Imediat după înregistrare, orice întreprindere și întreprinzător individual trebuie să organizeze și să țină evidența activitate economicăși să prezinte rapoarte în timp util. Chiar dacă, ca atare, activitatea antreprenorială nu a început încă, este nevoie de raportare „vid”. Cum să le umpleți - citiți articolul.

Problema raportării atunci când nu există activitate antreprenorială, când pare că nu există nimic de raportat, nu este atât de elementară pe cât ar părea la prima vedere. Lucrarea trebuie să fie ghidată de prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse și de date registre fiscale organizatii.

În plus, oamenii sunt induși în eroare de terminologia folosită de contabili și funcționarii fiscali, și anume acele expresii foarte comune - sold zero, raport, calcul.

Este necesar să se depună raportare ZERO, o declarație sau un sold zero pentru un antreprenor individual, LLC la Fondul de pensii al Federației Ruse sau impozit, situat pe sistemul fiscal simplificat, UTII, OSNO

Indiferent de indiferent dacă se desfăşoară sau nu activităţi financiare şi economice. Operațiunile pe contul curent și la casierie se efectuează sau nu. Contractele sunt semnate sau nu. Contribuabilul este obligat să se raporteze la organele fiscale și să facă completarea „zero”.

Dacă nu s-a desfășurat activitate economică, nu au existat mișcări de fonduri în contul curent și la casierie. Nu există o bază de impozitare pentru impozite, întotdeauna întocmit zero raportare.

la meniu

Declarație zero pe USN

Pagina 1 este completată cu datele dvs. În plus, trebuie doar să selectați obiectul impozitării (venituri sau venituri-cheltuieli). La fel și rata de impozitare, și completați codul OKATO (are propriul său pentru fiecare regiune). Și introduceți, de asemenea, valoarea BCC.

Lăsați câmpurile rămase din declarație egale cu zero. La Venitul STS-cheltuieli in declaratie puteti arata cheltuiala. Și transferați-l în perioada următoare.

la meniu

În loc de „nule”, puteți depune o singură declarație simplificată pentru primul trimestru al anului 2019

Depuneți o astfel de declarație simplificată la sfârșitul primului trimestru. (Anexa nr. 1 la Ordinul Ministerului Finanțelor din 10 iulie 2007 nr. 62n) au dreptul la acei contribuabili care în perioada fiscală nu au avut nicio mișcare de bani în conturile bancare și în numerar. Precum și obiectele de impozitare pentru niciunul dintre impozite (clauza 2).

Vă rugăm să rețineți că nu vi se cere să completați declarație unică. Dacă preferați, puteți depune zero declarații pentru fiecare dintre taxele dvs. Care necesită un raport la sfârșitul primului trimestru.

la meniu

Declarație zero și raportare UTII

Ministerul Finanțelor consideră că Declarația UTII nu poate fi zero! Este întotdeauna calculată în conformitate cu indicatorii fizici. Chiar dacă nu există activitate de afaceri. Iar Contribuabilul este obligat să-l predea în timp util. Conform Scrisorii Ministerului Finanțelor din Rusia din 15 aprilie 2014 N 03-11-09 / 17087. Înainte de radierea în calitate de contribuabil, valoarea unui impozit unic este calculată pentru tipul relevant de activitate comercială pe baza datelor disponibile. indicatori fiziciși venitul de bază pe lună.

TAX crede că Zero UTII poate fi trecut!?

Dacă activitatea „imputată” nu s-a desfășurat din cauza lipsei indicatorilor fizici (de exemplu, din cauza rezilierii contractului de închiriere). Acel UTII pentru perioada de oprire este egal cu zero. În consecință, contribuabilul are dreptul să depună o declarație „zero”. Din decizie rezultă această concluzie Curtea de Arbitraj Districtul Siberiei de Vest din data de 17.08.16 Nr. F04-3635 / 2016.

Funcționarii fiscali informează în mesajul de informare. Că suspendarea temporară a activităților supuse UTII nu scutește de obligația de plată a UTII. Și depuneți o declarație pentru această perioadă. Totodată, dacă se încetează deținerea sau folosirea bunurilor necesare acestei activități. Atunci nu există indicatori fizici pentru calcularea UTII. În acest caz, suma UTII plătibilă pentru perioada fiscală relevantă va fi zero ruble.

MINISTERUL FINANȚELOR CONSIDERĂ

că în timp ce societatea sau întreprinzătorul nu a fost radiată de organul fiscal ca plătitori UTII. Ei vor rămâne așa, cu toate responsabilitățile care vin cu el. Întrucât prevederile nu prevăd posibilitatea de depunere declarație zero. Declarația poate fi depusă numai cu valori diferite de zero ale indicatorilor fizici și cuantumul impozitului unic calculat pentru plata la buget. Dacă activitatea „imputată” este încheiată, atunci este necesară anularea înregistrării în modul prevăzut de Codul Fiscal al Federației Ruse. Prin depunerea unei cereri în termen de cinci zile. Mai mult, încălcarea termenului de depunere a cererii va atrage după sine necesitatea plății UTII pentru întreaga lună. în care a fost depusă. Din moment ce data radierii ca platitor UTII in acest caz va fi ultima zi a acestei luni.

În legislația fiscală nu există „suspendarea temporară a activității”. Și dacă compania, încetează pentru totdeauna sau pentru un anumit timp desfășurarea activităților „imputate”. Nu a fost radiat ca plătitor de impozit unic. Apoi, trebuie să înțelegeți riscul unor consecințe negative sub forma unei sarcini fiscale continue asupra UTII. În acest caz, taxa trebuie calculată pe baza valorilor indicatorilor fizici din ultima perioadă. Când erau. De exemplu, pentru ultima lună a trimestrului în care s-a desfășurat comerț prin localul magazinului închiriat. În caz contrar, taxa poate fi evaluată suplimentar pe baza rezultatelor auditului.

Atenţie! Dacă „sponsorul” nu dorește să plătească impozit pentru perioada de nefuncționare. Aceasta rămâne singura opțiune cu adevărat sigură.

la meniu

Declarație zero pentru ESHN

Partea de titlu a declarației este completată. Restul paginilor sunt punctate.

la meniu

Cartea Zero de Venituri și Cheltuieli - KUDiR

Chiar si cu sistem de impozitare simplificat zero, un antreprenor individual (sau organizație) trebuie să aibă o carte zero de venituri și cheltuieli. Începând cu anul 2013, nu este necesară atestarea acestuia la fisc.

Zero declarații la PFR, TAX și FSS ("leziuni")

Raportare zero SZV-M către UIF raportarea lunară

la meniu

Raportare zero 2-NDFL

Performanţă certificat „zero” sub forma 2-NDFL nu e disponibil nu e asigurat nu e prevazut. In cazul unei cereri din partea fiscului, scrieti o scrisoare in care precizati motivul necalcularii salariului. De asemenea, aceștia pot solicita un certificat de la bancă că nu au existat mișcări în conturi.

Notă: Pentru o companie care lucrează, această situație nu este posibilă.

Declarație zero 3-NDFL

la meniu

Declarație zero pentru întreprinzătorii individuali și organizații pe OSNO

Decontare cu TVA zero

Trebuie doar să completați pagina 1 și pagina 2 din decontul de TVA. Codul punctului de control este doar pentru organizații, pentru antreprenori individuali - liniuțe.
Perioada fiscală (cod): 21 - trimestrul I, 22 - trimestrul II, 23 - trimestrul III, 24 - trimestrul IV (în caz de lichidare - 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV trimestrul) coduri OKATO pentru că fiecare regiune are propriul său, introduceți OKATO. TVA-ul BCC este același pentru toată lumea.

Termenele limită de depunere a declarației de TVA zero I trimestru. - până la data de 20.04, trimestrul II. - până la data de 20.07, trimestrul III. - până la 20.10, trimestrul IV. - până la 20.01

Nu sunt prevăzute penalități pentru furnizarea unei declarații zero, un raport de TVA zero. Pentru furnizarea nu la timp - 1000 de ruble.

Declarație zero impozit pe venit

Notă: Organizații de închiriere și antreprenori individuali pe OSNO

Sunt completate numai Pagina de titlu, Secțiunea 1 (1.1, 1.2) și Fișa 02. Contribuabilii care nu calculează plăți lunare anticipate ale impozitului pe profit nu depun Subsecțiunea 1.2 din Secțiunea 1 (p. 3).

La sediul (înregistrarea) (cod): 213 - la locul înregistrării celui mai mare contribuabil; 214 - după locație organizatie ruseasca; 221 - după locație subdiviziune separată o organizație rusă cu un bilanţ separat; 245 - la locul înregistrării la organul fiscal organizatie straina; 281 - la locul obiectului imobiliare(in raport cu care se instituie o procedura separata de calcul si plata impozitului).

Codurile OKATO pentru fiecare regiune sunt diferite, introduceți OKATO.

Forma de reorganizare, lichidare (cod): pentru transformare - "1", pentru fuziune - "2", pentru divizare - "3", pentru unire - "4", pentru divizare cu alăturare simultană - "5" sau liniuță.

Condiții de livrare a declarației zero a Impozitului pe venit I trimestru. - până la 28.04, trimestrul II. - până la data de 28.07, trimestrul III. - până la 28.10, trimestrul IV. - până la 28.03

Perioada fiscală (cod) (total cumulat): 21 - I trimestru, 31 - O jumătate de an, 33 - 9 luni, 34 - An. La lichidare - 50.

Nu sunt prevăzute penalități pentru furnizarea unei declarații zero, un raport zero privind impozitul pe venit. Pentru furnizarea nu la timp - 1000 de ruble.

la meniu

Situații contabile: sold zero și contul de profit și pierdere

Notă: Organizații de închiriere. IP-ul nu este dat.

La organizatii comerciale soldul gol nu poate fi în principiu, din cauza capitalul autorizat. Uită-te la charter, care este capitalul tău autorizat. De exemplu - 10.000 de ruble, acesta este minimul posibil în Regatul Unit conform legii.

În pasivele bilanţului în rândurile 1310 (Capital autorizat), 1300 (Total pentru secţiunea III) şi 1700 (Bilanţ) din eşantion, am pus 10 (datele din bilanţ sunt în mii de ruble).

În soldul activului, puteți pune fie materiale pentru aceeași sumă, apoi punem numărul 10 în rândurile 1210 (Inventar), 1200 (Total pentru secțiunea II) și 1600 (Sold). Fie pe linia 1250 ( Bani lichizi), precum și 10 pentru a pune și pe liniile 1200 (Total pentru secțiunea II) și 1600 (Sold).

Condiții de livrare a „sold zero” I trimestru. - până la 30.04, trimestrul II. - până la 30.07, trimestrul III. - până la 30.10, trimestrul IV (anual) - până la 30.03

Penalități pentru furnizare sold zero (raport) nu sunt prevazute, soldul organizatiilor comerciale nu poate fi complet gol din cauza capitalului autorizat. Pentru furnizarea nu la timp - 200 de ruble.

Pentru conceptele IP sold zero- nu există, deoarece compilația bilanț, inclusiv soldul zero, este o obligație statutară doar pentru organizații. În consecință, întreprinzătorii individuali închiriază, în absența activității antreprenoriale, numai zero raportare asupra impozitelor și taxelor. Declarațiile contabile și, bineînțeles, așa-zisele „solduri zero” ale antreprenorilor nu renunță!

la meniu

Certificat zero al efectivului mediu

Notă: Organizații de închiriere

Informațiile despre numărul mediu de angajați sunt furnizate în formularul „Informații privind numărul mediu de angajați pentru ultimul an calendaristic” (codul formularului pentru KND 1180011), aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 29 martie 2007 nr. MM-3-25 / 174. Daca nu ai angajati. Apoi pune ZERO în linia corespunzătoare. Și predau-le oficiu fiscal.

la meniu

Declarație fiscală unificată (simplificată).

Notă: organizații de închiriere și antreprenori individuali în loc să depună alte declarații fiscale.

Concepte sold zero și raportare zero are legătură directă cu această formă. raportare fiscală ca o singură declarație fiscală (simplificată). În prezent, la întocmirea unei singure declarații (simplificate), trebuie să ne ghidăm după forma și procedura aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor din 10 iulie 2007 nr. 62n.

Când pot depune o declarație de impozit simplificată?

• pe hârtie (de exemplu, printr-un reprezentant autorizat al organizației sau prin poștă);
• în în format electronic prin canale de telecomunicații. Dacă numărul mediu de angajați pentru anul precedent (în organizațiile nou create sau reorganizate - pentru luna creării sau reorganizării) depășește 100 de persoane, atunci în anul în curs, declarațiile pot fi depuse doar în acest mod. Acest lucru se aplică și organizațiilor care sunt clasificate drept cei mai mari contribuabili. Aceștia trebuie să depună declarații fiscale (inclusiv declarații anuale) electronic prin canale de telecomunicații către inspectoratele interregionale pentru contribuabilii majori.

Descărcare gratuită:

• exemplu de completare a unei singure declarații (simplificate) în format .xls
• un exemplu de completare a unei singure declarații (simplificate) în format .pdf
• Descărcați un formular necompletat și reguli pentru completarea unei singure declarații (simplificate) KNVD 1151085 fără cadru

Oficiul fiscal poate solicita unei organizații să depună o singură declarație fiscală (simplificată) în loc de declarații fiscale zero pentru fiecare impozit

Nu el nu poate. Pentru a aplica un unificat (simplificat) Înapoierea taxei există o serie de restricții care sunt stabilite de paragraful 2 al articolului 80 Codul fiscal RF. La momentul raportării, doar organizația însăși știe dacă toate aceste restricții sunt îndeplinite sau nu. Prin urmare, ea decide dacă depune sau nu o declarație într-o formă unică (simplificată). La urma urmei, dacă mai târziu inspectoratul fiscal vine cu un audit și constată că organizația nu avea dreptul de a raporta într-o singură formă (simplificată) declarația sa conform Codului Fiscal al Federației Ruse.

Astfel, aplicarea unei singure declarații fiscale (simplificate) - este un drept, nu o obligație a organizației. Adică, organizațiile pot depune în schimb declarații „zero” pentru fiecare dintre taxe.

la meniu

O singură declarație simplificată pentru întreprinzătorii individuali nu va înlocui impozitul pe venit pentru 3 persoane

Proprietar unic cu sediul în sistem comun impozitare și neavând venituri din afaceri, nu pot depune o singură declarație (simplificată).

Conform definiției Curții Constituționale a Federației Ruse din 11 iulie 2006 N 265-O, obligațiile unui antreprenor individual care decurg din statutul său includ obligația de a depune o declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal, care nu este dependent asupra rezultatelor activității antreprenoriale, adică asupra faptului de a primi venituri în corespunzătoare perioada fiscala.

Un tabel cu declarațiile de raportare este dat atunci când acestea sunt transmise numai în formă electronică prin internet.

Calendarul contabilului. Termenele de depunere a impozitelor, declarațiilor, bilanțurilor, situațiile financiare pentru 2019, 1 trimestru, jumătate de an, 9 luni.

Este furnizat un tabel cu o listă de raportare IP și termenele limită pentru depunerea acestora la Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii al Federației Ruse, FSS în 2019

Sistemul simplificat de impozitare este un regim special care înlocuiește mai multe impozite (impozit pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozitul pe proprietate) într-o singură plată. Pentru a aplica, trebuie să scrieți o cerere de tranziție (dacă, în timpul înregistrării, IP-ul nu anunță autoritățile fiscale despre tranziție, OSNO se va aplica automat). Una dintre principalele cerințe pentru IP privind sistemul simplificat de impozitare este obligația de a raporta periodic rezultatele activității economice, calculând baza impozabilă din profiturile încasate. Dar dacă antreprenorul nu a primit un rezultat pozitiv din afacere sau deloc, în timp ce nu vorbim despre închiderea IP-ului. În astfel de situații, antreprenorul individual trebuie să furnizeze raportarea zero către Serviciul Federal de Taxe. Cum să completați corect formularul și ce metode de transfer la Serviciul Fiscal Federal există.

Legislația rusă nu reglementează conceptul de „declarație IP zero”, o definiție similară este folosită de entitățile comerciale pentru a desemna un document care reflectă rezultatele activităților pentru perioada fiscală de raportare, în care nu au existat mișcări în conturile IP. Cu alte cuvinte, formațiuni baza de impozitare nu se intampla.

Trimiterea de raportare zero este permisă pentru antreprenorii individuali:

1. Dacă există indicatori de performanță zero (lipsă de venituri și cheltuieli nu permit formarea sumei impozitului de plătit).
2. Când valoarea impozitului este redusă la zero (în cazurile de scădere a sumei de plătit cu suma cheltuielilor).

În primul caz, se presupune că:

• nu există semne de a face afaceri, precum și mișcare pe conturile IP;
• nu se emit cecuri, borderouri, facturi;
• Angajații nu sunt plătiți cu salarii, nu există cheltuieli.

Pe lângă aceste cazuri, un „zero” poate fi depus de un om de afaceri care tocmai a încheiat procedura de înregistrare ca antreprenor individual și nu a început încă să desfășoare activități. Termenul limită pentru depunerea unei declarații „zero” este standard - anual până pe 30 aprilie. În același timp, legislația fiscală nu stabilește câte perioade de raportare poate depune un întreprinzător o declarație zero. Prin urmare, un antreprenor individual are dreptul de a depune „nul” până la radiere sau apariția veniturilor.

Caracteristicile de completare a declarației sunt legate de baza impozabilă pentru sistemul de impozitare simplificat ales de întreprinzătorul individual. Astfel, la calcularea plății impozitului ținând cont de venitul „net” (scăzând toate cheltuielile), pot apărea pierderi pentru anul trecut. Cu toate acestea, acesta nu este un motiv de neplată. impozitul minim: trebuie să plătiți 1% din venit. În același timp, entitățile comerciale care se află pe sistemul de impozitare simplificat „venit” sunt scutite de plata impozitelor în lipsa veniturilor.

Trebuie menționat că raportarea depinde și de prezența sau absența personalului angajat.

În cazul în care întreprinzătorul individual este angajator, pe lângă declarația anuală de profit și informațiile privind numărul mediu de angajați de la începutul anului, este necesar să se furnizeze rapoarte trimestriale sub forma:

• declarațiile 4-FSS și RSV;
• cont personalizat.

Antreprenorii de pe „simplificat” fără angajați sunt scutiți de raportarea la Fondul de pensii, dar sunt obligați să deducă contribuțiile fixe obligatorii pentru ei înșiși la Fondul de pensii și FFOMS.

Absența semnelor de funcționare a afacerii nu servește drept bază pentru neraportare. O astfel de încălcare, precum și depunerea în timp utilă, se pedepsește cu amendă.

Declarația fiscală pentru întreprinzătorii individuali simplificat 2019 zero se completează în conformitate cu regulile stabilite, inclusiv cele care sunt general acceptate la generarea rapoartelor de orice formă:

• introduceți informații numai prin tipărit litere mari(dacă este completat manual) sau Courier New mărimea 18 (când umplere electronică);
• sumele trebuie indicate în valoare totală (la rotunjire se folosesc reguli matematice generale), fără copeici;
• cerneala neagră este folosită pentru umplere;
• corectați greșelile, faceți pete este interzisă;
• este prevăzută o celulă separată pentru fiecare literă;
• celulele goale nu pot fi lăsate; liniuțele trebuie introduse în celule goale;
• câmpul de intrare în punctul de control este umplut cu liniuțe;
• dacă valoarea sumei este zero, se introduce o liniuță;
• paginile sunt numerotate după principiul through;
• nu este necesară clipirea.

Antreprenorii de pe „venituri” STS completează secțiunile 1.1 și 2.1.1-2.1.2, STS „venituri minus cheltuieli” - 1.2 și 2.2. Pagina de titlu este completată de toți antreprenorii.

O întrebare frecventă este dacă este necesar un sigiliu pe declarația de IP. Antreprenorilor li se permite să desfășoare activități fără a folosi un sigiliu, în legătură cu aceasta, chiar și ținând cont de prezența unui sigiliu în declarație, un antreprenor individual are dreptul de a aplica doar o semnătură.

Modelul de declarație corect este conținut pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal www.nalog.ru.

Când compilați pagina de titlu a „zeroului”, este necesar să vă concentrați pe următoarea ordine:

1. Câmpul TIN este din documentele de înregistrare IP.
2. Valoarea numărului de corecție poate varia: „0” - în timpul depunerii inițiale raportare anuală, „1”, „2” - la clarificarea datelor, adică la corectarea informațiilor transmise anterior.
3. Pentru câmpul „Perioada fiscală” sunt furnizate mai multe valori: „34” - an; „50” - la încetarea activității; „95” - schimbarea sistemului de impozitare; „96” - la lichidarea direcției de activitate, în cadrul căreia s-a aplicat sistemul „simplificat”, dar cu existența în continuare a afacerii.
4. Câmpul pentru anul de raportare necesită introducerea anului de înregistrare.
5. Codul organului fiscal este indicat în documentele de înregistrare ale întreprinzătorului individual (corespunde și primelor 4 cifre ale TIN-ului).
6. Numele antreprenorului.
7. Cod OKVED.
8. Telefon pentru comunicare.
9. Numărul de pagini este rezumat.
10. Data și semnătura sunt aplicate.

Întreprinzătorii individuali din sistemul de impozitare simplificat „venitul” completează secțiunile corespunzătoare formei bazei impozabile pe baza următoarelor reguli:

• 1: numerotarea „002”, OKTMO (codul regiunii de reședință a IP conform clasificator integral rusesc). Fiecare celulă din rândurile 020-110 trebuie completată cu o liniuță. Semnat și datat mai jos;
• 1.1 - numerotarea „003”, rândul 102 are două opțiuni de completare: „1” - dacă întreprinzătorul nu a folosit forța de muncă a salariaților pentru anul de raportare; „2” – dacă s-a folosit forță de muncă angajată. Rândurile 110-113, 130-133, 140-143 sunt umplute cu liniuțe. Rândurile 120-123 sunt completate cu valoarea cota de impozitare;
• 1.2 este suma calculată a impozitului pe vânzări pentru a reduce plata taxei pentru afacerea pentru care legislatia fiscala impozitul pe vânzări este stabilit. Constă din 2 foi. Alte linii sunt pline cu liniuțe.

Antreprenorii care folosesc ca bază fiscală Venitul net(excluzând toate cheltuielile), trebuie respectate următoarele reguli:

• conform secțiunii 1.2: numerotarea „002”, OKTMO conform principiului indicat mai devreme. Celulele liniilor 020-110 sunt umplute cu liniuțe. De asemenea, partea de jos trebuie să fie semnată și datată;
• conform pct. 2.2: rândurile 210-253, 270-280 se completează cu liniuțe, iar valoarea cotei de impozitare se înscrie la rândurile 260-263.

Dacă PI nu câștigă, adică nu există venituri, acest fapt nu este o bază pentru scutirea PI de la plata contributii fixe pentru ei înșiși și pentru angajații din UIF. Totuși, secțiunea 2.1.1 din declarația zero nu prezintă sumele acestora. Acest lucru se datorează faptului că este incorect afișarea sumei contribuțiilor care depășesc suma calculată a impozitului (zero). Contribuabilii au posibilitatea de a utiliza serviciul online pentru completarea declarației - programul Declarație de pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Pentru a utiliza serviciul, trebuie să descărcați aplicația și să urmați instrucțiunile de pe site. Antreprenorii vor trebui doar să imprime documentul finit.

La electronic umplerea zero Declarație USN, este permisă tipărirea formularului fără cadre de familiaritate. Este permisă și absența liniuțelor în celulele goale.

Pe lângă metodele de mai sus de creare a unei declarații, merită remarcată încă una - utilizarea programe specialeși resurse care online vă vor permite să verificați corectitudinea umplerii.

Există mai multe modalități prin care antreprenorii pot depune o declarație la IFTS:

• personal - trebuie să vizitați singur autoritățile fiscale. Este important să furnizați 2 copii ale declarației, dintre care unul va fi ștampilat de către autoritățile fiscale cu o marcă de acceptare. Această copie va acționa ca dovadă a depunerii documentelor;
• prin reprezentant - este obligatorie eliberarea unei procuri notariale;
• prin poștă (posta recomandată) - este necesară atașarea unui inventar în două exemplare, precum și a unei chitanțe, a cărei dată va servi ca dată de depunere a declarației;
• pe net.

La transferul pe hârtie, autoritățile IFTS vă pot solicita să furnizați documente pe suport electronic sau să tipăriți un cod de bare care dublează informațiile din declarație. Cu privire la întrebarea cum să depuneți o declarație de taxe zero pentru un antreprenor individual în sistemul fiscal simplificat prin internet, merită să ne gândim în detaliu.

Există două opțiuni disponibile:

• cu ajutor Cont personal contribuabil - intrarea se efectuează folosind login-ul și parola imprimate pe cardul de înregistrare, care pot fi obținute de la Serviciul Federal de Taxe, fără referire la locul de reședință. Pentru eliberare este obligatorie prezentarea pașaportului și a TINului. A doua metodă de acces este obținerea unei semnături electronice, al cărei certificat cheie este emis de un centru de certificare acreditat de Ministerul Comunicațiilor al Federației Ruse;
• prin Portalul Serviciilor de Stat – este important să aveți un cont verificat. Transferul se efectuează prin secțiunea „Depunerea unei declarații fiscale”.

Data depunerii este ziua în care a fost trimisă declarația, nu data la care a fost primită de autoritățile fiscale. Declarația trebuie să fie semnată cu EDS (semnătură electronică digitală).

În acest caz, depunerea unei declarații pentru un întreprinzător individual poate să nu aibă loc dacă autoritatile fiscale refuz să accept.

Motivele pot fi:

• nu există semnătură electronică;
• organism selectat incorect al Serviciului Fiscal Federal;
• erori de umplere;
• lipsește numele complet al plătitorului;
• EDS nu aparține contribuabilului.

Nu ignorați obligația de a depune declarație zero sau încălcați termenele reglementate. Încălcările se pedepsesc cu amendă de 1 mie de ruble.

Chiar dacă în perioada de raportare un antreprenor individual nu a desfășurat activități și, prin urmare, nu a primit venituri, el va trebui totuși să se raporteze la Serviciul Fiscal Federal și la alte autorități de reglementare. În acest caz, un pachet standard de documentație, întocmit în conformitate cu cerințele legislative, este supus transmiterii către autoritatea de reglementare.

Ce este raportarea zero?

Raportare zero reprezintă documentația care trebuie depusă la autoritatea de reglementare, ai cărei indicatori variabili se iau egal cu zero. De remarcat că un astfel de concept nu este stabilit de legislația actuală, el este utilizat exclusiv în procesul de comunicare informală și nu poate fi reflectat în documente oficiale.

Necesitatea depunerii acestuia se datorează faptului că orice individual, este supus impozitării și este obligat să raporteze asupra rezultatelor activităților sale către autoritatea de supraveghere, indiferent dacă a primit venituri în perioadă de raportare, sau nu. Nedepunerea documentației de raportare la IFTS va fi calificată ca o încălcare a termenelor stabilite de lege pentru depunerea documentației de raportare, în urma căreia i se va aplica o amendă antreprenorului. Mărimea acestuia depinde de tipul de raportare nedepusă la IFTS, precum și de numărul de astfel de rapoarte.

Cum depuneți o returnare zero?

Clauza 2 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede pentru întreprinzătorii individuali, indiferent de regimul de impozitare pe care l-au ales, posibilitatea de a depune o singură declarație fiscală simplificată. Acest document trebuie depus la organul fiscal teritorial cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, șase luni, 9 luni sau un an).

Se poate depune atât pe hârtie, cât și, la cererea contribuabilului (cu excepția cazurilor stabilite de lege, în care raportarea se depune exclusiv prin canale de telecomunicații). Depunerea unei astfel de declarații nu este obligatorie - un antreprenor poate depune și un pachet standard de raportare completând-l într-un formular simplificat și punând liniuțe în majoritatea câmpurilor de completat.

Nu sunt eligibili să depună nicio raportare Autoritatea taxelor antreprenori individuali lucrează la UTII. În acest caz, cuantumul impozitului de plătit la buget este fix și nu depinde de suma veniturilor primite de contribuabil în perioada de raportare.

Pe lângă raportarea fiscală, antreprenorii individuali cu angajați sunt obligați să depună rapoarte la Fond de pensieși Fundația asigurări sociale. În cazul în care în perioada de raportare nu s-au efectuat plăți către angajați, este necesar să se depună rapoarte către autoritățile indicate în conformitate cu formularele RSV-1, respectiv 4-FSS, punând liniuțe în coloanele de completat pe baza asupra plăților efectuate. Dacă un antreprenor individual nu are angajați, el nu se înregistrează la FIU și FSS și, prin urmare, nu este obligat să depună raportări zero.

În cazul în care un antreprenor individual și-a suspendat activitățile și în perioada de raportare nu a efectuat nicio operațiune generatoare de venit, acesta trebuie să depună rapoarte la organul de reglementare, denumit zero. Acest lucru se poate face în două moduri: completând toată documentația necesară pe baza sumei venitului egal cu zero, sau prin depunerea unei declarații fiscale simplificate.

Legiuitorul își rezervă dreptul de a alege forma de raportare pentru contribuabil. În plus, dacă un antreprenor individual are angajați care nu au fost plătiți în perioada de raportare salariu, este necesară depunerea zero raportare la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale.

În absența cifrei de afaceri sau a indicatorilor individuali, IP trebuie să prezinte raportări zero. Cum să trimiteți rapoarte IP la tarife zero, spunem în articol.

În absența cifrei de afaceri sau a indicatorilor individuali, IP trebuie să prezinte raportări zero. Cum să trimiteți rapoarte IP cu zero indicatori, vom descrie mai jos.

Zero raportare a întreprinzătorilor individuali cu privire la impozitul pe venitul personal

Un antreprenor individual fără angajați nu depune, în principiu, declarații privind impozitul pe venitul personal.

Dacă oamenii lucrează pentru un om de afaceri și au venituri plătite, un antreprenor individual trebuie să depună formularele 6-NDFL și 2-NDFL.

Dacă în an calendaristic angajații nu au primit niciodată venituri, ceea ce înseamnă că IP-ul nu este agent fiscal. Prin urmare, nu este necesar să depuneți formularele goale 6-NDFL și 2-NDFL. Astfel, zero rapoarte 6-NDFL și 2-NDFL pur și simplu nu există.

Situația este diferită cu declarația 3-NDFL. Dacă un antreprenor individual nu a desfășurat afaceri în cursul anului și, ca urmare, nu a primit venituri, va trebui să treacă un impozit pe venit zero pentru 3 persoane.

Declarația zero include Pagina titlu, secțiunile 1 și 2.

Raportare zero privind primele de asigurare

IP transmite toate rapoartele privind primele de asigurare numai dacă există angajați. Dacă nu există angajați pe tot parcursul anului, atunci nu este necesară raportarea zero.

Raportarea IP către UIF constă într-un singur formular - SZV-M. Se aplică angajaților. Dacă un antreprenor individual are angajați, el depune acest formular. Dacă nu sunt angajați - nu închiriați. Zero SZV-M nu poate fi.

În Serviciul Fiscal Federal, oamenii de afaceri cu angajați depun un calcul zero pentru primele de asigurare dacă angajații IP nu au primit bani în perioada de raportare. În calculul zero, trebuie să adăugați pagina de titlu, secțiunea 1, subsecțiunile 1.1 și 1.2 din apendicele nr. 1 la secțiunea 1, apendicele nr. 2 la secțiunea 1, secțiunea 3.

În FSS în absența plăților trebuie depuse forma zero 4-FSS. Trecerea 4-FSS cu valori zero trebuie făcută înainte de a 25-a zi a primei luni din trimestrul I, II, III, IV. Zero 4-FSS include pagina de titlu, tabelele 1, 2 și 5.

Alte IP de raportare zero

Dacă un antreprenor individual este plătitor de TVA (un antreprenor individual pe OSNO), în absența operațiunilor de cumpărare și vânzare trebuie depusă declarație de TVA zero. Valoarea zero TVA include pagina de titlu și Secțiunea 1.

Simplificatorii trebuie să trimită autorităților fiscale o declarație de impozit zero pe sistemul de impozitare simplificat în absența veniturilor.

Dacă întreprinzătorul individual are obiect de impozitare - „Venit”, pagina de titlu, secțiunile 1.1 și 2.1.1, trebuie inclusă în declarația simplificată zero.

Cu obiectul „Venituri minus cheltuieli”, omul de afaceri trebuie să includă pagina de titlu, secțiunile 1.2 și 2.2 în declarația zero privind sistemul simplificat de impozitare.

În funcție de nuanțele activității, unii întreprinzători individuali din sistemul fiscal simplificat vor trebui să includă secțiunile 3 și 2.1.2 în declarația zero.

IP pe UTII depuneți întotdeauna o declarație cu indicatori, o declarație zero pe UTII în lumea fiscală nu există.

Astfel, raportarea IP pe OSNO, USN și UTII poate fi zero doar pentru unele taxe.

Declarația USN pentru anul 2017 este depusă de toate entitățile comerciale care aplică tratamentul preferențial. Dacă contribuabilul nu a avut activitate, el trebuie totuși să se raporteze. Acest articol oferă un exemplu de completare a unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat pentru 2017 pentru un antreprenor individual. Tot de pe site puteți descărca gratuit un formular de declarație zero pentru sistemul simplificat de impozitare pe anul 2017 pentru antreprenorii individuali.

Declarația de impozit zero pentru întreprinzătorii individuali (simplificată 2019) se formează pe baza cerințelor ordinului Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / Deoarece a fost modificată în mod repetat din momentul aprobare, este necesar să se studieze eșantionul de completare a declarației zero privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2017 pentru întreprinzătorii individuali, înainte de a-l trimite Serviciului Fiscal Federal. Mai mult, dacă anul acesta nu a fost activitate, atunci raportul va fi fără indicatori specifici. De asemenea, menționăm că antreprenorii raportează pentru anul nu mai târziu de 30 aprilie 2018, iar organizațiile - până la 31 martie.

Declarație zero privind sistemul fiscal simplificat pentru 2017 pentru întreprinzătorii individuali (eșantion de venit de completare)

Raportarea fiscală se numește în mod condiționat zero. Nu există un astfel de concept în documentele oficiale. Include transmiterea de informații de către entitățile comerciale care nu au desfășurat activități în perioada fiscală, adică nu au avut o mișcare a fondurilor în conturile curente. Cu toate acestea, în acest caz, este prevăzută o singură declarație simplificată. Amintiți-vă că un antreprenor individual din sistemul de impozitare simplificat nu poate depune rapoarte complet goale (acest eșantion de completare a unui raport de impozitare zero pentru un antreprenor individual privind sistemul de impozitare simplificat pentru 2017 nu reflectă acest lucru). Trebuie să plătești cel puțin prime de asigurare pentru pensionare şi asigurare de sanatateși reflectați-le în documentele dvs.

Compoziția simplificată a raportării

Întrucât o declarație zero cu privire la sistemul de impozitare simplificat pentru 2017 pentru un SRL (eșantion de completare) și pentru un antreprenor individual este posibilă nu numai în absența activității, ci și la o cotă preferențială stabilită într-un număr de regiuni pentru anumite sectoare ale economie și/sau întreprinzători care abia își încep afacerea, compoziția poate fi diferită. În plus, depinde ce obiect de impozitare a ales omul de afaceri. Tabelul prezintă secțiunile care trebuie completate în diferite cazuri:

Secțiunea 3 este completată dacă este necesar.

Un eșantion de completare a unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat pentru 2017 pentru antreprenorii individuali (venit)

Absolut toți contribuabilii trebuie să completeze pagina de titlu conform regulilor obișnuite:

1. Specificați un nume.
2. Introduceți adresa și numărul de telefon ale plătitorului.
3. Specificați perioada fiscală.
4. Specificați TIN, OKTMO, OKVED.
5. Număr pagini.
6. Datați și verificați cu o semnătură.
7. Puneți liniuțe în toate celulele goale, inclusiv în secțiunea „Confirm acuratețea și caracterul complet al informațiilor”.

Umplere eșantion formă nouă Declarația fiscală pentru sistemul fiscal simplificat pentru anul 2017 (pagina de titlu) ar trebui să arate astfel:

La sectiunea 1.1 sau 1.2, in functie de obiectul impozitarii, codul OKTMO este indicat la randul 010, in campurile ramase - liniute. De exemplu, dacă codul este format din doar 8 cifre, trebuie să le introduceți și să puneți liniuțe în restul celulelor.

În secțiunile 2.1.1 (obiect „venit”) și 2.2 (obiect „venit - cheltuieli”), trebuie să introduceți venituri și cheltuieli, precum și rata pe care o aplică omul de afaceri (0, 6 sau 15 la sută în această formă: 0,0). 6,0 sau 15,0); liniuțele sunt plasate în alte linii.

Vă rugăm să rețineți: un eșantion de declarație fiscală zero pentru un antreprenor individual pentru anul 2017 privind sistemul simplificat de impozitare pe venit conține cecuri la rândurile 140-143, unde este necesar să se indice cuantumul primelor de asigurare care reduc valoarea impozitului. Dar din moment ce nu a fost activitate și de fapt nu este nimic de redus, atunci nu este necesar să se reflecte contribuțiile. Nu va fi o greșeală.

Dacă impozitul pe sistemul simplificat de impozitare s-a dovedit a fi zero (posibil doar cu obiectul „venit”), atunci raportarea se completează în mod obișnuit, doar în rândul 100 al secțiunii 1.1 vor fi liniuțe. Acest lucru este posibil cu venituri sub valoarea primelor de asigurare.

Responsabilitatea pentru absența unui raport de simplificare

Dacă antreprenorul nu oferă informatie necesara, el poate fi pedepsit în conformitate cu normele articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. O astfel de explicație este dată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14 august 2015 Nr. 03-02-08 / 47033. Amenda în acest caz este de 1000 de ruble, dar poate fi redusă dacă există circumstante extenuante. La articolul 112 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel de circumstanțe includ o ușoară întârziere în prezentarea unui raport. În plus, o amendă pentru întreprinderile mici poate fi înlocuită cu un avertisment. Pentru a face acest lucru, contribuabilul trebuie să trimită o cerere către Serviciul Fiscal Federal de reducere a cuantumului amenzii cu indicarea obligatorie a tuturor circumstanțelor atenuante.

De asemenea, nu trebuie uitat că articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea blocării contului curent al contribuabilului pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor fiscale. Această măsură poate fi aplicată și unui raport zero, așa că este mai bine să nu întârzieți cu mai mult de 10 zile.

Reamintim că pentru pregătirea și transmiterea rapoartelor în formă electronică există multe servicii speciale. Aproape tot programe de contabilitate oferi o astfel de oportunitate. Unii dintre ei au tarife speciale pentru un astfel de serviciu, unii oferă să-l facă complet gratuit, cum ar fi, de exemplu. Acest serviciu va fi apreciat în special de către antreprenorii individuali care lucrează fără contabil. La urma urmei, nu numai că nu vor trebui să cheltuiască, chiar dacă sunt mici, bani pentru depunerea rapoartelor fără venituri, dar nu vor trebui să-și dea seama exact ce și când să depună. Dacă vă înregistrați în program, acesta vă va reaminti ce fel de raportare (chiar și fără indicatori financiari) trebuie să fie predate și se va oferi să formeze Documente necesare. Tot ceea ce este necesar de la un antreprenor individual este pur și simplu să vă introducă datele, IIN-ul, adresa de înregistrare și codul OKVED.

De unde se descarcă formularul de declarație pentru sistemul fiscal simplificat pentru anul 2017 pentru antreprenorii individuali

Rețineți că nu este furnizată o formă separată de raport zero, raportarea simplificată obișnuită este completată, dar ținând cont de caracteristicile indicate. În schimb, puteți depune o singură declarație simplificată, dar termenul limită pentru depunerea acesteia este deja 20.01.2018.