O dată pe an, oamenii simpliști depun declarație fiscală. Perioada de raportare depinde de statutul persoanei: antreprenorii individuali își declară venitul anual până la 30 aprilie și entitati legale trebuie să facă acest lucru cu o lună mai devreme - până pe 31 martie.

Pagina de titlu și șase secțiuni - așa arată declarația simplistă. Obiectul impozitării este un factor cheie care determină completarea declarației.

Cu obiectul „venit”, declarația trebuie să cuprindă: Pagina titlu, secțiunile 1.1, 2.1.1, 3. A treia secțiune este destul de specifică - este doar pentru acele companii care au primit bani sau valori materiale sub formă de finanțare direcționată, granturi, donații. Companiile și întreprinzătorii individuali cărora le revine obligația de a plăti taxa pe vânzări, pe lângă secțiunile enumerate, completează secțiunea 2.1.2.

Puțin diferită în conținut este declarația oamenilor simpliști, care iau în considerare impozitul, reducând veniturile prin cheltuieli. Declarația lor cuprinde: pagina de titlu, secțiunile 1.2, 2.2 și 3 (cu finanțare alocată).

Procedura de completare rând cu linie și formularul actual al declarației sunt aprobate prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 nr. ММВ-7-3 / [email protected].

Toți indicatorii de ruble trebuie să fie indicați fără copeici. Celulele goale ale declarației sunt tăiate. Conform instrucțiunilor de completare, liniuțele pot fi omise dacă declarația este tipărită pe o imprimantă.

Pagina titlu

Prima foaie a declarației cu siguranță nu va cauza dificultăți, deoarece totul este standard în ea - trebuie să indicați datele de bază ale organizației raportoare (IP).

Secțiunile 1.1 și 1.2

Secțiunea 1.1 se completează de către plătitorii cu obiectul „venituri”, iar secțiunea 1.2 - de către contribuabilii simplificați cu obiectul „venituri minus cheltuieli”.

În aceste secțiuni, autoritățile fiscale ar trebui să vadă plățile anticipate ale impozitului. Dar calculul direct al acestor sume se face în secțiunile 2.1.1, 2.1.2 sau 2.2.

În rândurile 010, 030, 060, 090, persoana care raportează trebuie să marcheze codul OKTMO. În același timp, rândurile 030, 060 și 090 în cele mai multe cazuri rămân goale și trebuie completate numai atunci când se schimbă adresa companiei sau locul de reședință al întreprinzătorului individual. Numărul maxim de caractere în OKTMO este 11. Dar cel mai adesea acest cod este mai scurt. În declarație, prima cifră a codului este introdusă în prima celulă a rândului 010, celulele rămase sunt tăiate. De exemplu, un OKTMO cu șapte cifre va arăta astfel: 1234567———— (7 cifre ale codului și 4 liniuțe).

Este ușor să determinați codul OKTMO - trebuie doar să accesați site-ul web al Serviciului Fiscal Federal și să accesați direct pagina principala introduceți subiectul în ferestre speciale și municipalitate. Aproape instantaneu, sistemul vă va afișa OKTMO.

La rândurile 020, 040, 070 trebuie să indicați suma plăților în avans care urmează să fie virate la buget.

Dacă, la sfârșitul a șase luni sau nouă luni, avansul depășește suma transferată anterior, diferența trebuie reflectată în rândurile 050 și 080.

Suma anuală a impozitului de plătit este reflectată în rândul 100, iar la rândul 110 este reflectată suma impozitului plătit în exces în cursul anului.

Secțiunea 2.1.1

Secțiunea este completată de plătitorii care lucrează la sistemul simplificat de impozitare cu obiectul „venit”.

Rândurile 110-113 ar trebui să conțină informații despre toate veniturile primite în perioada de raportare. Aceste date sunt înregistrate în registrul de venituri și cheltuieli, astfel încât informațiile pot fi preluate de acolo.

Sfat. Asigurați-vă că afișați toate veniturile în declarația dvs. de impozit. Serviciul Fiscal Federal verifică venitul declarat extrase de cont făcând o cerere la bancă. În cazul în care venitul anual în contul curent al companiei diferă de venitul declarat, inspectorul va emite o cerere de explicație. Dacă plătitorul nu poate explica motivul discrepanței, va trebui să perceapă impozit suplimentar și să plătească penalități.

Să presupunem că IP Uspensky V.S. a câștigat în 2019:

• în primul trimestru - 11.000 de ruble. Omul de afaceri va lua in calcul acest venit la randul 110;
• în al doilea trimestru - 12.000 de ruble, adică pentru ianuarie - iunie, venitul total este de 23.000 (11.000 + 12.000). La linia 111, antreprenorul va arăta un venit total de 23.000 de ruble;
• în al treilea trimestru - 7.000 de ruble, adică timp de 9 luni, venitul s-a ridicat la 30.000 (11.000 + 12.000 + 7.000). Câștigurile totale de la 1 ianuarie până la 30 septembrie vor fi luate în considerare de IP pe linia 112;
• în al 4-lea trimestru - 9.000 de ruble, adică pentru anul IP Uspensky a câștigat 39.000 (11.000 + 12.000 + 7.000 + 9.000). Câștigurile anuale vor fi reflectate în rândul 113.

La rândurile 120-123, plătitorul indică rata de impozitare, în majoritatea cazurilor este de 6% (articolul 346.20 din Codul fiscal al Federației Ruse). Puteți găsi tariful dvs. în legislația locală sau faceți o solicitare în oficiu fiscal.

La rândurile 130-133, plătitorii notează valoarea impozitului (avans), care este determinată ca produs al venitului (p. 110-113) și cota specificată (st. 120-123).

Rândurile 140-143 indică valoarea primelor de asigurare plătite și a indemnizațiilor de boală. Aceste sume pot fi reduse impozit general. Dacă pe rândul 102 se indică starea „1”, impozitul poate fi redus cu cel mult 50%. Un antreprenor individual care lucrează singur fără angajați are dreptul de a reduce impozitul pe întreaga sumă a plăților fixe.

Să luăm în considerare calculul cu un exemplu. Venitul Krepezh LLC pentru 2019 este de 87.000 de ruble. În regiunea în care își desfășoară activitatea compania, rata este de 6%. Întrucât compania este pe piață pentru primul an, doar directorul este în personal. Pentru el, în cursul anului, 7.930 de ruble au fost transferate în fondurile de contribuții. După ce am calculat impozitul anual pe sistemul simplificat de impozitare, vedem că contribuțiile sunt mai mari decât impozitul. Aceasta înseamnă că Krepezh LLC are dreptul de a reduce impozitul la jumătate (5.220 x 50%), adică cu 2.610 de ruble.

Secțiunea 2.1.1 contabilul companiei va completa după cum urmează:

• linia 113 - 87.000;
• linia 123 - 6,0;
• linia 133 - 5.220 (87.000 x 6,0%);
• linia 143 - 2610.

Secțiunea 2.1.2

Venitul este afișat în rândurile 110-113.

Suma impozitului se înregistrează la rândurile 130-133.

contribuţiile salariale şi prestații de spital sunt reflectate în rândurile 140-143.

Taxa pe vânzări plătită este reflectată în rândurile 150-153.

Rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.2 sunt incluse în rândurile 110-143 din secțiunea 2.1.1.

Simplificatorii cu obiectul „venit” pot reduce impozitul ( plată în avans) pentru întregul cuantum al taxei pe vânzări achitate, reflectându-l la rândurile 160-163.

Secțiunea 2.2

Dacă impozitul pe Compania USN calculează din diferența dintre venituri și cheltuieli, trebuie să completați secțiunea 2.2.

La rândurile 210-213, trebuie să notați suma totală a venitului pe bază de angajamente. Vă puteți verifica prin însumarea cifrelor de afaceri debitoare din contul bancar (contul de debit 51) și a încasărilor de numerar (contul de debit 50).

Rândurile 220-223 conțin date privind costurile cumulate pentru companie.

Nu uitați că nu toate cheltuielile pot afecta baza de impozitare. Există astfel de cheltuieli pe care este inacceptabil să le luăm în considerare (articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Dacă plătitorul a avut pierderi în ultimii ani, rândul 230 trebuie completat.

Diferența rezultată între venituri (rândurile 210-213) și cheltuieli (220-223) este reflectată în rândurile 240-243. Asta va baza de impozitare pe care urmează să se calculeze impozitul. Dacă cheltuielile depășesc veniturile, rândul este lăsat necompletat. Pierderea perioadei curente trebuie fixată în rândurile 250-253.

Cota de impozitare trebuie să fie afișată pe rândurile 260-263.

Înmulțirea bazei cu cota de impozitare, vom primi suma taxei. Ar trebui să fie afișat în rândurile 270-273.

De asemenea, în această secțiune, trebuie remarcat impozitul minim care este egal cu 1% din venit. Nu se plătește întotdeauna, ci doar în cazurile în care suma calculată este mai mare decât impozitul pe sistemul fiscal simplificat.

(Venitul anual pe rând 213 × 1%) > ( Venit anual- Cheltuieli anuale) × rata de impozitare

Salariul minim calculat trebuie să fie reflectat în rândul 280.

Luați în considerare calculul pe un exemplu. Venitul Krepezh LLC pentru 2019 este de 87.000 de ruble, iar cheltuielile luate în considerare sunt de 54.000 de ruble. În regiunea în care își desfășoară activitatea compania, rata este de 15%.

Secțiunea 2.2 trebuie completată după cum urmează:

• linia 213 - 87.000;
• linia 223 - 54.000;
• linia 223 - 33.000 (87.000 - 54.000);
• linia 273 - 4.950 (33.000 x 15%);
• linia 280 - 870 (87.000 x 1%).

Comparând impozitul minim și impozitul pe sistemul simplificat de impozitare, vedem că impozitul anual este mult mai mare decât cel minim. Aceasta înseamnă că, conform rezultatelor anului, Krepezh LLC trebuie să transfere 4.950 de ruble la buget, minus avansurile plătite mai devreme.

Tot în această secțiune, în declarația anuală, trebuie să arătați fondurile câștigate și cheltuielile efectuate pentru fiecare perioadă de raportare în rândurile relevante.

Secțiunea 3

A treia secțiune în practică este completată de puțini plătitori. Trebuie sa anunta fiscul fonduri alocate oh, dacă organizația a primit un grant, donație, donație etc.

În coloana 1 sunt indicate coduri din trei cifre pentru tipul de venit, ale căror valori sunt enumerate în ordinea în care a fost completată declarația.

În coloanele 2 și 5, trebuie să indicați data la care banii au fost creditați în contul bancar sau în casieria organizației raportoare sau data la care a fost primită proprietatea (lucrări, servicii), precum și momentul în care au fost utilizate mijloacele vizate. fonduri pentru nevoile stabilite.

Coloanele 3 și 6 ar trebui să arate suma fondurilor de anul trecut care nu au expirat, precum și suma fondurilor necheltuite fără o anumită perioadă de utilizare.

Informațiile despre fondurile cheltuite în scopul propus și în timp util, precum și fondurile utilizate în alte scopuri și cu încălcarea termenului limită, trebuie să fie afișate în coloanele 4 și 7.

Înainte de a face o declarație, asigurați-vă că formularul acesteia este actualizat. Pentru a evita penalizări, nu ratați termenele limită de raportare. De asemenea, nu neglijați plățile în avans, deoarece aceasta este responsabilitatea fiecărui simplist.

Kontur.Accounting este un serviciu online convenabil pentru organizații și antreprenori individuali pe sistemul fiscal simplificat, UTII și USN + UTII. Aici puteți genera automat o declarație fiscală și o puteți trimite la biroul fiscal online.

Cetăţeni înregistraţi în la momentul potrivit Cum antreprenori individuali(IP) situat pe sistem comun fiscalitate (OSNO), raportează anual asupra tuturor veniturilor primite de aceștia în cursul anului, prin depunerea unei declarații de venit a unui antreprenor individual în forma prescrisă. În prezent, 201 9 an, o astfel de declarație este depusă la serviciul fiscal pentru ultimii 201 8 an, conform formularului 3-NDFL, stabilitOrdinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 03 octombrie 2018 nr. ММВ-7-11/569.

Cine depune declarații de impozit pe venit?

Această obligație este imputată de Art. 227.5 Codul fiscal(TC RF) nu numai IP pe OSNO. Dar în ceea ce privește antreprenorii care lucrează la un sistem comun, această regulă se aplică fără excepție și se aplică tuturor celor care aplică acest lucru. sistemul fiscal, indiferent dacă s-a desfășurat activitate comercială în anul (de impozitare) de raportare și dacă au existat venituri. O astfel de obligație este legată, în primul rând, de faptul că întreprinzătorii de pe OSNO plătesc impozit pe venitul persoanelor fizice, prevăzut la art. 227.1 din Codul fiscal al Federației Ruse, pe baza căruia este tocmai venitul primit din activitatea antreprenorială pentru o anumită perioadă. În plus, paragraful 2 al articolului de mai sus impune obligația de a calcula și achita impozitul pe venitul persoanelor fizice pentru avocați, notarii și alte persoane în practică privată și, în consecință, trebuie să depună și o declarație.

În ceea ce privește întreprinzătorii individuali care se află în sistemul simplificat de impozitare (STS), în conformitate cu art. 346.11.3 din Cod, aceștia nu au obligația de a plăti impozitul pe venitul persoanelor fizice, ceea ce înseamnă că nu trebuie să depună rapoarte fiscale asupra acestuia. Același lucru este valabil și pentru antreprenorii aflați pe:

• impozit unic pe venitul imputat (UTII), conform art. 346,26,4;
• sistemul de impozitare a brevetelor (PSN), conform art. 346.43.10.1;
• precum și asupra impozitului unic agricol (ESKhN), în conformitate cu articolul 346.1.3.

De precizat că există excepții pentru întreprinzători la sistemul de impozitare simplificat care îi obligă să depună o declarație de venit, inclusiv pe cei primiti în calitate de întreprinzător individual, dacă astfel de venituri sunt menționate la articolul 346.11.3. Acest articol este despre veniturile primite în legătură cu câștigarea la loterie sau alt joc, venituri din dividende, precum și din depozite în institutii bancareși altele care sunt enumerate la articolul 224.2-224.5 din Codul fiscal al Federației Ruse.

In ceea ce priveste situatia cu obligatia de a declara 3-NDFL pentru un antreprenor situat pe sisteme diferite impozitare, este important de reținut următoarele. Dacă un astfel de întreprinzător individual primește venituri numai din activități care sunt impozitate impozit unic, atunci nu este necesară depunerea declarațiilor de impozit pe venit. Această poziție este confirmată de mai multe scrisori ale Ministerului Finanțelor, de exemplu, din 22 decembrie 2009 N 03-11-09 / 441, precum și din 17 ianuarie 2011 N 03-02-07 / 1-8 și altele. .

Obligația de a depune o declarație de venit este stabilită și pentru persoanele fizice dacă au primit venituri prevăzute la articolul 208 din Codul fiscal al Federației Ruse, chiar dacă această persoană este întreprinzător individual și indiferent de regimul său fiscal. Lista veniturilor din care se plătește impozitul pe venitul personal, precum și o declarație, este destul de mare - de exemplu, venituri din închirierea propriei proprietăți imobiliare, primirea unui cadou, plata asigurării și altele.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Înapoierea taxei Pentru IP, există mai multe tipuri:

• full - presupune luarea în considerare a tuturor veniturilor pe care le-a încasat antreprenorul în cursul desfășurării afacerii. Afișează calculul tuturor tipurilor de impozite imputate prin IP;
• rafinat - conceput pentru a corecta datele consemnate în declarația formularului complet. Poate fi solicitat autoritatile fiscale la detectarea inexactităților. Antreprenorul poate iniția dosarul și dacă el însuși a descoperit informații eronate;
• zero - suspendarea activităților nu este un motiv de încetare a raportării;
• final - o declarație de venit a unui antreprenor individual de acest tip se depune la încetarea activității, indiferent de termenele limită de depunere reglementate pentru o anumită formă de impozitare. Necesar la depunerea unei cereri de încetare a activității.

Cum să depun o declarație de impozit pe venit?

Termenul limită de depunere a acestei declarații este același pentru toate categoriile de plătitori și se stabilește până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale precedente. Persoanele fizice depuneți o declarație, de regulă, la organul fiscal de la locul de reședință, iar întreprinzătorii individuali - la locul de evidență.

Puteți completa declarația manual prin simpla tipărire și citind instrucțiunile în avans, sau puteți utiliza un serviciu special de pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse, situat aici - http://www.nalog. ru/rn77/program/fiz/decl/. După descărcare și instalare pe computer program special, vă permite să generați o declarație a formularului solicitat, precum și să verificați șablonul de declarație completat pentru erori. Astfel, este posibilă depunerea unei declarații electronic, sau completați manual. Dacă este aleasă a doua opțiune, atunci ar trebui să scrieți toate datele conform instrucțiunilor, în timp ce completați documentul în mod clar și lizibil. În acele câmpuri în care nu există indicatori de introdus, trebuie doar să puneți liniuțe.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Experienta de peste 6 ani. Specializare: drept contractual, dreptul muncii, drept Securitate Socială, dreptul proprietatii intelectuale, procedura civila, protectia drepturilor minorilor, psihologia juridica

De asemenea, pe site-ul Federal serviciul fiscal Puteți completa declarația de impozit pe venitul personal online. Zona personală antreprenor individual. Pentru a avea acces la contul personal al IP-ului și pentru a utiliza serviciul, este necesară înregistrarea prealabilă.

Pe lângă o vizită personală, precum și trimiterea prin internet, declarația poate fi transmisă și prin poștă prin trimiterea unei scrisori valoroase cu chitanță de retur, de preferință cu descrierea atașării - pentru a evita stricarea din fiscal. autorităților în viitor.

Cum să depun o declarație fiscală?

Deducerea este o reducere a cuantumului impozitului perceput pe venit în cazurile în care plătitorul de impozit pe venitul personal a efectuat anumite cheltuieli. Care deduceri fiscale pot fi aplicate, prevăzute de articolele 220-221 din Codul fiscal al Federației Ruse, printre care se numără proprietăți, sociale și altele. Cota generală pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este de 13% și, prin urmare, tocmai asupra veniturilor care au fost impozitate cu o cotă de 13% se aplică deducerile fiscale. Plătitorul impozitului pe venitul persoanelor fizice, prin depunerea documentelor relevante, poate returna o parte din banii săi cheltuiți pentru educație, achiziționarea unui apartament, donații caritabile, tratament și alte cheltuieli, cu respectarea următoarelor condiții:

• contribuabilul sau reprezentantul său legal solicită deducerea;
• deducerea se emite pentru impozitul care a fost perceput pe venitul oficial;
• se emite deducerea pentru impozit, care a fost perceput la o cotă de 13%;
• există documente care dovedesc existenţa dreptului la deducere.

Pentru a face o deducere, trebuie să depuneți o declarație 3-NDFL la organul fiscal completând fișele care conțin calculul pentru deducere (D1, D2, E1, E2, F - în funcție de tipul deducerii) cu atașarea obligatorie a documentelor care dau motive pentru deducere - De exemplu, un contract de cumpărare a unui apartament.

După cum sa menționat mai sus, deducerile fiscale pot fi aplicate numai veniturilor care au fost impozitate la cota de 13%. În consecință, de exemplu, un antreprenor individual pe UTII sau un antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat cu o cotă de 6% nu se poate califica pentru o deducere. Ieșirea într-o astfel de situație poate fi efectuarea unei deduceri pentru celălalt soț, dacă impozitul pe venitul personal a fost reținut din salariu. Această poziție este confirmată de Scrisoarea Direcției Politică Fiscală și Tarifară Vamală a Ministerului Finanțelor din 22 mai 2007 N 03-11-05/111, în care se precizează că pentru antreprenorii al căror venit nu a fost impozitat 13% cota impozitului pe venitul personal deducerile nu se aplica. O excepție pot fi acei antreprenori care au primit venituri din alte activități, dacă au fost impozitați la cota specificată. Cât despre IP-ul de pe OSNO, având venituri care au fost impozitate cu o cotă de 13%, are și dreptul la deduceri.

Declarația de impozit pe proprietate unică este document obligatoriu, care este închiriată de toți antreprenorii. Chiar și cele pentru care perioada s-a dovedit a fi neprofitabilă. Dacă nu furnizați hârtia necesară la timp, nu numai că vă puteți bloca în amenzi - fiscul are dreptul de a îngheța un cont bancar și de a organiza un audit administrativ.

Ce este o declarație fiscală

Esența termenului „decontare fiscală IP” este dezvăluită în Codul fiscal al Rusiei. Cu cuvinte simple, este un document oficial prin care un antreprenor individual oferă informatii fiscale despre valoarea veniturilor pentru o anumită perioadă.

Scopul principal al documentului este implementarea controlul fiscal pentru calcularea și plata impozitelor. În funcție de forma de impozitare aleasă, PI plătește taxe diferiteși este obligat să raporteze pentru fiecare dintre ele. De exemplu, pe sistemul IP principal în fara esec plătește TVA, impozit pe venit și impozit pe proprietate. Aceasta înseamnă că trebuie să depuneți cel puțin 3 documente.

Pentru raportul pentru fiecare impozit este prevăzut un formular special, adică este imposibil să spunem că toți oamenii de afaceri depun același tip de document. Dar toate tipurile de declarații constau în aproximativ aceleași secțiuni:

• Pagina de titlu: rezultatele finale ale calculelor din a doua secțiune, prime de asigurare, suma impozitului.
• Secțiunea 1: NIF, nume complet, număr de corectare, număr de telefon, număr și denumirea autorității fiscale, perioada fiscală și codurile OKVED, semnături, data.
• Secțiunea 2: BCC, cod OKTMO, adresa efectivă la care se desfășoară activitatea, calcul taxe și cod activitate.

Tipuri de declarații

Toate declarațiile IP pot fi împărțite în de bază, clarificate, zero și finale. Principalul este deservit de toți antreprenorii. Acesta conține informații despre toate veniturile primite în cursul activității antreprenoriale. Dar restul tipurilor ar trebui elaborate numai în cazuri speciale:

1. Clarificat depune doar contribuabilii individuali. Cei care trebuie să contribuie ajustăriîn principalul deja depus. Poate fi solicitat de serviciul fiscal dacă constată inexactități sau erori în calcule, dar îl poate depune și antreprenorul însuși. Un document revizuit este întocmit în același mod ca și cel primar, dar o ștampilă specială va etala pe fața formularului, iar în a doua secțiune numărul de serie al ajustării.
2. Zero este depus de acei oameni de afaceri ale căror activități au fost suspendate în perioada de raportare. Nu toată lumea poate recurge la această formă de raportare și poate fi scutită de plata impozitului - plătitorii UTII calculează suma de plătit nu în funcție de venitul real, ci în funcție de cel imputat de stat, deci declarație nulă neprevăzute pentru ei.
3. Cel final este cel servit înainte de închiderea. Dacă nu vă raportați la IFTS, acesta nu va accepta cererea de închidere.

O clasificare mai detaliată a declarațiilor depinde de tipurile de impozite pentru care trebuie să raporteze omul de afaceri. Și lista lor depinde de sistemul de impozitare ales.

IP pe OSNO

BASIC - cel mai dificil mod. Nu are concesii - doar raportare completăși plata tuturor deducerilor fiscale posibile:

Guvernul Federației Ruse încearcă să faciliteze contabilitatea antreprenorilor și dezvoltă regimuri simplificate care reduc volumul birocrației contabile. Dar mulți oameni de afaceri mai lucrează cu OSNO, întrucât marii antreprenori îi preferă pe cei care plătesc TVA. Așa că își pot reduce dimensiunea deducerilor fiscale.

Suma de mai sus a impozitelor pe OSNO nu este limitativă: în funcție de tipul de muncă efectuată, aceasta poate crește cu taxa pentru extracția mineralelor, accize, precum și apă, teren sau alte contribuții obligatorii.

Raportarea impozitului pe venit

Plătitorii de impozit pe venit depun 2 tipuri de rapoarte - pe antet și. Acesta din urmă este completat o dată, de îndată ce IP-ul trece la OSNO și primește primul său venit într-un an. Ar trebui să indice suma veniturilor primite și valoarea venitului anual estimat.

Cu ajutorul acestor informații, autoritățile fiscale vor calcula plățile în avans și vor trimite plătitorului o notificare cu sumele și termenele de plată specificate. După aceea, este imposibil să depuneți o declarație 4-NDFL. Chiar și anul viitor.

La sfârșitul fiecărui an de raportare se depune o declarație de venit individuală a antreprenorului pe formularul 3-NDFL. Termen limită - 30 aprilie. Când acea zi cade într-un weekend sau sărbătoare, data este deplasată către următoarea zi lucrătoare.

Raportarea TVA

Pentru un raport de TVA trebuie depus. Datele sunt introduse din următoarele documente:

• facturi;
• carnete de cumpărături/vânzări;
• alte registre contabile.

Declarația de TVA se depune în format electronic. Autoritățile fiscale o vor accepta pe o bucată de hârtie, dar vor scrie o amendă. Această procedură este aprobată prin articolul 174 din Codul fiscal.

KND 1151001 se depune până în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare. Atunci când un antreprenor individual nu lucrează pe toată perioada și poate confirma acest lucru prin absența mișcărilor pe conturi și case de marcat, el are dreptul să depună o declarație generală simplificată în locul celor trimestriale.

Pentru impozitul pe proprietate

Antreprenorul însuși nu calculează impozitul pe proprietate. Aceasta se face de catre inspectoratul fiscal, dupa care trimite o notificare contribuabilului, indica cuantumul platii si termenul de plata. Prin urmare, declarația pentru acest tip de taxă neimplementat.

Raportare UTII

UTII se calculează pe baza unor venituri ideale pe care statul le-a imputat pentru o anumită activitate și regiune. Și acesta este un minus imens al regimului, pentru că mai trebuie să depuneți o declarație fiscală pentru antreprenorii individuali care nu au funcționat în perioada de raportare. Taxa se plătește fără greșeală, chiar dacă profitul întreprinderii este zero.

Nu toată lumea poate lucra la UTII, deoarece regimul nu este disponibil în toate regiunile, la Moscova, de exemplu, nu este și are restricții clare:

• mai puțin de 100 de angajați;
• Mai puțin de 25% din participarea altor organizații;
• Tipul de activitate adecvat.

În 2020, antreprenorii individuali trebuie să depună formă nouă conform UTII -. Următoarele câmpuri au fost modificate:

• Linia eliminată pentru KBK din prima secțiune;
• Codurile OKUN sunt excluse din al doilea;
• Alineatele 4, 5 au fost actualizate în anexa 3;
• coduri de bare noi;
• În a treia secțiune a fost adăugat un câmp pentru contribuții pentru ei înșiși la numărul 030; până în 2017, proprietarii de IP nu puteau decât să reducă impozitul pe taxele plătite în favoarea angajaților, așa că în formular era prevăzut doar rândul 020;
• A apărut o nouă formulare în câmpurile 020, 030 ale secțiunii numărul trei.

Declarația de imputare se depune trimestrial. Termenul limită este a 20-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

Dacă un antreprenor individual are un personal restrâns, de până la 25 de persoane, acesta are dreptul să depună o declarație fiscală prin oricare dintre modalitățile existente: personal, prin reprezentant, prin poștă, prin internet. Și dacă sunt mai mult de 25 de persoane, este permisă doar trimiterea electronică.

La completarea unei declarații fiscale, trebuie luate în considerare următoarele nuanțe:

• Coeficientul K1 astăzi este același ca în 2019 - 1.798;
• Puteți afla K2 (linia 060) doar în autoritățile locale, multe dintre ele s-au schimbat;
• K2 este rotunjit la miimi;
• Alte cantitati pana la sume rotunde;
• Dacă un antreprenor individual raportează mai multe tipuri de muncă în cadrul diferitelor OKTMO, atunci rândurile suplimentare 010, 020 din prima secțiune trebuie completate.

Raportarea privind sistemul simplificat de impozitare

USN este la fel mod comun, doar simplificat la limita. Poate fi folosit numai de către acei antreprenori care au recrutat până la 100 de persoane, veniturile pentru un sfert al anului nu depășesc 112 milioane de ruble, iar tipul de activitate este inclus în lista permiselor.

Sistemul de impozitare simplificat presupune plata unui singur impozit, pentru care antreprenorii individuali depun un formular. Rata și baza de impozitare depind de obiectul selectat:

• . Doar veniturile companiei sunt impozitate cu o cotă de 6%.
• Cheltuieli. Venitul antreprenorului individual este impozitat minus partea de cheltuieli cu o cotă de 15%.

Termenul limită de depunere a unei declarații pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul simplificat de impozitare este 30 aprilie a anului următor celui de raportare. La sfârșitul trimestrului se efectuează plăți în avans, pe care antreprenorul le calculează independent. Organele fiscale nu verifică legitimitatea avansurilor efectuate, lăsându-le pe conștiința contribuabilului. Dar numai înainte de depunerea unei declarații fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat, aceasta se realizează reconcilierea sumei acumulate cu cele depuse.

Sistemul de impozitare simplificat are un avantaj incontestabil față de UTII - în acest mod, dacă compania a lucrat în roșu, se depune o declarație fiscală zero. Pentru a face acest lucru, trebuie să completați același formular, dar într-un mod ușor diferit:

• Pentru întreprinzătorii individuali în regim de impozitare simplificat 6% trebuie completate pagina de titlu, secțiunea nr. 1.1 și secțiunea nr. 2.1.1. Dacă plătitorul plătește taxa pe vânzări, trebuie completată și secțiunea 1.1.2.
• Pentru întreprinzătorii individuali în sistemul de impozitare simplificat 15%, datele sunt introduse în pagina de titlu, secțiunea nr. 1.2 și secțiunea nr. 2.2.
• Atunci când un antreprenor individual depune o declarație zero, secțiunea 3 nu trebuie să fie completată.

Comanda de completare

Declarația fiscală trebuie completată în conformitate cu cerințele pe care legislația le propune pentru acest tip de documente:

• Utilizare litere mariși un stilou cu cerneală neagră.
• Dacă imprimați, asigurați-vă că instalați fontul curier nou.
• Nu mâzgăliți, nu apelați la ajutorul unui corector.
• Amintiți-vă că fiecare celulă este un loc pentru un caracter sau simbol.
• Celulele goale trebuie umplute cu o liniuță., deloc 0.

  Dacă suma din anumite calcule este 0, atunci puneți o liniuță.

• Nu coaseți raportul și nu imprimați textul pe ambele părți ale A4.
• Începeți să completați declarația de pe ultima pagină, apoi treceți la secțiunea 1 și abia apoi la pagina de titlu. Acest lucru este mai convenabil, deoarece pagina de titlu indică informațiile finale care au fost calculate pe cele anterioare.
• Toate valorile sunt rotunjite la numere întregi, de exemplu, nu 10 mii 102 ruble, ci 10 mii 100 ruble. Această regulă nu este relevantă pentru K1 în declarația UTII, acest coeficient este rotunjit la miimi.

Când începi să completezi formularele, pune totul lângă tine. Documente necesare. Trebuie să solicitați:

• detalii despre IFTS;
• certificat de înregistrare la IFTS;
• declarații care confirmă plata impozitelor;
• cod OKTMO, KBK, OKATO, OKVED.

Cărei autorităţi să se adreseze

Antreprenorii depun declarații fiscale la biroul fiscal „nativ”. Adică cel în care s-au înscris. Locația sa coincide întotdeauna cu locul de reședință al IP.

Raportarea se depune în 2 exemplare. Primul angajat al serviciului trebuie să-l ridice, iar cel de-al doilea trebuie să îi pună o marcă specială și să-l dea IP-ului. Copia returnată ar trebui să fie ascunsă în folderul cu rapoartele.

Și încă câteva nuanțe:

• La trimiterea declarației prin poștă, o copie a raportului este anexată într-o scrisoare recomandată. Și ca confirmare a acceptării declarației de către autoritatea de reglementare, puteți folosi chitanța de expediere, o notificare cu sigiliul Serviciului Fiscal Federal și semnătura angajatului acestuia.
• Dacă un om de afaceri combină mai multe moduri, trebuie depusă declarația pentru fiecare.

metode de livrare

Cel mai înțeles mod de a transmite rapoarte este o vizită personală la biroul fiscal. Dar dacă vă aflați în altă țară, nu vă grăbiți să rezervați un bilet de avion, deoarece pot depune și de la distanță declarație fiscală cu IP fiscal. Iată câteva opțiuni:

• Prin reprezentant. Pentru ca totul să meargă legal, este necesar să se întocmească și să certifice o procură pentru un avocat la notar.

  Procura poate fi o singură dată, conform căreia reprezentantul va putea depune o declarație o singură dată și specială, care îi va asigura dreptul de a efectua în mod constant o anumită acțiune într-o perioadă determinată.

• Prin posta. Plicul cu declarația trebuie să conțină un inventar al investiției și un formular de notificare completat, pe care angajatul IFTS care a acceptat documentele își va pune semnătura și sigiliul. În acest caz, ar trebui să pregătiți declarația în avans, deoarece livrarea scrisorii va dura mai mult timp. Puteți primi o notificare atât prin poștă, cât și în corpul propriu-zis.
• Printr-un cont personal pe site-ul serviciilor publice. Această metodă necesită propria dvs semnatura electronicași tipăriți.

Termenele limită pentru 2020 și 2021

Întrucât, potrivit legislației, termenul de raportare, care a coincis cu un weekend, este amânat pentru următoarea zi a săptămânii, termenele de depunere a declarației fiscale pentru antreprenorii individuali în 2020 și 2021 pot diferi de cele standard. Să le privim într-un tabel:

IP a încălcat termenele limită: ce se va întâmpla

Pe livrare întârziată declarație, contribuabilul va fi amendat. Mărimea acestuia depinde de tipul și importanța raportării, de durata întârzierii și de valoarea impozitului datorat. Cu toate acestea, plata unei amenzi nu scutește de la depunerea ulterioară a unei declarații. Mai mult, cu cât debitorul își îndeplinește mai repede obligațiile, cu atât va trebui să plătească mai puțin.

O amendă nu este cel mai dureros lucru la care se poate aștepta un antreprenor. Foarte des autoritățile fiscale apelează la arestare pe conturi bancare . Ei au, de asemenea, dreptul de a anula suma necesară pentru rambursare impozit neachitat. Iar dacă antreprenorul individual încalcă adesea termenele, aceasta va deveni o ocazie de a-și verifica toate activitățile. Concluzia este simplă: nu vreau ca impozitul să aibă întrebări pentru tine, predă actele necesare la timp.

Utilizarea unui astfel de regim ca sistem simplificat de impozitare (STS) presupune obligarea contribuabilului de a depune la inspectoratul fiscal o declarație fiscală privind sistemul de impozitare simplificat în termenele prevăzute de lege. Formularul de declarație pentru sistemul fiscal simplificat a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei nr. ММВ-7-3 / [email protected] din 26 februarie 2016.

În acest articol, vom analiza modul de completare a unei declarații privind sistemul fiscal simplificat pentru anul de raportare 2019.

Reguli de bază care trebuie respectate la completarea unei declarații simplificate

Când completați documentul, trebuie să cunoașteți următoarele puncte:

Declarația trebuie completată fie pe computer, fie cu cerneală albastră sau neagră, cu caractere majuscule.

Dacă foile documentului nu conțin mențiuni, atunci acestea nu sunt incluse în declarație.

Sumele utilizate pentru calcularea indicatorilor trebuie rotunjite la ruble întregi, rotunjind copeici conform regulilor de rotunjire aritmetică. Când se calculează valorile unor linii (de exemplu, paginile 140, 141, 142, 143 etc.), se folosește rotunjirea în jos.

Dacă unele celule rămân goale sau valoarea este zero, atunci se pune o liniuță ("-").

Documentul nu trebuie capsat, ci conectat cu o agrafă.

În cazul în care contribuabilul aplică regimul de impozitare „Venituri”, datele din fișe se completează: „Pagina de titlu”; secțiunile 1.1, 2.1.1 și 2.1.2. În regimul de impozitare „venituri minus cheltuieli”, se completează următoarele fișe: Pagina de titlu; secțiunile 1.2 și 2.2.

Secțiunea 3 se completează numai dacă întreprinzătorul individual sau organizația a primit venituri vizate, finanțare etc. în cursul anului de raportare.

Este obligatoriu să completați rândurile cu plăți în avans. Spre deosebire de formularele anterioare, declarațiile pentru anul 2019 conțin sume neplătite efectiv, dar necesare (calculate) a fi plătite pentru anumite perioade de raportare. De aceea, completarea trebuie să înceapă cu secțiunea 2, iar apoi să treacă la secțiunea 1.

Fișele de declarație pentru sistemul simplificat de impozitare trebuie să fie semnate de contribuabil sau de reprezentantul acestuia și se stabilește și data completării. Dacă o organizație sau un antreprenor individual are un sigiliu, acesta este aplicat numai pe pagina de titlu a documentului.

Completarea declarației privind sistemul fiscal simplificat pentru anul de raportare pe un exemplu concret

Desigur, cel mai simplu mod de a completa raportul anual este să folosești calculatorul din coloana din stânga site-ului. Ca urmare a calculului automat, veți primi un document completat care este gata de depus la fisc. Dar dacă doriți să înțelegeți cum se efectuează calculul indicatorilor anumitor rânduri?

Pagina titlu

Date inițiale pentru completare:

• IP Petrov Alexander Sidorovich
• TIN 000000000000
• OKTMO 88888888
• Există angajați, astfel încât antreprenorul individual are dreptul de a reduce sumele calculate de impozit cu cel mult 50% din valoarea primelor de asigurare plătite de întreprinzător în cursul anului 2019.
• OKVED 62.01 Tip de activitate „Dezvoltare software de calculator”.
• Cota de impozitare: 6%.
• Venituri în trimestrul I 235729, în trimestrul II 342552, în trimestrul III 236598, în trimestrul IV 565322.
• Au fost plătite contribuții (ruble): în primul trimestru 3835, în al doilea trimestru 5646, în al treilea trimestru 4590, în al patrulea trimestru 8453.
• Obiectul impozitării este „venitul”.
• Contribuabilul este plătitorul impozitului pe vânzări, s-au plătit următoarele sume: în trimestrul I 800, în trimestrul II 1300, în trimestrul III 1050, în trimestrul IV 1562.

Documentul, ale cărui pagini sunt folosite ca exemplu, a fost generat automat folosind calculatorul din coloana din stânga site-ului.

Secțiunea 2.1.1.

Rândul 102. Semnul contribuabilului ia valorile „1” sau „2”. O valoare de „1” înseamnă că aveți angajați sau efectuați plăți către persoane fizice.

Rândul 110. Venitul dumneavoastră pentru primul trimestru este indicat aici. Suma de 235729 de ruble a fost preluată din câmpul corespunzător al formularului pe care l-ați completat.

Rândul 111. Venitul dumneavoastră pe jumătate de an este indicat aici. Veniturile primite în trimestrul I și II se însumează:

235729 + 342552 = 578281 ruble

Rândul 112. Venitul dumneavoastră pe 9 luni este indicat aici. Veniturile primite în trimestrul 1, 2 și 3 se însumează:

235729 + 342552 + 236598 = 814879 ruble

Rândul 113. Venitul dumneavoastră pentru 4 trimestre (an) este indicat aici. Veniturile primite în trimestrul 1, 2, 3 și 4 se însumează:

235729 + 342552 + 236598 + 565322 = 1380201 ruble.

Liniile 120, 121, 122, 123. Aceste linii indică rata dobânzii impozit. Valoarea de 6% este preluată din formularul pe care l-ați completat.

Rândul 130. Calculăm suma impozitului calculat pentru primul trimestru:

Pagina 110 x Pagina 120: 100 = 235729 x 6: 100 = 14144 ruble.

Rândul 131. Calculăm suma impozitului calculat pentru cele șase luni:

Pagina 111 x Pagina 121: 100 = 578281 x 6: 100 = 34697 ruble.

Rândul 132. Calculăm suma impozitului calculat pentru 9 luni:

Pagina 112 x Pagina 122: 100 = 814879 x 6: 100 = 48893 ruble.

Rândul 133. Calculăm suma impozitului calculat pentru perioada fiscală:

Pagina 113 x Pagina 123: 100 = 1380201 x 6: 100 = 82812 ruble.

Linia 140. Linia 102 conține valoarea „1”, ceea ce înseamnă că linia 140 este calculată după cum urmează. Formula indică (există un semn „mai mic sau egal”) că Str.140 nu poate fi mai mare decât valoarea Str.130: 2 = 14144: 2 = 7072, această condiție este îndeplinită. Prin urmare, în acest rând putem indica toate contribuțiile plătite în trimestrul I, adică. 3835 rub.

Linia 141. Linia 102 conține valoarea „1”, ceea ce înseamnă că linia 141 este calculată după cum urmează. Formula indică (există un semn „mai mic sau egal”) că Str.141 nu poate fi mai mare decât valoarea Str.131: 2 = 34697: 2 = 17348, această condiție este îndeplinită. Prin urmare, în acest rând putem indica toate contribuțiile plătite pentru semestrul, adică. 9481 rub.

Linia 142. Linia 102 conține valoarea „1”, ceea ce înseamnă că linia 142 este calculată după cum urmează. Formula indică (există un semn „mai mic sau egal”) că Str.142 nu poate fi mai mare decât valoarea lui Str.132: 2 = 48893: 2 = 24446, această condiție este îndeplinită. Prin urmare, în acest rând putem indica toate contribuțiile plătite pentru 9 luni, adică. 14071 rub.

Linia 143. Linia 102 conține valoarea „1”, ceea ce înseamnă că linia 143 este calculată după cum urmează. Formula indică (există un semn „mai mic sau egal”) că Str.143 nu poate fi mai mare decât valoarea Str.133: 2 = 82812: 2 = 41406, această condiție este îndeplinită. Prin urmare, în acest rând putem indica toate contribuțiile plătite pentru perioada fiscală (anul), adică. 22524 rub.

Secțiunea 1.1.

Linia 010. Această linie indică codul OKTMO, valoarea este preluată din formularul completat - 88888888.

Linia 020. Calculați valoarea liniei folosind formula:

(P.130 - P.140) Sec.2.1.1 - P.160 Sec. 2.1.2 \u003d (14144 - 3835) - 800 \u003d 9509 ruble.

Numărul rezultat este mai mare decât zero, în Str.020 indicăm 9509. Este această sumă care trebuie plătită înainte de 25 aprilie a anului de raportare.

Rândurile 030, 060, 090. Aceste rânduri se completează numai dacă se modifică OKTMO, prin urmare, la completarea declarației, vom pune liniuțe.

Linia 040. Calculați valoarea liniei folosind formula:

Numărul rezultat este mai mare decât zero, în Str.040 indicăm 13607. Este această sumă care trebuie plătită înainte de 25 iulie a anului de raportare.

Linia 050. Verificați dacă condiția este îndeplinită:

(P.131 - P.141) Sec.2.1.1 - P.161 Sec. 2.1.2 - Str.020 \u003d (34697 - 9481) - 2100 - 9509 \u003d 13607 ruble.

Obținem zero, condiția nu este îndeplinită, punem o liniuță în Pagina 050, nu există nicio sumă de scăzut.

Linia 070. Verificați dacă condiția este îndeplinită:

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu zero, condiția este îndeplinită. Valoarea Str.070 se calculează folosind aceeași formulă, prin urmare, în Str.070 introducem valoarea rezultată 8556. Această sumă trebuie plătită înainte de 25 octombrie a anului de raportare.

Linia 080. Verificați dacă condiția este îndeplinită:

(P.132 - P.142) Sec.2.1.1 - P.162 Sec. 2.1.2 - (St.020 + Str.040 - Str.050) \u003d (48893 - 14071) - 3150 - (9509 + 13607 - 0) \u003d 8556 ruble.

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu zero, condiția NU este îndeplinită. In Str.080 punem liniuta, nu exista suma de micsorat.

Linia 100. Verificați dacă este îndeplinită condiția:

(P.133 - P.143) Sec.2.1.1 - P.163 Sec. 2.1.2 - (St.020 + Str.040 - Str.050 + Str.070 - Str.080) = ((82812 - 22524) - 4712 - (9509 + 13607 - 0 + 8556 - 0) = 2390 ruble

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu zero, condiția este îndeplinită. Valoarea paginii 100 este calculată folosind aceeași formulă, așa că introducem valoarea rezultată 23904 în linie.

Linia 110. Verificați dacă condiția este îndeplinită:

(P.133 - P.143) Sec.2.1.1 - P.163 Sec. 2.1.2 - (St.020 + Str.040 - Str.050 + Str.070 - Str.080) \u003d (82812 - 22524) - 4712 - (9509 + 13607 - 0 + 8556 - 3d ruble 2300) \2300 ruble .

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu zero, condiția NU este îndeplinită. În pagina 110 punem liniuță, nu există nicio sumă de micșorat.

Secțiunea 2.1.2.

Secțiunea 2.1.2., 2 foaie

Liniile 110, 111, 112, 113.În cazul desfășurării numai a tipului de activitate de întreprinzător pentru care se plătește taxa pe vânzări, valorile acestor rânduri sunt preluate din rândurile corespunzătoare 110, 111, 112, 113 din secțiunea 2.1.1.

Liniile 130, 131, 132, 133.În cazul desfășurării numai a tipului de activitate de întreprinzător pentru care se plătește taxa pe vânzări, valorile acestor rânduri sunt preluate din rândurile corespunzătoare 130, 131, 132, 133 din Secțiunea 2.1.1.

Liniile 140, 141, 142, 143.În cazul desfășurării numai a tipului de activitate de întreprinzător pentru care se plătește taxa pe vânzări, valorile acestor rânduri sunt preluate din rândurile corespunzătoare 140, 141, 142, 143 din secțiunea 2.1.1.

Rândul 150. Acest rând indică valoarea comisionului de vânzare pentru primul trimestru - 800.

Rândul 151. Acest rând indică valoarea comisionului de vânzare pentru cele șase luni, adică. însumând valorile impozitului pe vânzări pentru primul și al doilea trimestru, obținem 2100.

Rândul 152. Acest rând indică valoarea comisionului de vânzare pentru 9 luni, adică. însumând valorile impozitului pe vânzări pentru primul, al doilea și al treilea trimestru, obținem 3150.

Rândul 153. Acest rând indică valoarea impozitului pe vânzări pentru anul, adică. Însumând valoarea taxei de vânzare pentru patru trimestre, obținem 4712.

Linia 160. Verificăm îndeplinirea condiției „P.130 - P.140 mai puțin decât P.150”:

P.130 - P.140 = 14144 - 3835 = 10309

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu pagina 150, deci pagina 160 trebuie să fie egală cu pagina 150. Dar mai există o condiție: P.160 trebuie să fie mai mic sau egal cu (P.130 - P.140) secțiunea 2.1.1. Verificăm:

(P.130 - P.140) secțiunea 2.1.1 = (14144 - 3835) = 10309.

Condiția este îndeplinită, deci P.160 este egal cu P.150, adică. 800.

Linia 161. Verificăm îndeplinirea condiției „P.131 - P.141 este mai mic decât P.151”:

P.131 - P.141 = 34697 - 9481 = 25216

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu pagina 151, deci pagina 161 trebuie să fie egală cu pagina 151. Dar mai există o condiție: P.161 trebuie să fie mai mic sau egal cu (P.131 - P.141) secțiunea 2.1.1. Verificăm:

(P.131 - P.141) secțiunea 2.1.1 = 34697 - 9481 = 25216.

Condiția este îndeplinită, deci P.161 este egal cu P.151, adică. 2100.

Linia 162. Verificăm îndeplinirea condiției „P.132 - P.142 mai puțin decât P.152”:

P.132 - P.142 = 48893 - 14071 = 34822

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu pagina 152, deci pagina 162 trebuie să fie egală cu pagina 152. Dar mai există o condiție: P.162 trebuie să fie mai mic sau egal cu (P.132 - P.142) secțiunea 2.1.1. Verificăm:

(P.132 - P.142) secțiunea 2.1.1 = 48893 - 14071 = 34822.

Condiția este îndeplinită, deci P.162 este egal cu P.152, adică. 3150.

Linia 163. Verificăm îndeplinirea condiției „P.133 - P.143 mai puțin decât P.153”:

P.133 - P.143 = 82812 - 22524 = 60288

Numărul rezultat este mai mare sau egal cu pagina 153, deci pagina 163 trebuie să fie egală cu pagina 153. Dar mai există o condiție: P.163 trebuie să fie mai mic sau egal cu (P.133 - P.143) secțiunea 2.1.1. Verificăm:

(P.133 - P.143) secțiunea 2.1.1 = 82812 - 22524 = 60288.

Condiția este îndeplinită, deci P.163 este egal cu P.153, adică. 4712.

Atenţie! Dacă, la formarea unei declarații, în coloana din stânga site-ului selectezi articolul „Declarație + calcule și explicații”, vei primi calcule similare direct pentru documentul tău.

Declarație zero în regimul de impozitare simplificat - raport depus de contribuabili - entități comerciale care aplică regim preferențial dacă nu au avut activitate.

Raportarea se formează pe baza cerințelor ordinului Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]. Deoarece a fost modificat din momentul aprobării, este necesar să se studieze eșantionul de declarație fiscală zero pentru întreprinzătorii individuali privind sistemul fiscal simplificat pentru anul 2019 înainte de a-l trimite la Serviciul Fiscal Federal. Mai mult, dacă în acest an nu a fost activitate, atunci raportul este întocmit fără indicatori specifici. Antreprenorii raportează pentru anul nu mai târziu de 30.04.2020, iar organizațiile - până la 31 martie.

Ce este

Raportarea fiscală se numește în mod condiționat zero. Un astfel de concept în documente oficiale dispărut. Include transmiterea de informații de către entitățile comerciale care nu au activat în perioada fiscala, adică nu au avut o mișcare de fonduri pe conturile curente. În acest caz, este prevăzută o singură declarație simplificată. Amintiți-vă că un antreprenor individual cu un sistem de impozitare simplificat nu are dreptul să depună rapoarte complet goale. Este necesar să plătiți cel puțin prime de asigurare pentru pensie și asigurare de sanatateși reflectați-le în documentele dvs.

Compoziția simplificată a raportării

Răspunsul la întrebarea ce rapoarte depune un SRL la sistemul de impozitare simplificat în 2019 fără lucrători zero depinde de mai mulți factori: dacă nu există activitate, dacă există o rată preferențială stabilită într-un număr de regiuni pentru anumite sectoare ale economiei și (sau) antreprenori care tocmai încep o afacere. În plus, se alege tipul de raportare în funcție de obiectul de impozitare pe care omul de afaceri l-a preferat. Tabelul prezintă secțiunile care trebuie completate în diferite cazuri:

Secțiunea 3 este completată dacă este necesar.

Umplere eșantion

Absolut toți contribuabilii trebuie să completeze pagina de titlu conform regulilor obișnuite:

1. Specificați un nume.
2. Introduceți adresa și numărul de telefon ale plătitorului.
3. Specificați perioada fiscală.
4. Specificați TIN, OKTMO, OKVED.
5. Număr pagini.
6. Datați și verificați cu o semnătură.
7. Puneți liniuțe în toate celulele goale, inclusiv în secțiunea „Confirm acuratețea și caracterul complet al informațiilor”.

Un exemplu de completare a unei declarații zero privind sistemul fiscal simplificat pentru 2019 pentru „venitul” IP arată astfel:

La sectiunea 1.1 sau 1.2, in functie de obiectul impozitarii, codul OKTMO este indicat la randul 010, in campurile ramase - liniute. De exemplu, dacă codul este format din doar 8 cifre, trebuie să le introduceți și să puneți liniuțe în restul celulelor.

În secțiunile 2.1.1 (obiect „venit”) și 2.2 (obiect „venit - cheltuieli”), trebuie să introduceți venituri și cheltuieli și rata pe care o aplică omul de afaceri (0, 6 sau 15 la sută în această formă: 0,0; 6,0 sau 15,0); liniuțele sunt plasate în alte linii.

Completarea unei declarații zero privind sistemul de impozitare simplificat pentru anul 2019 pentru întreprinzătorii individuali implică prezența cecurilor la rândurile 140-143, unde este necesară indicarea cuantumului primelor de asigurare care reduc valoarea impozitului. Dar din moment ce nu a fost activitate și de fapt nu este nimic de redus, atunci nu este necesar să se reflecte contribuțiile. Nu va fi o greșeală.

Dacă impozitul pe sistemul simplificat s-a dovedit a fi zero (posibil doar cu obiectul „venit”), atunci raportarea se completează ca de obicei, doar în rândul 100 al secțiunii 1.1 vor fi liniuțe. Acest lucru se întâmplă atunci când veniturile sunt sub valoarea primelor de asigurare.

Responsabilitatea pentru absența unui raport de simplificare

Dacă antreprenorul nu se gândește la timp cum să treacă zero raportare la impozitul pentru un antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat la timp, acesta are dreptul de a pedepsi, în conformitate cu normele Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse. O astfel de explicație este dată în scrisoarea Ministerului de Finanțe al Rusiei din 14 august 2015 Nr. 03-02-08 / 47033. Amenda în acest caz este de 1000 de ruble, dar această sumă este redusăîn prezența circumstante extenuante. LA articolul 112 din Codul fiscal al Federației Ruse astfel de circumstanțe includ o ușoară întârziere în prezentarea raportului. În plus, amenda pentru întreprinderile mici este înlocuită cu un avertisment. Pentru a face acest lucru, contribuabilul trimite o petiție la Serviciul Fiscal Federal pentru a reduce valoarea amenzii cu indicarea obligatorie a tuturor circumstanțelor atenuante.

De asemenea, nu trebuie uitat asta articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse posibilitatea blocării contului curent al contribuabilului pentru prestare cu întârziere a raportare fiscală(inclusiv zerouri). Nu trebuie să întârziați cu livrarea mai mult de 10 zile.

Cu o soluție la problema cum se completează o declarație de impozit zero pentru sistemul fiscal simplificat pentru 2019 pentru antreprenorii individuali, serviciile speciale vor ajuta. Aproape tot program de contabilitate oferi o astfel de oportunitate. Unii dintre ei au tarife speciale pentru un astfel de serviciu, unii oferă să-l facă complet gratuit, cum ar fi, de exemplu. Acest serviciu va fi apreciat în special de către antreprenorii individuali care lucrează fără contabil. Și nu numai că nu va trebui să cheltuiesc, chiar dacă sunt mici, bani pentru a depune rapoarte fără a avea venituri, dar nu va trebui să-mi dau seama ce și când să predau. Dacă vă înregistrați în program, acesta vă va reaminti ce fel de raportare (chiar și fără indicatori financiari) trebuie depus, și se va oferi să genereze documentele necesare. Tot ceea ce este necesar de la un antreprenor individual este pur și simplu să introducă datele, TIN-ul, adresa de înregistrare și codul OKVED.

De unde să descărcați formularul

Rețineți că un zero separat Declarație USN neprevăzut, se completează raportarea simplificată obișnuită, dar ținând cont de caracteristicile indicate. În schimb, ei depun și o singură declarație simplificată, dar termenul limită pentru depunerea acesteia a expirat pe 20.01.2020.