Raportarea zero este un pachet de documente obligatorii care include raportarea contabilă și fiscală cu indicatori zero în majoritatea coloanelor (din diverse motive).

Această raportare este furnizată în cazul absenței activității în timpul perioada fiscala: nu există mișcare de fonduri pe conturile și casieria instituției. Termenul limită pentru depunerea unui „zero” este același ca și pentru raportarea obișnuită, dar compoziția acestuia poate varia în funcție de sistemul de impozitare al instituției și de perioada fiscală.

Completarea unui raport zero la fisc se realizează cu respectarea tuturor cerințelor care se aplică rapoartelor obișnuite. Acest proces este practic imposibil de distins de raportarea tradițională a unei instituții care funcționează ca de obicei. In orice caz, trebuie respectate termene strict definite, în caz de încălcare a cărora se va aplica amendă.

Compoziția și calendarul rapoartelor pentru antreprenorii individuali și SRL-uri

Mai jos sunt enumerate toate documentele obligatorii pentru raportarea de către antreprenori și organizații, inclusiv dacă nu a existat nicio activitate activă în perioada de raportare. Deci, trebuie să trimiteți:

• Declarație privind taxa pe valoarea adăugată - predare trimestrial cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei fiscale.
• Declarație privind ND - predare trimestrial cel târziu în a 28-a zi de la expirarea perioadei fiscale.
• declarație fiscală pentru imobiliare- închiriază trimestrial până la sfârșitul a 30 de luni de la expirarea perioadei fiscale.
• Raport la FSS - predat trimestrial cel târziu în data de 20, după expirarea perioadei fiscale.
• Raport la UIF - predat trimestrial înainte de a 15-a zi a celei de-a 2-a luni următoare perioadei fiscale.
• Rapoarte contabile - predare o data pe an pana la sfarsitul trimestrului I.

Dacă nu există mișcare de fonduri și apariția obiectelor de impozitare, puteți întocmi o declarație fiscală generală simplificată în locul rapoartelor de TVA și impozit pe venit. Preda-o oficiu fiscal cerute până în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare. Antreprenorii care nu au angajați nu trebuie să se raporteze la fonduri. Antreprenorii individuali și organizațiile care nu au angajați depun o declarație zero privind sistemul simplificat de impozitare o dată pe an (până la sfârșitul primului trimestru - pentru organizații și până la sfârșitul lunii aprilie - pentru antreprenori individuali) și plăți către Fondul de asigurări sociale și Fondul de pensii. Termenul limită de depunere este același. De asemenea, puteți depune o declarație fiscală unică simplificată.

Dacă nu știți cum să depuneți un raport zero privind impozitul pe venitul personal sau aveți nevoie de ajutor în pregătirea și transmiterea unui raport zero la biroul fiscal, atunci avocatul nostru de serviciu este gata să vă ofere asistență promptă în această problemă. Doar lăsați cererea dvs. în formularul de la sfârșitul articolului (sau în fereastra pop-up din partea de jos a ecranului) și angajatul nostru vă va contacta în cel mai scurt timp posibil.

Raport zero pe UTII

Dacă vorbim despre trecerea „zerului” la UTII, atunci totul nu este simplu. MIFNS nu va accepta o declarație fiscală în alb. În acest caz, calculul sumei impozitului nu va depinde de profituri și costuri. Chiar dacă nu s-a desfășurat activitate, iar contribuabilul nu a fost radiat, acesta trebuie să plătească taxa și să întocmească un proces-verbal. Data scadentă este a 20-a după sfârșitul trimestrului. Raportarea către fonduri, precum și contabilitatea vor fi zero. În contabilitate, liniile de sold nu pot fi goale. Instituția are un capital autorizat, fonduri, proprietăți. În lipsa unei gazde operațiunilor din perioada de raportare, aceste cifre trebuie reflectate în raport.

Întrebări frecvente despre livrarea de rapoarte zero

Ce se întâmplă dacă nu trimit rapoarte?

În cazul în care contribuabilul nu depune la timp un raport zero, i se va aplica amendă. De la instituții - 1000 de ruble; de la funcționari - 300-500 de ruble. În plus, inspectoratul fiscal poate bloca contul companiei dacă nu furnizează rapoarte în termenul stabilit. UIF are, de asemenea, dreptul de a amenda instituția pentru raportare cu întârziere.

Poate șeful instituției să nu primească salariu?

Intrucat acumularea contributiilor la fond se face din salariu, se pune urmatoarea intrebare: este inregistrata o societate in care este inscris doar seful, dar nu exista salariu? Majoritatea institutiilor in care directorul este si fondator, in lipsa activitatii nu se percepe salariul. Raspunsul la intrebare este dat de scrisoarea Ministerului Finantelor nr.03-04-07-02/13 din data de 07.09. 09, care spune că dacă nu s-a încheiat contractul cu șeful, atunci nu există nici obligația de plată a salariilor.

Este necesar să se confirme dreptul la „zero”?

De regulă, inspectorii nu au nevoie de documente suplimentare pentru a confirma dreptul la zero raportare. Însă, în anumite cazuri, se recomandă atașarea unei scrisori în care să se precizeze că în perioada de raportare instituția nu a realizat profit și nu a desfășurat activități. Uneori, organul de control poate solicita de la banca unde este deschis contul firmei, un extras din mișcarea finanțelor.

Depunerea de raportare zero către UIF

Mai întâi trebuie să descărcați formularul. În cazul în care organizația are un adecvat program de contabilitate, ar trebui să aibă această formă. Dacă nu, atunci un formular gol și o mostră completată pot fi preluate de pe site-ul nostru.

Ce foi de completat?

Informațiile care trebuie completate sunt evidențiate cu roșu. Formularul RSV-1 include 3 pagini, dar dacă nu se trimite nicio raportare, a doua pagină nu este completată.

​

De unde pot obține date pentru a completa un raport zero în FIU?

Punct de control și un număr de identificare poate fi găsit în documentul privind înregistrarea la MIFTS.

Codul de înregistrare în Fondul de Pensii - se află în avizul asiguratului. Codurile OKPO, OKVED, OKATO pot fi preluate printr-o scrisoare de la autoritatea de statistică.

Particularitatea compilării „zero” este de a completa linia „ populatia medie". Dacă instituția nu a desfășurat activități în perioada de raportare, atunci există un singur angajat în ea - șeful. Puneți numărul 1 în linia necesară.

De asemenea, este necesar să se completeze informații de bază despre organizație: nume, adresă, sistemul de impozitare utilizat.

Cum se dovedește depunerea raportului?

La depunerea rapoartelor la Fondul de Pensii, trebuie sa ceri angajatului primitor sa marcheze acceptarea pe al 2-lea exemplar al raportului, iar daca este trimis prin posta, trebuie sa pastrezi avizul.

Atunci când transmiteți un raport printr-un canal de telecomunicații, este necesar să primiți un mesaj de acceptare de la UIF. Un astfel de mesaj poate dovedi livrarea raportului.

Dacă aveți nevoie de asistență pentru pregătirea și transmiterea unui raport zero către UIF, lăsați o solicitare în formularul pop-up din partea de jos a ferestrei, iar avocatul nostru vă va oferi prompt asistență calificată în această problemă.

Schimbări în 2016

Conform părții 2 a articolului 2 din Legea federală nr. 232 din 13 iulie 2015, municipalitățile au dreptul de a reduce rata UTII.

Tarifele UTII pentru anumite tipuri de activități pot fi stabilite în intervalul de la 7,5 la 15 la sută, în baza prevederilor legilor locale.

Nu există alte modificări în depunerea rapoartelor zero către fisc în 2016.

Metode de raportare

Legislația prevede următoarele opțiuni pentru furnizarea de raportare zero:

1. în formular electronic;
2. pe hârtie.

