Întrebare

Bună ziua.

Compania noastră a primit o solicitare de a furniza documente pentru cumpărătorul nostru (LLC „ARIANA”). Pe langa contract, facturi, carduri contabile. contabilitate FTS cere să furnizeze:

- lista de personal cu indicarea numelui complet, a functiilor angajatilor care presteaza servicii in conformitate cu executarea raporturilor contractuale cu SRL „ARIANA”.

— Ajutor, Notă: incl. este necesară furnizarea de acorduri încheiate în mod independent cu persoane fizice care prestează servicii în conformitate cu executarea raporturilor contractuale cu ARIANA SRL.

Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a solicita documente angajaților ca parte a verificării cumpărătorului nostru?

Nu le putem oferi? la ce sa te referi?

Răspuns

În conformitate cu paragraful 1 al art. 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse un funcționar Autoritatea taxelor, care efectuează un control fiscal al unui contribuabil, are dreptul de a solicita de la contrapărțile sale documente referitoare la activitățile contribuabilului auditat. Potrivit paragrafului 5 al art. 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, contrapartea care a primit cerința de a prezenta documente este obligată să o îndeplinească în termen de 5 zile de la data primirii sau să raporteze absența documentelor solicitate în aceeași perioadă. Refuzul contrapărții de a depune documentele solicitate în temeiul clauzei 6 a art. 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse atrage răspunderea conform art. 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Tabloul de personal al contrapartidei este documentul intern aprobat de conducator si nu se poate referi in mod oficial la activitatile contribuabilului auditat, deoarece reflecta, in special, salariul lunar pentru rata tarifară(salariul) stabilit de contraparte, diverse plăți (bonusuri, indemnizații, plăți suplimentare, plăți stimulative), precum și denumirile posturilor, specialităților, profesiilor, cu indicarea calificărilor.

În baza sensului paragrafului 1 al art. 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse rezultă că documentele care nu au legătură cu activitățile contribuabilului auditat nu sunt supuse cererii. Majoritatea instanțelor recunosc drept legitim refuzul contrapărții de a depune astfel de documente la cererea autorității fiscale (Rezoluțiile celei de-a IX-a decizii de arbitraj). Curtea de Apel din 27.10.2011 N A40-46403 / 11-91-198 (lasat neschimbat prin Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 02.06.2012), Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Nord-Vest din 30.07.2010 N A56-59024 / 2009, Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Volga din 15.01.2009 N A12-10258/2008).

Cu toate acestea, trebuie avut în vedere faptul că atunci când analizează un litigiu în instanță, arbitrii din fiecare caz concret vor afla legătura efectivă a documentelor solicitate cu activitățile contribuabilului care se verifică, în timp ce sarcina probei revine organului fiscal. . Prin urmare, nu există o certitudine absolută că instanța va lua partea contrapărții care nu a depus documente la cererea organului fiscal.

Aducerea la răspundere a contrapartidei pentru neîndeplinirea obligației de a furniza personalul la solicitarea inspecției, este posibil, în special, dacă organul fiscal face dovada că informațiile reflectate într-un astfel de document pot avea legătură cu activitățile contribuabilului verificat.

În plus, trebuie menționat că Ministerul de Finanțe al Rusiei, în Scrisoarea nr. 03-02-07/1-225 din 20.06.2008, a recomandat organizațiilor, dacă există întrebări cu privire la respectarea legislației fiscale a impozitului cerința autorității de a prezenta anumite documente, contactați această autoritate fiscală cu o solicitare de clarificare a acestora. Mai mult, la analizarea unui caz, instanțele au ținut cont de faptul că societatea, nefiind solicitată la organul fiscal pentru clarificare din cauza ambiguității privind informațiile solicitate în cerere, a refuzat efectiv să le furnizeze inspectoratului. Ca urmare, tragerea la răspundere a organizației în temeiul paragrafului 1 al art. 129.1 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru nefurnizarea informațiilor (documente), s-a constatat că este justificată Hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 14 martie 2011 N VAC-2188/11.

Întrebări înrudite:

1. 
   Salariatul este în concediu pentru îngrijirea unui copil de până la 1,5 ani. Am un apartament. Dorește să primească o deducere a impozitului pe venitul personal de la 2000000-00 prin transferarea integrală a banilor pe card. Ce fel…...
2. 
   Impozitul pe venit pentru anul 2015. Ce procent din profitabilitate au constructorii?
   ✒ Din păcate, nu am putut să vă contactam telefonic pentru a clarifica problema. Poate aveți nevoie de informații despre evaluare ......
3. 
   O entitate juridică efectuează un audit fiscal la fața locului. Contabilitatea este efectuată de organizații speciale din biroul său. Avocații au spus că există o posibilitate de excavare a docurilor și a tehnologiei organizației. (percheziție) sediului în care se află organizația specială responsabilă de contabilitate. ......
4. 
   Care este pachetul minim de documente (instrucțiuni, reguli, reglementări etc.) trebuie să fie parțial prezente în companie documentatia personalului si protectia muncii? (Personal 14 persoane)
   ✒ Organizația trebuie să întocmească ......

9462

Pune o intrebare

Buna ziua.

eu lunar card bancar primesc plăți pentru prestarea serviciilor. Deoarece IP-ul nu este înregistrat. Valoarea totală a plăților pe lună este de 150-200 de mii de ruble. Nu plătesc niciun impozit.

Întrebări:

1. Îmi poate urmări IRS veniturile? Acestea. Autoritățile fiscale pot fi interesate de mine dintr-un motiv oarecare? Poate organul fiscal să verifice în mod independent, fără nicio aplicație, conturile unei persoane fizice?

2. Ce amenință dacă fiscul este interesat de mine?

3. Cum să te comporți și ce să spui dacă, totuși, autoritățile fiscale acordă atenție?

4. Dacă depun o declarație o dată pe an ca persoană fizică care indică veniturile primite (suma creditată pe un card bancar) - pot găsi vina?

Vă rugăm să răspundeți la toate cele patru întrebări. Mulțumesc!

Răspunsuri avocaților

cel mai bun raspuns

Vladimir Ivanovici(09.09.2013 la 20:26:07)

Bună seara!

În prezent, în conformitate cu Codul Fiscal al Federației Ruse, băncile sunt obligate să emită certificate către autoritățile fiscale privind disponibilitatea conturilor bancare și (sau) privind soldul fondurilor pe conturi, extrase privind tranzacțiile în conturile organizațiilor. ( antreprenori individuali), precum și certificatele de solduri de monedă electronică și de transfer de monedă electronică, în condițiile legii Federația Rusăîn termen de trei zile de la data primirii unei cereri motivate din partea organului fiscal.

Certificatele de disponibilitate a conturilor și (sau) soldurilor de fonduri în conturi, extrasele privind tranzacțiile pe conturile organizațiilor (antreprenori individuali) într-o bancă, precum și certificatele soldurilor de monedă electronică și transferurilor de bani electronici pot fi solicitate de autoritățile fiscale în cazuri controlul fiscal al evenimentelor acestor organizații (antreprenori individuali).

În prezent, nu sunteți înregistrat ca antreprenor individual, ceea ce înseamnă că nu ar trebui să existe încă controale fiscale împotriva dvs. și politia fiscala nu acum. Dar este posibil să se verifice dacă faceți afaceri fără înregistrarea corespunzătoare.

Dacă, totuși, autoritățile fiscale sunt interesate de dvs., atunci răspunderea pentru infracțiunile fiscale este prevăzută de capitolul 16 din Codul fiscal al Federației Ruse, de exemplu, articolul 122. Neplata sau plata incompletă a sumelor (taxelor) fiscale . Neplata sau plata incompletă a sumelor impozitelor (taxei) ca urmare a subestimarii baza de impozitare, alte calcule incorecte a taxei (taxa) sau alte actiuni ilegale (inactiune), daca un astfel de act nu contine semne infractiune fiscala prevăzute la art. 129.3 din prezentul cod, atrage încasarea unei amenzi în cuantum de 20 la sută din impozitul (taxa) neachitat.

Dacă există verificări amănunțite împotriva dvs., sfatul inițial este să refuzați să depuneți mărturie (nu să depuneți mărturie împotriva dvs.) și să contactați un avocat cu toate documentele pe care vi le vor da organele de control, atunci va fi posibil să dezvoltați un algoritm pentru dvs. comportament.

Cu privire la Înapoierea taxei, îl puteți completa și depune la organul fiscal, în acest caz puteți evita în general orice răspundere. Și ultima recomandare, dacă totuși urmează să te angajezi în continuare în această activitate și să generezi sistematic venituri, te sfătuiesc să înregistrezi un antreprenor individual și să plătești impozite. Sper ca te-am ajutat, iti doresc succes!

cel mai bun raspuns

Irina Nikolayevna(09.09.2013 la 23:47:34)

bună seara! 1 În principiu, este puțin probabil ca autoritățile fiscale să fie interesate de veniturile dvs. pe cont propriu, dar dacă cineva scrie o cerere despre desfășurarea afacerii dvs., atunci un cec este inevitabil. 2 Sunteți amenințat cu acumularea de impozite pe venit în ultimii trei ani 3 Cel mai bine este să negeți totul în relațiile cu organele fiscale, să afirmați bani lichizi Sunteți returnat de, de exemplu. 4 dacă doriți să lucrați oficial, atunci înregistrați-vă ca antreprenor individual, alegeți un sistem de impozitare în conformitate cu activitatea dvs. (UTII, STS), începeți o carte de venituri și cheltuieli, plătiți impozite și contribuții, iar apoi biroul fiscal nu va să vă găsească vina.

Cauți un răspuns? Întrebați un avocat!

9462 Avocații vă așteaptă Răspuns rapid!

Pune o intrebare

Burnyashev Dmitri Viktorovici(09.09.2013 la 18:52:13)

1. Există un astfel de audit de birou, dar poate fi efectuat de o persoană numai după depunerea documentelor pentru.Există un astfel de serviciu care monitorizează mișcarea sumelor îndoielnice, dar nu se vor ocupa de astfel de sume.

2. În cazul dumneavoastră, urmărirea penală este amenințată

Articolul 199. Sustragerea și (sau) taxele de la organizație

[Codul penal al Federației Ruse] [Capitolul 22] [Articolul 199]

1. Sustragerea de la plata impozitelor și (sau) a taxelor de la o organizație prin intermediul unei declarații sau al altor documente, a căror prezentare este obligatorie în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele sau prin includerea de informații false în mod deliberat în o declarație fiscală sau astfel de documente, comise în dimensiuni mari -

se pedepsește cu amendă în mărime de la 100.000 la 300.000 de ruble sau în cuantumul oricărui alt venit al persoanei condamnate pe o perioadă de la unu la doi ani, sau cu muncă obligatorie pe un termen de până la doi ani, cu sau fără a ocupa anumite funcții sau angajarea în anumite activități pe un termen de până la trei ani, astfel, sau prin arestare pe un termen de până la șase luni, sau prin privare de libertate pe un termen de până la doi ani, cu sau fără privarea de dreptul de a ocupa anumite funcții sau de a se angaja în anumite activități pe un termen de până la trei ani.

3. Oricât de ciudat sună, angajează un avocat bun și taci, deoarece sumele pe care le ascunzi nu sunt mici

Pavel Artobalevski(09.09.2013 la 18:52:27)

1. Modificările la articolul 86 din Codul fiscal al Federației Ruse de la 1 iulie 2014 vor extinde lista de informații pe care băncile vor trebui să le transfere autorităților fiscale. În primul rând, observăm că băncile vor trebui să raporteze la inspecție despre deschiderea, modificarea și închiderea nu numai a conturilor, ci și a depozitelor și depozitelor, în plus, aparținând atât organizațiilor, cât și antreprenorilor individuali, cât și persoanelor „obișnuite”. Informațiile, ca și acum, vor fi raportate autorităților fiscale în în format electronic in trei zile.

În ceea ce privește organizațiile și întreprinzătorii individuali, procedura de solicitare și obținere a informațiilor va rămâne practic aceeași. Dar în ceea ce privește persoanele „obișnuite”, va fi puțin mai dificil pentru autoritățile fiscale să obțină informații despre conturi, depozite și depozite. Decizia de a solicita astfel de informații de la bancă poate fi luată fie cu acordul șefului Serviciului Fiscal Federal pentru subiectul Federației, fie al șefului (șef adjunct) al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

2. Dacă sunteți interesat – verificați, se va lua o decizie în funcție de rezultate (în funcție de ceea ce este dezvăluit). În acest moment, autoritățile fiscale în legătură cu VOI pot fi transferate agențiilor de aplicare a legii, materiale privind implementarea activităților de afaceri ilegale (dacă există dovezi, iar colectarea acestora în legătură cu persoanele fizice are anumite dificultăți).

3. Trebuie amintit că primirea unui profit „unic”, adică. nu sistematic (periodic) acc. cu legea actuală nu este o activitate antreprenorială.

Yuri Vladimirovici(09.09.2013 la 20:35:39)

1. Normal că pot. Pentru urmărirea impozitului pe venit și există. Capacitățile sale, desigur, nu sunt absolute, dar Operațiuni bancare un individ la anumite condiții sunt de interes. Din intrebarea ta rezulta direct ca tu, nefiind antreprenor, primesti bani pentru servicii. Astfel de operațiuni pot fi de interes pentru autoritățile fiscale, în principiu, dar acest lucru nu este necesar. 2. Chiar dacă fiscul este interesat de tine, atunci nimic groaznic nu te amenință cu adevărat. Nervii, desigur, pot fi zdrobiți, dar ar trebui să ne ghidăm după un principiu simplu: „O mărturisire sinceră uşurează sufletul, Dar prelungește termenul, formând baza acuzației”. Pentru a vă dovedi afaceri ilegale, trebuie să obțineți informații despre mișcarea în contul dvs. Și autoritățile fiscale nu au un astfel de drept în raport cu o entitate non-comercială. deci practic nu ai de ce sa iti faci griji. 3. Autoritățile fiscale nu vă vor acorda atenție. Dar este greu de ghicit ce întrebări teoretic te-ar putea interesa :-) În mod optim, nu admite nimic. Nu știi niciodată cine îți datorează bani odată transferați. Puteți avea o problemă doar dacă un client nemulțumit începe să bată. Este vorba doar despre cel care este despre tine, poți spune că este un caz izolat etc., și în general, o provocare. Începi să recunoști - ei încep să te încarce. 4. Dacă depuneți o declarație onesta ca persoană fizică, vi se va reproșa o garanție de 100%. Până se ating - taci, ca un pește pe gheață :-)

Nikolai Nikolaevici(09.09.2013 la 20:39:06)

BUNA! poate fi interesat de dvs. dacă există îndoieli cu privire la obiectivitatea documentului depus de dvs. Un audit de birou este unul dintre tipurile de control fiscal și unul dintre tipurile de controale fiscale ale contribuabililor de către autoritățile fiscale (articolul 87 din Codul fiscal al Federației Ruse). Se efectuează un audit de birou atât în ​​raport cu persoanele juridice, cât și în relația cu persoanele fizice. Acest lucru este valabil mai ales pentru cetățeni atunci când solicită deduceri fiscale. Un audit de birou se efectuează la sediul inspectoratului fiscal pe baza declarațiilor fiscale și a documentelor justificative care servesc drept bază pentru calcularea și plata impozitului, precum și a altor documente privind activitățile contribuabilului care sunt disponibile impozitului. autoritate. În conformitate cu paragraful 2 al articolului 88 din Codul fiscal, se efectuează un control de birou în termen de 3 luni de la data depunerii de către contribuabil a declarației fiscale și a documentelor anexate acestuia, care confirmă corectitudinea calculelor și valabilitatea. a deducerilor solicitate. Conform scrisoare de informare Serviciul Fiscal Federal al Federației Ruse nr. din 11 aprilie 2006. Un audit de birou se efectuează în termen de 3 luni de la data depunerii de către contribuabil documente necesare; cel târziu în ziua următoare încheierii auditului, contribuabilul i se aduce la cunoștință rezultatele. Dacă în timpul verificării nu s-au găsit discrepanțe și neconcordanțe, atunci oficiu fiscal transmite contribuabilului o notificare scrisă despre inspecția efectuată și despre prestare deducere fiscalăși cum să-l obții. În practică, există cazuri în care inspectorii fiscali determină în mod arbitrar data începerii acesteia - nu de la data depunerii documentelor, ci de la data primirii documentelor pentru verificare. Această practică este ilegală, întrucât termenul de trei luni determinat de legislația fiscală începe să curgă de la data depunerii documentelor. De asemenea, în unele cazuri, inspectoratele fiscale interpretează în mod arbitrar Legea taxelor, numărând data începerii auditului din ziua în care s-a luat decizia de efectuare a acestuia. În acest caz, inspectorii fiscali confundă conceptele de „luare a unei decizii” (ceea ce nu este necesar pentru auditurile de birou) și „data transferului documentelor către inspector pentru verificare și execuție”. Situații problematice care apar între un cetățean și un inspectorat în timpul unui audit de birou În timpul auditurilor, pot apărea situații când organul fiscal își depășește drepturile și competențele, iar solicitantul-cetățean îi urmează exemplul. Dar nu aceasta este vina, ci nenorocirea contribuabilului. Puțini dintre solicitanți își cunosc în detaliu drepturile și drepturile inspectorului. În plus, din punct de vedere pur psihologic, o persoană este gata să prezinte orice document autorităților de control și supraveghere pentru a aduce o decizie pozitivă mai aproape, iar mentalitatea unei persoane ruse este de așa natură încât nu va intra din nou în conflict cu inspectorii. . Vom lua în considerare doar câteva situații posibile care ne vor permite unui individ nu doar pentru a primi o deducere, ci și pentru a opri încercările de acțiuni ilegale ale inspectorului fiscal. „Întâlnirea camerei” repetate În practică, apar situații când autoritățile fiscale, după efectuarea unui audit de birou și emiterea decizie pozitivă să notifice contribuabilul cu privire la un audit de birou repetat din cauza „circumstanțelor nou descoperite” (unele dintre așa-numitele circumstanțe nou descoperite vor fi discutate mai jos). in orice caz Codul fiscal nu conține nici conceptul însuși de „control fiscal repetat” și nici cerințele și procedura de implementare a acestuia. Astfel, cerința de a efectua un audit de birou repetat este ilegală și nerezonabilă. De partea contribuabilului în această problemă se află opinia Ministerului Finanțelor al Federației Ruse, care, într-o scrisoare din 31 mai 2007 nr. 03-02-07 / 1-267, a indicat că efectuarea unui birou repetat. auditul după luarea deciziei este ilegal. Inspectoratele fiscale pot verifica numai declarațiile fiscale revizuite depuse de un contribuabil în conformitate cu cerințele paragrafului 1 al articolului 81 din Cod. Dar un astfel de audit de birou nu va fi considerat un re-audit, ci un audit efectuat ca parte a verificării declarației revizuite. Este necesar să ne amintim faptul că un audit de birou este efectuat numai în termen de trei luni de la depunerea unei declarații fiscale. Dacă acest termen este încălcat, atunci inspectoratul fiscal nu are dreptul să aplice penalități contribuabilului. Acest lucru este confirmat și de practica arbitrajului, în special de rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Orientului Îndepărtat din 9 august 2004 nr. Ф03-А73 / 04-2 / ​​​​1989.

Ochiul vigilent și atotvăzător al inspectoratului fiscal însoțește organizația pe tot parcursul vieții. Cum să confirmi una sau alta tranzacție de afaceri dacă inspectorii s-au arătat interesați de ea? Desigur, acest lucru va ajuta documentele executate corect.

În cadrul controalelor fiscale, auditurilor contrapărților și tranzacțiilor individuale, IFTS poate solicita contribuabilului documente care confirmă datele contabile. Ce drepturi are, ce documente poate solicita organul fiscal, pentru ce perioade și cât de repede trebuie să răspundeți la o solicitare? Înțelegem în acest articol.

1. Pentru ce perioadă organul fiscal poate solicita documente

2. Condiții de stocare a documentelor - să ne amintim regulile generale

3. Ce documente pot fi solicitate prin taxa

4. Termene de depunere a documentelor la cererea taxei

5. Prelungirea termenului de furnizare a documentelor la cerere

Acum să aruncăm o privire mai atentă la fiecare dintre întrebări.

1. Pentru ce perioadă organul fiscal poate solicita documente

Când răspundem la întrebarea cât timp autoritatea fiscală poate solicita documente în timpul controlului fiscal, trebuie menționat că această perioadă depinde de tipul măsurilor de control.

În timpul auditurilor de birou, IFTS are dreptul de a solicita documente numai pentru perioada pentru care se face declarația. De exemplu, când audit de birou Declarațiile de TVA pentru trimestrul 2 2018 pot necesita documente pentru tranzacțiile reflectate în declarație doar pentru trimestrul 2 2018.

Trebuie remarcat faptul că în timpul auditurilor de birou, inspectorii pot solicita documente după încheierea auditului de birou. Acest lucru se aplică în cazul în care IFTS folosește dreptul de a efectua măsuri suplimentare de control fiscal în conformitate cu articolul 101 alineatul (6) din Codul Fiscal al Federației Ruse.

În timpul controalelor la fața locului, perioada de inspecție este stabilită prin decizia de inspecție. Timp maxim - 3 ani înainte de anul deciziei de inspecție. Dacă decizia de verificare a fost luată în 2018, se poate verifica 2015-2017. În consecință, documentele referitoare la această perioadă auditată pot fi solicitate. Însă inspectorii pot cere documente chiar și în ultima zi de control. Principalul lucru este că acest lucru ar trebui făcut înainte de a întocmi un certificat de audit. Această poziție a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse este reflectată în scrisoarea din 04/05/2018 nr. 03-02-08 / 21997.

Atunci când se solicită documente pentru o contraparte sau o anumită tranzacție în conformitate cu regulile articolului 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, perioada pentru care documentele pot fi solicitate este limitată doar de timpul de stocare a documentelor solicitate și depășește adesea 3 ani.

2. Condiții de stocare a documentelor - să ne amintim regulile generale

Reamintim că documentele conform Codului Fiscal al Federației Ruse trebuie păstrate timp de cel puțin 4 ani de la data finalizării perioada fiscalaîn care astfel de documente au fost folosite în contabilitatea şi întocmirea fiscală raportare fiscală. Documentele legate de pierderi și amortizare ar trebui păstrate pentru o perioadă mai lungă.

Este sigur să păstrați documentele care confirmă pierderea primită timp de 10 ani de la primire.

Perioada de depozitare a documentelor privind formarea costului inițial al proprietății amortizabile (4 ani) trebuie calculată din momentul în care amortizarea este finalizată în contabilitatea fiscală (Scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 februarie 2016 nr. 03). -03-06/1/7604).

Documentele privind calculul primelor de asigurare au o perioadă minimă de păstrare de 6 ani.

Adesea, documentele contabile sunt acceptate ca documente primare în contabilitatea fiscală. documente sursă, perioada minimă de depozitare pentru astfel de documente în conformitate cu Legea „Cu privire la contabilitate” este de 5 ani, iar perioadele de depozitare specifice sunt stabilite în Lista documentelor standard de management aprobată prin Ordinul Ministerului Culturii al Rusiei din 25 august 2010 nr. .558.

Despre regulile actelor.

3. Ce documente pot fi solicitate prin taxa

Astfel, IFTS poate solicita documente:

1. Conform activităților contribuabilului.
2. Conform activităților contrapărții contribuabilului.
3. Pentru o afacere anume.
4. O declarație actualizată (calcul).

Ce documente poate solicita autoritatea fiscală (contracte, acte, facturi) nu sunt definite direct în Codul Fiscal al Federației Ruse. Alineatul 1 al articolului 93 prevede că documentele necesare verificării pot fi solicitate persoanei verificate.

Se pare că tipul documentelor este determinat chiar de organul de control la verificare.

În timpul unui audit de birou al TVA, depunerea documentelor la IFTS este determinată cel mai adesea de discrepanțe constatate cu datele contrapărților din declarații. De asemenea, în timpul controalelor de birou ale declarațiilor fiscale, va trebui să depuneți documente care confirmă dreptul la stimulente fiscale, sau documente, obligația de a furniza, care, împreună cu declarația, este prevăzută în Codul fiscal al Federației Ruse (clauzele 6, 7 ale articolului 88 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Exemplul 1

Ce documente poate solicita organul fiscal la primirea unui decont de TVA cu suma de rambursat?

În acest caz, contribuabilul, la depunerea Declarației, trebuia să furnizeze imediat, împreună cu declarația, documente care să confirme legitimitatea deducerilor. Dacă acest lucru nu a fost făcut, IFTS are dreptul de a solicita astfel de documente. În primul rând - facturi și alte documente care confirmă deducerile.

La verificare pe teren inspectorii pot solicita orice documente referitoare la impozitul verificat. Acestea pot fi documente primare și registre fiscale și contabile, precum și facturi, contracte, acte, numerar și documente bancareși multe altele.

Regula principală în acest caz este că autoritățile de reglementare nu au dreptul de a solicita documente care nu au legătură cu subiectul auditului (o anumită taxă), sau care nu au legătură cu perioada auditată.

Nu există un răspuns clar dacă inspectorii au dreptul de a solicita documente care nu sunt prevăzute de legislația fiscală sau contabilă. Există practica arbitrajului, conform căruia IFTS poate solicita orice documente. Dar există și hotărâri judecătorești care conțin punctul de vedere opus.

Exemplul 2

Sunt acțiunile IFTS, care a solicitat documente de raportare statistică în cadrul auditului, legale?

Există hotărâre- Hotărârea Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din data de 13 februarie 2012 în dosarul nr. A40-29434 / 11-75-119, conform căreia este nelegal să fie tras la răspundere pentru nefurnizarea documentelor de raportare statistică la cerere al Serviciului Federal de Taxe. Motivație - raportarea statistică nu este un document pe baza căruia se calculează și se plătesc impozitele.

Dacă, la pregătirea documentelor pentru verificare, constatați din greșeală că există erori în document sau contabilitate, atunci vă ajutați.

4. Termene de depunere a documentelor la cererea taxei

Termenele de furnizare a documentelor la cererea autorităților fiscale sunt precizate clar în Codul fiscal al Federației Ruse. Iar termenii nu depind de ce documente le poate solicita organul fiscal. Deci atunci când conduceți un cameral sau vizitați audit fiscal contribuabilul, acestea sunt după cum urmează (clauza 3, articolul 93 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• 10 zile pentru toți contribuabilii,
• 20 de zile pentru un grup consolidat de contribuabili,
• 30 de zile pentru organizatie straina sub rezerva înregistrării la autoritatea fiscală în conformitate cu paragraful 4.6 al articolului 83 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Vă rugăm să rețineți că perioada de timp este calculată din ziua următoare zilei de primire a cererii și se consideră în zile lucrătoare.

La primirea unei cereri în formă electronică prin canale de telecomunicații (TCS), data primirii este data trimiterii chitanței de primire a cererii.

La trimiterea unei cereri prin scrisoare recomandată, data primirii acesteia este a șasea zi de la data expedierii sau data primirii efective (dacă este în termen de 6 zile de la data expedierii).

Exemplul 3

Să calculăm termenul de depunere a documentelor la cerere trimise prin TMS și primite de contribuabil în data de 20 septembrie 2018.

Potrivit paragrafului 17 din Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 17 februarie 2011 Nr. MMV-7-2 / [email protected] contribuabilul în termen de o zi lucrătoare de la data primirii este obligat să transmită o chitanță de acceptare. Să presupunem că a făcut-o pe 21 septembrie. Apoi, termenul limită de depunere a documentelor va fi 5 octombrie 2018.

Termenele de depunere a documentelor la cererea autorităților fiscale în cadrul unui audit încrucișat sunt determinate după cum urmează:

• la solicitarea de documente pentru o contraparte - 5 zile,
• pentru o anumită tranzacție din 09/03/2018 - 10 zile (clauza 5, articolul 93.1 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

5. Prelungirea termenului de furnizare a documentelor la cerere

Sunt cazuri când, din motive obiective, contribuabilul nu poate respecta termenul de depunere a documentelor. Într-un astfel de caz, el poate cere o întârziere. Dar acest lucru trebuie făcut foarte repede - nu mai târziu de a doua zi după primirea cererii.

Prelungirea termenului de furnizare a documentelor la cerere se efectuează prin trimitere către Serviciul Fiscal Federal notificăriîn forma prescrisă (Anexa nr. 1 la ordinul Serviciului Fiscal Federal nr. ММВ-7-2/34 din 25 ianuarie 2017), care indică:

• motivele pentru care documentele nu pot fi trimise în termenul specificat,
• perioada în care contribuabilul se obligă să depună documentele solicitate.

Motive pentru întârziere trebuie să fie respectuos. Ar putea fi:

• volum mare de documente solicitate;
• cererea a fost primită în timpul întocmirii rapoartelor trimestriale (anuale);
• cazul în care locul de depozitare a documentelor este o subdiviziune separată;
• călătorie de afaceri, boală, vacanță a contabilului-șef sau a directorului.

Nu toate inspecțiile recunosc ultimul motiv ca fiind valid.

După precizarea motivului întârzierii, se recomandă furnizarea unei justificari. De exemplu, cu un număr mare de documente solicitate, calculul timpului de căutare și pregătire a unui document. Vă puteți referi la un mic personal contabil (anexând o copie a tabelului de personal).

amânare mai bine să întrebi cu o marjă. Vă rugăm să rețineți că, dacă solicitați o întârziere de 10 zile, este posibil să primiți o decizie de întârziere de 5 zile. Termenele de amânare nu sunt stabilite prin lege, termenul maxim este cel mai adesea de 10 zile, dar sunt cazuri când contribuabilii au reușit să obțină o amânare de 1-2 luni.

La primirea notificării, IFTS va decide fie să prelungească termenul, fie să refuze o astfel de prelungire. O astfel de decizie trebuie luată în termen de 2 zile de la primirea notificării.

Fii atent la cererile din taxa! Este necesar nu doar să știți ce documente poate solicita inspectoratul fiscal și în ce cazuri, ci și să respectați cu strictețe termenele. Dacă aveți întrebări pe această temă - întrebați-le în comentarii!

În continuare vom analiza cum să scrieți un răspuns la o cerere de documente, cum să certificăm documentele și ce se va întâmpla dacă cererea este ignorată.

Ce documente poate solicita organul fiscal și când

Puteți contacta Serviciul Fiscal Federal și autoritățile fiscale teritoriale:

• în scris (prin poștă, fax) la adresa Federală serviciul fiscal(autoritati fiscale teritoriale);
• în formă electronică de pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal de pe Internet (via);
• direct la o programare personală la Serviciul Fiscal Federal (autoritățile fiscale teritoriale);
• precum și oral pe numerele de telefon special alocate ale Serviciului Fiscal Federal (autoritățile fiscale teritoriale).

Ordinea de examinare a recursurilor

Lucrul cu apelurile cetățenilor și organizațiilor și solicitările de informații cu privire la activitățile Serviciului Fiscal Federal al Rusiei în Serviciul Fiscal Federal și autoritățile fiscale teritoriale sunt reglementate de:
- Legea federală nr. 59-FZ din 2 mai 2006 „Cu privire la procedura de examinare a contestațiilor din partea cetățenilor Federației Ruse”;
- Legea federală din 09 februarie 2009 nr. 8-FZ „Cu privire la asigurarea accesului la informații cu privire la activitățile organelor și organelor de stat administrația locală».

Serviciul Fiscal Federal poate fi contactat cu privire la problemele din domeniul de aplicare al Serviciului Fiscal Federal, stabilit prin „Regulamentul Serviciului Fiscal Federal”, aprobat prin Decretul Guvernului Federației Ruse din 30 septembrie 2004 nr. 506.

Dacă întrebările se referă la situații specifice de interacțiune între un contribuabil și autoritățile fiscale teritoriale, vă recomandăm să contactați direct Serviciul Fiscal Federal al Rusiei (subordonat Serviciului Fiscal Federal al Rusiei).

Când aplicați la Serviciul Fiscal Federal al Rusiei, în conformitate cu legislația Federației Ruse, trebuie să indicați numele de familie, prenumele, patronimul (ultimul - dacă există), adresa poștală sau adresa de e-mail la care un trebuie trimis răspunsul sau notificarea de transmitere a contestației, precum și precizarea esenței contestației. În lipsa detaliilor obligatorii specificate, contestația poate rămâne fără răspuns.

Contestații care nu specifică Numele, Prenumele, Patronimul (dacă există), precum și adresa poștală (pentru trimiterea unui răspuns pe hârtie) sau adresa de e-mail (pentru trimiterea unui răspuns în formă electronică) prevăzute de legislația Federației Ruse, nu sunt acceptate pentru a fi luate în considerare.

• contestații care nu sunt lizibile;
• contestații la care nu se poate răspunde fără dezvăluirea de informații care constituie stat, fiscal sau altele protejate lege federala secret;
• contestații care conțin limbaj obscen sau jignitor, amenințări la adresa vieții, sănătății și proprietății unui funcționar, precum și a membrilor familiei acestuia;
• contestații care conțin o adresă poștală incompletă sau inexactă;
• cereri în care luarea în considerare a problemelor ridicate necesită prezența copiilor certificate ale documentelor și (sau) semnătura personală a solicitantului;
• contestații în care textul este scris în limba rusă folosind alfabetul latin sau dactilografiat în întregime litere mari, nedefalcat în propoziții;
• contestații care nu conțin declarații, reclamații, sugestii specifice.

La primirea contestației, acestea sunt înregistrate și, în funcție de conținut, sunt trimise șefului (șefului adjunct) sau trimise șefilor diviziilor structurale ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei sau autorităților fiscale teritoriale, a căror competență include soluționând problemele ridicate în recurs.

Înregistrarea contestațiilor trimise prin canale de comunicare electronică se efectuează automat în ziua trimiterii contestației. În acest caz, solicitantului i se trimite o notificare de înregistrare în formă electronică la adresa de e-mail (e-mail) specificată în formularul de cerere. Atunci când contestația este redirecționată către o altă autoritate fiscală, se trimite și o notificare. Înregistrarea contestațiilor scrise se efectuează în termen de trei zile de la data primirii contestației de către organul fiscal.

Aplicațiile primite sunt luate în considerare în în 30 de zile de la data înregistrării acestora. În cazuri excepționale, termenul de examinare a cererii poate fi prelungit cu cel mult 30 de zile. Autorul este notificat în scris (sau prin e-mail) despre prelungirea termenului de examinare a cererii. Dacă este necesar, contestațiile sunt trimise, în funcție de apartenența lor, autorităților fiscale teritoriale relevante ale Serviciului Fiscal Federal sau altui agenție guvernamentală, organism administrativ local sau funcționar.

Vă rugăm să tratați cerințele specificate ale legislației cu înțelegere, să formulați cu atenție și clar esența problemei. Acest lucru va accelera în mod semnificativ examinarea recursului dumneavoastră pe fond.

Primirea personală a cetățenilor

Primirea personală a cetățenilor în Serviciul Fiscal Federal se realizează pe baza cererilor primite în scris, sub forma unei cereri electronice sau a unui recurs personal oral.

Primirea personală a cetățenilor care au solicitat la Serviciul Fiscal Federal în scopul obținerii unei consultări orale sau pentru o întâlnire preliminară cu șeful (șeful adjunct) al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei sau al unei autorități fiscale teritoriale este efectuată de o persoană autorizată de Serviciul Fiscal Federal sau o autoritate fiscală teritorială responsabilă cu organizarea unei primiri personale a cetățenilor, într-o cameră special amenajată - Recepția publică a Serviciului Fiscal Federal sau autoritatea fiscală teritorială.

Procedura de aplicare la CA al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei

Prin posta. Adresa pentru trimiterea cererilor de la cetățeni trimise în scris Serviciului Federal de Taxe al Rusiei: 127381, Moscova, st. Neglinnaya, 23 de ani.

Adu scrisoarea personalși îl puteți preda la adresa de mai sus în expediție. Recepția documentelor de la 9.00 la 18.00 în zilele lucrătoare (vineri până la 16.45). Este mai bine să aveți o copie a scrisorii la dvs. - veți fi marcat ca primit.

Pentru a intra în clădire trebuie să aveți un act de identitate.

Contactați recepția Serviciul Federal de Taxe al Rusiei la adresa: Moscova, st. Neglinnaya, 23 de ani.

Intrarea la recepția Serviciului Fiscal Federal al Rusiei se face din lateralul străzii. Linii Petrovsky (intrarea cu semnul „Biroul de permis, recepție, expediție”).

Când o companie primește o cerere de depunere a documentelor, departamentul financiar se grăbește de obicei să o îndeplinească. Drept urmare, el petrece mult timp căutând și copiend documentele, iar acestea trebuie să fie transportate la organul fiscal cu camioane. Dar oficialii, care solicită documente și le amendează pentru nedepunere, greșesc adesea. Aflați ce erori duc la anularea amenzilor.

Atunci când inspecția solicită documente în conformitate cu art. 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse cu o organizație înregistrată la o altă autoritate fiscală, formează o instrucțiune către colegi, iar aceștia trimit deja o cerere direct companiei.

Codul fiscal stabilește trei modalități de notificare a unei cereri:

• personal contribuabilului sau reprezentantului acestuia contra chitanță;
• prin scrisoare recomandată;
• prin Internet: prin TCS sau prin contul personal al contribuabilului.

Pentru ultimele două metode, sunt prevăzute termene speciale pentru primirea acestuia:

• Daca cererea a fost trimisa prin posta, atunci se considera livrata in a 6-a zi de la data trimiterii.
• Dacă conform TCS, atunci plătitorul este obligat să trimită o chitanță la primirea documentului, iar data indicată pe această chitanță este considerată ziua livrării.
• Cerințe plasate în cont personal contribuabilul se consideră primit în ziua următoare afișării. Data primirii cererii este importantă pentru stabilirea termenului limită de depunere a documentelor.

Pentru a se conforma cerinței prevăzute la art. 93 din Cod, plătitorul are la dispoziție 10 zile de la data primirii. Sunt prevăzute excepții pentru CGT - 20 de zile și pentru organizațiile străine care plătesc prime de asigurare - 30 de zile. Pentru a respecta cerința de la art. 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, contrapartea are 5 zile (clauza 5 din articolul 93.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă documentele nu sunt prezentate la timp, atunci pentru fiecare lucrare vor fi amendați cu 200 de ruble. (Articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Adesea, inspectorii solicită o cantitate semnificativă de documentație, pe care compania nu are timp să o pregătească în timpul alocat. La urma urmei, se predau doar copii, oficialii nu au dreptul de a cere originale. În acest caz, ar trebui să trimiteți o notificare autorităților fiscale cu o solicitare de prelungire a termenului de pregătire a documentelor. De asemenea, trebuie să indice motivele pentru care compania nu poate preda actele la timp. Vă rugăm să rețineți că prelungirea termenului este dreptul inspectoratului, dar nu și obligația acestuia. Prin urmare, refuzurile unei astfel de prelungiri sunt destul de posibile.

Contribuabilii contestă adesea amenzile pentru nedepunerea documentelor, deoarece inspectoratul tinde să solicite mai multe documente decât are dreptul la care are dreptul. În același timp, ea uită de obicei că este obligată să dovedească că plătitorul are obligația de a furniza documente și informații relevante. Mai mult, oficialii trebuie să justifice atracția către obligația fiscalăși o amendă nu numai de drept, ci și de mărime. Dacă inspecția nu a dovedit că plătitorul deține documentele solicitate, amenda este ilegală (decretul CA al Districtului Siberiei de Est din 05.10.2016 Nr. Ф02-5413 / 2016).

Determinăm dacă cerința inspectoratului fiscal este legală

Ne vom da seama ce documente este obligată să depună compania și care nu. Asa de. Inspectoratul poate solicita documentele necesare inspecției (clauza 1, articolul 93 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Aceasta este o formulare foarte vagă. Să încercăm să precizăm.

În primul rând: cecul are un subiect anume, ceea ce înseamnă că documentele solicitate nu trebuie să depășească acesta. De exemplu, dacă cercetați TVA, atunci puteți solicita facturi, dar nu și state de plată.

În al doilea rând, inspectorii verifică întotdeauna o anumită perioadă de activitate. Prin urmare, documentele trebuie să se refere la acest moment. În timpul unui audit la fața locului, aceștia nu trebuie să depășească perioada de audit specificată în decizia de numire a acestuia, iar în timpul unui audit de birou, trebuie să se refere la aceeași perioadă pentru care este depusă declarația.

În al treilea rând: actele solicitate trebuie să fie prevăzute de legislația fiscală și contabilă. De exemplu, inspectorii pot întreba documentatie tehnicaȘi așa mai departe. Dar întocmirea unor astfel de documente nu este prevăzută de taxă sau drept contabil, și prin urmare impun prezentarea acestora și, cu atât mai mult, funcționarii nu au dreptul la amendă pentru nepronunțare (Rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Central din 30 iulie 2013 Nr. A64-5847 / 2012).

În ceea ce privește cerința de a furniza date și informații cu privire la o anumită tranzacție, practica este contradictorie. Astfel, există cazuri când instanțele au recunoscut drept legitimă revendicarea documentelor de la o contraparte în tranzacții cu un plătitor auditat, ceea ce s-a justificat astfel: informațiile sunt necesare pentru ca organul fiscal să confirme relațiile financiare și economice ale Societății cu LLC și elimină riscul ca acesta din urmă să primească beneficii fiscale nerezonabile pentru tranzacțiile finalizate (decretul districtului AC Volga-Vyatka din 08.08.2016 nr. Ф01-3050/2016).

Vom contesta cerința de inspecție

Mulți plătitori, contestând cerințele, indică faptul că sunt ilegali, deoarece nu conțin detaliile documentelor. Instanțele nu acceptă acest argument, întrucât organele fiscale nu pot indica detalii și alte caracteristici individualizatoare ale documentelor din motive obiective. Nu le sunt cunoscute. La urma urmei, acestea sunt documente interne ale companiei, informații despre care inspectoratul nu deține (Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 10.04.2014 Nr. VAS-3509/14).

În cazul în care firma nu a depus documentele, trebuie explicate motivele. De exemplu, o companie nu ar putea întocmi deloc o documentație specifică, deoarece aceasta nu este prevăzută de ea politica contabila. Deci în dosarul examinat de FAS-ul Sectorului Central, instanța a recunoscut amendă ilegală pentru neprezentarea registratorilor contabilitate analitică. Acesta a arătat că societatea nu a întocmit aceste documente din cauza prevederilor politica contabila, dar a predat alţii care conţin informatie necesara pentru control fiscal (Decretul din 30 iulie 2013 Nr. A64-5847 / 2012).

Un alt document preferat al inspectorilor - bilanţuri. În acest caz, instanțele sunt unanime. Este ilegală sancționarea acestora pentru neprezentarea acestora. Ele aparțin registrelor. contabilitate, și nu la categoria „documente necesare pentru calcularea și plata impozitelor” (Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 27.04.2015 Nr. 304-KG15-2879).

Cerințele autorității fiscale nu trebuie ignorate. La ce poate duce acest lucru, vom discuta la webinarul „”. Lectorul Yu. G. Shilyaeva vă va spune cum să răspundeți la cererea ilegală a autorității fiscale, cum să tratați cerințele fără verificare și multe alte nuanțe.

12 643 de vizualizări