Pentru antreprenorii individuali și organizațiile care operează în regim de impozitare preferențial, una dintre etapele obligatorii de activitate este completarea unei declarații USN. Trebuie depus un document întocmit în conformitate cu toate cerințele legale oficiu fiscal. Cum să completați o declarație privind sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venituri minus cheltuieli”, am scris deja și puteți vedea un exemplu de completare. Și în acest articol ne vom uita la modul de completare a declarației de „venit” USN pentru 2017. Totodată, vă vom spune ce să faceți dacă în cursul anului persoana simplistă nu a desfășurat activități și nu a primit venituri.

Completarea declarației USN pentru anul 2017 („venituri”).

Declarație privind sistemul simplificat de impozitare „venituri” 2017 – acesta este declarația fiscală pe care trebuie să o depună plătitorii impozitului „simplificat” pe anul 2017. Indică informații despre veniturile primite și costurile suportate care reduc impozitul. Declarația „venitului” USN reflectă calculul și plata plăților în avans la bugetul de stat.

Completarea declarației de „venit” USN 2017 are propriile sale nuanțe. În 2018, declarația privind „venitul” din sistemul fiscal simplificat pentru 2017 este completată în formularul aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / [email protected] Apoi codul de bare de pe formular a fost schimbat în Pagina titluși a adăugat noi câmpuri pentru introducerea informațiilor privind plata taxei pe vânzări.

Trimiterea unui raport într-o formă învechită este o încălcare gravă, pentru care Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a impune o amendă și de a bloca contul de decontare al unei entități economice.

Cum se completează un raport

Declarația constă dintr-o pagină de titlu și șase secțiuni. La intocmirea declaratiei de „venit” USN pentru anul 2017 se aplica regulile de completare aprobate prin aceeasi ordine ca si formularul. Printre cerințele principale se numără următoarele:

• Antreprenorii individuali și organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare, în fara esec trebuie să completeze pagina de titlu și secțiunile referitoare direct la obiectul impozitării;
• la completarea declarației de „venit” al USN, secțiunea 3 se aplică numai de către „simplificatorii” care au primit fonduri în cadrul finanțării vizate;

• raportul nu trebuie cusut, este mai bine să-l fixați cu o agrafă;
• toți indicatorii sunt indicați în ruble întregi, fără copeici;
• se recomandă să scrieți cu cerneală neagră;
• toate literele trebuie tipărite cu majuscule (același lucru este valabil și pentru completarea pe computer);
• erorile din document nu pot fi corectate cu un instrument corector;
• toate paginile trebuie numerotate;
• se poate introduce un singur indicator în fiecare câmp;
• Imprimarea documentului trebuie să fie doar pe o singură față;
• în celulele goale este necesar să se pună liniuțe.

Un exemplu de completare a declarației de „venit” USN în anul 2017 este prezentat mai jos.

Cum se completează o declarație USN: secvența de acțiuni

1. Verificați relevanța formularului de raport existent. O mostră din formularul actual al declarației de „venit” USN poate fi descărcată.
2. Stabiliți ce secțiuni să finalizați. În cazul în care se alege „Venit” ca obiect de impozitare, contribuabilul trebuie să completeze: pagina de titlu, secțiunile 1.1, 2.1.1. și 2.1.2. Nu trebuie să trimiteți documente inutile. Eșantionul de completare a declarației privind sistemul simplificat de impozitare „venit” prezentat aici poate fi luat ca bază pentru întocmirea unui formular de raportare similar pentru propriul antreprenor individual sau companie.
3. Completați câmpurile de pe pagina de titlu: indicați TIN-ul și KPP, codul de activitate conform OKVED. În câmpul „Contribuabil”, introduceți numele organizației sau numele complet al antreprenorului. Toate codurile necesare la completarea paginii de titlu sunt cuprinse în anexele la Procedura de completare a declarației. Secțiunea care urmează să fie completată de inspectorul Serviciului Fiscal Federal este lăsată necompletată.
4. Completați secțiunile 2.1.1 și 2.1.2. În acest caz, puteți utiliza formulele indicii pentru calculul indicat în formular. În secțiunile 2.1.1 și 2.1.2, rândul 140 din declarația privind sistemul simplificat de impozitare „venituri”, precum și rândurile 141-143 sunt destinate să indice sumele plăților, a căror listă este dată în clauza 3.1 din Artă. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse (plătit prime de asigurare concediu medical, contribuții pentru asigurarea personală voluntară). Utilizarea acestor plăți face posibilă reducerea sumei impozitului de plătit.
5. Dacă entitatea comercială nu plătește taxa pe vânzări, secțiunea 2.1.2 nu este necesară.
6. Continuați cu completarea secțiunii 1.1. Aici este necesar să se indice codul OKTMO, valoarea plăților în avans de plătit, valoarea impozitelor plătibile sau reduse pentru perioada fiscală.
7. Dacă în perioada de raportare întreprinzătorul individual sau organizația a primit fonduri sub formă de venit vizat, trebuie completată secțiunea 3. Informațiile despre fiecare venit sunt indicate aici.

Declarație zero

Cum se completează o declarație privind sistemul simplificat de impozitare „venituri” dacă entitatea nu a desfășurat activități în cursul anului? În astfel de cazuri, trebuie completată doar pagina de titlu. Pe toate celelalte pagini sunt prescrise TIN / KPP, codul OKTMO, semnele contribuabilului. În celulele în care ar trebui să fie indicate sumele de venit, impozite și plăți, sunt trecute liniuțe. Raportul trebuie depus la Serviciul Fiscal Federal în termenele stabilite pentru raportare. Exemplul de completare a „zerului” oferit aici pentru declararea „venitului” USN 2017 demonstrează clar cum ar trebui să arate un document bine scris.

Declarație privind sistemul simplificat de impozitare „venit” 2017 (eșantion de completare „zero”)

Un exemplu de completare a unei declarații privind sistemul simplificat de impozitare „venit” în prezența activităților

IP Karpov V.S. lucrează fără salariați pe sistemul simplificat de impozitare „venituri”. Cota de impozitare este de 6%.

În 2017 a câștigat:

• în primul trimestru - 178.000 de ruble;
• în trimestrul II - 165.000 de ruble, venitul total pentru jumătatea anului s-a ridicat la 343.000 de ruble. (178.000 + 165.000);
• în trimestrul III - 172.000 de ruble, venitul total pentru 9 luni s-a ridicat la 515.000 de ruble. (178.000 + 165.000 + 172.000);
• în trimestrul IV - 169.000 de ruble, total venit anual s-a ridicat la 684.000 de ruble. (178.000 + 165.000 + 172.000 + 169.000).

Aceste sume vor fi reflectate în rândurile 110-113 din Secțiunea 2.1.1.

Valoarea avansurilor calculate pe trimestri pe bază de angajamente este reflectată în rândurile 130-133 din secțiunea 2.1.1:

• Pentru primul trimestru - 10.680 de ruble.
• Timp de jumătate de an - 20.580 de ruble.
• Timp de 9 luni - 30.900 de ruble.
• Pentru anul - 41.040 de ruble.

În 2017, întreprinzătorul individual a plătit „pentru el însuși” prime fixe de asigurare în valoare totală de 27.990 de ruble, inclusiv cele transferate către IFTS:

• în trimestrul 1, 2 și 3 - 6500 de ruble fiecare,
• în al 4-lea trimestru 8490 de ruble.

Aceste cheltuieli vor fi reflectate pe bază de angajamente în rândurile 140-143 din Secțiunea 2.1.1.

Secțiunea 1.1 se completează pe baza datelor din secțiunea 2.1.1:

• Linia 020 (p. 130 - p. 140 din secțiunea 2.1.1) = 10.680 - 6.500 = 4.180 ruble.
• Linia 040 (linia 131 - linia 141 din secțiunea 2.1.1) - linia 020 din secțiunea 1.1 = 20.580 - 13.000 - 4.180 = 3.400 ruble.
• Linia 070 (linia 131 - linia 141 secțiunea 2.1.1) - (linia 020 + linia 040 secțiunea 1.1) = 30.900 - 19.500 - 7580 = 3820 ruble.
• Linia 100 (linia 131 - linia 141 secțiunea 2.1.1) - (linia 020 + linia 040 + linia 070 secțiunea 1.1) = 41.040 - 27.990 - 11.400 = 1650 ruble.

Să luăm în considerare mai detaliat care este declarația zero pentru IP privind sistemul de impozitare simplificat pentru anul 2019 și să dăm o mostră de completare a acesteia pentru obiectul „venit”.

Lucrarea la un sistem fiscal simplificat, precum și la orice alt regim de impozitare, presupune unul obligatoriu. se închiriază doar o dată pe an, în urma rezultatelor perioadei trecute. Raportare intermediară nu pe sistemul simplificat de impozitare, dar la sfârșitul fiecărui trimestru este necesar să se calculeze și să se plătească plată în avans. Dacă întreprinzătorul individual nu a desfășurat nicio activitate în cursul anului, acesta depune rapoarte la IFTS fără angajamente.

Raportare zero privind simplificarea în absența veniturilor

Să luăm în considerare în mod clar cum să completați o declarație simplificată fără angajamente:

Declarație Zero privind sistemul fiscal simplificat - Pagina de titlu

Declarație zero pe USN - Secțiunea 1.1. Suma impozitului

Declarație zero pe USN - Secțiunea 2.1.1. Calculul impozitului

Termenele și procedura de depunere a declarației fiscale simplificate fără angajamente

Raportare zero conform sistemului de impozitare simplificat se inchiriaza de catre antreprenori la IFTS concomitent cu cel obisnuit. Și anume, cel târziu până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare.

Notă: dacă acea zi cade într-o sărbătoare legală sau un weekend, va fi mutată în prima zi lucrătoare.

De asemenea, nu se modifică procedura și metodele de trimitere a raportării zero în cadrul sistemului fiscal simplificat către organul fiscal. Declarația de impozit simplificată poate fi depusă atât pe hârtie, cât și în format în format electronic. De asemenea, este permisă trimiterea prin scrisoare recomandată cu o descriere a atașamentului.

Având în vedere ce este raportarea zero privind sistemul simplificat de impozitare, să spunem câteva cuvinte despre Declarația unică simplificată (SUD).

Ce este EUD

EUI este abrevierea pentru declarația fiscală unică simplificată. Este format dintr-o singură foaie și se închiriază numai dacă sunt îndeplinite două condiții:

• Absența oricăror tranzacții în contul curent. Această condiție presupune un cont curent absolut curat in perioada pentru care se depune declaratia. Efectuarea celor mai mici sume (plata unui apartament comunal, chirie etc.) privează IP-ul de dreptul de a depune un EUD.
• Lipsa obiectului impozitării în cadrul sistemului fiscal simplificat. Aceasta înseamnă că pe parcursul anului antreprenorul nu ar trebui să aibă niciun venit, chiar minim.

Dacă aceste condiții sunt îndeplinite, atunci antreprenorul individual are dreptul de a depune un DUE în loc de o declarație zero privind impozitarea simplificată. Pe care să o alegeți, luați în considerare mai jos.

Comparația dintre EUD și declarația zero pe USN

Pentru o mai bună percepție a informațiilor, vom reflecta avantajele și dezavantajele ambelor tipuri de raportare sub forma unui tabel.

Tabelul nr. 1. Comparația dintre o singură declarație simplificată și zero privind sistemul simplificat de impozitare

După cum se poate observa din tabel, termenele de depunere a DUE sunt mult mai scurte decât cele stabilite pentru depunerea raportării zero privind sistemul simplificat de impozitare. Din 21 ianuarie a trecut deja, raportați pentru 2019 pe o bază simplificată folosind declarație unică nu va funcționa.

Notă: dacă un antreprenor depune EUD după 21 ianuarie, acesta poate fi tras la răspundere sub forma unei amenzi. Prin urmare, dacă antreprenorul individual nu a avut timp să depună o singură declarație simplificată, este mai bine să întocmească și să completeze raportarea zero privind sistemul simplificat de impozitare și să o depună cel târziu pe 30 aprilie.

Modalități de transmitere a EUD la IFTS

Nu există modalități speciale de depunere a unei singure declarații simplificate la biroul fiscal. Poate fi depus atât pe hârtie, cât și sub formă de document electronic. Legea nu restricționează în niciun fel antreprenorul. De asemenea, raportarea poate fi depusă de un reprezentant al unui antreprenor individual, dar numai dacă există o procură legalizată.

Sancțiune pentru depunerea cu întârziere a raportării zero privind simplificarea

Absența activității și a veniturilor în ultimul an nu scutește întreprinzătorul individual de obligația de a depune declarația la timp. Prin urmare, dacă depune rapoarte cu întârziere, organul fiscal are dreptul să-i impună o amendă în valoare de 1.000 de ruble.

Dacă antreprenorul întârzie la termenul limită pentru depunerea EUD, atunci amenda poate fi fie de 200 de ruble, fie de 1.000 de ruble.

O astfel de răspândire a sancțiunilor se datorează faptului că în momentul de față există o ambiguitate în problema tragerii la răspundere pentru nerespectarea termenului de depunere a DUE.

Unele autorități fiscale sunt de părere că pentru întârzierea depunerii unei singure declarații simplificate ar trebui atrasă în temeiul art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse. A doua parte este ghidată de Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 03.07.2008 N 03-02-07 / 2-118, care afirmă că răspunderea pentru această încălcare rezultă în temeiul articolului 126 din Codul fiscal al Rusiei. Federaţie.

Notă: pentru a nu primi o amendă pentru depășirea termenului de depunere a EUD, un antreprenor poate completa o declarație zero pentru anul 2019 pentru sistemul de impozitare simplificat și o poate depune la IFTS înainte de 30 aprilie.

Acestea fiind spuse, să rezumăm pe scurt cele de mai sus:

1. O declarație zero pentru un antreprenor individual privind sistemul de impozitare simplificat de 6% se depune dacă nu există venituri în cursul anului.
2. Dacă în perioada trecută întreprinzătorul individual nu a avut nicio mișcare în contul curent și venituri din activități simplificate, acesta are dreptul să depună DUE.
3. Termenul limită pentru depunerea unei declarații unice simplificate pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare este până pe 20 ianuarie.
4. Amenda pentru nedepunerea unei declarații zero este de 1.000 de ruble, pentru EUD - 200 sau 1.000 de ruble.

Evgheni Smirnov

# taxe

Cum să depuneți o declarație de impozit zero

Raportul zero 3-NDFL este transmis de reguli generale, dar cu valori zero ale exponentului. Trebuie depus chiar dacă nu ați fost în afaceri anul acesta.

Navigare articole

• Cine și când trebuie să depună o declarație zero
• Componența documentelor de raportare zero
• Caracteristicile declarației zero privind sistemul fiscal simplificat
• Raportare zero pentru OSNO
• Completarea unei declarații de TVA zero
• Declarație zero de IP pentru impozitul pe venitul personal
• Compoziția declarației zero pentru UTII
• concluzii

Toți întreprinzătorii individuali și companiile sunt obligați să raporteze asupra profiturilor și impozitelor plătite. Documentul final este Înapoierea taxei. Dacă contribuabilul nu a desfășurat activități comerciale și nu a existat nicio mișcare de fonduri în conturile sale, acesta depune o declarație zero.

Cine și când trebuie să depună o declarație zero

Antreprenorii cred că nu sunt obligați să raporteze dacă nu există taxe de plătit. Dar nu este. Raportarea trebuie furnizată indiferent dacă activitatea a fost desfășurată sau nu.

După ce a înregistrat o afacere, un cetățean devine contribuabil, iar sumele taxelor sunt determinate în funcție de rapoartele transmise la serviciile relevante. Dacă documentul nu este depus, aceasta nu înseamnă că impozitele sunt anulate. Inspecția pur și simplu nu poate determina cuantumul deducerilor și îl pedepsește pe antreprenor pentru încălcarea legii.

În cazurile în care activitatea întreprinderii este suspendată sau nu se desfășoară din diverse motive, este necesară depunerea unei declarații zero. Acesta confirmă faptul că nu există profit și nici impozite de plătit. La declarație trebuie anexată o explicație întocmită sub orice formă care să indice motivele lipsei plăților.

Depunerea unei declarații zero este prevăzută pentru următoarele taxe:

• TVA - valoare adăugată;
• Impozitul pe venitul persoanelor fizice - pe venitul unei persoane fizice, dar numai dacă antreprenorul individual lucrează pentru OSNO;
• ESHN - unificat agricol (primul an după înregistrarea de stat);
• pentru antreprenorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare;
• pentru profiturile organizațiilor.

Pentru toate celelalte taxe, nu trebuie să depuneți o declarație zero. În cazul în care baza de impozitare a antreprenorului, după aplicarea diferitelor beneficii, se dovedește a fi neglijabilă, raportarea nu mai este zero și trebuie să completeze declarații fiscale regulate.

O problemă controversată este raportarea zero privind UTII. Conform Codului Fiscal al Federației Ruse, acest sistem de impozitare nu prevede depunerea unei declarații zero, dar poate fi acceptat ca o excepție, de exemplu, în cazul invalidității temporare a unui antreprenor individual.

Un raport fiscal zero pentru un antreprenor individual este prezentat dacă:

• contribuabilul a primit certificat de înregistrare de stat, dar nu a fost angajat în activitățile sale pe toată perioada până la data depunerii raportării;
• activitatea economică are un caracter sezonier pronunțat (prin urmare, în timpul sezonului activității comerciale active, se asigură raportări regulate, iar în extrasezon, când nu există mișcare a fondurilor în conturi, este mai bine să completați o declarație zero );
• contribuabilul și-a suspendat activitățile, dar este considerat formal o entitate de afaceri activă, neavând datorii față de parteneri, clienți, stat și mișcarea fondurilor în conturi.

Este necesară depunerea unei declarații zero la fisc în același interval de timp cu raportarea cu date numerice. Frecvența livrării depinde de tipul de impozit ales de întreprinzător pentru a face afaceri. O declarație zero pentru un antreprenor individual care lucrează în regimul fiscal simplificat se depune anual până la 30 aprilie, pt. entitate legală– până pe 31 martie. pentru TVA și Raportare UTII se inchiriaza trimestrial - inainte de data de 20 a lunii urmatoare perioadei de raportare, pentru impozitul pe venit - in fiecare trimestru pana in ziua de 28, pentru impozitul pe venit 3 persoane fizice - o data pe an pana la 30 aprilie.

Componența documentelor de raportare zero

O declarație zero este un document de raportare standard care reflectă absența activităților. Nu există forme speciale pentru el. Ei depun declarații zero în aceleași forme ca și raportarea indicând indicatori numerici semnificativi, dar compoziția lor poate fi diferită, în funcție de perioada aleasă și de sistemul de impozitare IP.

Compoziția declarației zero pe tip de impozitare:

Pentru a in în întregimeși toate datele au fost introduse corect, ar trebui să utilizați formularul de declarație zero pentru antreprenori individuali, aprobat de Federal serviciul fiscal. Ordinele Serviciului Federal de Taxe stabilesc atât declarațiile eșantion, cât și regulile de completare a acestora.

La emiterea unui document:

• textul trebuie scris numai cu cerneală neagră, albastră sau violetă;
• datele din declarație trebuie să fie scrise cu majuscule (la completarea documentului în format electronic se folosește fontul Courier New mărimea 16-18);
• nu ar trebui să existe erori, corecții și bloturi;
• literele și cifrele sunt introduse rând pe rând în fiecare celulă, cuvintele sunt separate între ele printr-o celulă goală;
• sumele sunt indicate numai în ruble, adică fără copeici (rotunjirea se efectuează conform regulilor matematicii);
• dacă suma este zero, se pune o liniuță în celule.

Particularitatea completării unei declarații zero este că majoritatea datelor vor lipsi. Documentația ar trebui să înceapă cu pagina de titlu. Pentru a face acest lucru corect, puteți vedea un eșantion de completare a unei declarații zero, de exemplu, pe site-ul web al serviciului Servicii de Stat.

În antetul paginii de titlu trebuie să indicați TIN-ul și KPP-ul antreprenorului, precum și numărul de serie al paginii. Următoarele sunt informații despre:

• perioada de impozitare;
• codul și denumirea reprezentanței regionale a Serviciului Fiscal Federal;
• denumirea completă a întreprinderii (indicați abrevierea între paranteze);
• Cod OKVED, conform căruia funcționează IP-ul;
• numărul total de pagini;
• contribuabil - nume, prenume, patronim.

La sfârșitul foii se aplică data completării declarației și semnătura funcționarului.

În subsecțiunea 1.1 din secțiunea 1, sunt indicate TIN-ul, KPP, codul pentru OKTMO și CCC. Toate celelalte coloane sunt umplute cu liniuțe.

A doua filă a documentului conține informații despre calculul impozitului, dar întrucât nu poate fi în absența veniturilor, sunt indicate doar TIN, KPP și codul contribuabilului.

Dintre indicatorii suplimentari, sunt aplicate cotele de impozitare atribuite într-o anumită regiune. Toate celelalte câmpuri sunt umplute cu liniuțe.

În anexele la a doua fișă trebuie introduși doar trei indicatori principali - TIN, KPP, cod contribuabil. În plus, Anexa nr. 2 indică metoda de amortizare pentru o anumită întreprindere. Toate celelalte linii sunt întrerupte.

Puteți face un raport IP zero pe sistemul de impozitare simplificat, OSNO sau impozitul pe venitul personal folosind serviciul online My Business. Serviciul generează automat un document, îl verifică și îl trimite electronic.

Caracteristicile declarației zero privind sistemul fiscal simplificat

Întreprinzătorii persoane fizice care operează în sistemul simplificat de impozitare trebuie să se raporteze în acest regim. Întrucât antreprenorii nu țin contabilitatea, ei nu se depun la IFTS documentatia contabila. Raportarea zero a IP privind sistemul fiscal simplificat în 2020 include doar foile din declarația anuală.

Descărcați formularul

Mai există un plus pentru întreprinzătorii individuali: spre deosebire de organizații, aceștia nu sunt recunoscuți automat de către angajatori, prin urmare sunt înregistrați ca asigurător numai după încheiere. contract de muncă cu angajatii. Dacă antreprenorul nu a desfășurat afaceri și nu a încheiat un astfel de acord, atunci nu este asigurător și nu depune rapoarte pentru angajați.

Nu există obligația de a depune rapoarte privind plata primelor de asigurare personală. Antreprenorul este obligat să efectueze doar plăți fixe pentru personal medical și asigurare de pensie.

În 2020, contribuțiile pentru asigurarea de pensie se ridică la 29.354 de ruble, iar pentru asigurarea medicală - 6.884 de ruble.

Dacă prin conturi bancare o persoană simplistă sau măcar niște bani trecuți prin casierie, nu va merge să scapi cu o declarație zero. Va fi necesară depunerea unui raport standard cu toți indicatorii.

La locul de înregistrare trebuie depus un raport de taxă zero pentru întreprinzătorii individuali. Poate fi realizat:

• contactând personal IFTS sau folosind serviciile unui administrator;
• prin scrisoare recomandată;
• folosind canale de telecomunicații.

Depunerea raportării zero pentru întreprinzătorii individuali cu privire la sistemul simplificat de impozitare se efectuează o dată pe an, cel târziu la 30 aprilie, și pentru persoanele juridice. persoane - până pe 31 martie. Depunerea cu întârziere a declarației către Serviciul Fiscal Federal amenință cu penalități. IFTS are dreptul de a suspenda operațiunile pe conturile bancare până la depunerea raportului.

Raportare zero pentru OSNO

Există o serie de taxe care regim general obligatorii sunt impozitul pe venit și TVA. Ei vor trebui să depună declarații zero și în absența mișcării Bani. Aceste documente trebuie să includă o pagină de titlu și secțiuni obligatorii cu liniuțe.

Zero declarații către antreprenori pe sistem comun impozitarea trebuie depusă:

• pentru TVA - trimestrial, înainte de data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale;
• pentru impozitul pe venit - trimestrial, înainte de data de 28 a lunii următoare perioadei de raportare;
• pentru impozitul pe proprietate - trimestrial, până în a 30-a zi;
• pentru primele de asigurare - trimestrial, până în a 20-a zi;
• raport contabil - o data pe an, pana la 31 martie a anului urmator.

În absența activității economice, este permisă depunerea unei declarații simplificate - DUE, care înlocuiește rapoartele privind impozitul pe valoarea adăugată și pe profit. Acesta trebuie trimis la IFTS înainte de a douăzecea zi după încheierea trimestrului de raportare.

EUD poate fi depus la biroul fiscal:

• în formă electronică, folosind produse software concepute pentru a trimite rapoarte;
• în formă electronică, folosind un program de la Serviciul Federal de Taxe (este necesar un EDS înregistrat);
• pe pe suport de carton când vizitați personal IFTS;
• pe hârtie prin poștă (o scrisoare valoroasă cu o descriere a atașamentului).

Toate declarațiile de TVA trebuie depuse numai electronic. Cei care nu plătesc TVA pot depune declarații zero, atât electronic, cât și pe hârtie (la latitudinea intimatei). Puteți completa o declarație IP zero online în orice program de contabilitate online. Este destul de convenabil să faci acest lucru în serviciul My Business.

Completarea unei declarații de TVA zero

Descărcați formularul

Cu zero indicatori de activitate antreprenorială în declarație, în loc de 12 secțiuni, trebuie completate doar pagina de titlu și prima secțiune.

Completarea paginii de titlu:

1. TIN - indică numărul emis de serviciul fiscal.
2. Numărul de revizuire a documentului de raportare. Dacă este depusă pentru prima dată, trebuie să indicați 0. În cazul în care declarația a fost deja depusă pentru această perioadă de raportare, trebuie să puneți 1, 2 etc., în funcție de ce cont este ajustarea.
3. Codul perioada fiscala. La depunerea unui raport pentru primul trimestru, este indicat codul 21, al doilea - 22, al treilea - 23, al patrulea - 24.
4. Codul organului fiscal. Se indică codul biroului fiscal la care se depune declarația.
5. Contribuabil. Este indicat numele complet al organizației.
6. Cod OKVED.
7. Număr Telefon de Contact contribuabil.
8. Număr de pagini.
9. Numele complet al contribuabilului, semnătura acestuia.
10. Data la care a fost creat documentul.

Completarea secțiunii 1:

• TIN și KPP ale organizației;
• cod OKTMO;
• cod de clasificare bugetară;
• liniuțele sunt puse în celulele tuturor celorlalte linii;
• la sfârşitul documentului este semnat şi datat.

Declarație zero de IP pentru impozitul pe venitul personal

Antreprenor care are de-a face activitate economică individual, adica fara salariati, nu depune declaratii de impozit pe venitul persoanelor fizice. Dacă oamenii lucrează pentru el, sunt plătiți cu un salariu. În acest caz, întreprinzătorul individual este obligat să raporteze pe formularele 2-NDFL și 6-NDFL.

Dacă lucrătorii în an calendaristic salariul nu a fost plătit niciodată, ceea ce înseamnă că antreprenorul nu este agent fiscalși nu trebuie să depună formulare goale.

Dacă un antreprenor individual nu a desfășurat afaceri pe tot parcursul anului și nu a primit venituri, ar trebui să treacă un impozit pe venit zero pentru 3 persoane. Include pagina de titlu și secțiunile 1, 2. Declarația 3-NDFL zero trebuie depusă la aceeași dată cu cea standard - 30 aprilie. Poate fi furnizat pe hârtie, prezentându-se personal la IFTS, trimis prin poștă, precum și folosind TCS sau prin „ Zona personală contribuabil” pe site-ul Serviciului Federal de Taxe.

Pagina de titlu este completată ca de obicei. Secțiunea 1 ar trebui să includă următoarele informații:

• numele complet al antreprenorului;
• la rândul 010 trebuie indicat codul „3”, indicându-se că întreprinzătorul individual nu plătește și nu restituie impozit pe această declarație;
• la rândul 020 se prescrie actualul CCC, prevăzut pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice din veniturile primite de IP - 18210102020011000110;
• linia 030 indică codul teritoriului OKTMO conform Clasificatorului OK 033-2013;
• în rândurile 040 și 050, trebuie introduse valori zero;
• partea de jos a paginii este semnata si datata.

Compoziția declarației zero pentru UTII

Principala diferență între declarația UTII și restul este că impozitul se calculează nu din indicatorii efectivi obținuți pentru trimestrul, ci pe baza unor astfel de indicatori fizici, ca suprafață a platformei de tranzacționare, cantitate Vehicul etc Un astfel de principiu de calcul plăți de impozite nu permite antreprenorilor individuali și companiilor care utilizează UTII să raporteze în absența activității cu declarații cu indicatori zero.

Contribuabilul nu va trebui să depună o declarație UTII doar dacă este radiat în organizatie fiscala. Pentru aceasta trebuie să aplicați. Autoritatea taxelor, după ce a primit o astfel de cerere de la contribuabil, trebuie să îi transmită acestuia o notificare de radiere. Din momentul primirii sesizării, antreprenorul pierde obligația de a depune o declarație UTII, dar va fi necesar să se raporteze înainte de radiere.

concluzii

Dacă întreprinzătorul nu a desfășurat activități financiare și economice în perioadă de raportare, are dreptul de a depune o declarație zero la fisc. Confirmarea că activitatea nu a fost desfășurată este absență completă circulaţia fondurilor în conturile contribuabilului. Dacă ar exista măcar un minim rezultat economic s-au efectuat activități comerciale și plăți indivizii, respectiv, au fost tranzacții pe conturi curente, antreprenorul va trebui să furnizeze autorităților de reglementare raportarea fiscală obișnuită.

Companiile care au ales ca regim fiscal pentru mentinerea lor activitățile USN, trebuie să declare rezultatul muncii lor prin depunerea unei declarații privind sistemul fiscal simplificat.

Declarația include un set de indicatori necesari pentru calcularea impozitului unic și reprezintă suma finală a impozitului care urmează să fie transferată către CCC relevantă. Ce să faci dacă nu s-au efectuat tranzacții în anul și nu s-a desfășurat nicio activitate? Trebuie să mă raportez la biroul fiscal?

Lipsa activității nu este un motiv pentru pierderea obligației de a depune raportarea cerută de Codul Fiscal al Federației Ruse. Este necesar să se depună raportări zero pe USN.

Raportarea zero a sistemului de impozitare simplificat pentru antreprenorii individuali

Persoanele cu un antreprenor individual aleg adesea un sistem simplificat pentru ei înșiși datorită ușurinței contabilizării și calculării obligațiilor fiscale. În același timp, la deschiderea unui IP, mulți oameni uită de această acțiune și nu încep să desfășoare activități sau încep, ci se opresc la un moment dat. Cea mai bună opțiuneîn acest caz, va exista o închidere la timp a IP în ordinea statului. Dacă antreprenorul individual nu urmează o astfel de procedură, atunci la sfârșitul anului va trebui să se prezinte la biroul fiscal prin depunerea unei declarații de impozit zero.

De asemenea, motivul depunerii unui astfel de raport va fi situația în care persoana fizică s-a înregistrat ca antreprenor individual, dar nu a avut timp să înceapă activitatea.

O declarație zero este un raport în care sunt înregistrați indicatori zero pentru o datorie fiscală în legătură cu plata unui impozit unic din sistemul fiscal simplificat.

Dacă, împreună cu absența activității antreprenoriale, întreprinzătorul individual nu efectuează nicio mișcare de numerar în conturile sale, atunci în prezența altor obiecte de impozitare, în loc de o declarație zero privind sistemul fiscal simplificat, puteți completa o singură declarație simplificată, care va prezenta indicatori zero pentru toate obligațiile fiscale. Pe de o parte, acest lucru poate fi convenabil în prezența altor obligații fiscale, pe lângă plata unui singur impozit, dar în cadrul unui regim simplificat, acest lucru nu este relevant din cauza faptului că un impozit simplificat înlocuiește toate celelalte impozite caracteristice impozitului. regimul fiscal clasic. În plus, EUD se depune trimestrial și este suficient să depuneți o raportare zero privind sistemul simplificat de impozitare o dată pe an, așa că în majoritatea cazurilor este mai convenabil să completați în continuare o declarație zero.

Dacă mișcarea banilor la casă sau cont bancar IP a fost observată în anul de raportare în absența activității în sine, atunci nu există de ales, trebuie completată o declarație privind sistemul fiscal simplificat cu indicatori zero.

Neprezentarea acestui raport în timp util constituie temeiul aplicării penalităților. sancțiuni fiscale conform 119 Art. NK RF. Pedeapsa în absența obligațiilor fiscale va fi suma minimă - 1000 de ruble.

Trebuie să depuneți o declarație zero la biroul fiscal în care întreprinzătorul individual este înregistrat ca plătitor, adică unde a fost depusă documentația pentru formarea antreprenoriatului individual (la adresa locului real de reședință conform înregistrării). în pașaport sau alt document justificativ), nu contează la ce adresă o persoană desfășoară sau nu desfășoară activități.

Antreprenorul individual alege el însuși metoda de depunere a declarației zero - personal, prin poștă sau prin TCS în format electronic. Termenul limită de depunere pentru antreprenorii individuali este 30 aprilie a anului următor.

Pentru proprietarii individuali cu angajați

Antreprenorii cu angajați angajați sunt obligați, pe lângă declarația zero, să depună contribuții de asigurare obligatorii la fonduri sub formă de RSV-1 și 4-FSS, precum și să furnizeze informații cu privire la numărul acestor angajați.

Zero raportare USN pentru LLC

Dacă o persoană juridică de pe ONS la un moment dat încetează să mai desfășoare operațiuni care generează venituri sau implică cheltuieli, sau SRL nu a avut timp să își înceapă activitatea după înregistrare, atunci la sfârșitul anului va trebui totuși să vă raportați la biroul fiscal utilizând raportarea zero în ciuda lipsei de profit anul trecut.

Depunerea unei declarații zero în acest caz este importantă - folosind acest formular, compania informează fiscului că nu are activitate și o bază pentru plata impozitului simplificat. După depunerea unei declarații zero, organele fiscale nu vor avea întrebări și pretenții față de simplificator cu privire la obligațiile sale fiscale. În cazul în care nu se depune raport, atunci organul fiscal va considera că persoana juridică nu și-a îndeplinit obligațiile de contribuabil, nu a depus rapoarte și, prin urmare, este obligată să suporte penalități sub formă de deduceri de penalități.

Regulile pentru depunerea unui raport zero pentru un SRL sunt similare cu depunerea unei declarații obișnuite. Metoda poate fi orice - electronică, hârtie prin depunere personală sau poștală. Legea stabilește că persoanele juridice cu peste 100 de angajați trebuie să depună rapoarte electronice, cu toate acestea, astfel de întreprinderi încalcă condiția pentru populatia medie personal pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat, și, prin urmare, nu va putea aplica modul simplificat.

Organizațiile simplificate pot depune și o singură declarație simplificată în loc de o declarație zero, dacă nu există flux de fonduri pe parcursul anului - pot fi operațiuni care sunt insesizabile la prima vedere pentru a elimina comisionul de către bancă pentru deservirea contului. În prezența unor astfel de mișcări, organizația trebuie să completeze raportarea zero, în caz contrar, este permisă depunerea EUD, cu excepția cazului în care, desigur, este convenabil pentru companie.

Pe lângă declarația de impozit simplificată zero, SRL trebuie să raporteze trimestrial la fondurile extrabugetare și să furnizeze informații despre numărul de angajați pe an, chiar dacă nu există plăți în favoarea acestora.

La sfârșitul anului, pe lângă declarația zero privind sistemul simplificat de impozitare, SRL furnizează și situații financiare (pot fi folosite formulare de raportare abreviate). Termenul de depunere a rapoartelor contabile este similar cu termenul de depunere a declaratiei - pana la 31.03 inclusiv. În ciuda lipsei de activitate situațiile financiare poate conține unii indicatori, de exemplu, valoarea capitalului, sursele formării acestuia, prezența imobilizărilor și imobilizărilor necorporale, indicatori ai perioadelor trecute.

Formular de declarație USN zero

Legile Federației Ruse nu prevăd niciun formular special pentru transmiterea de raportare zero. Este necesar să completați același formular de declarație care se folosește în general la declararea veniturilor și, în unele cazuri, a cheltuielilor. Diferența dintre un raport zero și unul obișnuit constă în indicatorii săi, și nu în însăși forma formularului.

Actualul formular de declarație este aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. MMB-7-3 / [email protected] din 26 februarie 2016 și este cuprinsă în anexa I la documentul legislativ menționat.

Descărcați declarația zero pe USN. Umplerea formularului și a probei

Completarea unei declarații zero este ușoară, aproape toți indicatorii de câmp vor fi egali cu zero. De regulă, este suficient ca o persoană simplistă să introducă date în partea de titlu a declarației, indicatorii zero sunt plasați în rândurile rămase.

Umplere linie cu linie:

În lipsa obligației de a plăti taxa de vânzare și de a primi țintă resurse financiare, nu trebuie să completați nimic altceva. Plătitorul depune numai acele fișe de declarație care conțin rândurile completate:

• Pentru cei care impozitează doar veniturile - pagina de titlu, 2 și 4 pagini;
• Pentru cei care impozitează veniturile minus cheltuieli - copertă, pagini 3 și 7.

Pe fiecare pagină depusă trebuie să fie prezent TIN-ul plătitorului, iar pentru persoane juridice și punctul de control. Pe pagina de titlu sunt trecute semnătura și data completării declarației și sigiliul pentru organizații.

O zi buna! După cum am promis în articolul „”, astăzi voi scrie un articol și voi posta mostre de completare a declarației zero a sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali și SRL.

De fapt, completarea unei declarații zero pentru un antreprenor individual și pentru un SRL nu este mult diferită. După cum am spus deja în articol despre declarația zero a sistemului simplificat de impozitare - nu este diferit de o simplă declarație a sistemului simplificat de impozitare.

Mai precis, este necesar să completați declarația obișnuită a USN 2015 cu o singură diferență, că totul va fi zero în ea.

Completarea declarației zero a sistemului fiscal simplificat

Diferența dintre declarația zero a sistemului fiscal simplificat al unei organizații și declarația zero a unui antreprenor constă numai în completarea diferită a paginii de titlu.

Dar, acum tu însuți vei vedea totul pe exemplele de completare a declarației zero a USN.

Exemplu de declarație zero a sistemului de impozitare simplificat pentru SRL Venit 6%

Postez declarația USN zero pentru organizația care a fost predată ginerelui meu, organizația se numește Niksan LLC:

Completarea liniei zero a sistemului de impozitare simplificat Venit 6% în 2015

Pagina de titlu (pagina nr. 1) completată pentru LLC

Completarea paginii nr. 2 pentru Income LLC

Completarea paginii nr. 3 pentru SRL 6%

După cum puteți vedea, pentru a depune o declarație zero a sistemului simplificat de impozitare, sunt completate doar trei pagini pentru organizații, pentru antreprenori situația este similară.

Exemplu de declarație zero a sistemului fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali Cheltuieli 15%

Acum voi prezenta un eșantion de completare a declarației zero a sistemului fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali pe Venituri USN minus cheltuielile 15%, acest eșantion a fost completat pentru 2014 și am făcut-o special pentru comparație:

Completarea liniei zero a sistemului fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli 15%

Pagina de titlu (pagina nr. 1) de completare pentru IP

Completarea paginii nr. 2 pentru IP Venituri minus cheltuieli

Completarea paginii nr. 3 pentru antreprenori individuali 15%

După cum puteți vedea singur, declarațiile pentru 2014 și 2015 sunt aceleași și umplerea este la fel.

Atât, în general, explicațiile mele despre modificările în completarea declarației USN zero între antreprenorii individuali și SRL, precum și Venituri și Venituri minus cheltuieli, vezi videoclipul pe care îl voi înregistra acum doar pentru acest articol.

În prezent, mulți antreprenori folosesc această contabilitate pe internet pentru a trece la sistemul de impozitare simplificat, pentru a calcula impozite, contribuții și pentru a depune rapoarte online, încercați-l gratuit. Serviciul m-a ajutat să economisesc la serviciile unui contabil și m-a scutit de a merge la fisc.

Procedură înregistrare de stat Un antreprenor individual sau SRL a devenit acum și mai ușor, dacă nu ți-ai înregistrat încă afacerea, pregătește documentele de înregistrare gratuit fără a părăsi casa printr-un certificat de mine. serviciu online: Înregistrarea gratuită a unui antreprenor individual sau SRL în 15 minute. Toate documentele respectă legislația actuală a Federației Ruse.