Guvernul a schimbat schema de impozitare pe bunuri imobiliare la începutul anului 2016. Dacă mai devreme era calculată pe baza valorii de inventar, acum baza de calcul va fi valoarea cadastrală proprietate imobiliara.

Rușii vor trebui să plătească o nouă taxă din primăvara lui 2017– până la data de 01.10.2017 proprietarii vor plăti pentru anul 2016.

Vor fi trimise notificări?

Trimiteți notificări cu privire la impozitul pe proprietate (precum și pe teren și taxe de transport) Serviciul Fiscal Federal poate până la 1 noiembrie 2016 - dar nu toată lumea va primi notificări pe hârtie prin poștă. Din iunie 2016, au intrat în vigoare modificări la Codul Fiscal, permițând autorităților fiscale să informeze cetățenii (nu antreprenorii) care s-au conectat. Zona personală Pe net serviciul fiscal, doar prin acest serviciu, fără avizuri pe hârtie. Potrivit Serviciului Fiscal Federal, există deja peste 20 de milioane de astfel de cetățeni, avizele fiscale pe hârtie prin poștă nu le vor mai fi trimise automat, doar la cerere, avertizează Serviciul Fiscal Federal.

Care este rata?

Pentru indivizii cota de impozitare este stabilită la 0,1% din valoarea cadastrală:

- camere, apartamente, case si alte spatii rezidentiale;

- constructie in progres fondul locativ;

- complexe imobile unificate, care includ cel puțin unul spaţii de locuit(Casa);

- garaje si locuri de parcare;

- dependinte, pana la 50 mp. m. inclusiv si care sunt situate pe terenuri prevăzute pentru utilitate personală, economia dacha, horticultură, horticultură sau individual construcția de locuințe.

În același timp, legile orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol pot crește cota de impozitare, dar nu mai mult de 3 ori.

Cum se calculează impozitul pe proprietate?

Calculul impozitului pe bunuri imobiliare prevede existența unor deduceri fiscale, conform cărora o persoană nu trebuie să plătească impozit pentru:

10 mp, dacă sunt situate într-o cameră privatizată (acest fapt trebuie să îi acordați cea mai mare atenție) o cameră într-un apartament;
20 mp din intregul apartament;
50 mp dintr-o casă privată sau încăpere.

Pentru cei interesați, cum se calculează nou impozit pentru imobiliare în 2017, puteți imediat să vă asigurați că este relativ ușor de făcut. Trebuie doar să cunoști valoarea cadastrală a proprietății tale (poți face asta pe una dintre resursele web, trebuie doar să alegi surse oficiale, pentru că altfel datele obținute pot fi considerate nesigure), după aceea, cu ajutorul reprezentanților al municipiului local, va trebui să aflați cota procentuală a impozitului și apoi să calculați amortizarea corespunzătoare (aici va fi destul de dificil să faceți fără ajutorul unui specialist, deoarece au formulele adecvate pentru calcularea acestui indicator).

Primii patru ani de la începerea aplicării evaluare cadastrală valoarea impozitului va crește treptat (de la valoarea de inventar calculată până la calculul cadastrului) folosind coeficienți descrescători: în primul an - 0,2, în al doilea - 0,4, în al treilea - 0,6, în al patrulea - 0,8 și atinge un maxim în al cincilea an. Acum, la Moscova, se aplică un coeficient de 0,2 la valoarea impozitului pentru anul 2015 pentru toate obiectele, cu excepția clădirilor administrative, de birouri, comerciale și comerciale.

De la 1 ianuarie 2016, 3 ani și 5 ani este perioada minimă în care o persoană trebuie să dețină un imobil de drept de proprietate, iar dacă această perioadă minimă nu este îndeplinită, atunci impozitul va trebui achitat.

Iată un exemplu de calcul al impozitului pe proprietate

Mai întâi trebuie să calculați suprafața spațiului din care va fi perceput impozitul. De exemplu, partea scutită de taxe pentru o casă este de 50 mp, pentru un apartament - 20 mp, iar pentru o cameră - 10 mp. Adică, ar trebui să deduceți partea neimpozabilă din suprafața proprietății. De exemplu, suprafața apartamentului este de 54 mp. Cu deducere suprafata va fi de 34 mp.
Stabiliți cât va costa conform planurilor cadastrale pentru 1 mp. proprietate imobiliara. De exemplu, valoarea cadastrală de 4 milioane de ruble. vom imparti la suprafata totala - 54 mp. Total obținem - 74074,074 ruble.
calculati baza de impozitare. În cazul nostru, taxa se percepe pe 34 mp. Înmulțim costul rezultat de 1 mp. imobiliare la 34 și obțineți 2.518.519 ruble.
Noi definim rata dobânzii. În acest caz, este de 0,1%.

Calculați valoarea impozitului. Suma primită în paragraful 3 trebuie înmulțită cu rata dobânzii. Total obținem: 2519 ruble.
Din 2015 până în 2017, conform articolului 408, există diferiți coeficienți reducători pentru impozit. Calculați impozitul folosind următoarea formulă:

2017: (2519 ruble - 83,33 ruble) x 0,6 + 83,33 ruble. = 1544 ruble.

Scutire de impozit

Pentru ca proprietarul să fie scutit de plata impozitului pe venitul persoanelor fizice din veniturile primite din vânzarea unui imobil, este necesar ca acesta să dețină acest bun pe drept de proprietate timp de cel puțin trei ani în următoarele cazuri: bunul a fost dobândit prin moștenire sau donație de la un membru al familiei și/sau apropiat. relativ. Conform Codului Familiei Federația Rusă, părinții, soții și copiii sunt recunoscuți ca membri ai familiei, indiferent dacă sunt adulți sau nu. Iar frații, surorile, bunicii sunt recunoscuți ca rude apropiate;

De asemenea, proprietarul este scutit de plata impozitului pe venitul personal, dacă a deținut apartamentul cel puțin trei ani, pe care l-a primit în cursul privatizării, adică apartamentul ar fi trebuit să fie primit tocmai în baza contractului de transfer încheiat cu statul sau autoritatea municipală. Și, în această situație, nu se aplică contracte de despăgubire pentru locuințe demolate, contracte care au fost încheiate în cadrul programelor „Locuințe accesibile pentru o familie tânără” sau alte programe similare;

O perioadă de trei ani pentru scutirea de impozitul pe venitul personal se aplică și în cazul în care apartamentul a fost primit în baza unui contract de întreținere a vieții cu o persoană aflată în întreținere de către plătitorul de chirie. De precizat că imobilul dobândit în baza unui contract de întreținere a vieții cu o întreținere se consideră primit de plătitorul de chirie din momentul încheierii contractului, și nu din momentul executării. Momentul executării în temeiul prezentului contract se consideră când beneficiarul rentei a decedat și, în consecință, contractul de rentă a fost încheiat în în întregime. Cu toate acestea, plătitorul de chirie dobândește proprietatea asupra apartamentului din momentul încheierii contractului. Și, în consecință, dacă contractul a fost încheiat cu trei sau mai mulți ani în urmă și executat în urmă cu șase luni, atunci, în orice caz, plătitorul de chirie este scutit de plata impozitului pe venitul personal.

Vă dorim să aveți cel mai mic impozit imobiliar!

07.11.16 22 019 0

Cine plătește impozitul pe proprietate și când

Ce este impozitul pe proprietate

Impozitul pe proprietate este o plată către stat pentru proprietatea asupra bunurilor imobile. Ai cumpărat un apartament, l-ai înregistrat pentru tine - acum ești proprietar și ai imobil. Trebuie să plătiți pentru dreptul de a-l deține. Mai multe proprietăți - mai multe obligații fiscale.

Impozitul pe bunuri imobiliare este perceput o dată pe an de către Serviciul Fiscal Federal: în a doua jumătate a anului, acesta percepe o taxă pentru obiectele pe care le-ați deținut în ultima perioadă de raportare. Serviciul Federal de Taxe generează o notificare fiscală - o chitanță - care indică ce și cât trebuie să plătiți și o trimite proprietarului. Am scris deja

Dacă aveți un cont personal pe site-ul fiscal, în mod implicit, nu veți primi niciuna dintre notificările acestora prin poștă. Pentru ca ei să vină prin poștă, aveți nevoie de o cerere pentru un transport pe hârtie. După înregistrarea în contul personal, puteți alege dacă să continuați să primiți prin poștă chitanțe de datorie pe hârtie sau să le refuzați.

Cine plătește impozitul pe proprietatea personală

Impozitele pe proprietate sunt plătite de proprietari. Nu contează cine locuiește și este înregistrat în apartament: contribuabilul va fi cel căruia îi aparține.

Obiecte de impozitare

Numai bunurile imobile sunt impozitate. Ce obiecte sunt mobile și care sunt imobile, art. 130 din Codul civil al Federației Ruse. De exemplu, o mașină este considerată un obiect mobil, în timp ce o casă, un garaj, o cameră dintr-un apartament comun sunt considerate imobile.

Bunuri mobile

Legea definește bunurile mobile din sens invers: acestea sunt orice lucruri care nu sunt imobiliare. De exemplu, o mașină, bani, un televizor sau o pisică persană. Lista obiectelor imobile este dată în cod Civil- proprietatea care nu este inclusă în această listă nu este supusă impozitului pe proprietate.

Legea impune înregistrarea drepturilor asupra oricărui bun imobil, dar nu există o astfel de cerință pentru bunurile mobile. A nu se confunda cu înregistrarea vehiculelor în poliția rutieră: la eliberarea pașaportului vehicul mașina este înmatriculată, dar dreptul de proprietate asupra acesteia nu este înmatriculat. Datorită TCP, proprietarul este „legat” de mașină, dar acesta nu este un analog al proprietății.

Proprietarii de vehicule nu plătesc impozit pe proprietate, dar trebuie să plătească impozit pe vehicul către stat.

Proprietate imobiliara

Nu există o definiție a imobilului în lege - este pur și simplu dat lista completa obiecte care sunt recunoscute ca atare. Nu toate imobilele sunt supuse impozitului pe proprietate. Lista cu ce trebuie plătit este dată și în lege: o clădire de locuit, un apartament, o cameră, un garaj sau un loc de parcare. Există și alte obiecte de impozitare, mai rare.

Impozite pe proprietatea comună în clădire de apartamente nu platiti.

Cote individuale de impozit pe proprietate

Folosind rata, calculați suma impozitului pe proprietate. Cota de impozitare este un procent din baza de impozitare. Baza de impozitare este valoarea obiectului de impozitare. Pentru calcul nu iau intregul cost - si nu cel indicat in contractul de vanzare. Se determină valoarea unui obiect organisme guvernamentale, și este de două feluri: inventar sau cadastral. Dar nu este necesar să înțelegeți tipurile de costuri și deduceri: toate datele sunt indicate în avizul fiscal. Principalul lucru este să le verificați înainte de a plăti.

Legea stabilește cotele de bază ale impozitului pentru persoane fizice. Ele depind de tipul de obiect și de valoarea acestuia. Dacă este o clădire rezidențială, un apartament, o cameră sau un garaj - 0,1% din cost, orice altceva - 0,5%, dar pentru obiecte mai scumpe de 300 de milioane de ruble - 2%.

Pe baza tarifelor de bază, fiecare regiune are dreptul de a-și stabili propriul teritorial. Cota de bază specificată a impozitului pe proprietate poate fi redusă la zero sau mărită, dar nu mai mult de trei ori. De exemplu, cota de impozitare de 0,1% pentru proprietățile rezidențiale din diferite regiuni variază de la 0 la 0,3%.

Puteți afla ratele impozitului pe proprietate din regiunea dumneavoastră pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. De exemplu, în 2018, la Moscova, cotele de impozitare regionale au coincis cu cele de bază: pentru un apartament în valoare de 8 milioane de ruble au plătit 0,1% din cost, iar pentru proprietatea scumpă - de la 300 de milioane de ruble - 2%.

Cum se calculează impozitul pe proprietatea personală

Suma pe an depinde de rata și baza de impozitare. Tariful este stabilit de lege și de autoritățile regionale. Baza de impozitare este valoarea obiectului. Se înmulțește cu rata de impozitare și se obține valoarea impozitului pe proprietate.

Până în 2014, valoarea de inventar a fost luată ca bază de impozitare. Costul stocurilor este o schemă de calcul moștenită care ia în considerare costul istoric și amortizarea. Valoarea de inventar a obiectului de impozitare nu este raportata la valoarea de piata. A fost stabilit de Biroul de Inventar Tehnic - BTI. Proprietarul poate obține un certificat cu valoarea valorii de inventar. Trebuie să contactați ITO la locația obiectului.

Începând din 2015, pentru calcularea impozitului pe proprietate, au început să folosească valoarea cadastrală - prețul obiectului de impozitare, calculat după schema Rosreestr. Acest preț este mai aproape de piață. Obiectele sunt evaluate de angajati autorizati de Rosreestr.

Există patru modalități de a afla valoarea cadastrală a unui obiect: în contul personal al Rosreestr, în contul personal al Serviciului Fiscal Federal, printr-un calculator de taxe pe site-ul fiscal sau pe o hartă cadastrală publică. Valoarea de inventar și cadastrală sunt indicate și în avizele fiscale pentru anii respectivi.

În cele mai multe cazuri, valoarea cadastrală este mai mare decât valoarea de inventar, astfel încât valoarea obligațiilor fiscale a crescut. Diferența poate fi fie de trei ori, fie de zece ori.

Să luăm un apartament adevărat în Omsk, cu o suprafață de 60 m². Valoarea de piata a acestui apartament este de 2-3 milioane, conform inventarului, a costat 230.000 R, iar conform cadastrului, costa 810.000 R - de trei ori jumatate mai scump.

În 2015, doar 28 de regiuni au trecut la calculul valorii cadastrale, restul mai târziu. În 2019, opt regiuni continuă să calculeze impozitul pe proprietate la costul inventarului - acestea sunt Republica Altai, Primorsky Krai, Irkutsk, Kurgan, regiunile Sverdlovsk, Districtul autonom Chukotka, Republica Crimeea și orașul Sevastopol.

Deduceri de impozit pe proprietatea personală

Deducerile fiscale se aplică la calcularea impozitului pe proprietate asupra valorii cadastrale. Deducere fiscală Aceasta este o zonă pentru care nu trebuie să plătiți. Cu cât suprafața obiectului de impozitare este mai mare, cu atât valoarea acestuia este mai mare. Deducerea reduce suprafața proprietății, baza de impozitare scade, astfel încât suma totală a impozitului pe proprietate devine mai mică.

Orice proprietar are dreptul la o deducere fiscală pentru fiecare obiect care îi aparține. Este contabilizat automat

Deducerea fiscală diferă pentru diferite obiecte imobiliare: pentru o casă - 50 m², pentru un apartament - 20 m², pentru o cameră - 10 m².

In spate Casă de vacanță cu o suprafață de 100 m², contribuabilului i se va percepe jumătate: doar pentru 50 m² în loc de 100. Pentru o casă cu o suprafață de 50 m² sau mai puțin, impozitul pe proprietate nu se va percepe deloc.

Suprafața apartamentului Omsk, pe care l-am luat ca exemplu, este de 60 m². Deci, va trebui să plătiți doar pentru 40 m².

Calcul după valoarea cadastrală

Pentru a plăti impozitul pe bunuri imobiliare, nu trebuie să precalculați nimic. Fiscul va calcula totul singur, iar notificarea va indica deja suma totală pt perioadă de raportare. Vă vom spune de unde vine, ca să puteți verifica. Dacă nu se potrivește, trimiteți un mesaj Serviciului Federal de Taxe.

Acum pentru contribuabili perioadă de tranziție: impozitul pe proprietate nu se ia integral, ci se înmulțește cu coeficienți descrescători. Dar mai întâi, să arătăm cum se calculează suma totală.

La calcularea impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală, acesta se reduce cu deducere și se înmulțește cu cota de impozitare. De asemenea, este important și termenul de proprietate: dacă este mai mic de un an, cuantumul impozitului pe proprietate se reduce proporțional. Dacă dețineți doar o parte din obiect, obligația fiscală este împărțită proporțional între toți proprietarii.

N = B × S × CPV × D

Aici H este valoarea impozitului pe proprietate, B este baza de impozitare sau valoarea cadastrală a obiectului după deducere, C este rata impozitului pe proprietate din regiune pentru acest obiect, CPV este coeficientul perioadei de proprietate, D este mărimea cotei de proprietate asupra obiectului.

Pentru a determina CPV, trebuie să împărțiți perioada de proprietate a obiectului în luni la 12. Dacă ați cumpărat un apartament înainte de a 15-a zi inclusiv, atunci această lună este considerată o lună întreagă. Dacă este mai târziu de această perioadă - luna nu este luată în considerare.

Contribuabilul a cumpărat apartamentul pe 20 iunie și l-a vândut pe 20 decembrie. Atunci iunie nu este luat în considerare în perioadă, iar decembrie este luat în considerare. Perioada de proprietate - 6 luni. CPV este 6/12, adică 0,5.

În contul personal de pe site-ul Serviciului Federal de Taxe, puteți vedea și formula de calcul. Nu va coincide neapărat cu al nostru, pentru că am dat un exemplu fără a ține cont de factorii de reducere. Pentru a le aplica, organizația calculează mai întâi impozitul pe proprietate la costul de inventar. Cum să faceți acest lucru, vom spune în continuare, dar mai întâi vom calcula impozitul integral pe proprietate conform cadastrului folosind un exemplu real.

Exemplu de calcul

Să calculăm suma totală a impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală pentru apartamentul nostru din Omsk pentru 2018. Valoarea sa cadastrală este de 810.000 R. Suprafata - 60 m².

În primul rând, aplicați deducerea fiscală. Pentru a face acest lucru, calculăm valoarea cadastrală a unuia metru patrat: 810.000 / 60 = 13.500 R.

Suprafața după deducere este de 40 m², deci costul după deducere va fi 13.500 × 40 = 540.000 R.

Cota de impozitare pentru apartamentele din Omsk este de 0,1%

Dacă contribuabilul a deținut un astfel de apartament timp de un an întreg, CPV este egal cu unul. Dacă el este unicul proprietar, D este și o unitate.

Valoarea totală a impozitului pe proprietate: 540.000 × 0,1% = 540 R.

Dacă contribuabilul ar fi deținut apartamentul doar șase luni, CPV ar fi de 0,5.

Suma totală a impozitului pe proprietate: 540 × 0,5 = 270 R.

Iar dacă contribuabilul deține doar un sfert din apartament, D - 0,25.

Suma totală a impozitului pe proprietate: 540 x 0,25 \u003d 135 R.

Calculul după valoarea de inventar

Unele regiuni încă percep impozit pe proprietate pe valoarea de inventar. În alte regiuni, se calculează pentru a fi apoi substituit în formula de reducere a impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală.

Suma conform valorii de inventar este considerată și de impozit, dar pentru claritate, vom descrie modul în care se obține suma finală. Formula de calcul este similară. Doar pentru baza de impozitare se iau nu cadastrala, ci valoarea de inventar, inmultita cu coeficientul deflator. Deflatorul este stabilit de guvern.

Deducerile fiscale nu se aplică.

N \u003d I × KD × S × KPV × D

Aici H este valoarea impozitului pe proprietate, I este valoarea de inventar a obiectului, KD este coeficientul deflator, C este rata impozitului pe proprietate din regiune pentru acest obiect, CPV este coeficientul perioadei de proprietate, D este mărimea cotei de proprietate asupra obiectului.

Exemplu de calcul

Să calculăm impozitul pe proprietate la costul de inventar pentru apartamentul nostru din Omsk. Regiunea Omsk a trecut la contabilitatea cadastrală în 2016, astfel că ultima perioadă pentru calcularea valorii de inventar este 2015. Costul inventarului - 230 000 R. Coeficientul deflator în 2015 este 1,147.

Pe site-ul Serviciului Federal de Taxe aflăm cota de impozitare din Omsk pentru 2015. Pentru apartamentele care costă până la 300.000 R, aceasta este 0,1%.

Impozit pe proprietate la valoarea de inventar: 230.000 × 1,147 × 0,1% = 264 R.

În cazul în care durata apartamentului este de șase luni, suma indicată se va înjumătăți și se va ridica la 132 R.

Dacă contribuabilul deține doar un sfert din acest apartament, va plăti 66 R.

Impozitul pe proprietate pe valoarea de inventar s-a dovedit a fi de două ori mai mic decât pe cel cadastral. Prin urmare, la trecerea la o nouă metodă de calcul, se aplică factori de reducere.

Calculul valorii cadastrale până în 2020

Majoritatea proprietarilor nu plătesc încă suma totală a impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală. Pentru o tranziție fără probleme la noua povară fiscală, au fost introduși coeficienți reducători. 2020 este termenul limită pentru sfârșitul perioadei de tranziție pentru regiunile care au început să fie contabilizate într-un mod nou în 2015. De atunci, urmau să ia taxe integral, dar condițiile s-au schimbat. Acum, în majoritatea cazurilor, suma va fi calculată ținând cont de coeficienții de reducere în 2020 și după acesta.

Cuantumul impozitului pe proprietate crește treptat. În primii trei ani de la trecerea la cadastru, se utilizează următoarea formulă:

H \u003d (H1 - H2) × K + H2

Aici H este suma finală a impozitului pe proprietate pentru anul curent.

H1 - suma integrală a impozitului pe proprietate conform cadastrului. Cum este considerat, am spus mai sus.

H2 - obligații fiscale la costul de stoc pentru ultima perioadă în care au fost luate în considerare. De exemplu, la Moscova este 2014, în regiunea Omsk - 2015.

K este un factor de reducere. În primul an după trecerea la cadastru este 0,2, în al doilea an - 0,4, în al treilea an - 0,6.

Din al patrulea an, fiscul compară suma totală a impozitului pe proprietate la valoarea cadastrală cu suma din anul precedent. Dacă suma totală a crescut cu mai mult de 10%, organizația crește cu 10% valoarea obligațiilor fiscale din perioada curentă. Dacă nu mai mult - de acum încolo iau în dimensiune completă.

Formula completă, luând în considerare toți parametrii:

H \u003d ((B x C - H2) x K + H2) x CPV x D - L

unde L este beneficiul fiscal.

Atunci când suma la valoarea cadastrală este mai mică decât impozitul pe proprietate la valoarea de inventar, coeficienții de reducere nu se aplică.

Exemplu de calcul

Să calculăm cum crește impozitul pe proprietate pentru apartamentul nostru din Omsk. In 2015 a fost luat la inventar si am platit 264 R. Suma totală conform cadastrului este de 540 R. Să presupunem că valoarea cadastrală nu se va modifica.

Creșterea valorii cadastrale în primii trei ani de la tranziție

• 2016 - (540 - 264) × 0,2 + 264 = 319 R
• 2017 - (540 - 264) × 0,4 + 264 = 374 R
• 2018 - (540 - 264) × 0,6 + 264 = 430 R

Din 2019, comparăm impozitul pe proprietate total cu suma aferentă anului 2018. 540 R depășește 430 R cu mai mult de 10%, deci impozitul pe bunuri imobiliare pentru 2019 va fi de 430 + (430 × 10%) = 473 R.

Să comparăm în 2020. 540 R depășește 473 R cu mai mult de 10%, deci impozitul pe proprietate pentru 2020 va fi 473 + (473 × 10%) = 520 R.

Să comparăm din nou în 2021. 540 R depășește 520 R cu mai puțin de 10%, așa că plătim întreaga sumă - 540 R. În 2022 și mai departe, plătim și această sumă.

Beneficii pentru persoane fizice

Nu toată lumea plătește impozite pe proprietate. Unele categorii sunt prevăzute cu beneficii de 100 sau 50%.

Beneficiile fiscale sunt acordate numai pentru proprietatea care nu este utilizată pentru activități comerciale, cum ar fi un apartament, o cameră, o casă, un garaj. Beneficiul poate fi obtinut doar pentru un obiect de fiecare tip.

Temeiuri pentru acordarea avantajelor fiscale

Beneficiile sunt acordate anumitor categorii de persoane, de exemplu, eroi ai URSS și ai Federației Ruse, persoanele cu dizabilități din primul și al doilea grup, participanții la cel de-al doilea război mondial, personalul militar și rudele acestora și pensionarii. Listă categorii preferenţiale specificat la art. 407 cod fiscal. Pentru ei, beneficiile impozitului pe proprietate sunt egale cu 100%.

Acestea sunt beneficiile federale și autoritățile administrația localăîn regiuni adaugă propriile lor. Le puteți găsi pe site-ul FTS. Beneficiile locale sunt egale cu valoarea integrală a impozitului pe proprietate sau cu o parte a acestuia.

Procedura de acordare a avantajelor fiscale

Beneficiile sunt disponibile la cerere organizatie fiscala. O cerere pentru un beneficiu este depusă o dată la orice moment. Este posibil chiar și după calculul impozitului pe proprietate, atunci se vor recalcula retroactiv. Dar este mai bine până la 1 aprilie a anului următor, atunci va fi luat în calcul în calcul. De exemplu, termenul limită pentru solicitarea unei reduceri a sumei plăților pentru 2019 este până la 1 aprilie 2020.

Daca aveti mai multe obiecte de acelasi tip, indicati in aplicatie pentru ce beneficiu doriti. Vă puteți schimba alegerea cel puțin în fiecare an, dar trebuie să faceți acest lucru înainte de 31 decembrie a anului pentru care veți plăti. Este posibil să nu alegeți deloc un obiect preferențial, atunci organul fiscal va selecta în mod implicit obiectul cu cel mai mare cost.

Dacă deții tipuri diferite proprietate imobiliara, stimulente fiscale prevăzute pentru fiecare tip. Din 2018, la depunerea unei cereri, nu puteți aduce documente, ci doar furnizați detalii: fiscul va solicita însuși datele și va raporta decizia.

Pensionarul are două apartamente: unul la Moscova, cu o valoare cadastrală de 3 milioane, celălalt la Omsk, cu o valoare cadastrală de 810.000 R. Deoarece apartamentul din Moscova este mai scump, implicit va primi un beneficiu pentru el. Dar, conform aplicației, poate alege un apartament din Omsk, apoi va trebui să plătească pentru cel de la Moscova. În cazul în care un vorbim privind impozitul pe proprietate pentru anul 2019, alegerea trebuie făcută înainte de 31 decembrie 2019.

Tot acest pensionar casă privată. Deoarece acesta este un alt tip de proprietate, nici nu va trebui să plătiți pentru el.

O cerere pentru prestația în sine, și nu pentru alegerea unui obiect pentru beneficiu, o poate depune oricând. Dacă vorbim de impozitul pe proprietate pentru anul 2019, este mai bine să respectați termenul limită înainte de 1 aprilie 2020.

Copiii plătesc impozit pe proprietate?

Dacă copilul este proprietarul obiectului sau al cotei sale, trebuie să plătiți impozit pe proprietate pentru el. Copiii cu handicap sunt eligibili pentru credite fiscale. În unele regiuni, orfanii și minorii din familii numeroase sunt, de asemenea, scutiți de impozitul pe proprietate.

Este un impozit local, adică se plătește la bugetul municipalității (sau orașelor federale Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol) în care este instalat și în care se află proprietatea.

Cine plătește impozitul pe proprietate în 2018

Impozitul pe proprietate trebuie plătit de persoanele fizice care dețin:

• Casa;
• locuințe (apartament, cameră);
• garaj, loc de parcare;
• un singur complex imobiliar;
• constructie in progres;
• altă clădire, structură, structură, spații;
• cota din proprietatea enumerată mai sus.

Acasă și Cladiri rezidentiale, situate pe terenuri prevazute pentru filiala personala, agricultura dacha, gradinarit, gradinarit, constructii de locuinte individuale, apartin cladirilor de locuit.

Notă: pentru proprietatea inclusa in proprietate comună bloc(case scari, lifturi, mansarde, acoperisuri, subsoluri etc.) nu trebuie sa platiti impozit.

Notă că, conform modificărilor aduse Codului fiscal al Federației Ruse prin Legea nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016, clădirile nerezidenţiale (grădină şi case de ţară) sunt echivalate cu locuinţe şi sunt supuse impozitului pe proprietate, începând cu din perioada 2015. În legătură cu aceste obiecte, cetățenii pot pretinde un privilegiu (dacă taxa se calculează la valoarea cadastrală) în valoare de 50 mp. zona neimpozabila. Pentru a-l obține, vă rugăm să contactați Autoritatea taxelor personal sau depuneți o cerere prin „Contul personal al contribuabilului”.

Cum se calculează impozitul pe proprietate pentru anul 2017

Impozitul pe proprietate este calculat de către IFTS, după care trimite o notificare la adresa locului de reședință al unei persoane fizice, care conține informații despre cuantumul impozitului care trebuie plătit.

La 1 ianuarie 2015 a intrat în vigoare capitolul 32 din Codul fiscal al Federației Ruse, care prevede: comandă nouă calcularea impozitului pe proprietate. Conform noilor reguli, impozitul se calculează nu pe valoarea de inventar a obiectului, ci pe baza acestuia. valoarea cadastrală(adică cât mai aproape posibil de piață).

Noua procedură de calcul va fi pusă în aplicare separat de fiecare subiect al Federației Ruse. Acele entități care nu au avut timp înainte de 1 decembrie 2017 să aprobe valoarea cadastrală a obiectelor și să publice act juridic, va calcula impozitul în anul 2018 după „vechiul” (pe baza valorii de inventar).

Notă: toți subiecții Rusiei trebuie să treacă complet la calculul impozitului pe proprietate pe baza valorii cadastrale înainte de 1 ianuarie 2020.

Cum se calculează impozitul pe valoarea cadastrală

Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, pe baza valorii cadastrale a obiectului, se calculeaza dupa urmatoarea formula:

Н la = (Valoare cadastrală - Deducere fiscală) x Mărimea acțiunii x Rata impozitului

Valoarea cadastrală

La calculul impozitului, datele privind valoarea cadastrală a unui obiect sunt preluate din cadastrul imobiliar de stat începând cu data de 1 ianuarie a fiecărui an (pentru obiectele noi - la momentul înregistrării lor de stat). Valoarea cadastrală a obiectului o puteți afla la oficiul teritorial Rosreestr.

Deducere fiscală

La calcularea impozitului, valoarea cadastrală pentru principalele tipuri de obiecte poate fi redusă printr-o deducere fiscală:

Autoritățile municipii iar orașele Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol au dreptul de a mări valoarea deducerilor fiscale descrise mai sus. Dacă valoarea cadastrală se dovedește a fi negativă, atunci este considerată egală cu zero.

Exemplu de calcul

Petrov I.A. detine un apartament cu suprafata totala 50 mp metri. Valoarea cadastrală este de 3.000.000 de ruble. Costul unui mp. metri este egal cu 60.000 de ruble.

Deducerea fiscală în acest caz va fi: 1.200.000 RUB(60.000 de ruble x 20 mp). La calcularea impozitului, este necesar să se ia valoarea cadastrală redusă: 1.800.000 RUB(3.000.000 de ruble - 1.200.000 de ruble).

Dimensiunea distribuirii

Dacă obiectul este în general proprietate fracționată

cota de impozitare

Cotele de impozitare în fiecare subiect al Rusiei sunt diferite, valoarea lor exactă în 2018 o puteți găsi pe această pagină

Autoritățile municipalităților și orașelor din Moscova, Sankt Petersburg, Sevastopol au dreptul de a reduce cota de impozitare 0,1% la zero sau mări, dar nu mai mult de trei ori. De asemenea, in functie de valoarea cadastrala, tipul si amplasarea obiectului, autoritatile locale au dreptul sa stabileasca diferentie. cote de impozitare.

Exemplu de calcul

Obiectul impozitării

Petrov I.A. aparține ½ apartamente cu o suprafață totală de 50 mp. metri. Valoarea cadastrală a apartamentului este de 3.000.000 de ruble. Deducerea fiscală în acest caz va fi egală cu 1.200.000 de ruble.

Calculul impozitului

Pentru a calcula impozitul, luăm cota maximă posibilă de impozitare 0,1% .

Înlocuind toate datele disponibile, obținem formula:

900 de ruble.((3.000.000 RUB - 1.200.000 RUB) x ½ x 0,1%).

Cum se calculează impozitul pe valoarea de inventar?

Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice, pe baza valorii de inventar a obiectului, se calculează după următoarea formulă:

N și \u003d Valoarea inventarului x Dimensiunea cotei x Cota de impozitare

Costul inventarului

La calculul impozitului se preiau date privind valoarea de inventar depuse la organele fiscale înainte de 1 martie 2013. Puteți afla aceste date la filiala BTI de la locația proprietății.

Dimensiunea distribuirii

Dacă obiectul este în proprietatea pe acțiuni comune, impozitul se calculează pentru fiecare dintre participanți proporțional cu cota sa în proprietatea acestui obiect. Dacă proprietatea se află în general proprietate comună , impozitul se calculează pentru fiecare dintre participanții la proprietate comună în părți egale.

cota de impozitare

Cotele de impozitare în fiecare subiect al Federației Ruse sunt diferite, cuantumul lor exact îl puteți găsi pe această pagină. Vă rugăm să rețineți că cotele de impozitare nu trebuie să depășească următoarele limite:

Notă: in functie de valoarea valorii de inventar, tipul si amplasarea obiectului, autoritatile locale au dreptul sa stabileasca cote de impozitare diferentiate.

Exemplu de calcul

Obiectul impozitării

Petrov I.A. aparține ½ apartamente la Moscova. Valoarea de inventar a apartamentului este 200.000 de ruble..

Calculul impozitului

Cota de impozitare pentru acest apartament este furnizată în sumă 0,1% .

Impozitul pe proprietate în acest caz va fi egal cu: 100 de ruble.(200.000 de ruble x ½ x 0,1 / 100).

Cum se calculează impozitul conform noilor reguli în primii 4 ani

La calcularea impozitului din valoarea cadastrală, mărimea acestuia se dovedește a fi semnificativ mai mare decât la calcularea din valoarea de inventar. Pentru a preveni o creștere bruscă a poverii fiscale, s-a decis: în primii patru ani (după introducerea de noi reguli în regiune), impozitul ar trebui calculat după următoarea formulă:

H \u003d (H k - H și) x K + H și

H la- taxa calculată din valoarea cadastrală a obiectului ().

Mână- impozit calculat din valoarea de inventar a obiectului ().

La– un factor de reducere datorită căruia sarcina fiscală va crește treptat cu 20% în fiecare an.

Coeficientul K este egal cu:

• 0,2 - în primul an;
• 0,4 - în al doilea an;
• 0,6 - în al treilea an;
• 0,8 - în al patrulea an.

Începând cu anul 5, impozitul pe proprietate trebuie calculat pe baza valorii cadastrale a obiectului.

Notă: calculul impozitului dupa formula de mai sus se efectueaza numai in cazurile in care impozitul din valoarea cadastrala se obtine mai mult decat din valoarea de inventar.

aviz fiscal

Pentru persoanele fizice, impozitul pe proprietate se calculează de către serviciul fiscal, după care trimite un aviz fiscal la adresa lor de reședință, care conține informații despre cuantumul impozitului, termenul limită de plată etc.

Avizele fiscale în 2018 vor fi trimise rezidenților din Rusia din aprilie până în noiembrie, dar nu mai târziu de 30 de zile înainte de data scadentă a plății.

Mulți proprietari cred în mod eronat că dacă nu au primit o notificare de la fisc, atunci impozitul pe proprietate nu este nevoie să plătiți. Nu este adevarat.

La 1 ianuarie 2015 a intrat în vigoare o lege, conform căreia contribuabilii în caz de neprimire avizele fiscale obligat auto-raportare la IFTS cu privire la prezența obiectelor imobiliare, precum și a vehiculelor.

Mesajul de mai sus, cu copii ale documentelor de titlu atașate, trebuie depus la Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal pentru fiecare obiect de impozitare o dată înainte de 31 decembrie a anului următor. De exemplu, dacă un apartament a fost achiziționat în 2017 și nu au existat notificări despre acesta, atunci informațiile trebuie furnizate către IFTS până la 31 decembrie 2018.

Prin urmare, în cazul neprimirii notificării, Serviciul Fiscal Federal recomandă să luați inițiativa și să contactați personal inspecția (pentru intrări online poți folosi acest serviciu).

În cazul în care un cetățean declară în mod independent că deține un vehicul pentru care nu s-a perceput impozit, calculul plății se va face pentru anul în care a fost depus raportul specificat. In orice caz, această condiție valabil numai dacă nu existau informații despre obiectul raportat în fisc. Dacă notificarea de plată nu a fost trimisă din alte motive (de exemplu, adresa contribuabilului a fost indicată incorect sau a fost pierdută prin poștă), atunci calculul se va face pentru toți cei trei ani.

Pentru netransmiterea unui astfel de mesaj în termenul prevăzut, cetățeanul va fi tras la răspundere conform paragrafului 3 al art. 129.1 si amendat in cuantum de 20% din suma impozitului neachitat, pentru obiectul pentru care nu a depus proces-verbal.

Data scadentei impozitului pe proprietate

În 2018, a fost stabilit un singur termen limită de plată pentru toate regiunile Rusiei taxe de proprietate — cel târziu la 1 decembrie 2018.

Notă că, în caz de încălcare a termenelor de plată a impozitului pe proprietate, se va percepe o amendă pentru fiecare zi calendaristică de întârziere în valoare de o trei sutimi din rata actuală de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse la valoarea restanțelor. . În plus, organul fiscal poate trimite angajatorului debitorului o notificare de colectare a creanțelor pe cheltuiala salariile, precum și să impună restricții la ieșirea din Federația Rusă. Persoanelor fizice nu li se va percepe penalitate pentru neplata taxelor.

Plata impozitului pe proprietate

Puteți plăti impozitul pe proprietate folosind un serviciu special de pe site-ul oficial al serviciului fiscal.

Pentru asta ai nevoie de:

Cum să aflați datoria fiscală

Puteți afla dacă aveți datorii fiscale în mai multe moduri:

1. Prin contactarea personală a autorității fiscale teritoriale a Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință.
2. Prin contul personal al contribuabilului pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal.
3. Cu ajutorul unui serviciu special de pe Portalul Unificat al Serviciilor Publice.
4. Prin banca de date de pe site-ul oficial executorii judecătoreşti(numai pentru debitorii ale căror cauze sunt în procedură de executare silită).

Începând cu 01 ianuarie 2015, impozitul pe proprietatea persoanelor fizice din Moscova este stabilit de inspectoratele Serviciului Fiscal Federal al Rusiei pe baza valorii cadastrale a imobilului relevant. Ce formulă se folosește pentru a-l calcula în 2017 pentru 2016? Mai multe despre asta în consultația noastră.

Noua abordare

Impozitul pe proprietatea persoanelor fizice din Moscova pentru 2016 are propriile caracteristici de calcul. În primul rând, reamintim că autoritățile fiscale înșiși calculează valoarea acesteia, iar apoi suma finală de plătit este transmisă ca parte a unei notificări consolidate.

În al doilea rând, 2016 este a doua perioadă fiscală în ceea ce privește impozitul în cauză, când Moscova efectuează calculul impozitului pe proprietate pe baza evaluării cadastrale a imobilului capitalului.

Pe teritoriul Moscovei, valoarea cadastrală a obiectelor construcție capitală aprobat prin Decretul cu același nume al Guvernului Capitalei din 21 noiembrie 2014 nr. 688-PP (modificat prin hotărârile din 09 decembrie 2014 nr. 747-PP, din 26 decembrie 2016 nr. 937-PP). și din 28 septembrie 2017 Nr. 725-PP).

Conform legii, în 2017 Moscova stabilește baza de calcul a impozitului pe proprietate pentru fiecare obiect ca valoare conform cadastrului. Și, la rândul său, este înscris în Registrul Unificat de Stat al Imobiliare (EGRN) începând cu 01 ianuarie (în cazul nostru, 2016, care acționează perioada fiscala). Artă. 403 Codul fiscal RF.

Valoarea cadastrală a obiectului se stabilește conform regulilor legislației privind activitatea de evaluare. Și în special, Legea din 29 iulie 1998 nr. 135-FZ<Об оценочной деятельности в РФ˃.

În baza articolului 408 din Codul fiscal al Federației Ruse, valoarea impozitului pentru primele 4 perioade fiscale de la începutul aplicării valorii cadastrale la baza din regiune este calculată ținând cont de factorii speciali de reducere.