi lucrătoare următoare weekendului.

Penalitate pentru plata cu intarziere

În cazul în care compania nu plătește avansul la timp, va trebui să plătească penalități. Acestea se taxează pentru fiecare zi restante, începând din ziua următoare ultimei zile în care avansul a putut fi plătit.

Cuantumul dobânzii penalizatoare la plata în avans a impozitului pe teren este de 1% din avansul neplătit.

Penalitățile pot fi plătite în una dintre următoarele moduri:

• Împreună cu avansul;
• Separat, după plata avansului;
• Prin colectare silita din conturile platitorului la o institutie de credit.

Plăți în avans în 2017

Plățile în avans ale impozitului pe teren 2017 trebuie plătite numai de persoane juridice. Întreprinzătorii individuali și cetățenii nu au o astfel de nevoie.

Atunci când plătesc, persoanele juridice trebuie să rețină următoarele reguli:

• Baza pentru plata sumelor de impozit și a avansurilor asupra acestuia este prețul cadastral al unui teren;
• Perioada fiscală este de un an, trebuie plătite avansuri pentru primele trei trimestre;
• Însăși persoana juridică trebuie să calculeze suma impozitului și avansurilor, apoi să le plătească la buget.

Printre alte impozite și contribuții, organizațiile sunt obligate să transfere impozitul pe teren. Citiți despre termenele limită pentru plata impozitului pe teren de către persoanele juridice în 2018 în acest articol.

Condiții de plată a impozitului pe teren pentru persoane juridice în anul 2018

Potrivit paragrafului 1 al art. 397 din Codul Fiscal al Federației Ruse, termenul total de plată a impozitului pe teren pentru anul nu poate fi stabilit mai devreme de termenul limită de depunere a declarației fiscale - 1 februarie. Cu toate acestea, autoritățile locale își pot stabili propriile termene limită și perioade de raportare. În acest caz, pe lângă plata anuală, persoanele juridice transferă trimestrial impozitul pe teren.

Termenul limită de plată a impozitului pe teren pe anul 2017 în fiecare municipiu este stabilit de propria persoană. Termenul exact de plată poate fi găsit în actul organelor reprezentative ale municipiului. Acesta va indica, de asemenea, condițiile pentru transferul plăților în avans, dacă există, au fost introduse în regiune.

Pentru a afla exact când trebuie plătită impozitul pe teren, este necesar să se găsească actul juridic local relevant care stabilește regulile de plată a acestuia. Pentru informațiile de care aveți nevoie, vă rugăm să contactați oficiu fiscal la locul de înregistrare. De asemenea, pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal există un serviciu special care vă permite să aflați condițiile de impozitare pe teritoriul oricărui municipalitate.

De exemplu, în Sankt Petersburg, termenul limită pentru plata impozitului pe teren este până la 10 februarie inclusiv (Legea orașului Sankt Petersburg din 23 noiembrie 2012 nr. 617-105). De asemenea, pe parcursul anului, petesburgezii au trebuit să transfere plățile anticipate ale impozitelor cel târziu în ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare expirate.

În consecință, momentul plății impozitului pe teren pentru entitati legaleîn 2018 sunt următoarele:

• 12 februarie - pentru 2017 (amânat din 10 februarie);
• 3 mai (amânat din 30 aprilie) - pentru trimestrul I;
• 31 iulie - pentru trimestrul 2;
• 31 octombrie - pentru trimestrul 3.

Notă!

Pentru antreprenorii individuali, se stabilește o procedură și un termen diferit pentru plata impozitului pe teren. Persoanele fizice, inclusiv antreprenorii, plătesc impozitul pe teren până la data de 1 decembrie a anului următor trecutului. Pentru anul 2017, acesta trebuie plătit până la 1 decembrie 2018. Antreprenorii individuali nu fac plăți în avans.

Încălcarea termenului de plată a impozitului pe teren în 2018

Pentru plata cu întârziere sau incompletă a terenului, se prevede amendă. Mărimea acestuia va fi de 20% din suma restantă.

Dacă încălcarea organizației nu a plătit taxa în mod intenționat, amenda va crește la 40% din datorie.

