De ce examinarea semnăturii nu este suficientă pentru taxe suplimentare

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a emis o scrisoare în care orientează autoritățile fiscale să evite taxele suplimentare pentru încălcările formale și să verifice tranzacțiile pentru realitatea. La ce să te aștepți controale fiscaleși cum să dovedești diligența necesară acum - într-un articol pentru „BUSINESS Online” de la partenerii companiei juridice ANP „Zenith” Guzel Valeeva și Yulia Zazdravnaya.

Foto: ©Natalia Seliverstova, RIA Novosti

ÎN FIECARE AN CONTRIBUIBILII CÂȘTIGĂ ÎN TRIBUNALE CU CARE MAI MĂR

Astfel, în 2016, peste 80% din cazuri au fost luate în considerare în favoarea organelor fiscale.

De ce se întâmplă asta?

Motivul #1. Creșterea echipamentelor tehnice ale autorităților fiscale, care permite identificarea tranzacțiilor suspecte într-o clipă și colectarea bazei de dovezi, precum și îmbunătățirea abilităților angajaților inspectoratului fiscal.

Motivul numărul 2. Ignorarea de către instanțele locale formate de Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse pozitii juridice(după desființarea acestuia din urmă); părtinirea pro-buget a deciziilor judiciare.

Motivul numărul 3. Poziția pasivă a contribuabililor înșiși („autoritatea fiscală nu a dovedit”, „nu trebuie să fim responsabili pentru furnizor”, „avem facturi și facturi, mai mult Codul fiscal nu necesita") .

Litigiile privind beneficiile fiscale nejustificate rămân cele mai numeroase și mai complexe din dreptul fiscal. Dificil, în primul rând, pentru că nu există criterii clare – când beneficiul fiscal este justificat și când nu este; și cum ar trebui un antreprenor să își verifice contrapartea pentru a nu fi responsabil pentru el mai târziu.

Criteriile formulate de Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse în urmă cu mai bine de 10 ani (celebrul Decret nr. 53 privind beneficiile fiscale nejustificate), revoluționare pentru vremea lor, necesită o revizuire și o clarificare serioasă. Inițiativele legislative luate în această problemă nu s-au concretizat încă.

Și recent, Serviciul Fiscal Federal al Rusiei a emis o scrisoare în care le-a spus autorităților fiscale cum să identifice și să dovedească acest beneficiu fiscal nerezonabil notoriu. Concluziile cheie și, trebuie să spun, foarte importante pentru contribuabili sunt următoarele.

CONCLUZIE 1. UN DEFECT DE SEMNATURI NU ESTE INCA UN MOTIV PENTRU TAXELE SUPLIMENTARE

Autoritățile fiscale trebuie să facă dovada că contrapartea se află sub controlul contribuabilului însuși și/sau a irealității operațiune finalizată, și să nu se limiteze la interogatoriul directorului și la examinarea semnăturii. Un postulat extrem de important pentru antreprenori.

Un caz din practica noastră. Companie de constructii a semnat un contract cu un subcontractant - o companie vie, eu personal îl cunosc pe director și contabil șef. Lucrarea a fost finalizată, documentele primite. Care a fost surpriza contribuabilului când audit de birou s-a dovedit că subcontractantul nu a plătit TVA la buget. După cum sa dovedit, compania se bazează pe un sistem de impozitare simplificat. În timpul interogatoriului, directorul a confirmat finalizarea lucrării, dar nu i-a recunoscut semnătura pe factură. Și pe această bază, firmele au refuzat să deducă TVA.

Și instanța a sprijinit autoritățile fiscale. Nici măcar examenul de grafie inițiat de firmă, care a arătat că semnătura de pe factură aparține directorului, nu a convins instanța. Apropo, de îndată ce am întocmit o plângere împotriva directorului către organele de drept și am trimis proiectul acesteia unui antreprenor neglijent, a doua zi suma TVA a fost returnată în contul companiei.

CONCLUZIA 2. ÎN REALITATEA FURNIZĂRII, TAXELE SUPLIMENTARE SUNT ILEGALE

Această abordare este formulată pe baza unei analize a cazurilor recente tratate Curtea Supremă de Justiție RF.

Cazul „Centrregionugol”. În 2011-2012, compania a achiziționat cărbune SSPK limitat de la revânzătorul Terminal, care nu avea personal, active de producție, spații de depozitare și transport. În același timp, Kuzbassrazrezugol, singurul producător de cărbune, a negat că a livrat combustibil către Terminal sau companii afiliate.

În favoarea realității livrării, au luat cuvântul mărturia unui reprezentant al „Terminalului” prin împuternicire și a unui angajat al companiei de transport de cărbuni. În plus, prețul de achiziție al cărbunelui marca SSPK de la compania Terminal corespundea nivelului pieței.

Curtea Supremă a Federației Ruse a susținut compania, subliniind realitatea operațiunilor și absența semnelor unui flux formal de documente.

Cazul orașului Moscova. Companie de management al centrului de afaceri „Orașul Moscovei” a angajat companii speciale pentru a curăța teritoriul și a aplica marcaje în parcare. Autoritățile fiscale s-au îndoit de realitatea operațiunilor. Potrivit Serviciului Fiscal Federal, companiile nu aveau active fixe, nu au depus certificate 2-NDFL pentru angajați și bani lichiziîncasat prin firme de o zi. Examinarea semnăturilor a arătat că documente sursă semnate de persoane neidentificate.

Instanțele din două instanțe au susținut compania. Realitatea lucrării a fost confirmată de mărturia șefilor antreprenorilor și chiriașilor centrului de afaceri, care au confirmat efectuarea controversatei lucrări; precum și materiale fotografice care indică prezența vechilor marcaje de parcare, lucrările de delimitare a acestuia și aplicarea de noi marcaje de parcare. Încheierea contractului de curățare a teritoriului a fost coordonată de prefectura raionului orașului Moscova.

Ambele companii funcționau - personalul lor era format din angajați care erau plătiți conform contului curent salariu, companiile au efectuat lucrări similare pentru o serie de alte organizații mari, inclusiv prin contracte guvernamentale.

Este de remarcat faptul că atunci când contribuabilul a fost tras la răspundere administrativă, sumele amenzilor plătite au fost recuperate de la contrapartea în litigiu. De asemenea, a fost trimis să execute depunerile autorităților relevante privind eliminarea încălcărilor comise în timpul întreținerii (curățării) teritoriului centrului de afaceri.

În ciuda unor argumente atât de serioase în favoarea realității tranzacțiilor, casația a susținut organul fiscal. Dar Curtea Supremă a Federației Ruse a anulat decizia de casare.

Ce se poate face concluzie- trebuie plătit mai mult despre O atenție sporită la colectarea și stocarea dovezilor privind realitatea operațiunilor. Nu, nu vorbim de contracte, facturi, foi de parcurs și alte documente primare - existența și fiabilitatea acestor documente se presupune.

Când vorbim privind furnizarea de bunuri (materiale, echipamente) realitatea operațiunii va fi susținută de dovezi de transport ( borderouri, foi de parcurs, foi de transport feroviar etc.), înregistrarea, depozitarea și utilizarea ulterioară.

La executarea lucrărilor - dovada că contrapartea dispune de specialiști calificați, echipamente pentru efectuarea lucrărilor; coordonarea candidaturii subcontractantului cu clientul lucrării; fixarea intrării utilajelor, specialiştilor subcontractorului pe şantier.

La prestarea serviciilor - rapoarte detaliate, rezultatele serviciilor (modele, desene, prezentări, fotografii), dovezi ale utilizării rezultatelor serviciilor în activitățile companiei.

CONCLUZIA 3. CARTA 1 NU VA SALVA

Departamentul nu a ocolit problema verificării contrapărților. Așadar, au fost anunțate noi criterii de verificare a contrapărților pe care, fără nicio umbră de îndoială, contribuabilii trebuie să le adopte.

Pe lângă pachetul standard de documente (Cartă, decizie de înființare, extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice etc.), este necesară susținerea dosarului privind contrapartea cu următoarele documente:

• documente care stabilesc rezultatele căutării, monitorizării și selecției unei contrapărți;
• sursa de informatii despre contrapartida (site web, materiale promotionale, oferta de cooperare, informatii despre activitatea desfasurata anterior de contrapartida);
• rezultatele monitorizării pieței pentru bunuri relevante (lucrări, servicii), studierea și evaluarea potențialelor contrapărți;
• justificarea documentată pentru alegerea unei anumite contrapărți (procedura fixă ​​de monitorizare a selecției și evaluarea riscurilor, procedura de desfășurare a unei licitații etc.);
• Corespondență de afaceri.

Circumstante precum:

• lipsa confirmării documentare a împuternicirilor conducătorului societății - contraparte, copii ale unui document care să ateste identitatea acestuia;
• lipsa informațiilor despre locația efectivă a biroului, depozitul, producția, spațiul comercial al contrapărții;
• lipsa contactelor personale cu conducerea contrapartidei la discutarea termenilor de furnizare, precum si la semnarea contractelor;
• lipsa informațiilor despre modalitatea de obținere a informațiilor despre contraparte (nu există publicitate în mass-media, recomandări ale partenerilor sau ale altor persoane, site-ul contrapartidei etc.). Situația se agravează dacă există informații disponibile despre alți participanți la piață ai mărfurilor identice (inclusiv a celor care oferă bunuri la prețuri mai mici);
• lipsa licenței, certificat SRO de admitere la un anumit tip de muncă (când este necesar).

După cum puteți vedea, munca contribuabililor va crește. Chiar și acum, la întreprinderile mari, unde numărul de contrapărți este de mii, departamente întregi sunt angajate în verificarea fiabilității contrapărților.

Care sunt consecințele unor astfel de aranjamente? Cei care își permit pur și simplu refuză să lucreze cu companii tinere, mici: este prea scump să susțină o companie mică și afaceri mediiîn țară.

Un pic pozitiv este adăugat de următoarea concluzie a Serviciului Fiscal Federal.

CONCLUZIA 4. TREBUIE VERIFICATĂ DOAR PRIMA VERIGĂ DIN LANȚUL DE CONTRACTORI

Cu o avertizare - că acesta este cel care oferă serviciul / execută lucrarea (și nu subcontractează).

În acest caz, necinstea contrapărților din cea de-a doua și următoarea verigă din lanțul de transfer de fonduri nu poate fi o bază independentă pentru taxe suplimentare.

Ceea ce vedem acum este că companiile primesc „scrisori de fericire” de la autoritățile fiscale, de la care află că „furnizorul furnizorului care livrează mărfurile furnizorului dumneavoastră(puteți continua pe termen nelimitat) nu a platit taxe". Cu sfaturi "clarifica obligatiile fiscale", altfel așteptați un audit fiscal la fața locului.

Și astfel de amenințări sunt implementate.

Caz din practica noastră. Fiscul a ținut „ședințe viitoare”, l-a interogat pe șeful furnizorului. Contrapartea a prezentat documentele, a confirmat directorul: au lucrat. Însă inspectorul cere extrase din conturile de decontare ale contrapărților până la generația a șaptea și desenează diagrame frumoase cu săgeți în act, ajungând la concluzia că banii chiar au fost încasați.

Indignarea și întrebarea antreprenorilor este destul de rezonabilă - cum poate o companie să verifice cui furnizorul său transferă bani acolo? Chiar dacă în timpul unui control fiscal și în instanță, autoritățile fiscale nu sunt dispuse să arate extrase de cont contrapartide (citând doar fragmente, referindu-se la secretul fiscal) ...

Trebuie doar să ne amintim că foarte curând (mai precis, până la 25.07.2017) pe site-ul Serviciului Fiscal Federal, informații despre numărul mediu de angajați, cu privire la valoarea impozitelor plătite, la valoarea veniturilor și cheltuielilor pentru situațiile financiare, precum și cuantumul taxelor suplimentare, penalităților, amenzilor. Toate aceste date sunt derivate din conceptul de „secret fiscal”.

Cum va afecta acest lucru comunitatea de afaceri - timpul va spune.

Aș dori să cred că abordările Serviciului Federal de Taxe vor fi acceptate autoritățile fiscaleși instanțele locale, iar numărul de taxe suplimentare formale, exagerate și ilegale va scădea. Ceea ce cu siguranță nu ar trebui să se aștepte este o slăbire a controlului de către autoritățile fiscale.

Aceasta înseamnă că este necesar să se evalueze riscurile fiscale, să se verifice fiabilitatea contrapărților și să se colecteze dovezi ale realității în etapa de planificare și implementare a tranzacțiilor. Ei bine, dacă problema a ajuns în instanță, luați o poziție activă, fără a spera că instanța își va da seama totul de la sine.

Guzel Valeeva, Julia Zazdravnaya

Indiscreția în alegerea unui partener poate duce la taxe suplimentare și la litigii. Nesiguranța celeilalte părți la tranzacție pune la îndoială integritatea contribuabilului însuși. Și, deși Codul Fiscal al Federației Ruse prevede prezumția de bună-credință, aceasta trebuie totuși dovedită în instanță. Articolul 65 din Codul de procedură de arbitraj al Federației Ruse obligă părțile să confirme circumstanțele la care se referă ca bază pentru pretențiile și obiecțiile lor. Adică reaua-credință a contribuabilului este dovedită de către organele fiscale, iar buna-credință este dovedită de acesta.

29.09.2009
„Economie și viață”

În timpul unui control fiscal, se poate dovedi că informațiile despre contraparte nu se află în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau EGRIP, nu se află la adresa de înregistrare, nu se află activitate economică etc.
În acest caz, autoritățile fiscale vor cere contribuabilului să excludă costurile suportate în cadrul tranzacției (ca neîndeplinesc criteriile articolului 252 din Codul fiscal al Federației Ruse) din baza de impozitare. În plus, va trebui să plătiți taxe suplimentare, penalități și sancțiuni prevăzute la art. 122 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dar dacă urmați o regulă simplă și verificați viitorul partener înainte de a încheia un acord cu el, consecințe negative poate fi evitat. Această regulă este dictată de viață, nu există nicio indicație clară despre aceasta în legislație, deși FAS Districtul Caucazului de Nordși a văzut-o în Codul civil al Federației Ruse, menționând că atunci când desfășoară activități de întreprinzător, contribuabilul, în virtutea articolului menționat, trebuie să exercite suficientă discreție și să verifice capacitatea juridică a contrapartidei, precum și dacă are capacitatea necesară inregistrare .

Exercitarea Due Diligence

În ceea ce privește noua contraparte, este necesar să se exercite, după cum spun autoritățile fiscale, due diligence. Definițiile acestui concept în legislatia fiscala Nu. Nici departamentul financiar nu explică. Cu toate acestea, este utilizat în mod activ în practica de aplicare a legii.

În paragraful 10 al Rezoluției Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 12 octombrie 2006 nr. 53 „Cu privire la evaluare instanțele de arbitraj valabilitatea primirii beneficiului fiscal de către contribuabil” se menționează due diligence în legătură cu problema stabilirii valabilității beneficiului fiscal primit de contribuabil.

Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Volga, având în vedere disputa dintre autoritatea fiscală și contribuabil, a reținut că diligența și prudența în scopuri fiscale implică determinarea de către contribuabil a modalităților disponibile și neinterzise de lege de a verifica contrapartea sa și faptul că ca si-a indeplinit obligatiile fiscale (decizia din 03.06.2008 in dosarul Nr. A65 -27419/07).

Cum se verifică o contraparte

Mai întâi trebuie să solicitați contrapartei actele de înregistrare și de constituire, apoi obțineți un extras din registrul relevant (EGRLE sau EGRIP). Apoi este necesar să se verifice dacă persoanele care acționează în numele contrapărții au autoritatea corespunzătoare, precum și să solicite licențe dacă tipurile de activități care fac obiectul acordului încheiat sunt licențiate, sau documente care confirmă apartenența la autoreglementare. organizațiilor când este imposibil să desfășoare activități fără acesta. În unele cazuri, trebuie să vă asigurați că contrapartea are suficiente resurse pentru a efectua în mod independent lucrările în temeiul contractului. După ce a ridicat un astfel de dosar, contribuabilul va putea ulterior să-și dovedească buna-credință în instanță.

Înregistrare și acte constitutive

Documentele de înregistrare includ un certificat de înregistrare de stat. Tipul documentelor constitutive depinde de forma organizatorică și juridică a contrapărții. La societățile pe acțiuni, societăți cu răspundere limitată și suplimentară, cooperative de producție și întreprinderi unitare, actul constitutiv este statutul, pentru societățile în nume colectiv și în comandită în comandită - acordul constitutiv.

Potrivit judecătorilor unui număr de raioane, cererea de la contrapartidă a acestor documente este o dovadă suficientă că contribuabilul a luat toate măsurile de chibzuință și prudență (Decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din 24 noiembrie 2008 nr. Ф04-7152 / 2008 (16246-А03-41), districtul Volga din 24.03.2009 în dosarul nr. А12-13127/2008 (legitimitatea verdictului a fost confirmată de Hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Rusiei Federația din 13.07.2009 Nr. ВАС-8421/09), Districtul Moscova din 21.07.2008 Nr. КА-А40/6517-08 în cazul Nr. А40 -3034 / 08-127-13, 08.05.2008 în dosarul nr. A56-18079/2007 (legalitatea verdictului a fost confirmată prin Hotărârea Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 17.09.2008 nr. 11149/08) și districtul Ural din data de 06.25. .2009 Nr. F09-4344 /08-C3 în cazul Nr. A47-744/2008AK-22).

Extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice

Acesta este un document care confirmă, în primul rând, existența organizației și, în al doilea rând, capacitatea sa juridică.

Amintiți-vă că capacitatea juridică entitate legală ia naștere în momentul creării și se încheie cu lichidarea acestuia. O entitate juridică este considerată lichidată din momentul în care se face o înregistrare la excluderea sa din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (clauza 3, articolul 49 și clauza 8 din Codul civil al Federației Ruse). Prin urmare, este logic să ceri un extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice de la viitoarea contraparte sau să-l obții singur. Va fi foarte util dacă există o dispută.

Astfel, instanta a recunoscut buna-credinta contribuabilului care a depus un extras din Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice asupra contrapartidei primite cu cateva zile inainte de incheierea contractului. Împreună cu copiile actelor constitutive și un certificat de înregistrare, ea a înlăturat toate suspiciunile de rea-credință de la contribuabil (decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga din 25 iunie 2009 în cazul nr. A55-17520 / 2008), în ciuda faptului că faptul că contrapartea nu și-a îndeplinit obligatii fiscale(nu a depus rapoarte la organul fiscal).

Verificare autorizare

Interesele organizației pot fi reprezentate de persoane care acționează atât în ​​baza unei împuterniciri emise de organizație, cât și fără aceasta.

De regulă, organele executive unice pot acționa fără împuternicire. Astfel de drepturi ar trebui precizate în actul constitutiv, care ar trebui analizat.

După ce s-a stabilit funcția împuternicită să reprezinte interesele organizației cu drept de tranzacționare, este necesar să se solicite documente care confirmă alegerea sau numirea în funcție. În SA și SRL, acesta poate fi un protocol (sau o decizie) intalnire generala acționari sau participanți la alegerea unui singur organ executiv societate (director, președinte).

De asemenea, vă recomandăm să faceți provizii cu ordin de numire a unei persoane care acționează în numele contrapărții, dacă între aceasta și organizația reprezentată s-a dezvoltat o relație de muncă. Dacă relația este de natură de drept civil (fără contract de muncă), un astfel de document nu este necesar.

Alte persoane pot reprezenta, de asemenea, interesele organizației cu drept de a încheia contracte dacă au o împuternicire eliberată în numele organizației. De exemplu, șefii reprezentanțelor și sucursalelor care sunt numiți de o entitate juridică și acționează pe baza procurii acesteia (partea 3 a Codului civil al Federației Ruse).

La verificarea împuternicirilor acestora este necesar să se acorde atenție mandantului (persoana în numele căreia a fost emisă împuternicirea) și să se verifice împuternicirile acestuia de a emite o împuternicire, care se regăsește în actele constitutive.

După ce a primit toate documentele de mai sus, contribuabilul va exercita pe deplin diligența și precauția (Deciziile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din 24 noiembrie 2008 Nr. F04-7152 / 2008 (16246-A03-41), Districtul Moscova din 8 iunie 2009 Nr. KA-A40 / 5013-09-P, Nr. KA-A40/2372-09 din 28.04.2009, Nr. KA-A40/12805-08 din 15.01.2009, Nr. KA-A40 /9227-08 din 24.10.2008 și Districtul Urali din 24.09.2008 Nr.Ф09-6322/08-С3).

Unele instanțe consideră că due diligence presupune solicitarea, împreună cu actele constitutive, a unui extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și a documentelor care confirmă autoritatea de a încheia tranzacții, precum și stabilirea unei identități care acționează în numele contrapărții, în special a identității șeful contrapărții (decretul Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din 30.03.2009 Nr. F04-1904 / 2009 (3556-A67-40) Lipsa încercărilor de identificare și verificare a autorității reprezentantului contrapărții poate să fie apreciată de instanță ca o lipsă de diligență (deciziile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 30.06.2009 nr. KA-A40 / 5794-09 și districtul Ural din data de 25.06.2009 nr. Ф09-7444 / 08-С3).

Uneori, instanțele impun cerințe foarte stricte contribuabililor în ceea ce privește verificarea contrapărții și identificarea persoanei autorizate să semneze contracte. Astfel, Serviciul Federal Antimonopol al Districtului Moscova, în rezoluția nr. KA-A40 / 12412-08 din 19 ianuarie 2009, a apreciat acțiunile contribuabilului ca nerespectând diligența, întrucât certificatul întocmit de serviciul de securitate al companiei conținea informații. de pe internet nu s-a efectuat nicio deplasare la locatia contrapartidei, documentele erau reprezentate prin curieri, angajatii reclamantei nu i-au vazut pe directorii furnizorilor.

Licențele și Confirmarea calității de membru în SRO

Tipurile de activități, a căror implementare este permisă numai cu licență, sunt enumerate la art. 17 din Legea federală din 08.08.2001 nr. 128-FZ.

Instanțele evaluează cererea de licență de la contrapartidă ca o manifestare de diligență (hotărâri ale Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga din 21 octombrie 2008 în dosarul nr. A55-4446 / 08, al Districtului Siberiei de Vest din aprilie 29, 2009 Nr. F04-2494 / 2009 (5380-A45-26), a Districtului Moscova din 08.06.2009 Nr. KA-A40 / 3473-09-P și Districtul Volga din 25.04.2008 în cauza nr. A57-10434 / 06, din 17.07.2008 în dosarul nr. A55-16398 / 2007 (verdictul a fost confirmat prin Decizia Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 13 octombrie 2008 nr. 12680/08) ).

În ceea ce privește acele tipuri de activități în care licențiarea este înlocuită cu autoreglementare, licența încetează să mai fie un document care confirmă legalitatea desfășurării activității în cauză. Acesta este înlocuit cu documente care confirmă apartenența la o organizație de autoreglementare, precum și documente care confirmă eligibilitatea pentru a desfășura o anumită activitate. De exemplu, pentru participanții la SRO-uri de construcții, un astfel de document va fi un certificat de admitere la muncă.

Ce poate o contraparte

Este necesar să se evalueze capacitatea contrapărții de a-și îndeplini singur obligațiile contractuale, dacă o astfel de condiție este inclusă în contract. În special, dacă dispune de resursele materiale și umane pentru a efectua lucrări (prestarea serviciilor), dacă există suficiente active curente și imobilizate pentru a asigura îndeplinirea obligațiilor contractuale. Un astfel de comportament, evaluat ca fiind conștiincios, este indicat în rezoluțiile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Moscova din 1 decembrie 2008 nr. KA-A40 / 9505-08-P și din 7 august 2008 nr. KA-A40 / 6770 -08.

Este logic să se verifice disponibilitatea resurselor suficiente ale contrapărții dacă contractul prevede îndeplinirea personală a obligațiilor fără implicarea unor terți.

Notă

În prezent, legislația federală prevede crearea de organizații de autoreglementare în diverse domenii de activitate: organizații de autoreglementare ale managerilor de arbitraj ( legea federală din 26 octombrie 2002 Nr. 127-FZ „Cu privire la insolvență (faliment)”), organizații de autoreglementare ale societăților de administrare (Legea federală din 29 noiembrie 2001 Nr. 156-FZ „Cu privire la fonduri de investiții”), o asociație profesională a asigurătorilor (Legea federală din 25 aprilie 2002 nr. 40-FZ „Cu privire la asigurare obligatorie raspunderea civila a proprietarilor Vehicul”), organizații de autoreglementare ale participanților profesioniști de pe piață hârtii valoroase(Legea federală nr. 39-FZ din 22 aprilie 1996 „Cu privire la piața valorilor mobiliare”, Legea federală nr. 46-FZ din 5 martie 1999 „Cu privire la protecția drepturilor și interese legitime investitori pe piața valorilor mobiliare”), organizații de autoreglementare ale evaluatorilor (Legea federală nr. 135-FZ din 29 iulie 1998 „Cu privire la evaluare Federația Rusă”), organizații de autoreglementare ale fondurilor de pensii nestatale (Legea federală din 07.05.98 nr. 75-FZ „Cu privire la non-statale Fondul de pensii") si etc.

Uneori, contrapărțile, înainte de încheierea unui contract sau deja în cursul executării acestuia, prezintă liste destul de impresionante de „înregistrări” și alte documente pe care doresc să le vadă. Astăzi vom discuta dacă sunteți obligat să respectați astfel de cerințe și cum să vă justificați refuzul de a furniza unele documente.

Vom vedea, de asemenea, cum puteți verifica fiabilitatea contrapartidei și, în același timp, să nu vă împovărați nici pe dumneavoastră, nici pe el cu mormane de fotocopii.

În conformitate cu ceea ce semnezi în contract - pe care va trebui să-l îndeplinești

Svetlana, Moscova

Firma noastra urmeaza sa incheie un contract cu cumparatorul. Acest contract specifică cerința celeilalte părți de a furniza copii ale anumitor documente. Acestea sunt înregistrarea, actele statutare și raportarea cu mărci ale organelor de stat (declarații pentru TVA, impozit pe venit și altele, precum și raportare la Fondul de Pensii). În acest caz, documentele trebuie depuse trimestrial. Sunt astfel de revendicări legale?

: Părțile la contract au dreptul de a include în contract orice condiții de comun acord pp. 1, 2 art. 421 din Codul civil al Federației Ruse. Deci, dacă directorul dumneavoastră semnează un astfel de acord, va însemna că vi se cere să furnizați din când în când aceste copii ale documentelor.

Și studiați cu atenție termenii contractului: cumpărătorul dvs. s-ar putea să se fi asigurat și să fi asigurat sancțiuni pentru nerespectarea acestor cerințe.

Dăm o copie a pașaportului directorului doar cu acordul acestuia

Maria V., Sankt Petersburg

Conducerea a găsit un nou cumpărător interesant. Cu toate acestea, înainte de a semna contractul, a cerut de la organizația noastră un extras din Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice, o copie a statutului, un ordin de numire a unui director și o copie a pașaportului acestuia.
Directorul nu vrea să dea o copie a pașaportului său - se teme că acesta va cădea în mâinile escrocilor și atunci fie va fi înregistrată pe numele lui o companie de o zi, fie i se va lua un împrumut. Există motive legale pentru refuzul de a furniza o copie a pașaportului?

DISCUȚIE CU CONTRACTORUL

Dacă contrapartea dorește vezi pașaportul liderului, invitați un reprezentant al unei astfel de contrapărți să viziteze - lăsați-l să vadă originalul.

: Fără acordul scris al directorului, nu puteți oferi o copie a pașaportului său potențialelor contrapărți.

La urma urmei, o fotocopie a unui pașaport conține date personale care pot fi utilizate numai cu acordul proprietarului. paragraful 1 al art. 3, alin.1, partea 1, art. 6 din Legea din 27 iulie 2006 nr.152-FZ.

Secretele comerciale nu vor ajuta.

Vlad, Tula

Furnizorul ne solicită o listă cu persoanele care sunt autorizate să semneze în numele organizației fără împuternicire. Directorul nu dorește ca contrapărțile să aibă o astfel de listă - o consideră secretul nostru comercial.
Este posibil să refuzi furnizarea listei cerute, invocând secrete comerciale?
Și cum să convingem furnizorul că documentele noastre sunt semnate de o persoană autorizată?

: Niciunul dintre documentele dumneavoastră de „înregistrare”, precum și lista persoanelor care au dreptul de a acționa în numele organizației dumneavoastră fără împuternicire, nu sunt secrete comerciale. pp. 1, 10 art. 5 din Legea din 29 iulie 2004 nr.98-FZ. Prin urmare, referirea la el este lipsită de sens.

Dacă în numele organizației dumneavoastră doar directorul va semna documente legate de tranzacția cu această contraparte, este suficient să transferați contrapartidei o copie a deciziei de numire a acestuia. Dacă nu numai directorul va acționa în numele organizației dvs., furnizați contrapartidei o procură eliberată de director și aplicată cu sigiliul organizației dvs. paragraful 1 al art. 185, alin.4 al art. 185.1 din Codul civil al Federației Ruse.

Nu există o lege privind verificarea contrapărților

Ekaterina, Orel

Noul cumpărător, înainte de încheierea contractului, solicită să îi furnizeze copii de pe actele constitutive, precum și o copie. card bancar semnat de director și contabil șef. Nu dorim să arătăm o copie a unui card bancar. Cum pot justifica refuzul meu de a-l oferi și, în același timp, să nu sperie un nou client?

: Nu o puteți arăta fără nicio justificare.

Întrebați în ce scop cumpărătorul are nevoie de o copie a dvs card bancar. Cu siguranță îl poți înlocui cu alte documente. Deci, de multe ori se solicită o copie a cardului bancar pentru a verifica autoritatea șefului. Dar puteți confirma autoritatea, de exemplu, furnizând o decizie cu privire la numirea șefului organizației dumneavoastră.

Dacă un nou cumpărător este interesat de mostre de semnături ale persoanelor pentru a le compara cu cele care vor apărea ulterior pe facturi, această opțiune poate fi oferită. Scrieți o scrisoare în care să indice cine, în numele organizației dvs., va semna facturile cu semnături mostre. Asigurați această scrisoare cu un sigiliu și predați-o contrapărții.

Servicii electronice - pentru a vă ajuta

Victoria Sergheevna, Tver

În urmă cu aproximativ 2 ani, managerul nostru a întocmit o listă întreagă de documente pe care trebuie să le furnizeze orice companie cu care începem să lucrăm (și nu contează în ce rol - un cumpărător sau un furnizor).
Cu toate acestea, recent, din ce în ce mai des, contabilii noilor contrapărți se referă la faptul că cerințele noastre sunt redundante și toate informațiile pot fi găsite pe internet. Regizorul este gata să se schimbe regulile interne, dar unde să căutăm informații și cum să dovedim apoi autorităților fiscale că am dat dovadă de prudență?

: Utilizați serviciul pentru verificarea contrapărților: site-ul Serviciului Federal de Taxe → Servicii electronice→ Riscuri de afaceri: verificați-vă pe dvs. și contrapartea.

Dacă serviciul permite, salvați fișierul cu rezultatele verificărilor și Clauza 12 din Criteriile de evaluare a riscurilor disponibile publicului, aprobată. Prin ordinul Serviciului Federal de Taxe din 30 mai 2007 Nr. MM-3-06 / [email protected] . Dacă acest lucru nu este posibil - faceți o captură de ecran sau o imprimare.

(1) Folosind acest serviciu „principal”, puteți obține un fișier cu datele contrapartidei dvs.

(1) Verificați dacă conducerea societății contrapartide se numără printre persoanele descalificate.

(2) Verificați dacă adresa contrapărții se află în lista de adrese „în vrac”. Când evaluați rezultatul unei astfel de verificări, luați în considerare dimensiunea clădirii ocupate. La urma urmei, un mare centru comercial și de birouri poate găzdui un număr mare de organizații. Dar într-o cameră mică, 20 de organizații nu se vor încadra în niciun fel.

(3) Dacă organizația auditată se află pe una dintre aceste liste, este posibil să fi întâlnit o aventură de o noapte. Desigur, este mai bine să nu te încurci cu ea și nu numai pe baza considerațiilor fiscale. Este foarte posibil ca noua contraparte să nu-și îndeplinească obligațiile și atunci va fi problematic să recupereze ceva de la ea.

(4) Dacă o nouă contraparte are datorii fiscale mari, acesta poate fi un semn de avertizare, dar este de înțeles. Dar dacă nu depune declarații fiscale de mai mult de un an, acest lucru este deja mai grav. Adevărat, vă rugăm să rețineți că, în timp ce serviciul funcționează în modul de testare, sunt posibile suprapuneri tehnice.

Cu exceptia servicii fiscale, mai sunt si altele. Da, pe site SAC RF puteți afla în ce fel de litigiu este implicată organizația. Uneori, litigiile ei sunt interesante nu numai cu autoritățile fiscale, ci și cu contractanții.

Pe site-ul serviciului executorului judecătoresc verifica dacă noua contraparte are datorii pentru procedurile de executare silită.

Și dacă contrapartea v-a furnizat detaliile pașaportului managerului, site-ul Serviciului Federal de Migrație în secțiunea „Servicii de informare”, puteți afla dacă un astfel de pașaport este valabil.

Câte verificări trebuie făcute, dacă să faceți imprimări sau să salvați informații în în format electronic- Depinde de directorul tău.

Unele organizații fac un șablon sub forma unei liste de servicii utilizate - un fel de listă de verificare pentru contrapartidă. Pe baza rezultatelor verificării, lângă numele fiecăruia dintre servicii se pune un semn: există informații negative despre contraparte și, dacă da, de ce fel. Ca urmare, un scurt rezumat al verificării se încadrează pe 1-2 pagini și este destul de clar.

Cumpărătorii trebuie, de asemenea, verificați.

Olga, Lobnya

Avem o problemă cu un nou furnizor: vrea să primească copii ale certificatelor noastre TIN, OGRN, un extras din registru, o decizie privind numirea unui manager. Nu înțeleg - de ce are nevoie furnizorul nostru de toate acestea? La urma urmei, inspecția nu poate înlătura de la el cheltuieli sau deduceri de TVA, chiar dacă unul dintre cumpărători se dovedește a fi de o zi. Da, am plătit deja marfa. Îmi puteți spune care este sensul ascuns aici?

: Poate că cerința furnizorului dumneavoastră nu are deloc legătură cu „prudența fiscală” și dorește să fie sigur că din partea dumneavoastră contractul, precum și documentele de primire a mărfurilor, vor fi semnate de o persoană care are autoritatea corespunzătoare ( la urma urmei acţionează în baza unei împuterniciri eliberate de şef). Pentru ca ulterior să nu apară o situație când contractul este semnat cu cineva necunoscut sau mărfurile sunt expediate către cineva necunoscut.

De asemenea, până acum, autoritățile fiscale au un astfel de model de comportament: dacă cumpărătorul este o afacere de o zi, atunci vânzătorul este bucuros să recunoască veniturile din tranzacție, dar costurile sunt excluse din baza de impozitare. Indiferent de atitudinea față de justificarea unui astfel de demers, contrapartea probabil că nu mai dorește să se certe încă o dată cu inspectorii.

Duplicatele pot fi emise și pentru bani

Am pierdut câteva documente în timpul mutării. Restaurarea originalului. Nu există probleme cu niciuna dintre contrapărți, cu excepția unui singur furnizor: acesta este de acord să ne dea documente duplicate contra cost. Este legal? La ce mă pot referi pentru a forța furnizorul să emită duplicate gratuit?
Și este posibil să obțineți mai întâi duplicate și apoi să refuzați să plătiți pentru ele?

: După cum știți, un duplicat este o copie reemisă a unui document care are aceeași forță juridică ca originalul.

Nicăieri în legislație nu indică faptul că contrapărțile sunt obligate să emită gratuit duplicate și copii certificate ale documentelor. La urma urmei, forțezi oamenii să facă munca pe care au făcut-o deja o dată. Ar fi trebuit să ai originalul, dar a fost pierdut din vina ta. Deci, ca să mă refer la tine, vai, nu există nimic.

La transferul duplicatelor, de regulă, li se cere să semneze un act de prestare a serviciilor, la care se anexează o factură (dacă contrapartea este plătitor de TVA). Iar dacă semnezi un act de servicii efectuate, va trebui să plătești pentru aceste servicii. În caz contrar, contrapartea poate recupera bani de la dumneavoastră în instanță.

Băncile au propriile cerințe speciale pentru clienți

Veronica

Dorim să deschidem un cont curent într-o nouă bancă. Această bancă cere de la noi nu doar statutul organizației noastre, pașapoartele directorului și contabilului, ci și, printre altele, copii ale contabilității anuale, precum și declarații fiscale cu mărci fiscale la acceptarea acestora.
De asemenea, banca a dorit să primească de la organizația noastră o „recomandare” de la contrapartea noastră, care are un cont curent la această bancă.
Sunt șocat. De ce toate astea la bancă? Caselele se referă la o instrucțiune internă a băncii. Este posibil să influențezi cumva banca ca să nu inventeze cerințe excesive? Poate se plânge Băncii Centrale despre acțiunile lui?

: Nu ai de ce să te plângi. Până la urmă, banca dumneavoastră face ceea ce îi cere Banca Centrală, și anume să-și identifice clienții pentru a combate spălarea banilor și finanțarea terorismului și clauza 1.1 din Regulamentul Băncii Centrale din 19.08.2004 Nr. 262-P. Mai mult, astfel de cerințe ale Băncii Centrale nu doar au inventat - ele se bazează pe normele Legii privind combaterea spălării banilor și finanțării terorismului și Legea din 7 august 2001 Nr.115-FZ. Anexele 2-3 din Regulamentul Băncii Centrale Nr. 262-P conțin o listă de informații și documente care vor ajuta banca să identifice persoanele juridice.

În special, din 29 martie 2014, acestea includ copii ale evidențelor contabile și declarațiilor fiscale, certificate de îndeplinire a obligației de plată a impozitelor, precum și informații despre reputația de afaceri a unei persoane juridice de la alți clienți sau de la alte instituții de credit. pp. 1.13, 1.14 din Anexa nr. 2 la Regulamentul Băncii Centrale din 19 august 2004 Nr. 262-P.

Fiecare bancă poate stabili independent lista documentelor solicitate clienților pentru a determina situația financiară a acestora Clauza 1 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 22 iulie 2014 Nr. 24. Dacă nu doriți să furnizați documentele solicitate, banca va refuza deschiderea unui cont bancar și Artă. 846 din Codul civil al Federației Ruse.

Și dacă organizația dvs. refuză să furnizeze orice documente unei bănci în care este deja deschis un cont curent, atunci banca poate să nu efectueze unele tranzactii de cheltuieli care i se par îndoielnice şi Clauza 3 din Scrisoarea de informare a Băncii Centrale din 22 iulie 2014 Nr. 24.

Trimite pe mail

Lider adjunct al echipei audit intern, control și metodologie

În fața strângerii controlul fiscal nu poți aborda formal verificarea contrapărților. Dacă solicitați doar un extras din registru, charter și o comandă pentru șef, riscurile rămân. Trebuie să colectați un dosar întreg despre contraparte. Adică, abordarea de verificare a partenerilor ar trebui să se schimbe dramatic.

Motivul principal îl reprezintă modificările senzaționale la Codul Fiscal, introduse prin Legea nr. 163-FZ. Din 19 august intră în vigoare articolul 54.1, care interzicea schemele fiscale. Autoritățile fiscale acordă acum toată atenția realității tranzacției și nu deficiențelor din „primar”. Pentru a proteja împotriva creanțelor fiscale, acum este important să se dovedească că contrapartea și-a putut îndeplini obligațiile, iar compania era convinsă de fiabilitatea contrapărții, adică a dat dovadă de diligență - contrapartea a fost verificată de la și către, dupa o investigatie amanuntita. De fapt, acum trebuie să colectați un dosar complet despre furnizor sau antreprenor.

Nu există o procedură specială și universală de verificare a bunei-credințe în natură a contrapărții. Prin urmare, ne-am pregătit instrucțiuni pas cu pas, cu care puteți verifica contrapartea înainte de a încheia un acord. Cu cât vor fi implicate mai multe surse – externe și interne – cu atât rezultatul verificării contractantului (furnizorului) va fi mai bun și cu atât vor fi mai mari șansele de a proteja firma de taxe suplimentare.

De ce contabilul șef nu ar trebui să verifice contrapărțile

Până de curând, multe companii nu s-au obosit să verifice contrapartea. Și la cei care au încercat să se protejeze de conexiuni dubioase, cel mai adesea cecul a fost atribuit contabilului șef. Din motive evidente, un astfel de control nu rezistă criticilor, deoarece contabilii consideră noua obligație ca pe o povară suplimentară, cel mai adesea verifică contrapartea în mod formal, „pentru arătare”.

Algoritm de verificare a contrapartidei

Pasul numărul 1. Verificați contrapartea pe site-urile oficiale de pe Internet

Puteți începe să verificați fiabilitatea unei contrapărți cu resurse publice pe Internet. Datorită lor, puteți afla detalii foarte interesante despre un potențial partener gratuit și rapid.

• Descărcați extrasul, verificați adresa și directorul pentru „personaj de masă”, aflați despre descalificarea directorului contrapărții, verificați disponibilitatea datorii fiscale puteți pe site-ul Serviciului Federal de Taxe egrul.nalog.ru. Sonerii de alarmă:
  • în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice există o notă despre descalificarea și lipsa de încredere a informațiilor despre șef;
  • compania se mută adesea de la o adresă la alta sau este înregistrată la o adresă în masă.
• Verificați disponibilitatea proceselor împotriva contrapărții, participarea la litigii - pe site-ul web kad.arbitr.ru. Este deosebit de periculos dacă viitoarea contraparte abandonează dosarul după prima instanță, introduce un proces și nu vine în instanță, acest lucru este suspect. Așa pot acționa oamenii de o zi care doresc să creeze dovezi ale activității reale. Este rău dacă un potențial partener a trecut prin dispute fiscale, iar judecătorii l-au recunoscut ca fiind nesigur.
• Verificați prezența datoriilor care sunt deja încasate în instanță, permite site-ul Serviciul Federal executorii judecătoreşti: fssprus.ru .
• „Punch” contrapartea în registrul furnizorilor fără scrupule de pe site sistem unificat achizitii rnp.fas.gov.ru .
• Verificarea valabilității pașaportului directorului, a permiselor de muncă și a brevetelor pentru străini - servicii de informare ale Direcției Principale pentru Migrație a Ministerului Afacerilor Interne al Rusiei services.guvm.mvd.rf.

Reglementări privind verificarea contrapărților

Pentru unificarea procedurilor si metodelor de verificare a contrapartidelor, se recomanda elaborarea si aprobarea unui singur act normativ- Reglementări privind verificarea contrapărților (în loc să emită ordine de verificare de fiecare dată când apare un nou potențial partener). În special, conține o listă de documente pe care persoanele responsabile trebuie să le solicite de la potențialii parteneri înainte de a încheia o anumită tranzacție. Regulamentul dezvăluie informațiile care trebuie colectate și analizate, procedura de obținere a acestora și modalitatea de prelucrare. Documentul este aprobat de director și adus la cunoștința angajaților responsabili împotriva semnării.

Pasul numărul 2. Studiați site-ul web al contrapărții, publicitatea și recenziile de pe Internet

Pe lângă resursele oficiale, cu siguranță ar trebui să vă uitați la site-ul web al viitoarei contrapărți. Dar nu ar trebui să aveți încredere în toate informațiile de pe el. Prin urmare, verificați recenziile clienților despre furnizor pe site-uri tematice, în mass-media. Este util să studiezi părerile foștilor angajați care cunosc compania din interior (vezi recenziile angajatorilor pe Internet).

Ce ar trebui să fie de îngrijorare? Compania nu are un site web, o pagină spartă pe Internet, informații învechite. De asemenea, un semn îngrijorător este și lipsa de publicitate și feedback din partea clienților și angajaților.

Pasul numărul 3. Faceți o vizită la contrapartidă

În mod ideal, desigur, ar trebui să încercați să inspectați nu numai biroul, ci și unitățile de producție, precum și depozite viitoarea contraparte. Și mai bine - dacă reușești să faci poze cu biroul din interior și din exterior, producție, mărfuri în depozit, parcul auto etc. Important este să păstrezi toate permisele la birou și depozit (inclusiv trecerea mașinii) - el va dovedi că companiile de conducere sau reprezentative s-au întâlnit cu contrapartea înainte de încheierea tranzacției.

Ce ar trebui să fie de îngrijorare? Contrapartea refuză să prezinte spații de birouri și depozite. De asemenea, este suspect dacă firma nu are propriile depozite și vehicule pentru transportul mărfurilor, deși contrapartea se poziționează ca furnizor direct.

Pasul numărul 4. Întâlniți-vă personal cu conducerea contrapărții

Înainte de a încheia o tranzacție, este imperativ să te întâlnești personal cu CEO-ul companiei sau cu un reprezentant autorizat al contrapărții - în birou sau pe un teritoriu neutru (restaurant, conferință, mic dejun de afaceri etc.).

În primul rând, cereți să vă prezentați pașaportul și procura (dacă afacerea este gestionată de un reprezentant al companiei). În al doilea rând, ar fi util să faci o fotografie comună cu directorul viitorului partener.

Ce ar trebui să fie de îngrijorare? Contrapartea lucrează numai prin reprezentant, iar toate documentele sunt semnate de un angajat cu împuternicire. CEO-ul însuși nu comunică cu nimeni.

Pasul numărul 5. Solicitați documente de la contraparte

Înainte de tranzacție trebuie solicitată furnizorului următoarele documente(copii certificate):

• Cartă;
• un ordin de numire a unui director;
• imputerniciri pentru reprezentanti;
• pașaportul șefului și al reprezentanților (în plus - acordul scris pentru prelucrarea datelor cu caracter personal);
• declaratiilor fiscale, bilanț;
• licențe și certificate (dacă activitatea este supusă licenței sau trebuie obținut un permis special pentru aceasta).

De asemenea, merită să solicitați un certificat cu adresa reală și informații despre proprietate și personal.

Important!

Pe de o parte, trebuie să verificați raportarea contrapărții. Pe de altă parte, contrapartea nu este obligată să furnizeze informații. Dacă nu este de acord, este logic să ceri o derogare scrisă. Declarațiile contabile pot fi obținute independent - comandate pe site-ul de statistici gks.ru > „Furnizarea de date pentru situațiile contabile (financiare) anuale ...”.

Ce ar trebui să fie de îngrijorare? Viitoarele contrapărți sunt reticente în a furniza informații despre ei înșiși. În cele mai multe cazuri, acestea se referă la secrete comerciale sau la datele personale ale angajaților. Dar multe dintre informațiile necesare pentru verificare nu sunt considerate secrete. De exemplu, informații despre componența angajaților, despre cei care au dreptul de a acționa în numele companiei fără o împuternicire, despre permisiunea pentru un anumit tip de activitate etc. Informațiile „secrete” pot fi furnizate în baza unui -obligatia de divulgare. Chiar dacă refuză să furnizeze documente în astfel de condiții, este riscant să încheie o afacere. Dacă furnizorul sau cumpărătorul se închide complet și refuză să transfere orice informații despre ei înșiși, este mai bine să nu lucrați cu astfel de contrapărți dubioase.

Ce să căutați în raportarea contrapartidei

Doar obținerea documentelor de la contraparte este doar jumătate din luptă. Pentru o verificare completă, este necesară evaluarea informațiilor conținute în acestea. În special, treceți peste criteriile de numire inspecții la fața locului. Acestea sunt date în ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 07 Nr. MM-3-06 / [email protected] Printre acestea, de exemplu, o creștere a ponderii cheltuielilor, salariile sub media industriei, o scădere a rentabilității și o povară fiscală scăzută, ponderea deduceri fiscale depaseste valorile admise.

Pasul numărul 6. Verificați prin IFTS

Verificarea contrapartidei în biroul fiscal va ajuta să vă asigurați că viitorul partener este de încredere. În IFTS, puteți verifica contrapartea pentru plata impozitelor, puteți solicita date privind valoarea datoriilor, numărul de personal al contrapartidei. Aceste date nu sunt un secret fiscal. De asemenea, autoritățile fiscale pot raporta dacă contrapartea raportează și plătește impozitele la timp. Pe cont propriu, pe site-ul https://service.nalog.ru/zd.do puteți obține informații despre prezența datoriilor fiscale de peste 1000 de ruble. și informații despre raportarea restante de mai mult de 1 an.

Important!

IFTS poate refuza să furnizeze informații. Dar compania va avea în mâini o solicitare și un răspuns negativ din partea inspecției. Corespondența cu autoritățile fiscale servește și ca o confirmare a prudenței.

Puteți numi un angajat care va fi responsabil cu verificarea contrapărților. El va realiza un raport cu rezultatele analizei de fiabilitate a furnizorului. Acest document neprețuit va servi drept dovadă incontestabilă că societatea a respectat toate cerințele legii due diligence.

***

Verificarea integrității contrapărților este standardul muncii noastre în furnizarea de servicii de externalizare contabilă. Metodologia noastră de verificare ne permite să reducem riscurile de obligație fiscală pentru contrapărți.

În plus, compania noastră are o bogată experiență în gestionarea tranzacțiilor complexe. Prin urmare, vom fi bucuroși să vă ajutăm să documentăm motivele alegerii unei contrapartide.

Contactați un expert

În „1C: Contabilitate 8” * (rev. 3.0) se dezvoltă activ serviciul 1C: Counterparty, inclusiv una dintre funcțiile sale - Dosarul de contraparte, cu ajutorul căruia puteți evalua fiabilitatea partenerilor. Începând cu versiunea 3.0.40.31, utilizatorul are acces nu numai la informații despre contraparte stocate în Registrul Unificat de Stat al Persoanelor Juridice, ci și la informații despre situațiile financiare ale acesteia, generate conform Rosstat. În plus, programul analizează raportarea pentru ultimii trei ani, calculează activele nete, efectuează analiza financiaraîntreprinderile contrapărții conform a patru criterii, inclusiv evaluarea bonității contrapărții.

Notă: * și în altele versiuni moderne programele sistemului 1C:Enterprise 8

Pentru ca autoritățile fiscale să nu recunoască o tranzacție cu o contraparte ca îndoielnică în urma unui audit, o organizație trebuie să exercite diligența necesară atunci când alege o contraparte. Lista caracteristicilor inerente unei tranzacții cu un contribuabil nesigur a fost dată de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei la punctul 12. Criterii disponibile public pentru autoevaluarea riscurilor pentru contribuabili utilizate de organele fiscale în procesul de selectare a obiectelor pentru inspecțiile fiscale la fața locului(Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 30 mai 2007 Nr. MM-3-06 / [email protected]). În plus, pe baza analizei practica judiciara, autoritățile de reglementare indică și alte semne de firme „de o zi” (scrisoarea Ministerului Finanțelor din 17.12.14 Nr. 03-02-07 / 1 / 65228):

• fondator de „masă” (participant) și lider de „masă”;
• lipsa organizării la adresa de înregistrare;
• lipsa personalului sau a unui angajat;
• absenta raportare fiscală sau prezentarea acestuia cu performanțe minime;
• lipsa mijloacelor fixe proprii sau închiriate, transport etc.

Astfel, utilizatorul are nevoie de informații pe baza cărora să-și poată forma în mod independent o opinie despre fiabilitatea contrapărții, amploarea și indicatori financiari afacerea lui. Majoritatea acestor informații pot fi acum obținute fără a părăsi programul 1C: Contabilitate 8 (rev. 3.0) folosind funcția Dosarul contrapartidei, care face parte din serviciul 1C: Contractor. Vă rugăm să rețineți că toate informațiile despre organizație sunt preluate din surse deschise și nu îi încalcă drepturile.

Pentru a profita de toate caracteristicile 1C: Counterparty, trebuie să:

• avea contractul curent suport 1C:ITS;
• înregistrați programul în Cont personal„pe 1C: portalul ITS la portal.1c.ru;
• configurați suport pentru Internet în program.

Raport Dosarul contrapartidei poate fi generat atat pentru contrapartidele deja incluse in directorul cu acelasi nume, cat si pentru contrapartidele care nu se afla inca in infobaza.

Dacă trebuie să evaluați dacă este logic să continuați relațiile comerciale cu o contraparte care se află în director, atunci utilizatorul trebuie doar să facă clic pe butonul Dosar din formularul element director sau din formularul de listă, având în prealabil evidențiat contrapartea de interes cu cursorul.

Dacă contrapartea este nouă, atunci utilizatorul se deschide Dosarul contrapartidei prin hyperlinkul cu același nume din subsecțiune Decontari cu contrapartidele din sectiune Achiziții sau din sectiune Vânzări. Pentru a primi un raport, trebuie să introduceți TIN-ul contrapărții sau numele acesteia și să faceți clic pe butonul Formă. Dacă utilizatorul decide că contrapartea este de încredere, atunci o nouă contraparte poate fi adăugată în director direct din dosar.

Formular de raportare Dosarul contrapartidei pentru o entitate juridică constă din următoarele secțiuni:

• Lucrul principal;
• Registrul unificat de stat al persoanelor juridice;
• Datele programului;
• Situațiile financiare;
• Analiza de raportare;
• Analiza financiară.

La verificare subdiviziuni separate este afișat un raport despre organizația-mamă. Daca dosarul contrapartidei este format conform antreprenor individual, atunci raportul reflectă numai informații din USRIP și datele programului.

Notă! Raport primit folosind Dosarul contrapartidei, nu este stocat în program. Poate fi salvat în format MXL și imprimat.

Secțiunea principală

În capitolul Lucrul principal(Fig. 1) afișează informații rezumative despre contraparte colectate din alte secțiuni: informatii generale despre contrapartea din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, principalii indicatori ai situatiilor financiare conform Rosstat, precum si o evaluare probabilistica a riscului de faliment si bonitatea contrapartidei, formata pe baza analizei raportarii.

Orez. 1. Secțiunea principală

Informații din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice

Informațiile din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sunt sursa Informatii utile, care poate fi folosit pentru a evalua fiabilitatea contrapărților (de exemplu, date privind „caracterul de masă” al adresei juridice sau „caracterul de masă” al șefului).

În capitolul Registrul de stat unificat al persoanelor juridice(Fig. 2) afișează toate detaliile organizației contrapartidei în valoare de extras din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, inclusiv informații aferente:

• numele scurt și complet al contrapărții;
• informații privind înregistrarea la Serviciul Fiscal Federal, PFR, FSS, inclusiv statutul organizației contrapărții (activ, în reorganizare, închis, motivul închiderii etc.);
• TIN, OGRN, KPP;
• tipuri de activitate conform OKVED;
• disponibilitatea licentelor;
• adresa juridică, inclusiv o listă cu alte organizații înregistrate la această adresă;
• Numele complet al șefului, titlul funcției, data numirii, precum și o listă a altor organizații în care această persoană este șeful sau fondatorul (participantul), inclusiv statutul acestor organizații;
• societăți înființate de organizația contrapartidă, acțiuni la aceste societăți;
• magnitudinea capitalul autorizat organizarea contrapartidei;
• componența fondatorilor (participanților) organizației contrapartidei, acțiunilor din capitalul autorizat, precum și o listă a altor organizații în care acești fondatori sunt și fondatori (participanți), inclusiv statutul acestor organizații;
• adresele sucursalelor și reprezentanțelor;
• informații despre faptele modificărilor în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice.

Făcând clic pe numele organizației asociate din raport, puteți obține dosarul corespunzător. Numele persoanelor sunt, de asemenea, linkuri. Dacă individual este indicat TIN-ul, si este antreprenor individual, atunci linkul deschide dosarul. Dacă persoana pentru care sunt afișate informațiile aferente nu are un TIN, atunci programul caută după nume complet în Registrul Unificat de Stat al Entităților Juridice și informează utilizatorul despre rezultate.

Informații despre contraparte stocate în program

Dacă organizația sau întreprinzătorul individual pentru care a fost generat dosarul este cuprins în directorul contrapărților, atunci în secțiunea Date program sunt afișate informații despre această contraparte introduse în baza de informații (Fig. 3):

• Nume;
• detalii de bază;
• adrese legale, poștale și reale;
• fețe de contact;
• conturi bancare;
• contracte etc.

La formarea dosarului, informațiile despre contraparte conținute în program sunt verificate automat cu datele Registrului unificat de stat al persoanelor juridice. În caz de discrepanțe, programul le va raporta. Acest lucru va permite utilizatorului să corecteze informații despre contraparte în sistemul contabil. Dacă contrapartea nu se află în infobază, atunci în secțiune Date program este afișat un mesaj corespunzător și va fi afișat un buton în panoul de comandă Adăugați în director.

Situații contabile conform lui Rosstat

Declarațiile contabile sunt deschise utilizatorilor - fondatori (participanți), investitori, organizatii de credit, creditori, cumpărători, furnizori etc. Organizația ar trebui să ofere o oportunitate de a se familiariza cu situațiile financiare. (clauza 42 PBU 4/99 „Declarațiile contabile ale organizației”). Dosarul contrapartidei vă permite să primiți și să analizați situații financiare organizații rusești pentru 2012 și 2013 conform bazei de date Rosstat.

La secțiune Situațiile financiare sunt incluse toate rapoartele contrapărților disponibile în baza de date Rosstat (Fig. 4), inclusiv rapoartele întreprinderilor mici (SE) și orientate social organizatii nonprofit(SO NPO). Aceeași secțiune include calculul activelor nete, efectuat automat de program în conformitate cu Procedura aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 28 august 2014 nr. 84n. Activul net este determinat în funcție de situațiile financiare („non-zero”) prezentate pentru ultimii trei ani.

Analiza situatiilor financiare

În capitolul Analiza de raportare indicatori rezumați sunt afișați din situațiile financiare ale contrapărții (venituri din vânzări, profit, numerar, active fixe, stocuri, active nete etc.). Indicatorii pentru analiză sunt derivați pentru trei ani (Fig. 5). Informații furnizate despre starea financiara contrapartea este de înțeles chiar și pentru acei utilizatori care nu țin și nu cunosc contabilitatea. Pentru situațiile contabile (financiare) ale SO NPO nu sunt furnizați indicatori de sinteză.

Analiza financiară

În capitolul Analiza financiară analiza financiară a întreprinderii se realizează conform situațiilor financiare ale contrapărții după patru criterii (Fig. 6):

• Evaluarea riscului de faliment;
• Bonitatea;
• Rentabilitatea activelor;
• Rentabilitatea vânzărilor.

Pentru a obține o defalcare a calculului pentru fiecare dintre criterii, urmați hyperlinkul corespunzător Arată calculul(Fig. 7).

Gradul de risc de faliment al contrapartidei se evaluează folosind formulele Altman destinate companiilor ale căror acțiuni nu sunt listate la bursă:

• pentru întreprinderile producătoare Este utilizat modelul cu cinci factori al lui Altman;
• pentru întreprinderile care nu sunt producătoare, se utilizează modelul cu patru factori al lui Altman.

Natura întreprinderii (industrială sau neindustrială) este determinată automat de OKVED-ul principal. Factorii (indicatorii) sunt calculati conform situatiilor financiare.

În funcție de intervalul de valori în care se încadrează indicele Altman Z calculat, programul evaluează probabilitatea riscului de faliment al contrapărții.

Pentru evaluarea bonității contrapărții, analiza raportării este utilizată conform metodologiei aprobate de Comitetul Sberbank al Rusiei pentru acordarea de împrumuturi și investiții din 30 iunie 2006 Nr. 285-5-r. Conform datelor de raportare, se determină ratele financiare și rentabilitatea, iar indicatorul de bonitate S se calculează folosind o formulă specială. În funcție de intervalul de valori în care se încadrează indicatorul calculat S, programul evaluează bonitatea contrapărții.

Indicatorii de profitabilitate estimați pentru activitatea principală a contrapărții sunt comparați cu rentabilitatea medie a vânzărilor și rentabilitatea activelor (pentru această industrie, adică pentru principalul OKVED).

Pentru situațiile financiare ale SO NPO-urilor, analiza financiară în Dosarul contrapartidei nu este îndeplinită, întrucât criteriile calculate nu sunt aplicabile acestui tip de raportare.