companiile rusești sunt obligați să prezinte la timp și integral organisme guvernamentale raportare asupra rezultatelor activităților (contabilitate) și asupra plății impozitelor (taxului). Regulile și termenele de raportare sunt stabilite în Codul Fiscal. Pentru nedepunerea rapoartelor fiscale și contabile se prevede răspunderea sub formă de amenzi.

Absolut toate întreprinderile trebuie să țină evidența activităților și să depună situațiile financiare pentru anul până la 31 martie. Organizațiile păstrează, de asemenea, evidențe fiscale pentru a determina baza de calcul a impozitelor (pe profit, pe proprietate etc.). Ei depun declarații în termenele stabilite.

Toate companiile fac contribuții la fonduri (Pensii, Medical și asigurări sociale) și să prezinte rapoarte corespunzătoare care să reflecte sumele decontărilor.

Statul exercită supravegherea și prescrie responsabilitatea pentru depunerea cu întârziere a rapoartelor contabile (și a rapoartelor fiscale). Responsabilitatea este prevăzută de Codul contravențiilor administrative și Codul fiscal al Federației Ruse.

Penalități de întârziere pentru raportarea impozitelor

Atunci când o organizație întârzie depunerea declarațiilor fiscale, inclusiv TVA, impozitul pe venit pentru anul, impozitul pe proprietate pentru anul, impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat, UTII, UAT, transport și Taxa pe teren, apoi se prevad sanctiuni care se ridica la 5% din suma indicata in declaratia nedepusa la termen. Sunt taxate pentru fiecare lună, chiar dacă este incompletă. În același timp, penalitățile nu pot fi mai mici de 1000 de ruble. și mai mult de 30% din suma din declarație. Dacă declarația este zero, atunci se aplică o amendă în valoare minimă - 1000 de ruble. În cazul nedepunerii declarațiilor în avans, amenda este mult mai mică - doar 200 de ruble per document.

Pentru depunerea cu întârziere a formularului de calcul 6-NDFL, se aplică o amendă de 1000 de ruble. Dacă întârzierea RSV-1 raportează în Fond de pensieși Medstrakh, atunci veți fi taxat în valoare de 5% din suma datorată timp de 3 luni. Când este strâns cu formularul SZV-M- o amendă de 500 de ruble. pentru fiecare asigurat.

Pentru raportarea la FSS se încasează simultan două amenzi: 5% din valoarea contribuțiilor în caz de invaliditate temporară și 5% din valoarea contribuțiilor pentru asigurarea de accidente acumulate în ultimele 3 luni.

Din nou, există restricții privind amenzile - nu mai mult de 30% din valoarea contribuțiilor și nu mai puțin de 1000 de ruble.

Oficialii în valoare de 300 până la 500 de ruble responsabili de raportare, în primul rând șeful, sunt, de asemenea, amendați. Care este penalitatea pentru livrarea cu întârziere a soldului, citiți mai jos.

Penalizare pentru livrarea cu întârziere a bilanţului către IFTS

Toate companiile, indiferent de sistemul de impozitare (OSNO, USN, UTII, UAT) sunt obligate să țină evidența contabilă și să prezinte rapoarte finale pentru anul în oficiu fiscal iar trupurilor lui Rosstat până la 31 martie a anului următor. Unele companii mențin un lunar și raportarea trimestrială, nu este necesar să-l furnizați acestor autorități. De asemenea, este obligatorie depunerea unui raport de audit la autoritățile de statistică dacă societatea este obligată să o facă.

Când ultima zi de livrare cade într-un weekend sau sărbătoare, ultima zi de livrare este următoarea zi lucrătoare. Raportarea poate fi depusă în diferite moduri, inclusiv pe hârtie direct către autoritățile fiscale sau Rosstat, pe al doilea exemplar se face marca de primire, se poate trimite si prin posta cu o scrisoare valoroasa cu lista de atasamente, atunci data depunerii va fi data expedierii. Poate fi expediat la în format electronic folosind canale speciale de comunicare.

Dacă, din orice motiv, societatea nu prezintă situațiile financiare la timp, atunci este prevăzută răspunderea administrativă. Mai mult, sancțiunea pentru neraportarea soldului se impune atât organizației în sine, cât și funcționarului responsabil cu ținerea evidenței. Chiar dacă firma nu desfășoară nicio activitate, este totuși necesară depunerea rapoartelor (zero).

În anul 2016, penalitatea pentru rapoartele contabile este prevăzută după cum urmează:

Totodata, pentru fiecare document nedepus se stabileste o penalitate pentru livrarea cu intarziere a bilantului la IFTS. De exemplu, penalitatea pentru nedepunerea unui bilanț pentru 2015 va fi de 800 de ruble, dacă nu sunt furnizate 4 formulare (bilanț, OFR, situația modificărilor capitalurilor proprii, situația mișcării Bani).

• amendeaza organizatia
• blocați contul bancar al organizației.

Nu contează dacă organizația este sau nu contribuabil. Inspectoratul poate sancționa pentru o astfel de infracțiune orice organizație care este obligată să depună declarații fiscale, dar din anumite motive nu și-a îndeplinit această obligație. De exemplu, o organizație care este scutită de obligațiile contribuabililor, dar este agent fiscal pentru TVA (alin. 2, clauza 5, art. 174 din Codul fiscal).

Care este penalitatea (blocarea contului) pentru depunerea cu întârziere a Declarației și plata impozitului

Cuantumul penalităților pentru depunerea cu întârziere a declarației a rămas neschimbat.- 5 la sută din suma impozitului neplătit pentru fiecare lună de întârziere, dar nu mai mult de 30 la sută și nu mai puțin de 1.000 de ruble.

Odată cu încasarea unei amenzi pentru depunerea cu întârziere a declarației fiscale, inspectoratul are dreptul de a bloca conturile bancare ale organizației.

Contul poate fi blocat dacă organizația nu a depus o declarație în termen de 10 zile lucrătoare de la expirarea termenului de depunere a acesteia (clauza 3, clauza 6). În același timp, nu există restricții cu privire la valoarea blocării (scrisoare a Ministerului de Finanțe al Rusiei din 15 aprilie 2010 nr. 03-02-07 / 1-167). Pentru depunerea în timp util a calculelor plăților în avans pentru impozite, blocarea conturilor bancare nu se aplică (scrisoarea Ministerului Finanțelor al Rusiei din 12 iulie 2007 nr. 03-02-07 / 1-324).

Notă: Termenul limită de depunere a declarației fiscale, care cade într-o zi nelucrătoare, se transferă în următoarea zi lucrătoare ().

În plus, de la șef sau contabil șef pot recupera de la 300 la 500 de ruble. Dacă, pe lângă întârziere, organizația încalcă procedura de depunere a declarației în formă electronică, atunci va fi amendată cu încă 200 de ruble.

Notă: Vă rugăm să rețineți că pentru infracțiunile mai vechi de trei ani să se recupereze inspectorii fiscali nu au dreptul la amendă.

la meniu

Motive pentru blocarea unui cont bancar

1. neplata (plata incompleta) a impozitului pe venitul persoanelor fizice din salarii, bonusuri, onorarii liber profesionisti si alte plati catre persoane fizice (70% din firmele carora au fost blocate conturile);
2. retragere foarte rapidă (în câteva ore sau minute) de bani din conturi după primirea acestora (55% din companii);
3. lucrul cu contractori nesiguri (50% din companii);
4. fiind în „zona roșie” pentru taxe. Acestea. impozitele au fost plătite în sume necomparabile cu amploarea și tipul de afaceri (45% din firme);
5. găsirea unei organizații în listele negre, adică în lista firmelor care au avut deja probleme conform Serviciul Federal privind monitorizarea financiară (38%);
6. plată insuficientă a TVA (35%);
7. rating negativ la retragerile de numerar. Acestea. companiile au filmat mult mai mult decât companiile similare (9% dintre firme).

Notă: Conturile au fost blocate doar în cazul în care compania îndeplinea nu unul, ci mai multe criterii de dubiu deodată.

Autoritățile fiscale vor bloca contul pentru întârziere cu declarația

Serviciul Fiscal Federal al Rusiei nu a susținut propunerea de a avertiza contribuabilii cu privire la viitoarea „înghețare” cont bancarîn cazul nedepunerii unei declaraţii. Argumentele „împotrivă” sunt expuse în scrisoarea departamentului fiscal din 28 iulie 2016 nr. AC-3-15 / [email protected].

Prezentarea unui raport privind primele de asigurare de către RSV cu încălcarea termenului limită nu reprezintă o bază pentru blocarea unui cont

Serviciul Fiscal Federal a ținut cont de poziția Ministerului Finanțelor cu privire la blocarea conturilor de decontare ale asiguraților pentru încălcarea termenului la depunerea calculului primelor de asigurare. Autoritățile fiscale au recunoscut că, în situația descrisă, IFTS nu poate suspenda operațiunile pe conturile asiguraților (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe din Rusia din 10.05.17 nr. AC-4-15 / 8659). Deoarece declarațiile fiscale și calculele privind primele de asigurare nu sunt identificate în Codul Fiscal. Prin urmare, o întârziere în calculul contribuțiilor nu constituie o bază pentru suspendarea operațiunilor pe un cont bancar.

la meniu

Cuantumul penalității pentru depunerea cu întârziere a declarației de TVA

SRL „Gazprom” aplică sistemul general de impozitare. Decontul de TVA pentru trimestrul III 2015 a fost depus la 28 februarie 2016. În aceeași zi, suma taxei a fost virata la buget. Suma impozitului de plătit conform acestei declarații s-a ridicat la 120.000 de ruble.

Deoarece 25 octombrie 2015 este duminică, termenul limită de depunere a declarației este 26 octombrie 2015. Durata amânării este de cinci luni: octombrie, noiembrie și decembrie 2015 și ianuarie și februarie 2016.

Oficiul explică că, în conformitate cu punctul 7

scrisoare de informare a Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 17 martie 2003 nr. 71

absenţa contribuabilului în urma rezultatelor unui specific perioada fiscala valoarea impozitului de plătit în sine nu îl scutește de obligația de a depune declarație fiscală pentru această perioadă fiscală, dacă legislația privind impozitele și taxele nu prevede altfel.

la meniu

Nedepunerea în termenii 2-NDFL, 6-NDFL

Nerespectarea de către un agent fiscal de a transmite autorităților fiscale în termenele stabilite informații despre imposibilitatea reținerii impozitului pe venitul personal în formularul N 2-impozitul pe venitul persoanelor fizice atrage o amendă în valoare de 200 de ruble pentru fiecare document nedepus la data de temeiul paragrafului 1 și impunerea amendă administrativă pe funcționari în valoare de trei sute până la cinci sute de ruble, pe baza părții 1.

Agent fiscal care nu a reținut și virat la buget cuantumul impozitului pe venitul personal, poate fi atras de obligația fiscală sub forma unei amenzi pe motiv că nereținerea și (sau) netransferul ilegale (reținerea la sursă incompletă și (sau) transferul) în perioada stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse a sumelor fiscale supuse reținerii și transferului de către un agent fiscal, atrage o amendă în valoare de 20% din suma datorată reținerii și (sau) transferului.

în care nu contează motivul nereținerii impozit de către un agent fiscal atunci când îl aduce la răspundere în temeiul art. 123 din Codul Fiscal al Federației Ruse (clauza 44 din Rezoluția Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 28 februarie 2001 N 5).

Nedepunerea în termenii 6-impozit pe venit

la meniu

Care este sancțiunea pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor de impozit pe venit?

Nu mai târziu 28 martie toate organizațiile din sistem comun contribuabilii trebuie să depună o declarație de impozit pe venit. Dacă raportul trebuie trimis ulterior, în acest caz va trebui să plătiți o amendă. Cuantumul bănesc al amenzii depinde de când și în ce sumă ați transferat impozitul. Cel care apare în raportare, depus cu întârziere.

1 . În cazul în care un plata taxelor a mers la buget la timp, atunci penalitatea pentru nedepunerea declarației la timp va fi minimă și se va ridica la 1000 de ruble.

2 . In cazul in care atat plata cat si decontul de impozit sunt trimise cu intarziere, penalitatea va fi egala cu 5 la suta din suma impozitului neachitat la buget pana la momentul depunerii in final a declaratiei. Această penalitate va trebui transferată pentru fiecare lună de întârziere completă sau parțială de la data stabilită pentru depunerea declarației.

Dar, în orice caz, cuantumul pedepsei nu poate fi mai mare de 30 la sută din valoarea impozitului neplătit. Adică, amenda maximă de 30 la sută va trebui plătită dacă raportarea întârzie o jumătate de an sau mai mult.

În plus, pentru depunerea cu întârziere a declarației, șeful companiei poate fi amendat de la 300 la 500 de ruble. ().

Ce amenință compania dacă BILANTUL nu este depus la timp - situații financiare către ROSSTAT

Dacă nu ai trecut bilanț, Raport cu privire la rezultate financiare, un raport privind rezultatele financiare cu ROSSTAT - statistici, apoi pentru încălcarea procedurii și a termenelor, precum și pentru depunerea informatii falseșeful companiei riscă o amendă de la 3.000 la 5.000 de ruble. asupra contravențiilor administrative. Dar îl puteți recupera doar în termen de două luni de la data încălcării. Pentru că termenul de prescripție pentru o astfel de încălcare este de 2 luni.

Pedeapsa pentru incalcarea contabilitatii

Pentru lipsa registrelor contabile a companiei, răspunderea se aplică în valoare de 10.000 până la 30.000 de ruble.

Și pentru nedepunerea situațiilor financiare pentru 2013, inspectorii vor amenda compania cu 200 de ruble. pentru fiecare document nedepus ().

la meniu

Nedepunerea unui calcul al primelor de asigurare: ce amenință asiguratul

serviciul fiscal a explicat ce sancțiuni ar fi aplicate unui angajator care nu a prezentat la timp un nou calcul unificat al primelor de asigurare. Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe nr. PA-4-11/25567 din 30 decembrie 2016

În caz de nedepunere sau întârziere în transmiterea calculului primelor de asigurare la IFTS, asigurătorul lent va fi amendat. Se stabilește valoarea pedepsei bănești. Infractorul va fi amendat 5% prime neplătite la timp plătibil pe baza datelor de calcul pentru fiecare lună de întârziere. Cu toate acestea, cuantumul amenzii nu poate fi mai mare de 30% din valoarea contribuțiilor de plătit, dar nu poate fi mai mică de 1.000 de ruble. Adică, dacă contribuțiile conform calculului sunt plătite la timp, atunci amenda va fi de 1.000 de ruble.

Dar organele fiscale nu au dreptul să blocheze un cont bancar din cauza faptului că raportarea privind contribuțiile nu a fost depusă la timp.

Notă : . Cine este obligat să plătească taxa pe vânzări și pot refuza să o plătesc? Cum se va calcula taxa de vânzare? Este comisionul de tranzacționare o povară fiscală suplimentară pentru afacere?

la meniu

Termenul de prescripție pentru încălcări fiscale: din ce moment începe numărătoarea inversă?

Trei ani, timp în care IFTS poate trage la răspundere pe contribuabil pentru neplata impozitului, se numără de la începutul perioadei fiscale următoare perioadei în care impozitul trebuie plătit.

Notă: Informații ale Serviciului Fiscal Federal

Serviciul Fiscal Federal observă că contribuabilii cred adesea că termenul de prescripție ar trebui să înceapă să fie calculat de la sfârșitul perioadei fiscale pentru care impozit neachitat a fost incarcat. Această abordare a calculării termenului de prescripție, potrivit autorităților fiscale, este incorectă. Pentru că conform legii, impozitul se calculează și se plătește după încheierea perioadei fiscale. Aceasta înseamnă că o infracțiune sub formă de neplată sau plată incompletă a impozitului are loc după încheierea perioadei pentru care se percepe taxa.

De exemplu, o companie nu a plătit impozit pe venit pentru 2012. Termenul legal de plată a impozitului pe anul 2012 expiră la 28 martie 2013. Acestea. infractiune fiscala a avut loc deja în anul 2013 și, prin urmare, termenul de prescripție pentru tragerea la răspundere se numără de la 01.01.2014 la 01.01.2017.

Care este termenul de prescripție pentru recuperarea creanțelor?

Termen general termen de prescripție este de trei ani (). Cu toate acestea, conform legii, pentru anumite tipuri de cerințe, perioada poate fi redusă sau prelungită (articolul 197 din Codul civil al Federației Ruse). De exemplu, o tranzacție poate fi invalidată într-un an (clauza 2). Contestați vânzarea unei acțiuni în proprietate comună unul dintre deținătorii de capitaluri proprii poate în termen de trei luni în cazul în care dreptul său de preferință de cumpărare a fost încălcat (clauza 3 a articolului 250 din Codul civil al Federației Ruse). Cursul termenului de prescripție în conformitate cu paragraful 2 al articolului 200 din Codul civil al Federației Ruse este determinat în următoarea ordine:

• pentru obligații, al căror termen de executare este determinat - la expirarea termenului de îndeplinire a obligației;
• pentru obligații, al căror termen de executare nu este determinat sau este determinat de momentul cererii - de la data prezentării de către creditor a cererii de executare a obligației. În cazul în care creditorul i-a acordat debitorului un timp pentru a-și îndeplini creanța - după încheierea ultimei zile a termenului de îndeplinire a obligației.

Termenul de prescripție poate fi întrerupt. Motivele de întrerupere a termenului de prescripție sunt acțiunile unei persoane care mărturisesc recunoașterea unei datorii. După o pauză, termenul de prescripție începe din nou, timpul scurs înainte de pauză nefiind inclus în noul termen. Totodată, există o limitare: termenul de prescripție nu poate depăși 10 ani de la data încălcării dreptului, chiar dacă termenul a fost întrerupt. Excepție fac cazurile stabilite de Legea din 6 martie 2006 nr. 35-FZ privind combaterea terorismului.

Notă: articolul 203 și paragraful 2 al articolului 196 Cod Civil RF.

Termen de prescripție, Termen de prescripție pentru atragerea răspunderii administrative

Există mai multe termene de prescripție. Dacă de la data abatere administrativă Au trecut 2 luni, apoi a trecut limitarea atracției(). Dar reteta medicala pedeapsa administrativă - 1 an de la data intrării în vigoare (). Daca au trecut 2 luni din ziua in care trebuia sa platesti amenda, nu vei fi atras, dar in decurs de un an se pot depune (cu sume mici de multe ori nedepuse) la serviciu executorii judecătoreşti(acestea vor entuziasma procedurile de executare silita si se vor oferi sa achite voluntar amenda in termen de 5 zile, daca nu platiti, incasarea silita a amenzii si comisionul de performanta de 7% din cuantumul amenzii). După ce a trecut un an, poți uita de amenda neîncasată.

Termenul de prescripție este perioada în care se poate lua o decizie privind impunerea pedepsei în cauză. Apoi puteți face recurs împotriva acesteia timp de cel puțin un an - dacă decizia luată în termenul de prescripție rămâne neschimbată, sunteți tras la răspundere.

Articolul 15.1. Încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de desfășurare tranzactii cu numerar, precum și încălcarea cerințelor pentru utilizarea conturilor bancare speciale

1. Încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar, exprimată în:

• efectuarea decontărilor în numerar cu alte organizații peste sumele stabilite,
• neprimirea (valorificarea incompletă) la casierie,
• nerespectarea procedurii de păstrare a numerarului liber,
• precum și în acumularea de numerar în numerar care depășește limitele stabilite,

implică impunerea unei amenzi administrative în conformitate cu: funcționarilor în valoare de patru mii până la cinci mii de ruble; pe entitati legale- de la patruzeci de mii la cincizeci de mii de ruble.

la meniu

Cum se reduce amenda minimă stabilită de articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse pentru depunerea cu întârziere a unei declarații fiscale

Poate inspectoratul fiscal sau instanța de judecată, în prezența unor circumstanțe atenuante, să reducă amenda în conformitate cu articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse? Da poate.

Din scrisorile Ministerului de Finanțe al Rusiei din 25 septembrie 2012 Nr. 03-02-08 / 86, din 16 mai 2012 Nr. 03-02-08 / 47 și din 30 ianuarie 2012 Nr. 03-02 -08 / 7 urmează că, în prezența unor circumstanțe atenuante (clauza 1, articolul 112 din Codul fiscal al Federației Ruse), inspectoratul fiscal sau instanța pot reduce amenzile sub limita minimă. În special, pentru depunerea cu întârziere a unei declarații fiscale, poate fi aplicată o amendă mai mică de 1.000 de ruble. (Clauza 1, articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Legitimitatea reducerii pedepselor este mai mică dimensiune minimă confirmat de paragraful 18 al rezoluției Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 nr. 57. De remarcat că înainte de emiterea acestei hotărâri, practica arbitrală pe această problemă era eterogenă. Unele instanțe au împărtășit poziția Ministerului de Finanțe al Rusiei și au redus cuantumul amenzilor pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor sub suma minimă (a se vedea, de exemplu, deciziile Serviciului Federal Antimonopol al Districtului de Nord-Vest din 5 martie, 2012 Nr. A66-5375 / 2011, al Districtului Siberia de Est din 27 iunie 2012 Nr. A33-17923 / 2011, Districtul Moscova din 4 august 2011 Nr. KA-A40 / 8428-11). Dar au existat și contrarii. judecăți(A se vedea, de exemplu, rezoluțiile FAS din Districtul Orientului Îndepărtat din 4 mai 2011 Nr. Ф03-1312/2011, Districtul Caucazului de Nord din 28 ianuarie 2011 Nr. А32-53844/2009, al Districtului Siberia de Vest din 19 august 2010 Nr. А27-25004/2009).

Odată cu publicarea rezoluției Plenului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 nr. 57, practica arbitrajului ar trebui să devină uniformă - în favoarea contribuabililor (partea 1 a articolului 3 din Legea din 4 iunie, 2014 Nr. 8-FKZ).

LINK-URI SUPLIMENTARE CONFERENTE

1. 
   Calcularea penalității pe calculatorul online este luată în considerare folosind exemplul de întârziere a plăților în avans în conformitate cu regimul simplificat. Taxa USN.
2. 
   Explicații ale autorităților fiscale cu privire la problema stabilirii cuantumului amenzii în temeiul paragrafului 1 al articolului 126 Codul fiscal RF pentru depunerea în timp util a situațiilor financiare către organul fiscal.

După demiterea contabilului-șef, am descoperit că acesta nu a depus situații financiare pentru anul 2015 la fisc și la direcția teritorială de statistică, a explicat acest lucru prin faptul că societatea noastră se află pe un sistem de impozitare simplificat, de aceea nu ar trebui. depune situatiile financiare. E chiar asa? Și dacă nu, care sunt sancțiunile pentru acest lucru?

fostul tau Contabil șef gresit. Toate organizațiile, inclusiv cele care se află în regimuri speciale, nu trebuie doar să țină evidența contabilă, ci și să depună situații financiare la organele fiscale, precum și la sucursalele teritoriale ale Rosstat.

Această obligație este prevăzută în mod expres la sub. 5 p. 1 art. 23 din Codul fiscal al Federației Ruse. Conform acestei prevederi a Codului, organizațiile trebuie să depună situații contabile (financiare) anuale la organul fiscal din locația lor. Acest lucru trebuie făcut nu mai târziu de trei luni de la sfârșitul anului de raportare (adică nu mai târziu de 31 martie). Fac excepție organizațiile care, în conformitate cu paragraful 2 al art. 6 din Legea federală din 6 decembrie 2011 nr. 402-FZ „Cu privire la contabilitate” (în continuare - Legea nr. 402-FZ) nu sunt obligați să țină evidența contabilă. Companiile cu regim special nu fac obiectul acestei excepții.

Obligația de a depune un exemplar al situațiilor contabile (financiare) anuale la organul de statistică de stat de la locul respectiv. înregistrare de stat organizarea este consacrat în paragraful 1 al art. 18 din Legea nr.402-FZ. Și nu există excepții de la această regulă pentru companiile care aplică regimuri fiscale speciale. Termenul limită de depunere a rapoartelor la oficiile teritoriale din Rosstat este același cu cel pentru depunerea situațiilor financiare la fisc.

Vă rugăm să rețineți: dacă o organizație este supusă auditului obligatoriu, atunci împreună cu situațiile financiare trebuie să prezinte un raport de audit la oficiul teritorial al Rosstat (clauza 2, articolul 18 din Legea nr. 402-FZ). Lista cazurilor în care o societate este obligată să efectueze un audit este stabilită în Partea 1 a art. 5 din Legea federală din 30 decembrie 2008 nr. 307-FZ „Cu privire la activitate de audit". Despre ce organizații fac obiectul unui audit obligatoriu al situațiilor financiare pentru 2015, specialiștii Ministerului de Finanțe al Rusiei au vorbit în informația „Lista cazurilor de efectuare audit statutar situații contabile (financiare) pentru anul 2015 (conform legislației Federația Rusă)” și mesaj de informare din 20 ianuarie 2016 Nr. IS-audit-1. Rețineți că afilierea companiei la întreprinderile mici nu afectează obligația de a efectua un audit obligatoriu.

Dacă o companie nu își depune situațiile financiare anuale până la data scadentă, va fi supusă atât răspunderii fiscale, cât și administrative.

O amendă pentru nedepunerea situațiilor financiare către autoritățile fiscale se aplică organizației în temeiul alin. 5 p. 1 art. 23, alin.1 al art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse. Valoarea sancțiunii este de 200 de ruble. pentru fiecare document inclus în raportare (scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 21 noiembrie 2012 nr. AC-4-2 / [email protected]). În acest caz, nu numai compania, ci și funcționarii acesteia vor fi amendați. Ei sunt amendați de la 300 la 500 de ruble. (partea 1 a articolului 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Răspunderea pentru nedepunerea situațiilor financiare și a unui raport de audit către autoritățile de statistică este stabilită la art. 19.7 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse. Amenda pentru o organizație este de la 3.000 la 5.000 de ruble, iar pentru oficialii companiei - de la 300 la 500 de ruble.

Vă rugăm să rețineți: din 10 aprilie 2016 a fost prelungit termenul de prescripție pentru tragerea la răspundere administrativă pentru încălcări ale legislației contabile. Anterior, această perioadă era de două luni, iar acum doi ani. Au fost aduse modificări corespunzătoare părții 1 a art. 4.5 Codul administrativ al Federației Ruse

De regula generala depunerea cu întârziere a rapoartelor la IFTS (declarații/calcul primelor de asigurare) se pedepsește cu amendă de 5% din cuantumul impozitului reflectat la plata în declarația de „întârziat” și nevirat la buget la termen, pentru fiecare complet/ luna incompletă de întârziere, dar nu mai mult de 30% din valoarea impozitului și nu mai puțin de 1000 de ruble. (Clauza 1, articolul 119 din Codul fiscal al Federației Ruse). Cu toate acestea, există o excepție de la fiecare regulă. Deci, pentru încălcarea termenului limită de depunere a impozitului pe venit pentru 6 persoane, se va percepe o amendă de 1.000 de ruble de la angajator. pentru fiecare lună completă/incompletă de întârziere (clauza 1.2 din articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

De precizat că, pentru stabilirea cuantumului amenzii pentru depunerea cu întârziere a calculului primelor de asigurare, organele fiscale se vor ghida de prezența restanțelor la contribuții începând cu data de 30 a lunii următoare raportării/decontării. perioadă, adică în ziua în care este termenul limită pentru depunerea calculului (Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe din 9 noiembrie 2017 Nr. GD-4-11 / [email protected]). Până acum, Serviciul Fiscal a dat astfel de explicații doar în legătură cu penalitatea pentru calcularea „întârziată” a contribuțiilor, dar poate că această abordare va fi aplicată și de către autoritățile fiscale la calcularea penalității pentru depunerea cu întârziere a declarațiilor fiscale pentru care a fost efectuată plata. termenul limită nu coincide cu termenul limită de raportare, de exemplu, conform ENVD.

Sancțiune pentru nedepunerea declarației zero

După cum am spus mai sus, valoarea amenzii pentru nedepunerea declarației este calculată ca procent din valoarea impozitului de plătit, dar amenda nu poate fi mai mică de 1000 de ruble. În consecință, pentru declarație nulă, predat cu încălcarea termenului limită sau nedepus deloc, autoritățile fiscale vor amenda plătitorul cu 1000 de ruble. Fara indoiala, vorbim despre situația în care plătitorul este în orice caz obligat să depună o declarație, chiar dacă aceasta este zero.

Sancțiune pentru nedepunerea declarațiilor fiscale intermediare

Pentru unele taxe, plătitorii din perioada fiscală sunt obligați să depună raportare intermediară la sfârşitul perioadelor de raportare. Acest lucru se aplică, de exemplu, impozitului pe venit (clauza 1, articolul 289 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Deci, pentru încălcarea termenului de depunere a acestor declarații, autoritățile fiscale ar trebui să pedepsească organizația care nu este în conformitate cu paragraful 1 al art. 119 din Codul fiscal al Federației Ruse și în conformitate cu paragraful 1 al art. 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse, adică doar 200 de ruble. (clauza 17 din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 22.08.2014 N SA-4-7 / 16692).

Sancțiune pentru nedepunerea rapoartelor către Fonduri

În cazul depunerii la termen a calculului în Asigurări Sociale în formularul 4-FSS, angajatorul riscă o amendă în cuantum de 5% din valoarea contribuțiilor acumulate la plată pentru ultimele trei luni ale perioadei de raportare/facturare, pt. fiecare lună completă / incompletă de întârziere, dar nu mai mult de 30% la sută din contribuții și nu mai puțin de 1000 de ruble. (Clauza 1, articolul 26.30 din Legea federală din 24 iulie 1998 N 125-FZ).

O amendă de aceeași sumă amenință angajatorul chiar dacă acum decide să depună la UIF un calcul nedepus la timp în formularul RSV-1 pentru perioadele care au expirat înainte de 01/01/2017 (partea 1 a articolului 46 din Legea federală din 24.07.2009 N 212 -FZ (modificată, valabilă până la 01.01.2017), articolul 20 din Legea federală din 03.07.2016 N 250-FZ).

În ceea ce privește transmiterea cu întârziere a SZV-M, precum și alte raportări către FIU, o astfel de încălcare se pedepsește cu o amendă de 500 de ruble. pentru fiecare persoană cu privire la care ar fi trebuit să se prezinte informații (

Cazurile de neprezentare a rapoartelor către IFTS nu sunt atât de rare. Ele pot fi din diverse motive. Poate că pur și simplu au uitat, sau nu au urmărit schimbările în legislație, sau poate că au început să se angajeze într-un nou tip de activitate.

De exemplu, organizațiile nou create uită adesea să trimită informații despre numărul mediu de angajați. Pentru organizațiile nou create, termenul limită de transmitere a acestor informații nu este mai târziu de data de 20 a lunii următoare celei de înregistrare (creare) a organizației. În viitor, o astfel de organizație este obligată să trimită Informații cu privire la numărul mediu de angajați o dată pe an (până la 20 ianuarie), la fel ca toate organizațiile de lungă durată.

Componența raportării transmise la IFTS

De obicei, raportarea transmisă la IFTS este denumită în general toate Declarațiile, calculele, informațiile, a căror depunere la IFTS este obligatorie pentru contribuabili.

Termenele limită pentru depunerea declarațiilor și calculelor individuale sunt prevăzute în capitolele relevante din partea a doua a Codului fiscal al Federației Ruse. În ceea ce privește impozitele locale și regionale, trebuie respectate termenele stabilite de autoritățile locale și regionale.

Contribuabilii sunt, de asemenea, obligați o dată pe an (nu mai târziu de trei luni de la încheierea an fiscal) depune la IFTS și situații financiare.

Sancțiuni pentru nedepunerea declarațiilor fiscale

Sancțiunea pentru neprezentarea rapoartelor este stabilită în conformitate cu articolele 119 și 126 din Codul fiscal al Federației Ruse și articolele 15.5 și 15.6 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Vă rugăm să rețineți că, dacă termenul limită de raportare cade într-un weekend sau sărbătoare, raportarea trebuie transmisă în prima zi lucrătoare după ziua de weekend (sărbătoare).

Dacă organizația nu desfășoară activități, trebuie să depună în continuare rapoarte stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse. De obicei, o astfel de raportare se numește „zero”. Sancțiunea pentru nedepunerea raportării „zero” este aceeași ca în toate celelalte cazuri.

De remarcat că, dacă o organizație nu funcționează, nu are flux de numerar pe contul curent și casieria organizației, poate depune o singură declarație simplificată, reducând astfel numărul de rapoarte „zero” și cuantumul posibilelor sancțiuni în cazurile în care raportarea asupra unora sau motive nu va fi depusă. În cazul în care încălcarea este săvârșită pentru prima dată, răspunderea conform Codului contravențiilor administrative poate fi înlocuită cu un avertisment.

Informațiile privind penalitățile pentru neprezentarea rapoartelor sunt prezentate în Tabelul 1: (click pentru a extinde)

Tipul de raportare	Tipul de încălcare Amenda			Document de reglementare
	minim	calcul	maxim
Declaratie, calcul prime de asigurare	1 000 de ruble.	5% pentru o lună completă sau parțială	30% din valoarea impozitului pe declarație	Articolul 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse
	300 - 500 de ruble.	–	–	Articolul 15.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse
Calculul plăților în avans, informații despre efectivul mediu	200 de ruble.	–	–	Articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse
	300 - 500 de ruble.	–	–	Articolul 15.6 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse
Calculul impozitului pe venit pentru 6 persoane	1 000 de ruble.	Pentru fiecare lună completă sau parțială	–	Articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse
	300 - 500 de ruble.	–	–	Articolul 15.6 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse
Situațiile financiare	200 de ruble.	–	–	Articolul 126 din Codul Fiscal al Federației Ruse
	300 - 500 de ruble.	–	–	Articolul 15.6 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse

Operațiunile se suspendă dacă declarația nu este depusă într-un termen care depășește 10 zile de la data stabilită pentru depunerea declarației.

Pentru orice eventualitate, amintiți-vă că pentru nedepunerea situațiilor financiare autorităților de statistică, chiar mai mult - un avertisment sau impunerea unei amenzi administrative asupra organizației în valoare de 3.000 până la 5.000 de ruble. (Articolul 19.7 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Răspunsuri la întrebări frecvente

Intrebarea 1:

Într-o organizație mică, evidențele contabile și fiscale sunt ținute de o firmă de contabilitate terță. În caz de predare declaratiilor fiscaleși rapoarte contabile către IFTS cu întârziere, cine va fi responsabil?

În conformitate cu „Regulamentul privind întreținerea contabilitateși situații financiare în Federația Rusă”, aprobat. Prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 29 iulie 1998 nr. 34n, dacă contabilitatea și raportarea sunt transferate unei firme de contabilitate terță parte, situațiile financiare organizația în acest caz este semnată atât de șeful organizației, cât și de șeful firmei de contabilitate.

La descoperirea faptelor livrare întârziată raportând la Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal, se va aplica o amendă conform Codului Fiscal al Federației Ruse organizației însăși, dar atât șeful organizației, cât și șeful firmei de contabilitate pot fi aduși la răspundere administrativă.

Întrebarea #3:

În vara lui 2017, am cumpărat o mașină pentru organizație. Nu s-a predat calculul avansurilor pentru impozitul pe proprietate, vor fi amenzi de la IFTS? (click pentru a extinde)

O mașină în 2017 se referă la proprietate, proprietate. Dar trebuie să depuneți o declarație de impozit pe proprietate. Dar pentru a răspunde la întrebarea dacă a fost necesară depunerea unui avans pentru impozitul pe proprietate, trebuie să apelăm la legislația regională. Nu toate regiunile au stabilit obligația contribuabililor de a depune decontări privind plățile anticipate ale impozitului pe proprietate.

Dacă există o astfel de obligație în regiunea dvs., atunci este posibilă o amendă de 200 de ruble. conform articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse.