Contribuabilii care optează pentru sistemul de impozitare simplificat sunt scutiți de TVA, impozit pe venit și impozit pe proprietate, cu unele excepții prevăzute de Codul Fiscal.

În locul acestor impozite, simpliștii plătesc un singur impozit pe venit sau pe diferența dintre venituri și cheltuieli, în funcție de obiectul de impozitare ales.

Pentru cei cărora aceste condiții le par atractive, în acest articol vă vom spune cum să treceți la un sistem simplificat.

Pentru a începe aplicarea sistemului de impozitare simplificat, trebuie să trimiteți la oficiu fiscal doar un document conform formularului 26.2-1, sau o notificare în formă liberă. Nu este nevoie să așteptați un răspuns din partea autorităților fiscale. Trecerea la USN este notificatoare, nu permisivă.

Condițiile și termenii tranziției diferă în funcție de cine trece la regimul special: SRL-uri care funcționează deja și antreprenori individuali, sau cei nou înregistrați.

Trecerea la sistemul fiscal simplificat în 2019 la înregistrarea unei afaceri

Înainte de a aplica, asigurați-vă că îndepliniți cerințele pentru acest regim special. Pentru a face acest lucru, deschideți articolul 346.12 Codul fiscal RF si in paragraful 3 citiți despre restricțiile existente.

Deci, o companie nu poate aplica impozit simplificat dacă are sucursale sau mai mult de 25% capitalul autorizat deținute de alte persoane juridice. Limită de număr angajati pentru antreprenori și organizații - 100 de persoane.

Lista celor cărora le este ordonată calea către sistemul simplificat include:

• companii străine;
• instituțiile bugetare;
• organizații implicate în activități bancare, microfinanțare, asigurări;
• agentii private de recrutare;
• avocați și notari;
• fonduri de investiții și de pensii nestatale;
• amanet;
• participanți profesioniști ai pieței valorilor mobiliare;
• organizatori de jocuri de noroc.

În cazul în care contribuabilul aplică regimul special fără să aibă dreptul de a face acest lucru, atunci când acesta va fi descoperit, i se vor percepe taxe suplimentare ca la OSNO. Aceștia vor trebui să plătească TVA, impozit pe venit (sau impozit pe venitul persoanelor fizice), impozit pe proprietate, amenzi și penalități pentru aceste impozite, precum și să depună declarațiile lipsă. Adevărat, uneori contribuabilii reușesc să evite răspunderea, citiți despre asta la sfârșitul articolului.

SRL-urile sau antreprenorii individuali care nu sunt supuși restricțiilor pot începe să lucreze în regim simplificat din prima zi de activitate dacă informează din timp fiscul.

„În timp” este în 30 de zile după efectuarea unei înscrieri în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice sau EGRIP. În această perioadă o notificare poate fi depusă sub orice formă sau conform unui gata făcut forma 26.2-1. A doua opțiune este mai convenabilă, deoarece conține toate câmpurile obligatorii.

Formularul de cerere este conținut în baza de date de șabloane de documente de pe site-ul nostru.

Dacă nu respectați termenul de 30 de zile, atunci simplificarea va străluci pentru dvs. doar de la 1 ianuarie a anului următor.

Apropo, nu este deloc necesar să așteptați o înscriere în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice și în EGRIP. Anunțul poate fi trimis în același timp cu documentele de înregistrare. În acest caz, TIN-ul și KPP nu trebuie să fie indicate în notificare, deoarece organizația sau antreprenorul nou înregistrat nu le deține încă.

În cerere, indicați ce obiect de impozitare alegeți:

• "Sursa de venit";
• „Venituri minus cheltuieli”.

Fii atent la alegere, pentru că. se va putea schimba un obiect cu altul abia de la inceputul anului viitor. Dacă un antreprenor individual sau un SRL aplică sistemul de impozitare simplificat „Venituri” în 2019, atunci pentru a-l schimba la opțiunea „Venituri minus cheltuieli”, trebuie până la 31 decembrie a anului curent trimite o notificare conform formularului 26.2-6.

Rețineți că participanții la contracte simple de parteneriat și la gestionarea încrederii proprietății nu pot selecta obiectul „Venit”. Toți ceilalți își aleg un obiect după bunul plac, nu există restricții. Se crede că obiectul „Venituri minus cheltuieli” este benefic de utilizat dacă ponderea cheltuielilor în masa totală a veniturilor depășește 60% .

Trecerea la sistemul fiscal simplificat de la un alt sistem de impozitare

Dacă un antreprenor individual sau SRL nu este supus restricțiilor de venit și altor parametri specificati în Articolul 346.12 din Codul fiscal trebuie notificat conform formularului 26.1-1și trimiteți-l la biroul fiscal.

Dar momentul tranziției depinde de sistemul de impozitare folosit anterior.

Tranziție de la OSNO și ESHN

Cu BASIC și ESHN, puteți trece la un regim simplificat doar de la începutul unui nou an calendaristic. Termenul limită pentru trimiterea notificării înainte de 31 decembrie a anului precedent, în timp ce organizațiile trebuie să indice în notificare:

1. Venituri de la 1 octombrie a anului curent. Dacă suma este mai mare decât 112,5 milioane de ruble- modul nu poate fi aplicat, se precizează în Clauza 2 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Acest paragraf se referă la organizații antreprenori individuali nu sunt menționate în el. Rezultă că antreprenorii pot trece la un regim simplificat fără a respecta limita de venit și nu trebuie să indice veniturile timp de 9 luni în cererea lor. Cu toate acestea, acest lucru nu anulează obligația întreprinzătorului individual de a se conforma limită de 150 de milioane de ruble. venit pe an pentru a nu pierde dreptul la aplicarea sistemului fiscal simplificat.

2. Valoarea reziduală a mijloacelor fixe de la 1 octombrie a anului curent. Regulile pentru tranziția la sistemul fiscal simplificat pentru SRL în 2018 impun respectarea unei valori de prag de 150 de milioane de ruble.

Limită stabilită subclauza 16 clauza 3 din articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, și, de asemenea, se referă doar la organizații și nu menționează antreprenorii individuali. Numeroase precizări din partea Ministerului Finanțelor se rezumă la faptul că antreprenorii pot trece la sistemul simplificat de impozitare fără a respecta limita de valoare a mijloacelor fixe, dar apoi în procesul de aplicare a simplificării trebuie să respecte această limită, în caz contrar. pierde dreptul la un regim special.

În consecință, cuantumul valorii reziduale a mijloacelor fixe la data de 1 octombrie a anului precedent trecerii în regim simplificat, în notificare. 26.2-1 numai organizații.

După depunerea unei notificări de la 1 ianuarie a noului an, o organizație sau un antreprenor poate lucra într-un sistem de impozitare simplificat.

Recuperarea TVA la trecerea la sistemul fiscal simplificat de la OSNO

Trecând de la regimul general la sistemul fiscal simplificat, antreprenorii individuali și SRL-urile încep să lucreze fără TVA și trebuie să restabilească TVA-ul la deducerile indicate în Clauza 3 din articolul 170 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Deci, TVA-ul este supus recuperării bunurilor și materialelor aflate în stoc, mijloacelor fixe proporțional cu valoarea reziduală, avansurilor virate. Trebuie să recuperați doar sumele de TVA care au fost acceptate anterior pentru deducere.

Recuperarea TVA se face în perioada fiscală care precede tranziția. Adică, dacă o organizație începe să aplice sistemul simplificat de impozitare de la 1 ianuarie 2019, atunci trebuie să restabilească sumele de TVA în trimestrul al patrulea din 2018.

Trecerea de la UTII

Clauza 3 a articolului 346 din Codul fiscal al Federației Ruse dă dreptul contribuabililor care au încetat să mai fie plătitori UTII să trimită o cerere de aplicare a unui regim simplificat în 30 de zile după data încetării obligaţiei de plată a UTII. Acesta este singurul caz în care puteți trece la impozitare simplificată fără a aștepta sfârșitul anului calendaristic.

În același timp, procedura de tranziție, restricțiile și limitele sunt aceleași ca pentru restul.

Cum se trimite o notificare

Puteți trimite pe hârtie sau în format electronic. Dacă trimiteți pe hârtie, atunci trebuie să eliberați două copii, dintre care unul rămâne la solicitantul cu marca IFTS. Puteți transfera documentul la biroul fiscal în timpul unei vizite personale, prin poștă sau printr-un reprezentant.

Este mai rapid și mai convenabil să anunți despre tranziție electronic prin trimiterea unui document către TCS, de exemplu, prin serviciul My Business. Puteți urmări starea documentului trimis în cont personal.

Când un antreprenor sau SRL își pierde dreptul la un regim special

Când limitele enumerate mai sus sunt depășite și anume:

• Venitul anual va depăși 150 de milioane de ruble;
• numărul de angajați va fi mai mare de 100;
• valoarea reziduală a mijloacelor fixe va depăși marca de 150 de milioane de ruble;
• organizația va avea sucursale și/sau ponderea altor persoane juridice în capitalul autorizat va depăși 25%;
• contribuabilul se va angaja într-unul dintre tipurile de activități pentru care nu este permis sistemul simplificat de impozitare.

În toate aceste cazuri, întreprinzătorii individuali și organizațiile își pierd dreptul de a lucra în cadrul sistemului simplificat și se consideră că aplică OSNO de la începutul trimestrului în care a avut loc încălcarea sau excesul. Asta înseamnă că de la începutul trimestrului este necesară recalcularea impozitelor ca la OSNO, plata acestora, depunerea rapoartelor lipsă pentru TVA, impozit pe venit sau impozit pe venitul persoanelor fizice, impozit pe proprietate. Totodată, nu vor exista amenzi și penalități pentru întârzierea cu taxele și rapoartele OSNO în această situație.

Apariția unei subdiviziuni separate într-o organizație fără semne de sucursală nu implică pierderea dreptului la un regim simplificat și transfer la OSNO. Interdicția se aplică doar sucursalelor. Dacă o subdiviziune separată nu are bilanț propriu și nu este înscrisă în Registrul unificat de stat al persoanelor juridice, organizația poate continua să aplice regimul special.

Poate un contribuabil să revină la sistemul fiscal simplificat dacă se pierde dreptul la un regim special

Da, dar conform paragraful 7 al art. 346.13 din Codul fiscal al Federației Ruse nu mai devreme de un an de la pierderea dreptului și dacă îndeplinește cerințele pentru aplicarea sistemului fiscal simplificat.

Dacă o organizație sau un antreprenor nu a trimis la timp o notificare cu privire la aplicarea sistemului fiscal simplificat sau nu a trimis-o deloc și, în același timp, a lucrat la un sistem simplificat, aceasta nu înseamnă întotdeauna că veți avea să fie responsabil și să plătească taxe suplimentare sistem comun impozitare.

Dacă inspectoratul fiscal a acceptat declarații simplificate, a emis cerințe pentru plata impozitului pe venit simplificat, nu a solicitat contribuabilului să plătească TVA, impozit pe venit, să depună declarații pentru aceste impozite, adică pur și simplu „a ratat” încălcarea regulilor și nu a reacţionat în niciun fel la aceasta, instanţa poate lua partea contribuabilului.

Acest lucru este confirmat, de exemplu, în Decretul Districtului Administrativ Central al Districtului Central din 31 mai 2017 în dosarul nr. А36-2881/2016și Decretul CA al districtului Moscova din 29 noiembrie 2016 în dosarul nr. А41-92205/2015.

Instanța susține următoarele: organele fiscale sunt obligate să monitorizeze respectarea legislatia fiscalași luați măsuri împotriva contravenienților. Dacă organele fiscale au privit cu calm faptul că contribuabilul plătește și raportează ca pe un sistem simplificat, atunci asta înseamnă că i-au recunoscut dreptul de a aplica acest regim special.

Dar pentru a-și dovedi cazul, contribuabilul va trebui să petreacă timp și să lupte în instanță, așa că este mai bine să nu ispiti soarta și să facă totul corect și la timp.

Va fi mai ușor să păstrați evidențe și să raportați cu privire la impozitul simplificat dacă deveniți utilizator al serviciului My Business. Sistemul calculează automat impozitele și contribuțiile, completează o declarație, o carte de venituri și cheltuieli, generează facturi de plată și documente primare.

În contul dvs. personal, puteți plăti plăți în avans și taxe, puteți trimite declarații și puteți urmări starea acestora printr-un singur clic. Emitem gratuit o semnătură electronică pentru utilizatorii înregistrați.

Pentru orice întrebări legate de contabilitate și fiscalitate, utilizatorii contabilității pe internet „Afacerea mea” le pot primi consultatii gratuite experți.

Pentru a calcula plățile în avans și impozitul STS, puteți utiliza calculatorul online gratuit direct pe acest site.

Ce este USN

Sistemul de impozitare simplificat este unul dintre cele mai rentabile regimuri fiscale care permite reducerea la minimum a plăților fiscale și reducerea volumului de raportare.

O caracteristică a sistemului de impozitare simplificat, ca orice alt regim special, este înlocuirea impozitelor principale ale sistemului general de impozitare, cu unul - unul singur. La simplificare nu sunt supuse plății:

• impozitul pe venitul persoanelor fizice (pentru antreprenorii individuali).
• Impozitul pe venit (pentru organizații).
• TVA (excluzând exporturile).
• Impozitul pe proprietate (cu excepția obiectelor, baza de impozitare pentru care se determină ca valoare cadastrală).

Consultanță fiscală gratuită

Cine are dreptul să aplice sistemul fiscal simplificat în 2020

Antreprenori individuali și organizații care îndeplinesc anumite condiții, în special:

• Limită de venit pe baza rezultatelor raportării sau perioada fiscala mai puțin decât 150.000.000 RUB
• Numărul de angajați este mai mic de 100 de persoane.
• Costul mijloacelor fixe este mai mic decât 150 de milioane de ruble
• Cota de participare a altor organizații nu este mai mare de 25%.

Notă că din 2017 limitele tranziției și aplicării sistemului fiscal simplificat s-au schimbat. Limita de venit pentru trecerea la sistemul de impozitare simplificat a fost mai mult decât dublată, venitul marginal pentru aplicarea sistemului de impozitare simplificat a fost majorat de la 60 de milioane de ruble. până la 150 de milioane de ruble, iar costul maxim al mijloacelor fixe, permițând utilizarea „simplificarii”, este acum egal cu 150 de milioane de ruble. (în loc de 100 de milioane de ruble în 2016). Începând cu 1 ianuarie 2018, limita de venit care vă permite să treceți la sistemul fiscal simplificat a fost mai mult decât dublată și se ridică la 112,5 milioane de ruble.

Notă: valorile veniturilor marginale de aplicat și de a trece la USNO nu fac obiectul ajustării cu coeficientul deflator până la 1 ianuarie 2020. Potrivit paragrafului 4 al art. 4 din legea din 03.07.2016 nr.243-FZ, pentru anul 2020 se stabileste un coeficient de deflator egal cu 1.

Perioada de tranziție și tarife noi

Acum se discută introducerea unei perioade de tranziție pentru acei contribuabili la sistemul de impozitare simplificat care depășesc ușor limitele specificate. Acestea vor fi supuse unor cote de impozitare mai mari. Dacă venitul de la începutul anului se încadrează în intervalul 150-200 de milioane de ruble și/sau numărul de angajați este de 101-130 de persoane, dreptul la sistemul fiscal simplificat rămâne. Totodată, începând din trimestrul în care au fost depășite limitele, se aplică o cotă de impozitare majorată. Este egal cu 8% pentru obiectul „venituri” și 20% pentru obiectul „venituri minus cheltuieli”. Dacă venitul depășește 200 de milioane de ruble și/sau numărul de angajați devine mai mare de 130 de persoane, dreptul la „simplificare” va fi pierdut.

Cota de impozitare majorată se va aplica nu numai în anul curent, ci și în următorul. Dacă la sfârșitul acestuia, venitul scade sub 150 de milioane de ruble, iar numărul de angajați este de 100 de persoane, va reveni dreptul la cotele obișnuite ale sistemului simplificat de impozitare.

Notă! Perioada de tranziție nu a fost încă introdusă - proiectul de lege este în discuție și este pregătit pentru examinare în Cabinetul de miniștri al Federației Ruse.

Cine nu poate aplica USN

• Organizații cu filiale.
• Băncile.
• Firme de asigurari.
• Fonduri de pensii nestatale.
• Fonduri de investiții.
• Participanții la piața valorilor mobiliare.
• Amanet.
• Organizații și antreprenori individuali care produc produse accizabile (de exemplu, produse care conțin alcool și produse alcoolice, tutun etc.). Din 2020, a fost introdusă o excepție - pe sistemul fiscal simplificat este permisă angajarea în producția de struguri accizabili, vin, vin spumant (șampanie), materiale vitivinicole, must de struguri produs din struguri de producție proprie.
• Organizații și antreprenori individuali care extrag și vând minerale, cu excepția celor obișnuite).
• Organizații de jocuri de noroc.
• Organizații și antreprenori individuali pe ESHN.
• Notari și avocați în practică privată.
• Participanții la acordurile de partajare a producției.
• Organizațiile la care ponderea de participare a altor organizații nu depășește 25%, cu excepția unui număr de instituții enumerate la paragraful 14 al paragrafului 3 al art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.
• Organizații și antreprenori individuali cu peste 100 de angajați.
• Organizații a căror valoare reziduală a activelor fixe depășește 100 de milioane de ruble.
• Instituții bugetare și de stat.
• companii străine.
• Organizațiile și întreprinzătorii individuali care nu au depus cererile de trecere la impozitarea simplificată la timp.
• Agentii private de ocupare a fortei de munca.
• Organizații și antreprenori individuali pe DOS.
• Organizații și antreprenori individuali al căror venit depășește 150.000.000 de ruble. pe an (pentru 2019).

Notă: din 2016, interdicția de utilizare a sistemului fiscal simplificat de către organizațiile cu reprezentanțe a fost ridicată.

Tipuri de sistem simplificat de impozitare (obiect de impozitare)

Simplificat are două obiecte de impozitare:

1. Venituri (rată de 6%).
2. Venituri reduse cu valoarea cheltuielilor (rata de 15%).

Notă: rata pentru obiectele specificate poate fi redusă de autoritățile regionale la 1% pentru obiectul „venit” și 5% pentru obiectul „Venituri minus cheltuieli”.

La trecerea la sistemul fiscal simplificat, organizațiile și antreprenorii individuali trebuie să aleagă în mod independent obiectul impozitării („Venituri” sau „Venituri minus cheltuieli”).

Tipuri de activități supuse USN

La fel ca și DOS, impozitarea simplificată se aplică tuturor tipurilor de activități ale contribuabilului, și nu unora anume, cum este cazul UTII, PSN și UAT. Băncile sunt o excepție Firme de asigurari, pensie și fonduri de investițiiși un număr de alte organizații menționate la paragraful 3 al art. 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Tranziție la USN în 2020

Pentru a trece la impozitarea simplificată, este necesar să transmiteți o notificare la biroul fiscal cu privire la trecerea la sistemul fiscal simplificat.

Notă! Dacă doriți să treceți la sistemul fiscal simplificat din 2020, trebuie să trimiteți o notificare înainte de 31 decembrie 2019. Dacă nu aveți timp, va trebui să așteptați încă un an.

Date scadente pentru plata impozitului pentru 2020

Pe baza rezultatelor fiecărei perioade de raportare (1 trimestru, jumătate de an și 9 luni), antreprenorii individuali și SRL-urile din sistemul fiscal simplificat trebuie să efectueze plăți în avans. În total, trebuie efectuate 3 plăți pentru anul calendaristic - până pe 25 aprilie, 25 iulie și 25 octombrie. Și la sfârșitul anului, trebuie să calculați și să plătiți impozitul final.

Notă: dacă termenul limită de plată a impozitului cade într-un weekend sau sărbătoare, atunci termenul limită de plată este amânat pentru următoarea zi lucrătoare.

Tabelul de mai jos prezintă termenele limită de plată a taxei USN în 2020, ținând cont de amânarea din cauza sărbătorilor:

Impozit minim (pierdere în cadrul sistemului fiscal simplificat)

Dacă, în urma rezultatelor anului calendaristic, un antreprenor individual sau SRL la obiectul „Venituri minus cheltuieli” a primit o pierdere (cheltuielile au depășit venitul), atunci impozitul minim trebuie plătit ( 1% din toate veniturile primite).

În acest caz, pierderea poate fi inclusă în cheltuieli în anul următor sau într-unul din următorii 10 ani (după care se anulează). Dacă au existat mai multe pierderi, atunci acestea sunt transferate în aceeași ordine în care au fost primite.

De asemenea, la calcularea impozitului pe sistemul simplificat de impozitare, se va putea lua în considerare nu numai pierderea perioadei precedente, ci și suma impozitul minim plătit anul trecut. Să ne uităm la un exemplu despre cum să contabilizați corect pierderile din anii anteriori.

Exemplu de contabilizare a pierderii anilor anteriori

2018

Venituri - 2.650.000 de ruble.

Cheltuieli - 3.200.000 de ruble.

Pierdere - 550.000 de ruble.

Plata minimă la sfârșitul anului - 26 500 de ruble(2.650.000 x 1%).

2019

Venituri - 4.800.000 de ruble.

Cheltuieli - 3.100.000 de ruble.

Baza de impozitare la sfârșitul anului 2019 poate fi redusă cu valoarea impozitului minim plătit pentru anul 2018 și pierderea primită în această perioadă. Astfel, baza impozit unic se va ridica la 1.123.500 de ruble (4.800.000 - 3.100.000 - 26.500 - 550.000). Impozitul de plătit pentru anul 2018 va fi 168 525 de ruble(1.123.500 x 15%).

Contabilitatea fiscală și raportarea antreprenorilor individuali și a SRL-urilor privind sistemul fiscal simplificat în 2020

Înapoierea taxei

La sfârșitul anului calendaristic, trebuie să depuneți o declarație fiscală USN.

Termenul de depunere Declarație USN in 2020:

Notă: dacă termenul limită de depunere a declarației USN cade într-un weekend sau sărbătoare, atunci termenul limită de plată se amână pentru următoarea zi lucrătoare.

Contabilitate si raportare

Întreprinzătorii individuali care aplică sistemul fiscal simplificat nu sunt obligați să depună situațiile financiare si tine evidenta.

Organizațiile privind sistemul fiscal simplificat, pe lângă Înapoierea taxeiși KUDiR, sunt obligați să conducă Contabilitateși depune situațiile financiare.

Situațiile contabile pentru diferite categorii de organizații variază. În general, este format din următoarele documente:

• Bilanțul contabil (formularul 1).
• Raport cu privire la rezultate financiare(formularul 2).
• Situația modificărilor capitalurilor proprii (Formularul 3).
• Raport de trafic Bani(formularul 4).
• Raport cu privire la utilizarea prevăzută fonduri (Formularul 6).
• Explicații în formă tabelară și textuală.

Aflați mai multe despre contabilitate și raportare fiscalăîn .

Disciplina de numerar

Organizațiile și antreprenorii individuali care desfășoară operațiuni legate de primirea, emiterea și stocarea numerarului (tranzacții cu numerar) sunt obligați să respecte regulile de disciplină în numerar.

Notă, din 2017, trecerea la . În 2020, aceștia sunt obligați să se aplice tuturor organizațiilor din sistemul fiscal simplificat care efectuează decontări cu populația, precum și majorității antreprenorilor. Antreprenorii individuali din sectorul serviciilor fără angajați au primit dreptul de a amâna instalarea echipamentelor de marcat până în iulie 2021.

Combinarea sistemului fiscal simplificat cu alte regimuri fiscale

Sistemul de impozitare simplificat, precum și OSN, este un regim de impozitare aplicabil tuturor tipurilor de activități desfășurate de contribuabil (cu excepția celor specificate în clauza 3 a articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse) și prin urmare este posibilă combinarea sistemului fiscal simplificat doar cu UTII și PSN.

Contabilitate separată

La combinarea regimurilor fiscale, este necesar separa venituri si cheltuieli pentru sistemul simplificat de impozitare din venituri si cheltuieli pentru UTII si PSN. De regulă, nu există dificultăți cu împărțirea veniturilor. La rândul său, situația este ceva mai complicată cu cheltuielile.

Sunt cheltuieli care nu pot fi atribuite fără ambiguitate nici sistemului simplificat de impozitare, nici altor activități, de exemplu, salariul angajaților care desfășoară în același timp toate tipurile de activități (director, contabil etc.). În astfel de cazuri, costurile trebuie să fie divideîn două părți proporţional veniturile primite pe bază de angajamente de la începutul anului.

Pierderea dreptului de utilizare a sistemului fiscal simplificat

Întreprinzătorii individuali și organizațiile își pierd dreptul de a utiliza sistemul fiscal simplificat dacă în cursul anului:

• Suma veniturilor a depășit 150.000.000 de ruble.
• Populația medie peste 100 de angajati.
• Costul mijloacelor fixe a depășit 150 de milioane de ruble.

Începând cu anul în care antreprenorii individuali și SRL-urile au încetat să îndeplinească condițiile specificate, aceștia sunt transferați la OSN.

Notă! Dacă este aprobat perioadă de tranziție conform USN, aceste reguli vor fi modificate. Puteți fi cu impozit simplificat până când suma veniturilor depășește 150 de milioane de ruble sau numărul de angajați este de 130 de persoane. Cu toate acestea, impozitul trebuie plătit pe rate mai mari- 8 în loc de 6% și 20 în loc de 15%.

Trecerea la un alt regim fiscal

Puteți trece la un alt regim fiscal doar de anul viitor. Este necesar să se depună o notificare despre trecerea la un alt regim de impozitare înainte de data de 15 ianuarie a anului din care este planificată trecerea la un alt regim de impozitare.

Trecerea la sistemul de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali este permisă din orice regim fiscal - la notificare și sub rezerva cerințelor pentru tipul de afacere, cuantumul venitului, numărul de angajați etc. În articol - în detaliu despre plecarea pentru „simplificare” și completarea documentelor, precum și cărți de referință și link-uri utile.

Trecerea unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat implică depunerea unei notificări la biroul fiscal de la locul de reședință al omului de afaceri în forma din primul apendice la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 2 noiembrie 2012 Nr. . ММВ-7-3 / [email protected] Un om de afaceri trebuie să trimită o astfel de notificare către fiscul său în ajunul anului în care pleacă la o taxă „simplificată” – până la 31 decembrie inclusiv.

Aceste ghiduri vă vor ajuta să lucrați la „simplificare”. Vă vor salva de amenzi ofensive și vă vor proteja de greșeli. Relevanța este confirmată de experții programului BukhSoft. Descarcă gratis:

În practică, trecerea la sistemul de impozitare simplificat pentru întreprinzătorii individuali începe mult mai devreme - cu alegerea tipului de afacere transferată la „simplificat”, verificarea activităților pentru respectarea restricțiilor, alegerea obiectului impozitării - „venitul” sau „ venituri minus cheltuieli”, etc. Mai departe în articol - în detaliu despre condițiile și procedura pentru tranziția IP la sistemul fiscal simplificat.

Alte ghiduri fiscale

După ce ați analizat trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru antreprenorii individuali, nu uitați să vă uitați la următoarele cărți de referință, acestea vă vor ajuta să alegeți un regim de impozitare:

Raportare simplificată - online

Trecerea la sistemul fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali îi obligă pe antreprenori să depună o declarație corespunzătoare. A ei ultima editie aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/ [email protected]

Deoarece în ultima perioadă, Codul Fiscal al Federației Ruse a efectuat în mod repetat ajustări în ceea ce privește sistemul de impozitare simplificat, este posibil ca declarația să fie adusă în conformitate cu actualizarea cerințe fiscale. Pentru a raporta corect, fără a urmări toate actualizările, vă recomandăm să completați automat declarația - în programul BukhSoft.

Completați declarația privind sistemul fiscal simplificat în programul BukhSoft. Raportul este întotdeauna pe formularul actual, ținând cont de toate modificările legislației, programul îl completează automat. Înainte de a fi trimisă la inspecție, declarația este testată de toate programele de verificare ale Serviciului Fiscal Federal.

Completați declarația online ⟶

Tranziția întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat: ce este important de știut

Trecerea unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat dintr-un alt regim de impozitare - de exemplu, din sistemul general sau de brevet - este permisă numai de la începutul noului an calendaristic. În acest caz, notificarea trecerii la IP USN se supune inspecției cel târziu la 31 decembrie a anului care expiră. Și numai după „imputare” se permite să lucreze conform noilor reguli din luna în care antreprenorul a fost radiat ca plătitor UTII. În acest caz, notificarea trecerii la IP USN se depune în termen de 30 de zile calendaristice de la data radierii pentru UTII. După aceea, antreprenorul rămâne pe sistemul „simplificat” cel puțin până la sfârșitul anului calendaristic, dacă îndeplinește toate cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse.

Motivul trecerii la un regim „simplificat” este cel mai adesea o încercare de a reduce plățile fiscale și de a simplifica munca în ceea ce privește contabilitatea și raportarea. După părăsirea, de exemplu, din regimul general de impozitare (DOS), un om de afaceri este scutit de obligația de a plăti:

impozitul pe venitul persoanelor fizice pe venitul acestora, cu excepția impozitului pe dividende primite și pe venitul impozitat la cote de 35% sau 9%;

impozit pe proprietatea implicată în desfășurarea afacerilor, calculat la costul mediu anual;

TVA, cu excepția taxei de „import”.

În același timp, oamenii de afaceri din sistemul „simplificat” încă completează și trimit rapoarte statistice și, de asemenea, respectă cerințele legislatia valutarași reguli generale pe tranzactii cu numerar. În plus, trecerea unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat nu scutește antreprenorul de a face:

prime de asigurare „pentru sine” pentru pensie și asigurări medicale;

TVA „import”;

TVA ca agent fiscal;

impozit pe venit ca agent fiscal;

impozitul pe proprietate pentru bunurile imobile comerciale impozabile la valoarea cadastrală;

impozitul pe venitul persoanelor fizice pe venitul salariaților;

prime de asigurare cu privire la remunerație indivizii.

Și plătește contributii obligatoriiîntreprinzătorul trebuie, în ceea ce privește remunerarea persoanelor care sunt angajate sau prestează servicii, în temeiul contractelor de GP, precum și persoanelor fizice - autori de lucrări și proprietari drepturi exclusive privind proprietatea intelectuală.

Condiții pentru trecerea PI la sistemul fiscal simplificat

Condițiile pentru tranziția unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat și interdicțiile asupra acestora sunt determinate de Codul Fiscal al Federației Ruse. De exemplu, următoarele situații și tipuri de afaceri sunt interzise pentru lucrul la un sistem simplificat.

1. Fabricarea produselor accizabile.
2. Extracția sau vânzarea de minerale, altele decât cele comune.
3. Producția de produse agricole și vânzarea acestora, precum și execuția servicii asemanatoare, dacă întreprinzătorul plătește un singur impozit agricol (UAT) pentru astfel de activități.
4. Neanunțarea inspecției în formularul din prima anexă la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 2 noiembrie 2012 Nr. ММВ-7-3 / [email protected]

În plus, condițiile pentru trecerea întreprinzătorilor individuali la sistemul fiscal simplificat nu se aplică unor practicieni privați, precum avocații - fondatori de cabinete de avocatură - și notarii privați. În niciun caz nu au dreptul să meargă la regimul de impozitare „simplificat”.

În absența interdicțiilor de mai sus, condițiile pentru tranziția unui IP la sistemul fiscal simplificat presupun că activitatea respectă următoarele limite stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse:

în ceea ce privește venitul antreprenorial - nu mai mult de 112,5 milioane de ruble. timp de nouă luni din anul precedent „simplificarii”;

pe numărul mediu de angajați - nu mai mult de 100 de persoane;

pentru valoarea reziduală a activelor fixe - nu mai mult de 150 de milioane de ruble.

Dacă, din punct de vedere al interdicțiilor și limitelor, sunt îndeplinite toate condițiile, atunci pentru a trece la o afacere „simplificată”, un om de afaceri trebuie să îndeplinească formalitățile necesare, care sunt asumate prin procedura de trecere a IP la cea simplificată. sistemul fiscal.

Procedura de trecere a PI la sistemul fiscal simplificat

Procedura standard unificată pentru trecerea unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat dintr-un alt regim de impozitare presupune următoarele acțiuni obligatorii.

1. Decideți asupra obiectului impozitării.

După cum știți, regimul fiscal simplificat vă permite să lucrați conform regulilor unuia din doi moduri posibile formare baza de impozitare:

sau bazat pe venit folosind o rată de impozitare de 6%;

sau pe baza veniturilor minus cheltuielile eligibile si eligibile, aplicand o cota de impozitare de 15%.

În conformitate cu procedura de trecere a unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat, un antreprenor poate alege singur metoda dorită de formare a bazei de impozitare, dar trebuie să indice această metodă într-o notificare către biroul fiscal. Prin urmare, oamenii de afaceri sunt sfătuiți să estimeze mai întâi cât de mult ar trebui să se bazeze suma de plată pe baza veniturilor la o rată de 6%. Puteți calcula suma plății folosind formula:

Se recomandă să alegeți o opțiune „profitabilă” mai degrabă decât o opțiune de „venituri-cheltuieli” dacă cheltuielile estimate nu depășesc 60% din venituri și, de asemenea, dacă suma planificată a impozitului din baza „venituri-cheltuieli” depășește suma de plată dintr-o bază pur „venit” cu aplicarea ratelor corespunzătoare.

2. Completați și trimiteți notificarea.

Vezi mai jos formularul și eșantionul de completare a unei notificări privind trecerea la IP-ul USN.

3. Recunoașteți veniturile sub formă de avansuri primite.

Când un antreprenor părăsește DOS, sumele în avans primite în contul expedierilor în anul următor trebuie reflectate ca venit în „simplificare”.

4. Recunoașteți cheltuielile plătite.

Atunci când un antreprenor părăsește OSN, cheltuielile pot fi plătite, dar nu sunt luate în considerare la formarea bazei de impozitare. Astfel de sume sunt incluse în cheltuieli atunci când antreprenorul intră în „venituri-cheltuieli simplificate”.

5. Recuperarea TVA.

Antreprenorii care au lucrat anterior pentru OSN trebuie să respecte cerințele Codului Fiscal al Federației Ruse privind restabilirea TVA-ului declarat legal deductibil pentru proprietăți, drepturi și active necorporale, care se va implica în continuare în afacerea pe „simplificat”.

6. Întocmește și aprobă o nouă politică contabilă.

Plecarea pentru „simplificat” presupune executarea documentelor necesare calculării bazei de impozitare după reguli „simplificate”. Printre acestea se numără și noul politica contabila, care determină, de exemplu, metoda de evaluare a bunurilor atunci când acestea sunt revândute, procedura de contabilizare a pierderilor de anul trecut, regulile contabilitate separată când se combină „simplificat” cu UTII și așa mai departe.

7. Păstrați o carte de contabilitate pentru venituri și cheltuieli.

Forma Cărții și regulile de completare a acesteia sunt date în ordinul Ministerului Finanțelor din 22 octombrie 2012 Nr.135n.

Notificarea trecerii la USN IP

În funcție de situație, un antreprenor individual poate depune o notificare privind trecerea la sistemul simplificat de impozitare fie la înregistrarea inițială la inspecție, fie la părăsirea unui alt regim de impozitare - de exemplu, din sistemul general sau de brevet, din plata unui impozit unic imputat. În funcție de motivul depunerii unei notificări privind trecerea la sistemul de impozitare simplificat, IP înscrie codul corespunzător „1”, „2” sau „3” ca semn al contribuabilului în câmpul corespunzător.

În plus, întreprinzătorul indică în notificare obiectul impozitării - „venit” sau „venit minus cheltuieli”, precum și anul plecării pentru „impozitare simplificată”, codul de inspecție, numele și prenumele acestuia și patronimul. , dacă omul de afaceri are unul. De asemenea, documentul trebuie să indice de la ce dată pleacă omul de afaceri în regimul special „simplificat” - de la începutul anului, de la data înregistrării ca antreprenor sau de la începutul unei noi luni, dacă omul de afaceri s-a retras din înregistrarea ca plătitor UTII. Iar pentru controlul limitelor obligatorii se prevede o indicare a cuantumului venitului pentru 9 luni din anul precedent trecerii la regimul „simplificat”.

Exemplu de aplicație pentru tranziția IP la sistemul fiscal simplificat

Un exemplu de cerere pentru tranziția unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat din prima anexă la ordinul Serviciului Fiscal Federal din 2 noiembrie 2012 Nr. ММВ-7-3 / [email protected], se completează în conformitate cu regulile care sunt date direct pe acest formular standard ca note de subsol. Aceste reguli definesc, pentru exemplul de cerere de trecere a unui antreprenor individual la sistemul fiscal simplificat, regulile de indicare a codurilor TIN, KPP și a semnului contribuabilului, patronimul antreprenorului, data plecării pentru „simplificat” regim special, precum și cuantumul veniturilor limitate din afaceri.

Eșantionul actual al unei aplicații pentru trecerea unui IP la sistemul fiscal simplificat este prezentat mai jos, acest document putând fi descărcat de la linkurile:

Trecerea la sistemul fiscal simplificat la deschiderea unui IP

Legislația fiscală permite trecerea la sistemul fiscal simplificat la deschiderea unui IP. In acest caz, omul de afaceri nou inregistrat pune codul "2" in notificarea in campul pentru indicarea datei plecarii in regim "simplificat".

Avantajele trecerii la sistemul fiscal simplificat la deschiderea unui IP sunt concedii fiscale, adică posibilitatea de a nu plăti impozit, aplicând o cotă zero. Astfel de vacanțe sunt disponibile pentru antreprenorii înregistrați care încep activități de producție, lucrează în afaceri hoteliere, în domeniul serviciilor personale pentru persoane fizice, precum și activități sociale sau științifice.

O cotă zero este permisă pentru astfel de oameni de afaceri nou înregistrați în termen de doi ani de la data trecerii la sistemul fiscal simplificat la deschiderea unui IP. Principala cerință este ca ponderea veniturilor din aceste tipuri de afaceri să fie de 70 la sută sau mai mult. Permisiune de a aplica rata zero iar eventualele restricții suplimentare sunt stabilite de legislația regională.

Termenul limită pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat la înregistrarea unui antreprenor individual

Data exactă pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat la înregistrarea unui IP este determinată de Codul Fiscal al Federației Ruse. Termenul limită pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat la înregistrarea unui antreprenor individual este data indicată în certificatul de înregistrare a antreprenorului la fisc. Dar numai cu condiția ca omul de afaceri să fi depus aviz de lucru privind regimul de impozitare „simplificat” în cel mult 30 de zile calendaristice de la data indicată în certificatul său de înregistrare.

Plecând la „simplificat” cu DOS

În comparație cu sistemul general de impozitare, analogul „simplificat” este mult mai simplu în ceea ce privește calculele și fluxul de lucru. Este necesar să se determine venitul impozabil pe bază de numerar, adică la primirea fondurilor. Lista costurilor care reduc baza impozabilă cu metoda „venituri-cheltuieli” de determinare a acesteia este strict limitată în conformitate cu regulile Codului Fiscal al Federației Ruse. În loc de registre fiscale, obligatoriu pentru DOS, cu un regim „simplificat”, este suficient să păstrați KuDIR - Cartea pentru a reflecta veniturile și cheltuielile antreprenorului. Și trebuie să vă prezentați la inspecție doar o dată pe an.

Vei avea nevoie

• - Articolele Codului Fiscal al Federației Ruse „Cu privire la sistemul simplificat de impozitare”;
• - un formular de cerere pentru trecerea la sistemul fiscal simplificat;
• - TIN, punct de control pentru entitate legală;
• - TIN pentru un antreprenor individual;
• - pașaport pentru antreprenor individual;
• - sigiliu.

Instruire

Pentru a transfera o întreprindere sau un antreprenor individual dintr-un sistem general de impozitare într-unul simplificat, citiți cerințele stabilite la articolul 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse și verificați disponibilitatea acestora pentru respectarea deplină a tuturor condițiilor. Cerințele nu se aplică numai organizațiilor nou create sau antreprenorilor individuali, deși activitățile lor ulterioare trebuie să respecte articolele din Codul Fiscal al Federației Ruse „Cu privire la sistemul de impozitare simplificat”.

După primirea documentelor privind înregistrarea unei persoane juridice sau a unui antreprenor individual, în termen de cinci zile, depuneți o cerere pentru trecerea la un sistem de impozitare simplificat, trimițând-o la organul fiscal de la locul înregistrării.

Pentru activitati pe termen lung, aflati in sistemul general de impozitare si doriti sa treceti la, aplicati in perioada 01 octombrie - 30 noiembrie a perioadei curente. În acest caz, trecerea la sistemul de impozitare simplificat va fi efectuată anul viitor.

Contactați biroul fiscal. Luați formularul de cerere pentru trecerea la impozitarea simplificată în două exemplare. Vă rugăm să citiți cu atenție conținutul acestuia. Dacă aveți întrebări, vă rugăm să contactați un membru al personalului. serviciul fiscal pentru clarificarea modului de completare. Aflați care sunt regulile de depunere a unei cereri de notificare a trecerii la sistemul fiscal simplificat, care se depune odată cu cererea.

Profită sistemul juridic„ConsultantPlus”, în care găsiți formularul de cerere, studiați explicațiile atașate acestuia și completați-l în dublu exemplar. În plus, faceți o cerere, care vă va permite în viitor să primiți o notificare privind aplicarea impozitării simplificate, indicând în ea data aplicării.

Precizați programul de lucru al serviciului fiscal și orele de recepție a acestora. Luați legătura cu inspectorul fiscal, oferindu-i o cerere pentru trecerea la impozitarea simplificată și o cerere de notificare. Lăsați o copie a cererii la biroul fiscal și luați-o pe a doua pentru dvs., după ce ați cerut să puneți o ștampilă. Autoritatea taxelor, semnătura și transcrierea semnăturii salariatului care a acceptat documentul, precum și indicarea datei primirii acestuia.

Întrebați agentul fiscal despre momentul examinării cererii și data primirii notificării privind trecerea la impozitarea simplificată. Obțineți numărul de telefon al departamentului de notificare.

Apelând un agent fiscal, specificați informații despre gradul de pregătire a notificării, ora la care a fost primită și disponibilitatea documentelor necesare pentru aceasta.

Videoclipuri similare

Notă

Când treceți la un sistem de impozitare simplificat, cântăriți toate avantajele și dezavantajele acestuia. Atunci când se utilizează impozitarea simplificată, este imposibil să se angajeze în anumite tipuri de activități, să se deschidă sucursale, iar lista de cheltuieli are restricții severe.

Sfat util

Termenul limită pentru emiterea notificărilor privind trecerea la sistemul fiscal simplificat ar trebui să fie de cinci zile lucrătoare de la data aplicării. Anunțul trebuie păstrat în scopul prezentării sale ulterioare la cererea atât a Fondului de pensii, cât și a altor fonduri. Acest lucru se datorează faptului că contribuabilii care folosesc sistemul simplificat de impozitare au mult mai mult rate mici din punct de vedere al contribuţiilor comparativ cu organizaţiile care utilizează sistemul comun.

Surse:

• Codul Fiscal al Federației Ruse Capitolul 26.2. Sistem fiscal simplificat. Articolul 346.11. Dispoziții generale
• Codul Fiscal al Federației Ruse Capitolul 26.2. Sistem fiscal simplificat. Articolul 346.12. Contribuabilii
• Forme contabilitate fiscalăși raportare. Cerere pentru trecerea la USN
• Trecerea de la UTII la Simplificat

USN a fost cel mai popular regim fiscal preferențial din Rusia de mulți ani. Potrivit Serviciului Fiscal Federal, peste trei milioane de contribuabili au ales sistemul simplificat de impozitare: 1,47 milioane de organizații și 1,58 milioane de antreprenori individuali.

Avantajele sistemului fiscal simplificat

Cel mai important beneficiu al sistemului de impozitare simplificat este cota scăzută de impozitare. Depinde de obiectul de impozitare ales:

• 6% pentru Venituri USN;
• de la 5% la 15% pentru .

Aceasta este semnificativ mai mică decât cotele în vigoare la sistemul general de impozitare:

• până la 20% impozit pe venit pentru organizații sau 13% impozit pe venit pentru antreprenorii individuali;
• până la 18% (și din 2019 până la 20%) din taxa pe valoarea adăugată.

În plus, dacă este selectat obiectul de impozitare „Venit”, atunci impozitul calculat este redus cu valoarea primelor de asigurare plătite. Mai mult, antreprenorii individuali fără angajați pot lua în considerare întreaga sumă a contribuțiilor pentru ei înșiși, iar angajatorii pot reduce plata taxelor nu mai mult de 50%.

Caracteristicile sistemului simplificat de impozitare sunt și în faptul că pe acesta se depune o singură declarație anuală. Și dacă se alege obiectul de impozitare „Venituri”, atunci puteți face față contabilității pe cont propriu, fără contabil.

Desigur, așa condiţii preferenţiale statul asigură departe de toți contribuabilii, dar doar celor care pot fi atribuiți micilor afaceri. Ce condiții sunt stabilite pentru a face tranziția la sistemul fiscal simplificat în 2020 este indicat în articolul din Codul fiscal al Federației Ruse.

Cine poate lucra la un sistem simplificat

Anual se stabilesc conditii si noi criterii pentru alegerea unui sistem simplificat de impozitare. Adevărat, în ultimii doi ani, s-a stabilit o anumită stabilitate în acest sens, i.e. cerințele pentru plătitorii sistemului de impozitare simplificat nu se schimbă dramatic.

Criteriile care permit aplicarea sistemului simplificat sunt specificate la capitolul 26.2 din Codul fiscal:

• numărul mediu de angajați - nu mai mult de 100 de persoane;
• contribuabilul nu are dreptul de a se angaja în anumite tipuri de activități (de exemplu, bancar și asigurări, case de amanet, minerit, cu excepția celor obișnuite etc.);
• venitul anual nu trebuie să depășească 150 de milioane de ruble (cu câțiva ani în urmă limita era de doar 60 de milioane de ruble);
• organizația nu are filiale;
• venitul încasat de afacerea operațională timp de 9 luni ale anului curent la trecerea de la OSNO la sistemul fiscal simplificat din 2019 nu poate depăși 112,5 milioane de ruble;
• valoarea reziduală a mijloacelor fixe nu depășește 150 de milioane de ruble (înainte de 2017, limita a fost stabilită la 100 de milioane de ruble).

În ceea ce privește această din urmă condiție, FTS și-a exprimat recent o opinie ambiguă. Faptul este că la paragraful 16 al paragrafului 3 al articolului 346.12 din Codul fiscal al Federației Ruse, limita valorii reziduale a activelor imobilizate este indicată numai pentru organizații. În consecință, întreprinzătorii individuali nu au respectat această limită și au făcut trecerea de la OSNO la sistemul simplificat de impozitare, având chiar active imobilizate pentru o sumă mare.

Cu toate acestea, într-o scrisoare din 19 octombrie 2018 Nr. SD-3-3 / [email protected] Serviciul Fiscal Federal a remarcat că, pentru a putea trece de la limita activelor imobilizate, nu numai organizațiile, ci și antreprenorii individuali trebuie să se conformeze. Mai mult, această concluzie a autorităților fiscale este susținută acte judiciare inclusiv deciziile Curţii Supreme.

În plus, Ministerul Finanțelor și-a propus să înființeze din 2020 pentru plătitorii USN venituri si angajati. Cu toate acestea, cei care câștigă mai mult de 150 de milioane de ruble și angajează mai mult de 100 de oameni vor fi obligați să plătească: 8% pentru sistemul de impozitare simplificat Venituri și 20% pentru impozitul simplificat venituri minus cheltuieli.

Dar, desigur, majoritatea celor nou înregistrați și se încadrează ușor în limitele simplificate privind veniturile și numărul de angajați. Aceasta înseamnă că au dreptul de a trece la un regim preferențial și de a plăti taxe la minimum.

Când pot trece la munca simplificată

Faptul că întreprinderile mici din Rusia au dreptul de a lucra la redus cote de impozitare, știu mulți oameni de afaceri începători. Iar alegerea unui sistem de impozitare preferențial are loc adesea chiar înainte ca IFTS să depună documentele pentru înregistrarea unei afaceri.

Deci, dacă ai decis deja că vrei să lucrezi pentru sistem simplificat, dar nu ati depus inca acte pentru inregistrarea unui antreprenor individual sau SRL, apoi impreuna cu acestea puteti aplica si pentru sistemul simplificat de impozitare. Și chiar dacă înregistrarea la IFTS a avut loc deja, dar nu au trecut mai mult de 30 de zile de la această dată, atunci mai aveți timp cu trecerea.

Și cum să treci la sistemul de impozitare simplificat, dacă nu știai de această posibilitate, așa că ai ajuns pe sistemul general de impozitare (OSNO)? Din păcate, opțiunea de tranziție pentru o afacere existentă este disponibilă doar o dată pe an.

Pentru a oficializa trecerea de la OSNO la sistemul de impozitare simplificat, trebuie să depuneți o notificare până pe 31 decembrie. Atunci veți putea aplica simplificarea de la 1 ianuarie 2020. Dar, desigur, cu condiția să respectați limitele de venit, angajați, mijloace fixe și să nu încălcați alte cerințe stabilite.

Și încă o procedură de trecere la un regim fiscal simplificat este prevăzută pentru plătitori. Dacă la jumătatea anului încetează tipul de activitate pentru care plătesc impozit pe venitul imputat, atunci au dreptul să treacă la sistemul de impozitare simplificat în altă rază de activitate fără a aștepta data de 1 ianuarie. În acest caz, cererea poate fi depusă în termen de 30 de zile de la data radierii ca plătitor UTII. Cu toate acestea, este imposibil să treceți pur și simplu de la imputare la sistemul de impozitare simplificat pentru același tip de activitate la jumătatea anului.

Pentru claritate, momentul tranziției la sistemul fiscal simplificat în diferite situații, am colectat într-un tabel.

Cum se raportează o tranziție la modul simplificat

Trecerea la sistemul fiscal simplificat are caracter de notificare. Aceasta înseamnă că, dacă îndeplinești condițiile enumerate mai sus, atunci trebuie doar să anunți Serviciul Fiscal Federal de alegerea ta cu privire la un regim simplificat. Pentru a face acest lucru, la biroul fiscal, unde se află un antreprenor individual sau SRL contabilitate fiscală, se depune o cerere în formularul 26.2-1. Am luat în considerare deja termenele limită pentru depunerea unei notificări în tabel.

Formularul 26.2-1 a fost aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 2 noiembrie 2012 N ММВ-7-3 / [email protected], dar continuă să funcționeze și astăzi. Completarea unei cereri este foarte simplă, iar dacă întocmiți documente pentru înregistrarea unui antreprenor individual sau SRL în serviciul nostru, atunci aceasta va fi pregătită automat.

Fiscul nu documentează trecerea la mod usor. De obicei, dovada în acest sens este ștampila Serviciului Fiscal Federal de pe a doua copie a notificării. Dar pentru o mai mare certitudine, puteți întreba autoritățile fiscale mail informativ pe . Acest document confirmă faptul că contribuabilul a depus efectiv o notificare privind tranziția și depune declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat.