Un sistem simplificat de impozitare este o metodă foarte convenabilă de plată a impozitelor pentru mulți antreprenori și nu numai că simplifică procesul de raportare și plata impozitelor, dar face și posibilă reducerea semnificativă a dimensiunii acestora. Când începeți o nouă afacere antreprenori individuali iar persoanele juridice trebuie să determine singure cel mai avantajos sistem de impozitare.

Există două regimuri speciale - USN și UTII. Vom vorbi despre sistemul simplificat de impozitare, atunci când folosirea lui este benefică, ce rate ale deducerilor de plată în avans sunt cel mai bine folosite.

Ce este un raport în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat?

STS (sistem simplificat de impozitare) este un regim de impozitare special care poate fi utilizat de către întreprinzătorii persoane fizice sau persoane juridice. Particularitatea acestui sistem este că contribuabilul nu plătește impozite pe venit, proprietate, impozit pe venitul personal, TVA (cu excepția TVA-ului de import), toate acestea fiind înlocuite cu plăți în avans.

O plată în avans (AP) este o plată specială, o plată în avans a impozitului, plătită de trei ori pe an după trimestrul de raportare de către fiecare entitate activitate economică care sunt pe sistemul fiscal simplificat.

Avansul la sistemul simplificat de impozitare, așa cum am spus deja, oamenii simpliști plătesc de trei ori pe an:

• Pentru trimestrul I - până la 25 aprilie a anului de raportare curent;
• Pentru trimestrul I și II - până la data de 25 iulie a anului de raportare în curs;
• Pentru trimestrele І, ІІ și ІІІ - până la 25 octombrie a anului curent de raportare.

Pentru a plăti impozit după sfârșitul anului, un antreprenor sau o persoană juridică trebuie doar să calculeze soldul și apoi să îl plătească în linie. Termenele limită Înapoierea taxeiși plata plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt aceleași, și anume:

• pentru entitati legale termenul limită pentru depunerea declarațiilor sistem simplificat impozitarea și plata impozitelor pentru anul precedent se stabilește pe 2 aprilie (de exemplu, plata și depunerea declarației pentru anul 2017 trebuie finalizate până la 2 aprilie 2018);
• pentru antreprenorii persoane fizice, termenele limită pentru depunerea unei declarații în sistemul simplificat de impozitare și plata impozitului pentru anul precedent sunt înainte de 3 mai a anului în curs (de exemplu, pentru antreprenorii individuali, plata impozitului și depunerea declarației pentru anul 2017 trebuie efectuate până la 3 mai 2018).

Trebuie să știți că, dacă o întreprindere din sistemul de impozitare simplificat și-a încetat activitatea sau și-a pierdut dreptul de a fi în sistemul de impozitare simplificat, atunci impozitul trebuie plătit luna viitoare până în a 25-a zi.

Ce se întâmplă dacă întârzii cu plata AP în regimul fiscal simplificat?

În cazul în care plata avansului întârzie, serviciul fiscal va percepe o penalizare pentru fiecare zi de neplată, chiar și zilele pentru care banii deja plătiți vor ajunge la buget. Prin urmare, nu trebuie să vă gândiți că nu puteți plăti impozit decât la sfârșitul anului, ignorând plățile în avans.

Există două opțiuni rata dobânzii atunci când alegeți să plătiți impozit conform sistemului fiscal simplificat:

• STS „venit” - rata de 6%;
• USN „venituri-cheltuieli” - o rată de 5-15% (gradarea ratei depinde de regiune și tipul de activitate al întreprinderii).

Cum se calculează plata în avans pe sistemul de impozitare simplificat „venit”?

Sistemul de plată „venit” ar trebui să fie ales de acei antreprenori ale căror activități asigură venituri nesemnificative. Avantajul alegerii unei rate de 6% este că servicii fiscale destul de rar verifică astfel de contribuabili. Motivul este că cheltuielile (cu excepția primelor de asigurare) nu sunt luate în considerare în scopuri fiscale.

Atunci când obiectul impozitării este doar veniturile din sistemul simplificat de impozitare, atunci se calculează impozitul sau plată în avans aveți nevoie după următoarea schemă: suma venitului trebuie înmulțită cu 6%, care va fi egal cu plata în avans (impozit pe sistemul fiscal simplificat).

După aceea, este posibil să se reducă suma plății calculate:

• Proprietarii individuali au posibilitatea de a reduce plata taxelor la zero - 100%. Atunci când valoarea primelor de asigurare este mai mare sau egală cu impozitul, atunci acesta va scădea cu această sumă. Reducere = prime de asigurare pentru un antreprenor<= 100% суммы платежа.
• Antreprenorii și firmele care au angajați pot reduce plata exact la jumătate. Această jumătate este valoarea primelor de asigurare pentru personalul dumneavoastră și pentru dumneavoastră, a căror plată poate fi confirmată prin plăți. Antreprenorul include contribuții pentru sine în „reducere” dacă aceasta este inclusă în limitele jumătate din plata impozitului. Reducere = contribuții pentru angajați + contribuții pentru dvs<= 50% суммы АП.

Dacă un antreprenor individual a folosit prima metodă de „reducere” pentru AP (taxă), atunci după ce a decis să angajeze muncitori, trebuie să treacă imediat la a doua metodă. Și invers, dacă la începutul anului angajatul a fost înregistrat la angajatorul plătitor de impozite și a fost în curând concediat, atunci până la sfârșitul anului angajatorul nu va putea folosi reducerea de 100% a sumei AP. .

Deci, acum puteți corecta formula de calcul astfel: suma veniturilor înmulțită cu 6% - prime de asigurare (pentru dvs. + pentru personal) - AP perioadelor anterioare = AP (impozit).

Să calculăm PA în funcție de sistemul simplificat de impozitare „venit”:

Conform rezultatelor în creștere ale muncii pentru trimestrele anului 2017, întreprinzătorul „A” a primit următoarele venituri și prime de asigurare:

• primul trimestru - 270 mii de ruble. și 4049,1 ruble;
• jumătate de an - 580 mii de ruble. și 8096,2 ruble;
• 9 luni - 930 mii de ruble. și 12144,3 ruble;
• an - 1340 mii de ruble. și 16192,5 ruble.

Plată în avans pentru primul trimestru = 270.000 * 6% - 4.049,1 = 12.150,9 ruble.

Atunci când valoarea impozitului este mai mare decât valoarea primelor de asigurare, plătitorul nu plătește nimic serviciului fiscal.

AP timp de șase luni \u003d 580 mii * 6% - (8.096,2 + 12.150,9) \u003d 14.552,9 ruble.

În mod similar, dacă suma deducerii a fost mai mare decât suma impozitului, atunci nu trebuie să plătiți o plată în avans.

AP timp de 9 luni = 930 mii * 6% - (12144,3 + 12150,9 + 14552,9) = 16951,9 ruble.

Cuantumul deducerii este mai mare decât cuantumul primelor de asigurare, astfel că plata avansului este redusă, dar nu egală cu zero.

Schema de calcul a plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat „venituri – cheltuieli”

Pentru a calcula suma plătibilă conform acestei metode, cheltuielile sunt deduse din veniturile perioadei de raportare, inclusiv primele de asigurare pentru ei înșiși și pentru personal. Se întâmplă că anul trecut s-a plătit impozitul, dar ca urmare a activității, antreprenorul a primit o pierdere, apoi la sfârșitul anului în curs are dreptul să ia în considerare valoarea acestei pierderi la calcularea sumei de impozit ca una dintre cheltuieli.

AP \u003d (venituri - cheltuieli (cumulativ) * 15% (de la 5 la 15%, în funcție de regiune și tipuri de activitate) - suma estimată a AP a trimestrelor anterioare.

USN - regim fiscal simplificat. Este potrivit pentru mulți antreprenori individuali, precum și pentru persoane juridice. Este de remarcat faptul că, dacă o întreprindere intenționează să aleagă un sistem de impozitare simplificat, atunci trebuie să decidă în prealabil ce metodă de plată a plăților în avans va folosi. Există două metode de calculare a sumei datorate:

1. Inclusiv veniturile.
2. Luand in calcul veniturile si in acelasi timp deducand cheltuielile. Principala diferență este în rata dobânzii.

Mulți antreprenori care au trecut la un sistem de impozitare simplificat sunt interesați de momentul plății impozitelor pentru antreprenorii individuali pe acesta. În acest articol, vom lua în considerare ce impozite și contribuții ar trebui să fie plătite de către întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului fiscal simplificat, condițiile de plată ale acestora, precum și consecințele întârzierii plății.

Impozite și contribuții pe care un antreprenor individual trebuie să le plătească pe sistemul fiscal simplificat

Sistemul de impozitare simplificat este cel mai des întâlnit în rândul micilor întreprinzători și al organizațiilor mijlocii. Un astfel de interes pentru ea se datorează faptului că sarcina fiscală a acestuia este mult mai mică decât a celorlalți. De asemenea, oamenii de afaceri sunt atrași de simplitatea contabilității și a contabilității fiscale.

După cum sa menționat mai sus, în ceea ce privește impozitele, Simplified are un avantaj semnificativ față de alte sisteme de impozitare. Acesta scutește întreprinzătorii individuali de la plata următoarelor taxe:

1. Impozitul pe profit și pe venit, atât persoane juridice, cât și persoane fizice;
2. Impozitul pe proprietatea utilizată în activitățile sale;
3. Așa-numitele „taxe pe muncă” – prime de asigurare.

TVA pentru un antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat

În general, în cazul general, nici taxa pe valoarea adăugată (TVA) nu este plătită de către întreprinzătorii individuali, dar în unele cazuri, întreprinzătorii individuali încă trebuie să o plătească. Această situație poate apărea în următoarele cazuri:

1. Dacă întreprinzătorul individual a achiziționat bunuri de origine străină de la producător;
2. Dacă întreprinzătorul a închiriat sau cumpărat proprietăți de stat și municipale;
3. Dacă operațiunile au fost efectuate cu participarea întreprinzătorilor individuali în temeiul unor acorduri privind administrarea încrederii proprietății, activități comune sau un simplu parteneriat;
4. Dacă antreprenorul a devenit intermediar;
5. Dacă întreprinzătorul individual a emis o factură către cumpărător cu TVA alocat din suma totală.

Plata TVA-ului pentru antreprenorii individuali la Simplified se face in luna urmatoare dupa trimestrul in care a fost emisa factura.

Cotele de impozitare în cadrul sistemului de impozitare simplificat

Întrucât un antreprenor individual trebuie să plătească un singur impozit pe sistemul simplificat de impozitare, atunci cotele de impozitare pentru antreprenorii individuali în acest caz există pentru un singur impozit. Cu toate acestea, este interesant că sistemul simplificat de impozitare are două varietăți:

1. Venituri USN;
2. Venituri USN minus cheltuieli.

Important! Un antreprenor individual poate alege tipul de impozitare care i se potrivește o dată pe an. Acesta trebuie să-și raporteze intenția de a schimba metoda de determinare a bazei de impozitare anul viitor cel târziu la 31 decembrie.

Diferența de definire a bazei impozabile în acest caz a condus la formarea a două cote diferite: pentru tipul STS, unde metoda de determinare a bazei impozabile înseamnă însumarea veniturilor, cota de impozitare este de doar 6%. Cota de impozitare este mult mai mare (15%) la determinarea bazei prin metoda care presupune deducerea sumei cheltuielilor din suma veniturilor.

Important! Legislația fiscală vă permite să reduceți rata dobânzii la anumite tipuri de activități.

Legislatorii regionali au dreptul de a reduce impozitul unic la 1% pe Venitul STS, iar pe Venitul STS minus cheltuielile până la 5%. Astfel de tarife preferențiale au fost dezvoltate în 2016 special pentru ca orice regiune să permită dezvoltarea doar anumitor domenii de activitate.

Important! Cotele unice de impozitare pentru antreprenorii persoane fizice pe sistemul simplificat de impozitare le puteți afla de la angajații inspectoratului fiscal teritorial.

Condițiile de plată ale sistemului fiscal principal simplificat pentru întreprinzătorii individuali

Impozitul unic principal se percepe în cadrul sistemului de impozitare simplificat la sfârșitul perioadei fiscale, care este un an. Plata sumei integrale a acestui impozit de către întreprinzătorii individuali se face anul viitor, și anume în ultimele zile ale lunii aprilie - primele zile ale lunii mai. Inspectoratul fiscal se obligă însă să plătească în avans suma impozitului în avans, împărțindu-le pe trimestre.

Ce date este necesară pentru plata taxei USN IP sunt indicate în tabelul următor. (click pentru a extinde)

Condiții de plată a contribuțiilor unui antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat

În ciuda faptului că un antreprenor individual este scutit de plata impozitelor generale, acesta este în continuare obligat să aducă contribuții la fonduri extrabugetare. La ce IP-shnikam ar trebui să-și amintească că este necesar să percepe contribuții atunci când a angajat personal și când nu există (plată pentru el însuși).

În ciuda faptului că primele de asigurare nu sunt impozite, ele sunt plătite conform principiilor stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Astfel de modificări au fost aduse legislației fiscale prin capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Noua legislație fiscală a modificat și valoarea primelor de asigurare. Astfel, în PFR în 2018: 26.545 de ruble + 1% peste venitul de 300 de mii de ruble. Dar există o limită a sumei plății - nu puteți plăti mai mult de 212.360 de ruble. Contribuțiile la fondul MHI sunt o sumă fixă ​​- 5840 de ruble. Evident, acum aceste plăți nu sunt legate de salariul minim.

În ceea ce privește termenul limită de plată a plăților fixe către fondurile extrabugetare, acestea trebuie plătite pentru anul 2018 cel târziu până la 31 decembrie 2018, adică cel târziu până la sfârșitul perioadei de facturare.

Sistemul de impozitare este ales chiar înainte de înregistrarea unui antreprenor individual. Taxele de simplificare (STS) în 2019 pentru întreprinzătorii individuali sunt cele mai fezabile și mai profitabile. Acest sistem și-a primit numele datorită raportării și plăților minime - o singură declarație la sfârșitul anului și o singură taxă fiscală plătită trimestrial. Simplificat scutește un antreprenor individual de la plata TVA, impozitului pe venitul personal și impozitului pe proprietate. De la 1 ianuarie, toate plățile - impozite și prime de asigurare obligatorie - sunt plătite către Serviciul Fiscal Federal.

Restricții privind utilizarea sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali în 2019

Nu toți întreprinzătorii individuali intră sub incidența impozitului simplificat, ci doar cei care îndeplinesc următoarele condiții.

• Nu mai mult de 100 de angajați.
• Venitul anual de până la 60 de milioane de ruble.
• Disponibilitatea bunurilor imobiliare comerciale în valoare de cel mult 100 de milioane de ruble.

Din momentul depășirii limitelor de mai sus, antreprenorul individual este obligat să treacă la OSN. În conformitate cu paragraful 5 al art. 346.5 și paragraful 5 al art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, el este obligat să notifice acest lucru biroului fiscal de la locul de înregistrare în termen de 15 zile de la expirarea perioadei fiscale în care a fost depășită limita.

Antreprenorii care desfășoară activități de jocuri de noroc, exploatarea și prelucrarea mineralelor și producția de produse accizabile nu se încadrează în sistemul fiscal simplificat. Aplicarea regimului special nu se aplică structurilor de asigurări și bănci, organizațiilor cu sucursale, fondurilor, caselor de amanet, notarialelor și caselor de avocatură, antreprenorilor individuali cu privire la Impozitul Agricol Unificat.

Opțiuni fiscale simplificate pentru antreprenorii individuali

Există două tipuri de sistem simplificat de impozitare pentru întreprinzătorii individuali: 6% din venit și 15% din venit minus cheltuieli.

USN 6 la sută

O rată de 6% se aplică veniturilor generale din afaceri. O simplificare de 6 procente este benefică pentru antreprenorii individuali care prestează servicii - materialele nu sunt anulate, nu există cumpărare și vânzare de bunuri.

Din 2016, regiunilor li s-a acordat dreptul de a reduce rata generală de 6% la 1%. Este supus legii locale. Dacă acest lucru nu este acceptat, atunci impozitul se calculează conform regulilor generale, pe baza unei cote de 6%.

USN 15 la sută

Pentru antreprenorii ale căror activități implică costuri regulate pentru implementarea sa, a doua opțiune este mai profitabilă - veniturile IP minus cheltuieli. Baza impozabilă este suma venitului redusă cu suma cheltuielilor. 15% se plătește din ea la buget. Această opțiune este de preferat pentru companiile producătoare și comerciale care achiziționează în mod regulat materiale și bunuri pentru prelucrare și vânzare.

Legea locală poate stabili o rată preferențială de 5%. Dacă nu există, atunci se aplică un total de 15%.

Ce versiune a sistemului fiscal simplificat să alegeți un IP în 2019?

Poate fi dificil pentru antreprenorii începători să decidă cu privire la opțiunea bazei de impozitare. Suma impozitului de plătit va fi egală în ambele cazuri dacă cheltuielile reprezintă exact 60% din venit.

• STS 6% din venit este benefic în cazurile în care suma cheltuielilor este mai mică de 60% din venit.
• STS 15% din „venituri-cheltuieli” este benefică dacă ponderea cheltuielilor depășește pragul de 60%.

Numai sumele documentate sunt luate în considerare ca venituri și cheltuieli. Cheltuielile sunt confirmate prin documente de plată și expediere special pentru antreprenorii individuali, și nu pentru persoane fizice. O listă completă a cheltuielilor care pot fi luate în considerare pentru reducerea bazei de impozitare este dată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cum și când să plătiți USN

Calculul și plata sistemului de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali în anul 2019 se efectuează conform sistemului de avans. Plățile sunt calculate trimestrial, pe bază de angajamente.

• Până pe 25 aprilie - pentru primul trimestru.
• Până pe 25 iulie - pentru prima jumătate a anului.
• Până pe 25 octombrie - pentru ultimele 9 luni.
• Până la 30 aprilie - pentru anul precedent (până la 30 aprilie 2019 se plătește sistemul simplificat de impozitare pe anul 2018)

Pentru încălcarea termenilor de mai sus se prevede o penalitate în cuantum de 1/300 din rata Băncii Centrale pentru fiecare zi de întârziere plus o amendă de 20% din suma neachitată.

Calcul simplificat al impozitelor pentru antreprenorii individuali

Pentru a calcula cât să plătească impozitul unui antreprenor individual pentru un sistem de impozitare simplificat de 6%, se ia întregul venit brut (toate fondurile primite în cont și/sau casierie) pentru perioada de raportare, de exemplu, primul trimestru. și înmulțit cu o rată de șase procente. Aceasta este suma impozitului de plătit.

În cazul obiectului „venituri minus cheltuieli” se ia în calcul același venit brut. Din aceasta se scad cheltuielile documentate si justificate economic. De exemplu, dacă un lot de mărfuri este achiziționat pentru revânzare, atunci numai costurile mărfurilor vândute în aceeași perioadă pot fi utilizate drept cheltuieli. Adică, dacă se achiziționează o tonă de lapte și jumătate este vândută, atunci costurile pot fi anulate doar pentru această jumătate.

Impactul primelor de asigurare asupra sumei sistemului de impozitare simplificat de plătit

Plata la timp a primelor de asigurare obligatorie vă permite să reduceți impozitele pe sistemul fiscal simplificat de plătit.

• STS 6% din venit. Impozitul unic în sine (suma calculată pentru plată) este redus.
• STS 15% din „venituri-cheltuieli”. Baza de impozitare este redusă (primele de asigurare sunt incluse în cuantumul cheltuielilor).

Reducerea impozitului în primul caz este posibilă cu cel mult 50% pentru întreprinzătorii individuali cu angajați și cu 100% pentru un antreprenor fără angajați.

Pentru persoanele fizice care desfășoară activități independente, impozitul de 6 la sută se calculează după cum urmează:

Venitul brut pentru perioada fiscală (de exemplu, primul trimestru) X 6% - prime de asigurare plătite pentru aceeași perioadă (suma primelor fixe de asigurare pentru întreprinzătorul individual pentru trimestrul din 2019 este de 6.997,50 ruble).

90 000 de ruble. x 6% - 6.997,50 RUB = 5.400 – 6.997,50 = 0.

Dacă limita de venit anual de 300.000 de ruble este depășită. IP plătește prime de asigurare suplimentare în valoare de 1% din suma care depășește limita. Această suprataxă este luată în considerare la achitarea ultimei plăți în regimul fiscal simplificat (până la 30 aprilie).

Cum să raportezi IP fiscal cu privire la simplificare?

USNO prevede un minim de raportare.

Pentru proprietarii individuali fără angajați

• Declarație privind sistemul simplificat de impozitare - până la 2 mai 2019. pentru 2018. Mai multe informatii despre procedura de intocmire si depunere a declaratiei -;
• Formularul „1-Antreprenor” este furnizat Rosstat la cererea acestuia (o notificare și formularul în sine sunt trimise prin poștă).

Pentru proprietarii individuali cu angajați

La fisc:

• Declarație privind sistemul simplificat de impozitare până la 2 mai 2019 pentru anul 2018;
• (până pe 20 ianuarie);
• Calculul primelor de asigurare (pentru trimestrul I - până pe 2 mai; apoi până pe 31 iulie, respectiv 30 octombrie);
• 6-NDFL (până pe 3 aprilie pentru anul precedent, trimestrial: până pe 2 mai, 31 iulie, 31 octombrie);
• 2-NDFL (până pe 3 aprilie pentru anul precedent).

• SZV-M - lunar până în a 15-a zi a lunii următoare.

• Raport privind contribuțiile angajaților pentru accidentări - până în 20 aprilie, 20 iulie și 20 octombrie pe hârtie sau până în 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie electronic.

Pentru antreprenorii individuali cu un sistem simplificat fără angajați, raportarea este minimă. La formarea unui personal, indiferent de dimensiunea acestuia - 2 persoane sau 99 - raportarea este de fapt aceeași ca și în cazul DOS. Cu cât sunt mai mulți angajați, cu atât este luată în considerare raportarea care necesită mai mult timp.

Modalitati de raportare

Raportarea se poate preda personal, primind imediat o marca de livrare, dar in acelasi timp pierzand timp pe drum si la coada. O altă opțiune este să trimiteți rapoarte către taxă și fonduri prin poștă recomandată cu o descriere a atașamentului. Este necesară notificarea în acest caz. Vă permite să fixați data livrării expedierii, ceea ce este foarte important atunci când trimiteți rapoarte din ultimele zile ale termenului limită. Gestionarea electronică a documentelor nu este disponibilă pentru toată lumea. Pentru comercianții cu un venit mic, este imposibil să instaleze programe speciale și să le întrețină.

Care sunt beneficiile impozitelor pe sistemul fiscal simplificat în 2019 pentru antreprenorii individuali?

Alegerea în favoarea regimului de impozitare special al sistemului simplificat de impozitare este justificată din următoarele motive.

• Documentatie minima. Rapoartele regulate pe tot parcursul anului se depun numai pentru angajați - calcule pentru primele de asigurare, accidentări, impozit pe venitul personal. Nu un personal mare și un salariu stabil sub formă de salariu fix vă permit să le formați rapid și să le trimiteți prompt către impozit și FSS.
• La sfârșitul anului, era o singură declarație. Pentru a-l compila, este necesar să se stabilească în mod regulat veniturile (la o rată de 6 la sută), să reflecte scrupulos și corect cheltuielile (la o rată de 15 la sută). Ținerea unei evidențe a veniturilor și cheltuielilor este obligatorie și ajută la completarea rapidă și fără erori a declarației.
• Atunci când lucrează cu 6% din venit, un antreprenor individual cu angajați poate ține doar evidența salariilor și a impozitelor pe salarii. Alte registre fiscale pentru cheltuieli sunt optionale.
• Pentru anumite tipuri de activități este prevăzută o rată preferențială a primelor de asigurare pentru angajați (20% în loc de 30%).
• Un antreprenor individual are dreptul de a schimba obiectul impozitării din „venit” în „venit minus cheltuieli”, anunțând în timp util organul fiscal. Acest lucru este posibil atunci când natura activității care intră sub incidența sistemului fiscal simplificat se modifică.
• În majoritatea regiunilor Federației Ruse există cote preferențiale ale sistemului fiscal simplificat stabilit de legile locale, care asigură economii semnificative.
• Oportunitate de reducere a impozitului pe valoarea primelor de asigurare plătite (până la 100% pentru antreprenorii individuali fără angajați). Antreprenorii persoane fizice cu angajați pot reduce impozitul cu până la 50% pe sistemul de impozitare simplificat de 6% și pot lua în considerare 50% din primele de asigurare plătite pentru a reduce baza impozabilă pe sistemul de impozitare simplificat de 15%.
• Un antreprenor nou-înregistrat în sistemul simplificat de impozitare intră într-o vacanță fiscală de doi ani la o cotă de 0%.
• Combinație de STS și UTII sau STS și PSN. Acest lucru se face pentru a minimiza povara fiscală. Unele dintre activitățile companiei sunt supuse unor taxe simplificate, iar unele intră sub incidența UTII sau a unui brevet.

Un antreprenor care lucrează deja are dreptul de a trece la impozitarea simplificată numai de la începutul anului calendaristic. Pentru a face acest lucru, este necesar ca cel târziu în luna decembrie a anului precedent să se înștiințeze fiscului dorința de a utiliza sistemul fiscal simplificat din anul viitor. Antreprenorii individuali nou înregistrați au dreptul de a solicita imediat trecerea la impozitarea simplificată.

Pentru întreprinderile mici, există o serie de regimuri speciale de impozitare favorabile și convenabile. Antreprenorul are dreptul de a-l alege pe cel mai potrivit pentru el. Sistemul de impozitare simplificat este pe bună dreptate cel mai popular. Acesta oferă o contabilitate simplă și cote de impozitare destul de mici. Luați în considerare una dintre cele două soiuri ale sale, precum și inovațiile care au apărut în legislația fiscală începând cu noul an - o 6% simplificată pentru IP 2019.

Cum să începeți să lucrați la simplificat

Sistemul de impozitare simplificat cu o cotă a impozitului pe venit de 6% se distinge printr-o contabilitate foarte simplă. Regimul este benefic pentru oamenii de afaceri care au cheltuieli mici din cauza naturii activităților lor.

Este suficient ca aceștia să înregistreze toate sumele de beneficii materiale primite, fără a ține cont de costuri.

Care sunt avantajele pentru IP USN 6%:

Există și dezavantaje:

• dacă un potențial partener de afaceri lucrează cu TVA, atunci cel mai probabil va refuza să lucreze cu un antreprenor individual pe o bază simplificată;
• se efectuează încă o contabilitate strictă a încasărilor;
• Sistemul de impozitare simplificat nu poate fi combinat cu ESHN sau OSNO (dar este posibil cu alte moduri);
• este imposibil să lucrați cu produse accizabile;
• dacă un antreprenor individual nu ține nicio evidență a cheltuielilor, atunci uneori acest lucru cauzează și inconveniente.

Oamenii de afaceri începători care doresc să lucreze pentru sistemul fiscal simplificat (atât persoane juridice, cât și persoane fizice) depun o cerere la Serviciul Federal de Taxe în termen de 30 de zile de la data înregistrării.

Dacă antreprenorul lucrează deja la un regim fiscal diferit, atunci tranziția se poate face de la 1 ianuarie a fiecărui an de început (trebuie să anunțați biroul fiscal cu privire la decizia dumneavoastră înainte de sfârșitul anului). În cazul în care ultima zi lucrătoare a acelui an cade în weekend, aceasta se trece în următoarea zi lucrătoare (în 2019 era 9 ianuarie).

Dacă notificarea nu este trimisă până pe 31 decembrie, atunci tranziția va deveni posibilă abia după un an. Serviciul Fiscal Federal nu trimite o notificare de răspuns cu privire la transferul la sistemul fiscal simplificat, trebuie să faceți o solicitare personal pentru a fi sigur.

În același mod, puteți modifica obiectul impozitării (modificarea 6% la 15% și invers), adică. cu începutul noului an.

Impozitul principal al sistemului fiscal simplificat și calculul acestuia

Pentru a calcula cuantumul unui impozit unic pe sistemul de impozitare simplificat la o cotă de 6%, este necesar să se țină evidența tuturor veniturilor. Singura cheltuială acceptată pentru reducerea bazei impozabile este valoarea primelor de asigurare obligatorie plătite (pentru dumneavoastră și angajați, dar nu mai mult de 50% din valoarea impozitului).

Și ce încasări sunt considerate venituri și din ce moment ar trebui incluse în baza impozabilă:

1. Orice plăți pentru produsele dumneavoastră (lucrări sau servicii) - către casierie sau către un cont bancar, din momentul în care sunt primite.
2. La calcularea prin resurse de Internet sau de la card la card, venitul este creditat la momentul debitării banilor din contul cumpărătorului. Toate dobânzile și comisioanele percepute de bancă pentru tranzacții nu reduc baza.
3. Întrucât nu numai veniturile sunt impozitate, ci și întregul venit total, calculul în natură (nu în bani, ci în orice valori materiale) este inclus în cartea de venituri din momentul în care se află la dispoziția antreprenorului.
4. Plăți în avans pentru produse - la momentul primirii.

Impozitul unic pe venitul întreprinzătorilor individuali în regimul de impozitare simplificat 6 în anul 2019 se plătește în același mod ca și până acum.

Formula de calcul a impozitului de 6% este următoarea:

Venit total (de la începutul anului) x 6% - prime de asigurare (plătite doar în acest an) - plăți în avans (pentru aceeași perioadă) = suma impozitului

Declarația se depune la Serviciul Fiscal Federal o dată pentru întreaga perioadă, iar dacă nu a existat activitate în ea și nu există nicio cifră de afaceri, atunci se va dovedi a fi zero. Asigurați-vă că renunțați și la el!

Deși declarația se depune o dată pe an, până la data de 30 aprilie după încheierea fiecărei perioade (an) de impozitare, plățile anticipate la buget se efectuează trimestrial.

Termenele limită de plată a impozitului individual impozit unic sistem de impozitare simplificat pentru anul 2019:

• pentru anul trecut 2017 - până la 30.04.2018;
• pentru trimestrul I - până la 25.04.2018;
• pentru trimestrul 2 - până la 25.07.2018;
• pentru trimestrul 2 - până la 25.10.2018;
• pentru anul 2019 - până la 30.04.2019.

Termenele de plată a primelor de asigurare, prin care un antreprenor individual în sistemul de impozitare simplificat de 6% poate reduce baza de impozitare, pentru el însuși - la un moment dat până la 31.12.2018, și pentru angajați lunar. Dar pentru a reduce cantitatea plăți în avans în cadrul sistemului de impozitare simplificat, puteți, de asemenea, să împărțiți contribuțiile pentru dvs. în trimestre. Un alt avantaj al acestui lucru este că sumele vor fi mici.

Contabilitatea oamenilor simpliști nu este complicată, dar legislația fiscală prescrie, cel puțin, să țină evidența veniturilor, a registrelor de casă și a băncilor, precum și a contabilității mijloacelor fixe. Toate documentele primare care pot confirma veniturile primite trebuie să fie strict contabilizate și păstrate pe o anumită perioadă stabilită de lege.

Completarea declarațiilor este mult simplificată dacă le trimiteți electronic - programul în sine vă va ajuta să calculați. În formă de hârtie, raportarea este acceptabilă pentru întreprinzătorii individuali cu un număr mediu anual de angajați de până la 25 de persoane (acest lucru se aplică nu numai impozitului unic al sistemului fiscal simplificat, ci și tuturor celorlalți).

Ce alte rapoarte și taxe are un antreprenor individual privind sistemul de impozitare simplificat 6%

Dacă un antreprenor individual folosește un 6% simplificat, atunci ce impozite și taxe ar trebui plătite în 2019? Și care este termenul limită pentru raportare?

Rapoarte și plăți:

• înainte de data de 15 ianuarie a fiecărui an, informațiile care confirmă tipul principal de activitate sunt transmise fără greșeală la FSS (dacă ignorați acest lucru, nu va fi nicio amendă, dar fondul va stabili o cotă maximă de 8,5% pentru deduceri pentru vătămare);
• Rosstat solicită un raport în forma 1-IP la fiecare 5 ani;
• impozit pe teren (pentru terenurile utilizate în scop comercial) - necalculat independent, plătit în suma specificată în notificarea de la Serviciul Federal de Impozite, o dată pe an;
• se achită și taxa de transport, dacă există un obiect, conform avizului fiscal venit prin poștă;
• impozitele pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat de 6% pe proprietate se plătesc numai în cazuri speciale prevăzute de lege, iar în general, sistemul de impozitare simplificat este scutit de această taxă.

Antreprenorul plătește anual contribuții fixe pentru el însuși (acum acest lucru se face în Serviciul Fiscal Federal și nu în fonduri):

• pentru OPS 26545 ruble - până la 31 decembrie 2019 curent;
• pentru CHI 5840 ruble - până la 31 decembrie 2019 curent;
• 1% din suma veniturilor care depășește limita de 300 de mii de ruble, dar nu mai mult de 212.360 de ruble - până la 1 iulie a anului următor.

Nu există rapoarte de contribuții. În unele cazuri, acestea sunt furnizate (acestea sunt perioade pentru care contribuțiile obligatorii nu sunt plătite), dar trebuie notificate Serviciului Federal de Taxe.

Astfel de cazuri includ: serviciul militar, concediu pentru creșterea copilului (până la 1,5 ani), îngrijirea unui copil cu handicap, suspendarea temporară a exercitării dreptului, munca în străinătate (în misiunile diplomatice).

Dacă proprietarul unic este angajator

Dacă un antreprenor individual de 6% simplificat este un agent fiscal, atunci în 2019 raportarea pentru angajați este următoarea:

• pe efectivul mediu - până pe 20 ianuarie anual (anterior această raportare era obligatorie în orice caz, acum doar pentru antreprenorii individuali care utilizau forță de muncă angajată);
• adeverințe și registru de impozit pe venit 2 persoane fizice pentru toți angajații - până la 1 aprilie anual, pentru anul calendaristic trecut;
• raportare trimestrială 6-NDFL - până la sfârșitul lunii următoare trimestrului de raportare, și declarație anuală - până la 30 aprilie a fiecărui an;
• 4-FSS, acum în formă simplificată - înainte de data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare;
• calculul primelor de asigurare pentru angajați (acum în Serviciul Fiscal Federal în loc de PFR și FSS) - trimestrial, înainte de data de 30 a lunii următoare trimestrului, și anual - până la 30 aprilie;
• SZV-M la Fondul de Pensii - un nou formular lunar, predat până în data de 15 a fiecărei luni următoare celei de raportare;
• SZV-STAZH, tot pentru UIF, dar o dată pe an - până la 1 martie a anului următor celui de raportare.

Nu există nicio responsabilitate pentru toate acestea, doar pentru angajați.

Un antreprenor individual este obligat să țină o evidență completă a salariilor. Registrele pentru calculul sumelor plătite angajaților și bugetului, registrul de comenzi, în general, întreaga politică de personal nu este diferită de cea a persoanelor juridice.

Reguli pentru lucrul la sistemul fiscal simplificat cu o cotă de 6%

Simplificat poate fi combinat cu un alt mod (cu excepția, așa cum sa menționat deja, ESHN și OSNO):

1. ENVD. Numărul de angajați nu depășește 100, dar contabilizarea veniturilor și cheltuielilor totale (și acestea sunt doar prime de asigurare) se realizează separat pentru fiecare tip de activitate. Limita de 150 de milioane. sunt luate în considerare numai pentru activitățile din sistemul fiscal simplificat, adică. separat de UTII.
2. PSN (brevet). Veniturile și cheltuielile pe moduri, precum și pe imputare, se păstrează separat. Dar limita se calculează cumulativ.

Condiții obligatorii pentru cei care lucrează la sistemul fiscal simplificat:

• efectivul mediu nu poate depăși 100 de persoane;
• venitul anual nu depășește 150 de milioane de ruble;
• active fixe în bilanț cu o valoare reziduală de 150 de milioane de ruble;
• fără ramuri;
• ponderea participanților - persoane juridice nu este mai mare de 25%.

Dacă în cursul anului cel puțin un articol a fost inconsecvent sau depășit, atunci contribuabilul este obligat să notifice Serviciul Fiscal Federal în scris (în formularul corespunzător N 26.2-2). La sfarsitul trimestrului in care a existat o abatere de la conditii, cel tarziu in data de 15 a lunii urmatoare, aceasta notificare se transmite fiscului, iar pana in 25 - raportare privind sistemul simplificat de impozitare.

După un an, puteți reveni la versiunea simplificată. Și din trimestrul în care se pierde dreptul la sistemul de impozitare simplificat, se efectuează o tranziție automată la OSNO.

Răspunderea pentru încălcări

Legislația urmărește să simplifice tot ceea ce ține de afacerile mici, scopul principal fiind reducerea economiei subterane. Dar pedepsele pentru contravenienți sunt înăsprite împreună cu toți ceilalți. De aceea, este important de stiut pentru care nerespectarea normelor se prevad penalitati si amenzi pentru a le preveni.

Raportarea nedepusă la timp se pedepsește cu o amendă de 1000 de ruble (pentru fiecare raport).

Plata cu întârziere a impozitelor amenință antreprenorul cu plata unor penalități pentru fiecare zi de întârziere în valoare de 1/300 din rata (cheie sau refinanțare) a Băncii Rusiei.

Pe baza rezultatelor unui audit efectuat de Serviciul Fiscal Federal, se poate dovedi că întreprinzătorul individual a plătit mai puțin impozitul ca urmare a calculării incorecte. Atunci penalitatea va fi de 20% din suma plătită mai puțin. Dacă încasările au fost ascunse intenționat, atunci amenda crește la 40%.

În lipsa documentelor primare:

• pentru toate documentele există o perioadă de depozitare prevăzută de lege, iar dacă organele de control nu le găsesc, atunci valoarea amenzii va fi de la 5 la 10 mii de ruble, iar în al doilea caz - de la 10 la 20 de mii de ruble;
• Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a solicita documente care confirmă veniturile (și cheltuielile pentru plata primelor de asigurare), în lipsa cărora amenda va fi de 200 de ruble. pentru 1 document;
• documentele de personal trebuie, de asemenea, păstrate și păstrate pentru perioada prescrisă, în caz contrar, amenda va fi de 5.000 de ruble.

O atenție deosebită este acordată documentelor care confirmă venitul - Serviciul Federal de Taxe are dreptul de a calcula independent venitul estimat și de a reține impozitul din acesta.

Dacă pentru întreprinzătorii individuali taxele și plățile obligatorii 2019 la un procent simplificat de 6 se dovedesc a fi neprofitabile, prea mari, atunci până la 31 decembrie 2019, puteți trimite o notificare la Serviciul Fiscal Federal despre trecerea la orice alt regim - OSNO, STS 15% și altele.

Fiecare antreprenor vrea să scape de rutina hârtiei împingând dosare groase cu rapoarte, declarații și alte atribute asociate contabilității fiscale până la colțul îndepărtat. Și este posibil. USN sau, așa cum o numesc oamenii, „simplistă”, minimizează povara fiscalăși economisește taxe. Dar acest mod are și nuanțe, fără să știi care, poți zbura într-o sumă rotundă. Prin urmare, vom lua în considerare impozitarea simplificată pentru antreprenorii individuali în toate detaliile, acordând o atenție deosebită impozitelor din 2019.

Ce este o taxă simplificată pentru antreprenorii individuali

Regimul special al sistemului fiscal simplificat vizează dezvoltarea întreprinderilor mici. Un singur impozit pe acesta se plătește o singură dată, când perioada fiscală - un an - se încheie. Totodată, se depune o declarație.

Regimul are trei perioade de raportare:

1. Sfert;
2. jumatate de an;
3. O treime din an (9 luni).

Nu trebuie să raportați asupra lor, este suficient să faceți o plată în avans calculată de însuși omul de afaceri. Adică, sistemul simplificat de impozitare simplifică cu adevărat contabilitatea fiscală, scutindu-i pe antreprenorii individuali de a se juca cu actele și de a comunica cu inspectorii fiscali. Dar acestea nu sunt toate plusurile.

Impozitarea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat cu și fără angajați în 2019 înlocuiește până la 3 impozite:

1. Pentru venitul fizic chipuri;
2. Pe proprietate, deși cu o serie de excepții;
3. Valoare adăugată, de asemenea, cu o serie de excepții.

Cota simplificată de impozitare este, de asemenea, încurajatoare. Dacă un om de afaceri decide să-și impoziteze venitul - 6%, dacă cheltuielile sunt alese ca bază - 15%. Iar din aceste sume mici, mai poți deduce suma primelor de asigurare. Nu e de mirare că USN reprezintă atât de atractiv - un sistem de impozitare simplificat. Această decodare este justificată de 100%.

Există doar câteva deficiențe ale sistemului:

• USN este un sistem flexibil, dar încă fragil. Dreptul de a fi impozitat pe el este foarte ușor de pierdut. De exemplu, dacă venitul anual depășește în mod neașteptat 150 de milioane de dolari.
• Toate tranzacțiile bănești trebuie efectuate prin casierie.
• Nu toate cheltuielile sunt eligibile pentru reducerea impozitelor, trebuie să respectați o listă specială.
• Același lucru este valabil și pentru plățile de proprietate și sociale, pe cheltuiala lor este imposibil să se reducă valoarea taxei.

Schimbări 2019

În 2019, legislația fiscală a suferit o mulțime de modificări în ceea ce privește sistemul fiscal simplificat. Prin urmare, vom lua în considerare care este sistemul simplificat de impozitare (STS) pentru antreprenorii individuali în 2019. Mai precis, ce inovații va trebui să facă față un om de afaceri angajat în antreprenoriat:

• Au fost mărite limitele. Acum un antreprenor individual se poate îmbogăți fără teama de a pierde dreptul la sistemul fiscal simplificat. De exemplu, noua limită de venit este de 120 de milioane de ruble comparativ cu precedentul. Și când treceți la modul profit timp de 9 luni. poate ajunge la 112 milioane.
• Salariul minim a rămas același - 7,5 mii, dar numai până în iulie, din prima zi din care această cifră va crește la 7,8 mii de ruble, ceea ce va face, de asemenea, mai ușor să faceți afaceri.
• Nu mai există o taxă maximă de plată pentru depunerea datoriilor.
• În loc de casiere obișnuite, va trebui să utilizați opțiuni online. Prin intermediul acestora, informațiile despre vânzări vor ajunge direct la fisc, care ar trebui să faciliteze contabilitatea fiscală.
• Au fost introduse noi BCC-uri pentru contribuții, s-au schimbat și codurile pentru deduceri pentru copii.
• Legiuitorii au decis să simplifice încă un lucru - fondatorul nu este obligat să plătească impozite personal, acest lucru putând fi făcut de alte persoane. De exemplu, cineva din conducerea companiei.

Trecerea la simplitate

Oricât de atractiv este impozitul simplificat, categoria de contribuabil întreprinzător individual pe sistemul fiscal simplificat nu este la îndemâna oricui. Legislația impune o serie de cerințe antreprenorilor individuali, iar dacă nu le respectați, nu veți putea intra în această categorie.

Cine poate trece la sistemul fiscal simplificat și cine nu poate:

Activități pentru sistemul fiscal simplificat

Tipurile de activități care intră sub incidența sistemului fiscal simplificat în 2019 pentru întreprinzătorii individuali sunt enumerate în Codul fiscal al Rusiei. Există excepții printre ele, așa că luați în considerare acelea interzis sub USN:

• Bănci și chiar instituții de microfinanțare;
• PF privat;
• firme de asigurari;
• fonduri de investiții;
• amanet;
• Mineri și vânzători de minerale rare;
• organizatori de jocuri de noroc;
• Producători de mărfuri cu accize;
• Notari privați, avocați;
• Instituții bugetare, de stat;
• Persoanele care au semnat acordul privind împărțirea mărfurilor/produselor;
• Și înregistrat în afara Rusiei.

În alte domenii de activitate, un antreprenor individual poate fi inclus în numărul de contribuabili pentru impozitare simplificată.

Când să comutați la USN

Trecerea la impozitarea simplificată este posibilă doar cu începerea unei noi perioade fiscale Prin urmare, cererea ar trebui depusă între 1 octombrie și sfârșitul lunii decembrie. Dar există și aici o excepție - dacă un antreprenor individual abia se deschide, o cerere pentru sistemul fiscal simplificat poate fi depusă împreună cu restul documentelor de înregistrare a activităților antreprenoriale.

Antreprenorii care au părăsit sistemul simplificat, indiferent din ce motive, nu pot reveni la acesta mai devreme de 12 luni de la plecare.

2 tipuri de sistem simplificat de impozitare - 6 și 15 la sută

La trecerea la un sistem simplificat, un antreprenor individual va trebui să aleagă regimul după care va fi impozitată afacerea sa. Modul total 2:

• Sursa de venit- doar profitul societatii este impozitat cu o cota de 6%. Acesta din urmă poate fi redus la 1% prin decizie a autorităților regionale. Dar numai pentru anumite domenii de activitate. Astfel, sectorul sănătății din Voronezh este impozitat cu o cotă de 4%.
• venituri-cheltuieli- la calcularea impozitului se iau in calcul cheltuielile intreprinderii. Rata este de 15%. De asemenea, poate fi redus la 5% de către autoritățile locale. Deci, un sistem simplificat de impozitare de 6% pentru antreprenorii individuali (venituri-cheltuieli) în 2019 este disponibil în Kirov pentru rezidenții din zonele parcurilor. Și sub 10% dintre antreprenorii individuali implicați în cercetarea științifică la Moscova.

Aceasta este flexibilitatea regimului, fiecare poate lua ca bază pentru impozitarea parametrului care îi este benefic.

Dacă cheltuielile ajung la 60%, iar veniturile - doar 40%, cel mai relevant regim va fi veniturile-cheltuieli STS.

Ce impozite trebuie să plătească un antreprenor individual în sistemul de impozitare simplificat 6% cu și fără angajați în 2019

Lista taxelor de plătit pentru impozitarea simplificată depinde de disponibilitatea angajaților. Când nu sunt, antreprenorul plătește exclusiv pentru el însuși. Dacă există, atunci și pentru ei. De asemenea, procedura de deducere a taxelor din impozit este diferită.

Contribuții pentru antreprenori individuali 6%: fără angajați

Câte taxe ar trebui să plătească un antreprenor individual pentru un sistem de impozitare simplificat (simplificare) fără angajați în 2019? Doar 2 - contribuții pentru tine:

1. Fix. Pentru fondul de pensii - 19356,48 ruble. și în Fondul de asigurări medicale obligatorii - 3796,85 ruble. Aceste valori obligatorii nu sunt întotdeauna stabile, deoarece depind de salariul minim, care variază de la an la an.
2. Cu venituri în exces. Antreprenorul trebuie să plătească această taxă numai dacă venitul antreprenorului individual în sistemul simplificat de impozitare de 6 la sută depășește 300 mii.Cuantumul taxei este de 1% din diferența dintre 300 mii și venit.

Adică, impozitul total pe venitul IP în cadrul sistemului de impozitare simplificat de 6% în 2019 fără angajați este de 23.153,33 ruble plus 1% din excedent, dacă există.

Deducerea fiscală pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat fără angajați în anul 2019 se poate face pentru întregul cuantum al contribuțiilor. Dar trebuie avut în vedere că numai cele pentru care plata a avut loc în aceeași perioadă pentru care se plătește impozitul. Din plată se poate deduce și 1% din excedent.

Exemplu: IP Sidorov a plătit 100.000 de contribuții în trimestru, împreună cu 1% pentru venitul în exces. Impozitul s-a ridicat la 300.000. Calculați suma de plată:

300000 – 100000 = 200000

Pe baza calculelor, diferența dintre impozitul inițial și calculat ținând cont de contribuții este evidentă. Dar ar trebui să vă amintiți: puteți deduce doar acele taxe care au fost plătite în perioada impozabilă. Prin urmare, este mai bine să le faceți trimestrial.

Contribuții pentru antreprenorii individuali 6% cu angajați

Dacă firma angajează angajați, atunci antreprenorul trebuie să plătească contribuții pentru el și pentru ei. Pentru ei înșiși, taxele sunt plătite în același mod ca în versiunea anterioară. Dar pentru angajați, vor trebui transferate taxe complet diferite:

• Dacă lucrează în baza unui contract de muncă - 30% din deduceri în favoarea lor. Acestea sunt salarii, recompense și bonusuri.
• Conform legii civile - 2,9%, de asemenea, din toate fondurile acumulate acestora.

Antreprenorul are dreptul de a reduce impozitul datorat contribuțiilor plătite. Atât pentru ei înșiși, cât și pentru angajații lor. Adevărat, există o limitare - nu mai mult de 50% din suma principală.

Ce impozite plătește un antreprenor individual 15%

Impozitarea antreprenorilor persoane fizice cu sistemul de impozitare simplificat veniturile minus cheltuielile în anul 2019 constă în aceleași taxe ca și pentru obiectul considerat anterior. Dar prevede deducerea din impozit a tuturor contribuțiilor fără restricții. Adică până la 100%. Iar taxele nu sunt doar luate, ci intrate în cheltuielile companiei.

Mai sunt câteva nuanțe pentru sistemul de impozitare simplificat de 15% în 2019 pentru antreprenorii individuali:

• Dacă cheltuielile au blocat veniturile, atunci această pierdere poate fi luată în considerare în noul an prin reducerea impozitului pe acesta. Adevărat, valoarea maximă a unei astfel de deduceri ar trebui să fie mai mică de 30%.
• Dacă compania lucrează pe credit (cheltuielile sunt mai mari decât veniturile), tot trebuie să plătiți o parte din impozit. Suma minimă de transfer este de 1% din profit.
• Trebuie să calculați plata minimă în mod constant. Dacă este mai mare decât conform formulei uzuale (Venit - Ras.) x 15%, el este cel care trebuie plătit. Și diferența dintre plățile standard și minime ar trebui luată în considerare în coloana de cheltuieli a întreprinderii în perioada următoare.

Venitul STS minus cheltuielile în 2019: ce este inclus în cheltuieli (lista pentru antreprenori individuali)

Veniturile-cheltuieli sunt un obiect real de impozitare pentru tipurile de afaceri costisitoare. Cu toate acestea, nu pentru toată lumea, deoarece departe de toate cheltuielile întreprinzătorilor individuali privind impozitarea simplificată pot fi luate din taxă. În plus, aveți nevoie de o contabilitate constantă a tuturor banilor cheltuiți, ceea ce necesită atât timp, cât și efort.

Ce costuri pot fi anulate:

• pentru achiziționarea de mijloace fixe;
• pentru producerea mijloacelor fixe;
• instalarea mijloacelor fixe;
• pentru a cumpăra drepturi exclusive;
• pentru achiziționarea de active necorporale;
• pentru achiziționarea de know-how.

Costuri care pot fi anulate:

• obtinerea de brevete;
• repararea obiectelor si mijloacelor - proprii si inchiriate;
• chirie și alte costuri aferente;
• costuri materiale;
• salariu;
• toate tipurile de costuri de asigurare.

Lista completă a cheltuielilor în regim de simplificare poate fi găsită în Codul fiscal la art. 346,16.

Când un antreprenor individual trebuie să plătească impozite pe sistemul fiscal simplificat în 2019

Termenele de plată a impozitelor pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat fără angajați în 2019 sunt prezentate în tabel:

Dacă antreprenorul individual a angajat angajați, la aceste date se adaugă încă o dată - 15 a fiecărei luni. Până la acea dată, trebuie făcute contribuții pentru angajați.

Instrucțiuni pas cu pas pentru începători: cum să plătiți taxe întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat (simplificat) în 2019

Pentru a plăti corect sistemul de impozitare simplificat și pentru a economisi o sumă destul de mare de bani, nu este necesar să aveți cunoștințe matematice mari. Să aruncăm o privire pas cu pas asupra modului în care întreprinzătorii individuali plătesc impozite pentru impozitarea simplificată în 2019.

Calcul impozitului: IP 6% cu angajatii

IP „Konovalov” produce jucării moi. Magazinul are 5 angajati, iar obiectul ales de Konovalov este venitul. Rata standard pentru regiunea sa este de șase procente.

Pentru trimestrul, profitabilitatea a fost de 90 de mii. Și a făcut contribuții pentru el și colegii în valoare de 30 de mii. Și pentru o jumătate de an de muncă - 550 de mii. A făcut și contribuții în valoare de 30 de mii + separat 1% pentru venituri peste norma, egal cu: (550 - 300) x 1% = 2,5 mii. Să calculăm plățile necesare ale sistemului de impozitare simplificat care ar trebui plătite pentru aceste 2 perioade:

1. Taxa pentru prima perioada: 90000 x 6% = 5400. Rate minus: 5400 – 30000 = -24600 . Dar conform legii, deducerea pentru antreprenorii individuali cu angajați nu poate depăși 50% din impozit, așa că luăm jumătate din suma calculată inițial pentru plată: 5400/2 = 2700 ruble
2. Taxa de jumatate de an: 550000 x 6% = 33000. Minus taxe: 33000 – (30000 + 30000 + 5000) = -32000 . Acesta este din nou mai puțin de jumătate, ceea ce înseamnă că va fi plătit: 33000/2 = 16500 . Dacă prima sumă ar fi mai mare sau egală cu jumătate din impozitul primar, acea sumă ar trebui plătită, și nu jumătate.

Calcul impozitului: IP 6% fara angajati

IP "Sugar krendelek" a deschis un mic punct pentru producția de produse de cofetărie. A decis să lucreze singur, fără a implica angajați, conform sistemului de impozitare simplificat 6%. Capitalul venit pentru primele 3 luni s-a ridicat la 56.000, iar contribuțiile la fondurile de asigurări - 23.154. Dobânda pentru excedent = (560000 - 300000) x 1% = 2600 r.

Avans = 560000 x 6% = 33000. Și minus costul nevoilor de asigurare și 1% \u003d 33000 - 23154 - 2600 \u003d 7246 ruble.

Cum se calculează taxa IP 15%

Exemplul #1

IP „Butler” se concentrează pe vânzarea de materiale de construcție către persoane private. El însuși face toate vânzările. Mod - venituri-cheltuieli la cincisprezece procente. Pentru anul, afacerea a adus un profit de 950.000 de ruble, contribuțiile pentru sine s-au ridicat la 30.000 plus 1% din excedent, care este egal cu (950000 - 300000) x1% = 5000. În coloana cheltuielilor întreprinderii, suma este de 5000.

350000 x 15% = 52500. Minus cheltuielile companiei: 52500 – 5000 = 47500 . Dar omul de afaceri este conștient că toate primele de asigurare pot fi plătite în cheltuieli, așa că le-a luat și pe acestea: 47500 – 30000 – 5000 = 12500 .

Datorită cunoștințelor sale, omul de afaceri a reușit să reducă taxa de nu mai puțin de 4 ori. Dacă ar fi angajat câțiva vânzători, atunci le-ar lua și taxele pentru ei din sistemul simplificat de impozitare.

Exemplul #2

Antreprenorul individual „Charodey” este angajat în decorarea interioară cu o simplă proporție de 15%. A primit 200.000 r. sosit. Cheltuielile inclusiv costuri și contribuții au fost de 199.000.

impozit = 200000 - 199000 = 1000 de ruble, dar minim = 200000 x 1% = 2000. Deci, omul de afaceri trebuie să plătească nu 1, ci 2 mii de ruble.

Contabilitate si raportare

Sunt multe avantaje evidente în regim, dar nu îl scuteste pe omul de afaceri de menținerea documentelor contabile și de raportare. Deși declarația se depune o singură dată, există și alte tipuri de rapoarte care trebuie depuse la timp. Pentru întârziere se aplică amenzi, majoritatea depind de taxă. Și aceștia sunt mulți bani.

Tabelul arată toate termenele limită în care trebuie să depuneți rapoarte la sistemul fiscal simplificat:

Pe lângă raport, antreprenorii nu sunt scutiți de la ținerea evidenței. Adevărat, este simplificat la limită, singura carte care trebuie completată este KUDIR. Este obligatoriu să-l porți. Și este mai bine să nu fi leneș, deoarece inspectoratul de software vă poate solicita să îl prezentați la sfârșitul oricărei perioade fiscale.

Acum știți cum întreprinzătorii individuali plătesc impozite simplificate (USNO) și țin evidența fiscală în 2019. Conform descrierii, este clar că contabilizarea întreprinzătorilor individuali cu angajați nu este atât de simplă și necesită mai multă atenție la plata contribuțiilor și la depunerea rapoartelor. Dar oamenii de afaceri fără personal pot respira liber. Toată contabilitatea acestora constă într-o declarație, care se depune la IFTS și KUDIR.