Declarația USN este singura formă de raportare fiscală pe care o depun antreprenorii. Acest raport trebuie depus de toți antreprenorii și companiile care se află într-un sistem de impozitare simplificat.

Termenul de declarare

Termenul limită de depunere a declarației fiscale simplificate la Serviciul Federal de Impozite este stabilit până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Merită luat în considerare faptul că antreprenorii li se cere să plătească plăți în avans pe tot parcursul anului, dar nu este nevoie să raporteze despre acestea. Avansurile sunt plătite pe baza rezultatelor fiecărui trimestru până în a 25-a zi a lunii următoare ultimei perioade de raportare. Data limită de depunere a declarației este și termenul limită de plată a impozitului unic anual în regimul fiscal simplificat.

Declarația se depune chiar dacă întreprinzătorul individual nu a avut chitanțe în contul său în anul curent. În acest caz, este necesar să se furnizeze așa-numitul zero raportare, care conține liniuțe în coloanele destinate să indice veniturile. Dacă un antreprenor individual decide să închidă, atunci trebuie să depună o declarație pentru o perioadă incompletă (an) în care a funcționat.

Sancțiunea pentru depunerea cu întârziere a unui raport pentru un antreprenor individual privind sistemul fiscal simplificat este de 1000 de ruble. Dar dacă până în acest moment impozitul nu a fost plătit, atunci se impun penalități în valoare de 5% lunar din suma impozitului care trebuie plătită conform declarației, dar nu mai mult de 30% și nu mai puțin de 1000 de ruble.

Întrucât adresa legală a unui antreprenor individual este locul de reședință al acestuia, acesta depune o declarație la Serviciul Federal de Impozite de la locul înregistrării sale. Nu contează în ce zonă se află biroul sau magazinul lui.

Modalități de depunere a unei declarații

Există trei moduri de a depune o declarație:

• depunerea unui formular pe hârtie (în 2 exemplare) - poate fi predat inspectorului fiscal personal sau printr-un reprezentant legal care are împuternicire notarială pentru a reprezenta interesele Serviciului Fiscal Federal;
• prin poștă rusă prin scrisoare recomandată cu o descriere a atașamentului;
• în în format electronic printr-un operator specializat sau printr-un serviciu special al Serviciului Fiscal Federal.

La depunerea declarației pe hârtie este imperativ să se preia un al doilea exemplar cu amprenta inspectorului la data acceptării procesului-verbal. Va servi drept confirmare că antreprenorul individual a depus rapoartele la timp. De asemenea, atunci când raportați pe hârtie, este indicat să aveți la dumneavoastră o versiune electronică a declarației. Fără aceasta, raportarea ar putea să nu fie acceptată.

Descrierea atașării la scrisoarea recomandată va conține ștampila corespondenței cu data trimiterii. Se va considera data depunerii raportului.

Forma declarației privind sistemul fiscal simplificat și procedura de completare a acesteia

În 2015 au existat schimbari importanteîn ceea ce priveşte raportarea la sistemul simplificat de impozitare: acum se depune declaraţia conform formă nouă nr. ММВ-7-3/ [email protected] aprobat in 2014. Este folosit de toți antreprenorii din sistemul fiscal simplificat, cu excepția rezidenților din Crimeea și Sevastopol. Noul formular de raportare are o secțiune de referință suplimentară utilizarea prevăzută proprietate. Se completează numai de către antreprenorii individuali care au primit finanțare bugetară pentru dezvoltarea sau deschiderea afacerii lor, sau a celor care au primit contribuții caritabile în cursul anului.

Noul formular conține un algoritm pentru calcularea plăților anticipate trimestriale.

Sumele avansurilor sunt indicate neplătite, ci acumulate, indiferent dacă întreprinzătorul individual le-a enumerat la momentul depunerii declarației.

De asemenea, au apărut secțiuni separate pentru antreprenorii individuali care folosesc „STS-income” și „STS-income-cheltuieli”, ceea ce evită confuzia la completare. Secțiunile 1.1. și 2.1. sunt destinate întreprinzătorilor individuali care calculează impozitul doar pe baza veniturilor. Iar secțiunile 1.2 și 2.2 trebuie completate de acei întreprinzători individuali al căror obiect de impozitare este „venitul minus cheltuieli”.

Doar secțiunile completate sunt transmise Serviciului Federal de Taxe, nu sunt furnizate foi albe. Nu trebuie să cusezi rapoarte.

Alte modificări sunt mai mult de natură tehnică. Printre ei:

• codul de reorganizare se scrie in raport daca societatea este succesoare;
• în loc de OKATO este indicat codul OKTMO.

Este mai bine să începeți să completați declarația din a doua secțiune, care conține datele necesare calculelor din prima secțiune.

Pentru a completa un raport IP privind „USN-income”, trebuie să cunoașteți valoarea venitului pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni și un an. Sunt indicate la rândurile 110-113 din secțiunea 2.1. În continuare, trebuie să calculați plățile în avans pentru fiecare perioadă și să completați rândurile 130-133. Acestea sunt definite ca valoarea veniturilor pentru perioada relevantă, înmulțită cu o rată de 6%.

Rândurile 140-143 indică dimensiunile deduceri fiscale(suma primelor de asigurare plătite pentru ei înșiși și pentru angajați). Trebuie avut în vedere faptul că antreprenorii individuali cu angajați pot reduce avansurile doar în limita a 50%. În timp ce antreprenorii individuali care operează independent, au posibilitatea de a reduce complet impozitul. În secțiunea 1.1. este necesar să se calculeze plățile în avans ținând cont de reducerea acestora prin deduceri.

IP pe „STS-venituri-cheltuieli” utilizează un algoritm diferit pentru calcularea impozitelor și plăților în avans. Acest sistem de impozitare vă permite să reduceți venitul cu suma cheltuielilor efectuate pentru calcularea impozitului. Cu toate acestea, pe prime de asigurare avansurile nu se reduc, sunt incluse în cheltuieli.

Secțiunea 2.2. arată suma veniturilor și cheltuielilor pentru fiecare perioadă de raportare total cumulat. Valoarea cheltuielilor este indicată fără restricții, putând depăși partea de venit. Dacă un antreprenor individual a avut o pierdere în anii anteriori, atunci el poate indica suma de redus baza de impozitare.

În continuare, baza impozabilă se calculează ca diferență între venituri și cheltuieli și avansuri pe baza cotei stabilite. Poate varia de la 5 la 15%, în funcție de activitate și de regiunea în care se află antreprenorul individual. Secțiunea 1.2 conține calculele avansurilor, precum și impozitul minim- trebuie să fie mai mic decât impozitul anual calculat de plătit.

Indicatorii sunt indicați în ruble fără copeici în conformitate cu regulile de rotunjire (tot ceea ce este egal cu sau mai mult de 5 zecimi este rotunjit în sus). Valorile lipsă trebuie completate cu liniuțe.

Pentru a simplifica completarea declarației, puteți găsi un eșantion sau utilizați un special program gratuit FTS „Contribuabil LE”.

Pentru întreprinderile mici și mijlocii Sistemul fiscal simplificat a devenit un instrument convenabil care reglementează povara fiscală. În plus, „simplificarea” facilitează interacțiunea cu Serviciul Fiscal Federal în ceea ce privește raportarea: este necesară depunerea unei declarații fiscale doar o dată pe an - la sfârșitul perioadei fiscale. Cu toate acestea, există mai multe nuanțe importante, care nu trebuie uitat, deoarece neglijența și neatenția pot duce la amenzi grave.

Perioada fiscală și termenele limită de depunere

Sistemul simplificat de impozitare reduce raportarea fiscală a întreprinderilor mici la o declarație anuală. Organizațiile îl predă IFTS la locație, antreprenori individuali- la locul de resedinta. Declarația se întocmește pe baza rezultatelor perioadei fiscale, care pentru USN este un an calendaristic (articolul 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse). Termenele de depunere a unei declarații la IFTS sunt indicate la alin. 2 al art. 346,23 Codul fiscal RF:

• organizații - până la data de 31 martie a anului următor celui de raportare;
• antreprenori individuali - până la data de 30 aprilie a anului următor celui de raportare;
• organizațiile și întreprinzătorii individuali care și-au încetat activitatea - până la data de 25 a lunii următoare celei în care a încetat activitatea;
• organizațiile și întreprinzătorii individuali care și-au pierdut dreptul la sistemul de impozitare simplificat - cel târziu în data de 25 a lunii următoare trimestrului în care a fost pierdut dreptul la „simplificare”.

Completați și depuneți declarația USN online fără erori și la timp! Oferim acces la Kontur.Extern timp de 3 luni!

încerca

Plăți în avans și totaluri

Trebuie să ne amintim de discrepanța care apare între întocmirea declarației la sfârșitul anului și transferul efectiv sume de impozit. Perioadele de raportare pentru sistemul de impozitare simplificat sunt trimestrul I, șase luni și 9 luni, prin urmare, calculul și plata impozitului simplificat se fac pe baza rezultatelor fiecărui trimestru. Potrivit art. 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse, plățile fiscale trebuie efectuate cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare.

În 2019, termenele limită pentru transferurile fiscale vor fi:

• pentru trimestrul I - 25 aprilie;
• timp de jumătate de an - 25 iulie;
• timp de 9 luni - 25 octombrie.

Plățile trimestriale ale impozitelor sunt, în esență, plăți în avans, a căror valoare este determinată de companie pe baza propriilor calcule. IFTS consideră astfel de plăți ca fiind plăți în exces de impozite. Ce adevărate erau, omul de afaceri și controlul fiscal deja conform declarației anuale. Vă reamintim că suma de la sfârșitul anului trebuie transferată cel târziu la termenul limită de raportare.

Luând în considerare week-end-urile și sărbătorile din 2019, plățile trebuie să treacă prin:

Penalități și amenzi

După depunerea unei declarații fiscale la IFTS are loc reconcilierea finală a sumelor: cele indicate în declarație și cele care au fost virate în avans. Dacă calculele contabilului au fost corecte, sumele vor converge, iar fiscul nu va avea nicio creanță împotriva afacerii.

Cu toate acestea, dacă plățile în avans au fost calculate incorect sau întârziate, nu vă puteți teme de amenzi. Organizația va trebui să plătească doar penalități, a căror valoare va deveni clară după verificarea raportării de către autoritățile fiscale. Așteaptă penalități pe acei oameni de afaceri care nu și-au depus declarația fiscală anuală și nu au virat plata finală în termenul legal.

Trecerea la sistemul fiscal simplificat din 2019

Cadrul legal permite organizației, sub rezerva unor cerințe, de la începutul anului calendaristic, să treacă de la regim general impozitare simplificată. Într-o declarație către organele teritoriale Serviciul Fiscal Federal al organizației indică valoarea reziduală a mijloacelor fixe, datele privind veniturile de la 1 octombrie 2018, precum și obiectul de impozitare dorit.

Termenul limită pentru rezolvarea acestei probleme este 31 decembrie. În 2018, această zi cade în zi liberă, ceea ce înseamnă că un antreprenor trebuie să depună o cerere de trecere la un alt sistem de impozitare înainte de 9 ianuarie 2019 inclusiv. Acei oameni de afaceri care intenționează să schimbe obiectul „venituri minus cheltuieli” în „venituri” (și invers) ar trebui, de asemenea, să fie ghidați de aceste date.

Trecerea la o altă cotă de impozitare sau alegerea unui sistem fiscal diferit în general la sfârșitul anului nu este foarte convenabilă, deoarece ora „X” coincide adesea cu weekend-urile și sărbători legale. Vă recomandăm să nu așteptați ultima zi, ci să vă pregătiți și să vă depuneți la Serviciul Fiscal Federal Documente necesare anticipat. Cu toate acestea, acest lucru se aplică oricăror probleme de interacțiune cu biroul fiscal.

