Toată lumea are perioade în care trebuie să se oprească, să privească înapoi, să evalueze drumul parcurs și să proiecteze noi oportunități. Adesea, acest lucru este necesar și de afaceri. Principalul lucru este să pregătiți corect o astfel de vacanță de afaceri. Nu pierdeți controlul asupra tuturor formalităților care trebuie îndeplinite și eliberați timp pentru procesarea corectă a dosarelor.

Break in IP business - pentru ce plătim, cum raportăm

Există situații în viață când o persoană înregistrată ca antreprenor privat este nevoită să-și amâne afacerea pentru o perioadă. Motivele pot fi diferite: un alt loc de muncă temporar, îngrijirea celor dragi, nevoia unui tratament propriu sau doar dorința de a se relaxa.

În orice caz, înghețarea activităților comerciale ar trebui efectuată corect, înțelegându-vă în mod clar drepturile și obligațiile dumneavoastră în calitate de contribuabil. Acest lucru va evita multe probleme, amenzi și proceduri cu autoritățile fiscale.

Întrebări cheie care apar în această etapă:

• dacă un antreprenor individual trebuie să plătească taxe și pentru ce;
• de la care plăți statul scutește întreprinzătorii care nu lucrează;
• care contribuții vor fi anulate numai după închiderea completă a afacerii;
• cum să raportezi la serviciul fiscalși fonduri extrabugetareîn perioada în care nu se desfăşoară activitatea comercială.

Dacă vorbim despre plăți obligatorii al unui antreprenor individual inactiv, atunci trebuie să știți că, chiar și fără a face afaceri, antreprenorul este obligat să contribuie în calitate de cetățean independent în Fond de pensie RF, precum și la Fondul de asigurări medicale obligatorii.

Obligația de a plăti primele de asigurare intră în vigoare din momentul înregistrării unui antreprenor individual și încetează numai în momentul închiderii oficiale a unei afaceri private.

Din 2018, procedura de determinare a sumei unei plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali s-a schimbat - acum această sumă nu va fi legată de salariul minim:

1. Mărimea plății fixe a IP în 2018 pentru contribuțiile la obligatoriu asigurare de sanatate este de 5.840 de ruble. (subclauza 2, clauza 1, articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse).
2. Toți antreprenorii individuali, indiferent de valoarea veniturilor primite în 2018, trebuie să transfere o contribuție la OPS pentru ei înșiși în valoare de 26.545 de ruble. (clauza 1 clauza 1 articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Tabel: CCA pentru primele de asigurare IP din 01.01.2017

Există unele concesii cu privire la problema suspendării plății primelor de asigurare. Ele depind direct de motivul pentru care omul de afaceri își încetează afacerea. Cu toate acestea, pentru a suspenda plățile către fondurile de asigurări în afara bugetului, aveți nevoie de motive întemeiate:

• îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, a unei persoane cu dizabilități din primul grup sau a unei persoane în vârstă de peste 80 de ani;
• imposibilitatea de a face afaceri în regiunea în care antreprenorul locuiește împreună cu familia (de exemplu, unități militare, în străinătate);
• serviciu de recrutare.

Dacă mai devreme pentru a elimina obligația de plată prime de asigurare a fost necesar să se furnizeze o mulțime de documente care să confirme acest drept, dar acum autoritățile de reglementare au anulat această cerință. Cu toate acestea, anularea contribuțiilor va trebui să fie justificată în FIU.

Toți ceilalți antreprenori nu sunt scutiți de taxele de pensie, precum și de contribuțiile obligatorii la asigurările de sănătate.

Suspendarea plăților asigurării IP este posibilă, dar are nevoie de motive întemeiate

În ceea ce privește raportarea fiscală în perioada de absență a activităților de afaceri IP, răspunsul este fără echivoc - este necesar să se furnizeze declarații bazate pe rezultatele perioadei de raportare. Acest lucru nu depinde de perioada pentru care activitățile sunt suspendate (câteva luni sau ani). Până când antreprenorul este șters din Registrul Unificat al Antreprenorilor (EGRIP), aceasta este responsabilitatea principală a antreprenorului individual.

Aceste cerințe sunt consacrate în articolul 289 din Codul fiscal al Federației Ruse „Declarația fiscală”. Legal stabilește că depunerea la timp a unei declarații de calcul a impozitului este o obligație directă a tuturor întreprinzătorilor individuali, indiferent dacă trebuie să plătească impozite sau plăți în avans, dacă funcționează sau sunt pur și simplu înscriși ca antreprenori. Fiecare om de afaceri privat după sfârșitul perioadei de raportare perioada fiscala, care este stabilit de sistemul de impozitare, trebuie să depună declarații pentru toate taxele alocate acestui sistem (și tipurile de activități IP).

Vestea bună este că raportarea va fi minimă și nu va dura mult timp, cel mai probabil chiar mai puțin decât atunci când se justifică perioadele de grație.

Scopul principal al depunerii unei declarații zero este de a confirma dreptul unui antreprenor individual de a nu plăti taxe fiscale. O declarație zero poate fi aplicată numai în cazurile în care antreprenorul individual nu a primit venituri, nu a cheltuit operațiuni de decontare, adică nu exista flux de numerar nici pe conturile de decontare din bănci, nici pe casierie. Acest fapt va fi principala justificare pentru oprirea temporară a activității.

Raportarea zero pentru vacanțele de afaceri este furnizată pentru aproape toate regimurile fiscale, cu excepția:

• sistemul de brevete - pentru că pur și simplu nu există nicio raportare despre el;
• impozit pe venitul imputat - deoarece acest lucru nu este implicat de sistemul de impozitare în sine, chiar dacă doar înțelegeți conceptele: impozitul este imputat pe venit, nu există venituri - sistemul nu funcționează.

Pentru declaranții care nu desfășoară activități comerciale private, fiecare regim fiscal are propriile declarații zero.

Declararea impozitelor este obligatorie chiar și cu indicatori de performanță zero ai întreprinzătorilor individuali

Zero raportare pe OSNO

Să analizăm exemplul cu regimul fiscal general (OSNO), întrucât este cel mai complex, inclusiv raportarea zero.

Când un antreprenor individual lucrează pe OSNO, trebuie să plătească 2 taxe principale la buget:

• taxa pe valoarea adaugata - daca se efectueaza tranzactii supuse TVA;
• impozitul pe venitul persoanelor fizice – dacă perioadă de raportare antreprenorul a primit venituri și (sau) a plătit salarii angajaților.

Dar în lipsa activității unui om de afaceri, această obligație dispare automat. Întrucât un antreprenor nu are nici venituri, nici cheltuieli, atunci nu plătește impozite. Dar - așa cum am menționat mai sus - trebuie să raportați impozitarea chiar dacă nu există venituri.

Caracteristici ale tranziției întreprinzătorilor individuali în modul general la declarația zero atunci când raportează TVA:

1. Până când un antreprenor individual nu a declarat la IFTS și și-a confirmat dreptul la scutire de TVA, el este plătitor al acestei taxe. Adică trebuie să depună o declarație la sfârșitul fiecărui trimestru calendaristic (până în data de 25 a lunii următoare).
2. Acest lucru se poate face cu o declarație de TVA zero. Forma unei astfel de raportări este identică cu cea a declarației standard de TVA, în care rămân doar datele complete despre întreprinzătorii individuali și sunt plasate liniuțe pentru toate calculele fiscale (un exemplu de completare a galeriei foto de mai jos).
3. Cu raportarea zero, o declarație unică standard (simplificată) la sfârșitul anului este, de asemenea, introdusă în fluxul de documente între antreprenorii individuali și Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal. Este necesar ca antreprenorii individuali să raporteze taxa pe valoarea adăugată la sfârșitul perioadei de raportare.
4. Totodată, dacă o declarație obișnuită de TVA trebuie depusă doar prin gestionarea electronică a documentelor, atunci o singură declarație poate fi depusă atât prin EDI, cât și pe hârtie.
5. Dacă un antreprenor individual nu dorește să depună o declarație de TVA zero în fiecare trimestru, se poate depune la inspecție până în data de 20 a lunii în care trebuie să retragă din TVA:
   • notificare de anulare a TVA-ului (un formular special aprobat de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse poate fi descărcat de pe link);
   • precum și un extras din Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor IP.
6. După confirmarea scutirii de la IFTS, antreprenorul în regim general raportează TVA o dată pe an conform unei singure declarații (simplificate), care se depune în oficiu fiscal la locul de înregistrare a întreprinzătorului, termenul limită de livrare a acestuia este 20 ianuarie.

Scutirea de TVA se acordă afacerilor private strict timp de 1 an. Nu se rotește automat. Când un antreprenor decide să extindă Perioadă de grație pentru TVA încă un an, notificarea trebuie depusă din nou.

Dacă un om de afaceri de pe OSNO își suspendă afacerea pentru o lungă perioadă de timp, ar trebui să vă gândiți să treceți la mod usor impozitare. Este mai ușor să pregătiți rapoarte acolo și mai rar trebuie să le predați. Puteți trece la „simplificat” de la începutul anului calendaristic.

Galerie foto: mostre dintr-o declarație de TVA zero și o declarație unică (simplificată).

Pagina de titlu a declarației de TVA zero A doua pagină (finală) a declarației de TVA zero Pagina de titlu a declarației de TVA unificate (simplificate)

Procedura de emitere a unei singure declarații (simplificate).

Toate declaratiilor fiscale sunt completate în forme care pot fi citite de mașină, așa că trebuie să fiți deosebit de atenți când le scrieți de mână. Modelul de formular al declarației unificate (simplificate) în diferite formate (TIF, PDF, MS-Excel) poate fi descărcat.

