Una dintre primele probleme pe care le poți întâlni în domeniul antreprenorial este lipsa veniturilor reale. Compania există deja documentată și este contribuabil, dar nu este nimic de plătit impozite. Nu poți lăsa această situație să-și urmeze cursul. Raportarea fiscală este o obligație, iar pentru nerespectarea acesteia, vă confruntați nu doar cu o amendă, ci și cu blocarea conturilor companiei.

În același timp, depunerea unei declarații zero este o procedură destul de simplă care nu necesită experiență specială. Veți avea nevoie de un eșantion zero Declarație USN pentru anul 2017 (pentru TVA sau UTII pe sistemul principal de impozitare sau „imputare”).

Trebuie să luați acest formular completat sau să îl trimiteți prin internet la biroul fiscal. Puteți descărca un exemplu de document de pe site-ul oficial al departamentului. Dacă statul dumneavoastră are angajați, atunci lista de documente poate fi extinsă.

Ce documente depun la control?

întreprindere individuală fără angajați

• cartea de venituri si cheltuieli - la latitudinea inspectorului fiscal.

Antreprenori individuali cu angajati

• Declarație USN (o dată pe an, nu mai târziu de 30 aprilie);
• informatii despre;
• – poate fi solicitat de inspectorii fiscali la discreția lor.

Pe lângă documentele enumerate, antreprenorii cu angajați trebuie să se prezinte la fonduri extrabugetare: către Fundaţie asigurări sociale si in Fond de pensie.

Entitate

• („simplificat”);
• declaraţie;
• certificat de număr mediu;
• informații despre angajați sub forma 2-NDFL;
• certificat la IFTS si PFR despre.

Sistemul de bază de impozitare

Persoanele juridice situate pe (OSNO) plătesc impozit pe venit, iar antreprenorii individuali -. In cazul in care nu s-a desfasurat activitate, contribuabilul depune la fisc declaratii zero pentru toate tipurile de impozite. Raportarea se face o dată pe trimestru. Datele pentru primul trimestru al anului 2017 trebuie transmise până pe 29 februarie.

În plus, antreprenorii individuali care lucrează la OSNO sunt obligați să se depună la organ fiscal declarație în formă. Depunerea de raportări zero privind sistemul principal de impozitare are loc numai prin Internet.

În ceea ce privește transportul, apa, terenul, impozitul pe proprietate, precum și accizele entitati legale iar întreprinzătorii individuali sunt recunoscuţi drept contribuabili numai dacă au obiect de impozitare. Dacă lipsește, atunci nu este necesar să depuneți o declarație.

Depunerea de raportări zero privind sistemul principal de impozitare are loc numai prin Internet.

Ce secțiuni să completezi?

Antreprenorii și persoanele juridice din sistemul fiscal simplificat completează secțiunile din primele trei foi ale declarației:

1. În coloanele corespunzătoare ale primei foi, introduceți TIN-ul și KPP (numai pentru întreprinzătorii individuali TIN), codul autorității fiscale.

F. I. O. IP (dacă organizația – indicați numele acesteia).

În linia „” indicăm datele lui Rosstat, iar în linia „Fiabilitate...” introducem informații despre directorul întreprinderii. Important: în secțiunea „Număr de ajustare” este setat la „0”. În coloana „Perioada fiscală” puneți „34” (care înseamnă 1 an). Nu uitați să introduceți data și să vă puneți semnătura.

2. A doua pagină a declarației zero include patru rânduri care sunt importante pentru noi. 001 - prescriu „1” sau „2” (în funcție de obiectul impozitării); 010 - indicați clasificatorul (); 020 - indicati obiectul impozitarii „venituri” - 182 1 05 01011 01 1000 110, obiectul impozitarii „venituri minus cheltuieli” - 182 1 05 01021 01 1000 110. 080 - toate datele sunt corelate cu 020 de celelalte. secțiunile punem liniuțe.

3. Pe ultima pagină a declarației privind sistemul simplificat de impozitare se completează rândul 201, în care se înscrie cota de impozitare - 6% sau 15% (nu se folosește semnul %). Celulele goale sunt umplute cu liniuțe. Aceasta finalizează completarea declarației zero pe USN.

4. Pentru antreprenorii individuali și persoane juridice de pe OSNO, raportarea zero este transmisă prin Internet. În acest caz, se utilizează un software special cu semnătură digitală electronică. Programele sunt furnizate cu toate instrucțiunile necesare.

Antreprenorii și persoanele juridice din sistemul fiscal simplificat completează secțiunile din primele trei foi ale declarației.

Astfel, rezultă că completarea și depunerea unei declarații zero în autoritățile fiscale nu este o sarcină atât de dificilă. Dar ignorarea aici strălucește cu o penalizare neplăcută. afirmă că poate fi de până la 30% din valoarea impozitului neplătit, dar nu mai puțin de 1 mie de ruble. Întrucât valoarea restanțelor în acest caz este zero, amenda este limita minimă. Dar la urma urmei, miile pierdute nu sunt un motiv de bucurie.

Chirie declarație nulă la timp, mai ales că procedura de completare vă va permite să vă umpleți mâna pentru a întocmi un document care să arate profitul. Ultimul va veni în curând!

Spre deosebire de somnifere, taxele nu creează dependență. Prin urmare, poți plăti toată viața. Mihail Mamchich, aforist

Fiecare antreprenor se confruntă cu nevoia de a completa rapoarte. Antreprenorii din sistemul simplificat de impozitare trebuie să plătească trimestrial impozit unicși depuneți o declarație la Serviciul Fiscal Federal. Nu este nimic în neregulă cu aceste documente. Trebuie doar să urmați o anumită secvență. Să luăm în considerare mai detaliat cum să completați o declarație zero.

Despre document

La sfârșitul anului, antreprenorii care sunt pe „simplificare” depun o declarație, unde reflectă rezultate financiare munca pe an. Un document care contine informatii cu privire la valoarea veniturilor si cheltuielilor trebuie depus la fisc personal sau printr-un reprezentant notarial. Dacă un antreprenor nu a primit venituri timp de un an, atunci trebuie să aflați în prealabil cum să completați corect o declarație zero privind sistemul fiscal simplificat.

Observăm imediat că acest termen este folosit numai în vorbirea orală. - acesta este un raport care oferă informații despre lipsa de mișcare a fondurilor pentru anul. Prin urmare, baza de impozitare conform calculului plăţilor către buget nu se formează. Ca formă, un astfel de formular nu diferă de cel obișnuit, dar completarea lui depinde de sistemul de impozitare. Să luăm în considerare mai detaliat cum să completăm o declarație IP zero, vom prezenta și un exemplu de document.

Reguli

Antreprenorii întocmesc Pagina titlu, iar apoi completați de la final secțiunile 2.1 și 1.1. Datele sunt introduse manual cu cerneală neagră sau albastră. Sau raportarea este completată folosind un program de calculator. Dacă lipsesc informații despre unele elemente de venituri sau cheltuieli, atunci se pun liniuțe.

Cum să completați singur o declarație zero pentru un antreprenor individual?

Majoritatea antreprenorilor au abilitățile cu care să lucreze documente contabile, așa că preferă să completeze rapoarte pe cont propriu. La urma urmei, instrucțiunile sunt furnizate pentru fiecare formular. Dar nici măcar studiul său detaliat nu garantează că nu vor fi făcute erori la completare. Cel mai adesea ele apar din cauza modificărilor legislației. Prin urmare, pentru a ști să completezi corect o declarație zero pe cont propriu, trebuie să citești mai întâi regulamentul.

IP cu OSNO

Antreprenorii care sunt serviți de modul general impozitare, chirie trimestrială și anual - pe venit. În ambele cazuri, este permisă o declarație nulă.

Raportul de TVA se depune pentru perioada in care s-a efectuat vanzarea. Documentul indica valoarea bunurilor care includ taxa. Dar trebuie să rețineți că dacă bunurile au fost vândute în luna de raportare iar plata se face ulterior, suma taxei este inclusa in perioada urmatoare. Adică, raportarea zero pentru primul trimestru este transmisă dacă IP nu a primit nicio plată. Dacă antreprenorul nu a primit venituri pentru anul, atunci impozitul pe venit pentru 3 persoane este depus zero. Plăți sociale, prestații, salarii primite de un cetățean pentru îndeplinirea atribuțiilor de serviciu pt contract de muncă nu se aplică veniturilor.

IP cu USN

Majoritatea antreprenorilor sunt pe „simplificat”. Puteți dona și aici zero raportare indiferent de obiectul de impozitare utilizat. Dacă obiectul este „venit”, atunci în absența lor, nu va trebui să plătiți impozit. Dacă se utilizează schema venituri-cheltuieli, atunci chiar și în cazul unei pierderi, trebuie plătit 1% din valoarea venitului.

UTII

Asigură plata cantitate fixă lunar, indiferent de veniturile primite. Prin urmare, o declarație zero pentru UTII este imposibilă.

Alte rapoarte

Dacă un antreprenor lucrează singur, atunci, pe lângă declarația privind sistemul simplificat de impozitare, trebuie să depună o carte de venituri și cheltuieli, raportare statistică și industrie. Un antreprenor individual are dreptul de a angaja până la 100 de angajați. Dar în acest caz, el trebuie să prezinte în plus următoarele rapoarte:

• declarație privind „simplificarea” (până la 30 aprilie);
• date privind veniturile salariaților în forma 2 (6) - impozit pe venitul persoanelor fizice (până la 1 aprilie);
• informații privind numărul mediu de personal (până la 20 ianuarie);
• raportare trimestrială către Fondul de Asigurări Sociale (4-FSS);
• raportare și PF trimestrial (RSV-1);
• informații despre angajații asigurați lunar (SZV-M);
• cartea de venituri si cheltuieli (KUDIR) se tine continuu un an intreg.

Asa de

Înainte de a studia cum să completați o declarație zero privind sistemul fiscal simplificat, să rezumam toate cele de mai sus. Un raport fără venituri poate fi depus de către întreprinzătorii individuali care:

• sunt la 6% din sistemul simplificat de impozitare;
• nu plătiți taxa pe vânzări;
• nu a primit venituri pentru tot anul trecut;
• contribuții plătite la timp către FIU (până la 31 decembrie);
• nu a primit proprietăți, nu a avut un loc de muncă sau finanțare vizată.

Formular de raportare

Formularele de raport se modifică de la an la an. Prin urmare, înainte de a completa datele, trebuie să vă asigurați că utilizați noul formular. În acest sens, SRL este mai ușor. Antreprenorii care utilizează orice versiune a programului 1C au acces la formularul actualizat imediat după ce acesta este actualizat.

Antreprenorii individuali, care de cele mai multe ori nu au nevoie de software plătit, trebuie să caute rapoarte pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. Acest lucru nu este întotdeauna convenabil. Cu toate acestea, puteți utiliza programul „Contribuabil legal” (versiunea 4.47).

Forma formularului pentru 2016 a suferit și multe modificări. Acum IP pe sistemul fiscal simplificat 6% trebuie să introducă date în toate cele trei foi și să indice rata trimestrial în paragraful 2.1.1.

Proiectarea raportului

Să luăm în considerare mai detaliat cum să completați o declarație zero privind sistemul fiscal simplificat.

Pe prima pagină de titlu trebuie să indicați numele SRL sau numele complet al antreprenorului individual, cod.Codul autorității FTS și perioada pentru care este depus raportul sunt de asemenea indicate aici. Apoi, trebuie să numerotați paginile și să vă puneți semnăturile pe fiecare foaie. Numerele sunt puse în formatul „001”, „002” și „003”.

• 0 - declarație primară;
• 1, 2 etc. - numere de rapoarte revizuite.

În câmpul „la locul de înregistrare” organizația trebuie să indice codul „210”, iar antreprenorii - „120”.

Cum se completează o declarație zero? Punctul 1.1 urmează:

• Specificați OKTMO;
• În rândul „Obiect al impozitării” indicați codul „1”;
• În rândul „Impozit de plătit (100)” introduceți „0”.

Cum se completează o declarație zero în paragraful 2.1? Ar trebui să:

• Introduceți suma taxei de plătit (din nou) la rândul 113.
• Indicați că antreprenorul lucrează fără angajați (p. 103).
• Lăsați rândurile 140-142 necompletate.
• La rândul 143, indicați „0”, chiar dacă organizația a plătit contribuții către UIF în perioada de raportare.

Un eșantion de declarație USN zero completată este prezentat mai jos. Aceasta completează completarea formularului. Rămâne doar să-l predă FTS.

Cum se completează o declarație zero folosind software-ul?

Să luăm în considerare un exemplu de raport cu ajutorul „Contribuabilului legal”.

După pornirea programului, trebuie să creați un șablon de document. Pentru a face acest lucru, în secțiunea „Documente”, selectați „Raportare fiscală”, apoi indicați formularul nr. 1152017. Se va deschide un formular gol. Cum se completează o declarație zero pentru IP USN?

Designul începe cu pagina de titlu. Aici trebuie să introduceți TIN-ul și KPP. În rândul „Perioada de impozitare” trebuie să introduceți codul „34”. Numărul trecutului va apărea automat an calendaristic. Atingerea finală este să scrieți OKVED. Cum se completează o declarație zero, un eșantion din care a fost prezentat mai devreme? Să luăm în considerare mai multe nuanțe. Pentru ca fila „Secțiunea 1.1” să devină activă, trebuie să faceți clic pe butonul „Adăugați secțiune” din bara de meniu de sus. Aici trebuie să introduceți date în rândurile:

• 001 - schema de impozitare;
• 010 - OKTMO;
• 100 - cuantumul taxei.

Cum se completează o declarație zero? Subsecțiunea 2.1 se adaugă în același mod. Aceleași rânduri sunt completate aici:

• 103 - „2” (IP fără angajați”);
• 113 - "0" - suma impozitului;
• 143 - „0”.

Rămâne doar să tipăriți raportul și să îl transmiteți Serviciului Federal de Taxe.

Cum se depune?

După ce ne-am dat seama cum să completați corect o declarație zero pentru un antreprenor individual, să trecem la întrebarea termenelor limită pentru depunerea unui document. Procedura de depunere a unor astfel de rapoarte nu diferă de cele obișnuite. Termenul limită de depunere este 30 aprilie a anului următor. Dar, în acest caz, puteți trimite rapoarte mai rapid. Nu ar trebui să vă fie frică de un control neprogramat. Raportarea zero este o întâmplare comună în afaceri.

Puteți trimite un raport contactând personal Serviciul Fiscal Federal, îl puteți trimite prin poștă recomandată sau îl puteți trimite electronic. Termenele limită de raportare sunt prezentate în tabelul de mai jos:

amenzi

Este important nu numai să știți cum să completați o declarație zero pentru un sistem fiscal simplificat IP, ci și să nu uitați să o depuneți la Serviciul Fiscal Federal în timp util. Pentru încălcarea condițiilor specificate, antreprenorul se confruntă cu o amendă în valoare de o mie de ruble. Cu toate acestea, această sumă poate fi redusă dacă există circumstanțe atenuante. În acest caz, odată cu depunerea rapoartelor, trebuie să depuneți o scrisoare cu o cerere de reducere a cuantumului taxei. Dar dacă încălcați termenele limită pentru depunerea unui document pentru mai mult de 10 zile, atunci Serviciul Fiscal Federal poate bloca temporar tranzacțiile pentru conturi bancare.

Cum se completează o declarație USN diferită de zero?

Modul în care este completată pagina de titlu a fost deja descris mai sus. Prin urmare, trecem imediat la completarea subsecțiunii 2.1.

Linia 102 indică codul IP, adică „2”. Următoarele trei rânduri indică venitul în ruble pe bază de angajamente, apoi rata de impozitare pentru fiecare trimestru, suma care urmează să fie transferată la buget.

De exemplu, un antreprenor individual pentru 2015 a primit trimestrial 80, 90, 90 și 120 de mii de ruble.

Suma impozitului (p. 140-143) nu poate depăși plățile efectuate (p. 130-133). De exemplu, în primul trimestru al anului au fost plătite 5.565 mii de ruble. ca contribuţie pentru trimestrul 4 al perioadei precedente. Această sumă depășește 4,8 mii de ruble. pentru primul trimestru al anului 2016. Prin urmare, linia 140 indică exact 4,8 mii de ruble. Toate celelalte rânduri sunt completate în același mod. Soldul sub formă de 5,6 mii de ruble. reportat constant de la o perioadă la alta. Linia 143 se completează după cum urmează: 15,6 + 5,565 = 21,165 mii de ruble.

Subsecțiunea 2.1.2 se completează de către plătitorii de contribuții pe același principiu. În primul rând, sunt indicate sumele veniturilor pe bază cumulată, apoi suma impozitului și contribuțiilor plătite. Dar, în acest caz, indicatorii din secțiunea 2.1.1 sunt incluși în rândurile corespunzătoare 2.1.2.

Dacă IP-ul este angajat doar în comerț și plătește o taxă pentru toate activitățile, atunci numerele din secțiunea 2.1.2 vor copia rândurile de la 2.1.1. Dacă întreprinzătorul individual este angajat și în alte tipuri de activități care nu fac obiectul taxei, atunci sumele din secțiunea 2.1.1 vor fi mai mari decât cifrele de la 2.1.2.

Să continuăm cu condițiile exemplului anterior. Să presupunem că un antreprenor individual primește doar jumătate din venitul din comerț și plătește o taxă în valoare de 1,5 mii de ruble trimestrial. Cum, atunci, să completezi secțiunea 2.1.2?

Deducerile se calculează ca în secțiunea 2.1.1, dar numai pentru contribuțiile de la activitati comerciale. Deoarece suma contribuțiilor plătite acoperă integral impozitul, nu există nimic de dedus pentru primele 3 trimestre. Rezultatul din linia 163 este calculat după cum urmează: 11,4 - 10,583 \u003d 0,817 mii ruble. Această cifră trebuie să fie neapărat mai mică decât diferența dintre liniile 143 și 133 din 2.1.1: 22,8 - 21,165 = 1,635 mii de ruble.

Acum trebuie să completăm informațiile din secțiunea 2.1.1. În linia 010, codul OKTMO este fix. Rândurile 030, 060 și 090 sunt completate dacă IP-ul și-a schimbat locul de înregistrare pe parcursul anului. Dacă acest lucru nu s-a întâmplat, atunci trebuie să indicați liniuțe în linii.

13x - 14x - 16x, unde

X este ultimul cod de linie.

Un rezultat pozitiv este introdus în rândurile 020, 040, 060, iar unul negativ - 030, 050, 070.

Suma totală taxabilă care trebuie dedusă este (linia 100):

22,8 - 21,165 - 0,817 \u003d 0,818 mii ruble.

Secțiunea 3 este completată de antreprenorii care primesc fonduri în cadrul programului.Aici sunt indicate codul chitanței, data, perioada în care fondurile trebuie utilizate și suma acestora.

Zero unificat simplificat Înapoierea taxei- o mostră de umplutură poate fi găsită pe site-ul nostru. În articol, vom oferi condițiile în care este permisă depunerea unei singure declarații simplificate la autoritățile fiscale, precum și vom răspunde la întrebările frecvente legate de EUD.

Ce este o declarație unică și când poate fi depusă?

EUD este un formular de raportare conceput pentru a simplifica pe cât posibil procesul de raportare către Serviciul Fiscal Federal pentru acei contribuabili care nu au funcționat în perioada de raportare. Esența DUE este că se acordă în loc de zerouri pentru un set de impozite, pentru care contribuabilul trebuie să se raporteze în regimul de impozitare pe care îl aplică.

Atât întreprinderile, cât și persoanele fizice pot lua EUD. Pentru a înlocui zerourile pentru mai multe taxe pe EUD, trebuie îndeplinite următoarele condiții (Articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• în perioada pentru care se formează EUD, nu ar trebui să existe mișcări Bani pentru contribuabilul raportor - atât pe conturile bancare, cât și pe casierie;
• pentru impozitele pe care contribuabilul le plătește în regimul fiscal aplicabil, nu ar trebui să existe obiecte de impozitare.

Aflați mai multe despre când puteți lua EUD, aflați din material „Perioada de raportare fiscală într-o singură declarație simplificată” .

Ce taxe se înlocuiesc cu o singură declarație?

EUD, conform procedurii de constituire (aprobată prin ordin al Ministerului Finanțelor din 10 iulie 2007 nr. 62n), se poate depune în locul calculelor și declarațiilor, pentru care perioada de raportare este de un an sau un trimestru. EUD-urile nu pot fi depuse pentru acele taxe care sunt raportate lunar.

Totodată, nu este nevoie să se depună EUD pentru acele taxe pentru care cel care raportează nu este contribuabil. Vom analiza algoritmul pentru luarea unei decizii cu privire la depunerea EUD folosind un exemplu.

IP înregistrată în această calitate la 16.01.2018. Nu a fost instituit un regim fiscal special, adică un antreprenor individual pe OSNO. Să presupunem că, începând cu 31 martie 2018, IP a îndeplinit toate condițiile în care EUD este predat. Pentru primul trimestru al anului 2018, un antreprenor individual trebuie să se prezinte la Serviciul Fiscal Federal pentru TVA. Toate celelalte taxe trimestriale nu trebuie raportate.

IMPORTANT! Depunerea unui EUD este un drept, nu o obligație.

Adică, un antreprenor individual poate decide dacă depune TVA zero sau depune EUD. TVA-ul se depune doar electronic, adică un antreprenor individual va trebui fie să-și elibereze un certificat de semnătură electronică, fie să folosească serviciile cuiva care, prin împuternicire, va trimite rapoarte pentru el. Totodată, EUD poate fi depus pe hârtie atât personal, cât și prin poștă. IP-ul nostru a decis să formeze EUD și să-l trimită prin poștă la Serviciul Fiscal Federal.

IMPORTANT! Pentru o declarație fiscală simplificată cronologie zero livrare - înainte de a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare încheiate. Adică, data scadentă pentru EUD poate diferi de data scadentă pentru taxele incluse în acesta.

Pentru mai multe informații despre declarațiile și calculele care pot fi înlocuite cu EUD, consultați articolul. „Ce înlocuiește declarația fiscală simplificată unificată?” .

NOTĂ! Contributii pentru asigurare obligatorie angajații (PFR, FSS, MHIF) nu sunt considerați impozite. Chiar și în ciuda faptului că acum Serviciul Fiscal Federal este responsabil de administrarea lor. Prin urmare, contribuțiile nu sunt incluse în UEM. Potrivit acestora, în absența unui salariu, un calcul zero ar trebui depus la Serviciul Federal de Taxe și 4-FSS pentru leziuni în asigurările sociale.

O singură declarație simplificată poate fi nenulă

EUM nu poate fi diferit de zero. Aceasta rezultă atât din sensul acestui tip de raportare, cât și din forma declarației. Nu furnizează coloane în care ar putea fi introduse date numerice.

EUD este o confirmare a absenței unui obiect de impozitare. De exemplu, să luăm în considerare diferite opinii cu privire la posibilitatea depunerii unui EUD la UTII. Ministerul Finanțelor consideră că nu se poate forma o declarație zero pentru UTII, deoarece atunci când ești în acest regim special, impozitul se calculează din baza rentabilității și indicatorilor fizici. Adică chiar dacă de fapt activitatea nu s-a desfășurat, dar indicator fizic a fost prezent (de exemplu, un magazin închiriat), - declarația UTII tot nu va fi zero (scrisoarea din 15.04.2014 nr. 03-11-09 / 17087).

Instanțele se opune Ministerului de Finanțe. De exemplu, Arbitrajul Districtului Siberian de Vest, în rezoluția sa din 17 august 2016 Nr. F04-3635/2016, a concluzionat că, dacă nu a existat niciun indicator fizic în perioada (de exemplu, contractul de închiriere a magazinului a fost reziliat înainte de începutul perioadei), atunci contribuabilul are dreptul de a trece zero pe UTII.

Să ne dăm seama ce fel de zero va fi? Declarație pe UTII, în care se plătește zero, sau EUD? De fapt, această declarație ipotetică UTII ar trebui să indice:

• indicator fizic;
• randament de bază;
• coeficienți (K1 și K2);
• cota de impozitare.

Toate acestea sunt valori numerice. Doar că indicatorul fizic va fi egal cu 0 în cazul retragerii sale. În consecință, impozitul de plătit nu va funcționa. Dar din punctul de vedere al completării corecte a raportului, nu va fi posibilă „împingerea” valorilor numerice în EUD.

Adică este imposibil să treci EUD în locul declarației UTII. Pur și simplu pentru că procedura de calcul a taxei prevede prezența în declarație a unor valori numerice altele decât zero.

NOTĂ! O regulă similară se aplică atunci când alegeți ce să predați pentru TVA. Dacă în perioada respectivă au fost cifre de afaceri nesupuse TVA, care trebuie înregistrate în decontul de TVA, puteți depune doar un decont de TVA. EUD în acest caz nu poate fi luată.

EUD poate fi completat atât pe hârtie, cât și electronic. La formarea pe hârtie, trebuie respectate următoarele cerințe:

• formularul EUD poate fi completat pe computer și tipărit;
• la completarea manuală, folosiți un stilou albastru sau negru;
• EUD se completează cu majuscule;
• eroarea se corectează după cum urmează: valoarea incorectă este tăiată (cu o linie astfel încât să se vadă că este tăiată), apoi valoarea corectă este introdusă lângă ea și certificată cu semnătură și sigiliu (dacă există) ;
• nu sunt permise ștersături și chit.

EUD are 2 foi. Prima fișă este completată de toți cei care depun această declarație. El contine:

• detaliile contribuabilului și IFTS-ul acestuia;
• o secțiune tabelară în care se introduc datele privind impozitele, în schimbul căreia se restituie EUD;
• de asemenea, în partea tabelară trebuie să introduceți pentru fiecare impozit numărul capitolului din Codul fiscal al Federației Ruse, care acest impozit reglementate.

IMPORTANT! Doar 4 taxe sunt plasate în tabelul de pe foaia 1 din EUD în același timp. Într-o situație în care raportarea impozitelor s-a dovedit brusc a fi mai mare, trebuie să completați a doua foaie de 1 EUD.

Fișa 2 EUD este concepută pentru a reflecta date suplimentare despre o persoană - nu despre un antreprenor individual. Întreprinzătorii individuali și întreprinderile nu îl formează.

Nuanțe și o mostră de completare a unei singure declarații

Formarea EUD are câteva nuanțe importante:

1. Codul perioada fiscala. Indicat în detaliile declarației:

• 3 - dacă perioada de impozitare pentru impozit este un trimestru (exemplu - TVA);
• 3, 6, 9, 0 - corespund trimestrului I, jumătate de an, 9 luni și un an întreg pentru acele impozite pentru care perioada fiscală este de un an, iar perioada de raportare este un trimestru și raportarea se formează cumulativ. baza pentru anul (un exemplu este impozitul pe venit) .

1. Număr trimestrial pentru impozitele trimestriale. Este indicat în partea tabelară a declarației din coloana 4.

IMPORTANT! Anul din partea tabelară din coloana 4 nu este marcat în niciun fel.

Puteți descărca formularul și puteți vizualiza o mostră de EUD pe site-ul nostru: „Declarație fiscală unică simplificată – eșantion 2018” .

Rezultate

EUD poate fi luat sub rezerva mai multor condiții. Declaraţia poate lua locul acelor taxe asupra cărora perioadă de raportare trimestru sau an. EUM nu poate fi diferit de zero. Procedura de formare a EUD este destul de simplă, dar are mai multe nuanțe care trebuie respectate. Puteți să luați formularul EUD, să vă familiarizați cu o mostră de completare a acestuia, precum și să aflați mai multe despre nuanțele formării și depunerii unei declarații pe site-ul nostru.

Activitate suspendată temporar? Te-ai hotărât să iei o pauză sau să schimbi direcția afacerii? Informații pentru tine astăzi. Nu uita de raportare fiscală, deoarece suspendarea temporară a muncii nu încetează obligația depunerii declarațiilor fiscale.

Pentru început, să definim ce este raportarea „zero”. Ca atare, definiția raportării „zero” nu există, este aplicabilă raportării cu indicatori zero. Aceasta înseamnă că, dacă trebuie să furnizați raportare „zero”, ar trebui să utilizați formularele de raportare standard unificate, nu trebuie să căutați formulare specializate pentru aceasta.

Adesea, oamenii de afaceri cred că, neavând taxe de plătit, nu sunt obligați să se prezinte servicii fiscale. Nu este adevarat. impozit, situațiile financiare, raportarea la fonduri se asigură indiferent de activitatea sau inacțiunea antreprenorului și organizației.

Prin înregistrarea unei întreprinderi sau a unei afaceri, deveniți contribuabil și pe baza rapoartelor, cu condiția ca impozitul și alte servicii să determină valoarea penalităților fiscale. Daca nu se depune raportul, asta nu inseamna ca taxa este automat egala cu zero, fiscul nu poate determina cuantumul impozitului de platit si te sanctioneaza ca nu ai depus raportul la timp.

Prin urmare, chiar dacă activitatea nu se desfășoară deloc, raportarea trebuie furnizată în intervalul de timp aprobat.

De exemplu, Vasilieva V.S. inregistrat ca antreprenor individual cu tipul de activitate croitorie pentru comenzi individuale. Am vrut să desfășor activități antreprenoriale în atelierul meu. Dar după aceea am decis să nu fac asta și nu am desfășurat nicio activitate, nu am furnizat rapoarte. Ea a fost surprinsă că i se cere să raporteze pe OSNO cu raportări privind TVA, impozitul pe venitul persoanelor fizice și să plătească contribuții la Fonduri. Aceasta înseamnă că obligația de raportare asupra sistemului de impozitare ales există chiar dacă nu există activitate sau pierdere asupra acestuia.

Termenele limită pentru depunerea raportărilor „zero”. antreprenor individual iar organizațiile corespund perioadelor de raportare pentru impozitele pe care le plătesc. În mod similar, se determină frecvența de raportare la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. În majoritatea cazurilor, raportarea va trebui să fie transmisă trimestrial și pe baza rezultatelor anului de raportare.

Compoziția raportării „zero” poate diferi în funcție de tipul de sistem de impozitare pentru întreprinzătorii individuali și de perioada de raportare.

IP de raportare zero pe OSNO

Pentru antreprenori pe sistem comun alcătuirea rapoartelor este următoarea:

Declarație de TVA - depusă trimestrial până în a 25-a zi de la încheierea perioadei fiscale. O declarație „zero” este depusă în același interval de timp.

3-NDFL pentru antreprenorii individuali care folosesc OSNO este furnizat până la data de 30 aprilie a anului următor, dacă nu au existat tranzacții, trimitem și zero informații.

Taxe în toate modurile

Plătitorii de impozit pe apă (care folosesc resurse de apă și au licență în acest sens) sunt obligați să depună o declarație „zero” la organul fiscal, chiar dacă nu există obiect de impozitare în perioada de raportare. În acest caz, nu contează dacă a fost făcut gardul sau nu a fost folosită zona de apă. Declarația se depune trimestrial până în data de 20 a lunii următoare. Dacă un antreprenor individual nu este plătitor al acestui impozit, atunci nu este necesară o declarație „zero”.

O regulă similară se aplică plătitorilor de taxe de extracție minerală (MET). Declarația trebuie trimisă de titularul licenței Serviciului Federal de Taxe înainte de sfârșitul lunii următoare celei de raportare.

Impozitul pe teren și întreprinzătorul de transport plătesc ca persoană fizică și nu depune declarații. Plata se face pe baza notificărilor de la fisc.

În lipsa fluxurilor de numerar și a apariției obiectelor de impozitare, puteți completa o singură declarație simplificată, care va înlocui rapoartele de TVA și apă. Trebuie să-l trimiteți la IFTS înainte de a 20-a zi după sfârșitul trimestrului.

Dacă un antreprenor individual este plătitor de accize sau o taxă de extracție minerală, el trebuie să depună declarații fiscale „zero” - nu va fi posibilă includerea acestor taxe într-o singură declarație fiscală (simplificată), din perioada de depunere a acestor declarații. este în fiecare lună (doar impozite trimestriale și anuale).

Taxa de afaceri de jocuri de noroc - statutul plătitorului acestei taxe (și, prin urmare, obligația de a depune rapoarte cu privire la aceasta) se aplică numai acelor antreprenori individuali care activează efectiv în domeniul jocurilor de noroc. Totodată, neutilizarea temporară a facilităţilor instalate în unităţile de jocuri de noroc nu poate servi drept bază pentru eliberarea plătitorilor de obligaţia de a plăti impozitul pe afacerile de jocuri de noroc şi depunerea declaraţiilor „zero”. Un astfel de raport trebuie depus până în data de 20 a lunii următoare celei expirate. În consecință, declarația fiscală pentru afacerile de jocuri de noroc nu poate fi „zero”. Dacă un antreprenor individual a închis toate obiectele de impozitare și le-a scos de la înregistrare, atunci el încetează să mai fie plătitor al acestei taxe și nu mai este necesară depunerea unei declarații asupra acesteia.

Raportarea angajaților (pentru toate sistemele de impozitare)

Calculul primelor de asigurare (RSV). Se depune trimestrial, cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de decontare (de raportare). Poate avea zero citiri dacă angajații sunt în concediu fără plată, de exemplu.

Antreprenorii individuali care nu au angajați și nu sunt înregistrați ca angajatori nu depun rapoarte la fonduri.

Antreprenorii individuali care sunt înregistrați la FSS depun calcule zero chiar și în absența angajaților (de exemplu, la concediere). Pentru a nu trece de „zero”, antreprenorul individual trebuie radiat ca angajator.

SZV-M, SZV-STAZH, ODV-1 - sunt depuse la Fondul de pensii al Federației Ruse și nu pot fi zero. Dacă există angajați, trebuie să depuneți formularul indiferent de angajamente. Dacă nu există angajați, nu se depun rapoarte.

Raportarea la FSS (4-FSS) - dacă un antreprenor individual este înregistrat la fond, atunci chiar dacă nu desfășoară activități și nu are angajați, raportul trebuie depus până în a 20-a zi (a 25-a zi, dacă este electronic) de luna următoare, după trimestrul de raportare. Un antreprenor individual care nu este înregistrat nu oferă raportări.

Există două forme de impozit pe venitul personal - 2-NDFL și 6-NDFL. Dacă în perioada fiscală nu au fost plătite venituri indivizii, aceste forme nu renunță. Adică, nu există rapoarte „zero” privind impozitul pe venitul personal.

IP de raportare zero pe USNO

Antreprenorii simplificați care nu au desfășurat afaceri și, în consecință, nu au primit venituri și nu au avut cheltuieli, depun o declarație zero în regimul de impozitare simplificat o dată pe an până pe 30 aprilie. Notă: dacă activitatea a fost desfășurată, atunci chiar și având venituri zero, antreprenorul individual este obligat să plătească impozitul minim, aplicând simplificarea „venituri minus cheltuieli”.

Apropo, dacă activitatea nu a fost desfășurată, puteți completa și formularul unei singure declarații simplificate (conform acesteia, termenul limită de depunere este cel târziu 20 ianuarie a anului următor).

Raportare zero a IP pe UTII

În ceea ce privește furnizarea de raportare „zero” pentru UTII, atunci totul nu este atât de simplu. Inspectoratul Fiscal nu acceptă rapoarte cu cifre zero pentru impozitul imputat. La „imputare” calculul impozitului nu depinde de veniturile primite și cheltuielile efectuate. Impozitul este considerat, după cum ne amintim, din veniturile imputate, și nu din veniturile efectiv primite. Chiar dacă activitatea nu a fost desfășurată, iar contribuabilul nu a fost radiat, acesta este obligat să plătească impozit și să întocmească procese verbale. Termenul limită pentru depunerea raportului este a 20-a zi a lunii următoare încheierii trimestrului.

IP de raportare zero activată ESHN

Dacă activitatea nu a fost desfășurată, atunci se depune o declarație cu indicatori zero. Termenul limită de depunere a declarației UAT „zero” pentru antreprenori este până la data de 30 aprilie a anului următor anului de raportare, adică pentru anul 2017, IP depune o declarație „zero” înainte de 30 aprilie 2018.

Raportare IP zero la combinarea modurilor

Dar dacă în cererea de înregistrare a unui antreprenor individual sau SRL sunt indicate mai multe tipuri de activitate antreprenorială, în timp ce unul sau două dintre ele sunt transferate către UTII sau un brevet? Există riscul ca în acest caz plătitorul de UTII, brevetul să fie amendat pentru că nu a depus declarații „zero” pe OSNO, de aceea recomandăm trecerea la „simplificat” imediat după înregistrare și depunerea „nulelor” pe sistemul fiscal simplificat. , combinând cele două moduri.

Atunci când se combină regimuri, de exemplu, sistemul de impozitare simplificat și un brevet sau OSN și UTII, atunci când se desfășoară un tip de activitate pentru un alt contribuabil, trebuie furnizată raportarea zero.

Concluzie

Pentru toate celelalte taxe și taxe, cu excepția impozitului pe venitul persoanelor fizice, TVA (dacă este în OSNO), impozitul pe afaceri de jocuri de noroc, declarațiile pentru sistemul fiscal simplificat, FSS și Calcularea primelor de asigurare, dacă contribuabilul nu are o bază impozabilă, atunci este nu este necesara depunerea unei declaratii zero pentru aceste taxe . Dacă aplici UTII și nu desfășori activități, trebuie să te radiezi, deoarece. chiar și fără a desfășura activități, va trebui să plătiți impozit.

Dacă un antreprenor individual ca urmare a calculării impozitelor în perioada de facturare a primit zero ruble pentru plată, declarația este depusă în modul obișnuit. Indicatorul zero din coloana „Impozit de plătit” nu anulează obligația de raportare prin depunerea unei declarații fiscale.

Apropo, dacă declarația este „zero”, asta nu înseamnă că nu o poți preda sau preda când vrei: pentru încălcarea termenelor de depunere a declarației „zero”, vei fi amendat cu 1.000 de ruble.

Este convenabil, folosind OSNO, să depuneți o singură declarație fiscală (simplificată).

Cum să transmiteți raportarea „zero” unui antreprenor individual

De asemenea, metodele de depunere a declarației zero nu diferă de metodele de depunere a raportării standard. Toate rapoartele, cu excepția TVA-ului, pot fi depuse pe pe suport de carton. TVA-ul este acceptat doar pe data în format electronic cu rare excepții.

Puteți pregăti și depune cu ușurință o declarație zero folosind serviciul online „Afacerea mea – Contabilitate pe internet pentru întreprinderile mici”. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite electronic. Nu trebuie să vizitați personal oficiu fiscal ceea ce, desigur, va economisi nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu chiar acum la link.

Din diverse motive, întreprinzătorii individuali și organizațiile nu pot desfășura activități în perioada fiscală. În astfel de cazuri, raportarea pentru majoritatea impozitelor va fi zero, ceea ce înseamnă că nu puteți completa formularele de raportare pentru fiecare dintre ele, ci puteți furniza o singură declarație simplificată către IFTS.

Cum se completează declarație unică cine închiriază, unde și în ce interval de timp, ce taxe vor trebui raportate în mod obișnuit - toate acestea în articolul nostru. Aici veți găsi și un exemplu de completare a unei declarații simplificate.

Cum se completează o singură declarație fiscală simplificată: condiții

O declarație simplificată se depune dacă întreprinzătorul individual sau organizația trebuie să îndeplinească două condiții în același timp:

• în perioada de raportare, nu au nicio mișcare de bani în conturile curente și la casierie,
• nu există obiect de impozitare pentru taxele pe care le au de plătit.

Pentru astfel de contribuabili, o singură declarație de impozit simplificată este o declarație zero, pe care o depun în loc de un set de declarații zero pentru mai multe taxe. De regulă, această situație apare dacă societatea sau întreprinzătorul individual tocmai a fost creat sau în cazul suspendării activităților.

Declarația unificată, precum și procedura de completare, au fost aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10 iulie 2007 nr. 62n (formular conform KND 1151085). Este format din doar două foi, dintre care una este destinată să fie completată numai de persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali.

Prima fișă conține informații despre contribuabil și cifrele de impozitare. Declarația poate reflecta date doar privind impozitele, a căror perioadă fiscală este egală cu un trimestru sau un an, prin urmare, nu poate include, de exemplu, accize sau o taxă de extracție minerală, în cazul în care perioada este o lună.

Este important să ținem cont de asta prime de asigurare PFR, CHI și FSS nu sunt taxe, nu pot fi afișate într-o singură declarație simplificată, dar va trebui să treci calcule zero.

În raportarea unică pot fi incluse numai acele taxe pentru care nu există obiect de impozitare. Este o greșeală să presupunem că, dacă în perioada fiscală o organizație nu are flux de numerar și profit pe OSNO, atunci este posibilă depunerea unei singure declarații pentru toate taxele. Acesta nu este întotdeauna cazul. De exemplu, o companie efectiv inactivă are active fixe în bilanț, ceea ce înseamnă că există un obiect de impozitare pentru impozitul pe proprietate și va trebui să depună o declarație de impozit pe proprietate, apoi în declarația de impozit pe venit este necesar să se arate impozitul acumulat în cheltuieli.

Vă rugăm să rețineți: dacă, fără respectarea condițiilor impuse, se depune o singură declarație de impozit simplificată, zero sau altă raportare asupra acestor impozite se va considera nedepusă, ceea ce amenință contribuabilul cu amendă.

Depunerea unei singure declarații nu anulează obligația unui antreprenor individual față de OSNO de a depune o declarație anuală 3-NDFL, care nu trebuie să fie reflectată într-o singură formă simplificată.

Declarație fiscală unificată simplificată - completare eșantion

Când completați declarația, trebuie să luați în considerare următoarele nuanțe:

• Organizațiile și antreprenorii individuali completează doar prima pagină; persoane fizice (nu antreprenori individuali) completează ambele pagini.
• Specificați detaliile dvs.: coduri TIN, KPP, OKTMO și OKVED, numele complet al organizației sau numele de familie, prenumele și patronimul antreprenorului individual.
• Numele impozitelor din coloana 1 sunt indicate în ordinea în care sunt enumerate în a doua parte a Codului Fiscal al Federației Ruse.
• Coloana 2 conține numărul capitolului din codul fiscal corespunzător taxei.
• Perioada fiscală (de raportare) într-o singură declarație simplificată este indicată în coloana 3: pentru o perioadă fiscală egală cu un trimestru, punem numărul „3” (în acest caz, în coloana 4 se scrie numărul trimestrului - din „01” la „04”); pentru o perioadă fiscală egală cu un an - „0”, iar pentru perioadele de raportare egale cu un trimestru, jumătate de an, 9 luni - „3”, „6” și respectiv „9”, coloana 4 va rămâne goală.
• Declarația este semnată de o persoană și din partea organizației - de către șeful sau reprezentantul acesteia.

Exemplu de umplere pentru IP:

Formular de completare pentru SRL:

Termenul limită pentru depunerea unei singure declarații simplificate

Trebuie să depuneți o singură declarație la biroul fiscal de la sediul companiei sau de la locul de reședință al unei persoane fizice. Ultima zi a termenului de raportare este a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare expirate: trimestru, jumătate de an, 9 luni, an. Astfel, declarația anuală unificată simplificată pentru anul 2016 trebuie depusă până la data de 20 ianuarie 2017.

Plătitorii din sistemul „simplificat” pot depune o singură declarație simplificată cu un indicator zero pentru sistemul de impozitare simplificat o dată pe an, după cum a explicat Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea sa din 08.08.2011 nr. AS-4-3 / 12847. Deși acest lucru nu este întotdeauna recomandabil: „simplificatorii” oricum nu plătesc impozite pe venit, proprietate, TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice, ceea ce înseamnă că trebuie să depună o singură declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat și să o înlocuiască raportare unificată nu are nici un sens.

Puteți depune o declarație pe hârtie vizitând personal la inspecție, sau trimiteți-o prin poștă sau prin canale de comunicare electronică (dacă numărul de angajați depășește 100 de persoane). După ce a primit un raport pe hârtie, pe acesta este marcată data acceptării, iar în confirmarea primirii declarației electronice, plătitorul primește o chitanță electronică. Apropo, atunci când depune o singură declarație simplificată de TVA, un contribuabil poate raporta impozit zero pe hârtie și nu în formă electronică obligatorie de TVA.

Ca urmare, observăm că o singură declarație este de raportare, pe care în practică o pot depune doar câțiva contribuabili. La urma urmei, nu este atât de des să existe o absență absolută a tranzacțiilor monetare - serviciile bancare sunt anulate, salariile sunt plătite cel puțin șefului organizației etc. Dar, în același timp, aceasta este o formă convenabilă de raportare zero pentru plătitorii nou creați care nu au avut încă timp să lucreze, dar sunt deja obligați să raporteze impozitele.