• Obțineți un certificat de impozit pe venit pentru 2 persoane la locul de muncă.
• Completați declarația conform instrucțiunilor de mai jos pe baza informațiilor primite.
• Atribuit lui oficiu fiscal până pe 30 aprilie, o declarație fiscală, un certificat 2-NDFL și documente care confirmă achiziționarea unui apartament, un participant la teren etc. - vezi lista de pe site-ul Serviciului Fiscal.
• În aceeași zi sau trei luni mai târziu, depuneți o cerere cu o cerere de plată a sumei datorate numărului de cont - detaliile bancare sunt indicate în cerere (trebuie să o luați de la bancă în avans).
• După o lună, verificați primirea banilor.

În total, de la depunerea unei declarații până la primirea banilor trec patru luni: trei pentru a verifica declarația și una pentru a transfera bani.

Pasul 1. Descărcați declarația de pe site-ul fiscal

Selectați anul doritși descărcați programul. În 2015 se depun declarații pentru anul 2014, adică descarcăm programul pentru anul 2014.

Pasul 2. Instalați programul pe un computer cu OC Windows

Instalați programul descărcat Declarația Serviciului Fiscal Federal pe computer apăsând butonul Mai departe .

Pasul 3. Completați declarația

Deschideți programul cu butonul Start - Toate programele - Declarație 2014 - Declarație 2014 .

Programul în sine este ușor de înțeles. În stânga sunt pașii de urmat:

• Stabilirea condițiilor.
• Informații despre declarant.
• Venituri primite în Federația Rusă.
• Deduceri (deduceri din impozitul pe venit, de exemplu, dacă există copii minori).

Sa incepem cu Atribuții de condiții.

Tipul de declarație, dacă sunteți un angajat obișnuit al unei școli, întreprinderi sau companie, este 3-NDFL. În continuare, se va lua în considerare venitul obișnuit al unei persoane obișnuite, dar, dacă este necesar, nu va fi dificil să completați surse suplimentare.

Numărul de inspecție- faceți clic pe butonul cu puncte de suspensie și selectați taxa dvs. după numărul de regiune.

Numărul de corectare- 0 - dacă declarația este depusă pentru prima dată în acest an.

semn- alte individual.

Sunt venituri- Contabilizat prin „referințe...”.

Fiabilitatea este confirmată— personal. Declarația se aplică impozitului personal, în caz contrar va fi necesară efectuarea unei împuterniciri notariale.

Completem informațiile de pe pașaport.

Pentru a introduce datele pașaportului, faceți clic în partea dreaptă a Tipul documentului butonul cu punctele de suspensie și selectați tipul de document.

Câmpuri pentru introducerea numărului, a datei emiterii etc. deveniți activi - umpleți-le.

Apoi trecem la a doua foaie.

Și completați datele despre locul de reședință și asigurați-vă că telefonați (dacă există erori în declarație, vă vor suna de la fisc și vă vor informa).

Când toate informațiile despre persoana care depune declarația sunt completate, treceți la indicarea veniturilor încasate pentru anul 2014 - Venituri primite în Federația Rusă. Datele vor fi completate conform certificatului 2-NDFL primit anterior de la organizație.

Angajații obișnuiți ai organizațiilor plătesc impozit pe venit la o rată de 13%, așa că alegem 13 .

Introducem informatii despre organizatia in care am lucrat in 2014. Scriem paragrafele 1.1, 1.2, 1.3 din certificatul 2-NDFL.

Transferăm informații din certificatul 2-NDFL punctul 3: cod venit, sumă, lună.

Sunt indicate și informații generale din certificatul 2-NDFL de domeniu: 5.2, 5.3, 5.4.

Dacă au existat deduceri din suma impozitului, de exemplu, pentru părinții copiilor, atunci acest lucru este indicat pe foaie Deduceri. Fișa se completează, ca și cea anterioară, conform certificatului 2-NDFL pct. 4. Dacă nu au existat deduceri, atunci eliminați caseta de selectare Oferiți deduceri standard pe prima filă.

Când cumpărați o casă, un apartament sau o clădire imobiliară rezidențială, trebuie să completați datele despre obiect. Pentru aceasta pagina Deduceri apăsați tab casa si completati datele conform documentelor disponibile.

Dacă trebuie să returnați bani pentru tratament, caritate și să primiți alte deduceri fiscale sociale, atunci faceți clic pe pagină Deduceri apăsați tab cu o căpușă și completați datele.

Dacă toate datele sunt completate, atunci declarația poate fi vizualizată și tipărită. Anterior, trebuia salvat, iar acum salvați-l din nou pentru a salva toate modificările. În viitor, poate fi corectat și tipărit din nou.

FAQ

Pot obține o deducere fiscală pentru cumpărarea unei mașini?

- Conform paragrafului 2 al paragrafului 1 al art. 220 din Codul fiscal al Federației Ruse, nu este prevăzută o deducere fiscală pentru achiziționarea unei mașini, inclusiv. cumparat pe credit.

- Vă rog să-mi spuneți, pot obține o deducere fiscală pentru tratamentul plătit, care a avut loc în iulie 2013? Nu am completat o declarație în acel moment.

- Da, puteți returna taxele pentru ultimii trei ani, pentru fiecare an trebuie să depuneți propria declarație (vezi programul pentru fiecare an pe site-ul Serviciului Federal de Impozite). Deci, depunând o declarație în 2015, puteți returna banii pentru 2014, 2013 și 2012, dar nu mai devreme. Pentru fiecare declarație se depune câte un pachet de documente separat, iar în declarațiile ulterioare se indică soldul din declarația anterioară.

- Merită să întocmiți o deducere de proprietate dacă ați cumpărat un apartament în 1999 (la urma urmei, atunci „banii erau altfel”)?