Instituția trebuie să depună rapoarte în format electronic:

• dacă numărul mediu de angajați este mai mare de 100 de persoane. (într-o firmă de exploatare - pe ultimul an, într-o firmă nou creată - în luna formării);
• indiferent de număr, dacă această obligație este prevăzută în Partea 2 din Codul Fiscal pentru o anumită taxă.
• dacă instituția este un mare contribuabil.

În alte cazuri, instituția poate transmite un raport fie pe hârtie, fie în formă electronică - dacă se dorește. Această procedură este consacrată în articolul 80 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Depunerea simultană a raportării fiscale pe pe suport de carton si in în format electronic pe un canal de telecomunicații, legislația nu prevede.

(servit de toate organizațiile, cu excepția antreprenorilor individuali)

USN

Eșantion de declarație zero USN

Umplere eșantion declarație zero Puteți obține sistemul simplificat de impozitare folosind serviciul gratuit Calculator de declarații ale sistemului de impozitare simplificat. Trebuie doar să selectați obiectul de impozitare (venit - venit - cheltuieli), precum și cota de impozitare, lăsați restul câmpurilor egale cu zero. La STS venituri-cheltuieliîn declarație, puteți arăta cheltuiala și o puteți transfera în perioada următoare. În declarația finalizată, va trebui doar să completați datele dvs. în loc de câmpurile marcate cu roșu

Apropo, poți absolut gratuit formează și trimite la IFTS, o declarație zero a sistemului fiscal simplificat.

Eșantion zero KUDiR

Chiar si cu sistem de impozitare simplificat zero, un antreprenor individual (sau organizație) trebuie să aibă o carte zero de venituri și cheltuieli: Zero KUDiR - eșantion. A o asigura de impozit este opțional, dar multe IFTS o cer.

Cum se completează raportarea zero a sistemului fiscal simplificat?

Pagina 1 din declarație se completează standard: cu datele dumneavoastră. Pagină 2 declarații: se pun liniuțe în toate rândurile cu excepția 001, 010 și 020. Pg. 3 declarații: puneți liniuțe pe toate rândurile cu excepția 201.

Termenele limită pentru depunerea declarației zero a sistemului fiscal simplificat

Odata pe an. Pentru IP - până pe 30 aprilie. Pentru organizații - până pe 31 martie. Pentru companiile închise și antreprenorii individuali, este necesar să se prezinte o declarație chiar și pentru un an incomplet.

Nu este nevoie să faceți plăți în avans cu venituri zero.

Nu sunt prevăzute penalități pentru furnizarea unei declarații zero, un raport zero privind simplificarea. Pentru furnizarea nu la timp - 1000 de ruble.

Aveți dreptul să nu plătiți UTII pentru luna calendaristică, dar cu condiția să nu fi fost activ o singură zi în această lună. De asemenea, este necesar să anulați înregistrarea UTII, pentru aceasta, completați formularul UTII-4.xls pentru antreprenori individuali sau UTII-3.xls pentru Organizații.

Puteți genera o declarație utilizând Calculatorul de declarații UTII.

Nu există penalități pentru furnizarea unei declarații zero, un raport de imputare zero, pur și simplu nu vor accepta o declarație zero. Deși unele autorități fiscale acceptă în continuare UTII „zero”, în ciuda faptului că Ministerul Finanțelor consideră ilegale astfel de declarații. Pentru furnizarea nu la timp - 1000 de ruble.

Cum să completați raportarea zero UTII

Nu veți putea depune o declarație complet zero, dar puteți exclude una sau două luni din ea (dacă vă anulați din înregistrare pentru această perioadă). Apoi, în rândul 050, 060 sau 070 din secțiunea 2 a calculatorului UTII scrieți zero.

Termenele de depunere si plata declaratiei UTII

Termenul limită de plată a impozitului UTII: I trimestru. - până la 25.04, trimestrul II. - până la data de 25.07, trimestrul III. - până la 25.10, trimestrul IV. - până la 25.01

Termenul limită de depunere a declarației UTII: I trimestru. - până la 20.04, trimestrul II. - până la data de 20.07, trimestrul III. - până la 20.10, trimestrul IV. - până la 20.01

Declarație fiscală unificată (simplificată).

OBLIGATORII pentru antreprenorii individuali și Organizațiile de pe OSNO care nu au avut mișcări pe casa și contul de decontare pe trimestru și nu au avut obiecte de impozitare (teren, mașini, etc.) - sunt obligate să depună o declarație de impozit unificată (simplificată).

Exemplu de declarație fiscală unificată (simplificată).

exemplu și forma zero Înapoierea taxei

Cum se completează o declarație fiscală unificată (simplificată)?

Schimbați, la dvs., valorile evidențiate cu roșu în declarație. Trebuie să completați doar pagina 1 a declarației, pagina 2 - pentru persoanele fără TIN.

Toate taxele „zero” sunt incluse în declarație. Acestea trebuie plasate în aceeași ordine ca și capitolele din partea 2 a Codului fiscal. Pentru IP:

Pentru organizații:

• Taxa pe valoarea adăugată - Capitolul 21
• Impozitul pe profit - cap.25

Impozitul pe venitul personal nu poate fi inclus în declarația declarației fiscale unificate (simplificate).

Pentru organizații, trebuie depusă declarația fiscală unificată (simplificată). situațiile financiare: bilanţ şi contul de profit şi pierdere.

Perioada fiscală (de raportare): 3 - pentru trimestru (TVA), 0 - pentru an

Pentru un impozit, perioada fiscală pentru care este un trimestru, în celula corespunzătoare (coloana 3) este indicată valoarea perioadei fiscale - 3. În coloana 4 - numărul trimestrului pentru care se depune declarația:

Pentru trimestrul I - 01;

trimestrul II - 02;

trimestrul III - 03;

trimestrul IV - 04.

Dacă perioada fiscală pentru impozit - an calendaristic, iar perioadele de raportare sunt un trimestru, jumătate de an și nouă luni, coloana 3 din celula corespunzătoare reflectă valoarea perioadei fiscale (de raportare):

Pe sfert - 3;

Jumătate de an - 6;

9 luni - 9;

Termenele limită pentru depunerea declarației fiscale unificate (simplificate).

eu mp. - până la data de 20.04, trimestrul II. - până la data de 20.07, trimestrul III. - până la 20.10, trimestrul IV. - până la 20.01

Nu uitați că vi se va cere să raportați separat toate taxele de îndată ce vă apar fluxul de numerar, contul curent sau obiectele de impozitare (teren, mașini etc.).

TVA

Necesar pentru antreprenorii individuali și organizații pe OSNO

Exemplu de declarație de TVA zero

exemplu și formă de declarație de impozit zero

Cum se completează raportarea TVA zero?

Schimbați, la dvs., valorile evidențiate cu roșu în declarație. Trebuie doar să completați pagina 1 și pagina 2 din decontul de TVA

TIN: trebuie să introduceți doar pe pagina principala, în rest se va lipi automat. Punct de control numai pentru organizații, pentru antreprenori individuali - liniuțe

La locație (contabilitate) (cod): Codul 400 este întotdeauna în decontul de TVA. Această valoare de cod înseamnă că declarația se depune la locul de înregistrare a contribuabilului.

Perioada fiscală (cod): 21 - trimestrul I, 22 - trimestrul II, 23 - trimestrul III, 24 - trimestrul IV (în caz de lichidare - trimestrul 51-I, 54-II, 55-III, 56-IV)

Cum se completează zero raportare 3-NDFL?

Schimbați, la dvs., valorile evidențiate cu roșu în declarație. Este necesar să completați doar pagina 1 și pagina 2 din declarația 3-NDFL și să lăsați gol secțiunea 1, secțiunea 6, fila A, fila B, foile C, G1, G1.

TIN: trebuie sa intri doar pe pagina principala, in rest se va aplica automat.

Cod de țară: Cod 643 - Rusia.

Cod tip document: Cod 21 - pasaport.

Perioada fiscală (cod): 34 (la lichidare-50).

Rândurile din bilanţ nu pot fi eliminate.

Cum se completează soldul zero?

Schimbați, la dvs., valorile evidențiate cu roșu în declarație.

TIN și KPP: trebuie să introduceți doar pe pagina principală, în rest se va aplica automat.

Codul OKPO este atribuit în momentul înregistrării entitate legalăși arată tipul de activitate. . . Unitate de măsură: mii de ruble - cod OKEI 384; milioane de ruble - Cod OKEI 385. Ai nevoie de 384 cât mai curând posibil.

Soldul nu poate fi complet gol deoarece capitalul autorizat. Capitalul autorizat, de exemplu, este de 10.000 de ruble, apoi în pasivele bilanțului în rândurile 1310 (Capital autorizat), 1300 (Total pentru secțiunea III) și 1700 (Sold) în eșantion, punem 10 (date în bilanț). în mii de ruble). În activul de bilanț, în funcție de modul în care s-a format capitalul autorizat, dacă s-au adus materiale, atunci punem 10 în rândurile 1210 (Rezerve), 1200 (Total pentru secțiunea II) și 1600 (Sold) ca în eșantion. Dacă au fost depuse fonduri, atunci în rândul 1250 (Numerar), precum și 10, puneți în rândurile 1200 (Total pentru secțiunea II) și 1600 (Sold).

Dacă capitalul autorizat a fost plătit prin casierie (către contabil), atunci acestea vor trebui reflectate în bilanțul activelor la rândul 1250 (Numerar), și nu 1210 (Rezerve).

Termenele limită pentru livrarea unui sold zero

eu mp. - până la 30.04, trimestrul II. - până la data de 30.07, trimestrul III. - până la 30.10, trimestrul IV (anual) - până la 30.03

Nu sunt prevăzute penalități pentru furnizarea unui sold zero (raport), soldul neputând fi complet gol din cauza capitalului autorizat. Pentru furnizarea nu la timp - 200 de ruble.

Situația rezultatelor financiare (profit și pierdere)

Organizații necesare pe OSNO

Exemplu de declarație de profit și pierdere zero

exemplu și formă de declarație de profit și pierdere zero

Valabil pentru 2015-2019 formă nouă- descărcați Exemplu de completare a contului de profit și pierdere (profit și pierdere).XLS

Rândurile din contul de venit nu pot fi eliminate.

Scrisoarea se intocmeste sub orice forma pentru organizatii, in 2 exemplare. Păstrați unul cu ștampilă. Prin această scrisoare arătați că societatea nu trebuie să fie închisă de către autoritățile fiscale. Reamintim că autoritățile fiscale au dreptul de a închide zero firme.

Pentru angajati

Antreprenorul individual trebuie să plătească în continuare contribuții fixe pentru el însuși; IP-ul nu depune un raport la UIF pentru el însuși. Calculator de plată IP

În organizații, directorul este deja angajat și trebuie să fie contabilizat. Dacă nu se acumulează salariul directorului, atunci este necesară raportarea zero.

Calculul unitar al primelor de asigurare

Completam doar:

• Pagina titlu;
• secțiunea 1 „Date rezumative privind obligațiile plătitorului de prime de asigurare”;
• Anexa 1 „Calculul cuantumului primelor de asigurare pentru pensia obligatorie și asigurare de sanatate la secțiunea 1”;
• subsecțiunea 1.2 „Calculul sumelor contribuțiilor pentru asigurarea obligatorie de sănătate”;
• Anexa 2 „Calculul sumelor primelor de asigurare pentru asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitatea la secțiunea 1”;
• secțiunea 3 „Informații personalizate despre persoanele asigurate” (și subsecțiunile sale 3.2 și 3.2.2).

RSV-1

Servicii electronice

Pentru IP

De la antreprenori individuali până la sistemul fiscal simplificat și OSNO, aceștia pot transmite toate raportările zero necesare - Serviciului Federal de Taxe, PFR, FSS și Rosstat. Chiar dacă nu înțelegeți contabilitatea, va fi foarte ușor să generați un raport.

Pentru organizații

Cu ajutorul, puteți ține evidențe fiscale și contabile pe OSNO, USN și UTII (inclusiv zero), generați plăți, 4-FSS, SZV (inclusiv zero), Calcul unificat 2017, trimiteți orice raportare prin Internet etc.( de la 250 r/luna). 30 de zile gratuit. La prima plată () trei luni cadou.

Toată lumea are perioade în care trebuie să se oprească, să privească înapoi, să evalueze drumul parcurs și să proiecteze noi oportunități. Adesea, acest lucru este necesar și de afaceri. Principalul lucru este să pregătiți corect o astfel de vacanță de afaceri. Nu pierdeți controlul asupra tuturor formalităților care trebuie îndeplinite și eliberați timp pentru procesarea corectă a dosarelor.

Break in IP business - pentru ce plătim, cum raportăm

Există situații în viață când o persoană înregistrată ca antreprenor privat este nevoită să-și amâne afacerea pentru o perioadă. Motivele pot fi diferite: un alt loc de muncă temporar, îngrijirea celor dragi, nevoia unui tratament propriu sau doar dorința de a se relaxa.

În orice caz, înghețarea activităților comerciale ar trebui efectuată corect, înțelegându-ți în mod clar drepturile și obligațiile în calitate de contribuabil. Acest lucru va evita multe probleme, amenzi și proceduri cu autoritățile fiscale.

Întrebări cheie care apar în această etapă:

• dacă un antreprenor individual trebuie să plătească taxe și pentru ce;
• de la care plăți statul scutește întreprinzătorii care nu lucrează;
• care contribuții vor fi anulate numai după închiderea completă a afacerii;
• modul de raportare la serviciul fiscal și la fondurile extrabugetare în perioada în care nu se desfășoară activități comerciale.

Dacă vorbim despre plăți obligatorii a unui antreprenor individual inactiv, atunci trebuie să știți că, chiar și fără a face afaceri, antreprenorul este obligat să contribuie în calitate de cetățean independent în Fond de pensie RF, precum și la Fondul de Asigurare Medicală Obligatorie.

Obligația de a plăti primele de asigurare intră în vigoare din momentul înregistrării unui antreprenor individual și încetează doar în momentul închiderii oficiale a unei afaceri private.

Din 2018, procedura de determinare a sumei unei plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali s-a schimbat - acum această sumă nu va fi legată de salariul minim:

1. Suma plății fixe a întreprinzătorilor individuali în 2018 pentru contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate este de 5.840 de ruble. (subclauza 2, clauza 1, articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).
2. Toți antreprenorii individuali, indiferent de valoarea veniturilor primite în 2018, trebuie să transfere o contribuție la OPS pentru ei înșiși în valoare de 26.545 de ruble. (clauza 1 clauza 1 articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Tabel: CCA pentru primele de asigurare IP din 01.01.2017

Există unele concesii cu privire la problema suspendării plății primelor de asigurare. Ele depind direct de motivul pentru care omul de afaceri își încetează afacerea. Cu toate acestea, pentru a suspenda plățile către fondurile de asigurări în afara bugetului, aveți nevoie de motive întemeiate:

• îngrijirea unui copil sub un an și jumătate, a unei persoane cu dizabilități din primul grup sau a unei persoane în vârstă de peste 80 de ani;
• imposibilitatea de a face afaceri în regiunea în care antreprenorul locuiește împreună cu familia (de exemplu, unități militare, în străinătate);
• serviciu de recrutare.

Dacă mai devreme pentru a elimina obligația de plată prime de asigurare a fost necesar să se furnizeze o mulțime de documente care să confirme acest drept, dar acum autoritățile de reglementare au anulat această cerință. Cu toate acestea, anularea contribuțiilor va trebui să fie justificată în FIU.

Toți ceilalți antreprenori nu sunt scutiți de taxele de pensie, precum și de contribuțiile obligatorii la asigurările de sănătate.

Suspendarea plăților asigurării IP este posibilă, dar are nevoie de motive întemeiate

În ceea ce privește raportarea fiscală în perioada de absență a activităților de afaceri IP, răspunsul este fără echivoc - este necesar să se furnizeze declarații bazate pe rezultatele perioadei de raportare. Aceasta nu depinde de perioada pentru care activitățile sunt suspendate (câteva luni sau ani). Până când antreprenorul este șters din Registrul Unificat al Antreprenorilor (EGRIP), aceasta este responsabilitatea principală a antreprenorului individual.

Aceste cerințe sunt consacrate în articolul 289 din Codul fiscal al Federației Ruse „Declarația fiscală”. Legal stabilește că depunerea la termen a unei declarații de calcul a impozitului este o obligație directă a tuturor întreprinzătorilor individuali, indiferent dacă aceștia trebuie să plătească impozite sau plăți în avans, dacă funcționează sau sunt pur și simplu enumerați ca antreprenori. Fiecare om de afaceri privat, după expirarea perioadei fiscale de raportare, care este stabilită de sistemul de impozitare, trebuie să depună declarații pentru toate taxele alocate acestui sistem (și tipurile de activități IP).

Vestea bună este că raportarea va fi minimă și nu va dura mult timp, cel mai probabil chiar mai puțin decât atunci când se justifică perioadele de grație.

Scopul principal al depunerii unei declarații zero este de a confirma dreptul unui antreprenor individual de a nu plăti taxe fiscale. O declarație zero poate fi aplicată numai în cazurile în care antreprenorul individual nu a primit venituri, nu a cheltuit operațiuni de decontare, adică nu era nicio mișcare Bani nici pe conturile de decontare în bănci, nici la casierie. Acest fapt va fi principala justificare pentru oprirea temporară a activității.

Raportarea zero pentru vacanțele de afaceri este furnizată pentru aproape toate regimurile fiscale, cu excepția:

• sistemul de brevete - pentru că pur și simplu nu există nicio raportare despre el;
• impozit pe venitul imputat - deoarece acest lucru nu este implicat de sistemul de impozitare în sine, chiar dacă doar înțelegeți conceptele: impozitul este imputat pe venit, nu există venituri - sistemul nu funcționează.

Pentru declaranții care nu desfășoară activități comerciale private, fiecare regim fiscal are propriile declarații zero.

Declararea impozitelor este obligatorie chiar și cu indicatori de performanță zero ai întreprinzătorilor individuali

Zero raportare pe OSNO

Să analizăm exemplul cu regimul fiscal general (OSNO), întrucât este cel mai complex, inclusiv raportarea zero.

Când un antreprenor individual lucrează pe OSNO, trebuie să plătească 2 impozite principale la buget:

• taxa pe valoarea adaugata - daca se efectueaza tranzactii supuse TVA;
• Impozitul pe venitul personal - dacă în perioada de raportare antreprenorul a primit venituri și (sau) a plătit salarii angajaților.

Dar în lipsa activității unui om de afaceri, această obligație dispare automat. Întrucât un antreprenor nu are nici venituri, nici cheltuieli, atunci nu plătește impozite. Dar - așa cum am menționat mai sus - trebuie să raportați impozitarea chiar dacă nu există venituri.

Caracteristici ale tranziției IP la modul general pentru declarația zero la raportarea TVA:

1. Până când un antreprenor individual nu a declarat la IFTS și și-a confirmat dreptul la scutire de TVA, el este plătitor al acestei taxe. Adică trebuie să depună o declarație la sfârșitul fiecărui trimestru calendaristic (până în data de 25 a lunii următoare).
2. Acest lucru se poate face cu o declarație de TVA zero. Forma unei astfel de raportări este identică cu cea a declarației standard de TVA, în care rămân doar date complete despre întreprinzătorii individuali, iar pentru toate calculele fiscale sunt plasate liniuțe (un exemplu de completare a galeriei foto de mai jos).
3. Cu raportarea zero, o declarație unică standard (simplificată) la sfârșitul anului este, de asemenea, introdusă în fluxul de documente între antreprenorii individuali și Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal. Este necesar ca antreprenorii individuali să raporteze taxa pe valoarea adăugată la sfârșitul perioadei de raportare.
4. Totodată, dacă o declarație obișnuită de TVA trebuie depusă doar prin gestionarea electronică a documentelor, atunci o singură declarație poate fi depusă atât prin EDI, cât și pe hârtie.
5. Dacă un antreprenor individual nu dorește să depună o declarație de TVA zero în fiecare trimestru, el se poate depune la inspecție până în a 20-a zi a lunii în care trebuie să retrageți din TVA:
   • notificare de anulare a TVA-ului (un formular special aprobat de Ministerul Finanțelor al Federației Ruse poate fi descărcat de pe link);
   • precum și un extras din Cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor IP.
6. După confirmarea scutirii de la IFTS, întreprinzătorul în modul general raportează TVA o dată pe an conform unei singure declarații (simplificate), care se depune la biroul fiscal de la locul de înregistrare a întreprinzătorului, termenul limită de depunere a acesteia. este 20 ianuarie.

Scutirea de TVA se acordă întreprinderilor private strict pentru 1 an. Nu se răstoarnă automat. Când un antreprenor decide să extindă Perioadă de grație pentru TVA încă un an, notificarea trebuie depusă din nou.

Dacă un om de afaceri de pe OSNO își suspendă afacerea pentru o perioadă lungă de timp, ar trebui să vă gândiți să treceți la un regim de impozitare simplificat. Este mai ușor să pregătiți rapoarte acolo și mai rar trebuie să le predați. Puteți trece la „simplificat” de la începutul anului calendaristic.

Galerie foto: mostre dintr-o declarație de TVA zero și o declarație unică (simplificată).

Pagina de titlu a declarației de TVA zero A doua pagină (finală) a declarației de TVA zero Pagina de titlu a declarației de TVA unificate (simplificate)

Procedura de emitere a unei singure declarații (simplificate).

Toate declarațiile fiscale sunt completate în formulare care pot fi citite de mașină, așa că trebuie să fiți deosebit de atenți când le depuneți în formă scrisă de mână. Modelul de formular al declarației unificate (simplificate) în diferite formate (TIF, PDF, MS-Excel) poate fi descărcat.

Cerințe generale pentru a completa formularul declarație unică standard manual:

• completați textul cu un stilou negru sau albastru;
• litere mari;
• literele și cifrele sunt introduse rând pe rând în fiecare celulă, fără a „sări” din limitele acesteia;
• datele sunt scrise lizibil;
• la corectarea erorilor - se bifează valorile incorecte, trebuie vizate date noi și se indică data corectării;
• este interzisă aplicarea de corectori sau suprascrierea erorilor.

Cu siguranță nu va fi dificil pentru un antreprenor individual să completeze o astfel de declarație - un minim de date și o singură pagină.

Perioada fiscală (de raportare) într-o singură declarație simplificată este indicată în coloana 3

Principalele date care trebuie introduse într-o singură declarație (simplificată):

• În primul câmp superior de pe fiecare pagină (Nr. 1-2), se pune TIN-ul antreprenorului, în linia punctului de control - liniuțe (vide);
• tip de document - setul 1, numărul 3 se stabilește numai dacă aceasta nu este prima declarație depusă pentru această perioadă. La fiecare ajustare, se indică un număr printr-o fracție, de exemplu: 3/1 - prima declarație revizuită, 3/2 - a doua etc.;
• anul de raportare - 2018 (sau cel pentru care se depune raportul);
• numele organului fiscal - scriem integral numele IFTS, unde este înregistrat IP-ul, alături este codul acestei inspecții;
• Numele complet al antreprenorului este indicat în întregime, așa cum este scris în pașaport;
• cod obiect - completat conform OKTMO ( Clasificator integral rusesc teritoriile municipalităților), puteți verifica numărul acestuia pe portalul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse sau făcând clic pe link. Dacă codul municipalitate este format din 10 (sau mai puțin) caractere, zerourile (00) sunt puse în celule goale;
• OKVED - se pune principalul tip de activitate al IP-ului;
• Enumerăm tipurile de taxe pentru care se depune o declarație. Totodată, denumirile sunt scrise corect și complet, de exemplu: Taxa pe valoarea adăugată (fără abreviere - TVA);
• numărul capitolului - punem codul fiscal pentru care se depune declarația (pentru TVA, de exemplu, nr. 21);
• perioade de raportare UTII - în coloana nr. 3 punem cifra „3” (numărul de luni), cifra din coloana nr. 4 „numărul trimestrului” este determinată de trimestrul calendaristic (ianuarie - martie - 01 (primul trimestru), etc. );
• pe rapoarte anuale USN sau impozitul pe venitul persoanelor fizice în coloana nr. 3 punem „0”, „număr trimestru” - nu se completează;
• indicați telefonul IP;
• număr de pagini - 1;
• numărul de foi de documente justificative - 0 (dacă este ceva de furnizat, îl considerăm);
• avizăm prima pagină a declarației cu propria noastră semnătură.

A doua pagină a declarației unificate (simplificate) nu este completată și semnată de întreprinzătorii individuali, este destinată doar persoanelor fizice.

Va trebui să vă raportați la OSNO pe un decont de TVA zero de 4 ori pe an, dacă nu eliminați obligația plătitorului de taxa pe valoarea adăugată sau treceți la sistemul simplificat de impozitare.

Caracteristici ale întocmirii unei declarații privind impozitul pe venitul persoanelor fizice

Cu impozitul pe venitul persoanelor fizice (impozitul pe venitul personal), situatia este mai simpla:

• Notificarea IFTS nu este necesară;
• totodată, antreprenorul individual trebuie să depună o declarație fiscală simplificată 3-NLFL pt anul trecut cu zero indicatori de venit (și cheltuieli);
• raportul trebuie depus la organele fiscale cel târziu la 30 aprilie;
• formularul actual 3-NDFL a fost aprobat la sfârșitul anului 2015; atunci când faceți o declarație, trebuie să utilizați modelul astfel cum a fost modificat la 25.11.2015.

Puteți descărca formularul 3-NDFL, precum și să vă familiarizați cu cerințele autorităților fiscale de a completa declarația, pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse la link.

Exemplu de completare a paginii de titlu 3-NDFL: șablon curent

Principalele puncte de luat în considerare atunci când completați declarația 3-NDFL:

• se intocmesc numai paginile nr.1 si 2, predate IFTS - numai paginile care contin date;
• la pagina 2, în loc de cifre din rândurile de venituri și cheltuieli, punem o liniuță, chiar dacă sunt cheltuieli (o declarație zero trebuie să fie zero);
• în partea de sus indicăm TIN-ul declarantului (IP);
• Număr IFTS - de obicei acestea sunt primele 4 cifre ale TIN-ului antreprenorului, codul poate fi specificat și la adresa IP de înregistrare de pe site-ul biroului fiscal;
• coduri categorii de contribuabili - 720 (acesta este un cod pentru antreprenorii individuali);
• cod de țară - 643 (Rusia);
• cod tip document - 21 (pașaport);
• perioada fiscală (cod) - 34 (la lichidarea IP - 50);
• Codurile OKTMO - codul municipalității, puteți verifica pe site-ul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse la link.

Video: cum se completează o declarație standard sub formă de impozit pe venit pentru 3 persoane

Este posibilă o declarație zero pentru UTII?

Atunci când un întreprinzător privat alege un impozit imputat în timpul înregistrării, el devine plătitor impozit regional, a cărui dimensiune este stabilită de puterea executivă a entității constitutive a Federației Ruse. Regulile regimului fiscal indică faptul că rapoartele UTII trebuie depuse la organul fiscal trimestrial.

Ministerul Finanțelor al Federației Ruse declară cu privire la această problemă că un antreprenor individual care lucrează cu un venit imputat este scutit de la plata tuturor impozitele generale antreprenor (TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice, proprietate etc.). Dar, în același timp, articolul 346 din Codul fiscal al Federației Ruse îi atribuie venituri. Și dacă un antreprenor individual nu primește profit mai mult de o lună, el nu are dreptul să rămână pe „imputare”.

Astfel, în cazul în care un antreprenor privat, fiind contribuabil UTII, își încetează temporar afacerea, acesta trebuie să:

• in termen de 5 zile lucratoare din momentul incetarii activitatii, transmite IFTS o notificare despre inlaturarea obligatiei platitorului de venit imputat;
• după ce s-a radiat în cadrul „imputației”, trecerea la un regim fiscal simplificat (alte regimuri preferențiale nu vor funcționa aici);
• aștepta decizie pozitivă din impozit;
• înainte de data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului calendaristic, depune raportul final privind impozitul imputat pe întreaga perioadă de lucru pe UTII;
• apoi raportați o dată pe an:
  • conform declarației zero în regim simplificat de impozitare - până la 30 aprilie;
  • sau o singură declarație (simplificată) - până pe 20 ianuarie (funcționarii fiscali permit ambele variante de raportare).

Nu se va putea depune o declarație zero pentru impozit imputat

2 declarații zero pentru USNO

În ceea ce privește procedura „simplificată” pentru furnizarea unei declarații zero, de fapt, nu este diferită de declarația standard a USN. Și, de asemenea, la sfârșitul anului se completează o declarație fiscală, al cărei termen limită de depunere este 30 aprilie.

Ultimul formular de declarație sistem simplificat aprobat in 2016. Din acest moment, toți antreprenorii care lucrează la sistemul simplificat de impozitare sunt obligați să întocmească rapoarte conform acestui șablon.

Luați în considerare câteva puncte atunci când proiectați pagina de titlu Declarație USN ce date introducem, ce sărim:

• TIN al antreprenorului, în câmpurile punctului de control - liniuțe (completate doar pentru companii);
• numărul - "0-" pentru prima declarație pentru perioada, dacă calculul de ajustare, pune "1-";
• perioada fiscală (cod) - dacă calculul este pentru un an - numărul de cod este 34, dacă IP este lichidat, atunci 50;
• depus la organul fiscal (cod) - numărul IFTS (de obicei acestea sunt primele 4 cifre ale TIN-ului antreprenorului);
• la locație (contabilitate) (cod) - 120 (cod pentru toți antreprenorii individuali);
• formă de reorganizare, lichidare (cod) - pune liniuță;
• TIN / KPP al organizației reorganizate - o liniuță;
• OKVED - pentru activitatea principală, este suficient să puneți primele 4 cifre, apoi - liniuțe.

În paginile rămase, în loc de cifre pentru venituri și cheltuieli, trebuie introduse liniuțe.

În același timp, autoritatea de reglementare fiscală nu interzice întreprinderilor private care lucrează în sistemul simplificat de impozitare să utilizeze pentru raportare forma unei declarații unice (simplificate). Principalul lucru este să respectați termenii acestui formular special: calculele trebuie să fie la biroul fiscal înainte de 20 ianuarie.

Chiar și fără a desfășura activități antreprenoriale, un antreprenor individual este obligat să conducă contabilitate fiscală. Chiar dacă este zero, dar un antreprenor individual ar trebui să aibă o carte de contabilitate pentru venituri și cheltuieli.

O mostră de completare a paginii de titlu a declarației zero privind sistemul fiscal simplificat

De bază pe declarația zero

Rezumând principalele cerințe pentru furnizarea de raportare zero:

1. Doar antreprenorii individuali au dreptul de a depune o declarație:
   • care nu desfășoară afaceri;
   • asupra conturilor IP în perioada de raportare nr tranzactii de plata, numerarul nu trece prin casa de marcat.
2. Formularul se depune la IFTS la locul de înregistrare a antreprenorului individual.
3. Termen limita:
   • a 20-a zi a fiecărui trimestru - conform unei singure declarații (simplificate);
   • termene standard - conform calculelor zero în declarațiile pentru 3-impozit pe venit, TVA și USNO.
4. Formularul poate fi depus atât electronic, cât și pe hârtie.
5. Puteți depune o declarație:
   • personal sau printr-un reprezentant legal;
   • mail (cu descriere);
   • prin internet prin intermediul operatorilor de gestionare electronică a documentelor (aveți nevoie de un ES și o cheie de acces calificată);

   O declarație zero poate fi depusă electronic pe portalul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse

   Nu uitați că Codul Fiscal al Federației Ruse prevede sancțiuni grave pentru raportarea cu întârziere:

   1. 1000 de ruble amendă sau 5% din impozitul acumulat - în caz de întârziere a declarației fiscale (sau absența acesteia). Trebuie remarcat faptul că penalitatea se percepe pentru fiecare lună completă (și incompletă) de întârziere. În același timp, există o restricție asupra pragului superior al amenzii - aceasta nu poate depăși 30% din valoarea totală a impozitului. Așa spune articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse „Nedepunerea unei declarații fiscale”.
   2. 200 de ruble - dacă metoda sau forma de depunere a declarației fiscale este incorectă, IFTS nu va accepta raportul, iar autoritățile de reglementare pot, de asemenea, amendă antreprenorul individual pentru întârziere (articolul 119.1 din Codul fiscal al Federației Ruse).
   3. 10 zile întârziere - este suficient pentru ca IFTS să blocheze toate conturile de decontare ale antreprenorului individual (precum și ale acestuia carduri bancare ca individ).

   Oprirea unei afaceri este un proces simplu. Dar nu se poate face fără cunoașterea complexității legislației fiscale și a pașilor pregătitori corecti. Înainte de a vă îngheța activitățile, pregătiți terenul, rezolvați toate formalitățile cu organele fiscale și cu fondurile nebugetare. Acest lucru va evita multe întrebări și probleme problematice în viitor.

Fiecare antreprenor care începe o afacere oficial trebuie să se prezinte la autoritățile fiscale pentru care se face declarația. Depinde in totalitate de cel ales

Situațiile nu sunt neobișnuite când un antreprenor individual sau o companie, prin urmare, nu are venituri, iar în acest caz mai trebuie să se prezinte la inspecție, pentru care se întocmește o declarație zero.

Acest document este o declarație standard, întocmită într-o formă competentă, cu toate acestea, indică absența veniturilor, prin urmare, valoarea impozitului va fi zero.

Important! Nu orice activitate generează venituri optime pentru antreprenor, așa că adesea nu există profit pe care să plătească impozite.

Care este nevoie de o astfel de declarație?

Indiferent de venit, fiecare antreprenor și companie trebuie să se prezinte la organele fiscale, pentru care documentele relevante sunt întocmite în conformitate cu regimul fiscal ales.

Orice declarație servește ca document principal pentru biroul fiscal pentru a controla activitățile diferitelor organizații și întreprinzători individuali. Prin urmare, chiar dacă nu au venituri, totuși trebuie să depună o declarație la inspecție.

Deoarece nu au profit, ei indică în document absența acestuia, ceea ce este o confirmare că întreprinderea încă funcționează, dar nu primește venituri.

Important! Mulți antreprenori consideră că nu este necesară depunerea unei declarații zero într-un interval de timp strict stabilit, așa că acest timp este adesea ratat, dar în orice caz acest lucru duce la amenzi semnificative, așa că chiar și un astfel de document trebuie întocmit la timp.

Puteți vedea cum arată zero și cum se completează în acest videoclip:

Caracteristicile declarațiilor zero pentru antreprenorii individuali sau SRL-uri

Fiecare întreprinzător este obligat să plătească impozite pe veniturile încasate, indiferent de forma și regimul de impunere alese.

Raportarea ar trebui să fie pregătită și depusă nu numai de companiile de succes și antreprenorii individuali, deoarece chiar și în absența veniturilor, trebuie întocmită o declarație.

Se pregătește un document depus până la zero

Important! Nu este permisă depunerea unui astfel de document UTII, întrucât, indiferent de veniturile din acest regim, este obligată să plătească trimestrial aceeași sumă de bani.

Cine depune acest document

Prin toate mijloacele, documentul se întocmește și se supune controlului în situații:

• firma nu a primit niciun venit într-o anumită perioadă;
• societatea a suferit pierderi în perioada de raportare;
• nu a fost activitate;
• Firma a început să lucreze, dar după o scurtă perioadă de funcționare s-a închis.

Important! Este permisă depunerea zero umflături numai întreprinzătorilor care nu au lucrători angajați oficial, deoarece dacă oamenii sunt angajați de companie, atunci este obligat să plătească multe taxe pentru ei și să pregătească un număr mare de documente, așa că este imposibil de întocmit o declarație zero.

Când se depune declarația?

Anual, o astfel de raportare trebuie depusă:

• persoane juridice până la 31 martie;
• IP până pe 30 aprilie.

De obicei, în Serviciul Fiscal Federal al oricărei regiuni, declarațiile zero sunt acceptate foarte repede, deoarece se face o fereastră separată în aceste scopuri.

Important! În cazul în care întreprinzătorul alege ca regim fiscal principal sistemul simplificat de impozitare, atunci declarația se face și anual.

Astfel, depunerea declarației trebuie efectuată în termene strict stabilite, iar nedepunerea acesteia în acest termen constituie temeiul aplicării amenzii, și indiferent dacă declarația este obișnuită sau nulă.

Sunt revizuite termenele limită pentru depunerea diferitelor tipuri de declarații fiscale

Pagina de titlu a declarației de TVA zero.

Cine ar trebui să raporteze

Documentul se depune la departamentul Serviciului Federal de Taxe la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual sau înregistrarea companiei.

Poate fi depus în mai multe moduri diferite:

• personal atunci când vizitează filiala Serviciului Fiscal Federal;
• folosind site-ul de inspecție, pentru care aveți nevoie
• trimiterea documentației prin scrisoare recomandată, însă, în acest caz, cu siguranță se folosește un inventar, precum și o notificare că scrisoarea a fost primită.

Cum și unde să depuneți o declarație de impozit online puteți citi

Astfel, fiecare antreprenor are posibilitatea de a alege o metodă care îi este convenabilă.

Completarea unei declarații zero în cadrul diferitelor sisteme de impozitare

Raportarea depinde în întregime de regimul de impozitare ales de întreprinzător. Fiecare specie are propriile sale caracteristici.

Astfel, întocmirea unei declarații nule este permisă doar în anumite situații, așa că ar trebui să vă asigurați că este posibilă crearea unui astfel de document.

Reguli de completare și înregistrare

Completarea acestui document este ușoară, deoarece nu sunt necesare calcule complexe. Se ia un formular standard, în care sunt introduse informații:

• se introduc date despre firma sau antreprenorul individual, respectiv TIN si KPP;
• este indicat numărul ajustării, pentru care este indicat numărul 0;
• perioada fiscala este de un an, deci se trec numerele 34, iar daca firma este inchisa atunci se scriu numerele 50;
• este important să aflați codul IFTS unde va fi trimis documentul;
• se indică codul OKVED și numele întreprinzătorului individual sau al companiei;
• pe fiecare pagină se pune semnătura antreprenorului individual sau a șefului companiei;
• se prescrie data depunerii documentului;
• se indică obiectul din care se plătește impozitul;
• Se introduc OKTMO și codul de calificare bugetară;
• liniuțele sunt puse în alte rânduri, totuși, este necesar să se coboare cota de impozitare.

Astfel, crearea raportării taxelor zero este un proces simplu care este ușor de implementat de fiecare antreprenor pe cont propriu.

Declarație zero 3-NDFL partea 1. Foto: groupmedia-s.ru
Declarație zero 3-NDFL partea 2. Foto: groupmedia-s.ru

Caracteristicile depunerii unei declarații

Odată ce un document a fost creat, acesta poate fi trimis în mai multe moduri. Pentru a face acest lucru, puteți vizita direct departamentul Serviciului Fiscal Federal, unde este transferat documentul.

Îl poți trimite și prin poștă sau electronic, dar în al doilea caz trebuie să ai un EDS.

Răspunderea pentru nedepunerea unei declarații zero

Dacă întreprinzătorul nu respectă termenele limită, aceasta duce la amendă. Depinde de valoarea impozitului care se plătește conform declarației, dar nu poate fi mai mică de 1 mie de ruble.

Deoarece se depune o declarație zero, amenda este de obicei stabilită la 1.000 de ruble.

Important! Este permisă contestarea unei astfel de decizii a inspectoratului fiscal în instanță, iar în cele mai multe cazuri instanța ia partea contribuabilului, întrucât documentul precizează clar că nu există venituri.

Astfel, declarațiile nule pot fi generate în diverse situații. Ele diferă de documentele standard în absența calculelor și a sumei impozitului.

Este destul de simplu să întocmești un document și, în același timp, acesta poate fi supus inspecției în diferite moduri. Este important să se țină cont de termenele limită pentru transferul documentației, deoarece în cazul în care acestea sunt încălcate, aceasta poate atrage o amendă.

Puteți vedea cum să completați o declarație zero în sistemul de declarații electronice în această instrucțiune video:

Absența profitului sau a activității antreprenoriale efective nu scutește antreprenorul individual de obligația de a livra la timp raportare fiscală. Diferența situației descrise este doar în faptul că raportarea în această situație se numește zero în viața de zi cu zi. Cu toate acestea, trebuie predat, iar acest lucru ar trebui făcut la timp, și tot Documente necesare trebuie să îndeplinească cerințele stabilite de stat.

Ce include raportarea zero?

Necesitatea depunerii de raportare zero pentru întreprinzătorii individuali se datorează faptului că, pe baza acestor documente, întocmite de către întreprinzător însuși, statul, reprezentat de inspecțiile Federale serviciul fiscal(FTS) determină dacă a calculat și a plătit corect impozitul.

Destinatarul raportării zero este biroul fiscal

Antreprenorii cred adesea că dacă nu au profit și baza pe care se stabilește impozitul este zero, atunci nu au nimic de raportat. Cu toate acestea, nu este.

Raportarea zero se referă de obicei la raportarea fiscală.. Antreprenorul trebuie să raporteze la IFTS cu privire la impozite și primele de asigurare. Și mai este necesară depunerea decontărilor la Fondul de Pensii (PFR), Fondul asigurări sociale(FSS) și, în unele cazuri, autorități statistice. Dar aceste formulare au propriile lor specificități, drept urmare nu este nevoie să vorbim despre raportarea zero în legătură cu ele:

• antreprenorul este obligat să efectueze plăți pentru el însuși către UIF și să depună rapoarte cu privire la acestea, indiferent de rezultat financiar, iar valoarea plăților pentru oamenii de afaceri cu venituri de la zero la 300.000 de ruble pe an este fixă;
• obligațiile de a contribui la Fondul de Pensii și la Fondul de Asigurări Sociale pentru angajați și de a raporta acest lucru sunt determinate exclusiv de disponibilitatea personalului, iar dacă nu există, nu există nimic de raportat.

La rândul său, un set de documente, care include raportarea fiscală a unui antreprenor, este determinat de sistemul de impozitare aplicat de acesta.

Până în prezent, întreprinzătorii individuali au următoarele opțiuni pentru sistemele de impozitare:

• general (OSNO);
• simplificat (USN);
• impozit unic pe venitul imputat (UTII);
• impozit agricol unificat (USHT);
• brevet.

Raportarea zero este de obicei transmisă de către întreprinzătorii individuali către OSNO și USN

Un set complet de rapoarte poate include:

• declarații privind impozitele plătite în conformitate cu sistemul de impozitare ales;
• cartea de venituri si cheltuieli.

Cartea de contabilitate a veniturilor si cheltuielilor este completata de toti antreprenorii, cu exceptia platitorilor UTII. În 2018, KUDiR poate fi întreținut electronic și nu trebuie să fie certificat de către fisc. Dar fiți pregătiți să prezentați KUDiR în formă tipărită la prima solicitare a inspectoratului fiscal. Nu este necesară certificarea versiunii pe hârtie cu sigiliul IP.

În sens restrâns, raportarea fiscală în general și raportarea zero în special înseamnă doar documente care sunt supuse depunerii la timp la inspectoratul FTS, adică declarații fiscale. Dar este, de asemenea, necesar să ții o carte de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor.

În 2018, antreprenorilor de pe OSNO și USN li se recomandă să desfășoare KUDiR

Zero formulare de raportare

Nu există formulare separate pentru raportarea zero a IP în 2018. Cel mai adesea, un formular de declarație standard este utilizat pentru tipul corespunzător de impozit, cu toate acestea, în coloanele alocate pentru indicarea veniturilor, se reflectă absența acestora.

Pentru depunerea de raportare zero, se utilizează un formular standard de declarație fiscală

Cu toate acestea, dacă antreprenorul:

• este recunoscut drept contribuabil pentru unul sau mai multe impozite;
• nu efectuează operațiuni, în urma cărora există o mișcare a fondurilor în conturile sale în bănci (la casieria organizației);
• și nu are obiect de impozitare pentru aceste taxe...

... atunci poate depune o singură declarație fiscală (simplificată) pentru aceste taxe.

Cu cartea de venituri si cheltuieli pentru cei care trebuie sa o completeze, situatia este asemanatoare: reflecta si lipsa veniturilor.

Codul fiscal al Federației Ruse nu conține deloc conceptul de raportare zero. Și în viața de zi cu zi, această expresie înseamnă o declarație cu indicatori de venit zero.

Zero raportare pe OSNO

Utilizarea IP sistem comun impozitare, asigurați-vă că prezentați două documente la biroul fiscal:

• declarația de plată a impozitului pe venitul persoanelor fizice formular 3-NDFL;
• declarație privind taxa pe valoarea adăugată (TVA).

Dacă raportarea este depusă zero, în ambele declarații se completează doar pagina de titlu. Secțiunea 1 indică în coloanele relevante OKTMO și CBC: 18210301000011000110 pentru TVA și 18210102020011000110 pentru impozitul pe venitul personal. Restul liniilor ar trebui să aibă liniuțe.

Declarația de TVA se depune trimestrial până în data de 25 a primei luni a noului trimestru. Formularul 3-NDFL - o dată pe an până la 30 aprilie a anului următor.

Raportare zero sub USN

Cu un sistem de impozitare simplificat, raportarea fiscală care trebuie depusă la IFTS se limitează la o singură declarație fiscală datorită aplicarea sistemului fiscal simplificat. Se depune o dată pe an - până la 30 aprilie a anului următor.

Procedura de completare a unei declarații zero este aceeași ca și pentru antreprenorii individuali pe un sistem comun:

• se completează pagina de titlu;
• OKTMO se aplică la secțiunea 1.1 și semnul contribuabilului și cota pentru obiect la secțiunea 1.2 pentru cei plătitori de 6% din venit;
• cei care plătesc 15% din diferența dintre venituri și cheltuieli indică OKTMO în secțiunea 1.2 și cota de impozitare în paragrafele relevante ale secțiunii 2.2;
• liniuțele sunt puse în toate celelalte coloane.

Raportare zero pentru UTII și brevet

O caracteristică a acestor regimuri fiscale este că raportarea zero în cadrul acestora este imposibilă în principiu. Până la urmă, specificul UTII și al brevetului este că întreprinzătorii care folosesc aceste sisteme de impozitare transferă UTII sau costul brevetului la buget, indiferent de rezultatele lor financiare.

Un antreprenor individual cu un brevet nu trebuie să depună nicio declarație fiscală. Obligațiile sale în acest sens se reduc la plata la timp a costului brevetului și la ținerea unei evidențe a veniturilor și cheltuielilor. Cu ajutorul acestuia, organele fiscale vor putea, dacă este cazul, să verifice dacă veniturile unui astfel de antreprenor au depășit bariera maximă, după care se pierde dreptul de utilizare a brevetului.

În ceea ce privește plătitorii UTII, aceștia sunt obligați trimestrial înainte de data de 20 a primei luni trimestrul următor depuneți o declarație și impozit de virament la buget până la 25. Inclusiv pentru perioadele de raportare în care nu au avut profit sau nu au funcționat.

Subliniem că, chiar dacă nu a existat o activitate reală, iar venitul real pentru perioada este zero, se plătește un singur impozit în funcție de venitul potențial (clauza 1 a articolului 346.29 din Codul fiscal al Federației Ruse). În consecință, este imposibilă depunerea declarației zero și neachitarea UTII (Scrisorile Ministerului Finanțelor din 14 septembrie 2009 nr. 03–11–06/3/233, din 2 iulie 2012 nr. 03–11–11). /196).

Galerie foto: Declarație UTII pentru antreprenori individuali

Fila 1 din declarația UTII este foaia de titlu, conține numele complet al întreprinzătorului și adresa Declarația UTII: fila 2 conține valoarea impozitului imputat în contextul codurilor OKATO Declarația UTII: fila 3 arată calculul sumelor impozitului pentru anumite tipuri de activitati declaratie UTII: in fila 4 se prezinta cuantumul primelor de asigurare cu care se reduce cuantumul impozitului de platit.

Cum și unde să depuneți declarațiile fiscale

Destinatarul declarațiilor fiscale IP, inclusiv zero, în 2018 rămâne inspecția Serviciului Fiscal Federal de la locul de reședință al antreprenorului.

Locul de reședință al unui antreprenor individual înseamnă adresa la care acesta este înregistrat sau, după cum se spune în mod vechi, este înregistrat. Un antreprenor poate locui și desfășura afaceri oriunde, dar trebuie să depună rapoarte la biroul fiscal de la locul de înregistrare, chiar dacă are o înregistrare la locul de reședință în altă parte.

Pentru a pregăti și transmite rapoarte, inclusiv zero, oamenii de afaceri apelează adesea la serviciile unei organizații specializate care vor trebui plătite. Serviciile de contabilitate online (de exemplu, Elba, My Business, Deal 24 etc.) vă vor ajuta să generați declarații, sau puteți rezolva această problemă complet pe cont propriu.

Cum să trimiteți singur raportarea IP zero

Există trei opțiuni:

• duce personal documentele la fisc;
• trimiteți-le acolo prin poștă;
• trimite prin internet.

Trebuie avut în vedere faptul că începând cu 1 ianuarie 2014, plătitorii de TVA (inclusiv cei care sunt agenţi fiscali) pot depune declarații fiscale doar electronic prin canale de telecomunicații. Specialiștii IFTS nu au acceptat deja calcule pe hârtie pentru al treilea an.

În timpul unei vizite personale la IFTS, va trebui să aveți cu dumneavoastră un al doilea exemplar sau o fotocopie a fiecărui document depus. Personalul de inspecție le va marca ca fiind acceptate.

În locul unui antreprenor, reprezentantul său autorizat poate depune documente la IFTS. Pentru a face acest lucru, trebuie să eliberați o procură notarială pentru o astfel de persoană, a cărei copie este depusă la biroul fiscal împreună cu declarația și să reflecte faptul că raportarea a fost depusă de persoana autorizată în secțiunea corespunzătoare. a paginii de titlu.

Prin poștă, documentele sunt trimise prin scrisoare recomandată cu o listă de atașamente și o chitanță de retur.

Pentru autolivrarea documentelor prin internet, un antreprenor va avea nevoie de o semnătură digitală electronică (EDS), care este certificată de fiecare dintre ei și Zona personală IP pe portalul serviciilor publice sau site-ul web al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei.

O „unitate flash” cu o semnătură digitală salvează antreprenorii de multe probleme asociate cu depunerea rapoartelor la Serviciul Fiscal Federal

Raportarea la IFTS cu privire la primele de asigurare

Întrucât un antreprenor individual este obligat să aducă contribuții la Fondul de pensii pentru el însuși, iar dacă există angajați, pentru aceștia, indiferent de rezultatul financiar al activității sale de întreprinzător și chiar de faptul implementării acesteia, raportarea primelor de asigurare pentru asigurare de pensie prin definiție nu poate fi zero.

Dacă raportarea fiscală a unui antreprenor individual este zero, aceasta nu afectează în niciun fel procedura de depunere a rapoartelor privind plățile către UIF - rămâne aceeași cu cea a unui antreprenor care are ceva de scris într-o declarație fiscală.

Un antreprenor individual este obligat să plătească contribuții către UIF și să raporteze acest lucru cel puțin pentru el însuși, chiar și cu venituri zero

Obligațiile unui om de afaceri față de Fondul de Asigurări Sociale sunt afectate doar dacă are sau nu angajați. Dacă nu sunt, el nu trebuie să raporteze la FSS. Dacă există, procedura, ca și în cazul UIF, este aceeași ca și pentru un antreprenor individual care depune declarații fiscale nu zero, ci obișnuite.

Video: sfaturi pentru trimiterea cu succes a raportărilor zero privind primele de asigurare

Penalizare pentru nelivrarea raportării zero

Responsabilitatea administrativă a antreprenorilor pentru livrare întârziată raportarea fiscală este prevăzută de art. 119 Codul fiscal RF. În 2018, aceasta este de 5% din valoarea impozitului pentru fiecare lună de întârziere, inclusiv cele incomplete, dar nu mai mult de 30% din suma totală plătibilă pentru perioada fiscală corespunzătoare.

Să presupunem că un antreprenor individual pe raportare UTII restante pentru trimestrul 1 cu 1 săptămână: în loc să depună o declarație înainte de 20.04.2018, a trimis-o la IFTS pe 27.04.2018. Dacă valoarea impozitului de plătit a fost de 50.000 de ruble, atunci o întârziere de șapte zile îl va costa pe antreprenor 2.500 de ruble.

S-ar părea că atunci când vine vorba de raportare zero, te poți relaxa: până la urmă, de când baza de impozitare este zero, atunci atât 5%, cât și 30% din această sumă vor fi egale cu același zero.

Dar mai există o nuanță - cantitatea minima amenda în același articol 119 din Codul fiscal al Federației Ruse este stabilită la nivelul de 1.000 de ruble. Aceasta înseamnă că, cu venituri zero (sau diferența dintre venituri și cheltuieli), va trebui să plătiți nu mai mult decât această sumă, dar nici mai puțin.

Reguli similare se aplică pentru depunerea rapoartelor privind primele de asigurare - aceeași 5% din suma datorată fiecărui fond pentru fiecare tip de raportare pentru o lună de întârziere completă sau incompletă.

Pentru depunerea cu întârziere a oricărei declarații fiscale, antreprenorul va fi obligat să plătească o amendă

Ca o sancțiune suplimentară, inspectorii Serviciului Fiscal Federal, Fondul de Pensii al Federației Ruse și FSS au dreptul de a bloca contul bancar curent al unui antreprenor individual care a întârziat raportarea de zece zile sau mai mult. Deblocarea devine posibilă numai după îndeplinirea integrală a obligațiilor față de stat, ignorând care a dus la o astfel de restricție.

Raportarea tardivă provoacă 80% din cazurile de blocare conturi de decontareîntreprinzători individuali și întreprinderi mici.

Obligația de a depune cel puțin zero declarații fiscale și de a efectua plăți către fonduri extrabugetare pentru sine și pentru angajați, dacă există, decurge automat din statutul de întreprinzător individual. Absența profitului sau a activității antreprenoriale efective nu joacă niciun rol. Într-o situație în care luați o pauză voluntară sau forțată din activitatea de afaceri, ar trebui să vă gândiți dacă ar fi mai ușor să lichidați un antreprenor individual și să vă înregistrați din nou de îndată ce vă puteți relua activitățile.