La prima vedere, se pare că contabilitate IP este o chestiune simplă și de înțeles, dar:

• Întreprinzătorii individuali sunt diferiți. Unii conduc afaceri foarte mari.
• Chiar și contabilitatea IP are capcanele ei. Încălcarea prevederilor legii poate duce la aplicarea unor amenzi destul de mari.
• Un antreprenor individual este răspunzător pentru datorii cu bunurile sale personale și este mai dificil de a evita răspunderea în cazul în care taxele suplimentare sunt stabilite de o autoritate fiscală decât un SRL.

Un antreprenor, trebuie amintit, își desfășoară activitățile pe propriul risc și răspunde cu toate bunurile sale personale. Prin urmare, fiecare antreprenor individual trebuie să determine în mod independent:

Centrul Juridic și Contabil „Yurmaster” oferă servicii de contabilitate antreprenorilor individuali. Facem asta de destul de mult timp, specialiștii noștri sunt caracterizați ca profesioniști de cel mai înalt nivel.

Nu uitați că contabilitatea competentă este cheia succesului în afaceri. La urma urmei, contabilitatea este efectuată nu numai pentru a evita răspunderea, ci și pentru analiză situatie financiara, dezvoltarea unei politici financiare eficiente.

Mentinerea contabilitatii afacerii USN este mai ușor decât SRL privind sistemul general de impozitare (OSNO). Cu toate acestea, există două puncte de reținut:

• Fiecare antreprenor individual trebuie să înregistreze și să documenteze toate tranzacții de afaceri.
• Statul impune întreprinzătorului individual obligația de a deduce plățile fiscale, precum și contribuțiile la Fond de pensie, Fundație asigurări sociale, Fondul Asigurarii Medicale Obligatorii.

IP pe OSNO

Contabilitatea IP pe OSNO este mai dificilă decât contabilitatea IP pe sistemul fiscal simplificat - acesta este un proces care consumă mai mult timp. Însă unii antreprenori individuali sunt nevoiți să treacă la OSNO, sau, altfel, rămân pe acest sistem de impozitare încă de la început. Chestia este că antreprenorii de pe „simplificat” nu plătesc TVA. Contrapartidele care sunt persoane juridice sunt interesate ca IP să fie plătitor de TVA, în caz contrar, entitate nu poate accepta TVA pentru deducere. Prin urmare, este neprofitabilă să cooperezi cu un astfel de antreprenor pe sistemul fiscal simplificat, cumpărătorul trebuie să plătească TVA.

Astfel, un IP pe OSNO trebuie:

• ia în considerare toate tranzacțiile comerciale;
• emit facturi;
• se ocupă cu evidența personalului, dacă în stat sunt angajați.

IP pe OSNO plătește toate taxele, obligația de plată care revine persoanelor juridice.

Este important de reținut că raportarea către autoritățile de control fiscal se realizează în următoarele termene:

• pentru TVA - trimestrial, cel târziu în data de 25 a lunii următoare celei de sfârșit a trimestrului;
• pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice – anual.

Contabilitatea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat

STS - sistem simplificat de impozitare. Întreprinzătorilor individuali li se acordă dreptul de a alege o schemă de deducere fiscală. Și sunt două dintre ele:

• „Venituri minus cheltuieli”. În acest caz, antreprenorul individual își calculează venitul, scade toate cheltuielile din acestea și înmulțește suma rezultată cu 15%. Aceasta va fi suma taxei.
• A doua variantă: „6% din venit”.

Care dintre scheme să folosească depinde de întreprinzătorul individual să decidă singur. Un singur antreprenor, în cursul activităților sale, suportă un număr mare de cheltuieli, deci este mai profitabil să deducem suma cheltuielilor din baza de impozitare. Iar celălalt suportă un minim de cheltuieli, așa că îi este mai profitabil să facă rata dobânzii era mai jos.

Întreprinzătorii individuali din sistemul fiscal simplificat trebuie să țină cont de veniturile și cheltuielile lor. IP raportează la sistemul fiscal simplificat înainte autoritățile fiscale 1 dată pe an. Trimestrial este necesar să se depună rapoarte și să se facă plăți către fondurile relevante ale statului.

Este dificil de vorbit dacă un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat are nevoie de ajutor în menținerea evidenței contabile. Fiecare antreprenor trebuie să decidă singur problema. Se pare că ajutorul unui specialist nu va fi niciodată de prisos nimănui. Prin urmare, este logic să contactați Centrul Juridic și Contabil „Yurmaster” pentru cel puțin o consultare. Cel mai bine este să faceți acest lucru înainte de a înregistra un antreprenor individual, astfel încât specialistul să vă spună cum să faceți corect și ce documente trebuie să completați pentru a avea succes în afaceri.

Contabilitatea este una dintre aspecte critice propria afacere pe care mulți oameni îl subestimează.

Datorită abordării iresponsabile a contabilității, oamenii sunt împărțiți în mai multe tipuri:

• unii cred că problema nu necesită o soluție imediată și poate fi uitată pentru o anumită perioadă;
• alții nu găsesc nimic greu în contabilitate, așa că o iau singuri;
• încă alții au auzit că întreprinzătorii individuali sunt complet scutiți de contabilitate.

De fapt, contabilitatea este ceva ce trebuie luat în considerare în faza de planificare a activității. Există o serie de motive pentru care contabilitatea este atât de importantă pentru orice afacere. Reducerea sarcinii legate de taxe, raportare corectă, respectarea deplină a tuturor termenelor, cel mai bine este ca antreprenorii individuali să treacă la o formă simplificată de taxe.

În legătură cu toate acestea, apar multe întrebări cu privire la necesitatea de a găsi un contabil într-un antreprenor individual într-o schemă simplificată, care ar trebui să desfășoare această activitate, dacă este posibil să o desfășoare către terți sau către antreprenorul însuși.

Parametri standard

Informatii generale

Legislație Federația Rusă clarifică faptul că toate entitățile comerciale sunt obligate să țină evidențe. Există însă antreprenori individuali și persoane angajate în practică privată, cărora statul le propune condiții speciale.

Există două condiții în care vă puteți retrage din obligația de a ține evidența contabilă:

• Un antreprenor trebuie să lucreze sub sistemul simplificat de impozitare, care vă permite să simplificați toate formele de venituri și cheltuieli;
• Registrul principal al întregii întreprinderi devine „”. Trebuie să conțină orice informație legată de mișcare Baniîntre indivizi sau organizaţii.

Cel mai bun regim fiscal și contabil este sistemul simplificat de impozitare, care este ales de majoritatea antreprenorilor.

Cele mai mari beneficii:

• Evidențele fiscale și contabile pot fi ținute conform unei scheme simplificate.
• Raportarea la IFTS nu renunță.
• Un antreprenor poate alege obiectul impozitării:
  • 6% din venit;
  • profit - costuri, din diferența cărora se ia 5%.
• Impozitul care se ia din rezultatele generale se înlocuiește cu impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA,.
• Declarația se depune doar o dată pe an.
• În anumite circumstanțe, baza de impozitare poate fi tăiat la dimensiune active necorporaleși fonduri.

Toate condițiile de mai sus vă permit să reduceți plățile către stat pentru a face afaceri, precum și să simplificați serios, ceea ce este deosebit de plăcut pentru întreprinderile mici.

Ceea ce prevede legea

Legea Codului Fiscal al Federației Ruse conține mai multe articole care alcătuiesc o imagine completă a modului de determinare a obiectului impozitării. Potrivit legii, veniturile sunt considerate bani încasați din vânzarea de bunuri, drepturi de proprietate, precum și venituri care nu au fost încasate prin vânzare. În plus, veniturile primite ca procent din diverse surse sunt, de asemenea, supuse contabilității, de exemplu, depozit bancar sau contract de împrumut. Sunt considerate venituri neexploatare.

Dacă un antreprenor individual a trecut la un sistem de impozitare simplificat, atunci el este scutit de necesitatea de a plata impozitului pe venitul persoanelor fizice, dacă vorbim asupra veniturilor care au fost primite ca urmare a activităților de afaceri, din care se deduc impozitele datorate la cote generale.

În același timp, toate dobânzile primite din depozitele bancare trebuie luate în considerare chiar dacă suma este înregistrată pe individual, care nu este listat ca comerciant unic. Clauza este prescrisă în contractul atașat deschiderii unui depozit bancar.

Obiecte, termene și documente

În 2019, contabilitatea antreprenorilor individuali se desfășoară după două principii:

• sursa de venit;
• venituri minus cheltuieli.

Legislația în sine nu implică obligații în materie de contabilitate. Mai mult, dacă o organizație este angajată în orice activitate, atunci aceasta este obligată să furnizeze documentația care trece prin contabilitate.

Pentru a menține în mod corespunzător înregistrările contabile, o organizație trebuie să păstreze următoarele tipuri de documente:

Termenele de depunere a declarației la fisc nu au fost modificate în legislația din sistemul simplificat de impozitare iar la depunerea documentației în formă simplificată, principalul lucru este ca pachetul în sine să fie depus înainte de 30 aprilie. Dacă statul operează cu muncitori angajați, atunci termenii încep să se schimbe.

Dacă se constată o încălcare a regimului de impozitare, atunci răspunderea va include plata amenzilor în următoarele sume:

Dacă FIU nu a fost predată urmatoarele documente, atunci compania va fi responsabilă și pentru:

Există, de asemenea, cerințe ale Rosstat, care ar trebui, de asemenea, luate în considerare și luate în considerare. În caz contrar, va fi aplicată o amendă în valoare de 10 până la 20 de mii de ruble. Principalul lucru în materie de contabilitate este să ai o persoană de încredere care să fie suficient de competentă pentru această afacere.

Dificultăți în organizarea unei afaceri

Forma de contabilitate poate fi foarte diferită, astfel încât funcția poate fi îndeplinită de diferite persoane:

Principalul factor determinant în acest sens este volumul de afaceri. Dacă afacerea este foarte mică, atunci este mult mai ușor să gestionați singur afacerea, deoarece acest lucru va reduce costurile. Dacă o companie de dimensiune medie sau mare - alegerea unui contabil angajat este cea mai corectă. Și serviciile de consultanță ar trebui folosite în caz de nevoie urgentă în etapele dificile ale vieții organizației.

Alte nuanțe

Caracteristici contabile

Caracteristicile contabile încep cu întrebarea dacă merită să păstrați documentația, deoarece legea prevede că întreprinzătorii individuali pot să nu țină contabilitatea. Dar există o altă latură - obligația întreprinzătorului individual față de stat, întreprinderea este obligată să depună evidențele fiscale, deci contabilitatea este necesară.

La raportul contabil sunt adăugate o serie de documente suplimentare necesare contabilității:

• formulare pentru diverse scopuri;
• documente sursă;
• prin case de marcat.

Lipsa de conștientizare a subiectului duce adesea la faptul că antreprenorii care fac afaceri complet independent numesc toate documentele „contabilitate”, ceea ce este fundamental greșit. Principala condiție în care i se recomandă unui antreprenor individual să conducă personal treburile organizației este profesionalismul, care se realizează printr-o pregătire specială în universități, colegii, cursuri sau după primirea de informații prin studiul independent al legilor și regulilor.

Automatizare și schemă online

Cei care țin evidența au întotdeauna două opțiuni: să facă singuri înregistrări pe hârtie sau să folosească sisteme automate. A doua opțiune se dovedește a fi mult mai simplă, în timp ce implementarea necesită mai puțin timp.

Serviciile concepute pentru contabilitate pot efectua următoarele acțiuni:

1. Calculați cuantumul impozitului, cu referire la regimurile de impozitare necesare.
2. Lucrați cu declarațiile fiscale.
3. Verifică.
4. Pregateste documentele bancare.
5. Monitorizați beneficiile angajaților și transferurile de fonduri.
6. Analizați cifrele de profit sau vânzări.

Tehnologia vă permite să faceți acest lucru atât prin programe, cât și cu ajutorul serviciilor de pe Internet, disponibile non-stop. Prima opțiune este mai scumpă, dar vă permite să lucrați chiar și fără o conexiune la internet, toți ceilalți indicatori depind de programul sau serviciul selectat.

După cum arată practica, serviciile online - cea mai bună soluție pentru IP decât orice program.

Avantajele serviciilor online față de programe:

• contabilitatea cu drepturi depline a întreprinzătorilor individuali privind sistemul fiscal simplificat și documente privind alte tipuri de impozite;
• datele pot fi obținute de pe orice computer online;
• dacă termenele se apropie, serviciul vă va reaminti acest lucru;
• declarațiile pot fi completate de la distanță;
• există consultanți online care sunt gata să-și ofere asistența;
• există o bază care va presta servicii de corecție chiar în momentul completării documentelor;
• puteți trimite rapoarte online;
• depunerea documentelor pentru înregistrarea IP.

Trebuie doar să alegeți un serviciu care se potrivește cerințelor IP-ului, convenabil pentru cei care țin conturi.

Raportare întreprindere

Plătitorul poate alege modalitatea de virare a fondurilor către statul care îl interesează, în caz contrar se va alege sistemul de impozitare, și de aici și costul tuturor costurilor. În cazurile în care proprietarul a decis în mod independent să gestioneze toate afacerile întreprinderii, el trebuie să se familiarizeze cu instrucțiuni pas cu pas, care îl va ajuta să se ocupe de toate nuanțele și subtilitățile lucrării viitoare.

Primul lucru pe care un antreprenor individual trebuie să-l învețe atunci când construiește o organizație de la zero este că trebuie să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Conține înregistrările tuturor tranzacțiilor care au fost efectuate cu finanțe. Cartea sta la baza mentinerii declaratiei, care este necesara fiscului.

Rata deducerilor este considerată a fi de 13%, iar cota pentru TVA este de 18%.

În prezența Vehicul sau terenuri, din aceste posesii este necesara si plata deducerilor. Dacă compania folosește casele de casă pentru a emite rapoarte privind plățile, atunci este necesar să țină un jurnal care să înregistreze încasările primare de numerar.

Dacă întreprinderea are la dispoziție angajați, atunci pentru fiecare dintre aceștia este necesar să se întocmească un tip de contabilitate, în care să fie prezente informații despre salariul transferat, precum și scăderi de impozit din aceste sume.

Lista generală a documentelor care trebuie furnizate dacă există angajați în următoarele situații:

• serviciul fiscal;
• Fond de pensie
• fond de asigurări sociale.

Valoarea deducerilor este în continuă schimbare, așa că trebuie să le urmăriți.

Venituri și cheltuieli în contabilitatea întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat

Veniturile trebuie documentate, altfel fiscul le va considera complet ilegale. Prin urmare, este necesar să se menționeze clar în rapoarte, registre contabile și alte documente. Dacă un antreprenor individual folosește sistemul de impozitare „Venit”, atunci 6% din impozite sunt percepute pe întreaga sumă câștigată.

Dacă se utilizează sistemul IP „Venituri minus cheltuieli”, cota de impozitare este de 15%. În același timp, toate veniturile ar trebui, de asemenea, pictate, dar la acestea se adaugă cheltuieli. Orice acțiuni cu finanțe sunt invalide dacă nu sunt confirmate în alte documente.

Instrucțiuni pas cu pas

Un exemplu de întreținere și ordinea acesteia include următorii pași:

1. Efectuarea calculului costurilor și veniturilor potențiale.
2. Alegerea regimului fiscal.
3. Bursa fiscală ar trebui să fie sub control strict.
4. Dacă compania va apela la serviciile angajaților, atunci acest lucru trebuie luat în considerare.
5. Definiți un calendar clar al regimului fiscal.
6. Definitie cu forma de cooperare, cu persoana care va administra si tine contabilitatea.
7. Conservarea și contabilitatea întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat a tuturor documentelor pe toată durata existenței afacerii.

O activitate desfasurata in scopul generarii de venituri se numeste afacere. Oricare dintre tipurile sale implică mișcarea fondurilor, care în fara esec trebuie luate în considerare într-un fel. Astfel de reguli sunt destul de corecte pentru toți oamenii de afaceri, precum și pentru antreprenorii individuali. Din acest motiv, atunci când decide să-și înființeze propria afacere, o persoană ar trebui să își pună inițial problema contabilității unui antreprenor individual.

Trebuie remarcat imediat că un novice într-o astfel de situație are temeri destul de corecte, deoarece toate tipurile de prevederi, coduri și legi din legislația financiară a Federației Ruse sunt destul de des supuse revizuirilor și modificărilor.

Caracteristicile contabilității pentru IP

Aici, cititorii ar trebui atrași de faptul că legislația actuală pentru întreprinzătorii individuali prevede contabilizarea într-o posibilă interpretare incompletă a acestui concept. Ce inseamna asta? Aici este necesar să explicăm mai în detaliu, ceea ce experții au făcut mai jos.

Chestia este că conceptul de „contabilitate pentru antreprenori individuali” este oarecum neclar și neclar, deoarece poate fi împărțit condiționat în următoarele subtipuri de contabilitate:

• impozit;
• contabilitate;
• manageriale.

Este foarte interesant că departamentul de contabilitate este extrem de mic, iar accentul principal trebuie pus pe formular fiscal contabilitate pentru a te proteja de posibile probleme asociate cu agențiile guvernamentale fiscale.

În ceea ce privește contabilitatea de gestiune, este necesar ca antreprenorii individuali să evalueze cu adevărat eficacitatea activităților lor.

Face formular contabil contabilitatea antreprenorilor individuali este permisă în oricare dintre manifestările sale, fără a se concentra asupra anumitor sisteme șablon și registre în contabilitate.

