Subraport (sau) subraport - cum se face corectnumit bani gheata emise angajaților pentru a rezolva anumite sarcini de producție? Cum se face un raport în avans? Este posibil să se emită sume de bani raportarea către terți? Veți găsi răspunsuri la toate aceste întrebări în acest articol.

Cine poate emite sumele din raport

Pentru a rezolva orice probleme de producție, angajatorul poate emite fonduri angajatului său. Întrucât angajatul trebuie să raporteze pentru aceste fonduri prin transmiterea unui raport în avans angajatorului, se consideră că acestea au fost emise împotriva raportului.

Până în 2014, s-a acceptat că era necesar să se primească numerar conform raportului doar de la casieria angajatorului și doar angajații acestuia cu normă întreagă puteau face acest lucru.

Din 2014 situația s-a schimbat:

• Angajatorii au avut posibilitatea de a emite sume în numerar în conformitate cu raportul într-un mod fără numerar, folosind un transfer către card bancar angajat (contul său personal). Acest lucru a fost confirmat de Ministerul Finanțelor în scrisoarea sa din 25 august 2014 Nr. 03-11-11/42288.
• Acum lucrează pentru angajați fără personal contracte civile. Aceștia mai sunt denumiți angajați în paragraful 5 al instrucțiunii Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. 3210-U.

De asemenea, ar fi util ca angajatorul să stabilească o listă cu persoanele care pot primi sume de bani conform raportului. O astfel de listă se aprobă prin ordinul conducătorului întreprinderii sau este dată în politica contabilă.

Persoanele care au primit bani în baza raportului trebuie să întocmească un raport în avans cu privire la suma de bani pe care au cheltuit-o, precum și să furnizeze documente primare care să ateste cheltuielile. Această regulă rămâne neschimbată.

Verificarea raportului anticipat de către un contabil

• Sfârșitul perioadei pentru care i s-au dat numerar. Se indică fie în cererea persoanei aprobată de șeful de eliberare de fonduri în temeiul procesului-verbal, care până la data de 19.08.2017 era singurul document care dădea dreptul de a primi bani, fie la dispoziția șefului, din 08/08/2017. 19/2017 (instrucțiunea Băncii Rusiei din 19.06.2017 Nr. 4416-U ) care a devenit un document independent, în baza căruia pot fi emise sume contabile.
• Întoarcerea persoanei responsabile dintr-o călătorie de afaceri, plecarea la muncă după o vacanță sau o boală, dacă termenul de depunere a raportului s-a încheiat în această perioadă.

Cererea trebuie să aibă o viză a șefului întreprinderii cu permisiunea de a emite sume în numerar conform raportului.

Întreprinderea are dreptul să-și stabilească propriul termen limită pentru furnizarea de rapoarte prealabile către departamentul de contabilitate. Trebuie să se reflecte în actele locale interne, de exemplu, în politica dvs. contabilă sau în regulamentele de călătorie.

Raportul în avans este întocmit de persoana responsabilă sub forma AO-1. De asemenea, puteți utiliza un formular dezvoltat și aprobat independent de întreprindere. Nu trebuie să contravină cerințelor Legii „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 nr.402-FZ în ceea ce privește detaliile obligatorii ale documentului contabil primar.

Pe reversul formularului AO-1, ​​angajatul enumeră rând cu rând cheltuielile efectuate de acesta, indicând detaliile documentelor justificative și sumele. Documentele justificative sunt necesare pentru fiecare dintre linii și pot fi prezentate prin orice documente care conțin o indicație a faptului că a fost efectuată plata pe acestea.

Descărcați formularul raport prealabil poate fi găsit pe site-ul nostru folosind link-ul .

Contabilul verifică corectitudinea sumelor înscrise în raportul de avans conform documentelor justificative depuse, dacă este cazul, le defalcă prin întocmirea facturilor contabilitate. Partea din față a raportului este completată și de contabil. Persoanei responsabile i se eliberează o chitanță tear-off la livrarea raportului de avans.

Sumele contabile neutilizate trebuie returnate de către angajat la casieria întreprinderii. Totuși, în cazul în care salariatul nu a restituit soldul fondurilor necheltuite conform raportului de avans depus, din 19.08.2017 aceasta nu servește drept bază pentru neemiterea de bani către el pentru cheltuieli obișnuite.

În cazul unei depășiri justificate (angajatul a cheltuit mai mult decât a fost emis, iar acest lucru a fost convenit de manager), sumele de bani sunt rambursate persoanei responsabile. În total, raportul de avans trebuie să aibă 4 semnături: persoana responsabilă; contabilul care a verificat raportul; contabilul-șef și managerul care îl aprobă.

Puteți vedea o mostră de completare a unui raport prealabil în material .

Rapoarte contabile anticipate

Luați în considerare câteva înregistrări contabile pentru rapoartele contabile anticipate.

Exemplu

Zagadka LLC a emis numerar în valoare de 50.000 de ruble unui membru al personalului său, conform unui raport de la casa de marcat. pentru cheltuielile casnice (achizitionarea materialelor de constructii). Raportul de cheltuieli a fost depus de angajat în perioada stabilită de întreprindere, cheltuielile au fost documentate. Angajatul a cheltuit 38.000 de ruble, inclusiv TVA-ul de 5.797 de ruble. Numerarul rămas le-a fost returnat la casieria companiei.

În evidența contabilă se vor face următoarele înregistrări:

• Dt 71 Kt 50 - emiterea de la casierie în conformitate cu raportul către angajat cu privire la mandatul de numerar din cont a sumei de 50.000 de ruble.
• Dt 10 Kt 71 - dobândite de o persoană responsabilă sunt creditate Materiale de construcție conform scrisorii de trăsură în valoare de 32.203 ruble.
• Dt 19 Kt 71 - TVA alocat pentru materialele achiziționate în valoare de 5.797 de ruble.
• Dt 50 Kt 71 - neutilizate de persoana responsabilă, fondurile în valoare de 12.000 de ruble au fost returnate la casieria întreprinderii conform unui ordin de primire de numerar.
• Dt 68 Kt 19 - TVA în valoare de 5.797 ruble. acceptat la rambursare din buget (daca exista factura de la furnizor si suma TVA este alocata pe rand separat in casa/bon de vanzare, comanda de primire).
• Dt 91 Kt 19 - TVA în valoare de 5.797 ruble. amortizat la alte cheltuieli ale intreprinderii (daca nu poate fi acceptata la rambursare din buget din cauza lipsei facturii).

Pentru mai multe informații despre regulile de reflectare a TVA-ului în rapoartele anticipate, consultați articolul. .

Rezultate

Raportul de cheltuieli este un rezumat al informațiilor despre fondurile primite de angajat, sumele cheltuite din aceste fonduri și soldul de bani rămas neutilizat (sau cheltuirea excesivă a acestora). Fiecare dintre sumele cheltuite este confirmată de documentul său sursă, în baza căruia contabilul face cazul intrare contabila sau înregistrări în cazul în care suma trebuie defalcată (de exemplu, la alocarea TVA-ului sau la împărțirea sumei plătite pentru materiale și servicii în același timp).

Sumele contabile de bani, transferurile sau documentele sunt înregistrate în contabilitate căi diferite. Tipul de înscriere în avans poate depinde de scopul pentru care activele au fost emise salariatului, precum și de tipul de activitate al companiei în sine.

Pentru a rezolva sarcinile stabilite de conducerea întreprinderii, unor angajați li se pot emite active responsabile, care includ:

• sume de bani;
• fonduri fără numerar transferate într-un cont bancar sau card;
• documentatie de bani.

Angajații care au primit bunuri sunt obligați să furnizeze către departamentul de contabilitate, care va indica în ce scopuri și în ce sumă au fost cheltuite fondurile. Ulterior, documentul este verificat de un contabil și introdus în contabilitatea întreprinderii conform anumită schemă.

Potrivit legislației, angajații cu normă întreagă și independenți, precum și terții, pot primi un raport, dacă acest lucru este specificat în documentele de politică contabilă.

Cum să conduci

Contabilitatea subrapoartelor se efectuează conform contul 71, conform căruia emiterea de fonduri se înregistrează în debit (Dt), iar anularea - în credit (Kt).

Trebuie făcute înregistrări contabile pentru fiecare tranzacție cu active. De exemplu, o companie a emis 10.000 de angajați pentru a achiziționa echipamente de călcat, așa ar arăta documentația:

Există și alte tipuri de postări - alegerea lor se formează pe baza tipului de operațiuni cu subraportul și a scopurilor pentru care este direcționat.

Primirea de către un angajat a fondurilor de la casieria companiei: Dt 71 Kt 50, baza - consumabil mandat de numerar.

Transferarea banilor de la casieria companiei într-un cont bancar sau cardul unui angajat: Dt 71 Kt 51, 52 sau 55, baza -.

Eliberarea documentației de călătorie unui lucrător detașat: Dt 71 Kt 50-3.

Rambursarea fondurilor necheltuite de angajat: Dt 50, 51, 52 sau 55, baza - SA angajat, ordin de primire numerar pentru suma ramasa, extras de cont.

Rambursarea către un angajat a fondurilor personale cheltuite pentru achiziționarea de obiecte materiale pentru companie: Dt 08, sau 15, Kt 71, baza - raport prealabil si certificat de acceptare.

Cheltuielile de deplasare ale companiei pentru un angajat: Dt 20, 23, 25, 26, 29 sau 44 Kt 71, baza - SA, acte de confirmare a cheltuielilor (cecuri, chitante etc.).

Calculul TVA (taxa pe valoarea adăugată) pentru SA: Dt 19 Kt 71, baza - SA si cont.

Emiterea de cheltuieli excesive pentru un angajat: Dt 71 Kt 50 sau 51, baza este un ordin de decontare și numerar (RKO) și un ordin de plată.

Separat, trebuie luate în considerare sumele care nu au fost returnate de angajat la timp. Acest lucru se face prin cablare pentru a menține volumul dorit aprovizionare de bani din salariul angajatului. Aceasta se înregistrează pe un debit de 70 și un credit de 73, iar statul de plată este la bază.

Termen limita de livrare si livrare

Toate termenele de depunere a rapoartelor anticipate trebuie discutate cu angajatorul chiar înainte de emiterea de fonduri de la casieria companiei. Într-o declarație adresată șefului salariatului responsabil trebuie să indice:

• scopul pentru care sunt preluate activele;
• suma de bani întocmită în subraport;
• data scadentă pentru raportul prealabil.

Datorită acestora Puncte importante angajatorul va putea determina rapid data predării SA, iar contabilul va face cu ușurință cablajul necesar.

Angajații care primesc fonduri de la companie sunt obligați să prezinte un raport în avans in termen de 3 zile după expirarea perioadei specificate în documentul privind eliberarea bunurilor. Dacă raportul a fost întocmit în timpul unei absențe îndelungate a unei persoane la locul de muncă (din cauza unei călătorii de afaceri, vacanță, concediu medical etc.), atunci raportul în avans (AO) este furnizat în cel mult 3 zile de la întoarcere.

Afirmație

La momentul depunerii documentelor la departamentul de contabilitate, angajatul care a preluat bunurile din raport, trebuie să scrie o chitanță. Indică faptul că a trecut toate cele necesare și raportul a fost acceptat spre verificare. Chitanța trebuie să fie semnată de:

• angajat responsabil;
• director de companie;
• Contabil șef;
• ofițer responsabil.

După lucrările de verificare, contabilul aprobă pachetul de documente de la șef, își primește semnătura.

Depozitare

După ce raportul primit este verificat de contabilul companiei și executat cu înregistrări adecvate, sumele soldului sunt returnate sau reținute, documentul este trimis la depozitare.

Articole Codul fiscal RF, rapoartele anticipate în întreprinderile comerciale sau nestatale sunt stocate pentru momente diferite în funcție de tipul de hârtie:

• 4 ani– perioada de păstrare pentru contabilitate și rapoarte fiscale, extrase, rapoarte anticipate din care se percep taxe;
• 10 ani- termen pentru documentatie primara, în care cheltuielile datorate pierderilor suportate sunt reportate în perioadele următoare;
• 5 ani– pentru rapoartele anticipate primare.

ÎN organizatii guvernamentale aceste tipuri de documente trebuie păstrate cel puțin 5 ani.

La etapa de verificare a raportului de avans depus, contabilul poate constata ca angajatul a cheltuit mai multe fonduri decat cele emise de firma. Într-un astfel de caz, întreprinderea trebuie să ramburseze diferența angajat.

Cheltuielile excesive pot fi:

• o situație în care un angajat a îndeplinit pe deplin sarcinile stabilite de conducere la emiterea activelor responsabile și au fost cheltuite mai multe fonduri;
• o situație în care un angajat a prezentat dovezi ale cheltuielilor personale - cecuri, chitanțe, carduri de garanție plătite de acesta etc.

Contabilitatea cheltuielilor excesive se realizează prin emiterea unui mandat de cheltuieli și numerar (sub formă de KO-2) pentru o sumă egală cu rambursarea cheltuielilor personale ale angajatului. Fondurile sunt emise de la casieria companiei și nu sunt supuse impozitelor, contribuțiilor de asigurări și în scopuri de pensie.

Regulile SA

Algoritmul de lucru cu AO este împărțit condiționat în 12 pași simpli:

1. Depunerea cererii unui angajat pentru bunuri raportabile.
2. Emiterea de fonduri de la casieria companiei.
3. Direcția fondurilor primite de angajat în scopurile specificate în cerere.
4. Completarea formularului de raportare anticipată sub forma AO-1 (comun pentru toate categoriile de întreprinderi).
5. Atașarea documentelor la SA care confirmă cheltuirea excesivă a angajatului.
6. Eliberarea unei chitanțe pentru depunerea tuturor documente necesare la contabilitate.
7. Începerea verificării AO în departamentul de contabilitate.
8. Identificarea corectitudinii completării formularului, absența petelor, corecțiilor, semnăturilor terților în acesta.
9. Întocmirea tuturor înregistrărilor contabile necesare.
10. Confirmarea legitimității cecurilor sau chitanțelor furnizate-dovada depășirii cheltuielilor.
11. Finalizarea auditului SA, transmiterea documentelor spre aprobare la conducere.
12. Se trimite AO pentru stocare.

Prezența în document a oricăror pete și corecții obligă contabilul să nu le accepte cu titlu oneros. În consecință, suma reflectată în acesta este automat considerată neconfirmată în cheltuială și se deduce din salariul angajatului responsabil. De aceea ar trebui să fii atent la completarea formularului din partea angajatului și la o verificare scrupuloasă din partea contabilului.

concluzii

Raportul de cheltuieli este unul dintre puținele documente care nu și-a schimbat scopul și forma de-a lungul anilor. Prin urmare, practica companiilor de stat și nestatale o dovedește importanţă atunci când lucrați cu orice active bănești din casa de marcat. Acest singurul document, confirmând cheltuirea țintită a fondurilor de către angajat și, prin urmare, dovedind comportamentul său legal.

La începutul înregistrării fondurilor contabile și la final audit contabil, liderul trebuie priveste cu atentie toate documentele, deoarece el este cel care își păstrează dreptul de a reduce sau de a mări perioada de acordare a SA pentru un anumit angajat. De asemenea, semnătura sa de pe pachetul de acte la momentul aprobării dovedește automat că toate litigiile și conflictele cu soldul patrimoniului au fost soluționate și părțile nu au pretenții una față de cealaltă.

Toate nuanțele întocmirii unui raport în avans în programul 1C sunt prezentate mai jos.

Completarea unui raport în avans are loc în cazurile în care angajații întreprinderilor și organizațiilor primesc de la departamentul de contabilitate o anumită sumă de bani pentru cheltuielile asociate activităților lor profesionale.

FIȘIERE Deschideți aceste fișiere online 2 dosare

Cel mai adesea, plata fondurilor are loc pe cheltuieli de calatorie sau cheltuieli legate de activitățile casnice ale companiei (achiziționarea de papetărie, hârtie de birou, mobilier etc.). Dar înainte de a emite finanțări, contabilul trebuie să primească o comandă sau o comandă adecvată de la directorul întreprinderii, care va indica suma exactă și scopul plății în avans.

După efectuarea cheltuielilor, salariatul care a primit banii este obligat să restituie soldul la casieria întreprinderii sau, dacă s-a făcut o depășire, să primească de la casierie banii cheltuiți în exces. În această etapă, un document a numit „Raport anticipat”.

Cum se verifică cheltuielile

Este imposibil să returnați banii rămași la casieria întreprinderii chiar așa. Este necesară transferarea unor documente către specialiștii departamentului de contabilitate care să confirme că fondurile contabile au fost cheltuite exact în scopurile pentru care au fost furnizate. Ca atare dovezi, numerar și chitanțe, bilete de tren, formulare sunt în primul rând responsabilitate strictă etc. Toate documentele de mai sus trebuie să aibă detalii, date și sume clar lizibile.

Reguli pentru întocmirea unui raport

Până în prezent, nu există un eșantion de raport unificat, strict obligatoriu, cu toate acestea, cei mai mulți contabili în mod vechi preferă să folosească formularul anterior aplicabil general. Acest lucru este de înțeles: include toate informatie necesara, inclusiv -

• informații despre organizația care a emis banii,
• angajat care le-a primit
• suma exacta de bani
• scopurile pentru care au fost destinate.
• cheltuielile efectuate sunt reflectate și aici cu atașarea tuturor documentelor justificative. În plus, procesul-verbal conține semnăturile personalului contabil care a eliberat banii și a acceptat soldul, precum și a angajatului pentru care s-au emis fondurile responsabile.

Nu este necesară aplicarea unei ștampile pe document, deoarece acesta face parte din fluxul de documente intern al companiei, mai mult, din 2016 entitati legale, ca înainte, și IP-ul au plin drept legal nu folosiți sigilii și ștampile pentru vizualizarea hârtiei.

Un document este creat într-o singură copie originală și nu merită să amânați completarea acestuia - conform legii, trebuie eliberat în maximum trei zile dupa ce banii sunt cheltuiti.

Deoarece raportul prealabil se referă la documentația contabilă primară, acesta trebuie completat cu mare atenție și încercați să nu faceți greșeli. În cazurile în care acest lucru nu a putut fi evitat, este mai bine să completați un formular nou.

Un exemplu de pregătire a unui raport prealabil

În ciuda numelui serios și a importanței documentului, completarea acestuia nu este mare lucru.

Prima parte a documentului este completată de angajatul care a primit banii pentru raport.

1. La început, este scris denumirea companiei și este indicat codul OKPO al acesteia () - aceste date trebuie să corespundă actelor de înregistrare ale companiei. Apoi, introduceți numărul raportului contabil și data întocmirii acestuia.
2. În stânga, câteva rânduri au rămas pentru aprobare de către directorul întreprinderii: aici, după completarea întregului raport, managerul va trebui să introducă suma în cuvinte, să semneze și data la care a fost aprobat documentul.
3. Urmează apoi informații despre angajat: se indică unitatea structurală de care aparține, numărul său de personal, numele, prenumele, patronimul, funcția și scopul plății avansului.

La masa din stânga angajatul responsabil introduce informații despre fondurile emise, în special, indică suma totală, precum și informații despre moneda în care a fost emis (dacă unități monetare alte țări). Valoarea soldului sau a cheltuielilor excesive este introdusă mai jos.

la masa din dreapta datele sunt introduse de un specialist contabil. Aici se introduc informații despre conturile și tranzacțiile contabile, în special sunt indicate subconturile prin care trec banii și sumele specifice.

Sub tabel indicați numărul de atașamente la raportul de cheltuieli (adică documente care confirmă cheltuieli).

Dupa completarea tuturor informatiilor necesare, raportul si actele anexate acestuia trebuie verificate de contabilul-sef si in randul corespunzator (in cuvinte si cifre) se indica suma aprobata pentru raport.

Apoi, în raport sunt introduse autografele contabilului și ale contabilului șef, precum și informații despre fondurile rămase sau cheltuite în exces - celulele necesare indică suma specifică și ordinul de numerar prin care trece. Pe document își pune și casierul care a acceptat soldul sau a emis depășirea.

Spatele raportului de avans conține informații despre toate documentele atașate acestuia:

• lor lista completa indicând detaliile, datele emiterii, numele, suma exactă a fiecărei cheltuieli (emisă și acceptată în contabilitate),
• precum şi numărul subcontului contabil pe care merg.

Sub masă persoană responsabilă trebuie să-și pună semnătura, care va dovedi exactitatea datelor introduse.

Ultima secțiune (partea tăiată) include o chitanță de la contabilul căruia angajatul responsabil i-a predat documente care dovedesc costurile. Aici sunt indicate

• numele, numele, patronimul angajatului,
• numărul și data raportului,
• suma de fonduri emise pentru cheltuieli (în cuvinte),
• precum şi numărul documentelor care confirmă costurile.

Apoi contabilul trebuie să-și pună semnătura și data completării documentului sub document și să transfere această parte angajatului care a depus raportul.

Sumele contabile necesită un control precis. În acest scop este utilizat raportul în avans.

Cu ajutorul său, departamentul de contabilitate stabilește scopul cheltuirii fondurilor și dovezile lor documentare, precum și prezența unui sold sau a cheltuielilor excesive și natura decontării ulterioare cu o persoană responsabilă.

Ce este și de ce este necesar acest document?

Raportul prealabil (atunci în text - SA), în primul rând, este document primar, în care persoana responsabilă reflectă direcțiile de cheltuire a fondurilor care i-au fost eliberate și confirmă aceste cheltuieli cu documente.

Tot în acest document este reflectat O mulțime de alte informații, inclusiv:

Iar atingerea tuturor acestor obiective este posibilă numai cu pregătirea competentă și la timp a raportului prealabil.

Reguli de proiectare

Raportul de avans poate fi întocmit ca pe hârtie manual sau afișat pe suport de hârtie folosind software și electronic.

Dar acest lucru este mai dificil pentru că:

• pentru înregistrarea unui document electronic va fi necesară admiterea mai multor persoane în baza de date;
• pentru a semna un astfel de document, toate părțile au nevoie de gestionarea electronică a documentelor, deoarece societatea pe acțiuni trebuie să ocolească mai multe persoane simultan - contabilul-șef sau contabilul, șeful și casierul.

AO trebuie completat persoană responsabilăîntr-un singur exemplar. Acest lucru este menționat în mod direct în Instrucțiunea Băncii Rusiei din 11 martie 2014 nr. Nr 3210-U: o persoană care a cheltuit numerar în interesul societății trebuie să prezinte contabilului sau contabilului șef un raport în avans pentru verificare cu toate documentele care confirmă cheltuielile efectuate de persoana specificată.

Dar persoana responsabilă completează doar partea sa din document. Iar departamentul de contabilitate, după verificarea raportului de cheltuieli, este partea sa, unde este necesar să se înscrie înregistrările, să se indice decizia de acceptare a cheltuielilor pentru contabilitate etc. Cu toate acestea, în practică, raportul de cheltuieli este întocmit de departamentul de contabilitate și aceasta nu este o încălcare - la urma urmei, documentul în sine este prezentat, cheltuielile din acesta sunt confirmate prin documente, semnăturile sunt la locul lor și raportul este aprobat.

În ciuda faptului că Ordonanța nr. 3210-U nu stabilește ce formă ar trebui să aibă raportul prealabil, în practică se propune cele două variante ale sale:

• dezvoltarea proprie a întreprinderii în baza legii contabilității nr. 402-FZ;
• un formular unificat, care acum nu este obligatoriu, aprobat de Comitetul de Stat pentru Statistică al Federației Ruse în Decretul său nr. 55 din 08/01/01. Cu toate acestea, trebuie menționat că acest Decret prevede: SA este un document destinat contabilizării fondurilor. Deci, în cea mai mare parte, raportul de avans este un document de numerar, și nu unul contabil. Și va fi mai convenabil și mai ușor să utilizați o formă gata făcută și să nu o dezvoltați singur.

SA trebuie furnizate de către o persoană responsabilă în termen de 3 zile lucrătoare (și nu mai) de la expirarea perioadei pentru care i-au fost eliberate fondurile la cerere, sau de la data la care a început lucrul. Termenul limită pentru depunerea raportului este de obicei aprobat în politica contabilaîntreprinderilor. Iar termenul de depunere a unui raport anume, fără a contrazice cel aprobat în politica contabilă a societății, se stabilește în momentul în care șeful întreprinderii semnează o cerere de eliberare a banilor pentru raport. Acest document indică perioada pentru care sunt emise aceste fonduri.

AO este prezentat fie departamentului de contabilitate, fie șefului întreprinderii.

Semnat document de mai multe persoane:

• o persoană responsabilă - atunci când întocmește și transmite un document;
• contabil sau contabil șef - la acceptarea documentului și după verificarea acestuia;
• manager - dupa verificarea departamentului de contabilitate;
• contabil sau casier - la primirea soldului sau emiterea unei depasiri de sume contabile. Emiterea de noi sume conform raportului este posibilă numai dacă datoria aferentă acestor sume emise anterior a fost rambursată integral.

Imediat ce raportul de avans este verificat, acesta este acceptat în contabilitate. Acest document se păstrează, de regulă, în departamentul de contabilitate și pentru cel puțin 5 ani.

Ce este un raport prealabil și regulile pentru completarea lui folosind 1C8.2 sunt descrise în următorul videoclip:

Dacă nu ați înregistrat încă o organizație, atunci cel mai usor fă-o cu servicii on-line, care vă va ajuta să generați gratuit toate documentele necesare: Dacă aveți deja o organizație, și vă gândiți cum să facilitați și să automatizați contabilitatea și raportarea, atunci vin în ajutor următoarele servicii online, care vor înlocui complet un contabil în întreprinderea dumneavoastră și economisiți o mulțime de bani și timp. Toate raportările sunt generate automat, semnate cu o semnătură electronică și trimise automat online. Este ideal pentru un antreprenor individual sau SRL pe sistemul fiscal simplificat, UTII, PSN, TS, OSNO.
Totul se întâmplă în câteva clicuri, fără cozi și stres. Încearcă și vei fi surprins ce usor a devenit!

Comanda de completare

În primul rând, se aplică numărul și data documentului. Numărul trebuie furnizat de departamentul de contabilitate, iar data documentului este ziua în care este completat (și nu predat!).

Apoi persoană responsabilă pentru Pagina titlu spune ceea ce știe sigur:

Înainte de a începe verificarea SA, la acceptarea documentului, contabilul trebuie să completeze o chitanță detașată și să o transfere persoanei responsabile.

Toate secțiunile rămase trebuie să completeze contabilitatea. Mai mult, completarea începe pe reversul raportului de avans, unde sunt verificate mai întâi toate înregistrările realizate prin compararea acestora cu documentele justificative.

• intreprinderi;
• numărul de personal al angajatului;
• se fac afisari complete cu sumele totale din conturi;
• suma finală se pune spre aprobare conform datelor de verificare.

Imediat ce managerul a confirmat raportul de avans, plata finală se face pe acesta.

Nuanțe separate ale compilației

în funcţie din motivul cheltuirii fondurilor responsabileîn coloana „Desemnarea plății în avans” se pune fie „în scop de afaceri”, fie „pentru o călătorie de afaceri”.

Pe baza acesteia, lista documentelor care confirmă cheltuirea banilor, în caz de călătorie de afaceri vor fi completate cu bilete. Diurnele care sunt emise unei persoane detașate nu sunt incluse în raportul de avans, dar sunt de obicei emise separat. În caz contrar, raportul în avans va trebui să reflecte și diurna.

Dacă cheltuiesc bani pentru nevoile casnice, ca confirmare a plății, a fost emisă o chitanță către , apoi raportul de avans trebuie să conțină următoarea postare:

D 60 „Decontări cu furnizorii și antreprenori” K 71 „Decontări cu persoane responsabile”.

Facturile trebuie atașate la această chitanță (de exemplu,). Dacă nu sunt acolo, fie au fost primite mai devreme și persoana responsabilă a plătit pur și simplu pentru tranzacția deja finalizată, fie aceste documente nu au fost încă primite de întreprindere. Și atunci această cheltuială se va reflecta ca o plată în avans către furnizor până când documentele pentru mărfuri, produse sau lucrări ajung la departamentul de contabilitate.

În cazul în care există cost depășit, atunci persoana responsabilă nu trebuie să completeze o cerere pentru ei. Dar se recomandă atașarea unei scrisori explicative din partea persoanei responsabile cu privire la faptul depășirii cheltuielilor. Această notă explicativă este scrisă în formă liberă. Semnalul pentru calcul va fi aprobarea raportului de avans de către șef. În caz contrar, data viitoare când angajatul primește bani în baza raportului, angajatul va trebui să indice în raportul de avans suma reportată a cheltuielilor excesive. Mai mult, nu va putea face o compensare internă pe sume. Acestea. dacă există un sold pe o altă sumă contabilă, va trebui să indicați atât soldul curent, cât și depășirea reportului. Dar până când managerul aprobă SA cu cheltuieli excesive.

Instrucțiuni pas cu pas pentru completarea AO în programul 1C (versiunile 8.2 și 8.3)

Pentru a completa AO, ar trebui să accesați mai întâi fila „Casier” sau fila „Producție” - acest document este disponibil atât acolo, cât și acolo. Apoi, ar trebui să faceți clic pe „Raport anticipat” - va apărea un jurnal gol sau deja cu documente. Acest jurnal are un buton „Adăugați”. Acest buton vă permite să deschideți un nou raport. De îndată ce este deschis un nou raport, este imediat clar că organizația și data finalizării sunt deja aplicate pe acesta.

linia " Individual» (persoană responsabilă) se completează prin lista de angajați.

În fila „Plată în avans” este indicată suma care a fost emisă această persoană sub raport. Pentru a face acest lucru, selectați din listă unul dintre documentele pentru care au fost emise fonduri. Această listă apare când faceți clic pe o linie goală. Cu ajutorul unui document selectat din această listă, puteți intra în lista lor și îl puteți adăuga la raportul de avans făcând clic pe butonul „Selectați”.

În rândul „Programări” (mai jos, în fila „Plata în avans”) trebuie să introduceți „cheltuieli casnice” sau „călătorie de afaceri”.

În fila „Marfuri”, adăugând rânduri, introduceți toate bunurile care au fost achiziționate de persoana responsabilă. Liniile sunt adăugate prin butonul cu același nume. Pretul, cantitatea, disponibilitatea taxelor si alte detalii sunt trecute din documentele pe baza carora este intocmit acest raport.

Postările sunt aplicate automat, dar trebuie să verificați corectitudinea acestora.

Fila „Plată” este utilizată numai atunci când persoana responsabilă a efectuat o plată, și nu o achiziție de bunuri, de exemplu, pentru Internet, telefon etc.

Depozitul „Alt” este utilizat dacă angajatul a plecat într-o călătorie de afaceri.

Procedura de completare a unui raport prealabil în 1C 8.3 este prezentată în următoarea lecție video:

Ne propunem să luăm în considerare modul în care este generat raportul de avans în programul 1C Accounting ediția 3.0. De exemplu, să luăm două tipuri: pentru bunurile achiziționate și pentru călătoriile cu transportul (trenul). Inițial, fondurile sunt transferate angajatului prin documentul „Retragere numerar” conform ordinului de numerar. Este în revistă Documente de numerar”, element de meniu „Bancă și casierie”:

Se deschide un formular de completat. Completați câmpurile aici:

Apăsăm „Postează” și vedem ce postări s-au format: Dt71.01 - Kt50.01 - cheltuială din casa de marcat. Această sumă a fost transferată persoanei responsabile pentru achiziționarea unor bunuri. Și acum vom emite o altă sumă unei alte persoane pentru călătorie. În mod similar, formăm documentul „Retragere numerar”. Puteți vedea cheltuirea totală a banilor în bilanț pe 71 de conturi. Se va afișa cui și cât a fost emis:

Trecem la intocmirea rapoartelor prealabile. Fila „Bancă și casierie”, secțiunea „Casiera”, intrăm în jurnalul „Rapoarte anticipate”:

Când faceți clic pe butonul „Creați”, se deschide un formular pentru completarea unui document:

• Rubrica „Persoana raportoare” - căreia i-au fost emise fondurile;
• Câmpul „Depozit” - nu este completat.

Programul selectează independent un document în funcție de persoana responsabilă specificată. Pe ecran apare o fereastră cu un document creat anterior pentru eliberarea de numerar acestui angajat:

Prin apăsare, acest document este transferat în partea tabelară a raportului de avans.

Accesați fila „Altele” și faceți clic pe butonul „Adăugați”. În această filă, trebuie să introduceți de ce l-au emis, ce sumă, contul de anulare etc.:

Completam:

• Document de cheltuieli - notăm numele, de exemplu - „Bilet”, în rândul gol de mai jos indicăm numărul și data biletului;
• Nomenclatură - scrieți numele (se va reflecta în formă tipărită);
• Suma - indicați costul biletului;
• TVA - nu este supus taxei, deci selectați „Fără TVA”;
• Contul de cost - indicați 26 (Cheltuieli publice);

Dacă există informații despre furnizor și factură, atunci indicați în coloanele corespunzătoare.

După ce ați introdus toate informațiile, faceți clic pe „Postează” și uită-te la postările rezultate: Dt26 - Kt71.01.

Bilanțul reflectă anularea acestor fonduri la sfârșitul perioadei de facturare:

Cu ajutorul celui de-al doilea raport în avans, luați în considerare achiziția oricărui produs de către o persoană responsabilă. Deschidem document nou„Raport anticipat” și continuați să completați:

• Persoana responsabila - alege cui i s-au dat banii pentru a cumpara marfa;
• Document avans - completat la fel, prin butonul „Adaugă”, „Retragere numerar”, alegerea unei cheltuială și ordin numerar în fereastra care apare.

Aici indicam ce a fost achizitionat si in ce cantitate va merge la depozit, precum si pentru ce suma, de la ce furnizor etc. Completam:

• Document (cheltuială) - bon de vânzare (sau factură);
• Mai jos este numărul și data bonului de vânzare;
• Nomenclatură - denumirea produsului achiziționat;
• Cantitate - câte unități vor ajunge;
• Suma - care este indicată în bonul de vânzare;
• TVA - 18%, valoarea TVA este calculată de program;
• Furnizor - luăm din bonul de vânzare, numele organizației de la care au fost achiziționate bunurile;
• SF - bifați caseta dacă a fost emisă o factură;
• Detalii factură - notați numărul și data;
• Cont - 41,01 (Marfa in depozite);
• Factura cu TVA - 19 martie (TVA la stocurile achizitionate);
• Numărul declarației vamale (Țara de origine) este indicat dacă mărfurile sunt importate.

Totul este finalizat și rămâne să păstrați documentul. Să vedem ce fire s-au format:

• Dt41.01 - Kt71.01 - costul mărfurilor;
• Dt19.03 - Kt71.01 - TVA intrat.

fi atent la partea inferioară document „Raportul de avans”, care tocmai a fost finalizat. Programul a calculat, pe baza documentelor create, cât a primit persoana responsabilă, cât a fost cheltuit și cât a rămas nesolicitat (sold).

Acest sold trebuie returnat la casierie. Pentru a face acest lucru, accesați jurnalul „Documente de numerar”. Apăsați butonul „Acceptare”.