Următoarele sunt exemple de politici contabile în acest scop contabilitate pentru diferite tipuri de activități:

• Politica contabila in productie
• Politica contabila in comert
• Politica contabila pentru prestarea serviciilor

Tutorialul nostru video discută cum să analizăm politica contabilă pentru a vedea dacă aceasta corespunde contabilității care este ținută în programul 1C 8.3. Au fost studiate setările politicii contabile prezente în program:

Informații generale despre politica contabilă în 1C 8.3

Unde pot găsi o politică contabilă în 1C 8.3? Situat ea esteÎn capitolul Lucrul principal:

O politică contabilă din 1C 8.3 ar trebui să fie formată anual, chiar dacă nu au existat modificări în aceasta. Acest lucru se datorează modificărilor din programul în sine - este îmbunătățit constant, apar câmpuri și setări noi:

Din proprie inițiativă, puteți face modificări ale politicii contabile dacă circumstanțele o impun, de exemplu, au apărut noi tranzacții etc., sau în cazul unei modificări a legislației. Dacă acest lucru se întâmplă la mijlocul anului, atunci se creează o nouă politică contabilă în baza 1C 8.3, unde în coloana Folosit cu trebuie să setați data de la care se aplică. Dacă modificați un document existent, programul vă va cere să refaceți toate tranzacțiile de la începutul anului și pot apărea probleme:

În 1C 8.3 Contabilitatea pentru entitate legală Există două opțiuni pentru politicile contabile: pentru sistemele de impozitare generală și simplificată:

Să luăm în considerare ambele variante.

Stabilirea unei politici contabile în 1C 8.3 pentru sistemul general de impozitare (OSNO)

Setările din 1C 8.3 sunt reprezentate de șapte file. În fața multor poziții există un link sub forma unui semn „?”, făcând clic pe el, puteți apela un sfat explicativ care vă ajută să navigați în program:

Prin urmare, în articol vom atinge doar acele puncte care pot ridica întrebări sau dificultăți.

În setările impozitului pe venit, vom studia două puncte:

Organizația determină costurile directe în mod independent, dar alegerea lor nu poate fi arbitrară, trebuie să fie strict justificată economic. Prin buton Crea trebuie să stabiliți condițiile, în a căror îndeplinire simultană fluxul va fi considerat direct:

Lista Tipului de cheltuieli din NU este închisă, fiecare tip fiind legat de propriul rând în declarația de impozit pe venit.

Grupuri de nomenclatură trebuie completate din lista de grupuri de Nomenclatură din directorul cu același nume, excluzând grupurile care implică activitate comercială, întrucât veniturile din aceasta se încadrează într-o altă linie a declarației decât veniturile din vânzarea producției proprii:

Fila TVA este setată în mod implicit la Calculare TVA la expediere fără transfer de proprietate, deoarece aceasta este o cerință legală. Dacă este necesar să se mențină, de exemplu, dacă există operațiuni de export, UTII, eliberat, atunci această setare ar trebui notă în 1C 8.3. Puteți defini ordinea contabilitate separată independent, reparându-l cu o politică contabilă:

În 1C 8.3, este posibil să se mențină o contabilitate separată pentru contul 19, apoi când această setare este setată la contul 19, se va deschide un al treilea subconto:

În fiecare document, la contul 19, va fi necesară precizarea procedurii de reflectare a TVA-ului acompaniat:

Atunci trebuie să alegi ordine generalăînregistrarea facturilor pentru plăți în avans:

Acest ordin va fi în vigoare în mod implicit în 1C 8.3; pentru fiecare contract cu o contraparte, puteți seta propria dvs. comandă:

Dacă bifați caseta Organizația aplică UTII, apoi prin link-ul Tipuri de activitate se pot introduce toate tipurile de activitati desfasurate, traduse in UTII. În formularul care se deschide, introduceți tipul de activitate, adresa. Pe baza acestor date, programul 1C 8.3 determină independent OKTMO, coeficientul K1, oficiu fiscal. De fapt, rămâne să introduceți indicatorii fizici și K2, iar apoi declarația UTII va fi completată și calculată automat:

Baza de repartizare a venitului la combinarea UTII cu alte sisteme de impozitare poate fi aleasă independent. Ministerul Finanțelor recomandă luarea în considerare atât a veniturilor din vânzări, cât și a veniturilor neexploatare:

Această filă vă permite să selectați metoda de evaluare a stocurilor (FIFO sau Medie) și a mărfurilor în retail (folosind contul 42 sau fără):

Contul de cost principal în politica contabila 1C este indicat pentru înlocuirea automată în toate documentele, apoi poate fi schimbat direct în ele. Organizațiile mici uneori nu au sens să folosească contul 20, ele iau în considerare toate costurile din contul 26:

Dar dacă tot trebuie să-l utilizați, atunci trebuie remarcat pentru ce tipuri de activități va fi folosit:

Dacă alegeți să efectuați lucrări, să prestați servicii, va trebui să completați și metoda de anulare a costurilor:

• Excluzând veniturile - contul 20 este întotdeauna închis la sfârșitul lunii;
• Inclusiv venituri - contul 20 va fi închis numai pentru acele grupuri de articole pentru care veniturile sunt reflectate în această lună;
• Inclusiv veniturile din serviciile de producție - setarea este valabilă numai pentru vânzările reflectate prin intermediul documentului :

Costurile indirecte pot fi anulate lunar în contul 90 (cost direct) sau distribuite la 20:

În al doilea caz, trebuie să stabiliți regulile de distribuire a conturilor 26 și 25:

Crearea de rezerve în evidențele contabile este responsabilitatea tuturor organizațiilor. Cu toate acestea, în programul 1C 8.3 pentru contabilitate și pentru contabilitate fiscală se folosește aceeași procedură de deducere a rezervelor, prevăzută în Codul fiscal. În timp ce în contabilitate aceste reguli sunt de fapt absente și pot fi determinate de contabil în mod independent, în funcție de circumstanțe. În contabilitatea fiscală, deducerea rezervelor este dreptul unei organizații:

Această setare este pentru organizațiile care se confruntă cu situații similare de întârzieri în transferul-retragerea de fonduri:

Cum să configurați setările politicii contabile pentru impozitul pe venit în 1C 8.3 este discutat în următorul videoclip:

Un exemplu de politică contabilă pentru contabilitatea fiscală sub OSNO

Iată un exemplu de politică contabilă a unui SRL privind contabilitatea fiscală pentru mai multe tipuri de activități sub OSNO, care poate fi descărcată gratuit:

• Politica contabilă a SRL în producție
• Politica contabilă a SRL în comerț
• Politica contabilă a SRL atunci când furnizează servicii

Stabilirea unei politici contabile în 1C 8.3 pentru un sistem de impozitare simplificat (STS)

Există șase file aici. Luați în considerare acelea dintre ele care diferă de cele discutate mai sus:

USN

Reflectăm obiectul impozitării și stabilim tipul de venit pentru înlocuire în documente implicit, în funcție de care venit este mai mare. În același timp, puteți modifica manual acest tip de venit direct în documente:

Metoda de repartizare a cheltuielilor este determinată independent. Pentru a menține uniformitatea în 1C 8.3, este mai rațional să se ia în considerare Total cumulativ:

Formarea automată a rezervelor, dacă se dorește, poate fi setată numai pentru BU.

Dacă ți se pare că este foarte greu de înțeles regimurile fiscale, atunci nu ești singur, Albert Einstein însuși este în compania ta. Creatorul teoriei relativității a crezut că cel mai de neînțeles lucru din această lume este scala fiscală. Totuși, dacă vrei să fii eficient, termeni financiari, activitate antreprenorială, atunci mai trebuie să înțelegi acest lucru.

Iar pentru cei care mai au întrebări sau cei care doresc să obțină sfaturi de la un profesionist, putem oferi consultatie gratuita asupra impozitării de la specialisti 1C:

Ce este un sistem de impozitare?

Sistemul de impozitare este înțeles ca procedura de percepere a impozitelor, adică acele deduceri bănești pe care fiecare persoană care primește venituri le acordă statului. Impozitele sunt plătite nu doar de antreprenori, ci și de cetățenii de rând al căror venit este format doar din salarii. Cu o planificare adecvată, povara fiscală a unui om de afaceri poate fi mai mică decât impozit pe venit muncitor angajat.

Ei bine, din moment ce vorbim despre sistemul de impozitare, trebuie să înțelegem principalele sale elemente. Potrivit art. 17 din Codul fiscal al Federației Ruse, o taxă este considerată stabilită numai dacă se determină contribuabilii și elementele de impozitare, și anume:

• obiect de impozitare - profit, venit sau altă caracteristică, la apariția cărora există obligația de a plăti impozit;
• baza de impozitare- Exprimarea monetară a obiectului impozitării;
• perioadă fiscală - o perioadă de timp la sfârșitul căreia se stabilește baza de impozitare și se calculează valoarea impozitului de plătit;
• cota de impozitare - valoarea taxelor pe unitatea de măsură a bazei de impozitare;
• procedura de calcul a impozitului;
• procedura si conditiile de plata a impozitului.

Astăzi, în Rusia puteți lucra în următoarele regimuri fiscale (sisteme de impozitare):

• - sistemul general de impozitare;
• USN - sistem simplificat impozitarea în două moduri diferite: și
• - un singur impozit pe venitul imputat;
• - impozit agricol unificat;
• (doar pentru ).

După cum puteți vedea, există o mulțime din care să alegeți.

În serviciul nostru, puteți pregăti în mod absolut gratuit o notificare despre trecerea la sistemul fiscal simplificat (relevant pentru 2019):

Notă: Există un alt sistem de impozitare rar folosit - la îndeplinirea acordurilor de partajare a producției, care este folosit în minerit, dar nu îl vom lua în considerare în cadrul acestui articol.

Să facem cunoștință cu principalele elemente ale regimurilor fiscale rusești. Luăm în considerare că pe OSNO se plătesc mai multe taxe diferite: impozitul pe proprietatea corporativă sau indivizii, plus antreprenorii individuali de pe OSNO plătesc impozit pe venitul personal, iar organizațiile plătesc impozit pe venit.

Obiectul impozitării	Venituri (pentru STS Venituri) sau venituri reduse cu cheltuieli (pentru STS Venituri minus cheltuieli)	venitul imputat al contribuabilului	Venituri minus cheltuieli	Potenţial de obţinut venit anual	Pentru impozitul pe venit - profit, adică venitul redus cu suma cheltuielilor. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - venitul primit de o persoană fizică. Pentru TVA - venituri din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii. Pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor și persoanelor fizice - bunuri imobiliare.
Baza de impozitare	Valoarea monetară a venitului (pentru Venitul STS) sau valoarea monetară a venitului redusă cu cheltuieli (pentru Venitul STS minus cheltuieli)	Valoarea monetară a venitului imputat	Valoarea monetară a veniturilor minus cheltuielile	Valoarea monetară a venitului anual potențial de primit	Pentru impozitul pe venit - valoarea monetară a profitului. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - valoarea bănească a venitului sau valoarea proprietății primite în natură. Pentru TVA - încasări din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii. Pentru impozitul pe proprietatea corporativa - costul mediu anual proprietate. Pentru impozitul pe proprietate al persoanelor fizice, valoarea de inventar a imobilului.
Perioada impozabilă	an calendaristic		an calendaristic	Anul calendaristic sau perioada pentru care este eliberat brevetul	Pentru impozitul pe venit - an calendaristic. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - an calendaristic. Pentru TVA - trimestru. Pentru impozitul pe proprietate al organizațiilor și persoanelor fizice - un an calendaristic.
cote de impozitare	pe regiuni de la 1% la 6% (pentru STS Venituri) sau de la 5% la 15% (pentru STS Venituri minus cheltuieli)	15% din venitul imputat	6% din diferența dintre venituri și cheltuieli	6% venit anual potențial de câștigat	Pentru impozitul pe venit - 20% în general, și de la 0% la 30% pentru anumite categorii plătitori. Pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice - de la 13% la 30%. Pentru TVA - 0%, 10%, 20% si cote de decontare sub forma 10/110 sau 20/120. Pentru impozitul pe proprietatea corporativă - până la 2,2% Pentru impozitul pe proprietate al persoanelor fizice - până la 2%.

Ce influențează alegerea sistemului de impozitare?

Există multe astfel de criterii, printre care:

• Tip de activitate;
• forma juridică - sau;
• cantitatea de muncitori;
• suma veniturilor primite;
• caracteristici regionale regimuri fiscale;
• costul activelor fixe din bilanțul întreprinderii;
• cercul de principali clienți și consumatori;
• activitati de export-import;
• cota preferentiala de impozitare pentru anumite categorii de contribuabili;
• regularitatea și uniformitatea încasării veniturilor;
• posibilitatea evidenței documentare corecte a cheltuielilor;
• procedura de plată și pentru angajați pentru SRL-uri și antreprenori individuali.

Daca vrei sa eviti pierderile financiare suparatoare, cu orice sistem de impozitare, trebuie in primul rand sa te organizezi corespunzator. Pentru a putea încerca opțiunea de externalizare a contabilității fără riscuri materiale și a decide dacă vi se potrivește, noi, împreună cu 1C, suntem gata să oferim utilizatorilor noștri luna de servicii de contabilitate gratuite:

Absolut toți contribuabilii pot lucra la sistemul general de impozitare; OSNO nu se aplică restricții. Din păcate, acest sistem este cel mai împovărător din Rusia, atât financiar, cât și administrativ (adică dificil în contabilitate, raportare și interacțiune cu autoritățile fiscale).

Dar pentru întreprinderile mici, există și regimuri fiscale mult mai simple și mai profitabile, precum sistemul simplificat de impozitare, UTII, Sistemul de impozitare a brevetelor, UAT. Asemenea regimuri se numesc preferenţiale sau speciale şi permit unui start-up sau unei mici afaceri să lucreze în condiţii destul de benigne. Puteți afla mai multe despre aceste sisteme de impozitare în articole separate dedicate acestora.

Să lucreze în regimuri preferențiale sau trebuie să îndeplinească o serie de cerințe, cum ar fi:

Cerințe		ESHN	UTII
Gen de activitate	Producția de produse accizabile (alcool și produse din tutun, mașini, benzină, motorină etc.); extragerea si comercializarea mineralelor, cu exceptia celor comune, precum nisip, argila, turba, piatra sparta, piatra de constructii. Interdicție de utilizare de către bănci, case de amanet, fonduri de investiții, asigurători, FNP, participanți profesioniști de pe piață hârtii valoroase, notari privați și avocați. Lista plina vezi art. 346.12 (3) din Codul Fiscal al Federației Ruse.	Este destinat numai producătorilor agricoli, adică. cei care produc, prelucrează și vând produse agricole. Aceasta include, de asemenea, organizațiile de pescuit și antreprenorii. Condiția principală pentru aplicarea UAT este ca ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturilor să depășească 70% din totalul veniturilor din bunuri și servicii. SRL-urile sau întreprinzătorii individuali care nu produc produse agricole, ci doar le prelucrează, nu au dreptul să aplice ESHN. Nici producătorii de produse accizabile (alcool, tutun etc.) nu pot aplica ESHN.	Sunt permise servicii: gospodărie, veterinară, alimentație publică, parcări, autocamioane, benzinării etc., precum și unele tipuri de comerț cu amănuntul în suprafețe de până la 150 mp. m. (o listă completă a activităților privind UTII este dată în clauza 2 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse). Această listă de activități poate fi scurtat legi regionale.	Anumite tipuri de activitate antreprenorială prevăzute la art. 346.43 din Codul Fiscal al Federației Ruse, inclusiv servicii și comerț cu amănuntul (precum și servicii de catering) pe suprafețe de până la 50 mp. m. Lista specificată poate fi extinsă în regiuni tipuri suplimentare servicii casnice pe OKUN.
Forma organizatorica si juridica	SRL și întreprindere unică, cu excepția organizatii straine, guvern și instituţiile bugetareși organizații în care ponderea de participare a altor organizații este mai mare de 25%	Doar societățile cu răspundere limitată și întreprinzătorii individuali sunt producători agricoli sau fermele piscicole.	SRL-urile și întreprinzătorii individuali, cu excepția organizațiilor la care ponderea de participare a altor organizații este mai mare de 25%, precum și a categoriilor celor mai mari contribuabili	Doar IP
Numar de angajati	Nu mai mult de 100	Nu există restricții pentru producătorii agricoli, iar pentru fermele de pescuit - nu mai mult de 300 de angajați.	Nu mai mult de 100	Nu mai mult de 15 (luând în considerare antreprenorul individual și angajații din alte moduri)
Suma venitului primit	Un SRL care operează deja nu poate trece la sistemul de impozitare simplificat dacă, în urma rezultatelor celor 9 luni ale anului în care depune o notificare de tranziție, veniturile sale au depășit 112,5 milioane de ruble. Nu există o astfel de restricție pentru IP. În plus, SRL-urile și antreprenorii individuali care au primit venituri de peste 150 de milioane de ruble în cursul anului își pierd dreptul la sistemul fiscal simplificat.	Nelimitat, cu condiția ca ponderea veniturilor din vânzarea produselor agricole sau a capturilor să depășească 70% din totalul veniturilor din bunuri și servicii.	Nu este limitat	Un antreprenor pierde dreptul la brevet dacă, de la începutul anului, veniturile sale din tipurile de activități pentru care a fost primit un brevet au depășit 60 de milioane de ruble.

Aici am dat doar cele mai de bază cerințe pentru utilizarea regimurilor preferențiale, pentru informații complete, vă rugăm să consultați articolele relevante de pe site.

Algoritm pentru alegerea unui sistem de impozitare

Deci, ne-am dat seama de principalele elemente ale sistemelor fiscale rusești. Ce să faci cu toate astea? Este necesar să evaluați cerințele privind regimurile fiscale pe care le îndeplinește afacerea dvs.

1. Este necesar să începem cu tipul de activitate ales, și anume, în funcție de cerințele cărora sistemele de impozitare se încadrează. De exemplu, comerțul cu amănuntul și serviciile se încadrează în sistemul fiscal simplificat, OSNO, UTII și PSN. Producătorii agricoli pot lucra pe OSNO, USN și ESHN. Organizațiile și antreprenorii individuali implicați în producție nu pot alege UTII și PSN. Întreprinzătorii individuali pot dobândi un brevet pentru servicii industriale, cum ar fi fabricarea de covoare și covoare, cârnați, pantofi din pâslă, olărit, tolerie, meșteșuguri, unelte agricole, optica pentru ochelari, carti de vizitași altele.USN are cea mai largă gamă de activități din regimurile fiscale speciale.
2. Conform formei organizatorice și juridice (IP sau SRL), restricțiile sunt mici - un brevet poate fi achiziționat doar de antreprenori individuali, dar beneficiile unui brevet pentru organizații pot fi ușor înlocuite de regimul UTII, dacă este aplicat în regiunea selectată. Alte regimuri fiscale sunt disponibile atât pentru persoanele fizice, cât și pentru persoanele juridice.
3. În ceea ce privește numărul de angajați, sistemul patentat de impozitare are cele mai stricte cerințe - nu mai mult de 15 persoane. Restricțiile privind angajații pentru sistemul simplificat de impozitare și UTII (nu mai mult de 100 de persoane) pot fi numite destul de acceptabile pentru începerea activităților.
4. Limita de venit preconizată pentru USN este de 150 de milioane de ruble pe an și, probabil, va fi dificil doar pentru firmele de tranzacționare și intermediare să o reziste. Pentru UTII, nu există o astfel de restricție de venit, dar este permis doar comerțul cu amănuntul, nu cu ridicata. În cele din urmă, limita de 60 de milioane de ruble pentru sistemul de impozitare a brevetelor este destul de dificil de depășit, având în vedere numărul limitat de angajați, așa că această cerință poate fi numită nu foarte semnificativă.
5. Dacă trebuie să fiți plătitor de TVA (de exemplu, principalii dvs. clienți sunt plătitori de TVA), atunci este mai bine să alegeți OSNO. Dar aici trebuie să aveți o idee bună despre care va fi valoarea plăților TVA și dacă puteți returna cu ușurință TVA-ul primit de la buget. Într-o situație cu această taxă, este aproape imposibil să faci fără specialiști calificați.
6. Opțiunea STS Venituri minus cheltuieli se poate dovedi, în unele cazuri, a fi cea mai profitabilă din punct de vedere al sumei unui singur impozit de plătit, dar aici există un moment birocratic serios - confirmarea cheltuielilor. În acest caz, trebuie să știți dacă puteți furniza documente justificative (pentru mai multe detalii, consultați articolul despre USN Venituri minus cheltuieli).
7. După ce ați selectat mai multe opțiuni de impozitare pentru dvs. (vă reamintim că OSNO poate fi întotdeauna pe această listă), merită să faceți un calcul preliminar al poverii fiscale. Cel mai bine este să apelați la consultanți profesioniști pentru aceasta, dar aici vom oferi cele mai simple exemple de calcule.

Notă: pentru ușurință în comparație, exemplele de mai jos sunt condiționate (de exemplu, UTII este calculat trimestrial și comparăm sumele anuale ale impozitului), dar sunt potrivite pentru compararea poverii fiscale.

Un exemplu de comparare a sarcinii fiscale în diferite regimuri pentru un SRL

Solnyshko LLC intenționează să deschidă un magazin nealimentar în orașul Vologda. Următoarele date sunt disponibile:

• cifra de afaceri estimata, i.e. venit din vânzări pe lună - 1 milion de ruble (fără TVA);
• cheltuieli estimate (cumpărare de bunuri, chirie, salariu, prime de asigurare etc.) pe lună - 750 mii ruble;
• suprafața podelei comerciale - 50 mp. m;
• numarul de angajati - 5 persoane;
• valoarea primelor de asigurare pentru angajați pe lună - 15 mii de ruble.

După tip de activitate, un magazin nealimentar (în condițiile în care este un SRL, un brevet ar fi posibil și pentru un antreprenor individual) îndeplinește cerințele următoarelor sisteme de impozitare: UTII, USN și OSNO. Întrucât Solnyshko LLC respectă restricțiile stabilite pentru regimurile preferențiale, vom compara doar UTII, STS Venituri, STS Venituri minus cheltuieli. OSNO nu participă la calcule, ca opțiune clar dezavantajoasă.

1.Pentru Venitul UTII si nu se iau in calcul cheltuielile, iar calculul impozitului imputat se face dupa formula: BD * FP * K1 * K2 * 15%:

• DB pentru comerțul cu amănuntul este egal cu 1800 de ruble,
• FP - 50 (mp),
• K1 pentru 2019 - 1.915,
• K2 pentru orașul Vologda este în acest caz 0,52.

Suma venitului imputat va fi de 89.622 de ruble pe lună. Calculăm UTII la o rată de 15% - egală cu 13.443 de ruble pe lună. În total, pentru anul UTII va fi de 161.320 de ruble. Această sumă poate fi redusă prin primele de asigurare plătite și beneficiile angajaților (15 mii de ruble * 12 luni), dar nu mai mult de jumătate. Suma anuală a UTII de plătit va fi 80 660 de ruble(Vă reamintim că UTII se calculează și se plătește trimestrial).

2. Pentru venitul USN, calculul impozitului unic arată astfel: 1 milion de ruble * 12 luni. * 6% = 720.000 de ruble. Această sumă poate fi redusă și prin primele de asigurare plătite și beneficiile angajaților (15 mii de ruble * 12 luni), dar nu mai mult de jumătate. Consideram: 720.000 - 180.000 (prime de asigurare pentru angajati pe an) = 540.000 de ruble impozit unic plătit pe an.

3. Pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri minus cheltuieli - cota obișnuită de impozitare în Regiunea Vologda este de 15%. Considerăm: 12 milioane de ruble (venituri pe an) minus 9 milioane de ruble (cheltuieli pentru anul) = 3 milioane de ruble * 15% = 450 000 de ruble impozit unic plătit pe an. Nu putem reduce această sumă în detrimentul primelor de asigurare aici, dar putem lua în considerare doar primele în cheltuieli.

Notă: calculul și plata unui singur impozit pe sistemul simplificat de impozitare are loc într-o ordine ușor diferită - prin plata plăților anticipate trimestrial, dar acest lucru nu afectează valoarea totală anuală a impozitului.

Total: cele mai multe varianta profitabilaîn acest caz particular a fost UTII.

Înseamnă asta că UTII pentru toate întreprinderile comerciale este cel mai profitabil regim? Desigur că nu. Să schimbăm puțin calculele. Să fie, de exemplu, K2 în formulă 0,9 (vă reamintim că K2 este stabilit de legile regionale), atunci suma anuală a impozitului imputat de plătit va fi deja 139 603 ruble. Și dacă venitul magazinului nu este de 1 milion de ruble, ci de 300 de mii de ruble pe lună, atunci impozitul unic pe sistemul fiscal simplificat. 108 000 de ruble,în timp ce suma UTII nu scade odată cu scăderea cifrei de afaceri, tk. calculată pe bază indicator fizic, în acest caz mp. m.

Dacă presupunem, de asemenea, că, chiar și la astfel de cifre de afaceri destul de modeste, magazinul nu va intra în prima lună de funcționare, atunci plătitorul UTII trebuie să plătească în continuare o sumă fixă ​​estimată de impozit din prima zi de înregistrare, în timp ce simplistul va începe să calculează un singur impozit numai cu începerea veniturilor. În această situație, Venitul USN devine mai profitabil. De aceea, unui om de afaceri novice, atunci când venitul real este încă necunoscut, i se recomandă să lucreze la sistemul simplificat de impozitare.

Atragem atenția tuturor SRL-urilor - organizațiile pot plăti taxe doar prin transfer bancar. Aceasta este o cerință a art. 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse, conform căruia obligația organizației de a plăti impozitul este considerată îndeplinită numai după prezentarea unui ordin de plată la bancă. Ministerul Finanțelor interzice plata impozitelor de către SRL în numerar. Vă recomandăm să deschideți un cont curent în condiții favorabile.

Combinație de moduri

Ce se întâmplă dacă doriți să conduceți mai multe linii de afaceri, cum ar fi servicii de vânzare cu amănuntul în magazine și servicii de transport cu camioane? Puteți combina regimurile fiscale. Să presupunem că magazinul, cu o suprafață mică, dă o cifră de afaceri bună. Pentru a reduce povara fiscală, aceasta poate fi transferată către UTII sau PSN (pentru antreprenorii individuali), iar transportul care se efectuează din când în când este impozitat impozit unic pe USN. Dacă invers – transportul aduce venit stabil, iar comerțul în magazin are suișuri și coborâșuri, este mai profitabil să se efectueze servicii de transport pe UTII, iar comerțul pe sistemul fiscal simplificat.

Ce moduri pot fi combinate? Sunt posibile combinații diferite: OSNO și UTII, PSN și USN, PSN și UTII etc. Dar există și interdicții: nu combină OSNO și ESHN, OSNO și USN, USN și ESHN.

Și este necesar să se țină cont de particularitățile regionale atunci când alegeți un sistem de impozitare. Venitul anual potențial pentru PSN, K2 pentru UTII, mărimea cotei de impozitare diferențiate pentru sistemul de impozitare simplificat Veniturile minus cheltuielile sunt stabilite de autoritățile locale. Uneori în orașele învecinate similare în putere de cumpărare, dar situat pe teritoriul diferitelor municipii, cuantumul impozitelor de plătit pe regimurile preferenţiale pot diferi de mai multe ori. Poate că în cazul dumneavoastră merită să luați în considerare posibilitatea deschiderii unei afaceri într-o zonă învecinată?

Astfel, alegerea regimului fiscal depinde de multe nuanțe. În cazul dvs. particular, vă recomandăm să ofere o opțiune de impozitare special pentru dvs. și ținând cont de perspectivele pentru afacerea dvs. Oferim doar recomandări generale cu privire la alegerea unui sistem de impozitare.

Înainte de a începe lucrul cu drepturi depline în programul 1C 8.3 Contabilitate 3.0, trebuie să configurați politica contabilă a organizației a cărei contabilitate o veți ține. În cazul în care programul ține evidența mai multor organizații deodată, acesta trebuie configurat pentru fiecare. Pentru început, să ne dăm seama unde în 1C 8.3 Contabilitate să găsim o politică contabilă. Din meniul principal, selectați Politică contabilă. Se află în subsecțiunea „Setări”. Conţinut

• 1 Umplerea pas cu pas politica contabila
• 2 Înființarea contabilității fiscale în 1C
  • 2.1 Sistemul fiscal
  • 2.2 Impozitul pe venit
  • 2.3 USN
  • 2.4 TVA
  • 2.5 Taxa pe proprietate
  • 2.6 impozit pe venitul persoanelor fizice
  • 2.7 Primele de asigurare
  • 2.8 Alte setări

Completarea pas cu pas a politicii contabile Am deschis forma principală de setări. Luați în considerare completarea pas cu pas a tuturor punctelor.

Contabilitatea antreprenorilor individuali în „1s: contabilitate 8”

Dacă un antreprenor care intenționează să facă tranziția la un regim de brevete a depus anterior rapoarte în cadrul sistemului comun, nu este nevoie să depună cerere de radiere. Cum să schimbați obiectul impozitării pe sistemul „simplificat” Atunci când vă decideți asupra obiectului impozabil la aplicarea regimului simplificat, ar trebui să vă gândiți cu atenție cum va fi mai profitabil pentru o anumită întreprindere sau antreprenor.

Este mai convenabil ca cineva să plătească 6% din venit, excluzând cheltuielile, în timp ce cineva va beneficia foarte mult de plata impozitului pe diferența dintre venituri și cheltuieli la o cotă de impozitare de 15%, dacă regiunea nu stabilește tarife reduse. În cazul în care o companie sau un antreprenor individual depune declarații fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat, acesta are dreptul de a modifica obiectul impozabil de la începutul fiecărui an (paragraful

Cum se schimbă sistemul fiscal

Atenţie

Sau numai în perioada de primire efectivă, în acest caz, dacă întreprinzătorul desfășoară mai multe tipuri de activități, se solicită să se indice tipul de activitate pentru care are loc acest tip de includere. Și ultimul lucru pe care l-am configurat în această filă este contabilitatea costurilor.

În fereastra care se deschide făcând clic pe butonul, vedem o listă de evenimente în care sunt recunoscute costurile materiale. În plus, puteți nota condiția „Primirea veniturilor din vânzări”, în acest caz, selectăm și perioada de recunoaștere a costurilor materiale.
Completarea filelor „TVA”, „Stocuri” și „Costuri” este similară cu completarea politicii contabile pentru organizațiile pe DOS, care este discutată în articolul Configurarea politicii contabile în 1C: Contabilitatea întreprinderii 8 pentru organizații pe DOS. DOS. Singurul lucru este că metoda de evaluare a inventarului poate fi doar „FIFO”.

Alegerea unui mod de impozitare în contabilitatea 1s 8

Este necesară trimiterea unei noi cereri la inspecție conform formularului nr. 26.2-1 cu indicarea obiectului de impozitare, termenul de preaviz este limitat la data de 31 decembrie a anului care precede celui în care urmează să utilizați modul simplificat. sistemul fiscal. În plus, nu uitați să trimiteți o scrisoare către fisc cu o cerere de a nu lua în considerare notificarea primită anterior pentru a evita confuzia în actele oficiale.

1. Dacă schimbați obiectul impozitării fără a anunța inspecția.

În cazul în care nu informați inspectoratul FTS despre decizia de modificare a obiectului de impozitare, angajații IFTS vor avea toate motivele să calculeze impozitele la cotele obiectului declarat la trecerea la regimul simplificat.
În acest caz, este posibilă acumularea suplimentară a diferenței, aplicarea de amenzi și penalități (articolele 122 și 75 din Codul fiscal al Federației Ruse). Când nu este nevoie să plătiți impozit suplimentar la recalculare, Autoritatea taxelor poate aplica art.

Politica contabila in 1s 8.3 - stabilirea prin exemplu

În funcție de politica contabilă a organizației dvs., acesta poate fi contul 20 sau 44. În parametrul „Tipuri de activități, ale căror costuri sunt luate în considerare în contul 20” Producția principală „”, verificați steagurile de care aveți nevoie.

Dacă selectați cel puțin unul dintre elemente, va trebui să specificați unde să includeți costuri generale de funcționare(în costul vânzărilor sau al producției). Configurați metode de alocare a costurilor indirecte și alte setări de stabilire a costurilor.
Apoi, specificați cum sunt înregistrate cheltuielile:

• Pe grupe de nomenclatură (tipuri de activitate)
• Pe elemente de cost (recomandat pentru intocmirea situatiilor financiare auditate in conformitate cu IFRS).
• După articole de cost. În cazul în care datoria depășește 45 de zile, se percepe o rezervă în cuantum de 50% din suma soldurilor la Dt 62 și Dt 76,06, pentru 90 de zile 100%.

Caracteristici noi ale „1s: contabilitate 8”: alegerea regimului fiscal optim

Codul fiscal al Federației Ruse) în calitate de plătitor UTII poate fi depus atât la locul de reședință al întreprinzătorului individual (dacă planurile includ comerț cu amănuntul, livrare sau comercializare ambulantă, plasarea de bannere publicitare în transport, transport de pasageri sau mărfuri), și la locul de desfășurare a activității (în toate celelalte cazuri) . Important! Dacă mai devreme un antreprenor sau o întreprindere a folosit un regim de impozitare simplificat, atunci refuzul de a continua utilizarea acestuia trebuie raportat Inspectoratului Serviciului Fiscal Federal înainte de 15 ianuarie (clauza 6 a articolului 346.13 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

1. Trecerea de la sistemul comun, USN, UTII la sistemul de brevete (PSN).

Codul Fiscal al Federației Ruse permite utilizarea regimului de brevet împreună cu cel general, precum și cu UTII și USN. Puteți schimba sistemul de impozitare de la OSN la brevet în orice moment când este convenabil pentru antreprenor. În cazul în care un vorbim despre renunțare utilizarea sistemului fiscal simplificat, atunci este posibil să se schimbe sistemul de impozitare nu mai devreme de 1 ianuarie (clauza 3 a articolului 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse).
Rețineți că aceste setări determină regulile de menținere a BU. Contabilitatea fiscală este configurată separat. Specificați „Metoda de evaluare a MPZ”.
Aici aveți două moduri de a estima stocurile:

• „După medie”;
• „Conform FIFO”.

Prima modalitate este de a estima EMF prin calcul cost mediu pe grupa de produse. A doua metodă calculează costul acelor articole de inventar care au fost achiziționate mai devreme în timp. Tradusă din engleză, această metodă sună „First in, first out”. „Metoda de evaluare a mărfurilor în comerțul cu amănuntul” - totul este simplu aici, dar merită luat în considerare că în contabilitatea fiscală, evaluarea bunurilor are loc numai la costul de achiziție. „Contul principal de contabilitate a costurilor” din politica contabilă 1C 8.3 este utilizat pentru a înlocui contul de contabilitate implicit în documente și directoare. În exemplul nostru, am lăsat setarea scorului la 26.
Ultima setare din aceasta sectiune este selectarea ordinii de inregistrare a facturilor de avans si necesitatea inregistrarii acestora in functie de perioada. Impozitul pe proprietate În această secțiune, indicați cota de impozitareși beneficii, dacă există.

Important

În ultimul paragraf, indicați modul în care cheltuielile pentru acest impozit. Impozitul pe venitul persoanelor fizice În secțiunea impozit pe venitul persoanelor fizice, specificați modul în care se aplică deducerile fiscale.

Prime de asigurare Dacă este necesar, completați secțiunea Prime de asigurare, specificând tariful, tariful primei de accident și alte setări. Alte setări Pentru a specifica alte setări, urmați hyperlinkul „Toate taxele și rapoartele”.

Care este mai profitabil: mod comun sau o simplificare? Această întrebare este pusă atât de noi organizații și antreprenori, cât și de cei care lucrează de mult timp. Pe de o parte, plătitorii de TVA arată mai respectabili în ochii contrapărților, pe de altă parte, există mai puține taxe la impozitarea simplificată. Și dacă tot alegi sistemul fiscal simplificat, atunci cu ce obiect de impozitare? „Venituri” sau „venituri minus cheltuieli”? Compania 1C a venit cu un nou serviciu pentru utilizatorii săi, care îi va ajuta să navigheze în regimurile de impozitare și să aleagă pe cel mai bun. Citiți despre cum funcționează în acest articol. Noua caracteristică este disponibilă începând cu versiunea 3.0.35.

Intre ce sa aleg?

Codul fiscal oferă o alegere dintre cinci regimuri fiscale speciale:

• impozit agricol unificat;
• sistem simplificat de impozitare;
• UTII;
• sistemul de impozitare în implementarea acordurilor de partajare a producției;
• și sistemul de brevete.

Dar nu toate sunt publice. De exemplu, numai întreprinzătorii individuali pot utiliza sistemul de brevete. Prin urmare, alegerea este cel mai adesea între modurile generale și simplificate. Această funcție este implementată în noul serviciu. Compararea regimurilor fiscale, încorporat în „1C: Contabilitate 8” (rev. 3.0) (vezi Fig. 1). Serviciul oferă să determine cel mai profitabil dintre cele trei moduri:

• sistemul general de impozitare;
• STS cu obiect de impozitare „venit”;
• STS cu obiect de impozitare „venituri minus cheltuieli”.

Orez. 1. Serviciul „Compararea regimurilor de impozitare” în secțiunea „Pentru Manager”

În ciuda faptului că ultimele două regimuri enumerate sunt formal unul singur, cuantumul impozitului atunci când sunt aplicate va diferi semnificativ. Prin urmare, programul le consideră separat. În cazul în care un indicatori financiari antreprenor sau companie depășesc pragul aplicarea sistemului fiscal simplificat, pe ecran va apărea un avertisment care indică faptul că modul nu poate fi selectat în aceste condiții.

Ce date sunt luate în considerare?

Indicatorul utilizat pentru compararea regimurilor fiscale este mărimea poverii fiscale. Povara fiscală este raportul dintre impozitele acumulate și venitul. Trei indicatori sunt luați ca date inițiale pentru calcularea poverii fiscale: venituri, cheltuieli și fond de salarii (vezi Fig. 2).

Orez. 2. La locul de muncă serviciul „Compararea regimurilor fiscale”

De fapt, alți factori influențează și dimensiunea sarcinii fiscale: disponibilitatea imobilizărilor și imobilizărilor necorporale, operațiunile de export, utilizarea stimulente fiscale etc. Cu toate acestea, de regulă, în activitățile întreprinderilor mici și mijlocii, acești factori fie nu sunt foarte semnificativi, fie complet absenți, prin urmare, în versiunea inițială a serviciului, calculul se face fără a-i lua în considerare.

În acest caz, câmpurile Venituri, cheltuieli, inclusiv salariu vor fi completate automat dintre cele disponibile în baza de date cu informații. Informațiile sunt preluate în ultimele 12 luni.

A doua modalitate este de a introduce datele în aceste câmpuri manual. Această opțiune vă permite să calculați povara fiscală pe baza veniturilor și cheltuielilor planificate, precum și să țineți cont de acele date care nu sunt incluse în calcul în mod implicit, de exemplu, impozitul pe proprietate și taxa de transport. Dacă ponderea acestora este semnificativă și afectează grav dimensiunea poverii fiscale, atunci plățile fiscale pot fi calculate independent și incluse în câmp Cheltuieli.

Vă rugăm să rețineți: calculul pentru întreprinzătorii individuali și organizații este diferit, așa că atunci când completați formularul, alegeți tipul corect de contribuabil: Entitate sau Antreprenor individual.

Acasă 1C: Contabilitate 8

taxe

În „1C: Contabilitate 8” toate cerințele curentului legislatia fiscala. Pentru diferite organizații și antreprenori, în baza de informații pot fi specificate diferite sisteme de impozitare.

În subsistemul de calcul salariile a asigurat formarea hârtiei şi raportare electronică pentru impozitele aferente salariu, în special impozitul pe venitul persoanelor fizice și impozitul social unificat. Implementarea contabilității personalizate a contribuțiilor la Fond de pensie. Raportarea reglementată este utilizată pentru a calcula impozitele și taxele și pentru a genera declarații fiscale.

Au fost implementate cerințele legislației fiscale privind contabilitatea TVA. Contabilitatea TVA asigura reflectarea calculelor curente de TVA asupra conturilor contabile, formarea facturilor, carnetelor de cumparare si carnete de vanzari.

Pentru a îndeplini cerințele capitolului 25 Codul fiscal configurația implementează contabilitatea fiscală pentru impozitul pe venit în cadrul sistemului general de impozitare. Înregistrările fiscale și contabile sunt păstrate pe un singur plan de conturi. Conform contabilității fiscale, registrele fiscale se completează automat.

În conformitate cu capitolul 26.2 din Codul fiscal, întreprinzătorii individuali și organizațiile mici au dreptul de a utiliza sistemul simplificat de impozitare (STS). 1C: Contabilitatea 8 prevede contabilizarea veniturilor și cheltuielilor care îndeplinește cerințele legii. Raportarea fiscală generate automat.

Contabilitatea veniturilor și cheltuielilor întreprinzătorilor individuali care aplică sistem comun fiscalitate, organizată în conformitate cu „Procedura de contabilizare a veniturilor și cheltuielilor și tranzacții de afaceri pentru antreprenorii individuali", aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 13 august 2002 nr. 86n / BG-3-04 / 430, capitolele 23 și 25 din Codul fiscal al Federației Ruse. „Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor și a tranzacțiilor comerciale” și Înapoierea taxei prin impozitul pe venitul persoanelor fizice.

În conformitate cu capitolul 26.5 din Codul fiscal al Federației Ruse, întreprinzătorii individuali pot aplica sistemul de impozitare brevetat. În acest caz, întreprinzătorul menține o carte separată de contabilitate a veniturilor pentru fiecare brevet într-o formă specială.

În „1C: Contabilitate 8” este prevăzută contabilizarea separată a veniturilor și cheltuielilor pentru activitățile supuse UTII și neimpozitate la UTII. Cheltuielile care nu pot fi atribuite unui anumit tip de activitate în momentul în care sunt efectuate sunt supuse distribuirii.