Deducere fiscală standard per contribuabil

Deducere fiscală standard pentru copii

Calculul deducerii fiscale standard pentru copil (copii)

Obțineți un credit fiscal standard pentru copii de la angajatorul dvs

Obținerea unei deduceri fiscale standard pentru un copil la biroul fiscal

Standard deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2014, stabilit prin articolul 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, sunt furnizate contribuabilului de către unul dintre agenții fiscali care sunt sursa plății venitului, la alegerea sa, pe baza unei cereri scrise și documente care confirmă dreptul lor la astfel de deduceri.

Există două tipuri de deduceri fiscale standard:

1 - deducere pentru contribuabil;

2 - deducere per copil de copii.

Deducere fiscală standard per contribuabil

Acest tip de deducere fiscală standard este acordată pentru două categorii de persoane fizice:

în valoare de 3000 de ruble. (Supraviețuitorii de la Cernobîl, veterani cu handicap ai Marelui Război Patriotic, militari cu handicap din grupele 1, 2 și 3);

în valoare de 500 de ruble. (Eroii URSS, Eroii Rusiei, distinși cu Ordinul Gloriei 3 grade, participanți la Marele Război Patriotic, cu dizabilități din copilărie, persoane cu dizabilități din grupele 1 și 2 etc.).

Contribuabilii care, în conformitate cu paragrafele 1 și 2 ale paragrafului 1 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, au dreptul la mai mult de o deducere fiscală standard pentru impozitul pe venitul personal în 2012, li se acordă maximul deducerilor corespunzătoare.

Deducere fiscală standard pentru copii

Conform paragrafului 4 al articolului 218 din Codul fiscal al Federației Ruse, deducerea fiscală pentru fiecare lună a perioadei fiscale se aplică părintelui, soției (soției) părintelui, părintelui adoptiv, tutorelui, curatorului, asistentului maternal, soției (soția) asistentului maternal, în sprijinul căruia copilul se află:

în valoare de 1.400 de ruble - pentru primul copil;

în valoare de 1.400 de ruble - pentru al doilea copil;

în valoare de 3.000 de ruble - pentru al treilea și pentru fiecare copil următor;

în valoare de 3.000 de ruble - pentru fiecare copil dacă un copil cu vârsta sub 18 ani este un copil cu dizabilități sau un student cu normă întreagă, student absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este un copil cu dizabilități grupele I sau II.

Deducerea pentru un copil (copii) este oferită până în luna în care venitul contribuabilului, impozitat la o cotă de 13% și calculat pe bază de angajamente de la începutul anului, a depășit 280.000 de ruble. Deducerea se anulează din luna în care veniturile salariatului au depășit această sumă.

Calculul deducerii fiscale standard pentru copil (copii)

Pentru a determina corect cuantumul deducerii, este necesar să se alinieze ordinea copiilor în funcție de datele lor de naștere.
Primul născut este copilul cel mai mare, indiferent dacă se acordă sau nu deducere.

ATENȚIE: Dacă soții, pe lângă un copil comun, au un copil din căsătorii timpurii,pentru fiecare dintre care plătesc pensie pentru copii, copilul comun este considerat al treilea.

Obțineți un credit fiscal standard pentru copii de la angajatorul dvs

Se poate acorda deducere fiscală standard pentru copii agent fiscal(angajatorul) atunci când îl contactați înainte de sfârșitul anului. Pentru a face acest lucru, angajatul trebuie:

1 - Scrieți o cerere de deducere fiscală standard pentru un copil (copii) pe numele angajatorului.

2 - Pregătiți copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii):

• certificat de naștere sau de adopție (adopție) a unui copil;
• certificat de handicap al copilului (dacă copilul este cu handicap);
• certificat de la instituție educațională că copilul este student cu normă întreagă (dacă copilul este student);
• document privind înregistrarea căsătoriei între părinți (pașaport sau certificat de înregistrare a căsătoriei).

3 - Dacă angajatul este unicul părinte(singurul asistent maternal), este necesară completarea setului de acte cu o copie a documentului care atestă că părintele este singurul.
Aceste documente includ:

• certificatul de deces al celuilalt parinte;
• un extras din hotărârea judecătorească privind recunoașterea celuilalt părinte ca dispărut;
• certificat de naștere a unui copil, întocmit din cuvintele mamei la cererea acesteia (în formularul nr. 25, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 31 octombrie 1998 nr. 1274);
• un document care atestă că părintele nu este căsătorit (pașaport).

4 - În cazul în care salariatul este tutore sau tutore, este necesară completarea setului de documente cu o copie a documentului privind tutela sau tutela copilului.
Aceste documente includ:

• hotărâre a organului de tutelă și tutelă sau un extras din decizia (decretul) respectivului organ privind instituirea tutelei (tutela) asupra copilului;
• un acord privind punerea în aplicare a tutelei sau a tutelei;
• un acord privind punerea în aplicare a tutelei asupra unui cetățean minor;
• contract familial de plasament.

5 - Contactați-vă angajatorul cu o cerere de deducere fiscală standard pentru un copil (copii) și copii ale documentelor care confirmă dreptul la o astfel de deducere.

Obținerea unei deduceri fiscale standard pentru un copil la biroul fiscal

Dacă în cursul anului deduceri standard nu au fost furnizate de angajator sau au fost puse la dispoziție într-o sumă mai mică, contribuabilul are dreptul să le primească la depunerea declarației de impozit pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în Autoritatea taxelor locul de reședință la sfârșitul anului.
În acest caz, contribuabilul trebuie:

1 - Umpleți Înapoierea taxei(sub formă de 3-NDFL) la sfârșitul anului.

2 - Obțineți o adeverință de la departamentul de contabilitate de la locul de muncă cu privire la sumele impozitelor acumulate și reținute pentru anul corespunzător în formularul 2-NDFL.

3 - Întocmește copii ale documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere pentru un copil (copii).

4 - Depuneți la organul fiscal de la locul de reședință o declarație fiscală completată cu copiile documentelor care confirmă dreptul de a primi o deducere fiscală standard.

În cazul în care suma impozitului de rambursat de la buget este calculată în declarația fiscală depusă, puteți depune o cerere la organul fiscal împreună cu declarația fiscală pt. restituirea impozitului pe venitul personalîn legătură cu asigurarea unei deduceri fiscale standard.

Impozitul pe venit de 13% este impus pentru majoritatea veniturilor rezidenți fiscali– salariile, veniturile din vânzarea proprietății, remunerația primită în condițiile stabilite contracte de drept civil, și alte venituri. Cetăţenii Federaţiei Ruse care plătesc impozit la această rată pot, în anumite circumstanţe, să aibă dreptul la deduceri fiscale.

O deducere fiscală este o sumă care reduce baza de impozitare. Uneori, deducerea ia forma unei rambursări a unui anumit procent din impozitul pe venitul personal plătit în trecut. Astfel de rambursări sunt posibile la cumpărarea de bunuri imobiliare, cheltuieli pentru tratament, educație și în alte cazuri prevăzute de lege. În acest caz, nu se rambursează întreaga sumă a cheltuielilor, ci cea corespunzătoare valoarea impozitului pe venitul personal plătite anterior.

În general, deducerile fiscale pentru impozitul pe venitul personal în 2014 au rămas practic neschimbate. Au fost introduse noi reguli, conform cărora cetăţenilor li se acordă deduceri de proprietate, acestea i-au afectat şi pe pensionari. Se pregătesc amendamente și în ceea ce privește deducerea pentru copii, dar nu se știe dacă vor intra în vigoare în 2014.

1. Varietăți de deduceri ale impozitului pe venitul personal

Deducerile fiscale pentru impozitul pe venitul personal sunt împărțite în 5 grupe:

• Standard.
• Proprietate.
• Social.
• Profesional.
• Deduceri pentru reportarea pierderilor din anumite tranzacții financiare.

Să aruncăm o privire mai atentă asupra fiecărui grup.

1.1. Deduceri standard

Pentru anumite categorii de persoane - handicapați din copilărie, rude ale militarilor morți, victime de la Cernobîl, etc. Lista plina dat la art. 218 Codul fiscal. Dacă un cetățean are dreptul de a utiliza două sau mai multe deduceri standard, atunci acestea nu sunt însumate, dar este prevăzută o deducere mai mare. Se acordă doar deducerea pentru copii, indiferent de alte deduceri aplicabile din acest grup.

Valoarea deducerii standard pe baza unei luni din perioada fiscală poate fi:

• 3.000 de ruble - pentru victimele de la Cernobîl, participanții la testele de arme nucleare, veteranii cu handicap ai celui de-al Doilea Război Mondial, persoanele cu dizabilități din grupele I - III din rândul armatei etc.
• 500 de ruble - pentru participanții la cel de-al Doilea Război Mondial, prizonierii lagărelor de concentrare, supraviețuitorii blocadei, invalizi din copilărie, donatori de măduvă osoasă, grupurile I și II de handicapați, soții și părinții soldaților morți etc.

Deducerile de impozit pentru copii pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2014 sunt acordate părinților, părinților adoptivi și tutorilor copiilor sub 18 ani și studenților cu normă întreagă ai copiilor cu vârsta cuprinsă între 18 și 24 de ani. Valoarea deducerii este de la 1400 la 3000 de ruble. Această deducere se acordă până când venitul părintelui (tutorele etc.) a ajuns la 280 de mii de ruble de la începutul anului.

1.2. Deduceri sociale

În art. 219 din Codul fiscal prevede 5 motive care dau dreptul la deducere fiscală:

• contributii caritabile;
• plata taxelor de studii;
• cheltuieli pentru tratamentul și achiziționarea de medicamente;
• deduceri pentru asigurarea pensiei la fonduri nestatale;
• deduceri în contul asigurării voluntare de pensie;
• deduceri în contul de economii pentru pensia muncii.

Deducerile pentru articole precum caritate, educație, tratament medical și partea finanțată a pensiei sunt oferite numai la prezentarea în serviciul fiscal declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice cu copiile anexate ale documentelor care pot confirma dreptul la deducere.

Costurile maxime pentru care deduceri sociale, se ridică la 120 de mii de ruble. Dreptul la deducere fiscală este valabil timp de 3 ani după plata impozitului pe venitul persoanelor fizice pentru perioada în care au fost efectuate anumite cheltuieli sociale.

1.3. deduceri de proprietate

Potrivit articolului 220 din Codul fiscal, dreptul la deduceri de proprietate este primit de un contribuabil care a efectuat anumite operațiuni cu proprietate:

• vânzarea oricărei proprietăți;
• cumpărarea unei proprietăți;
• construirea unei locuințe sau achiziționarea de teren în acest scop;
• răscumpărarea proprietății de la un contribuabil pentru realizarea scopurilor de stat sau municipale.
• Sumele maxime pentru care se acordă o deducere de proprietate sunt specificate la art. 220 pentru fiecare operațiune.

1.4. Deduceri profesionale

Artă. 221 prevede deduceri în cuantum de 20 - 40% din venitul documentat al unor astfel de categorii de persoane:

• antreprenori individuali;
• persoanele care au primit plata în baza unui contract de drept civil;
• notarii și avocații în practică privată;
• autori de descoperiri științifice sau opere de artă care au primit drepturi de autor.

1.5. Deduceri pentru pierderi din anumite tranzacții financiare

Artă. 220.1 dă dreptul la deduceri fiscale acelor persoane care și-au reportat pierderile din tranzacțiile cu valori mobiliare sau FISS. Cuantumul cheltuielilor depășește adesea suma veniturilor din astfel de operațiuni la sfârșitul anului. Dacă alte operațiuni au fost profitabile, atunci această pierdere poate fi luată în considerare în perioada curentă. În caz contrar, poate fi reportat în perioadele viitoare.

2. Deduceri de impozit pe venitul personal în 2014: ce este nou?

Deducerile fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în 2014 au rămas aceleași ca în 2013. Dar există reguli noi cu privire la deducerile de proprietate. Au fost aduse modificări corespunzătoare la art. 220 din Codul fiscal și au intrat deja în vigoare. Principalele modificări:

• Dacă în trecut la cumpărare imobiliare contribuabilul nu a folosit suma deducerii la maximum (2 milioane de ruble), apoi poate primi soldul acesteia în timpul construcției noi sau achiziționării de locuințe finite.
• Dacă se vinde bunuri imobiliare, care este în cotă comună sau proprietate comună, atunci fiecare proprietar are dreptul de a deduce până la 2 milioane de ruble. Mai devreme suma maxima tocmai împărțit între proprietari.
• Instalat dimensiune maximă deducere (3 milioane de ruble) atunci când se ia în considerare costul plății dobânzii pentru astfel de împrumuturi vizate: pentru constructii, pentru achizitionarea de locuinte sau teren. Deducerea se aplică o singură dată și numai în raport cu un singur obiect imobil.
• Aplicați pentru un grant deducere de proprietate nu mai este necesar, este suficient să furnizați Serviciului Fiscal Federal o declarație fiscală și documente care confirmă dreptul la deducere.
• Părinții, curatorii, tutorele, părinții adoptivi sau părinții adoptatori pot beneficia acum de deducerea de proprietate în cazul achiziționării de locuințe pentru copii minori și achitării dobânzii la astfel de proprietate.
• Persoanele fizice au dreptul la o deducere de proprietate în cazul cumpărării unei locuințe și plătirii dobânzii de la mai mult de un agent fiscal.
• S-a stabilit că deducerea nu se aplică vânzării de imobile și vehicule utilizate în activități antreprenoriale.

Deducerile fiscale pentru impozitul pe venitul personal al copiilor în 2014 au rămas aceleași ca până acum. Sunt stabilite prin art. 218 pe lună:

• 1400 de ruble - pentru primii doi copii.
• 3000 de ruble - pentru al 3-lea copil și toate cele ulterioare.
• 3000 de ruble - pentru orice copil în contul cu un handicap de I sau II gr. Dacă un copil cu handicap este al treilea, al patrulea etc., deducerea pentru el este în orice caz de 3 mii.

Toate aceste deduceri se aplică minorilor, precum și copiilor adulți cu vârsta între 18-24 de ani care sunt studenți cu normă întreagă. Se însumează deducerile pentru fiecare copil care se încadrează în categoriile de mai sus.

Părinții, tutorele, tutorele, părinții adoptivi sau părinții adoptivi sunt eligibili pentru deduceri pentru copii. Totodată, tutela încetează atunci când copilul dobândește capacitate juridică (împlinirea vârstei de 18 ani sau căsătorie).

Deducerile pentru copii se aplică până în momentul în care venitul unui cetățean de la începutul anului ajunge la 280 de mii de ruble. Pentru luna în care a fost atins acest prag și ulterior, deducerile nu se aplică. Se ia în calcul venitul unei persoane, și nu ambilor părinți (tutori etc.).

Sunt modificări în ceea ce privește deducerile pentru copii, dar nu se știe încă când vor intra în vigoare. Printre acestea se numără și creșterea cuantumului deducerilor și creșterea pragului de venit la care deducerile fiscale pentru copii încetează să mai fie luate în considerare.

4. Deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice în anul 2014 pentru pensionari

Prin lege, pensia nu este supusă impozitului pe venitul persoanelor fizice. Dar în 2014 s-au produs modificări în regulile de acordare a deducerii de proprietate, respectiv, au fost prevăzute și deduceri fiscale pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru pensionari.

Din 2012, pensionarii care nu au venituri suplimentare ca salariu pot reporta soldul deducerii proprietatii in cazul achizitionarii unei proprietati in perioadele anterioare. Numărul maxim de astfel de perioade este de 3.

În 2014, această regulă a fost aplicată pensionarilor care lucrează. Anterior, soldul lor deductibil era complet ars, dar acum îl pot și reporta. Regula se aplică dacă tranzacția a fost efectuată nu mai devreme de 2011.

5. Termenele de depunere și plata impozitului pe venitul persoanelor fizice în anul 2014

Conform Codului Fiscal, este necesar să vă declarați venitul în 2014 înainte de 30 aprilie. Declarația poate fi depusă personal, printr-un reprezentant autorizat, prin poștă sau e-mail (când este securizată cu semnătură electronică). Codurile OKATO ar trebui acum să fie înlocuite cu coduri OKTMO.

Termenele de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice sunt stabilite de art. 168 NK. Condițiile de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice pe avansuri și salarii sunt următoarele:

• banii au venit la casierie de la bancă sau au fost transferați în contul angajatului - concomitent cu emiterea sau transferul de bani;
• plata pe cheltuiala veniturilor firmei sau in natura – in termen zi bancară urmatoare zilei platii.

Sperăm site-ul nostru

Legea federală nr. 212-FZ din 23 iulie 2013, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2014, a adus modificări semnificative procedurii de acordare a deducerii impozitului pe proprietate la cumpărarea sau construirea de locuințe și terenuri. În acest articol, ne vom uita la principalele inovații, precum și la întrebarea pe cine vor afecta aceste schimbări și pe cine nu.

Folosirea deducerii fiscale pentru mai multe proprietăți

Până în 2014, Codul Fiscal conținea o restricție conform căreia o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament/casă/teren putea fi primită de o persoană o singură dată în viață. În același timp, nu a contat pentru ce sumă a fost achiziționată locuința și în ce sumă a fost folosită deducerea. Era imposibil să-l primesc din nou. De exemplu, dacă un cetățean a cumpărat în 2005 o cotă dintr-un apartament pentru 100 de mii de ruble și a primit o deducere din aceasta (a returnat 13 mii de ruble), atunci nu ar putea pretinde o altă deducere.

În noua versiune a Codului Fiscal, această restricție a fost modificată: acum, dacă deducerea nu este primită în suma maximă (adică dintr-o sumă mai mică de 2 milioane de ruble), atunci soldul său poate fi primit la cumpărarea altor obiecte de locuințe. (alineatul 2, paragraful 1 paragraful 3 al articolului 220 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, nu vă grăbiți să vă bucurați de cei care în trecut au primit o deducere nu în în întregime(din suma mai mică de 2 milioane de ruble). Din pacate, nu se va putea primi restul deducerii la cumpararea unei alte locuinte. Acest lucru se datorează faptului că noile reguli se aplică doar raporturilor juridice apărute după 1 ianuarie 2014. Dacă ați folosit deja deducerea pentru locuințe achiziționate înainte de 1 ianuarie 2014, atunci vi se aplică vechile reguli - puteți utiliza (mai precis, ați folosit deja) deducerea o singură dată în viață (Scrisoare a Serviciului Federal de Impozite) al Rusiei Nr. BS-4-11 / 16779@ din 18.09 .2013, Scrisori ale Ministerului Finanțelor al Rusiei din 26 iulie 2016 Nr. 03-04-05 / 43559, din 13 martie 2015 Nr. 03-04 -05 / 13501, din 10 februarie 2015 Nr. 03-04-05 / 5616, alin.2 al Art. 2 din Legea N 212-FZ).

Să ne uităm la câteva exemple pentru a înțelege mai bine situația:

Exemplu:În 2006, Dostoievski F.M. a cumpărat un apartament în valoare de 500.000 de ruble și a primit o deducere fiscală din acesta (a returnat impozit pe venitîn valoare de 65 de mii de ruble). În ianuarie 2019, cetățeanul Dostoievski a cumpărat un apartament nou în valoare de 3.000.000 de ruble și, după ce a citit despre modificările aduse legii, a dorit să primească restul deducerii în valoare de 1.500 de mii de ruble de la achiziție nouă. În deducerea pentru apartament nou Dostoievski a fost refuzat, deoarece a profitat deja de deducerea pentru locuințe achiziționate înainte de 2014.

Exemplu:În 2018, Pușkin A.S. a cumpărat un apartament în valoare de 1.500.000 de ruble, iar în 2019 Pușkin A.S. a cumpărat un al doilea apartament în valoare de 1.000.000 de ruble. Întrucât ambele apartamente au fost achiziționate după 1 ianuarie 2014, Pușkin A.S. va putea primi o deducere în valoare de 1.500.000 de ruble din primul apartament (de returnat 195 mii de ruble) și să primească o deducere suplimentară în valoare de 500.000 de ruble din al doilea apartament (de returnat 65 mii de ruble).

Rețineți, totuși, că această regulă nu se aplică deducerilor dobânzilor ipotecare. Deci, puteți obține o deducere fiscală pentru dobânda ipotecară atunci când cumpărați o casă nouă pe credit, dacă ați primit anterior deducerea principală la cumpărarea unei alte locuințe (achiziționată înainte de 1 ianuarie 2014). Puteți citi mai multe despre această oportunitate în articolul nostru -.

Exemplu: În 2014 Solodov A.V. a cumpărat un apartament în valoare de 1,7 milioane de ruble pentru fonduri propriiși a primit o deducere fiscală. În 2019 Solodov A.V. a cumpărat un apartament cu 6 milioane de ruble, în timp ce a luat 4 milioane de ruble într-o ipotecă. De când mai devreme, Solodov A.V. a primit deja o deducere la cumpărarea unui apartament, dar nu pentru întreaga sumă a deducerii, el va putea primi o deducere pentru dobânda ipotecară și pentru soldul deducerii principale pentru apartamentul anterior (2 milioane de ruble - 1,7 milioane = 300 de mii de ruble).

În același timp, este important să acordați atenție următorului punct: în ciuda modificărilor aduse legii, deducerea dobânzii ipotecare este întotdeauna prevăzută doar pentru o singură proprietate(chiar dacă ambele obiecte locative au fost achiziționate cu ipotecă după 1 ianuarie 2014) p. 4, alin. 2 p. 8 Art. 220 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Exemplu:În ianuarie 2019, Pușkin A.S. Am cumpărat un apartament în valoare de 1.500.000 de ruble pe o ipotecă, iar în februarie 2019, Pușkin a cumpărat un al doilea apartament cu un credit ipotecar în valoare de 1.000.000 de ruble. Întrucât ambele apartamente au fost achiziționate după 1 ianuarie 2014, Pușkin A.S. va putea primi o deducere în valoare de 1.500.000 de ruble din costul primului apartament (de returnat 195 mii de ruble) și să primească o deducere suplimentară în valoare de 500.000 de ruble din al doilea apartament (de returnat 65 mii de ruble) ruble). Totuși, va putea primi o deducere din dobânda ipotecară plătită doar de la unul dintre apartamente (la alegere).

Cum se stabilește dacă dreptul la deducere de proprietate a apărut înainte sau după 1 ianuarie 2014?

După cum am discutat în secțiunea anterioară, aplicabilitatea noilor norme din Codul fiscal depinde de momentul în care a apărut dreptul la deducere de proprietate - înainte de 1 ianuarie 2014 sau după 1 ianuarie 2014.

În același timp, procesul de cumpărare a unui apartament/casă poate fi prelungit în timp și include atât 2013, cât și 2014 (de exemplu, un contract de vânzare a fost încheiat în 2013, iar un certificat de acceptare și un certificat de înregistrare au fost primite în 2014) .

Cum să determinați într-un astfel de caz dacă se aplică regulile noi sau vechi? Depinde de contractul în baza căruia imobilul este achiziționat:

• la cumpărarea unei locuințe în baza unui contract de vânzare-cumpărare, data dreptului la deducere de proprietate este data certificatului de înregistrare a proprietății;
• la cumpărarea unei locuințe în baza unui contract participarea la capitaluri proprii data apariției dreptului la o deducere de proprietate este data certificatului de transfer și acceptare;

Datele altor documente în majoritatea cazurilor nu contează.

Mai detaliat, momentul apariției raporturilor juridice este luat în considerare în articolul nostru.

Limitarea cuantumului deducerii dobânzii la credit

Până în 2014, cuantumul deducerii pt dobânda la credit nu avea restricții (indiferent de suma dobânzii ipotecare plătită, aceasta putea fi deductibilă în totalitate). Pentru apartamentele scumpe cumpărate cu un credit ipotecar, valoarea deducerii dobânzii ipotecare a fost adesea de câteva ori mai mare decât deducerea principală din costul locuinței (care are o limită de 2 milioane de ruble).

Pentru toate împrumuturile primite după 1 ianuarie 2014, suma maximă de deducere care poate fi primită din dobânda ipotecară plătită este de 3.000.000 de ruble.

Exemplu:În februarie 2014 Gogol N.V. a cumpărat un apartament în valoare de 7.000.000 de ruble prin semnarea unui acord credit ipotecar cu o bancă, pe care trebuie să plătească băncii dobândă în valoare de 4.000.000 de ruble. Gogol N.V. va avea dreptul să primească o deducere de proprietate în valoare de 2.000.000 de ruble din costul locuinței și o deducere în valoare de numai 3.000.000 de ruble din dobânda ipotecară plătită.

În același timp, trebuie menționat că această restricție nu se aplică împrumuturilor primite înainte de 1 ianuarie 2014 (clauza 4, articolul 2 din Legea federală din 23 iulie 2013 N 212-FZ).

Exemplu:În decembrie 2013, Lermontov N.Yu. a încheiat un contract de împrumut ipotecar cu o bancă și a cumpărat un apartament în valoare de 10.000.000 de ruble. Suma dobânzii, pe care Lermontov H.Yew. va trebui să plătească la bancă, este de 4.000.000 de ruble. În acest caz, cetățeanul Lermontov va putea conta pe o deducere pentru achiziționarea de locuințe în valoare de 2.000.000 de ruble (de returnat 260.000 de ruble), precum și pe o deducere a dobânzii ipotecare în valoare de 4.000.000 de ruble (la se returnează 520 mii de ruble). Restricția de 3.000.000 de ruble la deducerea dobânzii nu i se aplică (din moment ce a concluzionat acord de împrumutînainte de 1 ianuarie 2014).

Deducere pentru achiziționarea de locuințe în proprietatea unui minor

Noua versiune a Codului Fiscal a asigurat dreptul părinților (precum și al părinților adoptivi, al părinților adoptivi, al tutorelui și al curatorilor) de a primi o deducere pentru costul achiziționării de locuințe. în proprietatea copiilor lor (secții) sub 18 ani(Clauza 6, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Este de remarcat aici că, în esență, aceste modificări nu au schimbat nimic, ci doar au fixat legal practica deja existentă - până în acest an, părinții puteau primi o deducere pentru copiii lor minori (Decrete ale Curții Constituționale din 13.03.2008 N). 5-P și din data de 01.03.2012 N 6-P).

Obținerea deducerilor de la mai mulți angajatori

Conform versiunii anterioare a Codului Fiscal, dacă un cetățean a lucrat la mai multe locuri de muncă în același timp (part-time), ar putea primi o deducere fiscală de la angajator doar la un singur loc de muncă (la alegerea sa).

Din 2014poți primi o deducere de proprietate de la mai mulți angajatori în același timp(paragraful 4, clauza 8, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru a face acest lucru, trebuie să indicați în cererea de deducere modul în care doriți să repartizați deducerea fiscală între angajatori, iar organul fiscal va emite avize angajatorilor dumneavoastră cu sumele indicate.

Exemplu: Fet A.A. Am cumpărat un apartament în ianuarie 2019 pentru 2.000.000 de ruble. În același timp, Fet A.A. a lucrat două locuri de muncă cu jumătate de normă. El a decis să nu aștepte până la sfârșitul anului 2019 pentru a primi o deducere prin organul fiscal, ci să primească o deducere prin angajatori. Fet A.A. a aplicat la biroul fiscal de la locul de reședință cu o cerere corespunzătoare, unde a indicat că dorește să primească o deducere de la ambii angajatori (1.000.000 de ruble de la primul și 1.000.000 de ruble de la al doilea). O luna mai tarziu oficiu fiscal i-a trimis o notificare prin care i-a confirmat dreptul la deducere. Fet A.A. a predat angajatorilor săi avize de primire a deducerii. Din acel moment, a început să primească salariileîn ambele locuri de muncă fără a se deduce impozitul pe venitul personal de 13%.

Pentru mai multe informații despre primirea unei deduceri prin intermediul unui angajator, consultați articolele noastre:

Transferul deducerii de către pensionarii activi

Codul fiscal prevede posibilitatea de a transfera deducerea pensionarilor pentru ultimii trei ani (clauza 10, articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, conform normelor în vigoare până în 2014, un astfel de transfer nu a fost posibil pentru pensionarii care muncesc. Din 2014, toți pensionarii pot folosi dreptul de a transfera deducerea proprietății, inclusiv cei care continuă să lucreze și primesc venituri impozitate pe venit la o cotă de 13% (clauza 10 din articolul 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisorile de Ministerul de Finanțe al Rusiei din 17 aprilie 2014 Nr. 03 -04-07/17776, din 08/08/2013 N 03-04-05/32020, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 28/04/2014 nr. BS-4-11/8296@).

În acest articol, vom vorbi despre deducerile pentru impozitul pe venitul personal pentru întreținerea copiilor în anul 2020. Oficialii nu au început să facă modificări în procedura de acordare a deducerilor în 2019, ci s-au gândit să le majoreze cuantumul.

Cine primește pensie pentru copii

Salariații care sunt părinți și soții acestora, părinții adoptivi și soții acestora, tutorele sau curatorii copiilor au dreptul la deduceri de impozit pe venitul personal pentru copii. Deducerile sunt prevăzute pentru fiecare copil cu vârsta sub 18 ani și pentru fiecare student cu normă întreagă (absolvent, stagiar, student, stagiar, cadet) sub 24 de ani.

În cazul studenților, deducerile se acordă numai în perioada de studii a copiilor (concediu universitar eliberat în la momentul potrivit). Dacă copilul a absolvit înainte de vârsta de 24 de ani, atunci din luna următoare celei de absolvire, deducerea nu se mai oferă (scrisoare a Ministerului Finanțelor al Rusiei din 7 noiembrie 2012 nr. 03-04-05 / 8-). 1252, din 12 octombrie 2010 Nr. -05/7-617).

Fiecare părinte (inclusiv părinții adoptivi) are dreptul la o deducere „copil”. Prin acordul părinților, dubla deducere poate fi acordată unuia dintre ei. Într-o astfel de situație, unul dintre părinți trebuie să refuze deducerea (acest fapt trebuie confirmat printr-o cerere).

Litigii apar în timpul divorțului:

• dreptul neconditionat la deducere il are parintele cu care a ramas copilul;
• celălalt părinte are dreptul la deducere numai dacă plătește pensie alimentară;
• dacă părintele cu care a rămas copilul se recăsătorește, la deducere are și noul său soț;
• copiilor născuți în familiile noilor soți se adaugă copiilor care au fost înainte de căsătorie. Acestea. daca sunt doi copii si aparitia unui alt bebelus intr-o noua familie, deducerea pentru acesta va fi asigurata ca si pentru al treilea copil.

Mărimile deducerilor pentru copii în 2020

În 2020, oficialii au propus creșterea cuantumului deducerilor pentru copii. Dacă proiectul de lege ar fi trecut, părinții ar primi o creștere semnificativă a salariului.

Deducerea pentru primul și al doilea copil a fost planificată să fie crescută la 2.500 de ruble, pentru al treilea și următorii copii - până la 4.500 de ruble. Pentru copiii cu dizabilități pentru tutori, curatori și părinți adoptivi - până la 8.000 de ruble, iar pentru părinții naturali și părinții adoptivi - până la 12.500 de ruble.

Din pacate, proiectul nu a fost adoptat niciodata, asa ca se fac in continuare deduceri pentru primul si al doilea copil. în valoare de 1400 de ruble. Pentru al treilea și pentru fiecare copil următor - 3000 de ruble. Pentru un copil cu handicap 12 000 de ruble parintii, parintii adoptivi si sotii acestora si 6 000 de ruble tutori și curatori. De asemenea, pentru un copil cu handicap din grupa I sau II, care studiază cu normă întreagă la o universitate sau liceu, postuniversitar, rezidențiat, stagiu, până la 24 de ani, se prevede o deducere în cuantum de 6 000 de ruble.

Părinții singuri (părinții adoptivi, tutori, curatori) au dreptul la dublarea sumei deducerilor „copii”. Dacă acel părinte se căsătorește, deducerile vor fi din nou unice din luna următoare celei de căsătorie.

În 2020, deducerile pentru copii sunt oferite doar atât timp cât în timp ce veniturile salariatului de la începutul anului nu va depăși 350.000 de ruble . A existat o propunere din partea oficialilor de a crește limita la 400.000 de ruble, dar până acum a fost respinsă. Începând cu luna în care veniturile sale depășesc suma specificată, prevederea acestor deduceri încetează. Plățile care nu sunt supuse impozitului pe venitul personal nu sunt luate în considerare ca venituri la acordarea deducerilor standard.

Un exemplu de calcul a deducerii pentru un copil

Ivan Petrov, un angajat al organizației, este părintele unui copil minor. I se acordă o deducere standard de 1400 de ruble. Petrov a primit un loc de muncă în organizație în aprilie. Venitul său din slujba sa anterioară din ianuarie până în martie s-a ridicat la 75.000 de ruble.

Petrov a primit un salariu de 40.000 de ruble. pe lună, ceea ce înseamnă că, în acest caz, venitul său va depăși 350.000 de ruble în octombrie (ținând cont de venitul la locul de muncă anterior). Din aprilie până în septembrie, i se acordă o deducere de 1.400 de ruble, dar din octombrie această deducere nu este prevăzută.

Reguli speciale se aplică lucrătorilor externi cu normă parțială. Astfel de angajați pot alege unde lucrează pentru a primi deducerea. Pentru a face acest lucru, ei trebuie să depună o cerere scrisă la angajator și documente care confirmă dreptul acestuia la deducere. Nu este necesar să se țină cont de veniturile pe care salariatul le primește la alt loc de muncă. Pur și simplu calculezi impozitul pe venitul personal din salariul lui în compania ta și îl reduc cu valoarea deducerii, transferându-l angajatului.

Cum depinde valoarea deducerii de numărul de copii

La stabilirea cuantumului deducerii se ia în considerare numărul total de copii. Adică primul copil este cel mai mare ca vârstă, indiferent dacă i se prevede sau nu o deducere. Ordinea copiilor este determinată în ordine cronologica după data nașterii (scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 8 noiembrie 2012 nr. 03-04-05 / 8-1257, din 3 aprilie 2012 nr. 03-04-06 / 8-96). Sumele deducerilor pentru copiii cu handicap se însumează cu deducerile obișnuite în funcție de ordinea copilului (paragraful 14 din Revizuirea, aprobată de Prezidiu). Curtea Supremă de Justiție Federația Rusă 21 octombrie 2015, scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 martie 2017 Nr. 03-04-06 / 15803).

Un exemplu de calcul a deducerii pentru copii

Maria Sidorova, angajată a organizației, este părintele a trei copii de 25, 15 și 10 ani. Deducerile îi vor fi puse la dispoziție după cum urmează:

• pentru primul copil la vârsta de 25 de ani - nu se prevede deducere;
• pentru al doilea copil la vârsta de 15 ani - o deducere în valoare de 1400 de ruble;
• pentru un al treilea copil cu handicap la vârsta de 12 ani - o deducere în valoare de 3.000 + 12.000 de ruble.

Pentru ce perioadă să se ofere o deducere

Deducerea pentru copil se acordă din luna în care copilul s-a născut, a fost adoptat sau luat sub tutelă sau tutelă. Această lună este indicată pe certificatul de naștere sau alt document justificativ.

Deducerea încetează atunci când este îndeplinită una dintre următoarele condiții:

1. Venitul angajatului a depășit 350.000 de ruble - din luna în care a fost depășită limita;

2. Copilul are 18 ani - din ianuarie a anului următor;

3. Un student cu normă întreagă are 24 de ani, dar copilul a continuat să studieze în acest an - din ianuarie a anului următor;

4. Un student cu normă întreagă are 24 de ani, dar copilul a încetat să mai studieze înainte de sfârșitul anului - din luna următoare încheierii studiilor.

Şederea studentului în concediu universitar nu privează părintele de dreptul de a primi o deducere. Principalul lucru este că există un certificat de la instituția de învățământ și o copie a ordinului de acordare a concediului

Calculați automat impozitul pe venitul personal în serviciul online Kontur.Accounting. Aici puteți ține evidența, calcula salariile și trimite rapoarte.

Un tip caracteristic de deduceri fiscale utilizate pe scară largă în străinătate sistemele fiscale, și similar prevăzut la noi, este un obiect minim neimpozabil de impozitare sub forma unei deduceri fiscale standard.

Cel mai adesea, angajații sunt interesați să primească deduceri fiscale standard pentru „copii”. Poate că aceasta este una dintre cele mai populare preferințe fiscale.

Deduceri fiscale standard în 2013.

De menționat că în ultimii ani, cuantumul deducerilor fiscale standard pentru „copii” a crescut aproape anual. Pe acest moment, și anume de la 1 ianuarie 2012, deducerile standard sunt:
- pentru primul și al doilea copil - 1400 de ruble
- pe a treia și fiecare următoare - 3.000 de ruble.
- pentru fiecare copil dacă un copil cu vârsta sub 18 ani este un copil cu handicap, sau un student cu normă întreagă, absolvent, stagiar, stagiar, student sub 24 de ani, dacă este persoană cu handicap din grupa I sau II - 3.000 de ruble.

Deducerea fiscală standard „pentru copii” este valabilă până când valoarea venitului celui care a declarat-o nu depășește 280.000 de ruble.

Documentele care confirmă dreptul la o deducere fiscală standard includ:
1. copie după certificatul de naștere al copilului;
2. copie după actul de adopție (adopție) a copilului;
3. adeverință de la o instituție de învățământ din care să rezulte că copilul este student cu normă întreagă;
4. o copie a pașaportului (cu marcaj pe înregistrarea căsătoriei între părinți) sau o copie a certificatului de înregistrare a căsătoriei;
5. o copie a certificatului de deces al celuilalt părinte;
6. o copie a certificatului de naștere a copilului, întocmit din cuvintele mamei la cererea acesteia;
7. o copie a pașaportului care să ateste că părintele nu este căsătorit;
8. o copie a hotărârii organului de tutelă și tutelă sau un extras din decizia (decretul) respectivului organ privind instituirea tutelei (tutela) asupra copilului;
9. un acord privind punerea în aplicare a tutelei sau a tutelei;
10. un acord privind punerea în aplicare a tutelei asupra unui cetățean minor;
11. acord familial de plasament.”

Perspectivă:Deduceri fiscale standard în 2014.

Legiuitorii propun modificarea articolului 218 din partea 2 a Codului Fiscal al Federației Ruse prin creșterea deducerilor fiscale standard pentru „copii” în 2014: pentru al doilea copil de la 1.400 de ruble la 2.000 de ruble, pentru al treilea și pentru fiecare copil ulterior - de la 3.000 până la 4.000 de ruble, iar pentru fiecare copil cu handicap - de la 3.000 până la 12.000 de ruble. Valoarea deducerii pentru primul copil va rămâne aceeași - 1400 de ruble.

În plus, venitul maxim al unui contribuabil în perioada fiscala, calculat de la începutul anului pe bază de angajamente, la atingerea căruia nu se prevede deducerea fiscală.

Rămâne doar să așteptăm dacă deputații vor accepta această inițiativă legislativă.