Bilanțul cifrei de afaceri- unul dintre acele documente care sunt întocmite de departamentul de contabilitate al fiecărei companii pentru a organiza contabilitatea și a genera rapoarte trimise către autoritățile fiscale. Să luăm în considerare mai detaliat punctele principale ale pregătirii unui astfel de document.

Cadrul de reglementare care reglementează formarea unui bilanţ pentru un cont

Istorie bilanțînceput în vremea sovietică. Atunci s-a decis folosirea acestor registre contabile la reflectarea operațiunilor atât pe conturile analitice, cât și pe cele sintetice, precum și pe subconturile deschise pentru acestea.

Mai târziu, în 2001, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse, prin ordinul nr. 119n, a introdus concepte precum cifra de afaceri și bilanţul. Aceste afirmații au fost folosite pentru contabilitatea stocurilorși a reflectat veniturile, consumurile și soldurile materialelor în termeni monetari, precum și raportul cu conturile contabile.

În prezent, contabilitatea este reglementată de legea federală privind contabilitatea nr. 402-FZ, cu toate acestea, nu consacră un astfel de concept precum bilantul cifrei de afaceri. Dar, în același timp, această lege prevede ca informațiile din evidențele primare să fie grupate în registre contabile în termeni monetari. Și astfel, în practică, utilizarea bilanț.

În plus, registrului contabil specificat este acordată o mare atenție de către organele fiscale, care îl solicită și îl studiază la fiecare verificare. De asemenea, Serviciul Fiscal Federal, ca parte a unei inovații sub forma monitorizării fiscale, a prevăzut obligativitatea depunerii de către acesta din urmă a bilanţuri pentru analiza si control.

Exemplu de completare a bilanţului contabil

Bilanțul cifrei de afaceri este compilat în funcție de conturi sintetice și analitice și poate fi, de asemenea, amestecat. în structură bilanț include 7 coloane:

nume de cont;

sold la începutul perioadei pentru Dt și Kt;

cifrele de afaceri pentru Dt și Kt;

sold la sfârşitul perioadei pentru Dt şi Kt.

Vă prezentăm exemplu de bilanţ.

Deci, în exemplul nostru, sunt indicate decontări în contul 62 „Decontări cu cumpărători și clienți”. Din el vedem că AST-Motors LLC a vândut mașini către 3 antreprenori. Alex LLC a primit bunurile și a plătit pentru ele, Oneksis LLC nu a primit bunurile, ci le-a plătit, iar Lada SRL, dimpotrivă, a primit, dar nu a efectuat încă plata.

Bilanțul cifrei de afaceri pentru alte conturi se întocmește într-un mod similar, doar că trebuie luat în considerare dacă contul este activ sau pasiv, deoarece ordinea în care se reflectă cifra de afaceri - prin Dt sau Kt și formarea soldului contului va depinde de aceasta. .

De unde să descărcați gratuit un formular de bilanț alb

Descarca forma bilantului pentru toate conturile pe care le puteți pe site-ul nostru. Formatul de fișier Excel facilitează introducerea tuturor datelor necesare și calcularea indicatorilor folosind formulele acestui instrument software.

* * *

Deci, ne-am gândit la ceea ce este necesar bilantul cifrei de afaceri, precum și modul în care este compilat pe exemplul unui anumit cont.

Bilanțul cifrei de afaceri condus pentru contabilitate internăși se furnizează la cerere autorităților fiscale. Indică circulația mărfurilor, materialelor și numerarului, a altor active, precum și obligațiile societății, capitalul acesteia, reflectate în conturile contabile. În plus, reflectă soldurile de la începutul și sfârșitul perioadei specificate pentru aceste conturi.

Sperăm că articolul nostru vă va ajuta în procesul de contabilitate și în întocmirea declarației specificate.

Folosind Bilanțul pentru un raport de cont, puteți crea un registru care va conține informații despre soldurile de la început, rulajele debitoare și creditoare și soldurile la sfârșitul perioadei specificate pentru contul fără numerar selectat.
Pentru a întocmi un astfel de registru sub forma unui raport (meniul Rapoarte -> Bilanț pentru cont), trebuie să specificați perioada de întocmire a registrului, organizația pentru care se întocmește registrul, contul pentru care doriți să faceți. generați bilanțul și faceți clic pe butonul. În mod implicit, datele din raport sunt furnizate cu detalii pentru fiecare secțiune analitică deschisă în cont. În exemplul de mai sus (Fig. 1-110), registrul este compilat pe contul 51 " Conturi de decontare”, pe care, în conformitate cu setările planului de conturi, se țin evidențe în contextul conturilor de decontare și al tipurilor de fluxuri de numerar. Pentru al doilea subconto, în setări este setat indicatorul Only turnovers, astfel încât sistemul nu acceptă stocarea soldurilor subconto pentru această secțiune analitică. Prin urmare, aceste date nu sunt incluse în raport.
Pentru mai mult informatii detaliate pentru subconto, faceți dublu clic pe butonul stâng al mouse-ului pe linia cu obiectul de interes contabil analitic. Pe ecran este afișat raportul Card de cont, care conține toate operațiunile cu acest obiect în cont pentru perioada căreia îi aparține bilanţul generat.


Analiza contului
Folosind Raportul Analiza contului, puteți crea un registru care va conține informații despre cifra de afaceri a contului fără numerar cu alte conturi contabile pentru perioada specificată, precum și soldurile de la începutul și sfârșitul acestei perioade.
Pentru alcătuirea unui astfel de registru sub forma unui raport (meniul Rapoarte -> Analiza contului), trebuie să specificați perioada de întocmire a registrului, contul fără numerar pentru care doriți să analizați, organizația la care se referă datele, și faceți clic pe butonul. În mod implicit, datele din raport sunt date fără a detalia datele privind subconturile corespunzătoare, valorile subconto etc. (Fig. 1-111).
Din punct de vedere practic, un astfel de raport nu este suficient de informativ. Setarea parametrilor raportului pentru a obține informații mai detaliate se face folosind un formular auxiliar deschis prin apăsarea butonului.

Orez. 1-111. Analiza contului 51 fără detalii de date
Fila General indică (Fig. 1-112):
semnul grupării de date suplimentare;
un semn de detaliere suplimentară a datelor privind conturile corespunzătoare;
semn de ieșire a datelor către moneda straina(disponibil pentru conturile 52 „Conturi valutare”, 55.21 „Acreditive (în valută)”, etc., adică conturi cu semnul suport contabil valutar).

F Setarea X 1 ¦ General j Legalizarea contului Legalizarea conturilor corespondente Cont de selecție: |51 M Perioada de la: (01022008 ;1L| până la: (29 02 2008 |p 0 realizare [ Salcâm alb Arată cifre de afaceri Perioada: |Pentru perioada) Ў( E „După subconturi și subconturi ale conturilor corespondente * Date afișate O Sold extins Date după valută L: Date după cantitate 1 QIC Închidere;?.: j
Orez. 1-112. Personalizarea raportului Analiza facturii 51. Fila General
În mod implicit, cifrele de afaceri sunt afișate pentru perioada în ansamblu. În atributul Perioadă, puteți seta modul de grupare suplimentară a subtotalurilor: pe zile, pe săptămâni, pe luni etc.
Casetă de selectare După subconturi și subconturi corr. accounts stabilește modul în care cifrele de afaceri cu conturile corespunzătoare vor fi detaliate suplimentar pe sub-conturi, precum și pe subconto, dacă o astfel de detaliere este prevăzută de setările raportului din fila Detaliere a contului. conturi.
Regulile de detaliere pentru contul analizat sunt stabilite în fila Detaliere cont.
Dacă este necesar, în fila Selecție, puteți seta criteriile care trebuie îndeplinite de datele contabile analitice incluse în raportul pentru contul analizat.

Pe fig. Figura 1-113 prezintă un exemplu de raport Analiza contului 51 care detaliază date despre subconturile conturilor de compensare.

Mai multe despre subiectul Bilanțul contului:

1. Anexa N 13 Bilanțul cifrei de afaceri pentru trimestrul I al anului 20xx SRL „Firma noastră”

Informațiile privind disponibilitatea și mișcarea fondurilor la casieriile organizației sunt rezumate pe contul activ 50 „Casiera” (Ordinul Ministerului Finanțelor din 31 octombrie 2000 nr. 94n). În același timp, Planul de Conturi și Instrucțiunile de utilizare a acestuia prevăd că contul 50 ia în considerare nu numai numerarul. bani gheata dar şi documente băneşti. Pentru a face distincția între valorile înregistrate pe contul 50, se are în vedere deschiderea de subconturi. Deci, de exemplu, subconturile 50-1 „Casiera organizației”, 50-2 „Casier de operare”, 50-3 „ Documente de numerar„, etc. Și cum se întocmește bilanțul la contul 50 și de ce se folosește?

Exemplu de bilanţ

Înapoi- bilanţuri aparțin registrelor. Organizația elaborează în mod independent formele registrelor contabile și le aprobă în mod propriu. În registre, datele conținute în documentele contabile primare sunt înregistrate, acumulate și rezumate (partea 1 a articolului 10 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ). Bilanțul este unul dintre cele mai comune registre contabile. În acesta, informațiile despre cont sunt date în contextul următorilor indicatori:

• sold la începutul perioadei (debit/credit);
• cifrele de afaceri pentru perioada (debit/credit);
• sold la sfarsitul perioadei (debit/credit).

În acest caz, coloana „Sold” este adesea denumită „Sold”.

În consecință, bilanțul pentru contul 50 poate fi prezentat sub această formă:

Verifica	Sold la începutul perioadei		Tranzacții de perioadă		sold la sfârșitul perioadei
	Debit	Credit	Debit	Credit	Debit	Credit
50-1
50-2
50-3
…
Total

Cu toate acestea, comoditatea bilanțului constă nu numai în prezentarea informațiilor privind soldurile și cifrele de afaceri pentru toate conturile contabile sau pentru subconturile individuale, ci și în prezentarea de informații detaliate în contextul contabilității analitice în cont. Desigur, contabilitatea analitică, de exemplu, nu se ține pentru subcontul 50-1, dar pentru subcontul 50-3 „Documente bănești”, bilanțul poate fi generat cu defalcarea soldului și a cifrei de afaceri pentru fiecare tip. a documentelor băneşti.

Situația soldului cifrei de afaceri (cifra de afaceri).- un registru contabil destinat controlului tranzactiilor si conturilor de contabilitate si intocmire situațiile financiare.

În argou contabil, un bilanţ se numeşte „cifra de afaceri”.

Ce informații conține un bilanţ?

Bilanțul conține solduri (solduri) la începutul și la sfârșitul perioadei și cifra de afaceri debitoare și creditară pentru o anumită perioadă pentru fiecare cont (subcont) contabil utilizat de companie.

Cum se formează bilanţul

Bilanțul, de regulă, este generat automat de programul de automatizare contabilă utilizat pe baza operațiunilor introduse în program (înregistrări de cont).

Cum se întocmește un bilanţ?

Forma bilanţului contabil este stabilită de fiecare societate în mod independent şi aprobată prin anexa la politica contabilaîn scopuri contabile (clauza 5, art. 10 din Legea „Cu privire la contabilitate”; clauza 4 PBU 1/2008).

Formularul de bilanţ trebuie să conţină următoarele detalii (clauza 4, art. 10 din Legea „Cu privire la contabilitate”):

1) denumire - „Bilanțul cifrei de afaceri”;

2) denumirea firmei care a întocmit bilanţul contabil;

3) perioada pentru care a fost întocmit bilanţul contabil;

4) datele contabile directe, care se reflectă în bilanţ;

5) valoarea măsurării monetare a obiectelor contabile, indicând unitatea de măsură;

6) denumirile funcţiilor persoanelor responsabile cu menţinerea bilanţului contabil;

7) semnăturile persoanelor responsabile cu menținerea bilanțului, indicându-se prenumele și parafa sau alte detalii necesare identificării acestor persoane.

Bilantul se intocmeste pe pe suport de cartonși (sau) sub forma unui document electronic semnat cu semnătură electronică în modul și termenii stabiliti politica contabilaîn scopuri contabile (clauza 6, art. 10 din Legea „Cu privire la contabilitate”).

Rectificările din bilanţ trebuie să conţină datele rectificărilor, precum şi semnăturile persoanelor responsabile cu ţinerea acestui registru, indicându-se prenumele şi parafa acestora sau alte detalii necesare identificării acestor persoane (clauza 8, art. 10 din Legea „Cu privire la Contabilitate” ).

Mai aveți întrebări despre contabilitate și taxe? Întrebați-i pe forumul de contabilitate.

Bilanțul cifrei de afaceri: detalii pentru un contabil

• Contabilitatea companiilor de factoring care atrag finantare externa

  Datorii către furnizor. Ordin de plată Bilanț al cifrei de afaceri Cont / subcont Debit Credit Sold ... (bancă) Plata datoriei TVA Bilanț al cifrei de afaceri Cont / subcont Debit Credit Sold ... datorie către furnizor. Ordin de plata Bilant Cifra de afaceri Cont / subcont Debit Credit Sold ... datorie catre furnizor. Ordin de plată Bilanț Cont/subcont Debit Credit Sold...

• Transferarea cazurilor către contabilul șef: instrucțiuni pas cu pas

  ... ; Registre contabile si fiscale Bilanțul contabil, semnat de fostul contabil șef și...

• Proprietarii localului cer documente contabile din Codul penal: este legal?

  În MKD au cerut Cod penal bilanţuri pe conturi contabile, banca... în MKD au cerut Cod penal bilanţuri pe conturi contabile, bancar... nu este obligat să facă publicitate registrelor contabile (bilanţuri) și documente primare (extrase de cont...

• Transformare în practică: cum să faci raportarea IFRS din raportarea RAS

  Selectați două abordări: de la „bilanț (SLT)” și „de la ... la unu. Nu este nevoie să faceți un bilanţ conform IFRS, pentru că acum...

• Pregătirea pentru plata primelor de asigurare într-un mod nou

  Date contabile cuprinse în bilanţuri, carduri personale, borderouri. Transmitem... date contabile cuprinse în bilanţuri, carduri personale, borderouri, date...

• Organizarea muncii departamentului de contabilitate al operatorului de telecomunicații

  Contabilitate analitica si sintetica, intocmirea bilantului de raportare pentru raportare...

• Reorganizare spin-off: obiective, impozite și creanțe ale creditorilor

  Inclusiv pe baza de bilanţuri, registre contabile, acorduri cu...

• Aranjamente reciproce cu persoane fizice

  Că toate obligațiile au fost îndeplinite. Raportul Bilanț pentru contul 302 arată și...

De ce este necesar să completați un bilanţ? Această întrebare îngrijorează mulți locuitori și funcționari cărora li se încredințează o asemenea datorie.

În ciuda faptului că cerințele pentru compilarea hârtiei nu sunt fixate în legislația actuală, companiile o completează sistematic. Cert este că SALT vă permite să obțineți o evaluare obiectivă a curentului situatie financiaraîn companie la un moment dat. Nu trebuie să așteptați raportarea pentru a obține informații.

Întocmirea unui bilanţ necesită cunoştinţe specifice. Manipularea nu este dificilă, cu toate acestea, în timpul punerii în aplicare, este necesar să aveți grijă maximă.

Prezența unei erori va necesita recalcularea datelor. Avantajul declarației este posibilitatea verificării. Prin compararea datelor finale, funcționarul responsabil cu întocmirea SALT va putea verifica imediat corectitudinea lucrării sau prezența inexactităților.

Astăzi există mai multe tipuri de hârtie. Sunt similare, dar au o serie de diferențe semnificative cu care trebuie să vă familiarizați în prealabil.

Compania are dreptul de a dezvolta independent un formular de declarație sau de a utiliza un eșantion gata făcut. Alegând prima opțiune, trebuie să vă amintiți necesitatea includerii datelor obligatorii în lucrare. O analiză a informațiilor relevante cu privire la subiect va ajuta la identificarea listei acestora.

Prezentare generală a conceptului

Bilanțul cifrei de afaceri - un document care reflectă starea conturilor de decontare la începutul unei anumite perioade. În plus, hârtia înregistrează suma de fonduri rămase în cont la sfârșitul perioadei, suma veniturilor și cheltuielilor.

Există următoarele tipuri de documente:

• lunar;
• trimestrial;
• anual.

Bilanțul este unul dintre principalele documente contabile. Lucrarea reflectă toate acțiunile care au fost efectuate cu fondurile companiei pentru o anumită perioadă. Declarația nu poate fi compilată în mod arbitrar.

Pentru a efectua manipularea, se aplică prevederile contabile integral rusești. În plus, ia în considerare politica contabila, care este întreținut într-o companie sau regiune.

Bilantul se realizeaza in momentul inregistrarii societatii. În acel moment, este considerat zero - nu există cifre de afaceri fixe pe conturi în document.

La compilarea unui document, este necesar să se țină cont de următoarele caracteristici:

• când întreprinderea este înregistrată, cuantumul acesteia capitalul autorizat reflectat in 2 documente - debitul contului 75 si credit al contului 80;
• capitalul social al societatii este format din bani, mijloace fixe, bunuri si materiale;
• fondurile care sunt reflectate în declarație se înregistrează conform listei de categorii;
• din cauza tranzacții finalizate sunt reflectate atât în ​​debit cât și în credit, orice inconsecvență a datelor indică o eroare.

Declarația este baza pentru introducerea datelor în întreaga listă documente fiscale. Raportul financiar anual se completează pe hârtie.

Cine o reglementează

Dacă ne întoarcem la legislația actuală, reiese că termenul de „bilanţ” în acte juridice nereparat. Aceasta înseamnă că de fapt hârtia este folosită informal. De fapt, documentul este distribuit pe scară largă. Utilizarea declarației se bazează indirect pe prevederile articolului 10 din Legea federală nr. 402.

Regulamentul prevede următoarele:

• datele care sunt înregistrate în documentele primare trebuie înregistrate și acumulate în registrele contabile;
• structura registrului trebuie să conțină o grupare de obiecte contabile și valoarea modificării monetare pentru fiecare dintre acestea;
• formele de registre pentru entitățile economice private se aprobă de stat, iar pentru cele care aparțin țării - prin acte normative de reglementare bugetară.

Trebuie amintit că bilanţul este document primar. Este folosit ca . Această caracteristică este asociată cu tradiția juridică care a apărut în timpul erei sovietice. În plus, la 28 decembrie 2001, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a emis Ordinul nr. 119n. Document aprobat instrucțiuni care privea contabilitatea stocurilor companiilor din Federația Rusă.

Dacă vă familiarizați cu comanda, se dovedește că fișa cifrei de afaceri este un document menit să înregistreze veniturile și cheltuielile. În plus, reflectă relația costurilor cu circulația materialelor și mărfurilor în depozit și conține solduri la începutul și sfârșitul perioadei de raportare.

Bilanțul este foarte asemănător cu bilanţul cifrei de afaceri. Cu toate acestea, prima lucrare nu reflectă consumul și primirea de bunuri și materiale. Datorită prezenței unor astfel de definiții ale actelor juridice și a practicii schimbului contabil, bilanțurile cifrei de afaceri au devenit larg răspândite.

Serviciul Federal de Taxe le solicită adesea pentru inspecții. Deci, dacă ne întoarcem la textul ordinului Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. MMV-7-15 / 184, rezultă că regulamentul ar trebui să stabilească obligația contribuabilului de a furniza un bilanţ pentru monitorizare. .

Momente centrale

Caracteristici de compilare

Pentru a compila o fișă de cifra de afaceri, puteți utiliza un formular Word necompletat. Pentru a face acest lucru, trebuie să îl descărcați gratuit de pe Internet.

Există mai multe tipuri de declarații:

• conform contului analitic;
• conform contului sintetic;
• şah.

Puteți emite un extras doar după ce a fost întocmită înregistrarea în conturi.

Când pregătirea datelor este finalizată, puteți trece la completarea tabelului.

Este format din 2 coloane:

• Numar de cont;
• nume de cont;
• sold la începutul lunii;
• cifra de afaceri pentru luna aceasta;
• sold la sfârșitul acestei luni.

Ultimele trei coloane sunt împărțite în continuare în 2 coloane - debit și credit. În prima coloană, trebuie să introduceți numerele conturilor utilizate, iar în a doua - numele acestora. Apoi datele sunt introduse în a treia coloană. Mai jos trebuie să calculați imediat cantitatea datelor introduse.

Ultimele 2 coloane sunt completate în același mod. Ieșirea trebuie verificată. Pentru a face acest lucru, trebuie să adăugați datele tuturor coloanelor. Dacă documentul a fost întocmit corect, rezultatele de debit și credit din fiecare coloană se vor potrivi în perechi.

Cerințe pentru conținutul de șah

Foaia de șah este un fel de sintetică. Cu toate acestea, spre deosebire de ultima lucrare, datele „tabla de șah” sunt introduse folosind jurnalul de tranzacții, și nu conform conturilor contabile. Pentru a face un OSV de șah în 2019, trebuie să urmați anumite reguli.

Documentul diferă de cel clasic aspect. Este format din coloane orizontale în care sunt introduse numerele de cont de credit. Există și coloane verticale destinate plasării unui cont de debit.

Pentru a completa documentul, trebuie să enumerați cu atenție numerele de cont. Este important să nu săriți peste date. Apoi, la intersecția coloanelor, trebuie să postezi sumele care corespund numerelor de subcont. Dacă există probleme cu manipularea, puteți folosi un exemplu gata făcut.

Numărul de coloane orizontale și verticale este nelimitat. Trebuie să corespundă numărului total de conturi. Când foaia este umplută, trebuie să calculați rezultatele pe orizontală și pe verticală. În acest caz, numerele finale trebuie să se potrivească.

Dacă rezultatele diverge pe orizontală și pe verticală, a fost făcută o eroare la completarea documentului. Tabelul completat va trebui verificat complet. Abia după aceea va fi posibilă generarea unui bilanţ.

Tipuri și metodă

Aloca:

Conform relatărilor sintetice	Documentul contine soldul la inceputul perioadei si date privind cifra de afaceri in cont. Facand calcule, contabilul poate determina soldul la sfarsitul perioadei. Când compilați o declarație, este important să vă asigurați că manipularea este efectuată corect. Dacă toate acțiunile sunt efectuate corect, se vor obține 3 egalități - soldul creditelor și debitelor, cifra de afaceri pe credite și debite, valoarea pasivelor și activelor la sfârșitul perioadei. Dacă există o discrepanță chiar și de 1 cifră, a fost făcută o eroare. Pentru a o dezvălui, va trebui să efectuați din nou toate calculele.
Prin raport analitic	Datele sunt introduse în document conform nomenclatorului contului, indicatorilor cantitativi și categoriilor. Extrasul reflectă mișcarea continuă în cadrul contului. Nu există egalitate în cifra de afaceri. Contul în sine poate fi atât credit, cât și debit.
Şah	Documentul este o declarație sintetică avansată. Este populat pe baza jurnalului de tranzacții. Documentul se consideră completat corect dacă se respectă egalitatea indicatorilor.

Soiuri de documente pot fi întocmite într-un an sau într-o perioadă mai scurtă.

De unde îl pot descărca

Formularul și eșantionul de completare pot fi descărcate de pe Internet. Ghidat de materialul finit, contabilul va simplifica procedura de emitere a unui document și va minimiza probabilitatea erorilor. Formularul pe hârtie poate fi descărcat în World sau Excel. Cu toate acestea, experții recomandă completarea hârtiei în programul 1C 8.3. Utilizarea unui software specializat va accelera introducerea și calculul datelor.

Reguli de proiectare

Nu există niciun formular de document care ar fi obligatoriu pentru utilizare peste tot. Din acest motiv, contabilul are dreptul de a întocmi SALT în formă liberă sau ghidat de anumite modele. Unele firme dezvoltă în mod independent formulare de declarații, ghidate de nevoile lor.

Cu toate acestea, la compilarea unui document, trebuie respectate o serie de reguli. Trebuie amintit că bilanțul este un tabel structurat care conține informații despre tranzacții comerciale și financiare și diverse transferuri.

Din acest motiv, documentul fara esec trebuie să fie prezente următoarele informații:

• Numele companiei;
• numele documentului în sine;
• perioada pentru care se întocmește lucrarea;
• numere de cont;
• profitul net, cheltuielile și alte sume specifice cu care se efectuează operațiuni;
• numele persoanelor care răspund de întocmirea declarației;
• semnăturile funcționarilor responsabili.

Documentul contabil se intocmeste pe hartie sau in în format electronic. Dacă societatea folosește a doua opțiune, declarația trebuie să fie semnată cu semnătură electronică.

În cazul în care se fac corecții la document, datele pentru corectări trebuie să fie prezente. În plus, este necesar să se indice numele, inițialele și alte detalii ale persoanelor responsabile de manipulare. Modificările trebuie confirmate prin semnăturile lor. Cerințe similare sunt cuprinse în articolul 10 din Legea contabilității.

Exemplu de registru contabil

WWS este compilat la sfârșitul fiecărei luni pe baza datelor pentru fiecare cont sintetic. Toate acestea sunt reflectate în document. Se folosește o linie separată pentru a remedia fiecare cont.

Acesta specifica:

• sold de deschidere;
• cifra de afaceri a creditelor;
• rulaj de debit;
• echilibru final.

În practică, mișcarea fondurilor într-o anumită lună nu are loc întotdeauna. Cu toate acestea, declarația în această situație trebuie încă completată. În loc de setul obișnuit de date, reflectă doar soldurile de deschidere și de închidere.

Documentul trebuie completat fără erori. Contabilul care a emis extrasul trebuie să îl verifice.

Efectuând manipularea, trebuie să vă ghidați după următoarele reguli:

• rezultatul calculării soldurilor debitoare de deschidere trebuie să se potrivească cu rezultatul determinării soldurilor creditoare similare;
• rezultatul rulajelor debitoare trebuie să fie egal cu cele creditare;
• rezultatul determinării solduri finale trebuie să se potrivească cu creditul final.

Compoziția lucrării se bazează pe utilizarea notației duale. Manipularea vă permite să controlați corectitudinea reflexiei tranzacții de afaceri. Dacă nu există egalitate, a fost făcută o eroare. Calculele trebuie făcute din nou.

Cum se verifică bilanţul

Verificarea se efectuează după completarea declarației. Soldul total și cifra de afaceri pe credit și debit trebuie să se potrivească. De reținut că soldul la sfârșitul și începutul anului trebuie să fie identic.

Formarea unei valori negative sau creditare a soldului trebuie exclusă. La începutul și la sfârșitul anului de raportare, indicatorul ar trebui să fie absent în conturile 90.91 și 99.

Pentru conturile interconectate, soldurile și cifrele de afaceri trebuie să se potrivească. În plus, este necesar să vă asigurați că indicatorii sunt logici. Pentru a efectua o verificare, trebuie să faceți un calcul care confirmă corectitudinea datelor introduse.

Pentru a evita greșelile, este necesar să se studieze cu atenție clauza 34 din PBU 4/99. Se spune că este interzisă efectuarea compensării prin articole de pasiv și active în situațiile financiare.

Cu toate acestea, există și excepții de la regulă. Acestea pot fi găsite citind prevederile relevante pe contabilitate. Declarația este considerată a fi completată corect numai dacă toate regulile sunt respectate și datele finale sunt de acord.

Contabilitate sintetică și analitică

Conturile care sunt destinate unei reflectări generalizate a activelor economice și a surselor acestora sunt considerate sintetice. Varietatea este folosită pentru a contabiliza fondurile companiei într-o singură expresie monetară.

Se numește o înregistrare scrisă a operațiunii efectuate contabilitate sintetică. Categoria include toate conturile care se referă la activul și pasivul din bilanţ și sunt, de asemenea, reflectate în planul de conturi.

Contabilitatea sintetică este utilizată:

• pentru a completa rapoarte
• pentru a completa bilanţul
• analiza activitatilor financiare si economice ale societatii.

Pentru a controla siguranța obiectelor de valoare, trebuie să cunoașteți nu numai valoarea lor totală, ci și alte date necesare identificării. Dacă firma are o datorie, împreună cu aflarea volumului total al acesteia, este necesar să se determine motivul apariției acesteia.

Conturile analitice sunt folosite pentru a efectua manipulări de acest fel. Acestea vă permit să rafinați și să controlați datele conturilor sintetice.

Conturile analitice vă permit să păstrați înregistrări atât în ​​natură, cât și în bani. Se deschid pe lângă cele sintetice. Înregistrarea tranzacțiilor cu conturi de categorie se numește contabilitate analitică. Implementarea acestuia este necesară pentru controlul și asigurarea siguranței mărfurilor și materialelor.

Efectuarea unei analize

Analiza datelor cuprinse în extras vă permite să detectați erori în informațiile contabile.

Când verificați, trebuie să vă ghidați după următoarele criterii:

• un cont activ are doar un sold debitor;
• pasiv - numai pe credit;
• conturile 90,91 nu ar trebui să aibă sold la sfârșitul anului;
• conturile 25, 26 nu au sold la sfarsitul lunii.

Studiind documentul completat, trebuie să eliminați erorile. Dacă sunt identificate inexactități, se verifică corectitudinea transferului datelor contabile analitice pentru fiecare cont sintetic.