Ce obține un antreprenor individual din contabilitate

Există mai multe poziții aici și anume:

1. Viziune vizuală a rezultatelor desfășurării activităților.
2. Determinarea corectă și în timp util a situației, dacă compania se grăbește la semnul „minus”.
3. Posibilitatea de a evalua eficacitatea acțiunilor pentru o anumită perioadă și, pe baza acesteia, planificarea ulterioară a activității.
4. Cunoașterea propriilor obligații direct față de clienți și parteneri.
5. Viziunea termenelor limită pentru îndeplinirea obligațiilor față de clienți și parteneri.
6. Menținerea controlului asupra materialelor, financiare, resurselor de muncă intreprinderi, firme.
7. Posibilitatea formării în timp util și, ceea ce este foarte important, competent, precum și depunerea rapoartelor relevante către biroul fiscal și alte organisme guvernamentale.

Acum experții s-au oprit în detaliu asupra întrebării de interes pentru mulți cititori: cum să gestionați singur contabilitatea unui antreprenor individual? Este dificil să faci asta, de unde să începi și altele asemenea.

Contabilitatea în cadrul sistemului fiscal simplificat („simplificare”)

Cel mai adesea, problema contabilității întreprinzătorilor individuali pe cont propriu îi afectează pe oamenii de afaceri care au preferat un sistem de impozitare simplificat. În asemenea condiţii, contabilitatea constă în ţinerea unei cărţi speciale în care se cere să se înscrie toate informaţiile referitoare la cheltuieli şi venituri. Această carte se numește KUDiR. Este necesară completarea acestuia în mai multe etape pe întreaga perioadă a raportului (un an). Urmând cronologia, cartea ar trebui să consemneze absolut tot documentatia primara, care reflectă toate operațiunile IP în curs.

Reguli de desfășurare a KUDiR

Pentru a descrie imaginea generală a contabilității în mod independent pentru întreprinzătorii individuali, experții au concentrat atenția cititorilor asupra regulilor de bază ale contabilității. acest document. Deci iată următoarele:

1. Secvența cronologică trebuie urmată în ordine strictă.
2. Reflectarea XO se realizează în funcție de poziție, și anume, fiecare intrare ar trebui făcută dintr-o nouă linie.
3. Fiecare intrare din carte trebuie să fie susținută de documentul corespunzător document primar(Astfel de documente includ facturi, cecuri, ordin de plata etc.).
4. Contabilitatea ar trebui să aibă loc exclusiv în ruble (de exemplu, suma de 55 de ruble 72 de copeici ar trebui să fie scrisă în carte ca „55,72”).

Apropo, conform curentului Cadrul legal IN are dreptul de a conduce KUDiR în:

• formular electronic;
• formular de hârtie.

Alte caracteristici ale contabilității

Trebuie remarcat faptul că PI are dreptul de a-și transfera competențele unui terț în ceea ce privește ținerea evidenței activităților. Atunci când decide să treacă la un alt sistem de impozitare, un antreprenor individual trebuie să țină evidențe pe baza legislației de reglementare.

Dacă s-a întâmplat așa activitate economică IP nu a fost păstrat, asta înseamnă că nici KUDiR nu a fost completat în această perioadă. În această situație, orice sancțiuni produse de organele fiscale vor fi considerate ilegale.

În mod cert, proprietarul unei afaceri în exploatare are dreptul de a utiliza programe speciale de calculator pentru a gestiona activitățile și astfel să țină evidența IP.

Atunci când aleg un sistem de impozitare, majoritatea antreprenorilor individuali se opresc la modul simplificat care facilitează pe cât posibil documentarea și raportarea. Cu toate acestea, legislația impune întreprinzătorului individual obligația de a justifica aplicarea sistemului fiscal simplificat, confirmarea veniturilor si cheltuielilor, plata contributiilor la buget, depunerea declaratiilor la autoritatile de supraveghere. În aceste scopuri, este necesară păstrarea înregistrărilor cel puțin în volum minim.

Sistemul de impozitare simplificat este unul dintre regimurile speciale introduse pentru antreprenorii individuali care în 2019 îndeplinesc criteriile:

• nu desfășurați activități interzise;
• nu angajează mai mult de 100 de angajați;
• venit anual nu depășește 150 de milioane de ruble;
• valoarea reziduală a proprietății este mai mică de 150 de milioane de ruble.

Legea nu permite utilizarea USNO pentru următoarele operațiuni:

1. Producția de mărfuri supuse accizelor.
2. Dezvoltarea si comercializarea mineralelor.
3. Activitate notarial.
4. Advocacy.
5. Bancar.
6. Asigurare.
7. Participarea la non-statale planuri de pensii.
8. Activitati de investitii.
9. Reprezentarea pieței hârtii valoroase.
10. Casa de amanet.
11. Lucru în domeniul jocurilor de noroc.
12. Participarea la acordul privind distributia produselor.
13. Activitatea statului.
14. operațiuni externe.
15. Emiterea de microcredite.
16. Servicii de furnizare de personal.

Dacă un antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat face oricare din această listă, atunci în trimestrul curent și ulterior, toate activitățile sunt aplicate sistem general dar.

Calculul unui impozit unic scutește de la plata următoarelor obligații:

1. impozitul pe venitul personal.
2. Impozitul pe proprietate.

Puteți alege imediat USNO atunci când înregistrați un IP. Antreprenorii existenți care aplică alte regimuri depun o notificare la IFTS până la 31 decembrie pentru a trece la impozitarea simplificată. Apoi, sub rezerva tuturor standardelor, de la 1 ianuarie, IP devine plătitor de impozite.

Baza de impozitare a unui singur impozit este:

• venitul antreprenorului an calendaristic;
• profit (venituri minus cheltuieli) timp de 12 luni.

SP are dreptul de a alege una dintre opțiunile propuse. Puteți modifica decizia abia începând cu anul viitor, la cererea către Serviciul Fiscal Federal.

Cote de impozitare:

• „venit” de bază - 6%;
• obiect „venituri reduse cu suma cheltuielilor” - 15%.

Prin decizie a autorităților regionale, tarifele pot fi reduse la 1%, iar pentru noii antreprenori individuali, în anumite condiții, există rata zero.

Pentru a respecta reglementările legislatia fiscala Antreprenorii care au ales USNO trebuie să determine baza de impozitare, să calculeze plățile în avans și să respecte disciplina de numerar. Contabilitatea simplificată a întreprinzătorilor individuali în anul 2019 are dreptul de a nu fi ținută de entitățile comerciale care completează registrul de venituri și cheltuieli. Adică, un antreprenor, în funcție de disponibilitatea KUDiR, nu este obligat să întocmească registre și să aplice standarde.

Cu toate acestea, în practică, toți comercianții sunt angajați în contabilitatea tranzacțiilor într-o formă sau alta, deoarece acest lucru este necesar pentru a controla situația financiară.

Pentru a organiza datele, este convenabil să utilizați soluții software sau tabele gata făcute. rezultate audit intern nu trebuie să furnizeze organisme guvernamentale, cu excepția cazului în care Rosstat emite formulare de sondaj.

Contabilitatea întreprinzătorilor individuali cu privire la sistemul de impozitare simplificat „venit” poate fi efectuată conform regulilor general stabilite, dacă este convenabil pentru proprietar sau are sens economic. În cele mai multe cazuri, o metodă nestandardizată este utilizată în contextul unor factori specifici ai activităților desfășurate.

Documentația principală:

• cartea de venituri si cheltuieli;
• ordine de numerar, cecuri, BSO;
• facturi;
• contracte cu furnizorii și cumpărătorii.

Dacă angajații angajați sunt înregistrați, atunci contabilitatea antreprenorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat în 2019 ar trebui să fie detaliată și sistematizată:

• informatii de personal;
• fișe de pontaj pentru acumularea și plata câștigurilor;
• rezumate ale primelor de asigurare.

Pentru antreprenori, nu există o obligație strictă de a ține contabilitatea în forma clasică, dar acest termen se referă la orice acțiuni cu documentație, documente primare și transferuri.

Contabilitatea fiscală a întreprinzătorilor persoane fizice fără salariați în regimul de impozitare simplificat în anul 2019 constă în întocmirea registrului de venituri și cheltuieli.

1. În prezent, regula se aplică antreprenorilor simplificați înregistrați în capitala Rusiei și care plătesc un impozit pe vânzări (TS). Pentru această categorie de întreprinzători individuali, legislația prevede posibilitatea reducerii impozitului unic, în legătură cu care a fost adăugată o secțiune în cartea de contabilizare a plăților sub vehicul.
2. Este permisă oficial reducerea obligației bugetare cu valoarea contribuțiilor plătite la OPS în valoare de 1% din excedentul venitului anual de 300.000 de ruble.
3. Legislativ a stabilit regula privind neincluderea întreprinzătorilor individuali în sistemul fiscal simplificat în cartea sumelor veniturilor intreprinderi straine, întrucât pentru această categorie de profit este prevăzut un alt tip de impozitare.
4. La menținerea KUDiR în formă electronică, la sfârșitul perioadei, toate paginile trebuie tipărite, capsate, ștampilate și semnate. Din 2019, ștampila nu este un atribut obligatoriu, întrucât toți antreprenorii individuali au dreptul de a nu o folosi în activitățile lor de afaceri.

Instrucțiuni pas cu pas pentru pornirea IP venituri STS cum să păstrați înregistrările în 2019 în KUDiR:

1. Pentru fiecare perioada fiscala(de la 1 ianuarie până la 31 decembrie) este necesară o carte separată.
2. Moneda - rubla, limba de umplere - rusa.
3. Datele sunt introduse ordine cronologica pe bază de numerar (după efectuarea unei plăți).
4. Fiecare linie conține o operație.
5. Pe Pagina titlu sunt indicate informațiile de identificare ale întreprinzătorului individual (nume complet, NIF, adresă, r/s).
6. Prima parte trimestrial reflectă veniturile primite, inclusiv data, numărul documentului și conținutul tranzacției.
7. Cheltuielile de activitate nu sunt luate în considerare pentru întreprinzătorii individuali cu impozitare pe venit.
8. Blocul de referință rezumă datele.
9. Secțiunea a patra este destinată primelor de asigurare plătite în cursul anului și reducerea impozitului unic.
10. A cincea parte reflectă valoarea impozitului pe vânzări.
11. Este permisă desfășurarea KUDiR atât în ​​formă electronică, cât și pe hârtie.
12. În contabilitatea digitală, informațiile sunt tipărite trimestrial, iar la sfârșitul perioadei fiscale, toate foile sunt capsate, numerotate, certificate prin semnătura antreprenorului individual.
13. Cărțile și documentația primară pentru acestea sunt păstrate timp de 4 ani.

Dacă activitatea nu a fost desfășurată și nu s-a încasat niciun venit, KUDiR-ul cu liniuțe ar trebui să fie în continuare disponibil.

Cartea este de vânzare la oficiu fiscal la cererea angajaţilor IFTS.

Calculul veniturilor

Pentru evidența contabilă pentru antreprenorii individuali de la zero în 2019, conform USNO, este necesară cunoașterea principiilor de bază ale contabilității veniturilor:

1. Se aplică metoda numerarului.
2. Baza include veniturile din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii (plăți în avans și plăți efective) sub orice formă.
3. Venitul valutar este convertit în ruble la cursul de schimb al Băncii Centrale la data primirii fondurilor în contul curent sau în contul de tranzit.
4. Barterul se efectuează la prețurile pieței.
5. Plățile comisioanelor sunt considerate venituri ale intermediarului.

Nu sunt incluse în venitul din exploatare:

• fonduri împrumutate;
• sume de compensare de la FSS;
• chitanțe eronate;
• dividende;
• returnarea garanțiilor de licitație;
• încasările din activități pentru care se aplică un alt sistem de impozitare.

Data recunoașterii venitului este:

• chitanțe în forma monetara la casierie sau la contul curent;
• debitând întreaga sumă, inclusiv dobânda bancară, de la Card de credit client;
• decontare reciprocă;
• primirea bunurilor în timpul trocului;
• debitarea fondurilor de pe cardul cumpărătorului la efectuarea plăților prin internet.

În cazul unei modificări a regimului de impozitare, se aplică următoarele reguli pentru a evita dubla includere a tranzacțiilor în bază:

1. În veniturile sistemului de impozitare simplificat este implicată o plată în avans pe OSNO pentru expediere pe bază simplificată.
2. Nu luați în considerare în bonurile sistemului simplificat de impozitare sumele din care a fost deja acumulat impozitul pe venitul personal.
3. Avansurile primite la imputarea pentru vânzări în sistemul simplificat de impozitare nu sunt incluse în baza de impozitare unică.
4. Plățile efective primite pe sistem simplificat, pentru expediere la UTII, nu sunt venituri din sistemul simplificat de impozitare.

Dacă IP-ul returnează plata în avans primită, atunci această operațiune este reflectată în KUDiR cu un semn minus la data la care fondurile sunt debitate.

Angajamentul bugetar pentru antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat, „venitul” se determină pe baza datelor din KUDiR prin sume în avans pentru 1 trimestru, jumătate de an, 9 luni.

Cifrele definitive se înscriu în declarație la sfârșitul a 12 luni și se transferă în termenele stabilite de lege.

În 2019 se efectuează plăți în avans:

• până pe 25 aprilie;
• până pe 25 iulie;
• până pe 25 octombrie.

Conform regula generala, dacă data limită cade într-o perioadă de sărbătoare sau nelucrătoare, atunci este necesar să se achite bugetul în ziua următoare. Nu există transferuri în 2019.

Determinarea cuantumului impozitului pentru întreprinzătorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat fără angajați are loc în mai multe etape:

1. Venitul per perioada de facturareînmulțit cu pariul. Tariful general este de 6%, în unele regiuni poate fi mai mic.
2. Rezultatul obtinut se reduce cu suma platita in aceeasi perioada de timp. contributii fixe pentru pensionare şi asigurare de sanatate. Nu contează pentru ce perioadă se face transferul.
3. Apoi, după același principiu, se deduce taxa pe vânzări.
4. Sumele în avans incluse în buget sunt retrase.

Exemplu (rată de impozitare de 6%):

Venitul (D) IP a fost în următoarele perioade:

1 trimestru (ianuarie-martie) - 50.000 de ruble.

O jumătate de an (ianuarie-iunie) - 230.000 de ruble.

Prime de asigurare listate (SV):

în februarie pentru 2017 - 500 de ruble.

în aprilie pentru 2019 - 2.000 de ruble.

Comision de tranzacționare (TS) plătită:

în martie pentru 2019 - 1.000 de ruble.

în iunie - 1.000 de ruble.

Sume plătite în avans:

în aprilie pentru 1 mp. 2019 \u003d D x 6% - SV - TS \u003d 50.000 x 6% - 500 - 1000 \u003d 1.500 de ruble.

în iulie pentru prima jumătate a anului 2019 = D x 6% - SV - TS - plată pentru 1 mp. \u003d 230.000 x 6% - 2.500 - 2.000 - 1.500 \u003d 7.800 de ruble.

Pentru antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat „venit” cu angajații, schema unică de calcul a impozitului are următoarele diferențe:

1. Toate sumele sunt luate în lista primelor de asigurare - atât pentru angajați, cât și pentru antreprenor însuși, inclusiv pentru SS și accidentări.
2. Poți doar dubla impozitul.

Personalul IP include angajați pentru care s-au plătit 2.000 de ruble în primul trimestru. contributii.

Venitul pentru această perioadă - 130.000 de ruble.

Plăți de asigurare „pentru tine” - 5.000 de ruble.

Impozit \u003d 130.000 x 6% \u003d 7.800 de ruble.

Contribuții totale care pot fi luate în considerare pentru reducerea obligației = 5.000 + 2.000 = 7.000 de ruble.

Este permisă reducerea taxei cu 50%, prin urmare plătibilă = 7.800 / 2 = 3.900 de ruble.

Avantajul unui singur antreprenor față de un antreprenor individual este capacitatea de a reduce sarcina la zero dacă valoarea NE s-a dovedit a fi mai mare decât impozitul.

Calculul si plata primelor de asigurare

Un antreprenor individual pe sistemul de impozitare simplificat „venit” este obligat să transfere taxe fixe pentru pensia națională și asigurarea medicală.

Din 2019, cuantumul contribuțiilor nu este determinat ca procent din salariul minim, ci este stabilit în legislația pentru fiecare perioadă:

• pentru OPS - 26.545 de ruble.
• pentru CHI - 5 840 de ruble.

În total, comerciantul în 2019 trebuie să transfere 32.385 de ruble. "pentru mine".

În plus, dacă venitul anual al unui antreprenor individual din sistemul fiscal simplificat „venitul” a depășit 300.000 de ruble, este necesar să se plătească contribuții suplimentare la OPS, definite ca 1% din suma în exces.

De exemplu:

Venituri pentru 2019 = 500.000 de ruble

CB fix = 32 385 ruble.

1% \u003d (500.000 - 300.000) x 1% \u003d 2.000 de ruble.

Total contribuții \u003d 32.385 + 2.000 \u003d 34.385 ruble.

Dacă un antreprenor individual din sistemul simplificat de impozitare „venit” este activ și în cursul anului acumulează contribuții anticipate pe impozit unic, atunci se recomandă să faceți transferul taxelor de asigurare în părți, deoarece o astfel de schemă vă permite să reduceți sarcina.

Obligația de a plăti sume pentru OPS și MHI nu depinde de disponibilitatea veniturilor. Dosar antreprenor declarație nulă, nu scapă de transferurile de contribuții.

Amânarea plăților este permisă în următoarele cazuri de inactivitate:

1. În cazul în care un antreprenor individual pe sistemul simplificat de impozitare „venit” are un copil sub vârsta de 18 luni.
2. Omul de afaceri a fost înrolat în rândurile Forțelor Armate RF fără contract.
3. Comerciantul este dependent de o persoană cu handicap sau de o persoană în vârstă de peste 80 de ani.
4. Antreprenorul locuiește în străinătate împreună cu soțul/soția în misiune diplomatică, consulară sau reprezentativă.
5. Un antreprenor individual rămâne cu un soț militar într-un teritoriu în care oportunitățile de afaceri sunt limitate (până la 5 ani).

Pentru a fi garantat dreptul de a nu plăti contribuții trebuie obținute dovezi cu înscrisuri pentru fiecare situație.

Legislația nu prevede alte beneficii.

Dacă există angajați în stat, atunci antreprenorul individual trebuie să știe cum să conducă Contabilitate simplificată în 2019 pentru a respecta toate reglementările legale și a transfera corect taxele.

Următoarele informații sunt necesare pentru calcule:

1. Dimensiune minima salariul in perioada curenta. Salariul minim afectează diverși indicatori în timpul angajamentelor, în 2019 este de 9.489 de ruble. Regiunile pot crește salariul minim în conformitate cu condițiile locale. Un antreprenor nu are dreptul de a plăti venituri salariaților sub limita stabilită, cu excepția cazurilor de angajare cu fracțiune de normă și de locuri de muncă cu fracțiune de normă.
2. Ordinea de listare. Angajații ar trebui să primească câștiguri de 2 ori pe lună - pentru prima jumătate din ziua 16 până în a 30-a (31) și a doua parte - de la 1 la 15.
3. Reguli de acumulare pentru ieșiri în timpul sărbătorilor și orelor nelucrătoare.
4. Indicele câștigurilor. Conform rezultatelor anului precedent, este necesară majorarea salariului cu 2,5%.
5. Indemnizație de boală, concediu de maternitate, plată de concediu.
6. Valoarea deducerilor și taxelor, precum și ce venituri intră în baza de impozitare.

Există o sumă maximă de salarizare pentru calcularea contribuțiilor.

Angajatorul vorbește agent fiscal față de angajații lor.

Următoarele sunt supuse plății la buget:

• impozitul pe venitul persoanelor fizice reținut 13%;
• contribuții la salariu pentru OPS - 22%, pentru asigurarea medicală obligatorie - 5,1%, pentru SS - 2,9%.

Impozitul pe venit poate fi redus cu valoarea deducerilor (pentru copii, pentru tratament, educație, achiziționare de locuințe). Trebuie să transferați impozitul pe venitul personal și taxele până în a 15-a zi a lunii următoare. Informațiile de câștig sunt introduse fișă de plată in formularul T-49, la concediere, se intocmeste certificat de venit pe 2 ani.

IP în stat 1 angajat cu un salariu de 18.000 de ruble, având 1 copil de 5 ani ( deducere fiscală- 1.400 de ruble), a lucrat o lună întreagă.

Impozitul pe venitul personal \u003d (18.000 - 1400) x 13% \u003d 2.158 ruble.

Suma de emis = 18.000 - 2.158 = 15.842 ruble.

Contribuții \u003d 18.000 x 22% + 18.000 x 5,1% + 18.000 x 2,9% \u003d 5.400 de ruble.

Trebuie să plătiți un avans de 7.000 de ruble înainte de sfârșitul perioadei curente. și salariu până în a 15-a zi a lunii următoare - 8.842 de ruble.

Pentru încălcări în domeniul contabilității salariileși impozitele și taxele aferente fac obiectul unor penalități până la răspunderea penală.

La primirea veniturilor în numerar, întreprinzătorul individual este obligat să elibereze un document de confirmare cumpărătorului:

• ordin de primire numerar(PKO);
• (BSO).

Dacă un antreprenor individual lucrează fără angajați și controlează personal fluxurile financiare, atunci nu îi este greu să respecte cerințele legii - pentru antreprenori, obligația de a completa mandate a fost și ea anulată.

Modul de menținere a unui antreprenor individual cu o decontare simplificată în numerar este reglementat de Legea „Cu privire la casele de marcat” nr. 54-FZ.

Pentru majoritatea tranzacțiilor din sistemul simplificat de impozitare „venituri” în 2019, este necesar să se aplice CCP.

Excepțiile sunt:

1. Acceptarea plăților de la clienți în contul bancar curent.
2. Furnizarea de servicii către populație în cazul eliberării BSO.
3. Desfasurarea activitatilor de vanzare rezervoare, imbuteliere, piete, inghetata.
4. Vânzări de produse din ziare și reviste; acceptarea recipientelor din sticlă și a materialelor reciclabile.
5. Faceți afaceri în zone îndepărtate conform listei aprobate.

Toate celelalte categorii de antreprenori individuali, în mod simplificat, sunt obligate să utilizeze dispozitive de tip nou pentru controlul veniturilor - casierie online din 01.07.2017, iar în lipsa personalului cu decontări prin automate - din 01.07.2018 .

Procedura de emitere a BSO intenționează să reformeze formularele tipografice într-un analog al CRE de la 1 iulie 2019, când crearea BSO se va realiza folosind un sistem automatizat care transmite informații prin Internet către Serviciul Fiscal Federal.

Acestea, de fapt, vor fi chitanțe de numerar cu detalii:

• locul tranzacției;
• data si ora;
• tip de regim fiscal;
• Cota TVA;
• numărul registratorului fiscal.

Va fi posibilă eliberarea BSO-urilor actualizate cumpărătorului atât în ​​formă tipărită, cât și electronică.

Raportare

La părăsirea declarației finale, se elimină întrebarea dacă este necesar să se țină contabilitatea întreprinzătorilor individuali pe sistemul fiscal simplificat în 2019.

Este problematic să transmiteți un raport fără o documentație primară sistematizată și un KUDiR completat.

Întreprinzătorii individuali din sistemul de impozitare simplificat „venit” trimit o declarație la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal pentru 12 luni, o singură dată, în format electronic sau hârtie, până pe 30 aprilie. În 2019, data limită cade într-o vacanță, astfel încât termenul limită de depunere pentru 2017 este prelungit până pe 3 mai.

Pentru un antreprenor privind sistemul simplificat de impozitare „venituri” cu angajați, există o serie de rapoarte obligatorii în serviciul fiscal, PFR și FSS:

1. Informații anuale privind numărul mediu de angajați - până pe 20 ianuarie.
2. Formularul 2-NDFL privind veniturile și deducerile pentru fiecare angajat în parte - până la 1 aprilie.
3. Impozitul pe venit consolidat trimestrial pentru 6 persoane până la sfârșitul lunii viitoare.
4. Calculul primelor de asigurare de 4 ori pe an, care nu include taxele de vătămare - în termen de 30 de zile de la sfârșitul trimestrului.
5. Formular SZV-STAGE până la 1 martie.
6. Raport lunar SZV-M până în a 15-a zi a lunii următoare.
7. Informații despre accidentări și boli profesionale în formularul 4-FSS.

Guvernul Federației Ruse a introdus un proiect de lege privind desființarea declarației anuale a acelor antreprenori individuali privind „venitul” USNO de la 01.01.2019, care folosesc doar case de marcat online pentru a contabiliza veniturile.

Rosstat emite formulare pentru sondaje periodice ale diferitelor sectoare ale economiei.

Dacă eșantionul se referă la antreprenori, se trimite o notificare și în acest caz este necesară depunerea rapoartelor.

Cu aparenta simplitate a sistemului simplificat de impozitare „venit”, există multe nuanțe, în special pentru antreprenorii individuali cu angajați. Prin urmare, în lipsa timpului și a experienței de gestionare independentă a documentelor, este indicat să încredințați contabilitatea unui contabil personal sau unei firme specializate.

Salutare dragi cititori!

Contabilitatea este un proces destul de complicat pe care mulți oameni nu îl pot face. Pentru a reflecta corect totul încasări în numerarși cheltuielile, precum și alte operațiuni de afaceri ale companiei, trebuie să cunoașteți elementele de bază și principiile contabilității. Numai un specialist poate face față acestei sarcini. Acesta este motivul pentru care mulți proprietari de afaceri apelează la profesionisti contabili sau firme de externalizare.

După cum se spune, el a predat afacerile în mâinile unor oameni cunoscători - și nu vă faceți griji.

Contabilitatea include multe activități, printre care:

• menținerea disciplinei de numerar,
• pregătirea documentației primare,
• calculul și calculul salariilor angajaților,
• intocmirea unui bilant contabil,
• contabilizarea mijloacelor fixe
• și mult mai mult.

Dacă doar plănuiți să vă deschideți propria afacere, atunci probabil că vă confruntați cu problema necesității contabilității. Ar trebui continuat sau nu? Societățile cu răspundere limitată sub orice regim de impozitare sunt obligate să facă acest lucru. Dar dacă un antreprenor individual ar trebui să țină contabilitatea - această întrebare este mult mai interesantă. Să ne uităm la acest subiect, pe baza legislației actuale.

Revenind la lege

Standardele și principiile generale de contabilitate sunt reglementate de lege federala„Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 Nr. 402-FZ, care a intrat în vigoare la 1 ianuarie 2013 și este relevantă în 2019.

Potrivit acestuia, contabilitatea trebuie ținută de toți entitati economice(clauza 1, articolul 6). Totuși, se indică și acolo (clauza 2, articolul 6) că această cerință nu se aplică:

1. Antreprenorii persoane fizice - dacă aceștia, în conformitate cu legislația privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor și cheltuielilor lor sau a altor indicatori care caracterizează tipul activității lor.
2. Sucursale sau reprezentanțe organizatii straine, conducând contabilitate fiscală conform legii.

Ne interesează mai mult primul punct. Până la urmă, el spune că un antreprenor individual nu ar trebui să facă contabilitate în cazul în care ține evidența fiscală. Această regulă se aplică tuturor întreprinzătorilor individuali, indiferent de regimul fiscal? Să clarificăm situația.

IP pe USN

IP pe PSN

Lucrând sub brevet, un specialist în proprietate intelectuală nu este, de asemenea, obligat să țină evidența, deoarece menține KUDiR (în care ia în calcul doar venituri). Puteți citi mai multe despre regimul de brevete.

Rezultate

Am luat în considerare toate tipurile de impozitare și am constatat că, în orice caz, întreprinzătorii individuali NU ȚIN contabilitatea, spre deosebire de SRL. Prin urmare, dacă doriți să înregistrați un antreprenor individual, atunci să știți că legislația v-a simplificat foarte mult munca.

În ceea ce privește contabilitatea fiscală și raportarea către IFTS și fondurile nebugetare, nimeni nu le-a anulat. Prin urmare, vă sfătuiesc să găsiți pe cineva care să pregătească și să depună declarații dacă nu puteți face acest lucru singur.

Când am devenit antreprenor individual(procesul de înregistrare este scris în detaliu), m-am confruntat și cu întrebarea: cum să nu mă încurc în taxe, cum să calculez totul corect și să depun la timp rapoartele necesare? Angajarea unui contabil cu un salariu de câteva mii de ruble pe lună nu făcea parte din planurile mele. Drept urmare, am optat pentru serviciul de contabilitate online. Contur.Elba. Lucrez cu el de 2 ani și încă nu am văzut niciun dezavantaj.

Sistemul în sine completează KUDiR pentru mine, calculează suma taxei, sugerează termenele limită pentru depunerea rapoartelor și completează, de asemenea, Înapoierea taxei. Nici măcar nu merg la IFTS - trimit totul pe internet, petrecându-i câteva minute. În general, este convenabil, sfătuiesc.

Dacă aveți întrebări despre subiectul articolului, vă voi răspunde cu plăcere. Lăsați comentarii, distribuiți un link către articol pe rețelele sociale.

Vă doresc afaceri de succes!

Cu stimă, Serghei Chesnokov