Pe lângă amendă, autoritățile fiscale vor percepe penalități în funcție de 1/300 rata cheie Banca Centrală a Federației Ruse, în vigoare în ziua întârzierii. Dacă întârzierea depășește 30 de zile, atunci din a 31-a zi se va percepe dobândă pe baza a 1/150 din dobândă.

Deci, pentru a evita sancțiunile, este necesar nu numai să depuneți declarația la timp și să plătiți impozitul pe teren.

Contribuabili-organizații pe el în mod independent. Cuantumul impozitului se calculează după perioada fiscala ca produs dintre valoarea cadastrală şi impozitul dobândă(clauzele 1, 2, articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse). Contribuabilii pentru care perioada de raportare este definită ca un trimestru vor calcula sumele plăților anticipate de impozit după expirarea trimestrului I, II, III din perioada fiscală curentă ca 1/4 din produsul dintre rata dobânzii fiscale relevante și rata cadastrală. valoarea terenului de la 1 ianuarie a perioadei anului fiscal (clauza 6, articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse). După expirarea perioadei fiscale, valoarea impozitului este determinată ca diferență între suma acumulată pentru anul și sumele plăților în avans din acest an (clauza 5, articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Rețineți că organismul reprezentativ al municipiului și autoritățile de stat ale orașului. Moscova și Sankt Petersburg pot asigura anumite categorii contribuabilii au dreptul să nu calculeze și să nu plătească plăți anticipate de impozit în perioada fiscală (clauza 9, articolul 396 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplul 1. O instituție este proprietarul unui teren cu drept de folosință permanentă (nelimitată). de reglementare act juridic corp administrația locală s-a stabilit că această instituție este plătitoare de impozit pe teren și este obligată să calculeze și să plătească plăți anticipate asupra acestuia. Cota de impozitare este stabilită la 1%. Valoarea cadastrală a terenului de la 01.01.2009 este de 3 milioane de ruble. Este necesar să se calculeze valoarea impozitului pentru anul 2009 și valoarea plăților anticipate datorate în cursul anului 2009.

Instituția ar trebui să plătească plăți în avans în valoare de 7.500 de ruble pentru primul trimestru, șase luni și nouă luni. (3.000.000 de ruble x 1% x 1/4). După an calendaristic valoarea impozitului va fi de 7500 de ruble. ((3.000.000 de ruble x 1%) - (7.500 de ruble x 3 metri pătrați)).

Dacă o instituție deține un teren care nu este de la începutul anului calendaristic, se utilizează coeficientul de utilizare a terenului pentru calcularea impozitului. Coeficientul se calculează ca raport dintre numărul de luni întregi în care terenul a fost deținut de instituție și numărul luni calendaristiceîn perioada de raportare. Dacă dreptul de proprietate a apărut sau a încetat înainte de data de 15 a lunii inclusiv, atunci luna apariției drepturilor se ia pentru întreaga lună, iar dacă după a 15-a zi, atunci luna încetării dreptului se ia pentru întreaga lună (clauza 7 a articolului 396 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplul 2. O instituție a primit un teren în folosință nelimitată din 14.04.2009. Cota impozitului pe teren este stabilită la 1,5%. Valoarea cadastrală a site-ului la 01.01.2009 se ridica la 2 milioane de ruble. Este necesar să se calculeze cuantumul avansului pentru trimestrul trei al anului 2009.

Raportul de proprietate asupra terenului este de 0,7 ((6 / 9) luni). Valoarea avansului pentru trimestrul III al anului 2009 va fi de 5250 de ruble. (2.000.000 de ruble x 1,5% x 1/4 x 0,7).

În conformitate cu legea rusă, teren cetăţenii sunt impozitaţi. Se plătește atât de persoane fizice, cât și de persoane juridice, precum și antreprenori individuali. În același timp, antreprenorii individuali și persoanele juridice sunt obligate să calculeze singuri baza de impozitare.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Cerințele legislative în acest domeniu sunt în continuă schimbare. Prin urmare, este necesar să urmăriți toate inovațiile pentru a înțelege complexitățile acestui tip de plăți obligatorii.

Informații generale

Toți proprietarii de întreprinderi și case private care utilizează activitate economică terenul trebuie să plătească impozite pe el. În același timp, aceste tipuri de obligații nu se aplică rezervațiilor naturale, pădurilor, parcurilor și teritoriilor în care sunt situate întreprinderile de stat.

Exemplu: Costul de 1 mp. metri de teren în regiunea Moscova este de 18.200 de ruble. Dimensiunea terenului - 500 mp. metri.

Site-ul este folosit de un individ pentru grădinărit, deci cota de impozitare este egal cu 0,3%:

• Baza de impozitare va fi: 18.200 × 500 = 9.100.000 de ruble.
• Suma impozitului va fi: 9.100.000 × 0,003 = 27.300 ruble.

cota de impozitare

Cota de impozitare depinde de scopul pentru care va fi folosit terenul. Pentru persoane fizice, tarifele sunt următoarele:

• 0,3% pentru terenul dobandit in scop de administrare Agriculturăși grădinărit;
• 1,5% pentru toate celelalte parcele.

Pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali se aplică următoarele tarife:

• 0,3% pentru terenul achizitionat in scopul destinat activitatilor comerciale;
• 1,5% pentru toate celelalte categorii de teren.

Exemplul #1: Compania A exploatează terenul pentru a cultiva legume în scopul vânzării lor ulterioare pe piață. Grădinăritul este utilizarea prevăzută, deci cota de impozitare va fi de 0,3%.

Exemplul #2: Organizația „B” este angajată în transportul de mărfuri. Detine un mic teren inchiriat pentru parcare auto. Deoarece aici se identifică utilizarea greșită, cota de impozitare va fi de 1,5%.

Obținerea unei chitanțe

Autoritățile fiscale trimit chitanțe persoanelor fizice, care indică sumele calculate de plătit. Dacă este necesar, cetățenii pot verifica singuri plauzibilitatea acestor cifre.

Chitanțe pentru persoane fizice indică toate informatie necesara pentru a efectua o plată, inclusiv termeni și detalii. Cetăţenii trebuie să plătească doar taxa pe chitanţă. Nu este nevoie să prezentați această lucrare după plata către nicio autoritate. Cu toate acestea, ar trebui păstrat.

Termen limită pentru depunere și plată

Fiscul transmite contribuabililor o notificare cu o lună înainte de începerea perioadei de plată.

• primirea unei deduceri;
• scutire totală de plată.

Următoarele organizații sunt pe deplin scutite de la plata impozitului:

• Instituții executive.
• Instituții religioase.
• Firme implicate în repararea drumurilor publice.
• Unități industriale.
• Societăți ale persoanelor cu dizabilități și reprezentanții acestora.
• organizatii de constructii navale.
• Locuitori cu terenuri în zona economică.

Dintre persoanele fizice pentru 2019, persoanele care locuiesc în Nordul Îndepărtat sunt complet scutite de obligația de a plăti contribuții. Lista beneficiarilor este actualizată constant cu noi categorii.

Platesc pensionarii?

Legislația fiscală obligă la plata impozitului pe teren. Totodată, până la 1.01.1999, această categorie a fost scutită de plăți. Conform normelor adoptate, autoritățile locale au dreptul de a stabili prestații pentru pensionari.

Prin urmare, decizia cu privire la problema reducerii sau retragerii plăților de la pensionari depinde în totalitate de amplasarea terenului.

De exemplu, în orașul Korolev (regiunea Moscova), pensionarii pot plăti contribuții cu o reducere de 50%, cu condiția ca suprafața parcelelor lor să fie mai mică de 1200 mp. metri.

Răspunderea pentru întârziere

Este prevăzută răspunderea pentru întârzierea plății, neplata sau neplata parțială a impozitului. Include penalități și amenzi.

Persoanele juridice pot fi amendate numai după audit de birou Inspectoratul Fiscal.

Valoarea amenzii pe baza datelor de la Înapoierea taxei entitate juridică (IP) sau informații de la Serviciul Fiscal Federal:

• penalitatea este de 20% din datoria restantă pentru organizațiile care nu au achitat integral impozitul;
• penalizarea este de 40% din impozit pentru firmele care nu au virat taxa intenționată.

O măsură suplimentară de pedeapsă pentru persoanele juridice este înghețarea acestora conturi de numerar zece zile de la ultima dată de plată. De asemenea autoritățile fiscale poate suspenda Transferuri de bani antreprenor sau organizație.

Conform legislației Federației Ruse, nu numai veniturile sunt impozitate, ci și proprietatea cetățenilor, inclusiv, deoarece acestea pot fi folosite și pentru a obține profit suplimentar. În același timp, cerințele legislației se modifică destul de repede, poate fi dificil pentru neprofesioniști să înțeleagă toate complexitățile calculării plăților obligatorii, prin urmare, pentru mulți dintre ei, problema procedurii de calcul și plată a impozitelor este relevante.

În acest articol, vom încerca să înțelegem:

• Când trebuie plătit impozitul pe teren?
• Care este obiectul impozitării;
• Cum se calculează valoarea contribuției?
• Cine este eligibil pentru deduceri.

Acest articol despre plata impozitului pe teren va fi util acelor proprietari imobiliare care doresc să afle mai multe despre plăți obligatorii la buget.

Temeiul legislativ al problemei

Conform celor mai recente modificări aduse Codului Fiscal al Federației Ruse, procedura de calcul a bazei impozabile a fost modificată. Baza pentru calculul acestuia a fost valoarea bunurilor imobiliare în ultimii 5 ani.

În plus, au fost aduse modificări în ceea ce privește procedura de calcul a bazei de impozitare în cazul în care în termen perioadă de raportare prețurile terenurilor fluctuează.

Asa de, paragraful 1 al articolului 391 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede că, dacă o parcelă devine mai ieftină sau mai scumpă în cursul anului, acesta nu poate fi un motiv pentru suma impozitului a fost recalculat. Lista persoanelor cu dreptul la reducere contributii la buget. Persoanele cu dizabilități din grupele 1 și 2, care dețin teren sau îl folosesc pe termen nelimitat, au dreptul să plătească cu 10.000 de ruble mai puțin.

Modificările legislative se aplică și la procedura de determinare a bazei impozabileîn cazul în care proprietatea este împărțită între mai mulți participanți. Într-o asemenea situație baza de impozitare calculat individual pentru fiecare proprietar, în funcție de, calculat în funcție de mulți factori: calitatea terenului, regiunea de amplasare a acestuia, dimensiunea, prezența unei autostrăzi de transport în apropiere și mulți alți factori externi și interni.

Cine ar trebui să plătească

Conform articolului 389 din Codul fiscal al Federației Ruse subiecte de impozitare impozit pe teren recunoscut indivizii care dețin terenuri supuse impozitării.

Acestea, conform prevederilor actualului Cod Fiscal, sunt recunoscute ca teritorii care sunt proprietatea proprietarului sau cele pe care acesta le foloseste pe drepturi de folosinta perpetua.

Nu este obligat să plătească impozit pe teren persoanele care dețin terenul utilizare gratuită sau prin . De asemenea, în fiecare regiune există o listă cu categoriile de populație cu drept spre stimulente fiscale . De regulă, în categoria de beneficiari intră persoanele cu dizabilități, orfanii, părinții cu mulți copii și alte categorii vulnerabile de cetățeni. Dacă o persoană este proprietarul unui teren, dar nu are venituri semnificative sau și-a pierdut temporar sursele de venit, contribuabilului i se pot aplica beneficii fiscale sau persoana va fi scutită complet de la plata contribuțiilor la buget.

Procedura de plata

Persoanele fizice sunt obligate să plătească impozit pe teren cel târziu la 1 decembrie anul care urmează încheierii perioadei contabile.

A lui mărimea este calculată de Serviciul Fiscal Federal, după care se transmite contribuabilului de la locul de reședință o notificare în care se indică suma, procedura și termenele de plată.

Se fac contributii la bugetul municipiului pe teritoriul căruia se află terenul, chiar dacă contribuabilul este înregistrat în altă regiune.

Plata se poate faceîn mai multe moduri: la sucursalele băncilor, prin Internet banking institutii financiare cu care Serviciul Fiscal Federal a încheiat un acord prin intermediul unor sisteme electronice de plată. În ultimii ani, online-ul a câștigat popularitate. serviciu "Plătește taxa" . Pentru a forma ordin de plata, contribuabilul trebuie să selecteze tipul de plată, să introducă locația obiectului și suma de plătit. După aceea, trebuie să alegeți metoda de efectuare a contribuțiilor, aceasta se poate face folosind card bancar, bani electronici sau internet banking. De-a lungul timpului, vor fi introduse noi metode de plată pentru comoditatea utilizatorilor și pentru reducerea și eliminarea restanțelor impozitului pe teren.

Reguli pentru calcularea cuantumului contribuțiilor

În acest caz, perioada de raportare este de un an. Baza de impozitare este considerată a fi valoarea cadastrală teren în ultimii 5 ani. Cu toate acestea, există anumiți factori care pot crește valoarea impozitului de plătit. Deci, dacă locuința a fost construită pe terenul dobândit, cu excepția , se aplică un coeficient de multiplicare de 2. Dacă proprietatea a fost construită înainte de sfârșitul perioadei de trei ani, impozitul plătit cu factorul majorat. poate fi recalculat. Aceasta înseamnă că suma plătită în exces va fi luată în considerare la calcularea impozitului pentru următoarea perioadă de raportare, iar anul viitor contribuția nu va fi plătită sau suma va fi redusă semnificativ.

Dacă construcția nu poate fi finalizată în termenul convenit, atunci după trei ani de la începerea primei lucrări, proprietatea va fi înregistrată. Totodată, impozitul plătit peste norma va fi folosit ca plăți pentru trimestrele viitoare. Astfel, plătitorul s-ar putea să nu efectueze plăți la buget o perioadă de timp.

Sincronizare

Impozitul pe teren este una dintre contribuțiile locale la buget, astfel că autoritățile municipale sunt autorizate să stabilească termenul limită pentru depunerea declarației fiscale.

În acest caz, data depunerii fondurilor nu poate fi inaintea timpului depunerea declarației de impozit pe teren. De obicei, plata trebuie primită cel târziu la 1 februarie următor anului de raportare. În plus, autoritățile locale pot impune o cerință conform căreia este necesară plata unei părți din sumă în perioada de raportare (plăți în avans). În cazul în care taxa nu a fost plătită la timp, se va percepe dobândă la suma datoriei pentru fiecare zi restante. De asemenea, in cazul in care contributia nu a fost facuta la timp, datoria poate fi incasata pe cheltuiala salariile iar deplasarea debitorului în străinătate poate fi limitată până la achitarea integrală a datoriei.

Pentru a evita sancțiunile, este necesar să plătiți impozitul pe teren în timp util, iar dacă există o datorie curentă este necesar să cât mai repede posibil rambursează-l, deoarece neplata poate duce la restricții neplăcute, pornind de la interdicția de a călători în străinătate și terminând cu inventarierea bunurilor și poprirea conturilor contribuabililor.

De asemenea, datoria poate fi calculată sume uniforme din salarii, pensii (cu excepția pensiilor de invaliditate), alte plăți sociale, fără a lua în considerare pensia alimentară. Chiar și pentru cei care nu sunt angajați oficial, există posibilitatea ca executorii judecătorești să se amestece în proces.

Există mai multe moduri pe cont propriu aflați despre prezența și cuantumul datoriei:

Fiecare contribuabil poate alege independent metoda care i se potrivește personal. Principalul lucru este să nu întârziați soluționarea acestei probleme. Cu cât amânați rezolvarea problemei, cu atât prima devine mai mare din cauza dobânzii acumulate.

În articol, am examinat principalele nuanțe legate de impozitul pe teren: modificări legislative, obiectul și subiectul impozitării, procedura de calcul a contribuțiilor, termenul de efectuare a plăților către trezorerie, precum și actele juridice de reglementare utilizate pentru determinarea perioada in care trebuie platit impozitul pe teren.

Despre regulile de plată a contribuțiilor pentru terenuri la buget, vedeți următorul videoclip: