Selectați rubrica 1. Dreptul afacerilor(233) 1.1. Instrucțiuni pentru începerea unei afaceri (26) 1.2. Deschidere IP (26) 1.3. Modificări în USRIP (4) 1.4. IP de închidere (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Deschiderea SRL (27) 1.5.2. Modificări în SRL (6) 1.5.3. Lichidarea SRL (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licențierea activității de întreprinzător (13) 1.8. Disciplina de numerar și contabilitate (69) 1.8.1. Salarizare (3) 1.8.2. Plăți de maternitate(7) 1.8.3. Indemnizație de invaliditate temporară (11) 1.8.4. Probleme generale de contabilitate (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Disciplina de numerar (13) 1.9. Cecuri de afaceri (16) 10. Casiere online (9) 2. Antreprenoriat și taxe (403) 2.1. Probleme generale de impozitare (25) 2.10. Impozitul pe venitul profesional (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficientul K2 (2) 2.4. DE BAZĂ (34) 2.4.1. TVA (17) 2.4.2. impozitul pe venitul persoanelor fizice (6) 2.5. Sistem de brevetare (24) 2.6. Taxe de tranzacționare (8) 2.7. Primele de asigurare (60) 2.7.1. Fonduri extrabugetare(9) 2.8. Raportare (84) 2.9. stimulente fiscale(71) 3. Programe și servicii utile (40) 3.1. Persoana juridică contribuabil (9) 3.2. Taxa Servicii Ru (12) 3.3. Servicii de raportare a pensiilor (4) 3.4. Pachet de afaceri (1) 3.5. Calculatoare online (3) 3.6. Inspecție online (1) 4. Sprijin guvernamentalîntreprinderi mici (6) 5. PERSONAL (101) 5.1. Concediu (7) 5.10 Remunerare (5) 5.2. prestatii de maternitate (1) 5.3. Concediu medical(7) 5.4. Concedierea (11) 5.5. Generale (21) 5.6. Acte locale și acte de personal (8) 5.7. Protecția muncii (9) 5.8. Angajare (3) 5.9. Personal străin (1) 6. Relații contractuale (34) 6.1. Banca de acorduri (15) 6.2. Încheierea unui acord (9) 6.3. Acorduri suplimentare la contract (2) 6.4. Rezilierea contractului (5) 6.5. Revendicări (3) 7. Cadrul legislativ(37) 7.1. Clarificări ale Ministerului de Finanțe al Rusiei și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (15) 7.1.1. Tipuri de activități pe UTII (1) 7.2. Legi și reglementări (12) 7.3. GOST și reglementări tehnice (10) 8. Forme de documente (81) 8.1. Documente primare (35) 8.2. Declarații (25) 8.3. Procuri (5) 8.4. Formulare de cerere (11) 8.5. Decizii și protocoale (2) 8.6. Statutele SRL (3) 9. Diverse (25) 9.1. ȘTIRI (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Creditarea (2) 9.4. Litigii juridice (4)

Orice impozit pe care organizația l-a plătit în calitate de contribuabil, cu excepția sistemului fiscal simplificat, de exemplu, impozitul pe venitul personal, taxa de transportși chiar taxe plătite în străinătate pe un străin legislatia fiscala. La fel și TVA-ul, pe care organizația îl plătește în calitate de agent fiscal.

Motivul pentru această poziție este prezentat mai jos în materialele Sistemului Glavbukh

Caracteristicile recunoașterii cheltuieli individuale la calcularea impozitului unic sunt prezentate în tabel.

Elena Popova, consilier de stat serviciul fiscal RF I rang

2. Director: Particularități ale recunoașterii cheltuielilor individuale în calculul unui impozit unic în caz de simplificare. Obiectul impozitării este diferența dintre venituri și cheltuieli

cheltuieli	Document (comentar)
TVA plătit la buget agent fiscal: - la achiziționarea de bunuri de la o organizație străină care nu este înregistrată fiscal în Rusia - în cazul returnării acestor bunuri; - la transferul unei plăți în avans în contul livrărilor viitoare de bunuri (execuția lucrărilor, prestarea de servicii) în baza unui acord cu organizatie straina, fără taxă înregistrată în Rusia - în cazul rezilierii contractului și returnării avansului*
Impozitul pe venitul personal dedus din suma dobânzii plătite creditorului - unui individ	Se ia în considerare ca parte a dobânzii plătite pentru fondurile furnizate, în modul prevăzut de

Pentru reprezentanții întreprinderilor mici, este posibil să se folosească regimul preferențial de impozitare a sistemului simplificat de impozitare pe venituri minus cheltuieli în 2018. Reduce semnificativ povara impozitelor asupra unei entități economice și, de asemenea, simplifică contabilitatea, completarea registre fiscaleși procesul de depunere a declarațiilor la IFTS.

Ce este sistemul de impozitare USN „venituri minus cheltuieli” în 2019

Important!În plus, acest sistem de impozitare nu poate fi combinat cu ESHN și OSNO simultan în mai multe domenii de activitate. Contribuabilul trebuie să aleagă una dintre ele.

cota de impozitare

Reglementările fiscale stabilesc că rata unică plata obligatorie simplificat este de 15%. aceasta dimensiune maximă impozit pentru sistemul de impozitare simplificat venituri minus cheltuieli. Prin urmare, acest mod este adesea denumit și „USN 15%”.

Autoritățile regionale au dreptul să elaboreze propriile acte legislative, care, în funcție de caracteristicile teritoriilor care fac obiectul federației, precum și de natura implementării. activitate economică, poate accepta rate diferențiate de la 0% la 15%. În același timp, tarifele se pot aplica tuturor simpliștilor, precum și celor angajați în anumite tipuri de activități.

Tarife preferențiale care sunt în vigoare în unele regiuni pentru lucrătorii simplificați, a căror bază este definită ca o scădere a cheltuielilor din venituri:

Regiunea Rusiei	cota de impozitare	Activități
Moscova	10%	Se aplică anumitor domenii de activitate economică, cu condiția ca ponderea acestui tip în veniturile totale să nu fie mai mică de 75%. Aceste activități includ: Producția vegetală, creșterea animalelor și servicii de însoțire in aceste directii. Activitate sportivă. Evoluții științificeși cercetare. Activitati de productie. Activități legate de îngrijirea rezidențială și furnizarea de servicii sociale fără cazare. Servicii de gestionare a fondurilor rezidentiale si nerezidentiale.
Regiunea Moscova	10%	Se aplică anumitor domenii de activitate economică, cu condiția ca ponderea acestui tip în veniturile totale să nu fie mai mică de 70%. Acestea includ: Creșterea plantelor, creșterea animalelor, producția mixtă a acestora, precum și serviciile conexe. - producerea de produse chimice. - producerea de produse farmaceutice. – producția de cauciuc, sticlă, fontă, oțel - fabricarea mobilei. - producerea de produse de artă populară. Alte activități enumerate în Anexa nr.1 la Legea 9/2009-OZ din 12 februarie 2009. Se aplică întreprinzătorilor individuali care au venituri minus cheltuieli și desfășoară activități în domeniile enumerate în Anexa nr.2 din Legea 48/2015-OZ din 09 aprilie 2015 și nr.3 din Legea 152/2015-OZ din 07.10. 2015
St.Petersburg	7%
Regiunea Leningrad	5%	Rata este valabilă pentru toate entitățile care utilizează impozitarea simplificată bazată pe venituri minus cheltuieli.
regiunea Rostov	10%	Rata se aplică întreprinderilor mici care aplică impozitare simplificată bazată pe venituri minus cheltuieli. Cota este valabilă pentru entitățile care utilizează impozitarea simplificată cu o bază pe venit minus cheltuieli care desfășoară activități de investiții.
Regiunea Krasnoyarsk	0%	Valabil pentru antreprenorii individuali care s-au înregistrat pentru prima dată după 01.07.2015 și activează în domeniile de activitate enumerate în Legea nr. 8-3530 din 25.06.2015 ( Agricultură, construcții, transport și comunicații etc.)

În ce caz este STS cu 15% mai profitabilă decât STS 6%

Multe entități de afaceri trebuie să facă față nevoii de a alege între sistemele USN de 15% și.

Rentabilitatea sistemului nu trebuie judecată după cotele de impozitare. Deci, în primul caz, baza este supusă impozitării, în cazul în care veniturile sunt reduse cu cheltuielile efectuate. În al doilea caz, se ia în considerare baza cu venit integral.

Prin urmare, la determinarea rentabilității, este necesar să se țină cont de suma cheltuielilor suportate de subiect pentru implementarea activităților care sunt luate în considerare.

Atenţie! Practica arată că sistemul USN de 15% este mai profitabil dacă ponderea cheltuielilor în veniturile companiei este mai mare de 60%. De aceea Sistemul USN Se recomanda a se alege 6% in cazurile in care firma suporta cheltuieli nesemnificative pentru implementarea activitatilor.

În plus, la calcularea sistemului de impozitare simplificat de 6%, este posibilă reducerea cuantumului impozitului unic cu contribuțiile plătite pentru angajații din Fondul de pensii și CHI, precum și cu suma transferată. În acest caz, ponderea cheltuielilor la care este benefic sistemul de impozitare simplificat de 15% este de peste 70%.

Să aruncăm o privire mai atentă la un exemplu.

Analiza comparativă a STS 6% și STS 15% (costuri 65%)

Lună	Sursa de venit	Cheltuieli (Salariu)	Cheltuieli (Deduceri)		Venituri USN-Cheltuieli (15%)
ianuarie	500	250	75	15	26,25
februarie	1000	500	150	30	52,5
Martie	1500	750	225	45	78,75
Aprilie	2000	1000	300	60	105
Mai	2500	1250	375	75	131,25
iunie	3000	1500	450	90	157,5
iulie	3500	1750	525	105	183,75
August	4000	2000	600	120	210
Septembrie	4500	2250	675	135	236,25
octombrie	5000	2500	750	150	262,5
noiembrie	5500	2750	825	165	288,75
decembrie	6000	3000	900	180	315

Analiza comparativă a STS 6% și STS 15% (Cheltuieli 91%)

Lună	Sursa de venit	Cheltuieli (Salariu)	Cheltuieli (Deduceri)	Venituri STS (6%) inclusiv contribuțiile plătite	Venituri-cheltuieli USN (15%)
ianuarie	500	350	105	15	6,75
februarie	1000	700	210	30	13,5
Martie	1500	1050	315	45	20,25
Aprilie	2000	1400	420	60	27
Mai	2500	1750	525	75	33,75
iunie	3000	2100	630	90	40,5
iulie	3500	2450	735	105	47,25
August	4000	2800	840	120	54
Septembrie	4500	3150	945	135	60,75
octombrie	5000	3500	1050	150	67,5
noiembrie	5500	3850	1155	165	74,25
decembrie	6000	4200	1260	180	81

Exemplul luat în considerare arată că în primul caz este benefic pentru o entitate comercială să aplice sistemul de impozitare simplificat de 6%, iar în al doilea caz - sistemul de impozitare simplificat de 15%. Dar este necesar să luați o decizie cu privire la utilizarea unui anumit sistem individual, luând în considerare propriile date în calcul.

Procedura de trecere la sistemul fiscal simplificat în 2019

Legea stabilește mai multe oportunități de a începe utilizarea sistemului simplificat de impozitare „Cheltuieli cu venituri”.

La înregistrarea unei afaceri

Dacă o entitate comercială depune documente pentru sau, poate întocmi împreună cu un pachet de lucrări.În această situație, în timp ce primește documente cu date de înregistrare, primește și o notificare de trecere la un sistem simplificat.

În plus, legea face posibilă efectuarea unei astfel de tranziții în termen de 30 de zile de la data înregistrării unei entități comerciale.

Comutarea de la alte moduri

Codul Fiscal indică posibilitățile de a face o tranziție la impozitarea simplificată atunci când este utilizat un alt sistem fiscal.

Cu toate acestea, un astfel de pas poate fi făcut abia de la 1 ianuarie anul viitor. Pentru a începe aplicarea sistemului fiscal simplificat, ai nevoie de până la 31 decembrie anul acesta depuneți o cerere la biroul fiscal în formatul prescris. În același timp, criteriile pentru dreptul la aplicarea sistemului fiscal simplificat. Sunt calculate la 1 octombrie a acestui an.

Pentru a începe să utilizați impozitarea simplificată din 2020, este necesar ca venitul unei entități comerciale pentru 9 luni din 2019 să nu depășească 112,5 milioane de ruble.

O altă procedură de schimbare sistemul fiscal nu sunt incluse în NC.

Schimbarea regimului în cadrul sistemului fiscal simplificat

Codul Fiscal face posibilă, la solicitarea unei entități comerciale, schimbarea unui sistem cu altul în cadrul sistemului fiscal simplificat, adică trecerea de la „Venituri” la „Venituri Cheltuieli” și invers. Pentru a face acest pas, trebuie să depuneți o cerere în formatul prescris până la 31 decembrie a anului curent. Aplicație sistem nou va începe la 1 ianuarie a noului an.

Venituri și cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat 15%

Sursa de venit

Următoarele încasări sunt recunoscute ca venituri Bani:

• Încasările din vânzarea prevăzută la art. 249 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
• Venitul neexploatare, înscris la art. 250 din Codul fiscal al Federației Ruse;

Venituri în moneda straina sunt supuse conversiei în ziua primirii la cursul curent. Venituri în natură - la prețurile pieței.

Din lista de venituri trebuie eliminate:

• Veniturile prevăzute la art. 251 din Codul Fiscal al Federației Ruse;
• Venituri ale firmelor străine pentru care plătitorul sistemului de impozitare simplificat plătește impozit pe venit;
• Dividende primite;
• Venituri din operațiuni cu valori mobiliare.

Atenţie! Ziua primirii venitului este ziua primirii acestuia într-un cont bancar sau la casierie.

Cheltuieli

Lista cheltuielilor care pot fi incluse în baza la calculul impozitului este strict fixată la alin.1 al art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse. Această listă este închisă și nu poate fi extinsă. Prin urmare, dacă cheltuiala efectuată nu se află în lista specificată, atunci nu poate fi introdusă în baza de date.

Toate cheltuielile pot fi introduse în baza de date numai după plata lor efectivă.

În plus, trebuie să îndeplinească și anumite cerințe:

• să fie viabilă din punct de vedere economic;
• fi confirmat documente primare;
• Folosit pentru activitatea principală.

Există, de asemenea, o listă de cheltuieli care cu siguranță nu pot fi incluse în bază, aceasta include:

• Costul instalării unei structuri de publicitate;
• Ștergerea datoriilor necolectabile;
• Amenzi, penalități și alte plăți datorate încălcării obligațiilor;
• Plata pentru furnizarea de personal de catre terti;
• Servicii SOUT;
• Cheltuieli pentru achiziționarea de apă îmbuteliată (pentru răcitoare);
• Abonament la publicații tipărite;
• costurile de îndepărtare a zăpezii și a gheții
• Și mult mai mult.

Baza de impozitare pentru impozitare

Baza de determinare a impozitului este suma veniturilor care trebuie redusă cu suma cheltuielilor efectuate în perioada respectivă.

Procedura de calcul si plata impozitului

Condiții de plată a sistemului fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli

Transferul impozitului trebuie efectuat la sfârșitul fiecărui trimestru sub formă de sume în avans. În plus, la încheierea anului calendaristic, se face un calcul complet al plății, după care se plătește diferența dintre acesta și avansurile deja virate.

Datele la care se plătesc plățile în avans sunt stabilite în Codul Fiscal. Se spune că transferul trebuie făcut înainte de data de 25 a lunii care urmează trimestrului încheiat.

Aceasta înseamnă că zilele de plată sunt următoarele:

• Pentru trimestrul 1 - până pe 25 aprilie;
• Cu șase luni înainte de 25 iulie;
• Timp de 9 luni - până pe 25 octombrie.

Important! Ziua înainte de care trebuie transferată plata finală a impozitului este diferită pentru companii și antreprenori. Firmele trebuie să facă acest lucru înainte de 31 martie, iar antreprenorii individuali - înainte de 30 aprilie. În cazul încălcării termenelor, se vor aplica amenzi entității comerciale.

Unde să plătească impozit, KBC

Taxa trebuie transferată către Serviciul Federal de Taxe de la locul de reședință al antreprenorului sau de la locul companiei.

Pentru transfer, trei coduri ale KBK USN sunt destinate veniturilor minus cheltuieli:

Din 2017, CCA pentru impozitul principal și cel minim a fost fuzionat. Acest lucru face posibilă compensarea, dacă este necesar, fără intervenția entității comerciale în sine.

Impozitul minim pe sistemul fiscal simplificat este de 1%

Codul Fiscal stabilește că, dacă o entitate comercială se află în sistemul „Venituri minus cheltuieli”, iar la sfârșitul anului a primit un profit nesemnificativ sau chiar o pierdere, atunci în orice caz va trebui să plătească o anumită sumă de impozit . Această plată se numește „Taxa minimă”. Rata sa este egală cu 1% din toate veniturile primite de o entitate comercială pentru perioada impozabilă.

Calcul plata minima făcut numai după an calendaristic. După ce a trecut un an, subiectul a calculat toate veniturile primite și cheltuielile efectuate și, de asemenea, a calculat impozitul conform algoritmului standard, trebuie să calculeze și impozitul minim. După aceea, cei doi indicatori obținuți sunt comparați.

Dacă valoarea impozitului minim s-a dovedit a fi mai mare decât cea primită în temeiul reguli generale, atunci minimul ar trebui transferat la buget. Și dacă impozitul obișnuit este mai mare, atunci se plătește.

Atenţie! Dacă la sfârșitul anului este necesar să se transfere impozitul minim, atunci înainte ca entitatea comercială a trebuit să trimită către scrisoare fiscală, cu o cerere de compensare a plăților anticipate enumerate anterior cu plata minimă. Acum nu este nevoie de acest lucru, Serviciul Fiscal Federal însuși, după ce a primit declarația, ia măsurile necesare.

Exemplu de calcul al impozitului

Caz de soluționare standard

Gvozdika SRL în cursul anului 2019 a primit următorii indicatori de performanță:

• Conform rezultatelor primului trimestru: (128000-71000) x15% = 8550 ruble.
• Conform rezultatelor trimestrului 2: (166000-102000) x15% = 9600 ruble.
• Conform rezultatelor trimestrului 3: (191000-121000) x15% = 10500 ruble.

Valoarea totală a impozitului de plătit la sfârșitul anului: (128.000 + 166.000 + 191.000 + 206.000) - (71.000 + 102.000 + 121.000 + 155.000) = 691.000,000,000% = 102,000 ruble = 155,000 = 691,000,00% = 1,000,00%

Pentru comparație, să determinăm valoarea impozitului minim: 691000x1% = 6910 ruble.

Cuantumul impozitului minim este mai mic, ceea ce înseamnă că va fi necesară plata unei taxe determinate pe bază generală la buget.

Plăți anticipate enumerate în timpul anului: 8550 + 9600 + 10500 = 28650 ruble.

Aceasta înseamnă că la sfârșitul anului este necesar să plătiți suplimentar: 36300-28650 = 7650 de ruble de impozit.

Exemplu de calcul cu plata a 1%

SRL „Romashka” în cursul anului 2019 a primit următorii indicatori de performanță:

Calculați suma plăților în avans:

• Pe baza rezultatelor din primul trimestru: (135.000-125.000) x15% = 1.500 de ruble.
• Conform rezultatelor trimestrului 2: (185.000-180.000) x15% = 750 ruble.
• Conform rezultatelor trimestrului 3: (108000-100000) x15% = 1200 ruble.

Valoarea totală a impozitului de plătit la sfârșitul anului: (135.000 + 185.000 + 108.000 + 178.000) - (125.000 + 180.000 + 100.000 + 175.000) = 606.000,000,00% = 125.000 ruble + 180.000 + 175.000

Pentru comparație, să determinăm valoarea impozitului minim: 606000x1% = 6060 ruble.

Cuantumul impozitului minim este mai mare, ceea ce înseamnă că va trebui să fie transferat la buget.

Plăți în avans enumerate în timpul anului: 1500 + 750 + 1200 = 3450 ruble.

Aceasta înseamnă că la sfârșitul anului este necesar să plătiți suplimentar: 6060-3450 = 2610 ruble de impozit.

Raportarea privind sistemul fiscal simplificat

Raportul principal depus în cadrul sistemului simplificat este declarație unică conform USN. Acesta trebuie trimis la Serviciul Fiscal Federal o dată, până la data de 31 martie a anului următor celui de raportare. Ultima zi poate fi mutată în următoarea zi lucrătoare dacă cade într-un weekend.

În plus, există și rapoarte de salarizare, precum și opționale rapoarte fiscale. Acestea din urmă se depun numai dacă există un obiect pentru calcularea impozitelor pe ele.

Raportare în asigurările sociale 4-FSS;

Raportarea la statistici (formulare obligatorii si pe esantion);

Atenţie! Firmele sunt obligate să depună Set complet situațiile financiare. În același timp, organizațiile mici au dreptul de a le compila într-o formă simplificată.

Pierderea dreptului de a aplica sistemul fiscal simplificat

Codul Fiscal conține o listă de criterii pe care trebuie să le respecte fiecare entitate comercială care determină impozitul pe sistemul simplificat.

Cu toate acestea, în procesul de activitate, pot apărea următoarele încălcări:

• Încasările de venit de la începutul anului curent sunt de peste 120 de milioane de ruble;
• Valoarea contabilă a tuturor activelor fixe a depășit 150 de milioane de ruble;
• Numărul proprietarilor organizației a inclus și alte firme, în timp ce acestea dețin o cotă de peste 25% din capitalul total;
• Numărul mediu de angajați a depășit 100 de lucrători.

În cazul în care a avut loc cel puțin una dintre aceste încălcări, entitatea comercială este obligată să înceapă în mod independent să utilizeze mod comun taxe. Totodată, obligația de a monitoriza respectarea acestui indicator revine în totalitate entității comerciale însăși.

De îndată ce contribuabilul descoperă că a pierdut oportunitatea de a aplica în continuare sistemul fiscal simplificat, trebuie să facă:

• Transferați Serviciului Fiscal Federal, de care aparține, o notificare specială privind pierderea dreptului la sistemul fiscal simplificat. Acest lucru trebuie făcut până în a 15-a zi a lunii următoare trimestrului în care acest drept a fost pierdut.
• Depuneți o declarație de impozit la autoritate. Aceasta trebuie finalizată până în a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de pierdere a eligibilității.
• Calculați și transferați în mod independent toate taxele pe care o entitate comercială ar trebui să le plătească sistem comun, pentru toate lunile anului curent în care a fost utilizat sistemul simplificat de impozitare. Acest lucru trebuie făcut înainte de a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de pierdere a eligibilității.

Penalitate pentru plata cu întârziere a impozitului și raportării

Codul Fiscal stabilește că în cazul în care declarația fiscală este transmisă cu întârziere autorității, atunci entității comerciale i se va aplica o amendă. Mărimea acestuia este de 5% pentru fiecare perioadă lunară (indiferent dacă este plină sau nu) de întârziere din valoarea impozitului de pe declarație.

În plus, valoarea minimă a amenzii este stabilită la 1000 de ruble. De obicei, suprapus dacă un raport nul este trimis în afara termenului. Suma maximă penalitatea este limitată la 30% din valoarea impozitului de pe declarație. Acesta va fi acumulat dacă compania întârzie transmiterea raportului timp de 6 luni sau mai mult.

Serviciul Fiscal Federal are, de asemenea, dreptul de a bloca conturile unei entități comerciale într-o bancă dacă, după a 10-a zi de întârziere în depunerea raportului, acesta nu a fost transmis.

Potrivit Codului contravențiilor administrative, atunci când Serviciul Fiscal Federal se adresează autorităților judiciare, amenzile pot fi aplicate și antreprenorului sau funcționarilor (șef, contabil șef). Valoarea sa este de 300-500 de ruble.

Atenţie! Dacă societatea întârzie cu transferul plății obligatorii, atunci pentru suma neachitată la timp Autoritatea taxelor va percepe penalități. Folosiți pentru a le calcula.

Dimensiunea lor este:

• Pentru primele 30 de zile de întârziere - 1/300 din rata de refinanțare;
• Începând cu 31 de zile de întârziere - 1/150 din rata de refinanțare.

Această împărțire nu se aplică întreprinzătorilor care plătesc penalități în valoare de 1/300 din cotă pentru întreaga perioadă de întârziere.

În plus, organele fiscale pot aplica sancțiuni sub formă de amendă, care este egală cu 20% din suma nevirată. Cu toate acestea, poate face acest lucru dacă dovedește că neplata a fost făcută intenționat.

Dacă o entitate comercială a depus o declarație la timp și a indicat valoarea corectă a impozitului în ea, dar nu a transferat-o, atunci Serviciul Fiscal Federal poate percepe doar penalități. Nu se poate impune penalități pentru transferul plăților în avans care nu sunt la timp.

STS Venitul minus cheltuielile este una dintre opțiunile simplificate, dar păstrarea înregistrărilor aici este mult mai dificilă decât pe. Merită să alegeți acest mod dacă cheltuielile depășesc 60% din veniturile primite. Avand in vedere ca trecerea de la sistemul de impozitare simplificat Venitul minus cheltuielile pentru sistemul de impozitare simplificat Venitul in 2017, ca si pana acum, este permisa doar de la inceputul noului an, recomandam ca utilizatorii nostri sa primeasca gratuit un calcul al sarcinii fiscale inainte de a alege. un mod.

Cum se calculează impozitul în sistemul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli? Baza de impozitare pentru această versiune de impozitare simplificată este recunoscută ca venit redus cu suma cheltuielilor efectuate. Cota standard de impozitare este de 15%, dar regiunile au dreptul să introducă o taxă diferențiată cota de impozitare, reducându-l la 5%. Puteți vedea exemple detaliate de calcul al impozitului în 2017 în articolul „”.

Plățile în avans pe sistemul simplificat de impozitare Veniturile minus cheltuielile pentru fiecare trimestru de raportare se plătesc la următoarele date: cel târziu până la 25 aprilie, 25 iulie, respectiv 25 octombrie. Spre deosebire de varianta Venituri, pe sistemul simplificat de impozitare Venituri minus cheltuieli, plata anticipata sau impozitul calculata nu se reduce pentru primele de asigurare. Primele de asigurare sunt incluse în cheltuieli, ceea ce reduce baza de impozitare, dar nu și impozitul în sine.

Legislația fiscală este întotdeauna bogată în știri proaspete, așa că iată o scurtă listă a modificărilor aduse sistemului fiscal simplificat în 2017:

• aprobat formă nouă declarații, trebuie depuse începând cu raportarea pentru anul 2016;
• limita de venit pentru sistemul de impozitare simplificat în acest an a fost de 150 de milioane de ruble, iar pragul de trecere la sistemul de impozitare simplificat la sfârșitul celor 9 luni a crescut la 112,5 milioane de ruble;
• Autoritățile regionale au acum dreptul de a reduce cota de impozit pe venitul STS de la 6% la 1%.

Venituri în regimul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli: lista 2017 cu defalcare

Ce este inclus în lista veniturilor pe sistemul simplificat de impozitare Venituri minus cheltuieli 2017? Definiția venitului într-un sistem simplificat pentru SRL și pentru întreprinzătorii individuali este dată în articolul 346.15 din Codul Fiscal al Federației Ruse, care se referă pentru interpretare la articolul 248 din Codul Fiscal al Federației Ruse.

Veniturile care formează baza de impozitare pentru sistemul de impozitare simplificat Veniturile minus cheltuielile sunt împărțite în două grupe:

1. venituri sau încasări (în numerar sau în natură) primite din vânzarea mărfurilor de producție proprie și/sau achiziționate anterior; efectuarea muncii și prestarea de servicii; drepturi de proprietate.
2. venituri neexploatare sunt date în articolul 250 din Codul fiscal al Federației Ruse, aceasta este o listă de 25 de articole, inclusiv: proprietatea primită gratuit; dobânzi la împrumuturile și creditele acordate de contribuabil; venituri din participarea la capitaluri proprii în organizații și parteneriate simple; dezafectat creanţe si etc.

În plus, articolul 251 din Codul fiscal al Federației Ruse enumeră separat 53 de surse de venit pentru plătitorul sistemului fiscal simplificat care nu sunt luate în considerare în scopuri fiscale.

Cheltuieli în regimul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli: lista 2016 cu defalcare

Litigiile cu IFTS cu privire la procedura de calcul a impozitului în sistemul fiscal simplificat Venitul minus cheltuielile sunt asociate cu nerecunoașterea unor cheltuieli. Aceasta, la rândul său, conduce la acumularea suplimentară de restanțe, penalități și amenzi. De aceea, principala dificultate a regimului fiscal simplificat Venitul minus cheltuieli este respectarea criteriilor de recunoaștere a cheltuielilor:

• fezabilitatea economică a costurilor suportate;
• documentație adecvată;
• cheltuielile trebuie să se încadreze în lista specificată la articolul 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Vă rugăm să rețineți: lista de cheltuieli este închisă, ceea ce înseamnă că nu permite recunoașterea altor cheltuieli neindicate în ea.

Ce este inclus în lista de cheltuieli pentru sistemul simplificat de impozitare Venituri minus cheltuieli 2017? Codul nu separă contribuabilii după forma juridică, astfel încât cheltuielile sunt luate în considerare la calcul baza de impozitare atât pentru proprietarii individuali, cât și pentru SRL-uri:

• aferente mijloacelor fixe: achiziția, fabricarea, construcția, precum și repararea, finalizarea, reconstrucția, modernizarea acestora;
• dezvoltarea de noi industrii;
• reparatii si intretinere in garantie;
• achizitia si crearea de imobilizari necorporale;
• achiziţie drepturi exclusive privind rezultatele activității intelectuale, cercetare și dezvoltare, brevetare, drepturi de utilizare a bazelor de date și programe de calculator și plăți periodice aferente acesteia;
• plăți în baza contractelor de închiriere și leasing;
• costuri materiale;
• salarii, călătorii de afaceri, prime de asigurare a angajaților, pregătire a personalului;
• TVA la bunuri, lucrări, servicii plătite;
• plăți vamale;
• impozite și taxe, cu excepția impozitului unic pe sistemul simplificat de impozitare și TVA, plătite în conformitate cu art. 173 (5) din Codul Fiscal al Federației Ruse;
• dobânzi la împrumuturile și creditele primite;
• servicii de securitate și securitate la incendiu;
• întreținerea transportului oficial și compensarea pentru utilizarea personalului în scopuri oficiale;
• servicii de auditori, avocați, notari, contabili și publicare de rapoarte;
• Servicii de papetărie și comunicații;
• publicitate;
• achiziționarea de bunuri pentru vânzare și costurile aferente;
• remunerarea intermediarilor;
• Servicii ale organizațiilor specializate;
• contribuții la SRO;
• participarea la procesele judiciare și arbitrale;
• întreținerea CCP;
• exportul deșeurilor solide.

Dividende în sistemul simplificat de impozitare Venitul minus cheltuielile nu reduc baza de impozitare; ca și în cazul leasingului, contabilitatea acestuia depinde de care parte este contribuabilul simplificat la contractul de leasing. În sistemul simplificat de impozitare Venituri minus cheltuieli, există nuanțe contabile complexe legate de TVA, amortizare și compensare. Recomandam transferarea contabilitatii catre specialisti, mai ales ca din nou penalitatile pentru incalcarea regulilor contabile.

Cartea de venituri și cheltuieli în regimul fiscal simplificat

KUDIR este o carte de contabilitate ținută de toți oamenii simpliști în scopuri fiscale. Formularul KUDIR este elaborat de Ministerul Finanțelor, în 2017, formularul aprobat prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 22 octombrie 2012 nr. 135n continuă să funcționeze.

Vă rugăm să rețineți că modificările aduse KUDIR, aprobate prin ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 227n din 7 decembrie 2016, intră în vigoare abia de la 1 ianuarie 2018.

În cartea contabilă sunt 4 secțiuni, se completează plătitorii sistemului simplificat de impozitare Venituri minus cheltuieli fara esec numai secțiunea I. Cheltuieli pentru achiziționarea de mijloace fixe în cadrul sistemului fiscal simplificat Veniturile minus cheltuielile sunt indicate în secțiunea II, iar pierderile (dacă există) - în secțiunea III. Secțiunea IV este completată numai plătitorii USN Sursa de venit.

Trebuie să mă depun la Registrul Fiscal de Venituri și Cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat în 2017? Nu, KUDIR nu trebuie certificat sau predat, cu toate acestea, inspectorul fiscal poate solicita oricand verificarea informatiilor indicate in declaratie. Puteți învăța cum să țineți contabilitatea pentru antreprenorii individuali pe sistemul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli și să vedeți un eșantion de completare a Registrului de contabilitate pentru venituri și cheltuieli pentru antreprenorii individuali pe sistemul de impozitare simplificat 2017 puteți afla

Organizații simplificate, cu excepția menținerii KUDIR și a trecerii Înapoierea taxei, predat la finele anului bilanțși raportați despre rezultate financiare cu sistemul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli.

Impozit minim în sistemul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli

Calculul impozitului în sistemul de impozitare simplificat Venitul minus cheltuielile se face pe baza bazei de impozitare și la cota stabilită de legea regională (de la 5% la 15%). Cu toate acestea, dacă contribuabilul a lucrat la sistemul simplificat de impozitare în pierdere, acesta este obligat să plătească impozitul minim. Impozitul minim este un impozit care se plătește la cota de 1% din venitul primit, adică. la calcularea bazei de impozitare, cheltuielile nu sunt luate în considerare (articolul 346.18 (6) din Codul fiscal al Federației Ruse).

Plata impozitului minim conform STS Venitul minus cheltuieli este, de asemenea, obligatorie dacă impozitul calculat în mod obișnuit este mai mic decât impozitul minim. Să dăm un exemplu de calcul al impozitului minim în sistemul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli.

Organizația a primit în 2016 venituri de 11,3 milioane de ruble, iar cheltuielile confirmate și justificate s-au ridicat la 10,8 milioane de ruble. Impozitul calculat în mod obișnuit la o cotă de 15% va fi (11.300.000 - 10.800.000 = 500.000 de ruble * 15%) 75.000 de ruble. Această sumă este mai mică de 1% din venitul primit (11.300.000 * 1% = 113.000 de ruble), așa că trebuie să plătiți un impozit minim de 113.000 de ruble.

Pe parcursul anului, contribuabilul este obligat să plătească plăți în avans pe baza rezultatelor fiecărui trimestru de raportare. Compensarea plăților în avans cu impozitul minim se face în conformitate cu prevederile art. 78 și 346.21 (5) din Codul fiscal RF. Judecătorii confirmă, de asemenea, dreptul de a lua în considerare plățile în avans la calcularea impozitului minim.

KBK USN Venituri minus cheltuieli 2017

Codurile clasificare bugetară sau KBK este o cerință importantă a documentelor de plată la plata impozitelor. Pentru anul 2017 sunt în vigoare CSC, care au fost instituite prin Ordinul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei din 05 decembrie 2013 nr. ММВ-7-1 / [email protected]

Cât de gravă este o greșeală indicarea CSC greșit? Articolul 45 din Codul Fiscal al Federației Ruse menționează doar două erori document de plată, din cauza căruia taxa va fi considerată neachitată: număr de cont incorect Trezoreria Federală sau o eroare la numele băncii beneficiarului. Cu toate acestea, dacă greșiți în CCA, atunci plata impozitului nu va fi distribuită corect, iar taxa va fi restanțe și se vor percepe penalități. Pe viitor, după clarificarea stării plății, penalitățile vor fi eliminate, dar este mai bine să evitați astfel de situații și să indicați doar CCC-ul corect.

• CBC de Taxa USN Venituri minus cheltuieli - 182 1 05 01021 01 1000 110;
• CBC pentru penalități în regimul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli - 182 1 05 01021 01 2100 110;
• CBC pentru amenzi în regimul fiscal simplificat Venituri minus cheltuieli - 182 1 05 01021 01 3000 110.

În al nostru puteți descărca nu numai cartea de venituri și cheltuieli în cadrul sistemului fiscal simplificat, ci și instrucțiunile Serviciului Fiscal Federal pentru completarea acesteia.

Am vorbit despre procedura de contabilizare a cheltuielilor cu sistemul de impozitare simplificat de 6% (mai exact, despre reducerea impozitului cu anumite sume) in. În acest material, vom vorbi despre ceea ce este considerat cheltuieli cu sistemul de impozitare simplificat de 15%.

Cheltuieli cu sistem de impozitare simplificat 15%: procedura de recunoastere 2018-2019

Venitul redus cu suma cheltuielilor, prin sistemul simplificat de impozitare de 15%, constituie obiect de impozitare. Și dacă de obicei nu există probleme cu veniturile (la sistemul de impozitare simplificat, se iau în considerare veniturile din vânzări și veniturile din afara exploatării), atunci totul nu este atât de simplu cu cheltuieli. La urma urmei, cheltuielile pentru simplificarea veniturilor-cheltuieli nu pot fi luate în considerare toate, ci doar cele incluse într-o listă limitată. Pentru cheltuielile din sistemul de impozitare simplificat 15%, lista acestora este dată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Ce este o cheltuială cu un sistem de impozitare simplificat de 15%? Aici sunt câțiva dintre ei:

• cheltuieli pentru achiziționarea de active fixe și necorporale;
• costuri de reparare a sistemului de operare;
• costuri de închiriere;
• costuri materiale;
• costurile forţei de muncă şi asigurare obligatorie muncitorii;
• sumele de TVA aferente bunurilor, lucrărilor și serviciilor plătite;
• dobânzi la împrumuturi și împrumuturi;
• cheltuieli de calatorie;
• cheltuieli pentru papetărie;
• cheltuieli pentru servicii poștale, telefonice și alte servicii de comunicații;
• cheltuieli pentru plata costului bunurilor achizitionate pt implementare ulterioară(fără TVA la ele).

Atât veniturile, cât și cheltuielile în sensul sistemului simplificat de impozitare sunt recunoscute după plata efectivă sau rambursarea datoriilor în alt mod. În același timp, dacă veniturile sunt luate în considerare la primirea de fonduri sau alte proprietăți, un singur fapt de plată nu este întotdeauna suficient pentru a recunoaște cheltuielile.

De exemplu, pentru a recunoaște costul mărfurilor drept cheltuieli, astfel de bunuri trebuie nu numai plătite, ci și vândute (clauza 2, clauza 2, articolul 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse). Iar recunoașterea în cheltuieli a costurilor de achiziție a mijloacelor fixe depinde dacă aceste obiecte au fost achiziționate înainte de trecerea la sistemul fiscal simplificat sau în perioada de aplicare a regimului special (clauza 3 din articolul 346.16 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

Și, de exemplu, costurile de despăgubire pentru daune cu STS de 15% nu sunt deloc luate în considerare, întrucât astfel de costuri nu sunt menționate în lista de costuri specificată la art. 346.16 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Procedura de recunoaștere a altor cheltuieli pe sistemul fiscal simplificat „venituri minus cheltuieli” (15 la sută) este stabilită de art. 346.17 din Codul fiscal al Federației Ruse.

În același timp, trebuie avut în vedere faptul că costurile sistemului fiscal simplificat sunt de obicei acceptate în modul prescris pentru calcularea impozitului pe venit (clauza 3 a articolului 346.5 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, acest lucru se aplică costurilor cu forța de muncă (există o trimitere la articolul 255 din Codul fiscal al Federației Ruse). Și ce restricții se aplică recunoașterii dobânzilor acumulate ca cheltuieli, este indicat în art. 269 ​​din Codul Fiscal al Federației Ruse.

STS 15: venit minus cheltuieli (impozit minim)

Desigur, dacă nu există venituri pe sistemul de impozitare simplificat de 15%, dar sunt cheltuieli, nu va trebui să plătiți impozit. Dacă nu există cheltuieli, nu există venituri - cu atât mai mult. Dar dacă persoana simplistă are venituri, dar s-a format o pierdere, deoarece cheltuielile depășesc veniturile, impozitul va trebui plătit. Este despre despre impozitul minim. Se plătește un impozit minim în valoare de 1% din venitul unui impozit simplificat în cazul în care impozitul simplificat calculat în mod obișnuit este mai mic decât minimul (clauza 6 din articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Am descris mai detaliat impozitul minim plătit de un impozit simplificat pe venit redus cu suma cheltuielilor (STS 15%) în.