Cerințe generale pentru completarea formularului declarație unică standard manual:

• completați textul cu un stilou negru sau albastru;
• litere mari;
• literele și cifrele sunt introduse rând pe rând în fiecare celulă, fără a „sări” din limitele acesteia;
• datele sunt scrise lizibil;
• la corectarea erorilor - bifați valorile incorecte, trebuie vizate date noi și indicată data corectării;
• este interzisă aplicarea de corectori sau suprascrierea erorilor.

Cu siguranță nu va fi dificil pentru un antreprenor individual să completeze o astfel de declarație - un minim de date și o singură pagină.

Perioada fiscală (de raportare) într-o singură declarație simplificată este indicată în coloana 3

Principalele date care trebuie introduse într-o singură declarație (simplificată):

• În primul câmp superior de pe fiecare pagină (Nr. 1-2), se pune TIN-ul antreprenorului, în linia punctului de control - liniuțe (vide);
• tip de document - setul 1, numărul 3 se stabilește numai dacă aceasta nu este prima declarație depusă pentru această perioadă. La fiecare ajustare, se indică un număr printr-o fracție, de exemplu: 3/1 - prima declarație revizuită, 3/2 - a doua etc.;
• anul de raportare - 2018 (sau cel pentru care se depune raportul);
• numele organului fiscal - scriem în întregime numele IFTS, unde este înregistrat IP-ul, lângă acesta este codul acestei inspecții;
• Numele complet al întreprinzătorului este indicat în întregime, așa cum este scris în pașaport;
• cod obiect - completat conform OKTMO ( Clasificator integral rusesc teritoriile municipalităților), puteți verifica numărul acestuia pe portalul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse sau făcând clic pe link. Dacă codul municipiului este format din 10 (sau mai puțin) caractere, se pun zerouri (00) în celulele goale;
• OKVED - se pune tipul principal de activitate al IP-ului;
• Enumerăm tipurile de taxe pentru care se depune o declarație. Totodată, numele sunt scrise corect și complet, de exemplu: Taxa pe valoarea adăugată (fără abreviere - TVA);
• numărul capitolului - punem codul fiscal pentru care se depune declarația (pentru TVA, de exemplu, nr. 21);
• Perioadele de raportare UTII - în coloana nr. 3 punem numărul „3” (numărul de luni), cifra din coloana nr. 4 „numărul trimestrului” este determinată de trimestrul calendaristic (ianuarie - martie - 01 (primul trimestru), etc.);
• pe rapoarte anuale USN sau impozitul pe venitul persoanelor fizice în coloana nr. 3 punem „0”, „număr trimestru” - nu se completează;
• indicați telefonul IP;
• număr de pagini - 1;
• numărul de foi de documente justificative - 0 (dacă este ceva de furnizat, îl considerăm);
• avizăm prima pagină a declarației cu propria noastră semnătură.

A doua pagină a declarației unificate (simplificate) nu este completată și semnată de întreprinzătorii individuali, ea este destinată doar persoanelor fizice.

Va trebui să vă raportați la OSNO pe un decont de TVA zero de 4 ori pe an, dacă nu eliminați obligația plătitorului de taxa pe valoarea adăugată sau treceți la sistemul simplificat de taxă.

Caracteristici ale întocmirii unei declarații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice

Cu impozitul pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal), situația este mai simplă:

• Notificarea IFTS nu este necesară;
• totodată, antreprenorul individual trebuie să depună o declarație fiscală simplificată 3-NLFL pt anul trecut cu zero indicatori de venit (și cheltuieli);
• raportul trebuie depus la organele fiscale cel târziu la 30 aprilie;
• formularul actual 3-NDFL a fost aprobat la sfârșitul anului 2015; atunci când faceți o declarație, trebuie să utilizați modelul astfel cum a fost modificat la 25.11.2015.

Puteți descărca formularul 3-NDFL, precum și să vă familiarizați cu cerința autorităților fiscale de a completa declarația, pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse la link.

Exemplu de completare a paginii de titlu 3-NDFL: șablon curent

Principalele puncte de luat în considerare atunci când completați declarația 3-NDFL:

• se intocmesc numai paginile nr.1 si 2, predate IFTS - numai paginile care contin date;
• la pagina 2, în loc de cifre din rândurile de venituri și cheltuieli, punem o liniuță, chiar dacă sunt cheltuieli (o declarație zero trebuie să fie zero);
• în partea de sus indicăm TIN-ul declarantului (IP);
• Număr IFTS - de obicei acestea sunt primele 4 cifre ale TIN-ului antreprenorului, codul poate fi specificat și la adresa IP de înregistrare de pe site-ul biroului fiscal;
• coduri categorii de contribuabili - 720 (acesta este un cod pentru antreprenorii individuali);
• codul țării - 643 (Rusia);
• cod tip document - 21 (pașaport);
• perioada fiscală (cod) - 34 (la lichidarea IP - 50);
• Codurile OKTMO - codul municipalității, puteți verifica pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse la link.

Video: cum se completează o declarație standard sub formă de impozit pe venit pentru 3 persoane

Este posibilă o declarație zero pentru UTII?

Atunci când un întreprinzător privat alege un impozit imputat în timpul înregistrării, el devine plătitor impozit regional, a cărui dimensiune este stabilită de puterea executivă a entității constitutive a Federației Ruse. Regulile regimului fiscal indică faptul că raportarea UTII trebuie depusă în Autoritatea taxelor trimestrial.

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse declară cu privire la această problemă că un antreprenor individual care lucrează cu un venit imputat este scutit de la plata tuturor impozitele generale antreprenor (TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice, proprietate etc.). Dar, în același timp, articolul 346 din Codul fiscal al Federației Ruse îi atribuie venituri. Și dacă un antreprenor individual nu primește profit mai mult de o lună, el nu are dreptul să rămână pe „imputare”.

Astfel, în cazul în care un întreprinzător privat, fiind contribuabil UTII, își încetează temporar activitatea, acesta trebuie să:

• în termen de 5 zile lucrătoare din momentul încetării activității, trimiteți o notificare către Serviciul Federal de Impozite cu privire la eliminarea obligației plătitorului de venit imputat;
• după ce s-a radiat în cadrul „imputației”, treceți la un regim fiscal simplificat (alte regimuri preferențiale nu vor funcționa aici);
• aștepta decizie pozitivă din impozit;
• înainte de data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului calendaristic, depune raportul final privind impozitul imputat pentru întreaga perioadă de lucru pe UTII;
• apoi raportați o dată pe an:
  • conform declarației zero în regim simplificat de impozitare – până la 30 aprilie;
  • sau o singură declarație (simplificată) - până pe 20 ianuarie (funcționarii fiscali permit ambele opțiuni de raportare).

Nu va fi posibilă depunerea unei declarații zero pentru impozit imputat

2 declarații zero pentru USNO

În ceea ce privește procedura „simplificată” de furnizare a unei declarații zero, nu este de fapt diferită de declarația standard a USN. Și, de asemenea, la sfârșitul anului, se completează o declarație fiscală, al cărei termen limită de depunere este 30 aprilie.

Ultimul formular de declarație sistem simplificat aprobat in 2016. Din acest moment, toți antreprenorii care lucrează la sistemul simplificat de impozitare sunt obligați să întocmească rapoarte conform acestui șablon.

Luați în considerare câteva puncte atunci când proiectați pagina de titlu Declarație USN ce date introducem, ce sărim:

• TIN al antreprenorului, în câmpurile punctului de control - liniuțe (completate doar pentru companii);
• numărul - "0-" pentru prima declarație pentru perioada, dacă calculul de ajustare, pune "1-";
• perioada fiscală (cod) - dacă calculul este pentru un an - numărul de cod este 34, dacă IP este lichidat, atunci 50;
• depus la organul fiscal (cod) - numărul IFTS (de obicei acestea sunt primele 4 cifre ale TIN-ului antreprenorului);
• la locație (contabilitate) (cod) - 120 (cod pentru toți antreprenorii individuali);
• formă de reorganizare, lichidare (cod) - pune liniuță;
• TIN / KPP al organizației reorganizate - o liniuță;
• OKVED - pentru activitatea principală, este suficient să puneți primele 4 cifre, apoi - liniuțe.

În paginile rămase, în loc de cifre pentru venituri și cheltuieli, trebuie introduse liniuțe.

În același timp, autoritatea de reglementare fiscală nu interzice întreprinderilor private care lucrează în sistemul simplificat de impozitare să utilizeze pentru raportare forma unei declarații unice (simplificate). Principalul lucru este să respectați termenii acestui formular special: calculele trebuie să fie la biroul fiscal înainte de 20 ianuarie.

Chiar și fără a desfășura activități antreprenoriale, un antreprenor individual este obligat să conducă contabilitate fiscală. Chiar dacă este zero, dar un antreprenor individual ar trebui să aibă o carte de contabilitate pentru venituri și cheltuieli.

O mostră de completare a paginii de titlu a declarației zero privind sistemul fiscal simplificat

De bază pe declarația zero

Rezumând principalele cerințe pentru furnizarea de raportare zero:

1. Doar antreprenorii individuali au dreptul de a depune o declarație:
   • care nu desfășoară afaceri;
   • privind conturile IP în perioada de raportare nr tranzactii de plata, nu treceți prin casă bani lichizi.
2. Formularul se depune la IFTS la locul de înregistrare a antreprenorului individual.
3. Termen limita:
   • a 20-a zi a fiecărui trimestru - conform unei singure declarații (simplificate);
   • termene standard - conform calculelor zero în declarațiile pentru 3-impozit pe venit, TVA și USNO.
4. Formularul poate fi trimis la în format electronic cât şi pe hârtie.
5. Puteți depune o declarație:
   • personal sau printr-un reprezentant legal;
   • mail (cu descriere);
   • prin internet prin intermediul operatorilor de gestionare electronică a documentelor (aveți nevoie de un ES și de o cheie de acces calificată);

