Ce fel de raportare păstrează IP-urile? Un antreprenor este diferit pentru un antreprenor. Dacă unul depune o singură declarație o dată pe an, atunci celălalt poate completa mai multe rapoarte în fiecare trimestru, sau chiar o lună. Depinde de regimul de impozitare ales și de dacă antreprenorul are angajați.

Obligația de a raporta autorităților fiscale cu privire la activitățile acestora ia naștere pentru întreprinzător imediat după înregistrare și rămâne la acesta până în momentul în care IP-ul este închis.

Antreprenorii de pe OSNO completează cel puțin o declarație pentru impozitul pe venit și TVA.

Raportarea IP la sistemul fiscal simplificat și impozitul agricol unificat, dacă nu există angajați, aceasta este o singură declarație pe an.

Antreprenorii raportează despre UTII la fiecare trei luni.

Aceasta poate fi completată cu declarații pentru alte impozite, dacă tipul de activitate al antreprenorului individual va trebui să le plătească.

Obligația de a plăti impozit nu înseamnă întotdeauna obligația de a completa o declarație fiscală. De exemplu, impozitul pe proprietate și impozitul pe teren pentru antreprenorii din Serviciul Fiscal Federal se calculează și trimit o notificare. Un om de afaceri trebuie să plătească doar suma indicată în acesta și nu trebuie depuse declarații.

Termenele de declarare:

1. La BASIC:
. TVA - până la data de 25 după încheierea trimestrului de raportare;
. 3-NDFL - o dată pe an până pe 30 aprilie.

3. Pentru UTII - până în a 20-a zi după fiecare trimestru.

Dacă antreprenorul are angajați, tot trebuie să vă raportați la oficiu fiscal pentru impozitul pe venitul personal și primele de asigurare pentru angajați și transmiteți anual informații cu privire la numărul mediu. Aceste rapoarte sunt obligatorii pentru toți angajatorii, indiferent de regimul fiscal pe care îl aplică.

Pe lângă Serviciul Fiscal Federal, angajatorii trimit lunar informații despre persoanele asigurate către UIF până la formularul SZV-Mși despre vechimea în muncă a angajaților sub formă de experiență SZV. FSS depune trimestrial un formular 4-FSS pentru contribuțiile la asigurarea de accidente.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor întreprinzătorilor individuali cu angajați:

2-NDFL - o dată pe an până la 1 aprilie;
- 6-NDFL - în termen de o lună după trimestrul 1, 2 și 3, și până la 1 aprilie pentru an;
- informatii privind numarul mediu de angajati - o data pe an pana la 20 ianuarie;
- calculul primelor de asigurare - in termen de 30 de zile de la incheierea trimestrului;
- SZV-M - în fiecare lună până în a 15-a zi;
- SZV-experience și ODV-1 - o dată pe an până la 1 martie;
- 4-FSS - în termen de 20 de zile de la încheierea trimestrului, în în format electronic- în termen de 25 de zile.

Inafara de antreprenori fiscali oferă uneori rapoarte statistice. Acest lucru ar trebui făcut numai dacă antreprenorul este inclus în eșantionul pregătit de Rosstat. De obicei, autoritățile de statistică trimit înseși o notificare că trebuie să completeze formularul 1-IP anul acesta, dar un antreprenor se poate asigura și se poate afla singur dacă se află pe liste și dacă ar trebui să se prezinte la Rosstat anul acesta . Pentru a face acest lucru, există un serviciu Rosstat unde vă puteți introduce datele și puteți genera o notificare.

Pentru unii antreprenori individuali, se aplică formulare specifice industriei, de exemplu, în Rosprirodnadzor.

Trebuie să începeți să completați formularele din perioada de raportare în care a fost înregistrat IP-ul.

Dacă doriți să lucrați imediat și să raportați asupra sistemului simplificat de impozitare, aveți la dispoziție 30 de zile de la înregistrare pentru a trece la sistemul simplificat de impozitare. Dacă nu ai timp, până la sfârșitul anului vei lucra la OSNO cu toate obligațiile care decurg din acesta și poți trece la sistemul de impozitare simplificat doar din anul calendaristic următor.

Dacă nu este absolut necesar, este mai bine să nu vă înregistrați în ultimele zile ale lunii decembrie dacă nu aveți de gând să vindeți cadouri de Revelion. În orice caz, va trebui să completați declarații pentru anul care iese, chiar dacă nu aveți timp să câștigați nimic. Și dacă reușiți să angajați muncitori, atunci vi se oferă și un pachet de formulare de raportare.

Un antreprenor lucrează sau are activități suspendate, obligația de a depune majoritatea formularelor este aproape întotdeauna reținută de el, atâta timp cât există statut de antreprenor individual:

La OSNO se depun declarații de impozit pe venit și TVA chiar și cu indicatori zero;

Raportarea IP privind sistemul simplificat de impozitare se depune în orice caz, indiferent dacă s-au desfășurat sau nu activități. Dacă nu s-a efectuat sau nu au existat venituri, se depun declarație zero privind sistemul simplificat de impozitare;

Pentru UTII, spre deosebire de USN zero declarațiile nu sunt furnizate în prezent, deși dispute în acest sens sunt în curs de desfășurare. Între timp, dacă un antreprenor și-a încetat activitățile pe UTII, în termen de 5 zile trebuie să solicite radierea în calitate de plătitor de venit imputat. Până când antreprenorul a făcut acest lucru, acesta trebuie să plătească taxa UTII și să depună o declarație cu indicatori fizici.

Rămâne și obligația depunerii de rapoarte pentru angajați, atâta timp cât sunt valabile contracte de munca. Excepția este 2-NDFL și 6-NDFL. Potrivit acestora, logica este diferită - nu au existat plăți către angajați și nu sunt necesare rapoarte.
În contabilitatea online „” antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare, UTII și PSN cu și fără angajați se pot raporta cu un efort minim.

Conectați-vă - și păstrați înregistrările corect!

Pentru implementarea cu succes a activităților antreprenoriale, este necesar să știți exact cum să transmiteți un raport IP.

În fiecare an, fiecare întreprinzător, chiar și cel care lucrează într-un sistem simplificat de impozitare și este singurul angajat al întreprinderii sale, trebuie să depună toate rapoartele necesare la serviciile guvernamentale. În același timp, unele rapoarte trebuie depuse trimestrial și există sancțiuni grave pentru nefurnizarea informațiilor.

Să încercăm să ne dăm seama ce fel de raportare ar trebui să depună un antreprenor individual.

Să facem imediat o rezervă că astăzi există multe organizații care se angajează să susțină activitățile antreprenorilor. Adică, contra cost, nu numai că vă vor spune cum să raportați la IP, ci vă vor ajuta și la executarea unui pachet complet de documente.

Ce fel de raportare face IP

Rapoartele fiscale pentru proprietarul unic

Rapoartele fiscale depind, desigur, de sistemul de impozitare ales. Astfel, de exemplu, întreprinzătorii care se află la un impozit unic pe venitul imputat (UTII) sau la un sistem simplificat de impozitare (STS) depun doar o declarație generală de impozit, în timp ce un antreprenor care se află pe sistem comun(OSN) trebuie să depună și o declarație de TVA, declarație de impozit pe venit indiviziiși raportați venitul în exces primit (dacă există). Aceasta nu include impozitele pe teren și agricultură, precum și informațiile către fondurile de pensii și asigurări și datele statistice.

Declarații contabile ale unui antreprenor individual

Bazat lege federala din 6 decembrie 2011 Nr. 402-FZ, absolut toate entitățile trebuie să țină evidența contabilă activitate economică inclusiv antreprenorii individuali. Totodată, aceeași lege prevede că dacă un întreprinzător ține evidența veniturilor și cheltuielilor (sau doar unul dintre acești parametri) sau raportează asupra altor obiecte de impozitare, acesta are dreptul să nu țină evidența. Respectiv, situațiile financiare Un antreprenor individual, indiferent de sistemul de impozitare în care se află un antreprenor individual, poate să nu renunțe.

Raportarea financiară IP

În ciuda faptului că am indicat mai sus că un antreprenor individual nu ține evidența contabilă, el trebuie totuși să înregistreze rezultatele activității sale antreprenoriale conform unei scheme simplificate. Conform standardului național raportare financiară# 1 Antreprenorii trebuie să păstreze evidența activităților lor de afaceri ( tranzacții de afaceriși evenimente) în registrul de venituri pentru întreprinzătorii individuali (poate fi împărțit în registru de venituri și registru de tranzacții comerciale), precum și în diverse situații.

registrul de venituri

Acest document poate fi menținut atât în ​​formă electronică, cât și pe hârtie (carta electronică este ulterior tipărită, dantelă și numerotată în același mod ca cea pe hârtie), în timp ce trebuie asigurată imposibilitatea corectării informațiilor în formă electronică. Orice corecții în registrul de contabilitate a veniturilor ar trebui explicate (și chiar mai bine să nu le permitem deloc) și certificate cu data prin semnătura șefului întreprinderii (și dacă întreprinderea are sigiliu, tot cu sigiliu). Informațiile din carte trebuie să fie consecvente, complete și exacte; o carte este începută pentru o perioadă de un an financiar.

Astfel de cărți sunt principalele rapoarte ale antreprenorilor individuali.

Vedomosti

Depunerea rapoartelor IP implică și menținerea a nouă declarații diferite (dacă este necesar), și anume:

• contabilitate Bani;
• contabilitatea stocurilor;
• contabilizarea decontărilor cu clienții și cumpărătorii;
• contabilizarea decontărilor cu furnizorii;
• contabilizarea salariilor;
• contabilizarea activelor biologice;
• contabilizarea mișcării imobilizărilor necorporale și a activelor fixe;
• contabilitate taxele de amortizare pe active necorporale mijloace fixe;
• foaie de rezumat.

Pe baza cărților și a declarațiilor, de două ori pe an, rapoarte financiare IP și depus la serviciul fiscal.

Termenele limită de raportare IP

Depunerea raportării fiscale de către un întreprinzător individual depinde nu numai de sistemul de impozitare al întreprinzătorului, ci și de dacă acesta este angajator, precum și de tipul de activitate al antreprenorului.

Raportare trimestrială IP

Pentru proprietarii individuali fără angajați

Un antreprenor individual pe UTII trimestrial (până în data de 20 a lunii următoare) depune o declarație de impozit și plătește impozit unic(înainte de 25 a lunii următoare).

Un antreprenor pe sistemul fiscal simplificat și OSN trimestrial (până în data de 15 a lunii următoare) transmite informații la Fondul de asigurări sociale (dacă există un contract de asigurare).

În fiecare trimestru (până în data de 20 a lunii următoare) un antreprenor depune o declarație de TVA și plătește impozit pe teren pe DOS.

Pentru proprietarii individuali cu angajați

Antreprenorii persoane fizice care sunt angajatori depun trimestrial informații la Fondul de asigurări sociale (până în data de 15 a lunii următoare, calculul pentru obligativitatea asigurări socialeîn caz de invaliditate temporară, în legătură cu maternitatea, precum și pentru asigurarea socială obligatorie. asigurări împotriva bolilor profesionale și a accidentelor de muncă) și la Fondul de pensii (înainte de data de 15 a celei de-a doua luni următoare celei de raportare se depun rapoarte privind plata contribuțiilor și contabilitate personalizată).

Raportarea anuală IP

Pentru proprietarii individuali fără angajați

Antreprenorii se supun anual sistemului fiscal simplificat:

• înainte de 30 aprilie declarație fiscală;
• înainte de 31 martie, o declarație privind plata impozitului agricol (dacă este necesar);
• înainte de 1 februarie, o declarație privind Taxa pe teren(daca este necesar);
• până la 1 aprilie date statistice.

p> Antreprenorii de pe DOS mai trimit și:

• până la 30 aprilie, o declarație de impozit pe venit și o declarație de venit estimat pentru anul următor.

Pentru proprietarii individuali cu angajați

Antreprenorii individuali care sunt angajatori se depun anual la serviciul fiscal:

• până pe 20 ianuarie, informații privind numărul mediu de salariați
• până la 1 aprilie, informații privind veniturile salariaților

De remarcat că toți antreprenorii transmit informații cu privire la numărul mediu de angajați, chiar dacă nu au angajați.

Dacă termenele limită de raportare IP nu sunt încă complet clare sau vă îndoiți de conformitatea lor sau vă îngrijorați că nu vă veți aminti totul dintr-o dată și s-ar putea să vă confundați undeva și să nu depuneți rapoarte la timp, amintiți-vă că calendarul de raportare IP poate fi găsit pe unele site-uri de pe Internet.

Raportarea la lichidarea IP

La închiderea IP, antreprenorul trebuie să depună cele mai recente rapoarte către Fondul de pensii și serviciul fiscal. În același timp, este mai bine să transmiteți rapoarte la Fondul de pensii imediat înainte de închiderea întreprinderii sau imediat după, fără întârziere și, prin toate mijloacele, să informați angajații fondului despre lichidare, în caz contrar, aceștia vor continua să acumuleze contribuții. .

Articolul conține un tabel convenabil pentru toate tipurile de raportare IP privind sistemul fiscal simplificat în 2020, cu termenele limită pentru depunerea acestuia. Va ajuta la evitarea amenzilor pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul fiscal simplificat fără angajați și cu personal angajat. Tot în articol veți găsi servicii convenabile completarea formularelor de raportare.

Compoziția și sfera raportării unui antreprenor care lucrează într-un sistem simplificat depind de faptul dacă are angajați, persoane fizice - antreprenori în baza unor contracte pentru executarea muncii sau prestarea de servicii și, de asemenea, dacă omul de afaceri conduce activitatea economică externăși dacă acționează ca agent pentru orice plăți de impozite.

Transferați corect și în timp util impozitul plătit în cadrul sistemului fiscal simplificat, veți fi ajutat de:

Mulți antreprenori individuali sunt obligați să depună o declarație fiscală. Completați-l cu ușurință în programul BukhSoft. Programul va trimite automat raportul finalizat la biroul fiscal. Înainte de trimitere, declarația va fi testată de toate programele de verificare ale Serviciului Fiscal Federal. Încercați-l gratuit:

Completați declarația în programul BukhSoft →

Raportarea IP privind sistemul fiscal simplificat cu angajații

Iată o listă a formularelor de raportare obligatorie pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat, care a angajat personal.

1. Declaratie de impozit platit in legatura cu aplicarea sistemului fiscal simplificat. Serviciul fiscal a aprobat formularul prin ordinul din 26.02.2016 N ММВ-7-3 / [email protected] Antreprenorii individuali îl depun în fiecare an cel târziu până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. De exemplu, trebuie să raportați pentru 2019 până la 30 aprilie 2020 inclusiv.
2. Un antreprenor individual care are angajați trimite anual informații despre numărul mediu al acestora. Pentru aceasta, a fost introdus formularul KND 1110018 (aprobat prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 29 martie 2007 Nr. MM-3-25 / 174). O excepție este posibilă numai pentru antreprenorii individuali care nu au angajat pe nimeni în timpul anului (clauza 3 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse).
3. Antreprenorul este obligat să raporteze toate plățile către persoanele fizice în privința cărora a acționat agent fiscal. Acestea sunt plăți pentru anul de raportare în numerar și în natură.

În ceea ce privește plățile către persoane fizice, antreprenorul depune:

• anual pentru fiecare certificat de venit sub forma 2-NDFL;
• raport general trimestrial pe formularul 6-NDFL.

1. De asemenea, antreprenorul este obligat să raporteze la UIF și FSS. El ar trebui să depună:

• ERSV trimestrial (calculul primelor de asigurare):
• formular lunar SZV-M;
• formularul anual SZV-STAZH;
• trimestrial 4-FSS.

Completați SZV-M în programul BukhSoft. Ea va întocmi un raport pentru depunerea la Fondul de pensii, ținând cont de toate modificările legislației pe formularul actual. Formularul va fi testat de toate programele de screening ale Fundației înainte de depunere. Încercați-l gratuit:

Completați SZV-M în programul BukhSoft →

Raportarea IP privind sistemul simplificat de impozitare cu angajații în 2020 (tabel cu termene limită)

Am adunat tipurile de raportare pentru întreprinzătorii individuali cu angajați și termenele limită de depunere a acestora în Tabelul 1. De asemenea, conține formulare și modele de documente disponibile pentru descărcare.

Tabelul 1. Raportarea fiscală obligatorie în 2020 pentru antreprenorii individuali

Ce rapoarte depune IP la sistemul simplificat de impozitare în 2020 fără angajați?

Raportarea IP privind sistemul fiscal simplificat fără angajați pentru anul 2020 este prezentată în tabelul 2.

Masa 2. Raportarea întreprinzătorilor individuali fără angajați în 2020

Alte raportări obligatorii de IP privind sistemul fiscal simplificat

Indiferent dacă antreprenorul a angajat sau nu personal, în unele cazuri va trebui să depună rapoarte suplimentare.

1. În cazul în care un întreprinzător individual este importator de mărfuri din EAEU, acesta depune o declarație pe impozite indirecte. Serviciul Fiscal Federal a aprobat formularul prin ordinul nr. SA-7-3/765 din 27 septembrie 2017. Raportarea trebuie făcută lunar cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care mărfurile importate au fost acceptate în contabilitate. În cazul importului bunurilor închiriate, declarația se depune cel târziu în data de 20 a lunii următoare celei în care se datorează plata închirierii conform contractului.

1. Dacă un antreprenor individual este agent fiscal pentru TVA sau desfășoară operațiuni în temeiul acordurilor de activitate comună, administrarea fiduciară a proprietății sau acorduri de concesiune, el depune o declarație de TVA la IFTS. Pentru a o completa, utilizați programul BukhSoft.

Completați declarația de TVA în programul BukhSoft ⟶

Taxe IP pe sistemul fiscal simplificat fără raportare

Indiferent de obiectul de impozitare utilizat, un antreprenor individual este obligat să plătească o taxă de transport pentru mașinile înmatriculate pe acesta și alte vehicule. Acesta virează suma la buget pe baza notificării primite și a documentului de plată. De regulă, IFTS trimite aceste documente prin poștă. Declaratie privind taxa de transport Nu trebuie să vă depuneți la IFTS.

De asemenea, un antreprenor individual, ca persoană fizică, este obligat să plătească impozit pe proprietatea sa. Baza plății este o notificare din partea IFTS. Raportarea nu este dată.

Pentru a verifica calculul, utilizați calculatorul online:

Reguli similare se aplică impozitului pe teren.

De asemenea, prezentăm în tabelele 3 și 4 cuantumul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în anul 2020 cu și fără angajați:

Tabelul 3 Plăți IP fixe în 2020 pentru dvs

Tabelul 4 Primele de asigurare IP în 2020 pentru angajați

Înregistrându-te ca antreprenor individual, omul de afaceri se obligă să raporteze departamentelor guvernamentale despre procesul și rezultatul muncii sale. Pentru a monitoriza cu atenție ordinea și respectarea legilor privind desfășurarea afacerilor, guvernul a introdus diverse forme de raportare, inclusiv raportarea fiscală pentru antreprenorii individuali, care sunt menite să simplifice și să sistematizeze interacțiunea dintre antreprenorii individuali și organismele guvernamentale.

Pentru comoditatea unor astfel de relații, diferite căi Raportarea IP:

• apariția personală la Serviciul Fiscal Federal local;
• corespondență;
• prin internet, pentru o mică taxă prin operator.

Ce raportare face IP

Raportarea, care este obișnuită să fie transmisă către IP, ar trebui împărțită în grupuri:

1. Depusă în conformitate cu cerințele regimului de impozitare,
2. Negociabil pentru angajați (dacă există),
3. Emis pentru tranzacții cu numerar (dacă există o decontare în numerar),
4. Servit în plus taxe (pentru întreprinzătorii individuali care sunt obligați să le plătească).

Raportarea fiscală pentru antreprenorii individuali: in functie de regimul de impozitare, termene de raportare

Dacă un antreprenor își concentrează eforturile pe o singură sursă de venit și, în consecință, alege un singur regim de impozitare, este mai ușor să-i raportezi și uneori nu este indicat să angajezi un contabil. Dar se întâmplă că un antreprenor individual combină simultan mai multe surse de venit, fiecare dintre ele fiind impozitată conform propriului sistem, atunci este dificil să se facă fără un contabil, deoarece va trebui să depuneți rapoarte pentru fiecare mod individual.

Raportarea in functie de regimul fiscal:

În plus față de toate cele de mai sus, aproape întotdeauna (cu USNO, OSNO, PSN, ESHN) IP-ul este obligat să completeze cartea de venituri și cheltuieli (KUDIR). Și ideea nu este nici măcar în pedeapsa (două sute de ruble) a Serviciului Fiscal Federal pentru absența sa, ci în faptul că este dificil să vă controlați afacerea, nu înregistrez încasările și cheltuielile în numerar. Conform regulilor, cartea trebuie să fie în întreprindere în formă de hârtie, cusată și cu pagini numerotate. Anterior, se cerea mai întâi să-l certifice cu serviciul fiscal, însă această obligație a fost înlăturată de la întreprinzătorul individual.

Dacă un antreprenor raportează pe UTII, KUDIR nu trebuie păstrat, în plus, obligația fiscală pentru a începe această carte este ilegală. Mulți antreprenori individuali, pentru a evita conflictele cu Serviciul Fiscal Federal, organizează în continuare completarea „Cartei UTII”, dar nu prescriu date despre venituri și cheltuieli.

Raportarea anuală IP

Raportarea IP privind tranzacțiile cu numerar

Ar fi greșit să presupunem că tranzactii cu numerar legat de regimul de impozitare sau de prezența unei CCP la întreprindere.

Tranzacție în numerar- o actiune legata de primirea, pastrarea si emiterea de numerar. Întreprinzătorii individuali în ale căror activități au loc tranzacții cu numerar ar trebui să fie familiarizați cu regulile de disciplină în numerar, inclusiv cu executarea competentă a documentelor de numerar, controlul asupra limitei de numerar și așa mai departe.

Dacă un antreprenor individual conduce KUDIR, el are acces la schema simplificată de desfășurare a disciplinei de numerar(trebuie menționat în documentul organizatoric politica contabila, emiteți o comandă corespunzătoare), în care nu trebuie să completați:

• KO-1,
• (este permis sa nu se completeze cazul cand exista o singura casiera).

În plus, este permis să nu se ofere limita de numerar la soldul de numerar. Un element rămâne neschimbat și strict controlat - eliberarea salariilor angajaților în numerar. Aici este încă necesar să se întocmească salariu si salariu.

Întreprinzător individual care raportează taxele suplimentare

Lista documentelor acceptate de Serviciul Fiscal Federal de la antreprenori nu se limitează la tipurile tradiționale de rapoarte. În funcție de cât de exact își câștigă existența un antreprenor individual, există categorii speciale de impozite și taxe.

Raportare trimestrială pentru antreprenorii individuali cu și fără angajați

Luați în considerare lista rapoartelor care trebuie depuse la sfârșitul fiecărui trimestru. Acestea pot fi grupate în funcție de locurile în care sunt trimise rapoartele:

• cei care se predau Serviciului Federal de Taxe,
• cele care sunt trimise la UIF,
• cele care se află sub autoritatea FSS.

Este de remarcat faptul că raportul RSV-1, de asemenea depus trimestrial la UIF, a fost desființat de la 01.01.2017.

Proprietar unic fără angajați. Observăm imediat că obligația de a depune rapoarte în fonduri extrabugetare pentru el însuși, a fost desființat pentru antreprenorii individuali din 2010.

Raportarea IP asupra unui brevet

Alegerea modului PSN simplifică foarte mult viața unui antreprenor, datorită numărului minim de raportare obligatorie. Un antreprenor individual cu un brevet nu are impozit pe proprietate, impozit pe venitul personal, fără TVA. În consecință, nu există rapoarte despre acestea. Și din 2012, a devenit și mai ușor să desfășoare afaceri - au anulat transmiterea de rapoarte către fonduri extrabugetare pentru antreprenorul însuși.

Astfel, un antreprenor individual de pe un PSN fără angajați trebuie să efectueze KUDIR (dacă un antreprenor individual combină mai multe clase, KUDIR se desfășoară separat pentru fiecare dintre ele), iar aici se termină atribuțiile sale. Atunci când un antreprenor este obligat să angajeze muncitori, el trebuie să fie pregătit pentru faptul că din momentul în care primul angajat apare în întreprinderea sa, plăți obligatoriiși vor fi mai multe raportări.

Odată cu angajarea angajaților, IP devine agentul lor fiscal. Acum plateste:

1. impozitul pe venitul personal pentru fiecare angajat. Plățile se fac lunar și se raportează încasări în numerar angajații sunt trimiși la Serviciul Fiscal Federal o dată pe an, trebuie să aveți timp pentru a întocmi un document înainte de 20 aprilie a noului an de raportare.
2. Contribuții de asigurare la Fondul de pensii al Federației Ruse și FSS. Aceste plăți sunt supuse obligației de a depune următoarele rapoarte:

• în FSS: 4-FSS pentru plățile calculate și transferate în fond (trimestrial înainte de data de 15 a lunii următoare încheierii perioadei);
• în Fondul de pensii al Federației Ruse: RSV-1 (până la 01.01.2017);
• în Serviciul Fiscal Federal: impozit pe venitul personal-2 (până la 1.04);
• către Rosstat: date statistice (până la 1 aprilie).

După cum vedem, pe lângă completarea KUDIR, antreprenorii individuali de pe PSN cu angajați au atribuții de agent fiscal în raport cu angajații, ceea ce complică contabilitatea și contabilitatea fiscală.

Raportarea la lichidarea IP

Luați în considerare lista de rapoarte emise la încetarea IP:

1. Cerere de închidere în formularul P26001. Un document care anunță autoritățile fiscale în mod oficial că un antreprenor individual a decis să părăsească afacerea.
2. Document care confirmă plata taxei de stat. Primirea plății la buget de 160 de ruble pentru activitatea autorităților de stat pentru a exclude un antreprenor individual de pe listele în care a fost menționat ca și-a desfășurat efectiv activitățile.
3. Ajutor de la UIF(nu mai este relevant, deoarece Serviciul Fiscal Federal face o cerere către UIF din proprie inițiativă).
4. declarație de lichidare. Acesta este transferat Serviciului Federal de Taxe după încetarea oficială a activităților. Termenii și procedurile de înregistrare depind de sistemul de impozitare:

• În cazul în care întreprinzătorul individual a ales sistemul simplificat de impozitare, acesta depune rapoarte înainte de data de 25 a lunii următoare celei de închidere oficială a întreprinzătorului individual. Apoi se plătește impozitul. În termen de 15 zile, se depune o lucrare privind finalizarea lucrărilor.
• Dacă un antreprenor individual a plătit UTII, el completează o cerere pentru UTII-4 privind radierea în calitate de plătitor de impozit unic. Un antreprenor individual are 5 zile pentru aceasta de la data eliberării sale din USRIP. Rapoartele se depun, iar taxa se virează înainte de data de 20 a lunii următoare celei de raportare.

Toate documentele emise în timpul lichidării întreprinderii trebuie păstrate în și stocare la IP pentru cel puțin 5 ani, de la verificarea documentară serviciul fiscal efectuate chiar si dupa inchiderea activitatilor comerciale.

Lista formularelor necesare

Formularele necesare sunt enumerate mai jos:

Reglementări pe această temă

Reglementările sunt:

Greșeli comune

Greșeala #1: Un antreprenor individual, imediat după ce s-a înregistrat ca atare, și-a vândut mașina personală și apartamentul, după care a introdus veniturile din vânzarea întreprinderii sale în KUDIR pentru raportare la Serviciul Fiscal Federal.

Raportarea este o bătaie de cap pentru toți oamenii de afaceri. Toți cei care au gătit vreodată în această bucătărie știe cât de dificil este să țină evidența termenelor de livrare a tuturor documentelor importante și, la urma urmei, amenzile și cele destul de mari sunt percepute pentru livrarea cu întârziere. Adevărat, antreprenorii în acest sens au fost puțin mai norocoși decât entitati legale, întrucât raportarea IP nu este atât de voluminoasă. Și pe unele regimuri de impozitare și cu o combinație reușită de circumstanțe, nu poți ține deloc conturi. Luați în considerare cum să raportați la impozit.

Ce raportare face IP

Ar trebui să începeți cu clasificarea documentelor contabile. Toate raportările fiscale pentru întreprinzătorii individuali pot fi împărțite în 6 categorii, fiecare dintre acestea fiind cel mai bine luată în considerare separat:

• pe impozite obligatorii, diferit pe moduri diferite impozitare;
• pentru personalul angajat;
• privind tranzacțiile cu numerar;
• pentru taxe suplimentare, nevoia de plată care depinde de specificul afacerii;
• statistic;
• zero.

Raportare în diferite moduri

Totul este simplu aici: ce impozit plătește un antreprenor individual - depune astfel de rapoarte. Dacă combină două regimuri, depune 2 declarații.

Modul general

OSNO este numit modul implicit deoarece este atribuit acelor persoane care nu au aplicat pentru un alt sistem în timpul înregistrării la EGRIP. Și în modul automat și fără notificare. Nu mulți oameni preferă să rămână pe OSNO, deoarece acesta este și cel mai dificil mod, care nu poate fi realizat fără ajutorul unui contabil competent.

Antreprenorii individuali de pe OSNO plătesc toate tipurile de taxe obligatorii. Acesta este impozitul pe venitul personal, TVA și impozitul pe proprietate. Iar raportarea unui antreprenor individual care a ales OSNO pentru 2020 constă în 3 posturi:

Mod simplificat

Oricine a ales să lucreze la sistemul fiscal simplificat poate respira adânc, deoarece a încercat să simplifice acest regim spre glorie. Presupune depunerea unui singur raport - declarația de KND 1152017. De asemenea, termenul limită de depunere este plăcut - până la 30 aprilie a fiecărui an. De ce este totul atât de simplu?

Un antreprenor individual în sistem simplificat trebuie să plătească un singur impozit și o singură dată pe an, iar trimestrial efectuează plăți în avans calculate independent. Funcționarii fiscali nu verifică corectitudinea calculelor anticipate, bazându-se pe conștiinciozitatea antreprenorilor. Și de ce acesta din urmă ar trebui să fie chimic dacă, după depunerea declarației, toate erorile „ipar” și diferența dintre suma plătibilă și suma plătită efectiv va trebui redusă la zero.

Serviciul Fiscal Federal nu scutește întreprinzătorii individuali dintr-un sistem simplificat de la menținerea KUDIR - o carte de contabilitate pentru venituri și cheltuieli. Este necesar să contabilizeze fondurile primite și cheltuite pentru a face afaceri și pentru calcularea corectă a bazei de impozitare și, ulterior, impozitul în sine.

Taxa unică agricolă

Numai acei oameni de afaceri ale căror activități se bazează pe producția de produse agricole pot trece la ESHN. Mai mult, 70% din toate veniturile ar trebui aduse de această zonă. Dar trebuie să depună o singură declarație KND 1151059. Termenul limită pentru depunerea acesteia este 31 martie.

Contribuabilii cu taxa agricolă unificată nu sunt scutiți de completarea KUDIR, ca toți ceilalți antreprenori. Este necesar să-l furnizați IFTS numai la cererea organismului autorizat.

Un singur impozit pe venitul imputat

Pe UTII, oamenii de afaceri plătesc impozit nu pe venitul real, ci pe unul ideal. Statul o stabilește, iar autoritățile regionale introduc coeficienți speciali pentru reducerea cuantumului deducerilor. Acestea pot fi găsite pe site-ul FTS.

Toate rapoartele IP pe UTII se reduc la unul Înapoierea taxei KND 1152016, care trebuie depus trimestrial până în a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.

Deoarece indicatorii imputati se schimba rar, iar venitul real nu este luat in considerare, este suficient doar sa calculati impozitul UTII o singura data si sa timbrati declarații identice. Dar, desigur, numai până când una dintre valori este schimbată sau până când indicator fizic(suprafața camerei, numărul de vehicule).

Departe de toate tipurile de activități pot fi impozitate pe UTII, prin urmare antreprenorii combină adesea acest regim cu altele, ceea ce înseamnă că raportarea se realizează în două regimuri în același timp. Totul ar fi bine, dar imputarea nu este disponibilă în toate regiunile Federației Ruse, de exemplu, la Moscova nu este.

Rapoartele contabile ale antreprenorilor individuali, inclusiv KUDIR, nu sunt necesare în modul imputat, dar pot fi păstrate pentru a simplifica contabilitatea.

Brevet

PSN este cel mai simplu sistem de impozitare, conceput doar pentru antreprenori. Organizațiile nu pot cumpăra un brevet, al cărui cost înlocuiește toate tipurile de taxe simultan și le scutește de raportare.

Întrucât lista de activități pentru SPE este limitată și nu poate angaja mai mult de 10 persoane, mulți oameni de afaceri combină brevetul cu alte regimuri. În acest caz, trebuie depuse și rapoarte corespunzătoare.

Raportare pentru angajații IP

Antreprenorii individuali fără angajați nu ar trebui să ofere acest tip de raportare și sunt norocoși, deoarece persoanele care au angajat muncitorii predau un număr nemăsurat de acte:

Calculul primelor de asigurare - raport nou. A fost introdus în 2017 și a înlocuit forme precum RSV-1, RSV-2 și RV-3. Modificările sunt legate de transferul primelor de asigurare sub jurisdicția Serviciului Fiscal Federal, Fond de pensie(PFR) și fond asigurare de sanatate(CHM) nu mai este acceptat plăți de asigurăriși nu controlați plata lor.

Și încă o nuanță: proprietarii firmelor cu mai mult de 25 de angajați trebuie să trimită un raport la Serviciul Fiscal Federal electronic, restul - în hârtie.

IP de raportare zero 2020

Rapoartele zero pot fi transmise doar de către întreprinzătorii individuali pe o bază simplificată și modul general, întrucât brevetul nu presupune deloc depunerea de rapoarte, ci pe UTII pt baza de impozitare venitul fictiv este acceptat, nu real și nu pot exista indicatori zero pe el.

Rapoartele Zero IP sunt trimise când absenta totala transferuri de bani atât în ​​contul bancar, cât și la casierie. În loc de TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice, puteți completa o singură declarație simplificată. Termenul limită pentru depunerea unui raport simplificat este până la data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare. Acesta este un raport trimestrial, dar este format din doar 2 foi și poate fi completat pentru mai multe taxe simultan.

Pe simplificare, se închiriază și ei zero raportare, deși în acest caz completează același formular KND1152017, dar puțin diferit:

• Antreprenorii individuali la sistemul de impozitare simplificat 6% introduc informații numai în Pagina titlu, R. 1.1 și p. 2.1.1;
• IP pe sistemul fiscal simplificat 15% introduceți informații pe pagina de titlu, p. 1.2 și p. 2.2.

Serviciile subordonate rareori necesită documente pentru a confirma activitatea zero, dar pot contacta banca și solicita un extras din contul antreprenorului. Dacă frauda este dezvăluită, contravenientul va plăti o amendă.

Raportare pe KKM

Antreprenorii individuali care efectuează tranzacții cu numerar folosind case de marcat trebuie să respecte în mod obligatoriu disciplina de numerar (ținerea evidenței de numerar, respectarea limitei de numerar la casierie).

Cu toate acestea, legiuitorii au redus numărul de rapoarte de numerar pentru întreprinderile mici; în 2020, antreprenorii individuali nu sunt obligați să păstreze numerarul pe picior de egalitate cu persoanele juridice și să întocmească documente de numerar (cartea de numerar, PKO, RKO). Restricția sub forma unei limite a disponibilității fondurilor în numerar a fost, de asemenea, eliminată din acestea. Singurul lucru care mai este atribuit oamenilor de afaceri este înregistrarea statelor de plată contabile pentru a confirma eliberarea salariilor.

Raportarea IP către Rosstat

Există și raportare statistică. Anual, Rosstat efectuează cercetări pe baza informațiilor primite de la șefii de firme. Nu toate persoanele ar trebui să se prezinte la acest organism, ci doar cele alese de Rosstat. Le va trimite o notificare cu formularele necesare de completat.

Un antreprenor individual care este interesat de Rosstat este obligat să depună rapoarte în termenul indicat în notificare - lună, trimestru, an. Pentru ignorarea cerinței, puteți primi o amendă, a cărei valoare este specificată la articolul 13.19 din cod și variază de la 10 la 40 de mii de ruble.

Întreprinzătorii rămași trebuie să se prezinte la autoritate la fiecare 5 ani. Când acest termen limită se apropie, Rosstat vă va reaminti obligația trimițând o notificare cu formulare de completat.

Lista formelor obligatorii de rapoarte statistice ale IP în 2020 include:

Conform Legii federale nr. 402, antreprenorii trebuie să ofere Rosstat bilanțși lucrări privind rezultatele financiare. Puteți clarifica lista în organul regional subordonat.

Raportare suplimentară

În funcție de direcția afacerii și de specificul de a face afaceri, un antreprenor poate folosi accize, bioresurse, resurse de apă, minerale și transport. Toate acestea sunt impozitate, iar unele dintre ele trebuie luate în considerare.

Raportarea fiscală la închiderea IP

Mai devreme sau mai târziu totul se închide. Unele din cauza extinderii afacerii și a nevoii de a forma o organizație, altele din cauza lipsei de profit. Oricum ar fi, unul dintre punctele obligatorii ale procedurii de lichidare este depunerea rapoartelor IP. Cu pregătirea sa și ar trebui să înceapă.

Fiecare mod are propriile reguli pentru livrarea ultimelor lucrări:

• IE depune rapoarte la UTII înainte de depunerea documentelor la închidere;
• privind sistemul simplificat de impozitare - înainte de data de 25 a lunii următoare lichidării;
• 3-NDFL - în termen de cinci zile de la data lichidării;
• Declaratie de TVA - pana pe 22 aprilie pentru primul trimestru al anului.

Toate rapoartele IP sunt supuse stocării în perioada stabilită de legiuitori. Pentru pierderea și deteriorarea documentelor, va trebui să plătiți amenzi, a căror valoare depășește costul restaurării.