Mulți nou-veniți care au trecut la un sistem de impozitare simplificat sau chiar și-au început călătoria cu acest sistem sunt îngrijorați de întrebarea cum depun o declarație fiscală unică a sistemului de impozitare simplificat. În acest articol, vom oferi un răspuns detaliat la această întrebare, precum și despre consecințele depunerii cu întârziere a declarației și când este necesară plata impozitelor în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Reguli de bază pentru completarea unei declarații fiscale

Înainte de a depune o declarație fiscală pe sistemul fiscal simplificat, trebuie să vă familiarizați cu Procedura de completare a unei declarații fiscale pentru impozitul plătit în legătură cu cererea sistem simplificat fiscalitate, aprobat

ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei

din 26.02.2016 N ММВ-7-3/ [email protected] The document normativ destul de voluminos, așa că în continuare vom oferi o instrucțiune mai prescurtată.

Deci, principalele reguli care trebuie reținute la completarea declarației privind sistemul fiscal simplificat sunt următoarele:

1. Sumele plăților anticipate de impozit trebuie indicate corect, adică nu la plată;
2. Sumele primelor de asigurare sunt indicate la plata;
3. Declarația nu reflectă amenzi și penalități;
4. Pentru Venitul STS și Venitul STS minus cheltuieli, sunt furnizate diferite secțiuni. În cazul general se completează pagina de titlu și secțiunea a treia, se prevăd secțiunile 1.1, 2.1.1, 2.1.2 pentru primul caz, se completează secțiunile 1.2, 2.2 în al doilea caz;
5. A treia secțiune trebuie completată numai dacă SRL-ul sau întreprinzătorul individual a primit ceva ca parte a unor companii caritabile sau finanțare vizată;
6. A doua secțiune trebuie completată mai întâi și abia apoi prima. Mult mai convenabil;
7. Sumele indicate în declarație se rotunjesc conform regulilor de rotunjire la rublele cele mai apropiate;
8. Indicatorii sunt înregistrați în ordine, începând din celula din stânga;
9. Celulele goale sunt umplute cu liniuțe;
10. Paginile declarației trebuie numerotate;
11. Data și semnătura trebuie să se potrivească în tot documentul;
12. Nu este necesară fixarea declarației;
13. Sigiliul organizației trebuie aplicat numai pe pagina de titlu.

Instrucțiuni pentru completarea unei declarații privind sistemul fiscal simplificat

Completarea declarației începe de obicei cu înregistrarea Pagina titlu. Aici este necesar să se asigure că astfel Informații importante, ca TIN, KPP, numărul de ajustare, codul perioadei fiscale și anul de raportare, codul IFTS la care este depusă declarația.

Important! Câmpul „La locație (contabilitate) (cod)” antreprenorii individuali pun codul 120, iar organizațiile - 210.

Foaia de titlu a declarației presupune și completarea datelor contribuabilului: nume complet sau prenume. Sunt indicate tipurile de activități conform OKVED, numărul de telefon, numărul de pagini ale declarației și numărul de documente anexate declarației, semnăturile reprezentantului sau managerului, precum și data completării declarației.

Termenul limită pentru depunerea declarației fiscale

Întrucât perioada fiscală pentru sistemul simplificat de impozitare este de un an și perioade de raportare nu sunt stabilite, atunci raportarea sub formă de declarație trebuie depusă o dată pe an. Datele pentru 2018 sunt următoarele:

1. Antreprenorii persoane fizice trebuie să depună o declarație până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale;
2. Pentru companii, termenul limită este 1 aprilie.

Important! În cazul lichidării unei organizații sau închiderii unui întreprinzător individual, declarația trebuie depusă cel târziu în data de 25 a lunii următoare după data notificării autorităților fiscale.

Modalitati de depunere a declaratiei in regimul fiscal simplificat

Întreprinzătorii persoane fizice trebuie să depună o declarație privind sistemul simplificat de impozitare la locul lor rezidenta permanenta. Persoanele juridice, la rândul lor, raportează autorităților fiscale în funcție de locația lor.

Declarația poate fi depusă în următoarele moduri:

• LA formular de hârtieîn timpul unei vizite personale la organismul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse ( forma dată depunerea declarației dă dreptul de a depune rapoarte către persoanele împuternicite dacă au o procură legalizată);
• În format hârtie, trimis prin scrisoare recomandată, care trebuie să includă un inventar al atașamentului și o chitanță de expediere;
• LA în format electronic utilizarea serviciului Federal Tax Service, cu certificarea unui EDS calificat;
• În format electronic cu ajutorul operatorilor care oferă posibilitatea unui astfel de schimb (certificat tot de EDS).

Important! Unele departamente ale IFTS la depunerea declarațiilor pentru suport de hârtie vă solicită să atașați o versiune electronică a documentului pe o unitate USB sau pe un disc. Există, de asemenea, cazuri de obligație de a tipări un cod de bare pe declarație cu un duplicat al informațiilor din declarație. Aceste cerințe nu sunt obligatorii și nu se bazează pe Codul Fiscal al Federației Ruse, cu toate acestea, nerespectarea acestora poate duce la refuzul personalului IFTS de a accepta declarația.

Consecințele depunerii cu întârziere a declarației fiscale

Plata integrală a impozitelor în regimul fiscal simplificat se face după expirarea perioadei fiscale la începutul anului următor. Totuși, în aceeași perioadă fiscală, este necesară efectuarea plăților în avans stabilite de organele fiscale. Neplata acestora duce la amenzi si arestarea conturilor. Cu toate acestea, pedeapsa este prevăzută nu numai pentru plata cu întârziere a impozitelor și avansurilor asupra acestora, ci și pentru raportare. Deci, nedepunerea sau transmiterea cu întârziere a rapoartelor în cadrul sistemului de impozitare simplificat este plină de consecințe. Pe care le vom spune în continuare.

Se întâmplă că impozit unic impozitul simplificat a fost plătit la timp, iar depunerea unei declarații care să confirme această taxă a fost amânată din anumite motive. În astfel de cazuri, o amendă de o mie de ruble este de obicei impusă unei organizații sau unui antreprenor individual.

O imagine cu totul diferită și deja mai puțin loială (s-ar putea spune chiar dură) îl așteaptă pe un neplătitor persistent al impozitului unic al sistemului simplificat de impozitare, care nu a reușit încă să depună sau să depună, dar cu multă întârziere, o declarație pt. acest impozit (chiar dacă este zero). Un astfel de „recidivist” va primi și o pedeapsă sub formă de amendă. Cu toate acestea, mărimea acestuia va fi mult mai mare - 5% pentru fiecare zi de întârziere a sumei neachitate în această declarație fiscală. Această amendă nu poate depăși 30% din valoarea totală a impozitului, dar nu poate fi mai mică de un milion de ruble.

Declarație zero pe USN

In lipsa veniturilor in perioada fiscala cu utilizarea sistemului fiscal simplificat Mai trebuie să depuneți o declarație. O astfel de declarație va fi numită nulă. Se completează pagina de titlu. În secțiunile 1.1 sau 1.2 (în funcție de tipul STS: prima secțiune este indicată pentru Venitul STS; a doua - pentru Venitul STS minus Cheltuieli, sunt completate câmpurile 010, 030, 060 și 090. Pentru Venitul STS, trebuie completat rândul 102 din secțiunea 2.1.1, iar pentru Venituri STS minus Cheltuieli, indicați datele din rândurile 260-263 ale secțiunii 2.2.

Răspunsuri la întrebările frecvente

Întrebarea N1: Bună ziua! Desfasuram activitati de lichidare intr-o organizatie care se afla pe sistemul fiscal simplificat. Trebuie să depunem o declarație la sfârșitul anului sau trebuie să facem acest lucru atunci când organizația este lichidată?

Răspuns: Când o organizație este închisă și lichidată, toate rapoartele referitoare la ea sunt transmise pentru un an incomplet. Întocmirea declarației și depunerea acesteia la organele fiscale trebuie efectuate luna următoare după lichidarea întreprinderii, dar nu mai târziu de a 25-a zi.

Întrebarea N2: Bună ziua! Sunt comerciant unic. Declarația pentru anul 2017 am predat la timp, dar am fost penalizată. Sunt acțiunile autorităților fiscale legale?

Raspuns: Nu se percep penalitati pentru faptul ca nu ati depus la timp declaratia privind sistemul simplificat de impozitare. Raportul conținea cel mai probabil o eroare, care a dus la creșterea cuantumului impozitului, ceea ce a dus la formarea datoriilor la buget. La această datorie s-a perceput dobândă.

Volum raportare fiscală pentru cei care aplică sistemul simplificat de impozitare, diferă semnificativ de raportarea la modul general, datorită faptului că „simplificatoarele” sunt scutite de o serie de taxe. Vom avea în vedere modul în care se depune declarația privind sistemul simplificat de impozitare în 2018, termenele de depunere sunt 2018 pentru alte rapoarte de „simplificatori”.

Perioada de raportare pentru depunerea declarației fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat

Principalul formular de raportare pe „simplificat” este o declarație privind plata la Taxa STS(formular aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99).

Perioada impozabilă conform USN, este egal cu un an calendaristic (articolul 346.19 din Codul fiscal al Federației Ruse). O declarație este depusă la IFTS o dată pe an, iar termenele limită pentru depunerea acesteia sunt diferite pentru persoanele juridice și întreprinzători: 31 martie și, respectiv, 30 aprilie a anului următor (articolul 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Perioada de raportare a USN este de un sfert, jumătate de an, 9 luni. Nu este necesară depunerea rapoartelor pentru aceste perioade privind sistemul simplificat de impozitare.

Astfel, este necesară depunerea unei declarații pentru impozitul „simplificat” pentru anul 2017 în următoarele termene:

• nu mai târziu de 04.02.2018 către organizații (deoarece 31 martie este zi liberă - sâmbătă),
• nu mai târziu de 05.03.2018 pentru antreprenori (termenul limită a fost amânat din cauza weekend-ului „lung” - sărbătorile din mai).

Plata sistemului simplificat de impozitare in 2018 - termene de plata

Pentru plata taxei „simplificate” se stabilesc termene care coincid cu termenele de depunere a declaratiei anuale. Avansurile fiscale sunt plătite după fiecare perioadă de raportare, nu mai târziu de a 25-a zi - această regulă se aplică în mod egal organizațiilor și antreprenorilor individuali (clauza 7 a articolului 346.21 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Sincronizare plata sistemului simplificat de impozitare in 2018:

• taxa pentru 2017 - 04.02.2018 pentru persoane juridice, si 05.03.2018 pentru intreprinzatorii persoane fizice;
• plățile în avans pentru trimestrul I trebuie plătite cel târziu la 25.04.2018, pentru semestrul - 25.07.2018, pentru 9 luni - 25.10.2018.

USN: termenele limită de raportare în 2018

Ce alte rapoarte în afară Declarație USN, ar trebui să treacă de „simplificat” în 2018?

Contabilitatea „simplificată”

Organizațiile trebuie să trimită până la 2 aprilie 2018 situațiile financiare pentru 2017 în IFTS și Rosstat. Întreprinzătorii persoane fizice sunt scutiți de această obligație (clauza 2, art. 6 din legea din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).

Modul USN nu scutește de trimitere forme statistice raportare, termenele pentru care trebuie să fie aflate în organele Rosstat.

Angajatorii pe sistemul fiscal simplificat: termene de raportare-2018

Firmele și antreprenorii individuali trebuie să raporteze impozitul pe venitul personal și primele de asigurare pentru angajați.

Pentru a face acest lucru, la IFTS sunt depuse următoarele formulare:

• certificat 2-NDFL pentru 2017 (mai multe despre calendar -);
• calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane - trimestrial (la datele exacte - în acest articol),
• calculul primelor de asigurare (am luat în considerare termenele de depunere în 2018).

• SZV-STAGE pentru 2017 (detalii despre acesta în acest articol);
• lunar formularul SZV-M(cel târziu în data de 15 a lunii următoare celei de raportare).

• calculul 4-FSS (termenii sunt diferiți pentru rapoartele electronice și „de hârtie” - mai multe despre aceasta în acest articol);
• confirmarea activității principale - 2017 pentru calculul tarifului pentru „vătămări” - până la data de 16 aprilie 2018.

Raportarea altor taxe

În plus, organizațiile pe o bază „simplificată” depun declarații la IFTS cu privire la:

• impozit pe proprietate (dacă persoana juridică are bunuri imobiliare impozabile din valoarea cadastrală) – 30.03.2018;
• pământ și taxe de transport daca organizatia are obiect de impozitare - 02.01.2018;
• impozitul pe venit și TVA - dacă „simplificatorul” este pe ele agent fiscal(mai multe despre asta și), facturi emise cu TVA sau plătit TVA la importurile de bunuri.

Tabelul termenelor de depunere a tuturor rapoartelor anuale-2017 poate fi vizualizat.

Reamintim că în toate cazurile pentru termenele de raportare, precum și pentru alte taxe, dacă acestea coincid cu o zi nelucrătoare, se aplică regula - transfer în următoarea zi lucrătoare următoare.

Un sistem simplificat este unul dintre modelele optime de impozitare pentru antreprenori. Face posibilă angajarea în aproape orice activitate și, în același timp, plata unui singur impozit de bază, iar volumul rapoartelor necesare este redus semnificativ. Lista formularelor de completat și termenele limită de depunere a acestora sunt stabilite prin lege. Luați în considerare raportarea IP privind sistemul fiscal simplificat în 2018: un tabel și termene limită.

Atunci când utilizați un sistem simplificat, este necesar să pregătiți și să transmiteți declarație unică conform USN. Se eliberează o singură dată după sfârșitul anului calendaristic.

Spre deosebire de organizații, un antreprenor are un termen limită permis ulterior pentru depunerea acestei declarații - până pe 30 aprilie. Întrucât această zi cade într-un weekend, termenul limită de depunere a documentului este mutat la 3 mai 2018.

În plus, există încă termene limită pentru depunerea unei declarații la producerea anumitor evenimente.

Deci, dacă un antreprenor decide să-și închidă afacerea, atunci declarația finală trebuie trimisă înainte de data de 25 a lunii care urmează lunii.

În această situație, întreprinzătorul este obligat să depună o declarație până în data de 25 a lunii care urmează trimestrului de pierdere a oportunității de a utiliza sistemul simplificat de impozitare.

Termenele limită pentru plăți în avans

Raportul anual privind sistemul simplificat se depune o singură dată pe an. Normele legislației stabilesc însă obligația calculării și virării plăților anticipate de impozit la buget.

Această operațiune trebuie făcută la sfârșitul fiecărui trimestru. Codul Fiscal prevede intervalul de timp în care antreprenorul este obligat să facă acest lucru - până la data de 25 a lunii următoare ultimului trimestru. Plata anuală finală se face până la data de 30 aprilie a anului următor după cel de raportare.

Atunci când stabiliți termenul limită de plată, trebuie să vă amintiți că acesta este supus regulii de transfer. De aici rezultă că, dacă o astfel de zi se încadrează într-un weekend sau sărbătoare, atunci ea trebuie transferată în următoarea zi lucrătoare.

În 2018, transferurile fiscale în cadrul sistemului fiscal simplificat vor trebui finalizate în următoarele intervale de timp:

În timpul transferului sumei avansului sau a impozitului final, trebuie să înregistrați corect ordin de plata Cod KBK.

Datorită faptului că sistemul simplificat oferă două modalități de a determina cuantumul impozitului - pe baza veniturilor, sau de a le reduce cu suma cheltuielilor efectuate, există și două grupe de CCC:

• "Sursa de venit":

– Taxa 182 105 01011011000110

– Amenzi 182 105 01011012100110

– Amenda 182 105 01011013000110

• „Venituri minus cheltuieli”:

– Taxa 182 105 01021011000110

– Amenzi 182 105 01021012100110

– Amenda 18210501021013000110

Dacă un antreprenor folosește sistemul „Venituri mai puțin cheltuieli”, atunci în anumite cazuri i se poate cere să plătească un impozit minim. Acest lucru are loc neapărat dacă se primește o pierdere sau o anumită sumă de impozit este sub nivelul minim.

Atenţie! Anterior, pentru impozitul minim a operat un KBK separat. Acum trebuie să fie transferat la același în care impozitul este trimis în sistemul „Venituri minus cheltuieli” - 182 105 01021011000110.

Reducerea sistemului fiscal simplificat datorita contributiilor pentru antreprenorii individuali si pentru angajati

La determinarea sumei impozitului, există o modalitate legală de reducere a acesteia. Acest lucru este valabil mai ales pentru antreprenorii care folosesc sistemul „Venituri”. În același timp, procentul de reducere depinde de prezența sau absența angajaților implicați.

Dacă un antreprenor individual folosește sistemul „Venituri”, atunci se folosesc următoarele reguli pentru a reduce:

• Un antreprenor fără angajați poate reduce întreaga sumă a impozitului în întregime, cu angajați atrași - nu mai mult de 50%.
• Impozitul poate fi redus la urmatoarele contributii:
  • (în 2018 suma lor va fi de 32.385 de ruble);
  • 1% din venitul primit este de peste 300 de mii de ruble;
  • Contribuții enumerate pentru angajații din Fondul de pensii, asigurări medicale, asigurări sociale și accidentări;
  • Indemnizație medicală plătită pentru primele 3 zile;
  • Contribuțiile angajaților pentru asigurarea medicală voluntară.

Pentru a reduce în mod optim cuantumul impozitului, antreprenorii individuali care operează în sistem " venituri STS”, este mai profitabil să transferați contribuții pentru dvs. trimestrial în sume diferite.

La utilizarea sistemului „Venituri reduse cu cheltuieli”, sumele contribuțiilor plătite sunt incluse în cheltuieli în sumele efectiv transferate.

buchproffi

Important! Contribuțiile pentru care se preconizează reducerea impozitului trebuie plătite în aceeași perioadă pentru care se calculează impozitul. Nu contează pentru ce perioadă calendaristică a fost efectuat acest transfer.

Raportarea IP privind sistemul fiscal simplificat în 2018: tabel și termene limită

Raportarea furnizată de antreprenor se împarte în cea pe care antreprenorul individual trebuie să o depună și în cea pe care o reprezintă în calitate de angajator.

În același timp, antreprenorii nu trebuie să trimită situații financiare. O astfel de obligație nu le este atribuită.

Tipul de raportare	Pana la ce data este prevazuta, tinand cont de transferul din sarbatori si weekenduri
	Pentru primul trimestru al anului 2018	Pentru trimestrul 2 al anului 2018	Pentru trimestrul 3 al anului 2018	Pentru trimestrul 4 al anului 2018 sau pentru anul
Declarații fiscale pentru lucrători independenți
				30-04-2019
				21-01-2019
(nu este necesar, doar dacă nu există activitate)	20-04-2018	20-07-2018	22-10-2018	21-01.2019
În cazurile enumerate în legislaţie
Declarație de TVA (când se alocă TVA)	25-04-2018	25-07-2018	25-10-2018	25-01-2019
(când sunt combinate)	20-04-2018	20-07-2018	20-10-2018	21-01.2019
Raportarea fiscală a unui antreprenor individual în calitate de angajator
				Când nu se poate păstra 01-03-2019 ( noua raportare, inchiriat din 2018)				01-03-2019
Informatii pentru contabilitate individuală EFA-1				01-03-2019
Fișa de decontare a primelor de asigurare 4-FSS	Pe hârtie electronic	Pe hârtie electronic	Pe hârtie electronic	Pe hârtie electronic
				15-04-2019

Raportul anual către fisc este o bătaie de cap pentru mulți antreprenori. Acest lucru este valabil mai ales când se apropie un termen limită. Nu este dificil să completezi o declarație, mai ales că poți descărca gratuit un formular de declarație fiscală pentru un antreprenor individual pe o versiune simplificată pentru 2019, precum și să completezi exemple pentru diferite situații pe Internet. Puteți aplica și online, dar mai multe întrebări rămân deschise.

Declarație pentru IP - unde și când să depuneți

Înainte de a trece direct la completarea formularului, trebuie să aflați momentul și toate modalitățile posibile de a trimite rapoarte. Deoarece există unele nuanțe în aceste chestiuni, acestea ar trebui luate în considerare cu atenție.

Când trebuie să depun o declarație fiscală pentru 2019?

Prima întrebare care îi interesează pe contribuabili este când să depună declarația fiscală pentru anul 2019 pentru antreprenorii individuali. LA Înapoierea taxei datele se introduc începând cu data de 01.01, dar termenul limită de depunere a documentului este stabilit prin lege până la data de 30.04 a anului următor celui de raportare. Aceasta înseamnă că trebuie să raportați pentru 2019 până la 30 aprilie 2020.

Ce se întâmplă dacă nu ajungi la timp

Este imperativ să respectați termenele de depunere a declarației fiscale simplificate, din moment ce există un sistem de amenzi pentru întârziere. Sancțiunile depind de conștiința contribuabilului, și anume dacă a efectuat toate plățile:

• dacă contribuabilul a amânat declarația, dar a plătit impozitul în avans, valoarea amenzii va fi de 1000 de ruble;
• dacă suma impozitului nu a fost plătită, va funcționa următoarea formulă de calcul a amenzilor: pe lângă impozitul în sine, conform declarației, pentru fiecare lună restante, va trebui să plătiți 5% din sumă, dar nu mai puțin de 1000 de ruble. și nu mai mult de 30% în total.

Unde să solicite ca un antreprenor individual să depună rapoarte

Există trei modalități de depunere a declarației și a documentelor necesare de aplicare:

1. Poștă;
2. aduce la inspector;
3. pe net.

Trebuie să depuneți o declarație la IFTS la locul de înregistrare a antreprenorului însuși, indiferent de locul exact în care antreprenorul individual își desfășoară activitatea.

Dacă intenționați să trimiteți documente prin poștă, trebuie să faceți acest lucru într-o scrisoare valoroasă cu descriere completa investitii. Acest lucru reduce riscul de neînțelegeri cauzate de serviciul poștal.

A doua opțiune este să o aduceți personal la IFTS. Principala dificultate în acest caz o reprezintă posibilele cozi. Programul serviciului poate fi găsit pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Asigurați-vă că vă pregătiți 2 exemplare ale declaratiei.

Cel mai simplu și drumul rapid raport pentru 2019 privind sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali - faceți-o de la distanță prin internet. Fiscul asigură serviciul său de muncă specializat, care simplifică depunerea online a unei declarații. Pentru a-l completa, trebuie să emiteți un EDS (semnătură digitală).

Ce trebuie să știți despre depunerea unei declarații

Formularul (formularul) decontului fiscal pentru sistemul simplificat de impozitare „venit” este format din 6 părți, dar trebuie să depuneți următoarele secțiuni: pagina de titlu, secțiunea 1.1, 2.1.1. Pentru plătitorii de impozit pe vânzări - 2.1.2, pentru beneficiarii asistenței caritabile și a altor finanțări - 3. Secțiunile 1.2 și 2.2 sunt destinate introducerii informațiilor conform sistemului „venituri minus cheltuieli”.

Este mai ușor să începeți cu a doua secțiune și abia apoi să reveniți la prima. Paginile goale nu trebuie să fie tipărite și atașate la raportare.

Reguli generale:

• Toate sumele sunt exprimate în ruble, rotunjite matematic.
• Plățile în avans se fac în suma în care au fost acumulate și nu sunt plătite.
• Primele de asigurare se completează sub forma sumei plătite efectiv.
• Dacă valoarea din orice celulă este zero, se pune o liniuță „-“, dacă există mai multe celule în linie decât trebuie să fie completate, se pun și liniuțe în toate celulele rămase.
• Paginile trebuie trimise numerotate.
• Fiecare foaie este datată și semnată. Datele din toate secțiunile trebuie să fie identice.
• Dacă IP-ul are un sigiliu, acesta ar trebui să fie pe prima pagină.
• Paginile trebuie legate, dar nu capsa sau capsa dar cu o agrafă.

Exemplu de completare pentru contribuabilii din sistemul simplificat de impozitare „venit”

Puteți completa imediat declarația în formă electronică, apoi o puteți imprima. Dacă se dorește, formularul poate fi mai întâi descărcat, imprimat necompletat și apoi completați manual cu cerneală neagră, folosind doar majuscule. instrucțiuni detaliate cum să completați o declarație de impozit online pentru „venitul” STS este discutat mai jos.

Pagina titlu

Algoritm pentru completarea paginii de titlu pentru IP:

1. Introduceți TIN-ul dvs. Coloana punct de control nu se aplică antreprenorilor individuali, este doar pentru organizații, cu toate acestea, conform regulilor generale de completare, toate celulele goale trebuie completate cu liniuțe.
2. În coloana „Pagină”. introduceți „001”.
3. Indicați ordinea în care declarați. Dacă aceasta este sursa primară, se pune „0—”.
4. Introduceți „34” pentru a depune declarația de raportare pentru anul precedent și „50” la închiderea IP în coloana pentru perioada fiscală;
5. Anul înscris este cel pentru care raportează, și nu cel curent.
6. Cod fiscal - pentru antreprenorii individuali, introduceți codul IFTS la locul de înregistrare. Contribuabilii din Moscova își pot vedea codul fiscal.
7. Se stabilește locul înregistrării - un cod din trei cifre, pt antreprenori individuali — 120.
8. Sunt necesare patru rânduri goale pentru a vă introduce numele de familie, prenumele și patronimul. Fiecare cuvânt este introdus pe o linie nouă. Celulele goale rămase și linia, prin analogie, sunt umplute cu liniuțe.
9. Codul OKVED este introdus în celulele corespunzătoare.
10. Următoarele câmpuri sunt completate dacă a avut loc o transformare a întreprinderii (cod de acțiune și nou TIN).
11. Apoi fac numar de contact telefon, numărul de pagini ale declarației propriu-zise și numărul de foi care alcătuiesc anexele (copiile documentelor).
12. Apoi pagina este împărțită în două jumătăți. În partea stângă se introduc datele reprezentantului contribuabilului, dacă acesta depune declarația. În cazul în care documentul este predat personal de către contribuabil, acest lucru este indicat în prima celulă folosind codul „1”.
13. Jumătatea dreaptă este completată de organele fiscale, este lăsată goală.

Secțiunea 2.1.1

Pentru a vă simplifica sarcina, este mai bine să introduceți mai întâi datele în secțiunea numărul 2. Toate secțiunile sunt împărțite în linii și fiecare are propriul număr de serie. Pentru a genera corect rapoarte, urmați instrucțiunile și sfaturile. Deci, pentru comoditate și pentru a evita erorile la completarea declarației, descrierea fiecărui rând conține formula de calcul:

1. TIN-ul este introdus din nou, pagina este numerotată 003.
2. Trebuie să începeți prin introducerea dvs rata dobânziiîn rândurile 120-123
3. Linia 102 sugerează o indicație dacă întreprinzătorul are angajati. „1” dacă este disponibil, „2” dacă nu.
4. După aceea, datele sunt introduse din contabilitatea veniturilor întreprinderii pe bază de angajamente: pentru primul trimestru, jumătate de an, 9 luni, anual. Completați rândurile 110-113 în acest fel.
5. Completați paginile 130-133 - valoarea impozitului. Sunt date formule de calcul. Suma venitului se înmulțește cu rata impozitului. Suma este rotunjită în sus.
6. Rândurile separate (140-143) fac un total acumulat al tuturor primelor de asigurare efectuate către fondurile de asigurare pentru o anumită perioadă.

Secțiunea 1.1

Următorul punct pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venitul” este completarea primei secțiuni:

1. Începeți din nou cu TIN și numerotarea paginilor.
2. Codul OKTMO este introdus conform înregistrării IP. Trebuie introdus de 4 ori - ca stare pentru fiecare dintre perioadele de raportare. Dar dacă locul înregistrării și, în consecință, codul OKTMO al IP-ului nu s-a schimbat, se completează doar rândul 010 (pentru prima dată), în rândurile rămase (030, 060, 090) se aplică „-” .
3. Dacă un antreprenor individual plătește o taxă pe vânzări, acesta completează secțiunea 2.1.2 din declarație și completează rândurile 020-050 minus valoarea taxei pe vânzări.
4. Dacă, după deducerea comisionului de tranzacționare, suma s-a dovedit a fi mai mică de zero, se înscrie în coloana „suma de plată în avans să scadă”, dar semnul „-” nu este pus.
5. Completați astfel datele pentru toate trimestrele anului de raportare.

În cazul în care contribuabilul plătește un impozit pe vânzări, acesta este obligat să completeze secțiunea 2.1.2 pe două pagini și apoi să ia în considerare aceste date la calcularea secțiunii 1.1.

Am nevoie de o declarație cu venituri zero?

Dacă în cursul anului societatea nu a avut niciun venit, declarația fiscală trebuie totuși completată și depusă la timp. O declarație zero (se numește declarație zero) se depune și în cazul unei înregistrări recente a unei întreprinderi și în cazul sezonalității muncii antreprenorului. Pentru a evita greșelile, trebuie să studiați cu atenție eșantionul de completare a unui raport zero la impozitul pe sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali pentru 2019.

Pe scurt, instrucțiunile de umplere pot fi descrise după cum urmează:

1. În primul rând, descărcați un eșantion (exemplu de completare) a unei declarații fiscale zero pentru sistemul simplificat de impozitare „venituri” pentru antreprenorii individuali pe un sistem simplificat în 2019 și un formular alb.
2. Completarea paginii de titlu a foii nule nu diferă de prima pagină a declarației obișnuite privind sistemul fiscal simplificat, algoritmul este mai mare.
3. Declarație zero pentru întreprinzătorii individuali în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venit” - completarea rând cu rând. Acest tabel arată cum se completează o declarație de impozit zero pentru „venitul” STS pentru 2019 pentru antreprenorii individuali fără angajați (eșantion).

Pagină	Secțiunea 1.1	Pagină	Secțiunea 2.1.1	Pagină	Secțiunea 2.1.2.1	Pagină	Secțiunea 2.1.2.2
010	Cod OKTMO	102	2	110	—	150	—
020	—	110	—	111	—	151	—
030	—	111	—	112	—	152	—
040	—	112	—	113	—	153	—
050	—	113	—	130	—	160	—
060	—	120	cota de impozitare	131	—	161	—
070	—	121	cota de impozitare	132	—	162	—
080	—	122	cota de impozitare	133	—	163	—
090	—	123	cota de impozitare	140	—
100	—	130	—	141	—
110	—	131	—	142	—
		132	—	143	—
		133	—
		140	—
		141	—
		142	—
		143	—

Dacă utilizați instrucțiunile și exemplele și, de asemenea, nu întârziați cu termenele limită pentru depunerea acestuia, taxa nu ar trebui să aibă întrebări. Livrare responsabilă raportare anuală pentru a evita amenzile.

Multe entități comerciale care reprezintă întreprinderile mijlocii și mici utilizează regimul fiscal simplificat. Acest sistem vă permite să reduceți semnificativ costurile companiei datorate cel mai mult conditii favorabile la plata impozitelor. De regulă, acest sistem este ales de companiile cu venituri mici. Utilizarea acestui instrument vă permite să simplificați semnificativ interacțiunea cu autoritatea fiscală prin simplificarea procesului de generare a rapoartelor. Conform regulilor stabilite, antreprenorii care utilizează regimul simplificat sunt obligați să depună rapoarte o singură dată pe an. Este important de menționat că, în cazul încălcării termenelor de depunere a rapoartelor, antreprenorul este răspunzător în conformitate cu reglementările legale aplicabile. În acest articol, ne propunem să discutăm problema momentului de depunere a unei declarații privind sistemul simplificat de impozitare.

În ceea ce privește declarația USN pentru 2018, termenele limită de depunere la IFTS sunt stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse

Perioada fiscală pentru depunerea declarației fiscale

Există trei modalități principale de depunere a unei declarații finale la serviciul fiscal. Prima metodă presupune utilizarea unor servicii speciale de internet pentru transferul de rapoarte electronice. Pentru a face acest lucru, antreprenorul trebuie să se înregistreze pe site. Autoritatea taxelorși obțineți un sigiliu electronic pentru aprobarea documentului.

A doua metodă de trimitere a rapoartelor este utilizarea serviciilor companiilor de curierat sau a Poștei Ruse. Se recomandă trimiterea documentelor prin scrisoare recomandată cu confirmare de primire către destinatar. Un inventar al materialelor atașate trebuie atașat scrisorii în sine. Ultima metodă de transmitere a rapoartelor este interacțiunea independentă cu reprezentanții autorității fiscale. De asemenea, un antreprenor poate emite o procură corespunzătoare unei persoane care va reprezenta interesele afacerii în cadrul fluxului de documente cu autoritățile de control.

În timpul acceptării documentelor, angajații fiscali sunt obligați să consemneze faptul primirii documentelor și ora la care au fost furnizate.

Principalul avantaj al sistemului luat în considerare este posibilitatea de a reduce fluxul de lucru de ieșire. Antreprenorii care lucrează în acest regim sunt obligați să depună o singură declarație, care indică informații privind veniturile și cheltuielile din ultimul an. Trebuie remarcat faptul că termenele limită de raportare pentru persoanele juridice și întreprinzătorii privați sunt ușor diferite.

Structurile juridice trebuie să depună rapoarte înainte de data de treizeci și unu martie a noului an. Toate documentele sunt transferate la filiala care deservește teritoriul pe care se află sediul companiei. Pentru antreprenorii privați termen dat prelungit cu o lună. Declarația completată se depune la biroul fiscal de la locul de reședință al proprietarului afacerii. O atenție deosebită trebuie acordată procedurii de raportare pentru companiile care au fost închise. În acest caz, documentele trebuie depuse înainte de a douăzeci și cinci de zile a lunii următoare celei de lichidare a afacerii. Persoanele juridice ar trebui să contacteze sucursala serviciu fiscal, situate la sediul companiei, iar antreprenorii privați - la locul lor de reședință.

O procedură similară este prevăzută pentru acele companii care și-au pierdut dreptul de a utiliza sistemul în cauză. Rapoartele trebuie depuse cel târziu în a douăzeci și cincia zi a primei luni a trimestrului următor trimestrului în care societatea a pierdut posibilitatea de a utiliza sistemul simplificat de impozitare. După cum sa menționat mai sus, structurile juridice trebuie să interacționeze cu biroul fiscal care deservește teritoriul pe care se află compania. Antreprenorii privați trebuie să contacteze filiala situată la locul de reședință.

Declarația finală privind sistemul simplificat de impozitare pentru anul 2018 trebuie să fie depusă de către toate persoanele juridice și antreprenorii care lucrează la un sistem simplificat

USN în 2018: termene limită de raportare

Pe baza celor de mai sus, putem concluziona că procedura de depunere a rapoartelor pentru structurile juridice este oarecum diferită de procedura dezvoltată pentru întreprinzătorii individuali. Trebuie remarcat aici că nu numai momentul transferului documentelor diferă. Înainte de a transmite rapoarte, antreprenorii ar trebui să verifice cu reprezentanții fiscali ce documente vor fi necesare pentru a confirma veniturile primite și cheltuielile efectuate.

Proprietate unică (cu și fără angajați)

Atunci când folosește o schemă simplificată, un antreprenor privat trebuie să creeze un registru special în care vor fi înregistrate toate veniturile primite și cheltuielile asociate afacerii. Absența unei astfel de cărți este una dintre cele mai grave ofense. Legislația actuală permite utilizarea formei electronice a acestui document. În momentul raportării, întreprinzătorul individual trebuie să imprime documentul, să numeroteze foile și apoi să afișeze cartea rezultată în conformitate cu GOST.

Proprietarul unei firme cu cel puțin un angajat este obligat să depună rapoarte suplimentare autorităților de control. Situația în care IP și-a înghețat temporar activitățile merită o atenție deosebită. În acest caz, proprietarul afacerii trebuie să completeze declarație nulă. Dacă această cerință nu este îndeplinită, antreprenorul poate primi o amendă mare.

În articolul trei sute douăzeci și șase Codul fiscal se dă procedura de depunere a rapoartelor pentru întreprinzătorii privați. Raportul final pentru anul 2018 trebuie depus până la data de 30 aprilie a anului următor. Experții notează că structurilor private li se acordă mult mai mult timp pentru pregătirea documentelor. După ce a pregătit toate documentele necesare, un om de afaceri trebuie să contacteze biroul fiscal de la locul său de reședință.

Entitati legale

În articolul de mai sus Legea taxelor oferă informații cu privire la procedura de depunere a rapoartelor de către persoane juridice. Conform regulilor stabilite, structurile juridice trebuie să depună rapoarte finale înainte de 31 martie. De menționat aici că treizeci și unu martie două mii nouăsprezece cade în zi liberă. Aceasta înseamnă că termenul limită de depunere a documentelor este prelungit până în următoarea zi lucrătoare.

Termenul de depunere a unei declarații privind sistemul simplificat de impozitare a persoanelor juridice în două mii nouăsprezece a fost prelungit până la 1 aprilie. Companiile înregistrate cu această formă juridică primesc o zi suplimentară pentru pregătirea documentelor. Este important de menționat că, spre deosebire de structurile private, entitati legale este necesar să se întocmească rapoarte intermediare, care se depun la sfârșitul fiecărui trimestru.

Chiar și acei plătitori care nu au desfășurat nicio activitate în 2018 trebuie să depună o declarație zero privind sistemul simplificat de impozitare pe anul 2018

Completarea declarației: un exemplu

Studierea procedurii de completare a unei declarații fiscale poate simplifica foarte mult acest proces și poate minimiza riscul de a greși. La pregătirea rapoartelor, trebuie să completați numai acele pagini care corespund sistemului de impozitare selectat. Noua versiune a declarației fiscale conține șase pagini. Începeți să umpleți acest document urmează de pe pagina de titlu. Aici trebuie să specificați detaliile antreprenorului, an calendaristicși codul perioadei de raportare. Într-una dintre secțiuni, ar trebui să indicați codul atribuit unui anumit departament oficiu fiscal. În sfârșit, se completează coloana, menită să indice numărul de pagini ale documentului.

Există mai multe lucruri de reținut atunci când raportați. nuanțe importante. În cazul generării inițiale a rapoartelor, articolul „Număr de ajustare” indică codul „0”. În paragraful „an de raportare” trebuie să indicați momentul completării declarației. Puteți obține informații despre codul atribuit unui anumit departament al inspectoratului fiscal din resursa oficială a acestui organism. În plus, puteți contacta personal filiala locală a autorității fiscale. În coloana „contribuabil” trebuie să indicați numele companiei sau prenumele, numele și patronimul proprietarului afacerii. Următorul paragraf indică codul principalului tip de activitate economică.

Sectiunea „forma de reorganizare” se completeaza numai in cazul unor modificari in structura interna a societatii. În cazul în care un antreprenor atașează la raport copii ale actelor adiționale, este necesar să se indice numărul acestora în paragraful corespunzător. Pagina completată trebuie certificată prin semnătura omului de afaceri.

Următorul pas este finalizarea primei secțiuni. Aici trebuie să specificați suma totală a impozitului acumulat și suma Bani enumerate ca avans. Prima pagină a declarației fiscale este formată din două secțiuni. Prima secțiune conține suma Venitul net primite în perioada de raportare. În a doua secțiune, este fixă ​​suma venitului, din care sunt deduse toate costurile asociate afacerii. Mai jos este o listă a principalelor linii pe care un antreprenor trebuie să le completeze:

1. Numărul rândului „010”- această linie indică cifrul OKTMO.
2. Liniile numerotate „090”, „060”, „030”- este necesară completarea acestor rubrici numai în cazul schimbării domiciliului (sediul companiei). În alte situații, trebuie să puneți o liniuță.
3. Liniile numerotate „100”, „070”, „040”, „020”- aceste articole trebuie completate după ce cheltuielile asociate afacerii sunt deduse din venit.

Când completați o declarație fiscală, toate paginile trebuie numerotate cu atenție. Procedura de completare a celei de-a doua fișe a acestui document depinde de obiectul de impozitare utilizat de întreprinzător. Prima secțiune a acestui document este prevăzută pentru completarea acelor antreprenori care utilizează sistemul simplificat cu obiectul „venit”. În cazul acestui regim, cota de impozitare este de șase la sută din suma totală a fondurilor primite în perioada de raportare. Când completați această secțiune, vă recomandăm să acordați o atenție sporită următoarelor puncte:

1. Paragrafele „110-113”- aici trebuie să indicați informații despre valoarea veniturilor primite pentru primul trimestru, șase luni și nouă luni de muncă.
2. Șirul „120”- acest rând este prevăzut pentru precizarea cotei de impozitare.
3. Paragrafele „130-133”- aici trebuie să specificați valoarea impozitelor acumulate.
4. Liniile „140-143”- aici ar trebui să stabiliți valoarea primelor de asigurare plătite. Este important de menționat că această sumă nu trebuie să depășească valoarea impozitului acumulat.

Termenul limită de depunere a declarației USN pentru anul 2018 este reglementat de alin. 1 și 2, alin.1 al art. 346.23 din Codul fiscal al Federației Ruse

A doua secțiune a acestei pagini este destinată completării acelor antreprenori care utilizează sistemul simplificat, unde obiectul impozitării este venitul minus costurile de desfășurare a afacerii. Rata pentru acest sistem este de cincisprezece la sută din diferența dintre indicatorii de mai sus. Completarea rândurilor din această secțiune se efectuează conform ordinii descrise mai sus.

A treia pagină a declarației fiscale se completează în situațiile în care compania a primit valori ale proprietății în cadrul unei activități vizate sau a unei organizații caritabile. În lipsa unor astfel de chitanțe, persoana care completează declarația poate sări peste această filă.

În această secțiune, ar trebui să indicați cifra codului de chitanță, data primirii bunuri materialeși durata aplicării acestora. În această secțiune, este foarte important să indicați valoarea proprietății primite. De menționat că angajații inspectoratului fiscal, după primirea documentației completate, verifică datele reflectate în rapoarte. Dacă se constată o discrepanță între venituri și cheltuieli, funcționarii fiscali pot merge în instanță cu o cerere de recuperare a fondurilor lipsă.

Greșeli frecvente la completare

În cazul greșelii din neatenție, antreprenorul poate corecta documentele depuse prin transmiterea unui raport actualizat. Acest document trebuie depus chiar dacă au trecut mai mult de trei ani de la greșeala. Procedura de depunere a acestui document este nelimitată în timp. De remarcate sunt acele erori care duc la plata suma mai mica decât a fost taxat.

A doua eroare juridică comună este angajarea informală a lucrătorilor. Mulți antreprenori încalcă legea în mod deliberat pentru a se putea raporta ca fiind o companie fără angajați. Este important de menționat că organizațiile care nu au personal de angajați sunt considerate întreprinderi care și-au oprit temporar activitățile.

Mulți oameni de afaceri cred în mod eronat că nu trebuie să întocmească rapoarte în perioada de inactivitate. Raportarea este o cerință obligatorie a autorităților de control. În cazul în care societatea își încetează temporar activitățile, este necesară completarea unei declarații zero.

Responsabilitatea pentru livrarea cu întârziere a USN

La primirea declarației completate, funcționarii fiscali efectuează o verificare amănunțită. În cazul în care parametrii specificați se potrivesc cu datele primite chiar de autoritate, antreprenorul poate continua să lucreze. În caz de discrepanță între informațiile date și datele disponibile, omul de afaceri poate primi penalități. Cuantumul amenzii depinde dacă impozitul a fost virat la trezoreria statului. În cazul plății impozitului și nedepunerea unei declarații, valoarea amenzii va fi de o mie de ruble.

De regula generala Termenul limită pentru depunerea declarației USN pentru anul 2018 de către organizații (persoane juridice) - cel târziu până la 31 martie

În lipsa încasărilor de la trezoreria statului, serviciul fiscal poate aplica o penalizare în cuantum de cinci la sută din valoarea totală a impozitului stabilit. Este important de reținut că cu fiecare lună de întârziere, suma va crește. Cuantumul maxim al amenzii este de treizeci la sută din impozitul stabilit. Articolul o sută al douăsprezecelea din Codul fiscal conține o listă de circumstanțe atenuante pentru reducerea cuantumului penalităților.

Valoarea amenzii în raport cu funcționarii care au comis infracțiunea este de cinci sute de ruble. Ca o sancțiune suplimentară, autoritățile de control pot bloca un cont bancar deținut de companie. Această măsură este utilizată în situațiile în care întârzierea este mai mare de zece zile. Pentru a debloca contul, persoana simplificată trebuie să trimită rapoarte cât mai curând posibil. De asemenea, este important de menționat că astfel de sancțiuni nu pot fi aplicate IP în sine. De regulă, se aplică sancțiuni conducerii societății și celor responsabili cu întocmirea documentelor contabile.

Concluzii (+ video)

În acest articol, am examinat termenul limită pentru depunerea unei declarații în cadrul unei scheme de impozitare simplificată. nerespectarea ordinea stabilită poate cauza pierderi financiare companiei. Dimensiune minima amenda prevăzută pentru această infracțiune este de o mie de ruble. În plus, funcționarii fiscali pot stabili o amendă în valoare de cinci până la treizeci la sută din suma totală a impozitului stabilit.