Într-o economie de piață, majoritatea plăților în numerar sunt efectuate în formă diferită de numerar. Acest lucru vă permite să obțineți economii semnificative la costurile de distribuție.

Plățile fără numerar sunt decontări în numerar prin înscrieri în conturi bancare, în urma cărora banii sunt debitați din contul plătitorului și creditați în contul destinatarului.

Principii de organizare a plăților fără numerar:

1. Implementarea decontărilor pe conturile bancare care sunt deschise pentru clienți.

2. Plățile din conturi trebuie efectuate de către bănci din ordinul titularilor acestora în ordinea de prioritate a plăților stabilită de aceștia și în limita soldului de fonduri pe cont.

3. Libertatea de a alege de către entitățile de piață a formelor de plăți fără numerar.

4. Urgența plății.

5. Securitatea plății. Acest principiu presupune, pentru a respecta urgența plății, că plătitorul are fonduri lichide care pot fi utilizate pentru achitarea obligațiilor. În funcție de natura fondurilor lichide, se disting siguranța operațională și cea prospectivă a plății. Securitatea operațională determină dacă plătitorul are o cantitate suficientă de fonduri lichide de prima clasă pentru plată ( Bani). Securitatea prospectivă presupune o evaluare a solvabilității și bonității în etapa stabilirii legăturilor economice.

Tranzacțiile fără numerar sunt deschise pe conturi de decontare, curente și alte conturi deschise de bănci. Fiecare întreprindere poate avea mai multe conturi de decontare (curente) în bănci diferite.

Conturile de decontare sunt deschise pentru toate întreprinderile, indiferent de forma de proprietate, care au statutul de persoană juridică. Conturile curente sunt deschise pentru organizații și instituții care nu desfășoară activități comerciale și nu au statutul de persoană juridică. Proprietarul contului curent poate dispune de fondurile din cont în conformitate cu devizul aprobat de organizația-mamă.

Pentru a deschide un cont bancar, sunt furnizate următoarele documente:

¨ o cerere de deschidere a unui cont;

certificat de înregistrare de stat intreprinderi;

¨ o copie a statutului certificată de notar;

¨ o copie a actului constitutiv certificată de un notar (dacă există);

¨ certificat de înregistrare ca contribuabil;

¨ un document care confirmă autoritatea directorului (proces-verbal al adunării fondatorilor, contract);

¨ document care confirmă atribuțiile contabilului șef;

¨ 2 carduri cu mostre de semnături ale funcționarilor întreprinderii care au dreptul de a administra contul, cu sigiliu, legalizate;

¨ fișa de înregistrare a autorităților de statistică.

După examinarea documentelor, banca deschide un cont curent pentru întreprindere cu atribuirea unui număr și, de asemenea, încheie un acord cu clientul privind serviciile de decontare și numerar (contract cont bancar).

Conform contractului de cont bancar, banca se obligă să accepte și să crediteze fondurile primite în contul deschis de client (titularul contului), să îndeplinească instrucțiunile clientului de a transfera și emite sumele corespunzătoare din cont și să efectueze alte operațiuni asupra contului. Acordul prevede o taxă pentru deschiderea unui cont, comisioane pentru operațiunile pe cont curent, pt serviciu de numerar clientii.

Banca poate folosi fondurile disponibile în cont, garantând dreptul clientului de a dispune liber de aceste fonduri. Banca nu este îndreptățită să determine și să controleze direcțiile de utilizare a fondurilor clientului și să stabilească alte restricții privind dreptul acestuia de a dispune de fonduri.

Banca este obligată să crediteze fondurile primite în contul clientului cel târziu în ziua următoare zilei primirii documentului de plată relevant de către bancă, dacă mai mult de Pe termen scurt neprevazut prin contractul de cont bancar.

Banca este obligată, prin ordinul clientului, să emită sau să transfere fonduri din contul clientului cel târziu în ziua următoare zilei în care banca primește documentul de plată relevant, cu excepția cazului în care sunt prevăzute alte condiții prin lege sau prin acord.

Dacă în cont există fonduri, a căror sumă este suficientă pentru a satisface toate cerințele prezentate în cont, aceste fonduri sunt debitate din cont în ordinea în care sunt primite instrucțiunile clientului și alte documente pentru debitare (prioritate calendaristică) .

În cazul în care fondurile din cont nu sunt suficiente pentru a satisface toate creanțele formulate împotriva acestuia, fondurile sunt debitate în următoarele prioritate:

în primul rând - conform documentelor executive care prevăd transferul sau eliberarea de fonduri din cont pentru a satisface cererile de despăgubire pentru prejudiciul cauzat vieții și sănătății, precum și cererile de recuperare a pensiei alimentare;

în al doilea rând - conform documentelor executive care prevăd transferul sau emiterea de fonduri pentru decontări privind plata indemnizațiilor de concediere și a salariilor cu persoanele care lucrează la contract de muncă, cu privire la plata remunerației conform acordului autorului;

pe al treilea - pentru documentele de plată care prevăd transferul sau emiterea de fonduri pentru decontările de salarii cu persoanele care lucrează în baza unui contract de muncă (contract), precum și pentru contribuții la fonduri (PF, FSS, MHIF);

pe locul al patrulea - pentru documentele de plată care prevăd plăți la buget și fonduri extrabugetare deduceri pentru care nu sunt prevăzute la a treia prioritate;

pe locul al cincilea - asupra actelor executive care prevăd satisfacerea altor creanțe bănești;

pe locul al șaselea - pentru alte documente de plată în ordinea priorității calendaristice.

Stergerea fondurilor din cont pentru daunele aferente unei cozi se face în ordinea calendarului de primire a documentelor.

Regulamentul Băncii Centrale din 03.10.2002. Nr. 2-P „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă” stabilește următoarele forme de plată:

1) decontari prin ordine de plata;

2) decontări prin acreditive;

3) decontari prin cecuri;

4) decontari prin ordine de incasare;

5) decontări prin creanțe de plată.

Decontari cu numerar, efectuate conform evidențelor din conturile relevante din instituțiile de credit, atunci când anumite sume de bani sunt debitate din contul personal al plătitorului și creditate în contul personal al beneficiarului, sunt denumite ca drept civil plăți fără numerar. Plățile fără numerar sunt efectuate conform unui sistem specific, care este înțeles în mod obișnuit ca un set de principii de organizare a plăților fără numerar, condițiile de organizare a acestora, precum și formele și metodele de plată și fluxul de lucru asociat.

Aloca următoarele caracteristici plăți fără numerar:

Numărul de părți în implementarea decontărilor în numerar este de numai două - acesta este plătitorul și destinatarul fondurilor. La efectuarea plăților fără numerar apare un terț, este o instituție de credit care efectuează aceste calcule.

Sub forma unei înscrieri în conturile plătitorului și beneficiarului;

Participanții la decontări fără numerar sunt în relații de credit cu banca. Aceste relații sunt relevate în sumele soldurilor de numerar din conturile personale ale părților. Nu există astfel de relații în circulația numerarului;

Mișcarea fondurilor aparținând unuia dintre participanții la decontare în contul personal al altei persoane se realizează prin înregistrări în conturile relevante. Relațiile de credit ale organizației date cu părțile la astfel de tranzacții se modifică. În acest caz operatiune de creditareînlocuiește fluxul de numerar.

Avocații subliniază importanța plăților fără numerar, deoarece:

Toate resursele bănești, la efectuarea plăților fără numerar, rămân în instituțiile de credit;

Ca principală sursă de creditare sunt activele de numerar libere ale întreprinderilor;

Se îmbunătățește circulația fondurilor în economie;

O împărțire clară a circulației banilor în plăți în numerar și fără numerar determină condițiile care facilitează planificarea circulației fondurilor.

Datorită domeniului mare de circulație a banilor fără numerar, este posibil să se afle cu suficientă acuratețe dimensiunea emisiunii și retragerea numerarului din circulație.

În dreptul civil plăți fără numerar sunt de următoarele forme:

1. decontari prin ordine;

2. decontări în baza unei scrisori de credit;

3. decontari prin cec

4. Decontari pentru incasare;

5. plăți cu carduri bancare;

6. forme de plată a facturii;

Formele de decontare fără utilizarea numerarului sunt utilizate de participanții la bănci și subdiviziunile rețelei de decontare a Băncii Rusiei, precum și de alte organizatii de credit.

Clienții instituțiilor de credit au dreptul de a alege în mod independent forma decontărilor fără participarea numerarului sau de a prevedea acest lucru într-un acord încheiat de acesta cu contrapartea sa.

Ca participanți la formele de plăți fără numerar, se disting plătitorul și destinatarul fondurilor, precum și organizațiile de credit și băncile corespondente care le deservesc.

Organizațiile de credit nu intră în relații contractuale cu clienții. Pretențiile reciproce care decurg din partea plătitorului și a beneficiarului fondurilor sunt considerate în conformitate cu legislația în vigoare fără prezența băncilor. Dacă vina instituției de credit este văzută în cererea reciprocă, atunci prezența băncii în acest caz este obligatorie. Instituțiile de credit efectuează operațiuni pe conturile clienților pe baza documentelor de decontare.

Sub actul de decontare, un document întocmit în forma corespunzătoare pe pe suport de carton, sau în anumite cazuri sub forma unui document de plată electronic și poate fi emis ca:

Ordinele plătitorului de a șterge bani din contul personal și de a le transfera în contul destinatarului fondurilor;

Instrucțiunile destinatarului de fonduri (colector) de a șterge o anumită sumă de bani din contul său personal și de a transfera în contul corespunzător specificat de destinatar (colector).

Decontari prin ordine de plata

Decontările prin ordine de plată se înțeleg ca cerințe ale titularului de cont, instituția de credit care îl deservește. Această cerință trebuie să fie aprobată în condițiile legii, depusă sub forma unui document scris și trebuie să conțină transferul unei anumite sume de fonduri în contul personal al destinatarului acestor fonduri, deschis în aceeași bancă sau în altă bancă. Această cerință trebuie îndeplinită de către instituția de credit în termenul prevăzut de lege sau mai mult termen timpuriu. Ordinele de plată pot fi utilizate pentru:

a) transferuri de bani pentru bunuri, lucrări sau servicii achiziționate;

b) transferuri de bani către bugetele de toate nivelurile, precum și către fonduri extrabugetare;

c) transferuri de bani în scopul rambursării creditelor, împrumuturilor și plăților dobânzilor către aceștia;

d) traduceri la cerere indivizii sau în favoarea lor;

e) alte transferuri de fonduri în scopurile specificate în legislație sau în contract.

Plata prin ordin de plată se poate face și ca plată în avans pentru bunuri, lucrări sau servicii, dacă acest lucru este specificat în termenii contractului principal.

Toate calculele de mai sus se referă la decontări pe cerințele cetățenilor care au fost executate de bănci. Date operațiuni de decontare sunt reglementate printr-un acord încheiat între un cetățean, adică un client al unei instituții de credit și o bancă. Fondurile sunt transferate de către instituția de credit după client

a fost făcută o cerere de transfer a unei anumite sume de bani în contul personal corespunzător. Acordul încheiat între o instituție de credit și un cetățean prescrie condițiile pentru transferurile de bani, inclusiv serviciile de decontare plătite, precum și obligațiile și responsabilitățile părților.

Instituțiile de credit aprobă în mod independent forma unui document de decontare destinată completării de către cetățeni. Acest formular trebuie să includă toate detaliile necesare, conform cărora banca completează ulterior un ordin de plată.

Scrisoare de credit. O obligație condiționată de transfer de fonduri efectuată de o instituție de credit la cererea plătitorului de a efectua o plată în favoarea destinatarului de fonduri este menționată în dreptul civil ca acreditiv. Pe lângă ordinul de plată, un cetățean este obligat să se depună la o instituție de credit Documente necesare, care va respecta termenii acreditivului, sau autorizează o altă instituție de credit să efectueze o astfel de plată. Instituțiile de credit pot deschide anumite tipuri de acreditive, printre care se numără:

Acoperit și neacoperit (garantat);

Acreditive revocabile sau irevocabile (pot fi confirmate oficial).

În cazul deschiderii unui acreditiv acoperit, banca emitentă transferă pe cheltuiala banilor plătitorului, sau pe cheltuiala banilor din împrumutul acordat acestuia, suma acreditivului aflat la dispoziția executantului. instituției de credit pentru întreaga perioadă a acreditivului. În cazul emiterii unei acreditive neacoperite, banca emitentă acordă instituției de credit executantă dreptul de a șterge fonduri din contul personal al plătitorului pe care îl are în limita sumei acreditivei. Condiții de anulare valorile valutare din contul personal relevant al băncii emitente în temeiul unei acreditive garantate trebuie stabilit printr-un acord sau acord între instituțiile de credit.

Scrisoarea de credit va fi considerată revocabilă în cazul în care poate fi schimbată sau chiar reziliată pe baza unei cereri scrise a plătitorului. În acest caz, nu necesită nici măcar notificarea prealabilă a destinatarului de fonduri și orice alte obligații ale băncii emitente către beneficiarul fondurilor după retragerea acestei acreditive. O scrisoare de credit care poate fi anulată numai după primirea consimțământului de la destinatarul fondurilor este numită irevocabilă. Procedura de furnizare a confirmării în baza unei acreditive confirmate irevocabile este stabilită prin acord între instituțiile de credit.

LECȚIA #8

TEMA 2.3.FORMAREA ACTIVELOR ȘI PASIVELOR MONETARE ALE BĂNCII.

TEMA: ORGANIZAREA SI FORME DE PLATI FARA NUMERAR

unu . CONCEPTUL ŞI ORGANIZAREA DECONĂRILOR NUMERAR-NUMERAR

FORME DE PLATILE NON-NUMERAR

Decontari prin ordine de plata

Decontari prin cereri de plata

Forma de plată a scrisorii de credit

Plăți prin cecuri

Decontari pentru colectare

DECONTĂRI INTERBANCARE

CONCEPTUL ȘI ORGANIZAREA COMPENSĂRII DE NUMERAR

Varietatea relaţiilor economice dintre subiecţii economiei atât pe cel intern cât şi piata internationala insotita de calcule. Decontările sunt un element integrant al relației dintre întreprinderi și organizații cu bugetul, instituțiile de credit pentru cele prevăzute fonduri împrumutate, cu companii de asigurări și alte entități.

Toate plățile bănești, indiferent de forma lor, reprezintă

este un flux de numerar. Plățile efectuate fără participarea numerarului constituie o cifră de afaceri fără numerar - parte a cifrei de afaceri în numerar. Decontările în numerar se pot face și sub formă de numerar și fără numerar. formular de numerarînseamnă că plățile se vor face în numerar, ceea ce este tipic pentru tranzacțiile populației și este legat de veniturile și cheltuielile acestora. Cu toate acestea, predomină rulajul fără numerar, reprezentând aproximativ 90% din totalul cifrei de afaceri în numerar și este asigurat prin plăți fără numerar.

În literatura economică rusă și străină, calculele se disting ca un concept mai larg și mai specific.

Într-un sens larg calculele- acesta este schimbul de informații între plătitor și destinatarul fondurilor; precum și un intermediar financiar (bancă) privind procedura și modalitățile de rambursare a obligațiilor.

Într-un sens mai specific plăți fără numerar există un proces de soluționare a creanțelor de soluționare reciprocă, precum și plata ca rambursare irevocabilă și necondiționată a obligațiilor prin transferul de fonduri de către plătitor către destinatar, finalizarea procesului de decontare, în urma căruia entitatea economică este eliberată de datorie. .

În funcție de sfera decontărilor, decontările fără numerar pot fi împărțite în decontări nefinanciare și financiare.

sectoare.

Plățile fără numerar în sectorul non-financiar sunt concepute pentru a promova promovarea mărfurilor bunuri materiale de la producător la consumator, asigurați finalizarea circuitului capital de lucru la furnizor, să creeze condiții de control reciproc,

consolidarea relațiilor contractuale dintre contractanți, prevăzând sancțiuni reciproce pentru încălcarea clauzelor contractuale.

În sectorul financiar, non-marfă, plățile fără numerar se efectuează, de regulă, între băncile comerciale, sucursalele acestora, între băncile comerciale și banca centrală.

Plățile fără numerar sunt efectuate în conformitate cu legea și sunt reglementate de Regulamentul special al Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 nr. 383-P " Cu privire la regulile de transfer de fonduri (modificate la 29 aprilie 2014). În ceea ce privește sprijinul legislativ, baza pentru efectuarea plăților fără numerar este: Codul civil al Federației Ruse (partea a doua) și legile: Legea federală din 2 decembrie 1990 nr. 395-1 „Cu privire la bănci și bancar„(modificat la 21 iulie 2014 Nr. 218-FZ).

Legea federală nr. 86-FZ din 10 iulie 2002 (modificată la 21 iulie 2014) „Cu privire la Banca centrala Federația Rusă(Banca Rusiei)".

Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3248-U din 29 aprilie 2014 „Cu privire la modificările la Regulamentul nr. 383-P al Băncii Rusiei din 19 iunie 2012 „Cu privire la regulile de transfer de fonduri”.

Baza organizării plăților fără numerar este sistemul de plăți fără numerar.

CARACTERISTICI ALE SISTEMULUI DE DECONTARE FĂRĂ NUMERAR

Sistemul de plăți fără numerar este o organizație

cifră de afaceri fără numerar, reglementată legi federale

și regulile bancare comisionarea acestora (Fig. 1).

După cum se poate observa din fig. 1, elementele sistemului de plăți fără numerar includ: principiile acestora; forme; mecanism de organizare.

Sistemul de plăți fără numerar ar trebui să faciliteze vânzarea mărfurilor și primirea la timp a fondurilor de către furnizorul de bani pentru produsele vândute și serviciile prestate; asigura transferul la timp a fondurilor pentru obligații financiare, de credit, de asigurări, administrativ-judiciare și de altă natură; să creeze condiții de monitorizare a respectării relațiilor contractuale sau a acordurilor privind furnizarea de bunuri, prestarea de servicii și respectarea disciplinei de plată; asigura controlul de catre institutiile de credit al implementarii regulile actuale implementarea plăților fără numerar; să promoveze convergenţa momentelor de primire a obiectelor de inventar de către cumpărători pentru a preveni formarea datoriilor reciproce.

Ținând cont de cerințele menționate mai sus, sistemul de non-cash

calculele se bazează pe următoarele principii:

Toate plățile fără numerar se fac prin credit

organizații (sucursale) și (sau) Banca Rusiei pe conturile deschise pe

pe baza unui contract de cont bancar sau a unui contract de cont corespondent (subcont), cu excepția cazului în care prin lege se prevede altfel și se prevede prin forma de plată utilizată;

Fondurile sunt debitate din cont la ordinul acestuia

proprietarul sau fără ordinul titularului contului în cazurile prevăzute de lege și (sau) de acordul dintre bancă și client;

Plățile pentru articolele de inventar se fac după ce acestea sunt expediate sau sunt prestate serviciile;

Plățile se fac pe cheltuiala plătitorului sau pe cheltuiala unui împrumut bancar;

În cazul în care fondurile aflate în cont nu sunt suficiente pentru a satisface pretențiile formulate împotriva acestuia, fondurile se debitează pe măsură ce sunt primite în ordinea stabilită de lege.

În conformitate cu aceste principii, plățile trec

prin banci comercialeși sub controlul acestora dacă cumpărătorul are suma necesară de bani sau dreptul de a primi

împrumut. Plățile fără numerar se fac numai pe baza documentelor scrise de decontare monetară. Procedura de înregistrare, acceptare

prelucrarea documentelor de plată electronică și decontare

operațiunile cu utilizarea lor este reglementată de separat reguli Banca Rusiei. Procedura pentru decontările fără numerar și schimbul de documente de plată electronică folosind instrumente de securitate a informațiilor este determinată de acorduri încheiate între Banca Rusiei sau instituțiile de credit și clienții acestora.

Următorul element al sistemului de plăți fără numerar este forma plăților fără numerar.

Forma de plată fără numerar- un set de elemente conexe, inclusiv metoda de plată și fluxul de lucru corespunzător.

Principalele metode de plată sunt:

Transferarea banilor direct din contul plătitorului către

contul destinatarului de bani pe baza documentului de decontare;

decalaj cereri reciproce plătitorii și destinatarii interconectați în procesul de schimb cu transferul sumei necreditate în conturile corespunzătoare ale participanților la compensare;

Plata garantata catre furnizor cu depunerea preliminara a fondurilor pe un cont bancar separat intr-o institutie bancara la locatia platitorului si debitarea ulterioara a banilor din contul platitorului dupa ce sunt creditati in contul destinatarului.

Plata garantata catre furnizor fara crearea unui depozit special in banca la locatia platitorului si cu descrierea ulterioara a banilor din contul platitorului dupa ce sunt creditati in contul destinatarului.

Odată cu plata, de regulă, începe circuitul

fonduri de la plătitor, și astfel asigură finalizarea circulației fondurilor de la furnizor.

Al doilea element constitutiv al fiecărei forme de non- numerar

chetov este un flux de lucru, a cărui organizare corectă

asigură decontări neîntrerupte și control reciproc asupra îndeplinirii obligațiilor contractuale.

Fluxul documentelor este un sistem de proiectare

și circulația documentelor de decontare, care include emiterea unei facturi de către expeditor, pregătirea unui document de decontare de către unul dintre participanții la plăți fără numerar, conținutul documentului de decontare și detaliile acestuia, momentul întocmirii actul de decontare si procedura de prezentare a acestuia in Banca Comerciala, circulația unui document de decontare între instituțiile de credit, procedura și condițiile de plată a unui document de decontare. Alegerea formei de plăți fără numerar de către participanții lor se face ținând cont de interesele tuturor părților.

document de decontare se eliberează sub forma unui document pe hârtie sau sub forma unui document de plată electronică:

Instrucțiunea plătitorului (clientului sau băncii) de a debita

fonduri din contul dvs. și transferul acestora în contul destinatarului fondurilor;

Ordinul destinatarului de fonduri (colector) pentru debitare

fonduri din contul plătitorului și transfer în contul specificat de către destinatarul fondurilor (colector).

În procesul activitate economică intre diferite entitati relaţiile economice se efectuează decontări în numerar (pentru livrări reciproce de bunuri materiale, prestări de servicii și efectuarea lucrărilor). Decontările în numerar apar și atunci când întreprinderile și organizațiile funcționează obligații financiare privind plățile către buget, împrumuturile bancare și altele plăți obligatorii. Decontările în numerar se efectuează sub formă de mișcare a numerarului și a banilor în formă nenumerară. Cifra de afaceri în numerar include plățile efectuate în numerar și este legată în principal de veniturile și cheltuielile populației. Predomină rulajul de bani fără numerar, a cărui esență este că plățile se fac prin transferul (transferul) banilor din contul plătitorului în contul destinatarului. Decontările fără numerar se efectuează fără participarea numerarului prin mișcarea fondurilor prin conturi bancare și prin compensarea creanțelor reciproce. Utilizarea acestui tip de plată duce la o reducere a numerarului în circulație și la reducerea costurilor asociate cu tipărirea, transportul și depozitarea numerarului.

Legislația și dreptul bancar reglementează rulajul banilor, definind drepturile și obligațiile subiecților raporturilor de decontare. Principiile de bază ale organizării sale sunt că toate întreprinderile, indiferent de forma lor organizatorică și juridică, sunt obligate să păstreze fonduri (atât proprii, cât și împrumutate) în conturi bancare. Casele de casă ale întreprinderilor pot păstra numerar în limita și pentru o anumită perioadă, stabilite de bancă de comun acord cu întreprinderile. Decontările pe conturile clienților se efectuează de către bancă în conformitate cu documentele de decontare bănești primite de la întreprinderi, care nu sunt vehiculate în cifra de afaceri nebancară. Aceste principii predetermină rolul atribuit băncilor în organizarea circulației banilor în țară.

Plățile fără numerar în economie sunt organizate după un anumit sistem, care este înțeles ca un set de principii de organizare a decontărilor, cerințe pentru organizarea acestora și anumite conditii specifice management, precum și forme și metode de plată și fluxul de lucru aferent.

Astfel, este posibil să se formuleze definiția plăților fără numerar. Decontările fără numerar sunt decontări efectuate fără utilizarea numerarului, prin transferul de fonduri în conturi în instituțiile de credit și compensarea creanțelor reciproce. Plățile fără numerar sunt de mare importanță economică în accelerarea rulajului fondurilor, reducerea numerarului necesar circulației și reducerea costurilor de distribuție.

Caracteristicile plăților fără numerar se manifestă în următoarele:

• - plătitorul și beneficiarul care transferă numerar participă la decontări în numerar. Există trei participanți la decontările fără numerar: plătitorul, destinatarul și banca în care se efectuează astfel de decontări sub forma unei înscrieri în conturile plătitorului și beneficiarului;
• - Participanții la decontări fără numerar sunt în relații de credit cu banca. Aceste relații se manifestă în sumele soldurilor din conturile participanților la astfel de decontări. Similar relatii de creditîn circulație numerar sunt absente;
• - transferurile (transferurile) de bani aparţinând unui participant la decontări în favoarea altuia se efectuează prin efectuarea de înregistrări în conturile acestora, în urma cărora relaţiile de credit ale băncii cu participanţii la astfel de operaţiuni se modifică. Cu alte cuvinte, aici se efectuează o operațiune de creditare, realizată cu ajutorul banilor. Astfel, rulajul de numerar este înlocuit cu o operațiune de credit.

Valoarea plăților fără numerar în contextul globalizării piețelor financiare, accelerarea cifrei de afaceri a fondurilor este mai importantă pentru economie modernă deoarece: 1) plăţile fără numerar contribuie la concentrarea resurselor financiare în bănci. Fondurile temporar gratuite ale întreprinderilor stocate în bănci sunt una dintre sursele de creditare; 2) plățile fără numerar contribuie la circulația normală a fondurilor în economie nationala; 3) o distincție clară între rulajul fără numerar și rulajul numerar creează condiții care facilitează planificarea circulației banilor și a rulajului monetar fără numerar. Extinderea sferei de circulație fără numerar face posibilă determinarea mai precisă a mărimii emisiunii și retragerii numerarului din circulație.

Scopul acestui manual este de a lua în considerare caracteristicile organizării și contabilizării plăților fără numerar în Federația Rusă, procedura de efectuare a plăților electronice, organizarea decontărilor folosind carduri de plastic. Acest manual trebuie să ofere asistență studenților de toate formele de învățământ la specialitățile: 060000 - Activitatea economică externă; 060400 - Finanțe și credit; 060500 - Contabilitate, analiza si audit; 060800 - Economie și management la întreprinderile comerciale. Ca anexă la acest manual, există un glosar al termenilor principali utilizați în implementarea operațiunilor de decontare în bănci.

* * *

Următorul fragment din carte Organizarea și contabilitatea plăților fără numerar în Federația Rusă (L. V. Shcherbina, 2009) oferit de partenerul nostru de carte - compania LitRes.

Capitolul 1. Plăți fără numerar: caracteristici ale organizării și contabilității lor

1.1. Esența și caracteristicile plăților fără numerar

Plățile fără numerar reprezintă aproximativ 90% din toate plățile în numerar și sunt un element necesar economie de piata, care se bazează pe relațiile care decurg din vânzarea de produse, bunuri, lucrări și servicii pe piață. Orice achiziție de pe piață trebuie plătită, iar aceasta se realizează în principal prin plăți fără numerar.

Plățile fără numerar reprezintă rambursarea obligațiilor persoanelor juridice și persoanelor fizice fără utilizarea bancnotelor.

Această definiție rezultă din natura creditară a plăților fără numerar, atunci când în procesul de implementare a acestora există un decalaj între începutul implementării lor și sfârșitul plății, dându-le acesteia din urmă caracteristicile rambursării unei obligații de datorie. De exemplu, transferul de fonduri din cont după ordinea plătitorului înseamnă pentru acesta o scădere a datoriei de la sistem bancar, iar pentru beneficiarul de fonduri - o creștere.

Decontările fără numerar se efectuează în principal prin înregistrări în conturile instituțiilor de credit privind transferul de fonduri, deși pot fi efectuate fără participarea instituțiilor de credit (prin facturi, prin decontări reciproce etc.).

Efectuarea plăților fără numerar în Rusia cu ajutorul instituțiilor de credit este prezentată schematic în Figura 1.

Caracterizând plățile fără numerar, se pot distinge următoarele elemente:

Subiecții (participanții) decontărilor:

Sector nefinanciar: întreprinderi, organizații, firme, instituţiile bugetareși altele (așezări inter-ferme);

Sector personal - populație;

Sector financiar: bănci și alte organizații de credit (decontări interbancare).

Obiect de calcul:

Servicii de mărfuri (plăți fără numerar pe tranzacții cu mărfuri);

Contribuții la buget, fonduri extrabugetare, plăți la împrumuturi, creanțe, bilete la ordin etc. (plăți fără numerar pentru tranzacții fără mărfuri).

Mijloace de plată fără numerar:

Înregistrări în conturile instituțiilor de credit privind transferul de fonduri;

Compensarea creanțelor și obligațiilor reciproce (decontări reciproce) cu sau fără participarea instituțiilor de credit;

Transfer de documente negociabile - bilete la ordin și cambii, mandate și alte acte similare.

Locul decontarii:

Intrastat (un singur oraș - într-un singur localitate, multi-oraș - în afara acestuia);

Interstatal.

Principii de organizare:

Regimul juridic - condiționalitatea calculelor prin legi și statut;

Efectuarea decontărilor în principal pe conturile instituțiilor de credit;

Menținerea lichidității la un nivel care să asigure plăți neîntrerupte;

Disponibilitate de acceptare (consimțământ la plată), de a șterge fonduri din cont;

Urgența plății conform contractului încheiat;

Controlul reciproc al participanților;

Răspunderea patrimonială a participanților la decontări pentru respectarea termenilor contractuali.

Ora evenimentului (prevazuta in contracte):

Plată urgentă: înainte de începerea operațiunii de tranzacționare (tranzacție) - plată în avans, imediat după operațiune, după o anumită perioadă de timp după finalizarea operațiunii de tranzacționare (afacere) - în condițiile împrumut comercial;

Plata anticipataînainte de expirarea termenului stabilit;

Plăți planificate (conform cont deschis) - plăți periodice pe măsură ce se primesc bunuri (se prestează servicii);

Plată amânată - prin prelungirea perioadei stabilite inițial;

Plată restante - cu o dată de plată expirată.

Sisteme de comunicare pentru transferul de bani:

serviciu poștal;

Servicii speciale: autoritati de comunicatii speciale, serviciu de curierat, curieri, serviciu de colectare numerar;

Comunicații prin telegraf și teletip;

Comunicații electronice, inclusiv telecomunicații internaționale: SWIFT (Society for Worldwide Interbank Telecommunications), Internet etc.

Metoda de plată fără numerar (metoda de rambursare a unei datorii):

Metoda brută - radierea fondurilor din cont (transfer) a sumei integrale indicate în documentul de decontare;

Compensarea creanțelor reciproce (compensare) și debitarea sumei soldului compensat din cont.

Instrumente de plată a decontărilor:

Ordine de plată pentru transferuri de credit;

Instrumente de transfer de debit (cambii, cecuri, ordine de încasare pentru debitări debite conform legii (debite indiscutabile și directe));

Instrumente intermediare care pot folosi atât credit cât și transferuri de debit(scrisori de credit, carduri de plastic);

Materialitatea transportatorului documentelor de plată (hârtie, plastic, dischete, impulsuri electronice).

Compensarea și gratuitatea decontărilor:

Compensator - în compensare pentru bunurile primite, instrumente financiare, servicii prestate;

Gratuit - transferuri în ordinea executării cheltuielilor publice, precum și alte plăți fără a primi rambursarea corespunzătoare.

Prezența legăturilor intermediare în calcule:

Fără participarea intermediarilor - decontări directe între plătitor și beneficiar;

Cu participarea intermediarilor - decontări de tranzit.

Riscuri în plăți fără numerar:

Riscul juridic - incertitudinea condițiilor legale pentru plăți fără numerar;

Riscul de lichiditate - incapacitatea de a satisface cerințele creditorului în termenele stabilite sau convenite (risc de întârziere a plăților);

Risc de credit- incapacitatea de a îndeplini cerințele creditorului în în întregime(riscul de a nu primi plata deloc);

Risc sistemic - refuzul unuia dintre participanții la plăți fără numerar de a-și îndeplini obligațiile duce la refuzuri similare din partea altor participanți;

Risc operațional - defecțiuni ale echipamentelor sau erori ale angajaților;

Riscul de fraudă este capacitatea de a întreprinde acțiuni care sunt de natură criminală.

Din 2003, plățile fără numerar au fost reglementate de Regulamentul CBRF nr. 2-P din 03.10.2002 „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă”, care a fost elaborat în conformitate cu partea a doua. Cod Civil RF. Această prevedere definește și formatele, procedura de completare și prelucrare a documentelor de decontare utilizate și stabilește regulile de desfășurare a operațiunilor de decontare pe conturile corespondente ale instituțiilor de credit și conturile decontărilor interprofesionale.

1.2. Principii de organizare a plăților fără numerar

Orice organizație trebuie să se bazeze pe anumite principii care guvernează această organizație. Principiul este baza, poziția de bază inițială, care predetermina toate afirmațiile ulterioare care decurg din aceasta.

Principiile organizării operațiunilor de decontare stau la baza dezvoltării unor reguli specifice pentru efectuarea acestor operațiuni, care sunt stabilite în standardele, reglementările, instrucțiunile care reglementează operațiunile de decontare în Federația Rusă.

Principalele principii ale organizării plăților fără numerar sunt:

Regimul juridic al decontărilor și plăților - condus de rol sistem de plata ca element principal al oricărui societate modernă. Complexitatea și importanța relațiilor de decontare predetermină necesitatea stabilirii uniformității prin reglementare. Acesta din urmă are la bază un ansamblu de legi și statut (decrete ale Președintelui, hotărâri ale Guvernului), precum și reglementări ale acelor organe ale statului cărora le sunt încredințate funcția de reglementare a reglementărilor.

Principalul organism de reglementare al sistemului de plăți este Banca Rusiei. Printre cele trei sarcini principale ale sale se numără asigurarea funcționării eficiente și neîntrerupte a sistemului de decontare. Băncii Rusiei i se încredințează stabilirea regulilor, termenilor și standardelor pentru efectuarea decontărilor și a documentelor utilizate în aceasta, coordonarea, reglementarea și autorizarea organizării sistemelor de decontare, inclusiv de compensare.

În legătură cu caracterul de masă al operațiunilor de decontare, condițiile multora dintre ele sunt unificate. Banca Rusiei a stabilit și a aprobat cerințe uniforme pentru pregătirea documentelor de decontare.

Realizarea de conturi bancare. Prezența acestuia din urmă atât la destinatar, cât și la plătitor este o condiție prealabilă necesară pentru astfel de calcule. Conform legislației Federației Ruse, plățile fără numerar sunt efectuate de persoane juridice și cetățeni prin intermediul băncii în care au deschis contul corespunzător. Pentru serviciile de decontare, se încheie un acord de cont bancar între bancă și client - un acord bilateral independent (participanții au atât drepturi, cât și obligații) contract civil. Înregistrarea legală și funcționarea conturilor întreprinderilor în bancă sunt predeterminate de procedura actuală de creare a întreprinderilor, a acestora statut juridic(Codul civil al Federației Ruse, partea 2, capitolul 45 „Cont bancar”).

Bănci și altele institutii de credit pentru decontări între ei, deschid conturi de corespondent - între ei (se încheie un acord de cont de corespondent) și, în fara esec, în instituțiile Băncii Rusiei (contract pentru serviciu de decontare borcan).

Menținerea lichidității la un nivel care să asigure plăți neîntrerupte. Respectarea acestui principiu este cheia pentru îndeplinirea necondiționată a obligațiilor. Toți plătitorii (întreprinderi, bănci etc.) trebuie să planifice primirea, radierea fondurilor din conturi, să caute cu prudență resursele lipsă (prin obținerea unui împrumut sau vânzarea de active) pentru a-și îndeplini în timp util obligațiile de datorie. În cazul în care fondurile aflate în cont nu sunt suficiente pentru a satisface toate pretențiile formulate împotriva acestuia, fondurile se debitează pe măsură ce sunt primite în ordinea stabilită de lege. Fondurile sunt debitate din cont pe baza documentelor de decontare întocmite în conformitate cu cerințele regulamentului privind plățile fără numerar, cu excepția cazului în care se prevede altfel în acordurile încheiate între Banca Centrală a Federației Ruse sau instituțiile de credit și clienții acestora.

Restricționarea drepturilor titularului de cont de a dispune de fondurile de pe acesta nu este permisă, cu excepția cazurilor în care legea prevede altfel.

Disponibilitatea acceptării (consimțământului) plătitorului pentru plată se implementează prin utilizarea instrumentului de plată corespunzător (cec, bilet la ordin, ordin de plată), indicând ordinul proprietarului de anulare a fondurilor, sau o acceptare specială a documentelor emise de destinatarii fondurilor (ordin de plată, cerere de plată, cambie).

Cu toate acestea, legea prevede incontestabil(fără acordul plătitorilor) radieri de fonduri: restanțe la impozite și alte plăți obligatorii; bazat titlu executoriu emise de instanțele de judecată; unele amenzi la ordinul exactorilor etc., precum si fara acceptare scăderi: pentru căldură și electricitate, utilități și alte servicii.

Urgența plății decurge din însăși esența unei economii de piață, a cărei condiție esențială este îndeplinirea la timp și completă a obligațiilor de plată.

Semnificația acestui principiu constă în faptul că fondurile cheltuite în mod continuu pentru producția de bunuri, prestarea serviciilor trebuie rambursate pe cheltuiala plăților de la cumpărători în termenele prevăzute de acordurile încheiate. Nerespectarea termenelor de plată duce la o întrerupere a circulației fondurilor și, în cele din urmă, la o criză a plăților.

Conform regulamentului privind plățile fără numerar, detaliile obligatorii ale documentelor de plată sunt data și ordinea plății.

Controlul tuturor participanților asupra corectitudinii decontărilor, respectarea prevederilor stabilite privind procedura de implementare a acestora. Există anumite caracteristici în conducerea controlului de către întreprinderi și bănci. Fiecare companie este atât un cumpărător, cât și un vânzător. Acționând în calitate de cumpărător (de materii prime, materiale și alte resurse materiale pentru producție), controlează oportunitatea și corectitudinea îndeplinirii obligațiilor sale față de creditori în conformitate cu acordurile pentru a asigura relații economice normale cu contrapărțile sale. Acționând ca un creditor, adică un furnizor al produselor sale, întreprinderea, pentru a-și crește veniturile, efectuează controlul creditului pentru a crește nivelul de colectare a conturilor de încasat, pentru a preveni amânările neprogramate ale plăților, datorii neperformante și pierderi mari. sume.

Băncile, acționând ca intermediari între vânzători și cumpărători, autoritățile fiscale, populație, buget, fond de pensieși alte fonduri, exercită controlul asupra respectării regulilor de decontare stabilite de acestea. Ghidate de interesele clienților pe care îi deservesc, în special de nevoia de a menține bonitatea fermă, băncile își asumă adesea controlul deplin asupra decontărilor.

Principiul răspunderii patrimoniale a participanților la reglementări pentru respectarea termenilor contractului. Esența acestui principiu constă în faptul că încălcările obligațiilor contractuale în materie de decontări presupun aplicarea răspunderii civile sub formă de despăgubiri pentru pierderi, plata unei penalități (amendă, penalizare), precum și alte măsuri de răspundere. .

Controlul adecvat face posibilă prevenirea neîndeplinirii obligațiilor atât de către propriile părți, cât și de către contrapărți și, în cazul în care aceasta a avut loc de către acestea din urmă, să compenseze aproape complet pierderile suferite și, prin urmare, să atenueze consecințele negative.

În Codul civil al Federației Ruse (partea 1, articolul 395), răspunderea pentru neîndeplinirea unei obligații monetare este crescută semnificativ. Pretențiile reciproce dintre plătitor și beneficiarul fondurilor sunt luate în considerare de ambele părți fără participare institutii bancare. probleme controversate soluționate în instanță, arbitraj și arbitraj. Creantele la banca legate de efectuarea tranzactiilor de decontare si numerar sunt transmise de catre clienti in scris la banca care ii deserveste. Aceștia din urmă realizează corespondență cu privire la aceste pretenții între ei și cu participarea CCR.

1.3. Procedura de procesare a plăților fără numerar

După cum este indicat în cap. 46 „Decontări ale Codului civil al Federației Ruse”, formele de plăți fără numerar sunt alese de către clienții băncii în mod independent și sunt prevăzute în acordurile pe care le încheie cu contrapărțile lor (denumite în continuare acordul principal). Plătitorii și destinatarii fondurilor (colectatorii), precum și băncile care îi deservesc și băncile corespondente sunt considerați participanți la decontări. Băncile nu se amestecă în relațiile contractuale ale clienților.

În prezent, în Rusia sunt utilizate următoarele forme de plăți fără numerar:

a) decontari prin ordine de plata;

b) decontări în baza unei scrisori de credit;

c) plăți prin cecuri;

d) decontări de colectare.

Băncile efectuează operațiuni pe conturi pe baza documentelor de decontare.

Al doilea capitol al prevederii privind plățile fără numerar determină procedura de completare, depunere, revocare și returnare a documentelor de decontare.

Un document de decontare este un document pe hârtie sau, în cazuri stabilite, un document de plată electronică:

Ordinul plătitorului (clientului sau băncii) de a anula fondurile din contul său și de a le transfera în contul destinatarului de fonduri;

Ordinul destinatarului de fonduri (colector) de a anula fondurile din contul plătitorului și de a le transfera în contul indicat de destinatarul de fonduri (colector).

La efectuarea plăților fără numerar se utilizează următoarele documente de decontare:

a) ordine de plata;

b) acreditive;

d) cereri de plată;

e) ordine de încasare.

Documentele de decontare pe hârtie se întocmesc pe formele documentelor cuprinse în Clasificator integral rusesc documentație de management OK 011-93 (clasa „Sistem unificat de documentație bancară”). Formatele documentelor de decontare sunt date în Anexele la Regulamentele privind plățile fără numerar.

Formularele documentelor de decontare se realizează într-o tipografie sau folosind un calculator. Este permisă utilizarea copiilor de pe formularele documentelor de decontare obținute pe echipamente de duplicare, cu condiția ca copierea să se facă fără denaturare.

Mărimile câmpurilor formularelor documentelor de decontare sunt indicate în Anexele la Regulamentul privind plățile fără numerar. Abaterile de la dimensiunile stabilite nu pot depăși 5 mm, cu condiția menținerii locului lor și a documentelor de decontare plasate pe o coală A4. Versurile documentelor de decontare trebuie să rămână curate.

Documentele de decontare pe hârtie se completează cu mașini de scris sau computere electronice cu font negru, cu excepția cecurilor care se completează cu pixuri cu pastă, cerneală neagră, albastră sau violetă (este permisă completarea cecurilor la mașina de scris cu font negru ). Semnăturile de pe documentele de decontare sunt aplicate cu un stilou cu pastă sau cu cerneală neagră, albastră sau violetă. Amprenta sigiliului și amprenta ștampilei băncii, aplicate pe documentele de decontare, trebuie să fie clare.

La completarea documentelor de decontare nu este permisă lăsarea textului și valorilor digitale ale detaliilor în afara câmpurilor rezervate pentru aplicarea acestora. Valorile atributelor ar trebui să fie citite fără dificultate.

Semnăturile, sigiliile și ștampilele trebuie aplicate în câmpurile desemnate ale formularelor de documente de decontare.

Documentele de decontare trebuie să conțină următoarele detalii (ținând cont de particularitățile formularelor și ale procedurii de efectuare a plăților fără numerar):

a) denumirea actului de decontare si codul formularului conform OKUD OK 011-93;

b) numărul documentului de decontare, data, luna și anul emiterii acestuia;

c) tipul de plată;

d) numele plătitorului, numărul contului acestuia, un număr de identificare contribuabil (TIN);

e) denumirea și locația băncii plătitorului, codul de identificare bancară (BIC) a acesteia, numărul contului sau subcontului corespondent;

f) numele beneficiarului fondurilor, numărul contului acestuia, numărul de identificare a contribuabilului (TIN);

g) denumirea și locația băncii beneficiarului, codul de identificare a băncii (BIC), numărul contului corespondent sau al subcontului;

h) scopul plății. Impozitul de plătit este evidențiat în documentul de decontare ca un rând separat (în caz contrar ar trebui să existe o indicație că taxa nu este plătită). Caracteristicile de precizare a scopului plății în legătură cu anumite tipuri de documente de decontare sunt reglementate de capitolele și clauzele relevante ale Regulamentelor;

i) cuantumul plății, indicat în cuvinte și cifre;

j) ordinul de plată;

k) tipul operațiunii în conformitate cu „Lista simbolurilor (cifrurilor) documentelor deținute în conturile bancare”;

l) semnăturile (semnătura) persoanelor autorizate (persoanele) și amprenta sigiliului (în cazurile stabilite).

Câmpurile „Plătitor”, „Destinatar”, „Scopul plății” din documentele de decontare pentru transferul plăților în conturile de contabilizare a veniturilor și a fondurilor bugetare de toate nivelurile sistemul bugetar Federația Rusă, recuperarea arieratelor și penalităților fiscale, precum și a sumelor sancțiuni fiscale pentru încălcare legislatia fiscala pe baza deciziilor autorităților judiciare, acestea sunt completate ținând cont de cerințele stabilite de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse și Ministerul Federației Ruse pentru impozite și taxe în acord cu Banca Rusiei.

Procedura de completare a valorilor detaliilor documentelor de decontare este dată în Anexele la Regulamentele privind plățile fără numerar.

Câmpurile ale căror detalii nu au valori sunt lăsate necompletate.

Nu sunt permise corecțiile, petele și ștergerile, precum și utilizarea unui fluid corector în documentele de decontare.

Documentele de decontare sunt valabile pentru a fi prezentate la banca deservitoare în termen de zece zile calendaristice, fără a socoti ziua în care sunt eliberate.

Documentele de decontare sunt prezentate băncii în numărul de copii necesar pentru toți participanții la decontări. Toate copiile documentului de decontare trebuie completate identic.

A doua copie a documentelor de decontare și cele ulterioare pot fi realizate folosind hârtie de carbon, echipament de copiere sau un computer.

Documentele de decontare sunt acceptate de bănci pentru executare dacă primul exemplar (cu excepția cecurilor) are două semnături (primul și al doilea) ale persoanelor îndreptățite să semneze documentele de decontare, sau o singură semnătură (dacă în personalul organizației nu există nicio persoană care să poată fi acordată). dreptul unei a doua semnături) și amprenta sigiliului (cu excepția cecurilor) declarată în fișa de eșantion de semnătură și amprenta sigiliului. Pentru tranzacțiile efectuate de sucursale, reprezentanțe, departamente în numele unei persoane juridice, actele de decontare se semnează de către persoane autorizate de această persoană juridică.

În cadrul formelor aplicate de plăți fără numerar, este permisă utilizarea analogilor unei semnături scrise de mână în conformitate cu cerințele legislației și reglementărilor Băncii Rusiei.

Documentele de decontare sunt acceptate de bănci spre executare indiferent de cuantumul acestora. Atunci când banca acceptă documente de decontare, acestea sunt verificate în conformitate cu cerințele stabilite de regulile de menținere contabilitate. Documentele de decontare emise cu încălcarea cerințelor stabilite nu sunt supuse acceptării.

Banca anulează fondurile din cont pe baza primei copii a documentului de decontare.

Plătitorii au dreptul de a-și retrage ordinele de plată, destinatarii fondurilor (colectatorii) - documente de decontare acceptate de bancă în modul decontărilor la încasare (cereri de plată, ordine de încasare), neachitate din cauza fondurilor insuficiente în contul clientului și plasate în dulapul dosar pe contul extrabilant nr. 90902 „Acte de decontare neachitate la termen”.

Documentele de decontare neexecutate pot fi retrase din dosarul cardului integral, executate parțial - în cuantumul soldului.

Retragerea parțială a sumelor în baza documentelor de decontare nu este permisă.

Revocarea documentelor de decontare se realizează pe baza cererii clientului depuse la bancă, întocmită în două exemplare sub orice formă, cu indicarea detaliilor necesare revocării, inclusiv numărul, data întocmirii, cuantumul documentului de decontare, numele plătitorului sau al beneficiarului de fonduri (colector).

Ambele copii ale cererii de retragere sunt semnate în numele clientului de către persoane îndreptățite să semneze documente de decontare, certificate cu sigiliu și depuse la banca care deservește plătitorul - pe ordinele de plată sau destinatarul fondurilor (colector) - pe cererile de plată și comenzi de colectare. Un exemplar al cererii de retragere se depune în documentele zilei băncii, al doilea este returnat clientului ca chitanță pentru primirea cererii de retragere.

Banca care deservește destinatarul fondurilor (colector) retrage cererile de plată și ordinele de încasare prin transmiterea unei cereri scrise la banca plătitorului, întocmită pe baza cererii clientului.

Ordinele de plată revocate sunt returnate de către bănci plătitorilor; documentele de decontare primite în cursul decontărilor de colectare - către beneficiarii de fonduri (colectatorii) după ce acestea sunt primite de la băncile care deservesc plătitorii.

1.4. Forme de plăți fără numerar și caracteristicile acestora

Decontari prin ordine de plata

Caracteristicile implementării decontărilor prin ordine de plată sunt definite în al treilea capitol al Regulamentului privind plățile fără numerar.

Un ordin de plată este un ordin al titularului de cont (plătitor) către banca care îl servește, întocmit printr-un document de decontare, de a transfera o anumită sumă de bani în contul destinatarului de fonduri deschis în această sau altă bancă. Ordin de plata se execută de către bancă în termenul prevăzut de lege, sau într-un termen mai scurt stabilit prin contractul de cont bancar sau determinat de reglementările aplicabile practica bancara obiceiurile de afaceri.

Ordinele de plata se pot face:

a) transferul de fonduri pentru bunurile livrate, munca prestata, serviciile prestate;

b) transferul de fonduri către bugetele de toate nivelurile și fonduri extrabugetare;

c) transferul de fonduri în scopul rambursării / plasării de credite (împrumuturi) / depozite și achitării dobânzii la acestea;

d) transferul de fonduri în alte scopuri prevăzute de lege sau de contract.

În conformitate cu termenii acordului principal, ordinele de plată pot fi utilizate pentru plata în avans pentru bunuri, lucrări, servicii sau pentru efectuarea plăților periodice. Ordinul de plata se intocmeste pe formularul 0401060 si se accepta de banca, indiferent de disponibilitatea fondurilor in contul platitorului.

Este permisă plata parțială a ordinelor de plată din dosarul cardului din contul extrabilanțiar nr. 90902 „Documente de decontare neachitate la termen”.

În cazul plății parțiale a unui ordin de plată, banca utilizează un ordin de plată cu formularul 0401066. Procedura de întocmire și completare a acestuia corespunde cu ordine generală producerea şi completarea formularelor documentelor de decontare.

La emiterea unui ordin de plată pentru plata parțială, toate copiile acestuia din câmpul „Mărci bancare” vor conține ștampila băncii, data, precum și semnătura executorului responsabil al băncii. Prima copie a ordinului de plata pentru plata partiala este certificata si prin semnatura angajatului care controleaza banca.

Pe partea din față a ordinului de plată parțial plătit, în colțul din dreapta sus, se face marcajul „Plată parțială”. O înregistrare despre plata parțială (numărul de ordine al plății parțiale, numărul și data ordinului de plată, valoarea plății parțiale, suma soldului, semnătura) se face de către executorul responsabil al băncii pe versoul ordinului de plată. .

Banca este obligată să informeze plătitorul la cererea acestuia despre executarea ordinului de plată cel târziu în următoarea zi lucrătoare de la cererea plătitorului la bancă, cu excepția cazului în care contractul de cont bancar prevede un alt termen. Procedura de informare a plătitorului este determinată de contractul de cont bancar.

Decontări prin acreditive

Caracteristicile implementării decontărilor prin acreditive sunt definite în capitolele al patrulea, al cincilea și al șaselea din regulament.

O scrisoare de credit este o condiție obligația bănească, acceptată de către bancă (denumită în continuare banca emitentă) în numele plătitorului, să efectueze plăți în favoarea beneficiarului de fonduri la prezentarea de către acesta din urmă a documentelor corespunzătoare condițiilor acreditivului, sau să autorizeze o altă bancă (denumită în continuare banca executantă) să efectueze astfel de plăți.

Băncile pot deschide următoarele tipuri de acreditive:

Acoperit (depus) și neacoperit (garantat);

Revocabil și irevocabil (poate fi confirmat).

La deschiderea unei acreditive acoperite (depuse), banca emitentă transferă pe cheltuiala fondurilor plătitorului sau creditul i-a furnizat acestuia suma acreditivului (acoperirii) la dispoziția băncii executante pe întreaga perioadă de scrisoarea de credit. La deschiderea unui acreditiv neacoperit (garantat), banca emitentă acordă băncii executante dreptul de a șterge fonduri din contul său corespondent în limita cuantumului acreditivului. Procedura de anulare a fondurilor din contul corespondent al băncii emitente în baza unei acreditive garantate este stabilită prin acord între bănci.

O revocabilă este o scrisoare de credit care poate fi modificată sau anulată de către banca emitentă pe baza unui ordin scris al plătitorului fără acordul prealabil cu destinatarul fondurilor și fără obligații ale băncii emitente față de beneficiarul fondurilor după retragerea acreditivului. Irevocabilă este o scrisoare de credit care poate fi anulată numai cu acordul destinatarului fondurilor. La solicitarea băncii emitente, banca nominalizată poate confirma o acreditiv irevocabilă (acreditiv confirmat). O scrisoare de credit irevocabilă confirmată de banca nominalizată nu poate fi modificată sau anulată fără acordul băncii nominalizate. Procedura de confirmare a unei acreditive confirmate irevocabile este stabilită prin acord între bănci.

Scrisoarea de credit este destinată decontărilor cu un singur destinatar de fonduri.

Procedura de decontare prin acreditiv este stabilită în contractul principal, care reflectă următoarele condiții:

Denumirea băncii emitente;

Numele băncii care deservește destinatarul fondurilor;

Numele destinatarului fondurilor;

Valoarea acreditivului;

Tipul scrisorii de credit;

Modalitate de notificare a beneficiarului de fonduri despre deschiderea unei acreditive;

Modalitatea de notificare a plătitorului cu privire la numărul contului de depunere a fondurilor deschis de banca executantă;

Lista plinași descrierea precisă a documentelor prezentate de beneficiarul fondurilor;

Perioada de valabilitate a acreditivului, prezentarea documentelor care confirmă livrarea mărfurilor (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor) și cerințele pentru executarea acestor documente;

Condiții de plată (cu sau fără acceptare);

Răspunderea pentru neexecutarea (executarea necorespunzătoare) a obligațiilor.

Contractul principal poate include și alte condiții referitoare la procedura de decontare în baza unei scrisori de credit.

Plata prin scrisoare de credit se face în comandă fără numerar prin virarea sumei acreditivului în contul destinatarului fondurilor. Sunt permise plăți parțiale în baza unei scrisori de credit. Pentru încălcările comise în executarea formei de plată a acreditivului, băncile răspund în conformitate cu legislația în vigoare.

Plătitorul depune o scrisoare de credit la banca deservitoare pe formularul 0401063, în care, pe lângă detaliile indicate mai sus, plătitorul trebuie să indice:

Tipul acreditivului (dacă nu există nicio indicație că acreditivitatea este irevocabilă, aceasta este considerată revocabilă);

Condiții de plată ale scrisorii de credit (cu sau fără acceptare);

Numărul de cont deschis de banca executantă pentru depunerea fondurilor cu acreditiv acoperit (depus);

Perioada de valabilitate a acreditivului indicând data (ziua, luna și anul) închiderii acesteia;

Denumirea completă și exactă a documentelor împotriva cărora se face plata conform acreditivului;

Denumirea mărfurilor (lucrări, servicii) pentru plata cărora se deschide acreditiv, numărul și data contractului principal, termenul de expediere a mărfurilor (lucrări, servicii), destinatar și destinație (la plata mărfurilor).

În lipsa a cel puțin unuia dintre aceste detalii, banca refuză să deschidă o scrisoare de credit.

Pentru efectuarea decontărilor în baza unei acreditive acoperite (depuse), plătitorul indică în acreditiv numărul contului personal deschis în contul de bilanţ nr.40901 „Acreditive de plătit” de către banca executantă pe baza cererea destinatarului de fonduri, întocmită sub orice formă, adusă de banca executantă la cunoştinţa destinatarului de fonduri, iar destinatarul de fonduri - în atenţia plătitorului.

La emiterea unei acreditive neacoperite (garantate), câmpul „Nr. cont (40901)” din scrisoarea de credit nu este completat.

În cazul în care plata în baza unei scrisori de credit urmează să fie efectuată împotriva registrului de conturi fără acceptarea unei persoane autorizate de către plătitor, următoarele condiții suplimentare pot fi incluse în acreditiv:

Expedierea mărfurilor către destinații specifice;

Depunerea documentelor care atestă calitatea produselor, sau acte de acceptare a mărfurilor pentru trimiterea acestora prin banca executantă și banca emitentă către plătitor;

Interzicerea plăților parțiale în baza unei scrisori de credit;

Mod de transport;

Alte conditii prevazute de contractul principal.

Contabilitatea sumelor acreditivelor acoperite (depuse) se efectuează de către banca emitentă în contul în afara soldului nr. 90907 „Acreditive emise”.

Contabilitatea sumei garanțiilor la acreditivele neacoperite (garantate) se efectuează de către banca emitentă în contul extrabilanțiar nr. 91404 „Garanții emise de bancă”.

În cazul unei retrageri (totale sau parțiale) sau al modificării condițiilor unei scrisori de credit, plătitorul transmite băncii emitente un ordin corespunzător întocmit sub orice formă în trei exemplare și executat pe toate exemplarele cu semnăturile lui persoanele îndreptățite să semneze documentele de decontare și amprenta sigiliului. Pe fiecare exemplar al ordinului acceptat de banca emitenta, executorul responsabil al bancii aplica data, stampila si semnatura. O copie a comenzii este plasată în contul în afara soldului corespunzător, care înregistrează acreditivele la banca emitentă. Două copii ale instrucțiunii vor fi trimise băncii executante cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei primirii acesteia. O copie a ordinului este transferată de către banca executantă destinatarului fondurilor, cealaltă servește drept bază pentru returnarea fondurilor sau modificările termenilor acreditivului.

Banca emitentă este obligată, cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de returnare a sumei acreditivei acoperite (depuse) neutilizate, să o crediteze în contul plătitorului din care au fost virate fondurile pentru acoperirea acreditului. .

Fondurile primite de la banca emitentă în baza acreditivului acoperit (depus) sunt creditate de către banca executantă într-un cont personal separat al contului de bilanţ nr. 40901 „Acreditive de plătit” deschis pentru decontări în baza acreditivului.

Atunci când o acreditiv neacoperită (garantată) este primită de la banca emitentă, suma acreditivului este înregistrată în contul în afara soldului nr. 91305 „Garanții, garanții primite de bancă”.

În cazul în care există îndoieli cu privire la corectitudinea detaliilor specificate, banca executantă este obligată cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei de primire a acreditivului să trimită o cerere sub orice formă băncii emitente și să nu efectueze plata conform scrisoarea de credit până când se primesc informații suplimentare.

Pentru a primi fonduri în baza unei acreditive, destinatarul de fonduri depune la banca executantă patru exemplare ale registrului de conturi din formularul 0401065, expediere și alte documente prevăzute de termenii acreditivului. Documente specificate trebuie depuse în termenul acreditivului.

În cazul în care se constată încălcări în ceea ce privește depunerea documentelor prevăzute de acreditiv, precum și corectitudinea înregistrării registrelor de conturi, plata conform acreditivului nu se efectuează, documentele sunt returnate destinatarului fondurilor.

La plata în baza unei acreditive, suma indicată în registrul de conturi este creditată în contul destinatarului fondurilor. Prima copie a registrului este plasată în documentele de zi ale băncii ca bază pentru debitarea fondurilor din contul personal al contului de bilanţ nr. 40901 „Acreditive de plătit” în baza unei acreditive acoperite (depuse) sau ca bază. pentru debitarea de fonduri dintr-un cont de corespondent al unei bănci emitente deschis la o bancă executantă prin acreditiv neacoperit (garantat). Totodată, suma acreditivei neacoperite (garantate) utilizată este debitată din contul personal corespunzător al contului extrabilanțiar nr. 91305 „Garanții, garanții primite de bancă”. Al doilea exemplar al registrului cu atașarea mărfurilor-transport și alte documente cerute de termenii acreditivului, precum și al treilea exemplar se trimit băncii emitente pentru predarea plătitorului și reflectarea concomitentă asupra off. -sold cont nr. 90907 „Acreditive emise” sau nr. 91404 „Garanţii emise de bancă”, în funcţie de tipul acreditivului.

În cazul în care termenii acreditivului prevăd acceptarea unei persoane autorizate de plătitor, acesta din urmă trebuie să prezinte băncii executante:

O împuternicire eliberată de plătitor în numele acestuia, care conține o mostră de semnătură a unei persoane împuternicite;

Pașaport sau alt document care dovedește identitatea sa;

O mostră a semnăturii dvs. (puse în bancă într-un card cu mostre de semnături și amprente de sigiliu).

Detaliile pașaportului sau altui document de identitate prezentat și adresa persoanei autorizate de plătitor sunt înregistrate de bancă într-un card cu mostre de semnături și amprente de sigiliu. Eșantionul de semnătură a persoanei împuternicite din cardul cu mostre de semnături și amprente de sigiliu se compară cu eșantionul de semnătură a acestuia indicat în împuternicire. În același card se notează data și numărul procurii eliberate de organizația care a deschis acreditivul.

Toate înscrierile din cardul cu mostre de semnături și amprente sigiliului sunt certificate prin semnătura contabilului șef al băncii executante sau a adjunctului acestuia.

Persoana împuternicită de plătitor pe toate copiile formularelor din registrul de conturi completează următoarele detalii:

Pentru a confirma îndeplinirea termenilor contractului principal, persoana împuternicită de plătitor face o înscriere similară pe mărfuri-transport și alte documente solicitate în conformitate cu termenii acreditivului.

Închiderea unei scrisori de credit în banca executantă se efectuează:

La expirarea acreditivului (în valoarea acreditivului sau a soldului acesteia);

Pe baza cererii beneficiarului de fonduri de a refuza utilizarea ulterioară a acreditivului înainte de expirarea acesteia, dacă posibilitatea unui astfel de refuz este prevăzută de termenii scrisorii de credit (în valoarea scrisorii de credit sau a acesteia). echilibru);

Prin ordinul plătitorului de a retrage total sau parțial acreditiv, dacă o astfel de retragere este posibilă în condițiile acreditivului (în cuantumul acreditivului sau în valoarea soldului acesteia).

La revocare, acreditivul este închis sau cuantumul acesteia se reduce în ziua primirii de la banca emitentă a ordinului plătitorului la retragerea totală sau parțială a acreditivului. Totodată, cuantumul acreditivului acoperit (depus) scade în limita soldului înregistrat în contul personal al contului de bilanţ nr.40901 „Acreditive de plătit”.

Banca executantă trebuie să trimită o notificare sub orice formă băncii emitente cu privire la închiderea acreditivului.

Plăți prin cecuri

Caracteristicile efectuării plăților prin cecuri sunt definite în al șaptelea capitol al Regulamentelor.

Cecul este Securitate, conținând un ordin necondiționat al trăgătoarei cecului către bancă de a plăti suma specificată în acesta către titularul cecului.

Sertarul este entitate având bani în bancă, de care are dreptul să dispună prin emiterea de cecuri; titular al unui cec - persoană juridică în favoarea căreia este emis un cec; plătitor - banca în care se află fondurile trăgătorului.

Cecul este plătit de plătitor pe cheltuiala fondurilor trăgătorului.

Trăgatorul nu are dreptul să retragă cecul înainte de expirarea termenului stabilit pentru prezentarea lui la plată.

Prezentarea unui cec la banca care deservește titularul cecului pentru a primi plata este considerată a fi prezentarea cecului pentru plată.

Cecurile în alb sunt necompletate responsabilitate strictăși sunt contabilizate în bănci în contul extrabilanțiar nr. 91207 „Forme de raportare strictă”.

Pentru plățile fără numerar se pot folosi cecuri emise de instituțiile de credit. Cecurile organizațiilor de credit pot fi utilizate de către clienții organizației de credit care emite aceste cecuri, precum și în decontările interbancare în prezența relațiilor de corespondență. Cecurile emise de instituțiile de credit nu sunt utilizate pentru decontări prin subdiviziuni ale rețelei de decontare a Băncii Rusiei. Forma cecului este stabilită de instituția de credit în mod independent.

În cazul în care sfera de circulație a cecurilor este limitată la o instituție de credit și clienții acesteia, cecurile sunt utilizate în baza unui acord privind decontările prin cecuri încheiat între instituția de credit și client.

Decontari pentru colectare

Caracteristicile decontărilor pentru colectare sunt definite în capitolul opt al Regulamentului. Decontari de colectare sunt operatiune bancara, prin care banca (denumită în continuare banca emitentă), în numele și pe cheltuiala clientului, pe baza documentelor de decontare, întreprinde acțiuni pentru a primi o plată de la plătitor. Pentru decontările de încasări, banca emitentă are dreptul de a implica o altă bancă (denumită în continuare banca executantă).

Decontările pentru încasare se efectuează pe baza cererilor de plată, a căror plată se poate face la ordinul plătitorului (cu acceptare) sau fără ordinul acestuia (fără acceptare), și ordine de încasare, a căror plată se face fără ordinul plătitorului (în mod incontestabil).

Destinatarul de fonduri (colector) depune la bancă documentele de decontare indicate în registrul documentelor de decontare depus la formularul de încasare 0401014, întocmit în două exemplare. Registrul poate include, la discreția destinatarului fondurilor (colector), cereri de plată și (sau) ordine de încasare.

Prima copie a registrului se întocmește cu două semnături ale persoanelor îndreptățite să semneze documentele de decontare și o amprentă a sigiliului.

După verificarea corectitudinii completării, toate copiile documentelor de decontare acceptate sunt ștampilate de către banca emitentă, data primirii și semnătura executorului responsabil. Documentele neacceptate sunt șterse din registrul documentelor de decontare transferate pentru colectare și returnate destinatarului fondurilor (colector), numărul și cantitatea documentelor de decontare din registru sunt corectate. Atât copiile registrului, cât și corecțiile din acestea sunt certificate prin semnătura executorului responsabil al băncii emitente.

Ultimele copii ale documentelor de decontare, împreună cu al doilea exemplar al registrului, se returnează destinatarului fondurilor (colector) ca confirmare de primire a documentelor pentru colectare.

Primele exemplare ale registrelor rămân la banca emitentă, depuse într-un dosar separat, folosit ca jurnal de înregistrare a documentelor de decontare acceptate la încasare și depozitate în banca emitentă în conformitate cu perioadele stabilite pentru păstrarea documentelor.

Banca emitentă, care a acceptat documentele de decontare la încasare, își asumă obligația de a le livra la destinație. Această obligație, precum și procedura și termenele de rambursare a costurilor pentru livrarea documentelor de decontare, sunt reflectate în contractul de cont bancar cu clientul.

Solicitările de plată și ordinele de încasare primite de banca executantă sunt înregistrate într-un jurnal liber, indicând numărul contului plătitorului, numărul, data și suma fiecărui document de decontare. Instituțiile și subdiviziunile rețelei de decontare a Băncii Rusiei, la înregistrare, indică suplimentar BIC-ul băncii plătitorului și BIC-ul băncii destinatarului (băncii colectorului).

Pe primul exemplar al cererilor de plată și ordinelor de încasare primite, data primirii documentului de decontare este aplicată în colțul din stânga sus.

În lipsa sau insuficiența fondurilor în contul plătitorului și în absența în acordul de cont bancar a condițiilor de plată a documentelor de decontare peste fondurile disponibile în cont, cererile de plată acceptate de plătitor, cererile de plată pentru debitare directă de fonduri și ordine de colectare (cu atașat în cazurile stabilite de lege documente executive) se înscriu în indexul cardului de pe contul în afara soldului nr. 90902 „Documente de decontare neachitate la termen” indicând data plasării în indexul cardului.

Banca executantă este obligată să notifice banca emitentă cu privire la plasarea documentelor de decontare în indexul cardului în contul în afara soldului nr. 90902 „Documente de decontare neachitate la termen” prin transmiterea unei notificări de depunere a formularului 0401075 în indexul cardului. totodată, se face marcaj cu data pe versoul primului exemplar al actului de decontare sensul avizului, se aplică ștampila băncii și semnătura executorului responsabil.

Banca emitentă aduce clientului avizul de depunere la indexul cardului la primirea notificării de la banca executantă.

Este permisă plata parțială a cererilor de plată, a ordinelor de încasare care se află în dosarul contului extrabilanțiar nr. 90902 „Documente de decontare neachitate la termen”. Plata parțială se face prin formularul de ordin de plată 0401066 în același mod ca procedura de plată parțială pentru un ordin de plată, cu excepția unei note privind plata parțială. În cazul plății parțiale a unei cereri de plată, un ordin de încasare de la cabinetul de dosar pe un cont în afara soldului nr. 90902 „Documente de decontare neachitate la termen”, executorul responsabil al băncii pune pe toate copiile documentului de decontare în coloanele corespunzătoare din partea de jos a formularului numărul plății parțiale, numărul și data ordinului de plată, cui a fost efectuată plata, cuantumul plății parțiale, suma soldului și atestă înregistrările efectuate cu acesta. semnătură.

Dacă o plată nu este primită în urma unei cereri de plată, a unui ordin de încasare sau a unei notificări de depunere a Formularului 0401075 într-un cabinet de dosare, banca emitentă poate, la cererea destinatarului (colectatorului) fondurilor, să trimită o cerere băncii executante. sub orice formă, cu privire la motivul neplății documentelor de decontare specificate cel târziu în ziua lucrătoare următoare zilei primirii documentului relevant de la destinatarul fondurilor (colector), cu excepția cazului în care contractul de cont bancar prevede o perioadă diferită .

Decontari prin cereri de plata

Caracteristicile decontărilor prin cereri de plată sunt definite în capitolele al nouălea, al zecelea și al unsprezecelea ale regulamentului. O cerere de plată este un document de decontare care conține o cerință a creditorului (destinatarului de fonduri) conform acordului principal către debitor (plătitor) de a plăti o anumită sumă de bani prin intermediul băncii. Solicitările de plată se aplică în decontări pentru bunuri livrate, lucrări efectuate, servicii prestate, precum și în alte cazuri prevăzute de contractul principal.

Decontările prin cereri de plată pot fi efectuate cu sau fără acceptarea prealabilă a plătitorului.

Fără acceptarea plătitorului, decontările prin creanțe de plată se efectuează în cazurile stabilite de lege, prevăzute de părți prin contractul principal, cu condiția ca băncii care deservește plătitorul i se acordă dreptul de a debita fonduri din contul plătitorului fără ordinul acestuia.

Cererea de plată se întocmește pe formularul 0401061, acesta trebuie să indice:

a) termenii de plata;

b) termenul de acceptare;

c) data trimiterii (livrării) către plătitor a documentelor prevăzute de contract în cazul în care aceste documente au fost transmise (predate) de către acesta plătitorului;

d) denumirea bunurilor (lucrări efectuate, servicii prestate), numărul și data contractului, numărul documentelor care confirmă livrarea bunurilor (execuția lucrărilor, prestarea serviciilor), data livrării bunurilor (execuția lucrărilor, prestarea) de servicii), modalitatea de livrare a mărfurilor și alte detalii - în câmpul „Scopul plății”.

Într-o cerere de plată plătită cu acceptarea plătitorului, în câmpul „Termeni de plată”, destinatarul fondurilor scrie „cu acceptare”.

Termenul de acceptare a cererilor de plată este determinat de părți în baza contractului principal. În acest caz, perioada de acceptare trebuie să fie de cel puțin cinci zile lucrătoare.

Sfârșitul segmentului introductiv.