Formularul de declarație este prezentat în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99. Organizațiile sunt obligate să declare rezultatele activității lor până la 31 martie a anului următor anului de raportare. Pentru antreprenorii individuali, termenul a fost prelungit cu o lună întreagă, iar document fiscal este necesar înainte de sfârșitul lunii aprilie (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Organizațiile cu sistem simplificat, precum și întreprinzătorii individuali din același sistem, trebuie să întocmească și să trimită Serviciului Federal de Taxe de la locul în care se află (reședința) declarațiile relevante (clauza 4, clauza 1, articolul 23, clauza 1). , articolul 80, clauza 1, articolul 346.23 Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, este necesar să se acționeze în acest fel atunci când firma are diviziuni separate. Acest lucru se explică prin faptul că declarația ar trebui să indice performanța organizației în ansamblu. Legislația actuală nu prevede excepții pentru declarațiile organizațiilor cu separări. Astfel de companii completează și depun declarații pe o bază generală (clauza 1 a articolului 346.23 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dacă nu a existat activitate în anul de raportare (indiferent de motiv), declarația va trebui totuși depusă. Într-o astfel de situație, societatea (IE) este obligată să depună o declarație zero.

În ce formă și în ce lună să depunem o declarație

În prezent, este relevant formularul de declarație prezentat în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 nr. MMV-7-3 / 99. Organizațiile sunt obligate să declare rezultatele activității lor până la 31 martie a anului următor anului de raportare. Pentru antreprenorii individuali, termenul a fost prelungit cu o lună întreagă, iar documentul fiscal trebuie depus înainte de sfârșitul lunii aprilie (clauza 1, articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Există situații în care o societate (PI) decide să înceteze activitățile supuse sistemului simplificat de impozitare, atunci declarația trebuie depusă la IFTS înainte de data de 25 a lunii imediat următoare celei de finalizare a activităților (clauza 2 din art. 346.23). din Codul Fiscal al Federației Ruse). Să presupunem că Fakel LLC a încetat să ofere servicii pe sistemul simplificat de impozitare pe 19 ianuarie 2017. Aceasta înseamnă că trebuie să raportați acest lucru prin depunerea unei declarații înainte de 25.02.2017.

Dacă dintr-un motiv oarecare compania (IP) și-a pierdut dreptul de a folosi în sa activitatea sistemului fiscal simplificat, declarația trebuie depusă cel târziu în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului în care acest drept este pierdut (clauza 3 a articolului 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă Fakel SRL și-a pierdut dreptul de a aplica sistemul simplificat de impozitare în data de 19 ianuarie 2017, declarația trebuie depusă la IFTS înainte de 25 aprilie 2017.

Dacă o organizație (om de afaceri) nu are timp să depună o declarație la timp, atunci poate fi trasă la răspundere. Pedeapsa - amendă de 5% din valoarea impozitului. Se va percepe o penalizare pentru fiecare lună de întârziere (chiar și pentru incomplet). Amenzile au propriile limitări: amenda trebuie să fie mai mare de 1.000 de ruble și mai mică de 30% din valoarea impozitului (articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Pentru o companie care are circumstanțe atenuante (uneori directorul este de acord cu inspectorul prin telefon, explicând motivele), amenda poate fi redusă (clauza 1, articolul 112, clauza 3, articolul 114 din Codul fiscal al Federației Ruse). ).

Pe lângă sancțiunile aduse companiei, se poate aplica și o amendă unui funcționar al companiei. Valoarea amenzii este de la 300 la 500 de ruble. Adevărat, pentru prima dată, un funcționar poate fi pur și simplu avertizat (articolul 15.5, partea 3, articolul 23.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Dacă întârzierea este mai mare de 10 zile lucrătoare, autoritatea fiscală poate bloca contul curent (clauza 2, articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Se apropie sfarsitul trimestrului II al anului 2018 - perioada de depunere a rapoartelor trimestriale. În articol, vom analiza dacă este necesară depunerea unei declarații privind sistemul simplificat de impozitare pentru trimestrul 2 al anului 2018. Termenele de raportare. Când să depuneți o declarație de impozit zero. Umplerea eșantionului. Sancțiuni pentru raportare cu întârziere.

Când să depuneți o declarație fiscală

Sistemul de impozitare simplificat este un regim special, după cum sugerează și numele, care implică impozitare și raportare simplificate. Despre fiscalitate vom vorbi altădată, dar astăzi vom discuta problema raportării.

Toate raportare fiscală simplist constă într-o Declarație asupra USN. , aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/ [email protected]

Această declarație se depune o singură dată la sfârșitul anului de raportare de către antreprenori până la data de 30 aprilie a anului următor, de către organizații până la data de 31 martie (1 aprilie 2019 pentru anul 2018).

Astfel, se dovedește că perioada fiscala USN este un an calendaristic. Totuși, trebuie reținut că perioada de raportare va fi de 1 trimestru, jumătate de an, 9 luni.

Aceasta înseamnă că este necesar să se producă în termen de un an, și nu o dată după depunerea declarației, dar nu se raportează, nu trebuie să fie documentate ca declarații. Este necesar să se efectueze plata doar la sfârșitul trimestrului, jumătate de an, 9 luni:

• nu mai târziu de 25 aprilie pentru primul trimestru;
• nu mai târziu de 25 iulie pentru semestru;
• nu mai târziu de 25 octombrie timp de nouă luni.

Pentru încălcarea acestor termene pentru fiecare zi de întârziere, se percepe o penalitate în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse. Nu există penalizare pentru întârzierea plății avansurilor, deoarece termenul de plată a impozitului propriu-zis expiră abia pe 31 martie pentru SRL și 30 aprilie pentru antreprenorii individuali. Se va aplica o penalizare de 20% din valoarea impozitului neachitat dacă bani gheata nu vor fi primite integral înainte de datele specificate.

Nu este necesară prezentarea niciunui document care confirmă corectitudinea calculelor anticipate către IFTS, aceste date fiind reflectate în KUDiR. Documentele care confirmă plata trebuie păstrate. Informațiile despre aceste sume bazate pe rezultatele perioadelor de raportare trebuie de asemenea indicate în declarația anuală.

Raportare zero

Vă rugăm să rețineți că organizațiile nou înregistrate și antreprenorii individuali care nu funcționează în prezent, sau antreprenorii care nu sunt angajați temporar în activități antreprenoriale, sunt în continuare obligați să depună rapoarte la sistemul fiscal simplificat, chiar și în absența unei baze de impozitare. O astfel de raportare se numește zero.

Înainte de a completa o declarație de impozit zero pe sistemul simplificat de impozitare, vă rugăm să rețineți că există fișe separate pentru diferite obiecte de impozitare (Venituri și Venituri minus cheltuieli). Trebuie doar să le completați, nu întregul formular.

Venituri: Titlul Fox, secțiunile 1.1 și 2.1.1

Venituri-Cheltuieli: Pagina de titlu, Secțiunile 1.2 și 2.2

Se închiriază în aceleași condiții ca și non-zero.

Cum se completează o declarație fiscală

Procedura de completare a impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului fiscal simplificat, aprobat prin ordin al Federal serviciul fiscal din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/ [email protected] Vă rugăm să o citiți înainte de a o completa. În general, raportul nu este foarte complicat, se completează pe baza KUDiR, dar este mai bine, bineînțeles, să apelezi la specialiști. Fiscul verifică cu atenție rapoartele și le compară cu extrasele bancare.

Mai întâi trebuie să completați pagina de titlu, cel mai probabil nu vor fi întrebări când o completați. În continuare se completează Secțiunea 1.2, dacă se aplică venituri simplificate - cheltuieli și secțiunea 2.1.1., dacă obiectul impozitării este venitul, va fi necesar să se completeze și secțiunea 2.1.2. în cazul în care a fost plătită o taxă de tranzacționare și secțiunea 3 atunci când se utilizează finanțare direcționată, în secțiunea 1.1 reflectăm suma impozitului plătit/redus.

Ce poate înlocui declarația zero privind sistemul fiscal simplificat

În loc de o astfel de declarație, poți trece. Formularul a fost aprobat prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 10 iulie 2007 Nr. 62n. Acest formular este aplicabil dacă nu există deloc activitate și nu există nicio mișcare în conturi. În coloana 1 a acestei declarații este necesar să se menționeze „impozit plătit în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare”, în coloana 2 menționăm „26.2”, în coloanele 3 și 4 anul pentru care Declarația unică simplificată. este prevăzut este indicat. Termenele limită de depunere a EUD variază. Declarația se depune cel târziu în data de 20 a lunii următoare trimestrului expirat, jumătate de an, 9 luni, an calendaristic. Vă rugăm să rețineți că pentru 2017, termenul limită pentru depunerea EUD a fost 20 ianuarie 2018.

Raportare trimestrială privind USN

Există însă cazuri când declarația privind sistemul simplificat de impozitare se depune și în cursul anului. Deci va trebui predat pentru al 2-lea trimestru în următoarele cazuri:

1. Dacă în iunie 2018 un antreprenor sau organizație a încetat activitățile din sistemul simplificat de impozitare. Declarația trebuie depusă până la data de 25 iulie 2018. În cazul în care la fisc a fost depusă o notificare de încetare a activității, atunci declarația în regim de impozitare simplificat se depune cu codul 50 „Încetarea activității”.
2. Dacă în al 2-lea trimestru al anului 2018 un antreprenor sau organizație a pierdut dreptul la „simplificare” sau a fost făcută o tranziție deliberată la OSNO, atunci până pe 25 iulie este de asemenea necesar să se ofere autoritățile fiscale declaraţie. În acest caz, se aplică perioada de impozitare cod 95 „Trecerea la un alt regim de impozitare”.

Să ne uităm la un exemplu de completare a unei declarații în timpul anului de raportare.

Un exemplu de completare a unei declarații

IP Vasechkin Petr Ivanovici, folosind sistemul simplificat de impozitare - „Venituri”, și-a încheiat activitatea de antreprenor în iunie 2018 și nu a desfășurat nicio activitate pentru 2018. Vasechkin trebuie să ofere oficiu fiscal declarație zero înainte de 25 iulie 2018, cu indicarea perioadei fiscale cod 50. Exemplu în formularul de mai jos.

Inca punct important. Dacă nu depuneți la timp o declarație de impozit zero pe sistemul simplificat de impozitare, atunci după 10 zile lucrătoare de la data limită de depunere a acestuia, este posibil să fiți suspendat operațiunile pe conturi bancare(clauza 1 clauza 3 articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ieșire

Declaratia privind sistemul simplificat de impozitare se depune 1 data la sfarsitul anului, chiar daca nu a avut activitate, se depune declarație nulă. Plățile în avans se plătesc pe baza rezultatelor trimestrului I, jumătate de an, 9 luni. Dacă în cursul anului au „zburat” din sistemul „simplificat” sau și-au finalizat activitățile, atunci depunem declarația până în data de 25 a lunii următoare.

Sistemul simplificat de impozitare atrage din ce în ce mai mulți reprezentanți ai întreprinderilor mici și mijlocii prin comoditatea și simplitatea sa în comparație cu alte regimuri. Sistemul de impozitare simplificat poate fi numit pe bună dreptate cel mai popular sistem de impozitare, în mare parte din cauza absenței necesității de a completa un număr mare de rapoarte de mai multe ori pe an. În articol vom vorbi despre termenul limită pentru depunerea unei declarații privind sistemul fiscal simplificat, luați în considerare principalele erori.

Serviciile fiscale impun organizațiilor și antreprenorilor Livrare STS o singură declaraţie pe an în urma rezultatelor perioadei fiscale. Cu toate acestea, există câteva subtilități și puncte despre care trebuie să știți pentru a nu cădea sub penalități. Dacă în acest moment afacerea dvs. este impozitată într-un sistem de impozitare diferit, dar ați dori să îl schimbați într-unul simplificat, trebuie să vă amintiți că nu toți proprietarii de întreprinderi mici și mijlocii au voie să facă acest lucru. Există o serie de condiții pentru trecerea la „simplificat”.

Principala din 2017 poate fi considerată o restricție asupra sumei veniturilor pentru perioada ianuarie-septembrie 2016, nu ar trebui să depășească 59.805.000 de ruble (aceasta este de 45 de milioane de ruble înmulțit cu un coeficient de 1,329). O altă condiție este limita valorii reziduale a activelor fixe ale companiei, aceasta nu poate depăși 100 de milioane de ruble. Și, în sfârșit, numărul de angajați ai întreprinderii dvs. ar trebui să fie limitat la 100 de persoane.

Perioada fiscală și termenul limită de returnare

Puteți depune declarația în 3 moduri:

1. Trimite-o la formular electronic(având în prealabil conectat la serviciul de schimb de documente cu fisc);
2. Prin posta;
3. Dă-l inspectorului fiscal personal sau printr-o persoană de încredere (a fost organizat un birou special în aceste scopuri, primirea declarației este confirmată de un semn de acceptare și data livrării). Citește și articolul: → „.

După cum sa menționat deja, USN a redus raportarea fiscală la o singură declarație pentru perioada fiscală, care este un an calendaristic.

Plăți în avans și totaluri

Declarațiile se întocmesc la sfârșitul anului, dar cele actuale deduceri fiscale ar trebui să aibă loc conform graficului perioadelor de raportare, ceea ce înseamnă că impozitele vor fi calculate și plătite trimestrial. Pentru „simplificat” acesta este primul trimestru, jumătate de an, 9 luni. Astfel de deduceri sunt considerate de către autoritățile fiscale o plată în exces a impozitului și sunt în esență plăți în avans. IFTS compară cuantumul acestora conform declarației depuse la sfârșitul anului.

Raportarea IP privind sistemul fiscal simplificat (cu și fără angajați)

Dacă un antreprenor individual angajează angajați, el se obligă să prezinte rapoarte suplimentare Serviciului Federal de Taxe, Fond de pensieși către Fond asigurări sociale, chiar dacă până acum a fost angajat un singur angajat. La fel ca toți antreprenorii din sistemul simplificat, acesta depune o declarație înainte de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale trecute.

În cazurile în care nu au existat venituri deloc sau munca întreprinderii nu a fost efectuată în anul de raportare, antreprenorii depun o declarație zero. Aceasta este o cerință obligatorie și nu va putea fi ignorată, deoarece sunt prevăzute penalități pentru nerespectarea acestei instrucțiuni din partea serviciului fiscal.

Raportarea persoanelor juridice asupra sistemului fiscal simplificat

Sunt acceptate următoarele termene de raportare:

Forma declarației privind sistemul fiscal simplificat și procedura de completare a acesteia

Declarația „simplificată” constă în Pagina titlu iar șase secțiuni, organizații și antreprenori le completează doar pe cele pe care sunt obligați să le completeze prin regimul USN ales: „Venituri” sau „Venituri minus Cheltuieli”.

Pentru a completa taxa Declarație USN există cerințe stricte, iată câteva dintre ele:

1. Sumele de fonduri plătibile sunt reduse la ruble întregi: sumele mai mici de 50 de copeici nu sunt luate în considerare, mai mult de 50 de copeici sunt rotunjite la cea mai apropiată rublă.
2. Numerotarea se face prin, adica daca contabilul nu trebuie sa completeze niste fise, numeroteaza paginile completate, de parca nu ar exista foi goale.
3. Nu ar trebui să existe erori, corectarea de către un corector sau orice alte mijloace nu este permisă.
4. Versiunea pe hârtie a documentului este completată cu un stilou negru, albastru sau violet, pixurile sau creioanele colorate nu sunt permise.
5. Un singur indicator este înregistrat într-un câmp. Există, totuși, excepții de la această regulă.
6. În colțul de sus al fiecărei foi sunt aplicate TIN-ul și KPP-ul întreprinderii.
7. Pe pagina de titlu sunt completate numai acele coloane care sunt destinate a fi completate de către contribuabil. Unele câmpuri rămân necompletate, deoarece apar pe foaia pentru a fi completate de către funcționarii fiscali.

Mai multe informații despre regulile de completare pot fi găsite în Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 nr MMV-7-3 / [email protected]

Un exemplu de completare a unei declarații

• SRL „Primer” în 2016 a primit următoarele venituri:
• I sfert - 25 de mii de ruble
• trimestrul II. - 18 mii de ruble
• trimestrul III. - 68 mii de ruble
• trimestrul IV. - 78 de mii de ruble

1) Venituri pe 1/2 an:

25 mii + 18 mii = 43 mii ruble

2) Venituri pe 9 luni:

43 mii + 68 mii = 111 mii ruble

3) Venituri pe anul:

111 mii + 78 mii = 189 mii ruble

4) Contribuții pe an:

a) I sfert. – 2100 de ruble

b) trimestrul II. - 2100 de ruble (total cumulat 4200 de ruble)

c) trimestrul III. - 1400 de ruble (n.i. - 5600 de ruble)

d) trimestrul IV. – 2500 de ruble (total pentru anul 8100 de ruble)

5) - Pentru întreprinderile din sistemul simplificat de impozitare „Venituri”, toate veniturile sunt înregistrate în secțiunea 2.1.1,

• Se calculeaza taxa
• Contribuțiile sunt înregistrate (suma incompletă, altfel vor depăși impozitul calculat)

De exemplu, în trimestrul I. impozite 1500 de ruble, iar contribuțiile plătite 2100 de ruble. Jumătate din contribuții este egală cu 1050 de ruble, iar 1/2 din impozite este egală cu 750 de ruble, impozitul poate fi redus doar cu 750 de ruble de contribuții. De aici, în rândul 140 al secțiunii 2.1.1, va apărea intrarea „750”.

6) Contabilul completează secțiunea 1.1 pe baza datelor din secțiunea 2.1.1

7) Completarea liniei 020:

datele de la rândul 130 din secțiunea 2.1.1 minus datele de la rândul 140 din secțiunea 2.1.1, i.e. 1500 - 750 = 750

8) Completarea liniei 040:

a) 131 (2.1.1) - 141 (2.1.1) \u003d 2580 ruble - 1290 ruble \u003d 1290 ruble

b) 1290 de ruble - 750 de ruble (anterior plată în avans de la 020(1.1)) = 540 de ruble

9) Liniile de umplere 070, 100 sunt similare

Sancțiuni pentru nerespectarea termenelor de raportare

În cazul nerespectării termenelor de raportare se aplică sancțiuni:

Reglementări pe această temă

Trebuie să citiți următoarele documente:

Erori tipice la completare

Greșeala #1. Refuzul depunerii declarației modificate dacă au trecut mai mult de 3 ani de la greșeala la completarea declarației fiscale.

Trimiterea „clarificării” nu se limitează la trei ani. Dacă se găsește o eroare, este mai bine să depuneți imediat o declarație modificată, mai ales dacă ați trimis la buget o cantitate mai mica decât ar fi trebuit enumerat.

Greșeala #2. Entitate angajează angajați informal, fără înregistrare, apoi depune o declarație fiscală ca „companie fără angajați”.

Spre deosebire de antreprenori, organizațiile nu pot exista fără angajați, ele sunt considerate inactive pentru autoritățile fiscale.

Greșeala #3. Nedepunerea declarațiilor fiscale pentru perioada de raportare în care întreprinderea nu a funcționat.

Răspunsuri la întrebări frecvente

Întrebarea numărul 1. Ce să faci dacă contabilul a introdus greșit data în declarația fiscală?

Această eroare este corectată prin depunerea unei declarații modificate, deoarece nu a existat o plată insuficientă a impozitului.

Întrebarea numărul 2. Contabilul a înscris în mod greșit în declarație o sumă mai mică de impozit pe sistemul fiscal simplificat decât era necesar. Ce acum?

Greșeala unui angajat a dus la o lipsă de fonduri la buget, ceea ce înseamnă că va trebui să depuneți o declarație actualizată și să plătiți deficitul. Trebuie să faceți acest lucru cât mai repede posibil, deoarece atunci când suma lipsă va fi descoperită de taxă, veți fi amendat.

Întrebarea numărul 3. Salariatul responsabil cu depunerea declarației fiscale a făcut o greșeală, în urma căreia s-a format o plată în exces a impozitului. Cum să returnezi banii în plus?

Mai întâi, determinați ce a cauzat eroarea. Dacă vă subestimați baza de impozitare prin supraevaluarea veniturilor sau subestimarea cheltuielilor, veți suporta verificare pe teren. Dacă decideți să depuneți o declarație modificată, nu uitați să documentați că a avut loc o plată în exces.