Cereri electronice pentru impozite și contribuții: noi reguli de trimitere

Recent, organele fiscale au actualizat formularele de creanțe pentru plata datoriilor către buget, inclusiv. asupra primelor de asigurare. Acum a sosit momentul să corectăm procedura de trimitere a unor astfel de cerințe către TMS.

Buletinele de plată nu trebuie să fie tipărite.

Angajatorii nu trebuie să elibereze fișe de plată angajaților pentru pe suport de carton. Ministerul Muncii nu interzice trimiterea acestora către angajați prin e-mail.

„Fizicianul” a transferat plata pentru mărfuri prin transfer bancar - trebuie să emiteți un cec

În cazul în care o persoană a transferat vânzătorului (companie sau întreprinzător individual) plata pentru bunuri conform plata fara numerar printr-o bancă, vânzătorul este obligat să trimită un cec de casierie cumpărătorului-„fizician”, consideră Ministerul Finanțelor.

Nu se cunoaște lista și cantitatea de mărfuri în momentul plății: cum se emite o chitanță de numerar

Denumirea, cantitatea și prețul mărfurilor (lucrări, servicii) - detalii obligatorii ale unei chitanțe de numerar (SRF). Cu toate acestea, atunci când se primește o plată în avans (avans), uneori este imposibil să se determine volumul și lista de mărfuri. Ministerul de Finanțe a spus ce să facă într-o astfel de situație.

Examen medical pentru lucrul la calculator: obligatoriu sau nu

Chiar dacă un angajat este ocupat să lucreze cu un computer pentru cel puțin 50% din timpul de lucru, acesta în sine nu este un motiv pentru a-l trimite în mod regulat la examinări medicale. Totul este decis de rezultatele certificării locului său de muncă în funcție de condițiile de muncă.

S-a schimbat operatorul de gestionare a documentelor electronice - informează Serviciul Fiscal Federal

Dacă organizația a refuzat serviciile unui operator de gestionare a documentelor electronice și a trecut la altul, este necesar să se trimită TCS la oficiu fiscal notificarea electronică a destinatarului documentelor.

Regimurile speciale nu vor fi amendate pentru acumulatorii fiscali timp de 13 luni

Pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali din sistemul de impozitare simplificat, impozitul agricol unificat, UTII sau PSN (cu excepția anumitor cazuri), există o restricție privind perioada de valabilitate admisă a cheii de unitate fiscală a CCP utilizată. Deci, ei pot folosi doar acumulatori fiscali timp de 36 de luni. Dar, după cum sa dovedit, în timp ce această regulă nu funcționează de fapt.

Pentru decontari cu bugetul pentru impozite si taxe in Planul de Conturi contabilitate(aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 31 octombrie 2000 nr. 94n) prevede contul 68 „Calcule privind impozitele și taxele”, la care trebuie să deschideți un subcont corespunzător (de exemplu, „NDFL” ).

Impozitul pe venitul personal acumulat: detașare

La calcularea impozitului pe venitul persoanelor fizice nu se face nicio postare din veniturile unei persoane fizice.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut: afișare

Înregistrările efectuate la reținerea impozitului pe venitul personal din veniturile angajaților (alte persoane fizice care au primit plăți de la un agent fiscal) depind de situația specifică.

Impozitul pe venitul personal reținut din salarii: afișare

Reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariul salariaților se reflectă în debitul contului 70 „Decontări cu personal pentru salarii” și creditul contului 68 „Calcule asupra impozitelor și taxelor”, subcontul „impozit pe venitul personal”.

Impozitul pe venitul personal reținut din plata concediului de odihnă: afișare

La reținerea impozitului pe venitul personal din plata de concediu plătită unui angajat, se face aceeași înregistrare ca și la reținerea impozitului din salariu - Cont de debit 70 - Cont de credit 68-NDFL.

Impozitul pe venitul personal reținut din asistența materială plătită unui angajat

În acest caz, cablarea Debitul contului 73 „Decontări cu personal pentru alte operațiuni” - Creditul contului 68-NDFL.

Impozitul pe venitul personal reținut atunci când plătiți bani către persoane fizice care nu sunt angajați

De exemplu, atunci când plătiți pentru muncă sau servicii conform GPA. Apoi trebuie să faci un cablaj Debit contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori” - Credit cont 68-NDFL.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut din suma dividendelor: afișare

La reținerea impozitului pe venitul personal din suma dividendelor plătite, afișările vor depinde dacă beneficiarul dividendelor este sau nu angajat al organizației.

Momentul retinerii impozitului pe venitul persoanelor fizice din salarii

Retinerea impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariile este un impozit pe venit, iar această acțiune este familiară multor cetățeni. Impozitul pe venitul personal se retine din salariu daca este emis sub forma de numerar, precum si in cazul in care remuneratia este in natura (produse etc.). Toate deducerile merg la bugetul federal.

Dragi cititori! Articolele noastre vorbesc despre soluții tipice probleme legale dar fiecare caz este unic.

Dacă doriți să știți cum să vă rezolvați problema particulară, vă rugăm să contactați consultantul online din dreapta sau să sunați la numerele de consultanță gratuite:

Cât se reține din impozitele pe salarii?

Câștigurile cetățenilor sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice pe teritoriu Federația Rusă. În plus, din fondurile câștigate este necesar să se facă plăți pentru asigurarea de accidente în organizație și alte deduceri. la fonduri din afara bugetului (PFR, FSS și FFOMS) .

Potrivit legislației (articolul 5 din Legea federală nr. 212), managerul este obligat să raporteze prime de asigurare pentru subalternii tăi. iar impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut din venituri și transferat într-un anumit interval de timp (articolul 207 din Codul fiscal).

Managerul trebuie să facă calcule corecte ale impozitelor reținute la sursă pentru fiecare lucrător și să facă transferul acestora la bugetul de stat (Articolul 226 din Codul fiscal).

În prezent, impozitul pe venitul personal reprezintă 13% din câștigul lucrătorului.

Este recomandabil să luați în considerare transferul impozitului pe venitul personal pe un exemplu: dacă un lucrător primește un salariu de douăzeci și două de mii de ruble și plătește un impozit de treisprezece procente, atunci va primi din venitul său în mâinile sale 19140 ruble (22 mii ruble minus 13%).

Pe lângă această deducere, lucrătorul nu mai transferă nicio plată. Și managerul trebuie să plătească o sumă decentă pentru fiecare angajat.

Inafara de impozit pe venitșeful trebuie să facă contribuții la MHI, la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de asigurări sociale.

Din acest motiv, transferurile către stat se ridică la o sumă mai mare decât cifra impozitului pe venit. Această cifră este egală cu jumătate din suma care este plătită lucrătorului la sfârșitul lunii.

Când sunt ținute?

Impozitul pe venitul personal ar trebui reținut din veniturile angajatului nu în ultima zi a lunii, ci în momentul în care calculul final al angajatului se face pe baza rezultatelor lunii.

Departamentul de contabilitate al întreprinderii efectuează reținerea la sursă și transferul impozitului din venituri la buget lunar și o singură dată. Acest proces are loc atunci când câștigurile sunt emise la sfârșitul lunii.

În condițiile legii, managerul trebuie să transfere salariile angajaților săi de două ori pe lună. Ziua de salariu trebuie stabilita prin regulamentul din cadrul organizatiei si contractul de munca (Articolul 136 din Codul Muncii).

În aceste condiții, ultima zi de muncă este ultima zi a lunii în care salariatul este plătit pentru prestație. atributii oficiale(Articolul 223 din Codul fiscal).

Prin urmare, Ministerul de Finanțe a luat o decizie: impozitul pe salarii trebuie virat o data pe luna. când salariul lucrătorului va fi calculat pe baza rezultatelor fiecărei luni.

Adică, dacă câștigurile lucrătorului în a doua jumătate a lunii îi sunt plătite în a cincisprezecea zi a cardului, atunci trebuie făcută în aceeași zi plățile impozitului pe venitul personal.

Citiți despre reținerea impozitului pe venitul personal din indemnizația de concediere pentru concediere în articolul nostru.

Luați în considerare cablarea pe un anumit exemplu: Nikolaev Yu.V. a primit o recompensă de treizeci de mii de ruble. Această sumă include salariul și bonusurile. Această persoană are dreptul la o deducere, care este egală cu suma de cinci sute de ruble, și o deducere pentru copil.

Citeste si: Cod 01 in concediu medical care înseamnă

(30 de mii de ruble - 500 - 1,4 mii de ruble) * 13% / 100 \u003d 3.653 de ruble.

În total, impozitul în acest caz se acumulează 3 653 rub.

Suma impozitului ar trebui dedusă din câștiguri (30 de mii de ruble - 3.653 de ruble), ca rezultat obținem profit netîn valoare de 26.347 de ruble.

În acest caz, cablarea este după cum urmează:

Suma este de 30 de mii de ruble. (DT 44, Kt 70)- salariul acumulat lui Nikolaev Yu.V.

Suma este de 3653 de ruble. (Dt 70, Kt 68)- suma impozitului care trebuie retinut din salariu.

Suma este de 26347 ruble. (Dt 70, Kt 50)- plată efectuată.

Suma este de 3653 de ruble. (Dt 68, Kt 51)- taxa de achitat.

Detașarea trebuie efectuată la sfârșitul lunii în care se percepe impozitul pe salariul cetățeanului. Această zi este data salariului lucrătorului.

Cum se calculează corect TVA-ul?

Dacă un lucrător are dreptul la o deducere fiscală, atunci șeful trebuie mai întâi calcula baza de impozitare. impozit = rata de impozitare * sumă impozabilă.

Acest număr joacă un rol important pentru muncitor, deoarece. prin deduceri standard, baza impozabilă devine mai mică, și mai mult salariul angajatului.

Conform legii, deduceri fiscale se poate face de la acei angajaţi care au emis afirmație. Documentele justificative trebuie atașate cererii.

Deducerea standard pentru un copil este de 1.400 de ruble (articolul 218 din Codul fiscal).

Dacă lucrătorul are trei copii, deducerea este trei mii de ruble. Aceste deduceri trebuie făcute până când copilul împlinește vârsta de optsprezece ani. În cazul în care copiii salariatului sunt studenți, perioada se prelungește cu doi ani. Un cetățean este obligat să plătească impozite doar pentru un singur loc de muncă.

Retinerile se vor face pana la scaderea castigului lucratorului peste 280.000 de ruble.

Pentru a calcula independent impozitul pe venitul personal. factori precum:

• Suma principală a tuturor câștigurilor de la începutul anului până în momentul calculării.
• Lista veniturilor care nu sunt impozitate.
• Cifra de reținere a impozitului pe copil.
• Marimea deducere de proprietate(dacă este).

Conform acestor date, lucrătorul poate calcula independent impozitul pe venitul personal.

Cum se restituie taxa?

Trimite cerere de rambursare a taxei din salariu pot fi acei angajați care și-au achiziționat o locuință, sau au cheltuit bani pentru tratament sau educație (clauza 3, articolul 219 din Codul fiscal). Puteți returna fondurile în alte cazuri, care includ banii cheltuiți pentru caritate(Clauza 1 a articolului 219 din Codul fiscal).

Codul Fiscal stabilește anumite limite cu privire la valoarea rambursării. De exemplu, deducerea pentru educația copiilor nu poate depăși cincizeci de mii de ruble. Nu contează că suma cheltuită pentru antrenament poate fi mult mai mare, doar cincizeci de mii și nu mai mult au voie să fie returnate.

Deducerea impozitului pe venit pentru 3 persoane va afecta și suma. Adică, până la urmă, suma de returnat este 6500 de ruble (50 de mii de ruble * 13%) .

Când se va încheia anul în care s-au făcut cheltuieli mari, va fi necesar depuneți o declarație 3-NDFL. și, de asemenea, atașează Documente necesare pentru IFTS dumneavoastră la locul de înregistrare.

Cererea împreună cu declarația trebuie depusă înainte de expirarea unei perioade de trei ani de la data plății acesteia.

Acte necesare: documente de plata si contracte, declaratie 3-NDFL, cerere de rambursare taxe. Documentele pot fi aduse personal la inspecție sau trimise prin poștă.

(Imaginea se poate face clic, faceți clic pentru a mări)

Ce să faci dacă deducerea impozitului pe venitul personal este mai mare decât salariul acumulat?

Dacă, la calcularea impozitului pe venitul personal pentru o anumită perioadă de timp, se ia în considerare lunile în care deducerea mai mult decât suma recompense, atunci venitul este considerat zero (articolul 210 din Codul muncii). Pe termen dat impozitul nu va fi reținut.

Este oferit și un transfer de sold. Această acțiune este recunoscută ca admisibilă pentru unul perioada impozabilă (Articolul 216 din Codul Muncii) .

Deducerile neutilizate nu pot fi reportate în anul următor (paragraful 3 al articolului 210 din Codul muncii). Această regulă nu se aplică tipurilor de proprietate de deducere. Puteți folosi deduceri în alte luni, dar doar un an.

Află despre deducerile din salariul unui angajat din videoclip:

Ai o întrebare juridică?

Contabilitatea salariilor

Nu vom lua în considerare salarizarea în detaliu, ci vom analiza înregistrările care sunt generate în contabilitate după finalizarea calculelor pentru fiecare angajat.

Etapele muncii privind contabilitatea salariilor în organizație:

Pentru contabilizarea tuturor tranzacțiilor legate de remunerare se utilizează contul 70 „Decontări cu personalul pentru remunerare”. Acumulările se reflectă în creditul acestui cont, impozitul pe venitul personal, alte deduceri și plățile salariale sunt reflectate în debit. Tranzacții cu salarii, deduceri, acumularea impozitului pe venitul persoanelor fizice iar contributiile de asigurare se fac de regula in ultima zi a lunii pentru care se acumuleaza salariul. Afișări privind plata salariilor și plata impozitului pe venitul personal și a contribuțiilor - în ziua transferului (emiterii) efective a fondurilor.

Salarizare

Costurile salariale sunt anulate din costul produselor sau bunurilor, prin urmare, următoarele conturi corespund contului 70:

• pentru întreprindere producătoare- 20 contul „Producție principală” sau 23 contul „Producție auxiliară”, 25 „Costuri generale de producție”, 26 „Cheltuieli generale (de gestiune)”, 29 „Producție de servicii și ferme”;
• pentru o întreprindere comercială - 44 contul „Cheltuieli de vânzare”.

Cablajul arată astfel:

D20 (44,26,…) K70

Aceasta afisare se face pentru suma totala a salariului acumulat pe luna, sau pentru fiecare angajat, daca contabilitatea in contul 70 este organizata cu analiza angajatilor.

Deduceri de salariu

Deducerile din salarii reduc valoarea angajamentelor si sunt debitate in contul 70. De regulă, toți angajații au o singură deducere - acesta este impozitul pe venitul personal. Aici, contul 70 corespunde cu contul 68 „Calcule privind impozitele și taxele”, postând:

În înregistrările la alte deduceri, contul de credit se modifică, în funcție de unde se duce. De exemplu, la reținerea unui titlu executoriu în favoarea unui terț, se utilizează contul 76 „Decontări cu diverși debitori și creditori”, înregistrând:

Calculul primelor de asigurare

Contul 70 nu participă la înregistrări pe primele de asigurare, deoarece nu se acumulează salariaților și nu sunt deduse din salariul acestora.

Primele de asigurare se impută la costul de producție, adică. parcurge debitul conturilor 20 (26.29, ...) sau 44 in corespondenta cu contul 69 „Decontari pt. asigurări socialeși asigurare”. 69 de conturi au de obicei subconturi pentru fiecare rată. Cablaj:

Contabilitate online convenabilă

Pornire rapidă a modului primar, automat de salarizare, multi-utilizator în Kontur.Accounting

D 20 (44, 26, ...) K 69

Plata salariilor

După ce salariul se acumulează pe creditul contului 70, iar pe debitul contului 70 se rețin impozitul pe venitul personal și alte deduceri, restul se plătește angajaților. Plata se poate face atât de la casierie, cât și prin intermediul băncii (banii se virează în conturile angajaților din contul curent al organizației), adică. Contul 70 corespunde fie cu contul 50 „Casiera”, fie cu contul 51 „Cont de decontare”, înregistrând:

Citeste si: Cum să îi spui unui angajat să renunțe

D70 K50(51)

Transferul impozitului pe venit și al contribuțiilor personale

În ziua în care se plătește salariul, organizația este obligată să plătească impozitul pe venitul personal și primele de asigurare pentru accidentări. Primele de asigurare rămase se plătesc până în data de 15 a lunii următoare. Plata se face din contul curent (contul 51), datoria către Serviciul Fiscal Federal și fondurile sunt închise (conturile 68 și 69). Cablaj:

D68 K51 - impozitul pe venitul personal plătit

D69 K51 - contribuții plătite

Angajaților li s-au plătit salarii pentru luna ianuarie 2014, impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut, prime de asigurare calculate. Contabilitatea pentru contul 70 se face fără analize pentru angajați, pentru contul 69 - cu subconturi pentru fiecare contribuție. Salariile și contribuțiile sunt debitate în contul 20.

10.02.2014 - s-a plătit salariul, s-au plătit impozitul pe venitul persoanelor fizice și contribuțiile de asigurare la Fondul de asigurări sociale pentru vătămări,

15.02.2014 - prime de asigurare plătite către PFR, FMS, FSS.

• în FIU - 16.500 de ruble
• în FMS - 3825 de ruble
• FSS - 2175 ruble
• Leziuni FSS - 150 de ruble

Înregistrări pentru toate tranzacțiile:

Păstrarea evidenței contabile în serviciul online Kontur.Accounting este convenabilă. Pornire rapidă a unei organizații primare, calcul automat al salariilor, colaborare cu directorul.

Contabilitatea deducerilor din salarii: afișări și exemple

Potrivit legislației, din salariile angajaților se pot face diverse deduceri. Pentru o reținere corectă, trebuie să cunoașteți nuanțele tipurilor de reținere și ale acestora Contabilitate. Luați în considerare un exemplu de calcul a deducerii din salarii, precum și înregistrări contabile format la retinerea impozitului pe venitul persoanelor fizice, conform titlu executoriu, la rambursarea unui împrumut unui angajat și la reținerea cotizațiilor sindicale.

Motivele și procedura de deducere din salariu

Tipuri de posibile deduceri din salariul angajatului:

Venituri care nu fac obiectul retinerii la sursa

Aceste tipuri sunt stabilite de art. 101 din Legea nr.229-FZ. Principalele tipuri de astfel de venituri:

• Despăgubiri pentru prejudiciul cauzat sănătății sau în legătură cu decesul întreținătorului de familie;
• Despăgubiri în caz de vătămare a unui angajat și a membrilor familiei, dacă aceștia au decedat;
• Despăgubiri pe cheltuiala fondurilor bugetare ca urmare a dezastrelor (fabricate de om sau radiații);
• pensie alimentară;
• Sumele unei călătorii de afaceri, mutarea într-un nou loc de reședință;
• Asistență financiară în legătură cu nașterea unui copil, căsătorie etc.;

Ține ordinea

Reducerile din salariul salariatului se fac in urmatoarea succesiune:

1. impozitul pe venitul personal;
2. Titluri de executare pentru pensie alimentară pentru copii minori, pentru despăgubiri pentru vătămarea sănătății, decesul întreținătorului de familie, cauzată printr-o infracțiune sau vătămare morală;
3. Alt titlu executoriu în ordinea primirii (alte deduceri obligatorii);
4. Reținere la inițiativa șefului.

Țineți limita

Cuantumul deducerilor obligatorii nu poate depăși 50% din salariul datorat salariatului. În unele cazuri, valoarea deducerilor poate fi mărită. De exemplu, deduceri la titlul executoriu. Aceste deduceri sunt limitate la 70%:

• pensie alimentară pentru copii minori;
• Despăgubiri pentru prejudiciul cauzat sănătății, decesul întreținătorului de familie;
• Despăgubiri pentru prejudiciul penal.

De asemenea, atunci când calculați deducerile, ar trebui să luați în considerare:

• Dacă valoarea deducerilor obligatorii depășește limita (70%), atunci valoarea deducerilor se repartizează proporțional cu deducerile obligatorii. Nu se fac alte deduceri;
• Cuantumul limitării deducerii la inițiativa angajatorului este de 20%;
• La cererea angajatului, cuantumul deducerilor nu este limitat.

Exemplu de deducere din salariu

În numele angajatului Vasilkov A.A. a primit 2 titluri executorii: pensie alimentară pentru întreținerea a 3 copii minori - 50% din câștig și compensare pentru prejudiciul cauzat sănătății în valoare de 5.000,00 ruble. Suma salariilor s-a ridicat la 15.000,00 de ruble. Deducerea impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru 3 copii s-a ridicat la 5.800,00 ruble.

Să calculăm deducerile pentru titlul executoriu:

• Baza impozabilă pentru impozitul pe venitul personal = 15.000,00 - 5.800,00 = 9.200,00 ruble;
• impozitul pe venitul persoanelor fizice = 1.196,00 ruble;
• Suma câștigurilor pentru calcularea deducerilor = 15.000,00 - 1.196,00 = 13.804,00 ruble;
• Suma limită = 9.662,80 ruble.

Deduceri în valoare de = 11.902,00 ruble. dintre ei:

• Pentru pensie alimentară = 6.902,00 ruble. (58% din retenția totală);
• Despăgubiri pentru prejudiciu = 5.000 de ruble. (42% din retenția totală).

Ca urmare, se fac deduceri pe titlul executoriu în cuantum de:

• Pentru pensie alimentară - 9.662,80 * 0,58 = 5.604,42 ruble;
• Despăgubiri pentru prejudiciu - 9.662,80 * 0,42 = 4.058,38 ruble.

Reținerea din salarii: postări și exemple

Deduceri obligatorii

Impozitul pe venitul personal este reținut de la fiecare angajat din salarii în valoare de:

• 13% - dacă angajatul este rezident al Federației Ruse;
• 30% - dacă este nerezident al Federației Ruse;
• 35% - în caz de câștig, valoarea economiilor la dobândă etc.;
• 15% - din dividendele unui nerezident al Federației Ruse;
• 9% - din dividende până în 2015; dobânzi la obligațiunile garantate cu ipotecă până în 2007, din veniturile fondatorilor managementului trustului de acoperire a creditelor ipotecare.

Nu contează sub ce formă se primește venitul în numerar sau în natură. Luați în considerare un exemplu:

Angajat Vasilkov A.A. salariul acumulat 30.000,00 ruble. impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost reținut din acesta cu o cotă de 13%, deoarece Vasilkov A.A. este rezident.

Reținerea obligatorie a impozitului pe venitul persoanelor fizice:

Impozitul pe venitul personal reținut din salarii - detașare

Afișări privind impozitul pe venitul personal

Impozitul pe venitul personal este o contribuție în numerar obligatorie care este reținută din salariile tuturor cetățenilor Federației Ruse, precum și ale apatrizilor. Pensionarii, copiii și persoanele cu handicap nu plătesc impozit. Cota de impozitare depinde de tipul de venit. individualși statutul acestuia (rezident sau nerezident). Principal cota de impozitare este 13%. dar există și tarife specifice 9, 15.30 și 35% .

Reținerea și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice

Contabilitate tranzacții de afaceri pe acest impozit apare pe contul 68 „Calcule asupra impozitelor și taxelor” subcontul 1 „Calcule asupra impozitului pe venitul persoanelor fizice”.

1. Calculat din salariile impozitului pe venitul persoanelor fizice:
   Dt - 70 "Decontari cu personal pentru salarii" Kt-68-1
2. Impozitul a fost calculat din veniturile acționarilor (nu ale angajaților întreprinderii) din apartenența la capitalul autorizat (și pentru angajați - înregistrarea este identică cu cea anterioară):
   Dt - 75 "Decontari cu fondatorii" subcontul "Calcule pentru plata veniturilor" Kt - 68-1
3. Impozitul pe venitul personal a fost calculat din valoarea premiilor în numerar în temeiul contractelor de drept civil:
   Dt - 76 "Decontari cu diversi debitori si creditori" Kt - 68-1
4. Sume de impozit transferate la buget:
   Dt - 68-1 Kt - 51 "Conturi de decontare"
5. Penalități și amenzi pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice acumulate:
   Dt-99 „Profit și pierdere” Kt-68-1
6. Sumele amenzilor și penalităților au fost virate la buget:
   Dt - 68-1 Kt -51

Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal din dividende

Condiție:
Fondatorul companiei „Phoenix” Zakharov P.K. primeste 55 % din suma bănească a profitului net pentru plata dividendelor. Profitul net pentru 2015 este de 2.000.000 de ruble.

1. Calculăm suma dividendelor pe care ar trebui să le primească Zakharov P.K. Pentru a face acest lucru, înmulțim profitul net al companiei cu procentul cotei din capital:
   2.000.000 * 55/100 \u003d 1.100.000 de ruble.
2. Reținem și transferăm la buget suma impozitului pe venitul personal Zakharov P.K. sub formă de dividende. Pentru a face acest lucru, înmulțim suma dividendelor cu rata impozitului pe venitul personal în 2015:
   1.100.000 * 13/100 \u003d 143.000 de ruble.
   Notă: din ianuarie 2015, rata de impozitare pe venit sub formă de dividende în valoare de 9% a încetat să se aplice în Federația Rusă. Acum este de 13% - acesta este un instalat în general cota impozitului pe venitul personal.
3. Noi numărăm suma de bani dividendele care urmează să fie primite de Zakharov P.K. după impozitare:
   1.100.000 - 143.000 \u003d 957.000 de ruble.

Obligația de a plăti impozitul pe venitul personal (PIT) este atribuită persoanelor care au venituri în Federația Rusă.

Este reglementată procedura de calcul și plată a acestui impozit Codul fiscal al Federației Ruse, Capitolul 23. Regulile contabile sunt stabilite prin Legea nr. 402-FZ din 06.12.2011, iar Planul de Conturi este aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 94n din 31.10.2000.

Contabilul trebuie să știe cum se calculează impozitul pe venitul personal, precum și tranzacțiile pentru care este reflectat în situațiile financiare.

O întreprindere care efectuează plăți din orice venit către o persoană fizică (rezident sau nerezident) este, conform legislației fiscale, un agent fiscal. Calcul, reținerea și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice bugetul presupune efectuarea unor înregistrări în contabilitatea firmei.

Tipuri de venituri pe care trebuie să se acumuleze impozitul pe venitul personal (afișare)

Cel mai adesea, contabilii se confruntă cu nevoia de a calcula impozitul și de a face înregistrările corecte în mai multe cazuri. Astfel de venituri ale persoanelor fizice (rezidenți și nerezidenți care primesc venituri din surse din Federația Rusă), din care impozitul pe venitul personal este supus reținerii la sursă, include (clauza 1 a articolului 208 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• Salariul și alte venituri stabilite prin contractul de muncă, precum și remunerația pentru îndeplinirea altor atribuții, prestarea de servicii, prestarea muncii în temeiul acordurilor GPC cu persoane fizice.
• Beneficiu material sub forma unor economii procentuale datorate chitantei împrumut fără dobândă de la angajator.
• Dividende și dobânzi plătite de întreprindere persoanelor fizice.
• Alte venituri enumerate în articolul specificat din Codul fiscal.

Salariu: afisari impozit pe venitul persoanelor fizice

Să luăm în considerare mai întâi reținerea la sursă a impozitului pe venitul personal și afișarea acestuia folosind exemplul salariilor. Angajatorul este obligat să calculeze în mod independent suma impozitului pe venit de plătit și să o transfere la buget. Valoarea cotei impozitului pe venitul persoanelor fizice pe salarii în cazul general este de: 13% pentru un salariat rezident (clauza 1 a art. 224) și 30% din venitul unui salariat nerezident (ținând cont de excepțiile de la clauza 3). al articolului 224 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Reținerea impozitului pe venitul personal din salarii se reflectă în afișarea:

• Dt 70 Kt 68 / impozit pe venitul persoanelor fizice - impozit pe venitul persoanelor fizice retinut.

De exemplu, Ivan Sergeevich Petrov a primit un salariu pentru ianuarie - 30.000 de ruble. Acest angajat este rezident al Federației Ruse și are un copil în vârstă de 5 ani.

Impozitul pe venitul personal se calculează astfel: diferența dintre venitul salariatului și deducerea pentru copil se înmulțește cu cota de impozitare.

• (30.000 - 1400) x 13% \u003d 3718. Astfel, impozitul pe venitul personal din salarii este de 3718 ruble.

Înregistrarea cu reținere la sursă ar arăta astfel:

• Dt 70 Kt 68 / impozit pe venitul persoanelor fizice - 3718,00 impozit pe venitul persoanelor fizice se percepe din salariul Petrov I.S.

Nu mai târziu de a doua zi după plată, impozitul pe salarii este transferat de către agent la buget:

• Dt 68 / impozit pe venitul persoanelor fizice Kt 51 - 3718,00 impozit se vireaza la buget.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut: înregistrarea din câștig material

O întreprindere poate oferi unui angajat un împrumut cu dobândă scăzută sau fără dobândă pentru o perioadă scurtă. În acest caz, angajatul are un fel de profit - un beneficiu material sub formă de economii la dobândă. Pentru contabilizarea împrumutului se utilizează contul 73/1 „Decontări privind împrumuturile acordate” în corespondență cu conturile 50 sau 51:

• Dt 73/1 Kt 50 (51) - s-a acordat un credit unui angajat
• Dt 73/1 Kt 91/1 - se acumulează dobândă la împrumut dacă împrumutul este purtător de dobândă
• Dt 50 (51, 70) Kt 73/1 - angajatul a restituit suma creditului si dobanda.

În ziua rambursării împrumutului, impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut din venitul plătit salariatului de către angajator cu o rată de 35% (pentru împrumuturile fără dobândă și cele în care rata dobânzii mai putin de 2/3 din rata cheie TSB RF):

• Dt 70 Kt 68 / impozit pe venitul persoanelor fizice - impozit pe venitul persoanelor fizice acumulat din câștig materialîmprumutat
• Dt 68 / impozitul pe venitul persoanelor fizice Kt 51 - impozit virat la buget

Impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut: afișare la plata impozitului pe dividende

Dividendele sunt profiturile fondatorilor organizației. Cota impozitului pe venitul persoanelor fizice este de 13%, iar pentru nerezidenți - 15%.

În afișările la reținerea impozitului pe venitul personal din dividendele unei persoane fizice pe Debit, se indică contul 70 dacă fondatorul este angajat al acestei companii, sau contul 75 dacă fondatorul nu lucrează în organizație. Impozitul pe venitul personal este plătit la buget cel târziu în ziua următoare după plata dividendelor către fondator (articolul 226 din Codul fiscal al Federației Ruse).

• Dt 84 Kt 70 (75) - dividende acumulate fondatorului
• Dt 70 (75) Kt 68 / impozit pe venitul persoanelor fizice - impozit pe venitul persoanelor fizice reținut din dividende
• Dt 70 (75) Kt 50(51) - dividende plătite participantului
• Dt 68 / impozitul pe venitul persoanelor fizice Kt 51 - impozitul se vireaza la buget.

După cum știți, după acumularea impozitului pe venitul personal, este necesar să faceți înregistrări corespunzătoare în contabilitate. Impozitul pe venitul personal este dedus înainte de achitarea salariului, astfel încât angajații primesc suma în mâinile lor ținând cont deja de reducerea făcută. Această operațiune este în sarcina angajatorului. Atunci când impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut din salariu, afișarea trebuie făcută și la momentul oportun pentru a nu încălca procedura stabilită.

Caracteristicile calculului impozitului

Principalele tipuri de venituri pentru care trebuie reținut impozitul pe venitul personal sunt toate tipurile de angajări în baza unui acord de angajare și GPC. Această listă include nu numai salariile directe, ci și bonusuri, indemnizații și unele compensații primite. Pentru calcularea plăților se folosesc formule speciale.

Totodată, tranzacțiile cu impozitul pe venitul persoanelor fizice se efectuează în următoarele situații:

• la calculul salariilor;
• la deducerea impozitelor;
• la eliberarea salariilor;
• după transfer sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice la buget.

Dacă organizația are angajați care sunt trimiși periodic în călătorii de afaceri, aceștia au dreptul la indemnizațiile de călătorie corespunzătoare, care sunt și impozitate (în limita stabilită de lege).

Deci, după reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice, cablarea se întocmește în ordinea corespunzătoare.

Într-o situație cu cheltuieli de calatorie Există mai multe tipuri de cablare:

• la acordarea unui avans unui angajat pentru cheltuieli de deplasare;
• la calcularea cheltuielilor;
• dacă impozitul pe venitul persoanelor fizice se percepe asupra sumelor din călătoriile de afaceri care depășesc norma;
• dupa ce impozitul pe venitul persoanelor fizice se vireaza la buget se face si cablarea.

În cazul achiziționării oricăror servicii de la o persoană fizică, poate fi necesară și efectuarea plăților fiscale. În acest caz, entitatea trebuie să deducă suma corespunzătoare și să furnizeze vânzătorului bani lichizi sub rezerva plății impozitului pe venit. Într-o astfel de situație, se efectuează și cablarea:

• atunci când un produs sau serviciu a fost achiziționat de la o persoană;
• afisarea la retinerea impozitului pe venitul persoanelor fizice;
• la virarea impozitului pe venitul personal la buget;
• la transferul sumei pentru servicii sau bunuri către vânzător.

Când impozitul pe venitul persoanelor fizice a fost acumulat asupra sumei, detașarea, atunci când acesta este reținut și virat la trezorerie, se efectuează în fara esec. La urma urmei, entitățile care transferă venituri către persoane fizice, potrivit regula generala deveni agenţi fiscali. În consecință, îndatoririle lor includ reținerea și transferul plăților fiscale.

Înregistrări și conturi

După calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice, afișările se efectuează conform contului CT 68, dacă vorbim despre reținere. Pentru tranzacțiile de debit există o numerotare diferită:

• pentru plata dividendelor catre actionari si fondatori - contul 75;
• la retinerea impozitului la sursa din salarii - 70;
• cand vine vorba de asistență financiară – 73;
• in cazul deducerilor din venituri de tip civil-juridic - 76;
• pentru creditele pe termen scurt de la persoane fizice - 66;
• credite pe termen lung - 67;

La virarea totală a impozitului pe venitul personal la buget - Dt 68 și cifra de afaceri creditată pe contul 51.

Afișarea salariilor se face de obicei în ultima zi a lunii. Dacă vorbim de alte venituri, atunci detașările se fac în aceeași zi. Această manipulare contabilă este obligatorie și se reflectă în registrele relevante. De asemenea, folosiți întotdeauna numere de identificare conturi pentru a clarifica documentația și raportarea.

Implementarea unor astfel de operațiuni este prevăzută de lege și este obligatorie pentru diferite organizații și antreprenori individuali care plătesc venituri persoanelor fizice. Este important de luat în considerare că impozitul pe venitul personal poate fi reținut nu numai din salariile primite de angajați, ci și din alte venituri primite și plăți efectuate. De exemplu, atunci când cumpărați un serviciu sau un produs de la o persoană.

Dacă acțiunile angajatului au cauzat daune organizației, acesta trebuie să despăgubească pentru aceasta. Arbitrii sunt de acord cu aceasta. in orice caz Curtea Supremă de Justiție a atras atenția asupra faptului că legislația muncii definește condițiile în care se naște răspunderea părții contract de muncă. Daca nu sunt indeplinite conditiile, nu se va putea trage la raspundere angajatul, citeste articolul. La mijlocul lunii ianuarie 2019, Serviciul Fiscal Federal al Republicii Crimeea a anunțat că au fost deja înregistrați câteva zeci de persoane care desfășoară activități independente în regiune, deși experimentul corespunzător nu se aplică încă acestei regiuni. Cu toate acestea, nu este nimic ciudat aici. Regulile experimentului permit o astfel de posibilitate. Organizațiile știu direct despre disputele cu proprietarii, deoarece mulți dintre ei închiriază spații pentru comerț. La urma urmei, proprietarii abuzează adesea de drepturile lor, de exemplu, creând obstacole în calea utilizării spațiilor, majorând unilateral chiria sau retrăgând consimțământul pentru o subînchiriere. Exemple de bătălii de arbitraj între proprietari și chiriași indică faptul că aceștia din urmă au șanse mari să câștige astfel de dispute. În acest sens, ne propunem să studiem experiența pozitivă a colegilor locatari.

Astăzi, probabil, nu mai există antreprenori care să țină evidența pe hârtie. În consecință, o mulțime de informații interesante - în primul rând pentru inspectori - sunt stocate în format electronic: aceasta si diverse program de contabilitate, și baze de date și documente primare. Adesea, hard disk-urile stochează informații referitoare nu numai la contribuabilul auditat, ci și la persoane neautorizate (de regulă, contrapărțile sale). Despre modul în care autoritățile fiscale primesc informații în formă electronică când controale fiscale, precum și modul în care o folosesc ca probă - și să vorbim despre exemple de practică judiciară. Pedeapsa pentru executarea necorespunzătoare a contractului de către una dintre părți prin natura sa este o modalitate de asigurare a executării obligațiilor, ea poate fi contestată atât pe motiv de ocurență, cât și ca mărime, iar în cazul în care există un litigiu poate fi redus de instanta in baza art. 333 din Codul civil al Federației Ruse. În acest articol, vom analiza caracteristicile reflectării unei penalități în contabilitatea fiscală de către un contractant în baza unui acord care utilizează sistemul simplificat de impozitare.

Unul dintre principalele tipuri obligatorii de deduceri din salarii este impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Acest impozit este calculat în conformitate cu curentul legislatia fiscala, în special conform Capitolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Se percepe din profitul pe care un individ îl primește în procesul de prestare a muncii.

De asemenea, este important să rețineți că impozitul pe venitul persoanelor fizice este reținut de către angajator, indiferent de forma în care este plătit salariul salariatului, adică impozitul se percepe forma monetara salarii, deci în cazul dacă salariatul este plătit în natură.

În al doilea caz, impozitul se calculează în funcție de din valoarea lucrurilor primite, obiecte ale lumii materiale.

Afișări privind impozitul pe venitul personal

În ciuda faptului că plătitorul de impozit pe venitul persoanelor fizice este o persoană fizică, adică salariatul însuși, obligația de a plăti acest tip de impozit revine angajatorului său în locul lui.

Adică angajatorul este agent fiscal.

În conformitate cu cele de mai sus, societatea trebuie să țină cont de toate cheltuielile de acest fel, care ar trebui reflectate în situațiile financiare.

Acest termen în contabilitate se referă la procesul de înregistrare a tranzacțiilor comerciale efectuat la orice întreprindere sau organizație, pe hârtie.

Adică, se generează un raport care afișează în principal două operații:

• Operațiuni pe credit
• Operațiuni prin debit

Datorită principiului intrare dubla departamentul de contabilitate are posibilitatea de a întocmi cu acuratețe un raport, de a efectua contabilitate și de a nu pierde o singură tranzacție comercială dintre cele care pot fi efectuate într-o anumită organizație sau întreprindere.

În ceea ce privește înregistrarea impozitului pe venitul personal în sine, acestea sunt întocmite și ținând cont de operațiuni, atât pe credit, cât și pe debit.

Vorbind despre credit, adică plăți care trebuie plătite, iar debitul reflectă sumele deja plătite angajatului.

Debitul include și impozitele acumulate..

Dacă contul 70 este utilizat pentru a contabiliza salariul unui angajat la întreprinderi sub denumirea „Decontări cu personal pentru salarii”, atunci calculul impozitului, în special impozitul pe venitul personal, și contabilitatea acestuia se efectuează folosind contul 68.

Are denumirea „Calculuri privind impozitele și taxele”.

Reținerea și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice

Reținerea și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice este prezentată în debitul contului 68, întrucât creditul contului 80 reflectă acumularea acestui impozit împreună cu conturile de venit ale unei persoane fizice.

Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal din dividende

Impozitul pe venitul personal trebuie reținut și plătit nu numai din salarii, ci și din venituri, cum ar fi dividendele.

Dividende - este venitul primit de fondatorii unei anumite organizații din profiturile acesteia.

Desigur, ca și în cazul oricărui venit, este necesar să se deduce impozitul din acestea. De la persoane fizice care sunt fondatori - impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Înainte de a lua în considerare un exemplu de înregistrare a impozitului pe venitul personal pe dividende, este necesar să înțelegem ratele acestui impozit pentru fondatorii organizațiilor.

Din 2015, cota impozitului pe venitul persoanelor fizice la dividende a crescut de la 9% la 13%.

Astfel, de exemplu, fondatorul companiei primește de la aceasta dividende în valoare de 100.000 de ruble. 13% din 100.000 de ruble sunt 13.000 de ruble.

Adică, impozitul pe venit personal de la acest fondator este de 13.000 de ruble. Venitul acumulat va fi egal cu dividendele minus impozitul, și anume 87.000 de ruble.

Înregistrări privind reținerea impozitului pe venitul personal din dividende

Acum trebuie să rezolvați tranzacțiile pentru reținerea impozitului pe venitul personal din dividende:

1. Dividende acumulate- 100000. Debit - 84. Credit - 75
2. Impozite reținute- 13000. Debit - 75. Credit - 68
3. Dividendele plătite- 87000. Debit - 75. Credit - 50
4. Impozit de plătit, virat la buget - 13000. Debit - 68. Credit - 51

Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal pentru dobânda primită la un împrumut

La primirea unui împrumut/credit pe termen scurt sau lung, fiecare debitor este obligat să plătească o anumită dobândă creditorului său. De aici concluzia: veniturile primite din acordarea unui împrumut unui terț ar trebui și ele impozitate.

În special, astfel de profituri sunt impozitate tocmai cu ajutorul impozitului pe venitul personal.

Impozitul pe venitul personal asupra dobânzii primite la împrumut se percepe la o cotă de 13%.

Cel mai bine este să luați în considerare afișările de calcul al impozitului pe venitul personal din dobânda primită la împrumut folosind un exemplu.

Să presupunem că o organizație a contractat un împrumut în valoare de 100.000 de ruble. Interes in acest împrumut va fi egal cu 5000 de ruble.

Având în vedere rata de impozitare și valoarea dobânzii, este necesar să se calculeze cât va fi din aceste cinci mii de ruble și impozitul pe venitul personal reținut. Pentru a face acest lucru, 5000 de ruble ar trebui înmulțite cu 13 la sută și împărțite la sută la sută.

Astfel, se dovedește 650 de ruble. Aceasta este suma impozitului care trebuie reținută de la creditor.

Prin utilizarea înregistrări contabile se arată astfel:

1. Coloana cu numele operațiunii afișează primirea unui împrumut pe termen scurt. Suma în cazul nostru este de 100.000 de ruble. Debit - 50. Credit - 66
2. Numele tranzacției - dobânda acumulată. Suma - 5000. Debit - 91. Credit - 66
3. Calculul impozitului pe venitul persoanelor fizice la dobânda primită la un împrumut. Suma - 650. Debit - 66. Credit - 68
4. Returnarea fondurilor primite sub formă de împrumut. Suma - 105000. Debit - 66. Credit - 50
5. Transfer la bugetul impozitului pe venitul persoanelor fizice din dobânda primită la împrumut. Suma - 650. Debit - 68. Credit - 51.

Cam asa este situațiile financiareîntr-o companie care a primit un împrumut în valoare de 100.000 de ruble în acest caz.

Un exemplu de calcul al impozitului pe venitul personal din salarii

Conform legislației în vigoare, se pot face deduceri din salariul unui angajat.

Există 3 tipuri de ele:

• Obligatoriu
• La cererea angajatorului/întreprinderii/societății(de exemplu, pentru căsătorie)
• La cerere lucrătorii înșiși

Primul este în primul rând impozitul pe venitul personal. Adică impozitul pe venitul personal în cuantum de 13% este reținut și plătit la buget din salariul salariatului lunar. Mai mult, ca urmare a retinerii unui impozit de la un angajat, angajatorul acestuia formeaza o datorie la buget. Prin urmare, pentru a evita confuzia, astfel de operațiuni la fiecare întreprindere sunt însoțite și de înregistrări contabile.

Este necesar să luăm în considerare cu un exemplu modul în care este reținut impozitul pe venitul personal.

De exemplu, angajatul a fost plătit cu un salariu de 50.000 de ruble.

Aceasta include: rata, toate bonusurile, bonusurile pentru orele suplimentare.

Dintre acestea, se poate presupune el are dreptul la deducere standardîn valoare de 3000 de ruble.

Deducerea standard nu este impozitată, drept urmare baza de impozitare în acest caz este redusă cu 3.000 de ruble și se ridică la 47.000 de ruble.

Calculând 13% din această sumă, primim impozit pe venitul personal în valoare de 6110 ruble. Astfel, acest angajat va primi un salariu în valoare de nu 50.000 de ruble, ci 43.890 de ruble.

Afișări pentru calculul impozitului pe venitul personal din salarii

Pentru a descrie afișările pentru plata salariilor și reținerea impozitului pe venitul personal din acesta, contabilii folosesc contul 70 numit „Decontări cu personal pentru salarii”:

• Numele operațiunii- statul de plată. Suma - 50000
• Impozit reținut la sursă. Suma - 6110
• Plata salariilor. Suma - 43890
• Transfer de impozit la buget. Suma - 6110

Deduceri din salarii - impozit pe venitul persoanelor fizice

Reținerea din salarii este colectarea și deducerea plăți obligatorii, precum impozitul pe venitul persoanelor fizice, precum și deducerile la cererea și inițiativa angajatorului, la cererea salariatului.

Pentru că Impozitul pe venitul persoanelor fizice este o deducere obligatorie din salariul unei persoane fizice, legislatia fiscala actuala angajatorii sunt obligați să rețină acest tip de impozit acționând ca agent fiscal.

La reținerea impozitului pe venitul personal nu sunt luate în considerare deducerile standard, la care au dreptul persoanele înscrise direct în Codul Fiscal al Federației Ruse.

De exemplu, la deducerea standard în valoare de 1400 de ruble o persoană are dreptul având unul sau doi copii, în valoare de 3000 de ruble - mai mult de doi copii.

În acest fel, în scopul unei înregistrări uniforme, sistematizate și competente a tuturor tranzacțiilor comerciale la orice întreprindere, se folosesc înregistrări contabile, cu ajutorul cărora se fac deduceri din salariile angajaților unei anumite organizații.

Principalul tip de reținere obligatorie este impozitul pe venitul persoanelor fizice, a cărui rată este stabilită în Codul Fiscal al Federației Ruse și este de 13%.

TVA-ul se calculeaza fara deduceri. Tranzacțiile cu impozitul pe venitul persoanelor fizice se efectuează pe contul 68. La calcul se afișează debitul și creditul, denumirea operațiunii și valoarea operațiunii.