Raportarea IP este poate cea mai importantă parte a muncii. Fiecare antreprenor trebuie să aibă suficiente competențe pentru a fi pregătit să raporteze autorităților fiscale atât pentru el însuși, cât și pentru plățile către stat pentru angajații săi. Până la urmă, sancțiunile controlorilor fiscali devin din ce în ce mai dure și pot inversa complet afacerea dacă calculele nu sunt depuse la timp sau se găsesc erori grave în ele.

Ce rapoarte ar trebui să depună un antreprenor pe OSNO

Principalele cerințe de raportare pentru întreprinderile care aplică regimul fiscal clasic (de bază, principal) sunt depunerea a trei tipuri de declarații fiscale:

1. La încasarea profitului în perioada de raportare, decontările se depun conform impozit pe venit- forme 4-NDFL și 3-NDFL.
2. Dacă un comerciant are un personal de angajați, el este supus cerințelor pentru agenţi fiscaliși, în consecință, rapoarte privind calculele și plata impozitului pe venit la buget pentru personalul său - în formele 2-NDFL și 6-NDFL.
3. Dacă un comerciant efectuează tranzacții comerciale cu TVA, acesta trebuie să depună regulat factura corespunzătoare la impozit indirect.

Aceasta completează declarația fiscală pentru afaceri. Rămâne însă obligația de raportare a unui antreprenor individual, precum și de plata taxelor de asigurare pentru angajați.

Preferința pentru o afacere care funcționează fără personal constă în faptul că pentru primele de asigurare ale IP „pentru sine”, precum și pentru colectarea peste profitul total al IP de la trei sute de mii de ruble, raportând către fisc nu se depune. Toate plățile și calculele pentru asigurarea întreprinzătorilor individuali care desfășoară activități independente sunt controlate prin controale de birou ale declarațiilor lor fiscale. Prin urmare, afacerile private nu participă la acest proces.

Din 2017, 99% din toate raportările de micro-afaceri au fost concentrate în mâinile autorităților fiscale

Rețineți că legislația fiscală scutește toți antreprenorii de la situațiile financiare, aceasta este consacrat în al doilea paragraf 6 al articolului FZ-402 „Cu privire la contabilitate". Totodată, trebuie remarcat faptul că dacă să țină sau nu contabilitatea internă este decizia comerciantului. Predea bilanț afacerile private nu sunt obligate (acesta este „privilegiul” organizațiilor).

Raportarea fiscală a întreprinzătorilor individuali pe OSNO fără angajați

Cerința cheie pentru o afacere care operează pe OSNO este plata și declararea impozitului pe venitul personal. Aceasta este prima și obligatorie colectare a impozitului pe afaceri în sistemul clasic de impozitare.

Pentru a intocmi corect si fara erori rapoarte privind aceasta taxa, comerciantul trebuie sa mentina o completare contabilitate fiscală. Documentul de bază al controlului fiscal este Cartea de Contabilitate a Veniturii și Cheltuielilor Întreprinzătorilor Individuali. Se țin evidențe în mod constant, fiecare document primar, atât pentru primirea de fonduri, cât și pentru plățile de cheltuieli, fiind înregistrat în jurnal.

Pentru informații: microbusiness KUDiR pe OSNO trebuie să fie înregistrată la fisc. În același timp, există anumite condiții: dacă un astfel de registru este menținut pe un formular de hârtie, atunci înregistrarea are loc înainte de a fi completat. Înainte de asta, trebuie să fulgerați, să numerotați Cartea, să puneți pe ultima foaie sigiliul antreprenorului individual și viza personală a unui om de afaceri. Pasul final în această procedură este aplicarea KUDiR cu sigiliul biroului fiscal și semnătura responsabilului. Cartea este certificată în prezența personală a comerciantului-declarant.

Dacă IP-ul decide să păstreze Cartea în formular electronic, apoi se tipărește registrul la sfârșitul perioadei de raportare, tot cusat și vizat, după care formularul completat se consemnează de către organele fiscale.

Există 6 secțiuni în Cartea de contabilitate IP pentru OSNO, care reflectă veniturile și cheltuielile, calculul amortizarii activelor fixe și imobilizărilor necorporale, plățile salariale către angajați și definiția finală. baza de impozitare

Vă recomandăm să luați gratuit formularul de contabilitate IP pentru OSNO în format Excel pe portalul online ConsultantPlus făcând clic pe hyperlink. Pe aceeași resursă, puteți studia cerințele formale pentru completarea șablonului.

Principalul lucru de reținut atunci când raportați impozitul pe venitul personal este contabilitatea corectă a tuturor documente primare. Doar costurile de afaceri rezonabile și, cel mai important, documentate pot fi incluse în calculul bazei impozabile. Prin urmare, atunci când introduceți date în KUDiR și le transferați în declarația fiscală, vă recomandăm să verificați cu atenție cerințele autorităților fiscale pentru contabilitatea fiscală.

În ciuda faptului că autoritatea de reglementare fiscală nu impune cerințe obligatorii pentru depunerea acestui formular de raportare, responsabilitatea pentru nedepunerea acestuia este aceeași ca și pentru încălcările declarației. Atunci când efectuează un audit de afaceri, autoritățile fiscale au dreptul de a solicita KUDiR în orice moment. De regulă, acest lucru se întâmplă în timpul unui audit de birou al calculului final pentru impozitul pe venitul personal. Dar dacă, la începutul afacerii, autoritatea de reglementare începe să suspecteze antreprenorul individual că subestimează serios baza de impozitare atunci când planifică plățile în avans, documentul contabilitate fiscală poate fi solicitat la mijlocul anului de raportare. Aici poti intampina amenzi. Prin urmare, vă recomandăm să tratați ținerea Registrului de Conturi ca pe o datorie indispensabilă.

Raportarea impozitului pe venitul persoanelor fizice

Algoritmul de acțiuni ale unui comerciant care aplică regimul clasic de impozitare atunci când întocmește un calcul al impozitului pe venitul persoanelor fizice este următorul:

Puteți descărca toate șabloanele de raportare de pe portalul online al Serviciului Fiscal Federal de la link. Există orice șabloane pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice: de la certificatul de impozit pe venit pentru 2 persoane până la calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane.

Calculul 4-NDFL este o formă elementară de raportare a afacerilor, constă dintr-o singură foaie. Acesta reflectă indicatorii planificați ai afacerii private nou deschise. Un om de afaceri novice, la propria discreție, ia în considerare și indică veniturile sale totale, pe care intenționează să le primească pentru perioada de raportare (până la sfârșitul anului).

Puncte importante pe care ar trebui să le cunoașteți atunci când calculați și transmiteți un calcul planificat pentru impozitul pe venitul personal:

1. După ce și-a calculat profitul brut până la sfârșitul anului calendaristic, PI trebuie să scadă din suma primită costurile planificate de afaceri. Dacă un comerciant intenționează să ia în considerare cheltuielile sale conform costului standard (fix 20% din venit), atunci trebuie doar să scazi 20% din suma venitului brut. Și dacă IP-ul va ține cont de toate costurile sale la calcul (vor trebui confirmate de sursa primară), atunci întreaga cifră a cheltuielilor IP ar trebui inclusă în calcul. De regulă, așa funcționează afacerea de producție.
2. Un comerciant nu ar trebui să prezinte la IFTS calculele sale privind veniturile și tranzactii de cheltuieli, trimiteți orice documentație care confirmă prognoza IP.
3. Declarantul nu este responsabil pentru acuratețea calculelor în 4-NDFL. Cu excepția 200 ₽, nu au dreptul să-l amendeze, întrucât controlorii fiscali nu au dreptul să acumuleze amendă mai mareși cu atât mai multe penalități pentru această prognoză (articolul 126 din Codul fiscal).
4. Atunci când un antreprenor individual, în timp ce desfășoară KUDiR, începe să înțeleagă că venitul anual estimat al afacerii sale va depăși semnificativ (peste 50%) sau, dimpotrivă, va fi sub nivelul specificat venit anual, comerciantul este obligat să se supună calculului de ajustare fiscală 4-NDFL. În acest caz, IFTS va recalcula avansul impozitului pe venitul persoanelor fizice.
5. Calculul impozitului pe venit pentru 4 persoane se face de obicei o singură dată pentru tot timpul de muncă. În perioadele de raportare ulterioare, organele fiscale iau în considerare plățile în avans ale întreprinzătorilor individuali pe baza datelor primite pentru etapele parcurse.
6. Declarația sub forma KND 1151021 se depun nu numai de către întreprinzătorii individuali care și-au început activitățile, ci și de cei care trec la regimul general din alte sisteme (de exemplu, în cazul pierderii dreptului de a aplica sistemul simplificat de impozitare). ).

Raportarea de bază a afacerilor privind sistemul general de impozitare este declarația 3-NDFL. Pentru perioada de raportare, este recunoscut aici an calendaristic. Ultima dată a anului pentru declararea impozitului pe venitul persoanelor fizice este până la 30 aprilie. Acest raport ar trebui să țină cont de următoarele puncte cheie:

• calculul se bazează pe Cartea de Contabilitate IP pe OSNO;
• suma finală a bazei impozabile pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, care se plătește la buget, se calculează ținând cont de plățile în avans deja plătite;
• cand profitul efectiv conform calculului 3-NDFL nu atinge sumele indicate in 4-NDFL, avansul platit in exces se poate rambursa de la bugetul de stat. Dar cea mai ușoară modalitate pentru antreprenorii individuali este să includă cifra de plată în exces pe seama plăților viitoare ale impozitului pe venitul personal. Această posibilitate este consacrată în articolul 78 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Galerie foto: cum se completează un nou formular 3-NDFL

Pagina de titlu a impozitului pe venitul 3 persoane fizice este întocmită conform regulilor generale de completare a rapoartelor fiscale.Secțiunea 1 concisă rezumă datele cu privire la valoarea impozitului de plătit la buget Secțiunea 2 conține calculul bazei de impozitare și sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice la o rată de 13% În foaia de declarație sunt indicate veniturile și deducerile profesionale ale întreprinzătorilor individuali, precum și avansurile plătite

Instrucțiuni video: cum să completați impozitul pe venit pentru 3 persoane pe portalul online al Serviciului Fiscal Federal

Raportarea TVA

Al doilea bloc serios al raportării antreprenorului pe OSNO este depunerea calculelor trimestriale pentru impozitul indirect - TVA. Declarația trebuie făcută până în data de 25 a lunii la sfârșitul fiecărui trimestru, adică în lunile aprilie/iulie/octombrie și ianuarie.

Principalul punct în raportarea privind TVA este că calculul este acceptat strict conform managementului electronic al documentelor (EDM). Declaratie facuta la data de pe suport de carton, nu vor fi acceptate de IFTS. Astfel, dacă un antreprenor individual este plătitor de TVA, la momentul raportării, acesta trebuie să dețină o viză electronică calificată îmbunătățită, confirmată printr-un certificat de la unul dintre centrele acreditate (operatorul EDO).

Forma declarației de TVA și cerințele pentru executarea acesteia sunt reglementate de ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse nr. ММВ-7-3 / [email protected]în 2014. Mai precizează că acest calcul se depune doar în formă electronică. Vă puteți familiariza cu formularul pentru KND 1151001 de pe portalul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse făcând clic pe hyperlink.

Ce trebuie să știți când depuneți o declarație de TVA:

1. Toți indicatorii sunt introduși în ruble, copecii trebuie rotunjiți conform regulii aritmetice standard.
2. Fișa de titlu a calculului și Secțiunea nr. 1 sunt completate de toți contribuabilii, inclusiv de antreprenorii individuali care au o bază de impozitare zero, în timp ce indicatorii din secțiunile 3-6 sunt transferați aici.

   Pagina de titlu a decontului de TVA nu diferă de fapt de orice alt calcul al impozitului

3. Secțiunea nr. 8 conține informații din Registrul de achiziții IP pe OSNO, care se păstrează conform așa-numitului TVA aferent. Aceasta este taxa pe care antreprenorul individual a plătit-o contrapărților săi la achiziționarea de bunuri și materiale.

   Registrul de achiziții trebuie păstrat în formă electronică și trebuie să înregistreze TVA-ul primit (IP plătit).

4. În blocul numărul 9 - date din Cartea de vânzări. Acestea sunt deja informații despre taxa facturată cumpărătorilor omului de afaceri. Valoarea totală a TVA-ului de ieșire este reflectată în declarație.

   Cartea de vânzări se păstrează în format electronic, toate facturile care sunt trimise către contrapărți sunt introduse aici

5. Secțiunile numerotate 2-12 se întocmesc numai cu condiția ca operațiunile menționate să fi fost efectuate, de exemplu:
   

Secțiunile din declarația de TVA se completează în funcție de tipurile de tranzacții pentru această taxă

Oamenii de afaceri care aplică OSNO își pot folosi dreptul de a primi o scutire de la aplicarea TVA. Acest lucru se poate face atunci când profitul unui antreprenor individual pentru perioada de raportare (un sfert sau trei luni consecutive) este mai mic de 2 milioane de ruble. Doar la calcul este imposibil să se țină cont de TVA-ul de ieșire. Pentru a solicita o astfel de scutire, un om de afaceri trebuie, până în data de 20 a lunii în care antreprenorul individual intenționează să o primească, să trimită o notificare autorităților fiscale cu privire la posibilitatea exercitării dreptului de a refuza plata TVA. Pachetul de documente ar trebui să includă un extras din Cartea de contabilitate IP.

Vă rugăm să rețineți că comercianții care trec, de exemplu, de la simplificat la OSNO, trebuie să își confirme și dreptul la scutire de TVA cu un extras din KUDiR.

Astfel de Perioadă de grație Valabil strict 12 luni prelungire automată nu exista scutire de TVA. Atunci când un antreprenor individual dorește să prelungească această preferință pentru o altă perioadă, cererea trebuie trimisă din nou.

Scutirea de TVA este convenită în scris și se acordă doar pentru 1 an

Imediat ce cifra de afaceri IP ajunge la două milioane, omul de afaceri trebuie să revină din nou la atribuțiile de plătitor de TVA. Vă rugăm să rețineți că toți pașii de mai sus nu scutesc comerciantul de a depune declarații de TVA.

Nulevki: ce raportare să depună dacă antreprenorul individual nu a desfășurat afaceri

Nici un om de afaceri care aplică OSNO nu este scutit de depunerea raportării fiscale privind impozitul pe venitul persoanelor fizice. Chiar și atunci când un întreprinzător individual nu desfășoară activități de afaceri și nu realizează o cifră de afaceri, el depune totuși calcule, justificându-și astfel dreptul de a nu plăti taxa fiscală pentru impozitul principal. Un comerciant poate fi eliberat de această obligație doar dacă întocmește o cerere de radiere din EGRIP. Acesta este ceea ce spune paragraful 1 al articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Marcați în calendarul de raportare: spre deosebire de toate celelalte regimuri fiscale și impozite individuale (de exemplu, TVA), inspectorii fiscali nu vor accepta pentru raportare așa-numita declarație unică (simplificată), care poate fi depusă pentru oricare dintre celelalte taxe fiscale. Singurul impozit pentru care trebuie să depuneți o declarație „nativă” este impozitul pe venitul persoanelor fizice.

Prin urmare, dacă un om de afaceri nu a desfășurat munca și conform contului său (și caselor de marcat) pentru întreaga perioadă de raportare, nu bani lichizi, un comerciant care se află într-o vacanță de afaceri trebuie să se prezinte la timp în formularul 3-NDFL. Doar că în această situație, în toate blocurile în care ar trebui să existe indicatori digitali ai profitului și costurilor, sunt băgați indicatori zero. În consecință, se pune zero în bloc cu suma taxei fiscale.

Este logic în acest caz că, dacă un om de afaceri s-a înregistrat doar în registrul antreprenoriatului și nu și-a desfășurat propria afacere, atunci nu este nevoie să depună impozitul pe venit pentru 4 persoane. La urma urmei, PA nu a primit profit în perioada de raportare.

Doar antreprenorii aflați în astfel de situații trebuie să fie foarte atenți la conturile curente. Dacă în timpul raportării perioada fiscala tranzacțiile vor fi observate în cont (și autoritățile fiscale au dreptul de a controla mișcarea fondurilor comerciale pentru toți organizatii de credit), antreprenorii individuali pot fi supuși unor penalități și imputați acestuia pentru evaziune fiscală cu toate consecințele care decurg din acestea.

Dar pentru taxa pe valoarea adăugată, cu condiția ca întreprinzătorul să fie scutit oficial de la raportarea acesteia, se poate aplica doar o singură declarație fiscală (simplificată) (UND). Dar poate fi folosită și forma clasică.

O singură declarație fiscală (simplificată) conține o singură pagină

Cum să raportezi la închiderea unui IP

Atunci când își finalizează afacerea, un om de afaceri care lucrează la sistemul clasic de impozitare ar trebui să acționeze prompt conform următorului algoritm, deoarece termenele de raportare în această situație sunt extrem de scurte:

• un om de afaceri are la dispoziție doar 5 zile din momentul în care IP-ul este închis (și un extras din USRIP) să se depună la calculul impozitului pentru impozitul pe venit 3 persoane cu indicatori pt. activitati curente(pentru întreaga perioadă de raportare);
• după depunerea raportului, în termen de 15 zile, impozitul pe venit trebuie achitat;
• plătitorul raportează TVA conform schemei standard.

Tabel: tipuri, forme și condiții de raportare fiscală a IP pe OSNO fără angajați

Lecție video: raportare și obligații ale antreprenorilor individuali fără angajați

Componența raportării IP pe OSNO cu angajații

Responsabilitățile unei afaceri care angajează angajați se extind semnificativ. Pe lângă cele de mai sus declaratiilor fiscale adăugat:

• lunar si raportare anuală la Fondul de Pensii - SZV-M și SZV-Experience;
• raportarea trimestrială și anuală privind impozitul pe venitul personal al angajaților;
• un singur calcul pentru asigurarea angajaților (spre deosebire de raportarea întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși, această raportare este păstrată de microbusiness), care este transmisă la 2 departamente - un raport la FSS și al doilea la autoritățile fiscale;
• raport anual general privind numărul mediu de salariați angajați de întreprinzătorii individuali în cursul anului fiscal.

Formulare și termene limită pentru raportarea IP cu personalul (tabel)

Metode de declarare

Un om de afaceri înregistrat în Registrul Unificat de Stat al Antreprenoriatului ca plătitor de impozite în regimul principal își depune rapoartele la IFTS strict la locul de reședință al întreprinzătorului individual (la adresa la care era înregistrat temporar sau definitiv la momentul înregistrării). ).

Raportarea fiscală poate avea loc în trei moduri principale:

1. Puteți parcurge declarația în persoană, vizitând „al dvs.” oficiu fiscal. În acest caz, declarația este tipărită în cel puțin două exemplare (necapsate și neprinse). Prima copie este înregistrată în resursa online a organului fiscal și rămâne la inspectorul. Pe al doilea, se face o notă privind acceptarea (sau refuzul de a accepta), data fixării documentului, calculul este returnat antreprenorului în mâinile sale. Aceeași metodă include și depunerea declarațiilor prin reprezentantul legal al întreprinzătorului individual. Aceasta poate fi orice persoană capabilă: o cunoștință, o rudă sau un asistent angajat al unui om de afaceri. Principalul lucru este că o persoană ar trebui să aibă în mâinile sale o procură legalizată pentru a efectua anumite acțiuni (și anume, pentru a depune declarații fiscale). Merită să luați în considerare faptul că, dacă puteți pur și simplu să fiți de acord cu o rudă „pentru mulțumiri”, atunci pentru efectuarea actelor notariale în fara esec se percepe o taxă (pentru eliberarea unei procuri standard - 200 ₽). Dacă un antreprenor individual urmează să depună rapoarte în acest mod, în 2018 vă puteți simplifica sarcina înregistrându-vă pentru o anumită perioadă de timp folosind serviciu electronic organele fiscale „Programare online”. Autoritatea de reglementare face posibil ca un antreprenor individual să se înregistreze la IFTS cu 2 săptămâni înainte de data cerută, dar termenul limită pentru înregistrare este până la ora 24:00 în ajunul zilei vizitei la autoritățile fiscale. Trebuie avut în vedere doar că întârzierea mai mult de 10 minute, declarantul pierde dreptul de prioritate de a-și preda calculul, adică va trebui să stea la coadă generală. Doar persoana ale cărei date de pașaport sunt indicate în formularul de înscriere poate depune declarația - dacă un reprezentant al antreprenorului individual vine cu calculul, acesta trebuie să completeze chestionarul. Atunci când trimiteți lucrări în acest mod, există 2 puncte importante de luat în considerare:
   • în 2018, în aproape toate inspecțiile fiscale, pe lângă formă tipărită, angajații Serviciului Federal de Taxe sunt rugați să depună o declarație pe o unitate USB pentru a o descărca imediat electronic pe server;
   • offline, puteți depune rapoarte cu privire la toate declarațiile, cu excepția calculului taxei TVA, acest formular este acceptat de organele fiscale doar prin gestionarea electronică a documentelor.

   Pe prima pagină a formularului, declarantul își introduce datele pașaportului, TIN-ul și contactele, inclusiv adresa de email la care va fi trimis mesajul, pe a doua pagină selectează IFTS și data

2. Puteți trimite declarația fiscală prin poștă. Pentru a face acest lucru, trebuie să completați un inventar standard în oficiul poștal și să plătiți o scrisoare recomandată cu notificare. În această opțiune, în plic este inclus un singur exemplar al declarației. Ziua înregistrării va fi data trimiterii scrisorii, aceasta fiind determinată de ștampila trimiterii poștale. În această zi este plasat un semn la primire în resursa de informații a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. Expeditorul primește o notificare de acceptare a raportului de către autoritățile fiscale (sau de refuz) în mod similar - prin poștă recomandată la adresa specificată la trimitere. Este logic ca nu se va putea depune o declaratie de TVA in acest fel - doar impozit pe venitul persoanelor fizice.

   În inventarul trimiterii poștale, trebuie doar să enumerați numele foilor anexate ale declarației 3-NDFL

3. Declarație online - cea mai eficientă și mod de încredere depunerea declarațiilor fiscale. Returnările se depun printr-un serviciu fiscal specializat. Cerință principală organ fiscalîn acest caz - că comerciantul are o semnătură electronică calificată îmbunătățită (ECES) și este înregistrat Zona personală contribuabil pe site-ul Serviciului Federal de Taxe. Înregistrarea datei de depunere a raportării IP are loc în timp real. Părere ajunge la e-mailul specificat în datele generale ale contului online al antreprenorului. Declarantul poate alege independent software-ul pentru care va raporta la IFTS:
   1. Dacă un om de afaceri de pe OSNO este scutit de la raportarea TVA, este suficient să instalezi software-ul Declarație pe un computer. Această resursă este destinată formării calculelor impozitului pe venitul personal (în formularele 4 și 3) atât pentru persoanele fizice, cât și pentru antreprenorii privați. Puteți accesa pagina de pornire a serviciului folosind hyperlinkul. Astăzi, este deja disponibilă pentru muncă o nouă versiune pentru declararea impozitului pe venitul personal din data de 16 mai 2018. Prin urmare, formularul de raportare actual aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 25 octombrie 2017 sub numărul ММВ- 7–11 / [email protected] Serviciul verifică automat cifrele de verificare ale declarației și nu vă va permite să faceți o greșeală.

      În serviciul „Declarație”, acum este deschisă o campanie de declarații pentru rezultatele anului 2017, puteți depune declarațiile 3-NDFL și 4-NDFL

   2. Un serviciu mai complet de raportare online a întreprinzătorilor individuali este resursa deja epuizată a controlorului fiscal „Persoana juridică contribuabil”. Aici puteți pregăti și transmite toată contabilitatea (dacă există) și raportare fiscală antreprenor, inclusiv pentru oricare formulare de impozit pe venitul persoanelor fizice, precum și conform datelor de declarare a TVA (conform facturilor, registrelor de cumpărături și vânzări, jurnal contabil), întocmește documente pe casele de marcat, efectuează calcule pentru primele de asigurare etc.

      Serviciul „Contribuabilul unei persoane juridice” de pe portalul Serviciului Fiscal Federal oferă unui antreprenor individual posibilitatea de a depune rapoarte fiscale în timp real

   3. Iar ultima variantă pentru declararea la distanță este depunerea calculului prin intermediul unui operator de gestionare electronică a documentelor. Alegerea aici este la latitudinea antreprenorului. Trebuie doar să se țină cont de faptul că serviciu cu plată, precum și furnizarea unui certificat de cheie UKEP.

      Gestionarea electronică a documentelor permite companiilor să facă schimb de documente semnificative cu contrapărțile, precum și să realizeze raportări cu departamentele fiscale

Responsabilitatea întreprinzătorilor individuali în cazul încălcărilor perioadei de raportare și a evaziunii fiscale

Trebuie să știți că microbusiness-ul poartă o responsabilitate serioasă în cazul încălcării disciplinei de raportare la transmiterea calculelor fiscale și de asigurări (sau în lipsa acestora):

• in primul rand, dupa 10 zile lucratoare din momentul in care intreprinzatorul a intarziat depunerea declaratiei (si a altor rapoarte stabilite), organele fiscale au dreptul sa blocheze toate conturi de decontare IP;
• dacă omul de afaceri întârzie totuși depunerea rapoartelor, antreprenorul individual riscă o amendă de 1.000 ₽ sau 5% din valoarea totală a sarcinii fiscale și se va percepe o amendă pentru fiecare lună restante (dar nu mai mult de 30% din impozit);
• o amendă frivolă, dar neplăcută - 200 ₽ - așteaptă un antreprenor individual dacă nu respectă cerințele autorităților fiscale în ceea ce privește formele sau metodele de raportare (de exemplu, o declarație de TVA se depune nu prin EDI, ci prin poștă ), în timp ce amenda nu va anula blocarea contului r/;
• în cazul în care întreprinzătorul individual nu plătește impozitul nedeclarat până la data scadenței, va trebui să plătească și o penalitate la impozit.

Notă: penalitățile vor „picura” în fiecare zi, începând din ziua în care vreuna dintre taxele fiscale nu ajunge la buget. În același timp, în termen de o lună, acestea vor fi calculate în valoare de 1/300 din rata de refinanțare a Băncii Centrale a Federației Ruse, iar după 30 de zile - deja ca 1/150 din rata. Acest lucru este înregistrat în act normativ Nr. 401-FZ din 30 noiembrie 2016.

Sancțiuni mai dure intră în vigoare dacă PI prezintă date subestimate în mod deliberat cu privire la baza impozabilă și (sau) încearcă să evadeze impozitele:

• 10.000 ₽ - amendă dacă se constată erori la declararea într-o perioadă de raportare;
• 30.000 ₽ - atunci când un antreprenor individual ignoră regulile de calcul al impozitului pentru două sau mai multe perioade de raportare;
• 40.000 ₽ sau 20% din valoarea taxei fiscale - atunci când declarantul a redus în mod deliberat baza impozabilă în raport (minim - 40.000 ₽).

În plus, un om de afaceri trebuie să ia în considerare pentru viitor faptul că amenzile plătite în acest caz nu reduc venitul impozabil al unui antreprenor individual, acest lucru este reglementat în paragraful 2 al articolului 270 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Lista rapoartelor pe care trebuie să le depună o micro-afacere care aplică sistemul de impozitare de bază și funcționează fără personal angajat nu este lungă. Fiecare antreprenor care dorește să-și controleze pe deplin afacerea se va descurca singur. Dificultăți în depunerea unei declarații pe an pentru impozitul pe venitul personal și regulat rapoarte trimestriale TVA-ul, cel mai probabil, nu va fi. Lucrurile sunt mai complicate dacă antreprenorul are angajați. În acest caz, raportarea este umflată la o dimensiune semnificativă. Dar poți lucra și cu asta.

Fiecare organizație, precum și un antreprenor individual, își alege independent un regim de impozitare. În conformitate cu curentul legislatia fiscala Contribuabilul RF poate aplica regimul general sau unul dintre regimurile speciale: , .

Sistemul general de impozitare pentru un SRL este un sistem în care organizația este plătitoare și (regimurile speciale sunt în general scutite de la plata TVA). În plus, atunci când desfășoară anumite tipuri de activități, SRL pe OSNO poate fi și plătitor de taxă de extracție minerală, taxă de apă.

În plus, organizația de pe OSN trebuie să-și îndeplinească obligațiile la plata salariilor și a altor sume în favoarea angajaților. Adică calculați impozitul pe venitul personal, rețineți-l din venit și transferați-l la buget. Și, de asemenea, acumulează din plățile angajaților prime de asigurare(clauza 1 clauza 1 articolul 419 din Codul fiscal al Federației Ruse). În mod corect, observăm că toate acestea ar trebui făcute nu numai de regimurile generale, ci și de plătitorii care aplică regimuri fiscale speciale.

Fiind în regim general de impozitare, un SRL, dacă are proprietatea corespunzătoare, trebuie să plătească și:

Cum să începeți înregistrarea unui SRL pe OSNO

SRL intră automat sub regimul general de impozitare. Prin urmare, tot ce trebuie să facă o organizație pentru a fi modul general, este să vă înregistrați la IFTS, adică să vă înregistrați ca entitate legală(clauza 1.8 din articolul 51 din Codul civil al Federației Ruse, clauza 2 din articolul 8 din Legea din 08.08.2001 N 129-FZ).

Dar dacă conducerea companiei dorește să aplice un regim fiscal special, atunci, pe lângă documentele de înregistrare, va trebui să depună la inspecție o notificare de trecere la sistemul fiscal simplificat sau o cerere de înregistrare ca contribuabil UTII (clauza 2). al articolului 346.13, clauza 2.3 al articolului 346.28 din Codul fiscal al Federației Ruse).

LLC raportează despre OSNO în 2017

Ce raportare transmite SRL pentru OSNO? De regula generala organizațiile sunt obligate să raporteze la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal pentru acele impozite, taxe, prime de asigurare pentru care sunt plătitori (subclauza 4, clauza 1, articolul 23 din Codul Fiscal al Federației Ruse). În consecință, raportarea LLC privind OSNO include o serie de declarații și calcule.

Înțelegând ce rapoarte depune un antreprenor individual cu privire la sistemul general de impozitare în 2019, oamenii de afaceri sunt personal convinși de avantajele sistemului ales. Spre deosebire de sistemul simplificat de impozitare, nu există restricții privind UTII, ceea ce reduce nivelul birocrației birocratice. Pentru a oferi informații în timp util către autoritățile fiscale, antreprenorul trebuie să cunoască calendarul, tipurile de rapoarte, cazurile în care trebuie să predați un anumit document.

DE BAZĂ: caracteristici ale sistemului

DE BAZĂ sau sistem general fiscalitatea este destul de complexă, mai ales în ceea ce privește depunerea rapoartelor. Cu toate acestea, permite unui antreprenor să lucreze fără teama de restricțiile impuse de legislația Federației Ruse cu privire la alte opțiuni de impozitare:

• după numărul de angajați;
• din punct de vedere al venitului anual;
• după numărul de activități în care este angajat omul de afaceri.

Deoarece dezvoltarea unei întreprinderi poate implica diverse domenii de activitate, în unele cazuri OSNO poate fi combinat cu diverse opțiuni pentru sisteme simplificate. Pentru organizații, este posibilă combinarea sistemului general cu UTII. Pentru antreprenorii individuali, puteți utiliza OSNO în combinație cu un brevet, o singură taxă.

Când OSNO este benefic pentru un antreprenor individual

Raportarea pe un sistem comun este mai dificilă decât pe omologii simplificați. Cu toate acestea, în următoarele cazuri, este benefic ca IP să rămână pe OSNO:

• Cu venituri zero, nu există nicio plată a impozitului pe venit, spre deosebire de sistemele simplificate. Cu toate acestea, nu uitați că raportarea pentru IP pe OSNO cu activitate zero trebuie transmisă în timp util.
• Când un om de afaceri este plătitor de TVA, cooperează cu întreprinderi care sunt și plătitoare de această taxă sau importă produse din străinătate. În acest caz, devine posibil să reduceți costurile fiscale, să obțineți imaginea unui partener profitabil și să creșteți competitivitatea afacerii dvs.

Taxe pentru antreprenorii individuali pe OSNO

Impozitarea pe sistemul comun este destul de complicată. Pentru a raporta cu succes pentru perioada trecută, trebuie să plătiți următoarele taxe:

1. impozitul pe venitul persoanelor fizice - în cuantum de 13% din profit;
2. TVA, a cărui cotă, în funcție de produsele vândute, poate fi de 0%, 10% sau 18%;
3. Impozitul pe proprietate - până la 2%.

Începându-și activitatea, un antreprenor individual se află pe sistemul general de impozitare, dacă nu și-a declarat dorința de a trece la o versiune simplificată. Dacă în procesul de muncă un antreprenor individual a ales un sistem simplificat, atunci pentru a trece la OSNO este suficient sa contactati fiscul.

Atunci când un antreprenor individual angajează mai mulți muncitori decât prevede reglementările, primește un profit mare, este transferat automat la OSNO.

Toate taxele plătite de antreprenori sunt supuse raportării și trebuie transferate în timp util către fondurile corespunzătoare. Un antreprenor individual care lucrează, dar OSNO este obligat să conducă documentatia primara. Ea sta la baza declarațiilor, certificatelor, formularelor depuse. Aceasta este o carte de venituri și cheltuieli, care reflectă veniturile și cheltuielile unui om de afaceri legate de activitățile antreprenoriale. Ulterior, acestea afectează cuantumul deducerilor pentru calculele TVA.

Rapoarte pentru antreprenorii individuali fără angajați

Ce rapoarte să depuneți la IP pe OSNO fără angajați în 2019:

Caracteristici ale furnizării de raportare zero

Dacă în perioada de raportare întreprinzătorul individual nu a desfășurat activități, nu a primit venituri, acesta este obligat să depună un raport zero. Această cerinţă se face deoarece înregistrare de stat omul de afaceri devine un obiect care este obligat permanent la plata impozitelor.

În cazul în care raportul zero nu a fost furnizat în timp util, antreprenorului i se aplică o amendă pentru încălcarea contabilității. Deoarece zero este un document cu drepturi depline, merită să abordați designul său cu toată responsabilitatea.

Ce să luați cu raportarea IP zero pe OSNO în 2019

Dacă un antreprenor individual lucrează fără angajați, un pachet de documente pt zero raportare nu va diferi de standard. Ar trebui să includă o declarație de TVA, un formular 3-NDFL completat și un raport pentru ROSSTAT.

Atunci când un antreprenor individual are angajați, va fi necesar să depună un raport trimestrial. Pachetul de documente va include o declarație de TVA, un certificat 4-FSS, un raport RSV și personificare. În ciuda faptului că nu există profit, compania continuă să funcționeze, iar ROSSTAT va trebui să depună anual un raport.

Termenele de raportare

Termenele limită pentru depunerea documentelor nu depind de dacă aveți un venit mare sau nu aveți deloc profit. Trebuie să păstrați evidența în același mod, și chiar și prima zi de întârziere cu rapoarte va fi un motiv bun pentru a primi o amendă:

• Lucrările sunt depuse la UIF până în a 15-a zi, la o lună după perioada de raportare.
• De asemenea, FSS va trebui să viziteze lunar până pe data de 15.
• 3-impozitul pe venitul persoanelor fizice trebuie depus anual pana la sfarsitul lunii aprilie.
• Declarația de TVA se depune lunar până pe data de 20.
• ROSSTAT așteaptă raportul până pe 20 ianuarie.
• Întrebare de la Fond de pensie este mai bine să decideți înainte de a 15-a zi a lunii următoare după încheierea trimestrului de raportare.

Metode de transmitere a rapoartelor

Documentele care se referă la orice tip de rapoarte pot fi depuse pe hârtie sau în format electronic. Dacă un antreprenor alege raportarea la distanță, va trebui să obțină semnatura electronica.

Când intenționați să transmiteți rapoarte în formă electronică, vă rugăm să rețineți că acestea trebuie să fie acceptate de un specialist până la termenul specificat. Dacă documentul este respins, omul de afaceri se așteaptă la amendă, chiar dacă profitul este perioadă de raportare a lipsit. Valoarea penalității aplicate antreprenorului începe de la 1000 de ruble.

Deoarece raportarea pentru antreprenorii individuali care lucrează pe OSNO este destul de complicată, majoritatea antreprenorilor preferă să angajeze profesioniști care să țină evidențe, să genereze documente și să le trimită în timp util.

Companiile OSNO au un set destul de substanțial de rapoarte. Rapoartele trebuie transmise periodic Serviciului Federal de Taxe, FIU, FSS și Rosstat. Raportarea sub OSNO în 2019 poate fi împărțită condiționat în impozit (partea principală), contabilitate și raportare către fonduri.

Rapoarte contabile ale SRL pe OSNO

O dată pe an, contribuabilii depun un bilanț și anexele la acesta (clauza 1, articolul 14 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ).

O copie a unei astfel de raportări trebuie predată reprezentanților Serviciului Fiscal Federal și Rosstat. Contabilul SRL are dreptul de a transmite rapoarte atât în ​​format hârtie, cât și în format electronic.

Pentru 2018, rapoartele trebuie depuse înainte de 31 martie 2019 (clauza 5, clauza 1, articolul 23 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 2, articolul 18 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ) .

Completați și trimiteți rapoarte
la timp si fara erori cu Contour.Extern.
Pentru tine 3 luni de serviciu gratuit!

încerca

Tax Reporting LLC pe OSNO

Raportarea fiscală include declarații, certificate și diverse calcule fiscale.

TVA- unul dintre taxele principale, care este trăsătură distinctivă DE BAZĂ. Declaratie privind acest impozit trebuie întocmite și depuse trimestrial. Trebuie să aveți timp să vă „predați” înainte de a 25-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

impozit pe venit de asemenea, numai companiile se bazează pe sistemul general de impozitare. Declarația pentru acest impozit se depune pe baza rezultatelor primului trimestru, jumătate de an, nouă luni și un an. Toate datele din declarație sunt înregistrate pe bază de angajamente.

În general, declarațiile de impozit pe venit trebuie depuse până în data de 28 a lunii următoare trimestrului de raportare. Declarația anuală de profit trebuie depusă până la data de 28 martie 2019 inclusiv.

Dacă SRL plătește vreun venit persoanelor fizice, raportarea companiei este completată cu formulare 2-impozitul pe venitul persoanelor fiziceși 6-impozitul pe venitul persoanelor fizice.

6-NDFL este închiriat mai des - o dată pe trimestru. Pentru primul trimestru, formularul trebuie depus până la 30.04.2019, pentru prima jumătate a anului - până la 31.07.2019, timp de nouă luni - până la 31.10.2019. În 2017, SRL pe OSNO a primit o nouă obligație - să predea Serviciului Federal de Taxe calculul primelor de asigurare. Termenul limită de depunere a raportului este a 30-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

Pe lângă tipurile obligatorii de raportare la Serviciul Fiscal Federal, există o serie de declarații care trebuie depuse în funcție de situație. Dacă există un obiect, se depune declarația. De exemplu, dacă aveți o mașină în bilanț, trebuie să depuneți o declarație de taxă de transport. O schemă similară se aplică proprietății și terenurilor.

Raportarea la fondurile LLC pe OSNO

Contribuțiile pentru vătămare trebuie raportate la FSS. Pentru aceasta, a fost creat un formular 4-FSS. Depunerea electronică se efectuează înainte de data de 25 a următoarelor luni: aprilie, iulie, octombrie, ianuarie. Dacă LLC trimite o versiune pe hârtie, trebuie să raportați timp de cinci zile înainte de termen prevăzute pentru metoda electronică.

O dată pe an, FSS trebuie să depună o cerere și un certificat care confirmă tipul principal de activitate. Fondul așteaptă aceste informații exact până la jumătatea lunii aprilie - până pe 15.

Formularul SZV-M trebuie trimis la UIF până în data de 15 a fiecărei luni.

Înainte de 01.03.2019, trebuie să treci SZV-STAGE.

Raportare pe OSNO cu caracter de referință

Diverse forme de statistici trebuie transmise la Rosstat. Fiecare SRL are propria listă specifică de formulare. Mai multe despre rapoartele obligatorii puteți afla în direcția teritorială a organelor de statistică.

O dată pe an, Serviciul Fiscal Federal trebuie să prezinte un raport în care nu există date privind impozitele. Vorbim despre informații despre numărul mediu. Informațiile trebuie trimise pe formularul aprobat până pe 20 ianuarie.

Nou-veniții pe piață ar trebui să trimită informații despre număr în luna următoare după înregistrare. Acest lucru trebuie făcut înainte de data de 20. De exemplu, Vector LLC a fost înregistrată în data de 06.04.2019, informațiile privind numărul trebuie trimise la fisc înainte de 20.05.2019.

LLC pe OSNO trebuie să controleze termenele limită pentru depunerea rapoartelor. Întârzierea raportării chiar și cu o zi va duce la amenzi. Termenele limită de raportare se pot modifica la începutul anului, vă recomandăm să verificați datele înainte de a trimite următorul raport.