- Deducerea de proprietate poate fi primită numai pentru ultimii trei ani. Din pacate, deducerea nu se poate obtine pentru un apartament achizitionat in 1999.

Formularul 3-NDFL este o declarație de impozit pe venitul personal. Conform rezultatelor anului 2017, acesta trebuie depus de către contribuabili persoane fizice, care sunt indicați la art. 227, 227.1 și alin.1 al art. 228 din Codul fiscal al Federației Ruse (articolul 216, paragraful 1 al articolului 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Persoanele obligate să depună o declarație 3-NDFL includ, în special, întreprinzătorii individuali care solicită sistem comun impozitare (clauza 1, clauza 1, clauza 5, articolul 227 din Codul fiscal al Federației Ruse), precum și cetățenii care au vândut un apartament moștenit sau donat de un membru al familiei înainte de expirarea a 3 ani (clauza 17.1, articolul 217) , articolul 217.1, clauza 2 alineatul 1, alineatul 2, articolul 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Acele persoane care nu sunt obligate să depună o declarație de impozit pe venitul persoanelor fizice pot face acest lucru din proprie inițiativă. De exemplu, pentru a obține deducere fiscală cumpărarea unui apartament sau teren pentru construcția de locuințe (clauza 3, clauza 1, clauza 7, articolul 220, clauza 2, articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Vom oferi în consultația noastră pentru declarația 3-NDFL în 2018 un formular și o mostră de completare.

Formularul 3-NDFL în 2018: descărcați formularul

Formă Înapoierea taxei conform formularului 3-NDFL pentru 2017, aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 Nr. ММВ-7-11 / [email protected] Totodată, trebuie avut în vedere că la depunerea formularului 3-NDFL pentru anul 2017, începând cu data de 19 februarie 2018, este necesar să se țină cont de modificările aduse formularului prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din octombrie. 25, 2017 Nr. ММВ-7-11 / [email protected].

Și înainte de această dată, contribuabilii pot depune o declarație atât pe formularul „vechi”, cât și pe cel „nou” (Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 21 decembrie 2017 Nr. GD-4-11/26061).
Pentru formularul 3-NDFL, puteți descărca formularul depus la biroul fiscal folosind formularul „vechi” de la linkul de mai jos:

Formular de declarație de impozit actualizat sub forma 3-NDFL (ținând cont de Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 25 octombrie 2017 nr. ММВ-7-11 / [email protected]) poate fi descărcat.

Formularul 3-NDFL poate fi depus atât pe hârtie, cât și în format în format electronic.

Pentru a depune o declarație pe hârtie, aceasta trebuie completată manual sau pregătită pe computer și tipărită pe o imprimantă. Trebuie să utilizați cerneală albastră sau neagră.

Declarația 3-NDFL conține multe foi și secțiuni. Și pentru a nu vă încurca ce fișe trebuie să completați, este mai ușor să pregătiți o declarație:

• sau utilizați programe speciale pentru umplere. Deci, de exemplu, pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe www.nalog.ru, în secțiunea „Software - Declarație” conține un program dezvoltat de autoritățile fiscale, care, după ce a fost instalat anterior pe computer, poate fi folosit pentru a completa o declarație fiscală pentru anul 2017;
• sau completați și depuneți declarația online pe site-ul Serviciului Fiscal Federal în serviciul interactiv „Contul personal al contribuabilului pentru persoane fizice”. LA cont personal nu puteți doar să pregătiți, să semnați cu semnătură electronică și să trimiteți declarația în sine, ci și documentele atașate acesteia, incl. cerere de rambursare a impozitului. Prin urmare, această opțiune pentru pregătirea unei declarații poate fi considerată cea mai convenabilă.

Componența declarației de impozit pe venitul persoanelor fizice și procedura de completare a acestuia

Formularul 3-NDFL constă dintr-o foaie obligatorie și secțiuni, precum și fișe care sunt completate numai de contribuabilii individuali (clauza 2.1 din Procedură, aprobată prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7- 11 / [email protected]).

Deci, toate persoanele care depun o declarație 3-NDFL trebuie să completeze o declarație în următoarea compunere:

• Pagina titlu;
• Secțiunea 1 „Informații privind sumele impozitului de plătit (plată suplimentară) la buget/rambursabil de la buget”;
• Secțiunea 2 „Calcul baza de impozitareși cuantumul impozitului pe venit impozitat la cota.

Fișele A, B, C, D, D1, D2, E1, E2, F, H, I ale declarației 3-NDFL sunt utilizate pentru calcularea bazei de impozitare și a sumelor de impozitare și se completează după caz.

De exemplu, un cetățean care primește venituri din surse din Federația Rusă, care depune o declarație fiscală în legătură cu vânzarea unui apartament, completează următoarele foi în plus față de partea obligatorie:

• Fișa A „Venituri din surse în Federația Rusă»;
• Fișa D2 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate asupra veniturilor din vânzarea proprietății și a drepturilor de proprietate”.

Și dacă o astfel de persoană a cumpărat și un apartament în 2016 și solicită deduceri fiscale în legătură cu aceasta, el depune, pe lângă Pagina de titlu, Secțiunile 1 și 2, precum și Fișa A și Fișa D2, în plus:

• Fișa D1 „Calculul deducerilor impozitului pe proprietate pentru cheltuielile pentru construcția nouă sau achiziția de obiecte imobiliare”.

O procedură detaliată pentru completarea foilor și a secțiunilor declarației 3-NDFL este dată în Anexa nr. 2 la Ordinul Serviciului Fiscal Federal din 24 decembrie 2014 nr. ММВ-7-11 / [email protected]

Termenele limită pentru depunerea unei declarații 3-NDFL

În cazul general, declarația 3-NDFL se depune cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate (

3-NDFL este o declarație specială pentru persoanele fizice care plătesc impozit pe venit. Declarația se completează și se depune la fisc de către însuși contribuabilul.

Formularul 3-NDFL este de o importanță deosebită atunci când primiți deduceri fiscale, de ex. rambursarea unei părți din impozitul pe venit plătit. Aflați cum să completați o declarație de impozit pe venit pentru persoane fizice în diferite cazuri.

În ce cazuri se depune o declarație 3-NDFL?

O declarație sub formă de 3-NDFL se depune la fisc în două situații. În primul caz, aceasta este datoria contribuabilului, iar în al doilea, este dreptul acestuia.

Depunerea obligatorie a 3 impozitului pe venitul persoanelor fizice este prevăzută în următoarele cazuri:

1. Primirea de venituri din proprietățile deținute. Și mai devreme a existat o regulă conform căreia proprietarii de apartamente nu depuneau o declarație dacă l-au deținut mai mult de 3 ani. De la 1 ianuarie 2016, perioada de proprietate pentru apartamentele achiziționate a fost prelungită la 5 ani. Noua regulă nu se aplică altor proprietăți, ceea ce înseamnă că pentru mașini, terenuri, garaje și alte proprietăți au rămas 3 ani. De asemenea, 3 ani sunt valabili pentru apartamentele primite pe cale moștenire, privatizare, în baza unui contract de închiriere.
2. Primiți venituri sub formă de câștiguri. LA acest moment persoanele ale căror câștiguri s-au ridicat de la 4 la 15 mii de ruble trebuie să completeze o declarație de impozit pe venit pentru 3 persoane. Premiile de loterie mai mici de 4 mii de ruble nu sunt impozitate, iar în cazul primirii mai mult de 15 mii de ruble, obligația de reținere și transfer a impozitului este transferată prin lege către organizatorii evenimentului.
3. Concluzii contracte de drept civil cu indivizi în lipsa statutului antreprenor individual. De exemplu, un contract de închiriere pentru un apartament.
4. Primirea de dividende din participarea la companii străine. În plus, o persoană trebuie să fie rezidentă a Federației Ruse, adică să locuiască în țară mai mult de 183 de zile pe an;
5. Încasarea de venituri de către un întreprinzător individual din activități comerciale, dacă folosește sistemul general de impozitare. Obligația de a calcula și plăti impozitul în mod independent se aplică și persoanelor care desfășoară activități independente: avocați, notari, scriitori și alții.

În mod voluntar, completarea declarației 3-NDFL se efectuează numai dacă există împrejurări care permit declararea și rambursarea taxei de la buget.

De unde pot obține formularul de impozit pe venit pentru 3 persoane

Perioada de impozitare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice este an calendaristic Prin urmare, un cetățean trebuie să depună o declarație o dată pe an. Pentru livrarea obligatorie, termenul limită este 30 aprilie a anului următor celui de raportare. Dacă data de 30 cade într-un weekend, ultima zi pentru vizitarea inspecției va fi următoarea zi lucrătoare.

Însă dacă doriți să declarați o deducere fiscală, contribuabilul se poate adresa oricând la inspecție. Dreptul de a folosi beneficiul său este rezervat unei persoane fizice timp de 3 ani din momentul apariției împrejurărilor care îi dau motive pentru a primi o deducere.

În fiecare an, fiscul lansează un nou software cu desemnarea anului pentru care este relevant. „Declarația” conține deja directoare cu informațiile necesare. După introducerea informațiilor în program, utilizatorul are posibilitatea de a imprima formularul finalizat cu codul de bare al anului pentru care a fost completat. Instrucțiunile pentru completarea 3-NDFL sunt prezentate mai jos.

Procedura de completare a declarației fiscale 3-NDFL

Întreaga declarație constă din 19 foi:

• Pagina titlu;
• secțiunea 1 și a 2-a;
• Foi cu litere;
• Aplicații.

Cu toate acestea, nu este necesar să completați toate foile. Procedura de completare a 3-NDFL prevede introducerea informațiilor doar în acele foi care sunt necesare pentru obținerea unui anumit tip de deducere sau declarație fiscală.

Pentru a completa formularul, veți avea nevoie următoarele documente(optional):

• Pașaport, în lipsa unui alt act de identitate;
• Numărul de identificare a contribuabilului;
• certificat de căsătorie (dacă există);
• Documente care confirmă încasarea veniturilor (contract de vânzare, închiriere, contract etc.);
• Documente care confirmă cheltuielile efectuate (contracte de cumpărare, proprietate vândută; chitanțe de plată utilitati, chitanțe pentru reparații etc.);
• Contract de achiziție de locuințe sau documente care confirmă costurile de construcție pentru cerere deducere de proprietate;
• Contract de credit ipotecar;
• Extras bancar privind dobânda plătită;
• Acord cu instituție educațională să primească o deducere socială pentru educație;
• Acord cu institutie medicala, să primească o deducere socială pentru tratament;
• Chitanțe pentru plata serviciilor medicale sau educaționale;
• Licența (acreditarea) unei instituții medicale (de învățământ);
• Ajutor de la angajator in formular.

Contractele trebuie depuse la control în copii, iar toate documentele de plată în originale, prin urmare, pentru a evita pierderea sau pierderea, se depune un inventar împreună cu declarația. Inspectorul, contra semnăturii, înscrie pe foaia de titlu a exemplarului contribuabilului numărul de foi anexate. Regulile de completare a 3-NDFL impun indicarea obligatorie a numărului de telefon al contribuabilului, pentru a-l contacta în caz de întrebări sau inexactități la completare.

Principala condiție pentru a primi deduceri sociale sau de proprietate este primirea de către un cetățean a unui venit impozitat cu o cotă de 13%. Pentru că este posibil să se returneze de la buget doar fonduri virate acolo pentru perioada fiscală corespunzătoare.

3-NDFL pentru o deducere fiscală la cumpărarea unei locuințe nu poate fi depusă în următoarele cazuri:

• Achizitii metri patrati de la o persoană interdependentă (rudă, angajator);
• Achiziții care implică plăți de la alte persoane sau folosind subvenții guvernamentale (capital de maternitate);
• Anterior, dreptul de a folosi deducerea de proprietate a fost folosit pe deplin.

Valoarea deducerilor fiscale este limitată prin lege în cadrul a 260 de mii pentru deducerea la cumpărarea unui spațiu de locuit, adică 13% din 2 milioane de ruble. Excepție fac cazurile de cumpărare care implică credit ipotecar, prin care statul se obliga sa restituie contribuabilului si 13% din suma platii in exces catre banca conform prevederilor stabilite. rata creditului, dar nu mai mult de 390 de mii de ruble.

Deducerile fiscale sociale sunt limitate la 15,6 mii de ruble pe an, adică 13% din 120 de mii de ruble.

Exemple de completare a declarațiilor fiscale în formularul 3-NDFL

Cum se completează impozitul pe venit pentru 3 persoane când vinzi un apartament? Completarea formularului atât pentru suprataxă, cât și pentru returnarea din buget începe cu completarea Pagina titlu, pe care se află câmpurile:

• Numărul de corectare. Dacă declarația este depusă pentru prima dată, atunci se introduc zerouri în acest câmp, dacă declarația primară a fost deja depusă, atunci se depune cea revizuită cu un cod care reflectă numărul de clarificări (001, 002 etc.);
• Perioada fiscală este anul pentru care se depune formularul;
• Codul Autoritatea taxelor selectat din directorul STI;
• Informații despre contribuabil. Acest câmp conține numele complet, data nașterii, locul nașterii, datele pașaportului, starea și numărul de telefon.
• Secțiunea 1 specifică informații despre taxa care trebuie plătită sau rambursată. Secțiunea conține câmpurile:
• Codul scopului depunerii documentului (plată, retur, absența datoriilor);
• Informații despre codul de clasificare bugetară;
• Codul teritoriului municipalitate(OKTMO);
• Suma impozitului.

Secțiunea 2 conține calculul bazei de impozitare la cota de 13%. Informații generale despre valoarea veniturilor, cheltuielilor care reduc baza de impozitare, impozit calculat sunt indicate aici. La vânzarea unei locuințe, este, de asemenea, necesar să completați foi cu literele „A” și „D2”. Foaia „A” dezvăluie informații despre veniturile primite pe teritoriul Federației Ruse. Aceasta reflectă valoarea vânzării proprietății, valoarea impozitului de plătit.

Un cetățean care și-a vândut locuința are dreptul de a reduce baza de impozitare cu 1 milion de ruble sau de a declara o cheltuială sub formă de costuri pentru achiziționarea acestei proprietăți. Costurile trebuie confirmate prin contract și documentul de plată.

Cum să completezi o declarație 3-NDFL pentru a primi o deducere fiscală socială? În acest caz, sunt umplute foi ușor diferite. Pagina de titlu, secțiunile 1 și 2 în acest caz trebuie completate, ca și în cazul vânzării unui apartament. Informațiile din certificat în formularul 2-NDFL sunt introduse în foaia „A”.

Deducerea impozitului social se reflectă în fișa „E1” și „E2”, unde se solicită completarea rubricilor privind costurile suportate pentru educație și tratament (proprii sau rude apropiate). În cazul în care un deductie sociala un părinte primește pentru un copil sau o soție pentru un soț etc., este necesar să existe un acord în care să fie indicate 3 părți: executantul, plătitorul și partea care primește serviciul.

O mostră de completare a unei declarații 3-NDFL la primirea unei deduceri pentru sau

Cum să completați o declarație fiscală 3-NDFL pentru a primi? De regulă, această deducere este declarată la locul de muncă și nu necesită declarație.

Totuși, obține deducere standard, dintr-un motiv oarecare nu ați primit la locul plății venitului, o puteți face singur. Pentru a reflecta beneficiul, va trebui să completați foaia „E1”, în care trebuie să indicați cuantumul deducerii standard, precum și să atașați documente care confirmă dreptul de a primi acest beneficiu.

Un alt avantaj pe care îl poți obține rezident fiscal RF este. În acest caz, statul restituie cetățeanului o parte din impozitul pe venit plătit de acesta.

Cum să completezi corect declarația 3-NDFL pentru a primi o deducere de proprietate? Calculul deducerii impozitului pe proprietate în declarația 3-NDFL se face pe foaia „D1”. Această secțiune oferă informații despre:

• Cod obiect;
• Tipul de proprietate;
• Informații despre obiect ( număr cadastral, data înregistrării dreptului de proprietate, anul în care a început să fie utilizată deducerea, costul conform contractului);
• Calculul sumei deducerii (suma deducerii deja utilizată, suma dobânzii ipotecare plătită, valoarea soldului reportat la următoarea perioadă fiscală).

Termenele limită pentru depunerea formularului 3-NDFL și plata impozitului

Pentru raportarea impozitului pe venitul persoanelor fizice, atunci când aceasta este cerută de contribuabil prin lege, se prevede o perioadă din ianuarie până în aprilie, adică. ultima - 30 aprilie. Plata impozitului se face înainte de 15 iulie a anului următor perioadei fiscale. Dacă 15 iulie cade în weekend, atunci regula generala, ultima zi de plată este următoarea zi lucrătoare.

De la 1 ianuarie 2016 nu este necesară depunerea unui raport privind veniturile din care agentul fiscal nu a reținut impozitul pe venit. Acest lucru a făcut viața mai ușoară pentru contribuabilii obișnuiți, deoarece aceștia nu trebuie să studieze întrebarea: cum să completeze o declarație 3-NDFL.

Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal trimite chitanțe de plată pe baza notificărilor organizațiilor despre imposibilitatea reținerii impozitului la sursă. O persoană fizică este obligată să plătească astfel de chitanțe înainte de 1 decembrie a anului următor perioadei fiscale.

O altă regulă nouă se referă la valoarea proprietății rezidențiale vândute deținute pe o perioadă mai mică de 5 ani (mai puțin de 3 ani pentru anumite categorii). Prețul de vânzare nu trebuie să fie mai mic decât valoarea cadastrală cu 70 la sută sau mai mult. Dacă, pentru a evita plata taxelor suplimentare la buget, un cetățean a subestimat prețul contractului pentru vânzarea spațiu de locuit, inspecția va percepe independent impozitul pe venitul personal suplimentar în valoare de 13% din valoarea cadastrală, ajustat cu un factor de 0,7.

Un cetățean care nu raportează la timp asupra veniturilor primite este amenințat cu penalități. Cuantumul amenzii depinde de valoarea impozitului neîncasat de stat ca urmare a depunerii tardive a declarației. Sancțiunea este de 5% din suma plătibilă bugetului pentru fiecare lună restante, dar nu mai puțin de 1 mie de ruble și nu mai mult de 30%. Plata cu întârziere atrage după sine aplicarea unei amenzi unice în cuantum de 20% din valoarea impozitului.

Unde să depuneți o declarație 3-NDFL

Un raport în forma 3-NDFL este prezentat inspecției federale serviciul fiscal la locul de înregistrare a contribuabilului. Forma de depunere nu contează. Declarația poate fi depusă în una din 3 moduri:

• În persoană sau printr-un reprezentant cu procură legalizată;
• Prin poștă, o scrisoare cu descrierea atașării;
• Prin canale de comunicare electronică, certificate printr-o semnătură digitală calificată.

Până la 30 aprilie 2014, unele categorii de cetățeni sunt obligate să declare veniturile încasate în anul 2013 și să depună formularul 3-NDFL la fiscul de la locul de reședință. Despre cine raportează pe acest formular și cum să completezi o declarație, vom spune în articol.

Notă! Puteți pregăti și transmite cu ușurință rapoarte folosind serviciul online Compania mea - Contabilitate pe internet pentru întreprinderile mici. Serviciul generează automat rapoarte, le verifică și le trimite electronic. Nu va trebui să vizitați personal biroul fiscal și fonduri, ceea ce, fără îndoială, va economisi nu numai timp, ci și nervi. Puteți obține acces gratuit la serviciu la link.

Formularul de declarație 3-NDFL, care trebuie raportat în 2013, a fost aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 noiembrie 2011 nr. MMV-7-3 / [email protected] Dar vă rugăm să rețineți că, prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 14 noiembrie 2013 N MMV-7-3 / [email protected] a fost modificat.

Înainte de a începe o conversație despre completarea declarației, vom lua în considerare cine, unde, cum și în ce interval de timp trimite formularul 3-NDFL.

Cine raportează pe formularul 3-NDFL

În plus, unii cetățeni pot depune formularul 3-NDFL din proprie inițiativă. Acestea includ pe cei care doresc să primească, de exemplu, următoarele deduceri fiscale:

• standard (dacă în timpul perioadei fiscale aceste deduceri nu au fost acordate unei persoane fizice sau au fost acordate într-o sumă mai mică decât cea prevăzută la articolul 218 Codul fiscal);
• profesional;
• sociale (la plata pentru tratament, educatie, la transfer fonduri propriiîn scopuri caritabile etc.);
• proprietate (la cumpărarea unei locuințe).

Unde și când trebuie depusă declarația?

Trebuie să depuneți formularul 3-NDFL completat la biroul fiscal de la locul de reședință sau de la locul de ședere (clauza 5 din articolul 227, clauza 3 din articolul 228, clauzele 1, 3, 6 și 7 din articolul 83 din impozit Codul Federației Ruse).

Aceeași procedură este prevăzută pentru cei care depun o declarație din proprie inițiativă (clauza 2, articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

În conformitate cu paragraful 4 al articolului 80 din Codul fiscal, declarația poate fi depusă la pe suport de carton(în persoană sau printr-un reprezentant autorizat, precum și prin poștă) sau electronic (prin canale de telecomunicații).

Declarația fiscală se depune cel târziu la 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale expirate (clauza 1, articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Și impozitul trebuie plătit înainte de 15 iulie a anului curent (clauza 4, articolul 228 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Dar există excepții de la această regulă. Deci, în cazul în care activitatea de întreprinzător (practica privată) sau plățile menționate la articolul 228 din Codul fiscal sunt încetate înainte de sfârșitul perioadei fiscale, declarația trebuie depusă în termen de cinci zile de la data încetării activității sau plăților. Acest lucru se aplică cetățenilor Rusiei. Dar străinii care urmează să părăsească teritoriul Rusiei trebuie să se prezinte cu cel puțin o lună înainte de a părăsi țara. Acest lucru este menționat în paragraful 3 al articolului 229 din Codul fiscal. Ambii trebuie să plătească impozit în cel mult 15 zile calendaristice de la data depunerii unei astfel de declarații (clauza 3, articolul 229 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Pentru fiecare lună de nedepunere a declarației, se prevede o amendă de 5% din valoarea impozitului (clauza 1, articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Nedepunerea de către un contribuabil a unei declarații fiscale la organul fiscal de la locul de înregistrare în termenul stabilit de legislația privind impozitele și taxele atrage perceperea unei amenzi în cuantum de 5 la sută din valoarea impozitului de plătit (taxă). ) pe baza acestei declarații pentru fiecare lună completă sau incompletă din ziua stabilită pentru depunerea acesteia, dar nu mai mult de 30% din suma specificată și nu mai puțin de 1.000 de ruble. (Clauza 1, articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse) În acest caz, limita inferioară a amenzii este de 100 de ruble, iar limita superioară nu poate depăși 30% din valoarea impozitului. Adevărat, o astfel de regulă se aplică dacă declarația este depusă cu o întârziere de până la 180 de zile.

Dacă întârziați cu mai mult de 180 de zile cu raportul, cuantumul amenzii va crește. Se va ridica la 30% din valoarea impozitului plus 10% pentru fiecare lună de întârziere (clauza 2, articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Completarea declaratiei

Reguli generale. Contribuabilul va indica în declarație toate primite în perioada fiscala venituri, surse de plată a acestora, deduceri fiscale, sume de impozit reținute agenţi fiscali, suma plăților în avans plătite efectiv, valoarea impozitului de plătit (plată suplimentară) la buget sau rambursabilă de la buget (clauza 4, articolul 229 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Declarația, depusă pe hârtie, se completează cu un pix sau stilou negru sau albastru. De asemenea, este posibil să tipăriți pe o imprimantă formularul de declarație completat. Dar rețineți că imprimarea duplex nu este permisă. Acest lucru este menționat în clauza 1.1 din secțiunea 1 din Procedura de completare a formularului de declarație fiscală pentru impozitul pe venitul personal (formular 3-NDFL), aprobat prin ordin al Serviciului Federal de Impozite din Rusia din 10 noiembrie 2011 nr. ММВ-7 -3 / [email protected](în continuare - Ordinul).

Nu sunt permise corecții în declarație! În fiecare linie este introdus un singur indicator și coloanele corespunzătoare acestuia. În lipsa indicatorilor, prevazuta de declaratie, o liniuță este plasată în linia corespunzătoare. Toate indicatori de cost sunt date în ruble și copeici, cu excepția sumele impozitului pe venitul persoanelor fizice, care sunt calculate și afișate în ruble întregi.

Când completați manual declarația, fiți atenți la următoarele.

Completați câmpurile de text ale declarației cu caractere majuscule imprimabile.

Dacă indicarea oricărui indicator nu necesită completarea tuturor celulelor câmpului corespunzător, se pune o liniuță în celulele goale din partea dreaptă a câmpului.

Exemplu

Când se specifică un TIN din zece cifre al organizației 5024002119 în câmpul TIN de douăsprezece celule, indicatorul este completat după cum urmează: „5024002119--”.

Indicatorii numerici fracționali sunt completați în același mod ca și regulile de completare a indicatorilor numerici întregi. Dacă există mai multe celule pentru a indica partea fracțională decât numere, atunci se pune o liniuță în celulele libere ale câmpului corespunzător.

Exemplu

Dacă indicatorul „cota de proprietate” are o valoare de 1/3, atunci acest indicator indicate în două câmpuri a câte trei celule fiecare după cum urmează: „1--” - în primul câmp, semnul „/” sau „”. între câmpuri și „3--” - în al doilea câmp.

Dacă completați declarația pe un computer, apoi aliniați valorile indicatorilor numerici la familiaritatea corectă (ultima). Și atunci când imprimați pe o imprimantă, este permisă absența încadrării celulelor și a liniuțelor pentru celulele goale. Semnele trebuie tipărite cu font Courier New, înălțime de 16-18 puncte.

Plătitorul de impozite în partea de sus a fiecărei pagini completate a declarației trebuie să indice TIN-ul (dacă există), precum și numele și parafa acestuia, iar în partea de jos, în câmpul „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate. pe această pagină”, se pune data completării și semnătura .

În ceea ce privește numerotarea paginilor, aceasta ar trebui să fie prin (clauza 1.14 din secțiunea 1 din Ordin).

Structura declarației. Declarația 3-NDFL constă dintr-o pagină de titlu, șase secțiuni și 13 foi suplimentare - A, B, C, D1, D2, G3, D, E, G1, G2, G3, H, I. Adevărat, contribuabilii completează și nu reprezintă toate secțiunile și fișele, ci doar pe cele care reflectă indicatori pentru operațiunile pe care le desfășoară. Totodată, pagina de titlu și secțiunea 6 din declarație sunt obligate să fie completate de toată lumea (clauza 2.1 din secțiunea 2 din Procedură).

La completarea declaratiei, toate valorile indicatorilor sunt preluate din certificate de venit si sume retinute ale impozitelor emise de agentii fiscali, decontare, plata si alte documente aflate la dispozitia contribuabilului, precum si din cele produse in baza de documentele specificate calculele. Prin urmare, vă sfătuim să solicitați în prealabil de la departamentul de contabilitate un certificat sub formă de 2-NDFL pentru ultimul an.

Contribuabilii au dreptul de a nu indica veniturile care nu sunt supuse impozitării (scutite de impozitare) în declarația fiscală în conformitate cu art. 217 din Codul fiscal, precum și veniturile la primirea cărora impozitul este reținut integral de către agenții fiscali, dacă acest lucru nu împiedică contribuabilul să beneficieze de deduceri fiscale conform art. 218 - 221 din Codul fiscal.

Pagina titlu. Când completați pagina de titlu a declarației, indicați:

• numărul de identificare a contribuabilului (TIN). Puteți afla TIN-ul dvs. pe site-ul Serviciului Federal de Taxe al Rusiei www.nalog.ru, pe pagina serviciului „Aflați-vă TIN-ul”;
• numărul de ajustare (la completarea declarației fiscale primare, se indică „0”, cu o declarație clarificatoare - valoarea conform numărului de ordine al declarației clarificatoare pentru perioada de raportare corespunzătoare);
• perioada fiscală de raportare - anul calendaristic pentru care se depune declarația;
• codul organului fiscal - codul inspectoratului fiscal de la locul de reședință (locul de ședere) al contribuabilului;
• cod categorie de contribuabil:
• „720” - persoană fizică înregistrată ca antreprenor individual;
• „730” - un notar care exercită practică privată, precum și alte persoane care exercită practică privată în conformitate cu procedura stabilită de legislația în vigoare;
• „740” - un avocat care are înființat un cabinet de avocat;
• „760” - o altă persoană fizică care declară venituri în conformitate cu art. 22 8 din Codul fiscal, precum și în scopul obținerii deducerilor fiscale în conformitate cu art. 218-221 din Codul fiscal sau în orice alt scop;
• „770” - persoană fizică înregistrată ca antreprenor individual și este șeful unei economii țărănești (de fermă).

La completarea indicatorului „Cod OKTMO”, celulele libere din dreapta valorii codului, dacă are mai puțin de unsprezece caractere, sunt umplute cu zerouri.

Codul inspectoratului fiscal și al OKTMO la adresa locului său de reședință (locul de ședere) poate fi determinat de către contribuabil utilizând serviciul de internet „Adresa și detaliile de plată ale inspectoratului dumneavoastră”, aflat pe site-ul Serviciului Fiscal Federal. al Rusiei www.nalog.ru în secțiunea „ Servicii electronice».

Informatii generale despre contribuabil prin completarea următoarelor câmpuri:

• prenume, nume și patronimic;
• cameră Telefon de Contact cu un cod de telefon;
• data și locul nașterii, cetățenia;
• informatii despre actul de identitate;
• statutul de contribuabil (rezident fiscal / nerezident al Federației Ruse);
• adresa locului de reședință (locul de ședere).

Secțiunile 1, 2, 3, 4, 5, 6 se completează în foi separate și se folosesc la calcularea bazei de impozitare și a sumei impozitelor pe venit impozitate la diferite cote, precum și a sumei impozitului de plătit/achitat suplimentar către bugetul sau rambursat din buget:

• în Secțiunea 1 privind venitul impozabil la o cotă de 13%;
• în Secțiunea 2 privind venitul impozabil la o cotă de 30%;
• în Secțiunea 3 privind venitul impozabil la o cotă de 35%;
• în Secțiunea 4 privind veniturile supuse impozitului de 9%;
• în Secțiunea 5 privind venitul impozabil la cota

Secțiunea 6 se completează după completarea secțiunilor 1, 2, 3, 4 și 5 din formularul de declarație.

Foile A, B, C, D1, D2, D3, D, E, G1, G2, G3, H, I sunt utilizate pentru calcularea bazei de impozitare și a sumelor de impozit la completarea secțiunilor 1, 2, 3, 4 și 5 din formularul de declarație și se completează după caz.

Fișa A se completează pentru veniturile impozabile primite din surse din Federația Rusă, cu excepția veniturilor din activitatea antreprenorială, advocacy și practică privată.

Fișa B se completează pentru veniturile impozabile primite din surse din afara Federației Ruse, cu excepția veniturilor din activitate antreprenorială, advocacy și practică privată.

În această secțiune, vom oferi exemple de completare a declarației 3-NDFL pentru diferite situații. Toate mostrele de umplere sunt disponibile pentru descărcare în format .pdf.

De asemenea, puteți completa o declarație 3-NDFL direct pe site-ul nostru în 15-20 de minute, răspunzând la întrebări simple: Completați online 3-NDFL.

O mostră de completare a declarației 3-NDFL pentru anul 2016 la vânzarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2016 Ivanov I.I. a vândut apartamentul, pe care l-a deținut de mai puțin de trei ani, pentru 1 milion de ruble. Întregul preț de vânzare al apartamentului a fost acoperit de deducerea standard de vânzare (max. 1 milion RUB). În consecință, conform rezultatelor declarației, Ivanov AND.AND. nu trebuie să plătească impozit pe venit.

O mostră de completare a unei declarații 3-NDFL pentru 2016 când vindeți o mașină

Exemplu de descriere:În 2016 Ivanov I.I. a vândut mașina, pe care a deținut-o de mai puțin de trei ani, pentru 500 de mii de ruble. Ivanov I.I. existau documente care confirmau achiziționarea unei mașini pentru 400 de mii de ruble. În consecință, conform rezultatelor declarației, Ivanov AND.AND. trebuie să plătească impozit pe venit în valoare de 100 de mii de ruble. x 13% = 13 mii de ruble.

O mostră de completare a unei declarații 3-NDFL pentru 2016 pentru o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2016 Ivanov I.I. a cumpărat un apartament în valoare de 2 milioane de ruble. În același an, Ivanov I.I. a lucrat la Tyulpan LLC, unde el venit anual s-a ridicat la 3 milioane de ruble. (a plătit 390 de mii de ruble impozit pe venit). Potrivit rezultatelor declarației, Ivanov I.I. 260 de mii de ruble ar trebui returnate de la buget.

O mostră de completare a unei declarații 3-NDFL pentru 2016 pentru o deducere fiscală pentru școlarizare

Exemplu de descriere:În 2016 Ivanov I.I. a plătit pentru educația copilului la școală pentru un total de 40 de mii de ruble. În același an, Ivanov I.I. a lucrat în Tyulpan LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (în total, s-au plătit 130 de mii de ruble impozit pe venit). Potrivit rezultatelor declarației, Ivanov I.I. ar trebui returnat din bugetul de 5.200 de ruble.

O mostră de completare a unei declarații 3-NDFL pentru 2016 pentru o deducere fiscală pentru tratament

Exemplu de descriere:În 2016 Ivanov I.I. a plătit pentru tratamentul său în cabinetul stomatologic 100 de mii de ruble. În același an, Ivanov I.I. a lucrat în Tyulpan LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (în total, s-au plătit 130 de mii de ruble impozit pe venit). Potrivit rezultatelor declarației fiscale, Ivanov I.I. ar trebui returnat din bugetul de 13.000 de ruble.

O mostră de completare a declarației 3-NDFL pentru anul 2015 la vânzarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2015 Sidorov S.S. a vândut apartamentul, pe care l-a deținut de mai puțin de trei ani, pentru 3 milioane de ruble. În același timp, Sidorov S.S. existau documente care confirmau achizitionarea unui apartament pentru 1,5 milioane de ruble. Potrivit rezultatelor declarației, Sidorov S.S. trebuie să plătească impozit pe venit în valoare de (3 milioane de ruble - 1,5 milioane de ruble) x 13% = 195 mii de ruble.

O mostră de completare a unei declarații 3-NDFL pentru 2015 la vânzarea unei mașini

Exemplu de descriere:În 2015 Sidorov S.S. a vândut mașina, pe care a deținut-o de mai puțin de trei ani, pentru 250 de mii de ruble. Venitul din vânzarea mașinii a fost acoperit integral de deducerea standard ( dimensiune maximă pentru proprietăți nerezidențiale - 250 mii de ruble). În consecință, conform rezultatelor declarației pentru anul 2015, Sidorov S.S. nu trebuie să plătească impozit suplimentar pe venit.

O mostră de completare a unei declarații 3-NDFL pentru 2015 pentru o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2015 Sidorov S.S. a cumpărat un apartament în valoare de 4 milioane de ruble. într-o ipotecă (în același an a plătit 400 de mii de ruble dobândă la un credit ipotecar). Tot în 2015 Sidorov S.S. a lucrat în SRL „Landysh”, unde venitul său anual se ridica la 3 milioane de ruble. (a plătit 390 de mii de ruble impozit pe venit). Conform rezultatelor declarației, Sidorov S.S. ar trebui returnat de la buget (2 milioane de ruble + 400 de mii de ruble) x 13% = 312 mii de ruble.

O mostră de completare a unei declarații 3-NDFL pentru 2015 pentru o deducere fiscală pentru școlarizare

Exemplu de descriere:În 2015 Sidorov S.S. a plătit pentru studiile sale la universitate în valoare de 100 de mii de ruble. În același an, Sidorov S.S. a lucrat în SRL „Landysh”, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (în total, s-au plătit 130 de mii de ruble impozit pe venit). Potrivit rezultatelor declarației, Sidorov S.S. ar trebui returnat din bugetul de 13.000 de ruble.

O mostră de completare a unei declarații 3-NDFL pentru 2015 pentru o deducere fiscală pentru tratament

Exemplu de descriere:În 2015 Sidorov S.S. a plătit pentru o operație legată de tipuri scumpe de tratament soției sale în valoare de 300 de mii de ruble. În același an, Sidorov S.S. a lucrat în SRL „Landysh”, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (în total, s-au plătit 130 de mii de ruble impozit pe venit). Conform rezultatelor declarației fiscale, 300 de mii de ruble ar trebui returnate lui Sidorov S.S. de la buget. x 13% = 39 mii de ruble.

O mostră de completare a declarației 3-NDFL pentru anul 2014 la vânzarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. a moștenit un apartament și l-a vândut cu 2 milioane de ruble. În consecință, conform rezultatelor declarației Petrov P.P. trebuie să plătească impozit pe venit în valoare de (2 milioane de ruble - 1 milion de ruble (deducere standard)) x 13% = 130 mii de ruble.

O mostră de completare a unei declarații 3-NDFL pentru 2014 când vindeți o mașină

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. a vândut mașina, pe care a deținut-o de mai puțin de trei ani, pentru 720 de mii de ruble. Petrov P.P. existau documente care confirmau achiziționarea unei mașini pentru 800 de mii de ruble. În consecință, conform rezultatelor declarației Petrov P.P. nu trebuie să plătească impozit pe venitul din vânzarea unui autoturism.

O mostră de completare a unei declarații 3-NDFL pentru 2014 pentru o deducere fiscală la cumpărarea unui apartament

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. a cumpărat un apartament în valoare de 2 milioane de ruble. În același an, Petrov P.P. a lucrat la Romashka LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (a plătit 130 de mii de ruble impozit pe venit). Potrivit rezultatelor declarației, Petrov P.P. 130 de mii de ruble ar trebui returnate de la buget. și soldul deducerii în valoare de 1 milion de ruble. (130 de mii de ruble vor fi returnate) vor fi transferate în următorii ani.

O mostră de completare a unei declarații 3-NDFL pentru 2014 pentru o deducere fiscală pentru școlarizare

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. a plătit pentru educația fiicei sale la universitate pentru un total de 140 de mii de ruble. În același an, Petrov P.P. a lucrat la Romashka LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (în total, s-au plătit 130 de mii de ruble impozit pe venit). Potrivit rezultatelor declarației, Petrov P.P. ar trebui returnat din bugetul de 6.500 de ruble. (rambursare maximă pentru un copil).

O mostră de completare a unei declarații 3-NDFL pentru 2014 pentru o deducere fiscală pentru tratament

Exemplu de descriere:În 2014 Petrov P.P. a plătit pentru tratamentul mamei sale în valoare de 60 de mii de ruble. În același an, Petrov P.P. a lucrat la Romashka LLC, unde venitul său anual se ridica la 1 milion de ruble. (în total, s-au plătit 130 de mii de ruble impozit pe venit). Potrivit rezultatelor declarației fiscale, Petrov P.P. ar trebui returnat din bugetul de 7800 de ruble.