   Nu uitați că Codul Fiscal al Federației Ruse prevede sancțiuni grave pentru raportarea cu întârziere:

   1. 1000 de ruble amendă sau 5% din impozitul acumulat - în caz de întârziere a declarației fiscale (sau absența acesteia). Trebuie remarcat faptul că penalitatea se percepe pentru fiecare lună completă (și incompletă) de întârziere. În același timp, există o restricție asupra pragului superior al amenzii - aceasta nu poate depăși 30% din valoarea totală a impozitului. Așa spune articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse „Nedepunerea unei declarații fiscale”.
   2. 200 de ruble - dacă metoda sau forma de depunere a declarației fiscale este incorectă, IFTS nu va accepta raportul, iar autoritățile de reglementare pot, de asemenea, amendă antreprenorul individual pentru întârziere (articolul 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
   3. 10 zile întârziere - este suficient pentru ca IFTS să blocheze totul conturi de decontare IP (precum și carduri bancare ca individ).

   Oprirea unei afaceri este un proces simplu. Dar nu se poate face fără cunoașterea complexității legislației fiscale și a pașilor pregătitori corecti. Înainte de a vă îngheța activitățile, pregătiți terenul, rezolvați toate formalitățile cu organele fiscale și cu fondurile nebugetare. Acest lucru va evita multe întrebări și probleme problematice în viitor.

Chiar dacă organizația sau întreprinzătorul individual nu a avut venituri (cu obiectul impozitării „venituri”) sau venituri și cheltuieli (cu obiectul „venituri minus cheltuieli”) luate în considerare la calcularea impozitului, la sfârșitul anului, o declarație zero privind sistemul fiscal simplificat trebuie depusă la IFTS (aprobată Prin ordin al Serviciului Federal de Taxe din 04.07.2014 Nr. ММВ-7-3/ [email protected]).

Puteți descărca formularul de declarație.

Completarea declaratiei

Completați Pagina titlu, indicând în acesta toate datele necesare. Când depuneți o declarație pe hârtie, în secțiunile rămase ale Declarației, indicați TIN-ul, KPP și numerele de pagină. Și în toate celelalte celule ale rândurilor, puneți liniuțe (clauza 2.4 din Secțiunea II din Procedura de completare a declarației).

Semnați paginile Declarației, inclusiv pagina de copertă și datați completarea (pe acele pagini în care este prevăzut spațiu pentru semnătură și dată).

Dacă un antreprenor individual a plătit prime de asigurare pe un sistem de impozitare simplificat „profitabil” în timpul anului de raportare, atunci nu va fi posibilă depunerea unei declarații zero. Suma contribuțiilor va trebui să fie reflectată în rândurile 140-143 din Secțiunea 2.1 din Declarație.

Cum se depune o declarație

Puteți depune o declarație USN:

• personal la IFTS (se poate depune de către șeful organizației sau antreprenorul personal, sau de către orice angajat dacă are împuternicire);
• prin scrisoare recomandată (cu notificarea și descrierea atașării);
• prin canale de telecomunicații (TCS). Aceasta metoda reprezentări – dreptul simplistului. La urma urmei, în fara esec numai acei plătitori ar trebui să transmită rapoarte către IFTS în formă electronică, populatia medie ai căror angajați depășesc 100 de persoane în anul precedent (clauza 3, articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Termenele limită pentru depunerea unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat

Sancțiune pentru nedepunerea la termen a declarației zero

Pentru depunerea unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat, cu încălcarea termenului limită, este amenințată cu amendă de 1000 de ruble. (clauza 1 a articolului 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 14.08.2015 Nr. 03-02-08 / 47033). Dar valoarea amenzii poate fi încercată să reducă dacă este disponibilă circumstante extenuante, de exemplu, cu o ușoară întârziere în depunere (clauza 1, articolul 112 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 18 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 Nr. 57 ). Pentru a face acest lucru, împreună cu declarația privind sistemul simplificat de impozitare, depuneți o scrisoare la inspecție cu cerere de reducere a cuantumului amenzii și indicarea circumstanțelor atenuante.

Declarația USN pentru anul 2017 este depusă de toate entitățile comerciale care aplică tratamentul preferențial. Dacă contribuabilul nu a avut activitate, el trebuie totuși să se raporteze. Acest articol oferă un exemplu de completare a unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat pentru 2017 pentru un antreprenor individual. Tot de pe site puteți descărca gratuit un formular de declarație zero pentru sistemul simplificat de impozitare pe anul 2017 pentru antreprenorii individuali.

Declarația de impozit zero pentru întreprinzătorii individuali (simplificată 2019) se formează pe baza cerințelor ordinului Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / Deoarece a fost modificat în mod repetat din momentul aprobare, este necesar să se studieze eșantionul de completare a declarației zero privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2017 pentru întreprinzătorii individuali, înainte de a-l trimite Serviciului Fiscal Federal. Mai mult, dacă anul acesta nu a fost activitate, atunci raportul va fi fără indicatori specifici. De asemenea, menționăm că antreprenorii raportează pentru anul nu mai târziu de 30 aprilie 2018, iar organizațiile - până la 31 martie.

Declarație zero privind sistemul fiscal simplificat pentru 2017 pentru întreprinzătorii individuali (eșantion de venit de completare)

Raportarea fiscală se numește în mod condiționat zero. Un astfel de concept în documente oficiale dispărut. Poate fi pusă pe seama transmiterii de informații de către entitățile comerciale care nu au desfășurat activități în perioada fiscală, adică nu au avut o mișcare a fondurilor în conturile curente. Cu toate acestea, în acest caz, este prevăzută o singură declarație simplificată. Amintiți-vă că un antreprenor individual din sistemul de impozitare simplificat nu poate depune rapoarte complet goale (acest eșantion de completare a unui raport de taxare zero pentru un antreprenor individual privind sistemul de impozitare simplificat pentru 2017 nu reflectă acest lucru). Este necesar, cel puțin, să plătiți prime de asigurare pentru pensie și asigurări de sănătate și să le reflectați în documentele dumneavoastră.

Compoziția simplificată a raportării

Deoarece declarația zero privind sistemul de impozitare simplificat pentru anul 2017 pentru un SRL (eșantion de completare) și pentru un antreprenor individual este posibilă nu numai în absența activității, ci și la o cotă preferențială stabilită într-un număr de regiuni pentru anumite sectoare ale economie și/sau întreprinzători care tocmai își încep afacerea, compoziția poate fi diferită. În plus, depinde ce obiect de impozitare și-a ales omul de afaceri. Tabelul prezintă secțiunile care trebuie completate în diferite cazuri:

Secțiunea 3 este completată dacă este necesar.

O mostră de completare a unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat pentru 2017 pentru antreprenorii individuali (venit)

Absolut toți contribuabilii trebuie să completeze pagina de titlu conform regulilor obișnuite:

1. Specificați un nume.
2. Introduceți adresa și numărul de telefon ale plătitorului.
3. Specificați perioada fiscală.
4. Specificați TIN, OKTMO, OKVED.
5. Număr pagini.
6. Datați și verificați cu o semnătură.
7. Puneți liniuțe în toate celulele goale, inclusiv în secțiunea „Confirm acuratețea și caracterul complet al informațiilor”.

Umplere eșantion formă nouă Declarația fiscală pentru sistemul fiscal simplificat pentru 2017 (pagina de titlu) ar trebui să arate astfel:

La sectiunea 1.1 sau 1.2, in functie de obiectul impozitarii, codul OKTMO este indicat la randul 010, in campurile ramase - liniute. De exemplu, dacă codul este format din doar 8 cifre, trebuie să le introduceți și să puneți liniuțe în restul celulelor.

În secțiunile 2.1.1 (obiect „venituri”) și 2.2 (obiect „venituri - cheltuieli”), trebuie să introduceți venituri și cheltuieli, precum și rata pe care o aplică omul de afaceri (0, 6 sau 15 la sută în această formă: 0,0). 6,0 sau 15,0); liniuțele sunt plasate în alte linii.

Vă rugăm să rețineți: eșantion impozit zero Noua declarație IP pentru anul 2017 privind venitul STS conține verificări la rândurile 140-143, unde se solicită să se indice cuantumul primelor de asigurare care reduc valoarea impozitului. Dar din moment ce nu a fost activitate și de fapt nu este nimic de redus, atunci nu este necesar să se reflecte contribuțiile. Nu va fi o greșeală.

Dacă impozitul pe sistemul de impozitare simplificat s-a dovedit a fi zero (este posibil doar cu obiectul „venit”), atunci raportarea se completează ca de obicei, doar în rândul 100 al secțiunii 1.1 vor fi liniuțe. Acest lucru este posibil cu venituri sub valoarea primelor de asigurare.

Responsabilitatea pentru absența unui raport de simplificare

Dacă antreprenorul nu oferă informatie necesara, el poate fi pedepsit în conformitate cu normele articolului 119 din Codul fiscal al Federației Ruse. O astfel de explicație este dată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14 august 2015 Nr. 03-02-08 / 47033. Amenda în acest caz este de 1000 de ruble, dar poate fi redusă dacă există circumstanțe atenuante. La articolul 112 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel de circumstanțe includ o ușoară întârziere în prezentarea unui raport. În plus, o amendă pentru întreprinderile mici poate fi înlocuită cu un avertisment. Pentru a face acest lucru, contribuabilul trebuie să trimită o cerere către Serviciul Fiscal Federal de reducere a cuantumului amenzii cu indicarea obligatorie a tuturor circumstanțelor atenuante.

De asemenea, nu trebuie uitat că articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse prevede posibilitatea blocării contului curent al contribuabilului pentru depunerea cu întârziere a raportare fiscală. Această măsură poate fi aplicată și unui raport zero, așa că este mai bine să nu întârzieți cu mai mult de 10 zile.

Reamintim că pentru pregătirea și transmiterea rapoartelor în formă electronică există multe servicii speciale. Aproape tot programe de contabilitate oferi o astfel de oportunitate. Unii dintre ei au tarife speciale pentru un astfel de serviciu, unii oferă să-l facă complet gratuit, cum ar fi, de exemplu. Acest serviciu va fi apreciat în special de către antreprenorii individuali care lucrează fără contabil. La urma urmei, nu numai că nu vor trebui să cheltuiască, chiar dacă sunt mici, bani pentru depunerea rapoartelor fără venituri, dar nu vor trebui să-și dea seama exact ce și când să depună. Dacă vă înregistrați în program, acesta vă va reaminti ce fel de raportare (chiar și fără indicatori financiari) trebuie predate și se vor oferi să formeze Documente necesare. Tot ceea ce este necesar de la un antreprenor individual este pur și simplu să vă introducă datele, IIN-ul, adresa de înregistrare și codul OKVED.

De unde se descarcă formularul de declarație pentru sistemul fiscal simplificat pentru anul 2017 pentru antreprenorii individuali

Rețineți că nu este furnizată o formă separată de raport zero, raportarea simplificată obișnuită este completată, dar ținând cont de caracteristicile indicate. În schimb, puteți depune o singură declarație simplificată, dar termenul limită pentru depunerea acesteia este deja 20.01.2018.

În Rusia, un număr mare de SRL-uri și antreprenori individuali operează într-un regim fiscal special simplificat. Totuși, nu toată lumea este norocoasă: se întâmplă ca activitatea să nu s-a desfășurat mult timp și/sau să nu existe venituri deloc. În special pentru astfel de cazuri, am pregătit o mostră de completare a unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat „Venituri” pentru anul 2017.

Se aplică reguli generale

Să spunem imediat că lipsa de activitate a plătitorului din 2017 nu-l scutește de obligația de a depune rapoarte privind sistemul simplificat de impozitare la IFTS în urma rezultatelor acestei perioade fiscale. Prin urmare, eșantionul de completare a declarației zero a „Venituri” USN pentru 2017 ar trebui să includă în continuare:

• Pagina titlu.
• Secțiunea 1.1 (impozit/avans plătit sau redus).
• Secțiunea 2.1.1 (calculul impozitului).

Termenele de depunere a unui raport zero privind sistemul simplificat de impozitare sunt aceleași ca și pentru unul obișnuit cu indicatori pentru anul 2017. Și anume:

• pentru antreprenori individuali– cel târziu până la data de 3 mai 2018 inclusiv (transfer din 30 aprilie);
• pentru entitati legale– cel târziu până la data de 2 aprilie 2018 inclusiv (transfer din 31 martie).

Absența afacerilor nu scutește comercianții din sistemul simplificat de impozitare de transferul primelor fixe de asigurare pentru ei înșiși din salariul minim (scrisoarea Ministerului Muncii din 18 decembrie 2014 nr. 17-4 / OOG-1131). Dar în Secțiunea 2.1.1 a declarației zero a USN nu sunt date. Cert este că este greșit să se reflecte contribuții care depășesc impozitul calculat (zero) (clauza 6.9 din Procedura de completare a declarației privind sistemul fiscal simplificat, aprobată prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / 99).

Vă rugăm să rețineți: dacă fondurile din conturile simplificate din bănci sau prin casierie au trecut, atunci nu va funcționa cu o declarație zero a sistemului de impozitare simplificat. Trebuie să depuneți un raport regulat.

Cum să completați un raport zero pe USN

Nu există reguli speciale pentru completarea declarației USN zero. Lucrul principal:

• în toate celulele indicatori de cost pune liniuțe;
• specifica cota de impozitare STS la obiectul „Venit” - 6 la sută;
• aduceți inspecțiile OKTMO la locul de reședință al antreprenorului individual (locația organizației).

Atunci când completați o declarație zero pe sistemul fiscal simplificat folosind software, atunci când o tipăriți pe o imprimantă, este permis să nu existe încadrare de familiaritate și liniuțe pentru celulele goale (clauza 2.4). Cerințe generale la procedura de completare a declaraţiei USN).

De asemenea, rețineți că toate datele text sunt scrise cu majuscule și simboluri.

Taxă de check-out târziu

Pentru eșec sau livrare întârziată Declarația zero a răspunderii USN „Venit” are loc în temeiul articolului 119 Codul fiscal RF în valoare de 1000 de ruble.

O altă măsură extrem de nedorită pe care o poate lua conducerea Serviciului Fiscal Federal este înghețarea conturi bancare, inclusiv circulația plăților electronice (clauza 3 a articolului 76 din Codul fiscal al Federației Ruse). Există un motiv când întârzierea depunerii declarației este de la 10 zile lucrătoare.

Suspendarea operațiunilor în conturile IFTS trebuie anulată în cel mult o zi lucrătoare după ziua în care contribuabilul simplificat a depus în final o declarație privind sistemul simplificat de impozitare (alin. 2, clauza 3, clauza 11, articolul 76 din Codul fiscal. al Federației Ruse).

Exemplu de completare

Bună ziua, dragi cititori.

La începutul fiecărui an, întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat depun declarații fiscale. Și nu ar fi de prisos să reamintim modul în care sunt întocmite, întrucât, începând din 2016, forma declarației privind sistemul simplificat de impozitare a suferit modificări semnificative față de anul trecut, conform ordinului Serviciului Federal de Impozite din 26 februarie. , 2016 Nr ММВ-7-3/99.

Pentru început, luați în considerare un exemplu și regulile pentru completarea unei declarații zero pentru un antreprenor individual privind sistemul fiscal simplificat 6% fără angajati pentru 2016.

Ce fișe de declarație trebuie completate?

Pentru a completa o declarație de IP zero pe sistemul de impozitare simplificat 6%, trebuie să completați următoarele fișe:

1. Secțiunea 1.1. Suma impozitului (plata avansului de impozit) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit), supusă plății (reducerii), conform contribuabilului
2. Secțiunea 2.1.1. Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit)

Să luăm în considerare un exemplu de completare a fiecărei fișe a declarației mai detaliat, folosind un exemplu specific.

Pasul 1: Completați pagina de titlu

Aici trebuie să specificați următoarele date pentru IP-ul dvs., ca în exemplul de mai sus:

1. Pagină 001
2. Perioada fiscală este „34” (adică un an întreg).
3. Perioadă de raportare. Specificați anul pentru care depuneți declarația. În cazul nostru, să fie 2016.
4. Depus la organul fiscal: trebuie specificat codul biroului fiscal. Puteți verifica acest cod pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse.
5. La locația (contabil) cod 120. Adică depunem o declarație la biroul nostru fiscal, unde sunteți înregistrat ca antreprenor individual.
6. Indicăm numele nostru complet.
7. Codul principal conform OKVED 2. Asigurați-vă că indicați codul principal de activitate exact conform OKVED 2 și nu conform cărții de referință învechite OKVED 1, care nu mai este valabil de la 1 ianuarie 2017.
8. Număr Telefon de Contact pentru comunicare(Dacă FTS are întrebări, va suna)
9. Numărul de foi de declarație 3
10. 1 - contribuabil, dacă depuneți singur o declarație la Serviciul Fiscal Federal.

Nu este nevoie de data sau semnatura! Semnați atunci când depuneți o declarație la Serviciul Fiscal Federal, în prezența unui angajat al Serviciului Fiscal Federal

Pasul #2: Completați Secțiunea 1.1.

1. Indicați din nou TIN-ul dvs
2. Pagină 002
3. Indicăm codul OKTMO în rândul 010 (puteți verifica OKTMO al biroului dvs. fiscal pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal)
4. La rândul nr. 100 indicăm „0”, întrucât IP nu a avut niciun venit pentru anul de raportare
5. Nu completăm nimic altceva pe această foaie.

Pasul #3: Completați secțiunea Secțiunea 2.1.1

1. Nu uitați să indicați TIN-ul dvs. pe această foaie.
2. Pagină 002
3. La rândul nr. 102 indicăm „2”, ceea ce înseamnă că antreprenorul nostru individual din exemplu nu efectuează plăți și alte remunerații indivizii. Adică IP-ul nu are angajați.
4. La rândul nr. 113 indicăm „0”
5. În rândurile nr. 120, 121, 122, 123 scriem peste tot numărul „6”. (Rata STS de 6% nu s-a schimbat pentru antreprenorii individuali în anul de raportare. Dacă aveți o rată STS diferită (de exemplu, 3%, atunci scriem numărul „3”)
6. Linia #133 „0”
7. Linia 143 „0”

Aici trebuie oferită o mică explicație. Dacă totul este clar cu rândul nr. 133, deoarece întreprinzătorul individual nu a avut venituri, atunci nu există impozit pe sistemul simplificat de impozitare, ceea ce înseamnă că scriem numărul „0” în acest rând.

Și la rândul nr. 143, care indică primele de asigurare pentru asigurarea obligatorie și medicală pentru anul de raportare, scriem și „0”, în ciuda faptului că aceste prime au fost plătite de către întreprinzătorul nostru individual la timp și integral.

Acest incident decurge din regulile de emitere a unei declarații, care sunt indicate pe aceeași foaie:

Adică impozitul pe sistemul simplificat de impozitare după deducerea contribuțiilor contribuțiile stabilite pentru asigurările de sănătate și pensii nu pot fi negative. De aceea, în rândul nr. 143, indicăm numărul „0”.

Rezultat

În continuare, trebuie să tipăriți declarația în două exemplare și să o depuneți la biroul fiscal până pe 30 aprilie. Un exemplar va fi luat de un angajat al Serviciului Fiscal Federal, iar pe al doilea exemplar, pe care vi-l va da, va semna, data și ștampila Serviciul Fiscal Federal.

Asigurați-vă că păstrați copia în documente de arhivă pentru IP.