INTRODUCERE

Operațiunile bancare cu numerar sunt operațiuni legate de colectarea, acceptarea, depozitarea și emiterea de numerar, valută și alte valori.

Pentru servicii complete indiviziiși juridice, precum și pentru a efectua tranzacții cu numerar și alte obiecte de valoare, organizațiile de credit creează un punct de numerar echipat în conformitate cu cerințele pentru dispozitivul și puterea tehnică dezvoltate de Banca Rusiei.

Casa de marcat include:

depozitul de valori;

ghișee de operare (chitanță, cheltuieli, venituri și cheltuieli, ghișee de seară, ghișee de recalculare);

spații pentru primirea (eliberarea) banilor către colectori;

cămară sau seif;

alte premise necesare efectuarii tranzactiilor cu numerar.

În scopul extinderii serviciilor de numerar pentru populație, operațiunile de credit pot deschide case de marcat de funcționare echipate corespunzător în afara casei pentru a efectua operațiuni de acceptare și emitere de depozite (în ruble și valută), vânzare și cumpărare. hârtii valoroase, acceptarea utilității și a altor plăți de la persoane fizice. Operațiunile de casierie în afara centrului de numerar situat în organizații, pe lângă operațiunile de mai sus, eliberează fonduri pentru salarii și plăți sociale, precum și alte operațiuni pentru care o bancă comercială are licență. O instituție de credit poate instala bancomate și alte terminale de plată și decontare.

Băncile comerciale care desfășoară operațiuni cu valută străină în numerar deschid și case de schimb valutar.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către instituțiile de credit este reglementată de Banca Rusiei, care emite și reglementează circulația banilor. Documentul principal privind organizarea lucrului în numerar este Regulamentul privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar organizatii de credit pe teritoriul de Federația Rusă din 9 octombrie 2002 Nr. 199 - P. În baza acestui document, instituția de credit își elaborează regulamentul privind compartimentul de numerar și descrierea postului lucrători casier.

Instituțiile de credit sunt deservite pentru tranzacții cu numerar de către centrele de decontare în numerar ale Băncii Rusiei, care stabilesc o sumă minimă de numerar pentru fiecare instituție de credit (sold de numerar pe casieria operațională).

Lucrarea stabilește sarcini precum: organizarea tranzacțiilor cu numerar, procedura de stocare a banilor în seifuri, fluxul documentelor pentru tranzacțiile cu numerar, înregistrările contabile de bază, importanța tranzacțiilor cu numerar în bancar.

scopul meu termen de hârtie este de a studia organizarea tranzacțiilor cu numerar într-o bancă comercială și importanța tranzacțiilor cu numerar în domeniul bancar.

Relevanța subiectului lucrării mele de curs constă în faptul că numerarul este o componentă importantă a sistemului monetar rus, de care depinde în mare măsură funcționarea sa stabilă. În același timp, ponderea numerarului în circulație în Federația Rusă, în comparație cu economic țările dezvoltate, a fost și rămâne semnificativ și crește în fiecare an.

1. Caracteristicile generale ale tranzacțiilor cu numerar

1 Organizarea tranzacțiilor cu numerar

Tranzacțiile cu numerar se efectuează pe baza verificărilor de numerar. Angajatul operator verifică corectitudinea completării cecului, care reflectă:

1) data emiterii cecului;

2) Numele complet al destinatarului;

3) sigiliul operațiunii, precum și prima și a doua semnătură;

) cuantumul cecului, în cifre și cuvinte;

) semnătura și detaliile pașaportului destinatarului fondurilor;

Concomitent cu completarea cecului, detaliile acestuia sunt transferate pe coloana vertebrală, care rămâne la companie în carnetul de cecuri și este document justificativ. După acceptarea cecului, banca returnează clientului un semn de control, conform căruia fondurile pot fi primite la ora stabilită.

Pentru operațiunile legate de emiterea de numerar, banca poate percepe un comision, mărimea acestuia fiind diferențiată în funcție de tipul de cheltuieli:

privind plata salariilor, pensiilor, indemnizațiilor;

cheltuieli de calatorie;

pentru cheltuielile de afaceri.

La emiterea de fonduri prin cec, operatorul verifică suficiența fondurilor clientului, ținând cont de comision. Dacă clientul retrage bani pentru a plăti salariile angajaților, el face cunoscute simultan toate plățile de impozite.

O bancă comercială trebuie să planifice din timp retragerile de numerar. Pentru aceasta in fara esec Cu 55 de zile înainte de începutul trimestrului, clientul depune un plan de numerar la bancă, unde indică suma planificată a veniturilor, suma cheltuielilor în numerar, valoarea deducerilor și suma care urmează să fie emisă în numerar în anumite zile. Pe parcursul trimestrului, clientul trebuie să indice în cec soldul liber al limitei de numerar, banca îl verifică pentru a evita cheltuirea excesivă. La rândul său, banca, în baza solicitărilor clientului, furnizează, cu 45 de zile înainte de începerea trimestrului, Băncii Centrale a Federației Ruse, o comandă de încasări de numerar așteptate, precum și întăriri sau livrarea modificărilor transmise de către Decontare Cash Center depus în trimestrul.

Decretul Guvernului Federației Ruse „Cu privire la stabilirea sumei maxime a decontărilor în numerar” stabilește valoarea decontărilor în numerar între entitățile juridice. Întreprinderile comerciale sunt obligate să predea băncii încasările din comerț în baza „declarației pentru aport în numerar”. Clientul primește o chitanță pentru livrarea banilor cu marca de casierie și o comandă pentru un extras din contul curent.

Tranzacțiile în numerar în ziua lucrătoare a băncii au codul 03. Numărul este tipărit zilnic în program în ziua lucrătoare a băncii la următoarea dată:

1) un inventar al documentelor bancare;

2) casa de marcat;

) Cheltuieli (încasări) de numerar în domeniile cheltuirii banilor.

Tranzacțiile cu numerar ale unei bănci comerciale se efectuează în conformitate cu regulile stabilite de Banca Centrală. Ei reglementează ordine generală efectuarea tranzacțiilor cu numerar, regulile de transport, depozitarea bancnotelor, determinarea solvabilității acestora, procedura de înlocuire și distrugere a bancnotelor și semnelor deteriorate.

1.2 Procedura de păstrare a banilor în seifuri

Numerarul casei de operare și alte obiecte de valoare sunt depozitate în depozitele de valori. Intrarea în depozitul de valori este dotată cu o ușă blindată de design special, care poate fi închisă cu cel puțin două chei. Cheile depozitului de valori sunt deținute de funcționari care, prin ordin scris al șefului băncii, răspund de siguranța valorilor. Oficialii responsabili cu siguranța obiectelor de valoare sigilează depozitele de valori. Ceara de etanșare este folosită pentru sigilarea bolților.

Magazinele de obiecte de valoare trebuie să aibă chei duplicate, care sunt incluse într-un pachet cu o descriere detaliată, învelite cu pânză și sigilate cu sigiliile funcționarilor responsabili de siguranța obiectelor de valoare.

La una dintre cele mai apropiate bănci se depune la una dintre cele mai apropiate bănci un pachet cu chei duplicate, cu scrisoare de intenție semnată de funcționarii responsabili cu siguranța valorilor, despre care se eliberează chitanță 0402004 la banca care a predat coletul.Scrisoarea de intenție indică faptul că eliberarea retur a unui colet cu chei duplicate este permisă dacă există o cerere scrisă a băncii, semnată de oficialii responsabili cu siguranța valorilor și certificată de sigiliul băncii.

Chitanța de depunere a cheilor duplicate pentru păstrare, împreună cu copiile inventarului și scrisoarea de intenție, se păstrează în seiful șefului băncii.

Pachetul cu chei duplicate acceptate de banca pentru pastrare se pune in seiful de valori.

În cazurile de sechestrare a unui pachet cu chei duplicate de către funcționarii responsabili cu siguranța valorilor, se întocmește și se semnează un act în care se indică motivele sechestrului. Actul este atașat ordinului de pomenire.

Cheile duplicate din dulapuri metalice, rafturi, seifuri, cărucioare din interiorul seifului destinate depozitării obiectelor de valoare de către casierii, precum și cheile nefolosite și defecte din depozitele, ambalate și sigilate de funcționarii responsabili cu siguranța valorilor, sunt depozitate împreună cu inventarul. în depozit de valoare.

În timpul zilei de lucru, depozitul de valori este încuiat de funcționarii responsabili cu siguranța valorilor. În timpul efectuării tranzacțiilor cu numerar, cheile sunt retrase din încuietorile ușilor seifului, seifurilor, dulapuri metalice, cărucioare.
În seif, banii și alte obiecte de valoare sunt depozitate în dulapuri metalice, rafturi, seifuri, cărucioare, care sunt încuiate de șeful casei de marcat.

Numerar în ruble, valută și documente de plată în valută, alte valori sunt stocate separat.

Numerarul pregătit în prealabil și alte obiecte de valoare pentru a fi emise clienților în următoarea zi lucrătoare sunt stocate separat de numerarul și obiectele de valoare de la casieria operațională.

Obiectele de valoare aflate în depozit sunt stocate sortate după dată în ordinea primirii, iar în cadrul unei singure date - în ordinea numerelor valorilor. Pe coletul cu obiecte de valoare este atașată o etichetă pentru fiecare proprietar la ordinul de pomenire de primire (eliberare) a valorilor în care se indică: proprietarul obiectelor de valoare, tipul și numărul obiectelor de valoare, data creditării în cont și Cantitate. Titlurile de valoare și formele de titluri sunt stocate ambalate în pachete și stub-uri în funcție de numele lor, precum și de emisiuni și denumiri (unde sunt disponibile). Toate formularele de raportare stricte sunt stocate ambalate, în funcție de tipurile lor, în pachete.

Înainte de a închide seiful, oficialii responsabili cu siguranța obiectelor de valoare verifică:

Sunt toate obiectele de valoare, cărțile și documentele incluse în seif;

fie prezenţa reală a operaţiei
casa de marcat si alte date de valoare contabilitateși
soldurile indicate în registrele de valori. Resturile de valori înregistrate în registrele de contabilitate a valorilor, Contabil șef reconciliază cu datele soldurilor conturilor contabile corespunzătoare;

dacă toate dulapurile metalice, rafturile, seifurile și cărucioarele folosite pentru depozitarea obiectelor de valoare sunt încuiate la sfârșitul operațiunilor, indiferent de prezența obiectelor de valoare în ele.

Seiful se închide de către oficialii responsabili cu siguranța valorilor în prezența unui reprezentant de securitate, care semnează în jurnalul de control de recepție sub protecție și livrare sub protecție a seifului de valori în acceptarea seifului sub protecție. Pista de audit este ținută de casier.

1.3 Fluxul de documente pentru tranzacțiile cu numerar

Tranzacțiile de cheltuieli de numerar efectuate de contabili sunt controlate de controlor, al cărui loc de muncă se află în imediata apropiere a casei de marcat. Controlorul ține o casă de marcat pentru cheltuieli. Control tranzactii de cheltuieli ar trebui să excludă posibilitatea:

1) plata documentelor executate incorect, plata cecurilor
cu semnături și amprente de sigiliu care nu corespund celor declarate
mostre și cecuri extrase dintr-o carte care nu aparține
client nou;

) primirea cecurilor și a altor documente de cheltuieli la casierie,
ocolind contabilii și controlorul relevanți
instituție de credit;

) efectuarea de corecții și completări nerezonabile la numerar
documente și reviste.

Jurnalul de numerar pentru cheltuieli este întocmit de un contabil (controlor) pe formularele corespunzătoare în 2 exemplare.

În cazul în care jurnalul de casă pentru cheltuieli este păstrat în două exemplare carbon, atunci documentele de cheltuieli pot fi transferate la casierie contra chitanței casieriei pe primul exemplar al jurnalului. Cu această procedură de transferare a documentelor de cheltuieli la casierie, al doilea exemplar al jurnalului de casă rămâne la angajatul de supraveghere, care verifică dacă s-au făcut corecții și completări la primul exemplar. Prima copie a jurnalului de numerar este plasată în documentele de numerar ale zilei, a doua copie - în documentele memoriale ale zilei.

Fluxul de documente pentru tranzacțiile de intrare în numerar trebuie organizat astfel încât eliberarea chitanțelor către clienți și transferul sumelor în conturile acestora să se facă numai după primirea efectivă a banilor la casierie, cu excepția contribuțiilor la depozitele cetățenilor, care pot fi înregistrate în conturile personale ale deponenților înainte de a primi bani. În același timp, documentele care confirmă depunerea fondurilor sunt emise deponentului numai după primirea efectivă a banilor la casierie.

Acceptarea numerarului se realizează la un anunț pentru o contribuție în numerar, care este un set de documente constând dintr-un anunț pentru o contribuție în numerar, o chitanță și o comandă. Un anunț pentru o contribuție în numerar este acceptat de un contabil care îl semnează, reflectă în casa de marcat suma și detaliile necesare prevăzute de casa de marcat și comanda interna trece la casierie. Un anunț pentru o contribuție în numerar este plasat în documentele de numerar ale zilei, o chitanță este eliberată deponentului după ce le-a primit la casierie. După ce a primit înapoi de la casierie o comandă cu semnătura casieriei, indicând acceptarea banilor de către casier, contabilul verifică autenticitatea semnăturii casieriei pe mandatul cu semnături eșantion, face o notă condiționată în casa de marcat despre returnarea comenzii. de la casierie. Ulterior, transfera jurnalul de casa pentru a reflecta operatiunile in contabilitate, dupa care ataseaza comanda la extrasul contului personal corespunzator al clientului.

Jurnalul de numerar la primirea casieriei poate fi ținut centralizat.

Este permisă întocmirea unui aparat de marcat pentru veniturile din operațiunile de seară de la casierie pe calculator în 2 exemplare cu derivarea totalurilor private pentru conturile personale și totalul total pentru jurnal în vederea efectuării înregistrărilor în conturile personale cu sume totale. Cele doua exemplare ale revistei, decupate în benzi, după verificarea înregistrărilor în conturile personale, sunt atașate, alături de mandate, la anunțuri de aport de bani la casieria de seară la extrasele de conturi ale clienților. Corectitudinea completarii comenzilor este verificata de catre contabilul-controlor al casei de seara, iar la utilizarea caselor de marcat, de catre executorii responsabili in dimineata zilei urmatoare. Faptul acestei verificări se atestă prin semnătura contabilului-controlor sau a executorului responsabil în ordinea anunţurilor.

Cecurile de numerar neutilizate pe conturile închise și pe conturile transferate către o altă organizație de credit pot fi acceptate de la clienți numai de contabilul-șef sau adjunctul acestuia sau de șeful departamentului, care trebuie să anuleze simultan fiecare cec depus prin tăierea părții din cec. destinate semnăturii. Cecurile se predau apoi contabilului competent, care intocmeste ordin de inchidere a contului si il supune spre verificare si semnare contabilului-sef sau adjunctului acestuia, ori sefului de compartiment.

Cecurile de decontare neutilizate, dacă există un sold în contul de fonduri depuse, sunt acceptate de la clienți și răscumpărate în același mod de un contabil care verifică și semnează simultan. ordin de plata clientul să închidă contul personal pentru contabilizarea fondurilor depuse rămase neutilizate.

Numerarul neutilizat predat și carnetele de cecuri de decontare, răscumpărate în ordinea de mai sus, sunt plasate, respectiv, în numerarul și documentele memoriale ale zilei.

Organizația de credit determină fluxul de documente pentru eliberarea (vânzarea) de cecuri (cartele de cecuri) către clienți. Totodată, de la casierie trebuie emise cecuri cu ștampila unei instituții de credit, indicându-se pe fiecare cec numărul contului clientului din care se va achita cecul. La emiterea de cecuri contra cost - după depunerea (transferul) fondurilor, cecurile emise (vândute) pe zi sunt debitate din contul în afara bilanțului pentru contabilizarea lor pe baza unui ordin memorial emis de un contabil.

Formularele, diverse documente și valorile sunt emise de la casierie pe baza ordinelor memoriale transferate la casierie prin ordin intern. Pe mandate se face o chitanță de către destinatarul formularelor, valorilor și documentelor.

factura bonitate bani numerar

2. Organizarea contabilității de casă

1 Caracteristicile conturilor utilizate

Pentru a contabiliza numerarul în ruble și valută străină deținute de casieria operațională a unei instituții de credit (sucursală) și a unităților structurale interne individuale, cu excepția casele de schimb valutarși operațiuni de casierie situate în afara sediului unei instituții de credit, este destinat contul 20202 „Casiera instituțiilor de credit”.

Debitul contului reflectă primirea de numerar în ruble și valută străină pentru operațiuni în conformitate cu reguli Banca Rusiei, pentru un împrumut - anularea numerarului în ruble și valută străină pentru operațiuni în conformitate cu reglementările Băncii Rusiei.

În contabilitatea analitică se țin conturi personale separate: pentru casieria operațională a unei instituții de credit (sucursală), pentru diviziile structurale interne individuale și pentru depozitele de valori, precum și pentru tipuri de valute, pentru contabilizarea avansurilor de numerar emise (primite) pentru prestarea de servicii numerar către populație în perioada postoperatorie a instituției de credit, în weekend, sărbători.

Contul 20207 „Numerar în casele de casă situate în afara sediului instituțiilor de credit” este destinat evidenței numerarului în ruble și valută străină și cecuri (inclusiv cecuri de călătorie), a căror valoare nominală este indicată în valută străină, situate în casele de marcat care sunt situate în afara sediului instituției de credit.

Debitul contului reflectă numerar în ruble și valută străină primite de casieria operațională în ordinea întăririlor de la o instituție de credit, de la persoane juridice și persoane fizice pentru creditarea în conturile lor de decontare, curente, de depozit și alte conturi, precum și sume primite pentru creditare la bugetul veniturilor și alte încasări în numerar. Prevăzute de regulile pentru decontările în numerar în numerar, respectiv - în corespondență cu conturile clienților, venituri bugetare, conturi de evidență a veniturilor instituțiilor de credit. Întăririle primite în contabilitate se reflectă în corespondența cu conturile de numerar, numerar în tranzit și alte încasări - în corespondență cu conturile corespunzătoare.

Creditul contului reflectă anularea fondurilor în ruble și valută. La efectuarea de operațiuni de emisiune de numerar către persoane juridice și persoane fizice pentru plata salariilor, burselor, pensiilor, indemnizațiilor, cheltuielilor de călătorie, de afaceri și alte cheltuieli, la răscumpărarea titlurilor de valoare și achiziționarea acestora de la persoane fizice, la încasarea numerarului de către o instituție de credit la la sfârșitul zilei de funcționare numerar și alte valori, în corespondență cu conturile clienților unei instituții de credit, conturi de evidență a creditelor acordate persoanelor fizice, valori mobiliare, numerar, fonduri trimise altor instituții de credit, divizii ale instituției de credit ale acestora, predate către RCC.

În contabilitatea analitică, se țin conturi personale pentru fiecare casierie de operare situată în afara sediului unei instituții de credit și pe tipul de monedă.

Contul 20208 „Numerar în bancomate” este desemnat pentru evidența numerarului în ruble și valută străină localizat (încărcat) în bancomatele deținute de o instituție de credit.

Debitul contului reflectă numerarul depus în bancomate în corespondență cu contul de casă.

Creditul contului reflectă numerarul eliberat de la bancomate pe bază de carduri, în corespondență cu conturile de contabilizare a fondurilor depuse pentru decontări folosind carduri bancare, cu conturi contabile de casă la descărcarea unui bancomat și, în cazuri stabilite, cu alte conturi.

Contabilitatea analitică menține conturi personale separate pentru fiecare bancomat aparținând unei instituții de credit și pentru tipuri de valute.

Pentru a contabiliza numerarul în ruble și valută străină trimise de la casieria unei instituții de credit (sucursale) către alte instituții de credit (sucursale), sucursalele și subdiviziunile structurale interne ale acesteia, pentru a consolida bancomatele predate registrului de numerar al Băncii Rusiei înainte ca acestea să fie creditate în contul corespondent și în alte cazuri stabilite de reglementările Băncii Rusiei, este destinat contul 20209 „Numerar în tranzit”. În același cont se înregistrează numerarul trimis de la diviziile structurale interne ale instituției de credit, iar în alte cazuri stabilite prin reglementările Băncii Rusiei, către casieria instituției (sucursalei) de credit.

În debitul contului se arată sumele de numerar trimise în cazurile de mai sus în corespondență cu contul de casă, precum și suma încasărilor încasate cu o zi înainte și nerecalculate, în corespondență cu contul de evidență a încasărilor în numerar încasate.

În creditul contului, sumele sunt anulate atunci când fondurile sunt primite în scopul propus, creditate într-un cont corespondent sau alt cont al unei instituții de credit.

În contabilitatea analitică, sunt menținute conturi personale separate pentru fiecare destinatar căruia i-au fost trimise fondurile și pe tipul de monedă.

2.2 Înregistrări contabile de bază

înregistrări contabile pentru serviciile de numerar ale băncilor, clienții sunt foarte numeroși și diverși, iată câteva dintre ele:

) Numerarul a fost predat la casieria băncii pentru a fi creditat în contul curent al clientului:

) La casieria băncii au primit forme de carnete de cecuri și alte valori:

Dt 91207 (A) „Formulare”;

Kt 99999 (P) „Cont pentru corespondența cu conturile active când intrare dubla".

) De la casieria băncii, la solicitarea clientului, s-a eliberat carnet de cecuri:

Dt 99999 (P) "Cont pentru corespondenta cu conturile active in caz de dubla intrare";

Kt 91207 (A) „Formulare”.

) Din contul curent al clientului se debitează suma de fonduri care i se eliberează de la casieria băncii:

) Numerar primit de la RCC la casieria băncii:

Dt 20202 (A) „Casiera organizațiilor de credit”;

) Banca a primit un extras de la CCR privind retragerea sumei de întărire în numerar din contul său corespondent:

Kt 30102(A) „Conturile corespondente ale instituțiilor de credit”.

) De la casieria băncii s-a eliberat numerar către colectori pentru a fi livrat la CCR:

Dt 20209 (A) „Numerar pe drum”;

Kt 20202 (A) „Caseria instituțiilor de credit”.

) Banca a primit un extras de la CCR privind creditarea sumei numerar încasate în contul său corespondent:

Dt 30102(A) „Conturile corespondente ale instituțiilor de credit”;

Kt 20209(A) „Numerar pe drum”.

) Numerarul a fost transferat de la casieria băncii pentru a consolida casa sucursalei:

Dt 20209 (A) „Numerar pe drum”;

Kt 20202 (A) „Casiera organizațiilor de credit”.

) Din subcontul corespondent al sucursalei au fost anulate fonduri în schimbul numerarului virat către aceasta:

Dt 30302(A) „Așezări cu sucursale situate în Federația Rusă”;

Kt 20209(A) „Numerar pe drum”.

) Casa sucursalei a primit numerar de la casa bancii:

Dt 20202 (A) „Casiera organizațiilor de credit”;

Kt 30302(A) „Așezări cu sucursale situate în Federația Rusă”.

) De la casieria băncii la bancomatele emise numerar:

Dt 20208 (A) „Numerar în bancomate”;

Kt 20202(A) „Caseria instituțiilor de credit”

) În baza unui acord cu un client privind furnizarea de servicii de colectare a numerarului, casieria băncii a primit sumele de numerar încasate:

Dt 40906 (P) „Venituri în numerar încasate”;

Kt 47422(P) „Obligații privind alte operațiuni”.

) După recalculare, numerarul încasat este transferat la casieria băncii:

Dt 20202 (A) „Casiera organizațiilor de credit”;

Kt 40906 (P) „Venituri în numerar colectate”.

) Numerarul încasat este creditat în contul curent al clientului:

Dt 47422 (P) "Obligații privind alte operațiuni";

Kt 40702 (P) „Organizații comerciale”.

) Din contul curent al clientului se anulează sumele comisioanelor pentru serviciile prestate de încasare numerar:

Dt 40702 (P) „Organizații comerciale”;

Kt 70107 (P) „Alte venituri”.

) Sumele de TVA primite percepute asupra sumei comisioane sunt anulate:

Dt 40702 (P) „Organizații comerciale”;

Kt 60301 (P) „Decontări cu bugetul de impozite”.

) Casa băncii a primit numerar pentru a fi creditat în contul corespondent al băncii corespondente:

Dt 20202 (A) „Casiera organizațiilor de credit”;

Kt 30109 (P) „Conturile de corespondență ale instituțiilor de credit – corespondenți”.

) Din contul bancar corespondent al băncii corespondente au fost emise numerar:

Dt 30109(P) „Conturile corespondente ale instituțiilor de credit corespondente”;

Kt 20202 (A) „Caseria instituțiilor de credit”.

) Bani au fost transferați de la casieria băncii pentru a consolida casa de casă în afara casei de casă a băncii:

Dt 20209 (A) „Numerar pe drum”;

Kt 20202 (A) „Caseria instituțiilor de credit”.

) Fondurile transferate de la casieria băncii au ajuns la casieria operațională din afara casieriei băncii:

Dt 20207(A) „Cash-uri de numerar situate în afara sediului instituțiilor de credit”;

Kt 20209(A) „Numerar pe drum.

Parte estimata:

O sarcină

Banca comercială „Promfinservicebank” a acceptat pentru factoring o solicitare de plată-instrucțiune a clientului pe 25 februarie a acestui an în valoare de 68.790 de ruble, suma de factoring - 85%, suma comisionului - 1,5%, dobânda la împrumut - 18,5%.

Necesar:

1) Stabiliți cuantumul plății de factoring, suma comisionului și comisionul pentru credit.

2) Dați o definiție a factoringului, a tipurilor sale.

3) Întocmește un contract de factoring.

) Întocmește o schemă de flux de lucru pentru factoring.

) Analizați structura operațiunilor active ale băncii pe bilanțul publicat.

) Plata de factoring se calculează după cum urmează:

K = P * Sf, (1)

unde, K - plata factoring, mii de ruble;

SF - cantitatea de factoring, în%.

K \u003d 68790 * 0,8 \u003d 58471 ruble.

Taxa de serviciu de factoring se calculează după formula:

F p. \u003d P cr. + P com., (2)

unde, Ф p. - plata serviciilor de factoring,

P cr. - dobânda la un credit de factoring,

P com.- comisioane pentru încasarea conturilor.

Dobânda la un credit de factoring se calculează separat, după formula:

P cr. = K * C cr. * n, (3)

unde, K - credit acordat, mii de ruble.

Cu kr. - rata dobanzii la imprumut, in actiuni;

n este termenul împrumutului.

Termenul împrumutului este determinat de formula:

unde, t este numărul de zile din ziua în care fondurile sunt primite către client, până în ziua în care este primită plata;

k este numărul de zile dintr-un an.

P cr. \u003d 58471,5 * 0,185 * 0,304 \u003d 3288,43 ruble.

Comisionul se calculează după cum urmează:

P com. = P * S com, (5)

unde, P - suma documentelor de plată, mii de ruble.

Cu com. - rata comisionului, in actiuni.

P com \u003d 68790 * 0,015 \u003d 1031,85 ruble.

Deci, F p. \u003d 3288,43 + 1031,85 \u003d 4320,28 p.

) Factoringul este un comision și un serviciu de intermediar furnizat de un factor unui client în procesul de efectuare a plăților pentru bunuri, servicii și combinat cu împrumuturi pentru capitalul său de lucru.

Tipuri de factoring:

Factoringul cu finantare este atunci cand departamentul de factoring cumpara facturi de la client in termeni de 80; 90% din costul expedierii, restul de 10; 20% este rezervat in cazul unor pretentii fata de furnizor de la cumparator. Aceste 10;20% sunt transferate ulterior clientului, minus comisionul pentru incasarea facturilor si dobanda la creditul de factoring.

Factorizarea cu finanțare este împărțită în 2 tipuri:

Deschis - atunci când plătitorul este înștiințat că furnizorul atribuie facturi către societatea de factoring;

Inchis (confidential) - in care niciuna dintre contrapartidele clientului nu are cunostinta de atribuirea facturilor catre firma de factoring.

Facturarea nefinanțată este atunci când clientul unui factor prezintă facturi cumpărătorului său prin intermediul departamentului de factoring al băncii. Sarcina departamentului este de a primi plata în favoarea clientului la timp conform contractului de afaceri.

) Pentru contractul de factoring completat, a se vedea apendicele A.

4) Schema fluxului de lucru pentru factoring:

1

Furnizor

1) expedierea mărfurilor;

2) factura;

) o copie a facturii;

) plata factoring (80;90% din valoarea facturii);

) comision și comision de împrumut;

) transferul plății rămase (10; 20%) în termenele prevăzute de contract;

) transferul plății de către cumpărător.

) Analiza structurii operatiunilor active ale bancii conform bilantului publicat (tabelul 1). Bilanțul băncii este prezentat în Anexa B.

Tabelul - 1 Analiza structurii activelor

Element de activ	Resp. otch. data anului trecut (mii de ruble)	Gravitație specifică (%)	Date de la data raportării (mii de ruble)	Gravitație specifică (%)	Abateri (+, -)
1 numerar
2 Datorită instituțiilor de credit din Banca Centrală a Rusiei
3 Rezerve obligatorii
4 Cuvenite de la instituțiile de credit
5 Investiții nete în profit sau pierdere în valori mobiliare
6 Datoria netă
7 Valori mobiliare pentru revânzare
8 Mijloace fixe, active necorporale, inventarele
9 Alte active

O analiză a structurii activelor unei bănci comerciale pe tip de operațiune a relevat următoarele modificări:

A) Numerarul a scăzut cu 0,67%;

B) Fondurile instituțiilor de credit din Banca Centrală a Rusiei au scăzut cu 1,5%;

C) Rezervele obligatorii au crescut cu 0,12%;

D) Fondurile din instituţiile de credit au scăzut cu 3,61%;

E) Investițiile nete în profit sau pierdere în valori mobiliare au crescut cu 0,05%;

E) Datoria netă la credit a crescut cu 5,72%;

G) Valorile mobiliare deținute pentru revânzare au scăzut cu 0,82%;

H) Imobilizările, activele necorporale și stocurile au scăzut cu 0,1%;

I) Alte active au crescut cu 0,93%.

La analiza structurii activelor, a fost relevat că există o scădere semnificativă a fondurilor foarte lichide și pe termen lung în raport cu pasivele. Se poate concluziona că există o lichiditate insuficientă a operațiunilor băncii.

) Inregistrari contabile pentru tranzactiile de factoring:

a) Transferul Băncii Factor din contul său de corespondent în valută a unei părți din fondurile valutare fără numerar (inclusiv minus suma dobânzii și comisionului) către exportator (furnizor) pentru a-și plăti creanțele față de importator (furnizor):

Kt 30110.840(A) „Conturi de corespondent la instituțiile de credit corespondente”.

b) Transferarea sumei dobânzilor și comisiilor reținute la veniturile băncii:

Dt 47402 (A) „Decontări cu clienți pentru factoring, forfeiting tranzacții”;

Kt 70101 (P) „Alte venituri”.

c) Suma fondurilor valutare fără numerar primite de la debitor (importator) a fost creditată în contul de corespondent valutar al băncii Factorului:

Dt 30110.840 (A) "Conturi de corespondență în instituții de credit corespondente"

Kt 47402 (A) „Decontări cu clienți pentru operațiuni de factoring, forfaiting”

d) Transferul către furnizor a sumei rămase din creanța către cumpărător:

Kt 30110.840 „Conturi de corespondență în instituțiile de credit corespondente”

O sarcină

Tabelul - 2 Facturi prezentate

Suma (USD)	Data externarii	Data de plată	Locul plății
			Novorossiysk
			Novorossiysk
			Novorossiysk
			Novorossiysk
			Novorossiysk

Rata de actualizare a unei bănci comerciale este de 24% pe an, comisionul de contabilitate și procesare este de 0,4% din suma facturii.

Necesar:

1) Efectuați o analiză a bonității trăgătorului.

2) Determinați valoarea reducerii.

) Stabiliți cuantumul comisionului.

) Întocmește bilet la ordin.

) Precizați detaliile obligatorii ale facturii.

) Întocmește înregistrările contabile necesare.

) Analiza bonității trăgătoarei, vezi tabelul 3.

Tabelul - 3 Analiza structurii pasivelor, mii de ruble

Fonduri proprii

resp. perioada trecuta. al anului

Raport. perioadă

Fonduri împrumutate

resp. perioada trecuta. al anului

Raport. perioadă

Capitalul autorizat

Depune alt credit. organizare

Privilegiu. stoc

Depozitele clienților

Emisia. diferență

incremental cheltuieli si devreme sursa de venit

Fonduri și profituri, stânga. în dist. borcan

Eliberare datorii. obligatoriu

Reevaluare OS

Alt împrumut. fonduri

Pur Pierderea profitului

Rezerva de risc

Concluzie: O analiză a structurii pasivului trăgătoarei CB „UNIASTRUM BANK” a arătat că mărimea fonduri proprii pentru perioada de raportare comparativ cu perioada corespunzătoare a anului trecut a fost de:

Capitalul autorizat ramas neschimbat;

Diferențele de probleme au rămas neschimbate;

Fondurile și profitul lăsat la dispoziția băncii au crescut cu 73.672 mii de ruble;

Reevaluarea mijloacelor fixe a rămas neschimbată;

Profitul net / pierderea din perioada de raportare a scăzut cu 91 mii de ruble.

În total, suma fondurilor proprii a crescut cu 455.588 mii ruble, comparativ cu perioada corespunzătoare a anului trecut.

Fondurile atrase pentru perioada de raportare în comparație cu perioada corespunzătoare a anului precedent s-au ridicat la:

Depozitele băncilor și ale altor instituții de credit au crescut cu 267 176 mii ruble;

Depozitele clienților au crescut cu 16.868.813 mii de ruble;

Eliberată obligațiuni a crescut cu 847.196 mii de ruble;

Alte fonduri împrumutate a crescut cu 301.499 mii de ruble;

Rezerva pentru acoperirea riscurilor a fost majorată cu 18.307.539 mii ruble.

La analiza structurii pasivelor, s-a relevat faptul că ponderea fondurilor proprii pentru perioada de raportare a fost de 11,54%, iar pentru perioada corespunzătoare a anului trecut de 16,82%, ponderea fondurilor strânse pentru perioada de raportare a fost de 89,53% iar pentru perioada corespunzătoare. perioada anului trecut 84,27%. Aceste rapoarte nu corespund standardelor stabilite legal.

Tabel - 4 - Analiza structurii activelor

Element de activ	resp. Perioada anului următor		perioadă de raportare		abateri (+, -)
Bani lichizi
Credit de fonduri. org. în CBRF
Fonduri pe credit. org.
Cuib. In comert. preturi. bum
Datoria netă
Investiții în investiții. c.b
Investind în prețuri. boom de vânzare
OS, nemater. active și MH
Solicitare La primirea la sută
Alte bunuri
TOTAL ACTIVE

Concluzie: la analiza structurii activelor unei bănci comerciale au fost identificate următoarele modificări pe tipuri de operațiuni:

Numerarul a crescut cu 738.508 mii de ruble;

Fondurile instituțiilor de credit din Banca Centrală a Rusiei au crescut cu 2.619.167 mii de ruble;

Fondurile din instituțiile de credit au scăzut cu 114.019 mii de ruble;

Investițiile în tranzacționarea valorilor mobiliare au crescut cu 87 545 mii ruble;

Datoria netă de împrumut a crescut cu 14130343 mii ruble;

Investițiile în titluri de investiții au crescut cu 713 282 mii ruble;

Investițiile în valori mobiliare de vânzare au scăzut cu 501 404 mii ruble;

Activele fixe, activele necorporale și stocurile au crescut cu 223.152 mii ruble;

Creantele de dobânzi au crescut cu 154.778 mii de ruble;

Alte active au crescut cu 1.711.408 mii de ruble;

O analiză a structurii activelor pe tipuri de operațiuni pentru perioada de raportare comparativ cu perioada corespunzătoare a anului precedent a arătat că a existat o creștere semnificativă a fondurilor foarte lichide și pe termen lung în raport cu pasivele. Aceasta indică suficientă lichiditate a operațiunilor active ale băncii.

Tabel - 5 - Finanțarea activelor pe pasive

	An mediu. resturi			An mediu. resturi
	resp. perioadă, de exemplu, an	Perioadă de raportare		resp. perioadă, de exemplu, an	Perioadă de raportare
1. Solduri la casierie și la corr. cont			1. Fonduri în calcule
2. Fonduri în decontări			2. Solduri de decontare, curente. conturile clientilor
3. Actele guvernamentale			3. Depozite legale persoane
4. IBC-uri emise			4.Depozitele populatiei
5. Împrumuturi corporative			5. Atrage credite interbancare
6. Împrumuturi către public			6. Facturi și depozit. certificate
7. Valori mobiliare corporative			7. Fondurile și rezervele băncii
8. Rezerve în Banca Centrală			8. Venitul și profitul băncii
9. OS și non-mater. active
10 Venituri bancare

Din tabelul de finanțare a activelor pe pasive, putem concluziona că:

Activul „Solduri în mână și în contul corespondent” este garantat pe cheltuiala pasivului „Depozite entitati legale»;

Activul „Împrumuturi interbancare emise” este finanțat din pasivul „Depozite ale populației”;

Activul „Împrumuturi către populație” este garantat pe cheltuiala pasivului „Împrumuturi interbancare atrase”;

Activul „Titluri de valoare corporative” este finanțat din pasivul „Billete la ordin și certificate de depozit”;

Activul „Rezerve în Banca Centrală” este garantat pe cheltuiala pasivului „Fonduri și rezerve ale băncii”;

Activele „Imobilizări și active necorporale” și „Venituri ale băncii” sunt finanțate pe cheltuiala pasivului „Venituri și profit ale băncii”.

) Suma reducerii este determinată de formula:

D \u003d FV * d * n, (6)

unde, D - reducere, ruble

FV- valoarea nominală (suma facturii), mii de ruble

d- procent de reducere, în acțiuni

n - perioada de la data contabilizarii pana la data platii, zile.

A) D \u003d 1100 * 0,24 * 83/365 \u003d 59,93 ruble.

B) D \u003d 950 * 0,24 * 20/365 \u003d 12,54 ruble.

C) D \u003d 970 * 0,24 * 20/365 \u003d 12,80 ruble.

D) D \u003d 620 * 0,24 * 25/365 \u003d 10,12 p.

D) D \u003d 580 * 0,24 * 45/365 \u003d 17,12 ruble.

) Cuantumul comisionului se calculează după formula:

Cu com. = (FV * Procent comision) + D, (7)

A) (1100 * 0,004) + 59,93 \u003d 64,33 ruble.

B) (950 * 0,004) + 12,54 \u003d 16,34 ruble.

C) (970 * 0,004) + 12,80 \u003d 16,68 ruble.

D) (620 * 0,004) + 10,12 \u003d 12,6 p.

D) (580 * 0,004) + 17,12 \u003d 19,44 ruble.

) Un formular completat bilet la ordin vezi in atasament

) Valabilitatea unei facturi este determinată de corectitudinea redactării acesteia. Absența unei cerințe în proiect de lege îl privează de forță juridică. Detalii obligatorii ale facturii:

a) bilet la ordin, adică cuvântul „bilet la ordin” din textul actului;

b) O promisiune sau instrucțiune de a plăti o anumită sumă;

c) termenul de plată;

d) Locul plății;

e) Numele primului titular de cambie;

f) Locul și ora întocmirii;

g) Semnătura sertarului;

h) Pentru o cambie, numele trasului.

) Operațiuni contabile pentru cambii:

Cumpărarea unei facturi de la un client:

a) Suma de bani primită de la client pentru achiziționarea unei facturi se reflectă:

Dt 20202 (A) „Casiera instituțiilor de credit”;

b) Dacă biletul la ordin este vândut cu reducere, atunci suma reducerii este reflectată:

Kt 52303(P) „Cambie emise și acceptări bancare cu o scadență de la 31 la 90 de zile”.

Rambursare facturi:

a) Când scade scadența plății, se fac afișări:

b) Înregistrarea se face pentru suma plătită efectiv plus dobânda sau reducere dacă factura a fost cu reducere:

c) Inainte de scadenta, valoarea nominala a cambiei se prezinta la plata anticipata, virata in contul de inregistrare a cambiilor pentru executare si reflectare in contul 526:

Dt 52303(P) „Cambie emise și acceptări bancare cu o scadență de la 31 la 90 de zile”;

d) În același timp, se recalculează cuantumul dobânzii dacă s-a dovedit a fi mai mic decât:

Dt 52501(P) „Obligații pentru dobânzi și cupoane la titlurile de valoare emise”;

Kt 52502(A) „Plăți viitoare de dobânzi, cupoane și reduceri la titlurile de valoare emise”.

e) După aceea, suma corectă este transferată în conturi pentru executare:

Dt 52501(P) „Obligații pentru dobânzi și cupoane la titlurile de valoare emise”;

Kt 52406 (P) „Bitle la ordin de executare”.

f) Plata anticipată se reflectă în postare:

Dt 52406 (P) „Bitle la ordin de executare”;

Kt 30109 (P) „Conturi de corespondent în băncile corespondente”.

g) Valoarea dobânzii sau a reducerii este cheltuită:

Dt 70204 (A) „Cheltuieli cu operațiuni cu valori mobiliare”;

Kt 52502(A) „Plăți viitoare de dobânzi, cupoane și reduceri la titlurile de valoare emise”.

O sarcină

Întreprinderea „Progres” aplicată Banca Comerciala Yugbank cu o cerere de împrumut în valoare de 150.000 de ruble. Pentru a cumpăra praf de spălat. Durata creditului este de 6 luni, rata dobânzii pentru credit este de 19,5% pe an, rata dobânzii la creditul restante este de 39% pe an. Anexat: bilantul intreprinderii "Progres" la data de 01.01.04.

Necesar:

1) Efectuați o analiză a bonității debitorului.

2) Luați o decizie privind acordarea unui împrumut.

) Determinați termenii tranzacției de împrumut.

) Întocmește un contract de împrumut.

) Întocmește un plan de rambursare a creditului, cu condiția ca o parte din principal să fie rambursată lunar. Rata dobânzii este simplă.

) Calculați dobânda dacă împrumutul este restante cu 1 lună.

) Deschideți un cont de împrumut și faceți înregistrări contabile pentru eliberarea unui împrumut, rambursarea principalului și a dobânzii la acesta.

) Analiza bonitatii debitorului consta in analiza lichiditatii bilantului intreprinderii. Bilanțul întreprinderii Progress este prezentat în anexă.

Tabelul - 6

La începutul anului (mii de ruble)

La sfârșitul anului (mii de ruble)

La începutul anului (mii de ruble)

La începutul anului (mii de ruble)

Comp. A și P la începutul anului

Comp. A și P la sfârșitul anului

A1 este cel mai lichid. active

P1 - obligațiile cele mai urgente

A2 - implementat rapid. active

P2 - pe termen scurt. pasive

A3 - încet realizat. active

P3 - lung. pasive

P4 - pasive permanente

Prima etapă a analizei bonității împrumutatului a arătat că cele mai lichide active sunt mai mici decât pasivele la termen, deoarece activele nu pot acoperi pasivele, atunci bilanţul este considerat nelichid.

În a doua etapă a analizei, se efectuează calculul ratelor de lichiditate financiară, care se realizează prin compararea pas cu pas a grupurilor de active cu datorii curente.

Rata de lichiditate absolută:

KA. L = A1 / P1 + P2, (8)

Pentru inceputul anului:

KA.L = 20657 / 24329 + 9006 = 0,6

La sfarsitul anului:

KA. L \u003d 24564 / 29861 + 3107 \u003d 0,7

Rata critică de lichiditate:

QC. L \u003d A1 + A2 / P1 + P2, (9)

Pentru inceputul anului:

QC. L \u003d 20657 + 33219 / 24329 + 9006 \u003d 1,6

La sfarsitul anului:

QC. L \u003d 24564 + 43705 / 29861 + 3107 \u003d 2

Coeficient lichiditatea curentă:

CT. L \u003d A1 + A2 + A3 / P1 + P2, (10)

Pentru inceputul anului:

QC. L \u003d 20657 + 33219 + 7994 / 24329 + 9006 \u003d 1,86

La sfarsitul anului:

QC. L \u003d 24564 + 43705 + 5861 / 29861 + 3107 \u003d 2

Când se analizează rezultate financiare Următorii indicatori au fost identificați la sfârșitul perioadei de raportare:

Rata de lichiditate absolută a crescut cu 0,1;

Rata de lichiditate critică a crescut cu 0,4;

Rata curentă de lichiditate a crescut cu 0,14;

Ratele lichidității curente la începutul și la sfârșitul lui 2/2 și lichiditatea critică 2/2. Raportul dintre lichiditatea critică și curentă la începutul anului este de 2/2, iar la sfârșit de 2/2.

La calcularea ratei curente de lichiditate la începutul anului, a fost obținut un raport de 2/2, ceea ce înseamnă că pentru fiecare două ruble de datorii pe termen scurt, există două ruble. capital de lucru. Din aceasta putem concluziona că organizația are o cantitate suficientă de resurse generate din surse proprii. Din punctul de vedere al creditorilor, această variantă de formare a fondului de rulment nu este foarte eficientă, deoarece crește riscul de neplăți. Din punctul de vedere al proprietarului, această opțiune nu oferă nivelul necesar de profitabilitate. capitaluri proprii. Balanța nu este lichidă.

) Creditorul a decis să nu acorde împrumutatului un împrumut, deoarece compania funcționează practic fără profit și posibilitatea de a nu rambursa împrumutul este foarte mare.

) Dacă creditorul CB „Yugbank” a luat o decizie pozitivă, atunci condiția tranzacției de împrumut ar putea fi:

Împrumutul se acordă pe 6 luni;

Sub 19,5% pe an;

rata NPL 39 la sută;

Rata dobânzii este simplă;

Acumularea lunară a dobânzii la soldul datoriei;

Plata dobânzii și a unei părți din datoria principală se face lunar.

) A se vedea contractul de împrumut completat în Anexa D.

) În cazul unui răspuns pozitiv al CB „Yugbank” la cerere de împrumutîntreprinderea „Progres”, atunci schema de rambursare a împrumutului ar fi următoarea (a se vedea tabelul 7):

Tabelul - 7 - Planul de rambursare a creditului

	Soldul datoriilor la începutul perioadei	O parte din datoria principală	Interes	Plata urgenta

Calculul dobânzii aferente perioadei se face după formula:

Dobânda pentru perioada = D t * I / 12, (11)

unde, D t - soldul datoriei la începutul perioadei, mii de ruble;

I - rata dobânzii, în acțiuni.

) Acumularea dobânzii cu o întârziere a împrumutului de 1 lună, de exemplu, durează 1 perioadă.

Dobândă pentru perioada \u003d 150.000 * 0,39 / 12 \u003d 4875 ruble.

Plata urgentă va fi de 29875 de ruble.

) Înregistrări contabile pentru acordarea unui credit și deschiderea unui cont de credit pentru un client:

a) A fost deschis un cont de împrumut pentru o persoană juridică client:

Kt 40702 (P) „Organizații comerciale”.

b) Clientului i s-a acordat un împrumut:

Dt 45205 (A) „Împrumuturi acordate organizațiilor comerciale nestatale pe o perioadă de la 91 la 180 de zile”;

Kt 30102(A) „Contul corespondent al instituțiilor de credit la Banca Rusiei”.

c) S-a constituit un provizion pentru eventualele pierderi din împrumut:

Dt 70209 (A) "Alte cheltuieli";

Kt 45215(P) „Provizioane pentru eventuale pierderi”.

d) Calculul dobânzii la împrumut:

Dt 47427 (A) „Cerința de a primi dobândă”;

e) La datoria principală se adaugă dobânda:

Dt 45205 (A) „Împrumuturi acordate organizațiilor comerciale nestatale pe o perioadă de la 91 la 180 de zile”;

Kt 47427 (A) „Cerința de a primi dobândă”.

f) Rambursarea unei părți a datoriei:

Dt 40702 (P) „Organizații comerciale”;

Kt 70101(P) „Dobândă primită pentru împrumuturile acordate, depozitele și alte fonduri plasate”.

g) Ștergerea sumei datoriilor aferente împrumutului:

Dt 40702 (P) „Organizații comerciale”;

Kt 45205(A) „Împrumuturi acordate organizațiilor comerciale neguvernamentale pentru o perioadă de la 91 la 180 de zile”;

h) Radierea provizionului pentru eventuale pierderi aferente creditului prelungit:

Dt 45215 (P) „Provizioane pentru eventuale pierderi”;

Kt 70107 (P) „Alte venituri”.

i) închiderea unui cont de împrumut pentru un împrumut:

Dt 40702 (P) „Organizații comerciale”;

Kt 45205 (A) „Împrumuturi acordate organizațiilor comerciale nestatale pentru o perioadă de la 91 la 180 de zile”.

Înregistrări contabile pentru creditele restante:

a) În ziua neîndeplinirii obligației se iau în considerare pentru restituirea fondurilor, sumele restantelor la un împrumut acordat anterior unei persoane juridice:

Dt 45812 (A) „Datorii restante la împrumuturi prelungite și alte fonduri plasate, organizații comerciale nestatale”;

Kt 45205 (A) „Împrumuturi acordate organizațiilor comerciale nestatale pentru o perioadă de la 91 la 180 de zile”.

b) Ajutor suplimentar pentru eventuale pierderi la creditele restante:

Dt 70209 (A) "Alte cheltuieli";

Kt 32403(P) „Proviziune pentru eventuale pierderi la creditele restante”.

c) Acumularea dobânzii la un împrumut restante:

Dt 45912 (A) „Dobândă întârziată la împrumuturile acordate și alte fonduri plasate către organizații comerciale nestatale”;

Kt 45812(A) „Datorii restante pentru împrumuturi prelungite și alte fonduri plasate către organizații comerciale non-statale”.

d) S-a avut în vedere anularea sumelor restante ale împrumutatului asupra datoriei principale la primirea fondurilor pentru rambursarea acesteia:

Dt 40702 (P) „Organizații comerciale”;

Kt 45812(A) „Datorii restante pentru împrumuturi prelungite și alte fonduri plasate către organizații comerciale non-statale”.

3. Operațiuni de contabilitate de casă

Acceptarea numerarului de la organizații la casieria băncii se efectuează conform anunțurilor pentru o contribuție în numerar. Organizațiile pot depune doar numerar în propriul cont bancar. Casierul de la casierie ține zilnic evidența încasărilor primite de la clienți și predate șefului casei de marcat. sume de baniîn registrul de bani primiți și emisi.

La sfarsitul zilei de operare, pe baza documentelor de primire, casieria intocmeste o adeverință privind suma de bani primită și suma primită de casier. documente monetareși compară suma de pe certificat cu suma de bani efectiv acceptată de acesta.

Numerarul acceptat în timpul zilei de funcționare, împreună cu documentele de primire și o adeverință privind suma de bani acceptată și numărul de documente de numerar primite de casierie, se predau șefului de casă contra chitanței în registrul de primire. și a emis bani.

Organizațiile pot accepta numerar ambalat în saci de colectare a numerarului, saci speciale, cutii, alte mijloace de împachetare a banilor, asigurând siguranța acestora în timpul livrării și nepermițând deschiderea acestora fără semne vizibile de deteriorare a integrității. Banca menține o listă a organizațiilor care predă numerar în saci, indicând numele organizațiilor, numărul și numărul de saci alocate fiecărei organizații.

Casiera organizației formează sacii cu numerar pentru a fi predați și completează fișa de expediere. În acest caz, prima copie a foii de transmitere este pusă în geantă; al doilea și al treilea exemplar - respectiv scrisoarea de parcurs la geantă și o copie a extrasului de însoțire - se depun la bancă.

Recalcularea numerarului acceptat în saci se poate efectua la casierie sau la casierie.

Toți banii primiti în timpul zilei de operare trebuie să fie creditați la casieria operațională în aceeași zi.

Acceptarea numerarului de la organizații, a pungilor cu numerar și a altor obiecte de valoare de la colecționari după încheierea zilei lucrătoare se efectuează de către casele de seară. Este postat un anunț despre orele de deschidere ale acestor case de marcat.

Lucrătorul de numerar de la casieria de seară primește un sigiliu cu inscripția „Caseria de seară”, a cărui amprentă este aplicată pe chitanța documentelor de numerar acceptate de acesta.

Acceptarea de către casierul casei de seară a pungilor cu numerar și a altor obiecte de valoare de la colecționari se realizează în prezența unuia sau mai multor membri ai echipei de colecționari.

In registrul de saci acceptate cu valori si saci goale sunt indicate corectiile constatate in cardurile de seif fara rezerve corespunzatoare, neconcordante in evidenta in cardurile de seif cu facturi constatate la acceptare.

După aceea, lucrătorul operațional verifică conformitatea numărului de saci predați casieriei cu datele certificatului de genți și legitimații de securitate eliberat colectorilor și returnează cardurile de securitate colectorilor.

Casiera și angajații operaționali numără numărul de genți primite de la colectori, le compară cu numărul indicat în certificatul de saci cu numerar și saci goale acceptate de casieria de seară și le pun în seif. Documentele în baza cărora au fost acceptate gențile sunt depozitate împreună cu numerar și alte obiecte de valoare. Seiful este închis de numerar și de angajații operaționali și este predat sub protecție în modul prevăzut de contractul de securitate.

În dimineața zilei următoare, casierul și lucrătorii operaționali le predau la casierie saci cu numerar și facturi. La discreția managerului, transferul valorilor de la casieria de seară la casa de operare se poate organiza fără apariția angajaților de la casieria de seară. Seiful este securizat.

Gențile cu numerar, documentele însoțitoare la acestea se predau de către angajații numerar și operaționali ai casieriei de seară angajatului de supraveghere a casei de recalculare sau șefului de casă contra primirii în certificatul de bagaje cu numerar acceptat de către casieria de seară.

Sacii cu numerar livrați după închiderea casieriei de seară sunt depozitați în seifuri special alocate sub responsabilitatea colectorilor care au livrat pungile.

Recontabilitatea banilor din sacoșele livrate de colectori se efectuează de către casierii în prezența unui angajat al casieriei renumărătoare.

Recalcularea numerarului primit la casa de seară se face cel târziu în următoarea zi lucrătoare.

Sacii cu numerar livrați în timpul zilei operaționale sunt predați de către colectori la casa de recalculare sau la casa de chitanțe. Recepția bagajelor se efectuează de către un angajat al casei de recalculare sau un angajat de numerar al casei de intrare conform registrului de bagaje acceptate cu obiecte de valoare.

După deschiderea tuturor pungilor și renumărarea banilor, angajatul care controlează afișează în fișele de control sumele de recontare în numerar pentru fiecare casier și transferă în sacoșe extrasele și facturile însoțitoare șefului casei de marcat. Facturile pentru genți sunt trimise angajaților operativi pentru a înregistra rezultatele recalculării veniturilor în casa de marcat la primire și reflectare în contabilitate.

Emiterea de numerar către organizații din conturile lor bancare se realizează conform cecuri de numerar.

Pentru a primi numerar, clientul prezintă un cec de numerar angajatului care operează. După o verificare adecvată, i se dă o ștampilă de control dintr-un cec de numerar pentru prezentare la casierie.

Nu sunt permise tranzacțiile în care clientul, fără a depune bani, prezintă simultan un cec de numerar și un anunț de depunere în numerar.

La sfarsitul zilei de operare, casierul verifica suma de bani pe care a primit-o in cont cu sumele indicate in documentele de cheltuieli si soldul efectiv de bani. După aceea, întocmește o adeverință privind suma de bani emisă și suma primită pentru proces-verbal, o semnează și cifra de afaceri de numerar dată în acesta și o compară cu înregistrările din casele de marcat ale lucrătorilor operativi.

Livrarea numerarului către CCR, de regulă, este efectuată de colectori. Pentru suma de numerar predată la casieria CCR se întocmește o declarație de expediere în trei exemplare. Prima copie a conosamentului și numerarul sunt investite în sacul de colectare (sacul este sigilat). Al doilea exemplar al conosamentului este predat colectorului. A treia copie a foii de transmitere cu chitanța colectorului pentru primirea banilor rămâne în bancă.

Acceptarea și eliberarea de numerar către cetățeni, precum și angajați, se efectuează conform comenzilor de numerar primite și ieșite.

Pentru efectuarea operațiunilor de serviciu clienți, șeful casei de marcat emite casieriei suma necesară contra unei chitanțe din registrul de bani primiți și emiși.

Operațiunile de primire și emitere de numerar din conturile de depozit ale cetățenilor sunt confirmate de o înscriere corespunzătoare în document (registru de economii, depozit etc.) care rămâne la client.

4. Importanța tranzacțiilor cu numerar în domeniul bancar

Economia oricărei țări nu se poate lipsi de numerar. Experiența tuturor statelor arată că indiferent de nivelul de dezvoltare economie de piatași predominanța instrumentelor de plată fără numerar în sistemele monetare, circulația numerarului continuă să ocupe un anumit loc. Numerarul este o componentă importantă a sistemului monetar rus, de care depinde în mare măsură funcționarea sa stabilă. Nu există motive reale pentru a presupune că importanța numerarului în viața societății ruse s-ar putea slăbi în viitorul apropiat.

Ponderea numerarului în circulație în Federația Rusă, în comparație cu țările dezvoltate economic, a fost și rămâne semnificativă. În același timp, după cum știți, costurile circulației numerarului sunt extrem de mari și în orice țară se ridică la 10 până la 12 la sută din valoarea nominală a bancnotelor în numerar circulante (costuri de fabricație, depozitare, procesare, transport, distrugere etc. ) În acest sens, problemele organizării raționale a circulației numerarului, atât din punct de vedere științific, cât și din punct de vedere practic, sunt extrem de importante, iar luarea în considerare detaliată a acestora va face posibilă determinarea principalelor direcții de îmbunătățire a eliberării și lucrului de numerar a diviziilor structurale. a Băncii Rusiei.

În prezent, importanța tranzacțiilor cu numerar este mare, întrucât tranzacțiile cu numerar sunt prima și principalele operațiuni bancare.

În esență, casele de casă ale instituțiilor de credit sunt canale de primire sau retragere a numerarului din circulație. Departamentul de numerar al băncii este unul dintre cele mai importante, deoarece în condițiile moderne, datorită faptului că circulația numerarului este parte integrantă a vieții economice, o bancă fără casierie nu poate deservi pe deplin clienții săi.

În esență, banii, reprezentând echivalentul universal și îndeplinind toate funcțiile lor inerente, acționează pentru subiecți. activitate economică un activ lichid, având care, în cantitatea necesară, puteți achiziționa cu ușurință toate activele și fondurile necesare activității economice, precum și să satisfaceți o parte semnificativă a nevoilor materiale ale unei persoane. Spre deosebire de fondurile fără numerar, numerarul are avantaje incontestabile:

1) având fonduri de numerar, o entitate economică
entitatea este mai puțin controlată în activitățile sale de către autoritățile fiscale de reglementare;

) numerar, dacă se dorește, face aproape imposibilă urmărirea acestora utilizarea prevăzută;

) numerarul are cel mai mare grad de lichiditate.

Astfel, utilizarea numerarului în economie face posibilă asigurarea entităților economice și persoanelor fizice de deplină libertate în desfășurarea acțiunilor lor și în realizarea acțiunilor atât pozitive, cât și penale.

Reducerea riscurilor asociate numerarului (furt, pierdere și alte fraude) la valorile minime în instituțiile de credit, contribuie în primul rând la organizarea corectă a activității de numerar, contabilizarea la timp și înregistrarea tranzacțiilor cu numerar ale băncii. În același timp, se asigură și deservirea de înaltă calitate a nevoilor clienților băncilor în numerar.

Astfel, un adevărat profesionist bancar, indiferent în ce departament al băncii lucrează în viitor, trebuie să aibă practica de a lucra la casierie pentru a înțelege specificul. munca bancara, înțelegeți riscurile și dezvoltați o respectare necondiționată a ordinii, responsabilității și decenței atunci când lucrați cu fondurile clienților.

Prerogativa reglementării organizării și contabilității tranzacțiilor cu numerar în sectorul bancar din Rusia revine Băncii Rusiei - art. patru lege federala din 10 iulie 2002 Nr. 86-FZ „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”.

CONCLUZIE

Pentru valorificarea tuturor valorilor care intră în bancă, fiecare instituție bancară dispune de o cameră special echipată - o casă de operare. Casierul este pe deplin răspunzător pentru siguranța valorilor pe care le-a acceptat și pentru prejudiciul cauzat băncii ca urmare a unei atitudini neglijente sau necinstite față de îndatoririle sale.

Principalele direcții de organizare a tranzacțiilor cu numerar în bancar, au fost luate în considerare în munca de curs:

) Tranzacțiile cu numerar se efectuează pe bază de cecuri de numerar, concomitent cu completarea cecului, detaliile acestuia sunt transferate pe cotor, care servește drept document justificativ. Banca poate percepe un comision pentru tranzacțiile legate de emiterea de bani. O bancă comercială trebuie să plănuiască să distribuie numerar.

) Toate numerarul, titlurile, cecurile, monedele se depozitează în dulapuri ignifuge (seifuri), care la sfârșitul zilei de lucru sunt închise cu cheie, sigilată cu sigiliu de casierie. Păstrarea numerarului și a altor obiecte de valoare care nu aparțin băncii la casierie este interzisă.

) Fluxul de documente pentru tranzacțiile cu numerar primite este organizat astfel încât clienților să se elibereze chitanțe, iar sumele să fie creditate în conturile acestora numai după primirea efectivă a banilor la casierie, cu excepția contribuțiilor la depozitele cetățenilor, care pot fi înregistrate în conturile personale ale deponenților înainte de a primi bani. Acceptarea numerarului se realizează la un anunț pentru o contribuție în numerar, care este un set de documente constând dintr-un anunț pentru o contribuție în numerar, o chitanță și o comandă. Jurnalul de numerar este ținut în două tipuri de venituri și cheltuieli de numerar și valori.

) Contabilitatea numerarului se efectuează pe conturi contabile precum: 20202 „Casa instituțiilor de credit”, 20207 „Numerar în casele de operare situate în afara sediului instituțiilor de credit”, 20208 „Numerar în bancomate”, 20209 „Numerar în tranzit " .

) Tranzacțiile cu numerar includ primirea și emiterea de numerar de la cetățeni și organizații și, de asemenea, colectează numerar în RCC.

) Casele de casă ale instituțiilor de credit sunt canale de primire sau de retragere a numerarului din circulație. Departamentul de numerar al băncii este unul dintre cele mai importante, deoarece în condițiile moderne, datorită faptului că circulația numerarului este parte integrantă a vieții economice, o bancă fără casierie nu poate deservi pe deplin clienții săi.

În concluzie, putem spune că tranzacțiile cu numerar sunt mari, întrucât tranzacțiile cu numerar sunt primele și principalele operațiuni bancare.

LISTA SURSELOR UTILIZATE

1) Usatova L. V., Seroshtan M. S., Arskaya E. V. Contabilitatea în băncile comerciale. M: DASHKOV I K, 2005. - 111 p.

) Kapaeva T.I. Contabilitate in banci. M: FORUM - INFRA - M, 2008. - 88 p.

) Selevanova T. I. Contabilitate in banci. Rostov-pe-Don: PHOENIX, 2006, 165 p.

) Pechnikova AV Operațiuni bancare. M: FORUM - INFRA - M, 2006. - 55 p.

) Lavrushin OI Banking. M: FINANȚE ȘI STATISTICĂ, 2006. 112 p.

) Kolesnikova V. I. Bancar. M: FINANȚE ȘI STATISTICĂ, 2005. - 95 p.

) Kolesnikova V. I., Krolivitskaya L. P. Banking. M: FINANȚE ȘI STATISTICĂ, 2006. - 128 p.

) Lavrushin OI Banking. M: KNORUS, 2007. - 98 p.

) Miller A. A. Contabilitatea în bănci: un curs de prelegeri. Novorossiysk: NKRP, 2008 - 2009.

) Miller A. A. Analiză economică: Curs de curs. Novorossiysk: NKRP, 2008 - 2009.

Trimiteți-vă munca bună în baza de cunoștințe este simplu. Foloseste formularul de mai jos

Studenții, studenții absolvenți, tinerii oameni de știință care folosesc baza de cunoștințe în studiile și munca lor vă vor fi foarte recunoscători.

postat pe http://www.allbest.ru/

postat pe http://www.allbest.ru/

Introducere

1. Tranzacții cu numerar

1.5 Tranzacții cu numerar ale băncilor

2. Reglementări privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse

Concluzie

Bibliografie

Introducere

Tranzacțiile cu numerar pot fi atribuite unor operațiuni bancare tradiționale importante, deoarece sunt efectuate zilnic. Acest subiect este foarte important, deoarece în instituțiile de credit persoanele juridice efectuează tranzacții prin intermediul casieriei. Am decis să înțeleg mai precis acest subiect, deoarece este cel mai relevant în epoca noastră, deoarece tranzacțiile cu numerar joacă un rol important în activitățile entităților economice. Și, de asemenea, tranzacțiile cu numerar în condiții moderne au atins cea mai mare dezvoltare. În prezent există o extindere a subiectelor relatii de credit, precum și creșterea varietății de operațiuni în sine. Relevanța creditării pentru instituțiile de credit este evidentă astăzi. În fiecare an are din ce în ce mai multă dezvoltare și distribuție. Nu întâmplător banca se numește instituție de credit. În fiecare an, organizațiile de credit dezvoltă și implementează noi programe de creditare.

Tranzacțiile cu numerar reflectă esența activității bancare, dar în legislația modernă nu sunt incluse în operațiunile de bază. Îmi este greu să-mi imaginez că o bancă își desfășoară activitatea fără a utiliza tranzacții în numerar. În plus, tranzacțiile cu numerar sunt asociate cu primirea, emiterea, depozitarea și transportul numerarului.

Scopul muncii mele este de a afla noi informații despre organizarea tranzacțiilor cu numerar și procedura de contabilizare a acestora și studiul procedurii pentru operațiunile în derulare.

1. Tranzacții cu numerar

Operațiuni cu numerar - operațiuni legate de primirea, păstrarea și emiterea de bani și documente bănești. Ce rol joacă tranzacțiile cu numerar în activitățile organizației?

Organizarea rulajului de numerar se realizează prin intermediul centrului de decontare și numerar (RCC) al Băncii Rusiei și caselor de casă ale băncilor comerciale. Banca Centrală, fiind centrul emitent al țării, are drept exclusiv emiterea de numerar, retragerea acestora și organizarea circulației numerarului. Imediat serviciu de numerar entităţile economice desfăşoară banci comerciale.

Tranzacțiile cu numerar includ organizarea primirii de numerar de la persoane fizice și juridice, eliberarea de depozite către acestea, vânzarea și cumpărarea de valori mobiliare, schimbul de bancnote deteriorate, acceptarea plăților de utilități și a altor persoane fizice, precum și schimbul, prelucrarea numerarului, inclusiv numărarea, sortarea, formarea, ambalarea numerarului.

Efectuarea plăților în numerar prin intermediul unei bănci depinde de volumul de numerar în circulație și de sistemul de organizare care s-a dezvoltat în țară.

1.1 Crearea și funcționarea departamentului de numerar al băncii

Tranzacțiile cu numerar, depozitarea numerarului, lucrările cu bancnote dubioase care au semne de fals se desfășoară în încăperi speciale. Banca trebuie să creeze un punct de numerar fortificat din punct de vedere tehnic. Structura tipică a nodului de numerar este prezentată în fig. unu.

Orez. 1. Structura nodului de numerar

Elementul operațional al nodului de numerar este departamentul de numerar, care (în funcție de mărimea instituției bancare) include sistemul de numerar. În băncile mici, munca de numerar se desfășoară prin intermediul casieriei.

Deci, pentru un serviciu cuprinzător pentru clienți, o bancă comercială poate deschide case de casă operaționale în organizații din afara nodului de numerar pentru acceptarea și emiterea de depozite, vânzarea și cumpărarea de valori mobiliare și acceptarea plăților de utilități și alte plăți. La casa de bilete folosiți:

terminale de numerar - dispozitive automate pentru primirea și eliberarea numerarului către clienți cu ajutorul unui computer personal;

· seifuri automate - dispozitivele care funcționează în regim automat și sunt destinate recepției de numerar de la clienți;

· ATM-uri și alte programe și hardware.

Cele mai confortabile condiții de lucru pentru casiere, asigurând în același timp siguranța depozitării numerarului, fac posibilă realizarea unor case de marcat moderne. Modulele de numerar sunt echipate cu unități și rafturi suplimentare care vă permit să plasați terminale de numerar, un computer, materiale de ambalare oferind convenabil la locul de muncă pentru personal. Exemple de module de numerar:

§ DoCash Tempo (Rusia)

§ Distribuitoare de numerar TCD (Teller Cash Dispenser).

§ recirculatoare TCR (Teller Cash Recycler). Multe sucursale ale Sberbank din Rusia sunt echipate cu ele.

Vă permite să optimizați contabilitatea de numerar, să îi asigurați siguranța și protecția împotriva manipulării și, de asemenea, să facilitați emiterea de numerar către persoanele juridice.

1.2 Înregistrarea primirii și emiterii de numerar

Înregistrarea primirii și emiterii de numerar se efectuează de către o instituție de credit utilizând ordine de numerar de intrare și de ieșire. Completarea documentelor de numerar a chitanțelor și cheltuielilor, precum și a declarațiilor de raportare ale lucrătorilor de numerar, registrele de contabilitate pentru valori, un lucrător de numerar poate folosi echipamente informatice, dar tipărirea și semnarea documentelor individuale (de exemplu, privind transferul de numerar între lucrătorii de numerar) sunt obligatorii.

1.3 Acceptarea de numerar de la întreprinderi și organizații

Unul dintre tipurile de tranzacții cu numerar este acceptarea numerarului cu transferul lor ulterior în contul bancar al unei entități economice și poate fi efectuat atât cu utilizarea unei pungi, cât și fără aceasta. Colectarea și livrarea numerarului și valorilor către bancă poate fi efectuată de bancă independent sau în condiții contractuale prin alte organizații de credit care efectuează operațiuni de colectare, precum și prin Asociația Rusă de Colectare.

1.4 Înregistrarea tranzacțiilor cu numerar pentru persoane juridice

Tranzacțiile efectuate legate de tranzacțiile cu numerar sunt reflectate în următoarele tranzacții:

1. Clientul - o organizație comercială neguvernamentală a primit numerar pentru a plăti salariile personalului din soldul contului său curent:

Dt 40702 (P) Contul unei organizații comerciale nestatale Kt 20202 (A) „Casiera organizațiilor de credit”

2. Creditarea numerarului depus de client în contul său bancar se realizează pe baza registrului de marcat de intrare și se documentează prin afișare:

Dt 20202 "Caseria institutiilor de credit" Kt cont (curent) de decontare al clientului conform cont personal client deponent - cu suma fondurilor depuse.

3. Sumele de numerar sunt debitate din conturile bancare ale clienților - destinatarul fondurilor, ceea ce se reflectă în contabilitate prin afișarea:

Dt contului de decontare (curent) al clientului - conform contului personal

client - destinatarul numerarului.

Kt 20202 „Casa instituțiilor de credit” - pentru suma debitată din contul clientului prin cec de numerar.

1.5 Tranzacții cu numerar ale băncilor

În Federația Rusă, toate organizațiile, întreprinderile, instituțiile, indiferent de forma organizatorică și juridică, trebuie să păstreze numerar gratuit în bănci în conturi adecvate în condiții contractuale. Numerarul este predat de către organizații direct la casieriile organizațiilor de credit sau prin casele comune ale întreprinderilor, precum și organizațiilor agentie federala comunicații (Rossvyaz), adică oficii poștale pentru transfer în conturile bancare corespunzătoare.

Pentru fiecare întreprindere, de comun acord cu managerii acestora, banca stabilește procedura și termenele de livrare a numerarului pe baza necesității de a accelera rularea banilor și primirea la timp a numerarului în zilele băncii. Pot fi stabilite următoarele limite de timp:

§ pentru intreprinderile situate in localitate, acolo unde există instituții bancare sau organizații Rossvyaz, - zilnic în ziua în care se primesc numerar la casieriile întreprinderilor;

§ pentru întreprinderile care, din cauza specificului activităților și modurilor lor de funcționare, precum și în absența unei colectări de seară sau a unui casierie de seară într-o bancă, nu pot preda numerar instituțiilor bancare sau organizațiilor Rossvyaz în fiecare zi la sfarsitul zilei de lucru - a doua zi;

§ pentru întreprinderile situate într-o așezare în care nu există instituții bancare sau organizații ale lui Rossvyaz, precum și cele situate la distanță îndepărtată de acestea - o dată la câteva zile.

Pentru a asigura livrarea completă și la timp a numerarului către bancă, soldurile acestora la casele de casă ale întreprinderilor sunt limitate. Limita soldului de numerar în casa de marcat este stabilită de bancă anual pentru toate întreprinderile care îi sunt clienți și reprezintă suma maximă admisibilă de numerar care poate rămâne în casierie la sfârșitul zilei de lucru. Toți numerarul care depășește limitele trebuie depuse integral la bancă (oficiul poștal).

Banca determină limita soldului de numerar pentru întreprindere în mod individual, pe baza volumului cifrei sale de afaceri, a caracteristicilor modului de operare, a procedurii și a termenilor de depunere a numerarului la bancă:

§ pentru întreprinderile care au un venit permanent în numerar și sunt obligate să-l predea băncii în fiecare zi la sfârșitul zilei de lucru - în cuantumul necesar pentru asigurarea funcționării normale a întreprinderilor din dimineața zilei următoare;

§ întreprinderile care donează băncii încasări în numerar a doua zi - în limita veniturilor medii zilnice;

§ intreprinderi care au bonuri de numerar si il doneaza bancii nu in fiecare zi, in functie de termenele stabilite de livrare si de suma incasarilor de numerar;

§ întreprinderi care nu au încasări în numerar - în limita consumului mediu zilnic de numerar (cu excepția salariilor, plăților sociale și burselor).

Pentru o întreprindere, care include divizii care nu au un bilanţ independent în bancă, se stabileşte o singură limită de sold de numerar, ţinând cont de aceste diviziuni structurale. Limita soldului de numerar pentru diviziile structurale se aduce prin ordin al conducatorului intreprinderii.

Limita soldului de numerar poate fi revizuită în cursul anului la cererea rezonabilă a întreprinderii (în cazul modificărilor volumului cifrei de afaceri, condițiilor de livrare a veniturilor etc.).

Dacă o întreprindere are mai multe conturi de decontare în diferite bănci, la discreția sa, se aplică uneia dintre ele și depune un calcul pentru a stabili o limită a soldului de numerar disponibil. După parcurgerea acestei proceduri într-una dintre instituțiile băncii, întreprinderea trimite notificări despre limita soldului de numerar determinată acesteia către alte bănci care o deservesc. Pentru o întreprindere care nu a depus o decontare la nicio bancă în care este client, limita soldului de numerar este considerată zero, iar numerarul care nu a fost depus la bancă este considerat a depăși limita.

Pentru a elimina fluxurile de numerar contrare, întreprinderile care au în mod constant venituri în numerar din cauza specificului activităților lor (comerț, transport, evenimente de divertisment etc.), de comun acord cu instituțiile de servicii bancare, pot cheltui o parte din acestea direct la fața locului, fără depunându-l la bancă. În prezent, acestor organizații li se permite să-și cheltuiască propriile venituri în numerar în următoarele scopuri:

salarii și plăți sociale;

achiziționarea de produse agricole de la populație;

cumpărarea de containere și lucruri de la populație;

cheltuieli de calatorie, achiziționarea de articole de papetărie și de uz casnic;

plata pentru urgent lucrări de reparațiiși combustibili și lubrifianți;

plata despăgubirilor pentru pierderile din contractele de asigurare a persoanelor fizice.

Decizia privind cheltuirea de către întreprindere a veniturilor în numerar de la casieria sa se ia anual de către bancă pe baza unei cereri scrise a întreprinderii și a unui calcul special, care este inclus în formularul de stabilire a limitei soldului de numerar. La eliberarea unui astfel de permis, banca ia în considerare specificul întreprinderii, respectarea acesteia cu regulile de lucru cu numerar, starea decontărilor sale cu bugetele de toate nivelurile, statul fonduri extrabugetare, furnizori de materii prime, banci pentru credite. Decizia cu privire la cheltuirea de către întreprindere a veniturilor în numerar venite la casa sa dacă are mai multe conturi în bănci diferite se face în mod similar cu stabilirea unei limite a soldului de numerar în casa unei astfel de întreprinderi.

Pentru primirea tuturor numerarului incasat la banca si efectuarea tranzactiilor de debit, fiecare institutie bancara dispune de un ghiseu de casa operativ. Poate include:

§ casete de marcat;

§ casierie de cheltuieli;

§ casierie de venituri si cheltuieli;

§ casete de marcat pentru schimbarea banilor;

§ casierie de seara;

§ casete de marcat pentru renumărarea numerarului.

LA bănci mari cu un flux de numerar mare, casele de marcat listate sunt organizate separat. În băncile mici, munca se poate efectua prin casa de marcat. Șeful băncii decide în mod independent asupra structurii casieriei operaționale și asupra numărului de lucrători de numerar.

Se încheie un acord de răspundere integrală cu fiecare angajat al casieriei. Casierii caselor de casă care operează ar trebui să primească specimene de semnătură ale directorilor băncilor și contabililor autorizați să semneze chitanțe și documente de numerar de cheltuieli, iar contabilii cu specimene de semnătură ale casierelor.

Soldul fondurilor din casieria operațională a băncii este limitat. Birourile teritoriale ale Băncii Rusiei sau, în numele lor, RCC stabilesc pentru fiecare bancă o limită a casei de casă operaționale, care este valoarea soldului minim admisibil de numerar la sfârșitul zilei și exercită controlul asupra acesteia. respectarea. Mărimea limitei casieriei operaționale se determină în funcție de volumul cifrei de afaceri care trece prin casa băncii, de graficul de încasări de numerar de la clienți, de procedura de procesare a acesteia și de alte caracteristici ale cifrei de afaceri a băncii.

1.6 Procedura de acceptare a numerarului de la clienți la casieria băncii și de la casierie

Acceptarea numerarului de la întreprinderi și organizații se realizează în principal la apariția personală a clientului, în prezența acestuia. Activitatea casieriei este organizată în așa fel încât clienții băncii să aibă posibilitatea de a preda încasările în timpul zilei de funcționare (ziua) și după aceasta (caseria de seară).

Documentul de acceptare a numerarului la casieria băncii este un anunț pentru o contribuție în numerar, care este un set de documente format din trei părți: anunțul în sine, o comandă și o chitanță. Toți numerarul primit în timpul zilei lucrătoare trebuie să fie creditați la casieria băncii și creditați în conturile clienților relevante în aceeași zi lucrătoare. Banii acceptați de casieria de seară trebuie să fie creditați în conturile clientului bancar respectiv cel târziu în următoarea zi lucrătoare.

Un alt canal de primire a numerarului în bancă este prin intermediul aparatului de colectare. Banca poate efectua colectarea și livrarea fondurilor și valorilor proprii, precum și a fondurilor și valorilor clienților folosind resurse și mijloace proprii sau în condiții contractuale prin servicii specializate de colectare autorizate de Banca Rusiei pentru a efectua astfel de operațiuni.

Emiterea de numerar către organizații se realizează prin cecuri de numerar. Sunt forme de responsabilitate strictă și sunt eliberate clientului sub formă de carnete de cecuri.

Munca băncii cu numerar pentru a servi clienții - persoane fizice, precum și angajații băncii în sine se desfășoară în funcție de comenzile de numerar primite și ieșite.

Băncilor li se cere sistematic să verifice dacă organizațiile respectă disciplina de numerar și condițiile de lucru cu numerar. Frecvența și gama întreprinderilor supuse inspecției sunt determinate de șeful băncii, ținând cont de volumul cifrei de afaceri a acestora, de conformitatea cu cerințele procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, precum și de informațiile de la autoritățile fiscale cu privire la fapte. a încălcărilor de către organizații ale condițiilor de lucru cu numerar. Perioada pentru care banca are în vedere starea disciplinei de numerar a întreprinderii trebuie să fie de cel puțin trei luni.

Rezultatele auditului sunt documentate printr-un certificat de tranzacții în numerar, care este semnat de șeful, contabilul-șef al întreprinderii și un reprezentant al băncii, iar apoi, în termen de trei zile, este luat în considerare de șeful băncii, care ia o decizie privind luarea de măsuri pe baza rezultatelor auditului. În cazul în care faptele de încălcare de către întreprindere a condițiilor de lucru cu numerar, decontări în numerar cu persoane juridice care depășesc norma limită, neprimirea numerarului la casierie, acumularea de solduri excedentare în casierie , banca trimite la Autoritatea taxelor la locul de înregistrare a contribuabilului, depunerea cu atașarea primului exemplar al certificatului de luare a măsurilor de răspundere financiară și administrativă.

1.7 Conceptul de decontare și tranzacții cu numerar, clasificarea acestora

Operațiunile de decontare și numerar ale băncilor includ menținerea conturilor acestora în numele persoanelor juridice și persoanelor fizice, precum și implementarea decontărilor în numerar în numerar și forme fără numerar.

Aceste operațiuni într-o bancă comercială sunt efectuate de divizia de decontare și numerar (management), care lucrează direct cu clientul.

împlinitor operațiuni de decontare, băncile acționează ca intermediari implicați în procesul de calcul și transfer al sumelor de plătit pentru bunuri și servicii între debitor și destinatar, astfel băncile mijlocind procesul de deplasare a tuturor obiectelor și serviciilor de inventar. Prin urmare, aceste operațiuni sunt importante nu doar pentru bancă, ci și pentru funcționarea întregii economii. Dezvoltarea sa este însoțită de o creștere constantă a numărului de calcule. Astăzi, cifra de afaceri internațională cu plăți pentru anul se ridică la sute de trilioane de dolari; numai în Rusia, în medie, se fac peste 10 milioane de plăți zilnic.

Decontarea și tranzacțiile cu numerar formează baza sistem de platațări, astfel încât conceptul de „decontări” se distinge de obicei de conceptul de „plăți”. Și deși în literatura modernă nu există un consens cu privire la diferențele dintre ele, majoritatea înțeleg calculele ca fiind procesul de determinare a sumei de plată care se datorează pentru obligațiile monetare reciproce ale contrapărților pentru bunuri, servicii etc. Unele dintre calculele efectuate la banca nu sunt insotite de plati. De exemplu, se determină suma rezervelor, soldurile pe conturile clienților, resursele bancare etc.

Cu toate acestea, în cea mai mare parte, implementarea practică a decontărilor înseamnă efectuarea unei plăți pe baza acestora, care este utilizată în compensarea sau completează procesul de decontare prin rambursarea datoriei. Astfel, plățile sunt procesul de achitare a datoriilor.

Tipurile de operațiuni de decontare și plată sunt diverse, întrucât aceste operațiuni au fost printre primele servicii oferite de bănci clienților lor. Prin efectuarea acestor operațiuni, băncile își deschid și mențin propriile conturi și conturi de clienți, acceptă și emit numerar, colectează venituri în numerar, efectuează conversia valutară etc. Aceste operațiuni sunt prezente în toate băncile, astfel încât clientul poate fi interesat de ele doar oferind o viteză de plată mai mare sau reducând tarifele pentru acestea. clasifica Operațiuni bancare posibil in functie de:

De la destinatarii tranzacției de plată și decontare:

propriu;

Client;

După tehnologie:

plăți intrabancare;

Plăți efectuate pe piața interbancară și prin sistemul Băncii Rusiei;

După forma de bani folosită în această operațiune:

Bani lichizi,

Fără numerar.

Principalele tipuri de operațiuni bancare la efectuarea decontărilor sunt efectuate sub formă de numerar și fără numerar. Regimul juridic dezvoltat în țară, care asigură respectarea regulilor, termenelor și standardelor de efectuare a decontărilor, face posibilă transformarea procesului de decontare într-un singur flux de documente bancare.

Procedura generală de stabilire a așezărilor pe teritoriul Federației Ruse este reglementată de:

Ch. 45, 46 Cod Civil RF;

Legile federale nr. 86-FZ din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”, nr. 103-FZ din 3 iunie 2009 „Cu privire la activitățile de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuate de către agenți de plată”

Instrucțiunea Băncii Rusiei din 14 septembrie 2006 nr. 28-I „Cu privire la deschiderea și închiderea conturilor bancare la depozite (depozite)”;

Regulamentul Băncii Rusiei din 3 octombrie 2002 Nr. 2-P „Cu privire la plățile fără numerar în Federația Rusă”;

Regulamentul Băncii Rusiei din 25 aprilie 2007 Nr. 303-P „Cu privire la sistemul de decontare brută în timp real al Băncii Rusiei”, etc.

Un loc special în reglementarea juridică îl ocupă proiectul de lege elaborat „Cu privire la sistemul național de plăți (SNP)”, care determină procedura de funcționare a sistemului național de plăți și competențele corespunzătoare ale Băncii Rusiei în acest domeniu. Proiectul de lege prevede, de asemenea, reglementarea funcționării sistemelor internaționale (transfrontaliere) de plată pe teritoriul Rusiei și asigurarea securității informaționale a transmiterii datelor.

2. Reglementări privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse

Pe baza Legii federale nr. 86-FZ din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”, acest regulament stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei (denumit în continuare numerar) pe teritoriul Federației Ruse pentru a organiza pe teritoriul Federației Ruse circulația numerarului.

1. Prezentul regulament se aplică persoanelor juridice care țin contabilitatea în conformitate cu cerințele stabilite de organismele cărora le-a fost acordat dreptul de a reglementa contabilitatea (cu excepția Băncii Centrale a Federației Ruse), precum și persoanelor juridice care au trecut la un sistem de impozitare simplificat, la persoane fizice care desfășoară activități antreprenoriale fără a-și forma entitate juridică (antreprenori individuali).

Destinatarii fondurilor bugetare, atunci când efectuează operațiuni de acceptare de numerar, inclusiv recalcularea acestora, emiterea de numerar (tranzacții în numerar), sunt ghidați de prezentul Regulament, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de desfășurare a tranzacțiilor în numerar de către beneficiarii fondurilor bugetare.

2. Pentru a efectua tranzacții cu numerar, o entitate juridică, antreprenor individual stabiliți suma maximă admisibilă de numerar care poate fi păstrată la casierie pentru tranzacții cu numerar, după ce suma soldului de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare este afișată în carnetul de casă 0310004 (limita soldului de numerar).

O subdiviziune separată (sucursală, reprezentanță) a unei persoane juridice, pentru ale cărei tranzacții entitatea juridică a deschis un cont bancar la o instituție de credit sau la Banca Centrală a Federației Ruse, stabilește o limită a soldului de numerar în modul prevăzut de prezentul regulament. pentru o persoană juridică.

Persoană juridică, întreprinzătorul individual emite un document administrativ privind limita soldului de numerar stabilit, care se păstrează în modul stabilit de conducătorul persoanei juridice, întreprinzătorul individual sau altă persoană autorizată (șeful).

3. O persoană juridică, un antreprenor individual determină limita soldului de numerar în conformitate cu apendicele la prezentul regulament.

O persoană juridică, care include subdiviziuni separate, determină limita soldului de numerar, ținând cont de numerarul păstrat în subdiviziuni separate, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al clauzei 1.2 din prezentul Regulament.

4. O persoană juridică, un antreprenor individual este obligat să continue conturi bancareîn bănci, numerar care depășește limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu clauzele 1.2 și 1.3 din prezentul Regulament (numerar liber).

Acumularea de către o persoană juridică, întreprinzător individual a numerarului în numerar peste limita stabilită a soldului de numerar este permisă în zilele de plată a salariilor, burselor, plăților incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observație statistică a statului federal, în fondul de salarii și plăți cu caracter social, inclusiv în ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, sărbători nelucrătoare în cazul unei persoane juridice, un antreprenor individual care efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile.

5. Reprezentantul autorizat al unei persoane juridice, un antreprenor individual sau reprezentantul său autorizat trebuie să depună numerar la o bancă sau la o organizație care face parte din sistemul Băncii Rusiei, al cărei statut îi conferă dreptul de a efectua numerar. transport, colectare de numerar, operațiuni de numerar în ceea ce privește primirea și procesarea numerarului sau organizației serviciului poștal federal pentru creditarea, transferul sau transferul acestora în contul bancar al unei persoane juridice, un antreprenor individual.

6. Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate de o persoană juridică, un antreprenor individual de către un casier sau alt angajat, determinat de persoanele indicate dintre angajații acestora (casierii), cu stabilirea drepturilor și obligațiilor oficiale relevante, pe care casierul trebuie să le familiarizeze el însuși cu contra semnăturii.

Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier senior, în plus, tranzacțiile cu numerar pot fi efectuate de către șef.

Tranzacțiile cu numerar efectuate de o persoană juridică, un antreprenor individual, se întocmesc prin ordine de încasare numerar 0310001, ordine de numerar de ieșire 0310002 (documente de numerar).

O persoană juridică, un antreprenor individual trebuie să asigure disponibilitatea documentelor de numerar și a altor documente întocmite în cursul tranzacțiilor cu numerar în termenele stabilite de legislația privind arhivarea din Federația Rusă.

O persoană juridică, un antreprenor individual poate efectua tranzacții cu numerar folosind sisteme software și hardware, inclusiv cele echipate cu funcția de a accepta numerar deținut sau nu de o entitate juridică, un antreprenor individual.

Măsurile pentru asigurarea siguranței numerarului în cursul tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul, procedura și termenii de efectuare a verificărilor privind disponibilitatea efectivă a numerarului sunt determinate de o entitate juridică, un antreprenor individual.

Documentele de numerar ale unei persoane juridice, întreprinzător individual se întocmesc: de către contabilul-șef; un contabil sau alt angajat (inclusiv un casier) determinat de șef de comun acord cu contabilul șef (dacă există) prin eliberarea unui document administrativ al unei persoane juridice, întreprinzător individual; șef (în absența contabilului șef și a contabilului).

În documentele de casă se indică temeiul executării acestora, iar documentele justificative anexate (fișe de decontare și de plată 0301009, fișe de plată 0301011, extrase, facturi, alte documente). Nu sunt permise corecții la documentele de numerar.

sosit mandat de numerar 0310001 se semnează de contabilul șef sau de contabil, iar în lipsa acestora - de șef, casier.

Ordinul de numerar pentru cheltuieli 0310002 este semnat de șeful, precum și de contabilul șef sau de contabil, iar în lipsa acestora - de șef, casier.

Casiera este prevăzută cu un sigiliu (ștampilă) care conține detaliile care confirmă desfășurarea tranzacției în numerar, precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate.

În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar de către șef, nu se eliberează semnături mostre ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.

În cazul în care există un casier superior, tranzacțiile pentru transferul de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul superior în registrul de fonduri acceptate și eliberat de casierul 0310005. Înregistrări în registrul de fonduri acceptate și emise de casieria 0310005 se fac la momentul transferului numerarului.

Documentele de casă, registrul de casă 0310004, registrul contabil de fonduri acceptate și emise de casieria 0310005 pot fi emise pe pe suport de carton sau folosind mijloace tehnice concepute pentru a procesa informații, inclusiv un computer personal și software. Documentele de numerar întocmite cu mijloace tehnice sunt tipărite pe hârtie.

În cazul în care registrul de casă 0310004 (cărți de contabilitate a fondurilor acceptate și emise de casierul 0310005) se ține prin mijloace tehnice, atunci datele trebuie stocate pe un suport electronic de stocare și trebuie exclusă posibilitatea modificărilor neautorizate ale datelor specificate.

Fiecare tranzacție de transfer de numerar între casierii folosind tehnologie este tipărită la discreția șefului.

La tipărirea pe hârtie a unei foi de contabilitate 0310005, pe aceasta se aplică semnăturile casierului superior și a casieriei, iar dacă foaia de contabilitate 0310005 nu este tipărită pe hârtie, semnăturile casierului superior și casieriei se aplică cu ajutorul unui semnătură digitală electronică sau un alt analog al unei semnături de mână în modul stabilit de manager.

Foaie cartea de numerar 0310004, întocmit cu mijloace tehnice, se tipărește pe hârtie la sfârșitul zilei de lucru în două exemplare.

Numerotarea foilor registrului de casă se efectuează automat de la început. an calendaristic la utilizarea mijloacelor tehnice.

Foile registrului de casă 0310004 (0310005) tipărite pe hârtie sunt selectate în ordine cronologică, cusute împreună după cum este necesar, dar cel puțin o dată pe an calendaristic.

Foile carnetului de casă 0310004 (0310005), întocmite pe hârtie, sunt legate și numerotate înainte de începerea lucrărilor de întreținere.

Nota de certificare cu privire la numărul de foi din registrul de casă 0310004 (0310005) este semnată de șeful și contabilul-șef, iar în lipsa contabilului-șef - numai de șef și sigilată cu sigiliul unei persoane juridice, un sigiliul (dacă există) al unui antreprenor individual.

Controlul asupra menținerii registrului de casă 0310004 (cartea de contabilitate pentru fondurile acceptate și emise de casierul 0310005) este efectuat de contabilul-șef, iar în lipsa acestuia - de către șef.

Acceptarea numerarului de către o persoană juridică, întreprinzător individual, inclusiv de la angajați, se realizează conform ordinelor de primire numerar 0310001.

La primirea unui ordin de primire numerar 0310001, casierul verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului, iar în lipsa acestora, prezența semnăturii șefului și conformitatea acesteia cu eșantionul existent, verifică conformitatea suma de numerar scrisă cu cifre cu suma de numerar scrisă cu litere, prezența documentelor justificative enumerate în ordinul de numerar de intrare 0310001.

Casiera acceptă numerar la bucată. Numerarul este acceptat de casier în așa fel încât deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.

După acceptarea numerarului, casierul verifică suma indicată în comanda de numerar primită 0310001 cu suma de numerar efectiv acceptată.

În cazul în care suma depusă de numerar corespunde sumei, casierul semnează ordinul de numerar de intrare 0310001 și chitanța pe acesta și aplică o amprentă a unei ștampile care confirmă tranzacția în numerar. În confirmarea primirii numerarului, deponentului de numerar i se eliberează o chitanță pentru ordinul de numerar primit 0310001.

Dacă suma de numerar depusă nu corespunde cu suma specificată în ordinul de numerar primit 0310001, casieria îi oferă deponentului numerar să adauge suma de numerar lipsă sau returnează suma de numerar depusă în exces. Dacă deponentul de numerar a refuzat să adauge suma de numerar lipsă, casierul îi returnează suma de numerar depusă. Casierul bifează ordinul de intrare de numerar 0310001 și îl transmite contabilului șef sau contabilului, iar în lipsa acestora - managerului pentru emiterea unui ordin de numerar de intrare 0310001 pentru suma de numerar efectiv depusă.

Atunci când o persoană juridică, un antreprenor individual efectuează tranzacții cu numerar folosind case de marcat, la finalizarea desfășurării acestora, pe baza unei benzi de control retrase din casele de marcat, se emite un ordin de primire de numerar 0310001 pentru suma totală de numerar acceptată, cu excepția sumele de numerar acceptate agent de plată, agent de plată bancar (subagent).

Pe lângă ordinul de intrare în numerar 0310001, agentul plătitor, agentul plătitor bancar (subagent) emite un ordin de intrare în numerar 0310001 pentru suma totală de numerar acceptată de agentul plătitor, agentul plătitor bancar (subagent).

Acceptarea soldului de numerar primit conform raportului se efectuează de către casier conform ordinului de primire numerar 0310001.

Acceptarea de către o persoană juridică a numerarului predat de la un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate în modul stabilit de o persoană juridică se realizează conform ordinului de primire de numerar 0310001.

Eliberarea numerarului contra unui raport de cheltuieli aferente activităților unei persoane juridice, întreprinzător individual, se realizează de către persoanele indicate conform ordinelor de numerar 0310002, state de plată 0301009, state de plată 0301011.

Casiera emite numerar direct către destinatarul specificat în comanda de numerar de ieșire 0310002 ( statul de plată 0301009, statul de plată 0301011), la prezentarea unui act de identitate, sau la prezentarea de către destinatar a unei împuterniciri și a unui act de identitate.

Înainte de a emite numerar, casierul, după ce a primit un ordin de numerar de cheltuială 0310002 (decontare și salarizare 0301009, statul de plată 0301011), verifică prezența semnăturilor și conformitatea acestora cu mostrele existente, respectarea sumelor de numerar. La emiterea de numerar în cadrul unui ordin de numerar de ieșire 0310002, casierul verifică și disponibilitatea documentelor justificative și conformitatea numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în ordinul de numerar de ieșire 0310002 cu datele a actului de identitate prezentat de destinatar.

La eliberarea numerarului prin procură, casieria verifică corespondența inițialelor procurii cu ordinul de numerar.

În statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011), înainte de semnătura persoanei căreia i se încredințează primirea numerarului, casieria face inscripția „prin procură”. Procura se anexează ordinului de numerar de cheltuială 0310002 (decontare și salarizare 0301009, statul de plată 0301011).

În cazul în care împuternicirea se eliberează pentru mai multe plăți, atunci casieria anexează la ordinul de numerar de cheltuială 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011) o copie legalizată a procurii.

Originalul procurii (daca este cazul) se pastreaza de casier si se ataseaza ordinului de numerar de cheltuiala 0310002 (statul de plata 0301009, statul de plata 0301011) la ultima retragere de numerar.

La emiterea de numerar în cadrul unui ordin de numerar de ieșire 0310002, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie emisă și transmite ordinul de numerar de ieșire 0310002 destinatarului de numerar, care indică suma de numerar primită (ruble - în cuvinte, copeici - în cifre) și semnează ordinul de numerar de ieșire 0310002.

Casierul recalculează suma de numerar pregătită pentru retragere în așa fel încât beneficiarul numerarului să-și poată observa acțiunile și îi dă destinatarului numerar cu bucată numărând în suma indicată în ordinul de numerar de ieșire 0310002.

Beneficiarul de numerar recalculeaza, sub supravegherea unui casier, fila cu fila, bucata cu bucata numerarul primit de acesta. Casierul nu va accepta pretenții de la destinatarul numerarului pentru suma de numerar, dacă primitorul numerarului nu a numărat numerarul primit de acesta sub supravegherea casierului. După emiterea mandatului de numerar în cont 0310002, casieria îl semnează.

Pentru emiterea de numerar pentru cheltuieli aferente activităților unei persoane juridice, unui antreprenor individual, unui angajat sub raport, se întocmește un ordin de numerar pentru cheltuieli 0310002 conform unei cereri scrise a persoanei responsabile.

Persoana responsabilă este obligată, într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării pentru care s-a eliberat numerarul pentru raport, sau din ziua plecării la muncă, să se prezinte contabilului-șef sau contabilului, iar în lipsa acestora. , managerului, un raport prealabil cu documente justificative anexate. Verificarea raportului de avans de către contabilul-șef sau contabilul, iar în lipsa acestora - de către șef, aprobarea acestuia de către șef și decontarea definitivă a raport prealabil sunt efectuate în termenul stabilit de manager.

Emiterea numerarului conform raportului se efectuează cu condiția rambursării integrale de către persoana responsabilă a datoriei pentru suma de numerar primită anterior în cadrul raportului.

Procedura de emitere de către o persoană juridică în baza ordinului de cheltuială numerar 0310002 a numerarului necesar pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar către un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate este determinată de persoana juridică.

Suma de numerar destinată plății salariilor, burselor și altor plăți se stabilește conform statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011). Termenul de eliberare a numerarului pentru aceste plăți este determinat de șef și indicat în statul de plată 0301009 (0301011). Durata perioadei de retragere a numerarului pentru salarii, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului dintr-un cont bancar pentru aceste plăți).

Casiera pregătește suma de numerar ce urmează a fi eliberată și transmite salariatului pentru semnare statul de plată 0301009 (0301011). Casiera recalculează suma de numerar pregătită pentru retragere sub supravegherea angajatului.

Salariatul numără numerarul primit de acesta în modul prevăzut în paragraful trei al clauzei 4.3 din prezentul Regulament. Casierul nu acceptă pretenții de la salariat pentru suma de numerar, dacă salariatul nu a numărat numerarul primit de acesta sub supravegherea casierului.

În ultima zi de eliberare a numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011) aplică o ștampilă sau face inscripția „depus” vizavi de numele salariaților care nu au primit numerar, calculează si inregistreaza in randul final suma numerarului efectiv eliberat si suma ce urmeaza a fi depusa si predata la banca, compara sumele indicate cu suma totala din extrasul de salarii 0301009 (0301011) si intocmeste un registru al sumelor depuse in orice formă.

Numerotarea registrelor sumelor depuse se realizează în ordine cronologică de la începutul anului calendaristic.

După înregistrarea registrului sumelor depuse, casierul atestă cu semnătura extrasul de decontare și plată 0301009 (0301011), registrul sumelor depuse și le virează pentru verificarea corespondenței înregistrărilor cu datele extrasului de decontare și plată. 0301009 (0301011) și semnarea contabilului șef sau contabilului (în absență - la șef) .

Pentru sumele de numerar emise conform statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011) se emite un ordin de numerar de cheltuială 0310002, numărul și data căruia casierul îl înscrie pe ultima pagină din statul de plată 0301009 (0301011).

La inregistrarea sumelor depuse de catre conducator, se atesta de catre acesta conformitatea inscrierilor in registrul sumelor depuse cu datele din statul de plata 0301009 (statul de plata 0301011).

Pentru a contabiliza încasările de numerar la casierie, cu excepția numerarului acceptat de agentul plătitor, agentul plătitor al băncii (subagent) și eliberat de la casierie, persoană juridică, un antreprenor individual ține un registru de numerar 0310004, precum și un registru de numerar pentru numerar contabil acceptat de un agent de plată, agent de plată bancar (subagent).

Înregistrările în registrul de casă 0310004 se fac de către casier pentru fiecare ordin de numerar de intrare 0310001 (ordin de numerar de ieșire 0310002) emis pentru numerarul primit (emis).

Casiera verifică datele cuprinse în registrul de casă 0310004 cu datele documentelor de casă, afișează în registrul de casă 0310004 suma soldului de casă la sfârșitul zilei de lucru și aplică o semnătură.

Înregistrările în registrul de casă 0310004 sunt verificate cu datele documentelor de casă de către contabilul-șef sau contabilul, iar în lipsa acestora - de către șef și semnate de persoana care a efectuat reconcilierea specificată.

Dacă în cursul zilei lucrătoare nu s-au efectuat tranzacții cu numerar și nu au fost efectuate înregistrări în registrul de casă 0310004, soldul de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare este valoarea soldului de numerar retras în ultima zi lucrătoare anterioară în cursul zilei lucrătoare. care tranzacţii cu numerar au fost efectuate.

O persoană juridică, un antreprenor individual asigură organizarea tranzacțiilor cu numerar stabilite prin prezentul regulament, inclusiv:

ь efectuarea tuturor înregistrărilor în registrul de numerar 0310004 pe baza ordinelor de numerar primite 0310001 și ordinelor de numerar de ieșire 0310002 (înregistrare completă la casierie);

ь prevenirea acumulării de numerar în casierie peste limita stabilită a soldului de numerar, cu excepția cazurilor stabilite la paragraful doi al clauzei 1.4 din prezentul Regulament;

ь stocarea în conturi bancare în bănci a fondurilor gratuite, cu excepția cazurilor stabilite la paragraful doi al clauzei 1.4 din prezentul Regulament.

Concluzie

În concluzie, aș dori să spun că datorită muncii mele de curs, am aflat că tranzacțiile cu numerar ale unei instituții de credit sunt înțelese ca operațiuni efectuate de un lucrător de numerar al unei instituții de credit pentru primirea, emiterea, schimbul, schimbul și recalcularea numerarului valutar.

De asemenea, am aflat că contabilitatea tranzacțiilor cu numerar este ținută de o instituție de credit în mod continuu din momentul înregistrării acesteia până la reorganizare sau lichidare în modul stabilit de legislația Federației Ruse în contul 202 ". moneda numerarși cecuri (inclusiv cecuri de călătorie), a căror valoare nominală este indicată într-o valută străină.

Mai mult, am învățat că este important să controlez respectarea disciplinei de numerar și decontare, corectitudinea și eficiența utilizării fondurilor și împrumuturilor, asigurând siguranța numerarului și a documentelor la casierie.

Și cel mai important, că tranzacțiile cu numerar sunt printre cele mai importante în activitățile instituțiilor de credit. Cu toate acestea, din diverse motive, Rusia nu acordă întotdeauna suficientă atenție îmbunătățirii lor, studiului experienței străine avansate.

Astfel, tema lucrării mele de curs a ajutat la dezvăluirea celor mai importante concepte și la aflarea mai multor informații despre tranzacțiile cu numerar și procedurile lor contabile în instituțiile de credit pentru persoane juridice.

bancă bani numerar bancnotă

Bibliografie

1. Reglementări privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerarîn instituțiile de credit cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei de pe teritoriul Federației Ruse.

2. Control și revizuire: un manual pentru învățământul secundar profesional / M.V. Miller. - Moscova: Economist, 2007. - P. 152 - 164. - 254 p.

3. Legea federală „Cu privire la bănci și activități bancare” din 2 decembrie 1990 nr. 3951 cu modificările ulterioare. Legea federală nr. 31FZ din 21 iulie 2005.

4. Parfenov K. Particularitățile tranzacțiilor cu numerar în bănci / K. Parfenov // Contabilitate și bănci. - 2008. - Nr. 11. - S. 45 - 46.

5. Kondrakov N.P. Contabilitate, M., Infra-M, 2007.

6. Smirnova A. Tranzacții cu numerar / A. Smirnova // Nou jurnal economic. - 2008. - Nr. 4. - S. 21 - 24.

7. Roshchina V.F. Comandă nouă efectuarea de tranzacții cu numerar în instituții de credit / V.F. Roshchina // Reglementarea operațiunilor bancare. Documente și comentarii. - 2008. - Nr. 5. - S. 58 - 64.

Găzduit pe Allbest.ru

Documente similare

Tendințe în circulația numerarului în lume. Reglementări privind procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse. Tranzacții în numerar cu persoane fizice și juridice. Procedura de acceptare a numerarului.

test, adaugat 26.04.2014


Bazele organizatorice și juridice ale operațiunilor cu numerar ale băncilor din Federația Rusă. Prognoza rulajului de numerar al băncii. Procedura de primire a numerarului de la clienți la casierie și emiterea acestora de la casierie. Controlul bancar asupra respectării disciplinei de numerar.

lucrare de termen, adăugată 10.06.2006


Perspective pentru tranzacțiile cu numerar ale băncilor comerciale. Dinamica casieriei băncilor rusești. Reguli de acceptare și emitere de numerar. Costul tranzacțiilor cu numerar, modalități de reducere a acestora. Eficiența utilizării bancomatelor pentru tranzacții cu numerar.

lucrare de termen, adăugată 12.06.2010


Organizarea tranzactiilor cu numerar. Procedura de depozitare a banilor în seifuri. Operațiuni contabile de facturi. Analiza bonității debitorului. Inregistrari contabile, caracteristici ale conturilor utilizate. Valoarea tranzacțiilor cu numerar în domeniul bancar.

lucrare de termen, adăugată 11.08.2014


Semnificația și sarcinile contabilității tranzacțiilor de decontare și numerar în condițiile relațiilor de piață. Drepturile și obligațiile casierelor. Eliberarea unui certificat cu suma de bani primită. Contabilitatea operațiunilor bancare cu numerar. diferență audit din revizuire.

lucrare de termen, adăugată 18.01.2014


Operațiunile de depozit ale băncilor și ale altor instituții de credit pentru atragerea de fonduri de la persoane juridice și persoane fizice. Diferențierea economică a împrumuturilor după termene. Fluxul documentelor în implementarea tranzacțiilor cu numerar. Controlul de către bănci al tranzacțiilor cu numerar ale clienților.

test, adaugat 07.05.2011


Principalele caracteristici ale organizării tranzacțiilor cu numerar ale persoanelor juridice. Esența stabilirii procedurii de livrare a numerarului. Analiza implementarii de catre banca a verificarii respectarii disciplinei de numerar de catre clienti. Contabilitate tranzacții cu numerar ale persoanelor juridice.

lucrare de termen, adăugată 12.10.2011


Reglementarea normativ-legală a tranzacțiilor cu numerar în bancă. Caracteristica economică Sberbank a Rusiei. Studiul procedurii de efectuare a auditurilor în băncile comerciale. Acceptarea și emiterea de numerar către întreprinderi și organizații la casieria unei bănci comerciale.

lucrare de termen, adăugată 25.12.2014


Reglementarea normativă a tranzacțiilor cu numerar. Cerințe pentru organizarea serviciilor de numerar pentru clienți de către bănci. Procedura de acceptare si emitere de numerar de catre banci. Efectuarea de tranzacții cu numerar prin ATM-uri. Asigurarea activitatilor de numerar ale bancilor.

test, adaugat 20.11.2010


Structura și sarcinile centrului de decontare și numerar (RCC). Subdiviziunile departamentului de operațiuni cu numerar, procedura de lucru și atribuțiile șefului. Înregistrarea și contabilitatea operațiunilor băncilor comerciale cont corespondentîn CCR, organizarea decontărilor interbancare.

O bancă, ca instituție comercială, poate oferi clienților un număr mare de servicii financiare, dar în același timp se vor efectua 2 tipuri principale de operațiuni - numerar și credit. Care este specificul ambelor? Ce se poate urmări în semnificația ambelor tipuri de operațiuni în ceea ce privește dezvoltarea unei instituții de credit?

Specificul tranzacțiilor cu numerar în bănci

Ce sunt tranzacțiile cu numerar ale băncilor? Acestea includ acceptarea de numerar și alte obiecte de valoare de la clienții instituțiilor financiare, precum și eliberarea activelor relevante către aceștia sau alți cetățeni solicitanți. Casa de casă a unei bănci este adesea privită ca unul dintre cele mai lichide active ale unei instituții, cu toate acestea, este clasificată drept una cu venituri mici. Scopul principal al operațiunilor în cauză este organizarea unui sistem de servicii pentru clienți pentru o instituție de credit. Circulația fondurilor în acest caz este reglementată prin reglementări emise în principal de Banca Centrală, care are statutul de centru național de emisii.

Tranzacțiile cu numerar ale băncilor rusești sunt printre cele mai importante domenii de activitate economică ale instituțiilor respective. Acceptând de la clienți - persoane fizice, persoane juridice, organizația mărește rezervele disponibile, care ulterior pot fi utilizate pentru desfășurarea unor activități foarte profitabile, legate în primul rând de acordarea de împrumuturi - private, corporative. Banca poate primi venituri suplimentare din cifra de afaceri în numerar, de exemplu, prin perceperea unui comision pentru emiterea de fonduri în anumite cazuri (de regulă, aceasta se referă la încasarea veniturilor din conturile de decontare și de numerar ale întreprinderilor).

Tranzacțiile cu numerar ale băncilor se efectuează conform următoarelor principii:

Cifra de afaceri a fondurilor se realizează în conformitate cu standardele adoptate de Banca Centrală a Federației Ruse;

Plasarea numerarului se realizează pe conturi interne la o instituție de credit;

Stabilirea limitelor de echilibru se realizează în conformitate cu reglementările adoptate.

Există o subspecie specială a tranzacțiilor cu numerar - cele care sunt efectuate de autoritatea de reglementare, Banca Centrală. Ar fi util să studiem specificul lor mai detaliat.

Tranzacții în numerar ale Băncii Rusiei

Astfel, nu numai băncile comerciale efectuează tranzacții cu numerar, ci și autoritatea de reglementare a creditelor - Banca Centrală a Federației Ruse. Acestea se desfășoară ca parte a serviciului instituțiilor private pe bază de contract. Aceste operațiuni permit:

Optimizați fluxul de numerar pentru reclame instituție de credit;

Asigurarea decontărilor prompte pe conturile clienților deținute de persoane fizice sau juridice;

Să efectueze transferul de fonduri către bănci în timp util, conform cerințelor limită.

Rezolvarea fiecăreia dintre sarcinile Băncii Centrale a Federației Ruse implică faptul că autoritatea de reglementare urmează regulile oficiale ale legii sau reglementările locale. Având în vedere ce constituie operațiunile de numerar ale unei bănci care îndeplinește funcții de control și supraveghere pe piața financiară și de credit, vom studia specificul unor astfel de proceduri desfășurate de instituțiile comerciale.

Tranzacții cu numerar în instituțiile comerciale de credit

Băncile private efectuează tranzacții în numerar care au ca scop deservirea clienților - persoane fizice sau juridice. În acest caz, se aplică regulile emise de autoritatea de reglementare, Banca Centrală a Federației Ruse. Principalele operațiuni ale băncilor, care se desfășoară pe segmentul comercial al sectorului credit și financiar, sunt următoarele:

a primi numerar;

Pentru plata fondurilor.

Primul grup de operațiuni presupune că clientul sau partenerul instituției transferă numerar:

La casierie;

Colectorii care transferă ulterior fonduri către bancă;

Organizații partenere, care transferă apoi numerar către o instituție de credit prin transfer bancar.

Emiterea de fonduri în majoritatea cazurilor se face direct la casieria unei instituții financiare. Dacă o persoană juridică solicită numerar, atunci acesta poate fi primit pe baza documentelor justificative care confirmă cheltuirea țintită a fondurilor.

Funcții de casierie

În băncile care efectuează tranzacții cu numerar există specialiști care au competențe în acest tip de activitate – casierii. Aceștia sunt responsabili de calcularea corectă a sumelor ce urmează a fi primite de la clienți, sau, dimpotrivă, de emitere, le creditează în cont și le certifică documente necesare. Casiera asigură și depozitarea în siguranță a fondurilor – folosind, de exemplu, un seif. Munca unui specialist de profil corespunzător este, de asemenea, destul de strict reglementată de lege.

Restricții privind tranzacțiile cu numerar

Legislația rusă prevede o serie de restricții privind utilizarea plăților în numerar. Astfel, tranzacțiile în numerar ale băncilor în conturi deținute de persoane juridice pot fi efectuate numai sub rezerva limitelor de sumă stabilite legal. La rândul lor, aceste tranzacții în conturile persoanelor fizice, precum și în decontări între cetățeni și organizații, se pot desfășura în general în mod liber, fără a se ține cont de suma de numerar.

Utilizarea caselor de marcat în tranzacțiile cu numerar

Cel mai important aspect al operațiunilor luate în considerare este utilizarea caselor de marcat, adică a caselor de marcat. Acest tip de infrastructură este în cele mai multe cazuri obligatoriu la acceptarea și emiterea de fonduri în bănci. O CCP utilizată de o instituție financiară trebuie, în primul rând, să fie înregistrată și, în al doilea rând, să asigure calcularea corectă a tranzacțiilor. Se poate observa că CCP este folosit și în cazurile în care clientul plătește ceva cu un card de plastic - fără a încasa.

Operațiunile luate în considerare ale băncilor sunt efectuate ținând cont de normele care formează disciplina de numerar. Să studiem caracteristicile lor mai detaliat.

Disciplina numerarului în decontări: care este specificul acesteia?

Normele care formează disciplina de numerar pot fi:

Publicat de autoritatea de reglementare;

Elaborat de bancă, ținând cont de interesele investitorilor, managerilor – cu condiția ca acestea să nu contravină prevederilor care se reflectă în sursele oficiale.

Aceste reguli stabilesc:

Procedura generală pentru tranzacțiile cu numerar ale băncii;

Reguli pentru depozitarea, transportul numerarului.

Standardele relevante sunt considerate destul de stricte. În instituțiile financiare, contabilitatea operațiunilor (atât băncile private, cât și cele publice) se efectuează dacă există infrastructura necesară pentru menținerea disciplinei de numerar. Prezența acestuia este unul dintre criteriile pentru ca autoritatea de reglementare să elibereze o licență unei instituții financiare. Banca nu are dreptul de a opera fără un permis corespunzător.

Există un număr mare de alte criterii care predetermină legitimitatea deținerii unei licențe de către o instituție de credit. Printre acestea - respectarea strictă a disciplinei de numerar, precum și a prevederilor legii care reglementează tranzacțiile cu numerar. De mare importanță în acest caz sunt, desigur, indicatorii economici ai instituției, dar calitatea managementului este determinată în mare măsură de gradul de respectare a disciplinei de numerar. Aici, calificările specialiștilor care lucrează în organizație, capacitățile infrastructurii acesteia și eficacitatea sistemului de management sunt importante.

Casa de marcat este elementul principal al infrastructurii necesara pentru ca banca sa desfasoare operatiunile in cauza. Este de obicei prezentat în mai multe varietăți, care este determinat de amploarea instituției financiare, de caracteristicile serviciilor pe care le oferă. Vom studia mai detaliat specificul activității caselor băncilor.

Caracteristici ale organizării muncii caselor de casă

Principalele operațiuni de decontare ale băncilor legate de circulația numerarului se desfășoară în cadrul următoarelor tipuri principale de casierie:

Chitanțe (acceptă numerar de la clienți sau parteneri);

Consumabile (în ele se emite numerar);

Schimbare;

Efectuarea transferului de numerar.

Realizarea anumitor tranzacții cu numerar este posibilă numai pe baza documentelor justificative interne. Sunt eliberate de un angajat al bancii, cel mai adesea de o casieră. Aceste documente pot fi certificate suplimentar cu sigiliu, alte elemente care atestă autenticitatea sursei utilizate. Adesea operațiunile de decontare ale băncilor se desfășoară conform

Probabil, majoritatea băncilor moderne au propriile bancomate, prin care fondurile sunt emise automat clienților lor. Această procedură presupune că clienții instituției financiare au carduri de plastic emise de bancă.

Este posibil să emiti numerar de la un bancomat al unei instituții cetățenilor care au carduri în mână care sunt emise de o altă bancă. În acest caz, instituția relevantă poate câștiga suplimentar prin perceperea unui comision pentru deservirea clienților altor organizații. Dar această procedură este posibilă numai dacă un card de plastic vă permite să utilizați unul dintre acele sisteme de plată care este acceptată de o bancă care oferă un bancomat cu o funcție de achiziție pentru utilizare.

Alături de bancomate, instituțiile financiare folosesc în mod activ și terminale de plată - pentru a primi, la rândul lor, numerar de la clienți și a-i credita în conturile lor. Următorul cel mai important grup tranzacții de afaceri tranzactii bancare - credit. Să luăm în considerare specificul lor mai detaliat.

Specificitatea operațiunilor de creditare

Operațiunile de creditare ale băncilor, deoarece este ușor de urmărit, pe baza numelui acestora, sunt asociate cu împrumuturile acordate de instituțiile relevante. Sunt raporturi juridice fixate în acorduri speciale cu clienții. Ca și în cazul tranzacțiilor cu numerar, serviciile pot fi furnizate persoanelor fizice sau juridice. Acest contract stabilește cât împrumută banca împrumutatului și în ce condiții - în ceea ce privește dobânda și perioada de rambursare.

Există destul de multe soiuri operațiuni de creditare. Ele pot fi clasificate în funcție de atribuirea lor unui anumit segment. Deci, operațiunile de credit ale băncilor pot fi asociate cu piețele:

credit de consumator;

Ipoteci;

împrumuturi corporative.

Fiecare dintre segmentele marcate se caracterizează printr-o abordare specială a malului de formare contracte de împrumut. Astfel, în domeniul creditării de consum, împrumuturile sunt acordate clienților pe o perioadă relativ scurtă, mai degrabă interes ridicat, dar de obicei fără garanție. Creditele ipotecare sunt de obicei pe termen lung, emise la o valoare mai mică rata dobânziiși în cele mai multe cazuri - cu un gaj sub formă de locuințe achiziționate. Împrumuturi corporative – mai ales dacă vorbim privind împrumuturile către cele mai mari întreprinderi, poate fi caracterizată prin dorința băncilor și a debitorilor de a determina conditii individuale contracte, în funcție de amploarea afacerii, profitabilitatea acesteia, istoricul de creditare.

Un alt criteriu de clasificare a tranzacțiilor de credit este formatul împrumutului. Sunt:

Primar;

A depus acorduri de refinanțare.

Un împrumut primar este o relație juridică în care o persoană sau organizație încheie un contract cu o bancă pentru prima dată sau în scopul utilizării fondurilor primite pentru a rezolva probleme care nu sunt legate de rambursarea împrumuturilor existente. La rândul său, refinanțarea este o operațiune de credit, care este un raport juridic sub forma unui contract de împrumut pentru emiterea de fonduri unei persoane pentru rambursarea împrumuturilor existente.

Băncile comerciale și operațiunile bancare, ca și în cazul procedurilor de numerar, sunt reglementate de normele Băncii Centrale a Federației Ruse. Printre principalele instrumente de influență pe piața principalului institutie financiara statele sunt cheia. În mare măsură, determină cum organizatii comerciale se implementează politica în domeniul operaţiunilor de creditare. Să studiem caracteristicile sale mai detaliat.

Rata cheie ca principal instrument de reglementare al Băncii Centrale a Federației Ruse

Multe operațiuni ale Băncii Rusiei pot afecta piața de credit la scară națională, dar economiștii consideră că stabilirea unei rate cheie instrument esențial impactul Băncii Centrale a Federației Ruse asupra sistem financiar state. Valoarea lui determină ce ar trebui să fie dobânda la credit plătite de organizațiile financiare private către Banca Rusiei pentru utilizarea fondurilor de emisiune împrumutate. Acest indicator, la rândul său, afectează direct care va fi procentul pe care o instituție comercială îl va stabili pentru contractele de împrumut cu clienții săi.

Cu cât dobânda cheie este mai mică, cu atât piața de creditare privată tinde să fie mai activă. În plus, o scădere semnificativă a acesteia activează de obicei refinanțarea, deoarece deținătorii de împrumuturi curente au posibilitatea de a reîmprumuta fonduri, dar la rate mai mici.

O rată cheie ridicată este de obicei stabilită de Banca Centrală în cazul unei situații problematice în economia de stat. La rândul său, îmbunătățirea indicatorilor la nivel macroeconomic poate predetermina declinul indicatorului corespunzător. Acest lucru poate duce la o creștere a cererii de împrumuturi de la persoane fizice sau juridice. În unele state, rata cheie este minimă sau chiar negativă. Acest lucru se datorează dorinței autorităților monetare de a crește cât mai mult capitalizarea economiei.

Dacă piața creditului încetinește la un moment dat, conducerea băncii poate intensifica munca legată de dezvoltarea serviciilor de numerar pentru clienți. Rezolvarea acestei probleme poate fi facilitată de faptul că tipurile comune de operațiuni bancare considerate de noi sunt în multe cazuri interconectate. Să studiem acest aspect mai detaliat.

Relația dintre operațiunile de numerar și credit ale băncilor

Cifra de afaceri a numerarului și emiterea de împrumuturi sunt principalele operațiuni ale băncilor în ceea ce privește realizarea de profit. Regularitatea implementării lor predetermina faptul că acestea sunt adesea ținute simultan. Un exemplu simplu: o bancă, după ce a aprobat cererea de împrumut a unui client, semnează un acord cu acesta și îi cere să meargă la casierie pentru a primi numerar. Dacă o persoană întocmește un card de credit - poate, având-l în mână, va dori să scoată bani la un bancomat. Ulterior, o persoană va trebui să depună numerar în contul său de credit pentru a rambursa împrumutul sau pe card în același scop.

Faptul că o bancă folosește aceeași infrastructură pentru a deservi clienții cu împrumuturi care sunt utilizate pentru tranzacții standard în numerar poate juca un rol pozitiv în diversificarea modelului de afaceri al unei instituții financiare. Dacă banca are dificultăţi cu promovarea produse de împrumut, atunci va avea oportunități de desfășurare a activităților legate direct de serviciile de numerar.

rezumat

Deci, am examinat care sunt principalele operațiuni monetare ale băncilor - numerar și credit. Primele sunt suficient de lichide, dar nu foarte profitabile. Tranzacțiile cu numerar ale unei bănci generează venituri în principal din comisioanele percepute de instituția de credit. Indirect, ele predetermină aspectul profitului datorită formării căruia poate fi utilizat în alte domenii de activitate. Cele doua operațiuni, dimpotrivă, pot crește semnificativ capitalizarea unei instituții financiare. Prin acordarea unui credit, o bancă se așteaptă de obicei să obțină un profit destul de mare, dar este probabil ca clientul, din cauza dificultăților financiare, să nu poată rambursa creditul.

Ce operațiuni ale băncilor au prioritate în ceea ce privește implementarea modelului de afaceri la un moment dat este stabilit de conducerea unei instituții financiare. Depinde în mare măsură de mărimea Băncii Centrale. Cu cât este mai mare, cu atât piața de credit este, de regulă, mai puțin intensă și are sens ca banca să dezvolte activ domenii legate de serviciul clienților în numerar.

Organizațiile (EI) determină în mod independent măsuri pentru a asigura siguranța numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitării, transportului, precum și procedura și termenii pentru efectuarea verificărilor interne ale numerarului (clauza 7 din Directiva Băncii Rusiei din 11.03.2014 nr. 3210-U (denumite în continuare Directivele) ). Este stabilită procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în general în Federația Rusă Banca centrala Rusia.

Este important ca organizațiile și întreprinzătorii individuali să urmeze procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Într-adevăr, pentru încălcarea acestui ordin, nu amenință o amendă mică (partea 1 a articolului 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse):

• pentru o organizație - de la 40 de mii de ruble. până la 50 de mii de ruble;
• pentru oficialii săi și antreprenorii individuali - de la 4 mii de ruble. până la 5 mii de ruble

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2020: limită de numerar

Organizația trebuie să aibă o limită de numerar.

Limită de numerar - suma admisă de numerar care poate rămâne în casieria organizației la sfârșitul zilei de lucru. Sumele depășite sunt supuse depunerii la bancă.

Organizația determină această limită independent pe baza naturii activităților sale, precum și ținând cont de volumul încasărilor și retragerilor de numerar.

Formulele de calcul al limitei de numerar le găsiți la noi.

Este important de remarcat faptul că organizațiile care au legătură cu întreprinderile mici (IMM-uri), precum și întreprinzătorii individuali, au dreptul de a nu stabili o limită de casă și de a păstra în casa de marcat cât de mult este necesar (clauza 2 a Directivei).

Puteți verifica dacă compania dvs. aparține SMP pe site-ul Serviciului Federal de Taxe.

Tranzacții cu numerar în 2020: limită de numerar pentru divizii separate

În subdiviziuni separate (OS) care depun numerar în bancă, trebuie stabilită și o limită de numerar. Mai mult, organizația-mamă, dacă are un PE, este obligată să-și stabilească propria limită, ținând cont de limitele acestor PO (clauza 2 din Directivă).

Documentul, care stabilește limita de numerar a unui anumit PO, organizația-mamă trebuie să-l transfere la această unitate.

Efectuarea tranzacțiilor cu numerar în 2020: depășirea limitei de numerar

Sumele care depășesc limita stabilită trebuie depuse la bancă.

Adevărat, depășirea este permisă în zilele de plată a salariilor/alte plăți, inclusiv în ziua primirii numerarului de la bancă în aceste scopuri, precum și în weekend-uri/sărbătorile nelucrătoare (dacă societatea efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile). ). În acest caz, compania și oficialii săi nu sunt amenințați cu nicio sancțiune.

Tranzacții cu numerar: limită de numerar

Inafara de limita de numerar, există și o limită pentru plățile în numerar între organizații/antreprenori individuali. Această limită este de 100 de mii de ruble. în cadrul unui singur contract (). Adică, de exemplu, dacă o organizație cumpără bunuri în valoare de 150 de mii de ruble de la o altă entitate juridică în cadrul unui contract. și intenționează să efectueze plăți în rate, apoi suma tuturor plăților în numerar nu trebuie să depășească un total de 100 de mii de ruble, restul sumei ar trebui să fie transferată vânzătorului prin transfer bancar.

Cu fizicienii, organizațiile/antreprenorii individuali pot schimba numerar (chitanță/emisiune) fără nicio restricție (clauza 6 din Directiva Băncii Rusiei din 07.10.2013 N 3073-U).

Reguli de numerar

Desigur, documentația fiecărei tranzacții în numerar este de o importanță considerabilă. La urma urmei, o operațiune neînregistrată poate duce la faptul că banii „pe hârtie” nu vor coincide cu suma lor reală. Și aceasta, din nou, este plină de amendă.

Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar: cine efectuează tranzacții cu numerar

Tranzacțiile în numerar trebuie efectuate de un casier sau de un alt angajat desemnat de șeful organizației / antreprenor individual.

Casierul trebuie să fie familiarizat cu îndatoririle sale împotriva semnăturii (clauza 4 din directivă).

Dacă mai mulți casieri lucrează într-o organizație / pentru un antreprenor individual, unuia dintre ei ar trebui să i se atribuie funcțiile de casier senior.

Apropo, șeful / antreprenorul individual poate prelua conducerea tranzacțiilor în numerar.

Documentatia tranzactiilor cu numerar

Documentele de casă (PKO, RKO) se întocmesc de contabilul-șef sau de o altă persoană ale cărei atribuții, prin ordin al șefului/întreprinzătorului individual, includ executarea acestor documente. De asemenea, documentele de numerar pot fi incheiate de catre un functionar al unei firme sau o persoana fizica cu care s-au incheiat contracte de prestare de servicii de contabilitate (clauza 4.3 din Instructiune).

Întreprinzătorii individuali, indiferent de regimul de impozitare aplicat, nu pot întocmi documente de numerar, ci cu condiția să țină evidența veniturilor și cheltuielilor/indicatorilor fizici (clauza 4.1 din directivă, clauza 2 din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei). din data de 09.07.2014 N ED-4-2 /13338).

Tranzacții cu numerar: cine semnează documentele

În același timp, la înregistrarea documentelor de numerar pe hârtie, casierului i se oferă un sigiliu sau ștampilă (de exemplu, un sigiliu cu numele companiei, TIN-ul acesteia și cuvântul „Primit”). Punând un sigiliu/ștampilă pe documentele de numerar, casieria confirmă tranzacția în numerar.

Dacă managerul însuși este angajat în efectuarea de tranzacții cu numerar și procesarea documentelor de numerar, atunci, în consecință, numai el ar trebui să semneze documente de numerar.

Acceptarea numerarului

După cum am menționat mai sus, numerarul la casierie se efectuează conform PKO.

La primirea unui ordin de primire de numerar, casierul verifică (punctul 5.1 din directivă):

• prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora - semnătura șefului) și verifică această semnătură cu proba existentă;
• conformitate bani lichizi, indicată în cifre, suma indicată în cuvinte;
• disponibilitatea documentelor justificative menționate în PKO.

Casiera acceptă numerar pe foaie, numărând bucăți. În acest caz, persoana care depune numerar la casierie ar trebui să poată observa acțiunile casierului.

După numărarea banilor, casierul verifică suma din PKO cu suma primită efectiv și, dacă sumele se potrivesc, casieria semnează PKO, pune sigiliu/ștampilă pe chitanța pentru PKO și dă această chitanță persoanei care a depus banii.

La efectuarea plăților folosind CRE sau BSO, un ordin de intrare în numerar poate fi emis pentru suma totală de numerar primită la sfârșitul tranzacției în numerar. Un astfel de PKO este completat pe baza casetei de control CCP, a unor buletine de formulare de raportare stricte (SRF), echivalate cu un cec de casierie etc.

Mișcarea ulterioară a PKO în cadrul organizației și stocarea acesteia depind de regulile stabilite de șeful companiei. PKO ar trebui să fie păstrat timp de 5 ani (clauza 362 din Listă, aprobată prin Ordinul Ministerului Culturii din Rusia din 25 august 2010 N 558).

Retragere de numerar

Când emiteți numerar de la casierie, trebuie să emiteți o casă de marcat. După ce l-a primit, casierul verifică (clauza 6.1 din directivă):

• prezența semnăturii contabilului șef/contabilului (în lipsa acestuia - semnătura șefului) și conformitatea acesteia cu eșantionul;
• conformitatea sumelor indicate în cifre cu sumele indicate în litere.

La eliberarea numerarului, casieria trebuie să verifice disponibilitatea documentelor justificative enumerate în casa de marcat.

Înainte de a emite bani, casieria trebuie să identifice destinatarul prin pașaport (alt act de identitate). Eliberarea de numerar către o persoană care nu este specificată în casa de marcat este interzisă.

După ce a pregătit suma necesară, casierul predă casa de marcat destinatarului pentru semnare. Apoi casieria trebuie să recalculeze suma pregătită pentru ca destinatarul să poată observa acest proces. Emiterea numerarului se efectuează pe foaie, bucăți numărându-se în suma indicată în RKO. După emiterea banilor, casieria semnează RKO.

La fel și PKO, RKO sunt stocate timp de 5 ani conform regulilor stabilite de șeful organizației.

Retragere de numerar pentru salarizare

Plata salariilor se efectuează conform statelor de plată (Formularul nr. T-49, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 01/05/2004 N 1) / statelor de plată (Formularul nr. T-53, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 01/05/2004 N 1) cu întocmirea unui singur decontare în numerar (pentru suma plătită efectiv) în ultima zi de plată a salariului sau mai devreme, dacă toți angajații și-au primit salariu înainte de termen. Mai mult, într-o astfel de casă de marcat nu este necesar să se indice nici numele complet. destinatarului, nici detaliile unui act de identitate.

Termenul de eliberare a salariului in numerar este determinat de conducator si trebuie indicat in declaratie. Dar fii conștient de asta termen dat nu poate depăși 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua în care banii sunt primiți de la bancă (clauza 6.5 din Directivă).

Angajatul trebuie să semneze declarația.

Dacă în ultima zi de plată a salariului unul dintre angajați nu l-a primit, atunci casierul în fața numelui și a parafelor sale în statul de plată/statul de plată pune amprenta sigiliului (ștampila) sau face mențiunea „depus” . Apoi casieria:

• calculează suma efectiv emisă angajaților și suma care urmează a fi depusă;
• scrie aceste sume în rândurile corespunzătoare ale declarației;
• reconciliază aceste sume cu suma totală indicată în decont;
• își aplică semnătura și dă declarația spre semnătură contabilului șef/contabilului (în lipsa acestuia - șefului).

Dacă vorbim despre un fel de plată unică (de exemplu, plata unui salariu unui angajat care se pensionează), atunci nu are sens să întocmiți o declarație - puteți emite bani imediat conform decontării în numerar în modul obișnuit.

Emiterea de numerar către contabil

În acest caz, RKO se întocmește pe baza, scrisă sub orice formă, sau a documentului administrativ al organizației/întreprinzătorului individual (clauza 6.3 din Instrucțiune). Această aplicație trebuie să conțină informații despre suma de numerar, perioada pentru care se eliberează banii, semnătura șefului și data.

Prezența datoriei contabilului asupra sumelor primite anterior în cadrul raportului nu constituie un obstacol în calea următoarei eliberări de fonduri către acesta.

Primirea de numerar de la PO și plățile de numerar către o divizie separată

Atunci când organizația-mamă primește bani din OP-ul său, este emis și un ordin de intrare în numerar, iar atunci când este emis, este emis un ordin de numerar de ieșire. Mai mult, fiecare organizație stabilește singură procedura de eliberare a numerarului către PO (clauza 6.4 din directivă).

Efectuarea tranzacțiilor cu numerar: emiterea de numerar prin procură

Numerarul destinat unui beneficiar poate fi dat unei alte persoane prin împuternicire (de exemplu, primirea unui salariu pentru o rudă bolnavă). În acest caz, casieria trebuie să verifice (clauza 6.1 din Directivă):

• conformitatea cu numele complet al destinatarului specificat în RKO, numele complet al mandantului specificat în împuternicire;
• conformitatea numelui complet al persoanei împuternicite specificate în RKO și împuternicirea cu datele actului de identitate prezentat.

În statul de plată/statul de plată, înainte de semnătura persoanei căreia i se eliberează banii, se face o înscriere „prin procură”.

Imputernicirea este atasata casei de marcat/statul de plata/statul de plata.

În cazul în care retragerea numerarului se face în baza unei împuterniciri emise pentru mai multe plăți sau pentru primirea de bani de la diferite persoane juridice/întreprinzători individuali, se face o copie a unei astfel de procuri. Această copie este certificată în modul stabilit de organizație/întreprinzătorul individual și este atașată la casa de marcat.

În situația în care destinatarul are dreptul la mai multe plăți de la o singură persoană juridică/întreprinzător individual, originalul împuternicirii se păstrează de către casier, la fiecare plată, la casa de marcat se atașează o copie a procurii/ decontare și salarizare/statul de plată, și când ultima plata- original.

Cartea contabilă a numerarului acceptat și emis

Dacă societatea sau întreprinzătorul individual are mai multe case de marcat, atunci operațiunile de transfer de numerar în timpul zilei de lucru între casierul superior și casierii sunt înregistrate de casierul principal în registrul de fonduri primite și emise de casier (Formular nr. KO-5, aprobat prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august .1998 N 88).

Cartea de numerar

OP trimite o copie a fișei de numerar către organizația principală. Procedura pentru o astfel de direcție este stabilită chiar de organizație, ținând cont de perioada de timp pentru întocmirea situațiilor contabile/financiare.

Metoda de înregistrare a documentelor și cărților de numerar

Ele pot fi pe hârtie sau în format electronic(clauza 4.7 din directivă).

Documentele pe hârtie sunt întocmite de mână sau folosind mijloace tehnice, cum ar fi un computer, și semnate cu semnături de mână.

Se pot face corecturi la documentele intocmite pe hartie (cu exceptia PKO si RKO). Persoanele care au făcut corecturi trebuie să pună data corectării, precum și să-și indice numele de familie și parafa și semnă.

Documentele întocmite în formă electronică trebuie protejate de accesul neautorizat, denaturare și pierdere de informații.

Documentele electronice sunt semnate cu semnături electronice.

Este interzisă efectuarea de corecții la documentele emise în formă electronică.

Tranzacții cu numerar - acestea sunt operațiuni de biciclete pentru primirea și emiterea de bani și obiecte de valoare către clienții băncii. Numerarul este cel mai lichid, dar cu randament redus. Scopul tranzacțiilor cu numerar este un serviciu neîntrerupt pentru clienți. Toți numerarul utilizat pentru efectuarea acestor tranzacții este numit casieria operațională a băncii.

Cifra de afaceri de numerar a instituțiilor de credit este reglementată de Banca Rusiei, care este centrul de emisii și numerar pe baza cap. 7 din Legea federală din 10 iulie 2002 nr. 86-FZ „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)”.

În ciuda utilizării tot mai mari a mijloacelor electronice de plată, ponderea plăților în numerar este de aproximativ 90%. Acest lucru se datorează faptului că o tranzacție în numerar este încă mai ieftină, iar viteza de decontare este mai mare. În plus, în Rusia există aproximativ 4 terminale la 1000 de locuitori (de exemplu, în Franța - 22), deși la începutul anului 2013 existau mai multe bancomate în țară decât în ​​Europa.

Principii organizații de circulație a banilor:

• toate entitățile comerciale țin fonduri în conturi la instituțiile de credit;
• numerarul este acceptat în conformitate cu documente normative TSB RF;
• procedura si termenele de livrare (primire) numerar se stabilesc de catre bicicleta de comun acord cu clientul;
• clienților băncilor li se stabilește o limită a soldurilor de numerar;
• băncile stabilesc o limită pentru casieria operațională.

Operațiunile cu numerar ale Băncii Centrale a Federației Ruse au ca scop deservirea băncilor comerciale, sunt efectuate pe baza unui acord și oferă:

• circulaţie raţională a numerarului în cadrul băncii politică monetară;
• afisarea si creditarea in timp util in conturile relevante ale clientilor a numerarului primit la casele CCR;
• emiterea la timp a fondurilor către clienții Băncii Centrale a Federației Ruse, în conformitate cu cerințele limită pentru decontări.

Pentru a efectua tranzacții cu numerar, fiecare casă de marcat are casă de marcat, concepute pentru a contabiliza banii în circulație (creditarea numerarului primit și efectuarea tranzacțiilor de debit). Procedura de reglementare a casieriei de circulație în departamentele principale ale Băncii Rusiei și RCC include următoarele reguli:

• stabilirea limitelor la casele de marcat revolving (soldul peste limita este predat CCR prin intermediul unui colector);
• întăriri de casierie de lucru;
• transferuri de solduri în exces de la casele de casă către fonduri de rezervă;
• schimb de bancnote vechi.

Cererile primite de la bănci sunt satisfăcute dacă fondurile sunt disponibile în contul corespondent în ajunul zilei în care sunt emise. De asemenea, este stabilită o limită pentru casieria RCC în sine. Dacă nu este suficient, CCR depune o cerere la PI pentru consolidarea casei de numerar a cifrei de afaceri (vezi Fig. 6.16).

Fonduri de rezervă– neeliberat încă sau deja retras din circulație bancnote. Fondurile Federației Ruse pot fi utilizate numai cu permisiunea Băncii Rusiei.

Orez. 6.16.

Serviciile de numerar pentru clienți sunt furnizate de bănci în conformitate cu prevederile Băncii Rusiei. Această procedură include regulile de circulație a numerarului pentru clienții băncilor - persoane juridice și pentru băncile comerciale.

Banii se pot depune:

• la casele băncii;
• colectori pentru livrarea ulterioară către bancă;
• întreprinderi de comunicații pentru transfer în conturi bancare.

Emiterea de numerar se efectuează de către agențiile economice în limita fondurilor disponibile în conturile lor pe baza unui certificat-cerere privind necesitatea unei anumite sume de bani pentru consum ( salariu, cheltuieli de călătorie etc.).

Băncile efectuează tranzacții cu numerar în conformitate cu planul de numerar aprobat de Banca Rusiei pe baza proiectelor lor. Planificarea numerarului băncii se bazează pe cererile de numerar ale clienților (Fig. 6.17), pe baza cărora se realizează programarea retragerilor de numerar (Fig. 6.18).

Orez. 6.17.

Orez. 6.18.

Organizarea lucrarilor de numerar in banca se desfășoară în conformitate cu regulile Băncii Centrale a Federației Ruse și este desemnată prin termenul „disciplină de numerar”. Regulile guvernează:

• ordinea generală a operațiunilor;
• reguli pentru transportul bancnotelor;
• reguli pentru depozitarea bancnotelor;
• procedura de înlocuire și distrugere a bancnotelor deteriorate.

Cerințele sunt destul de stricte. Băncile sunt obligate să aibă o bază materială și tehnică bună, spații special echipate și păzite, în caz contrar nu primesc permisiunea de a efectua tranzacții cu numerar.

Departamentul operațiuni cu numerar banca poate include următoarele case de marcat operaționale:

• credit - acceptarea numerarului (Fig. 6.19);
• cheltuieli - emiterea de bani (Fig. 6.20);
• venituri și cheltuieli (pentru băncile unde volumul tranzacțiilor este mic);
• seara (servirea clienților care lucrează cu numerar seara și noaptea);
• pentru schimbul de bani;
• pentru a calcula încasările în numerar.

Orez. 6.19.

Orez. 6.20.

Multe bănci diferențiază serviciile de numerar în funcție de clienți, folosind așa-numitul ghișeu unic - separat pentru persoane juridice și persoane fizice.

Acceptarea și emiterea de bani este posibilă numai pe baza unui ordin al unui angajat contabil și operațional, emis documente de numerar (de intrare și de ieșire), care trebuie să aibă semnăturile funcționarilor bănci relevanți.

Pentru a asigura siguranța obiectelor de valoare și organizarea corespunzătoare a lucrului cu numerar, tranzacțiile cu numerar sunt sub control curent (intern) constant și sunt supuse auditurilor externe.

O trăsătură distinctivă a activităților de numerar ale băncilor moderne este dorința de automatizare maximă a tranzacțiilor cu numerar, ceea ce duce la o reducere a volumului tranzacțiilor cu numerar. Multe bănci se mută la așa-numitul serviciu de o fereastră fără a face distincţie între încasări şi cheltuieli.

• Vezi detalii: Luntovsky G.I. Circulația numerarului: scena modernăși perspective de dezvoltare // Bani și credit. 2013. Nr. 2.
• Regulamentul Băncii Rusiei nr. 318-P din 24 aprilie 2008 „Cu privire la procedura de desfășurare a operațiunilor de numerar și regulile pentru depozitarea, transportul și colectarea bancnotelor și monedelor Băncii Rusiei în instituțiile de credit de pe teritoriul Federației Ruse”, Regulamentul Băncii Rusiei nr. 373-II din 12 octombrie 2011 „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse.