Nu ezita, consilierea juridică online este exact pasul de care ai nevoie dacă simți că nu poți face față singur. Angajații noștri sunt competenți în orice domeniu al dreptului modern, deci nu există niciun caz pe care să nu l-ar fi putut gestiona.

În zilele noastre, orice cetățean poate avea nevoie de ajutorul unui avocat calificat, deoarece peste tot apar situații legate de o anumită ramură a dreptului. Pentru ca astfel de situații să fie rezolvate în cel mai favorabil mod, aveți nevoie nu doar de o persoană cu o diplomă de studii superioare juridice, ci de un specialist cu experiență de înaltă clasă, care are cunoștințe și abilități suficiente pentru a găsi rapid o soluție la problema dvs.

A ascultat cu atenție, a susținut și a dat sfaturi foarte informative. Datorită sfatului său, fostul meu șef mi-a plătit despăgubiri și am reușit să-mi găsesc cu ușurință un nou loc de muncă. Citiți complet. Centrul de asistență juridică reunește avocați și avocați care oferă o gamă largă de servicii juridice, inclusiv soluționarea disputelor în toată Rusia. Noi Deasemenea. Centrul de asistență juridică funcționează în toată Rusia. Pentru rezolvarea problemelor oferim: Consultanta juridica in orice documentatie. Svetlana, angajată de birou, când am fost concediată fără avertisment și fără să plătesc un salariu, am rămas șocată. Din păcate, așa este și în țara noastră.

Nu vă faceți griji că consultația vă poate fi de neînțeles sau că nu vă veți aminti toate informațiile. Personalul nostru vă va oferi cu amabilitate principalele teze în formă tipărită cu link-uri către documente oficiale, legi, regulamente, decrete etc. Specialistul va încerca să explice esența problemei cât mai clar posibil. Și, desigur, nu vă puteți îngrijora de confidențialitatea informațiilor furnizate avocatului! Fără știrea dvs. și împotriva voinței dvs., niciun detaliu nu va fi exprimat de un avocat.

consultați numai avocați în exercițiu, avocați;

Dacă sunteți pe site-ul nostru, cel mai probabil aveți o întrebare juridică. Experții noștri vă vor ajuta să o rezolvați, precum și să înțelegeți situația. În același timp, consultațiile avocaților noștri sunt absolut gratuite. Resursa noastră reunește oameni care caută asistență juridică și avocați profesioniști care oferă consiliere juridică de calitate. Ne angajăm să oferim gratuit vizitatorilor noștri un răspuns detaliat online sau telefonic pentru orice întrebare. Consilierea juridică de la specialiștii noștri va fi cheia unei soluții rapide la problemele dumneavoastră.

Vom pregăti declarații de revendicare și alte documente online. De la tine - informatie necesaraîn formă electronică, de la noi - un document pregătit + descriere detaliata depunerea corectă a cererii (și a altor documente) la instanță – tot în formă electronică. Dacă este necesar, reprezentăm interese în instanțe, depunem singuri documente etc. Consultație online gratuită.

Probabil că aveți o întrebare, care este beneficiul pe care îl oferim servicii gratuite. Și acest lucru este destul de firesc. Dar această întrebare nici măcar nu se pune în rândul specialiștilor din casele de avocatură occidentale. Pentru ei, furnizarea de servicii juridice gratuite este o practică obișnuită, este un gest amabil față de cetățenii care au nevoie de ajutor, dar nu își permit consultații private costisitoare cu un avocat. Consultațiile juridice gratuite sunt și ele de natură educațională, cetățenii obișnuiți primesc informații despre legi, drepturi și obligații, devin alfabetizați din punct de vedere juridic, ceea ce înseamnă că societatea ajunge încet, dar sigur, la un nou nivel.

Ce taxe, ce buget?

Toți cetățenii Federația Rusă, care au împlinit vârsta majoratului, sunt obligați să plătească impozite, așa că mulți vor fi interesați să știe ce impozite, la ce buget trebuie să plătească. Tipurile de impozite, precum și regimurile fiscale speciale, sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. Impozitele sunt federale, regionale și locale, ele sunt împărțite în directe și indirecte.

impozite federale

Luați în considerare, în bugetul federal, ce taxe sunt plătite. Taxele federale sunt:

1. TVA (taxa pe valoarea adăugată) este o parte din valoarea adăugată colectată de stat în toate etapele producției și comercializării produselor, lucrărilor și serviciilor pe măsură ce sunt vândute.
2. Accizele sunt o taxă impusă asupra bunurilor de consum (tutun, alcool etc.) achiziționate pe plan intern.
3. Impozitul pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul persoanelor fizice) este un impozit perceput de stat asupra veniturilor cetățenilor.
4. Impozitul pe venit - plătiți toate persoanele juridice înregistrate pe teritoriul Federației Ruse.
5. Taxa de extracție a mineralelor se percepe de către stat de la persoane juridice sau întreprinzători individuali care sunt utilizatori ai subsolului.
6. Taxa de apă - plătită de organizații și antreprenori individuali care utilizează resursele de apă în implementarea activităților lor.
7. Taxa pentru utilizarea animalelor sălbatice - se percepe de la organizații și antreprenori individuali care folosesc diverse tipuri de animale în activitățile lor.
8. Taxa de utilizare a resurselor de apa – perceputa de stat din structuri comerciale angajat în pescuitul comercial.
9. Taxa de stat este o taxă plătită de cetățeni pentru îndeplinirea de către organele abilitate a unor funcții și acțiuni, în sumele prevăzute de lege.

Impozite regionale

În acest paragraf, vom lua în considerare la ce bugete se plătesc impozitele, pe lângă cel federal. Taxele regionale sunt:

1. Taxa de transport;
2. Taxa pe afacerile de jocuri de noroc;
3. Impozitul pe proprietate.

Autoritățile regionale, cu acordul autorităților federale, pot face sau introduce modificări la acestea. Organismele locale de autoguvernare ale orașelor și regiunilor pot introduce taxe locale care nu contravin legislației fiscale federale și după coordonarea acestora cu autoritățile federale.

Taxe locale

Acest tip de impozit include:

• Taxa pe teren;
• Impozitul pe proprietatea personală.

Se întâmplă adesea ca autoritățile federale să transfere o parte din colectarea anumitor taxe federale către autoritățile locale și regionale, după ce au convenit în prealabil asupra procentului. Apoi o parte din impozit entitate plătește la bugetul federal, iar celălalt - la regional sau local.

USN - este o taxă federală sau regională?

Trimite pe mail

USN - federal sau impozit regional ? Vom lua în considerare această problemă în acest articol și vom stabili în care dintre bugete este plătită de contribuabili.

Ce este USN?

„USN” înseamnă „sistem de impozitare simplificat”. Este în mod inerent cel mai ușor de înțeles și mai convenabil în comparație cu alte sisteme de impozitare.

Beneficiile utilizării USN:

• raportarea se depune o dată pe an;
• puteți selecta obiecte pentru calculul impozitului (6% sau 15%) în funcție de valoarea cheltuielilor întreprinderii.

Deci, dacă cheltuielile depășesc nota de 60%, este optim să folosiți obiectul „venituri minus cheltuieli” cu o cotă de impozitare de 15%.

Păstrarea evidenței operațiunilor comerciale în cadrul sistemului fiscal simplificat este destul de simplă în comparație cu alte sisteme. Acest formular fiscalitatea vă permite să economisiți finanțe pe impozite și face posibilă utilizarea acestora în alte scopuri necesare dezvoltării întreprinderii.

La ce buget se plătește USN?

Sistemul de impozitare simplificat este un astfel de sistem de impozitare în care este necesară depunerea rapoartelor și plata impozitului la locul de reședință (pentru antreprenorii individuali) sau la locul de înregistrare (pentru întreprinderi). Plata acestui impozit nu este legată de locul încasării veniturilor din activitățile desfășurate. Adică, activitățile se pot desfășura în orice regiune a țării, dar va trebui să raportați și să plătiți impozit la locul de înregistrare (pentru firme) sau de înregistrare (pentru întreprinzătorii individuali) (clauza 6 din articolul 346.21, clauza 1 din articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Sistemul de impozitare simplificat este un impozit federal, dar asta nu înseamnă că va merge direct la bugetul federal. Transferul acestui impozit se face în contul trezoreriei federale, iar de acolo bani lichizi alocate bugetelor. Aceste acțiuni sunt efectuate independent de plătitor.

Procedura de distribuire a acestui tip de plată este detaliată în legislația bugetară, conform căreia sistemul simplificat de impozitare este distribuit în valoare de un standard de 100% la bugetul regional (articolul 56 din Codul bugetar al Federației Ruse).

Pentru informații despre cine poate lucra într-un sistem simplificat, consultați materialul „Cine sunt contribuabilii sistemului simplificat de impozitare?”.

Fii primul care află despre schimbările fiscale importante

Care sunt detaliile pentru plata sistemului de impozitare simplificat în 2018?

La ce buget se plătește taxa USN și când trebuie să plătesc plata către bancă?

Simplificarea este un regim fiscal special (articolul 18 din Codul fiscal al Federației Ruse). Impozitele plătite în regimuri speciale sunt un fel de impozite federale (clauza 7, articolul 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse, scrisoarea Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 20 aprilie 2006 Nr. 03-02-07 / 2 -30). Cu toate acestea, răspunsul la întrebarea: „La ce buget se plătește impozitul simplificat?” - nu atât de evident.

Cert este că Codul Fiscal al Federației Ruse nu leagă tipul de impozit cu tipul de buget la care este primit. În conformitate cu paragraful 2 al art. 56 din RF BC, impozitul simplificat integral (inclusiv partea minimă a acestuia) este supus virării la bugetul regional.

Plățile curente de impozite simplificate se fac trimestrial în avans până în data de 25 a lunii următoare trimestrului de raportare. Pentru a determina suma anuală finală, trebuie să efectuați următoarele acțiuni în conformitate cu următorii termeni:

Taxa se plătește prin depunerea unei chitanțe la bancă (acest lucru este posibil numai pentru antreprenorii individuali) sau o plată pentru sistemul simplificat de impozitare - în 2018 trebuie să plătiți pentru 2017. Momentul plății (clauza 3, articolul 45 din Codul fiscal al Federației Ruse) este momentul în care plata este transmisă la bancă, cu condiția ca suma necesară de fonduri să fie disponibilă în contul plătitorului. Termenele pentru formarea și transferul ordinelor de plată către bancă - ținând cont de transferul datorat weekendurilor - vor fi 2 aprilie (pentru persoane juridice) și 30 aprilie (pentru antreprenorii individuali) 2018.

Cum să plătiți impozit pe sistemul fiscal simplificat: KBK pentru un ordin de plată și alte detalii

Pentru plata corectă a impozitului, este important să se formeze corect ordin de plata cu codul corect clasificare bugetară(câmpul 104). Pentru un ordin de plată pe sistemul fiscal simplificat în 2018, acestea vor fi următoarele CCA:

Jurnal online pentru un contabil

Termenul limită de plată a impozitului unic în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru anul 2017

Care este termenul limită de virare a impozitului pe sistemul fiscal simplificat pentru anul 2017? Care este termenul limită de plată a impozitului unic în 2018? Ce CCC să aplici la transferul impozitului pentru anul 2017? Veți găsi răspunsuri la aceste și alte întrebări legate de termenele de plată a taxei „simplificate” pentru anul 2017, precum și un exemplu de ordin de plată, în acest articol.

Plăți în avans și suma totală pentru 2017: Data scadenței

Organizațiile și întreprinzătorii individuali în cursul anului 2017, în urma rezultatelor perioadelor de raportare, au fost nevoiți să transfere plăți în avans la buget. plăți în avans pentru impozit unicîn anul 2016, s-a solicitat virarea la buget cel târziu în data de 25 a primei luni următoare perioadei de raportare (trimestru, șase luni și nouă luni). Adică nu mai târziu de 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie 2016 (articolul 346.19 și clauza 7 din articolul 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ziua plății este ziua în care contribuabilul depune la bancă un ordin de plată pentru transferul impozitului unic din contul său de decontare (personal) în contul Trezoreriei Rusiei. În același timp, este important ca în cont să fie suficienți bani pentru plată (scrisori ale Ministerului de Finanțe al Rusiei din 20 mai 2013 nr. 03-02-08 / 17543, din 21 iunie 2010 nr. 03-02-07 / 1-287).

Plata pentru plata si CCC

Efectuați ordin de plată pentru plata unui impozit unic în regimul fiscal simplificat pentru anul 2017 conform reguli generale. Considerăm însă de cuviință să acordăm atenție faptului că în anul 2017 impozitele unice și minime din sistemul de impozitare simplificat trebuie virate la buget pentru aceeași CCA - 18210501021011000110.

Plătiți impozitul unic în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru 2017 într-un cont din departamentul teritorial al Trezoreriei Rusiei, folosind detaliile IFTS, la care compania este atașată la locația sa. Adică la adresa la care a fost înregistrată organizația. Este listat în Registrul de stat unificat al persoanelor juridice (clauza 2, articolul 54 din Codul civil al Federației Ruse). Ce este corect: o femeie este cetățean sau cetățean al Rusiei? 23 decembrie 2013 17:08 Administrația orașului Ekaterinburg, în cadrul proiectului Ekaterinburg vorbește în mod corect, abordează probleme complexe ale discursului oficial scris de afaceri. La completarea chestionarelor și altele documente oficiale Solicitantul întâlnește adesea [...]

Taxe si impozite

Impozite și taxe federale

Usn ce fel de impozit

Impozite regionale

Taxe locale

Regimuri fiscale speciale

UTII este creditat la bugetele locale conform standardelor

În 2005, proporțiile de distribuție a veniturilor au fost modificate în conformitate cu Legea federală a Federației Ruse din 20 august 2004 nr. 120-FZ „Cu privire la modificările la Codul bugetar al Federației Ruse în ceea ce privește relaţiile interbugetare”și au fost înființate direct de organele legislative (reprezentative) ale entităților constitutive ale Federației Ruse.

Directorul fiscal

În special, UTII este creditat la bugetele locale conform standardelor aprobate prin legea entității constitutive a Federației Ruse privind bugetul pentru 2005 în valoare de 90%. Restul de 10% sunt direcționate către fonduri extrabugetare și anume: de stat Fond de pensie, Fondul de stat asigurări sociale, Fondul de asigurare medicală obligatorie (Tabelul 2.2)

Încasările UTII către bugetele Federației Ruse în termeni procentuali pentru aceeași perioadă (2003 - 2008) sunt după cum urmează (Tabelul 2.3)

Pe baza datelor prezentate în tabelele 2.2 și 2.3, putem spune că repartizarea efectivă a încasărilor UTII în ansamblu pentru perioada analizată a fost în favoarea bugetelor municipale, ceea ce, în opinia noastră, este o tendință pozitivă, întrucât managementul a impozitării micilor întreprinderi la nivel local depind de amploarea bunurilor materiale produse în regiuni, de activitatea investițională și antreprenorială, de reducerea sau creșterea ocupării forței de muncă, de nivelul veniturilor și de calitatea vieții populației, precum și de posibilitatea de dezvoltare neproductive şi sfere sociale teritorii.
În funcție de modificările din normele pentru deducerile UTII la bugete, veniturile din impozite către bugetele locale ale Federației Ruse s-au modificat în mod corespunzător. Astfel, ponderea UTII în structura veniturilor bugetului local în anul 2003 a fost de 0,9%, în 2004 - 1,5%. În 2005 a continuat tendinţa de creştere a ponderii UTII în formarea veniturilor totale ale bugetelor locale, însă această pondere a fost încă mică şi a constituit 2,7%.

Mai multe pe site: Sarcini despre impozite și impozitare, Teste despre impozite și impozitare, Eseuri despre impozite și impozitare, Cursuri despre impozite și impozitare, Răspunsuri și întrebări despre impozite de stat și impozitare.

Taxe și taxe în Federația Rusă

Taxe si impozite- aceasta este plăți obligatorii colectate de la persoane juridice și persoane fizice în scopul sprijin financiar activităţile statului şi ale municipalităţilor. Taxele sunt plăți gratuite. Taxele, spre deosebire de impozite, implică efectuarea plătită de către organele de stat sau municipale a unor acțiuni semnificative din punct de vedere juridic, cum ar fi acordarea unor drepturi sau eliberarea de autorizații (licențe). Codul fiscal al Federației Ruse definește tipurile de impozite și taxe federale, regionale și locale, precum și regimurile fiscale speciale. Toate taxele și taxele enumerate mai jos sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse și pot fi anulate de acesta.

Impozite și taxe federale

Taxele și taxele federale sunt obligatorii pentru plata pe întreg teritoriul Federației Ruse. Anumite tipuri de impozite federale pot fi anulate folosind regimuri fiscale speciale.

Taxa pe valoarea adăugată - TVA - este impozit indirectși este o formă de retragere a unei părți din valoarea adăugată la buget. Valoarea TVA de plătit la buget se calculează ca diferență între valoarea taxei percepute cumpărătorilor, care se reflectă în registrul de vânzări, și valoarea taxei prezentate de furnizori, reflectată în registrul de achiziții.

Impozitul pe venitul persoanelor fizice - impozitul pe venitul persoanelor fizice - principalul tip de impozite directe, calculat ca procent din venitul total al persoanelor fizice, redus cu valoarea deducerilor stabilite de lege. Calculul și plata impozitului, precum și întocmirea unei declarații de impozit pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice se efectuează de către angajatori de la care contribuabilii (persoanele fizice) au primit venituri, în alte cazuri - de către contribuabilii înșiși.

Accizele sunt un tip de impozite indirecte stabilite în țară în principal asupra bunurilor de consum (alcool și produse din tutun, autoturisme, combustibil etc.), precum și pe utilități, transport și alte servicii. Acciza este inclusă în prețul bunurilor sau serviciilor. Cotele accizelor sunt stabilite separat pentru fiecare tip de produse accizabile.

Taxa de stat este o taxă percepută de la persoanele juridice și persoanele fizice atunci când acestea se adresează statului sau altor organisme, ori funcționarilor pentru acțiuni semnificative din punct de vedere juridic în legătură cu aceste persoane: eliberarea documentelor sau a copiilor acestora, autorizații, licențe. Valoarea taxei depinde de tipul de acțiuni semnificative din punct de vedere juridic efectuate. De obicei, plata taxei de stat se face înainte ca acestea să fie angajate.

Taxa de extractie minerala - MET. Un mineral este un produs al industriei miniere și al exploatării în cariere, conținut în materiile prime minerale efectiv extrase din intestine. Evaluarea valorii mineralelor extrase este determinată de contribuabil în mod independent pe baza prețurilor lor de vânzare sau a valorii lor estimative.

Ratele USN reduse pe regiuni ale Federației Ruse în 2018

Taxa pe apa. Contribuabilii impozitului pe apă sunt organizații și persoane fizice implicate în utilizarea specială sau specială a apei în conformitate cu legislația Federației Ruse: captarea apei din corpurile de apă, utilizarea zonei de apă a corpurilor de apă, utilizarea corpurilor de apă în scopuri hidroenergetice. , folosirea corpurilor de apă în scopul raftingului din lemn. Taxele pentru utilizarea obiectelor din lumea animală și pentru utilizarea obiectelor din resursele biologice acvatice se plătesc de către persoanele care dețin licență sau autorizație pentru extragerea acestor obiecte. Se plătește la obținerea licenței sau în perioada de valabilitate a unui permis de exploatare.

Impozite regionale

Impozitele regionale sunt stabilite (precum și introduse și încetate) de legile subiecților Federației Ruse privind impozitele și sunt obligatorii pentru plata pe teritoriile subiecților respectivi. La fel ca federale, anumite tipuri de taxe regionale pot fi anulate prin regimuri fiscale speciale.

Autoritățile de stat ale entităților constitutive ale Federației Ruse stabilesc cotele de impozitare, procedura și termenele de plată a impozitelor, precum și stimulente fiscale motivele și procedura de aplicare a acestora. Alte elemente de impozitare și contribuabili sunt determinate de Codul fiscal.

Contribuabilii impozitului pe proprietatea corporativă sunt organizații care au bunuri mobile și imobiliare contabilizate în bilanț ca active fixe, cu excepția terenuriși proprietăți deținute de dreptul de conducere operațională al autorităților executive federale. Baza de impozitare se determină ca valoare reziduală medie anuală a proprietății respective. Cotele de impozitare sunt stabilite de legile entităților constitutive ale Federației Ruse și nu pot depăși 2,2 la sută. Taxa pentru vehicule trebuie plătită de persoanele pe care sunt înmatriculate vehicule: mașini, motociclete, scutere, autobuze etc., transport aerian și pe apă, snowmobile, snowmobile. Cotele de impozitare sunt stabilite pentru fiecare tip de vehicul. Taxa pentru afacerile de jocuri de noroc este plătită de persoanele care desfășoară activități în domeniul jocurilor de noroc. Obiectele impozitării sunt: ​​mesele și aparatele de joc, casele de casă ale totalizatorilor și caselor de pariuri. Pentru fiecare astfel de obiect, un separat baza de impozitare si cota de impozitare.

Taxe locale

Impozitele locale se stabilesc (și se pun în aplicare și se încetează) prin actele juridice de reglementare ale organelor reprezentative ale municipiilor și sunt obligatorii la plata pe teritoriile municipiilor respective. Regimurile fiscale speciale pot elimina anumite tipuri de impozite locale.

Organele reprezentative ale municipiilor determină cotele de impozitare, procedura și termenele de plată a impozitelor și pot stabili, de asemenea, beneficii fiscale, temeiurile și procedura de aplicare a acestora. Alte elemente de impozitare pentru impozitele locale și contribuabilii sunt determinate de Codul Fiscal al Federației Ruse.

Taxa pe teren. Contribuabilii sunt organizații și persoane fizice care dețin terenuri cu drept de proprietate. Obiectul impozitării îl constituie terenurile situate în raza municipiului, precum și baza de impozitare a acestora valoarea cadastrală. Valoarea maximului cota de impozitare obiecte clasificate drept teren agricol, ocupate de fondul locativ, dobandite cu titlu personal ferma subsidiara este de 0,3%, iar pentru alte categorii de obiecte cota de impozit nu poate depăși 1,5%. Impozitul pe proprietatea personală. Contribuabilii sunt persoane fizice - proprietari de proprietăți: clădiri rezidențiale, apartamente, cabane, garaje. Cotele de impozitare sunt stabilite prin acte normative ale organelor reprezentative ale autonomiei locale. Autoritățile locale pot determina diferențierea cotelor în limitele stabilite, în funcție de valoarea totală de inventar și de tipul de utilizare a obiectului de impozitare.

Regimuri fiscale speciale

Regimurile fiscale speciale pot prevedea taxe federale care nu sunt enumerate mai sus, precum și scutiri de la obligația de a plăti anumite impozite și taxe federale, de stat și locale.

Taxa agricolă unificată - UAT - este un sistem de impozitare pentru organizațiile și întreprinzătorii individuali care sunt producători agricoli. Contribuabilii care folosesc acest impozit regim nou, sunt scutite de impozit pe venit, impozit pe proprietate și TVA. Obiectul impozitării îl reprezintă veniturile reduse cu suma cheltuielilor. Cota de impozitare este de 6%. Sistemul simplificat de impozitare - STS - poate fi aplicat de organizații și antreprenori individuali, dacă, conform rezultatelor celor 9 luni ale anului curent, veniturile lor nu au depășit 45 de milioane de ruble. Cota de impozitare în cazul impozitării veniturilor este de 6%, iar la alegerea obiectului de impozitare „venitul minus cheltuieli” - 15%. Contribuabilii sunt obligați să țină evidența tranzacțiilor în scopul calculării bazei de impozitare a impozitului în registrul de venituri și cheltuieli. Impozit unic pe venitul imputat - UTII. Acest sistem de impozitare se aplică anumitor tipuri de activități: servicii casnice, servicii de transport auto, comerț cu amănuntul, alimentație publică etc. Baza de impozitare pentru calcularea cuantumului impozitului unic este valoarea venitului imputat, calculată ca produs dintre rentabilitatea de bază calculată pentru perioada fiscală și valoarea indicatorului fizic care caracterizează acest tip de activitate. Sistemul de impozitare în implementarea acordurilor de partajare a producției stabilește un regim fiscal special aplicabil implementării acordurilor încheiate în conformitate cu Legea federală „Cu privire la acordurile de partajare a producției”. Contribuabilii și plătitorii de taxe plătite în acest regim sunt recunoscuți ca organizații care sunt investitori care investesc fonduri proprii, împrumutate sau atrase, proprietate sau drepturi de proprietate în căutarea, explorarea și producerea de materii prime minerale și care sunt utilizatori ai subsolului în condițiile termenii unui acord de partajare a producției.

1) cheltuieli pentru achiziționarea, construcția și fabricarea mijloacelor fixe, precum și pentru finalizarea, dotarea suplimentară, reconstrucția, modernizarea și reechiparea tehnică a mijloacelor fixe;

2) costuri de achizitie active necorporale, precum și crearea de active necorporale de către contribuabil;

2.1) cheltuieli pentru achiziționarea drepturilor exclusive asupra invențiilor, modelelor de utilitate, desenelor și modelelor industriale, programe pentru calculatoare electronice, baze de date, topologii de circuite integrate, secrete de producție (know-how), precum și drepturile de utilizare a acestor rezultate ale activității intelectuale. pe baza unui contract de licență;

2.2) cheltuieli pentru brevetarea și (sau) plata serviciilor juridice pentru obținerea protecției juridice a rezultatelor activității intelectuale, inclusiv a mijloacelor de individualizare;

2.3) cheltuieli pentru Cercetare științificăși (sau) dezvoltări de dezvoltare recunoscute ca atare în conformitate cu paragraful 1 al articolului 262 din Codul fiscal;

3) cheltuieli pentru repararea mijloacelor fixe (inclusiv activele închiriate);

4) plăți de leasing (inclusiv leasing) pentru proprietatea închiriată (inclusiv leasing);

5) cheltuieli materiale;

6) costuri cu forța de muncă, plata indemnizațiilor pentru invaliditate temporară în conformitate cu legislația Federației Ruse;

7) cheltuieli pentru toate tipurile de asigurare obligatorie a salariaților, a bunurilor și a răspunderii civile, inclusiv prime de asigurare pentru asigurarea obligatorie de pensie, asigurarea socială obligatorie în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea, obligatorie asigurare de sanatate, asigurări sociale obligatorii împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale, produse în conformitate cu legislația Federației Ruse;

8) cuantumul taxei pe valoarea adăugată pentru bunurile plătite (lucrări, servicii) achiziționate de contribuabil și care fac obiectul includerii în cheltuieli în conformitate cu prezentul articol și articolul 346.17 din Codul fiscal;

9) dobânda plătită pentru furnizarea de fonduri (credite, împrumuturi) pentru utilizare, precum și cheltuielile asociate cu plata serviciilor prestate organizatii de credit, inclusiv cele legate de vânzarea de valută la perceperea impozitelor, taxelor, penalităților și amenzilor pe cheltuiala proprietății contribuabilului în modul prevăzut de art. 46 din Codul fiscal;

10) cheltuieli pentru asigurarea securității la incendiu a contribuabilului în conformitate cu legislația Federației Ruse, cheltuieli pentru serviciile de protecție a proprietății, întreținerea alarmelor de incendiu și de securitate, cheltuieli pentru achiziționarea de servicii de protecție împotriva incendiilor și alte servicii de securitate;

11) sumele plăților vamale plătite la importul de mărfuri pe teritoriul vamal al Federației Ruse și care nu pot fi returnate contribuabilului în conformitate cu legislația vamală a Federației Ruse;

12) cheltuielile pentru întreținerea transportului oficial, precum și cheltuielile de compensare pentru utilizarea mijloacelor personale; mașiniși motociclete în limitele stabilite de Guvernul Federației Ruse;

13) cheltuieli de călătorie, în special pentru:

• deplasarea angajatului la locul călătoriei de afaceri și înapoi la locul de muncă permanent;
• inchiriere de locuinte.

  Sistem simplificat de impozitare

  La acest articol de cheltuieli, cheltuielile angajatului pentru plata servicii aditionale prestate în hoteluri (cu excepția cheltuielilor pentru serviciul în baruri și restaurante, cheltuielile pentru room service, cheltuielile pentru utilizarea facilităţilor recreative și de sănătate);

• diurnă sau indemnizație de teren;
• înregistrarea și eliberarea vizelor, pașapoartelor, tichetelor, invitațiilor și a altor documente similare;
• taxe consulare, de aerodrom, taxe pentru dreptul de intrare, trecere, tranzit auto și alte transporturi, pentru utilizarea canalelor maritime, alte structuri similare și alte plăți și taxe similare;

14) plata către un notar public și (sau) privat pentru legalizarea documentelor. Totodată, astfel de cheltuieli sunt acceptate în limitele tarifelor aprobate în modul prescris;

15) cheltuieli pentru servicii de contabilitate, audit și juridice;

16) costuri de publicare situațiile financiare, precum și publicarea și alte dezvăluiri de alte informații, dacă legislația Federației Ruse impune contribuabilului obligația de a le publica (dezvălui);

17) cheltuieli pentru papetărie;

18) cheltuieli pentru servicii poștale, telefonice, telegrafice și alte servicii similare, cheltuieli pentru plata serviciilor de comunicații;

19) cheltuieli aferente dobândirii dreptului de utilizare a programelor de calculator și a bazelor de date în baza acordurilor cu titularul dreptului (în baza acordurilor de licență). Aceste cheltuieli includ și cheltuielile pentru actualizarea programelor de calculator și a bazelor de date;

21) cheltuieli pentru pregătirea și dezvoltarea de noi industrii, ateliere și unități.

22) sumele de impozite și taxe plătite în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, cu excepția impozitului unic;

23) cheltuieli pentru achitarea costului mărfurilor cumpărate pentru implementare ulterioară(redusă cu valoarea costurilor specificate la subparagraful 8 al prezentului alineat), precum și costurile asociate cu achiziționarea și vânzarea acestor bunuri, inclusiv costurile de depozitare, întreținere și transport al mărfurilor;

24) cheltuieli pentru plata comisioanelor, onorariilor de agenție și remunerațiilor în baza contractelor de agenție;

25) cheltuieli pentru prestarea serviciilor de reparații și întreținere în garanție;

26) cheltuieli pentru confirmarea conformității produselor sau altor obiecte, proceselor de producție, exploatare, depozitare, transport, vânzare și eliminare, efectuarea lucrărilor sau prestarea de servicii cu cerințele reglementărilor tehnice, prevederile standardelor sau termenii contractelor; ;

27) costurile de efectuare (în cazurile stabilite de legislația Federației Ruse) a unei evaluări obligatorii pentru a controla corectitudinea plății impozitelor în cazul unei dispute privind calcularea bazei de impozitare;

28) taxa pentru furnizarea de informații cu privire la drepturile înregistrate;

29) costul achitării serviciilor organizațiilor specializate pentru întocmirea documentelor de contabilitate (inventar) cadastrală și tehnică a bunurilor imobiliare (inclusiv documentele de proprietate asupra terenurilor și documentele de topografie a terenurilor);

30) costul achitării serviciilor organizațiilor specializate pentru efectuarea de examinări, anchete, emiterea de avize și furnizarea altor documente, a căror prezență este obligatorie pentru obținerea licenței (permisului) pentru desfășurarea unui anumit tip de activitate;

31) cheltuieli de judecată și taxe de arbitraj;

32) plăți periodice (curente) pentru utilizarea drepturilor asupra rezultatelor activității intelectuale și mijloacelor de individualizare (în special, drepturi care decurg din brevete de invenții, desene industriale și alte tipuri de proprietate intelectuală);

33) cheltuieli pentru pregătirea și recalificarea personalului care se află în personalul contribuabilului, pt. baza contractualaîn modul prevăzut de paragraful 3 al articolului 264 din prezentul cod;

34) cheltuieli sub forma unei diferente negative de curs valutar rezultate din reevaluarea proprietatii sub forma de valorile valutareși creanțe (obligații), a căror valoare este exprimată în valută străină, inclusiv în conturile în valută străină la bănci, efectuate în legătură cu o modificare a cursului de schimb oficial al valutei străine față de rubla Federației Ruse, stabilite Banca centrala Federația Rusă;

35) cheltuieli pentru întreținerea caselor de marcat;

36) cheltuieli pentru îndepărtarea deșeurilor solide municipale.

Există trei tipuri de impozite: federale, regionale și locale (clauza 1, articolul 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Tipul impozitului este important din punctul de vedere al posibilitatii de compensare a supraplatei asupra acestuia cu plata altor impozite. De exemplu, o taxă federală plătită în exces nu poate fi compensată cu plata impozitelor regionale sau locale (paragraful 2, clauza 1, articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse). Doar impozitele și taxele federale, penalitățile și amenzile pot fi reduse prin supraplata „federală”. O procedură similară se aplică impozitelor regionale și locale.

Taxe și taxe federale, regionale și locale

Clasificarea impozitelor pe tipuri este prezentată în tabel:

USN: ce tip de impozit

În articolele 13-15 din Codul fiscal al Federației Ruse, impozitarea simplificată nu este menționată în lista de tipuri de impozite. Totodată, în paragraful 7 al art. 12 din Codul Fiscal al Federației Ruse prevede că Codul Fiscal stabilește regimuri fiscale speciale. Aceste regimuri speciale prevăd plata impozitelor federale în plus față de cele specificate la

Andrey Yurievich, salut!

La pozițiile 12 și 13, 01 este așa-numitul element care determină tipul de buget, în cazul nostru, bugetul federal.

Andrei Iurievici

Nu ai dreptate. În 12 - 13 cifre ale CSC, codul elementului de venit este într-adevăr indicat, fix pentru venituri fiscale dincolo de nivel sistemul bugetar Federația Rusă în funcţie de autoritatea fiscală autorități federale, autorități ale entităților constitutive ale Federației Ruse, autorități ale municipalităților în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele.

Adică, aceste poziții reflectă nu la ce buget este creditat impozitul, ci la ce nivel este acest impozit.

Alineatul 7 al art. 12 din Codul fiscal al Federației Ruse se menționează că codul se instituie regimuri fiscale speciale, care pot prevedea impozite federale nespecificate la articolul 13 din prezentul cod, stabilesc procedura de stabilire a acestor impozite, precum și procedura de introducere și aplicare a acestor regimuri fiscale speciale.

Adică din această normă rezultă că impozitele calculate în regimuri speciale de impozitare sunt un fel de impozite federale și, prin urmare, indicația din categoria 12-13 a CCC pe care ați specificat-o (182 1 05 01011 01 1000 110 - impozit perceput contribuabililor). , care au ales venit ca obiect de impozitare) codul „01” este legal.

Codul fiscal al Federației Ruse nu leagă tipul de impozit cu tipul de buget la care este supus transferului, prin urmare, indicarea acestui cod nu indică faptul că impozitul pe care l-ați plătit va fi creditat la bugetul federal.

Potrivit paragrafului 1 al art. 40 din Codul bugetar al Federației Ruse, veniturile fiscale federale ... sunt creditate în conturile Trezoreriei Federale pentru distribuirea lor de către aceste organisme în conformitate cu standardele stabilite prin prezentul Cod, legea (decizia) privind bugetul și alte legi ale entităților constitutive ale Federației Ruse și actele juridice municipale adoptate în conformitate cu prevederile acestui cod, între bugetul federal, bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse, bugetele locale, precum și bugetele fondurilor extrabugetare de stat în cazurile prevăzute de legislația Federației Ruse.

Și, așa cum ați subliniat și dumneavoastră, în temeiul paragrafului 2 al art. 56 din RF BC impozitul perceput în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat, inclusiv impozitul minim, este supus transferului către bugetele entităților constitutive ale Federației Ruse conform standardului de 100%.

Dacă da, ar fi posibil să se reducă cuantumul impozitului de 6% cu valoarea impozitului pe vânzări?

Andrei Iurievici

Deoarece taxa pe vânzări este o taxă locală, adică o taxă de alt nivel, nu este posibilă compensarea.