Plătitorii impozitului unic pe venit sunt scutiți de stat de multe impozite. Deci, nu plătesc TVA, impozit pe venitul persoanelor fizice, transport, teren și taxe de proprietate, impozitul pe venit și multe alte impozite. De asemenea, antreprenorii pot reduce cuantumul plății pentru contribuțiile la FFOMS, PFR și contribuțiile la SFS, în cazurile în care plata contribuțiilor de asigurare obligatorie a avut loc într-o anumită perioadă.
Cod clasificare bugetară sunt numerele care sunt combinate în tabel. Înainte de a depune declarația, asigurați-vă că clarificați cu ce detalii trebuie făcută, deoarece detaliile se pot schimba în fiecare an.

Coeficienți UTII pentru 2016 - modificări

CBC nu s-a schimbat. Astfel, toate aceste coduri pot fi luate în siguranță din declarația din ultimul an.

Dar rata dobânzii impozitul unic a crescut și se va ridica la 15,9%. Legea prevede că autoritățile regionale pot reduce cota acestui impozit în funcție de situație. Deci poate fluctua în regiuni.

Care este tariful de vânzare cu amănuntul?

Rata UTII - ce este pentru acest regim fiscal? Baza de impozitare pentru UTII nu depinde de venitul primit de întreprindere sau întreprinzător, ci de rentabilitatea de bază, care se ajustează în funcție de coeficientul deflator și coeficientul de ajustare. Dar licitare pe UTII este o constantă.

Conceptul și esența UTII

UTII înseamnă " impozit unic pe venitul imputat. Acest tip de impozitare este foarte popular în rândul întreprinderilor și antreprenorilor implicați activitate comercială. Cu acesta, valoarea impozitului nu depinde de venitul efectiv primit de întreprindere (IE), ci este determinată de profitabilitatea de bază pe care Codul Fiscal al Federației Ruse a stabilit-o pentru un anumit tip de activitate. pe mod UTII, cota de impozitare la care este constantă, tipurile de activități enumerate la alin. 2 al art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse.

UTII înlocuiește astfel de plăți către buget ca:

1. Impozite pe venit, impozite pe proprietate (cu excepția cadastrală), TVA - pentru persoane juridice.
2. impozitul pe venitul persoanelor fizice, impozitul pe proprietate (cu excepția celui a cărui bază se calculează conform valoarea cadastrală), TVA - pentru antreprenorii individuali.

Procedura și condițiile pentru trecerea la acest sistem contabil sunt detaliate în art. 346.26 din Codul fiscal al Federației Ruse. Cu o abordare rezonabilă a lucrului la acest regim fiscal, UTII vă va permite să economisiți bani lichizi cu privire la plata impozitelor și a le folosi pentru nevoile companiei dumneavoastră. Astfel, puteți crește profitabilitatea fără a crește plățile fiscale către buget.

UTII: cota de impozitare si procedura de calcul a acesteia in 2015-2016

LA din timp Rata UTII 2015 pentru toți contribuabilii a fost stabilit uniform: 15%. Cu toate acestea, începând cu trimestrul 4 din 2015, odată cu adoptarea Legii Federației Ruse „Cu privire la amendamentele...” din 13 iulie 2015 nr. 232-FZ, orașele Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol pot aplica o cota variind de la 7,5 la 15%, citând valoarea acesteia în funcție de categoria contribuabilului și de tipul activității desfășurate de acesta (clauza 2 din articolul 346.31 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Bazat Tarifele UTIIîn 2015 -2016, impozitul, ca si pana acum, trebuie calculat din baza de impozitare, definit ca randamentul de bază înmulțit cu indicatorul fizic. Valoarea randamentului variază în funcție de doi coeficienți: deflatorul și coeficientul de ajustare (articolul 346.27 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Care este randamentul de bază în 2014-2015, veți afla din articol „Profitabilitatea de bază a UTII în 2014-2015” .

Indicatorii fizici, de exemplu, pot fi:

• numărul de mașini, dacă tipul de activitate este legat de încasarea de venituri din prestarea serviciilor de transport;
• numărul de metri pătrați ai incintei, care este locul unde se desfășoară activități legate de UTII etc.

În funcție de tipul de activitate al întreprinderii, se stabilește un anumit indicator fizic și se reflectă în raportare.

Impozit calculat conform stabilit Rata UTII, poate fi redus cu valoarea contribuțiilor la PFR și la FSS pe care întreprinderile sau antreprenorii le-au plătit pentru angajații de tipul de activitate aferent UTII (antreprenorii care nu folosesc salariați în activitățile lor pot reduce impozitul cu valoarea contribuțiilor plătite). către FSS și PFR pentru ei înșiși).

Vă rugăm să rețineți că reducerea cuantumului impozitului în prezența angajaților nu poate depăși 50% din suma UTII, iar un antreprenor individual care lucrează „pentru el însuși” are dreptul să o reducă cu 100% (clauza 2.1 al articolului). 362.32 din Codul fiscal al Federației Ruse) .

Raportarea UTII și plata impozitului

Raportarea UTII este transmisă Serviciului Fiscal Federal cel târziu în a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare (articolul 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pentru anul 2015 este valabil formularul de declarare pentru UTII, aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal din 04.07.2014 Nr. ММВ-7-3 / [email protected] Pentru utilizare în 2016, prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 decembrie 2015 Nr. MMV-7-3 / [email protected] s-au făcut modificări.

Puteți descărca formularul de declarație actual de pe site-ul nostru.

Taxa trebuie plătită înainte de data de 25 a lunii următoare trimestrului precedent (articolul 346.32 din Codul fiscal al Federației Ruse), pe baza datelor reflectate în declarații.

Caracteristicile plății UTII pentru activitățile suspendate sunt reflectate în articol

În cursul rulării dvs activitate economică Antreprenorii au dreptul de a alege cel mai profitabil sistem de impozitare (sunt descrise toate regimurile fiscale), numai dacă acest lucru nu contravine normelor legislației federale și locale. Același lucru este valabil și pentru UTII (imputare) pentru antreprenorii individuali. Până în 2013 era obligatorie aplicarea unui singur impozit imputat pentru întreprinzătorii individuali. Acum trecerea la acest regim fiscal preferenţial este opţională.

Tipuri de activități care intră sub incidența UTII

În ciuda caracterului voluntar al aplicării imputației, nu toți antreprenorii au dreptul de a fi în sistemul UTII (făcând clic pe acesta, puteți găsi informații care vă vor ajuta să aflați mai multe despre acest regim fiscal). Lista ocupațiilor care permit antreprenorilor individuali să utilizeze un singur impozit pe venitul imputat este închisă. Este complet descris în Codul Fiscal al Federației Ruse (capitolul 346.26). Acestea includ:

• servicii casnice;
• Furnizare de locuri de parcare;
• transportul de pasageri;
• cu amănuntul;
• servicii veterinare;
• comerț cu livrare;
• servicii de catering;
• plasarea de reclame;
• alte activități enumerate la alin.2, art. 346.2 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Important! Există restricții pentru multe activități. Astfel, comerțul cu amănuntul ar trebui să se desfășoare în spații de vânzare cu amănuntul, a căror suprafață nu depășește 150 de metri pătrați. Iar pentru prestarea serviciilor de transport cu motor, este permisă deținerea a cel mult 20 de mașini în aceste scopuri sau în baza unui contract de închiriere.

Echipa site-ului World of Business recomandă tuturor cititorilor să urmeze cursul Lazy Investor, unde veți învăța cum să vă puneți ordine în finanțele personale și cum să obțineți venit pasiv. Fără tentații, doar informații de înaltă calitate de la un investitor practicant (de la imobiliare la criptomonedă). Prima săptămână de antrenament este gratuită! Înregistrează-te pentru o săptămână gratuită de antrenament

Cum se calculează impozitul imputat?

Adesea, contribuabilii au o întrebare: cât plătesc antreprenorii individuali impozitul imputat? Suma finală depinde de prezența mai multor factori:

• Pentru a calcula impozitul imputat pentru un antreprenor individual, sunt necesare date privind indicatorii fizici disponibili, care depind de tipul de activitate. În comerțul cu amănuntul, cu prezența platformelor de tranzacționare, indicatorul va fi numărul total de metri pătrați. Pentru comerțul cu amănuntul, numărul de angajați (vânzători), inclusiv antreprenorul însuși.
• Pentru orice fel indicator fizic există un anumit randament de bază, care reflectă nivelul condiționat al profitului lunar în termeni valorici.
• Coeficientul K1 este coeficientul anual de deflator. Nu se modifică pe toată perioada de raportare.
• K2 - depinde de tipul de activitate a antreprenorului și de condițiile adoptate de autoritățile municipale.
• Cota de impozitare este de 15 la sută (din rezultatul activității economice).

Exemplul 1. Este necesar să se calculeze suma UTII de plătit, pe baza următoarelor date. Suprafața unui magazin cu amănuntul din Sankt Petersburg este de 35 de metri pătrați. Valoarea coeficientului K2 pentru acest tip de activitate conform legislatiei locale este 1. Coeficientul corector K2 in anul 2015 este 1.798. Rentabilitatea de bază pentru comerțul cu amănuntul este de 1.800 de ruble pe 1 metru patrat.

Suma UTII pentru trimestrul este K1 * K2 * 35 mp * 1800 * 3 luni \u003d 1,798 * 1 * 35 * 1800 * 3 \u003d 50793 ruble.

Atunci când se utilizează acest sistem de impozitare, este permisă aplicarea deducerilor (pentru a reduce cuantumul impozitului) asupra efectiv efectuate în perioadă de raportare(trimestriale) plăți în funcție de condițiile de muncă:

• în cuantumul primelor de asigurare efectiv plătite pentru angajați și plata concediului medical al acestora pe cheltuiala angajatorului, dar nu mai mult de 50% din impozitul total;
• în limita a 100% din plățile fixe plătite, dacă antreprenorul nu este angajator.

După un calcul complet, pe baza datelor disponibile, se va putea afla ce impozit IP imputat pentru 2016.

Cum să plătiți o taxă IP imputată și să faceți o acumulare? Aceste activități trebuie finalizate trimestrial. Plata nu trebuie să fie mai târziu de a 25-a zi a lunii următoare perioadei de raportare. Declarația se depune la Serviciul Fiscal Federal strict până în a 20-a zi inclusiv, după trimestrul (este descrisă în detaliu despre caracteristicile regimurilor fiscale).

Cine are dreptul de a aplica UTII?

Capacitatea contribuabililor de a utiliza imputarea depinde de decizia administrațiilor locale. Deci, de exemplu, la Moscova, în prezent, sistemul UTII nu este aplicat.

De asemenea, contribuabilii nu ar trebui să aibă statutul de mari, numărul angajaților lor nu poate depăși 100 de persoane. Trecerea la UTII se realizează de la începutul anului și nu poate fi anulată prin decizia contribuabilului înainte de încheierea acestuia.

Atenţie! Dreptul de a aplica taxa este confirmat prin înregistrarea la Serviciul Federal de Taxe la locul de desfășurare a activității sau înregistrarea antreprenorului individual (în funcție de tipurile de activități planificate). Radierea trebuie să fie însoțită și de o declarație corespunzătoare. În caz contrar, contravenienților li se vor aplica sancțiuni financiare.

Ce taxe trebuie să plătească un antreprenor individual?

Pe lângă UTII în sine, antreprenorii sunt obligați să plătească contribuții pentru ei înșiși și pentru angajați la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. Alte impozite, cum ar fi impozitul pe venitul persoanelor fizice, TVA, impozitul pe proprietatea utilizată în activități comerciale (cu excepția proprietăților de pe o listă specială organele executive), nu este obligat să se acumuleze și să se vireze la buget.

Important! Prezența altor tipuri de activități care nu au legătură cu imputarea prevede plata taxelor corespunzătoare. În acest caz, este necesar să se țină evidențe separate ale veniturilor și cheltuielilor aferente sisteme diferite impozitare.

Perspective de utilizare a UTII

Impozitul imputat pentru antreprenorii individuali în 2016 a rămas practic neschimbat. Aplicarea sa este, de asemenea, voluntară. Contribuabilii au dreptul de a alege cel mai avantajos sistem de impozitare pentru ei înșiși în conformitate cu condițiile existente.

Puteți afla mai multe despre UTII pentru antreprenorii individuali din acest videoclip:

Cât timp va fi valabil UTII?

Entitățile comerciale vor putea folosi UTII doar până la sfârșitul anului 2017. În viitor, impozitele altor regimuri vor fi înlocuite pentru întreprinzătorii individuali. Pe lângă sistemele generale și simplificate, precum și Taxa Agricolă Unificată, antreprenorii vor avea acces la sistemul de impozitare a brevetelor.

Selectați rubrica 1. Dreptul afacerilor(235) 1.1. Instrucțiuni pentru începerea unei afaceri (26) 1.2. Deschidere IP (27) 1.3. Modificări în USRIP (4) 1.4. IP de închidere (5) 1.5. OOO (39) 1.5.1. Deschiderea SRL (27) 1.5.2. Modificări în SRL (6) 1.5.3. Lichidarea SRL (5) 1.6. OKVED (31) 1.7. Licențierea activității de întreprinzător (13) 1.8. Disciplina de numerar și contabilitate (69) 1.8.1. Salarizare (3) 1.8.2. Plăți de maternitate(7) 1.8.3. Indemnizație de invaliditate temporară (11) 1.8.4. Probleme generale de contabilitate (8) 1.8.5. Inventar (13) 1.8.6. Disciplina de numerar (13) 1.9. Cecuri de afaceri (17) 10. Casiere online (14) 2. Antreprenoriat și taxe (413) 2.1. Probleme generale de impozitare (27) 2.10. Impozitul pe venitul profesional (7) 2.2. USN (44) 2.3. UTII (46) 2.3.1. Coeficientul K2 (2) 2.4. DE BAZĂ (36) 2.4.1. TVA (17) 2.4.2. impozitul pe venitul persoanelor fizice (8) 2.5. Sistem de brevetare (24) 2.6. Taxe de tranzacționare (8) 2.7. Prime de asigurare (64) 2.7.1. Fonduri extrabugetare(9) 2.8. Raportare (86) 2.9. stimulente fiscale(71) 3. Programe și servicii utile (40) 3.1. Persoana juridică contribuabil (9) 3.2. Taxa Servicii Ru (12) 3.3. Servicii de raportare a pensiilor (4) 3.4. Pachet de afaceri (1) 3.5. Calculatoare online (3) 3.6. Inspecție online (1) 4. Sprijin guvernamentalîntreprinderi mici (6) 5. PERSONAL (103) 5.1. Concediu (7) 5.10 Remunerație (6) 5.2. prestatii de maternitate (1) 5.3. Concediu medical(7) 5.4. Concedierea (11) 5.5. Generale (22) 5.6. Acte locale și acte de personal (8) 5.7. Protecția muncii (9) 5.8. Angajare (3) 5.9. Personal străin (1) 6. Relații contractuale (34) 6.1. Banca de acorduri (15) 6.2. Încheierea unui acord (9) 6.3. Acorduri suplimentare la contract (2) 6.4. Rezilierea contractului (5) 6.5. Revendicări (3) 7. Cadrul legislativ(37) 7.1. Clarificări ale Ministerului de Finanțe al Rusiei și ale Serviciului Fiscal Federal al Rusiei (15) 7.1.1. Tipuri de activități pe UTII (1) 7.2. Legi și reglementări (12) 7.3. GOST și reglementări tehnice (10) 8. Forme de documente (82) 8.1. Documente sursă(35) 8.2. Declarații (25) 8.3. Procuri (5) 8.4. Formulare de cerere (12) 8.5. Decizii și protocoale (2) 8.6. Statutele SRL (3) 9. Diverse (25) 9.1. ȘTIRI (5) 9.2. CRIMEA (5) 9.3. Creditarea (2) 9.4. Litigii juridice (4)

Din 2013, UTII este un regim fiscal voluntar, la care pot trece atât organizațiile, cât și antreprenorii individuali. „Vmenenka” poate fi aplicată numai pentru anumite tipuri de activități comerciale, a căror listă este limitată Codul fiscal. Autoritățile regionale decid însele cu privire la necesitatea introducerii unui regim special pe teritoriul lor și stabilesc la ce activități comerciale se va aplica. În ce condiții se aplică UTII în 2016 pentru întreprinzătorii individuali, care este formula de calcul a impozitului și cum se completează rapoartele, vom analiza în continuare.

Cine poate deveni un „înlocuitor”

Există mai multe condiții pentru tranziția unui antreprenor la UTII:

• Activitățile IP sunt incluse în lista activităților cărora li se aplică „imputația” și se desfășoară pe teritoriul unde este introdusă UTII,
• conformitate populatia medie angajați - nu mai mult de 100 de persoane,
• să nu fii plătitor UAT,
• să nu participe la acorduri privind activități comune sau managementul încrederii,
• nu închiriați mașini și benzinării,
• hală pentru comerț sau pentru deservirea vizitatorilor în alimentația publică nu trebuie să depășească 150 mp. m.

Deoarece „imputarea” are o legătură teritorială, atunci când se face afaceri în diferite municipii, va trebui să vă înregistrați ca plătitor UTII în fiecare dintre ele. Se face o excepție pentru comerțul de distribuție, publicitatea auto și transportatorii de pasageri și mărfuri - puteți plăti impozit și puteți raporta la locul de înregistrare a IP.

• K1 - coeficientul deflator (în 2016 este egal cu 1,798),
• K2 este un coeficient, a cărui valoare este stabilită anual la nivel local și poate varia de la 0,005 la 1. Pot exista mai mulți astfel de coeficienți într-un singur subiect.

VD \u003d BD * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3)

Dacă un antreprenor individual a fost înregistrat ca plătitor UTII nu de la începutul lunii sau a încetat să mai fie „escroc” fără a fi lucrat o lună întreagă, venitul imputat trebuie împărțit la numărul de zile calendaristice ale lunii (CD ) și înmulțit cu numărul de zile efectiv lucrate (CD1):

VD \u003d BD * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / KD * KD1

Cota de impozitare este de 15%, dar din 2016 valoarea acesteia poate fi redusă la 7,5% prin decizie autoritățile locale autoritățile (clauza 2 a articolului 346.31 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Ca rezultat, obținem următoarea formulă UTII pentru calcul:

UTII = VD * 15%

unde VD \u003d DB * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3), dacă luna a fost calculată complet pe „imputare”,

sau VD \u003d DB * K1 * K2 * (FP1 + FP2 + FP3) / KD * KD1, dacă nu toate zilele lunii au fost calculate pe UTII.

Taxa UTII primită pentru antreprenorii individuali cu angajați poate fi redusă prin deducerea concediilor medicale, contribuțiile voluntare de asigurări personale și plătite în perioada de raportare prime de asigurareîn fonduri pentru lucrătorii care sunt angajați în activități „imputate”. În același timp, este posibilă reducerea impozitului datorat acestor contribuții cu maximum 50% (clauza 2 a articolului 346.32 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Deducerile fiscale sunt reflectate în secțiunea 3 din declarație, unde întreprinzătorii individuali cu angajați indică semnul contribuabilului „1”.

Dacă activitatea „imputată” se desfășoară în localități diferite, atunci în secțiunea 1 este necesară distribuirea proporțională a sumei totale a taxei conform codurilor OKTMO.

IP pe UTII fără angajați

Dacă un antreprenor lucrează singur, atunci declarația sa UTII pentru antreprenorii individuali, al cărei formular cu un exemplu de completare este atașat mai jos, va arăta la fel ca și pentru antreprenorii individuali cu angajați. Doar secțiunea 3 va fi diferită, deoarece în acest caz, primele de asigurare pentru fonduri pot fi acceptate pentru deducere exclusiv „pentru sine”. În secțiunea 3, indicăm semnul contribuabilului „2”.

Amintiți-vă că antreprenorii individuali de pe UTII fără angajați în 2016, ca toți antreprenorii, trebuie să plătească 23.153,33 ruble. contributii fixe, dintre ei:

• în FIU - 19356,48 ruble,
• în FFOMS - 3796,85 ruble.

Când venitul unui antreprenor individual depășește 300.000,00 de ruble, va trebui să plătiți suplimentar din suma în exces:

• 1% în Fondul de pensii al Federației Ruse, dar nu mai mult de 135.495,36 ruble.

În cele din urmă suma maxima contribuțiile la PFR în 2016 se vor ridica la 154.851,84 ruble, iar toate contribuțiile fixe - 158.648,69 ruble.

Contribuțiile „pentru sine” pot fi creditate la reducerea UTII fără restricții, dar numai în perioada de raportare când au fost transferate în fonduri. Pentru ca impozitul „imputat” să fie redus cu contribuții „pentru sine” trimestrial, este mai bine să le transferați nu într-o singură plată o dată pe an, ci în rate o dată pe trimestru.

Se completează un exemplu de declarație pentru antreprenorii individuali pe UTII fără angajați pentru anul 2016, trimestrul III.