La sfârșitul anului, organizațiile și antreprenorii individuali care se află într-un sistem fiscal simplificat se supun inspecției lor Înapoierea taxei conform USN. De unde să obțineți formularul de declarație fiscală pentru sistemul fiscal simplificat în 2016, când se depune declarația și cum se completează, vă vom spune în consultația noastră.

Declarație fiscală pe sistemul fiscal simplificat în 2016: formular

Formularul de declarație fiscală pentru USN în 2016 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]și este dat în Anexa nr. 1 la prezentul Ordin. LA Cadrul legal declarația fiscală se regăsește și sub codul KND 1152017. Ordinul a aprobat și Procedura de completare a declarației (Anexa nr. 3 la Ordin).

Declarație privind sistemul fiscal simplificat: termene în 2016

Termenul limită pentru depunerea unei declarații fiscale simplificate pentru organizații este cel târziu 31 martie a anului următor. Pentru antreprenorii individuali, această perioadă a fost prelungită: declarația pentru anul trebuie depusă cel târziu la 30 aprilie a anului următor (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse). În același timp, dacă ultima zi de depunere a declarației este într-un weekend, data limită este transferată în următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). Deci, pentru antreprenorii persoane fizice, declarația fiscală în regim de impozitare simplificat pentru anul 2016 poate fi depusă cel târziu la data de 05.02.2017.

La încetarea activităților în regimul fiscal simplificat, organizația și întreprinzătorul individual, în termen de 15 zile lucrătoare de la data încetării, depun o notificare la biroul lor fiscal indicând data încetării activității (clauza 8 din art. 346.13 din impozitul) Codul Federației Ruse). În acest caz, declarația pentru sistemul fiscal simplificat se depune cel târziu în data de 25 a lunii următoare (clauza 2 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă, în perioada de aplicare a sistemului de impozitare simplificat, impozitul simplificat a încetat să mai fie satisfăcut, declarația de impozit pentru sistemul de impozitare simplificat se depune cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care dreptul de a aplica impozitarea simplificată. a fost pierdut.

Ce secțiuni să completezi declarația fiscală pentru sistemul fiscal simplificat

Compoziția secțiunilor care se completează în declarație depinde de obiectul de impozitare ales:

Obiectul impozitării	Secțiuni ale declarației privind USN
"Sursa de venit"	- Pagina titlu
	— Secțiunea 1.1
	— Secțiunea 2.1.1
	- Secțiunea 2.1.2 (dacă se plătește o taxă comercială pentru tipul de activitate)
	Clauza 1 și clauza 2 din art. 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
„Venituri minus cheltuieli”	- Pagina titlu
	— Secțiunea 1.2
	— Secțiunea 2.2
	— Secțiunea 3 (dacă a primit fonduri țintă specificate la paragraful 1 și paragraful 2 al art. 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Completarea declarației privind sistemul fiscal simplificat: reguli generale

Toate indicatori de costîn declarație sunt date în ruble întregi. Când completați manual, trebuie să utilizați cerneală neagră, violetă sau albastră. Corectarea erorilor cu ajutorul unui agent corector nu este permisă. Completarea câmpurilor declarației se face de la stânga la dreapta, începând de la prima (stânga) familiaritate. Câmpurile de text ale declarației sunt completate cu caractere majuscule imprimabile. Celulele goale sunt umplute cu liniuțe.

Atunci când pregătiți o declarație pe un computer și apoi o imprimați, liniuțele din celulele goale pot fi omise. În acest caz, trebuie folosit fontul Courier New, cu o înălțime de 16 - 18 puncte.

Forma de reorganizare (lichidare): cod în declarația fiscală

Dacă o declarație fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat este depusă în legătură cu reorganizarea sau lichidarea unei organizații, atunci Pagina titlu se indică codul corespunzător formei de reorganizare (lichidare):

La care inspectie se depune declaratia privind sistemul simplificat de impozitare: cod

Codul locului de depunere a declarației, care este indicat pe pagina de titlu, poate lua următoarele valori:

Declarație privind sistemul simplificat de impozitare în anul 2016 cu obiectul „venit”: umplere eșantion

Pentru a completa declarația, vom folosi următoarele date condiționate:

Perioadă	Valoarea venitului (total cumulat), rub.	Suma plății anticipate/impozitului calculat, freacă.	Sume de dedus* (total cumulat), frec.	Suma care poate fi redusa plată în avans/ taxă, frecare.	Suma de plată în avans / impozit de plătit, frec.
primul trimestru	320 000	19 200 (320 000*6%)	11 100	9 600 (11 100 > 19 200/2)	9 600 (19 200 - 9 600)
jumătate de an	945 000	56 700 (945 000*6%)	19 800	19 800 (19 800 56 700/2)	27 300 (56 700 - 19 800 - 9 600)
9 luni	2 100 000	126 000 (2 100 000*6%)	52 200	52 200 (52 200 126 000/2)	36 900 (126 000 - 52 200 - 9 600 - 27 300)
an calendaristic	3 090 000	185 400 (3 090 000*6%)	107 500	92 700 (107 500 > 185 400/2)	18 900 (185 400 - 92 700 - 9 600 - 27 300 - 36 900)

*Sumele deductibile sunt sume prin care persoanele simpliste cu obiectul „venitului” își pot reduce impozitul. Acestea includ (clauza 3.1 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• contribuțiile plătite din plățile către angajați către fonduri în afara bugetului;
• prestații de invaliditate temporară plătite pe cheltuiala angajatorului (cu excepția accidentelor de muncă și a bolilor profesionale);
• plăți pentru asigurare voluntară lucrătorilor în caz de invaliditate temporară a acestora în anumite condiţii.

Aceste plăți pot reduce impozitul cu până la 50%. Această regulă se aplică tuturor organizațiilor simplificate și acelor antreprenori individuali simplificați care efectuează plăți către persoane fizice.

Dacă un antreprenor individual nu are angajați într-un sistem fiscal simplificat, atunci își poate reduce impozitul pe plătit prime de asigurareîn Fondul de pensii al Federației Ruse și FFOMS într-o sumă fixă ​​fără restricții. Aceasta înseamnă că nu va trebui să plătiți impozit în cadrul sistemului de impozitare simplificat dacă contribuțiile pentru dvs. de la întreprinzătorul individual au depășit valoarea impozitului calculat.

Declarație privind sistemul de impozitare simplificat în 2016 cu obiectul „venituri minus cheltuieli”: completare eșantion

Pentru a completa declarația, vom folosi următoarele date condiționate.

Sistemul simplificat de impozitare este cel mai popular regim fiscal pentru întreprinderile mici. Dacă un antreprenor depune la timp o cerere de impozitare simplificată, atunci va plăti mult mai puține taxe decât pe sistem comun impozitare.

Termenul limită de depunere a unei notificări este de numai 30 de zile, dar în unele cazuri puteți aplica și pentru trecerea la sistemul simplificat de impozitare. Vă vom spune de unde să obțineți formularul acestui document și cum să completați o cerere pentru sistemul fiscal simplificat la înregistrarea unui antreprenor individual.

Formular de cerere pentru USN

Cererea, sau mai degrabă, notificarea aplicării sistemului fiscal simplificat, este un document oficial publicat în ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 02.11.2012 N MMV-7-3 / [email protected] Toate formularele aprobate prin acest ordin sunt relevante în 2019. Puteți descărca formularul de completat pe resursa nalog.ru, în sistemele juridice de referință sau pe site-ul nostru.

Vă rugăm să vă asigurați că formularul descărcat conține următoarele detalii:

• cod de bare cu numerele 0360 3017 în colțul din stânga sus;
• o indicație a formularului conform KND 1150001 în colțul din dreapta sus.

Formularul de cerere este același pentru toți plătitorii sistemului simplificat: pentru întreprinzătorii individuali și organizații, precum și pentru ambele versiuni ale sistemului fiscal simplificat „Venituri” sau „Venituri minus cheltuieli”.

Procedura de trecere la sistemul fiscal simplificat la înregistrarea unui IP

O cerere pentru trecerea la un sistem simplificat de impozitare este depusă în modul prevăzut la articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse. Conform acestor norme, dacă sesizarea este depusă în termen de 30 de zile, un antreprenor individual este recunoscut ca persoană simplificată de la data înregistrare de stat.

De exemplu, un antreprenor individual a fost înregistrat pe 25 septembrie și a depus o cerere de transfer la inspecție abia pe 15 octombrie. Termenul de 30 de zile a fost respectat, ceea ce înseamnă că antreprenorul va fi luat în considerare plătitor de impozite 25 septembrie, nu data reală a notificării.

Codul fiscal nu prevede o procedură specială pentru aplicarea unui sistem simplificat împreună cu formularul P21001. Cu toate acestea, în practică, mulți viitori antreprenori declară trecerea la un sistem simplificat deja atunci când nu se știe dacă înregistrarea unui antreprenor individual va avea succes. Și formularul de notificare în sine este completat diferit pentru cei care au fost deja înregistrați și pentru cei care nu au primit încă statutul de antreprenor.

Astfel, puteți raporta trecerea la sistemul simplificat de impozitare la înregistrarea unui antreprenor individual în următoarele termene:

• împreună cu depunerea formularului P21001 și a altor documente necesare;
• în termen de 30 de zile de la data înregistrării de stat a întreprinzătorului.

Prima opțiune, desigur, este mai convenabilă, deoarece nu trebuie să mergeți la biroul fiscal de mai multe ori. Cu toate acestea, există un „dar” aici - nu fiecare IFTS va accepta cererea dvs. pentru sistemul fiscal simplificat atunci când înregistrați un antreprenor individual. Care ar putea fi motivul unui astfel de refuz?

Cert este că, în conformitate cu articolul 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse, este necesar să se depună o notificare pentru impozitare simplificată la inspecția indicată în certificatul de înregistrare la autoritatea fiscală. În același timp, înregistrarea IP are loc adesea în mod special inspectii fiscale. De exemplu, în capitală, înregistrarea se efectuează la al 46-lea INFS, iar în Sankt Petersburg - la al 15-lea IFTS. Și pe evidențele fiscale, antreprenorul va sta într-o altă inspecție - la adresa înregistrării sale.

Cu toate acestea, în practică, multe inspectorate de înregistrare sunt de acord să accepte cererea simplificată împreună cu formularul P21001. Cu toate acestea, dacă nu ați primit o cerere pentru sistemul simplificat de impozitare la înregistrarea unui antreprenor individual, nu vă faceți griji, mai aveți o lună întreagă de la data eliberării certificatului. Trebuie doar să clarificați în ce IFTS va fi înregistrat IP-ul și să trimiteți o notificare acolo.

Cum se completează o cerere

Formularul de notificare are o singură pagină, așa că nu veți avea prea multe dificultăți în completarea acestuia. Toate înregistrările sunt făcute cu majuscule negre. Celulele goale sunt umplute cu liniuțe.

1. Dacă se depune o cerere pentru sistemul fiscal simplificat împreună cu documentele de înregistrare a unui antreprenor individual, atunci câmpul TIN nu este completat. În câmpul punctului de control vor fi și liniuțele, deoarece persoanele fizice nu au un astfel de cod.
2. Câmpul „Atributul contribuabilului” este completat la recomandarea Serviciului Fiscal Federal:

• 1 - când sunt prezentate împreună cu documentele de înregistrare a IP;
• 2 - când se depun în primele 30 de zile de la data înregistrării sau radierii conform UTII;
• 3 - atunci când întreprinzătorii care lucrează se transferă din alte sisteme de impozitare.

1. Următoarele patru rânduri sunt pentru numele complet individualînregistrarea ca antreprenor individual.
2. În dreptul rândului „trecerea la un sistem de impozitare simplificat”, introduceți numărul „2”, care indică trecerea la sistemul de impozitare simplificat de la data înregistrării IP.
3. În câmpul obiectului impozitării se introduce „1” pentru „Venituri” sau „2” pentru „Venituri minus cheltuieli”.
4. Introduceți anul aplicării - 2019.
5. În următoarele trei rânduri, puneți liniuțe, deoarece acestea sunt destinate să treacă la organizații simplificate care operează deja într-un anumit mod.
6. Stânga Partea de jos Fișa este destinată introducerii datelor solicitantului sau reprezentantului său autorizat. Dacă notificarea este depusă personal de către întreprinzător, atunci indicați semnul contribuabilului „1” și puneți liniuțe în câmpurile pentru indicarea numelui. Conform notelor de subsol, aici este indicat doar numele reprezentantului antreprenorului individual sau al șefului entitate legală.
7. În partea de jos a foii, trebuie să indicați numărul solicitantului și data cererii.

La inspecție se depun două exemplare ale documentului completat, pe una dintre ele inspectorul va pune marca de acceptare. În principiu, al doilea exemplar cu marcaj este o confirmare a trecerii IP la un sistem simplificat, deci trebuie păstrat ca dovadă. Informații suplimentare pot fi solicitate de la Inspectorat. Mail informativîn formularul nr. 26.2-7, unde se va confirma că întreprinzătorul lucrează cu adevărat pe un regim simplificat.

Nicio „persoană simplistă” în 2017 nu poate evita capitularea declarație fiscală pentru anul 2016. Descărcați formularul gratuit acest raport este disponibil pe site-ul nostru web. Dar cel mai important lucru este să știi cum să-l completezi de regulă. inclusiv luând în considerare toate schimbări recente legislație. Articolul nostru conține și mostre de completare a raportului principal „simplificat” pentru ambele obiecte conform sistemului de impozitare simplificat.

Formă și format pentru 2016

Din raportul din 2016, simplificatorii trebuie să se aplice formă nouă luate prin ordin serviciul fiscal Rusia din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99.

Același ordin al Serviciului Fiscal Federal conține:

• descrierea tehnică a formatului de trimitere a declarației conform USN (Anexa nr. 2);
• procedura de introducere a datelor în raport (Anexa nr. 3).

Acordați o atenție deosebită: forma dată este aceeași pentru toată lumea! Atât firme, cât și antreprenori individuali. Și cu obiectul „venit”, și - „venit minus cheltuieli”.

Ce mai e nou

După cum puteți vedea, de la raportul pentru 2016, Serviciul Fiscal Federal a actualizat formularul de declarație. În principiu, forma s-a schimbat nesemnificativ. Asa de:

• • cerința de a pune ștampila pe pagina de titlu nu mai este valabilă;
  • secțiunea 2.1.2 a apărut pentru plătitorii impozitului pe vânzări care utilizează sistemul fiscal simplificat cu obiectul „venit” (până în prezent este relevant doar pentru Moscova, unde această taxă este în vigoare):

• Sistemul simplificat de impozitare „venituri” arată cât se reduce impozitul final cu:

Ce anume să umple

Care este obiectul „simplificatorului”, astfel de rubrici din declarația privind sistemul simplificat de impozitare pe anul 2016 trebuie completate. Desigur, în toate cazurile, aveți nevoie de prima foaie a formularului - pagina de titlu.

Cine este la secțiunile „venit”, chirie:

• 2.1.1;
• 2.1.2 (dacă o taxă de tranzacționare poate fi dedusă din activitate).

Din sistemul fiscal simplificat cu „venituri minus cheltuieli” sunt așteptate inspecții în secțiunea 2017:

De bază la umplere

În virtutea instrucțiunilor Serviciului Federal de Taxe, declarație de umplere a eșantionului USN pentru 2016 an implică prezența unor sume numai în ruble întregi. Aceasta înseamnă că 50 de copeici sau mai mult sunt luate în considerare pentru 1 rublă și nu este necesar să se țină cont de tot ceea ce este mai puțin.

După cum am menționat deja, în funcție de obiect Compoziția USN secțiunile și foile de completat pot varia. Cu toate acestea, acest lucru nu înseamnă că pot exista lacune în numerotare. Doar prin simplu: 009, 010, 011 etc.

Dacă raportezi pe hârtie, atunci folosește un pix de culoare clasică. Nu se pot folosi chituri corective. De asemenea, este interzisă tipărirea raportului pe ambele fețe ale colilor și capsarea acestora.

În declarația privind sistemul simplificat de impozitare pe anul 2016, tot textul trebuie făcut cu caractere de tipar majuscule. În celulele goale - liniuțe. La imprimare, Serviciul Federal de Taxe dorește să vadă fontul Courier New 16 - 18 pt.

Când să fii la timp: termene limită

Vă rugăm să rețineți că în baza articolului 346.23 Codul fiscal RF a stabilit termene limită diferite depunerea unei declarații fiscale în 2016și în general pentru acest an pentru firme și antreprenori.

Deci, raportul este predat la final perioada fiscala. Pentru „simplificare” este - an calendaristic(clauza 1 a articolului 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse).

După cum vedeți, legea acordă antreprenorilor din sistemul simplificat de impozitare exact o lună în plus pentru a închide cu succes societatea raportoare în acest regim special pentru anul 2016.

Din regula generala Există 2 excepții de la sincronizare. Mai mult, ele se aplică în egală măsură companiilor și antreprenorilor individuali (a se vedea tabelul de mai jos).

Codurile

Când completați unele detalii, nu este necesar să introduceți informații specifice, ci să introduceți anumite coduri. Sunt introduse pentru simplitate, pentru a nu supraîncărca formularul completat și programe speciale ar putea să-l analizeze cu propriile lor instrumente mai rapid.

Este extrem de important să scrieți codurile corecte atunci când completați declarația. Următoarele tabele vă vor ajuta în acest sens.

Codul metodei de alimentare	Ce face
01	Pe hârtie (prin poștă)
02	Pe hârtie (în persoană)
03	Hârtie + suporturi amovibile (în persoană)
04	Prin TCS cu semnătură electronică
05	Alte
08	Pe hârtie + pe suport amovibil (prin poștă)
09	Pe hârtie cu un cod de bare (în persoană)
10	Pe hârtie cu cod de bare (prin poștă)

De fapt, în declarație fiscală pentru anul 2016 toate aceste coduri sunt prezente pe prima foaie:

Există, de asemenea, o serie de coduri specifice. Ei spun că persoana simplistă a primit proprietăți, bani, muncă, servicii în cadrul:

• activități caritabile;
• venitul vizat;
• finanţare ţintită.

Practic, aceste coduri se referă la simplificatoare specifice ( organizatii nonprofit) și cazuri, astfel încât majoritatea oamenilor nu trebuie să le cunoască. Mai mult, astfel de informații sunt afișate doar în ultima secțiune a 3-a a declarației privind sistemul simplificat de impozitare:

Cum să te verifici

Orice s-ar putea spune, orice model de umplere Declarația USN pentru 2016 anul nu poate fi considerat corect și complet fără a verifica rapoarte de control. Acestea sunt anumite egalități sau inegalități care trebuie să aibă loc între linii specifice. Într-adevăr, în raportul său, simplistul acumulează în mod constant unele sume în detrimentul altora.

Autoritățile fiscale folosesc, de asemenea, rapoarte de control atunci când audituri de birou declarații privind sistemul simplificat de impozitare, și oamenii simpliști înșiși la completarea câmpurilor raportului. Deci, în 2017, pentru raportul din 2016, sunt relevante rapoartele care sunt date în scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 30 mai 2016 Nr. SD-4-3 / 9567. Asigurați-vă că verificați cu ei.

Declarație USN 2016: umplere eșantion

EXEMPLU 1: „Venit” (rată de 6%)

Să presupunem că în 2016, simplistul Guru LLC s-a ocupat de următorii indicatori:

Perioadă	Venitul prin creștere, frecați.	Plată în avans (taxa), frecare.	Creșterea sumelor care pot fi deduse, frecați.	Cu cât se poate reduce plata în avans (taxa), frecați.	Plată în avans (taxa) plătibilă, frec.
eu mp.	300 000	18 000 (300.000 × 6%)	10 500	9000 (10.500 ˃ 18.000/2)	9000 (18 000 - 9000)
jumătate de an	800 000	48 000 (800.000 × 6%)	18 500	18 500 (18 500	20 500 (48 000 - 18 500 - 9000)
9 luni	2 000 000	120 000 (2.000.000 × 6%)	50 000	50 000 (50 000	40 500 (120 000 – 50 000 – 9000 – 20 500)
anul 2016	3 000 000	180 000 (3.000.000 × 6%)	102 000	90 000 (102.000˃180.000/2)	20 000 (180 000 – 90 000 – 9000 – 20 500 – 40 500)

Să lămurim că sumele cu care impozitul poate fi redus cu obiectul „venit” sunt enumerate în clauza 3.1 al art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse. Limită: 50% impozit pe sistemul simplificat de impozitare. Se face o excepție numai pentru antreprenorii individuali care lucrează fără personal. Ei pot reduce taxa la orice limită fără restricții, dar într-o sumă fixă. Este despre despre pensie și contribuții medicale.

Autoritățile de reglementare au stabilit reguli conform cărora fiecare entitate comercială este obligată să prezinte situațiile financiare. Declarația fiscală este un document care înregistrează suma Bani primite de companie în perioada de raportare. În lipsa veniturilor, antreprenorul trebuie să depună o declarație „zero”, care indică suspendarea temporară a activității companiei. În cazul închiderii afacerii, antreprenorul depune rapoarte pentru perioada de timp lucrată. Mai jos vă propunem să vorbim despre cum să completați o declarație simplificată și să luăm în considerare câteva nuanțe importante asociat cu completarea acestui document.

Formularul de declarație fiscală pentru USN, valabil în 2018, a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / [email protected]

Reguli de raportare fiscală

În două mii șaisprezece, prin Ordinul Serviciului Fiscal, a fost pus în circulație un formular tip de depunere a situațiilor financiare. Este important de menționat că, datorită inovațiilor, antreprenorii au posibilitatea de a depune o declarație fiscală formular electronic. Conform regulilor stabilite, atunci când aleg un regim simplificat de plată a impozitului, antreprenorii depun rapoarte o dată pe an. Termenul limită de depunere a documentelor este sfârșitul perioadei fiscale. De asemenea, trebuie remarcat faptul că pe parcursul întregului an de raportare, antreprenorul trebuie să facă contribuții sub formă de plăți în avans. De regulă, astfel de contribuții se fac trimestrial.

De astăzi, ultima dată pentru depunerea declarației fiscale este 3 mai. Fiecare entitate comercială înregistrată în statutul de antreprenor individual trebuie să prezinte toate Documente necesareînainte de această dată. Pentru persoanele juridice, este stabilit un termen limită diferit pentru depunerea documentelor. Ultima zi pentru raportare este 2 aprilie. Separat, este necesar să se ia în considerare situația depunerii rapoartelor în cazul lichidării unei afaceri. În acest caz, documentele se depun la serviciul fiscal înainte de data de douăzeci și cinci a lunii în care societatea a fost desființată.

Încălcarea termenului de mai sus poate duce la impunerea de sancțiuni din partea autorităților de control. În cazul plății tuturor impozitele necesare, valoarea amenzii va fi de o mie de ruble. În caz de neplată a sistemului simplificat de impozitare, amenda este de cinci la sută din suma totală indicată în decontul fiscal. Este important de menționat că durata întârzierii poate crește valoarea penalităților. Valoarea maximă a acestora poate ajunge la treizeci la sută din suma totală supusă impozitării.

Procedura de depunere a documentelor

Trebuie remarcat separat faptul că procedura de raportare pentru raportarea simplificată are mai multe nuanțe specifice:

1. Șefii întreprinzătorilor individuali depun documente la departamentele de servicii fiscale situate la locul de reședință.
2. Persoanele juridice sunt obligate să depună o declarație la filiala Serviciului Federal de Taxe situată la locul de înregistrare a companiei.

Declarație fiscală pentru impozitul plătit în legătură cu cererea sistem simplificat impozitarea este singura raportare fiscală pe care o depun contribuabilii impozit simplificat

Pentru a afla adresa filialei solicitate a Serviciului Fiscal Federal, puteți utiliza site-ul oficial al biroului fiscal sau portalul Serviciilor de Stat. Până în prezent, întreprinzătorii privați și persoanele juridice au acces la trei metode principale de depunere a documentelor. Prima metodă este de a furniza o versiune de hârtie a declarației. Pentru a face acest lucru, trebuie să vă prezentați independent la biroul fiscal sau să încredințați această îndatorire unei persoane de încredere. În acest caz, se întocmesc două copii ale declarației, dintre care unul este transferat angajatului fiscal, iar pe cel de-al doilea se fixează un semn de acceptare a documentelor.

Copia rămasă la plătitor este certificatul oficial de raportare.

A doua metodă este prin trimiterea unei scrisori recomandate. În acest caz, este necesară comandarea unui inventar al documentelor anexate, care să confirme faptul transmiterii declarației. Chitanța poștală este considerată ca dovadă a datei de depunere a situațiilor financiare. Ultima metodă de depunere a unui pachet de documente este utilizarea serviciilor specializate pe pagina oficială a serviciului fiscal sau site-urile terților.

Trebuie remarcat faptul că fiecare dintre metodele de mai sus are propriile sale caracteristici. Dacă declarația este transmisă prin internet, rapoartele trebuie să fie certificate printr-o semnătură electronică. Când depuneți documente prin intermediul unui mandatar, trebuie să contactați un birou notarial pentru a întocmi document oficial dând dreptul terților să reprezinte interesele mandantului.

Declarația fiscală în cadrul sistemului fiscal simplificat trebuie să conțină un cod QR care să reflecte toate informațiile disponibile în raportare. Când depuneți personal documentația la serviciul fiscal, se recomandă pregătirea în prealabil a unei copii electronice copiate pe o unitate flash USB. Este important de reținut că aceste cerințe nu sunt specificate în reguli, totuși, unele sucursale pot refuza să accepte documente pe hârtie.

Completarea unei declarații zero

Să ne uităm la un exemplu de completare a unei declarații privind sistemul fiscal simplificat „Venituri” în timpul unei suspendări temporare a activităților companiei. Această metodă are o serie de nuanțe distinctive. Mai întâi trebuie să completați coloana „010”, care indică locul de reședință al proprietarului IP sau locația companiei. Coloanele „030” și „060” sunt completate numai dacă societatea sau întreprinzătorul individual și-a schimbat adresa reală.

În continuare, ar trebui să treceți la completarea rândului o sută a doua. Dacă în perioada de raportare PI a implicat angajați în activitățile sale, se pune numărul „1”. Numărul „2” indică absența personalului angajat. Pagina de titlu a documentului în cauză este completată în mod standard. Același lucru este valabil și pentru completarea declarației USN „Venituri minus cheltuieli”. Singura diferență în acest exemplu de completare este necesitatea de a completa a două sute șaizeci de rând a documentului.

Toți simplificatorii trebuie să se prezinte pentru activități în regim preferențial în 2018 și să plătească impozit la sfârșitul anului

Cum se completează un raport

Declarația privind sistemul simplificat de impozitare constă dintr-o pagină de titlu și trei secțiuni. La completarea documentelor, trebuie făcută o notă cu privire la valoarea plăților în avans care ar fi trebuit plătite în perioada de raportare. Este important de reținut că aici se înregistrează nu suma impozitelor plătite, ci suma totală a plăților trimestriale. La completarea rubricii „Prime de asigurare” trebuie să specificați suma plăți reale. Conform regulilor stabilite, penalizările nu sunt indicate în acest raport.

După cum sa menționat mai sus, documentul în cauză constă din mai multe secțiuni oferite entităților comerciale care utilizează modurile „Venituri” și „Venituri minus cheltuieli”.

Trebuie remarcat faptul că procedura de completare a formularului variază în funcție de modul selectat.

A treia secțiune a declarației trebuie completată numai atunci când societatea a primit anumite bunuri imobiliare pentru perioadă de raportare. Procedura de completare a acestei secțiuni este stabilită în al cincilea apendice al instrucțiunilor de completare raportare fiscală. Experții recomandă să începeți completarea declarației din a doua secțiune. Toate entitățile comerciale care operează pe teritoriul Federației Ruse sunt obligate să indice valoarea veniturilor în ruble.

Formularul standard de raportare conține un tabel format din mai multe celule. Când completați acest tabel, se recomandă să începeți cu celulele situate în partea stângă. Dacă trebuie să săriți peste celule, puneți o liniuță. Aceleași acțiuni sunt efectuate dacă este necesar să specificați zero. Separat, trebuie remarcat faptul că necesitatea numerotării fiecărei pagini. Folosind eșantion standard, sunt tipărite numai paginile pline. Trimiterea paginilor goale este nepractică și poate duce la refuzul de a accepta documente. Este important de reținut că toate datele indicate în formularul în cauză trebuie să corespundă cu data la care a fost completat documentul.

De asemenea, ar trebui să acordați atenție certificării declarației cu sigiliu. Este recomandat să puneți o ștampilă exclusiv pagina principala. Este interzisă utilizarea sigiliilor terților care nu sunt deținute de această companie.În plus, trebuie remarcat faptul că multe persoane care completează acest document, faceți o greșeală destul de obișnuită atunci când legați foile cu un liant. Acest act poate duce și la refuzul de a accepta declarația. Potrivit experților, foile pot fi fixate doar cu agrafe.

Sistemul simplificat de impozitare (STS) este unul dintre regimurile fiscale, care presupune o procedură specială de plată a impozitelor și se adresează reprezentanților întreprinderilor mici și mijlocii.

Completarea paginii principale

Instrucțiunile pentru completarea paginii de titlu pot ajuta persoana de completare să evite cele mai frecvente greșeli făcute la completarea declarației. În coloana „TIN” trebuie să indicați valoarea numerică preluată din certificatul de înregistrare. Este important de menționat că lungimea TIN-ului persoanelor juridice diferă de codul atribuit antreprenorului individual. Organizațiile care completează declarația, după ce indică zece cifre, ar trebui să pună două liniuțe în ultimele celule.

Deținătorilor de IP le este dificil să completeze secțiunea „punct de verificare”. Acest cod este atribuit numai persoanelor juridice. Apoi, accesați secțiunea „număr de corecție”. Aici se pune semnul „0”, indicând depunerea inițială a documentului. Semnele „1” și „2” indică faptul că au fost făcute modificări și completări la acest document. După aceea, ar trebui să treceți la completarea secțiunii „perioadă fiscală”. Acest câmp conține codul corespunzător unei anumite perioade. La livrare raportare anuală numerele „34” sunt fixe. Numărul „50” indică faptul că declarația este depusă în legătură cu anularea afacerii. Marca „95” reflectă trecerea la un alt sistem de plată a impozitelor.

Formularul de declarație pentru sistemul simplificat de impozitare conține secțiunea „perioada de raportare”. Persoanele care completează acest document pentru prima dată greșesc adesea în această secțiune. Această coloană trebuie să indice anul pentru care este depus raportul. În cazul în care raportarea este depusă în anul două mii optsprezece, în acest câmp trebuie înscris anul 2017. După aceea, ar trebui să indicați codul biroului fiscal însuși. obține informatie necesara poate fi din documentele de înregistrare sau pe site-ul inspecției propriu-zise.

În continuare, ar trebui să treceți la completarea secțiunii „la locul de înregistrare”. În funcție de forma de afaceri, completarea acestui câmp poate varia. Persoanele juridice trebuie să introducă numărul „210”. Antreprenorii individuali indică codul - „120”. În coloana „contribuabil”, antreprenorul trebuie să-și indice prenumele, prenumele și patronimul, iar organizațiile trebuie să indice numele complet al societății corespunzătoare documentelor de înregistrare. În coloana „tip de activitate” sunt indicate codurile OKVED corespunzătoare direcției alese. Toate valorile necesare pot fi obținute din certificatul obținut în registrul unificat al entităților comerciale. La completarea acestei secțiuni, trebuie avut în vedere că în două mii șaisprezece au fost aduse noi modificări la OKVED.

În cazul lichidării sau reorganizării afacerii, persoana de completare ar trebui să facă notele corespunzătoare în secțiunea „formular de reorganizare”. Apoi, introduceți numărul de telefon principal al companiei pe linia corespunzătoare. În câmpul în care sunt înregistrate însemnările de pe documentele anexate, trebuie indicat numărul de pagini din anexele la raportare. De regulă, o procură este folosită ca atașament, permițând terților să depună situații financiare. În absența aplicațiilor, o liniuță este fixată.

Aplicarea sistemului fiscal simplificat nu scutește de îndeplinirea funcțiilor de calcul, reținere și virare impozit pe venitul persoanelor fizice cu salariile angajati

O atenție deosebită merită o mostră de completare a secțiunii „împuternicire și caracter complet al informațiilor”. Pe primul rând al acestei secțiuni, trebuie făcute următoarele note:

1. La intocmirea declaratiei, proprietarul IP sau personal de catre persoana juridica pune marca "1".
2. La completarea raportului de către o persoană autorizată se pune numărul „2”.

Proprietarul IP trebuie să indice și data completării documentului și să certifice toate datele introduse cu semnătura sa. Pentru persoanele juridice se stabilește o procedură diferită. În acest caz, este necesar să indicați informații despre șeful companiei și apoi să certificați documentul cu sigiliul organizației. În cazul în care declarația este întocmită de o persoană împuternicită, se vor indica datele persoanei împuternicite.În plus, este necesar să faceți o notă despre atașarea unei procuri și apoi să certificați toate informațiile furnizate cu o semnătură personală.

O organizație care aplică un sistem simplificat de impozitare își încetează activitatea. LA cât timp ea trebuie să se supună ultima declarație fiscală pe un singur impozit „simplificat”? Ministerul de Finanțe al Rusiei a răspuns la această întrebare într-o scrisoare din 05.03.19 nr. 03-11-11 / 14121.

La încetarea activităților transferate în sistemul fiscal simplificat, contribuabilul depune o declarație fiscală cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare lunii în care această activitate a fost încetată. Acest lucru este menționat în paragraful 2.

Această regulă se aplică și în cazul lichidării organizației. Întrucât pierderea statutului de persoană juridică care aplică „simplificarea” înseamnă încetarea concomitentă a sistemului fiscal simplificat. Astfel, dacă organizația a fost lichidată, de exemplu, în decembrie 2018, atunci ultima declarație fiscală în regim de impozitare simplificat ar fi trebuit să fie depusă cel târziu pe 25 ianuarie 2019.

Termene de DEPUNEREA DECLARAȚIEI și PLATĂ a impozitului USN - simplificat în 2019

Impozitul datorat la sfârşitul perioadei fiscale se plăteşte cel târziu la termenul stabilit de a depune declarație fiscală pentru perioada fiscală relevantă de la alineatele (1) și (2).

1. Termenul limită de plată și depunere a declarației USN pentru întreprinzătorii individuali

contribuabili - antreprenori individuali după expirarea perioadei fiscale, aceștia depun o declarație fiscală la organele fiscale de la locul de reședință nu mai târziu 30 aprilie

2. Termenul limită de plată și depunere a declarației USN pentru organizații

Declarația de impunere pe baza rezultatelor perioadei fiscale se depune de către contribuabili-organizații nu mai târziu 31 martieîn urma perioadei fiscale expirate.

Pentru că, conform paragrafului 7, impozitul datorat la sfârşitul perioadei fiscale se plăteşte cel târziu la termenele stabilite pentru depunerea declaraţiei fiscale din Codul fiscal.

3. Condiții de plată a plăților în avans în cadrul sistemului fiscal simplificat

Conform clauzei 7, plățile anticipate ale impozitului sunt plătite nu mai târziu de 25 prima lună după perioada de raportare expirată.

Dacă nu există un flux de numerar conturi bancare iar la casieria organizației, contribuabilii din sistemul fiscal simplificat nu au obiecte de impozitare (venituri) care să fie reflectate în declarație. În acest caz nu se depune declaratie, transmite contribuabilul, aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din data de 10.07.2007. Nr 62n până la 20.01.2012

la meniu

Noua DECLARAȚIE USN 2019 formular KND 1152017

Simplificatorii vor trebui să raporteze pentru 2018-2019 conform formă nouă Declarații USN. Declarația a fost aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/ [email protected], care a fost înregistrat la Ministerul Justiției al Rusiei la 25 martie 2016 N 41552.

Formularul de declarație ține cont de posibilitatea de a aplica rata zero impozit de către întreprinzătorii înregistrați pentru prima dată, precum și posibilitatea reducerii impozitului unic cu cuantumul impozitului pe vânzări.

Este de remarcat faptul că ordinul nu indică din perioada de raportare pentru care ar trebui aplicat. De regula generala Ordinul va intra în vigoare la 10 zile de la publicarea sa oficială. Prin urmare, organizațiile al căror termen limită de depunere a unei declarații expiră la 31 martie 2016 trebuie să se prezinte în conformitate cu formularul valabil anterior. În același timp, întreprinzătorii individuali care trebuie să depună o declarație pentru 2015 până pe 4 mai se vor confrunta cu întrebarea dacă să raporteze în forma „veche” sau „nouă”.

Secțiunile de completat vor depinde acum de obiectul impozitării. Secțiunile 1.1 și 2.1 vor fi completate de acele companii care calculează impozitul pe venit. Și secțiunile 1.2 și 2.2 - cei care au obiect de „venituri minus cheltuieli”. Acest lucru este convenabil și nu va mai exista confuzie cu completarea declarației.

Restul modificărilor sunt tehnice. Pe pagina de titlu au apărut celule care trebuie completate dacă compania este un succesor și completează rapoarte pentru organizația reorganizată. Apoi, raportul ar trebui să reflecte codul de reorganizare. Ce poate fi codul este specificat în Procedura de completare a declarației. De exemplu, în cazul transformării, codul este 1, în cazul unei fuziuni, este 2. Pe pagina de titlu trebuie să furnizați TIN-ul și KPP-ul companiei reorganizate. În loc de câmpurile pentru OKATO din secțiunile 1.1 și 1.2 noua declaratie acum funcționează din 2014.

la meniu

MINISTERUL DE FINANȚE AL FEDERATIEI RUSE

SERVICIUL FEDERAL DE FISCĂ

La aprobarea formularului de declarație privind impozitul plătit în legătură cu aplicarea unui sistem de impozitare simplificat, procedura de completare, precum și formatul de depunere a declarației de impozit pe impozitul plătit în legătură cu aplicarea unei impozitări simplificate sistem în formă electronică

Pe baza „articolului 80” din prima parte a Codului fiscal Federația Rusă(Legislația colectată a Federației Ruse, 1998, N 31, Art. 3824; 2016, N 1, Art. 6), pentru a pune în aplicare prevederile „Capitolul 26.2” „Sistemul de impozitare simplificat” din partea a doua a Codului fiscal a Federației Ruse (Legislația colectată a Federației Ruse, 2000, N 32, articolul 330; 2002, N 30, articolul 3021; ​​​​​ 2016, N 1, punctul 18) Comand:
1. Aprobați:
„forma” declarației de impunere pentru impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, în conformitate cu Anexa nr.1 la prezentul ordin;
„formatul” de depunere a declarației de impozit pentru impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat în formă electronică conform Anexei nr.2 la prezentul ordin;
„procedura” de completare a declarației de impozit pentru impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, în conformitate cu Anexa nr. 3 la prezentul ordin.
2. Recunoașteți ca nevalid „ordinul” Serviciului Fiscal Federal din 04.07.2014 N ММВ-7-3/ [email protected]„La aprobarea formularului declarației de impunere pentru impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare, procedura de completare a acestuia, precum și formatul de depunere a declarației de impunere pentru impozitul plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat, în formă electronică” (înregistrat de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 12 noiembrie 2014, numărul de înregistrare 34673).
3. Șefii (șefii interimar) ai departamentelor Serviciului Fiscal Federal pentru entitățile constitutive ale Federației Ruse aduc acest ordin la nivelul inferior autoritățile fiscale si asigura aplicarea acestuia.
4. Să impună controlul asupra executării prezentului ordin asupra șefului adjunct al Serviciului Fiscal Federal, care coordonează sprijinirea metodologică a activității autorităților fiscale în probleme de impozitare la aplicarea regimurilor fiscale speciale.

Supraveghetor
Serviciul Federal de Taxe
M.V. MISHUSTIN

la meniu

Descărcați gratuit declarația privind sistemul fiscal simplificat 2018 - 2019 formularul KND 1152017 și procedura de completare

Notă :

• Declarație de descărcare gratuită USN 2013-2015
• Descărcați gratuit declarația USN până în 2013